Премия к празднику в расчете среднего заработка: Включается ли премия к профессиональному празднику в расчет среднего заработка \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

Можно ли включать премии в расчет среднего заработка?

Можно ли учреждению премии к праздничным дням включать в расчет среднего заработка для оплаты отпусков, если данные премии прописаны в Положении по оплате труда работников учреждения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Указанные в вопросе премии учитываются для расчета среднего заработка только при условии, что такие премии носят стимулирующий характер (при этом даты выплат премий могут быть приурочены к праздникам).

Обоснование вывода:

Прежде всего отметим, что позиция представителей Роструда по вопросу включения в расчет среднего заработка премий к праздничным дням не отличается единообразием.

Так, например, в письме от 05.02.2007 N 274-6-0 Роструд высказывал мнение, что при расчете среднего заработка учитывать такие разовые премии, как, например, премии к юбилейным датам, праздникам, можно при условии, что они предусмотрены документами, устанавливающими систему оплаты труда. Аналогичное мнение высказано и на информационном портале Роструда «Онлайнинспекция. РФ», март 2016 г.

Однако на основании более позднего письма Роструда от 23.10.2007 N 4319-6-1 можно сделать вывод о том, что учитывать такого рода премии нельзя. При этом по смыслу последнего абзаца этого письма такое ограничение касается, в том числе, разовых премий непроизводственного характера, выплачиваемых в соответствии с коллективным договором, соглашением или локальным нормативным актом, действующими в организации. Такая же позиция высказана на информационном портале Роструда «Онлайнинспекция.РФ», сентябрь 2015 г.

Средний заработок для оплаты отпусков определяется в соответствии со ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение N 922).

Согласно части второй ст. 139 ТК РФ и пп. «н» п. 2 Положения N 922 для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат, в том числе предусмотренные системой оплаты труда премии.

Системы оплаты труда, включая системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (часть вторая ст. 135 ТК РФ).

Поэтому считаются предусмотренными системой оплаты труда и, следовательно, учитываются при расчете среднего заработка такие премии, которые закреплены в коллективных договорах, соглашениях или в локальных нормативных актах работодателя.

При этом согласно ст. 129 ТК РФ заработной платой (оплатой труда работника) является вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, компенсационные выплаты… и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Исходя из положений ст. 129 и ст. 135 ТК РФ, премии, входящие в систему оплаты труда, должны быть частью заработной платы, носить стимулирующий характер, т. е. способствовать более эффективному исполнению трудовых обязанностей, а значит, их выплата должна быть связана с трудовой деятельностью работника.

Таким образом, премия, чтобы являться частью заработной платы, должна быть обусловлена трудовой деятельностью работника. Однако если премия, не связанная напрямую с количеством и качеством трудовых достижений, предусмотрена в локальном нормативном акте или коллективном договоре, отнесена к числу выплат, входящих в состав заработной платы, ее характер определен как стимулирующий работников к труду, такую премию, невзирая на ее название, работодатель должен включать в расчет среднего заработка*(1).

Такой вывод полностью подтверждается письмом Минздравсоцразвития России от 13.10.2011 N 22-2/377012-772. В письме указано, что в расчет среднего заработка включаются премии и вознаграждения (в том числе выплаты в связи с празднованием профессиональных праздников, юбилейных и памятных дат и по итогам работы), которые отражены в положениях об оплате (премировании) работников организации, независимо от периодичности выплат, при условии начисления их в расчетном периоде.

*(1) Стимулирующий к труду характер указанных премий рекомендуем отразить в Положении об оплате труда, действующем в Вашем учреждении (смотрите, например, постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 08.08.2011 N 09АП-17511/11 и от 08.08.2011 N 09АП-17512/11).

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Трошина Татьяна

Информационное правовое обеспечение ГАРАНТ

http://www.garant.ru

Роструд пояснил, включается ли «праздничная» премия в средний заработок

На основании локального нормативного акта работникам была выплачена премия к профессиональному празднику. Нужно ли учитывать эти выплаты при расчете среднего заработка? На этот вопрос эксперты Роструда ответили на сайте «Онлайнинспекция».

