Расчет износа основных средств: Коэффициент износа основных средств | Современный предприниматель

Первым делом посчитаем реальную стоимость станка для компании:

Теперь мы рассчитаем сумму амортизации за каждый год, которая будет начислена с использованием метода единицы производства,

Использование метода единицы производства = (Фактическая стоимость машины — Остаточная стоимость) / Срок службы в форме произведенной единицы

Здесь срок полезного использования в виде произведенной единицы — это общая произведенная единица за год, деленная на общее ожидаемое количество произведенных единиц.

• = (235000-2000) * (145000/1500000)

Сумма амортизации за каждый год, подлежащая начислению, будет —

Аналогичным образом можно рассчитать сумму амортизации за оставшийся год для начисления —

Расчет стоимости закрытия 1 ^st год

• = 235000-22523,33
• = 212476,67

Аналогичным образом мы можем рассчитать стоимость закрытия для оставшихся

Актуальность и использование

Амортизационные расходы — это косвенные расходы и важная процедура бухгалтерского учета. Процедура бухгалтерского учета — это процесс стандартизированного характера, который выполняет определенную учетную функцию, предназначенную для включения более эффективных политик управления рисками для эффективного выполнения этих функций.Он включает в себя счета-фактуры, счета-фактуры поставщикам, банковскую выверку, требующую комплексных и оптимизированных процедур. Подробнее для организации, чтобы оценить балансовую стоимость актива после его использования в течение отчетного периода. Формула амортизации используется для распределения стоимости актива в течение срока его полезного использования, тем самым снижая огромные расходы за один год. Ниже приведены значения формулы амортизации в бухгалтерском учете:

• Поскольку амортизация является неденежным расходом, она помогает предприятию сократить свои налоговые обязательства.
• Во время продажи актива компания может оценить свою прибыль / убыток от продажи актива после рассмотрения его использования, которое выражается в форме амортизации.
• Так как сумма покупки огромна, и занесение ее в счет прибылей и убытков одним выстрелом существенно снижает прибыль. Но за счет начисления расходов пропорционально полученным выгодам бремя расходов распределяется в течение срока полезного использования актива.

Рекомендуемые статьи

Это был справочник по формуле амортизации.Здесь мы обсуждаем расчет амортизационных расходов с использованием 4 лучших методов, а также практические примеры и загружаемый шаблон Excel. Вы можете узнать больше о финансовом анализе из следующих статей —

Прямой калькулятор амортизации

Использование калькулятора

Используйте этот калькулятор для расчета простой линейной амортизации активов.

Входы

Стоимость активов

первоначальная стоимость вашего актива или амортизируемая стоимость; сумма, необходимая для подготовки актива к использованию по назначению

Остаточная стоимость

стоимость актива в конце срока его полезного использования; также известная как остаточная стоимость или стоимость брака

Срок службы

ожидаемое время, в течение которого актив будет продуктивным для предполагаемой цели

Введено в эксплуатацию

выберите месяц и введите год, когда актив начал использоваться по назначению

Год

введите 1 или 4 цифры; введите четырехзначный год, чтобы использовать ваши фактические годы ИЛИ введите 1, чтобы указать годы, используя цифры от 1 до последнего года.

Конвенция

выбирает полный месяц, середину месяца, середину года или середину квартала; если вы не знаете, сохраните его в общем месяце

Образец полной таблицы амортизации

Стоимость: 11000 долларов.00, Утиль: $ 1,000.00
Срок службы: 5 лет, Конвенция: полный месяц
Первый год: 8 месяцев

График амортизации

11 000 долларов США

$ 1 333,33

$ 1 333

9 667 долл. США

9 667 долл. США

2000 долларов.00

$ 3 333

7 667 долл. США

7 667 долл. США

2 000,00 долл. США

$ 5 333

5 667 долл. США

5 667 долл. США

2 000,00 долл. США

$ 7 333

3 667 долл. США

3 667 долл. США

2000 долларов.00

$ 9 333

$ 1,667

$ 1,667

$ 666,67

10 000

1000 долларов США

Прямолинейная формула амортизации

Прямолинейный расчет, как следует из названия, представляет собой прямолинейное падение стоимости активов.Амортизация актива распределяется равномерно в течение всего срока службы.

• Амортизация за любой период = ((Стоимость — Утилизация) / Срок службы)
• Амортизация за неполный год, когда в первом году M месяцев, принимается как:
  • Амортизация за первый год = (M / 12) * ((Стоимость — Остаток) / Срок службы)
  • Амортизация за прошлый год = ((12 — M) / 12) * ((Cost — Salvage) / Life)
  • И, например, срок службы 7 лет будет амортизироваться через 8 лет.

Пример прямой амортизации

Предположим, что актив для бизнеса стоит 11 000 долларов, будет иметь срок службы 5 лет и ликвидационную стоимость 1 000 долларов.

• Амортизация за любой 12-месячный период = ((11000 долларов — 1000 долларов) / 5 лет) = 10000 долларов США / 5 лет = 2000 долларов США в год.

