Не все премии включают в расчет средней зарплаты
Не все премии включают в расчет средней зарплаты — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеруНовости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия
- Новости
- Статьи
- Вопросы и ответы
- Видео
- Форум
25.08.2021
Премия, которая не предусмотрена системой оплаты труда организации, не должна учитываться при расчете среднего заработка работника. Об этом предупредил работников и работодателей Минтруд в своем письме от 05.07.2021 № 14-3/ООГ-6234.
Ведомство напоминает, что в соответствии со статьей 139 ТК РФ для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка) устанавливается единый порядок ее исчисления.
Действующее положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы утверждено постановлением Правительства РФ от 24.
По данному положению для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие). Фактически речь идет о выплатах, которые не соответствуют понятию «заработная плата», определенному в статье 129 ТК РФ.
Таким образом, если премия не предусмотрена системой оплаты труда организации и не отражена в трудовом договоре работника в качестве составляющей оплаты труда, то такую выплату не нужно включать в расчет среднего заработка.
Темы: расчет средней зарплаты, расчет средней заработной платы, учет премий, выплаты работникам
Рубрика: Зарплата при различных системах оплаты труда , Средний заработок
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
Утвержден индекс роста зарплаты за 2022 год Как рассчитывают отпускные работнику, которого перевели с внешнего совместительства в основной штат Повышение социальных вычетов, быстрый доступ к сведениям о средней зарплате и дополнительный шанс на отсрочку по налогам: самые хорошие новости недели Вправе ли работодатель устанавливать зарплату в трудовом договоре в условных единицах Как работодатель может рассчитать зарплату работника за дни обучения охране труда
Опросы
Исключение НДФЛ из ЕНС
Поддерживаете ли вы идею исключения НДФЛ из ЕНС?
Да, поддерживаю.
Нет, я против. Одно исключение повлечет за собой другие.
Что такое ЕНС?
Мероприятия
1 февраля – 15 мая 2023 года — Конкурс корпоративной автоматизации «1С:Проект года» 26 июня — 2 июля 2023 года — 9-я международная конференция «Решения 1С для корпоративных клиентов» | 1C:Лекторий: 27 апреля 2023 года (четверг, начало в 12:00) — Командировки и другие отсутствия сотрудников с сохранением оплаты на примере «1С:ЗУП 8» (ред. 3) 1C:Лекторий: 4 мая 2023 года (четверг, начало в 10:00) — Поддержка ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» в программах «1С:ERP» и «1С:КА» |
Все мероприятия
Начисляется ли районный коэффициент на премию — разовую, годовую, к празднику
Бухгалтер по расчету заработной платы часто сталкивается с вопросом, начисляется ли районный коэффициент на премию.
Ответ зависит от типа поощрительной выплаты. Подробнее об этом читайте в статье.
Что такое районный коэффициент
Для сотрудников, трудящихся в сложных климатических условиях, закон предусматривает дополнительные гарантии. Так, их заработок увеличивается на районный коэффициент – показатель для доплаты за работу в особых условиях. Норма закреплена в ст. 148 ТК РФ.Впервые эта величина была введена еще в 1932 году для лиц, трудящихся на Крайнем Севере, с целью привлечь трудовые ресурсы к освоению непростых местностей. Сегодня районный коэффициент применяют компании, функционирующие на территории Сибири, Дальнего Востока, Крайнего Севера.
Статья по теме:
Районные коэффициенты по регионам — таблица
Работа в условиях Крайнего Севера (КС) – тяжелое испытание для человеческого организма. Суровый климат не вызывает желания работать на этой территории РФ у большинства граждан. Чтобы простимулировать жизнедеятельность на пространствах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях Правительство ввело северные районные коэффициенты по регионам России, таблица которых представлена ниже.
Показатель фиксирован для каждого региона. Он различается в зависимости от местности и категорий работников. Например, в Кемеровской области районный коэффициент равен 1,3, а в республике Башкортостан – 1,15.