В трудовом ведомстве напоминают: при исчислении среднего заработка учитываются все применяемые у работодателя и предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, независимо от их источников (ч. 2 ст. 139 ТК РФ). Перечень выплат, которые могут быть установлены системой оплаты труда, и, соответственно, включены в расчет среднего заработка, перечислены в пункте 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением правительства РФ от 24.12.07 № 922). В этом пункте упомянуты, в частности, премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда.

При этом выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (матпомощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.), при расчете среднего заработка не учитываются (п. 3 Положения № 922).

Таким образом, при исчислении средней заработной платы работодатель может учесть все начисленные в расчетном периоде премии, предусмотренные системой оплаты труда и закрепленные в положении об оплате труда или положении о премировании. Исключение составляют премии, выплачиваемые вне системы оплаты труда. Например, разовые премии к юбилейным датам, праздникам, за выполнение срочной работы вне должностных обязанностей и т.д. Указанные выплаты при исчислении среднего заработка не учитываются, заявили в Роструде.

Вопрос:

Подскажите пожалуйста, если была премия к профессиональному празднику , которая прописана в локально нормативном акте организации — должна ли она учитываться в расчёте среднего заработка .

Ответ:

При исчислении средней заработной платы работодатель может учесть все начисленные в расчетном периоде премии, предусмотренные системой оплаты труда и закрепленные в положении об оплате труда или положении о премировании. Исключение составляют премии, выплачиваемые в организации вне системы оплаты труда (разовые премии), например, к юбилейным датам, праздникам, за выполнение срочной работы вне должностных обязанностей и т.д. Учитывать их при исчислении средней заработной платы оснований нет.

Правовое обоснование:

Согласно ч. 2 ст. 139 ТК РФ для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.

При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно) (ч. 3 ст. 139 ТК РФ).

В соответствии с п. 2 «Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922) для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. К таким выплатам относятся:

а) заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время;

б) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу по сдельным расценкам;

в) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;

г) заработная плата, выданная в неденежной форме;

д) денежное вознаграждение (денежное содержание), начисленное за отработанное время лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, депутатам, членам выборных органов местного самоуправления, выборным должностным лицам местного самоуправления, членам избирательных комиссий, действующих на постоянной основе;

е) денежное содержание, начисленное муниципальным служащим за отработанное время;

ж) начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;

з) заработная плата, начисленная преподавателям профессиональных образовательных организаций за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления;

и) заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления;

к) надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие;

л) выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;

м) вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных организаций;

н) премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;

о) другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя.

Согласно п. 3 вышеуказанного Положения для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).

Руководство владельца малого бизнеса по праздничным бонусам

Праздничные бонусы уже давно являются способом выразить признательность сотрудникам. Несмотря на то, что есть много способов выразить признательность, сотрудники больше всего любят получать денежные бонусы. На самом деле, если компания в прошлом выплачивала денежные пособия, то сотрудники могут ожидать и рассчитывать на рождественский бонус для оплаты праздничных расходов или других счетов.

Но некоторым малым предприятиям, которые выплачивали бонусы в прошлом, может быть трудно сделать это из-за роста затрат, увеличения процентных ставок и снижения нормы прибыли. Вот советы о том, что делают другие компании, общие суммы бонусов, типы бонусов и подарки, которые следует учитывать в этот праздничный сезон.

Какие рождественские бонусы будут предоставлять компании в 2022 году? Ответ, скорее всего, будет иметь отношение не столько к щедрости работодателей и оценке их сотрудников, сколько к размеру компании, чистой прибыли и операционным реалиям.

В ходе опроса Business Know-How, проведенного два года назад, 41,6% участников указали, что они выплачивают праздничные бонусы. Некоторые из этих респондентов добавили такие комментарии, как «Если я могу себе это позволить».

Однако в 2022 году инфляция, нехватка рабочей силы и опасения по поводу рецессии могут повлиять на выплату бонусов. Некоторые предприятия могут придумывать праздничные или годовые бонусы в качестве стимула для удержания сотрудников.

В сентябре 2022 года компания Lowe’s выделила 55 миллионов долларов в виде бонусов почасовым работникам, чтобы помочь им справиться с инфляцией. Хотя сентябрь не сезон отпусков, он приближается к праздникам и заставляет малый и местный бизнес делать что-то для своих сотрудников.

