Что такое чистая прибыль простыми словами
На чтение 9 мин. Просмотров 778 Опубликовано
Для того чтобы вести успешный бизнес в тяжелых экономических условиях, предпринимателю необходимо обладать финансовой грамотностью и лидерскими качествами. В противном случае компанию ждет неминуемое банкротство. Незнание законов коммерческой деятельности является непозволительной роскошью, которая может стать причиной плачевного результата. В данной статье мы предлагаем обсудить вопрос о том, что такое чистая прибыль простыми словами понятными для каждого обывателя.
Чистая прибыль — это сумма, которая остается после формирования фонда оплаты труда и уплаты налогов, отчислений, обязательных платежейЧто такое чистая прибыль
Чистая прибыль является частью выручки, которая остается после вычета всех производственных затрат, оплаты коммунальных платежей и налоговых взносов. Эти денежные средства используются для освоения новых рынков, увеличения производственной мощности и стимулирования работников. Размер чистой прибыли оказывает влияние на методику расчетов дивидендов, которые выплачивают держателям ценных бумаг и учредителям компании. Также данные средства используются для создания внутренних фондов с целью увеличения размера необоротных активов и увеличения объемов производимой товарной продукции.
По словам экспертов в сфере экономического анализа, размер чистой прибыли является одним из важных показателей для каждой организации, ведущей хозяйственную деятельность. Рост размера прибыли свидетельствует о результативности производства. Обратная динамика говорит о том, что предприятие находится на гране банкротства. Для того чтобы определить размер чистой прибыли, необходимо получить информацию об объеме валового дохода. Валовый доход является суммой денежных средств, полученных от продажи товарной продукции или услуг. Нужно отметить, что данная статья доходов компании не содержит в себе стоимость той продукции, что была возвращена потребителями.
После определения размера валового дохода, рассчитывается величина производственных издержек. Эти действия позволяют определить размер валовой прибыли, которая является разницей между доходом и себестоимостью выпуска продукции. Далее необходимо определить размер дополнительных затрат, которые включают в себя:
- траты на освоение новых рынков;
- затраты на заключение договоров с контрагентами;
- непредвиденные расходы;
- затраты на оплату штрафных санкций от контролирующих органов.
Чистая прибыль предприятия – это результат вычитания себестоимости товаров из размера валового дохода. Отрицательное значение данного показателя демонстрирует убыточность компании. Каждый предприниматель самостоятельно выбирает различные методы использования полученных денежных средств. Финансовые ресурсы могут быть направлены как на создание внутренних фондов компании, так и на накопительные счета. Некоторые предприниматели перечисляют часть чистой прибыли в благотворительные организации.
Как рассчитать (формула)
Для того чтобы рассчитать размер чистой прибыли, следует вычесть из дохода все производственные затраты, а также издержки, связанные с оплатой налогов. Нужно отметить, что существует несколько различных методик составления расчетов, которые объединяются единым экономическим смыслом.
Для расчета размера чистой прибыли может использоваться формула: «В-СТ-УКР-ПР-Н=ЧП». В данной формуле, «В» отражает размер выручки, а «СТ» себестоимость товаров. Сокращение «УКР» обозначает управленческие и коммерческие издержки, «ПР» отражает размер прочих расходов, а «Н» является суммой налогового обложения.
Чистая прибыль показывает насколько в действительности выгодно работать в том или ином направленииТакже можно использовать формулу: «ФП+ВП+ОП-СМ=ЧП». В этой формуле, «ФП» отражает размер финансовой прибыли, «ВП» — валовая прибыль, а «ОП» объем операционной прибыли. Из результата сложения данных показателей следует отнять сумму налогообложения.
Чистая прибыль – это один из важных экономических показателей, который отображается в последней строке бухгалтерского баланса. Формула по балансу выглядит следующим образом:
СТР2110-СТР2120-СТР2210-СТР2220-СТР2310-СТР2320-СТР2330-СТР2340-СТР2350-СТР2410=СТР2400, где:
- СТР2110 – размер полученной выручки.
