Входит ли единовременная премия в расчет отпускных: Учитывается ли премия при расчете отпускных?

что входит и не входит в расчет

Ошибки при расчете отпускных приводят к тому, что работник получит больше или меньше нужной суммы. Выплатили больше — завысили расходы на оплату труда, грозит ответственностью для компании. Выплатили меньше — обидели работника и нарушили его права. Разберем 5 главных ошибок бухгалтера.

Порядок расчета среднего заработка при определении отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение № 922).

Расчет отпускных по шагам вы найдете в статье «Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета». Далее — разбор ошибок.

Ошибки при расчете отпускных

Ошибка № 1. Неправильно определен расчетный период для отпускных

Причина этой ошибки кроется в том, что бухгалтер неверно трактует норму пункта 5 Положения № 922. Здесь указано время, которое надо исключать из расчета.

При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

• за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка.  Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка! 
• работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
• работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника!
• работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке!
• работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки работника на работу, причины которых не выяснены, исключать это время также неправомерно. Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует нормам п. 5 Положения № 922.

Как избежать ошибки № 1:

Нельзя исключать из расчетного периода:

• перерывы для кормления ребенка;
• время простоя по вине работника;
• время, когда работник участвовал в забастовке;
• неявки по невыясненным причинам;
• прогулы.

В конце статьи есть шпаргалка

Ошибка № 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников

Средний заработок работника независимо от режима его работы расчитывают исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения № 922). 

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ). Обратите внимание, ключевые слова «если это не ухудшает положение работников».

Как избежать ошибки № 2:

Допустим, в организации локальными нормативными актами предусмотрен иной расчетный период, например 4 месяца. Прежде чем выплатить отпускные работнику, бухгалтер должен рассчитать отпускные два раза:

• из 12 предшествующих месяца;
• из периода, который установлен локальными нормативными актами.

Если отпускные, рассчитанные из 12 предшествующих месяцев, окажутся больше, то выплатить следует их.

Ошибка № 3. В расчет отпускных неправильно включены выплаты, произведенные в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922). Ключевые слова: «предусмотренные системой оплаты труда».

Распространенные ошибки:

1. В расчет среднего заработка включены выплаты, которые произведены не за труд. Нельзя включать в расчет выплаты, которые не относятся к зарплате. Напомним, что такое зарплата. Зарплата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).
2. В расчет отпускных включены выплаты, которые не предусмотрены локальными нормативными актами компании.

Как избежать ошибки № 3:

Расчет отпускных в 2020 году

Вебинар в Контур.Школе. Разбор практических ситуаций. Ответы на вопросы, тест.

Подробнее

• не включайте в расчет среднего заработка при исчислении отпускных выплаты, которые не являются заработной платой, а именно выплатой за труд. Например, поощрительная выплата к 50-летию работника не является зарплатой, ее нельзя включать в расчет отпускных — это законодательно не обосновано;
• зафиксируйте в локальных нормативных актах компании выплаты, включаемые в расчет отпускных, например в Положении об оплате труда.

Ошибка № 4. В расчет отпускных включены все без исключения премии, начисленные работнику в расчетном периоде

Примеры ошибок. В расчет отпускных включены:

1. Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.
2. Премии, которые выплачены работнику не за труд: например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
3. Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных.
   Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2020 года. В расчетном периоде начислено две годовые премии: в марте 2019 года за 2018 год и в январе 2020 года за 2019 год. Премия за 2018 год оказалась больше, чем премия за 2019 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2018 год, так как она больше.
   Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, включаются независимо от времени начисления вознаграждения.
4. Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде.
   Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить можно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.

Как избежать ошибки № 4:

В расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включать:

• только премии, предусмотренные локальными нормативными актами;
• только премии за труд;
• не более 12 ежемесячных, 4 ежеквартальных, 2 полугодовых премий, начисленных в расчетном периоде, за один и тот же показатель;
• годовую премию только за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления.

Ошибка № 5. Неверно применили коэффициент повышения при расчете отпускных

Пример ошибки: средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, хотя повышение оклада коснулось только этого работника.

Согласно п. 16 Положения № 922, применять коэффициент повышения допустимо только в том случае, если оклады были повышены всей организации, всему филиалу или всему структурному подразделению.

Как исправить ошибки при расчете отпускных

Вы обнаружили ошибку при начислении отпускных. Что делать? Для начала разберитесь, отпускные завышены или, наоборот, занижены:

1. Отпускные занижены — доначислите и доплатите работнику недостающую сумму.
2. Отпускные завышены (бухгалтер неверно применил нормы законодательства) — в этом случае просто так удержать излишне выплаченные работнику отпускные нельзя, так как ошибка произошла из-за неправильного применения норм законодательства. Работник должен дать свое согласие.

Онлайн-курсы для бухгалтеров

Повышение квалификации. Профпереподготовка. Документы установленного образца в Контур.Школе

Расписание курсов

Можно обратиться к работнику с просьбой, чтобы он написал заявление об удержании данной суммы. Если работник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме. Это удержание уже будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, а ограничений здесь нет.

Но если работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные получится только через суд.

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

• 18 советов про график отпусков 606.4 КБ

• 5 практических ситуаций про график отпусков. Вопрос‑ответ 646 КБ

• Кто вправе просить внеочередной отпуск (в законах нет единого перечня, эксперты Контур.Школы подготовили для вас этот список) 560 КБ

Скачать

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

369 222

Разовая премия: включать ли в расчет отпускных. Бюджетная бухгалтерия, № 42, Ноябрь, 2017

Прежде чем ответить на вопрос, напомним, что исчисление средней зарплаты для расчета отпускных осуществляется в соответствии с Порядком исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением КМУ от 08.02.95 г. № 100 (далее — Порядок № 100).

Так, сумма отпускных рассчитывается путем умножения среднедневной зарплаты на количество календарных дней отпуска. Среднедневная заработная плата, в свою очередь, исчисляется путем деления суммарного заработка за расчетный период на соответствующее количество календарных дней такого периода (п. 7 Порядка № 100).

Расчетным периодом для исчисления средней зарплаты для оплаты времени отпуска являются последние 12 календарных месяцев работы, предшествующие месяцу предоставления такого отпуска (п. 2 Порядка № 100).

Работнику, который отработал менее года, средняя зарплата исчисляется исходя из выплат за фактическое время работы, то есть с первого числа месяца после оформления на работу до первого числа месяца, в котором предоставляется отпуск (абз. 2 п. 2 Порядка № 100).

При определении количества календарных дней за расчетный период, участвующих в расчете отпускных, необходимо иметь в виду, что из общего количества календарных дней за расчетный период исключаются:

1) количество праздничных и нерабочих дней, которые установлены ст. 73 КЗоТ и приходятся на расчетный период;

2) период, в течение которого работник в соответствии с действующим законодательством или по другим уважительным причинам не работал и за ним не сохранялся заработок или сохранялся частично. К таким периодам, в частности, относятся:

1754″>— отпуск за свой счет;

— период отпуска для ухода за ребенком до достижения им трехлетнего (шестилетнего) возраста;

— период простоя не по вине работника, в случае если такой период оплачен ниже среднего заработка;

— рабочие дни, в течение которых работник не работал в связи с переводом его на неполную рабочую неделю по инициативе собственника, то есть на основании ст. 32 КЗоТ.

Теперь перейдем к вопросу включения в расчет средней зарплаты для определения суммы отпускных разных видов выплат. Так, выплаты, которые включаются в расчет, перечислены в п. 3 Порядка № 100, а выплаты, которые не включаются, — в п. 4 этого Порядка.

Порядком № 100 предусмотрено включение в расчет производственных премий и премий за экономию конкретных видов топлива. А выплаты, связанные с юбилейными и праздничными датами, днем рождения, за долголетнюю и безукоризненную трудовую деятельность, активную общественную работу не учитываются при исчислении «средней» во всех случаях ее сохранения согласно действующему законодательству (п.п. «и» п. 4 Порядка № 100). По своему характеру премия, выплаченная работникам ко Дню юриста, относится именно к выплатам, которые указаны в п.п. «и» п. 4 Порядка № 100 и не включаются в расчет средней зарплаты для определения суммы отпускных.

Таким образом, в расчете средней зарплаты для исчисления отпускных премия ко Дню юриста не участвует.

Государственное учреждение — региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Удмуртской Республике

Вопрос:

С 01.08.09 года сотрудница ушла в декретный отпуск. В сентябре и октябре ей были начислены и выплачены премии ежемесячные за июнь и июль соответственно, а в октябре так же была выплачена премия за 1 квартал 2009 года. Будут ли включаться в расчёт пособия по беременности и родам премии как ежемесячные, так и по итогам квартала, а так же премия к празднику (выплачена в ноябре 2009 года)? Так же будут ли данные премии учитываться при расчете отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет? Напишите, пожалуйста, на основании каких нормативно-правовых актах будет Ваш ответ. Заранее благодарна.