Как влияет районный коэффициент на заработную плату
Перед бухгалтерами часто встает вопрос, нужно ли на премию начислять районный коэффициент. Для начала нужно понять, как этот показатель вообще применяется.
Согласно ст. 129 ТК РФ и Письму Минздравсоцразвития от 16.02.2009 № 169-13, районные коэффициенты начисляются на заработок сотрудника в целом, а не на отдельные его части. Что же входит в состав заработной платы? Этот момент регламентирован ст.
129 ТК РФ. Зарплата состоит из следующих частей:
- непосредственно вознаграждения за труд;
- компенсационных доплат и надбавок;
- стимулирующих доплат (премии, поощрительные выплаты и т. д.).
Зарплата считается путем умножения рассчитанного заработка работника на районный коэффициент. А в заработок, как мы видим, входит не только оплата отработанных часов (выполненные нормативы), а еще и премии.
Если у вас есть доступ к «КонсультантПлюс», с помощью Путеводителя по кадровым вопросам вы сможете проверить, правильно ли вы применяете районные надбавки. Если доступа нет, получите пробный демодоступ к правовой системе бесплатно.
Получается, что на премию начисляется районный коэффициент. Однако не все так однозначно.
Начисляется ли районный коэффициент на премию
Премии – это выплаты стимулирующего и поощрительного характера. Начисляется ли районный коэффициент на премию? Ответ зависит от того, к какому типу относится стимулирующая выплата.
Согласно разъяснениям, данным в письме Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 № 169-13, районные коэффициенты начисляются на фактический заработок работника.
Если премия носит производственный характер, включена в систему оплаты труда и прописана в положении о премировании, она составляет часть заработной платы. И, соответственно, на нее начисляются и районные коэффициенты, и процентные надбавки.
Вопросы у бухгалтеров чаще всего вызывают именно разовые премии. Например, сотрудник в одном из месяцев года превысил нормативные показатели и руководство решает его поощрить посредством выплаты за высокие результаты.
В этом случае премия носит производственный характер, так как начисляется непосредственно за выполненную работу и, соответственно, увеличивает размер заработка, на который накручивается районный коэффициент.
Но бывают и другие разовые премии. Например, выплаты к юбилею или Новому году. Такие поощрения не входят в систему оплаты труда и не имеют отношения к выполненной работе.
Соответственно, районный коэффициент на эти премии не начисляется.
Итак, премии, имеющие производственный характер и включенные в систему оплаты труда на предприятии, увеличивают размер заработка, к которому применяется районный коэффициент. Если же премия является разовой и при этом не имеет отношения к результатам работы, на нее районный коэффициент не накручивается.
Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО
Эксперт в сфере бухгалтерского учета и налогообложения. Закончила Оренбургский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Опыт работы бухгалтером с 2007 года.
Определение, различные виды и налоговый режим
Что такое бонус?
Бонус — это финансовая компенсация, превышающая обычные платежные ожидания получателя. Компании могут премировать как сотрудников начального уровня, так и руководителей высшего звена. В то время как бонусы традиционно выплачиваются исключительным работникам, работодатели иногда распределяют бонусы по всей компании, чтобы предотвратить зависть среди сотрудников.
Бонусы могут использоваться в качестве поощрения для потенциальных сотрудников, и они могут быть предоставлены нынешним сотрудникам для поощрения результатов работы и увеличения удержания сотрудников. Компании могут распределять бонусы среди своих существующих акционеров посредством бонусной эмиссии, которая представляет собой предложение бесплатных дополнительных акций компании.
Key Takeaways
- Бонус — это финансовая компенсация, превышающая обычные платежные ожидания получателя.
- Премии могут присуждаться компанией в качестве поощрения или поощрения за хорошую работу.
- Типичные поощрительные бонусы, которые компания может предоставить сотрудникам, включают бонусы за подписку, рекомендацию и удержание.
- Компании могут премировать сотрудников различными способами, в том числе наличными, акциями и опционами на акции.
