Как посчитать процент износа основных средств: Коэффициент износа основных средств – формула расчета

как рассчитать отчисления равномерным методом, примеры начисления

Расчет линейным способом — наиболее востребованный и практичный для вычисления амортизации ООС. На нашем сайте есть возможность рассчитать объемы отчислений посредством калькулятора амортизации объектов основных средств.

Для расчета надо указать начальную стоимость ОС и период предполагаемого использования. Вычисления осуществляются в автоматическом режиме.

Содержание

1. Как рассчитать отчисления для основных средств в онлайн режиме?
2. Инструкция по использованию
3. Формулы для расчета прямолинейным методом
4. Пример
5. Онлайн калькулятор

Как рассчитать отчисления для основных средств в онлайн режиме?

Рассматриваемый линейный метод применим в бухгалтерской и налоговой отчетности. Он отличается равномерным списанием стоимости ООС в ходе всего эксплуатационного срока.

Эта методика подходит для ООС с долгосрочным сроком полезного использования, а также для тех из них, которые длительно не утрачивают свои эксплуатационные показатели в ходе применения.

Для вычисления амортизации линейным способом надо зафиксировать в учетной политике выбранный метод. Для бухгалтерского учета он применим для группы однородных активов, для налогового — для общей массы основных средств.

Для онлайн-расчета амортизационных отчислений на калькуляторе заполняют 2 графы его электронной формы.

Инструкция по использованию

Для расчета амортизации линейным способом на так называемом электронном калькуляторе выполняется онлайн следующий алгоритм действий.

Этап первый. В левой графе фиксируется первоначальную стоимость.

Показатель рассчитывают в момент принятия оборудования к учету. Он являет собой суммированные издержки приобретения. По начальной цене актив учитывают на счете 01. В программу калькулятора этот параметр вводится в рублевом эквиваленте.

Этап второй. В правую графу вносят срок полезного использования в месяцах.

В налоговом учете СПИ указывают согласно амортизационной категории, к которой относится основное средство.

В бухгалтерском — устанавливается предприятием с учетом специфики использования, эксплуатационных условий, запланированного периода применения. Допустимо указать СПИ, тождественный данным налогового учета.

В онлайн-форму программы калькулятора СПИ вводят в месяцах.

После онлайн-заполнения 2-х граф автоматически осуществляется дистанционный расчет амортизации и сопутствующих данных.

В итоговых показателях калькуляторного онлайн-расчета посредством линейного способа списания основных средств выдается:

• объем годовых амортизационных взносов;
• величина ежемесячных отчислений;
• годовые и месячные амортизационные нормы.

В пределах всего эксплуатационного периода амортизация исчисляется равными суммами. Инструкции по начислению возможно посмотреть здесь.

Формулы для расчета прямолинейным методом

Программа онлайн-калькулятора линейного способа базируется на таких расчетных формулах:

Для бухгалтерского учета:

Годовая норма (ГД) = 100% / СПИ в годах,

Месячная норма (МН) = ГД / 12 мес. ,

Годовая амортизация (ГА) = Начальная стоимость (НС) * ГД в %,

Месячная амортизация (МА) = ГА / 12 мес.

Для налогового учета:

МН = 100% / СПИ в месяцах,

МА = НС * МН.

Читайте также:

Порядок применения линейного способа

Пример

Исходная информация:

Принята к учету оргтехника, суммированные издержки без НДС 350 тыс. ₽, с этой ценой основное средство фиксируется.

Эксплуатационный период – 10 лет (120 месяцев).

В учетной политике отмечен линейный способ списания ОС.

Порядок расчета:

В онлайн-программу калькулятора вносят показатели:

• в левую графу — 350 000;
• в правую — 120.

Итоги:

Ежемесячно в пределах 10 лет компания будет отводить в издержки рублевую сумму отчислений амортизации — 2916,67 (число в правом верхнем окне калькулятора). Ежегодно подлежит списанию 10% стоимости ОС (число в левом нижнем окне калькулятора), за месяц — 0,83% (показатель правового нижнего окна калькулятора).

Онлайн калькулятор

Лазарева Ольга Владимировна

Дипломированный юрист и экономист.

Задать вопрос

Как рассчитать амортизацию | LegalZoom

Расчет амортизации позволяет распределить стоимость актива на несколько лет. Вот как рассчитать амортизацию, используя некоторые распространенные методы.