 

Ответ:

     Согласно статье 14 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию» пособие по беременности и родам исчисляется исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам.

     Расчет пособий производится в соответствии с Положением об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию (утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 г. № 375).

В соответствии с п. 14 указанного Положения, премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда, включаются в средний заработок с учетом следующих особенностей:

• ежемесячные премии и вознаграждения, выплачиваемые вместе с заработной платой данного месяца, включаются в заработок того месяца, за который они начислены;

• премии (кроме ежемесячных премий и вознаграждений, выплачиваемых вместе с заработной платой данного месяца), вознаграждения по итогам работы за квартал, за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, единовременные премии за особо важное задание включаются в заработок в размере начисленных сумм в расчетном периоде.

     Расчетный период для исчисления пособия по беременности и родам Вашей сотруднице — с 01.08.2008 г. по 31.07.2009 г. Таким образом ежемесячные премии за июнь и июль включаются в заработок, а премии, начисленные и выплаченные после 01.08.2009 г. при определении среднего заработка не учитываются.

     Порядок расчета ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет аналогичный  — пособие исчисляется из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления отпуска по уходу за ребенком.

К списку »

Входят ли единовременные премии в расчет среднего заработка для начисления отпускных? Отвечают эксперты службы Правового Консалтинга компании «Гарант».

Фото:

Входят ли единовременные разовые премии (к праздникам) в расчет среднего заработка для исчисления отпускных? Премии к праздникам предусмотрены положением об оплате труда учреждения. Отвечают эксперты службы Правового Консалтингакомпании «Гарант» Светлана Медведь и Виктория Комарова.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Указанные премии, предусмотренные Положением об оплате труда, подлежат включению при расчете среднего заработка для расчета отпускных при условии, что такие премии носят стимулирующий характер и связаны с производственной деятельностью работника. Средний заработок для оплаты отпусков определяется в соответствии со ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение N 922). Согласно части второй ст. 139 ТК РФ и пп. «н» п. 2 Положения N 922 для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат, в том числе предусмотренные системой оплаты труда премии. Согласно ст. 129 ТК РФ заработной платой (оплатой труда работника) является вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, компенсационные выплаты (…) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда (ст. 135 ТК РФ). Системы оплаты труда, включая системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Таким образом, в расчет среднего заработка включаются только такие премии, которые предусмотрены системой оплаты труда, то есть закреплены в коллективном договоре, соглашении или в локальном нормативном акте работодателя, например, в положении об оплате (премировании) работников. Кроме того, исходя из правил ст. 129 и ст. 135 ТК РФ премии, входящие в систему оплаты труда, должны носить стимулирующий характер, т.е. способствовать более эффективному исполнению трудовых обязанностей, а значит, их выплата должна быть связана с трудовой деятельностью работника. В письме от 05.02.2007 N 274-6-0 Федеральная служба по труду и занятости высказывала мнение о том, что при расчете среднего заработка учитывать такие разовые премии, как, например, премии к юбилейным датам, праздникам, можно при условии, что они предусмотрены документами, устанавливающими систему оплаты труда. Однако на основании более позднего письма Роструда от 23.10.2007 N 4319-6-1 можно сделать вывод о том, что учитывать такого рода премии нельзя, так как они выплачиваются вне системы оплаты труда. При этом смысл последнего абзаца, по нашему мнению, заключается в том, что такое ограничение касается в том числе разовых премий непроизводственного характера, выплачиваемых в соответствии с коллективным договором, соглашением или локальным нормативным актом, действующими в организации. Анализ перечисленных норм трудового законодательства позволяет нам сделать вывод о том, что указанные в вопросе премии, невзирая на их название, должны быть включены в расчет среднего заработка только при условии, что такие премии носят стимулирующий характер и прямо связаны с исполнением работником трудовых обязанностей (даты выплат премий могут быть приурочены к праздникам). Стимулирующий к труду характер выплат рекомендуем отразить в Положении об оплате труда, действующем в Вашем учреждении (смотрите, например, постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 08. 08.2011 N 09АП-17511/11 и от 08.08.2011 N 09АП-17512/11).

Подготовлено по материалам системы Гарант. Официальный представитель по Волгоградской области Компания «Гарант — Викомэс». Тел.: (8442) 24-32-19, 24-32-20.

---

Оценить материал

Больше новостей на нашем канале Яндекс Дзен

Входят ли премии в расчет СЗП при расчете отпускных?

Источник: Блог Министра труда и социальной защиты населения РК Нурымбетова Б.Б.

 

ВОПРОС: В ответе на обращение №604022 Вами был дан ответ, что премии не входят в заработную плату. На основании каких НПА такое утверждение? Премия – это один из механизмов по стимулированию труда. Почему в таком случае в трудовом законодательстве существуют понятия «Заработная плата» и «Основная заработная плата»?

 

ОТВЕТ: Согласно статье 107 Трудового кодекса РК (далее – Кодекс) система оплаты труда определяется условиями трудового, коллективного договоров и (или) актами работодателя, то есть самостоятельно. Для усиления повышения заинтересованности работников в увеличении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда, определенные условиями коллективного договора и (или) актами работодателя. При этом система оплаты труда должна обеспечить долю основной заработной платы не менее 75 процентов в заработной плате работников без учета единовременных стимулирующих выплат

 

Статьей 1 Кодекса определено понятие «основной заработной платы» — относительно постоянная часть заработной платы, включающая оплату по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам, и предусмотренные трудовым законодательством Республики Казахстан, отраслевым соглашением, коллективным и (или) трудовым договорами выплаты постоянного характера. Таким образом, доля основной заработной платы в размере не менее 75 процентов от заработной платы обеспечивается системой оплаты труда работников, определенной условиями коллективного, трудового договоров и (или) актами работодателя и определяется на каждого работника. В этой связи, в состав основной заработной платы, составляющей не менее 75 процентов от заработной платы работника, относится:

1) оплата труда по окладам, по тарифным ставкам, по сдельным расценкам

2) выплаты, связанные с режимом оплаты труда и условиями работы (доплата за работу в ночное время, праздничные и выходные дни, за работу во вредных, тяжелых условиях труда, установленная коллективными договорами и актами работодателя, доплата за вахтовый метод работы, дополнительная оплата труда, предусмотренная Законами Республики Казахстан «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском ядерном испытательном полигоне» и «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье»)

3) выплаты стимулирующего характера (надбавка за профессиональное мастерство, за стаж работы, премии постоянного характера и др.)

 

К переменной части заработной платы, составляющей не более 25 процентов от среднемесячной заработной платы, относятся премии (денежные вознаграждения) по итогам работы, выплачиваемые в зависимости от выполнения показателей, определенных условиями коллективного, трудового договоров и (или) актами работодателя. Таким образом, премии выплачиваемые за результаты труда входят в заработную плату, так как, они выплачиваются за труд работника. Премии, имеющие разовой характер (к примеру, единовременные денежные вознаграждения (к юбилейным, праздничным датам и др.), не входят в заработную плату

Годовая премия учитывается при расчете отпускных

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Ольги (г. Калуга)

Меня интересует расчет средней заработной платы при начислении отпускных. Я государственный служащий. Бухгалтер уверяет, что разовые единовременные выплаты (предусмотренные положением о премировании)и годовая премия в расчет отпускных не включаются. Включает только квартальные премии, предусмотренные Фондом оплаты труда. Хотя в ст.139 ТК говорится о всех выплатах предусмотренных системой оплаты труда, а не фондом оплаты.

Расчет средней заработной платы при начислении отпускных регламентируется Постановлением Правительства РФ от 24. 12.2007 N 922 (ред. от 11.11.2009) «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы». П.2 Постановления содержит перечень выплат, которые учитываются для расчета среднего. В этот перечень входят (д) денежное вознаграждение (денежное содержание), (н) премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда. Поэтому в расчет средней зарплаты включаются премии , относящиеся к системе оплаты труда(в том числе и единовременные), которые отражены во внутренних документах фирмы — в Положении о премировании, трудовом договоре, коллективном договоре и др.

Годовая премия является стимулирующей выплатой по итогам года, поэтому она относится к выплатам, которые учитываются при расчете среднего заработка.  Подробно  порядок  учета  годовой премии описывает абзац 4 п.15 Постановления:

вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, — независимо от времени начисления вознаграждения. То есть для отпуска 2010 года необходимо учесть годовую премию за 2009 год не зависимо от того, когда она была начислена.

Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (п.3. Постановления). Например, премия к юбилею или праздничным дням, или материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда и т.п. так как они не относятся к оплате труда.

Задать вопрос по персонифицированному учету и расчету заработной платы Вячеславу Шинкареву легко — достаточно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

МАТПОМОЩЬ ВХОДИТ В РАСЧЕТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

Входит ли в расчет среднего заработка для оплаты отпусков материальная помощь, выплата которой предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом?

