Как списывать основные средства: Списание основных средств (ОС) — Контур.Экстерн

Бухгалтерии государственного учреждения 8 – Учет без забот

Опубликовано 30.11.2017 22:55

Просмотров: 36012

Интересным пунктом учета основных средств в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8 редакции 2.0 является их выбытие. Этот процесс подразумевает прекращение учета отдельно взятого основного средства на балансовых счетах, то есть оно перестает числиться на балансе, и учреждение больше не производит передачу отчетности по этому субъекту учета.

Есть ограниченный круг причин, которые являются основаниями для выбытия основного средства из состава нефинансовых активов. Необходимо быть внимательным при списании или передаче основных средств.
В целом, можно выделить два вида выбытия:
— передача нефинансовых активов;
— списание нефинансовых активов.
Передача нефинансовых активов в общем виде представляет собой продолжение жизни активов, но, например, в другом учреждении, на других счетах. А списание же – полное прекращение жизненного цикла нефинансового актива.

Раздел выбытия нефинансовых активов в программе «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2.0» находится:

 

Документом «Передачи объектов ОС, НМА, НПА» оформляются различные виды передачи:

Этот документ используется при безвозмездной передаче основных средств другим учреждениям, передаче с балансовых счетов на забалансовые и обратно, а также реализации основных средств.
Также в списке документов выбытия в разделе учета основных средства есть документы по списанию:

Таких документов несколько:
1. Документ «Списания объектов ОС, НМА, НПА» — предназначен для списания основных средств, кроме автотранспорта.
2. Документ «Списания транспорта» — как говорит название, для списания транспорта.
3. Документ «Списания мягкого и хоз. инвентаря (ОС)» — предназначен для списания, соответственно, мягкого и хозяйственного инвентаря.
4. Документ «Списания библиотечного фонда» — для списания литературы библиотечного фонда.

Так как документы предназначены для списания разных групп основных средств, они отличаются печатными формами, составом полей и типовыми бухгалтерскими операциями. При выборе документа нужно быть предельно внимательными, т.к. действует четкое разделение по группам.

Нами было куплено, принято к учету и введено в эксплуатацию в прошлых статьях основное средство «Шкаф». В этой статье спишем его.
Так как это основное средство – не транспорт, не библиотечный фонд и не мягкий или хозяйственный инвентарь, нами будет выбран документ «Списания объектов ОС, НМА, НПА»:

Создадим документ:

Открывается следующая форма:

В шапке документа первое, что нужно выбрать – вид списания:

В нашем случае выбираем первое значение в списке, так как планируем списывать основное средство с балансового счета. После заполняем остальные поля шапки (нужно указать основные учетные данные списываемого ОС):

На вкладке «Общие сведения» указываются МОЛ и Подразделение хранения основного средства. Также необходимо ввести реквизиты первичной документации:

На следующее вкладке в таблице отражаются основные средства, подлежащие списанию:

Здесь, как и в других документах программы, организовано единичное добавление или возможность подбора сразу нескольких основных средств:

При выборе требуемого основного средства ячейки таблицы заполняются автоматически. Если необходимо рассчитать балансовую стоимость или амортизацию, можно воспользоваться специальной кнопкой:

Также в табличной части имеется кнопка, с помощью которой можно установить причину списания сразу для нескольких ОС (обратите внимание, что предварительно следует выделить нужные строки, например, зажав управляющие кнопки Shift или Ctrl):

Следующая вкладка – «Драгоценные материалы» – заполняется в том случае, если списываемые основные средства содержат драгоценные металлы. Мы оставляем эту вкладку незаполненной.

На вкладку «Комиссия» заглянуть нужно обязательно, здесь указывается одна из постоянно действующих комиссий или состав заполняется вручную. Выбрать действующую комиссию можно из справочника:

 

Открывается форма выбора комиссии:

 

Последняя вкладка документа – «Бухгалтерская операция». На этой вкладке необходимо указать типовую операцию:

При выборе открывается список типовых операций, которые отличаются, по большей части, причинами списания.

Списание основных средств будет отнесено на финансовый результат учреждения текущего года (кроме списания для изготовления, в этом случае – сумма будет отнесена на счета группы 106.00 «Вложения в нефинансовые активы»).