Амортизация – это процесс распределения стоимости актива на срок его полезного использования. Компании обычно предпочитают амортизировать активы, чтобы вычесть их стоимость с течением времени, а не все сразу.

Существует несколько методов расчета амортизации, и в некоторых случаях Налоговая служба (IRS) или другие внешние группы могут потребовать от компаний использовать определенный метод. Расчет амортизации может быть простым или более сложным, в зависимости от используемого метода.

Что необходимо знать для расчета амортизации

Четыре основных фактора влияют на амортизацию актива:

• Стоимость актива
• Срок полезного использования актива
• Ликвидационная стоимость
• Метод амортизации

Стоимость актива

Стоимость актива, иногда называемая базисной стоимостью, обычно представляет собой цену, которую вы заплатили за товар, включая любые уплаченные налоги с продаж или полученные скидки. Вы также можете включить другие расходы, связанные с покупкой, такие как стоимость доставки и установки.

Срок полезного использования актива

Срок полезного использования актива — это период времени, в течение которого объект может функционировать до того, как он станет непригодным для использования. Теоретически срок полезного использования актива может быть уникальным. Однако стандарты бухгалтерского учета или правила IRS обычно требуют, чтобы вы установили срок полезного использования актива на стандартной продолжительности на основе его классификации. Вот несколько примеров использования классов из общей системы амортизации IRS.

• Пятилетние активы
  • Автомобили
  • Офисная техника
  • Бытовая техника
• Семилетние активы
  • Офисная мебель

Ликвидационная стоимость

Ликвидационная стоимость актива представляет собой его оценочную стоимость, когда он подходит к концу срока полезного использования.

Метод амортизации

Используемый метод амортизации зависит от конкретной цели амортизации объекта. Методы амортизации включают:

• Прямолинейный
• Двойной уменьшающийся остаток
• Единицы производства
• Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS)
• Сумма цифр лет

Простой расчет амортизации

Простейший способ расчета амортизации — использование программного обеспечения для бухгалтерского учета или калькулятора амортизации. Все, что вам нужно сделать, это ввести информацию об активе. Затем программа отображает график амортизации, который можно использовать для амортизации актива.

Расчет амортизации вручную

Вы также можете рассчитать амортизацию вручную. Линейный метод амортизации является самым простым для понимания и реализации. Начните с вычитания ликвидационной стоимости актива из его стоимости. Затем разделите оставшуюся сумму на срок полезного использования актива. Это дает вам сумму амортизации для признания за каждый период.

Ваша компания покупает письменный стол за 8000 долларов. Вы ожидаете, что ликвидационная стоимость стола составит 1000 долларов в конце срока его полезного использования. Это означает, что актив обесценится на 7000 долларов. Поскольку письменный стол является офисной мебелью, IRS определяет срок его полезного использования в семь лет. Семилетний срок службы приводит к ежегодной амортизации в размере 1000 долларов США с использованием линейного метода амортизации.

Другие методы расчета амортизации

Расчет других методов амортизации вручную более сложен. Например, метод двойного уменьшающегося остатка позволяет списать большую часть стоимости актива в начале срока его полезного использования. Здесь процент амортизации каждый год в два раза превышает ставку прямолинейного метода, применяемого к текущей стоимости актива. Например, вы будете амортизировать пятилетний актив на 40% от его текущей стоимости каждый год — вместо 20% от первоначальной стоимости при прямолинейной амортизации — до тех пор, пока его стоимость не сравняется с его ликвидационной стоимостью.

Ваша компания покупает автомобиль за 25 000 долларов, ликвидационная стоимость которого по истечении пятилетнего срока службы будет составлять 5 000 долларов. Вы бы амортизировали актив на 40% от 25 000 долларов, или 10 000 долларов, в первый год. Во второй год остаточная базовая стоимость актива составляет 15 000 долларов США, поэтому амортизация за второй год составит 6 000 долларов США, или 40% от 15 000 долларов США. В третий год вы амортизируете актив на 3600 долларов, или 40% от 9000 долларов.

В начале четвертого года остаточная стоимость актива составляет 5 400 долларов США. Амортизация актива еще на 40% приведет к тому, что стоимость актива станет ниже его ликвидационной стоимости в 5000 долларов. Вместо этого амортизируйте только оставшуюся сумму, чтобы получить ликвидационную стоимость актива. В результате амортизационные отчисления составят 400 долларов. Вы не будете амортизировать объект в пятом году, поскольку его амортизированная стоимость уже равна его себестоимости.

