Включается ли премия в расчет отпускных: Учитывается ли премия при расчете отпускных?

Премия за год включается в расчет средней заработной платы для расчета отпускных?

• Учёт.kz
• Консультации
• Консультации по бухучету
• Премия за год включается в расчет средней заработной платы для расчета отпускных?

14 июня, 2022

837

Директору компании по итогам предыдущего года начисляется премия. Начисляется один раз в год. Можно ли считать это премией, носящей постоянный характер, и включить в расчет среднего заработка при расчете отпускных?

Ответ:

Согласно Приказу Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 30 ноября 2015 года № 908 Об утверждении Единых правил исчисления средней заработной платы и выплат, не учитываемых при исчислении средней заработной платы, и Методических рекомендаций к этим  правилам

годовые премии, вознаграждения, выплачиваемые по итогам работы за год, при подсчете. ..

Авторизация

Пожалуйста, авторизуйтесь:

Запомнить меня

Документ показан не полностью!

Для продолжения просмотра Вы должны быть авторизованы с действующей подпиской по тарифам: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП. Информация о тарифах

А так же Вы можете оформить подписку (или перейти на тариф выше) сейчас или запросить Демо-доступ.

Запросить Демо-доступ

Оформить подписку

Теги: премия отпускные расчет отпускных

Возврат к списку

Тема месяца

Главные новости

Учёт. Подписка — первый помощник бухгалтера: сервисы, консультации, вебинары02.01.2023

Главные новости

Что делать бухгалтеру в мае02.05.2023

Главное

Главные новости

В июне 2023 года будет дополнительный выходной10.05.2023

Главные новости

Формы налоговой отчетности на 2023 год изменили17.04.2023

Входит ли премия в расчет отпускных

Входят ли премии в расчет отпускных – важный вопрос, ответ на который может понадобится как бухгалтерам, начисляющим премиальные выплаты, так и работникам, уходящим в очередной оплачиваемый отпуск. В статье дан подробный ответ на него.

СОДЕРЖАНИЕ СТАТЬИ:

• 1 Входят ли в отпускные премии
• 2 Производственные премии при расчете отпускных
• 3 Непроизводственные премии при расчете отпускных

Входят ли в отпускные премии

В некоторых случаях премии учитываются при расчете среднего заработка. Средний заработок в свою очередь значительно влияет на размер отпускных, поскольку оплата за отпуск исчисляется по формуле, в которой показатель средней зарплаты играет ключевую роль.

Если премиальные входят в средний заработок, соответственно отпускные работника будут больше. В обратной ситуации сотрудник получит меньшую сумму.

На практике, ответ на вопрос о том, будут ли премиальные учитываться при расчете среднего заработка зависит от того, является ли премия производственной, либо нет. Разберем каждый случай по отдельности.

Производственные премии при расчете отпускных

Средний заработок исчисляется по правилам, предусмотренным ГК РФ, а также Положением, утвержденным Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922. Порядок включения премиальных выплат в средний заработок прописан в п. 3, п. 15 Положения.

По смыслу положений данных пунктов в расчет среднего заработка включаются исключительно премии, выплачиваемые в связи с достижением работниками производственных показателей.

Приведенная позиция подтверждается письмом Минтруда России от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105.

Системы премирования в различных организациях могут существенно отличаться друг от друга. Требований к порядку начисления и выплаты премий законодательство не устанавливает, но порядок может закрепляться в локальных актах, коллективных договорах, соглашениях. Чаще всего премии выплачиваются за достижения в работе, например, — за перевыполнение плана, отсутствие брака продукции, и т.д. Это и есть производственные премии. Однако в систему премирования могут включаться и премии за непроизводственные показатели.

Доказательствами того, что премия является производственной являются:

1. Указание в Положении о премировании или ином акте, регулирующем порядок выплаты премий (например, коллективном или трудовом договоре), что премии выплачиваются за выполнение определенных показателей в сфере труда.
2. Ссылка в Приказе о премировании на то, что премия выплачена ввиду достижения сотрудником производственных показателей.

Непроизводственные премии при расчете отпускных

Премиальные могут выплачиваться не только в связи с достижениями сотрудников на трудовом поприще, но и в связи с непроизводственными показателями. Зачастую сотрудники получают премии без явных на то оснований. На практике сложился четкий подход к тому, какие премии являются производственными, а какие нет.

Не относятся к производственным премии, которые выплачиваются в связи с:

1. Юбилеями.
2. Праздниками.
3. Выполнением сотрудниками функций, не относящимся к их должностным обязанностям.
4. Окончанием календарного периода из средств экономии фонда оплаты труда.

Непроизводственные премии не входят в систему оплаты труда, соответственно не учитываются при расчете отпускных выплат. Изложенное подтверждается судебной практикой, например, определением Верховного Суда РФ от 01.12.2014 № 18-КГ14-157. Ответ на вопрос о том, входят ли в отпускные разовые премии, — аналогичен.