Между тем, многие малые и местные предприятия, возможно, не смогут позволить себе бонусы в этом году, потому что рост затрат на рабочую силу и инфляция не оставляют им практически ничего, что можно было бы вычистить со дна бюджетной бочки. Только затраты на рабочую силу в этом году на 5,18-7,6% выше, чем в прошлом.

Какова средняя сумма праздничного бонуса?

Спросите 25 различных малых предприятий о типичных бонусных выплатах, и вы, скорее всего, получите 25 разных ответов. Более того, бонусная политика может меняться из года в год. Когда мы исследовали малые предприятия в прошлом, выявились некоторые закономерности.

Семьдесят девять процентов ответивших работодателей указали, что они дают одинаковую сумму наличными каждому сотруднику компании. Почти в половине этих ответов указано, что сумма будет составлять от 100 до 500 долларов. Выбросы упоминали суммы от 20 до 10 000 долларов. Другие сказали, что рассчитывают бонусы, используя процент от зарплаты каждого сотрудника. Зарплата за одну неделю была наиболее распространенной суммой, указываемой в качестве праздничной премии. Некоторые дали суммы, которые варьировались среди сотрудников в зависимости от должности или производительности компании.

Несмотря на то, что сотрудники любят и часто ожидают праздничных или годовых премий, не все предприятия предлагают их. Отчет Бюро трудовой статистики показывает, что на предприятиях с менее чем 100 сотрудниками 14% работников получили премию в конце года, и только 9% получили отпускную премию. В компаниях с более чем 100 сотрудниками цифры были ниже. Только 8% получили премию по итогам года и только 3% получили праздничную премию.

Связано с этим: Руководство для владельцев малого бизнеса по чаевым в праздничные дни

Большинство предприятий, выплачивающих бонусы, выбирают один или несколько из этих вариантов во время праздников или в конце года.

Почти все сотрудники приветствуют дополнительные денежные средства во время праздников. Одна из причин заключается в том, что у большинства есть дополнительные расходы во время праздников. Единая ставка наличных означает, что все сотрудники получают одинаковую сумму наличных. Чтобы соответствовать налоговому законодательству, «наличная» сумма добавляется к чеку на заработную плату или выдается в качестве дополнительного чека на заработную плату.

Бонусы за результативность

Некоторые компании вместо праздничных бонусов или в дополнение к ним предоставляют бонусы за результативность. В некоторых случаях бонусы предоставляются отдельным сотрудникам, которые достигли или превысили продажи или другие цели за определенный период. В других случаях они выдаются на основе общей эффективности компании. Бонусы за результативность часто распределяются в начале нового года. Однако в некоторых компаниях предусмотрены поощрения за результат, привязанные к квартальным или другим результатам.

Премия на конец года

Как видно из названия, премия на конец года предоставляется в конце календарного года. Премия на конец года, если она предоставляется, может быть праздничной премией или может быть отдельной от праздничной премии и в дополнение к ней.

Неденежные подарки

Многие малые предприятия дарят неденежные подарки либо вместо денежного бонуса, либо в дополнение к нему. Другие предлагают специальные льготы, такие как гибкий график во время праздников или дополнительный выходной.

Связано: 5 простых вещей, которые сделают ваших сотрудников счастливее

Налоговое управление США характеризует бонусы как дополнительный доход. Таким образом, когда вы делаете расчет заработной платы, вы должны удерживать налоги и платить налоги с бонусов.

Сумма удержанных вами налогов зависит от того, как вы распределяете бонусы среди сотрудников. Если бонусы включены в качестве дополнительной оплаты в обычные зарплаты сотрудников, они облагаются налогом в налоговой категории каждого сотрудника. Если вы выдаете бонусы в виде отдельных чеков, они облагаются налогом по фиксированной ставке 22%.

Если вы даете праздничную премию, большинство сотрудников предпочитают получить ее как можно раньше, чтобы они могли использовать деньги для покупки подарков или оплаты других праздничных расходов. Поэтому многие компании выдают праздничные бонусы где-то между последней неделей ноября и второй неделей декабря.