- СТР2120 – себестоимость реализации продукции.
- СТР2210 – объем коммерческих расходов.
- СТР2220 – управленческие издержки.
- СТР2310 — величина дохода, полученного путем участия в сторонних проектах.
- СТР2320 – полученные проценты.
- СТР2330 – уплаченные проценты.
- СТР2340 – размер прочих доходов.
- СТР2350 – объем дополнительных расходов.
- СТР2410 – размер налогового обложения.
- СТР2400 – размер чистой прибыли.
СТР2400 чистая прибыль (убыток) – это размер денежных средств, оставшихся после оплаты налогов и страховых взносов.
Схема получения
Для того чтобы определить объем денежных средств, который остается у предприятия, необходимо узнать размер выручки, полученной путем реализации товарной продукции. Из данного показателя следует вычесть себестоимость производства данной продукции и сумму эксплуатационных издержек. Эти действия позволяют узнать размер прибыли, полученной от реализации товарной продукции.
На следующем этапе вычислений следует отнять от прибыли, полученной путем реализации продукции, объем операционных доходов и расходов. Данные действия позволяют определить размер прибыли, полученной благодаря ведению финансово-хозяйственной деятельности. Далее из этого показателя следует вычесть размер внереализационных доходов и расходов, налогооблагаемую прибыль и величину самого налога. Все вышеперечисленные действия являются схемой получения ЧП.
Место чистой прибыли в системе учета доходов
ЧП является одним из важных показателей экономического анализа результативности деятельности компания. Для того чтобы понять место чистой прибыли в системе учета доходов, следует изучить взаимосвязь ЧП с другими видами дохода. Ниже мы привели наглядную схему, которая демонстрирует связь между каждым типом прибыли:
Чистая прибыль – это разница между доходами компании от реализации продукции и расходами на ее производствоКаждый из этих экономических показателей дает информацию об эффективности хозяйственной деятельности компании. Маржинальная прибыль демонстрирует результативность реализации товаров. Операционная прибыль предоставляет информацию об эффективности производственной деятельности. Налогооблагаемая прибыль – размер денежных средств, где не учитываются доходы и расходы, связанные с дополнительной деятельностью компании. Учитывая все вышесказанное можно сделать вывод, что чистая прибыль является суммой денежных средств, очищенных от всех трат, понесенных компанией.
Как используется (направления, цели)
Как показывает практика, каждый предприниматель самостоятельно решает куда направить полученную ЧП. Она может использоваться для оплаты имеющихся долговых обязательств или создания фонда, который будет использоваться с целью дальнейшего продвижения компании на рынке. Нужно отметить, что в действующем законодательстве отсутствует регламент, регулирующий порядок распределения ЧП. Согласно установленным правилам, свободные финансовые средства должны быть направлены на покрытие нужд, не противоречащих букве закона.
Большинство организаций используют ЧП для создания социального или инвестиционного фонда. Помимо этого, данные денежные ресурсы применяются при формировании резервного капитала и выплаты дивидендов владельцам ценных бумаг. При наличии финансовой возможности, денежный поток может быть направлен на увеличение объема уставного фонда.
Способы анализа чистой прибыли
На сегодняшний день экономические аналитики используют две основных методики оценки чистой прибыли.
Это важнейший показатель для любого бизнеса, поскольку он отражает его рентабельностьФакторный
Главной целью составления данных расчетов – определение причин изменения размера прибыли. Если уменьшилась чистая прибыль — это говорит о возможном обесценивании денежных средств или изменениях внутри предприятия. Все факторы, влияющие на размер ЧП, подразделяются на две группы: внешние и внутренние причины. К категории внешних факторов можно отнести изменения действующего законодательства, природные катаклизмы, рыночные изменения, рост конкуренции и изменения условий договоренности с контрагентами. Помимо этого, следует учитывать рост цен на сырье, расходные материалы, коммунальные платежи, а также политику страны.