Сказанное выше касается любых видов премий – разовых и регулярных.

***

Таким образом в расчет отпуска входят премии, которые выплачиваются в связи с производственными показателями. Иные премиальные выплаты при расчете отпускных не учитываются.

Читайте еще больше полезной информации в рубрике: «Трудовая деятельность«.

налогов на отпускные | Налоговые ставки, способы расчета и многое другое

Многие владельцы бизнеса предоставляют своим сотрудникам оплачиваемый отпуск (PTO) или отпускные в течение всего года. В конце года сотрудники могут обналичить, пролонгировать или потерять неиспользованное время. Если вы разрешаете сотрудникам обналичивать свой неиспользованный отпуск, вам нужно знать, как распорядиться выплатой. К счастью, у IRS есть рекомендации, как обращаться с налогами на отпускные.

Налоги на отпускные

Опять же, IRS предоставляет информацию о том, как обращаться с единовременной отпускной выплатой. В публикации IRS 15 говорится, что ежегодная единовременная выплата за неиспользованный отпуск — это дополнительная заработная плата для сотрудников (к которой мы перейдем через минуту).

Работодатели не применяют различные налоговые ставки, если работник берет свободное от работы время и использует свой отпуск. Вместо этого работодатели должны рассматривать использованное время отпуска как типичную заработную плату. Таким образом, вы должны рассчитать федеральный доход, социальное обеспечение, Medicare, доход штата и местные подоходные налоги.

В случае выплаты работникам за неиспользованные отгулы, удержание налога с выплаты отпускных отличается по нескольким параметрам. Удержанный налог на социальное обеспечение и Medicare не меняется. Работодатели по-прежнему рассчитывают 6,2% на социальное обеспечение как для работодателя, так и для работника. И Medicare по-прежнему составляет 1,45% как для работодателя, так и для работника.

Но существует вариант фиксированной ставки федерального подоходного налога для дополнительной заработной платы. Кроме того, в некоторых штатах существует дополнительная налоговая ставка для подоходного налога штата.

Что такое доплата?

Считаются ли отпускные дополнительной выплатой? Опять же, IRS определяет заработную плату, выплачиваемую в отпуск, как дополнительную заработную плату.

Так что же такое дополнительная заработная плата?

Надбавка к заработной плате – это любая заработная плата в дополнение к базовой заработной плате работника. Примеры дополнительной оплаты включают:

• Бонусы
• Комиссии
• Оплата сверхурочной работы, если она не считается обычной заработной платой
• Выходное пособие
• Задолженность по оплате
• Сообщенные советы
• Повышение заработной платы задним числом
• Награды
• Призы
• Платежи за невычитаемые расходы на переезд
• Выплаты по накопленным больничным

Ставка налога на отпускные

Федеральная дополнительная фиксированная ставка налога составляет 22% для федерального подоходного налога только . Но существуют разные способы удержания подоходного налога с доплаты к единовременной отпускной.

IRS говорит, что способ удержания зависит от двух факторов:

1. Если вы удержали или не удержали подоходный налог из регулярной заработной платы работника в текущем или предыдущем годах
2. Как вы планируете выплачивать дополнительную заработную плату работнику

Вот способы удержания FIT с отпускных, согласно Публикации 15:

1. Если вы удержали подоходный налог из заработной платы работника в текущем или предыдущем году, вы можете:
   1. Удержание квартиры 22%
   2. Выплата отпускных одновременно с обычной заработной платой как единой суммы и расчет FIT, как если бы общая сумма представляла собой разовую выплату за обычный период оплаты
   3. Выплачивать дополнительную заработную плату отдельно от основной заработной платы. Сложите регулярную заработную плату работника и сумму отпускных. Найдите сумму налога на сумму. Затем вычтите налоговые обязательства работника по их обычной заработной плате из общей суммы налоговых обязательств. Используйте разницу в качестве суммы налога, которую необходимо удержать при выплате отпускных.
2. Если вы не удерживали подоходный налог с заработной платы работника в текущем или предыдущем году:
   1. Оплачивать отпускные выплаты одновременно с выплатой работнику его обычной заработной платы. Рассчитайте FIT, как если бы общая сумма заработной платы представляет собой разовый платеж за обычный период расчета заработной платы.

Является ли ставка налога на отпускные в дополнение к стандартному удержанию федерального подоходного налога?

Если компания решает выплачивать отпуск в качестве дополнительного дохода работникам, ставка федерального подоходного налога составляет только фиксированная ставка налога в размере 22%. Не удерживайте стандартные ставки федерального подоходного налога для сотрудников плюс 22%.

Например, у работника есть 40 часов неиспользованного отпуска. Сотрудник зарабатывает 12,50 долларов в час, поэтому валовая заработная плата за отпускные составляет 500 долларов (40 х 12,50 долларов). Умножьте 500 долларов на ставку налога на отпускные в размере 22%, чтобы определить, сколько федерального подоходного налога нужно удержать с этой выплаты (110 долларов).

