Бюджет США: госдолг, дефицит, новые налоги
Президент США Джо Байден предложил конгрессу целый ряд фискальных новаций, в основном сводящихся к повышению налогов. Главный их смысл — сократить дефицит бюджета, достигший рекордных отметок. Перемены в значительной степени отменяют налоговые реформы предыдущего президента Дональда Трампа, принятые пять лет назад на ура. Радикальные меры, скорее всего, будут отвергнуты наполовину республиканским конгрессом, особенно в условиях необходимости повышать предел заимствований. Однако они могут дать администрации выиграть некоторое количество политических очков за полтора года до новых президентских выборов. О попытке переформатирования американской налоговой системы — в материале «Известий».
Ставки движутся к потолку
С 2020 по 2022 год в США были установлены три максимума бюджетного дефицита за всю историю. Из-за пандемии и прочих экономических неурядиц правительство потратило на $7,5 трлн больше, чем заработало. Эта разница лишь в два раза меньше, чем сумма дефицитов за всю предыдущую историю страны.
Государственный публичный долг (без учета заимствований государственных институтов друг другу) взлетел со 107 до 130% ВВП, что приближается к показателям проблемных в этом плане стран вроде Италии и Греции.
В последние несколько лет среди значительной части политического класса США была популярна современная денежная теория, положения которой, в частности, говорят о том, что крупные дефициты бюджета — это нормально, необходимости собирать налоги, чтобы их сокращать, нет, а количественное смягчение (скупка ФРС государственных и корпоративных облигаций) не ведет к росту кредитования и не влияет на инфляцию.
Фото: Getty Images/Mark Wilson
Жизнь эти взгляды подкорректировала. Всплеск инфляции в Америке в 2022 году оказался беспрецедентным за 40 лет, в определенный момент цены подскочили до 8%. ФРС была вынуждена спешно повышать ставки. Сейчас весьма вероятно, что базовая ставка может дойти до 6% год. Но всё это не помогает: рост цен стал обратной стороной раздувшегося дефицита и «вертолетных денег», когда экономика попросту перегрелась.
Альтернатива увеличению потолка одна: повышение налогов. Эти идеи появлялись и раньше, но в условиях пандемии и обвала ВВП их откладывали в долгий ящик. А вот после того как был принят Акт о снижении инфляции (который, по многим оценкам, инфляцию скорее увеличил), довеском к нему и послужили предложения о росте налоговой нагрузки.
В свое время ее значительно снизил Дональд Трамп. Реформа предыдущего президента подразумевала сокращение подоходного налога почти по всем категориям работников (в США шкала НДФЛ является многоступенчато-прогрессивной), а также налога на прибыль корпораций, причем существенное.
Вместо опять же многоступенчатой системы, где налог мог составлять от 15 до 39%, была введена плоская шкала со ставкой 21%. Реформа придала значительное ускорение американской экономике в конце 2010-х, однако оппоненты критиковали ее из-за ослабления давления на богатых и, соответственно, увеличения неравенства в американском обществе.
Экс-президент США Дональд Трамп
Фото: Global Look Press/White House
Сбор с богатых и зажиточных
Предложения Байдена — скорее обратные по смыслу. В первую очередь планируется ввести особенный налог на мультимиллионеров (размер имущества свыше $100 млн), составляющих примерно 0,01% населения США, или около 30 тыс. человек. Все их доходы будут облагаться налогом с минимальной ставкой в 25%. Такой налог пытались ввести и раньше, но без особого успеха.
Второе ключевое предложение — повышение налога на прибыль. Шкала останется плоской, но ставка повысится до 28%. Одновременно будет увеличена ставка налога на обратный выкуп акций (с 1 до 4%).
Наконец, корпорации будут больше платить со своих иностранных заработков. Нынешняя ставка в 10,5% должна вырасти до 21%.