Эквивалент функций Microsoft® Excel®: SLN

Эквивалентная функция для метода прямой линии в Excel: SLN (стоимость, утилизация, срок службы) рассчитает амортизационные расходы за любой период.Чтобы узнать о более ускоренном методе амортизации, см., Например, наш Калькулятор амортизации по методу двойного уменьшающегося остатка.

(Microsoft® и Excel® являются зарегистрированными товарными знаками Microsoft Corporation)

Как рассчитать амортизацию основных средств

МЕТОД ГОДА

Амортизация в году

= ((n-i + 1) / n!) * (общая стоимость приобретения — ликвидационная стоимость)

Пример: Компания ABC за 2 миллиона долларов приобрела машину, расчетный срок службы которой составляет пять лет.По оценкам компании, через пять лет компания сможет продать его за 200 000 долларов в качестве лома.

п! = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ: Типы бухгалтерского учета

ПРЯМОЙ ДИСКРЕФИЦИРОВАНИЕ

Пример: Компания ABC за 2 миллиона долларов приобрела машину, расчетный срок службы которой составляет пять лет. По оценкам компании, через пять лет компания сможет продать его за 200 000 долларов в качестве лома.

Расходы на амортизацию = Общая стоимость приобретения — Остаточная стоимость / Срок полезного использования

Прямолинейная амортизация приводит к постоянным амортизационным расходам. В конце срока полезного использования актива актив учитывается в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости.

УСТАРЕВШИЕ ПРОИЗВОДСТВА

Этот метод предусматривает амортизацию по фиксированной ставке за единицу продукции. Согласно этому методу, необходимо сначала определить стоимость одной производственной единицы, а затем умножить эту стоимость на единицу на общее количество единиц, произведенных компанией в течение отчетного периода, чтобы определить свои амортизационные расходы.

Амортизационные расходы = Общая стоимость приобретения — Остаточная стоимость / Расчетная общая сумма единиц

Предполагаемое общее количество единиц = общее количество единиц, которое машина может произвести за свой срок службы

Пример:

Компания ABC приобрела машину за 2 миллиона долларов, которая может производить 300 000 изделий в течение срока службы.По оценкам компании, ликвидационная стоимость этой машины составляет 200 000 долларов.

ТАКЖЕ ПРОЧИТАЙТЕ: Амортизация основных средств

МЕТОД ДВОЙНОГО УМЕНЬШЕНИЯ БАЛАНСА
Метод DDB просто удваивает сумму прямолинейной амортизации, которая берется в первый год, а затем этот же процент применяется к не -амортизированная сумма в последующие годы.
DDB В году i = (2 / n) * (общая стоимость приобретения — накопленная амортизация)
n = количество лет

Пример
За 2 миллиона долларов компания ABC приобрела машину, расчетный срок службы которой составляет пять лет.По оценкам компании, через пять лет компания сможет продать его за 200 000 долларов в качестве лома.

Выбор метода — это вопрос политики руководства компании. Однако необходимо соблюдать последовательность. Это означает, что все аналогичные активы должны амортизироваться одним и тем же методом, и один и тот же метод должен использоваться каждый год.

Финансовый учет — расчет амортизации и основные средства

Основные средства, также известные как производственные активы, основные средства или амортизируемые активы, — это то, что мы рассмотрим.

Мы обсудим, что такое основные средства и как вести учет основных средств.

Будет рассмотрено несколько методов начисления амортизации, включая метод прямолинейной амортизации, метод амортизации с двойным уменьшением и метод начисления производственной амортизации.Мы обсудим плюсы и минусы каждого метода амортизации и наметим формат для структурирования любой проблемы амортизации.

При расчете амортизационных отчислений мы также рассчитаем накопленную амортизацию и балансовую стоимость. Важно помнить о контексте, в котором мы находимся при расчете амортизации, о причине работы. Контрольные вопросы часто требуют не расчета амортизации, а оценки накопленной амортизации или балансовой стоимости, потому что эти компоненты требуют немного больше времени, понимания и разработки.

Прямолинейный метод начисления амортизации — это самый простой метод расчета, на котором основаны все остальные методы.

Метод двойного уменьшения амортизации в ускоренном методе, разработанный для большей амортизации в первые годы и меньшей в последующие годы.

Метод амортизации единиц продукции использует произведенные единицы, а не время, в качестве движущей силы распределения затрат.

Мы обсудим разницу между капитальными затратами и доходами, а также рассмотрим процесс выбытия основных средств.

Когда основные средства выбывают, они могут или не могут быть полностью амортизированы, и мы можем получить или не получить денежные средства в момент выбытия. Мы обсудим записи в журнале по основным средствам, начиная с самой простой транзакции и заканчивая строительством.

Мы также расскажем об изменениях в бухгалтерских оценках для расчета амортизации и о том, как их лучше всего учитывать.