Понимание бонусов
В условиях рабочего места премия — это тип дополнительной компенсации, которую работодатель предоставляет работнику в дополнение к его базовой заработной плате или окладу.
Компания может использовать бонусы для поощрения достижений, выражения благодарности сотрудникам, достигшим вехи долголетия, или для побуждения еще не работающих сотрудников вступить в ряды компании.
Бонусы могут принимать различные формы, включая денежные средства, акции или опционы на акции. Они могут быть предоставлены отдельным лицам, командам или всей компании. Компании также могут предлагать поощрительные бонусы, такие как бонусы за подписание для новых сотрудников, реферальные бонусы для сотрудников, которые рекомендуют успешных кандидатов, и бонусы за удержание для поощрения лояльности сотрудников. Премии за производительность предоставляются за исключительную работу и могут предоставляться в виде годовых премий, спотовых премий или премий за этапы.
В Соединенных Штатах бонусы считаются налогооблагаемым доходом Службы внутренних доходов (IRS). Это означает, что сотрудники должны указывать свои бонусы как часть налогооблагаемого дохода при подаче налоговой декларации.
Сотрудникам важно знать о налоговых последствиях премий, поскольку несообщение о них может привести к штрафам и начислению процентов от IRS. Сотрудники должны вести надлежащий учет своих премиальных выплат и консультироваться со специалистом по налогам, если у них есть какие-либо вопросы о том, как указать свои премии в налоговой декларации.
Служба внутренних доходов (IRS) считает бонусы налогооблагаемым доходом, что означает, что сотрудники должны сообщать о любых бонусах, которые они получают, при подаче налоговой декларации.
Поощрительные бонусы
К поощрительным бонусам относятся подписные бонусы, реферальные бонусы и бонусы за удержание. Бонус за подписание — это денежное предложение, которое компании предлагают наиболее талантливым кандидатам, чтобы побудить их согласиться на должность, особенно если их агрессивно преследуют конкурирующие фирмы.
Реферальные бонусы предоставляются сотрудникам, которые рекомендуют кандидатов на открытые должности, что в конечном итоге приводит к найму указанных кандидатов. Реферальные бонусы стимулируют сотрудников рекомендовать потенциальных клиентов с сильной рабочей этикой, острыми навыками и позитивным отношением.
Компании предлагают бонусы за удержание ключевых сотрудников, чтобы поощрить лояльность, особенно в условиях экономического спада или периодов организационных изменений. Это финансовое поощрение является выражением благодарности, которое позволяет сотрудникам знать, что их рабочие места останутся в безопасности в долгосрочной перспективе.
Праздничные бонусы
Некоторые компании раздают бонусы специально в сезон декабрьских праздников.
Праздничные бонусы могут принимать различные формы, такие как наличные деньги, подарочные карты или другие виды подарков. Они могут быть предоставлены отдельным сотрудникам или всей компании. Некоторые компании дают праздничные бонусы всем своим сотрудникам, в то время как другие дают их только определенным сотрудникам, например, тем, кто проработал в компании определенный период времени или достиг определенных целей по производительности.
Некоторые страны кодифицируют отпускные бонусы как часть трудового законодательства. Например, Aguinaldo, — это ежегодная рождественская премия, которую мексиканские предприятия по закону обязаны выплачивать своим сотрудникам. Выплата, которую иногда называют «тринадцатой зарплатой», должна быть произведена до 20 декабря каждого года. Обычно это эквивалентно 15 дням заработной платы работника. Как правило, он предоставляется всем сотрудникам, независимо от их должности или стажа работы. Компании, которые не произведут платеж агинальдо, могут быть оштрафованы на сумму до 5000 раз больше установленной законом минимальной дневной заработной платы.
Некоторые другие латиноамериканские страны, такие как Коста-Рика и Сальвадор, также требуют от работодателей выплаты своим работникам агинальдо.
