Калькулятор УСН 2021 | Расчет УСН 6% и УСН 15% онлайн — Контур.Бухгалтерия
4,8
средняя
из 1603 оценок
Как пользоваться калькулятором УСН?
При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения к уплате за конкретный налоговый период, узнаете КБК, чтобы сделать платеж, и и крайний срок, когда налог нужно платить в налоговый орган.
В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить ее через интернет. Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно!
Как заполнить таблицу для расчета?
После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета. Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».
- Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка.
От этого зависят расчеты. - Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.
- Шаг 4. Если вы выбрали “Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.
От этого зависят расчеты.Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.
В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН.
Как изменился расчет налога УСН в 2021 году?
Разница в расчете налога УСН c 2015 по 2021 год заключается в том, что в 3 квартале 2015 года был введен в Москве и Севастополе, а впоследствии и в Санкт-Петербурге торговый сбор, который стали учитывать ежеквартально в расчетах.
Расчет УСН на видео
Вы можете воспользоваться другими нашими сервисами
Расчет НДС без ошибок
Расчет отпускных по нормам законодательства
Расчет НДС без ошибок
КБК при УСН с доходов в 2021
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Единый налог при упрощенке с доходов | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
Выбирая упрощенную систему с объектом «доходы», фирмы и предприниматели платят налог со всей своей выручки. Расходы не вычитаются. Ставка по УСН «доходы» — 6%. Регионы имеют право понижать ставку на местном уровне. Объект налогообложения организация выбирает самостоятельно с учетом особенностей своей работы и материальной выгоды.
При выборе доходов объектом налогообложения фирмы и ИП платят 6% с прибыли ежеквартально и по итогам года. Код в платежном поручении вписывается в строку 104 «назначение платежа».
КБК в 2020 году на УСН «доходы» — 1821 05 01011 01 1000 110.
Минимум платится в двух случаях:
- предприятие несёт убытки;
- доходы фирмы настолько малы, что налог составляет минимальную величину.
КБК минимального налога не зависит от объекта налогообложения. Фирмы на УСН «доходы» и на УСН «доходы минус расходы», перечисляя минимальный налог, указывают
КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
Минимальная ставка на УСН равна 1% дохода.
Пени и штрафы перечисляются с указанием отдельных КБК.КБК для пени на УСН 6% — 182 1 05 01011 01 2100 110.
Пени уплачиваются за каждый день налоговой просрочки. Квартальные платежи уплачивают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. А по итогам года — до 31 марта следующего года (организации) или до 30 апреля следующего года (ИП).
В 2020 году 30 апреля выпадает на понедельник, так что никаких переносов нет. А вот 31 марта — суббота, так что срок переносится на 2 апреля.
Если налогоплательщик не уложится в эти сроки, начисляются пени. При этом используется
КБК для штрафов на УСН 6% — 182 1 05 01011 01 2200 110.
Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков уплаты. Штраф в отличие от пени начисляется и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день.
Таблица КБК для УСН доходы 2020
Назначение КБК | номер КБК |
перечисление ЕН — схема «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
перечисление пеней по единому налогу — схема «доходы» | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
перечисление штрафов по ЕН — схема «доходы» | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
перечисление минимального налога (1%) — любая схема УСН | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
перечисление пеней по минимальному налогу | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
перечисление штрафов по минимальному налогу | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
Указание Кода бюджетной классификации не связано с юридическим статусом организации. И фирмы, и индивидуальные предприниматели указывают в строке «назначение платежа»
КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
Этот код предусмотрен для всех юридических лиц и ИП, применяющих УСН «доходы».
Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате на УСН доходы и указании КБК.
По какому коду правильно оплачивать УСН 6% и что делать с платежами с неверным КБК?
КБК периодически изменяются. Перед оплатой рекомендуется свериться со справочной информацией.
КБК для УСН 6% в 2020 году — 182 1 05 01011 01 1000 110.
Если вы перечислили платеж на неверный код, то это проблема легко разрешима. При обнаружении ошибки заказывают акт сверки в налоговой инспекции. По результатам сверки налоговый орган уточняет платёж — переводит на правильный код. Можно уточнить необходимый реквизит и без проведения сверки — написав заявление в налоговую службу в произвольной форме. Уточнение вносится в 10-дневный срок. Если налоговая служба посчитает платёж просроченным из-за указания неверного кода и начислит пени, то это можно оспорить в суде. Исходя из практики, суды принимают в этом вопросе сторону налогоплательщика. По закону несоответствие кодов не является основанием для признания сроков оплаты нарушенными (п 2 п 3 ст 45 НК РФ). Ведь если сумма денег поступила на соответствующий счёт казначейства, то она поступила в бюджетную систему РФ. Этого достаточно для того, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать недоимкой. Что подтверждается, в частности, постановлением ФАС Поволжского округа от 26.04.2011 N А12-17205/2010. За неверно указанный в платежном поручении КБК штраф организации или предпринимателю не грозит. Пени налоговая инспекция начислить может, но их также можно оспорить в суде.
Какой КБК указывать при подаче уточненной декларации и уплате УСН 6% за более ранние периоды?
Уточненная декларация не имеет специальной формы. Она подаётся по той же форме, что и обычная декларация, только с другим номером корректировки. Уточняющую информацию за уже прошедшие периоды подают на бланке, который действовал в тот налоговый период (п 5 ст 81 НК РФ). Если, например, в 2020 году обнаружится ошибка в данных 2013 года, то уточняющие сведения подаются на бланке 2013 года. Такое же правило и с указанием КБК. Если платёж вносится за какой-либо из прошедших годов, то в поле «назначение платежа» указывается старый КБК того года. При этом, если код изменился, не будет ошибкой внести средства по новому коду. Деньги всё равно перечисляются в нужную статью бюджета. Поэтому проще для исправления ошибок прошлых лет использовать код текущего периода. Для УСН 6 % это — 182 1 05 01011 01 1000 110.
Нужно ли корректировать уже внесенные авансы, если ИП на УСН переехал в регион с другой налоговой ставкой?
Если ИП меняет место регистрации на регион, где установлена другая ставка налога по УСН, пересчитывать уже внесённые с начала года авансы не нужно. По новой ставке рассчитываются авансовые платежи с того периода, в котором произошёл переезд и уплачивается годовой налог. Это разъяснение Минфина, которое дано в Письме от 09.03.2016 № 03-11-11/13037. Напомним, что с 2016 года региональные власти могут понижать ставку налога на УСН как для объекта «доходы минус расходы», так и для объекта «доходы». Ранее региональные ставки распространялись только на плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы».
Новые КБК одинаковы для всех регионов или разные?
Коды одинаковы для всех регионов. Изменения значений КБК происходит на федеральном уровне. Устанавливаются новые коды приказами Министерства финансов. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уплачивается на
КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
Можно ли зачесть налоговую переплату в счет уплаты налога (авансового платежа), имеющего другой КБК?
При зачёте переплаты по налогу в виде авансов различия в коде значения не имеют. Важно, чтобы соблюдалась видовая принадлежность платежа: федеральные налоги засчитывались в федеральный бюджет; региональные — в региональный бюджет; местные — в местный. Если платежи относятся к одному виду, то налоговая служба не может отказать в зачёте средств из-за разных КБК. Такой отказ неправомерен. Если организация платит два налога, идущих в один бюджет (например, в федеральный), то переплату по одному из них можно зачесть в счёт другого, при том что коды у платежей разные. Такой же подход применяется при зачёте пеней и штрафов. Чтобы произвести зачёт налоговой переплаты в счёт авансовых платежей, подаётся заявление в ИФНС.
6% или 15%? Объект налогообложения в 2020 году
Величина расходов
Основным критерием при выборе вида объекта по УСН (6 или 15%) является то, насколько велики расходы относительно доходов вашего бизнеса. Если они составляют более 65% от общей суммы дохода оптимальным вариантом будет объект «Доходы минус расходы». Если менее 65%, лучше выбрать объект – «Доходы».
Например, если вы собираетесь создавать бизнес в сфере торговли или производства, где будет необходимо закупать товары или материалы, то, в большинстве случаев, выгоднее будет выбрать объект налогообложения «Доходы минус расходы». В этом случае расходы придется подтверждать документально. Однако, если вы планируете бизнес связанный с оказанием услуг (где расходы могут быть небольшими), то полезнее будет использовать УСН «Доходы».
Обратите внимание, что уменьшить налог можно не на все расходы (например, штрафы и пени). Полный список расходов, на которые предприниматели или организации могут уменьшить доход, указан в статье 346.16 НК РФ.
Кроме того, нужно учитывать, что субъекты РФ могут самостоятельно изменять ставки по налогу. Для УСН «Доходы» регионы имеют право устанавливать ставку от 1 до 6%. Для УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» – от 5 до 15%.
Бесплатная консультация по налогам
Бизнес с сотрудниками и без них
Помимо величины расходов вашего бизнеса, важным критерием в выборе объекта налогообложения на УСН является наличие или отсутствие работников.
Нужно учитывать, что на УСН «Доходы»:
- Индивидуальные предприниматели и организации с работниками могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов.
- Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
На УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП и ООО могут все уплаченные страховые взносы включать в расходы и, тем самым, уменьшать налоговую базу на их сумму.
Обратите внимание, что речь идет об уменьшении налоговой базы (которую еще надо будет умножить на ставку), а не окончательного налога, как на УСН «Доходы». Подробнее об этом читайте на странице про расчет налога на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Универсальное правило
Существует правило (формула) для определения того, какой объект налогообложения УСНО выгоднее использовать. Так если расходы бизнеса превышают 65% от доходов, то лучше использовать «Доходы минус расходы». Здесь важно также не забывать учитывать в расходах сумму уплаченных страховых взносов.
Переход на другой объект налогообложения УСН
Изменить объект налогообложения на «Доходы» или «Доходы минус расходы» можно только один раз в год – с начала будущего года, подав уведомление по форме 26.2-6 в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.
Вернуться назад на основную страницу об упрощенной системе налогообложения.
Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:
Остались вопросы?
На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.В Дагестане приняты законопроекты по снижению налоговой нагрузки на субъекты МСП — Новости — Пресс-центр — Минэкономразвития Республики Дагестан
Рубрика: Новость
2020-05-20 23:59
Сегодня, 20 мая, в рамках 46-й сессии, Народное Собрание РД в двух чтениях приняло ряд законопроектов, предусматривающих снижение налоговой нагрузки на субъекты МСП.
⠀
Ранее законопроекты были разработаны в рамках принятия мер поддержки субъектов МСП в соответствии с Указом Главы РД от 31 марта 2020 г. № 24 «О первоочередных мерах поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, оказавшихся в зоне риска в связи с угрозой распространения новой коронавирусной инфекции в Республике Дагестан».
⠀
«О ставке единого сельскохозяйственного налога»
(снижение ставки с 6% до 3%).
⠀
«Об установлении на территории Республики Дагестан инвестиционного налогового вычета».
⠀
«О внесении изменения в статью 2 Закона Республики Дагестан «О налоге на имущество организаций»
⠀
(снижение ставки с 1,5 % до 1%).
⠀
«О внесении изменения в статью 5 Закона Республики Дагестан «О транспортном налоге»
⠀
(предоставление налоговой льготы на уплату транспортного налога (0% ) одному из родителей (усыновителей) в многодетной семье (семье, имеющей 4-х и более детей) — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий).
⠀
«О внесении изменения в статью 2 Закона Республики Дагестан «О применении патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями в Республике Дагестан»
⠀
(снижение потенциально возможного годового дохода по всем категориям налогоплательщиков — в 2 раза).
⠀
«О внесении изменений в статью 1 Закона Республики Дагестан «О ставке налога при применении упрощенной системы налогообложения»
⠀
(снижение ставок для организаций и ИП, выбравших в качестве объекта объекта налогообложения: доходы — с 6 % до 3%; доходы-расходы — с 10% до 6%;
в сферах IT и социального предпринимательства: доходы — с 6 % до 1%; доходы-расходы — с 10% до 6%).
Пресс-служба Минэкономразвития РД
Размещено: 2020-05-20 23:59:08 Изменено: 2020-06-27 10:15:39
Количество просмотров: 2981 Cегодня: 5
Законодатели Оренбургской области снизили на 2020 год ставки по УСН и размер налога по патентной системе налогообложения
11.06.2020 12:02:10
Для ряда налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, Законами Оренбургской области от 20.04.2020 № 2189/585-VI-ОЗ и от 22.05.2020 № 2250/598-VI-ОЗ (далее – Закон) на 2020 год снижены налоговые ставки:
с 6% до 1% в случае, если объектом налогообложения является доход;
с 10% до 5% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Пониженные ставки применяются при осуществлении определенных законом видов деятельности и отнесении налогоплательщика к одной из трех категорий:
— организации и индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 01.03.2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, указанных в пунктах 1 — 19, 35 — 38 приложения 2 к Закону;
— организации и индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 01.03.2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, указанных в пунктах 20 — 34 приложения 2 к Закону, и в 2020 году произошло снижение доходов более чем на 30 процентов по отношению к 2019 году, а также по итогам 2020 года сохранена занятость на уровне не менее 90 процентов от численности работников за март 2020 года;
— некоммерческие организации, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, информация о которых содержится в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 01.03.2020 года, указанных в пунктах 1 — 19, 35 — 38 приложения 2 к Закону.
Законом Оренбургской области от 22.05.2020 № 2250/598-VI-ОЗ для ряда налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, в два раза снижен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 2020 год.
Изменения затронули 22 вида деятельности, в частности такие виды деятельности как: парикмахерские и косметические услуги, химчистка, крашение и услуги прачечных, оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству, проведение занятий по физической культуре и спорту, розничная торговля, услуги общественного питания.
Перерасчет налога будет произведен налоговыми инспекциями самостоятельно. Подавать заявление о перерасчете суммы налога по патентной системе налогообложения не нужно.
Теги: налоговая ставка, изменения, Оренбург
что выбрать, как оценить правильность выбора
Ежедневно компании и ИП на УСН 15% (доходы минус расходы) обращаются к нам за бухгалтерским обслуживанием. Глубоко погружаясь в бизнес клиентов, мы всегда думаем, чем можем помочь. И, перепроверяя ответ на вопрос «Выгодна ли бизнесу выбранная система налогообложения?», в каждом втором случае рекомендуем смену УСН на 6% (доходы).
Почему же так часто выбор УСН приходится на самую выгодную систему налогообложения, какой является УСН-15?
Как правило, популярны следующие ответы:
- «Так посоветовал бухгалтер»
- «У знакомых похожий бизнес и они применяют такую систему налогообложения»
- «У нас же торговля, а не услуги»
Нужен ли переход с УСН 15% на 6%: как оценить правильность выбора
Когда перед бизнесом стоит задача выбора объекта налогообложения на «упрощенке»: УСН 15% (когда налог платится с разницы между доходами и расходами) или УСН 6% (когда налогом облагаются доходы), на первый взгляд, сделать правильный выбор очень просто.
Во-первых – посчитать.
Общее арифметическое правило
- Если расходы составляют более 60% (низкомаржинальный бизнес, небольшие наценки) – выгоднее выбирать УСН 15%.
- Если в бизнесе занят один или несколько сотрудников, и бизнес высокомаржинальный, а расходы, соответственно, менее 60%, – то лучше применять УСН 6%. Когда сотрудников много, расходы должны быть более 80%.
Во-вторых, учесть сопутствующие факторы.
Если расчет указывает на выгодность той или иной системы налогообложения, необходимо учесть ряд дополнительных факторов по учету расходов, влияющих на расчет налога к уплате и итоговый выбор объекта УСН – «доходы» или «доходы минус расходы».
Приведем некоторые из них:
- Товары, приобретенные для перепродажи, должны быть проданы покупателям.
- Понесенные расходы должны работать на бизнес, то есть должны приводить к формированию дохода.
- Приобретенные у поставщиков товары и услуги должны быть фактически оплачены.
- Партнеры компании должны быть способны в нужный момент подтвердить документами состоявшиеся сделки.
- Документы по всем расходам должны быть в наличии (оригиналы) на случай налоговой проверки.
Таким образом, если на первый взгляд «очевидна» выгода выбора в пользу УСН 15%, то в ходе расчета налога к уплате итоги могут сильно не соответствовать ожиданиям в ущерб бизнесу. И дело будет исключительно в том, что к выбору объекта налогообложения нужно подходить индивидуально и внимательно, с опытом и знаниями в налоговом законодательстве, а не опираясь на советы знакомых и сравнение своей компании с бизнесом друзей.
Наша задача – не допустить таких разочарований.
Мы проверим все факторы и предложим вам действительно выгодное налогообложение, дозволенное законодательством
Дополнительные выгодные факторы в пользу применения УСН 6% для торговых компаний:
- Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, налог можно уменьшить на всю сумму торгового сбора, т.е. налог можно снизить до нуля. При применении УСН-15 процентов снизить налог до нуля возможности нет, т.к. даже если получился убыток, то сохраняется обязанность исчислить и уплатить в бюджет минимальный налог – 1% от выручки. Данное правило также сохраняется, если налог по УСН 15% получился меньше, чем 1% от выручки.
- Налог можно уменьшить на фактически уплаченные за сотрудников страховые взносы и больничные, но не более чем в два раза. Т.е. налог УСН 6% можно снизить до 3%. ИП может уменьшить налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.
- Применяя УСН 6%, можно действительно спать спокойно и не беспокоиться о том, что при налоговой проверке могут снять расходы, доначислить налог, штрафы и пени. В отличие от УСН 15%, налоговые риски при работе на УСН 6% практически исключены.
- Можно не тратить время и силы сотрудников и бухгалтера на сбор документов по расходам и учет таких расходов. Как правило, бухгалтерское обслуживание компаний на УСН 6% гораздо дешевле, т.к. менее трудозатратно.
- Вы можете нести любые расходы (в том числе нецелевые для бизнеса), это никак не наносит ущерб бюджету, не влияет на расчет налога, расходы не интересуют налоговую.
*****
Бухгалтеры и налоговые консультанты компании 1C-WiseAdvice ежегодно следят за тем, чтобы налоговая нагрузка на бизнес клиента была минимальной, исходя из предложенных законодательством вариантов.
При любых изменениях в бизнесе клиента, которые мы тщательно отслеживаем, мы предложим наиболее выгодный вариант системы налогообложения, который будет подходить именно вашей компании, с учетом всех нюансов налогового законодательства и специфики вашего бизнеса.
Связаться с экспертомХотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?
Подпишитесь на обновления блога
ПодписатьсяПоделиться статьей
УСН для ИП — 7%. Сколько на самом деле платит ИП?
Налоговая доначислила загадочный 1% на обязательное пенсионное обеспечение? Это не ошибка бухгалтера ПФР или инспектора ФНС. Рассказываем, почему так происходит и когда нужно заплатить 6%+1% с оборота.
Страховые взносы ИП на УСН 6% без работников
В 2019 году предприниматель на УСН «Доходы» платит:
- Налог с дохода — 6%
- Отчисления на пенсию (ОПС) — 29 354 ₽ в год
- Отчисления на медицину (ОМС) — 6884 ₽ в год
Если сумма налога меняется исходя из налоговой базы, то отчисления в фонды всегда фиксированные — они могут быть больше только по желанию ИП. Однако это правило работает лишь в одном случае — когда годовой заработок бизнесмена меньше 300 000 ₽. Дальше государство просит еще 1% на ОПС. Эти деньги идут на выплаты пенсионерам.