 

Материальная помощь, имеющая социальный характер, не должна учитываться при расчете среднего заработка при расчете отпускных. Материальная помощь, являющаяся частью системы оплаты труда, может включаться в расчет среднего заработка.

Для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных Трудовым кодексом РФ, устанавливается единый порядок ее исчисления (ч. 1 ст. 139 ТК РФ).

Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат (ч. 2 ст. 139 ТК РФ, п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение № 922)).

К выплатам, которые учитываются при расчете среднего заработка, относятся, в частности (п. 2 Положения № 922):

— заработная плата;

— надбавки и доплаты;

— выплаты, связанные с условиями труда;

— премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;

— другие выплаты по заработной плате, предусмотренные системой оплаты труда.

Как видно, в расчет среднего заработка включаются выплаты, которые являются вознаграждением за труд.

Выплаты социального характера и иные выплаты, которые не относятся к оплате труда, в том числе материальная помощь, для расчета среднего заработка не учитываются (п. 3 Положения № 922).

Если же материальная помощь носит стимулирующий характер, является частью системы оплаты труда, включена в фонд оплаты труда, то она может учитываться при расчете среднего заработка (Определение Верховного Суда РФ от 10.05.2018 № 307-КГ18-918 по делу № А66-13705/2016).

Праздничная оплата и бонусы: что можно и чего нельзя делать

В связи с приближением сезона отпусков, как правило, возникают вопросы об отпусках, оплате и бонусах в конце года. Чтобы помочь вам понять требования и передовой опыт, относящийся к этим темам, вот несколько советов, которые следует и чего нельзя делать.

Можно:

Точно подсчитайте отработанные часы.

Согласно федеральному закону работники, не освобожденные от уплаты налогов, имеют право на сверхурочную оплату (в 1,5 раза превышающую обычную ставку), если они работают более 40 часов в рабочую неделю.В некоторых штатах при дополнительных обстоятельствах требуется сверхурочная работа. Однако оплачиваемый выходной, например оплачиваемый отпуск, не засчитывается в отработанное время при определении того, следует ли платить за сверхурочную работу, если вы не обещали иное.

Проверить государственные правила о выплате страховых взносов.

Согласно федеральному закону, как правило, нет требования выплачивать работникам, не освобожденным от налогов, премию за работу в праздничный день, если только работа в праздничный день не приводит к тому, что работник работает более 40 часов в рабочую неделю. Однако есть исключения в штатах, таких как Массачусетс и Род-Айленд, где от некоторых работодателей может потребоваться выплата надбавки за работу в праздничные дни независимо от того, сколько часов работник проработал в рабочую неделю. В отсутствие государственных требований некоторые работодатели предпочитают предлагать сотрудникам надбавку к работе в качестве стимула для работы в отпуске.

Подтвердите «обычную ставку оплаты труда», если предусмотрена надбавка.

Согласно федеральному закону, обычная ставка оплаты труда работника для целей расчета сверхурочной работы включает в себя почасовую ставку плюс размер недискреционных премий, разницы между сменами и некоторых других форм компенсации. Работодатель может исключить надбавку за работу в праздничный день при определении штатной ставки сотрудника, но только если она составляет не менее 1.5-кратная обычная базовая заработная плата работника (см. 29 CFR 778.203). Проверьте закон своего штата, в котором могут быть дополнительные правила.

Удерживать налоги с бонусов.

Бонусы обычно считаются дополнительной заработной платой и облагаются федеральными налогами, а также некоторыми налогами штата. Что касается федеральных налогов, когда сотрудник получает дополнительную заработную плату в размере 1 млн долларов или меньше в течение 2019 года и эта заработная плата определяется отдельно от обычной заработной платы, фиксированная ставка удержания составляет 22 процента. Когда сотрудник получает дополнительную заработную плату на сумму более 1 миллиона долларов, удержание излишка составляет 37 процентов.

Обдумайте способы уменьшить количество прогулов во время оплачиваемых отпусков.

Чтобы сократить количество прогулов, некоторые работодатели требуют, чтобы сотрудники, не освобожденные от уплаты налогов, работали за день до и после выходного дня компании, чтобы получать оплату за отгул в праздничный день. Как правило, работодатели не применяют эту политику к сотрудникам, заранее запланировавшим выходной. Примечание: Эта политика не может использоваться для освобожденных сотрудников.

При необходимости измените дату выплаты зарплаты.

Если запланированный день выплаты жалованья приходится на праздничный день, в некоторых штатах требуется оплата в предшествующий рабочий день.При отсутствии требования работодатели обычно имеют возможность платить работникам за день до или после праздника. Если дата вашего чека выпадает на государственный праздник, и вы хотите заплатить сотрудникам накануне, измените дату чека, чтобы избежать задержки доставки платежной ведомости. Для получения дополнительной информации см. Годовое руководство по расчету заработной платы ADP®.

Нельзя:

Подсчитайте бонусы к минимальной заработной плате для освобождения (ЕЩЕ!).

Министерство труда (DOL) опубликовало окончательное правило, которое увеличит минимальную заработную плату, которая будет считаться освобожденной от сверхурочной работы в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах (FLSA).Правило позволяет работодателям использовать недискреционных бонусов, поощрительных выплат и комиссий для удовлетворения до 10 процентов нового требования к минимальной заработной плате, при условии, что эти формы компенсации выплачиваются не реже одного раза в год. Однако изменения не вступят в силу до 1 января 2020 года, поэтому бонусы, заработанные в 2019 году, не могут быть использованы для достижения минимума.

Вычитать из заработной платы освобожденных от налогообложения сотрудников праздничные дни компании.

За исключением случаев, предусмотренных контрактом или соглашением, частные работодатели, как правило, не обязаны предоставлять оплачиваемые отпуска работникам, не освобожденным от налогов. Однако, если ваша компания закрывается в праздничный день, освобожденные от налога сотрудники, как правило, должны получать свою полную заработную плату, если они работают в течение любой части рабочей недели.

Пренебрежение требованиями разумного приспособления.

Согласно федеральному законодательству и законам многих штатов, работодатели, как правило, обязаны обеспечивать разумные приспособления для сотрудников, искренне придерживающихся религиозных убеждений и обычаев, если это не создает чрезмерных трудностей для бизнеса. Это может включать предоставление перерыва для совершения религиозных обрядов.Подумайте о разрешении добровольной смены смены или предложении гибкого графика.

Неверно классифицировать бонусы как дискреционные.

Как упоминалось выше, при определении обычной ставки оплаты труда сотрудника для сверхурочной работы вы должны включать недискреционные бонусы. Недискретный бонус объявляется сотрудникам заранее, чтобы побудить их работать более эффективно и / или оставаться в компании. С этим типом бонуса сотрудники ожидают, что если они будут соответствовать определенным критериям (таким как посещаемость или целевые показатели производительности), они получат премию.Большинство бонусов не считаются необоснованными. Напротив, дискреционных бонусов не объявляются и не обещаются заранее (и их не нужно включать при подсчете сверхурочных). Например, если в конце года вы решите удивить сотрудников бонусом, это обычно будет считаться дискреционным бонусом.

При подсчете сверхурочных не забудьте распределить бонусы, заработанные за несколько
рабочих недель.

Если недискреционная премия заработана в течение одной рабочей недели, она добавляется к регулярному заработку работника за эту рабочую неделю при определении его обычной ставки заработной платы.Однако, если бонус заработан в течение ряда рабочих недель, бонус должен быть включен в обычную ставку оплаты за все сверхурочные недели, охватываемые бонусным периодом. При необходимости вы можете временно не учитывать бонус при вычислении обычной почасовой ставки, пока не узнаете сумму бонуса. Затем распределите его обратно на рабочие недели, в которых сотрудник получил премию.

Пример: Если сотрудник получает премию в размере 2600 долларов за достижение определенных годовых целей, разделите 2600 долларов на 52 недели (50 долларов в неделю).Добавьте 50 долларов к регулярному заработку сотрудника за каждую рабочую неделю, в течение которой он работал сверхурочно, чтобы вычислить регулярную ставку заработной платы сотрудника и сверхурочную работу, причитающуюся за эту неделю. Для любой рабочей недели, в течение которой сотрудник работал сверхурочно, вам необходимо будет произвести компенсационные выплаты в размере разницы между тем, что вы заплатили сотруднику за сверхурочную работу в то время, и тем, на что сотрудник имеет право теперь, когда размер премии известен.

Предположим, небольшие бонусы не облагаются налогом в IRS.

Многие виды бонусов подлежат налогообложению IRS.Например, наличные деньги, подарочный сертификат, подарочная карта и аналогичные предметы, которые можно легко обменять на наличные, обычно считаются облагаемой налогом заработной платой, независимо от суммы (см. Публикацию IRS 15-B). Однако, если работодатель дает на праздники индейку, ветчину или другой предмет номинальной стоимости, это, как правило, не считается налогооблагаемым доходом.

Вывод:

По мере того, как год подходит к концу, убедитесь, что ваша практика оплаты труда соответствует федеральным, государственным и местным правилам.