К группе внутренних факторов можно отнести изменения в штате сотрудников, снижение или увеличение производственной мощности, а также увеличение размера арендной платы. Помимо всего вышеперечисленного, следует учитывать, рост или падение стоимости самой продукции и размер налогообложения. Во время проведения факторного анализа следует учитывать стоимость самого продукта, размер сопутствующих затрат, объем выручки, полученной от реализации продукции и дополнительные издержки.
Статистический
Данный вид экономического анализа проводится с целью изучения структуры и размера прибыли, которую получает компания за определенный временной промежуток. Данная оценка позволяет получить информацию об эффективности финансовых отношений и динамике прибыли. Проведение статистического анализа позволяет определить финансовую стабильность компании и оценить целесообразность использования денежных ресурсов. Помимо этого, данная операция позволяет получить сведения о структуре и динамике балансовой прибыли.
Есть ли связь с кредитным рейтингом
Довольно часто можно услышать вопрос о наличии взаимосвязи между ЧП и кредитным рейтингом. Как показывает практика, данный показатель является одним из важных элементов экономического анализа. Именно этот элемент позволяет определить инвестиционную привлекательность проекта как на отечественном рынке, так и в международном бизнес-сообществе.
Ниже приведено сравнение динамики ЧП компании ОАО «Роснефть» и её кредитного рейтинга:
Валовая прибыль – это разница между доходами, полученными от реализации продукции, и расходами на ее производство, отраженными в балансеКак увеличить чистую прибыль
Как уже было сказано выше, ЧП является одним из наиболее важных экономических показателей, наглядно демонстрирующих уровень доходов компании. Если прибыль компании в течение отчетного периода увеличилась, можно сделать вывод о высоком спросе продукции на рынке. Большинство крупных компаний сотрудничают со специальными агентствами, которые разрабатывают различные стратегии, направленные на увеличение доходов. Небольшие производственные предприятия не имеют должного количества финансовых ресурсов, которые могут быть использованы для сотрудничества с такими агентствами. Именно этот фактор, способствует увеличению актуальности вопроса о методах увеличения дохода.
Для этой цели необходимо провести внутренний анализ производственного процесса и оценить работу маркетингового отдела. Далее необходимо разработать стратегию, которая позволит снизить производственные издержки и увеличить количество проданной продукции. Данные профилактические мероприятия проводятся всеми предпринимателями. Однако, многие руководители частных компаний уделяют мало внимания незаметным факторам, которые влияют на размер дохода.
Увеличить доход компании можно путем сокращения сотрудников и понижения размера оплаты труда. Помимо этого, необходимо оптимизировать товарные запасы и увеличить маржу. Улучшение качества продукции в совокупности со снижением себестоимости производства позволяет увеличить мощность предприятия, что положительно отразится на размере дохода. Увеличение производительности труда и внедрение новых технологических процессов позволяет значительно увеличить размер получаемых денежных средств. Кроме всего вышеперечисленного, руководству компании необходимо принять меры, направленные на освоение новых рынков и расширения торговой сети.
Увеличение чистой прибыли говорит о росте производства продукции и продаж, снижении себестоимости, улучшении свойств, характеристик и структуры выпускаемой продукцииВыводы (+ видео)
Подводя итог всему вышесказанному можно сделать вывод, что ЧП является сложным экономическим понятием. Сегодня, в действующем законодательстве отсутствует определение данного показателя и регламент, регулирующий использование денежных средств. Нужно отметить, что данный показатель не всегда отражает информацию о качестве работы компании и результативности производственного процесса. Для того чтобы получить более полные сведения, следует сопоставить размер ЧП и расходов, сопутствующих её получению.
Вконтакте
Одноклассники
Google+
Чистая прибыль – понятие, которое касается как малых предприятий, так и крупных корпораций. Увеличение этой части дохода – главная задача каждого бизнесмена. Чтобы правильно рассчитать прибыль, необходимо знать её основные показатели и уметь пользоваться специальной формулой.
Эта статья послужит вам пошаговым руководством в вычислении чистого дохода и анализе данных.