1% свыше 300 000 ₽ для ИП на УСН — обязательно ли платить?
Дополнительный 1% взносов — это не сверхставка для налога на спецрежиме УСН, как полагают многие (6%+1%). На самом деле, это 1% с определенной части дохода, который направляется в Пенсионный фонд. До 2017 года обязанность платить +1% с дохода ИП на УСН была закреплена в ст. 14 №212-ФЗ «О страховых взносах». Затем норма перекочевала в Налоговый кодекс:
Плательщики уплачивают страховые взносы, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 ₽ [перечисление взносов] плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 ₽ за расчетный период
— пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ
Таким образом, если доходы предпринимателя за год составили более 300 000 ₽, то кроме фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС, бизнесмен обязан заплатить дополнительный взнос с дохода — 1% свыше 300 000 ₽ для ИП на УСН. Закажите консультацию бухгалтера, если не понимаете порядок расчета или оплаты взносов. Специалист объяснит на примере вашего бизнеса.
Как посчитать 1% свыше 300 000 ₽ для ИП на УСН «Доходы»
Рассмотрим простой пример. В 2019 году ИП Михайлов Михаил Михайлович заработал 720 000 ₽. Помимо страховых взносов ИП на УСН 6% без работников должен заплатить 1% с дохода за вычетом 300 000 ₽ до 1 июля 2020 года. В нашем случае 1% свыше 300 000 ₽ ИП на УСН рассчитывает так:
(720 000 ₽ – 300 000 ₽) x 0,01 = 4 200 ₽
Как посчитать 1% свыше 300 000₽ для ИП на УСН «Доходы минус расходы»?
минус расходы»? Ситуация неоднозначная. Раньше ИП считали 1% всё равно с доходов, как в примере выше. Но последняя судебная практика говорит, что считать можно с разницы между доходами и расходами.
Например, годовой доход 1 800 000, а расходы — 920 000:
Например, годовой доход 1 800 000, а расходы — 920 000:
Буквально в начале этого года Арбитражный суд Белгородской области решил, что ИП на УСН 15% «Доходы – расходы» могут платить 1% с разницы, а не с доходов. А заблокированные ИФНС деньги вернул предпринимателю — к слову, сумма немаленькая, 105 000 ₽ (дело № А08-11405/2018). В апелляции налоговая инспекция проиграла.
Несмотря на победы предпринимателей в судах, сервисы вроде «Эльба» все равно считают 1% с доходов для ИП на УСН «Доходы – расходы».
Как сократить авансовый платеж по УСН на 1% до 0₽?
Авансовый платеж легко уменьшить на дополнительный 1% свыше 300 000 для ИП на УСН от суммы превышения, если внести тот самый 1% в период расчета налога. Так, если +1% был уплачен до 30 марта, то ИП вправе снизить размер авансового платежа по УСН за I квартал.
Кстати, для уплаты дополнительного процента на пенсионное страхование используйте КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160.
Как перестать беспокоиться о штрафах и сэкономить на бухгалтерии?
Закажите бухобслуживание ИП в компании «Дельта Финанс». Мы рассчитаем налоги с точностью до копейки и внесем авансовые платежи так, чтобы обнулить страховые взносы ИП на УСН 6%. Налоговая примет наши документы через интернет — не нужно никуда ездить, считать доходы, сводить отчеты. Мы сделаем всё сами за 20% от средней зарплаты бухгалтера.
Звоните нам по телефону +7 (495) 230-20-11 или пишите в WhatsApp по номеру +7 (925) 301-09-56. Мы всегда на связи!
Программа пособия по случаю потери кормильца Страхование супругов
Страхование супругов — это основной вариант SBP. Он разработан, чтобы обеспечить пожизненный ежемесячный доход для оставшегося в живых супруга после вашей смерти. Ключевые аспекты этой опции SBP приведены ниже:Выплаты по пособиям
Аннуитет SBP определяется выбранной вами базовой суммой. Базовая сумма может варьироваться от минимум 300 долларов до максимальной пенсии. Аннуитет составляет 55 процентов от базовой суммы. Базовая сумма и выплаты пережившему супругу, как правило, увеличиваются одновременно и на тот же процент, что и корректировка стоимости жизни (COLA) в заработной плате пенсионеров.
Повторный брак супруга
Ваш оставшийся в живых супруг может вступить в повторный брак после 55 лет и продолжать получать выплаты SBP на всю жизнь. Если ваш переживший супруг (а) вступит в повторный брак до достижения 55-летнего возраста, выплаты SBP прекратятся, но могут быть возобновлены, если брак позже закончится из-за смерти или развода.
SBP Затраты (премии)
Взносы SBP для покрытия супруга составляют:
- 6,5% от выбранной вами базовой суммы, или, если меньше,
- 2,5% от первых 725 долларов.00 от выбранной базовой суммы (далее именуемой «пороговая сумма») плюс 10% от оставшейся базовой суммы.
Если вы стали военнослужащими 1 марта 1990 г. или после этой даты и выходите на пенсию из-за выслуги лет (не по инвалидности), и вы не выходите на пенсию в связи с резервным выходом на пенсию, затраты SBP будут рассчитываться только по формуле в (1) выше.В противном случае он будет меньшим из (1) или (2).
В следующей таблице показаны затраты, связанные с несколькими вариантами «базовой суммы», и льготы, которые ваш супруг получит на основе этих вариантов.
| Базовая сумма | Затраты SBP | Выплаты SBP 55% от базовой суммы |
| 300 долларов США.00 | $ 7,50 | $ 165,00 |
| 725,00 долл. США | $ 18,13 | $ 398,75 |
| 1 000,00 долл. США | $ 45.63 | 550,00 $ |
| 1 533,00 долл. США | 100 долларов США ,93 | 854,15 долл. США |
| 2000 долларов.00 | 130,00 | 1100,00 долларов США |
| 2 500,00 долл. США | $ 162,50 | $ 1 375,00 |
* Затраты SBP, используемые в столбце 2, рассчитываются по формуле, которая обеспечивает наименьшие затраты. На 1 января 2010 года точка безубыточности между двумя формулами составляла 1554 доллара. Если базовая сумма была больше или равна 1554 долларам, использовалась формула (1).Для базовых сумм менее 1554 долларов использовалась формула (2). В следующей таблице показано, что может произойти после выхода на пенсию, когда инфляция составляет 4 процента в год. Заработная плата пенсионеров увеличивается ежегодно, чтобы идти в ногу с инфляцией. Выплаты по случаю потери кормильца обычно увеличиваются одновременно на тот же процент. Это увеличение производится даже после смерти участника.
| Ваш возраст | Возраст супруга | RetiredPay | Стоимость СБП | Льгота |
| 40 | 38 | 2000 долларов США | 130 долларов.00 | $ 1,100 |
| 45 | 43 | $ 2,433 | $ 158,15 | $ 1338 |
| 50 | 48 | 2 960 долл. США | $ 192,40 | $ 1,628 |
| 55 | 53 | 3 601 долл. США | 234 доллара.07 | $ 1 , 981 |
| 60 | 58 | $ 4 381 | $ 284,77 | $ 2 410 |
| 65 | 6 3 | 5,330 долл. США | $ 346,45 | 2 932 долл. США |
| 70 * | 68 | $ 6 484 | 421 руб.46 [$ 0] | $ 3 566 |
| 80 * | 78 | $ 9 597 | 623,81 доллара [0 долларов] | 5 278 долларов США |
| 90 * | 88 | 14 205 долл. США | 923,33 долл. США [0 долл. США] | $ 7 813 |
В этом примере рента в возрасте 90 лет будет почти в четыре раза превышать покрываемую пенсию в возрасте 40 лет и более чем в семь раз превышать размер пособия на момент выборов. Это демонстрирует две очень благоприятные особенности SBP:
- Платежи никогда не заканчиваются.
- Платежи увеличиваются вместе с увеличением стоимости жизни.
Если вы умрете вскоре после выхода на пенсию, ваш оставшийся в живых супруг может получать выплаты с поправкой на стоимость жизни в течение 50 или более лет.Пожизненные выплаты в связи с первоначальными выборами для покрытия 2 000 долларов пенсионного пособия могут составить более двух миллионов долларов.
Экономия на налогах
Ежемесячные расходы на SBP не включаются в ваш налогооблагаемый федеральный доход. Таким образом, истинная стоимость SBP меньше суммы, вычитаемой из пенсии, потому что будет уплачиваться меньшая сумма федерального налога. Например, если вы относитесь к 28-процентной федеральной налоговой группе и налогу штата, истинная стоимость страхового взноса SBP в размере 100 долларов составляет 72 доллара. 72 доллара следует использовать при сравнении стоимости SBP с сопоставимой стоимостью коммерческого страхования жизни.Выплаты SBP оставшимся в живых облагаются налогом, но супруги обычно получают пособие, когда их общий доход меньше и применяется дополнительное освобождение от налога для лиц старше 65 лет. Ставка налога для пережившего супруга, вероятно, будет ниже, что приведет к значительной экономии налогов в долгосрочной перспективе.
Потеря супруга
Если ваш супруг (а) первым умрет или вы разведетесь, расходы SBP прекратятся (после того, как вы уведомите DFAS).
В случае развода страховое покрытие супруга может быть преобразовано в страховое покрытие бывшего супруга.В некоторых случаях развода преобразование для обеспечения покрытия бывшего супруга может потребоваться по решению суда.
Не состоит в браке на пенсии
Участник, не состоящий в браке после выхода на пенсию, может выбрать страховое покрытие SBP для первого супруга, приобретенного после выхода на пенсию. Однако результаты выборов должны быть представлены в DFAS до первой годовщины этого брака.
Индекс специальной и поощрительной оплаты
Опасно
Тяжелая работа
Переуступка
Поощрение за карьеру
Присоединение
Уровень владения
Удержание
Ответственность
Реабилитация
- Раздел 328 Выплата на реабилитацию после травм, полученных в результате боевых действий.
Преобразование навыков
Переход между службами
Медицинский
Раздел 301 (a) Выплаты по стимулированию опасных пошлин (HDIP)
Выплаты по праву; выплачивается рядовым членам и офицерам.
Вернуться к началу
Раздел 301 (а) (1) Летные обязанности, члены экипажа
Для выполнения опасных обязанностей, связанных с частыми и регулярными воздушными полетами в качестве члена экипажа, и для побуждения членов экипажа (кроме профессиональных авиаторов) добровольно выполнять летные задания в качестве членов экипажа и сохранять необходимое количество квалифицированных членов экипажа для выполнения требований миссии .Оплата варьируется от 110 до 250 долларов в месяц в зависимости от класса.
Вернуться к началу
Раздел 301 (a) (2) Летные обязанности, не члены экипажа
Для выполнения опасных обязанностей, связанных с частыми и регулярными воздушными полетами, а также для побуждения членов экипажа добровольно выполнять летные обязанности и оставаться в них в качестве «иных, чем члены экипажа». Оплата фиксированная 150 долларов в месяц.
Вернуться к началу
Раздел 301 (a) (3) Плата за парашютный сбор
Для выполнения опасных обязанностей, связанных с прыжками, и для привлечения участников к добровольной работе с парашютом и для продолжения их выполнения.Плата составляет 150 долларов в месяц, за исключением пошлины, связанной с прыжками с большой высоты и низким открытием (HALO), которая составляет 225 долларов в месяц.
Вернуться к началу
Раздел 301 (a) (5) Оплата пошлины за камеру давления
Раздел 301 (a) (6) Оплата пошлины за ускорение и замедление
Раздел 301 (a) (7) Оплата за тепловое напряжение
Для опасных обязанностей, связанных с участием человека в качестве испытуемого в камерах низкого и высокого давления, ускорения или замедления или теплового напряжения. Также предназначен для привлечения волонтеров к выполнению таких обязанностей.Оплата фиксированная 150 $ / мес.
Вернуться к началу
Раздел 301 (a) (8) Плата за дежурство в кабине экипажа
Для более чем обычно опасного характера дежурства в кабине экипажа, а также для расширения возможностей Служб по привлечению и удержанию персонала, участвующего в частых и регулярных полетах в кабине экипажа судов, с которых запускаются воздушные суда. Оплата фиксированная 150 $ в месяц
Вернуться к началу
Раздел 301 (a) (9) Выплата за личное воздействие токсичных пестицидов
Для выполнения опасных работ, связанных с частым и регулярным воздействием высокотоксичных пестицидов, и для побуждения членов к добровольному выполнению таких обязанностей.Оплата фиксированная 150 долларов в месяц.
Вернуться к началу
Раздел 301 (a) (10) Оплата пошлины за облучение токсичным топливом / топливом и химическими боеприпасами
За более чем обычно опасный характер выполнения служебных обязанностей, который влечет за собой воздействие токсичного топлива или ракетного топлива или химических боеприпасов. Оплата фиксированная 150 долларов в месяц.
Вернуться к началу
Раздел 301 (a) (11) Посещение, высадка, обыск и выемка (VBSS) — морские операции по воспрещению
Для выполнения опасных обязанностей, предполагающих регулярное участие в качестве члена команды, выполняющей операции VBSS на борту судов в поддержку операций по пресечению морского судоходства.Оплата фиксированная 150 $ / мес. Только военнослужащие ВМФ (среди служб Министерства обороны) выполняют обязанности, соответствующие этой зарплате
.Вернуться к началу
Раздел 301a Выплата по стимулированию карьеры в авиации (ACIP)
Финансовый стимул для офицеров служить военными летчиками на протяжении всей военной карьеры. Оплата варьируется от 125 до 840 долларов в месяц, в зависимости от лет службы в авиации в качестве офицера. Право на выплату.
Вернуться к началу
Раздел 301b Авиационная выплата за продление срока службы (ACP).
Финансовый стимул для удержания квалифицированных, опытных летчиков-офицеров, которые выполнили свои обязательства по действительной военной службе (ADSO), чтобы оставаться на действительной службе в течение определенного периода дополнительной службы. Услуги могут платить до 25 тысяч долларов за каждый год действия соглашения о предоставлении услуг, независимо от продолжительности контракта; через 25 лет авиационной службы; и авиаторам 0-6 классов. Дискреционная оплата.
Вернуться к началу
Раздел 301c Поощрительная выплата за подводную пошлину (SUBPAY)
Дополнительная оплата для увеличения способности ВМФ привлекать и удерживать добровольцев для выполнения подводных обязанностей, а также для компенсации более чем обычно тяжелого характера такой службы.Министр ВМФ может установить ставки SUBPAY в пределах установленного законом лимита в 1000 долларов в месяц. В настоящее время ставки Navy SUBPAY варьируются от 75 до 835 долларов в месяц. Право на выплату.
Вернуться к началу
Раздел 301d Многолетняя премия для медицинских работников
Финансовый стимул для удержания достаточного количества квалифицированных врачей для удовлетворения потребностей вооруженных сил в области здравоохранения. До 75 тысяч долларов в год по 4-летнему соглашению выплачивается врачам с более чем 8-летним стажем, или которые завершили ADSO, понесенные за медицинское образование и обучение, а также начальную ординатуру, и имеют уровень заработной платы ниже O-7.Дискреционная оплата; все военные ведомства используют этот бонусный авторитет.
Вернуться к началу
Раздел 301e Многолетний бонус за удержание персонала для стоматологов
Для привлечения и удержания достаточного количества стоматологов для удовлетворения потребностей вооруженных сил в области здравоохранения. Максимальный размер вознаграждения составляет 50 тысяч долларов в год для 4-летнего соглашения. Право на оплату стоматологических услуг, специализирующихся в области челюстно-лицевой хирургии, с уровнем заработной платы ниже O-7, с заслуженным стажем работы не менее 8 лет или прошедшими курс ADSO для стоматологического образования и подготовки, а также начальную ординатуру.Другим стоматологическим офицерам может быть предложено продление бонусов по усмотрению Службы, если они в остальном соответствуют вышеуказанным требованиям. Дискреционная оплата.
Вернуться к началу
Раздел 302 (a) (2) и (3) Медицинский работник с переменным специальным окладом (VSP)
Обеспечивает повышение ежемесячной заработной платы всем медицинским работникам, находящимся на действительной службе (независимо от того, проходят ли они обучение в интернатуре, независимо от специальности или оставшиеся обязательной службы), в качестве широкого стимула для увеличения числа врачей, остающихся на действительной службе после завершения ADSO для продвинутая тренировка.Оплата варьируется от 1,2 тыс. До 12 тыс. Долларов в год, выплачивается ежемесячно, в зависимости от лет засчитываемой службы (за исключением того, что установленная сумма выплачивается сотрудникам O-7 и выше, независимо от лет засчитываемой службы). Право на выплату.
Вернуться к началу
Раздел 302 (a) (4) Дополнительное специальное вознаграждение медицинского работника (ASP)
Дополнительная оплата всем медицинским работникам, находящимся на действительной службе, которые прошли стажировку или начальную подготовку в ординатуре, независимо от специальности, если они согласны оставаться на действительной службе в течение дополнительного 12-месячного периода, чтобы увеличить их количество в течение 6-7-летнего окна, когда они будут имеют право на более высокую заработную плату в частном секторе, тем самым поощряя более длительные периоды удержания.Фиксированная ставка $ 15 000 для 12-месячного соглашения о действительной службе. Право на выплату.
Вернуться к началу
Раздел 302 (a) (5) Сертификационная выплата Совета медицинских сотрудников (BCP)
Поощрение для удержания, а также способствует качественному медицинскому обслуживанию, поощряя всех медицинских сотрудников к получению сертификата совета, что свидетельствует о высочайшем уровне профессиональной компетентности. Оплата составляет от 2,5 до 6 тысяч долларов в год, в зависимости от лет заслуженной службы, выплачивается ежемесячно после того, как врач становится сертифицированным советом, и до тех пор, пока сотрудник остается сертифицированным.Право на выплату.
Вернуться к началу
Раздел 302a (a) Обычная специальная оплата оптометристам
Предназначен для привлечения достаточного количества квалифицированных оптометристов для поступления на службу и продолжения службы для удовлетворения потребностей вооруженных сил в области здравоохранения. Плата составляет 100 долларов в месяц за каждый месяц активной службы. Право на выплату.
Вернуться к началу
Раздел 302a (b) Специальная оплата удержания оптометриста
Дискреционная выплата, предназначенная для использования по мере необходимости для решения проблем с удержанием.До 15 тыс. Долларов в год выплачивается сотрудникам, получающим регулярную специальную зарплату у оптометриста, которые завершили начальную ADSO для обучения и профессиональной подготовки и которые подписали 12-месячный договор на действительную службу. Этой оплатой пользуются армия и авиация.
Вернуться к началу
Раздел 302 (b) Специальное вознаграждение медицинского работника (ISP)
Финансовый стимул для решения проблем с удержанием и нехватки критически важных специальностей военного времени путем устранения разрыва в оплате труда гражданских и военных. Офицер, имеющий право на VSP, при согласии оставаться на действительной службе в течение как минимум года, может получать оплату через ISP за любой 12-месячный период, в течение которого офицер не проходит стажировку или начальную подготовку в ординатуре.Выплачивается как годовой бонус. До 75 тысяч долларов, подлежащих выплате по 12-месячному соглашению о служебной службе. Дискреционная оплата; Этой зарплатой пользуются все военные ведомства.