Бонусы за производительность
Премии по результатам вознаграждают сотрудников за исключительную работу. Они обычно предлагаются после завершения проектов или в конце финансового квартала или года. Бонусы за производительность могут распределяться между отдельными лицами, командами, отделами или персоналом всей компании. Бонус-вознаграждение может быть как разовым предложением, так и периодическим платежом. Хотя поощрительные бонусы обычно выдаются наличными, иногда они принимают форму компенсации акциями, подарочных карт, выходных, праздничных индеек или простых словесных выражений признательности.
Примеры поощрительных бонусов включают годовые бонусы, спотовые бонусы и промежуточные бонусы. Спотовые бонусы, которыми награждают сотрудников, заслуживающих особого признания, представляют собой микробонусные выплаты, обычно оцениваемые примерно в 50 долларов.
Работники, достигшие вех долголетия, например, 10 лет работы в данной фирме, могут получать дополнительную компенсацию.
Некоторые предприятия встраивают бонусные структуры в контракты с сотрудниками, где любая прибыль, полученная в течение финансового года, будет делиться между сотрудниками. В большинстве случаев руководители высшего звена получают большие бонусы, чем сотрудники более низкого уровня.
Бонусная инфляция
В то время как бонусы традиционно выдаются высокоэффективным, приносящим прибыль сотрудникам, некоторые компании предпочитают выдавать бонусы и менее эффективным сотрудникам, даже несмотря на то, что предприятия, которые делают это, как правило, растут медленнее и приносят меньше денег. Некоторые предприятия прибегают к повсеместному распределению бонусов, чтобы подавить зависть и негативную реакцию сотрудников. Ведь руководству проще выплатить премии всем, чем объяснять неадекватным исполнителям, почему им отказали.
Кроме того, работодателю может быть сложно точно оценить успехи своих сотрудников.
Например, сотрудники, которые не выполняют норм своей деятельности, могут быть очень трудолюбивыми. Однако их работе может помешать любое количество неподконтрольных им условий, таких как неизбежные задержки производства или экономический спад.
Особые соображения
Бонусы вместо заработной платы
Компании все чаще заменяют прибавки премиями — тенденция, которая раздражает многих сотрудников. Хотя работодатели могут удерживать повышение заработной платы на низком уровне, обещая восполнить пробелы в оплате труда премиями, они не обязаны доводить дело до конца. Поскольку работодатели выплачивают бонусы по своему усмотрению, они могут удерживать свои фиксированные затраты на низком уровне, удерживая бонусы в трудные годы или периоды рецессии. Такой подход гораздо более жизнеспособен, чем ежегодное повышение заработной платы только для сокращения заработной платы во время рецессии.
Дивиденды и бонусные акции
Помимо сотрудников, акционеры могут получать бонусы в виде дивидендов, которые получаются из прибыли, полученной компанией.
Вместо денежных дивидендов компания может выпустить бонусные акции для инвесторов. Если компании не хватает денежных средств, бонусные акции компании дают ей возможность вознаградить акционеров, которые ожидают регулярного дохода от владения акциями компании. Затем акционеры могут продать бонусные акции, чтобы удовлетворить свои потребности в наличных деньгах, или они могут оставить акции у себя.
Сколько обычно стоит бонус?
В Соединенных Штатах нет установленной суммы премий, поскольку они могут сильно различаться в зависимости от отрасли, размера компании, а также должности и результатов работы сотрудника. Бонусы могут варьироваться от нескольких сотен долларов до нескольких тысяч долларов и более, в зависимости от обстоятельств.
В некоторых случаях бонусы представляют собой фиксированную сумму, которая определяется заранее, например бонус при подписании нового сотрудника или бонус за сохранение, чтобы побудить сотрудника остаться в компании. В других случаях бонусы основаны на производительности и будут зависеть от личного вклада сотрудника или успеха компании.
Считаются ли бонусы зарплатой?
Бонусы представляют собой компенсацию, выплачиваемую сверх основного оклада. Таким образом, они не считаются частью заработной платы или заработной платы работника, а рассматриваются как дополнительный доход. В Соединенных Штатах бонусы считаются облагаемым налогом доходом Службы внутренних доходов.