В нашем случае будет выбрана операция:

Почти все дополнительные реквизиты данной операции заполняются автоматически. Необходимо дозаполнить:

 

Также на этой вкладке есть поле, в котором можно установить флаг:

Установка флага в этом поле подразумевает, что будет организован внесистемный учет (на забалансовых счетах). Например, вами было списано основное средство, пришедшее в негодность. Но, ожидая полного демонтажа, оно будет храниться на счете 02 как принятое на хранение. Таким образом, можно составить полную картину: если основное средство хранится на счете 02 – значит, оно физически еще существует, но уже не участвует в формировании баланса, ожидает демонтажа или полного уничтожения. Единственный нюанс: субконто у этого счета – справочник «Контрагенты» вместо привычного справочника «Центры материальной ответственности». Позиция компании 1С в этом вопросе такова: храниться списанное основное средство может у кого угодно, например, у сотрудника, у сторонней организации или даже у физического лица. А единственный справочник, объединяющий все виды таких лиц – это справочник «Контрагенты». Поэтому при списании, если вы отражаете имущество на забалансовом счете, необходимо будет выбрать контрагента. В нашем примере основное средство списано безвозвратно сразу, поэтому флаг в этом поле не устанавливается.

Проводим документ:

Первая проводка необходима для отнесения суммы на финансовый результат, остальные проводки – по налоговому учету.
Таким образом, в этой статье мы рассмотрели списание основного средства с помощью специализированного документа в программе «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2.0». Если у вас остались вопросы, то вы можете их задать в комментариях к статье.

Автор статьи: Светлана Батомункуева

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Добавить комментарий

Поврежденные, уничтоженные основные средства: как списать

В период войны основные средства предприятия, находящиеся в зоне боевых действий или вблизи, могут быть повреждены, уничтожены или захвачены оккупантами (по факту – украдены). Как поступить предприятию в этом случае и рассмотрим дальше.

Общие положения

Прежде всего, нужно выяснить, какие именно объекты основных средств (далее – ОС) попали в «беду». Поможет в этом инвентаризация. Как ее провести, мы рассказали в статье «Списание уничтоженных, испорченных запасов в период военного положения-2022».

При инвентаризации ОС составляют соответствующие инвентаризационные описи, в которых следует указать состояние проверяемых объектов ОС. Если речь идет о захваченной агрессором сельхозтехнике, то обратите внимание на обращение Запорожской областной государственной администрации. Там отмечают, что в настоящее время еще не разработан четкий алгоритм возврата утраченной сельхозтехники с оккупированных территорий в условиях военного положения.

Поэтому чиновники предлагают всем сельхозтоваропроизводителям обращаться в правоохранительные органы по телефону 102 для фиксации обращений (заявлений) по поводу утраченной техники. То есть об уничтоженной российскими оккупантами сельхозтехнике необходимо информировать правоохранительные органы.

Для определения непригодности ОС для использования, возможности их использования другими предприятиями, неэффективности или нецелесообразности их улучшения (ремонта, модернизации и т. п.) и оформления соответствующих первичных документов руководителю предприятия следует создать постоянно действующую комиссию (п. п. 41-43 Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина Украины от 30.09.2003 г. № 561).

Эта компетентная комиссия:

• осуществляет непосредственный осмотр объекта ОС, подлежащего списанию;
• устанавливает причины несоответствия критериям актива;
• определяет лиц, по вине которых произошло преждевременное выбытие ОС из эксплуатации, вносит предложения по их ответственности;
• определяет возможность продажи (передачи) объекта другим предприятиям, организациям и учреждениям или использования отдельных узлов, деталей, материалов, которые могут быть получены при демонтаже, разборке (ликвидации) ОС, устанавливает их количество и стоимость;
• составляет и подписывает акты на списание ОС.

Чтобы списать уничтоженные (поврежденные, украденные) ОС составляют акт списания основных средств на основании протокола результатов инвентаризации и приказа руководителя. Форма акта должна содержать обязательные реквизиты первички согласно ст. 9 Закону Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»  от 16.07.1999 г. № 996-XIV. В акте указывается причина списания ОС: уничтожение, повреждение из-за боевых действий и нецелесообразность восстановления. В актах на списание приводятся данные, характеризующие объекты ОС: год изготовления или строительства объекта, дата его поступления на предприятие и начало эксплуатации, первоначальная (переоцененная) стоимость объекта, сумма начисленного износа, предусмотренный и фактический срок полезного использования, проведенные ремонты, причины выбытия и т. д. Обязательно ссылаются на протокол результатов инвентаризации. На основании акта закрывают инвентарные карты учета ОС и снимают объекты ОС с учета.