Будут рассмотрены определения и ключевые термины, относящиеся к основным средствам, а также комплексная проблема.

В дополнение к обучающим видео этот курс будет включать в себя загружаемые материалы

• Загружаемые файлы PDF

• Практические файлы Excel

• Практические вопросы с множественным выбором

• Краткие практические вопросы по расчетам

• Вопросы для обсуждения

Файлы PDF позволяют нам загружать справочную информацию, которую мы можем использовать в автономном режиме и в качестве руководства для работы с материалом.

Практические файлы Excel будут предварительно отформатированы, чтобы мы могли сосредоточиться на процессе настройки и изучении некоторых основ Excel, таких как сложение, вычитание и взаимосвязи ячеек.

Пример вопроса с несколькими вариантами ответов помогает нам улучшить наши навыки сдачи тестов за счет сокращения информации до размера и формата вопросов с несколькими вариантами ответов и обсуждения подходов к этим вопросам.

Короткие вопросы для расчета помогают нам сократить проблемы, связанные с некоторыми расчетами, до краткого формата, который можно использовать в вопросах с несколькими вариантами ответов.

Вопрос для обсуждения предоставит возможность обсудить эти темы с преподавателем и другими студентами, процесс, который многие студенты находят очень полезным, поскольку он позволяет нам увидеть тему с разных точек зрения.

У кого мы будем учиться?

Вы будете учиться у кого-то, кто имеет технический опыт в области бухгалтерского учета и программного обеспечения для бухгалтерского учета, такого как QuickBooks, а также имеет опыт преподавания и составления учебной программы.

Вы будете учиться у кого-то, кто:

• CPA — Сертифицированный бухгалтер

• CGMA — Дипломированный бухгалтер по международному управлению

• Магистр налоговых наук

• CPS — Аттестация инструкторов послесреднего образования

• Экспорт разработки учебных программ

Как практикующий бухгалтер, инструктор работал со многими техническими вопросами бухгалтерского учета, помогал разобраться в них и обсуждать их с клиентами всех уровней.

В качестве специалиста по программам и профессора преподаватель провел множество курсов по бухгалтерскому учету и работал со многими студентами в области бухгалтерского учета, бизнеса и бизнес-приложений.

Преподаватель также имеет большой опыт разработки курсов и изучения того, как студенты учатся лучше всего и как помочь студентам в достижении своих целей. Опыт разработки технических курсов также дает возможность разработать курс логически и решать проблемы, связанные с техническими темами и использованием программного обеспечения, такого как QuickBooks Pro.

Включает в себя:

• Учет покупки основных средств
• Прямолинейный метод начисления амортизации
• Метод двойного уменьшающегося остатка для расчета амортизации
• Единицы производственного метода начисления амортизации
• Расчет амортизации за часть месяца или года
• Учет капитальных затрат и доходов от доходов
• Расчет и запись изменений в бухгалтерских оценках, связанных с амортизацией
• Учет выбытия производственных активов
• Ключевые термины и определения, относящиеся к основным средствам

Рассчитать амортизацию

Используйте эту форму для расчета амортизации основных средств.Система определяет даты амортизации для этих расчетов на основе Даты расчета и частоты расчета организации. (С правами администратора вы выбрали периодичность для организации, используя «Организация»> «Настроить модули»> «Основные средства».) Если вы хотите включить в расчет весь месяц, квартал или год, вы должны ввести последний день месяца. , квартал или год в качестве Даты расчета.

Примечание: Если вы вносите изменения в эту форму или связанные формы (например, «Ведение»> «Основные средства»> «Активы», «Типы активов» или «Пользовательские коды амортизации») после процесса расчета, вам потребуется выполнить повторный расчет.Это гарантирует, что любые внесенные изменения будут отражены в расчетах.

Система не отображает активы, если они соответствуют одному из следующих критериев:

• Тип актива имеет код амортизации «Амортизация не рассчитывается».
• Для актива существует полное выбытие.
• Расчет для текущей даты амортизации уже выполнен.
• Для актива установлен флажок «Нулевая балансовая стоимость».

Расчетная информация

• Идентификатор расчета: введите идентификатор для этого расчета или выберите его из раскрывающегося списка.Мы рекомендуем использовать все числовые идентификаторы. Цифровые идентификаторы обычно проще и быстрее вводить во время транзакции. Мы также рекомендуем ограничить ввод строго буквенными символами (от A до Z) или числовыми символами (от 0 до 9) и избегать использования символов.
• Дата расчета: введите действительную дату для этого расчета.

Выбрать актив из

• Категория: если вы выберете этот переключатель, все категории, которые вы настроили с помощью формы «Ведение»> «Основные средства»> «Активы», отобразятся в рамке группы «Вычислить элементы».(Помните, что категории содержат группу активов. Если вы выбираете категорию, по сути, вы выбираете все активы в категории.)
• Все активы: если вы выберете этот переключатель, все активы, созданные с помощью формы «Активы» или формы быстрого ввода активов, отобразятся в рамке группы «Вычислить элементы». Описание актива и дата последней амортизации также отображаются в поле группы.