Почему компании дают бонусы?
Компании премируют сотрудников по разным причинам, например:
- Поощрение определенного поведения: Бонусы можно использовать в качестве стимула для поощрения сотрудников к максимальной производительности или достижению определенных целей.
- Поощрение за хорошую работу : Премии могут предоставляться для признания и поощрения сотрудников за исключительную производительность или за достижение определенных показателей производительности.
- Выражение признательности/Поднятие морального духа : Премии могут быть предоставлены компаниям как способ выразить признательность своим сотрудникам и повысить моральный дух.
- Удержание ключевых сотрудников : Компании могут предлагать бонусы за удержание ключевым сотрудникам, чтобы побудить их остаться в компании, особенно во времена экономической неопределенности или организационных изменений.
- Привлечение лучших специалистов : Компании могут предлагать бонусы при подписании контракта лучшим кандидатам в качестве стимула для принятия предложения о работе, особенно если их агрессивно преследуют конкурирующие фирмы.
- Доля успеха компании : Помимо вознаграждения сотрудников, компании могут распределять бонусы среди акционеров посредством специальных дивидендов или бонусного выпуска, который представляет собой предложение бесплатных дополнительных акций компании.
Практический результат
Премия — это финансовое вознаграждение, которое предоставляется работнику сверх его обычной заработной платы или заработной платы. Его можно давать в качестве стимула для поощрения определенного поведения или для поощрения хорошей работы.
Бонусы могут принимать различные формы, включая денежные средства, акции или опционы на акции, и могут предоставляться отдельным лицам, командам или всей компании. Поощрительные бонусы включают бонусы за подписание для новых сотрудников, реферальные бонусы для сотрудников, которые рекомендуют успешных кандидатов, и бонусы за удержание для поощрения лояльности сотрудников. Премии за производительность предоставляются за исключительную работу и могут предоставляться в виде годовых премий, спотовых премий или премий за этапы. Служба внутренних доходов (IRS) рассматривает бонусы как налогооблагаемый доход, поэтому сотрудники должны сообщать о них при подаче налоговой декларации.
Ставка налога на бонусы в 2022 году: как облагаются налогом бонусы?
Вы для нас на первом месте.
Каждый раз.
Мы считаем, что каждый должен иметь возможность уверенно принимать финансовые решения. И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.
Итак, как мы делаем деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах. Вот список наших партнеров.
Налоговое управление США считает бонусы дополнительной заработной платой. Ваш работодатель может рассчитать сумму удержания из вашего чека двумя способами.
By
Сабрина Пэрис
Сабрина Пэрис
Специалист по управлению контентом | Налоги, инвестиции
Сабрина Пэрис — специалист по управлению контентом в команде по налогам и инвестициям. Ее предыдущий опыт включает пять лет работы менеджером проектов, редактором и помощником редактора в академических и учебных изданиях.
Она написала несколько научно-популярных книг для молодежи на такие темы, как психическое здоровье и социальная справедливость. Она живет в Бруклине, Нью-Йорк.
Подробнее… Пенсионное планирование, управление инвестициями, инвестиционные счета
Ариэль О’Ши возглавляет команду по инвестициям и налогам в NerdWallet. Она занимается личными финансами и инвестициями более 15 лет и до того, как стать ответственным редактором, была старшим писателем и представителем NerdWallet. Ранее она была исследователем и репортером у ведущего журналиста и писателя по личным финансам Жана Чацки, в эту роль входила разработка программ финансового образования, интервьюирование экспертов в данной области и помощь в создании теле- и радиосегментов. Ариэль появлялась в шоу «Сегодня», NBC News и ABC «World News Tonight», а также цитировалась в национальных изданиях, включая The New York Times, MarketWatch и Bloomberg News. Она живет в Шарлоттсвилле, штат Вирджиния.
Отзыв предоставлен Лей Хань
Лей Хань
Профессор бухгалтерского учета
Лей Хань, доктор философии, доцент бухгалтерского учета в Ниагарском университете в Западном Нью-Йорке и сертифицированный бухгалтер штата Нью-Йорк.