Доходы умеренно богатых американцев также планируется обложить большими сборами. При Трампе максимальная ставка НДФЛ составляла 37%, Байден намерен увеличить ее до 39,5%. Это повышение должно затронуть индивидуальные домохозяйства с доходами до $400 тыс. и семейные пары, получающие более $450 тыс. в год. Задача этого налога — поправить финансы программы Medicare, государственной медицинской страховки для лиц старше 65 лет.
Фото: Global Look Press/Michael Nagle
Наконец, предлагается повысить ставку налога на прирост капитала до уровня обычной ставки НДФЛ — при условии, что объем этого капитала составляет не менее $1 млн. Таким образом будет закрыта лазейка для менеджеров компаний, которые получают часть зарплаты акциями и тем самым записывают свой доход как прирост капитала.
Разумеется, кроме «кнута» в плане довольно широко представлен и «пряник».
Планируется расширить налоговые каникулы для семей с детьми на большее количество низкооплачиваемых граждан. Будет введена государственная программа для инсулинозависимых, которая ограничит стоимость этого жизненно важного лекарства $35 в месяц на человека. Планируется также повысить доступность высшего образования, а также увеличить инвестиции в программы ESG и разнообразные схемы противодействия изменению климата.
В общей сложности предполагается, что программа принесет в бюджет около $2 трлн. Правда, речь идет о дополнительных доходах, размазанных на целое десятилетие, так что фактическая цифра в каждом из будущих бюджетов будет куда более скромной. Тем не менее республиканцы заранее объявили, что план Байдена им не нравится. В частности, спикер палаты представителей Кевин Маккарти сообщил, что предпочел бы в качестве антикризисной меры что-то лучшее, чем повышение налогов. В целом республиканцы сейчас довольно уверенно контролируют палату представителей, так что с их большинством на прохождение считающегося радикальным закона не стоит даже надеяться.
В самом лучшем случае может быть принята жестко обрезанная версия, в которой от первоначальной идеи останется не так уж много.
Фото: REUTERS/Evelyn Hockstein
Хотя план Байдена выглядит амбициозно с точки зрения реформы налогообложения и перераспределения доходов в экономике, его реальный смысл — политический. Правительство показывает себя как силу, которая хочет решать накопившиеся финансовые проблемы Америки, а в первую очередь — дефицит, за раздувание которого его так активно критиковали. Сопротивление оппозиции этим планам должно подчеркнуть ее партийную упертость и нежелание сотрудничать на благо страны.
Подоходный налог в США — RU Feinstein & Partners, PLLC
Каждый год в США за лучшей жизнью приезжает несколько миллионов человек. Они учатся, работают, занимаются бизнесом и воплощают в жизнь американскую мечту: материальное благополучие в обмен на честный труд.
Иммигранты в США знают: им предстоит много работать, чтобы стать успешными и гармонично влиться в американскую жизнь.
Они готовы заплатить цену, чтобы обеспечить будущее себе и детям.
Одной из составляющих “цены” являются налоги. В данной статье поговорим о налоговых последствиях иммиграции в США, подоходном налоге и способах.
О подоходном налоге в США
Федеральный подоходный налог (Federal income tax) взимается с доходов граждан и резидентов США, иностранцев, которые проживают на территории страны длительное время*, и нелегальных иммигрантов в соответствии с 16-й поправкой к Конституции США. Кроме того, отдельный подоходный налог взимается штатами** и графствами.
*Иностранный гражданин находится в США более 183 дней в году.