Выбор правильного метода амортизации зависит от вашей ситуации. Правила могут потребовать от вас использовать определенный тип амортизации. Если они этого не сделают, вы можете выбрать метод амортизации, который лучше всего подходит для ваших обстоятельств.

Создайте свой бизнес с помощью LegalZoom, чтобы получить доступ к налоговым услугам LegalZoom. УЗНАТЬ БОЛЬШЕ

Что такое амортизация оборудования и как ее рассчитать

Амортизация звучит как сложный деловой термин, но как только вы поймете, насколько она важна для вашей компании, она станет намного интереснее.

Всякий раз, когда вы покупаете оборудование, ваша компания тратит деньги. По мере использования предмета сумма денег, которую вы могли бы получить за него, если бы продали его кому-то другому, уменьшается.

Это уменьшение стоимости вычитается из налоговых расходов в течение срока службы оборудования, а не сразу.

Как вы можете вычислить это самостоятельно?

В этой статье объясняются ключевые компоненты амортизации и четыре основных метода расчета амортизации.

После прочтения вы будете готовы амортизировать активы и экономить деньги в долгосрочной перспективе.

В этой статье…

Амортизация оборудования — это показатель, показывающий, какую часть стоимости ваше оборудование ежегодно теряет в результате регулярного использования.

Конечно, ваши активы сейчас стоят меньше, чем когда вы впервые их купили, из-за частого использования, независимо от того, насколько хорошо вы их обслуживаете.

Амортизация точно показывает, какую ценность актив теряет с течением времени.

Помните об амортизации при планировании технического обслуживания — может быть финансово невыгодно вкладывать средства в уход за предметами, которые уже потеряли большую часть своей ценности.

Когда старый актив выходит из строя, может быть разумнее купить новый вместо того, чтобы тратить на ремонт больше денег, чем стоит сам актив. В конце концов, вам придется получить новый в конце концов.

Кроме того, амортизация помогает вам с налогами, так как вы можете списать ее как расходы компании, что сэкономит ваши деньги.

Вы можете выбрать план отчислений, чтобы распределить эти расходы на несколько лет вместо того, чтобы тратить больше сразу.

Какой бы вариант вычета вы ни выбрали, амортизация даст вам точную стоимость вашего оборудования и позволит вам рассчитать, сколько вы готовы потратить на него больше.

Расчет амортизации прост, если вы понимаете все величины, используемые в процессе.

Вы можете амортизировать активы, которые, как ожидается, прослужат более года, активы, которыми вы владеете и которые используете в своем бизнесе для получения дохода, а также те активы, срок полезного использования которых можно определить.

Если товар не соответствует всем четырем критериям, его нельзя амортизировать.

Несколько методов определения амортизации, которые может использовать ваша компания, будут объяснены в следующем разделе после четырех значений, связанных с амортизацией.

Чтобы начать понимать ценность вашего оборудования, подумайте о его закупочной цене.

Себестоимость предмета — это сумма, которую вы заплатили при его покупке, включая налоги, транспортные расходы и сборы за установку.

Если ваша компания использует что-то, на что она потратила деньги, это является активом для компании.

Учтите, что оборудование может быть как физическим, так и нефизическим, как интеллектуальная собственность.

Однако амортизация нематериальных активов называется амортизацией. При расчете амортизации следует ориентироваться на физическое оборудование.

Перед его расчетом необходимо знать, сколько вы заплатили за само оборудование, для чего и пригодятся чеки и доказательства покупки.

Предположим, что цена покупки актива составляет 5000 долларов, но вы должны заплатить 400 долларов в виде налогов и еще 400 долларов за транспортировку и установку в рассрочку.

Тогда общая себестоимость актива составляет 5 800 долларов США, и это значение, которое вы должны использовать для амортизации вместо первоначальной цены.

Изделие обошлось вашей компании в 5800 долларов США, что составляет его общую себестоимость.

Ликвидационная или остаточная стоимость – это оценочная сумма, которую вы могли бы получить за свой актив, если бы вы продали его в конце срока его полезного использования, т. е. после того, как вы больше не сможете использовать его по первоначальному назначению. .

В бухгалтерском учете это сумма, которую компания может получить по истечении срока полезного использования.