Она получила докторскую степень. по бухгалтерскому учету с несовершеннолетним по финансам Техасского университета в Арлингтоне. Ее преподавательский опыт — это продвинутый бухгалтерский учет, государственный и некоммерческий учет. Она является членом Американской ассоциации бухгалтеров и Общества дипломированных бухгалтеров штата Нью-Йорк.
Подробнее
В NerdWallet наш контент проходит строгую редакционную проверку
. Мы настолько уверены в правильности и полезности нашего контента, что позволяем сторонним экспертам проверять нашу работу.
Многие или все продукты, представленные здесь, получены от наших партнеров, которые выплачивают нам компенсацию. Это влияет на то, о каких продуктах мы пишем, где и как продукт появляется на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.
Ботанические блюда на вынос
Бонусы, как правило, облагаются налогом по фиксированной ставке 22%, если применяется процентный метод удержания.
Работодатели могут использовать один из двух методов удержания налогов с бонуса: процентный или совокупный.
Премии считаются дополнительной заработной платой.
Удержание налога с бонуса может повлиять на общее налоговое обязательство.
Получение бонуса может показаться заслуженной наградой. В конце концов, кто не хочет, чтобы его похлопали по плечу, а также немного дополнительных денег, которые можно потратить на приятную покупку? Но вы можете быть удивлены, когда придет ваша зарплата, и вы поймете: «Погоди-ка, это тоже облагается налогом?»
Бонусы действительно облагаются налогом. И то, как они будут нарезаны и нарезаны кубиками, зависит от нескольких вещей, в том числе от метода расчета вашего работодателя.
Вот руководство по налогообложению бонусов, два метода, которые работодатели могут использовать для расчета вашего удержания, а также несколько советов по минимизации налогового воздействия бонуса.
Что такое бонус?
Премия – это форма компенсации, присуждаемая работнику по усмотрению компании. Бонусы обычно представляют собой единовременные выплаты, которые выплачиваются в дополнение к существующей заработной плате или заработной плате работника.
Чаще всего бонусы распределяются по особым случаям (например, в праздники) или встраиваются в определенные планы вознаграждений (например, за достижение квартальной цели по продажам). Другие типы включают ежегодные бонусы, бонусы за заслуги, реферальные бонусы, бонусы за регистрацию и удержание.
Как облагаются налогом бонусы?
Налоговое управление США рассматривает любую полученную вами премию как доход.
IRS
. Публикация 15 (2023 г.), (Циркуляр E), Налоговый справочник работодателя: 7. Дополнительная заработная плата.
По состоянию на 5 апреля 2023 г.
Просмотреть все источники
В краткосрочной перспективе это означает, что часть этого бонуса будет удержана вашим работодателем из вашего чека на уплату налогов. Вам также может потребоваться уплатить государственные налоги, а также налоги Medicare и Social Security (также называемые налогами FICA) на бонус.
В долгосрочной перспективе бонус будет добавлен к вашему общему доходу за год. Общая сумма, которую вы получили в виде бонусов за год, будет объединена с прочим заработанным доходом и указана в графе 1 формы W-2.
Когда приходит время подавать ежегодные налоги, ваш общий доход, включая ваш бонус, облагается налогом в соответствии с вашей эффективной налоговой ставкой. Работодатели удерживают налоги с вашей зарплаты в течение года, чтобы предварительно оплатить этот налог от вашего имени. Если у вас было достаточно удержано, вы ничего не должны. Если вы удержали слишком много или слишком мало, это может означать налоговый счет или возмещение.
Налоговое планирование стало проще
Еще есть время правильно рассчитаться с налогами с помощью Harness Tax.
Visit Harness Tax
Налог, удерживаемый с бонусов
В отличие от вашего обычного дохода, IRS относит бонусы (и другие вещи, такие как выходное пособие и комиссионные) в категорию, называемую «дополнительная заработная плата».