Результаты инвентаризации отражают в учете и отчетности того периода, в котором завершили инвентаризацию (п. 3 разд. ІV Положения об инвентаризации активов и обязательств, утвержденного приказом Минфина Украины от 02.09.2014 г. № 879). Для этого изымают уничтоженные, поврежденные ОС из состава активов. Остаточную стоимость списанных ОС и дополнительные расходы на ликвидацию (демонтаж) включают в другие расходы (п. 29 НП(С)БУ 16 «Расходы»). Для учета используют субсчет 976 «Списание необоротных активов». Накопленную амортизацию уничтоженных, поврежденных объектов ОС списывают.

Детали, узлы и другие материалы, получаемые при демонтаже ОС, оприходуют на склад и относят к прочим доходам (п. 44 Методрекомендаций № 561).

Полученные запасы оценивают:

по чистой стоимости реализации, если планируют их реализовать;

оценкой возможного использования, если планируется использовать активы для собственных нужд предприятия (пп. 2.12, 2.13 Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету запасов, утвержденных приказом Минфина Украины от 10.01.2007 г. № 2).

Прекращать ли амортизацию ОС, если комиссия не может провести инвентаризацию? Считаем, что нет, поскольку п. 23 НП(С)БУ 7 «Основные средства» требует приостановить начисление амортизации при реконструкции, модернизации, достройке, дооборудовании и консервации ОС.

Первоначальная стоимость объекта ОС может изменяться при его улучшении, частичной ликвидации (п. 16 Методрекомендаций № 561).

В случае частичной ликвидации объекта ОС его первоначальная (переоцененная) стоимость и износ уменьшаются соответственно сумме первоначальной (переоцененной) стоимости и износа ликвидируемой части объекта, а пропорциональная ликвидированной части сумма сальдо по дооценке отражается уменьшением дополнительного капитала и увеличением нераспределенной прибыли.

Если предприятие не может определить первоначальную стоимость замененной части, оно может ее оценить в сумме расходов на замену (п. 46 Методрекомендаций №561).

При частичной ликвидации первоначальная (переоцененная) стоимость ОС и износ уменьшаются соответственно на сумму первоначальной (переоцененной) стоимости и износа ликвидированной части объекта (п. 35 НП(С)БУ 7):

Дт 13 Кт 10 – на сумму износа ликвидируемой части ОС;

Дт 976 Кт 10 – на сумму остаточной стоимости ликвидируемой части ОС.

Налог на прибыль

Ликвидация ОС. Те, кто применяет разницы при определении базы по налогу на прибыль финрезультат до налогообложения:

• увеличивают на сумму остаточной стоимости объекта, определенной в соответствии с положениями (стандартами) бухгалтерского учета (п. 138.1 НКУ), то есть на остаточную стоимость по бухучету. Отражают разницу в стр. 1.1.2 приложения РI к Декларации по налогу на прибыль;
• уменьшают на сумму остаточной стоимости объекта, определенной по правилам налогового учета (п. 138.2 НКУ), то есть на остаточную стоимость по данным налогового учета. Отражают разницу в стр. 1.2.2 приложения РI к Декларации по налогу на прибыль.

В случае ликвидации непроизводственных ОС их остаточная бухгалтерская стоимость только увеличивает бухфинрезультат до налогообложения. Уменьшающих сумм нет.

Частичная ликвидация ОС. При частичной ликвидации первоначальная (переоцененная) стоимость ОС и износ уменьшаются соответственно на сумму первоначальной (переоцененной) стоимости и износа ликвидируемой части объекта (п. 35 П(С)БУ 7).

Если разницы не применяют – все проходит по правилам бухучета.

При применении разниц:

• увеличивают бухфинрезультат на остаточную бухгалтерскую стоимость ликвидируемой части ОС;
• уменьшают бухфинрезультат на остаточную налоговую стоимость ликвидируемой части ОС.

НДС

Ликвидацию ОС приравнивают к поставке товаров (абз. «д» пп. 14.1.191 НКУ).

Базу для начисления НДС определяют на уровне обычной цены, но не ниже балансовой стоимости на момент ликвидации (п. 189.9 НКУ).

Обратите внимание, что налоговики упоминают рыночную стоимость, но не ниже балансовой (см., например, письмо ГФСУ от 15.11.2016 г. № 12129/Т/99-99-15-03-02-15).