Чистая прибыль: определение
Чистая прибыль является частью валового дохода. Это остаток средств после уплаты всех обязательных налогов, сборов, отчислений и других платежей. За счет чистой доли от прибыли можно увеличивать оборотные средства, формировать различные фонды и резервы, а также вкладывать инвестиции.
Чистый доход – основной источник формирования бюджета предприятия, а также его денежных накоплений. Данный показатель позволяет стимулировать команду и расширять производство. Направлений использования данного показателя множество. Задача руководства – правильно распределить имеющиеся финансы, чтобы они и в дальнейшем приносили дивиденды.
Показатели чистой прибыли
Чтобы показатели чистой прибыли работали на благо компании их необходимо анализировать. Это поможет определить эффективность каждого из них и бизнеса в целом. Исходя из полученных данных, вы сможете определить перспективы роста, модернизации оборудования и обновления ассортимента.
Также можно будет отследить, как объемы производства влияют на чистую прибыль. Но обо всем по порядку.
Выручка за определяемый период
Анализ данного показателя называется горизонтальным. Для изучения выручки за определяемый период понадобятся текущий баланс предприятия, отчеты о прибылях, финансовый план компании. В некоторых случаях необходимо будет воспользоваться другими бухгалтерскими документами.
Анализировать можно выручку за месяц работы, квартал, год. Все зависит от масштабов бизнеса и сферы, в которой он представлен. Если это прямые продажи, то здесь важен каждый час работы и прибыль от него. Если же вы занимаетесь производствам, то такой анализ достаточно проводить раз в квартал или год.
Таким образом, показатель выручки в определенных временных рамках позволяет определить рентабельность предприятия и выработать оптимальную стратегию дальнейшего развития.
Себестоимость продукции
Себестоимость продукции – важный комплексный показатель, который дает возможность судить об эффективности использования компанией доступных её ресурсов и уровне организации работы на предприятии.
Себестоимость выражается в денежном формате и позволяет определить затраты за единицу продукции. Как правило, окончательная сумма включает в себя расходы на подготовку к производству, изготовление и реализацию.
Анализ показателя дает возможность определить, на каком этапе производственные издержки достигают максимального значения и сократить их. Это непосредственно влияет на чистую прибыль, которую можно увеличить лишь за счет снижения расходов.
В действительности, это может быть покупка более дешевого сырья либо бесплатная доставка каких-либо компонентов. Также это могут быть льготы на электроэнергию или водоснабжение.
Расчет чистой прибыли. Формула
Расчет чистой прибыли проводится в рамках определенного периода. Так же как и с показателем общей выручки это может быть квартал, год или месяц.
Все данные для расчета чистой прибыли берутся исключительно в рамках выбранного промежутка времени.
Формула расчета чистой прибыли достаточно простая:
ЧП = ФП + ВП + ОП – СН, гдеЧП – чистая прибыль,
ФП – финансовая прибыль,
ВП – валовая прибыль,
ОП – операционная прибыль,
СН – сумма налогов.
Чтобы рассчитать каждый из необходимых показателей, понадобится воспользоваться следующими формулами:
ВП = выручка – себестоимость продукции;ФП = финансовые доходы – финансовые расходы;
ОП = операционные доходы – операционные расходы.
Также чистая прибыль может быть отображена в виде следующих формул:
ЧП = В (выручка) – СП (себестоимость продукции) – Управленческие и коммерческие расходы – Прочие расходы – Налоги
ЧП = Прибыль – Налоги
Экономический смысл каждой из формул один и тот же, поэтому вы можете пользоваться той, которая кажется вам наиболее удобной. Первая в данном случае является более подробной и позволит просчитать все составляющие вашего дохода.
Согласно статистике нормальная чистая прибыль в бизнесе составляет около 14%. Если это значение меньше, то предприятие можно считать убыточным. Если же чистая прибыль и вовсе имеет отрицательное значение, то бизнес однозначно работает в убыток.
Однако это считается нормальным, когда стартап только встал на путь своего развития и еще не успел возвратить вложенные средства.