Вернуться к началу
Раздел 302b (a) (2) и (3) Стоматологическое учреждение с переменным специальным окладом (VSP)
Повышение ежемесячной заработной платы всем стоматологам (находящимся на действительной службе по вызову или назначению на действительную службу в течение не менее 1 года (включая тех, кто проходит стажировку)) в качестве стимула оставаться на действительной службе после завершения ADSO ( для повышения квалификации).Оплата варьируется от 3 до 12 тысяч долларов в год, выплачивается ежемесячно, в зависимости от лет работы, подлежащей оплате (за исключением того, что установленная сумма выплачивается сотрудникам O-7 и выше). Право на выплату.
Вернуться к началу
Раздел 302b (a) (4) Дополнительное специальное вознаграждение стоматологу (ASP)
(Включая тех, кто проходит стоматологическую интернатуру или ординатуру) на любой 12-месячный период, в течение которого сотрудник находится на действительной службе. Выплачивается по ставкам, установленным соответствующим секретарем, не превышающим 10 тыс. Долларов в год для офицеров со стажем менее трех лет, и 15 тыс. Долларов в год для офицера, имеющего засчитываемый стаж 10 или более лет, разрешенное вознаграждение.
Вернуться к началу
Раздел 302b (a) (5) Сертификационная плата стоматологического комитета (BCP)
BCP предназначен для продвижения качественного медицинского обслуживания путем поощрения всех стоматологов к получению сертификата совета, что означает высочайший уровень профессиональной компетентности, а также в качестве стимула для удержания. Оплата составляет от 2,5 до 6 тысяч долларов в год, в зависимости от лет заслуженной службы, выплачивается ежемесячно после того, как сотрудник становится сертифицированным советом директоров, и до тех пор, пока сотрудник остается сертифицированным.Право на выплату.
Вернуться к началу
Раздел 302b (a) (6) Специальное вознаграждение для стоматолога-стоматолога и челюстно-лицевого хирурга (ISP)
Финансовый стимул для челюстно-лицевых хирургов оставаться на действительной службе для обеспечения достаточного количества стоматологов, квалифицированных по этим специальностям, для удовлетворения потребностей военно-медицинской помощи в мирное и военное время. Офицер, имеющий право на VSP, при согласии оставаться на действительной службе в течение как минимум года, может получать оплату через ISP за любой 12-месячный период, в течение которого офицер не проходит стажировку или начальную подготовку в ординатуре.Выплачивается как годовой бонус. ISP для стоматологов-офтальмологов и челюстно-лицевых хирургов впервые был авторизован в NDAA на 2006 финансовый год. До 75 тысяч долларов, подлежащих выплате по 12-месячному соглашению о служебной службе. Дискреционная оплата; все военные ведомства используют это право на оплату труда.
Вернуться к началу
Раздел 302c Психологи Нефизики Плата за аттестацию Совета поставщиков медицинских услуг (BCP)
Финансовый стимул для высококвалифицированных психологов и нефизиков, оказывающих медицинские услуги, для поступления на действительную службу, достижения и поддержания высочайшего уровня профессиональных достижений и продолжения активной службы.Оплата варьируется от 2 до 5 тысяч долларов в год, в зависимости от количества лет обслуживания. Оплачивается ежемесячно. Выплачивается после того, как должностное лицо становится сертифицированным советом директоров, и продолжается до тех пор, пока должностное лицо остается аттестованным советом директоров. Право на выплату.
Вернуться к началу
Раздел 302d Бонус за вступление в должность зарегистрированной медсестры
Предназначен в качестве стимула для медсестер поступать и оставаться на службе, чтобы обеспечить наличие в Службах достаточного количества опытных медсестер для удовлетворения потребностей военно-медицинской помощи в мирное и военное время.До 30 тысяч долларов выплачивается RN, который подписывает письменное соглашение о приеме комиссионных, назначении медсестрой и продолжении действующей службы не менее трех лет. Дискреционное вознаграждение — этим правом пользуются все военные ведомства.
Вернуться к началу
Раздел 302 (e) Сертифицированные дипломированные медсестры-анестезиологи (CRNA) Поощрительная специальная выплата
Финансовый стимул для CRNA оставаться на действительной службе, чтобы обеспечить наличие достаточного количества квалифицированных CRNA для удовлетворения потребностей военно-медицинской помощи в мирное и военное время.(чтобы увеличить годовой лимит с 15 до 50 тысяч долларов). До 50 тысяч долларов, выплачиваемых за 12-месячный договор об оказании активной службы. Дискреционное вознаграждение — этим правом пользуются все военные ведомства.
Вернуться к началу
Раздел 302h Бонус за присоединение к стоматологу
Поощрение стоматологов к поступлению и продолжению военной службы, чтобы обеспечить наличие в Службах достаточного количества стоматологов для удовлетворения потребностей военных в стоматологической помощи в мирное и военное время. До 200 тысяч долларов выплачивается за письменное согласие принять комиссию и оставаться на действительной службе минимум четыре года.Дискреционное вознаграждение — этим правом пользуются все военные ведомства.
Вернуться к началу
Раздел 302i Специальная оплата удержания сотрудников аптеки
До 15 тысяч долларов выплачивается за любой 12-месячный период сотруднику аптеки с уровнем заработной платы O-6 или ниже. Дискреционная выплата — ее используют все военные ведомства.
Вернуться к началу
Раздел 302j Бонус за вступление в аптеку
До 30 тысяч долларов выплачивается фармацевту за согласие принять комиссию и проработать не менее 4 лет на действительной службе.Дискреционное вознаграждение — все военные ведомства используют это бонусное право.
Вернуться к началу
Раздел 302k Бонус за вступление для офицеров-медиков, работающих в условиях критически короткого военного времени
Утверждает премию при вступлении в должность в размере до 400 000 долларов для медицинских офицеров по критически коротким специальностям военного времени. Дискреционная оплата — ВМФ использует эту бонусную плату.
Вернуться к началу
Раздел 302l Бонус за вступление для офицеров-стоматологов на критически короткие специальности военного времени
Утверждает премию при вступлении в должность в размере до 400 000 долларов для стоматологов по критически коротким специальностям военного времени.Дискреционная оплата — ВМФ использует эту бонусную плату.
Вернуться к началу
Раздел 303 (а) Специальное жалованье сотруднику ветеринарного корпуса
Поощрение для квалифицированных ветеринаров поступать и оставаться на действительной военной службе для удовлетворения требований вооруженных сил в области здравоохранения и готовности. ; не обновлялся с тех пор. Плата составляет 100 долларов в месяц за каждый месяц активной службы. Право на выплату.
Вернуться к началу
Раздел 303 (b) Сертифицированная заработная плата сотрудника ветеринарного корпуса (BCP)
Финансовый стимул для поощрения ветеринарных врачей к прохождению сертификации совета, что свидетельствует о высочайшем уровне профессиональной компетентности.Также служит стимулом для удержания. Оплата варьируется от 2 до 5 тысяч долларов в год, в зависимости от лет заслуженной службы, выплачивается после того, как сотрудник становится сертифицированным советом (как дипломированный специалист по специальности, признанной Американской ветеринарной медицинской ассоциацией), и продолжается до тех пор, пока сотрудник остается сертифицированным советом. Оплачивается ежемесячно. Право на выплату.
Вернуться к началу
Раздел 304 Оплата пошлины за дайвинг
Поощрение для участников, желающих добровольно участвовать в дайвинговой службе и оставаться в ней; кроме того, частично компенсирует водолазам более чем обычно опасный характер такой работы.В настоящее время до 340 долларов в месяц могут выплачиваться зачисленным водолазам и до 240 долларов в месяц — офицерам. Право на выплату со ставками, установленными Службами в пределах установленных законом ограничений.
Вернуться к началу
Раздел 305 Плата за тяжелые условия труда
Дополнительная компенсация, выплачиваемая признанным членам, назначенным на работу, определенную министром обороны как трудные. В настоящее время выплачиваются два типа HDP: один для обозначенных участков с повышенным качеством жизни (QoL), испытывающих трудности (HDP-L), а другой — для обозначенных миссий в тяжелых условиях (HDP-M).Локации определяются как места дежурства с тяжелыми условиями, если условия жизни QoL в этом районе существенно ниже стандартов, с которыми обычно сталкивается большинство членов в Соединенных Штатах. Единственная миссия, обозначенная как тяжелая для целей HDP, — это миссия, выполняемая JTF-Full Accounting и CILHI, и возвращение останков членов, потерянных в прошлых войнах. Максимальная сумма выплаты по закону составляет 1500 долларов в месяц; в настоящее время ежемесячные выплаты составляют 50, 100 и 150 долларов за HDP-L; и 150 долларов за HDP-M.Дискреционная оплата — все Службы используют это право на оплату.
Вернуться к началу
Раздел 305a Морская карьера (CSP)
Для финансового признания офицеров, выполняющих обязанности должности, которую секретарь службы определил как: 1) несущих необычные обязанности, превышающие обычные для офицеров того же ранга, и 2) критически важные для деятельности соответствующей службы. Оплата колеблется от 50 до 150 долларов в месяц. зависит от уровня заработной платы. Закон ограничивает выплаты сотрудникам от О-3 до О-6, с указанием процентной доли офицеров каждой из этих категорий, которым может быть выплачена эта заработная плата (именуемая «Выплата за ответственность командования»).Это дискреционная оплата. Среди служб Министерства обороны эту плату использует только военно-морской флот.
Вернуться к началу
Раздел 306 Офицеры, занимающие должности с необычной ответственностью
Предназначен для улучшения удержания членов в навыках морской службы и в качестве признания членов, несущих морскую службу, за более жесткие, чем обычно, суровые морские обязанности. Секретарь соответствующей службы устанавливает ежемесячные ставки CSP и CSP Premium (CSPP) в пределах 750 и 350 долларов соответственно.Ставки, выплачиваемые Министерством военно-морского флота в CSP, колеблются от 50 до 730 долларов в месяц; CSPP составляет 100 долларов в месяц, выплачивается участникам, которые служат более 36 месяцев подряд в морской службе. Армия платит по собственному тарифному плану; USAF использует таблицу ставок CSP в действующем NDAA до 2001 финансового года. Право на выплату.
Вернуться к началу
Раздел 307 Выплата при назначении специальных обязанностей для зачисленных членов
Поощрять зачисленных членов соответствовать требованиям и добровольно служить на определенных должностях или оставаться на них с обязанностями, которые чрезвычайно трудны или несут необычную степень ответственности по сравнению с типичными должностями членов того же уровня.Максимальный размер оплаты по закону составляет 600 долларов в месяц. В соответствии с параметрами программы, установленными министром обороны, в настоящее время выплачивается в рамках SDAP от 75 до 450 долларов в месяц). Дискреционная оплата — все Сервисы используют эту плату.
Вернуться к началу
Раздел 307a Поощрительная выплата за назначение (AIP)
Для ежемесячного поощрения члена, который выполняет службу, имея право на базовую заработную плату, на должности, назначенной соответствующим Секретарем. Используется, чтобы побудить членов добровольно участвовать в трудных для заполнения вакансиях или заданиях в менее привлекательных местах.Установленная законом максимальная ежемесячная выплата составляет 3000 долларов США. Дискреционная оплата — все Службы используют это право на оплату.
Вернуться к началу
Раздел 308 Бонус за выборочное повторное зачисление (SRB)
Обеспечить стимул для адекватного числа квалифицированных зачисленных членов для повторного набора по определенным критически важным военным специальностям, где уровень удержания недостаточен для поддержания постоянной готовности, необходимой для выполнения отдельной Службой своей миссии. Установленная законом максимальная сумма выплаты составляет 90 тысяч долларов при повторном зачислении на минимум 3 года.Дискреционная оплата — все Службы используют это право на оплату.
Вернуться к началу
Раздел 309 Бонус за зачисление (EB)
Стимулировать людей поступать на службу в вооруженные силы. Максимальный размер оплаты по закону составляет 40 тысяч долларов. Дискреционный бонус — все Сервисы используют этот бонус.
Вернуться к началу
Раздел 310 Выплата за враждебный пожар / неминуемую опасность
Признать участников, подвергшихся враждебному огню или взрыву вражеских мин, и тех, кто дежурит за границей, которые из-за своей роли / видимости в качестве военнослужащего подвергаются угрозе физического вреда или неминуемой опасности из-за гражданского восстания, гражданской войны, терроризма , или условия военного времени.Текущая ежемесячная ставка составляет 225 долларов. Право на выплату.
Вернуться к началу
Раздел 312 Офицеры-атомщики, продлевающие срок активной службы
Финансовый стимул для офицеров ВМФ с ядерной квалификацией для продолжения военной службы после завершения обязательной службы. Максимальный размер оплаты по закону составляет 30 тысяч долларов за каждый год минимального трехлетнего соглашения о предоставлении активных услуг. Дискреционные полномочия. Военно-морской флот использует это право на оплату труда.
Вернуться к началу
Раздел 312b Бонус за вступление сотрудника по атомной энергии
Финансовый стимул для поощрения достаточного числа добровольных вступлений в сообщество офицеров ядерной энергетики ВМФ.Максимальный размер оплаты по закону составляет 30 тысяч долларов. Дискреционные полномочия. Военно-морской флот использует это право на оплату труда.
Вернуться к началу
Раздел 312c Годовая поощрительная премия за карьеру в атомной энергетике
Финансовый стимул для офицеров ВМФ с ядерной квалификацией для продолжения военной службы после завершения обязательной службы. По закону разрешается выплачивать не более 22 тысяч долларов для офицеров и 14 тысяч долларов для сотрудников с ограниченными полномочиями. (LDO). Дискреционные полномочия. Военно-морской флот использует это право на оплату труда.
Вернуться к началу
Раздел 314 Поощрительная выплата за продление зарубежных поездок (OTEIP)
Для членов определенных категорий критических навыков для продления срока службы за границей для удобства правительства.Закон разрешает оплату ежемесячно или до 80 долларов; или годовой бонус, не превышающий $ 2K в год в OTEIP. Дискреционные полномочия; все услуги DoD оплачиваются OTEIP.
Вернуться к началу
Раздел 316 Бонус за знание иностранного языка (FLPB)
Финансовый стимул для военнослужащих овладеть иностранными языками или повысить их уровень владения иностранными языками в целях повышения уровня владения иностранным языком в вооруженных силах. Закон разрешает выплату бонуса в размере до 12 000 долларов за 12-месячный период сертификации.Дискреционная оплата; все Службы используют это разрешение на оплату.
Вернуться к началу
Раздел 318 Дополнительное жалованье офицеру специального назначения
Финансовый стимул для квалифицированных, опытных офицеров специального назначения оставаться на действительной службе сверх их первоначального ADSO. До 15 тысяч долларов в год, выплачиваемых соответствующим должностным лицам. Дискреционная оплата; только военно-морской флот использует это полномочие по оплате.
Вернуться к началу
Раздел 319 Офицер наземных войск (SWO) Продолжение выплаты
Финансовый стимул для SWOs, отобранных для главы департамента (DH), чтобы согласиться оставаться на действительной службе для завершения этой поездки.Всего до 50 тысяч долларов, выплачиваемых соответствующим должностным лицам. Дискреционная оплата; Военно-морской флот использует это разрешение на оплату труда.
Вернуться к началу
Раздел 320 Поощрительная оплата листовки, зачисленной на вакансию (CEFIP)
Финансовый стимул для прохождения военной службы в качестве военного летчика. Максимальные ежемесячные ставки варьируются от 150 до 400 долларов в зависимости от лет службы в авиации. Дискреционная оплата — в настоящее время CEFIP платят только ВВС и ВМФ.
Вернуться к началу
Раздел 321 Продолжающееся вознаграждение судье-адвокату (JACP)
Финансовый стимул для военных судей-адвокатов продолжать нести действительную службу после завершения их ADSO.До 60 тысяч долларов, выплачиваемых имеющим право на участие в суде адвокатам за всю карьеру. Дискреционная оплата — в настоящее время JACP платят армия, флот и авиация; Корпус морской пехоты выплачивает субсидию на образование в рамках юридической школы (LSEDS) в соответствии с установленными законом полномочиями JACP.
Вернуться к началу
Раздел 324 Бонус за вступление для новых офицеров с критическими навыками
Предоставляет секретарю службы право предлагать до 60 тысяч долларов лицу, которое соглашается принять комиссию и нести активную службу в определенной критической квалификации в течение периода, указанного в соглашении.Дискреционная оплата — все военные ведомства используют это право на оплату труда.
Вернуться к началу
Стимулирующая премия по статье 326 за переход на военную специальность для облегчения нехватки кадров
Стимулировать членов к переходу на военную специальность и прохождению службы не менее 3 лет по ней, для которой существует нехватка подготовленных и квалифицированных кадров. Дискреционная оплата — армия использует это полномочие по выплате
Вернуться к началу
Статья 327 Поощрительная премия за перевод из состава вооруженных сил
Обеспечить стимул в размере до 10 тысяч долларов для лиц, переходящих из одних вооруженных сил в другие, и прослужить не менее 3 лет в компоненте, в который переданы.Дискреционная оплата; Армия использует это право на оплату труда.
Вернуться к началу
Раздел 355 Бонус за сохранение критических навыков (CSRB) или бонус за назначение в подразделение с высоким приоритетом
Финансовый стимул для решения проблем с удержанием определенных навыков. Всего до 200 тысяч долларов (100 тысяч долларов для членов резервного компонента) выплачивается в CSRB правомочному члену за всю карьеру. Дискреционная оплата — все Службы используют это право на оплату.
Вернуться к началу
Налоги для ИП по упрощенной системе.Пределы применения упрощенной системы налогообложения и условия их соблюдения Если компания находится на упрощенной системе налогообложения
13.08.19 43 852 15
Особенности СТС «Прибыль» и СТС «Прибыль за вычетом расходов»
Диана Демина
разобралась в упрощенной системе налогообложения
Антон Дыбов
налоговый эксперт
Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налог режим, при котором предприниматели и компании платят только один подоходный налог.
Подходит для малого и среднего бизнеса, а также для тех, кто только начинает собственное дело. В этой статье мы говорим только об упрощении для IP.
Сроки применения упрощенной системы налогообложения
Для работы по упрощенной системе предприниматели должны соблюдать три условия:
- По доходу не более 150 миллионов рублей в год.
- По количеству сотрудников — не более 100 человек.Зарегистрированные сотрудники и работающие по гражданско-правовым договорам.
- По сферам деятельности. Они не могут работать с упрощенным индивидуальным предпринимателем, который продает минералы, занимается защитой интересов или производит подакцизные товары, такие как алкоголь или парфюмерия. Все ограничения указаны в налоговом кодексе.
Виды упрощения
Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов упрощения работы.
УСН «Доходы». При расчете налога учитывается только доход.Это выгодно индивидуальным предпринимателям, которые предоставляют услуги. Например, редакторы, разработчики, маркетологи. У них практически нет затрат.
СТС «Доходы за вычетом расходов». Налог уплачивается с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходы составляют более 60% от оборота.
Предприниматель сам выбирает подходящий ему вариант и указывает его в уведомлении налоговой инспекции.