Вычислить элементы Доступные элементы, выбранные элементы: чтобы выбрать категорию или актив для расчета, выделите его в поле «Доступные элементы», а затем нажмите кнопку «Перемещение» (>), чтобы переместить его в поле «Выбранные элементы».

• Когда вы закрываете финансовый год (Действия> Закрыть финансовый год), вы не сможете амортизировать активы, у которых есть Дата последней амортизации в этом финансовом году. Кроме того, если актив имеет статус «Прекращен / списан», он не может быть изменен после закрытия года.
• Если вам нужно добавить Базис к Активному активу, который полностью амортизирован, вам нужно будет создать новый актив, если Дата последней амортизации для этого актива приходится на закрытый год.Амортизацию нельзя перенести на закрытый год (Действия> Основные средства> Перенести амортизацию / выбытие).
• При настройке или импорте активов убедитесь, что Дата последней амортизации, Накопленная сумма амортизации и Месяцы амортизации верны перед расчетом и переносом в главную книгу (Действия> Основные средства> Перенести амортизацию / выбытие). Если вы еще не сделали этого, вам необходимо сделать запись ваучера журнала (Транзакции> Ввести ваучеры журнала) для записи стоимости и сумм накопленной амортизации.
• При расчете амортизации вы кредитируете контрсчет (накопленная амортизация) и дебетируете счет расходов (амортизационные расходы).

Что такое амортизация? Как рассчитывается?

Для целей финансовой отчетности и налоговых обязательств предприятиям необходимо продемонстрировать, как их активы снижаются в стоимости. Этот бухгалтерский процесс известен как амортизация.

Что такое амортизация?

Концепция амортизации признает, что стоимость активов со временем снижается, и распределяет их стоимость в течение срока их полезного использования. Амортизация — это методический способ списания стоимости основных средств понемногу в течение срока его полезного использования.

Сглаживая финансовые последствия покупки активов, амортизация влияет на отчет о прибылях и убытках и баланс, две наиболее важные финансовые отчеты компании, а также на ее годовые налоговые обязательства.Это может устранить колебания прибыльности, которые в противном случае были бы вызваны списанием основных средств на покупку авансом.

Ключевые выводы

• Амортизация — это учетный процесс распределения стоимости материальных основных средств в течение периода времени, который компания ожидает получить от их использования.
• Существует несколько методов расчета амортизации, каждый из которых требует использования достоверных данных и обоснованных оценок.
• Компании могут использовать разные методы для расчета амортизации для отчетов о прибылях и убытках (P&L) и налоговых целей.
• Важно точно рассчитать амортизацию, поскольку это может существенно повлиять на финансовые результаты компании и ее налоговые обязательства.

Что такое актив и какие типы активов амортизируются?

У бухгалтеров есть очень конкретное определение актива, которое отличается от повседневного использования этого слова.Основные средства — это объекты с будущей экономической выгодой, которые приобретаются бизнесом или иным образом контролируются им. Основные активы могут быть материальными (например, оборудование и здания) или нематериальными (например, патенты или товарные знаки). Компании также имеют краткосрочные оборотные активы, которые включают денежные средства / их эквиваленты, товарно-материальные запасы, дебиторскую задолженность и т. Д.

Амортизация применяется к определенным материальным активам, известным как основные средства. К нематериальным активам применяется другой процесс распределения затрат, называемый амортизацией.

Основные средства — это подмножество материальных активов, которые, как ожидается, прослужат более одного года и со временем уменьшатся в стоимости. Например, компьютер является основным активом, потому что он, вероятно, будет эксплуатироваться в течение нескольких лет и с каждым годом будет снижаться в цене. Основные средства отличаются от текущих активов, таких как запасы, которые, как ожидается, будут конвертированы в денежные средства в течение года и, следовательно, не подлежат амортизации. Основные средства иногда называют основными активами, основными средствами, долгосрочными активами или внеоборотными активами.

Основные средства, как правило, представляют собой объекты более высокой стоимости, но для целей бухгалтерского учета каждая компания устанавливает свой собственный порог в долларах для определения того, следует ли рассматривать объект как актив, который со временем обесценивается, вместо признания его полной стоимости в период, когда он был куплен. Запись объекта в качестве основных средств также называется капитализацией. Однако для целей налогообложения IRS устанавливает порог того, какие активы следует капитализировать (см. Разницу между бухгалтерской амортизацией и налоговой амортизацией далее в этой статье).

Земля является существенным исключением из этого правила, потому что это основные средства, не подлежащие амортизации. Он считается неизрасходованным активом, потому что он не устаревает, не изнашивается и не имеет конечного срока полезного использования.

Объяснение амортизации

При рассмотрении характера основных средств, особенно продолжительности их срока службы, стоимость должна отражаться в отчетных периодах, в течение которых они будут полезны, а не только в периоде, в котором они были оплачены.Такой подход отражает их использование бизнесом и дает более четкую картину эффективности бизнеса.