Не начисляют НДС при ликвидации ОС:

• в связи с их уничтожением или разрушением вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы;
• когда такая ликвидация осуществляется без согласия налогоплательщика, в т. ч. в случае
• кражи;
• когда налогоплательщик представляет контролирующему органу соответствующий документ об уничтожении, разборке или преобразовании необоротных активов другим способом, вследствие чего необоротный актив не может использоваться по первоначальному назначению.

Плательщик НДС не начисляет налоговые обязательства (в т. ч., компенсирующие налоговые обязательства по п. 198.5 НКУ) в случае представления налоговикам акта на списание ОС, составленного постоянно действующей на предприятии комиссией. Этот первоначальный документ должен содержать всю необходимую информацию, позволяющую идентифицировать операцию. Форма его составления – произвольная, главное, чтобы акт подтверждал факт уничтожения, разборки или преобразования ОС иным способом.

В течение действия правового режима военного положения, не являются такими, что использованы плательщиком в необлагаемых НДС операциях или в нехозяйственной деятельности, товары, приобретенные в облагаемых НДС операциях, которые уничтожены (утрачены) вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы во время действия военного положения (п. 32-1 подразд. 2 разд. ХХ ПКУ).

Следовательно, начислять НДС согласно требованиям п. 198.5 НКУ в случае списания уничтоженных (утраченных) ОС во время военного положения не требуется.

Часто задаваемые вопросы

Как плательщику НДС представлять акт на списание ОС налоговому органу?

Налоговики в категории 101.27 ОИР констатируют: на законодательном уровне не определен механизм представления налогоплательщиком контролирующему органу документов об уничтожении, разборке или преобразовании основных производственных или непроизводственных средств. Так что плательщик НДС может представить следующие документы (копии документов) контролирующему органу в общеустановленном порядке по собственной инициативе или по запросу контролирующего органа. Варианты представления: либо лично налогоплательщиком, либо уполномоченным на это лицом, либо почтой с уведомлением о вручении и с описанием вложения, либо средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законов по электронному документообороту и электронной цифровой подписи.

Как определить рыночную цену при ликвидации ОС?

Напомним, что при ликвидации ОС базу для начисления НДС определяют на уровне обычной цены, но не ниже балансовой стоимости на момент ликвидации (п. 189.9 НКУ). При этом согласно пп. 14.1.71 НКУ обычной ценой для товаров является их цена, определенная сторонами договора, если иное не установлено НКУ. Если не доказано обратное, такую обычную цену устанавливают на уровне рыночных цен.
Рыночная цена – цена, по которой товары передают другому собственнику при условии, что продавец желает передать такие товары, а покупатель желает их получить на добровольной основе, обе стороны взаимно независимы юридически и фактически обладают достаточной информацией о таких товарах, а также цены, которые сложились на рынке идентичных (а при их отсутствии – однородных) товаров в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях (пп. 14.1.219 НКУ).
Следовательно налогоплательщик, который по самостоятельному решению ликвидирует основные производственные или непроизводственные средства, должен начислить НДС по таким необоротным активам исходя из их рыночной цены. Ее определяют на момент ликвидации по правилам, определенным пп. 14.1.219 НКУ, но не ниже балансовой стоимости ОС. В случае если при ликвидации ОС обязательно проведение оценки, НДС начисляют из стоимости объекта оценки, но не ниже их балансовой стоимости.

Какие бизнес-расходы могут списать малые предприятия?

Какие коммерческие расходы вы можете списать на свой малый бизнес?

Владельцы малого бизнеса могут списать ряд расходов в качестве налоговых вычетов, чтобы уменьшить сумму налога. Однако многие предприниматели просто не знают обо всех расходах, которые они могут списать, и поэтому не прилагают усилий для их отслеживания и детализации.

Давайте разберемся, какие деловые расходы вы, возможно, упустили из виду при расчете налогов, и как вы можете использовать применимые налоговые вычеты в своих интересах.

Что такое допустимые деловые расходы?

Как владелец бизнеса, мы уверены, что нет ничего хуже, чем иметь прибыльный год, но затем получить удары по налогам.

Были в такой ситуации? Мы не хотим, чтобы вы когда-либо снова оказались в этом сценарии. Вы должны иметь возможность сохранить или реинвестировать большую часть своих с трудом заработанных денег.