Как сэкономить, меньше тратить и больше зарабатывать
Тарифы и порядок расчетов
Максимальная ставка для упрощенного «Дохода» составляет 6%, а для «Доход за вычетом расходов» — 15%.Региональные власти могут снизить их для всех или отдельных видов деятельности.
Для некоторых вновь созданных индивидуальных предпринимателей могут применяться налоговые каникулы. Это означает, что предпринимателям какое-то время вообще не нужно платить налог.
Вы можете проверить налоговую ставку и возможность налоговых каникул в вашем регионе на веб-сайте налоговой службы. Возьмем пример.
Предприниматель из Петропавловска-Камчатского открывает пекарню и планирует работать в УСН «Доход». На налоговом сайте он выбирает свой регион и переходит на страницу об упрощенной системе налогообложения.
Ставка налога для пекарен составляет 3%. Именно это необходимо учитывать при расчете налога.
Некоторые предприниматели могут вообще не платить налоги в течение первых двух лет, поскольку для их сфер деятельности предусмотрены налоговые каникулы. Например, в Камчатском крае льгота распространяется на аграрный и строительный бизнес.
Налог по упрощенной системе налогообложения рассчитывается по следующей формуле:
СТС «Доход»: Ставка × Доход
СТС «Доход за вычетом расходов»: Ставка × (Доход — Расходы)
Допустим, предприниматель доход за год — 900 000 руб., расходы — 850 000 руб.Если посчитать по формуле, получается, что он должен заплатить 7 500 R: 15% × (900 000 R — 850 000 R). Но 1% его дохода составляет 9000 р, поэтому эту сумму придется заплатить индивидуальному предпринимателю.
Минимальный налог придется платить, даже если индивидуальный предприниматель в убытке или имеет нулевой доход.
С какого дохода платит налог индивидуальный предприниматель?
В законе перечислены доходы и расходы, которые необходимо учитывать при исчислении налога. Доход актуален для всех предпринимателей по упрощенной системе налогообложения, а расходы — только для предпринимателей по упрощенной системе налогообложения «Доход за вычетом расходов».Например, нужно учитывать доход от продажи товаров или услуг, сдачи в аренду недвижимости в процентах от банковских вкладов.
Кредитные деньги или деньги, ошибочно поступившие на счет, при расчете налога не учитываются.
Расходы, на которые можно уменьшить доход, также указаны в налоговом кодексе. Например, сюда входят заработная плата и страховые взносы сотрудников, затраты на приобретение и модернизацию оборудования, затраты на закупку сырья и материалов для производства.
Сроки уплаты налогов по упрощенной системе
Упрощенный налог должен исчисляться по методу начисления и уплачиваться в рассрочку четыре раза в год:
- За первый квартал — не позднее 25 апреля.
- Для полгода — не позднее 25 июля.
- На 9 месяцев — не позднее 25 октября.
- На год — не позднее 30 апреля следующего года.
Первые три платежа — это авансовые платежи. Для четвертого рассчитывается общая сумма налога за год и из нее вычитаются авансовые платежи.
Если последняя дата выпадает на выходные, срок оплаты продлевается до следующего рабочего дня.
Настроить своевременную уплату налогов и избежать штрафов
Как снизить налоги индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения
Индивидуальные предприниматели могут юридически снизить налог на размер страховых взносов.
ИП без рабочих — на всю сумму страховых взносов. Сюда входят фиксированные и дополнительные сборы.
В 2019 году фиксированные взносы составляют 36 238 руб.Если за год вы заработали более 300 000 рублей, вам придется доплатить 1% от суммы превышения. Страховые взносы могут быть учтены только в том квартале, в котором они были уплачены.
По СТС «Доходы» отчисления уменьшают сумму самого налога, а по СТС «Доход за вычетом расходов» — прибавляют к общей сумме расходов.
Например, ИП на СТС «Доходы» заработал в первом квартале 100 000 рублей. Предоплата составит 6000 рублей: 6% × 100 000 рублей.
В этом же квартале он уплатил за себя часть страховых взносов — 6000 рублей. Следовательно, он может вычесть их из суммы аванса. Получается, что налог за первый квартал платить не нужно.
Еще один пример. Доход индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения составляет 15%, в первом квартале — 100 000 руб., Расходы — 20 000 руб. Авансовый платеж — 12 000 руб .: 15% × (100 000 — 20 000 руб.).
Если в этом же квартале он уплатит 6000 рублей в составе страховых взносов, то 26 000 рублей могут быть учтены в расходах.Авансовый платеж составит 11 100 Р: 15% × (100 000 Р — 26 000 Р).
ИП с сотрудниками может снизить налог на страховые взносы для себя и своих сотрудников. В этом случае возможно уменьшение налога по СТС «Доходы» только на половину от взносов, а индивидуальный предприниматель на СТС «Доход за вычетом расходов» может включить в расчет всю сумму.
Бухгалтерский учет и отчетность индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе
Индивидуальные предприниматели по упрощенной системе не обязаны вести бухгалтерский учет.Они заполняют книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и один раз в год подают налоговую декларацию.
Учет доходов и расходов. Все предприниматели в упрощенном порядке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нем фиксируются доходы и расходы, влияющие на налог. Индивидуальные предприниматели по упрощенной системе налогообложения «Доходы» должны учитывать только те расходы, которые позволяют снизить налог: страховые взносы на себя и сотрудников, если таковые имеются.
КУДиР может проводиться в печатном или электронном виде.Электронная книга печатается и прошивается в конце года. Сдавать и заверять КУДиР в налоговой не нужно. Книга может понадобиться только при проверке. При отсутствии прошитой и пронумерованной книги индивидуальный предприниматель может получить штраф. Например, если книге не более двух лет, их могут оштрафовать на 30 000 рублей.
Ответственность за сотрудников. Если ИП нанимает сотрудников, то он обязан платить за них налоги, взносы и составлять отчеты.
Кассовая дисциплина. Предприниматели по упрощенной системе налогообложения, работающие с наличными деньгами, должны соблюдать правила кассовой дисциплины. Их два:
- Максимальная сумма по договору с другими юридическими лицами не может превышать 100 000 рублей.
- Денежные средства кассы не могут быть потрачены на произвольные цели. Например, на него нельзя купить ценные бумаги или новую машину. Подробности в инструкции Банка России.
Предприниматели, которые работают с платежами от физических лиц, также должны установить онлайн-кассу.
Дополнительная отчетность. В некоторых случаях предприниматели должны платить другие налоги и отчитываться перед налоговыми органами. Например, при владении землей платится земельный налог, а при использовании воды из реки для орошения — налог на воду.
Ответственность за налоговые нарушения
Вы должны сдавать отчеты и платить налоги вовремя, в противном случае налоговая инспекция может наложить штраф и взыскать штрафы.
За просрочку подачи декларации. Минимальный штраф составляет 5% от суммы неуплаченного в срок налога, но не менее 1000 руб.Если налоговый орган решит заняться индивидуальным предпринимательством, он будет взимать штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом. Если он сдаст его до 30 мая включительно, он получит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога. Если он сдаст до 30 июня, он заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц с него будет взиматься новый штраф.
Максимальный штраф составляет 30%, если вы забудете декларацию на полгода и более.
Также налоговая инспекция может приостановить операции по счету индивидуального предпринимателя. Это происходит, если декларация задерживается более чем на 10 рабочих дней.
За просрочку платежа. Если вы пропустите срок, налоговая служба может взимать штраф. Его размер рассчитывается по специальной формуле, размер пени зависит от количества дней просрочки, ключевой ставки и суммы налога.
За неуплату налога. Если вы не платите налог полностью — частично или полностью — вы можете получить штраф:
- 20% от суммы налога, если ошибка расчета была непреднамеренной;
- 40% от суммы налога, если нарушение было совершено умышленно.Например, они не платили страховые взносы, а сознательно снижали с них налог.
Чтобы не ошибиться в расчетах, особенно по СТС «Доход за вычетом расходов», обратитесь к своему бухгалтеру.
Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения
Для перехода на упрощенную систему налогообложения предпринимателям необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию. Новые индивидуальные предприниматели могут приложить его к остальным документам при регистрации или подать заявление отдельно в течение 30 дней после регистрации.
Остальные предприниматели смогут перейти на упрощенную систему налогообложения только с начала следующего года. В этом случае уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря.
Единственное исключение — переход с ЕНВД, если индивидуальный предприниматель прекратил работу по вмененному виду деятельности и больше ничего не делал. В этом случае вы можете перейти на упрощенную систему налогообложения с новым бизнесом с начала любого месяца. Вам необходимо уведомить налоговую инспекцию не позднее 30 календарных дней с момента прекращения работы на ЕНВД.
Объединение упрощенной системы налогообложения с другими системами налогообложения
Упрощенная форма может быть объединена с патентом и ЕНВД. Но работать одновременно над упрощенной системой налогообложения и основной налоговой системой или единой системой налогообложения сельского хозяйства не получится. Самозанятые, которые платят налог с профессионального дохода, также не могут пользоваться упрощенной системой налогообложения.
Плюсы и минусы упрощения
Основным преимуществом упрощенной системы налогообложения является возможность выбора способа уплаты налога: только на доход или на разницу между доходами и расходами.Вот и другие плюсы:
- Можно совмещать с ЕНВД и патентом.
- Предприниматель платит только один налог.
- Простая налоговая отчетность: сдача раз в год.
- Налог рассчитывается исходя из фактического дохода. Поэтому, если их нет на СТС «Доходы», то платить налог не нужно.
А минусы:
- Не все расходы можно учесть при расчете налога.
- Даже если расходы превышают доход, вам придется платить минимальный налог по СТС «Доход за вычетом расходов».
- Компании, платящие НДС, неохотно работают с индивидуальными предпринимателями по упрощенной системе.
Важно
Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложных вопросов и не учитывайте налог на статьи из Интернета. Меняются законы, статьи устаревают, из-за этого могут возникнуть проблемы с налоговыми органами.
1684
Компании еще не успели полностью ознакомиться с революционными налоговыми изменениями, которые вступят в силу уже в 2020 году, в преддверии очередного законопроекта о внесении изменений в упрощенную систему налогообложения.Как изменится порядок применения упрощенной системы налогообложения в 2020 году?
На сегодняшний день Госдума приняла законопроект №6 (еще не внесен в Правительство РФ), разрешающий большему количеству компаний и индивидуальных предпринимателей пользоваться упрощенной системой налогообложения. С этой целью был разработан новый порядок применения повышенных ставок, когда упрощенные лица достигают определенной суммы дохода и средней численности работников.
Теперь упрощенный человек теряет право пользоваться упрощенной системой налогообложения, как только его доход достигает 150 миллионов рублей или средняя численность сотрудников превышает 100 человек.
В 2020 году такие компании и индивидуальные предприниматели не потеряют право пользоваться упрощенной системой налогообложения при определенных условиях.
Новые ставки единого налога при упрощенной системе налогообложенияПо общему правилу, если объектом налогообложения является прибыль, ставка налога устанавливается в размере 6 процентов.Законодательством субъектов Российской Федерации могут устанавливаться дифференцированные ставки налога в размере от 1 до 6 процентов в зависимости от видов предпринимательской деятельности и отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации).
Если объектом налогообложения является прибыль, уменьшенная на сумму расходов, ставка налога устанавливается в размере 15 процентов. Законодательством субъектов Российской Федерации могут устанавливаться дифференцированные ставки налога от 5 до 15 процентов в зависимости от видов предпринимательской деятельности и отдельных категорий налогоплательщиков (п.2 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ).
Для компаний, которые превысили лимиты по доходу на 50 млн рублей и в среднем 30 человек, применяются более высокие ставки единого налога.
Правила применения повышенных ставок единого налогаПравила применения повышенных ставок единого налога зависят от применяемого объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения.
Вариант I. Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде дохода.
Ставка налога устанавливается, начиная с квартала, в котором выручка компании превысила 150 млн рублей, но не более 50 млн рублей и (или) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, но не более 30 человек. на 8 процентов.
Вариант II. Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на сумму расходов.
Ставка налога устанавливается, начиная с квартала, в котором выручка компании превысила 150 млн рублей, но не более 50 млн рублей и (или) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, но не более 30 человек. на 20 процентов.
Важно! Если налогоплательщик одновременно использует упрощенную систему налогообложения и налоговый налог, при определении суммы дохода от продаж с целью соблюдения ограничения учитывается доход по обоим указанным специальным налоговым режимам.
TO
Как рассчитать повышенную ставку единого налога?Законопроектом впервые введен режим плавного митинга с упрощенной системой налогообложения. Это касается тех плательщиков, которые превышают лимит дохода не более чем на 50 миллионов рублей или в среднем не более чем на 30 человек.
Такое превышение уже не чревато автоматическим переходом на единую систему налогообложения.
ПРИМЕР № 1.
Предположим, что по итогам 2020 года выручка компании составила 190 млн руб.
С 1 июля 2020 года (т.е. в 3 квартале 2020 года, при превышении лимита) компания будет применять ставку 8% (объект «Доход»). На 4 квартал 2020 года компания также применит ставку 8%.
Единый налог по упрощенной системе налогообложения на конец 2020 года должен быть рассчитан по следующей формуле:
Единый налог по упрощенной системе налогообложения на конец года = налогооблагаемая база за 6 месяцев? 6% налогооблагаемая база за 6 квартал? восемь%
По какой ставке компания будет платить единый налог в следующем году?
В случае превышения лимитов, но не более чем на 50 миллионов рублей (то есть прибыль находится в пределах от 150 миллионов до 200 миллионов рублей), то компания уплатит единый налог по упрощенному налогу. система по повышенной ставке 8%.Авансовые платежи по единому налогу будут рассчитываться по той же ставке. В условиях примера №1 компания будет платить фиксированный налог по ставке 8%.
Компания сможет вернуться к обычным ставкам единого налога при соблюдении лимитов по доходам и количеству сотрудников. Например, если по итогам налогового периода доход компании не превышает лимита в 150 млн рублей, то по результатам налогового периода единый налог по упрощенной системе налогообложения рассчитывается по ставке 6%.
В случае переплаты единого налога в связи с уплатой авансовых платежей по ставке 8%, сумма переплаты будет засчитана в счет уплаты будущих платежей по упрощенной системе налогообложения. Несмотря на то, что это правило не прописано в законопроекте, существует общий порядок зачета (возврата) излишне уплаченного налога.
Теперь изменим условия предыдущего примера.
ПРИМЕР № 2.
По итогам 9 месяцев 2020 года компания «Лютик» превысила лимит выручки на 20 млн рублей и составила 170 млн рублей.
А по итогам 2020 года выручка компании составила 240 млн руб.
Начиная с 1 октября 2020 года (т.е. в 4 квартале 2020 года, когда лимит применения упрощенной системы налогообложения превышен) компания теряет право использовать упрощенную систему налогообложения и уплачивает налоги в соответствии с общими налогами. режим.
Когда компания снова сможет вернуться в СТС? При желании компания может снова использовать упрощенную систему налогообложения, но не ранее, чем через год после выхода из упрощенной системы и с учетом лимитов перехода на этот режим.
То есть, если компания слетела с USN в 2020 году, то вернуться в этот режим она сможет не ранее 2022 года.
В этом случае лимиты перехода на упрощенную систему налогообложения останутся прежними. В случае, если компания решила применять упрощенную систему налогообложения с 2020 года, она должна подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 31 декабря 2019 года.
Уведомление подается в по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3 / [электронная почта защищена], либо подается по телекоммуникационным каналам в электронном формате, утвержденном приказом ФНС России от 16 ноября 2012 г. № ММВ-7-6 / [электронная почта защищено] Приняв решение о переходе на упрощенную систему налогообложения, компания должна пройти ряд переходных процедур в конце года (например, незакрытые авансы должны быть переведены в доход по упрощенной системе налогообложения в декабре 2019 года).
Например, если компания использовала метод начисления для налога на прибыль в 2019 году, то необходимо выделить расходы, оплаченные, но не признанные в налоговом учете в 2019 году (из-за отсутствия «первичного» у контрагента).
Для перехода с 2020 года на упрощенную систему налогообложения прибыль (от продаж и внереализационные доходы без НДС и акцизов) компании за 9 месяцев 2019 года не должна превышать 112,5 млн руб., Величина ее фиксированной активов по состоянию на 1 октября 2019 года. не должна превышать 150 миллионов рублей, а средняя численность — не более 100 человек (ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).
Напомним, что среднее количество рассчитывается в порядке, указанном в Приказе Росстата от 22 ноября 2017 г.772.
Целесообразно ли применять повышенную ставку единого налога до 20%?В связи с рассмотрением данного законопроекта возник вопрос о целесообразности применения «льготной» ставки при выходе из упрощенной системы налогообложения для компаний, использующих объект «Доходы, уменьшенные на сумму расходов» (ставка 20%) .
То есть ставка такая же, как и по подоходному налогу. При этом перечень расходов по упрощенной системе налогообложения (в отличие от налога на прибыль) закрыт (п.1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Но тогда компания будет платить НДС, а не по повышенной «упрощенной» ставке. Но по НДС компания может проводить операции, подпадающие под статью 149 Налогового кодекса РФ или по ставке 0%. Затем компании необходимо рассчитать, выгодно ли применять повышенную ставку СТС.
Чтобы сделать выбор в пользу того или иного режима налогообложения, компаниям необходимо проанализировать структуру возможных затрат с учетом процента оплаты, поскольку на практике приобретенные товары, работы, услуги могут быть оплачены в рассрочку.Также следует учитывать, что использование еще более высокой ставки СТС позволит компании быстрее списать стоимость основных средств и нематериальных активов.
При этом такой плавный переходный период позволит компаниям не проводить переходные процедуры в экстренном режиме, а заранее подготовиться к общей системе налогообложения, например, пересмотреть условия договоров с контрагентами по НДС. .
Помимо новых ставок и лимитов упрощенной системы налогообложения, в 2020 году налогоплательщикам упрощенной системы налогообложения следует учесть еще одну часть изменений, которые вступят в силу.
Возможность перехода в режим USN-onlineТеперь упрощенные люди заполняют Книгу учета доходов и расходов и ежегодно подают налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения.
А с 1 июля 2020 года упрощенные люди могут перейти на новый USN-online. Этот режим будет доступен компаниям и индивидуальным предпринимателям, использующим онлайн-кассу.
Каковы преимущества перехода на новый режим? Эти упрощатели больше не будут заполнять Книгу доходов и расходов и подавать налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения.
Новые правила списания основных средств с 2020 годаС 2020 года введены льготы для налогоплательщиков упрощенного режима в части списания основных средств. Благодаря вступлению в силу Федерального закона от 29 сентября 2019 г. No 325-ФЗ, упрощенные лица смогут быстрее списывать расходы на приобретение недвижимости.
Напомним, что теперь стоимость приобретаемого имущества может быть списана на расходы, если помимо оплаты и ввода в эксплуатацию имеется факт подачи документов на государственную регистрацию (п.1 п.1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).
Начиная с 2020 года, для признания расходов в виде стоимости основных средств не нужно ждать подачи документов на государственную регистрацию права собственности (п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Федерации в редакции Федерального закона № 325-ФЗ).
Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим.Он направлен на снижение суммы уплаченных налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому для его применения установлены лимиты USN на год. В статье мы расскажем, какие существуют ограничения на использование упрощения и что делать, если вы их нарушили.
Лимиты USN 2019
Начинающие предприниматели и организации знают о существовании упрощенной системы налогообложения и пытаются перейти на эту систему, поскольку она имеет множество преимуществ:
- малых налоговых ставок: 6% на прибыль и 15% на разницу между доходами и расходами;
- в регионах ставка может быть снижена еще больше: 1-6% от дохода и 5-15% от разницы между доходами и расходами;
- в конце года нужно подать только одну декларацию;
- уплата налога может быть уменьшена вдвое на размер страховых взносов для работников и индивидуальных предпринимателей (или полностью уменьшена уплата налога — в случае самостоятельной работы индивидуального предпринимателя и уплаты взносов «за себя»).
Индивидуальные предприниматели и организации могут перейти на упрощенный режим после регистрации, подав уведомление в течение 30 дней. Если вы уже работаете с другим налоговым режимом и хотите перейти на упрощенную систему налогообложения, то сделать это можно будет только со следующего года, для этого подайте заявку до 31 декабря. Организации могут совмещать ГНС с ЕНВД, а предприниматели — с патентной системой.
Переход на упрощенную систему и сохранение в ней связано с рядом ограничений.Лимиты на суммы, необходимые для применения упрощенной системы налогообложения, ежегодно растут, что упрощает переход к упрощенной системе налогообложения и делает ее более доступной. В 2019 году существенных изменений условий использования упрощенного кода не произошло, поэтому о каждом из них мы расскажем подробнее.
Действия
Упрощенные люди не имеют права вести бизнес во всех сферах. Например, ломбарды, микрофинансовые организации, страховщики, кадровые агентства, игорные заведения и производители подакцизных товаров не могут использовать упрощенную систему налогообложения.
Годовая выручка
В 2019 году лимит выручки за год составляет 150 млн рублей, эта сумма установлена с 2017 года и не будет изменена до 2020 года. Такая сумма выручки позволяет большему количеству компаний оставаться на упрощенной системе, поскольку с 2016 года лимит годовой выручки вырос в 2,5 раза. Раньше сумма дохода индексировалась коэффициентом-дефлятором, но в период 2017-2020 гг. это не применяется.
Компании по упрощенной системе могут вести деятельность, приносящую доход до 150 миллионов рублей, и не бояться потерять право пользоваться упрощенной системой налогообложения.Обратите внимание, что не весь полученный доход включен в расчет.
Доход, включенный в расчет:
- доход от продаж;
- внереализационная прибыль;
- от реализации прав на имущество; Получено
- авансов.
Доход, исключенный из расчета:
- кредит погашен;
- получил залог или депозит;
- имущества, полученного в качестве взноса в уставный капитал;
- из безвозмездно полученного имущества;
- денежных средств получено по агентскому договору;
- получили гранты;
- доход от деятельности в другом налоговом режиме при сочетании упрощенной системы налогообложения с ЕНВД или патентом.
Кредит получен
Упрощенные люди, желающие остаться на упрощенной системе налогообложения, приближаясь к пределу дохода, стараются его снизить. Это можно сделать несколькими способами, но они небезопасны и хорошо известны налоговым органам, поэтому они могут легко вычислить такие мошенничества. Например, с контрагентом обычно заключают два контракта — куплю-продажу и ссуду. То есть платеж передается вам в виде кредита, а в следующем году производится зачет по требованиям.В этом случае налоговые органы могут доказать фиктивность кредита, и если с учетом этого доход превысит лимит, право на использование упрощенной системы налогообложения будет утрачено.
Лимит дохода за 9 месяцев
Прибыль компаний, планирующих перейти на упрощенную систему налогообложения с 2019 года, должна уместиться в размере 112,5 млн рублей за 9 месяцев прошлого 2018 года. Обойти это ограничение можно, перенеся прибыль на 4 квартал, т.к. В этом случае годовой доход не имеет значения, учитывается только доход за первые 9 месяцев.
Предприниматель может стать упрощенным человеком независимо от того, сколько он заработал. Это правило распространяется только на организации, на индивидуальных предпринимателей оно не распространяется. Но применяя упрощенную систему налогообложения, индивидуальный предприниматель должен обеспечить, чтобы его доход за год не превышал 150 миллионов рублей, иначе ему придется вернуться к общему режиму.
Остаточная стоимость основных средств
Для перехода и применения упрощенной системы налогообложения существует условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств до 150 млн руб.Организация, имеющая основные средства, остаточная стоимость которых составляет более 150 миллионов рублей, не имеет права на переход и применение упрощенной системы. При этом предприниматели не обязаны предоставлять информацию об основных средствах при переходе на упрощенную систему налогообложения, но в случае превышения лимита остаточной стоимости в ходе хозяйственной деятельности право на использование упрощенной системы будет утрачено.
Для этого ограничения учитываются только амортизируемые основные средства.Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, незавершенное строительство, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, поэтому не учитываются. Уменьшить стоимость ОС можно, отдав их на консервацию или временно продав доброжелательному человеку и сдав в аренду.
Средняя численность
человекПлательщики «упрощенного» налога должны соблюдать лимит по количеству работников — 100 человек. Чтобы рассчитать среднее количество сотрудников, примите во внимание ваших сотрудников, внешних сотрудников, работающих неполный рабочий день, и сотрудников по контрактам GPC.
В расчет не нужно включать женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком, за исключением работающих неполный рабочий день или дома и сохраняющих право на пособие по социальному обеспечению. А также студентам-рабочим, которые сдают вступительные экзамены и находятся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы.
Расчет числа ведется не в конце периода, а за весь период. Следовательно, даже если в компании на данный момент работает более 100 человек, она все равно может сохранить за собой право использовать упрощенную систему, если среднее количество за весь период не выходит за границы.
Например, если в компании с января по июль количество рабочих составляло 90 человек, а с 13 августа было принято на работу 16 новых сотрудников, то средняя численность сотрудников будет рассчитана следующим образом:
- 90 × 7 = 630 человек с января по июль;
- (90 × 12 + 106 × 18) / 30 = 100 среднее количество человек в августе;
- 106 × 4 = 424 человека с сентября по декабрь;
- (630 + 100 + 424) / 12 = 97 человек в среднем в год.
Даже если количество сотрудников превысило 100 человек, право на применение упрощенного кода не будет потеряно.
Участие других юридических лиц
Для организаций по упрощенной системе налогообложения доля участия других юридических лиц ограничена — 25%. То есть уставный капитал не может состоять из взносов других организаций более чем на 25%. Есть несколько способов обойти это ограничение.
- Увеличение уставного капитала за счет взносов учредителей, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.Это позволит вам изменить соотношение долей и уложиться в пределах 25%.
- Продать свою долю в компании одному из учредителей. Если юридическое лицо является единственным учредителем, вы можете продать 75% уставного капитала дочерней компании доверенным лицам или владельцам реального бизнеса. Тогда структура капитала компании будет соответствовать условиям.
- Сохранить функции контроля над юридическим лицом за счет уменьшения его доли в уставном капитале. Например, организация с долей в 25% может иметь 75% прибыли и голосов.Это решение может быть воспринято налоговыми органами негативно.
Создание филиалов
Организации, использующие упрощенную систему налогообложения, не могут иметь филиалов. Филиал — это обособленное подразделение, расположенное за пределами места нахождения организации и выполняющее все ее функции или их часть. Филиал получает имущество от создавшего его юридического лица и наделяется руководителем, действующим по доверенности. Важным условием является отражение филиала в учредительных документах.
Если обособленное подразделение не соответствует всем условиям, необходимым для филиала, то оно не может быть признано филиалом. Поэтому есть возможность замаскировать филиал в отдельное подразделение. Если не отразить филиал в учредительных документах, ограничить количество функций и штат специалистов, не назначить руководителя и не открыть расчетный счет, будет сложно доказать, что обособленное подразделение является филиалом. Кроме того, надзорный орган должен доказать наличие филиала.
Что делать, если вы нарушили ограничения
Если вы нарушили ограничения, о которых мы говорили выше, вам придется отказаться от использования упрощенной системы. Уведомление о прекращении действия упрощенной системы налогообложения необходимо подать в течение 15 дней следующего отчетного периода. При нарушении лимитов во втором квартале необходимо подать уведомление в налоговую до 15 июля. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3 / 829.Если вы не подадите уведомление или не сделаете это вовремя, с вас взимается штраф в размере 200 рублей за каждый документ.
Выйдя из упрощенной системы налогообложения, вы должны подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления. Оформите декларацию за период с начала года по квартал, в котором вы утратили право пользоваться упрощенной системой налогообложения. За этот же период нужно заплатить единый налог. Непредставление декларации влечет ответственность по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации — штраф в размере 5% от неуплаченной в срок суммы за каждый месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30%.
Перейдя на общий режим, необходимо платить и исчислять налоги в порядке, установленном для новых организаций и индивидуальных предпринимателей. Если вы опоздали с оплатой ежемесячных платежей за квартал, в котором вы перешли на другую систему налогообложения, вам не придется платить пени и штрафы. Но просрочка платежей за следующий квартал уже грозит штрафами и пени.
Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерский учет отлично подходит для ведения бухгалтерского учета и отчетности по упрощенной системе.Ведите учет, составляйте отчеты, выплачивайте зарплаты и консультируйтесь с нашими специалистами бесплатно в течение 14 дней.
Не каждый налогоплательщик имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения. Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения и затем работать над ней, необходимо соблюдать лимиты доходов и лимитов по основным средствам, а также ряд ограничений. В статье мы расскажем вам об ограничениях по упрощенной системе налогообложения на 2019 год: для подачи заявки и на переход.
Вы потеряете деньги компании, если превысите лимиты упрощенной системы.Проверьте в BuhSoft, не превысили ли вы лимиты упрощенной системы налогообложения.
Проверить лимиты по упрощенной системе налогообложения
Переход на упрощенную систему налогообложения с 2019 года
Если выручка компании за 9 месяцев 2018 года не превысила 112,5 млн рублей, то она вправе перейти на данный налоговый режим (ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).
При этом необходимо соблюдать лимиты по остаточной стоимости основных средств на конец 2018 года (150 млн руб.) И численности персонала (100 человек).
Условия использования упрощенной системы налогообложения в 2019 году
Упрощенная система налогообложения (УСН) может применяться налогоплательщиками (компаниями и индивидуальными предпринимателями), которые соответствуют требованиям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно:
- доходов за налоговый (отчетный) период — не более 150 млн руб. Остаточная стоимость основных средств
- по данным бухгалтерского учета — не более 150 млн руб.
- Среднесписочная численность работников за налоговый (отчетный) период — человек менее 100 человек
Есть дополнительные требования к компаниям:
- доля участия в уставном капитале других организаций — не более 25%
- филиалов нет (допускаются представительства)
Лимиты по упрощенной системе налогообложения при переходе и применении упрощенной системы налогообложения в 2019 году (таблица)
Критерии применения упрощенной системы налогообложения в 2019 году для АО, ООО и индивидуальных предпринимателей | |
|---|---|
1) Количество сотрудников | Не более 100 человек |
2) Остаточная стоимость основных средств — для перехода на упрощенную систему налогообложения и для применения упрощенной системы налогообложения. Внимание! Индивидуальные предприниматели применяют данный лимит только для применения упрощенной системы налогообложения. Индивидуальные предприниматели переходят на упрощенную систему налогообложения, даже если стоимость их основных средств превышает лимит. | Не более 150 млн рублей |
3) Доля участия других юридических лиц (для индивидуальных предпринимателей нет) | Не более 25% |
4) Лимит для применения упрощенной системы налогообложения по доходу, полученному за весь налоговый период (2019) — для применения упрощенной системы налогообложения в 2018 году | Не более 150 млн рублей |
5) Лимит для АО и ООО по доходу для перехода на упрощенную систему налогообложения получено в январе-сентябре 2018 года — для перехода на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2019 года Внимание! Данный лимит не распространяется на индивидуальных предпринимателей; они переходят на упрощенную систему налогообложения, даже если их доход превышает установленный предел. | Не более 112,5 млн руб. |
6) Наличие отделений | Филиалов быть не должно (допускаются представительства) |
Если какой-либо критерий не соблюден, STS не может быть применен.
Лимиты по упрощенной системе налогообложения устанавливаются как для компаний, планирующих переход на специальный режим, так и для уже действующих организаций.Переход на «Упрощенный» зависит от размера дохода, который не должен быть выше установленного лимита. Способы привести доход в порядок, чтобы он оставался в пределах, указанных в статье
.Следует отметить, что это ограничение распространяется только на организации. Это не касается индивидуальных предпринимателей в соответствии с письмами Минфина России. (от 11.12.2008 № 03-11-05 / 296, 05.11.2013 № 03-11-11 / 47084 и др.)
Рассмотреть ограничения по упрощенной системе налогообложения на 2018 год для ООО, уже использующих особый режим, и для организаций, планирующих перейти на эту систему налогообложения.
Кому запрещено пользоваться упрощенной системой налогообложения в 2019 году
Упрощенная система запрещена для:
- организаций с филиалами
- банки
- страховщики
- Ломбарды
- негосударственные пенсионные фонды
- инвестиционных фонда
- профессиональных участника рынка ценных бумаг
- Ломбарды
- компаний и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством подакцизных товаров, а также добычей и продажей полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых)
- компаний, занимающихся организацией и проведением азартных игр
- частной практики нотариусов
- юристов, которые открыли адвокатские конторы, а также другие формы адвокатских объединений
- компаний, участвующих в соглашениях о разделе продукции
- компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог
- компаний с долей участия других организаций более 25% (без учета:
- организаций, в уставном капитале которых 100% составляют взносы общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди сотрудников составляет не менее 50%, а их доля в затратах на оплату труда не менее 25%
- некоммерческие организации (включая организации потребительской кооперации), хозяйственные общества, единственным учредителем которых являются общества потребителей и их союзы
- хозяйственных обществ и товариществ, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, установленных бюджетными и автономными научными учреждениями
- организаций образования, созданных в соответствии с Федеральным законом от 28.07.2012 г.273-ФЗ от 29 декабря 2012 г. и которые являются бюджетными и автономными учреждениями
- субъектов хозяйствования и товариществ, деятельность которых заключается в практическом применении (реализации) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат образовательным организациям, созданным в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ и которые бюджетные и автономные учреждения
- компаний и индивидуальных предпринимателей, среднесписочная численность сотрудников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек
- предприятий, остаточная стоимость основных средств которых по данным бухгалтерского учета превышает 150 млн руб.
- государственные и бюджетные учреждения
- иностранных организаций
- организаций и индивидуальных предпринимателей, не уведомивших налоговые органы о переходе на упрощенную систему налогообложения, в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ
- микрофинансовые организации
- частных агентств занятости, осуществляющих деятельность по предоставлению рабочей силы рабочим
Расшифровка лимитов по упрощенной системе налогообложения на 2019 год
А теперь подробнее поговорим о лимитах доходов и условиях перехода на упрощенное ООО, АО и индивидуального предпринимателя.Есть два предела дохода.
1) Лимит применения упрощенной системы налогообложения в 2019 году
Доход упрощенных лиц не должен превышать установленного лимита — упрощенной системы налогообложения. Если в любой из периодов 2018 года доход организации превышает установленный максимальный оборот, упрощенное лицо теряет возможность работать по упрощенной системе налогообложения.
До 2020 года будет применяться лимит упрощенной системы налогообложения, установленный на 2019 год для ООО по общей сумме годового дохода (150 млн руб.) без индексации.
При расчете дохода для проверки соблюдения лимита стоит отметить, что учитываются только доходы от продаж, полученные авансы и внереализационные доходы. Другими словами — доход, который отражается в бухгалтерской книге.
Не учтено:
- доходов, предусмотренных статьей 251 Налогового кодекса Российской Федерации;
- временный доход;
- поступлений от контролируемых компаний, облагаемых налогом на прибыль и т. Д.
Переход в специальный режим из OSN возможен с 1 января 2019 года. Вновь созданная компания имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения с момента создания.
Для перехода на упрощенную систему налогообложения организация должна учитывать наличие специального регулируемого дохода, установленного Налоговым кодексом.
Лимит упрощенной системы налогообложения на 2019 год для ООО следующий: доход организации за 9 месяцев 2018 года — не должен превышать 112 500 000 рублей (максимальный доход). Это правило вступило в силу, и те организации, которые планируют перейти на «упрощенную» систему в 2019 году, смогут им воспользоваться. Как отмечалось ранее, этот лимит не будет проиндексирован до 2020 года. Это означает, что, несмотря на текст ст. 346.13 и 346.12 НК РФ коэффициент-дефлятор не применяется к значениям лимита УСН на 2019 год для ООО.
Коэффициент-дефлятор по упрощенной системе налогообложения
Предел выручки по упрощенной системе налогообложения на 2019 год установлен на основании статьи 346 Налогового кодекса Российской Федерации.Согласно п.4 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации лимит выручки (дохода) для организаций индексируется определенным коэффициентом-дефлятором, ежегодно устанавливаемым в Российской Федерации и учитывающим изменение потребительских цен на товары и услуги.
В 2016 году коэффициент-дефлятор был равен 1,329, согласно приказу Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772. Для расчета лимита по упрощенной системе налогообложения на 2016 год необходимо было умножить максимально допустимый доход (60 000 000) на коэффициент дефлятора (1.329).
60 000 000 руб. × 1,329 = 79 740 000 руб.
Итого, полученный лимит по упрощенной системе налогообложения за 2016 год составил 79 740 000 рублей.
В 2017 году коэффициент-дефлятор равен 1,425, согласно приказу Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698. А с 1 января 2017 года максимальный доход по упрощенной системе налогообложения увеличен до 150 млн рублей. . Если действовать по схеме, применявшейся в 2016 году — чтобы узнать лимит по упрощенной системе налогообложения на 2018 год, необходимо маржинальный доход умножить на коэффициент дефлятора.НО! С 1 января 2017 года приостановлено действие п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ до 1 января 2020 года. Это означает, что индексация на коэффициент дефлятора не применяется, и соответственно, нет необходимости умножать на него предельный доход в 2019 году.
Ограничение доходов по упрощенной системе налогообложения в 2019 году
Установленные лимиты выручки в 2019 году выглядят так: компания, которая только переходит на «упрощенную систему», должна иметь определенный лимит, не превышающий 112 500 000 рублей.
Сравнивая лимиты выручки по упрощенной системе налогообложения в 2019 году с предыдущими годами, можно сказать, что система стала намного более лояльной из-за того, что лимит увеличился почти вдвое по сравнению с прошлым годом. Эти изменения можно увидеть в абзацах выше.
Если предприятие за отчетный период превышает установленный лимит упрощенной системы налогообложения по выручке, то с начала отчетного года необходимо перейти на общую систему налогообложения, пересчитав налоги, от которых упрощенная система налогообложения освобождена. : подоходный налог для организаций, НДФЛ для предпринимателей, НДС и налог на имущество.Чтобы избежать такой ситуации, каждой компании необходимо составить четкий финансовый план, предусмотреть все возможные сценарии развития событий и составить гипотетические пути их решения.
Сроки подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения
Вариант 1 — налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенное налогообложение в налоговую инспекцию одновременно с документами для постановки на учет.