Праздничные выплаты и бонусы в конце года: что требуется, а что нет?

Вы обязаны платить сотрудникам за отгулы в отпуске? Имеют ли они право на надбавку, если они работают в отпуске? Что будет, если день выплаты жалованья выпадет на праздник? И каковы сверхурочные и налоговые последствия бонусов в конце года? Ниже мы ответим на эти и другие распространенные вопросы об отпускных и бонусах.

Праздничные дни, отмеченные компанией:

За исключением случаев, когда это предусмотрено контрактом или соглашением, частные работодатели, как правило, не обязаны предоставлять оплачиваемые отпуска работникам, не освобожденным от налогов (тем, кто имеет право на минимальную заработную плату и сверхурочные). Однако, если ваша компания закрывается в праздничный день, освобожденные от налогообложения сотрудники (те, которые соответствуют определенным требованиям к заработной плате и обязанностям), как правило, должны получать свою полную зарплату, если они работают в течение любой части рабочей недели.

Праздники, которые стоит отметить

Многие работодатели добровольно предлагают сотрудникам различные оплачиваемые отпуска.Работодатели могут обычно выбирать, какие праздники отмечать как оплачиваемых отпусков. Хотя в некоторых штатах есть законы, которые ограничивают открытие определенных видов бизнеса в праздничные дни, эти законы не требуют оплаты сотрудникам за это время.

Религиозные обряды

Согласно федеральному законодательству и законам многих штатов, работодатели, как правило, обязаны обеспечивать разумные приспособления для сотрудников, искренне придерживающихся религиозных убеждений и обычаев, если это не создает чрезмерных трудностей для бизнеса. Это может включать предоставление перерыва для совершения религиозных обрядов. Рассмотрите возможность добровольной смены смены или гибкого расписания.

Сверхурочные и оплачиваемые отпуска

Согласно федеральному закону, работники, не освобожденные от уплаты налогов, имеют право на сверхурочную работу (в 1,5 раза превышающую их обычную ставку), если они работают более 40 часов в рабочую неделю. Оплачиваемое время не засчитывается в отработанные часы при определении срока сверхурочной работы, если вы не пообещали иное. Например, если работник, не освобожденный от уплаты налогов, имел оплачиваемый отпуск в понедельник, а затем проработал 40 часов (или меньше) со вторника по пятницу, этот сотрудник не имел бы права на сверхурочную работу в течение этой рабочей недели в соответствии с федеральным законом. Примечание: В некоторых штатах требуется сверхурочная работа в дополнительных обстоятельствах, например, когда сотрудники работают более восьми часов в один рабочий день. Следовательно, в некоторых штатах не освобожденный от налога сотрудник может иметь право на сверхурочную работу.

Сокращение прогулов в праздничные дни

Чтобы сократить количество прогулов, некоторые работодатели требуют, чтобы работники, не освобожденные от уплаты налогов, работали за день до и после выходного дня компании, чтобы получать отпускные. Как правило, работодатели не применяют эту политику к сотрудникам, заранее запланировавшим выходной. Примечание: Эта политика не может использоваться для освобожденных сотрудников.

Надбавка за работу в отпуск:

Согласно федеральному закону, как правило, нет требования выплачивать работникам, не освобожденным от налогов, премию за работу в праздничные дни, если только это не приводит к тому, что работник работает более 40 часов в рабочую неделю. Однако есть исключения в таких штатах, как Массачусетс и Род-Айленд, где от некоторых работодателей может потребоваться выплата премиальных взносов независимо от того, сколько часов проработал сотрудник. Например, штат Род-Айленд требует, чтобы работодатели платили в 1,5 раза больше обычной заработной платы работника за любые часы, отработанные в определенные государственные праздники (некоторые отрасли освобождены от этого требования). В отсутствие государственных требований некоторые работодатели предпочитают предлагать сотрудникам надбавку к работе в качестве стимула для работы в отпуске.

Премиум с оплатой в выходные и сверхурочные

Согласно федеральному закону, обычная ставка оплаты труда служащего для целей расчета сверхурочной работы включает в себя почасовую ставку плюс размер недискреционных премий (см. Ниже), разницу в смене и некоторые другие формы компенсации.Однако согласно федеральному закону работодатели могут исключить надбавку за работу в праздничные дни при определении обычной ставки оплаты труда работника. Ознакомьтесь с законодательством вашего штата, в котором могут быть дополнительные правила о том, должна ли страховая премия быть включена в определение.

День зарплаты выпадает в отпуске:

Если запланированный день выплаты жалованья приходится на праздничный день, в некоторых штатах требуется оплата в предшествующий рабочий день. При отсутствии такого требования работодатели обычно имеют возможность платить сотрудникам за день до или после праздника.Если дата вашего чека выпадает на государственный праздник, и вы хотите заплатить сотрудникам накануне, измените дату чека, чтобы избежать задержки доставки платежной ведомости. Для получения дополнительной информации см. Годовое руководство по расчету заработной платы ADP ^® .

Бонусов:

Если вы выплачиваете бонусы своим сотрудникам, это может повлечь за собой сверхурочные и налоговые последствия:

Рассмотрение сверхурочных

При определении обычной ставки оплаты труда работника в связи с сверхурочной работой работодатели должны включать недискреционные премии.Недискретный бонус объявляется сотрудникам заранее, чтобы побудить их работать более эффективно и / или оставаться в компании. С этим типом бонуса сотрудники ожидают, что если они будут соответствовать определенным критериям (таким как посещаемость или целевые показатели производительности), они получат премию. Примеры включают бонусы за выполнение поставленных производственных целей, бонусы за удержание и комиссионные выплаты на основе фиксированной формулы. Примечание: Большинство бонусов не считаются необоснованными.

Напротив, дискреционных бонусов не объявляются и не обещаются заранее (и их не нужно включать при подсчете сверхурочных). Например, если в конце года вы решите удивить сотрудников бонусом, это обычно будет считаться дискреционным бонусом.

Налоговые вопросы

Бонусы обычно считаются дополнительной заработной платой и облагаются федеральными налогами, а также некоторыми налогами штата. Что касается федеральных налогов, бонусы до 1 миллиона долларов обычно облагаются налогом по фиксированной ставке в 25 процентов (более высокий процент для сумм, превышающих 1 миллион долларов). Имейте в виду, что многие виды бонусов подлежат налогообложению IRS. Например, наличные деньги, подарочный сертификат, подарочная карта и аналогичные предметы, которые можно легко обменять на наличные, обычно считаются облагаемой налогом заработной платой, независимо от суммы (см. Публикацию IRS 15-B). Однако, если работодатель дает на праздники индейку, ветчину или другой предмет номинальной стоимости, это, как правило, не считается налогооблагаемым доходом.

Расчет заработной платы

Если вы хотите удивить своих сотрудников бонусом в конце года, запустите специальный бонусный фонд заработной платы после того, как вы начнете свою обычную зарплату.Такой подход не повлияет на ваш обычный цикл обработки заработной платы (даты окончания периода и дата проверки). Чтобы убедиться, что ваши суммы W-2 верны, обработайте платежные ведомости по бонусам до конца года. Примечание: В RUN Powered by ADP ^® доступны два типа бонусных доходов: бонус и дополнительный бонус. Обязательно используйте соответствующий тип, потому что каждый облагается налогом по-разному. Для получения дополнительной информации см. Руководство ADP по расчету заработной платы на конец года.

Вывод:

С приближением курортного сезона пересмотрите свою политику и практику, чтобы убедиться, что вы платите сотрудникам в соответствии с федеральными, государственными и местными правилами.

Выплата бонусов сотрудникам — налоговые эффекты

Многие работодатели выплачивают сотрудникам бонусы вместо повышения. Легче давать бонусы в течение одного года, а не в следующем, чем повышать зарплату, которая встроена в базовую компенсацию сотрудника. Бонусы — отличный стимул для сотрудников, но прежде чем вы решите их раздать, убедитесь, что вы знаете налоговые последствия для вашего бизнеса и ваших сотрудников.

Как выплачиваются бонусы

Бонус — это особая выплата, выплачиваемая кому-либо в награду за хорошую работу или достижения.Бонус — это дополнительная выплата сотруднику сверх его зарплаты или почасовой оплаты.

Всегда приятно дать бонус в специальном чеке, чтобы он выделился не менее важным.

Бонусы могут быть договорными, например, бонусы за продажи для продавцов, или они могут быть вознаграждены за результативность. Другой тип бонуса — это специальный праздничный бонус для группы сотрудников, которые достигли определенной цели по продажам или производству или за общую годовую прибыльность.

Вычитание бонусов сотрудникам из коммерческих расходов

Если у вас есть немного денег и вы рассчитываете получить прибыль в этом году, сейчас хорошее время для выплаты бонусов сотрудникам.Помимо получения налогового вычета для этих льготных расходов, вы также получаете значительную репутацию от сотрудников, особенно в праздничные дни.

