Все, что вам нужно знать
Понимание налогообложения интеллектуальной собственности важно, если вы планируете развивать свою собственную интеллектуальную собственность или планируете инвестировать в объекты, созданные другими.3 min read
Понимание налогообложения интеллектуальной собственности Собственность важна, если вы планируете развивать свою собственную интеллектуальную собственность или планируете инвестировать в то, что создали другие.
Налоговый кодекс устанавливает определенные «неблагоприятные» условия для интеллектуальной собственности, которую создатель может предложить для продажи, например:
- Литературные произведения
- Музыкальные композиции
- Художественные композиции
- Видеоигры
- Телешоу
- Фильмы
- Книги
Другие виды интеллектуальной собственности, которые могут быть включены в общий вид нематериальных активов, также могут рассматриваться как капитальные активы, когда создатель предлагает их для продажи.
- Коммерческая тайна
- Формулы
- Операционные знания
- Техники, методы или процессы, связанные с секретностью
Понимание юридических последствий
Получение понимания юридических и налоговых последствий, связанных с интеллектуальной собственностью, может быть довольно сложной задачей. Многие крупные компании имеют в своем распоряжении специалистов для надлежащего учета продажи и владения интеллектуальной собственностью.
Однако большинство людей редко имеют необходимое понимание правовых последствий интеллектуальной собственности, несмотря на тот факт, что последняя играет важную роль в экономике Соединенных Штатов.
Как следствие, авторы и их налоговые консультанты, если они у них есть, обычно не так хорошо знакомы с налоговыми вопросами, применимыми к их конкретным профессиям, как могли бы быть. Адекватное планирование и отчетность о доходах, полученных от интеллектуальной собственности, могут оказать весьма существенное влияние на налоговые обязательства творческого человека. Порядок учета интеллектуальной собственности для целей налогообложения обычно определяется:
- Принимая во внимание характер собственности.
- Как человек завладел им.
Существует ряд факторов, которые определяют, должны ли затраты, связанные с разработкой объекта интеллектуальной собственности, отражаться в личных налогах создателя, не подлежат ли вычету или амортизации, и может ли имущество быть немедленно отнесено на расходы.
Некоторые из этих факторов включают:
- Цель интеллектуальной собственности
- Характер его развития
- Срок полезного использования интеллектуальной собственности
Можно определить право на амортизацию затрат, связанных с приобретением интеллектуальной собственности, с помощью метода прогнозирования доходов.
Согласование бизнес-стратегии и налогового планирования для интеллектуальной собственности
Сегодня многие компании ищут новые способы увеличения прибыли и доходов, продолжая эффективно управлять затратами и денежными потоками. Это делает разработку эффективного налогового плана для интеллектуальной собственности хорошей идеей. Надлежащее обращение с интеллектуальной собственностью — отличный способ помочь компаниям:
- Создать большое значение
- Устранение рисков, связанных с налогообложением, и эффективное управление ими
Неспособность решить эти проблемы должным образом может привести к увеличению налогового бремени на глобальном уровне. Это также может ограничить способность компании эффективно принимать важные решения после налогообложения.
У большинства бизнес-лидеров нет времени, необходимого для того, чтобы должным образом рассматривать интеллектуальную собственность как важнейший вопрос бизнеса. Они часто слишком вовлечены в реальные жизненные ситуации компании, которые могут определить провал или успех компании.
Какое отношение должен ожидать создатель интеллектуальной собственности?
Следующие виды интеллектуальной собственности не будут рассматриваться как прирост капитала в случае продажи собственности:
- Авторские права, созданные самостоятельно
- Литературные произведения
- Музыкальные композиции
- Художественные композиции
Налоговый суд, например, определил, что концепция телешоу не подлежит такому обращению.
Интеллектуальная собственность, которая была приобретена, обычно может рассматриваться как капитальный актив после ее продажи. Это возможно только в том случае, если владелец владеет интеллектуальной собственностью с основным намерением продать ее клиентам в ходе обычной повседневной деятельности. Вот несколько примеров таких ситуаций:
- Неспециализированное программное обеспечение для ЭВМ
- Видеоигры
Приобретение авторских прав и программного обеспечения может рассматриваться как прирост капитала.
Однако продажа авторских прав вместе с кодом программного обеспечения не будет рассматриваться как прирост капитала.
Если вам нужна помощь в налогообложении интеллектуальной собственности, вы можете опубликовать свою юридическую информацию на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы на UpCounsel приходят из юридических школ, таких как Гарвардский юридический и Йельский юридический, и в среднем имеют 14-летний юридический опыт, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb или от их имени.
Прирост капитала или обычный доход?
GHB Intellect предоставляет консультации, ориентированные на технологии и бизнес, и не предлагает бухгалтерские, налоговые, инвестиционные или юридические консультации, анализ или представительство.
Налогообложение активов может оказать существенное влияние на то, как работает физическое или юридическое лицо. Как правило, все организации стремятся минимизировать налоговые обязательства.