Это значение можно рассчитать, используя стоимость актива и амортизации, а также срок его полезного использования. Формула, которую вы можете использовать для получения ликвидационной стоимости:

ликвидационная стоимость = себестоимость – (годовая амортизация x срок полезного использования)

Предположим, у вас есть актив, за который вы заплатили 200 000 долларов. Вы решаете амортизировать его в размере 18 000 долларов США каждый год в течение десяти лет срока его полезного использования, что в сумме составляет 180 000 долларов США.

В этом случае остаточная стоимость составляет 20 000 долларов, согласно формуле, что означает, что через десять лет вы сможете продать предмет за 20 000 долларов.

Если сумма незначительна или слишком сложна для расчета, вы можете пропустить этот шаг и заменить ее стоимостью объекта в течение срока его полезного использования.

В конце концов, остаточная стоимость – это всего лишь оценка, так как невозможно быть уверенным в стоимости оборудования через пять или десять лет.

Компании обычно думают, что ликвидационной стоимости не будет, т. е. что она будет равна нулю, и вместо этого рассчитывают амортизацию, используя эту стоимость.

Балансовая стоимость единицы оборудования — это не сумма, которую вы можете получить за нее, если решите ее продать, а ее оценка в ваших финансовых книгах.

Это значение используется для целей налогообложения и различных расчетов, в основном, когда бухгалтерам необходимо определить, сколько они спишут на амортизацию.

Таким образом, вы не можете рассчитать балансовую стоимость активов, которые не подлежат амортизации, например денег.

Балансовая стоимость в основном представляет собой себестоимость объекта за вычетом суммы ежегодной амортизации, умноженной на возраст актива.

балансовая стоимость = себестоимость – (годовая амортизация x возраст)

Например, если пять лет назад ваш товар стоил вам 20 000 долларов, и вы ежегодно амортизируете его на 2 000 долларов, его балансовая стоимость составит 10 000 долларов, а это означает, что в вашем финансовые книги, стоимость предмета составляет 10 000 долларов после пяти лет использования.

Когда вы покупаете товар, его балансовая стоимость равна себестоимости.

Со временем накопленная стоимость амортизации увеличивается, поэтому балансовая стоимость актива автоматически снижается в соответствии с формулой.

В определенный момент, после того как у вас есть оборудование в течение длительного времени, балансовая стоимость может представлять собой только ликвидационную стоимость, и оно считается «неучтенным».

Срок службы оборудования — это оценка того, как долго вы можете использовать актив по его первоначальному назначению, прежде чем он полностью амортизируется.

Это означает не количество лет, в течение которых оборудование будет существовать, а количество лет, в течение которых вы можете использовать его для получения дохода.

По истечении срока полезного использования объект имеет ту же стоимость, что и ликвидационная стоимость, которая к этому моменту в большинстве случаев равна нулю.

Это значение полезно для расчета амортизации и ваших финансов в целом — оно позволяет узнать, как долго актив будет функционировать, что поможет вам решить, инвестировать в него или заменить.

Трудно оценить срок полезного использования актива без посторонней помощи, поэтому большинство компаний предпочитают использовать профессиональные отраслевые руководства или онлайновые базы данных, такие как NIES.

Если вы рассчитываете срок службы оборудования самостоятельно, учитывайте качество актива, его использование и окружающую среду.

Изделия более высокого качества служат дольше, чем изделия более низкого качества.

Срок службы актива также зависит от того, как часто и где он используется — оборудование, используемое реже и в помещении, прослужит дольше, чем то, которое используется ежедневно на пересеченной местности или строго на открытом воздухе.

Вам также следует проверить все работы по техническому обслуживанию и ремонту оборудования, поскольку они продлевают ожидаемый срок службы.

Поскольку не существует формулы, которая поможет вам определить срок службы оборудования, вам следует обратиться к руководствам и проконсультироваться со специалистами.

Теперь, когда вы знакомы с четырьмя значениями, используемыми при распределении затрат, пришло время познакомиться с различными методами расчета амортизации.

Существует множество методов амортизации оборудования, и мы сосредоточимся на четырех наиболее часто используемых.

Несмотря на то, что вы можете выполнять эти расчеты самостоятельно, полезно знать, что специальное программное обеспечение может помочь вам, предоставив вам автоматические отчеты об амортизации, если у вас слишком много активов для подсчета.