Итак, вот краткий список основных категорий коммерческих расходов, которые могут быть списаны для ООО, индивидуальных предпринимателей и корпораций.

1. Офисное помещение 
2. Офисные расходы 
3. Путешествие
4. Пенсионные планы
5. Страхование
6. Профессиональные услуги 
7. Банковские проценты и сборы
8. Образование
9. Маркетинг и реклама 
10. Заработная плата и льготы работникам
11. Уход за детьми и иждивенцами

Далее разберем каждую категорию.

Офисное помещение 

Независимо от того, работаете ли вы дома, в коворкинге или арендуете офисное помещение, любые расходы, связанные с рабочим пространством, могут рассматриваться как налоговый вычет.

Если у вас есть домашний бизнес, сумма, которую вы можете списать, привязана к количеству места в вашем доме, которое предназначено исключительно и исключительно для вашего бизнеса (поэтому, если вы иногда отвечаете на электронные письма со своего обеденного стола и попробуй это списать, не полетит).

Кроме того, чтобы претендовать на налоговый вычет из домашнего офиса, у вас не должно быть никакого другого рабочего места — коворкинга или офиса, который вы часто посещаете. Любая часть коммунальных услуг (вода, тепло и электричество), относящихся к вашему домашнему офису, также может быть списана.

Используйте лист вычетов из домашнего офиса IRS, чтобы понять квалификационные требования домашнего офиса и сколько вы действительно можете списать для своего LLC.

Наконечник Smart Tax File

Налоговое управление действительно внимательно следит за расходами на домашний офис, поэтому мы рекомендуем сфотографировать ваше домашнее рабочее место и вести учет вашего среднего времени, проведенного там.

Если вы арендуете или купили помещение и платите за сопутствующие коммунальные услуги, вы можете вычесть эту сумму для целей налогообложения.

Имущество, принадлежащее бизнесу, считается капитальным активом .

 

Что такое капитальные активы?

Капитальные активы представляют собой значительные объекты собственности, принадлежащие бизнесу, которые не предназначены для продажи в рамках обычной деятельности и предназначены для получения дохода для бизнеса в течение срока полезного использования, превышающего год . Полезно думать о капитальных активах как о «крупных покупках» или инвестициях.

Итак, шикарное новое офисное помещение, которое вы купили, является капитальным активом. Некоторые другие примеры капитальных активов подпадают под более крупные категории расходов на канцелярские товары и поездки.

Офисные расходы и канцтовары

Широкополосное подключение, принтер, бумага и ручки могут быть списаны на расходы на канцелярские товары. Обязательно сохраняйте все чеки для документации.

Любые покупки программного обеспечения или расходы на веб-сайты, необходимые для ведения вашего бизнеса, такие как бухгалтерское программное обеспечение или плата за хостинг веб-сайтов, также могут быть использованы для снижения налогооблагаемой суммы в разделе «Другие общие деловые расходы → Прочие разные расходы» вашей налоговой формы по Приложению C.

Совет по подаче интеллектуальной налоговой декларации

Из расходов на телефон и интернет может быть вычтен только процент, предназначенный для использования в коммерческих целях. Например, если вы используете свой телефон в деловых и личных целях, только 50% расходов могут претендовать на освобождение.

Что относится к канцелярским расходам и расходным материалам?

• Ручки, бумага, блокноты, папки, компьютерные чернила
• Интернет и телефонные счета
• Марки, транспортные этикетки, фрахт и почтовые сборы для предметов, связанных с бизнесом
• Конверты и упаковочные материалы включены в канцелярские товары
• Расходы, связанные с веб-сайтом (доменное имя, хостинг, плата за создание веб-сайта)
• Капитальные затраты для бизнеса (склад, компьютер, оборудование)

Совет по подаче налоговой декларации

Когда дело доходит до капитальные активы , такие как оборудование или машины, у IRS есть правила относительно того, можете ли вы списать 100 процентов расходов сразу или вычесть их стоимость в течение нескольких лет. Консультант по налогам поможет определить, какой вариант для вас лучше всего подходит.

Путешествия

Если вы владелец бизнеса, который часто находится в разъездах — использует свой автомобиль для доставки продуктов или поездок на встречу с клиентом, то вам следует выяснить, какие командировочные расходы вы можете списать.