Дополнительным поводом для выплаты бонусов в конце ноября или декабря является то, что они не облагаются налогом и могут уменьшить налоговые обязательства вашей компании за текущий год.

Если вы даете премию в конце года, которая предназначена для удержания работников в праздничные дни или зависит от результатов вашего бизнеса в четвертом квартале, то вы, скорее всего, дадите ее в начале нового года. В этом случае заранее поговорите со своим налоговым консультантом, чтобы определить, когда и как вычитать годовые бонусы, выплаченные после окончания года.

По теме: 5 простых вещей, которые сделают ваших сотрудников счастливее

Советы по выдаче праздничных бонусов

Вот некоторые моменты, которые следует учитывать при принятии решения о бонусе к отпуску:

Подумайте о своих текущих финансах. Есть ли у вас наличные деньги и денежный поток, чтобы поддержать выплату премии в этом году? Иными словами, можете ли вы дать своим сотрудникам отпускные бонусы и по-прежнему оплачивать аренду, кредиты и другие расходы в январе и феврале, даже если некоторые клиенты задерживают оплату или вы теряете крупного клиента?

Если ваша компания предлагала праздничные бонусы в прошлом, но не сможет сделать это в следующем году, сообщите об этом сотрудникам как можно раньше в этом году. Многие сотрудники рассчитывают на этот бонус и включают его в свой семейный бюджет как часть своего годового заработка.

Связано с: Сосредоточьте внимание сотрудников во время курортного сезона

Тщательно и справедливо выбирайте размер бонусов. Другими словами, бонусы должны быть последовательными, выдаваться равномерно и на беспристрастной основе. Включить всех рабочих. Если возможно, узнайте каждого работника тем или иным образом во время курортного сезона. Временная работница, проработавшая в компании четыре месяца, была удручена, когда не получила премию, а сотрудница, нанятая всего за неделю до этого, ее получила.

Если ваша компания не может позволить себе денежные или подарочные бонусы в этом году, сообщите об этом своим сотрудникам заранее и рассмотрите другие способы показать, что вы цените их работа.

Одна из возможностей — предоставление оплачиваемого отпуска. Свободное время с семьей и друзьями — это то, что практически каждый мог бы использовать больше. Сотрудники оценят дополнительный выходной день или два, чтобы расслабиться во время отпуска после напряженной работы в течение года.

Бесплатный подарок, который вы можете преподнести, — установить политику гибкого графика работы на предстоящий год или разрешить гибкий график работы только во время праздников. Возможность адаптировать свой рабочий график для посещения школьных мероприятий или выполнения других личных дел является долгожданной привилегией для многих сотрудников. Убедитесь, что правила и процедуры ясны.

Еще один способ выразить признательность, если вы не можете позволить себе премию, — устроить праздничный обед в своем офисе. Закажите бутерброды или другую еду и вкусности в местных магазинах. Спросите в этих магазинах, могут ли они предоставить скидочные купоны и вашим сотрудникам. Купоны будут сбережениями для ваших сотрудников и принесут дополнительный доход местным магазинам.

Некоторые работодатели также предлагают другие виды премий. Они не связаны с праздничными подарками:

Они выдаются «на месте», а не как часть регулярно запланированной программы. Они могут быть даны в качестве признания за работу отдельного сотрудника или за какое-либо действие, которое они предприняли, или за группу сотрудников, таких как медсестры или парамедики, во время пандемии COVID-19. Спотовые вознаграждения часто представляют собой фиксированные суммы в долларах в диапазоне от 25 до 50 долларов и выше.

Годовые бонусы начисляются один раз в год. Их часто дают в конце года или в начале нового года в качестве поощрения за удержание. Обычно они основаны на производительности. Часто руководители получают более высокие бонусы, чем неисполнительные сотрудники.

Выплата вместо пособий — это выплата работникам вместо пособий, например, медицинского обслуживания. По данным Бюро статистики труда, «в некоторых случаях работодатель предлагает наличные деньги работникам, которые отказываются от льгот, спонсируемых работодателем, таких как отпуск по болезни». Предприятия, которые предлагают наличные деньги вместо медицинской страховки, должны следовать строгим правилам и должны делать это в рамках плана IRS Section 125 Cafeteria.