**Подоходный налог штата разнится от 0% до 10+%.
В США действует прогрессивная система налогооблажения: чем выше доход, тем больше налоговые отчисления. На 2016 год определены следующие налоговые ставки:
| Налоговая ставка | 1 домохозяйство, 1 доход, не замужем/не женат (в $) | 1 домохозяйство, семья, отдельная подача (в $) | 1 домохозяйство, совместная подача, муж и жена (в $) | 1 домохозяйство, 1 доход, муж или жена (в $) |
| 10% | 0 – 9,275 | 0 – 18,550 | 0 – 9,275 | 0 – 13,250 |
| 15% | 9,276 – 37,650 | 18,551 – 75,300 | 9,276 – 37,650 | 13,251 – 50,400 |
| 25% | 37,651 – 91,150 | 75,301 – 151,900 | 37,651 – 75,950 | 50,401 – 130,150 |
| 28% | 91,151 – 190,150 | 151,901 – 231,450 | 75,951 – 115,725 | 130,151 – 210,800 |
| 33% | 190,151 – 413,350 | 231,451 – 413,350 | 115,726 – 206,675 | 210,801 – 413,350 |
| 35% | 413,351 – 415,050 | 413,351 – 466,950 | 206,676 – 233,475 | 413,351 – 441,000 |
39. 6% | 415,051+ | 466,951+ | 233,476+ | 441,001+ |
Подоходный налог зависит от количества работающих (муж и жена, муж или жена), количества иждивенцев и налоговых послаблений для выделенных социальных групп.
В США работают списания. Уменьшить налогооблагаемый доход можно:
- инвестировав в пенсионные и учебные фонды, медицинский страховой план;
- вложив средства в покупку недвижимости и списать часть средств через ипотечные выплаты;
- пожертвовав часть средств на благотворительность;
- заплатив алименты и т.п.
Компании могут уменьшить подоходный налог, списав расходы на организацию производства, содержание и приобретение активов и т.п.
Важно! Подоходный налог выплачивается со всех* доходов граждан и резидентов США**: заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, доходы, полученные от продажи ценных бумаг, банковские проценты, доход от продажи недвижимости.
Если доход получен за пределами страны, гражданин или резидент США все равно обязан подать налоговую декларацию (даже если подписан договор об избежании двойного налогооблажения).
*Существует огромное количество требований и исключений, по которым налоги можно не платить. Мы не будем перечислять их в данной статье.
Как снизить подоходный налог?
При грамотном подходе налог на доходы в США можно уменьшить с помощью списаний. Например:
- Инвестировать в пенсионный план (снижение налоговой нагрузки + пенсионные накопления не облагаются налогом до выхода на пенсию)
- Перевести деньги на медицинский сберегательный счет
- Подать запрос на получение налоговых льгот.
Механизм следующий: вы подаете налоговую декларацию на полученный за год доход, указав, что вы: (а) потратили средства на выплату ипотеки; (б) отложили деньги в пенсионный фонд; (в) отложили деньги в студенческий фонд для ребенка; (г) пожертвовали деньги на благотворительность.
Чтобы уменьшить налоговую нагрузку на бизнес, подайте налоговую декларацию, указав, что потратили средства на приобретение капитальных фондов, инвестировали в рост производства.
Важно! Подача налоговой декларации не равняется уплате подоходного налога. Даже если вы заплатите налог, но докажите, что должны меньше, деньги вернут.
Нужна ли помощь сторонней компании?
Да, помощь профессионалов не помешает. Они знают, как грамотно использовать списания и пробелы в налоговом законодательстве в пользу клиента.
Помощь пригодится владельцам бизнеса и недвижимости. Есть легальные способы снизить налоговую нагрузку. Профессионал оценит ситуацию и порекомендует, как решить поставленную задачу.
Почему Feinstein & Partners?
Компания Feinstein & Partners оказывает юридические и налоговые услуги в США 15 лет:
- консультируем;
- помогаем правильно инвестировать капитал;
- подбираем выгодные фонды и планы для инвестирования капитала;
- заполняем и подаем налоговые декларации;
- помогаем оформить списания и вернуть налоги;
- даем советы по вопросам избежания двойного налогооблажения.
Снизить подоходный налог в США можно легальными способами. Надо только обратиться к специалистам.
Уменьшите подоходный налог легально вместе с Feinstein & Partners!