С легкостью оплачивайте неиспользованный отпуск с Patriot Payroll!

• Начисление отгулов
• Отслеживание неиспользованного времени
• Выполните начисление заработной платы в 3 простых шага

Узнайте больше о платежной ведомости Patriot

Зачем выплачивать отпуск?

Работодатели могут выплачивать отпуск в конце года по нескольким причинам. Например, у вас может быть политика, согласно которой сотрудники не могут переносить время на следующий год. Но в вашем штате могут быть законы, запрещающие политику «используй или потеряешь». В этом случае вы должны выплатить сотрудникам неиспользованное время в конце года.

В отличие от этого, вы можете разрешить своим сотрудникам перенос времени на следующий год до определенного количества часов. Свыше установленной суммы сотрудники могут получать выплаты. Например, вы разрешаете сотрудникам пролонгировать максимум 40 часов. Сотрудники, отработавшие более 40 часов, могут обналичить остаток.

Что такое политика «используй или потеряешь»?

Федеральные законы не требуют, чтобы работодатели предлагали своим работникам политику отпуска. И, как правило, законы штатов не требуют от работодателей предоставления оплачиваемого отпуска или отпуска. Но в некоторых штатах есть законы, касающиеся отпуска, если компания предлагает его своим сотрудникам.

Политика «используй или потеряй» гласит, что сотрудники не могут получать выплаты или продлевать неиспользованный оплачиваемый отпуск, например отпуск. Вместо этого сотрудники теряют свое неиспользованное время, если не используют его полностью в течение года.

Не во всех штатах есть законы, касающиеся политики «используй или потеряешь». Ознакомьтесь с законами о выплате отгулов по штатам, чтобы не нарушать их. И если в вашем бизнесе есть сотрудники в разных штатах, ознакомьтесь с законами в каждом штате, где проживает сотрудник.

Это не юридическая консультация; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Компания платит сотрудникам за отпуск

Удержание сотрудников

Автор Кайла Вебстер

17 января 2020 г., 15:17. EST

2 Min Read

ANTOINE ANTONIOL/BLOOMBERG NEWS

Сегодняшняя рабочая сила изо всех сил пытается сбалансировать рабочие требования 24/7, поскольку электронная почта и постоянная связь прерывают время вне офиса. Маркетинговая компания FullContact предоставляет своим более чем 200 сотрудникам финансовый стимул для сокращения расходов в виде бонусов в размере 7500 долларов США за поездки, но с одной оговоркой: они не могут просматривать рабочую электронную почту во время отпуска.

американских рабочих не использовали в 2018 году 768 миллионов дней отпуска, согласно исследованию Ассоциации путешественников США. Но даже когда сотрудники уходят в отпуск, 44% из них все равно ежедневно проверяют рабочую электронную почту. Мишель Уоррен, старший директор по персоналу в FullContact, говорит, что такая практика вызывает выгорание сотрудников.

«Знание того, что можно отключиться от сети, очень важно для благополучия сотрудников, — говорит Уоррен. «Если они всегда связаны с работой, им трудно перезарядиться и вернуться к работе с новыми идеями».

Уоррен поговорила с Новостями о льготах для сотрудников о программе удержания сотрудников своей компании и о том, как другие работодатели могут помочь своим сотрудникам отключиться во время отпуска.

Почему компания FullContact решила предложить бонусы, чтобы сотрудники могли путешествовать?

Это сделал наш генеральный директор и соучредитель (Барт Лоранг). Он ехал на верблюде рядом с пирамидами, пытаясь решить рабочую проблему, и спросил себя: «Боже мой, что я делаю?» Так что он действительно понимает важность отключения от сети в свободное время.

Звучит безумно, но мы называем это пособие «оплачиваемым оплачиваемым отпуском». Мы даем сотрудникам 7500 долларов, чтобы они могли взять отпуск, который они действительно хотят, будь то за пределами страны или в США. Когда люди возвращаются из отпуска, мы слышим такие вещи, как: «Я чувствую себя отдохнувшим и готовым вернуться в Я взволнован тем, что буду решать стоящие перед нами задачи».

Как действует льгота?

По истечении одного года работы штатных сотрудников они имеют право на получение бонуса за отпуск. Сотрудники получают премию каждый год после единовременно перед уходом в отпуск, но только в том случае, если они согласны полностью отключиться от работы. И хотя это бонус, мы требуем, чтобы сотрудники использовали его для поездок куда-то. Мы занимаемся этим около семи лет, и я не могу вспомнить никого, кто не воспользовался бы этим.

Обеспечение отличного опыта сотрудников является для нас приоритетом, поэтому эта программа занимает приоритетное место в бюджете нашей компании.