Если у вас есть автомобиль, предназначенный для бизнеса (который квалифицируется как капитальный актив), вы можете вычесть все расходы на его содержание и эксплуатацию (топливо, замена масла, страховка, замена шин). Однако, если вы используете свой личный автомобиль для деловых поездок, то квалифицируется только процент времени, в течение которого автомобиль используется для бизнеса. Например, если ваши ежегодные расходы на эксплуатацию автомобиля составляют 3000 долларов, но вы используете его для бизнеса только 5 процентов времени, то ваш вычет составит всего 150 долларов.

Другие расходы, подпадающие под эту категорию, включают авиабилеты, проживание, сборы и питание во время командировки.

Информацию о расчете сокращения пробега см. в Стандартных тарифах за пробег IRS.

Пенсионные планы

Сбережения на пенсию? Вы можете вычесть взносы, внесенные в план, чтобы скорректировать свой налогооблагаемый доход.

Пенсионные планы для малого бизнеса:

• SEP (упрощенные пенсионные планы)
• SIMPLE (план поощрения сбережений для сотрудников) планы
• Квалифицированные планы (также известные как планы H.R.10 или планы Keogh для самозанятых), включая планы 401(k)

Страхование 

Ваш бизнес, даже если это розничный магазин, будет иметь определенную форму страхования. Вы будете рады узнать, что они квалифицируются как вычитаемые расходы.

Некоторые из распространенных страховок для бизнеса, которые могут дать вам налоговые льготы, включают:

• Страхование общей ответственности
• Страхование гражданской ответственности
• Профессиональное страхование
• Страхование от врачебной ошибки
• Компенсация работникам
• Кража, страхование от пожара

Также, если вы работаете не по найму, вы можете списать 100 процентов расходов, связанных с медицинским страхованием: 

• Себя
• Ваш супруг
• Иждивенцы
• Ваши дети в возрасте до 27 лет на конец финансового года

Профессиональные услуги 

Если в течение финансового года вы воспользовались помощью профессиональных услуг, таких как налоговый консультант, бухгалтер или юрист, для поддержания бизнеса, соответствующие сборы не подлежат налогообложению.

Если у вас возникли проблемы с определением того, на какие гонорары за профессиональные услуги распространяется это освобождение, вам могут помочь данные рекомендации IRS в отношении гонораров за юридические и профессиональные услуги.

Банковские проценты и сборы

У вас есть бизнес-кредитная карта? Или кредит для малого бизнеса? Любые проценты, выплаченные по кредиту или кредитной карте, могут быть списаны.

Банковские сборы, такие как ежемесячное обслуживание или плата за овердрафт, также учитываются в этой категории.

Совет по подаче налоговых деклараций

Для кредитных карт вычитаются только проценты, выплаченные на расходы, связанные с бизнесом. Лучше иметь отдельную деловую кредитную карту.

Маркетинг и реклама 

Являются ли реклама в Google или спонсируемые публикации в Instagram важной частью вашей маркетинговой стратегии? Вы будете рады узнать, что можете списать любые расходы, связанные с рекламой и продвижением вашего бизнеса.

Сюда входят:

• Интернет-реклама и печатная реклама
• Плата за дизайн и копирайтинг 
• Кампании в социальных сетях
• Дизайн логотипа
• Визитные карточки
• Брошюры

Плата за подписку на программное обеспечение, используемое для автоматического маркетинга, например MailChimp или HubSpot, также подпадает под эту категорию.

Образование 

Записались на курсы повышения квалификации или подписались на отраслевой журнал? Они также квалифицируются как допустимые деловые расходы, которые вы можете потребовать для своего малого бизнеса.

Книги, семинары и отраслевые конференции подпадают под вычитаемые расходы.

Заработная плата наемных или контрактных работников

Если в вашем малом бизнесе есть сотрудники (не партнеры и не члены LLC), вы можете вычесть 100% их заработной платы. Этот вычет включает в себя бонусы и комиссионные.

Вы также можете вычесть определенную сумму, которую вы тратите на программы льгот для сотрудников, такие как квалифицированный пенсионный план, помощь в образовании или страхование жизни.

Подарки для сотрудников подлежат 100-процентной вычету в размере до 25 долларов США в год на одного сотрудника.

Если вы нанимаете подрядчиков (графический дизайнер для вашего логотипа), вы также можете вычесть их расходы.

Иждивенцы и уход за детьми

Если вы отдаете своего ребенка в детский сад, чтобы спокойно вести свой бизнес дома, вы можете включить это в расходы на ведение бизнеса для целей налогообложения.