Вариант 2 — налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенное налогообложение позже документов для постановки на учет.Если второй вариант оказался предпочтительнее, то уведомление подается в налоговую инспекцию в течение 30 календарных дней с момента постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
Вариант 3 — налогоплательщик переходит на упрощенную систему налогообложения с другого режима налогообложения. В этом случае уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается до 31 декабря текущего года, поскольку переход на упрощенную систему налогообложения возможен только со следующего календарного года (п.1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
Вариант 4 — плательщик ЕНВД переведен на упрощенную систему налогообложения.
Переход на упрощенную систему налогообложения с ЕНВД осуществляется с начала месяца, в котором прекращена обязанность по уплате налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Уведомление необходимо подать в налоговые органы не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате налога на вмененный доход.
Для перехода на упрощенную систему налогообложения и дальнейшей работы по ней необходимо соблюдать лимиты доходов и лимитов по основным средствам, а также ряд ограничений. В статье мы расскажем вам об ограничениях по упрощенной системе налогообложения на 2020 год: для подачи заявки и на переход.
Изменение лимита упрощенной системы налогообложения на 2020 год
Индексация лимитов по упрощенной системе налогообложения приостановлена до 2020 года. На 2020 год коэффициент-дефлятор по упрощенной системе налогообложения установлен на уровне 1.То есть на 2020 год лимиты не изменятся.
С 2021 года указанный размер ограничения дохода будет увеличен на коэффициент дефлятора с учетом инфляции. Об этом следует из письма Минфина от 13 июля 2016 г. № 03-11-11 / 41133. Таким образом, на 2020 год действуют прежние лимиты применения и перехода на упрощенную систему налогообложения (см. Рисунок ).
Вы потеряете деньги компании, если превысите лимиты упрощенной системы.Проверьте в BuhSoft, не превысили ли вы лимиты упрощенной системы налогообложения.
Проверить лимиты по упрощенной системе налогообложения
Статья по теме:
Переход на упрощенную систему налогообложения с 2020 года
Если выручка компании за 9 месяцев 2019 года не превысила 112,5 млн рублей, то она вправе перейти на данный налоговый режим (ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).
При этом необходимо соблюдать лимиты по остаточной стоимости основных средств на конец 2019 года (150 млн руб.) И численности персонала (100 человек).
Условия использования упрощенной системы налогообложения в 2020 году
Упрощенную систему налогообложения могут применять компании и индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно:
- доходов за налоговый (отчетный) период — не более 150 млн руб. Остаточная стоимость основных средств
- по данным бухгалтерского учета — не более 150 млн руб.
- Среднесписочная численность работников за налоговый / отчетный период — менее 100 человек
Есть дополнительные требования к компаниям:
- доля участия в уставном капитале других организаций — не более 25%
- филиалов нет (допускаются представительства)
Ограничения по упрощенной системе налогообложения при переходе и применении упрощенной системы налогообложения в 2020 году
Критерии применения упрощенной системы налогообложения в 2020 году для АО, ООО и индивидуальных предпринимателей | |
|---|---|
1) Количество сотрудников | Не более 100 человек |
2) Остаточная стоимость основных средств — для перехода на упрощенную систему налогообложения и для применения упрощенной системы налогообложения.
| Не более 150 млн рублей |
3) Доля участия других юридических лиц (для индивидуальных предпринимателей нет) | Не более 25% |
4) Лимит для применения упрощенной системы налогообложения по доходам, полученным за весь налоговый период (2020 г.) — для применения упрощенной системы налогообложения в 2020 г. | Не более 150 млн рублей |
5) Лимит для АО и ООО по доходу для перехода на упрощенную систему налогообложения полученных в январе-сентябре 2019 года — для перехода на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2020 года Внимание! Данный лимит не распространяется на индивидуальных предпринимателей; они переходят на упрощенную систему налогообложения, даже если их доход превышает установленный предел. | Не более 112,5 млн руб. |
6) Наличие отделений | Филиалов быть не должно (допускаются представительства) |
Если какой-либо критерий не соблюден, STS не может быть применен.
Лимиты по упрощенной системе налогообложения устанавливаются как для компаний, планирующих переход на специальный режим, так и для уже действующих организаций.Переход на «Упрощенный» зависит от размера дохода, который не должен быть выше установленного лимита. Способы привести доход в порядок, чтобы он оставался в пределах, указанных в статье
.Следует отметить, что это ограничение распространяется только на организации. Это не касается индивидуальных предпринимателей в соответствии с письмами Минфина России. (от 11.12.2008 № 03-11-05 / 296, 05.11.2013 № 03-11-11 / 47084 и др.)
Рассмотрим ограничения по упрощенной системе налогообложения на 2020 год для ООО, уже использующих особый режим, и для организаций, планирующих перейти на эту систему налогообложения.
Кому запрещено пользоваться упрощенной системой налогообложения в 2020 году
Упрощенная система запрещена для:
- организаций с филиалами
- банки
- страховщики
- Ломбарды
- негосударственные пенсионные фонды
- инвестиционных фонда
- профессиональных участника рынка ценных бумаг
- Ломбарды
- компаний и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством подакцизных товаров, а также добычей и продажей полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых)
- компаний, занимающихся организацией и проведением азартных игр
- частной практики нотариусов
- юристов, которые открыли адвокатские конторы, а также другие формы адвокатских объединений
- компаний, участвующих в соглашениях о разделе продукции
- компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог
- компаний с долей участия других организаций более 25% (без учета:
- организаций, в уставном капитале которых 100% составляют взносы общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди сотрудников составляет не менее 50%, а их доля в затратах на оплату труда не менее 25%
- некоммерческие организации (включая организации потребительской кооперации), хозяйственные общества, единственным учредителем которых являются общества потребителей и их союзы
- хозяйственных обществ и товариществ, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, установленных бюджетными и автономными научными учреждениями
- организаций образования, созданных в соответствии с Федеральным законом от 28.07.2012 г.273-ФЗ от 29 декабря 2012 г. и которые являются бюджетными и автономными учреждениями
- субъектов хозяйствования и товариществ, деятельность которых заключается в практическом применении (реализации) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат образовательным организациям, созданным в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ и которые бюджетные и автономные учреждения
- компаний и индивидуальных предпринимателей, среднесписочная численность сотрудников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек
- предприятий, остаточная стоимость основных средств которых по данным бухгалтерского учета превышает 150 млн руб.
- государственные и бюджетные учреждения
- иностранных организаций
- организаций и индивидуальных предпринимателей, не уведомивших налоговые органы о переходе на упрощенную систему налогообложения, в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ
- микрофинансовые организации
- частных агентств занятости, осуществляющих деятельность по предоставлению рабочей силы рабочим
Расшифровка лимитов по упрощенной системе налогообложения на 2020 год
А теперь подробнее поговорим о лимитах доходов и условиях перехода на упрощенное ООО, АО и индивидуального предпринимателя.Есть два предела дохода.
1) Лимит применения упрощенной системы налогообложения в 2020 году
Доход упрощенных лиц не должен превышать установленного лимита — упрощенной системы налогообложения. Если в любой из периодов 2020 года выручка организации превысит установленный максимальный оборот, упрощенное лицо теряет возможность работать по упрощенной системе налогообложения.
До 2021 года будет применяться лимит упрощенной системы налогообложения, установленный на 2020 год для ООО по общей сумме годового дохода (150 млн руб.) без индексации.
При расчете дохода для проверки соблюдения лимита стоит отметить, что учитываются только доходы от продаж, полученные авансы и внереализационные доходы. Другими словами — доход, который отражается в бухгалтерской книге.
Не учтено:
- доходов, предусмотренных статьей 251 Налогового кодекса Российской Федерации;
- временный доход;
- поступлений от контролируемых компаний, облагаемых налогом на прибыль и т. Д.
Переход в специальный режим из OSN возможен с 1 января 2020 года. Вновь созданная компания имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения с момента создания.
Для перехода на упрощенную систему налогообложения организация должна учитывать наличие специального регулируемого дохода, установленного Налоговым кодексом.
Лимит упрощенной системы налогообложения на 2020 год для ООО следующий: доход организации за 9 месяцев 2019 года не должен превышать 112 500 000 рублей (максимальный доход). Это правило вступило в силу, и те организации, которые планируют перейти на «упрощенную систему» в 2020 году, смогут им воспользоваться.
Как отмечалось ранее, этот лимит не будет проиндексирован до 2021 года. Это означает, что, несмотря на текст ст. 346.13 и 346.12 Налогового кодекса РФ применение коэффициента дефлятора к значениям лимита СТС на 2020 год для ООО не осуществляется.
Коэффициент-дефлятор по упрощенной системе налогообложения
Предел доходов упрощенной системы налогообложения на 2020 год установлен на основании статьи 346 Налогового кодекса Российской Федерации.Согласно п.4 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации лимит выручки (дохода) для организаций индексируется определенным коэффициентом-дефлятором, ежегодно устанавливаемым в Российской Федерации и учитывающим изменение потребительских цен на товары и услуги.
В 2020 году коэффициент-дефлятор был равен 1. Таким образом, пределы остаются теми, которые мы описали выше.
Ограничение доходов по упрощенной системе налогообложения в 2020 году
Установленные лимиты выручки в 2020 году выглядят так: компания, только переходящая на «упрощенную систему», должна иметь определенный лимит, не превышающий 112 500 000 рублей.
Сравнивая лимиты выручки по упрощенной системе налогообложения в 2020 году с предыдущими годами, можно сказать, что система стала намного более лояльной из-за того, что лимит увеличился почти вдвое по сравнению с прошлым годом. Эти изменения можно увидеть в абзацах выше.
Если предприятие за отчетный период превышает установленный лимит упрощенной системы налогообложения по выручке, то с начала отчетного года необходимо перейти на общую систему налогообложения, пересчитав налоги, от которых упрощенная система налогообложения освобождена. : подоходный налог для организаций, НДФЛ для предпринимателей, НДС и налог на имущество.Чтобы избежать такой ситуации, каждой компании необходимо составить четкий финансовый план, предусмотреть все возможные сценарии развития событий и составить гипотетические пути их решения.
Сроки подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения
Вариант 1 — налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенное налогообложение в налоговую инспекцию одновременно с документами для постановки на учет.
Вариант 2 — налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенное налогообложение позже документов для постановки на учет.Если второй вариант оказался предпочтительнее, то уведомление подается в налоговую инспекцию в течение 30 календарных дней с момента постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
Вариант 3 — налогоплательщик переходит на упрощенную систему налогообложения с другого режима налогообложения. В этом случае уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается до 31 декабря текущего года, поскольку переход на упрощенную систему налогообложения возможен только со следующего календарного года (п.1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
Вариант 4 — плательщик ЕНВД переведен на упрощенную систему налогообложения.
Переход на упрощенную систему налогообложения с ЕНВД осуществляется с начала месяца, в котором прекращена обязанность по уплате налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Уведомление необходимо подать в налоговые органы не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате налога на вмененный доход.
Форма уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения
Налогоплательщик должен заполнить и предоставить до 31 декабря 2018 года форму уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Заполнить анкету онлайн можно с помощью программы BuchSoft. После этого программа проверит отчет об ошибке, и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в файле Excel.
Нулевая отчетность, как заполнить нулевую доходность?
Приказом ФНС России в середине 2014 г. утверждена новая форма налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения (приказ №ММВ-7-3 / 352). Именно на этой форме нужно отчитаться по итогам 2015 года. Крайний срок подачи отчетов для организаций, применяющих упрощение, — последний день первого квартала 2016 года, а для индивидуальных предпринимателей — первый рабочий день мая 2016 года. с 30 апреля выпадает выходной.
Декларация подается любым из трех способов, а именно:
- лично;
- почтовой службой;
- телекоммуникационных сетей.
Для некоторых организаций существует прямая обязанность подавать налоговые декларации через Интернет, но для упрощенных лиц эта обязанность не распространяется, поскольку количество сотрудников в этих компаниях не может превышать 100 человек.
В новой декларации есть специальные разделы, которые необходимо заполнять в зависимости от объекта налогообложения. Также есть раздел для организаций, получающих средства в виде целевого финансирования или благотворительных взносов. Необходимо только заполненные листы сдать в налоговую, то есть, если вы не заполнили раздел, то вам не нужно его сдавать в инспектора. Кстати, это четко прописано только для третьего раздела декларации.
Индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения и получившие налоговые каникулы от региональных властей, часто думают, что, поскольку они не платят налог, им не следует сдавать отчеты. Это неправда! Отчетность должна подаваться всеми и налоговые каникулы не освобождают от уплаты налога, а только позволяют применять его по ставке 0 процентов. Ниже мы приводим инструкции по заполнению налоговой декларации по «упрощенному» налогу, а в конце статьи будет ссылка на форму (форма декларации), а также вы можете бесплатно скачать заполненный образец.
Общие правила заполнения декларации
На каждом листе декларации по упрощенной системе налогообложения за 2015 год необходимо указать ИНН налогоплательщика. Юридические лица также должны зарегистрировать собственный пункт пропуска. Оба могут быть взяты из уведомления о регистрации налогоплательщика, полученного от налоговой инспекции.
1. В поле «Номер коррекции» укажите значение «0—».
2. В поле «Налоговый период» — код налогового периода, за который вы подаете отчетность.Так, если декларация подана в конце года, то значение кода будет «34», а если заполнить декларацию при реорганизации предприятия — «50». Заказ № ММВ-7-3 / 352 поможет точно определить код в той или иной ситуации.
3. В поле «Отчетный год» указывается фактический год, за который сдается отчетность.
4. В поле «Налогоплательщик» юридическое лицо должно указать свое полное наименование. Оно должно совпадать с наименованием, указанным в учредительных документах.Индивидуальный предприниматель в этом поле проставляет свою фамилию, имя и отчество. Аббревиатур быть не должно, информация должна соответствовать паспортным данным.
5. В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» ввести соответствующий код. Зарегистрирован в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (для индивидуальных предпринимателей — из ЕГРИП). Вы можете получить справку в налоговой инспекции или на веб-сайте налоговой инспекции.Вы также можете узнать код из самого классификатора. Если организация применяет сразу несколько режимов налогообложения, то код нужно указывать только для тех видов деятельности, по которым уплачивается упрощенный налог.
Правила заполнения разделов 2.1 и 2.2
Разделы 2.1 и 2.2 заполняются в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Соответственно, удобнее всего их заполнить в первую очередь.
Раздел 2.1Заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими налог только с доходов.В этом разделе необходимо указать все платежи или доходы, которые не учитываются для целей налогообложения. Учитывайте порядок заполнения отдельных строк раздела:
1. Строка 102
При наличии выплат работникам в организации или индивидуальному предпринимателю в этой строке ставится цифра 1, при отсутствии таких выплат для индивидуального предпринимателя ставится цифра 2.
2. Строки 110-113
Предназначен для указания общей суммы доходов за отчетные периоды.Напомним, что такими периодами для упрощенных людей являются кварталы и год. Суммы рассчитываются по методу начисления.
3. Строки 130-133
Здесь в качестве кумулятивной суммы нужно указать сумму авансов за каждый отчетный период, а также общую сумму налога, рассчитанную за год. Страховые взносы в расчет не принимаются.
4. Строки 104-143
В этих строках указывается размер взносов по обязательному страхованию, а также размер выплат по отпускам по временной нетрудоспособности, по которым вы снизили налог.
Раздел 2.2Этот раздел заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют налог на прибыль за вычетом расходов.
Учитывать порядок заполнения отдельных строк раздела:
1. Строки 210-213
Сюда вводится сумма дохода за отчетные периоды. Как всегда накопительный.
2. Строки 220-223
По такому же принципу здесь нужно указать сумму расходов.
3. Строка 230
Здесь отражается сумма понесенного убытка (или его части) за предыдущие налоговые периоды.
4. Строки 240-243
Предназначен для ввода налоговой базы за каждый период. Вы можете рассчитать это, посчитав разницу между доходами и расходами. Обязательно укажите сумму в строке 230. Она вычитается из общей суммы за год.
5. Строки 250-253
Заполняется, если разница между доходами и расходами дает отрицательное число.
6. Строки 260-263
Здесь указаны налоговые ставки, применяемые в каждый конкретный период. В целом ставка составляет 115 процентов, но она может быть снижена региональным законодательством.
7. Строки 270-273
Требуется для отражения авансовых платежей. Они будут равны произведению чисел, указанных в строках 240–243, и ставок, указанных в строках 260–263.
8. Строка 280
Здесь должна быть указана минимальная сумма налога. Для упрощенной системы налогообложения он рассчитывается путем умножения полученного дохода на 1 процент.Если по результатам ваших расчетов подлежащий уплате налог меньше этой суммы, то вам придется заплатить минимальный налог.
Правила заполнения раздела 3
Если ваша организация не получала целевого финансирования в течение отчетного периода, то вы можете смело пропустить этот раздел. Если вам были переведены какие-либо целевые средства, то вам нужно будет заполнить его. Кстати, это финансирование не включает субсидии, предоставляемые автономным учреждениям. Точное определение видов финансирования можно найти в Налоговом кодексе (ст.251).
В этом разделе необходимо указать суммы субсидий, которые не использовались в предыдущем году и по которым еще не истек срок использования.
В разделе 3, согласно графам, также указывается следующая информация:
1. Код вида переводимых средств. Его можно определить согласно приложению 5 к порядку заполнения отчетов.
2. Дата получения имущества или денежных средств.
3.Сумма полученных денежных средств, срок использования которых еще не закончился, а также у которых нет срока использования.
В остальных столбцах представлена информация о суммах, перечисленных организации в отчетном году. Так, вторую и пятую колонки заполняют те, кто получил финансирование с фиксированным сроком использования, а в седьмой колонке указаны средства, которые были потрачены не в соответствии с намеченными целями. Стоимость недвижимости указана по рыночной стоимости.
Правила заполнения разделов 1.1 и 1.2
Эти разделы очень легко заполнить в соответствии с показателями, уже указанными в разделах 2.1 или 2.2. Здесь нужно отразить суммы рассчитанных сумм авансовых платежей и налога. Как и разделы 2.1 и 2.2, разделы 1.1 и 1.2 заполняются в зависимости от объекта налогообложения.
Учитывайте порядок заполнения отдельных строк раздела 1.1:
1. Строки 010, 030, 060, 090
Здесь нужно прописать код ОКТМО.Если за весь налоговый период не менялось место нахождения организации или место жительства ИП, то заполняется только 010.
2. Строка 020
Сюда входит сумма аванса за первый квартал.
3. Строка 040
Укажите размер аванса за полугодие, уменьшенный на число, указанное в строке 020. Если в результате вычитания вы получите число со знаком минус, то эту разницу необходимо указать в строке 050.
4. Строка 070
Здесь, как и в предыдущей ситуации, указана предоплата за 9 месяцев.
5. Строка 080
Заполняется, если разница отрицательная и авансовый платеж необходимо уменьшить.
Строки 100 и 110 заполняются по такому же принципу.
Раздел 1.2.Раздел 1.2 заполняют те организации и предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доход, уменьшенный на сумму расходов.
Правила заполнения раздела 1.2 соответствуют приведенным выше правилам для раздела 1.1. Единственное отличие — это строка 120, где нужно рассчитать минимальную сумму налога за год.