Организации, как правило, приобретают или продают активы в конце года, чтобы стратегически управлять влиянием налогов на свои балансы. С этой целью следует принять во внимание несколько аспектов налогообложения интеллектуальной собственности (ИС).
В первую очередь, сумма налогового обязательства может зависеть от вида облагаемого налогом актива. Соединенные Штаты разрешают налоги на прирост капитала при росте инвестиций, проданных физическими и юридическими лицами. В настоящее время ставки налога на прирост капитала для физических лиц составляют 0%, 15% или 20% для большинства активов, которыми более года владеет физическое лицо, или фиксированная ставка 21% для корпораций. Это очень выгодные ставки по сравнению со ставками налога на обычный доход, которые могут достигать 37%. Соответственно, успешное налоговое планирование обычно включает в себя управление приростом и убытками капитала для минимизации общих налоговых обязательств.
В недавнем прошлом операции с интеллектуальной собственностью, напр.
, продажи патентов, рассматривались как долгосрочный прирост капитала. Однако в декабре 2017 года Конгресс принял Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), который замутил ситуацию путем внесения поправок в два ключевых положения Налогового кодекса (IRC, 26 U.S.C.): раздел 1221 и раздел 1235.
До принятия TCJA , IRC § 1221(a)(3) отказано в статусе основного капитала для авторского права или литературного, музыкального или художественного произведения, находящегося в руках создателя или лица, которое приобрело собственность у создателя в рамках безналоговой сделки. . Поскольку патенты не были включены в этот список интеллектуальной собственности, патент, удерживаемый более одного года и проданный физическим лицом, будет облагаться налогом как долгосрочный прирост капитала. Вместе с TCJA в § 1221(a)(3) IRC были внесены поправки, включившие «патент, изобретение, модель или конструкцию (независимо от того, запатентованы они или нет), [и] секретную формулу или процесс» в качестве интеллектуальной собственности, которой отказано в статусе прироста капитала.
.
В то время как IRC § 1221 (a) (3) сам по себе устанавливает четкие границы для имущества, не подпадающего под режим прироста капитала, возникает путаница, когда это положение читается в сочетании с IRC § 1235, который не был изменен или отменен TCJA. . Примечательно, что IRC § 1235 гласит:
«Передача (кроме дарения, наследования или завещания) имущества, состоящего из всех существенных прав на патент, или неделимой доли в нем, которая включает часть всех таких прав, путем любой владелец считается продажей или обменом основного капитала, удерживаемого более 1 года [.]»
Другими словами, согласно § 1221 IRC, патенты не являются капитальными активами, когда они принадлежат их создателям, но патенты считаются капитальными активами при передаче в соответствии с § 1235 IRC. Это противоречие в Кодексе создало массовую путаницу в отношении того, являются ли патенты капиталом. активы или нет. От изобретателей требуется тщательное планирование, чтобы воспользоваться благоприятными ставками налога на прирост капитала в соответствии с IRC § 1235.
Помимо типа актива, налоговые обязательства также зависят от стоимости актива. Поскольку патенты являются нематериальными активами, важно провести тщательную оценку, которая придаст им логическую и оправданную денежную ценность. Оценка не только позволяет бизнесу учитывать стоимость патента в своем балансе, но получение оценки особенно важно при переговорах, передаче технологий, слияниях и поглощениях, роспуске и банкротстве.
Как и в случае любого другого вида активов, стоимость интеллектуальной собственности должна быть должным образом оценена с использованием общепринятых методологий оценки. Организации, которым приходится иметь дело с Налоговым управлением США, Комиссией по ценным бумагам и биржам США или любым финансовым или инвестиционным учреждением в связи со своими транзакциями/передачами ИС, должны запросить отчет о справедливой рыночной оценке, который может быть защищен при проверке третьими сторонами и государственными органами.
GHB Intellect — ведущая стратегическая и консалтинговая компания в области интеллектуальной собственности, предоставляющая услуги по оценке интеллектуальной собственности.
Наши отчеты об оценке соответствуют стандартам и методологиям, установленным Советом по стандартам финансовой отчетности («FASB») Заявление о стандартах финансового учета № 157 «Оценка справедливой стоимости» и Американский институт сертифицированных общественных бухгалтеров («AICPA») Заявление о стандартах оценочных услуг — оценка бизнеса, долей участия в бизнесе, ценных бумаг или нематериальных активов , и другие публикации, касающиеся оценки и интеллектуальной собственности.
Обращайтесь к нам, если вам нужны технологии и бизнес, связанные с интеллектуальной собственностью. Обратите внимание, что GHB Intellect не является бухгалтерской, налоговой или юридической фирмой и не предлагает бухгалтерские, налоговые, инвестиционные или юридические консультации.
О нас
GHB Intellect предоставляет технические и бизнес-консалтинговые услуги в области интеллектуальной собственности с 2007 года, включая оценку интеллектуальной собственности под ключ, разработку, управление, оценку и поддержку монетизации.