Амортизация — это пример принципа соответствия, одного из основных принципов Общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP), согласно которому расходы признаются в том же периоде, что и доход, который они помогают генерировать, а не когда они оплачиваются.

Однако амортизация не предназначена для оценки справедливой рыночной стоимости актива в любой момент времени, которая может быть субъективной или сложной для измерения.При расчете амортизации некоторые достоверные факты (например, первоначальная стоимость актива) сочетаются с некоторыми оценками (например, сроком полезного использования или ликвидационной стоимостью).

Примеры амортизации в бизнесе

Компания может амортизировать любые основные средства, кроме земли. Активы могут быть большими, например, самолеты, небоскребы или ветряные мельницы. Или они могут быть небольшими, как ноутбуки, мебель или сотовые телефоны. Амортизация является значительным расходом для многих предприятий и отражается в отчетах о прибылях и убытках публично торгуемых компаний.Например, Coca-Cola зафиксировала амортизационные расходы на сумму более 1 миллиарда долларов в течение 2019 года. Авиакомпания может регистрировать еще более высокие годовые амортизационные расходы, поскольку она амортизирует большое количество очень дорогих самолетов, в то время как компания-разработчик программного обеспечения может регистрировать только часть этой суммы. потому что у него не так много дорогостоящих основных средств.

Учет амортизации и налоговой амортизации

Компания может рассчитывать амортизацию основных средств для своих прибылей и убытков иначе, чем для налоговой отчетности.

Амортизация в бухгалтерской книге — это сумма, зарегистрированная в главной бухгалтерской книге компании и показываемая как расход в отчете о прибылях и убытках компании за каждый отчетный период. Это считается неденежным расходом, который не влияет напрямую на денежный поток.

Налоговая амортизация относится к способу, которым компания сообщает об амортизации в своих налоговых декларациях. Налоговая амортизация должна рассчитываться на основе определенных правил, установленных IRS.

Различия между бухгалтерской амортизацией и налоговой амортизацией в основном связаны с продолжительностью времени, в течение которого актив может быть амортизирован. Однако общие расходы на амортизацию за весь срок службы актива должны быть одинаковыми для обоих методов.

IRS также устанавливает руководящие принципы для пороговой стоимости, выше которой активы должны капитализироваться для целей налогообложения (в настоящее время 2500 или 5000 долларов США, в зависимости от того, имеется ли у компании соответствующий финансовый отчет).Предметы, стоимость которых меньше этой суммы, считаются минимальными и могут быть полностью списаны на расходы при их покупке. Эти правила время от времени меняются, и предприятиям следует следить за этими изменениями.

Учет амортизации

Амортизация влияет как на отчет о прибылях и убытках компании, так и на ее баланс. Расходы на амортизацию в течение определенного периода уменьшают доход, отражаемый в отчете о прибылях и убытках. Накопленная амортизация снижает стоимость актива на балансе.

Пример амортизации

Вот пример записей журнала, необходимых для регистрации износа портативного компьютера с предполагаемым сроком службы пять лет.

Для учета покупки ноутбука за наличные:

Для регистрации расходов на амортизацию за один месяц, исходя из пятилетнего срока службы ноутбука (с использованием линейного метода, описанного далее в этой статье, и без учета стоимости восстановления):

Чистый результат этих проводок показывает, что денежные средства были израсходованы, а расходы на амортизацию отражаются в прибылях и убытках.Стоимость актива также уменьшается на балансе компании:

Что такое график амортизации?

Каждый актив имеет свой собственный график амортизации или диаграмму, которая показывает график ежемесячных расходов на амортизацию и скользящую стоимость чистых активов.График амортизации обычно устанавливается при покупке актива и используется для расчета сумм периодических амортизационных расходов. В конце графика актив должен быть амортизирован до его ликвидационной стоимости.

Общие элементы графика амортизации включают:

• Наименование и описание актива
• Дата покупки
• Стоимость приобретения актива
• Срок полезного использования
• Ориентировочная аварийная стоимость
• Метод начисления амортизации

Как рассчитать амортизацию

При составлении графика амортизации для конкретного актива необходимо учитывать три ключевых момента:

1. Амортизируемая база: Первоначальная стоимость актива за вычетом его ликвидационной стоимости.Первоначальная стоимость включает сумму, уплаченную за актив, а также любые затраты, понесенные для ввода его в эксплуатацию для определенного использования. Остаточная стоимость — это оценка того, за сколько актив может быть продан после того, как он будет выведен из эксплуатации.
2. Срок полезного использования: Расчетный период, в течение которого актив может эксплуатироваться до того, как он станет устаревшим или изнашивается. Срок полезного использования может отличаться от физического срока службы актива.
3. Лучший метод: Метод, используемый для расчета амортизации.Это должно быть систематическим и рациональным в зависимости от характера актива. Некоторые методы предполагают, что амортизация является функцией использования, в то время как другие основаны на времени. Выбор метода часто сводится к простоте, чтобы сократить расходы на ведение документации.