Объявите бонус как разовое событие, чтобы не ожидать, что вы будете раздавать бонусы каждый год. Когда вы делаете что-то для сотрудников однажды, они ожидают этого в следующий раз. Когда вы делаете это дважды, сотрудники видят в этом право на работу и начинают требовать этого.

Бонусы — это вычитаемые бизнес-расходы в категории «выплаты сотрудникам».«Если вы назначаете бонусы одним сотрудникам, а не другим, убедитесь, что у вас есть четкое обоснование этой разницы. Возможно, вы захотите назначить бонусы, связанные с производительностью, например, связанные с оценками. В этом, как и в других методах работы с сотрудниками, вы не должны дискриминировать сотрудников.

Бонусы сотрудникам / владельцам

Бонусы не считаются вычитаемыми расходами для индивидуальных предпринимателей, партнерств и компаний с ограниченной ответственностью (LLC), поскольку IRS считает владельцев / партнеров / членов индивидуальными предпринимателями.

Премии в качестве налогооблагаемого дохода работникам

Премии сотрудников всегда облагаются налогом для сотрудников в качестве вознаграждения сотрудникам, независимо от того, как и когда они выплачиваются. Например, бонус, выплачиваемый сотруднику при приеме на работу (иногда называемый «подписным бонусом»), облагается всеми налогами на занятость. Сотрудники должны платить федеральный подоходный налог и налог штата, а также налоги FICA (социальное страхование и медицинское обслуживание) на бонусные выплаты. Вы также должны включить суммы бонусов при расчете налогов по безработице, максимума социального обеспечения и дополнительного налога на Medicare.Взаимодействие с другими людьми

Налог у источника выплаты с бонусов сотрудников

Бонусы могут рассматриваться как дополнительная заработная плата, не включенная в обычную заработную плату. Существуют правила расчета удержания бонусов сотрудникам в зависимости от того, как они выплачиваются.

Если вы выплачиваете сотруднику премию в сочетании с его обычной заработной платой , удерживайте федеральный подоходный налог, как если бы общая сумма была разовой выплатой за регулярный период выплаты заработной платы.

Если вы выплачиваете сотруднику премию в виде чека , отдельного от его обычной заработной платы , вы можете рассчитать федеральный подоходный налог двумя разными способами:

• • Вы можете удержать фиксированную сумму 22% или
  • . Вы можете добавить премию к регулярной заработной плате сотрудника и удержать ее, как если бы общая сумма была разовой выплатой.

Если вы не удерживаете налоги из зарплаты сотрудника (возможно, потому, что работник освобожден от уплаты налогов), вы должны добавить сумму бонуса к текущей зарплате сотрудника и рассчитать удержание, как если бы обычная зарплата и сумма бонуса были одной суммой. Взаимодействие с другими людьми

Независимо от того, как вы рассчитываете премию по налогам на сотрудников, вы должны заплатить работодателю часть налогов FICA с суммы бонуса.

Не забудьте добавить бонусы в качестве заработной платы, а также в качестве заработной платы социального обеспечения и заработной платы по программе Medicare к этим двум отчетам:

• Форма 941, квартальная форма заработной платы и налога, и
• Форма W-2 _, налоговый отчет на сотрудники и Управление социального обеспечения.

Премии и «белые воротнички»

Бонусы могут быть дискреционными (по усмотрению работодателя) или недискреционными для определенных освобожденных сотрудников. Важно знать разницу, потому что недискреционные бонусы могут быть включены в расчет сверхурочной оплаты.

Сотрудники, являющиеся руководителями, администраторами, профессионалами и внештатными сотрудниками по продажам (иногда называемыми «служащими»), освобождаются от федеральных требований к минимальной заработной плате и сверхурочной оплате, если их доход превышает определенный уровень.С 1 января 2020 года вы можете использовать недискретные бонусы для удовлетворения до 10% от стандартного уровня заработной платы для сотрудников, чтобы довести их до минимального уровня заработной платы, чтобы сохранить их статус освобождения. Вы не можете использовать для этого дискреционные бонусы.

Дискреционные бонусы . Бонус является дискреционным, если он не ожидается. Если вы дадите сотруднику премию по результатам работы один раз в конце года, это не дискреционно. Праздничные бонусы считаются дискреционными.Вы не можете использовать дискреционные бонусы для удовлетворения какой-либо части стандартного уровня заработной платы. Эти бонусы — это бонусы, в которых вы, как работодатель, оставляете за собой право выбора факта выплаты и суммы.

Недискреционные бонусы — это бонусы, налагаемые на работодателя в соответствии с профсоюзным договором, трудовым договором или в качестве бонуса, ожидаемого сотрудниками (за исключением праздничного бонуса, указанного выше). Недискреционные бонусы должны добавляться к еженедельной валовой заработной плате за сверхурочную работу для почасовых сотрудников и освобожденных сотрудников, которые имеют право на сверхурочную работу.Взаимодействие с другими людьми

Эти процедуры удержания сложны. См. Публикацию IRS 15: Supplemental Wages для получения более подробной информации или обратитесь в свою службу расчета заработной платы.

Изменение удержания бонуса сотруднику

Если вы решите предоставить своим сотрудникам премию, вы должны дать им возможность изменить свое разрешение на удержание (в форме W-4) для этой зарплаты и вернуть его для последующих зарплат. Многим сотрудникам нравится изменять удержание бонусов по чекам, чтобы они получали больше бонусов; это называется «начислением чека».Они по-прежнему должны платить подоходный налог и налоги FICA с суммы бонуса.

Правила IRS для дополнительного удержания заработной платы

Дополнительная заработная плата выплачивается работнику в дополнение к его обычной заработной плате. Может возникнуть соблазн объединить всю заработную плату и выплатить ее по одинаковой ставке, но эта заработная плата работает не так.

Дополнительная заработная плата может облагаться налогом иначе, чем обычная заработная плата, и это может привести к тому, что некоторые налогоплательщики будут платить больше подоходного налога и налогов FICA (социальное обеспечение и медицинское обслуживание).Взаимодействие с другими людьми

Какие виды заработной платы являются дополнительными?

Дополнительная заработная плата может включать

• Комиссионные
• Сверхурочные
• Выплаты за накопленный отпуск по болезни
• Выходное пособие
• Награды, призы, бонусы
• Задолженность по выплате,
• Задержка увеличения заработной платы и
• Платежи за невычитаемые транспортные расходы

Другие выплаты, подпадающие под действие дополнительных правил заработной платы, включают налогооблагаемые дополнительные выплаты и надбавки на расходы, выплачиваемые по безотчетному плану (подробнее об этом ниже). Взаимодействие с другими людьми

Ключ к определению того, регулируется ли платеж работнику дополнительными правилами заработной платы, зависит от того, является ли платеж отдельным платежом от обычной заработной платы.

Два примера разницы — премии в конце года или выходное пособие, выплачиваемые отдельно от обычной зарплаты работника.

Текущая ставка дополнительной заработной платы составляет 22%.

Два метода расчета

T федеральный подоходный налог с дополнительной заработной платы может быть рассчитан одним из двух w ays в зависимости от того, как выплачивается заработная плата.Эти правила применяются к удержанию дополнительных выплат заработной платы менее 1 миллиона долларов любому сотруднику в течение года.

Если вы удерживаете налоги. Самый распространенный случай, когда вы удерживаете федеральный подоходный налог из зарплаты сотрудника. Во-первых, посмотрите, указан ли дополнительный доход в зарплате сотрудника:

• Если вы не укажете сумму каждого типа оплаты, удерживайте федеральный подоходный налог, как если бы общая сумма была разовой выплатой за этот период заработной платы.
• Если вы укажете y сумму для каждого), будет применяться одна из двух ситуаций, в зависимости от того, удерживаете ли вы федеральный подоходный налог из обычной заработной платы сотрудника. В этом случае вы можете:
  • a. удерживать дополнительную заработную плату в размере 22% или
  • b. Добавьте дополнительную заработную плату к обычной заработной плате работника, выплачиваемой одновременно. (Правила IRS по этому поводу сложные, поэтому обязательно ознакомьтесь с ними в публикации IRS 15.)

Если вы не удерживали подоходный налог из регулярной заработной платы работника в текущем или непосредственно предшествующем календарном году, используйте метод b выше.Это было бы так, если бы надбавки работника, указанные в Форме W-4, были больше, чем заработная плата.

Как платить налог на дополнительные выплаты заработной платы (сотрудники до 1 миллиона долларов)
Если вы удерживаете подоходный налог из заработной платы работника	удержание по обычной ставке	удержание по ставке 22%
Доплаты не указаны	х
Вы указываете дополнительные платежи	х *	х
Если вы не удерживаете подоходный налог из обычной заработной платы работника	х *
* Подробную информацию о том, как платить, см. В публикации 15 IRS.

Для сотрудников, которые получают более 1 миллиона долларов дополнительной заработной платы в течение календарного года, вы должны удержать превышение по более высокой ставке в 37% или по самой высокой ставке заработной платы за год.Например, если дополнительная заработная плата сотрудника составляет 1,5 миллиона долларов в год, вы должны удержать 1 миллион долларов по ставке 22%, а излишек 500 000 долларов по ставке 37%.