Расходы по уходу за взрослыми на иждивении супруга или члена семьи, которые не могут заботиться о себе из-за инвалидности, также относятся к этому вычету.

Управляйте своими расходами, развивайте свой бизнес 

Все просто — списывая коммерческие расходы для вашего ООО или индивидуального предпринимателя, вы снижаете свой налогооблагаемый доход и потенциально экономите свой бизнес на сотни долларов! Чем больше расходов вы сможете списать, тем больше вы в конечном итоге сможете реинвестировать в свой бизнес.

Кроме того, нет ничего приятнее, чем получить возмещение от IRS. Держите под рукой наш список бизнес-расходов, которые не облагаются налогом, так как многие из них легко упустить из виду. Таким образом, вы сможете сэкономить больше денег и расширить свой бизнес.

Нужна дополнительная помощь в расчете налогов? Почему бы не передать данные налоговой и бухгалтерской службе Incfile? Мы работали с более чем 1 000 000 малых предприятий и помогли им не только привести бухгалтерские книги в порядок, но и упростить налоговый сезон.

Swara Ahluwalia

Swara Ahluwalia — внештатный автор контента с опытом работы в технической сфере, сфере B2B и SaaS. Она также курировала контент для различных брендов образа жизни. В свободное время вы, скорее всего, застанете Свару тренирующейся перед следующим марафоном или проводящей время со своими двумя дочерьми.

Услуги СТГ | Обзор комплексного регулирования основных средств и материального имущества (TPR)

Возврат амортизации: оплата во время продажи амортизированного имущества

Джон Хэннинг • 24 May, 2023

Сегрегация затрат, несомненно, получила развитие за последние 10 лет, поскольку налоговое законодательство и судебные дела меняют способ, которым компании используют эту стратегию для снижения своего налогового бремени в текущем году. Разделение затрат — это исследование, проводимое квалифицированными инженерами, которые хорошо осведомлены как о процессе строительства, так и о налоговом законодательстве, включая классификацию имущества для целей амортизации. Они используют эти знания, чтобы разделить капитальные улучшения на разные категории классов активов, чтобы установить соответствующий период возмещения налога для каждого актива. Это позволяет владельцам получать выгоду от ускоренной амортизации многих компонентов здания. Разделение стоимости может быть сделано для любого имущества, построенного или приобретенного после 19 лет.87. Дело AmeriSouth является одним из нескольких определяющих случаев того, как налогоплательщики проводят сегрегацию затрат. Он исследовал степень допустимого разделения затрат на амортизируемую арендуемую недвижимость, которая была передана в налоговый суд. Предыстория дела AmeriSouth В 2003 году AmeriSouth приобрела многоквартирный дом за 10,25 миллиона долларов. После покупки AmeriSouth использовала исследование разделения затрат, пытаясь разбить один многоквартирный дом на более чем 1000 активов. Активы были классифицированы по нескольким категориям краткосрочных амортизируемых активов на срок от 5 до 15 лет вместо использования модифицированной системы ускоренного возмещения затрат или стандарта MACRS на 27,5 лет, применимого к арендованной недвижимости. Используя этот метод разделения затрат, AmeriSouth вычла более 3 миллионов долларов на амортизацию с 2003 по 2005 год. IRS инициировала аудит в соответствии с TEFRA, а затем рассмотрела исследование разделения затрат и не согласилась со многими перечисленными пунктами. Из-за аудита IRS AmeriSouth было отказано в выплате 1079 долларов.,751 в тех вычетах. Дело закончилось в налоговом суде, чтобы оспорить предметы и далее утверждать, что AmeriSouth пыталась амортизировать активы, которыми она не владела. В случае с AmeriSouth Налоговый суд определил структурные компоненты иначе, чем в предыдущих делах. Дело AmeriSouth постановило, что каждый актив является структурным компонентом, когда он является неотъемлемой частью эксплуатации и обслуживания здания недвижимости. В предыдущих случаях компонент считался структурным, если он был необходим для построения общей оболочки. Как только дело дошло до налогового суда, AmeriSouth перестала отвечать на сообщения суда, их адвокатов и IRS. В этот момент суд разрешил адвокатам отказаться от дела, предоставив AmeriSouth защищать себя. Вместо того, чтобы полностью закрыть дело, он счел, что AmeriSouth признала любые фактические вопросы, которые не оспаривались.