Методы амортизации

Наиболее часто используемые методы амортизации делятся на три категории, хотя есть и другие специальные методы, которые могут применяться в конкретных ситуациях.

Временные методы

Эти методы предполагают, что экономическая полезность актива одинакова каждый год его полезного использования. Точная оценка срока полезного использования актива особенно важна при применении методов, основанных на времени.

• Прямолинейная амортизация , метод, основанный на времени, является самым простым и наиболее часто используемым методом амортизации.Рассчитывается как:

  (Стоимость — Остаточная стоимость) / Расчетный срок службы по расходам = Годовая амортизация

Методы деятельности

Методы амортизации по деятельности используют производительность для измерения полезности актива. Производительность можно определить на основе результатов, которые производит актив, количества часов, в течение которых он работает, или других показателей.Определение наиболее подходящей единицы производительности, а затем оценка производства на протяжении срока службы актива — сложная, но важная оценка для методов, основанных на деятельности.

• Единицы производства Метод дает амортизационные расходы, связанные с выпуском активов, что особенно полезно для компаний, у которых есть периоды, когда производительность значительно варьируется. Формула для единиц продукции:

  [(Стоимость — Остаток / Общая оценка производства)] x Единиц, произведенных в этом году

  = Годовые амортизационные расходы

Методы уменьшения начислений (методы ускоренной амортизации)

Этот подход предполагает, что актив теряет большую часть своей стоимости в первые годы своего существования.Эти методы приводят к более высоким расходам на амортизацию на ранних этапах жизненного цикла актива и к снижению амортизации позже, когда расходы на ремонт и техническое обслуживание, как правило, выше.

• Цифры суммы лет рассчитывает амортизацию, используя уменьшающуюся долю амортизируемой базы актива, используя количество лет, оставшихся до срока полезного использования актива. В убывающей дроби в качестве знаменателя используется сумма лет: для пятилетней жизни это будет 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 15.В числителе указано количество лет, оставшихся до начала периода.

  Год	Оставшийся срок службы в годах	Доля амортизации
  1	5	15/5
  2	4	15/4
  3	3	15/3
  4	2	15/2
  5	1	1/15
  сумма цифр года	15

  Формула для любого периода:

  (Стоимость — Остаточная стоимость) x (Срок полезного использования — Срок амортизации + 1) x 2
  /
  Срок службы x (Срок полезного использования + 1)

  = Годовые амортизационные расходы

• Снижающийся остаток Метод работает несколько иначе, чем другие методы, поскольку он применяет постоянную норму амортизации к скользящей, уменьшающейся балансовой стоимости актива, а не к исходной амортизируемой базе.В результате расходы на амортизацию ежегодно снижаются. Норма амортизации кратна линейному методу. Расчет амортизации уменьшающегося остатка — это двухэтапный процесс:

  Шаг 1: Определите годовую норму амортизации с помощью линейного метода

  1 / Срок службы = Годовая норма амортизации

  Шаг 2: Примените годовую норму амортизации к балансу основных средств за вычетом накопленной амортизации в начале периода.

  Годовая норма амортизации × (Стоимость — Накопленная амортизация) = Годовые амортизационные расходы

• Двойное уменьшающееся сальдо Метод аналогичен методу уменьшающегося остатка, но устанавливает годовую норму амортизации, равную удвоенной прямолинейной норме амортизации. После учета этой разницы используйте приведенную выше формулу метода уменьшающегося остатка.

Налоговая амортизация

Для целей налогообложения предприятия должны использовать метод амортизации, предписанный IRS. IRS утверждает, что для большинства основных фондов предприятия должны использовать метод модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS). MACRS генерирует более высокие амортизационные расходы в первые годы жизни актива, что, в свою очередь, приводит к более высокому налоговому вычету и более низкому налогооблагаемому доходу в налоговой декларации компании.

MACRS использует методы прямого и двойного уменьшающегося остатка для расчета расходов на амортизацию, но требует, чтобы компании основывали свои графики амортизации на основе сроков полезного использования, которые определяются и публикуются IRS для различных классов активов.Вот несколько примеров сроков полезного использования MACRS:

• Тракторы: 3 года
• Самолеты: 5 лет
• Компьютеры: 5 лет
• Благоустройство земли: 15 лет

Кроме того, MACRS полностью обесценивает актив до нуля, независимо от потенциальной стоимости восстановления. MACRS не утвержден GAAP, потому что не учитываются ликвидационная стоимость и потому что сроки полезного использования, определенные IRS, как правило, короче, чем те, которые рассчитываются с использованием принципов GAAP.

Сравнение видов амортизации

Чтобы проиллюстрировать влияние различных методов амортизации на прибыль и убытки компании, рассмотрим следующий пример. В зависимости от выбранного метода амортизации расходы на амортизацию, учтенные в первый год, могут более чем утроиться.