Пример расчета
Предлагаем вам простой пример бизнеса – небольшое издательское агентство. Общая прибыль от проданных книг за месяц составила $20 тыс. Также были проданы права на публикацию некоторых работ и некоторые рекламные материалы на заказ. Это принесло еще $7 тыс. и $3 тыс. соответственно.
Общая прибыль компании составила:
$20 тыс. + $7 тыс. + $3 тыс. = $30 тыс.
Общие затраты издательства за текущий месяц составили $13 тыс.
Исходя из этих данных, можно определить чистую прибыль (ЧП) путем простого вычитания.
$30 тыс. — $13 тыс. = $17 тыс.
Компания получила чистую прибыль в размере $17 тыс.
Анализ примера
Доходы компании могут быть самыми разными. Это и продажа продукции, и продажа услуг. Также в качестве доходов могут выступать проценты по вкладам и др. В нашем случае издательство получает доходы не только от продажи книг, но и прав на различные материалы, изготовление рекламы на заказ.
Стоит учитывать, что если бы кому-либо из клиентов необходимо было выплатить денежную компенсацию, то сумму бы вычли из общей прибыли.
В число общих затрат также входит много показателей. Включите в них все средства, затраченные за время отчетного периода. На примере издательства это покупка сырья, оплата труда рабочих, электроэнергия, аренда площадей и прочее.
Что касается полученной чистой прибыли, то в издательстве она может пойти на покупку нового оборудования, например, печатных станков. Это приведет к увеличению числа производимой продукции и в дальнейшем – к получению дополнительной прибыли.
Так, единоразовое вложение превращается в долгосрочные инвестиции, которые в перспективе помогут увеличить чистую прибыль.
Заключение
Чистая прибыль – не просто заработанные деньги, а эффективный инструмент для развития вашего бизнеса. При грамотном использовании вы обеспечите предприятию быстрый рост и развитие.
Чистую прибыль можно использовать в целях:
- пополнения товарно-материальных запасов;
- развития инноваций;
- обновления производственных фондов;
- создания резервов;
- инвестиций;
- благотворительности;
- повышения квалификации персонала.
Хотя бы часть полученной чистой прибыли возвращайте в бизнес. Это приведет к стабильному росту показателя вверх по графику.
Отслеживая динамику, со временем вы сможете выйти на международную арену и привлечь иностранных инвесторов к своему проекту.Бизнес – это бесконечная статистика и графика. Контролируйте чистую прибыль и другие показатели вашего дохода и ваш бизнес будет процветать!
Формула чистой прибыли и примеры применения
Понятие чистой прибыли
Для правильного расчета формулы чистой прибыли важно знать её основные показатели и использовать специальную формулу.
Чистая прибыль — часть валового дохода. Она представляет собой остаток средств после оплаты всех обязательных платежей (налоги и сборы, отчисления и др.).
При использовании чистой прибыли предприятие:
- увеличивает оборотные средства,
- формирует различные фонды и резервы,
- вкладывает инвестиции.
Чистый доход является основным источником формирования бюджета любой компании, а также ее денежных накоплений. Он способствует стимулированию команды и расширению производства.
Формула чистой прибыли
Расчет чистой прибыли проводится по формуле в соответствии с определенным периодом. Как и при вычислении показателя общей выручки, периодом может быть год, квартал или месяц. Совокупность данных при расчете по формуле чистой прибыли берется только в рамках выбранного периода.
Формула чистой прибыли выглядит следующим образом:
Пч = Пф + Пвал + Поп – Н,
Здесь Пч – показатель чистой прибыли,
Пф – показатель финансовой прибыли,
Пвал – показатель валовой прибыли,
Поп – сумма операционной прибыли,
Н – налоги и отчисления.
Для расчета каждого из используемых показателей, нужно применять следующие формулы.