Этот метод включает амортизацию стоимости объекта с использованием одной и той же суммы ежегодно до достижения ликвидационной стоимости.

Он широко используется из-за своей простоты — вам нужно знать срок службы предмета, его стоимость и ликвидационную стоимость.

Хотя этот метод прост в использовании и практически исключает ошибки, есть небольшая вероятность того, что ваши расчеты будут ошибочными, потому что некоторые элементы быстро теряют ценность, а для других это происходит со временем.

Тем не менее, этот метод предпочтительнее других, потому что он такой прямой и простой. Он популярен среди небольших предприятий, которые могут не иметь бухгалтера, но выполнять эту работу самостоятельно.

Формула, которая поможет вам рассчитать:

Прямолинейный метод = (себестоимость – ликвидационная стоимость) / срок полезного использования

Для предмета общей стоимостью 5000 долларов США с ликвидационной стоимостью 1000 долларов США и сроком полезного использования, равным четырем лет, амортизация составляет 1000 долларов в год.

Проще говоря, вы заплатите 5000 долларов авансом, но распределите расходы на эти четыре года, ежегодно амортизируя 1000 долларов и получив в итоге предмет общей стоимостью 1000 долларов.

Метод списанной стоимости или балансовой стоимости добавляет норму амортизации к балансовой стоимости при расчете амортизации, таким образом регистрируя больше затрат на более ранних стадиях, чем на более поздних.

Также называется методом уменьшения остатка , поскольку расходы со временем уменьшаются, в отличие от прямой линии, где расходы остаются неизменными на протяжении всего срока полезного использования объекта.

Компании чаще всего используют этот метод для товаров, которые быстро теряют в цене, поскольку они меньше амортизируются с течением времени, что приводит к снижению налогов.

Формула, которую вы можете использовать, если вы выберете этот метод:

амортизация = (стоимость – ликвидационная стоимость) x норма амортизации в %

Вы можете рассчитать норму амортизации, разделив единицу на количество лет полезной срок службы — объект со сроком полезного использования пять лет имеет норму амортизации 20%.

норма амортизации = 1 / срок полезного использования

Если актив со сроком полезного использования в пять лет и ликвидационной стоимостью 1 000 долларов США стоит вам 10 000 долларов США, общая амортизация за первый год составит 1800 долларов США. Стоимость товара в следующем году будет на 1800 долларов дешевле, а это означает, что амортизация составит 1440 долларов.

Ежегодно эта цифра будет снижаться, что позволит вам платить меньше с каждым годом.

Метод единиц продукции позволяет амортизировать актив в зависимости от того, сколько работы он для вас выполняет, отсюда и часть его названия «единицы».

Единицы не обязательно должны быть готовыми продуктами — они могут относиться к количеству часов, в течение которых актив работал.

Малые предприятия выбирают этот метод, если они заинтересованы в увеличении уровня амортизации, когда они используют актив больше, и наоборот, когда они используют его меньше. Рассматриваемое оборудование имеет более высокую ценность, поскольку включает в себя постоянное отслеживание в течение всего года.

Хотя этот метод полезен для внутренней бухгалтерии, вы не можете использовать его для целей налогообложения.

Рекомендуемая формула для расчета амортизации с использованием метода единиц производства:

Амортизация = [(себестоимость – ликвидационная стоимость) / единиц, произведенных за срок полезного использования] x количество единиц

Давайте попрактикуемся на объекте, который вы заплатили 5000 долларов США. с ликвидационной стоимостью 250 долларов США, которая должна обеспечить 70 000 часов работы в течение всего срока службы.

Амортизация каждой единицы (в квадратных скобках) составит 0,068 доллара США. Если актив отработал 15 000 часов, ваша амортизация за этот год составит 1 020 долларов.

Если математика кажется слишком сложной, вы можете воспользоваться калькулятором амортизации единиц.

Амортизация по сумме цифр по годам (SYD) — это метод ускоренной амортизации, который позволяет меньше амортизировать с течением времени, подобно методу списанной стоимости.

Предполагается, что с течением времени актив становится менее продуктивным, поэтому вы платите больше в первые годы и пропорционально меньше с каждым годом.

Для расчета SYD используйте следующую формулу:

Амортизация = (оставшийся срок службы актива/ SYD) x (себестоимость – ликвидационная стоимость)

Имейте в виду, что значение SYD представляет собой сумму всех лет полезного использования ‘ цифры.