налогов в Соединенных Штатах Америки | Справочник по налогообложению Соединенных Штатов Америки
Как правило, валовой доход должен быть разделен на следующие три отдельные корзины:
- заработанный доход, который обычно представляет собой заработную плату и доходы от активной торговли или бизнеса
- портфельный доход, который, как правило, представляет собой доход от инвестиций, включая проценты, дивиденды, определенные роялти и доходы от реализации инвестиционной собственности
- пассивный доход, который, как правило, является доходом от традиционных инвестиций в налоговую защиту, включая недвижимость
Доход от трудовой деятельности — Помимо денежных выплат, налогооблагаемая заработная плата обычно включает все статьи, выплачиваемые работодателем, за исключением взносов на медицинское страхование, пенсионных взносов в квалифицированный план США и, для лиц, работающих по краткосрочным контрактам сроком до одного года, расходы на питание и временное жилье.
Как правило, иностранец-нерезидент, оказывающий личные услуги в качестве наемного работника в США в любое время в течение налогового года, считается вовлеченным в торговлю или бизнес в США. Исключение из этого правила распространяется на иностранца-нерезидента, оказывающего услуги в США, если выполняются все следующие условия:
- услуги выполняются для иностранного работодателя
- работник присутствует не более 90 дней в течение налогового года
- компенсация за услуги не превышает 3000 долларов США
Эти условия аналогичны условиям, содержащимся во многих соглашениях о подоходном налоге, хотя соглашения часто расширяют срок до 183 дней и увеличивают или отменяют максимальную сумму компенсации в долларах.
Компенсация считается из США. источник, если он оплачивается за услуги, выполненные в США. Место выплаты или получения дохода не имеет значения для определения его источника. Если доход выплачивается за услуги, оказанные частично в США и частично в другой стране, и если сумма дохода, относящегося к услугам, оказанным в США, не может быть точно определена, доля США определяется на основе соотношения рабочих дней.
Штаты часто следуют федеральному налоговому режиму при определении того, подлежит ли доход иностранца-нерезидента налогообложению штата; однако в некоторых штатах доход нерезидента облагается налогом независимо от режима федерального налогообложения или договорных льгот.
Доход от самостоятельной предпринимательской деятельности . Как правило, иностранец-нерезидент, оказывающий независимые личные услуги в США в любое время в течение налогового года, считается вовлеченным в торговлю или бизнес в США.
Хотя компенсация, выплачиваемая иностранцу-нерезиденту за оказание независимых личных услуг в США, облагается налогом по дифференцированным ставкам, она облагается налогом у источника по ставке 30%.
Инвестиционный доход — Дивиденды, процентный доход и прирост капитала считаются портфельным доходом и обычно облагаются налогом по обычным ставкам. Некоторые виды процентного дохода, в том числе проценты по определенным обязательствам правительства штата и местного самоуправления, освобождаются от федерального налога, но могут облагаться альтернативным минимальным налогом.
Чистый доход от сдачи в аренду недвижимого имущества и роялти объединяется с прочими доходами и облагается налогом по обычным ставкам .
Как правило, пассивные убытки, в том числе связанные с инвестициями в товарищества с ограниченной ответственностью или сдачей в аренду недвижимости, могут быть зачтены только за счет доходов, полученных от пассивной деятельности.
Ограниченное возмещение ущерба может быть предоставлено в случае убытков от аренды недвижимости. Например, физическое лицо, активно участвующее в аренде, может использовать до 25 000 долларов США убытков для компенсации других видов доходов. Зачет в размере 25 000 долларов США постепенно отменяется для налогоплательщиков со скорректированным валовым доходом от 100 000 до 150 000 долларов США, а к женатым лицам, подающим отдельные налоговые декларации, применяются особые правила.
Запрещенные убытки могут переноситься на неопределенный срок и использоваться для компенсации чистого пассивного дохода в последующие годы.