ВСЕ дополнительные заработные платы облагаются налогами FICA (налог на социальное обеспечение / медицинское обслуживание) и федеральным налогом по безработице. Независимо от того, как вы выплачиваете эту заработную плату, убедитесь, что вы:

• Удерживаете налоги FICA с каждой зарплаты сотрудника, включая чеки на дополнительные выплаты заработной платы, и
• Включите эту заработную плату в свои обязательства по федеральному налогу на безработицу.

Общие примеры дополнительной заработной платы

Оплата отпусков в качестве дополнительной заработной платы

Отпускные удерживаются, как если бы это была обычная заработная плата. Если это дополнение к регулярной заработной плате за период отпуска, рассматривайте это как дополнительную выплату заработной платы. Если отпускные выплачиваются за время, превышающее ваш обычный период заработной платы, распределите его между периодами оплаты, за которые вы его платите. Взаимодействие с другими людьми

Надбавки в виде доплаты

Работодатели часто выплачивают бонусы в конце года отдельной зарплатой.Вот как можно выплатить этот бонус:

Предположим, что сотрудник получает 1000 долларов в качестве бонуса, а последняя сумма брутто-зарплаты составляла 1000 долларов. Процесс определения подоходного налога с этого бонуса будет следующим:

1. Добавьте сумму бонуса к заработной плате за последний период выплаты (1000 долларов США + 1000 долларов США = 2000 долларов США).
2. Определите сумму удержания по объединенной сумме (скажем, это 150 долларов США из таблиц удержания.)
3. Вычтите удержанную сумму из последней зарплаты (70 долларов США)
4. И удержите 80 долларов США (150 — 70 долларов США) из бонуса. зарплата.
5. Не забывайте, что вы также должны удержать налог FICA по этому чеку.

Чаевые в качестве дополнительной заработной платы

Если сотрудник получает регулярную заработную плату и сообщает чаевые, считайте эти чаевые дополнительной заработной платой для удержания подоходного налога.

• Если вы не удерживали подоходный налог из обычной заработной платы, добавьте чаевые и удерживайте подоходный налог с общей суммы.
• Если вы удержали подоходный налог из обычной заработной платы работника, вы можете платить либо как обычную заработную плату, либо по ставке 22%.

Выплаты работникам по безотчетному плану

Если вы производите платежи сотруднику на командировочные и другие деловые расходы и у вас нет подотчетного плана, эти платежи рассматриваются как дополнительный доход, и сотрудник должен платить подоходный налог, налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также федеральный налог по безработице. доход.

Подотчетный план — это план, в котором:

• расходы явно связаны с бизнесом,
• сотрудник должен адекватно отчитаться перед вами за эти расходы, предоставив вам подробную информацию о связи, дате, месте, сумме и бизнес-целях, а
• сотрудник должен вернуть сверхнормативные возмещения.

Информация в этой статье предназначена для общего, а не специального налогового совета. Выплата дополнительной заработной платы может быть сложной, а неправильное применение налогов на фонд заработной платы может иметь налоговые последствия для ваших сотрудников и вашего бизнеса. Проконсультируйтесь со специалистом по налогам на заработную плату или обратитесь в службу расчета заработной платы для обработки зарплат сотрудников.

FLSA Deep Dive # 1: бонусы, оплачиваемый отпуск и сверхурочные

Эми Томсон.

Расчет регулярной ставки заработной платы ваших сотрудников в соответствии с FLSA

Отдел заработной платы и часов Министерства труда США (WHD) получил от работодателей рекордную сумму в 304 миллиона долларов в виде невыплаченной заработной платы и возмещения ущерба от работодателей. Крайне важно, чтобы работодатели лучше понимали свои обязательства по Закону о справедливых трудовых стандартах (FLSA). Тогда у компаний будет больше возможностей для защиты от любых потенциальных претензий по заработной плате и часам. Даже если вам кажется, что вы понимаете FLSA, это может быть сложный закон и чреват ловушками даже для самых благонамеренных работодателей. Эта статья является первой из серии, которую Стэнтон Ло напишет о FLSA.

Это бонусный сезон

В период отпусков и в конце года многие работодатели выплачивают бонусы и предоставляют своим сотрудникам оплачиваемые отпуска.Знаете ли вы, должны ли ваши бонусы и оплачиваемые отпуска учитываться в качестве компенсации при определении регулярных ставок оплаты труда ваших сотрудников для расчета сверхурочных? Как работодатель, вы должны четко понимать, что следует включать в качестве компенсации. Зачем? Потому что этот бонус может изменить обычную ставку оплаты, что также приведет к увеличению ставки сверхурочной работы. Если вы неправильно определяете обычную ставку заработной платы и сверхурочную работу, возможно, вы сокращаете своих сотрудников. Вы можете нести ответственность за сверхурочную работу в соответствии с FLSA.Другими словами, вам, возможно, придется заплатить сверхурочную работу по выплачиваемому вами бонусу. С Рождеством Христовым от WHD.

Определение регулярной ставки заработной платы

Согласно закону FLSA, работодатели должны выплачивать работникам компенсацию за сверхурочную работу, не освобожденную от налогов. Сверхурочная работа как минимум в 1,5 раза превышает обычную ставку оплаты труда работника за все часы, отработанные свыше 40 часов в рабочую неделю. Обычная ставка оплаты труда сотрудника обычно включает всю компенсацию за работу, включая почасовую оплату или оклад и другие денежные выплаты (например, надбавки за посещаемость и производительность).Бонусы, которые должны быть включены в обычную ставку, также должны быть включены в сверхурочную работу.

С другой стороны, FLSA позволяет исключить определенные виды компенсации из обычной ставки оплаты труда. Эти исключения включают подарки и чисто дискреционные бонусы.

Как вы можете определить, является ли бонус в конце года, который вы даете своим сотрудникам, подарком или дискреционным бонусом? Вы всегда можете спросить у адвокатов по трудоустройству Stanton Law. Также обратите внимание на следующие рекомендации.Они не только полезны при принятии решения, но также и о том, следует ли вам привлекать квалифицированного адвоката по трудоустройству в Атланте, если ситуация более сложная.

Бонусы и подарки

Дискреционные бонусы

Только дискреционные бонусы могут быть исключены из расчета обычной ставки. Согласно FLSA, чтобы бонус был дискреционным, он должен соответствовать и из следующих критериев:

• Работодатель должен по своему усмотрению определять как факт выплаты, так и сумму, пока не приблизится к концу бонусного периода.
• Платеж не может быть произведен в рамках контракта, соглашения или обещания, из-за которого сотрудники будут регулярно ожидать выплаты.

Хотя дискреционные бонусы могут быть исключены из обычной ставки, они не могут быть зачислены на счет минимальной заработной платы FLSA или компенсации за сверхурочную работу.

Недискреционные бонусы

Примеры недискреционных бонусов включают те, которые признают достижение целей по посещаемости, производству или качеству, а также продолжение работы в течение определенного времени.Точно так же бонусные выплаты, сделанные в рамках более раннего контракта, соглашения или обещания, не носят дискреционного характера. Таким образом, они должны быть включены в обычную ставку сотрудника. Бонусы, обещанные при приеме на работу или в результате коллективных переговоров, также не являются дискреционными. Кроме того, бонусы, объявленные для повышения эффективности сотрудников или для поощрения сотрудников оставаться в компании, также являются недискреционными.

Подарки работодателя

Закон FLSA позволяет работодателям исключать «подарки» из обычной ставки оплаты труда.Если просто назвать платеж подарком, это не защитит вас от возможных нарушений в заработной плате и часах, если он действительно должен был быть включен в обычную ставку. Напротив, подарки должны соответствовать определенным критериям FLSA.

Для целей FLSA подарки — это выплаты в качестве вознаграждения за услуги. Сюда могут входить подарки во время зимних праздников, которые не связаны с отработанным временем, производительностью или эффективностью.

Подарок не может быть :

• Платеж, произведенный в соответствии с контрактом или другим юридическим обязательством
• Измеряется производительностью или эффективностью работника
• Сумма настолько велика, что работник будет считать ее частью своей заработной платы (этот фактор довольно расплывчатый, поэтому проконсультируйтесь с юристом по трудоустройству, если у вас есть вопросы)

Примеры подарков, которые могут быть исключены из обычной ставки , включают:

• Бонус за зимние каникулы, равный двухнедельной заработной плате для всех сотрудников, плюс дополнительный равный размер за каждые пять лет службы
• Скидки на товары, не основанные на отработанном времени
• Выплаты за выслугу лет, не выплачиваемые по трудовому договору или соглашению
• Вознаграждение за службу, не зависящую от заработной платы, эффективности или производительности сотрудника

Хотя подарок может быть исключен из обычной ставки, сумма подарка не может быть зачислена в счет минимальной заработной платы или компенсации за сверхурочную работу, причитающихся в соответствии с FLSA.