Прибыль финансовая рассчитывается путем вычитания из финансовых доходов финансовых расходов:
Пф=Дф — Рф
Прибыль валовая рассчитывается путем вычитания из выручки себестоимости продукции:
Пвал=В — С
Сумма операционной прибыли получается, когда из операционных доходов вычитаются операционные расходы:
Поп=Доп — Роп
Формула чистой прибыли может быть представлена также в следующем виде:
Пч = В— СП — Рук — Н — Прочие расходы
или
Пч = П— Н
В – выручка,
Сп – себестоимость продукции,
Рук – расходы управленческие и коммерческие,
Н – налоги,
П – прибыль.
Значение чистой прибыли
Чистая прибыль любого предприятия может быть направлена на приобретение нового оборудования, что поспособствует росту объема выпускаемой продукции и в перспективе к получению дополнительной прибыли. Такие единовременные вложения превращаются в долгосрочные инвестиции, увеличивающие в дальнейшем чистую прибыль.
Чистая прибыль является эффективным инструментом развития любого бизнеса, при грамотном ее использовании можно обеспечить компании быстрое развитие и рост.
Чистая прибыль используется компаниями для следующих целей:
- Пополнение запасов товаров и материалов;
- развитие инноваций;
- обновление фондов производства;
- создание резервов;
- инвестиции;
- благотворительность;
- повышение квалификации сотрудников.
Примеры решения задач
Как определяется чистая прибыль предприятия
При анализе деятельности компании экономист оценивает такие показатели, как прибыль и чистая прибыль. Поскольку понятие прибыли неоднородно, разница в этих терминах весьма внушительна. Разберемся, какова специфика каждого из них.
Прибыль и чистая прибыль: разница
По общим правилам под прибылью понимается разность между доходами фирмы (от продажи выпущенной продукции) и затратами, понесенными в процессе производства и реализации (например, оплата поставок сырья, труда персонала фирмы, привлеченных посредников и др.). На самом деле экономисты всегда рассматривают несколько видов прибыли: валовую, прибыль от продаж, прибыль до уплаты налогов и, наконец, чистую прибыль.
Валовую прибыль находят как разность между выручкой от реализации товаров (уменьшенной на сумму НДС и акциза) и их себестоимостью.
Прибыль от продаж – это показатель валовой прибыли, уменьшенный на размер коммерческих и управленческих затрат.
Прибыль до налогообложения вычисляют, корректируя прибыль от продаж на суммы дохода или расхода от операций, не связанных с основной деятельностью (внереализационных).
И лишь теперь можно рассматривать формирование чистой прибыли. Она соответствует прибыли до налогообложения, уменьшенной на сумму уплаченных налогов и других необходимых налоговых расходов, например, выплат постоянных налоговых обязательств. Из показателя чистой прибыли вычитают и чрезвычайные расходы (если они были понесены).
Итак, чистая прибыль предприятия – это только доля прибыли фирмы, оставшаяся после осуществления всех необходимых платежей. Она является капиталом, который может использоваться в интересах владельцев компании — например, инвестироваться в развитие производства, направляться на пополнение основных и оборотных активов, поощрение персонала фирмы, выплату дивидендов и т. п.
Представленные выше виды прибыли – взаимосвязанные между собой экономические категории, с подсчетом которых сталкивается любая компания – от начинающего бизнесмена до огромных корпораций. Разобравшись, в чем состоит отличие прибыли от чистой прибыли, поговорим о чистой прибыли, как об экономическом показателе.
Чистая прибыль: как определяется и от чего зависит
Сумма чистой прибыли, определяемой как доход компании от производственной и коммерческой деятельности, уменьшенный на сумму всех расходов предприятия – показатель экономического здоровья компании. На нее влияют внутренние и внешние факторы. К внутренним относятся:
величина выручки;
- величина себестоимости реализованных товаров;
- структура затрат;
- цены на продукцию;
- уровень налоговой нагрузки на компанию и др.
В меньшей мере на прибыль компании оказывают влияние внешние факторы, такие как климатические и социально-экономические условия региона, цены на ресурсы, предложения транспортников и др.
Анализ чистой прибыли
Экономист, анализируя сумму чистой прибыли, сравнивает ее с прибылью предыдущих периодов, вычисляя абсолютные и относительные величины расхождений.
