AmeriTech Leasing, Inc. – Типы аренды
| Предварительная аренда Выгодная покупка Капитальная/финансовая аренда Закрытая аренда Справедливая рыночная стоимость FASB-13 Операционная аренда Аренда Обратная аренда Аренда с кредитным плечом Деньги больше денег 9 0014 | Муниципальная аренда Неналоговая/капитальная аренда Бессрочная аренда Операционная аренда P.U.T. Остаточная стоимость Продажа с обратной арендой T.R.A.C. Аренда Настоящая аренда Налог на пользование |
Предварительная аренда
Авансовые арендные платежи или авансовые платежи, уплачиваемые арендатором арендодателю за арендную плату любого актива, будут применяться к сумме причитающихся арендных платежей.
Выгодная покупка
Опцион на покупку, который позволяет арендатору получить право собственности на арендованное оборудование по цене ниже справедливой рыночной стоимости.
Капитальная/финансовая аренда
Капитальная аренда — это не настоящая аренда, а скорее продажа оборудования арендодателем арендатору. Когда имущество приобретается, оно капитализируется и регистрируется как актив и как обязательство. Арендатор может иметь право на вычет по разделу 179 IRS. Капитальная аренда соответствует одному или нескольким из следующих критериев:
- Арендодатель передает право собственности арендатору в течение срока аренды
- Договор аренды содержит опцион на покупку актива по выгодной цене
- Срок аренды равен 75% или более расчетного срока полезного использования имущества
- Текущая стоимость минимальных арендных платежей составляет 90 или более процентов от справедливой рыночной стоимости с учетом дополнительной стоимости заимствования арендатором.
Конечная аренда
Закрытая или безвозмездная аренда обычно структурирована на основе чистой аренды. По истечении срока аренды имущество возвращается арендодателю. Возможности владения закрыты для арендатора.
Справедливая рыночная стоимость
Сумма товара, за которую продавец без давления готов продать, и то, что покупатель без давления готов заплатить, при условии понимания обеими сторонами всех соответствующих фактов.
FASB-13 Операционная аренда
В заявлении 13 Совета по стандартам финансовой отчетности США (FASB 13) приведены определения и критерии для принятия решения о том, следует ли считать договор аренды договором купли-продажи (и, следовательно, капитальной арендой) или соглашением об использовании (и, следовательно, операционная аренда). Различие между капитальной и операционной арендой имеет важные финансовые последствия: оно определяет, кто (арендодатель или арендатор) имеет право собственности и кто принимает на себя амортизацию сдаваемых в аренду товаров, кто может рассматривать затраты по аренде как расходы и другие факторы.
Аренда
Договор между арендодателем (владельцем актива) и арендатором (пользователем актива), по которому арендодатель предоставляет арендатору временное владение и пользование активом за фиксированную периодическую плату (ежемесячная арендная плата).
Обратная аренда
Обратная аренда, сокращенно от «продажа с обратной арендой», представляет собой финансовую операцию, при которой одна сторона продает актив и сдает его в аренду на длительный период. Арендатор продолжает использовать актив, но уже не владеет им. Чаще всего это делается для основных средств, особенно недвижимости и самолетов, и цели могут быть разными, но включают финансовые, бухгалтерские и налоговые причины.
Аренда с кредитным плечом
Аренда с использованием заемных средств — это аренда, при которой арендодатель вкладывает часть денег, необходимых для покупки актива, а оставшуюся часть занимает у кредитора.
Кредитору предоставляется приоритетный обеспеченный процент на актив и переуступка арендной платы и арендных платежей. Арендатор производит платежи арендодателю, который производит платежи кредитору.
Арендодатель возвращает кредитной организации арендные платежи, полученные от арендатора. По кредитному договору кредитор имеет права на актив и арендные платежи в случае неисполнения обязательств арендодателем.
В этом типе лизинга арендодатель предоставляет часть собственного капитала (часто от 20% до 50%) стоимости оборудования, а кредиторы предоставляют остаток на основе долга без права регресса. Арендодатель получает налоговые льготы от права собственности.
Деньги превыше денег
Кредит, замаскированный под аренду. Все налоговые льготы настоящей аренды больше не действуют.
Муниципальная аренда
Освобожденная от налогов муниципальная аренда предлагается только правительствам штатов и местным органам власти и их политическим подразделениям.