Оплачиваемый отпуск

Помимо выплаты премий в это время года, многие работодатели предоставляют своим сотрудникам оплачиваемый отпуск. Закон FLSA позволяет работодателям исключать оплачиваемые отпуска из обычной ставки, и что отпускные (как и любой другой оплачиваемый отпуск) не засчитываются в «отработанные часы». Компенсация за оплачиваемый отпуск не может быть зачислена в счет минимальной заработной платы FLSA или компенсации за сверхурочную работу.

Некоторые работодатели требуют, чтобы сотрудники работали в дни, которые в противном случае были бы оплачиваемым отпуском.Когда работник получает полную отпускную за работу в праздничный день (в дополнение к компенсации, которую он получает по своей обычной ставке за работу, выполненную в этот день), отпускная не считается компенсацией за отработанные часы. Отпускные могут быть исключены из обычной ставки; однако он не может быть зачислен на компенсацию сверхурочной работы FLSA.

Другие работодатели выплачивают работникам надбавку за работу в праздничные дни. В этом случае работник отказывается от отпускных.Только в том случае, если размер премии более чем в 1,5 раза превышает обычную для работника ставку, эта компенсация может считаться настоящей премией за сверхурочную работу. В этом случае он может быть исключен из обычной ставки и зачислен на компенсацию сверхурочной работы FLSA.

Что нормально?

Подарки сотрудников обычно считаются дискреционными для целей FLSA. Обычно они исключаются из регулярной ставки сотрудника. Точно так же оплачиваемые отпуска обычно исключаются из обычного тарифа.Как показано в приведенных выше рекомендациях, есть исключения.

В дополнение к обсуждаемым здесь типам компенсации, есть и другие типы, которые, возможно, потребуется включить в расчет регулярной ставки сотрудника — даже неденежную компенсацию, например, жилье. Они будут рассмотрены в следующей статье.

Ознакомьтесь с требованиями FLSA с адвокатом по трудоустройству Атланты

WHD собирает рекордные суммы невыплаченной заработной платы и возмещения убытков. Определение того, следует ли включать определенные виды компенсации в обычную ставку, часто требует анализа конкретных фактов.Убедитесь, что ваша компания в состоянии защитить любые претензии. Если у вас есть вопросы о расчете компенсации, обращайтесь к юристам по трудоустройству в Атланте в Stanton Law по телефону 404-531-2341. Никто не любит возиться с праздниками.

Как платить праздничные бонусы

• Праздничные бонусы — это подарки, которые работодатели дарят во время курортного сезона.
• Праздничные бонусы облагаются налогом и могут подлежать более высоким удержаниям, если они встроены в обычную зарплату сотрудника.
• Преимущества предоставления праздничных бонусов включают более высокую вовлеченность сотрудников и повышение производительности.
• Эта статья предназначена для владельцев малого бизнеса, которые хотят узнать, что такое праздничные бонусы, как они облагаются налогом и как их выплачивать сотрудникам.

Предоставление праздничных бонусов — отличный способ показать вашим сотрудникам, что их ценят и поддерживают в конце года. Когда большинство людей думают о праздничных бонусах, на ум приходят деньги. Однако есть и другие виды праздничных бонусов.Если вы думаете о присуждении праздничных бонусов, важно тщательно продумать это и спланировать. Убедитесь, что вы понимаете различные типы бонусов, их налогообложение и преимущества их присуждения сотрудникам.

Что такое праздничный бонус?

Праздничный бонус — это подарок, который работодатель дарит работнику во время курортного сезона. Праздничный бонус может представлять собой физический подарок, дополнительные выходные или, как правило, денежную выплату. Праздничные бонусы отличаются от бонусов на конец года, потому что для бонусов на конец года работодатель обычно учитывает стаж работы сотрудника, базовую заработную плату или уровень производительности, тогда как праздничные бонусы обычно выплачиваются всем сотрудникам одинаково.

Ключевой вывод: Праздничный бонус — это подарок, который работодатель дает работнику во время курортного сезона — обычно , дополнительная компенсация.

Какие советы можно дать по поводу праздничных бонусов?

Если вы думаете о предоставлении праздничных бонусов своим сотрудникам в этом году, важно иметь в виду следующие моменты:

• Не связывайте бонус с конкретным праздником, если вы не являетесь религиозной организацией.Называйте это «праздничным бонусом», а не «рождественским бонусом».
• Убедитесь, что бонус распределяется одинаково для всех сотрудников вашей организации. Каждый сотрудник должен получить что-то, желательно такое же, как и все остальные. Это может иметь большое значение для повышения морального духа и создания у сотрудников чувства ценности.
• Если вы не можете делать денежные бонусы, подумайте о других подарках, например о дополнительном оплачиваемом отпуске в праздничные дни.
• Объясните, как действует бонусная программа для всех сотрудников, чтобы не было сюрпризов, когда наступят праздники.Подробно опишите бонусную программу в справочнике для сотрудников, включая такие вещи, как то, как рассчитывается бонус, что сотрудники могут ожидать получить, когда они могут получить бонус и какие условия не будут предлагаться.
• Поскольку бонусы могут служить важным подъёмом морального духа, не отменяйте бонусы, не предупредив сотрудников. В конце концов, мы видели, как это обернулось в «Рождественских каникулах Национального Пасквиля».

Ключевой вывод: Если вы даете праздничные бонусы, убедитесь, что вы раздаете их всем сотрудникам и не называете их «рождественскими бонусами».«Объясните, как работает бонусная программа, и если вы планируете отказаться от бонусов, сообщите об этом сотрудникам заранее.

Что такое средний праздничный бонус?

Среднего праздничного бонуса нет, потому что он сильно различается в разных организациях. компании отошли от денежных бонусов: согласно опросу Bank of America, только 29% работодателей планировали предлагать денежные бонусы в 2019 году.

Если компании действительно предлагают денежные бонусы, они также сильно различаются в том, как они их присуждают и как много они дают.Некоторые компании предпочитают выплачивать сотруднику процент от своей зарплаты, тогда как другие присуждают небольшую фиксированную сумму, например, 50 или 100 долларов, причем сумма иногда меняется в зависимости от результатов бизнеса в этом году. Некоторые работодатели основывают свои бонусы на том, как долго сотрудник работает в компании, или на их годовой работе.

«Я выплачиваю свои бонусы на основе двух факторов: общей оценки работы сотрудника и количества лет, в течение которых он работает в бизнесе», — сказала Лаура Фуэнтес, оператор Infinity Dish.«Я начинаю получать ежегодные бонусы минимум с 2% в течение первого года и получаю максимум 6%».

Ключевой вывод: Для денежных праздничных бонусов сумма варьируется в зависимости от бизнеса и отрасли и может меняться из года в год.

Как выплачиваются праздничные бонусы?

Денежные праздничные бонусы можно выплачивать различными способами. Например, вы можете предоставить бонус в виде отдельного чека или встроить его в обычную зарплату своих сотрудников.Вы также можете дарить физические подарочные карты или сертификаты, но имейте в виду, что они также облагаются налогом в IRS. Было бы неплохо поработать с вашим поставщиком заработной платы или бухгалтером, чтобы убедиться, что ваши бонусы правильно облагаются налогом и не требуют доплаты.

Опять же, типичные методы, как правило, различаются в зависимости от вашего бизнеса и отрасли.

«В некоторых отраслях, таких как финансы, бонусы тесно связаны с производительностью сотрудников и могут сильно различаться внутри и между командами», — сказал Эндрю Шраге, генеральный директор Money Crashers.«В других странах все сотрудники одного ранга получают одинаковые бонусы. Суммы могут варьироваться от размера жетона (например, подарочные карты на 25 или 50 долларов) до сумм, превышающих общую регулярную компенсацию сотрудника. Последнее чаще встречается среди высокооплачиваемых руководителей и финансовых профессионалов «.

Ключ на вынос: Праздничные бонусы могут выдаваться, среди прочего, в виде отдельных чеков, дополнений к обычным чекам или подарочным картам. Проконсультируйтесь с бухгалтером или специалистом по заработной плате, чтобы убедиться, что вы правильно налогооблагаете бонусы.

Какие преимущества дает праздничные бонусы?

Праздничные бонусы имеют множество преимуществ как для ваших сотрудников, так и для вашего бизнеса.

Повышение морального духа

Самым большим преимуществом праздничных бонусов является то, что они делают людей счастливыми. Праздничный бонус, будь то крупный чек или пара дополнительных выходных, показывает сотрудникам, что вы думаете о них и считаете их ценными для компании.

Бонусы также гарантируют вознаграждение сотрудников за их тяжелую работу, что снижает вероятность выгорания.Более счастливые сотрудники с большей вероятностью останутся в вашей компании надолго, что снизит текучесть кадров.