Увеличение чистой прибыли говорит о росте производства продукции и продаж, снижении себестоимости, улучшении свойств, характеристик и структуры выпускаемой продукции, возможно об избавлении от простаивающего оборудования (его продаже или сдаче в аренду), грамотном использовании производственных площадей и имеющихся ресурсов.
Снижение чистой прибыли говорит об уменьшении объема продаж, росте себестоимости продукции, возможном завышении цены продукта, из-за чего снизились показатели реализации. Если с производственными вопросами все в порядке, то следует обратить внимание на снижение производительности труда и качества выпускаемого продукта, нарушение условий труда и другие факторы. Снижение прибыли – индикатор, на который ориентируется руководство компании и, соответственно, ищет пути разрешения возникающих проблем, разрабатывая мероприятия для оздоровления ситуации.
Чистая прибыль в отчете о финансовых результатах
Сумму чистой прибыли за отчетный период отражают в строке 2400 Отчета о финансовых результатах (ОФР), где показываются все доходы и расходы компании, выводится финансовый результат. В отличие от ОФР в балансе показатели строк формируются нарастающим итогом. Поэтому случаи идентичности сумм чистой прибыли в балансе (в строке 1370 в составе нераспределенной прибыли) и в ОФР довольно редки. Совпасть показатели могут лишь во вновь созданной компании или при условии полного распределения прибыли и обнулении балансовой строки перед началом отчетного периода.
Распределение чистой прибыли
Сумма чистой прибыли, оставшаяся в распоряжении фирмы, распределяется предприятием самостоятельно. Направления использования чистой прибыли могут быть самыми разнообразными. Из ее средств формируют фонды – накопления, потребления, резервные.
Фонд накопления, используется, в основном, на развитие компании в техническом плане – приобретаются новые активы и технологии, финансируются проведения научно-исследовательских изысканий, проводится разработка проектов и другие мероприятия. Из фонда потребления выплачивают дивиденды держателям акций, не связанные с производством премии работникам, материальную помощь и другие социальные проекты.
Резервные фонды формируют для погашения непредвиденных затрат, связанных со стихийными проявлениями или имеющими производственный характер. Например, создают резерв по сомнительным долгам для стабилизации финансового состояния компании при возникновении просроченной задолженности дебиторов.
Маржа чистой прибыли — AccountingTools
Маржа чистой прибыли — это процент от выручки, остающейся после вычета всех расходов из продаж. Измерение показывает сумму прибыли, которую бизнес может извлечь из общих продаж. Чистая часть продаж в уравнении — это валовые продажи за вычетом всех вычетов, таких как надбавки к продажам. Формула имеет вид:
(чистая прибыль ÷ чистая выручка) x 100 = маржа чистой прибыли
. Это измерение обычно выполняется для стандартного отчетного периода, такого как месяц, квартал или год, и включается в отчет о прибылях и убытках отчитывающийся субъект.
Рентабельность по чистой прибыли предназначена для измерения общего успеха бизнеса. Высокая маржа чистой прибыли указывает на то, что бизнес правильно оценивает свою продукцию и осуществляет хороший контроль над расходами. Это полезно для сравнения результатов предприятий в одной и той же отрасли, поскольку все они подчиняются одной и той же бизнес-среде и клиентской базе и могут иметь приблизительно одинаковую структуру затрат.
Как правило, чистая рентабельность, превышающая 10%, считается превосходной, хотя она зависит от отрасли и структуры бизнеса.При использовании вместе с валовой прибылью вы можете анализировать сумму общих расходов, связанных с продажами, общими и административными расходами (которые указаны в отчете о прибылях и убытках между валовой маржей и статьями чистой прибыли).
Тем не менее, рентабельность по чистой прибыли зависит от множества проблем, в том числе:
Сравнимость . Низкая чистая прибыль в одной отрасли, такой как продукты питания, может быть приемлемой, потому что запасы так быстро меняются.И наоборот, может возникнуть необходимость в получении высокой чистой прибыли в других отраслях просто для того, чтобы генерировать достаточный денежный поток для покупки основных средств или финансирования оборотного капитала.