Компания покупает новый трактор за 50 000 долларов в январе и немедленно принимает его в эксплуатацию. Основываясь на предыдущем опыте, он оценивает срок службы трактора около пяти лет, или около 10 400 часов работы.По оценкам компании, по истечении пяти лет стоимость утилизации составит 5000 долларов.

Как бухгалтерское программное обеспечение может оптимизировать расчеты амортизируемых активов

Даже небольшие предприятия могут иметь сотни основных средств, каждое со своим графиком амортизации.Программное обеспечение для бухгалтерского учета может помочь предприятиям отслеживать амортизацию с меньшими усилиями и меньшей вероятностью ошибок, поскольку оно устраняет проблемы и потенциальные ошибки, связанные с манипуляциями с несколькими электронными таблицами. Точность имеет решающее значение, поскольку амортизация снижает стоимость активов в балансе и влияет на цифры в отчете о прибылях и убытках, а также на налоговые обязательства.

Автоматизируя расчеты амортизации основных средств, предприятия могут перенаправить сотрудников и, в частности, команду бухгалтеров, чтобы они сосредоточились на более важных задачах, таких как стратегическое планирование капитала.Ведущее бухгалтерское программное обеспечение может не только рассчитывать амортизацию с использованием различных методов, но и интегрировано с более крупным пакетом ERP, который измеряет эффективность всего бизнеса.

Выполнение расчета амортизации

Расчет амортизации (FDC) рассчитывает и проводит амортизация для ряда кодов активов. Это происходит во все периоды между в в последний раз рассчитывалась амортизация и выбранный период.

Каждая запись актива содержит следующие сведения, которые используются Расчет амортизации как основа для расчетов:

• Метод начисления амортизации
• Стоимость брутто актива, рассчитано по транзакциям
• Накопленная амортизация, рассчитано по транзакциям
• Чистая стоимость актива, разница между стоимостью брутто и накопленной амортизацией
• Окончательная стоимость актива, который может быть либо вычтен до расчета амортизации, либо может быть значением ниже которого амортизация не начисляется.Смотрите ‘Какова конечная стоимость Обрабатывали?’

Дополнительно амортизационная стоимость может быть распределена по срокам. код правил, определенный в Правилах сроков амортизации (FDU), и / или распределенный по различные коды анализа в соответствии с предварительно заданными деталями анализа проводок.

Последовательность также может применяться к амортизации, генерируемой системой. сделки.См. «Введение в нумерацию последовательностей в главной книге».

Примечание: Расчет амортизации (FDC) рассчитывает и проводит стандартную амортизацию, но не рассчитывает предварительную амортизацию или уменьшение амортизации. Эти расчеты выполняются в конце года с помощью команды «Вычислить». Расширенная амортизация (FAA) и расчет амортизации при сокращении активов (FAR). Для большего Информацию см. в разделе «Каковы элементы расширенной амортизации?».

Закрытые или приостановленные счета

Вы можете указать временный счет, который будет использоваться в амортизации. Расчет. Если какая-либо амортизация должна быть начислена на счет со статусом из Закрыто или приостановлено в Плане счетов (COA), проводка выполняется в промежуточный аккаунт, и выдается предупреждение. в отчете о расчете амортизации.

Мультивалютная амортизация

Стоимость активов может вестись в базовой валюте, транзакция валюта и вторая базовая / отчетная валюта, а также различные методы амортизации может использоваться для каждого. Расчет амортизации рассчитывает необходимую амортизацию для базовой, транзакционной и второй базовой / отчетной валюты.

Примечание: если вы используете расходы проверки, проводки разносятся во время расчета амортизации, даже если бюджеты превышены.

Исключения из амортизации

Если для актива уже проведена сумма амортизации в период, то он исключается из расчета амортизации за этот период, и поэтому сумма амортизации для этого актива не проводится.

Вы не можете разнести амортизацию по активу, имеющему статус Готово к выбытию или Приостановлено.

Окончательное значение — это значение, ниже которого амортизация не рассчитывается. Его можно вычесть до расчета амортизации, так что всегда исключены из расчета амортизации, или амортизация может быть рассчитана на в валовая сумма, пока чистая стоимость не достигнет окончательного значения.В окончательной амортизации расчет, только разница между чистой стоимостью и конечной стоимостью сгенерировано. См. «Как оценивается окончательная стоимость активов?»

Важно отметить, что чистая стоимость может быть меньше окончательной значение, если амортизация проводится вручную или если стоимость брутто уменьшается путем проводки утилизация.Такие условия исключения показаны в Листинге статуса активов.

Расчет амортизации (FDC)

Класс активов От / до

Класс активов или диапазон классов активов, подлежащих обработке. Оставь это пусто, чтобы выбрать все активы, или если вы хотите выбрать конкретный актив коды в поле ниже.