На нашем сайте с помощью онлайн-калькулятора.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны ежегодно отчитываться за прошедший финансовый год для целей исчисления налогов; для этого в налоговую сдают декларацию по упрощенной системе налогообложения.В этом разделе мы рассмотрим, как заполнить декларацию, на примере.
Обращаем ваше внимание, что согласно приказу ФНС от 4 июля 2014 года произошло изменение под номером ММВ-7-3 / 352.
Отчетность подается по месту жительства для ИП и регистрации на юридическое лицо. Законодательством установлены определенные сроки подачи декларации и проведения платежей, есть отличия для ООО и ИП.
Для организаций:
- Срок — 31 марта года, следующего за отчетным.
- Расчетный период также до 31 марта.
Для ИП:
- Срок подачи декларации — 30 апреля года, следующего за отчетным.
- Срок оплаты 30 апреля.
Если у вас есть электронная подпись, отчеты можно отправлять онлайн. Или используя безопасные системы передачи данных, такие как.Наряду с электронными способами остается и стандартный — с помощью почты России, при этом следует отправить ценное письмо с описанием вложения.
Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения
Что делать, если в предыдущем периоде у вас не было финансово-хозяйственной деятельности, во-первых, вы все равно должны подать декларацию, а во-вторых:
- Можно подать. Единственное, подавать можно только в том случае, если у вас не было движения денег в кассе и на текущем счете, плюс такую декларацию нужно сдавать раз в квартал, а не раз в год, так как у вас нет сделал, то нужно дать пустой отчет
- В стандартной декларации указать нулевую информацию (пустую форму), для этого предоставляется титульный лист, разделы 1.1 и 2.1 для статьи бухгалтерского учета «доходы» (введите код ОКТМО — строка 10, ставка налога 6% — стр. 120) или предоставьте разделы 1.2 и 2.2 при учете «доходы за вычетом расходов» (также заполните ОКТМО — строка 010). , а ставка налога по кварталам — строки 260-263)
Заполнение декларации по упрощенной системе налогообложения 2015
Важно! Эта декларация в настоящее время устарела, а новая форма действует с 10 апреля. Откройте образец заполнения.
Приступим к заполнению отчета по упрощенной системе, рассмотрим каждый лист отдельно.
Если вы рассчитываете налоги по системе «доход», вам потребуются следующие листы:
- Титульный лист
- Раздел декларации № 1.1
- Раздел декларации № 2.1
- При необходимости, если целевое финансирование осуществлялось
В случае исчисления налогов по системе «Доход за вычетом расходов»:
- Титульный лист
- Раздел декларации № 1.1
- Раздел Декларации No.2,1
- Опять же, при необходимости раздел 3
Сама форма претерпела ряд изменений по сравнению с документом 2014 года, добавлены строки, отражающие каждый период до начисления или уменьшения авансовых платежей, включая третий раздел.
Ошибки (включая использование корректоров), помарки и двусторонняя печать не допускаются, форма заполняется чернилами только черного, синего или фиолетового цветов.
Титульный лист
Заполнение титульного листа для всех систем расчета налогов будет одинаковым.Начнем сверху — пишем ИНН и КПП (прочерк для ИП, если заполняем ООО, то вводим значение). Номер страницы по умолчанию 001, затем номер исправления в формате «0–», для первичного документа, если у вас есть дополнительный расчет (корректировка), то ставим «1–» и т. Д. Налоговый период «34». «отчетный год — соответственно, если на 2014 год, то проставляем.
Записываем код налогового органа — обычно первые 4 цифры ИНН, код по месту нахождения — для ИП — 120, для ООО — 210.Ниже пишем название компании — в верхней строке «Общество с ограниченной ответственностью», ниже «Фирма», либо индивидуальный предприниматель полностью в именительном падеже, как в примере.
Корректирующий отчет предоставляется в случае ошибок в ранее поданной выписке. Ограничений нет, но не стоит вносить 10 корректировок в один отчет — это будет неудобно ни вам, ни налоговой инспекции, в том числе могут возникнуть лишние вопросы /
После того, как мы приступим к заполнению кодов ОКВЭД, лучше поставить основной код, который был указан при регистрации.Состоит минимум из 4 цифр! Далее прочерк в графе реорганизация и ликвидация, в строке ИНН / КПП также проездной, номер контактного телефона — инспекторам будет удобно, если возникнет вопрос по декларации, с вами свяжутся . Количество страниц в формате «003», если есть заявки, то указываем, сколько их в листах.
В последней части Титульного листа заполняются данные о лице, подтверждающем документ; его имя уже отображается выше.В случае с ООО в верхнем столбце мы пишем название ответственного лица, обычно это директор, который указан в уставе, а также может быть подписан доверенным лицом. В этом случае необходимо будет указать данные доверенности под датой утверждения документа. В поле «МТ» поставить дату утверждения «сегодняшняя дата», подпись и обязательно поставить печать. Поле для налоговика необходимо и инспекторам соответственно.
Когда титульный лист закончен, переходите к остальному.
По объекту налогообложения «Доходы»
Завершение раздела 1.1
Опять начинаем с заполнения информации, для ИП — ИНН, в графе КПП прочерки. Для ООО вводим номера ИНН и КПП, страница «002», далее в графе 101, 102 — ставим «1» для начисления по системе «доход», ниже нужно написать код ОКТМО (отобразить в строке 010), узнать его можно на сайте IFTS
Выполняем простую математическую операцию — рассчитываем сумму аванса за каждый период, умножая ее на процент налога
Строка 130 = Строка 110 * 6%, Строка 131 = Строка 111 * 6%,
Строка 132 = Строка 112 * 6%, Строка 133 = Строка 113 * 6%
Далее вводим данные о перечисленных суммах на страховые взносы, договоры личного страхования, больничный для сотрудников, если строка 102 «1» (по закону мы можем брать не более 50% удержанных взносов, поэтому берем сумму уплаченных взносов за квартал делим на 2 и заносим в соответствующий столбец).Если у вас нет сотрудников, строка 102 — «2» (действительна для ИП) — тогда вводим суммы выплат, уплаченных индивидуальным предпринимателям, предприниматель может взять на уменьшение 100% перечисленных сумм.
Важно! Обратите внимание, что вы берете суммы переведенных сумм, а не сборы, которые прошли через текущий счет в течение этого периода, поэтому суммы начисленных и переведенных сумм могут отличаться.
По объекту налогообложения «Доход за вычетом расходов»
Завершение Раздела 1.2
Начинаем с заполнения информации, для ИП — ИНН и в строке КПП дефисы, Для ООО вводим номера ИНН и КПП, страница «002», далее в графе 001 — ставим «2» для начисления. по системе «доход минус расходы» ниже необходимо зарегистрировать код ОКТМО (указан в строке 010), узнать его можно на сайте ИФНС или в данных, полученных из статистики.
Строка 020 равна значению строки 270 (п. 2.2) — сумме авансового платежа за первый квартал отчетного периода, которая должна была быть уплачена до 25 апреля предыдущего года.
Строка 030 (также строки 060, 090) — заполняем, так как место нахождения организации изменилось, если нет, то ставим прочерки.
Для заполнения графы 040 — сумма аванса за 2 квартал прошлого года, срок оплаты 25 июля, необходимо вычесть из строки 020 (раздел 2.1) значение строки 271 (раздел 2.2). . Если сумма меньше нуля, то запишите полученное число без знака минус в столбец 050, а в строке 040 поставьте прочерк.
Правило заполнения строки 060 описано в графе 030
Строка 070 — сумма авансового платежа, уплаченного за 3 квартал, до 25 октября прошлого года, заполняется с учетом произведенных платежей и сумм, подлежащих уменьшению. Страница 70 = страница 272 (раздел 2.2) — Строка 020 — Строка 040 + Строка 50 (если строка 040 не была заполнена, добавьте значение строки 050 вместо строки 040). Если полученное значение меньше нуля, мы отображаем полученную сумму в строке 080.
При отсутствии оборотов или индивидуальных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдать отчётность индивидуальному предпринимателю с нулевыми показателями, мы расскажем в статье.
При отсутствии оборотов или индивидуальных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдавать отчеты ИП с нулевыми показателями, мы расскажем ниже.
Нулевая отчетность по индивидуальному подоходному налогу
Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, отчетность по НДФЛ не сдает принципиально.
Если бизнесмен нанимает людей и получает доход, индивидуальный предприниматель должен предоставить формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Если в календарном году работникам ни разу не выплачивался доход, то индивидуальный предприниматель не является налоговым агентом. Следовательно, вам не нужно подавать пустые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Таким образом, нулевых сообщений о 6-НДФЛ и 2-НДФЛ просто не существует.
Иная ситуация с декларацией 3-НДФЛ. Если ИП в течение года не вел бизнес и, как следствие, не получал доход, ему необходимо будет сдать нулевой 3-НДФЛ.
Нулевое объявление включает титульный лист, разделы 1 и 2.
Нулевая отчетность по страховым взносам
ИП сдает все отчеты по страховым взносам только при наличии сотрудников. Если в течение года нет сотрудников, то нулевые отчеты сдавать не нужно.
ИП Отчетность в Пенсионный фонд РФ состоит из одной формы — СЗВ-М. Подается сотрудникам. Если у ИП есть сотрудники, он заполняет эту форму.Если нет сотрудников, она не сдается. Никакого нулевого СЗВ-М быть не может.
В ФНС предприниматели с наемными работниками подают нулевой расчет страховых взносов, если в отчетном периоде работники ИП не получали деньги. При вычислении нуля необходимо добавить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения №1 к Разделу 1, Приложение №2 к Разделу 1, Разделу 3.
При отсутствии платежей необходимо предоставить в ФСС нулевую форму 4-ФСС.Сдать 4-ФСС с нулевыми значениями необходимо до 25 числа первого месяца I, II, III, IV кварталов. Zero 4-FSS включает титульный лист, таблицы 1, 2 и 5.
Другие отчеты о нулевом IP
Если ИП является плательщиком НДС (ИП по ОСНО), при отсутствии сделок купли-продажи необходимо подавать нулевую декларацию по НДС. Нулевой НДС включает титульный лист и раздел 1.
Упрощающие органы должны отправлять нулевую налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения при отсутствии дохода.
Если у индивидуального предпринимателя есть объект налогообложения — «Доходы», титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1, должен быть включен в нулевую налоговую декларацию.
По объекту «Доход за вычетом расходов» предприниматель должен включить титульный лист, разделы 1.2 и 2.2 в нулевую декларацию по упрощенной системе налогообложения.
В зависимости от нюансов деятельности, некоторые индивидуальные предприниматели по упрощенной системе налогообложения должны будут включать в нулевую декларацию разделы 3 и 2.1.2.
Индивидуальные предприниматели на ЕНВД подают декларацию всегда с показателями, нулевой декларации для ЕНВД в налоговом мире не существует.
Таким образом, отчетность ИП по ОСНО, ГНС и ЕНВД может быть нулевой только по некоторым налогам.
Для автоматического расчета и формирования декларации по упрощенной системе налогообложения на 2019 и 2020 годы в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом прямо на нашем сайте.
Индивидуальные предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны ежегодно сдавать налоговую декларацию.Форма отчетности ЕСН за 2019 год по объектам «Доходы» и «Доходы за вычетом расходов» одинакова. Его необходимо сдавать независимо от факта ведения бизнеса и получения дохода в отчетном периоде (календарном году).
Если ИП или компания не работали в период, за который они подали декларацию, и не получали доход, они заполняют нулевую декларацию. В некоторых случаях упрощенное лицо может подать единую упрощенную декларацию.
Рассмотрим подробнее, что такое нулевая налоговая декларация по ГНС на 2019 год для ИП и как выглядит образец ее заполнения для объекта «Доход».Так же кратко остановимся на случаях, когда налогоплательщики упрощенного режима могут проходить ЕСД вместо привычной упрощенной бухгалтерской отчетности.
Бесплатная налоговая консультация
Нулевое или одинарное упрощенное
Индивидуальным предпринимателям и компаниям, не осуществлявшим деятельность и не получавшим доход в 2019 году, может быть подана одна из двух деклараций:
- Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения за 2019 год. Единственное отличие обычной декларации с показателями от нуля — это то, что нули ставятся во всех строках.Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой налога и Титульным листом. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок, ни способы ее сдачи.
- Единая упрощенная декларация. Единая упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа. Заполняется по запросу индивидуального предпринимателя или организации и является альтернативой нулевой отчетности по упрощенной системе налогообложения. Она существенно отличается от обычной упрощенной декларации как по форме, так и по условиям ее подачи в ИФНС.Ниже мы более подробно рассмотрим ситуации, в которых упрощенные люди могут пройти EUD.
Декларация нулевого упрощения
Нулевая отчетность по упрощенной системе налогообложения заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3 / [email protected]
Фасилитаторы в учреждении «Доходы» заполняют только Титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.
Таблица №1. Форма и образец для заполнения нулевой декларации по упрощенной системе налогообложенияСрок отчетности
Таблица No.2. Декларация об упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей: сроки сдачи отчетности в 2020 году и сроки уплаты налогапримечание , что сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налога за год по упрощенной системе налогообложения совпадают.
Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения за 2019 год подается в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту регистрации индивидуального предпринимателя или организации одним из следующих способов:
Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по упрощенной системе налогообложения 6%
Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетов в виде таблицы.
Таблица № 3. Заполнение титульной страницы| Линия | Информация |
| ИНН / КПП | Компании заполняют обе строки, только ИП ИНН |
| Номер регулировки | Если декларация подана впервые, указать «0» Если декларация подана после исправления ошибки, то указывается ее номер — «1», «2» и т. Д. |
| Налоговый период (код) | Для нулевой отчетности указывается только код «34» (календарный год). Если декларация подается при закрытии ИП или ООО или переходе на другой режим, то указываются следующие коды: «50» — закрытие ИП или ООО «95» — переход с упрощенной системы налогообложения на другой режим » 96 »- прекращение работы по упрощенной системе налогообложения |
| Отчетный год | При сдаче нулевой отчетности за 2019 год указывается «2019» |
| Подан в налоговый орган (код) | Отражен код ИФНС, в которой зарегистрирован ИП или ООО |
| По месту нахождения (бухгалтерия) (код) | «210» — если отчетность подает ООО, «215» — если подает цессионарий, «120» — если подает ИП |
| Налогоплательщик | Компании указывают ФИО, а ИП — свое ФИО |
| Код хозяйственной деятельности по ОКВЭД | Код основного вида деятельности отражен в соответствии с новой редакцией классификатора (ОК 029-2014 (KDEC Rev.2) |
| Контактный телефон | В данной строке необходимо указать номер телефона, по которому в случае необходимости инспектор ФНС сможет связаться с ИП или компанией |
| На … страницах | При заполнении нулевой отчетности количество листов всегда будет 3, поэтому указывается «003» |
| Верность и полноту информации подтверждаю | Если индивидуальный предприниматель подает нулевую декларацию, он указывает значение «1» и ставит тире в остальных строках.Если представитель индивидуального предпринимателя — «2» и в следующих строках указывается ФИО представителя и реквизиты доверенности, на основании которой он действует. Если декларацию заполняет ООО: «1» — указывается, если документ заполнен и подан руководителем организации. Его полное имя вводится в строках ниже; «2» — если отчетность подает представитель. Его полное имя и реквизиты доверенности указаны ниже |
| дата | Дата заполнения документа |
| Линия | Информация |
| 102 | Если организация подает декларацию, она в любом случае указывает значение «1», даже если в ООО всего один учредитель. Если ИП подает декларацию, он указывает код: «1» — если у него есть сотрудники; «2» — если действует без привлечения сотрудников. |
| 110-113 | Прочерк |
| 120-123 | Указана ставка на применимый объект упрощенной системы налогообложения. Для СТС «Доход» это в большинстве случаев «6.0» |
| 130-133 | Прочерк |
| 140-143 | Прочерк |
Единая упрощенная декларация
Плательщики упрощенного налога могут пройти EUD вместо нулевой отчетности по упрощенной системе налогообложения при соблюдении двух условий:
- В отчетном периоде (году) движения денежных средств на текущем счете не происходило… Если счет использовался для оплаты аренды или коммунальных услуг, был возврат от поставщиков и т. Д. — упрощенный человек не сможет пройти EUD.
- Объекта налогообложения не было. Для индивидуальных предпринимателей и организаций на СТС объектом налогообложения является либо доход (СТС 6%), либо разница от доходов и расходов (СТС 15%).
Срок отчетности
Таблица No.7. Сроки сдачи ЕСД по упрощенной системе налогообложения на 2019 годПримечание: , когда крайний срок доставки советника приходится на выходные, он переносится на следующий рабочий день.
Единая упрощенная декларация, а также отчетность по упрощенной системе налогообложения подается в ИФНС по месту регистрации индивидуального предпринимателя или организации одним из следующих способов:
- В бумажной форме (лично или через представителя).
- В электронном виде (через операторов EDM).
- По почте (заказным письмом со списком вложений).
Нулевой отчет STS: заполнение образца
Отсутствие активности организации или индивидуального предпринимателя (отсутствие доходов / расходов / операций с НДС) не освобождает их от подачи отчетности в ФНС — в этом случае подаются нулевые налоговые декларации. Наша таблица поможет разобраться, кого и что нужно брать.
Нулевая декларация для ЕНВД
Если вы используете ЕНВД и временно приостановили свою деятельность, то вы не имеете права подавать нулевую декларацию за этот период (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11 / 24875, Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09 / 53916). Подробнее об этом.
Налоговая декларация о доходах
| Состав | Сроки подачи (подпункты 3, 4 статьи 289 НК РФ) |
|---|---|
| С ежемесячными авансовыми платежами по фактической прибыли | |
| По итогам отчетного периода | |
| — по результатам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 листа 02 приложений № 1 и 2 к листу 02 — по результатам других отчетных периодов: Титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02 | Не позднее 28 числа месяца по итогам отчетного месяца |
| К концу года | |
| В остальных случаях | |
| По итогам отчетного периода | |
| Титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 листа 02 и приложений № 1 и 2 к настоящему листу | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| К концу года | |
| Титульный лист п. 1.1 раздела 1 листа 02 и приложений № 1 и 2 к настоящему листу | Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным |
Подробнее о заполнении декларации о нулевом подоходном налоге можно прочитать.
Нулевой НДС
Вы можете скачать форму декларации.
Подробнее о заполнении нулевой декларации по НДС можно узнать.
Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения
Вы можете скачать форму декларации.
Подробнее о заполнении нулевой декларации по упрощенной системе налогообложения можно прочитать.
Нулевой НДФЛ для ИП
Бланк декларации можно скачать.
Заполните свои данные на титульном листе и в других разделах бумажной декларации, поставьте прочерки, за исключением некоторых строк.
Подпишите все листы нулевой декларации 3-НДФЛ и укажите дату ее заполнения.
Заполнить эту декларацию можно с помощью специальной программы, которая размещена на сайте ФНС.