Они структурированы как аренда/покупка или условная продажа, оба из которых приводят к тому, что государство переходит в собственность по окончании срока аренды. Освобождаемую от налогов аренду гораздо проще оформить, чем муниципальные облигации, поскольку референдум по облигациям не требуется. Аренда может быть краткосрочной или долгосрочной, от одного года до 10 лет и более. Размер муниципального лизинга практически безграничен, как и номенклатура оборудования, которое можно сдавать в лизинг.
Муниципальная аренда или покупка в аренду, по сути, представляет собой договор купли-продажи в рассрочку. Муниципальная аренда, надлежащим образом оформленная с ежегодным продлением, представляет собой текущие расходы муниципалитета и не создает долга. Поскольку проценты не облагаются федеральным налогом, освобожденная от налогов аренда предлагает муниципалитету значительную экономию средств по сравнению с обычной арендой.
Неналоговая/капитальная аренда
Договор аренды, представляющий собой условный договор купли-продажи.
Бессрочная аренда
Бессрочная аренда в основном является чистой арендой, при которой право собственности на актив переходит к арендатору при использовании опциона на покупку или оплате остатка. Возможности владения открыты для арендатора.
Операционная аренда
Операционная аренда — это аренда, срок которой короток по сравнению со сроком полезного использования сдаваемого в аренду актива или части оборудования (авиалайнера, корабля и т. д.). Операционная аренда обычно используется для приобретения оборудования на относительно краткосрочной основе. Так, например, воздушное судно со сроком экономической службы 25 лет может быть сдано в аренду авиакомпании сроком на 5 лет на условиях операционной аренды.
- арендатор использует актив только в течение некоторого периода срока службы актива
- арендодатель будет иметь значительные инвестиции или остаточную стоимость по завершении аренды
- арендодатель имеет преимущества и риски владения активом
П.У.Т. – Оплата по окончании
Арендатор приобретет актив в конце срока аренды за заранее установленную плату.
Остаточная стоимость
Опционы на покупку или платеж, который будет уплачен до того, как право собственности на арендованное имущество будет передано арендатору. Различные типы:
- Справедливая рыночная стоимость Остаточная: остаточная стоимость — это цена, по которой недвижимость может быть продана независимо от рыночных условий на тот момент.
- Десять процентов остаточной стоимости. Остаточная стоимость равна 10 % от первоначальной стоимости актива.
- Остаток 1,00 долл. США: Остаточная стоимость составляет 1,00 долл. США.
Остаточная стоимость равна 10 % от первоначальной стоимости актива.Продажа с обратной арендой
См. обратная аренда.
Т.Р.А.К. (Оговорка об остаточной корректировке терминала) Аренда
Позволяет клиенту установить остаточную стоимость и выкупить автомобиль по остаточной стоимости, при прекращении аренды, при сохранении рабочего автомобиля. Т.Р.А.К. Аренда является исключением из правил IRS 55-540.
Настоящая аренда
Договор аренды на несколько лет, при котором риски и выгоды, связанные с правом собственности, сохраняются за владельцем (арендодателем) предмета лизинга, тогда как арендатор (или арендатор) сохраняет владение и пользование в течение срока аренды. Арендодатель требует амортизационных отчислений, а арендатор требует арендных платежей в качестве капитальных затрат.
Это называется верным, потому что они передают требования бухгалтерского учета, чтобы арендодатель мог претендовать на налоговые льготы. Эти лизинги предлагают сравнительно более низкие платежи. Операционная аренда является настоящей арендой, тогда как капитальная аренда таковой не является. Также называется налоговой арендой или арендой, ориентированной на налогообложение.
Налог на пользование
Налог штата и округа, основанный на ежемесячной арендной плате и налоговой ставке, применяемой в месте нахождения арендованного оборудования. Налоги собираются ежемесячно до максимальных значений, а затем направляются в соответствующий Департамент доходов, отдел налогов с продаж и использования.
Вернуться к началу
Источники:
Widipedia.com
Финансовое преимущество оборудования | Сравнение аренды/кредита
Условия платежа
Аренда
Аренда предполагает выплату арендной платы за использование актива в течение определенного периода времени.
Кредит
Заемщик погашает авансовые средства с процентами, которые указаны или четко поддаются расчету в течение определенного периода времени.Условия владения оборудованием
Аренда
Арендодатель обычно имеет законное право собственности на оборудование. Арендатор может иметь право на покупку оборудования в конце срока аренды или в течение срока аренды.