Любой оставшийся убыток может быть использован полностью, когда налогоплательщик продает инвестиции в операции, которая признается для целей налогообложения.
Вознаграждение директоров — В целом вознаграждение директоров считается доходом от самостоятельной занятости.
Отсроченная компенсация и участие в зарубежных пенсионных планах — В США действуют очень сложные правила налогообложения отсроченной компенсации. Если план отсрочки не соответствует требованиям закона, могут быть начислены значительные штрафы и проценты. Сложные правила применяются к налогообложению, связанному с участием в пенсионном плане за пределами США. Во многих случаях продолжение участия в программе для родной страны может привести к получению дохода, подлежащего налогообложению в США. Некоторые новые соглашения о подоходном налоге пытаются решить эту проблему.
Доход от определенных иностранных корпораций — В соответствии со сложным набором правил, граждане и резиденты США, владеющие долями в «контролируемых иностранных корпорациях», могут облагаться налогом США на определенные категории доходов, даже если доход не был распределен между ними в качестве дивидендов.
Начиная с 2018 года расширены категории доходов, подлежащих текущему налогообложению. Лица, на которых распространялись эти правила в 2017 году, должны были рассчитать «переходный налог» при подаче налоговых деклараций за 2017 год.
Налогообложение опционов на акции, предоставляемых работодателем — В соответствии с правилами поощрительных опционов на акции (ISO) опционы, предоставляемые работникам в рамках квалифицированных опционов на акции, не подлежат налогообложению в момент предоставления опциона или в момент, когда работник реализует опцион и покупает акции. Однако на момент исполнения разница между ценой исполнения и справедливой рыночной стоимостью акций на дату исполнения считается статьей налоговых преференций для целей АМТ. Налог взимается по ставкам налога на прирост капитала, когда работник продает акции.
Опцион на акции, предоставленный сотруднику в рамках неквалифицированного плана, облагается налогом в момент его предоставления, если опцион имеет легко определяемую справедливую рыночную стоимость на тот момент.
Большинство неквалифицированных опционов, которые не торгуются на устоявшемся рынке, не имеют легко определяемой справедливой рыночной стоимости и не облагаются налогом на дату предоставления.
Исполнение неквалифицированного опциона на акции вызывает налогооблагаемое событие. Работник признает обычный доход в размере стоимости приобретенных акций за вычетом суммы, уплаченной за акции или опционы. Когда акции продаются, разница между ценой продажи и справедливой рыночной стоимостью акций на дату реализации, если таковая имеется, облагается налогом как прирост капитала.
График налоговых ставок IRS | Т. Роу Прайс
| Налогооблагаемый доход 1 | Ставки федерального налога | |||
|---|---|---|---|---|
| Супружеская папка | Одиночные файлы | Федеральный доход | Чистый доход от инвестиций 2 | Долгосрочный прирост капитала |
| $0 — $19 900 | $0 — $9,950 | 10% | — | 0% |
| $19 901 — $80 800 | 9 951–40 400 долл. США | 12% | ||
| 80 801 $ — 81 050 $ | 40 401 долл. США — 40 525 долл. США | 12% | 15% | |
| 81 051 $ — 172 750 $ | 40 526 $ — 86 375 $ | 22% | ||
| 172 751–250 000 долл. США | 86 376 долл. США — 164 925 долл. США | 24% | ||
| — | 164 926–200 000 долл. США | 32% | ||
| 250 001 $ — 329 850 $ | — | 24% | 3,8% | |
| 329 851 долл. США — 418 850 долл. США | 200 001 долл. США — 209 425 долл. США | 32% | ||
| 418 851 $ — 501 600 $ | 209 426 долл. США — 445 850 долл. США | 35% | ||
| 501 601 $ — 628 300 $ | 445 851 долл. США — 523 600 долл. США | 35% | 20% | |
| 628 301 долл. США и выше | $523 601 и выше | 37% | ||