Повышение вовлеченности и производительности

Когда сотрудники довольны, они часто более вовлечены и продуктивны. Исследование Оксфордского университета 2019 года показало, что довольные сотрудники на 13% продуктивнее, и хороший способ сделать их счастливыми — это дополнительная компенсация или другие вознаграждения. Исследования также показали, что вовлеченные сотрудники лучше выполняют свою работу.

Если вы решите привязать бонусы к годовым результатам или целям, сотрудники могут получить значительный стимул для достижения этих целей в течение года. Это также может помочь повысить продуктивность и производительность вашей компании даже вне праздников.

Ключевой вывод: К преимуществам предоставления праздничных бонусов относятся повышение морального духа, более высокая вовлеченность и повышение производительности.

Каким образом облагаются налогом праздничные бонусы?

Поскольку праздничные бонусы считаются компенсацией, они облагаются налогом. Однако, согласно TurboTax, бонусы облагаются налогом по другой ставке, чем заработная плата сотрудника, как на уровне штата, так и на федеральном уровне.

«Как и обычная заработная плата, бонусы облагаются подоходным налогом, акцизными налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также федеральным налогом на безработицу (FUTA)», — сказал Джон Стромейер, владелец Strohmeyer Law. «Но в отличие от обычной заработной платы, бонусы — это дополнительная заработная плата, с которой обычно взимается обязательная фиксированная ставка удержания в размере 22%, если годовой фонд заработной платы предприятия превышает 1 миллион долларов. Эта ставка может быть выше, чем обычная ставка удержания сотрудника, что может сбивать с толку сотрудники «.

Федеральный подоходный налог

Как правило, IRS требует 22% федерального подоходного налога на весь дополнительный доход, включая бонусы, согласно American Express.Как работодатель, вы можете включить бонусы своих сотрудников в их обычную зарплату и удерживать налоги с общей суммы, что может привести к увеличению удержания. Таким образом, может быть проще выдать сотрудникам отдельный бонусный чек.

Государственный налог

Отпускные бонусы сотрудников облагаются налогом по ставке, установленной законодательством штата. Здесь вы можете проверить налоговые ставки своего штата.

FICA

Федеральный закон о страховых взносах (FICA) — это закон, который обязывает взимать налог с заработной платы с зарплаты сотрудников и взносов работодателей для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи.Первые 127 000 долларов годового дохода облагаются этим налогом, поэтому бонусы ваших сотрудников будут облагаться этим налогом, если они еще не достигли этой суммы.

Ключевой вывод: Праздничные бонусы облагаются федеральным подоходным налогом и налогом штата, а также налогом FICA, и удержание может быть выше, когда вы включаете бонусы в зарплату сотрудников, чем когда вы даете отдельный чек с.

Решение вопроса о праздничных бонусах: руководство для работодателей

Следует ли давать своим сотрудникам праздничные бонусы? Это постоянный вопрос многих владельцев бизнеса.

По мере приближения сезона благотворительности вы можете задаться вопросом, как лучше всего отблагодарить своих сотрудников за их упорный труд в течение последнего года. В то время как для одних предприятий возможен бонус, другие используют разные способы отметить своих сотрудников в это время года.

Если вы решили сделать праздничный бонус, сколько уместно? Это то же самое, что дать бонус на конец года? Ответы непросты и могут варьироваться от одного бизнеса к другому. Вот несколько общепринятых правил праздничных бонусов, которые помогут вам определить, что больше всего подходит вам и вашим сотрудникам.

Что такое праздничный бонус?

Праздничный бонус в общем можно охарактеризовать как благодарственный подарок, который дается всем одинаково. Годы службы, базовая заработная плата или производительность часто учитываются при определении бонуса на конец года, но редко учитываются при принятии решения, какой праздничный бонус предложить. Праздничные бонусы могут варьироваться от персонализированного подарка для конкретной компании до дополнительного выходного дня или денежной премии, присуждаемой в конце года.

«Есть некоторые потенциальные проблемы с привязкой бонуса к религиозным праздникам», — отмечает руководитель отдела кадровых услуг Paychex Мэтт Кеуп.«Использование общего термина, такого как« праздничный бонус для служащих », может быть предпочтительнее использования определенного названия религиозного праздника, такого как« Рождественский бонус ». При этом надбавка за праздничные дни должна быть одинаковой для всех, по крайней мере, для всех категорий сотрудников ».

Большинство экспертов соглашаются, настоятельно рекомендуя, чтобы каждый в бизнесе получил какой-либо бонус, если бонусы раздаются. В противном случае это может деморализовать тех, кто остался в стороне, когда проходит дополнительное время, и может даже привести к заявлениям о дискриминации.

Последовательность — одна из лучших практик, когда дело касается праздничных подарков компании. Любые изменения в типе или размере бонуса могут вызвать вопросы у сотрудников. Вот почему разумно заранее определить ожидания, даете ли вы денежную сумму или небольшую подачу, например, праздничную подарочную корзину.

Если ваша компания присуждает бонусы и это был исключительно хороший год с точки зрения прибыли, вы можете подумать о добавлении к типичной сумме бонусов. В случае единовременного повышения это помогает объяснить, почему — возможно, с помощью простой заметки: «У нас был отличный год, так что вот кое-что дополнительное. «

Как и все расходы компании, праздничные бонусы следует включать в годовой бюджет, чтобы гарантировать их покрытие. Хотя они могут быть неожиданностью для сотрудников, их следует планировать заранее и никогда не удивлять руководство.

Привяжите бонусы за результат к результатам

В отличие от праздничных бонусов сотрудникам, бонусы в конце года обычно более конкретно основаны на результатах и ​​могут быть предназначены для повышения мотивации по мере того, как год подходит к концу (или для того, чтобы сотрудники прибавили оборотов к новому году).

«Место для достижения результатов сотрудников более правильно связано с планами стимулирования, в которых определены цели», — говорит Кеуп.

Один из способов избежать путаницы — увеличить период времени между выдачей бонуса, привязанного к праздникам, и бонуса на конец года. Последний может быть предоставлен в январе следующего года, при этом надбавка за праздничный день будет привязана к Дню Благодарения или перед Рождеством.

Бонусные проценты гибкие

Одна система для определения процентов бонусов может вращаться вокруг определенных этапов, которых сотрудник достигает в течение года.

Например, Bizfluent отмечает: «Ваш бизнес может предлагать сотрудникам 10 процентов от каждой продажи, которую они совершают, или 10 процентов от каждой продажи, когда они достигают дневного порога в 400 долларов». Или, когда компания имеет в виду конкретную цель, она может «присуждать бонусы всем сотрудникам после достижения определенной цели продаж». В таких ситуациях есть возможность «предоставить равную сумму бонуса каждому работнику или разделить общую сумму бонуса на основе определенных критериев, которые вы установили заранее, таких как количество отработанных часов, количество лет с данными о продажах компании или команды. .«

В качестве праздничных бонусов некоторые компании предпочитают выплачивать каждому сотруднику фиксированную сумму в долларах, которая может варьироваться в зависимости от отрасли и прибыльности бизнеса.

Денежные награды, конечно, всегда желательны, но также часто приветствуются и неденежные подарки. Сюда могут входить:

• Оплачиваемый отпуск, особенно во время напряженного курортного сезона.
• Фирменная продукция, например одежда роскошных брендов.
• Подарочные карты в местный кинотеатр, ресторан или фитнес-центр.

Бонусы и награды «повышают вовлеченность сотрудников, так как сотрудники легко могут идентифицировать их как осязаемую оценку их личности», — добавляет Кеуп.

Премии сотрудников и налоговые последствия

Любой денежный бонус должен быть указан в форме W-2 сотрудника как налогооблагаемый доход. Помните, что предоставление оплачиваемого рабочего времени почасовому сотруднику имеет такие же налоговые последствия, как если бы сотрудник фактически находился на работе в течение этого времени, а это означает, что заработная плата подлежит отчетности и налогообложению.

Некоторые работодатели предпочитают выплачивать как сумму праздничных бонусов, так и сумму налога, в зависимости от договоренностей с сотрудниками. Кроме того, некоторые бонусы учитываются при расчете регулярной ставки оплаты труда сотрудника за сверхурочную работу (обычно дискреционные и праздничные бонусы не включаются, но не дискреционные бонусы).

Если вы дарите сотрудникам праздничные бонусы или подарки, убедитесь, что вы понимаете, как о них будет сообщено. Подарки на конец года в денежной форме могут регистрироваться как дополнительный доход или дискреционное вознаграждение.Небольшие неденежные праздничные подарки стоимостью менее 100 долларов (например, праздничная корзина или персонализированный подарок с логотипом компании) обычно считаются небольшой дополнительной льготой и не облагаются налогом. Однако, согласно руководству IRS, подарочные карты или подарочные сертификаты облагаются налогом.

Что касается сроков, то праздничные бонусы обычно назначаются до конца года и включаются в расходы текущего года.

Корпоративная культура может сильно различаться, и официальный праздничный или рождественский бонус может быть, а может и не быть лучшим способом вознаградить ваших сотрудников в конце года.