В настоящей налоговой аренде арендодатель обычно сохраняет значительный риск остаточной стоимости и возможность роста. Таким образом, арендодатель, как правило, также сохраняет налоговые льготы, обычно амортизационные отчисления, которые обычно уменьшают арендную плату ниже платежа в виде денежного долга, указанного в условном договоре купли-продажи. Арендатор может вернуть оборудование по истечении срока аренды.
Аренда с возможностью покупки по справедливой рыночной стоимости позволяет арендатору вернуть оборудование без дополнительных обязательств по окончании срока аренды или приобрести оборудование по его справедливой рыночной стоимости или по другой согласованной цене.
Кредит
Заемщик имеет право собственности на оборудование.
Кредитор не ожидает возврата оборудования и, за исключением определенных структурированных обстоятельств, не несет риска по остаточной стоимости в конце срока сделки условной продажи. Заемщик всегда сохраняет за собой риск владения активом.
Кредит не изменяет полное право собственности заемщика на оборудование в конце срока кредита при отсутствии какого-либо дефолта.
Требования к первоначальному взносу
Аренда
Никто. Аренда обычно финансирует 100 процентов стоимости оборудования. Первоначальные арендные платежи в начале первого платежного периода обычно намного ниже первоначального взноса. Некоторые договоры аренды могут включать первоначальные каникулы по аренде (периоды без уплаты арендной платы).Кредит
Кредит на оборудование обычно требует первоначального взноса и финансирования оставшейся стоимости оборудования.График платежей
Аренда
Арендные платежи могут производиться авансом или в конце каждого лизингового периода, и часто они структурированы таким образом, чтобы начинаться с низкого уровня и увеличиваться позже в течение срока аренды.
Кредит
Платежи по кредиту, как правило, производятся в конце каждого кредитного периода.Залоговые требования
Аренда
Арендованное оборудование обычно служит залогом, необходимым для обеспечения сделки. Регресс арендодателя, как правило, ограничивается возвратом оборудования во владение.Кредит
В зависимости от кредитоспособности клиента бизнес-кредит может потребовать, чтобы клиент заложил другие оборотные средства (депозиты) или основные средства в качестве залога. Кредит без права регресса ограничивает возможность обращения кредитора к заемщику из-за неплатежа, однако обеспечивается оборудованием и соответствующими денежными потоками, страхованием и определенными выплатами возмещения убытков. Поэтому оборудование может быть конфисковано в случае неисполнения обязательств.Налоговый режим
Аренда
В настоящей налоговой аренде арендатор (конечный пользователь) требует арендную плату в качестве налогового вычета.
Вычет, как правило, основан на сроках платежа. При равномерной арендной плате это упрощает составление бюджета.
Оборудование, финансируемое в рамках договора условной продажи или лизинга с возможностью покупки за 1 доллар, рассматривается арендатором так же, как и собственное оборудование.
Арендодатель требует налоговой амортизации, которая часто происходит ускоренно, что приводит к более крупным налоговым вычетам в первые годы. Арендодатели передают это преимущество арендатору в виде более низкой арендной платы по сравнению с кредитом.
Арендодатели, как правило, несут риск изменения налогового законодательства (т. е. повышения налоговых ставок).
Кредит
Заемщики/владельцы могут потребовать налоговый вычет на часть платежа по кредиту в виде процентов и на амортизацию, которая привязана к графикам амортизации IRS.
Заемщики несут риск изменения налогового законодательства.
Риск устаревания
Аренда
Риск устаревания оборудования несет арендодатель, поскольку цена аренды часто определяется исходя из будущей стоимости оборудования в конце срока аренды (риск остаточной стоимости), а оборудование часто возвращается в конце срока аренды.
Кредит
Некоторые договоры аренды содержат положения об обновлении оборудования в течение срока аренды за дополнительную арендную плату. Заемщик/собственник несет риск устаревания и обесценивания оборудования в связи с развитием новых технологий. Владелец несет ответственность за перепродажу актива в конце срока его полезного использования.Активы, имеющие право на заимствование/финансирование
Аренда
Аренда, как правило, финансирует оборудование, программное обеспечение и услуги. Аренда, как правило, финансирует активы, которые периодически заменяются более новыми активами.
«Генеральная аренда» выступает в качестве зонтика для финансирования нескольких поставок оборудования, представленных и документированных графиками к генеральной аренде.
Кредит
Ссуды могут быть использованы для оплаты широкого круга потребностей в капитале, включая финансирование продаж, финансирование запасов и расширение бизнеса.