Налоговая служба
. Налоговый справочник работодателя (Циркуляр E).
Проверено 7 марта 2022 г.
Просмотреть все источники
И здесь часто возникает путаница.
Ваш работодатель может использовать два разных метода для расчета удержания с премии. Другими словами, ваш работодатель может выбрать, как он хочет рассчитать вашу зарплату. То, как обрабатываются эти цифры, может повлиять на две вещи: на то, какую часть бонуса вы фактически увидите в своей зарплате, и на ваши общие налоговые обязательства за год.
Налоговое управление США разрешает два метода расчета удержания с бонусов и других форм дополнительного дохода: процентный метод и совокупный метод.
1. Процентный метод
Если вы получаете премию отдельно от вашей обычной зарплаты, ваш работодатель, вероятно, использует процентный метод для расчета суммы налога, удерживаемой с вашей премии.
Суммарные бонусы за год облагаются налогом по фиксированной ставке 22%, если они меньше 1 миллиона долларов.
Если ваши общие бонусы превышают 1 миллион долларов, первый миллион долларов облагается налогом по ставке 22%, а каждый доллар сверх этой суммы облагается налогом по ставке 37%. Ваш работодатель должен использовать процентный метод, если бонус превышает 1 миллион долларов.
Как это работает:
Сценарий 1
Райан получает бонус в размере 2000 долларов. Этот бонус облагается налогом по ставке 22%, в результате чего 440 долларов из бонуса удерживаются в качестве налогов.
2000 долл. США x 0,22 = 440 долл. США.
Сценарий 2
В этом году Джулия получает премию в размере 1,5 миллиона долларов. Первый миллион долларов облагается налогом по ставке 22%, а оставшиеся 500 000 долларов облагаются налогом по ставке 37 %, в результате чего 405 000 долларов удерживаются в качестве налогов.
1 000 000 $ x 0,22 = 220 000 $
500 000 $ x 0,37 = 185 000 $
220 000 $ + 185 000 $ = 405 000 $
Выгода от этого метода относительно проста: вы часто увидите, что налоги удерживаются таким образом на бонусы.
Недостаток: Недостаток этого метода в том, что эффективная налоговая ставка для большинства людей не равна 22%. Если вы находитесь в более высокой налоговой категории, есть вероятность, что из вашего бонуса была удержана недостаточная сумма налогов, что может привести к неожиданному налоговому счету в конце года. С другой стороны, если вы находитесь в более низкой категории федерального налога, ваш бонус может облагаться налогом по более высокой ставке, чем ваш обычный доход.
Это означает, что большая часть вашего бонуса будет удержана, но вы можете получить возврат налога при подаче заявления.
2. Агрегированный метод
Агрегированный метод — это второй способ, с помощью которого работодатели могут рассчитать налоги, удерживаемые с премии. Это часто происходит, когда ваш работодатель объединяет вашу премию и обычную заработную плату в одну зарплату.
Как это работает:
Статус регистрации Майкла холост. Его регулярная двухнедельная заработная плата составляет 2000 долларов. В течение этого периода оплаты он также получил бонус в размере 550 долларов, который его работодатель объединил с его обычным доходом.
2000 долларов США (обычная заработная плата) + 550 долларов США (премия) = 2550 долларов США за двухнедельный заработок.
В соответствии с таблицей удержания заработной платы IRS,
Служба внутренних доходов
.
Публикация 15: Методы удержания федерального подоходного налога.
Проверено 7 марта 2022 г.
Просмотреть все источники
Зарплата Майкла в размере 2550 долларов вызывает стандартное удержание в размере 284 долларов.
Преимущество: Хотя он и не идеален, совокупный метод имеет больше шансов гарантировать, что вы удерживаете достаточно, чтобы покрыть свои налоговые обязательства. Перевод: вероятность неожиданного налогового счета меньше из-за вашего бонуса.
Недостаток: Работодателю требуется больше усилий для расчета — и все еще возможно утаить слишком много, что может означать большую часть вашей зарплаты, чем необходимо. Но, с другой стороны, это дает вам больше шансов получить точное удержание за год или, возможно, возмещение.