Код актива от / до

Код актива или диапазон кодов активов, подлежащих амортизации. Оставьте эти пустые поля для выбора всех активов

Параметр анализа

Измерение анализа активов, которое будет использоваться для выбора активов.Оставьте это поле пустым для выбора всех активов, независимо от аналитических измерений.

Код анализа

от / до

Если анализ Размер был выбран в качестве критерия выбора выше, этот код анализа или диапазон кодов используется для выбора активов.Только активы, которые ссылаются на один из этих кодов в выбранном измерении анализа выбраны для начисления амортизации.

Срок амортизации

Амортизация рассчитывается за периоды между последним периодом для амортизация и выбранный здесь период.По умолчанию используется амортизация. рассчитываться до текущего периода. В противном случае введите период до какая амортизация подлежит расчету.

Почтовые транзакции

Если вы хотите составить отчет о расчетах амортизации без их разноски, выберите Нет.Выберите Да, чтобы рассчитать и разнести амортизацию. Если предварительные публикации являются обязательными или необязательными, вы можете выбрать Предварительные публикации в разносить транзакции как предварительные транзакции. Отчет об амортизации всегда производился.

Период проводки

Выберите Single, чтобы опубликовать все рассчитанная амортизация к периоду, указанному в Периоде амортизации поле.Выберите Исторический, чтобы опубликовать рассчитанная амортизация по периоду, к которому она относится.

Подавить транзакции

Выберите Да, если вы хотите только распечатать транзакции с активами, созданные во время этого прогона.Выберите Нет, если все операции с активами должны быть быть распечатанным, включая любую предыдущую амортизацию, активы и выбытие сделки.

Бухгалтерский баланс

Балансовый счет амортизации, на который проводится амортизация.Обычно амортизация проводится на балансовый счет актива. запись в Asset Records. Если это учетная запись пуста в записях активов, тогда используется учетная запись, указанная в этом поле.

Примечание: SunSystems не проверяет, что Введенный счет является счетом типа «Баланс».

Прибыль и убыток

Счет амортизации прибылей и убытков, на которую начисляется амортизация. опубликовал. Обычно амортизация проводится по счету прибылей и убытков на запись актива в записях активов.Если эта учетная запись пуста в активе Records, то используется учетная запись, указанная в этом поле.

Примечание: SunSystems не проверяет, что Введенная учетная запись является учетной записью типа «Прибыль и убыток».

Консолидировать прибыль и убыток

Обычно для амортизации каждого основного средства создаются две проводки. расчет: один на счет накопленной амортизации баланса и другой — на счет расходов на амортизацию прибылей и убытков.Если это поле установлено значение «Да», тогда вы можете указать как вы хотите консолидировать проводки о прибылях и убытках.

Консолидация начисления амортизации

Если вы выберете Да в Консолидировать прибыль и Поле убытков, когда вы нажимаете ОК, консолидация расчета амортизации форма отображается.Это позволяет вам определить, как вы хотите консолидировать прибыль. и операции по амортизации убытков.

Код актива от / до

Проверить актив Флажок «Код» для консолидации разноски прибылей и убытков по код актива в одну строку транзакции.Вы можете указать диапазон актива коды для объединения, или оставьте поля От и Куда пустыми с флажок установлен, если вы хотите, чтобы все коды активов были объединены.

Параметр анализа

Установите флажок для каждого измерения анализа, чтобы консолидировать прибыль. и проводка убытков по этому аналитическому анализу в одну строку транзакции.Ты может указать диапазон кодов анализа для консолидации или, в качестве альтернативы, покинуть От и в поля пусто с установленным флажком, если вы хотите, чтобы все коды анализа для этого размер, подлежащий консолидации. Кроме того, коды анализа удаляются, если анализ не допускается для соответствующего счета амортизации.

Примечание. При консолидации кодов активов и / или коды анализа, то эти коды не включаются в консолидированный линия транзакции.

Помимо консолидации, вы также можете использовать бизнес-правила для установки или проверять коды анализа на сгенерированных транзакциях.Для этого создайте Профиль событий, который проверяет функциональный код амортизации активов и использует Пункт вызова либо 00015 Заполнить или 00016 Подтвердить анализ транзакций, созданных системой. Видеть «Консолидация анализа и взаимодействие с бизнес-правилами».

Примечание: если вы используете и консолидацию, и бизнес Правила для этой функции, коды анализа проверены и установлены бизнес-правилами. находятся окончательный, и, если он отличается, переопределить коды, установленные (или удаленные) Консолидацией.Это потому что бизнес-правила действуют после того, как процесс консолидации завершит установку кодов анализа на сгенерированные транзакции.

Примечание: если транзакция не удалась проверка с помощью бизнес-правила с использованием точек вызова 0015 или 0016, по умолчанию ошибка сообщение не отображается в отчете о транзакциях.Это потому, что он не включен в образцах отчетов SunSystems; следовательно, чтобы показать детали такой проверки кода анализа, вы должны добавить соответствующий для этого в отчете об операциях амортизации основных средств.

Об авторе

alexxlab