Способы подачи нулевой декларации
| Декларация | Способ подачи в ИФНС (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ) |
|---|---|
| Налоговая декларация о нулевом подоходном налоге | 1.Лично в налоговую инспекцию (декларацию может подать лично руководитель организации / индивидуальный предприниматель, либо любой сотрудник при наличии у него соответствующей доверенности). 2. По почте (заказным письмом с уведомлением и списком вложений). 3. По телекоммуникационным каналам (ТКС). Более того, если среднесписочная численность плательщика за предыдущий год превышает 100 человек, то нулевую декларацию необходимо подавать таким образом. |
| Обнуление декларации по НДФЛ | |
| Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения | |
| Ноль НДС | Исключительно через ТКС через специального оператора |
Если срок подачи нулевой декларации приходится на выходные дни
, то срок переносится на следующий рабочий день (п.7 ст.1 Налогового кодекса РФ). Например, ИП, подающие ДОС, должны подать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2015 год, поскольку 30 апреля суббота (Постановление Правительства РФ от 24.09.2015 № 1017).
Чем грозит несвоевременная подача нулевой декларации
| Декларация | Штраф (п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина от 14 августа 2015 г.03-02-08 / 47033, Письмо ФНС от 30 сентября 2013 г. № СА-4-7 / 17536) | Блокировка счета (подпункт 1 пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации). Федерации) |
|---|---|---|
| Налоговая декларация о нулевой прибыли: — за отчетные периоды | 200 руб. | — |
| — через год | 1000 руб. | Инспекция «заморозит» счет, если вы не подадите декларацию по истечении 10 рабочих дней после окончания срока подачи декларации |
| Нулевой НДС | ||
| Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения | ||
| Обнуление декларации по НДФЛ |
В случае несвоевременной подачи декларации или иных смягчающих обстоятельств размер штрафа может быть уменьшен (п.1 ст.112 Налогового кодекса РФ п.18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 июля 2013 г.57). Для этого вместе с нулевой декларацией подайте письмо в инспекцию Федеральной налоговой службы, в котором вы излагаете просьбу о снижении штрафа с указанием имеющихся у вас смягчающих обстоятельств.
Чем можно заменить нулевую декларацию
Вместо любой из вышеперечисленных деклараций в ИФНС может быть подана единая упрощенная декларация (EUD) (утверждена Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н). В графе 1 данной декларации укажите налог, взамен которого сдается НДФЛ, например «НДФЛ», в графе 2 — номер главы Налогового кодекса РФ, соответствующий указанному налогу. в столбце 1 (в нашем примере «23»), а в столбцах 3 и 4 — год, за который вы берете EUD.
Крайний срок подачи EUD раньше, чем крайний срок подачи вышеуказанных деклараций. Например, на 2015 год необходимо подать единую упрощенную декларацию
Топ-9 новых технологических тенденций на 2021 год
Технологии сегодня развиваются такими быстрыми темпами, обеспечивая более быстрые изменения и прогресс, вызывая ускорение скорости изменений, пока в конечном итоге они не станут экспоненциальными. Однако развиваются не только технологические тенденции и передовые технологии, но и многое другое изменилось в этом году из-за вспышки COVID-19, которая заставила ИТ-специалистов понять, что их роль в бесконтактном мире завтра не останется прежней.А ИТ-специалист в 2020-2021 годах будет постоянно учиться, разучиваться и переучиваться (по необходимости, если не по желанию).
Аспирантура по искусственному интеллекту и машинному обучению
в партнерстве с Университетом ПердьюПосмотреть курсЧто это значит для вас? Это означает оставаться в курсе новых технологических тенденций. А это значит, что нужно смотреть в будущее, чтобы знать, какие навыки вам понадобятся, чтобы получить безопасную работу завтра, и даже узнать, как туда попасть. Все поклонники всемирной пандемии, большая часть мирового ИТ-населения сидит, работая из дома.И если вы хотите максимально использовать свое время дома, вот 9 основных тенденций новых технологий , на которые вы должны обратить внимание и попробовать в 2021 году, и, возможно, обеспечить одну из рабочих мест, которые будут созданы этими новыми технологиями. технологические тенденции.
Вот список из 9 основных тенденций в области новых технологий:
- Искусственный интеллект и машинное обучение
- Роботизированная автоматизация процессов (RPA)
- Пограничные вычисления
- Квантовые вычисления
- Виртуальная реальность и дополненная реальность
- Блокчейн
- Интернет вещей (IoT)
- 5 г
- Кибербезопасность
1.Искусственный интеллект и машинное обучение
Искусственный интеллект, или ИИ, уже получил много шума за последнее десятилетие, но он продолжает оставаться одной из новых технологических тенденций, потому что его заметное влияние на то, как мы живем, работаем и играем, только на ранних этапах. ИИ уже известен своим превосходством в распознавании изображений и речи, приложениях для навигации, личных помощниках для смартфонов, приложениях для совместного использования и многом другом.
Бесплатный курс: Введение в ИИ
Изучите основные концепции ИИ и ключевые навыки для БЕСПЛАТНОГО обученияКроме того, ИИ будет использоваться в дальнейшем для анализа взаимодействий, чтобы определить основные связи и идеи, чтобы помочь предсказать спрос на такие услуги, как больницы, позволяя властям принятие более эффективных решений об использовании ресурсов и обнаружение изменяющихся моделей поведения клиентов путем анализа данных в режиме, близком к реальному времени, увеличения доходов и повышения персонализированного опыта.
К 2025 году рынок искусственного интеллекта вырастет до отрасли в 190 миллиардов долларов, а глобальные расходы на когнитивные системы и системы искусственного интеллекта в 2021 году превысят 57 миллиардов долларов. По мере того, как ИИ распространяет свои крылья по секторам, будут созданы новые рабочие места в области разработки, программирования, тестирования, поддержки и техническое обслуживание, чтобы назвать несколько. С другой стороны, AI также предлагает одни из самых высоких зарплат на сегодняшний день: от 1,25,000 долларов в год (инженер по машинному обучению) до 145,000 долларов в год (архитектор ИИ), что делает его главной тенденцией в новых технологиях, на которую вы должны обратить внимание!
Машинное обучение, подмножество ИИ, также внедряется во всех отраслях промышленности, создавая огромный спрос на квалифицированных специалистов.Forrester прогнозирует, что искусственный интеллект, машинное обучение и автоматизация создадут 9% новых рабочих мест в США к 2025 году, включая специалистов по мониторингу роботов, специалистов по обработке данных, специалистов по автоматизации и кураторов контента, что сделает это еще одной новой технологической тенденцией, о которой вы тоже должны помнить!
Тем не менее, ИИ — это новая технология, которая набирает обороты с 2020 года, и, согласно опросу, в будущем она будет иметь большие масштабы!
Освоение искусственного интеллекта и машинного обучения поможет вам получить такие должности, как:
- AI Research Scientist
- AI Инженер
- Инженер по машинному обучению
- AI Архитектор
2.Роботизированная автоматизация процессов (RPA)
Подобно искусственному интеллекту и машинному обучению, роботизированная автоматизация процессов или RPA — это еще одна технология, которая автоматизирует рабочие места. RPA — это использование программного обеспечения для автоматизации бизнес-процессов, таких как интерпретация приложений, обработка транзакций, работа с данными и даже ответы на электронные письма. RPA автоматизирует повторяющиеся задачи, которые раньше выполняли люди.
Хотя Forrester Research считает, что автоматизация RPA поставит под угрозу средства к существованию 230 миллионов или более интеллектуальных работников или примерно 9 процентов глобальной рабочей силы, RPA также создает новые рабочие места, изменяя существующие рабочие места.McKinsey обнаружила, что менее 5 процентов рабочих мест можно полностью автоматизировать, но около 60 процентов можно автоматизировать частично.
Для вас, как ИТ-специалиста, который смотрит в будущее и пытается понять тенденции новых технологий, RPA предлагает множество карьерных возможностей, включая разработчика, менеджера проекта, бизнес-аналитика, архитектора решений и консультанта. И эта работа хорошо оплачивается. Разработчик RPA может зарабатывать более 534 тыс. Фунтов стерлингов в год — это новая технологическая тенденция, за которой необходимо следить!
Mastering RPA поможет вам получить высокооплачиваемую работу, например:
- Разработчик RPA
- Аналитик RPA
- Архитектор РПА
Бесплатный курс: Введение в RPA
Станьте ближе к роли своей мечты с БЕСПЛАТНЫМ курсом Start Learning3.Пограничные вычисления
Облачные вычисления, которые раньше были новой технологической тенденцией, стали массовым явлением, и на рынке доминируют крупные игроки AWS (Amazon Web Services), Microsoft Azure и Google Cloud Platform. Внедрение облачных вычислений все еще растет, поскольку все больше и больше предприятий переходят на облачные решения. Но это уже не новая технологическая тенденция. Край есть.
Поскольку количество организаций, работающих с данными, продолжает расти, они осознали недостатки облачных вычислений в некоторых ситуациях.Граничные вычисления призваны помочь решить некоторые из этих проблем как способ обойти задержку, вызванную облачными вычислениями, и доставкой данных в центр обработки данных для обработки. Он может существовать «на грани», если хотите, ближе к тому месту, где должны происходить вычисления. По этой причине периферийные вычисления могут использоваться для обработки чувствительных ко времени данных в удаленных местах с ограниченным подключением к централизованному месту или без него. В таких ситуациях периферийные вычисления могут действовать как мини-центры обработки данных.
Периферийные вычисления будут расти по мере увеличения использования устройств Интернета вещей (IoT).Ожидается, что к 2022 году мировой рынок периферийных вычислений достигнет 6,72 миллиарда долларов. И эта новая технологическая тенденция предназначена только для роста и не меньше, создания различных рабочих мест, в первую очередь для инженеров-программистов.
Идти в ногу с облачными вычислениями (включая новейшие технологии и квантовые вычисления) поможет вам получить потрясающую работу, например:
- Инженер по надежности облака
- Инженер по облачной инфраструктуре
- Облачный архитектор и архитектор безопасности
- DevOps Cloud Engineer
Примечание. Пограничные вычисления отличаются от облачных вычислений.Тем не менее, это шумиха в новых технологических тенденциях
.4. Квантовые вычисления
Следующей выдающейся технологической тенденцией являются квантовые вычисления, которые представляют собой форму вычислений, в которой используются преимущества квантовых явлений, таких как суперпозиция и квантовая запутанность. Эта удивительная технологическая тенденция также участвует в предотвращении распространения коронавируса и разработке потенциальных вакцин благодаря своей способности легко запрашивать, отслеживать, анализировать и действовать в соответствии с данными, независимо от источника.Еще одна область, в которой квантовые вычисления находят применение в банковском деле и финансах, для управления кредитным риском, для высокочастотной торговли и обнаружения мошенничества.
Программа аспирантуры по облачным вычислениям
Единственная программа облачных вычислений, которая вам нужна сегодняИзучите курсКвантовые компьютеры теперь во много раз быстрее обычных компьютеров, и крупные бренды, такие как Splunk, Honeywell, Microsoft, AWS, Google и многие другие, теперь участвуют в создании инновации в области квантовых вычислений.Согласно прогнозам, к 2029 году выручка мирового рынка квантовых вычислений превысит 2,5 миллиарда долларов. И чтобы добиться успеха в этой новой технологии, вам необходимо иметь опыт работы с квантовой механикой, линейной алгеброй, вероятностью, теорией информации и машинным обучением.
5. Виртуальная реальность и дополненная реальность
Следующая исключительная технологическая тенденция — виртуальная реальность (VR), дополненная реальность (AR) и расширенная реальность (ER). VR погружает пользователя в среду, в то время как AR улучшает его среду.Хотя эта технологическая тенденция до сих пор использовалась в основном для игр, она также использовалась для обучения, как и VirtualShip, программное обеспечение для моделирования, используемое для обучения капитанов кораблей ВМС США, армии и береговой охраны.
В 2021 году мы можем ожидать дальнейшего внедрения этих технологий в нашу жизнь. Обычно работая в тандеме с некоторыми другими новыми технологиями, упомянутыми в этом списке, AR и VR обладают огромным потенциалом в обучении, развлечениях, образовании, маркетинге и даже реабилитации после травм.Любой из них можно использовать для обучения врачей хирургическому вмешательству, предложить посетителям музеев более глубокий опыт, улучшить тематические парки или даже улучшить маркетинг, как в случае с автобусной остановкой Pepsi Max.
Забавный факт: в 2019 году было продано 14 миллионов устройств AR и VR. Ожидается, что к 2022 году глобальный рынок AR и VR вырастет до 209,2 миллиарда долларов, создавая только больше возможностей в новейших технологиях и приветствуя больше профессионалов, готовых к этому изменению правил игры. поле.
Хотя некоторые работодатели могут рассматривать оптику как набор навыков, обратите внимание, что для начала работы в виртуальной реальности не требуется особых знаний — базовые навыки программирования и дальновидное мышление могут найти работу; еще одна причина, по которой эта новая технологическая тенденция должна пополнить ваш список желающих!
6.Блокчейн
Хотя большинство людей думают о технологии блокчейн по отношению к криптовалютам, таким как биткойн, блокчейн предлагает безопасность, которая полезна во многих других отношениях. Проще говоря, блокчейн можно описать как данные, которые вы можете только добавлять, но не отнимать или изменять. Отсюда термин «цепочка», потому что вы составляете цепочку данных. Невозможность изменить предыдущие блоки — вот что делает его таким безопасным. Кроме того, блокчейны управляются консенсусом, поэтому никто не может контролировать данные.С блокчейном вам не нужна доверенная третья сторона для наблюдения или проверки транзакций.
Некоторые отрасли используют и внедряют блокчейн, и по мере роста использования технологии блокчейн растет и потребность в квалифицированных специалистах. С высоты птичьего полета разработчик блокчейна специализируется на разработке и внедрении архитектуры и решений с использованием технологии блокчейн. Средняя годовая зарплата разработчика блокчейна составляет 469 тыс. Фунтов стерлингов.
Если вас заинтриговал блокчейн и его приложения и вы хотите сделать свою карьеру в этой популярной технологии, то сейчас самое время начать.Чтобы попасть в Blockchain, вам необходимо иметь практический опыт работы с языками программирования, основами OOPS, плоскими и реляционными базами данных, структурами данных, разработкой веб-приложений и сетями.
БЕСПЛАТНЫЙ курс: разработчик блокчейнов
Изучите основы блокчейна с помощью БЕСПЛАТНОГО курсаОсвоение блокчейна может помочь вам расширить масштабы в различных областях и отраслях:
- Риск-аналитик
- Технический архитектор
- Менеджер криптографического сообщества
- Инженер передней части
7.Интернет вещей (IoT)
Еще одно многообещающее направление в новых технологиях — это Интернет вещей. Многие «вещи» в настоящее время строятся с возможностью подключения к Wi-Fi, что означает, что они могут быть подключены к Интернету — и друг к другу. Следовательно, Интернет вещей или IoT. Интернет вещей — это будущее, и он уже позволил устройствам, бытовой технике, автомобилям и многому другому подключаться к Интернету и обмениваться данными через него.
Как потребители, мы уже пользуемся Интернетом вещей и получаем от него выгоду. Мы можем запереть двери удаленно, если забудем об этом, когда уходим на работу, и предварительно разогреваем духовку по дороге с работы домой, при этом отслеживая нашу физическую форму на Fitbit.Однако бизнесу тоже есть что выиграть сейчас и в ближайшем будущем. Интернет вещей может повысить безопасность, эффективность и эффективность принятия решений для предприятий по мере сбора и анализа данных. Он может обеспечить профилактическое обслуживание, ускорить медицинское обслуживание, улучшить обслуживание клиентов и предложить преимущества, о которых мы даже не догадывались.
И мы только находимся на начальной стадии этой новой технологической тенденции: прогнозы предполагают, что к 2030 году около 50 миллиардов этих устройств Интернета вещей будут использоваться во всем мире, создавая огромную сеть взаимосвязанных устройств, охватывающих все, от смартфонов до кухонной техники. .Согласно прогнозам, в 2022 году глобальные расходы на Интернет вещей (IoT) достигнут 1,1 триллиона долларов США. Ожидается, что в ближайшие годы новые технологии, такие как 5G, будут стимулировать рост рынка.
И если вы хотите ступить на ногу в этой трендовой технологии, вам нужно будет узнать об информационной безопасности, основах искусственного интеллекта и машинного обучения, сетевых технологиях, взаимодействии с оборудованием, аналитике данных, автоматизации, понимании встроенных систем, а также необходимо иметь знания об устройствах и дизайне. .
БЕСПЛАТНО Введение в курс IoT
Освоить основы обучения IoTStart8.5G
Следующая технологическая тенденция, которая следует за IoT, — 5G. В то время как технологии 3G и 4G позволили нам выходить в Интернет, использовать услуги, управляемые данными, увеличивать пропускную способность для потоковой передачи на Spotify или YouTube и многое другое, ожидается, что услуги 5G произведут революцию в нашей жизни. путем предоставления услуг, основанных на передовых технологиях, таких как AR и VR, наряду с облачными игровыми сервисами, такими как Google Stadia, NVidia GeForce Now и многими другими. Ожидается, что он будет использоваться на заводах, HD-камерах, которые помогут улучшить безопасность и управление дорожным движением, а также интеллектуальное управление сетью и интеллектуальную розничную торговлю.
Практически все телекоммуникационные компании, такие как Verizon, Tmobile, Apple, Nokia Corp, QualComm, сейчас работают над созданием приложений 5G. Ожидается, что услуги 5G будут запущены во всем мире в 2021 году, и к концу 2021 года более 50 операторов будут предлагать услуги примерно в 30 странах, что сделает это новой технологической тенденцией, на которую вы должны обратить внимание, а также сэкономить место.
9. Кибербезопасность
Кибербезопасность может показаться не самой популярной технологией, учитывая, что она существует уже некоторое время, но она развивается так же, как и другие технологии.Отчасти это связано с тем, что угрозы постоянно появляются. Злонамеренные хакеры, пытающиеся получить незаконный доступ к данным, не собираются сдаваться в ближайшее время, и они будут продолжать находить способы пройти даже самые жесткие меры безопасности. Отчасти это также связано с тем, что новые технологии адаптируются для повышения безопасности. Пока у нас есть хакеры, кибербезопасность будет оставаться актуальной технологией, потому что она будет постоянно развиваться для защиты от этих хакеров.
Доказательством острой потребности в специалистах по кибербезопасности является то, что количество рабочих мест в области кибербезопасности растет в три раза быстрее, чем другие рабочие места в сфере высоких технологий.Кроме того, потребность в надлежащей кибербезопасности настолько высока, что к 2021 году на кибербезопасность во всем мире будет потрачено 6 триллионов долларов.
Вы должны отметить, что какой бы сложной ни была область, она также предлагает прибыльный шестизначный доход, а должности могут варьироваться от
.- Этичный хакер
- Аналитик вредоносного ПО
- Инженер по безопасности
- Начальник службы безопасности
предлагает многообещающий карьерный путь для тех, кто хочет придерживаться этой постоянно развивающейся технологии.
БЕСПЛАТНЫЙ курс: Введение в кибербезопасность
Изучите и освоите основы кибербезопасностиНа этом мы подошли к концу статьи о новых технологических тенденциях.
9 новых технологических тенденций и одно решение для их достижения
Несмотря на то, что технологии появляются и развиваются повсюду вокруг нас, эти 9 основных новых технологических тенденций предлагают многообещающий карьерный потенциал сейчас и в обозримом будущем.