Агрегатный и процентный метод
Суть в том, что ни агрегатный, ни процентный метод не являются точными науками. Независимо от метода расчета, следите за своими общими удержаниями за год, если вы получаете бонус.
Если у вас есть представление о том, каким будет ваш общий доход, вы можете изменить форму W-4 и скорректировать свои удержания, чтобы опередить дела до уплаты налогов.
Как свести к минимуму налоговые последствия бонуса
1. Просмотрите форму W-4
Поскольку бонусы могут быть выплачены в любой момент в течение года, они добавляются к вашей зарплате частями. И это может увеличить ваши доходы или даже перевести часть вашего дохода в новую налоговую категорию, увеличивая ваши налоговые обязательства.
До или после выплаты бонуса, возможно, стоит немного отредактировать форму W-4, чтобы скорректировать удержания. Подсчитать, сколько удерживать, может быть сложно, но наш калькулятор W-4 может помочь вам понять, находитесь ли вы на пути к выплате долга, возврату или обнулению налоговых обязательств. Небольшая возня может иметь большое значение для удержания налогового счета в страхе.
2.
Убедитесь, что ваш бонус действительно облагается налогомУбедитесь, что бонус, который вы получаете, на самом деле… бонус. IRS имеет правила о том, что он считает налогооблагаемым. Такие вещи, как периодические билеты на мероприятия, праздничные подарки, деньги на еду во время сверхурочной работы, цветы, книги и другие временные небольшие дополнительные льготы, как правило, не подлежат налогообложению.
Налоговая служба
. Преимущества De Minimis Fringe.
По состоянию на 7 марта 2022 г.
Просмотреть все источники
Но как только ваш работодатель раскошелится на наличные, предложит вам подарочную карту или вручит дорогой подарок, все становится еще мрачнее. Проконсультируйтесь со специалистом по налогам, если вы когда-либо не уверены в налоговых последствиях подарка или награды.
3.
Налоговые вычетыНалоговые вычеты — это один из самых известных способов снизить налогооблагаемый доход и помочь вам компенсировать часть ваших налоговых обязательств. Большинство налогоплательщиков используют стандартный вычет, но если ваши отдельные вычитаемые из налогооблагаемого дохода расходы, такие как невозмещенные медицинские расходы, пожертвования или проценты по ипотечным кредитам, в сумме превышают стандартный вычет, детализирование может помочь вам сократить налогооблагаемый доход и сэкономить на налоге. счет.
4. Пополните счет с налоговыми льготами
Что касается стратегии снижения налогов, то эта стратегия может оказаться беспроигрышной для большинства людей.
Если вы не достигли предела годового взноса по плану с налоговыми льготами, например, по плану 401(k), HSA или традиционному IRA, рассмотрите возможность использования вашего бонуса в качестве соответствующего взноса. Поскольку деньги, которые вы кладете на эти счета, являются доналоговыми, это может снизить ваш налогооблагаемый доход, а также направить вашу с трудом заработанную зарплату на долгосрочную цель сбережений.
5. Отсрочка выплаты премии
Некоторые люди могут попросить своего работодателя отложить выплату премии до следующего года. Важно отметить, что это не отменяет причитающиеся налоги — это просто откладывает уплату налогов на более позднюю дату. Эта стратегия может иметь смысл, если:
Вы считаете, что ваш бонус подтолкнет часть вашего дохода к более высокой налоговой категории, и вам нужно дополнительное время, чтобы накопить на налоги, которые вы, возможно, должны.
Вы считаете, что ваш общий доход в следующем году будет ниже, чем в текущем году, что может снизить ваши налоговые обязательства.
Поскольку это может быть сложной стратегией, обязательно проконсультируйтесь со специалистом по налогам, чтобы убедиться, что это правильный звонок для вашей финансовой картины.
Об авторе: Сабрина Пэрис — специалист по управлению контентом в NerdWallet.