Заемные ситуации . Компания может предпочесть рост за счет долгового финансирования, а не долевого финансирования, и в этом случае она понесет значительные процентные расходы, что приведет к снижению чистой прибыли. Таким образом, решение о финансировании влияет на размер чистой прибыли.
Учет соответствия .Компания может накапливать статьи доходов и расходов в соответствии с различными стандартами бухгалтерского учета, но это может дать неправильное представление о ее денежных потоках. Таким образом, большие расходы на амортизацию могут привести к низкой марже чистой прибыли, даже если денежные потоки высоки.
Неоперационные позиции . Норма чистой прибыли может быть радикально искажена присутствием необычно больших внереализационных прибылей или убытков. Например, большая выручка от продажи подразделения может создать большую норму чистой прибыли, даже если операционные результаты компании являются низкими.
Краткосрочный фокус . Руководство компании может намеренно сократить расходы, которые снижают способность бизнеса конкурировать в долгосрочной перспективе, такие как техническое обслуживание оборудования, исследования и разработки, а также маркетинг, чтобы увеличить размер чистой прибыли. Эти расходы известны как дискреционные расходы.
Налоги . Если компания может применить перенесенный чистый операционный убыток к прибыли до налогообложения, она может зарегистрировать большую прибыль.В качестве альтернативы руководство может попытаться ускорить признание неденежных расходов, чтобы минимизировать сумму налогового обязательства, которую оно должно зарегистрировать в текущем периоде. Таким образом, конкретный налоговый сценарий может существенно повлиять на маржу.
Пример чистой прибыли
Чистая прибыль ABC International за последний месяц деятельности составила 20 000 долларов США. За это время объем продаж составил 160 000 долларов. Таким образом, его чистая прибыль составляет:
(20 000 долларов США чистой прибыли ÷ 160 000 долларов США чистой продажи) х 100 = 12.5% маржа чистой прибыли
Аналогичные термины
Маржа чистой прибыли также называется чистой маржой.
Связанные курсы
Руководство по бизнес-коэффициентам
Финансовый анализ
Интерпретация финансовой отчетности
1. Что такое «вознаграждение?»
«Вознаграждение» означает любые деньги или их эквивалент, предоставленные любому лицу за оказанные им услуги, и включает в себя льготы, указанные в Законе о подоходном налоге 1961 года.
Управленческое вознаграждение простыми словами — это вознаграждение, выплачиваемое руководящим сотрудникам. Здесь под управленческими персонами подразумеваются директора, в том числе управляющий директор, постоянный директор и менеджер.
2. Какое допустимое административное вознаграждение выплачивается в соответствии с Законом о компаниях 2013 года?
- Общее административное вознаграждение, выплачиваемое публичной компанией ее директорам, управляющему и постоянному директору, а также ее менеджеру за любой финансовый год:
| Состояние | Макс. Вознаграждение в любом финансовом году |
| Компания с одним управляющим / постоянным директором / менеджером | 5% от чистой прибыли компании |
| Компания с несколькими управляющими / постоянными директорами / менеджерами | 10% от чистой прибыли компании |
| Общий лимит на управленческое вознаграждение | 11% от чистой прибыли компании |
| Вознаграждение, выплачиваемое директорам, которые не являются ни управляющими, ни штатными директорами | |
| Для директоров, которые не являются ни управляющими, ни постоянными директорами | 1% от чистой прибыли компании, если есть управляющий / постоянный директор |
| Если есть директор, который не является ни Управляющим директором / директором на все время | 3% от чистой прибыли компании, если нет управляющего / постоянного директора |
Показанные выше проценты не включают сборы, подлежащие уплате в соответствии с разделом 197 (5).
До настоящего времени любое управленческое вознаграждение, превышающее 11%, требовало одобрения правительства. Однако теперь публичная компания может выплачивать вознаграждение своему управленческому персоналу свыше 11% без предварительного согласия центрального правительства. Специального решения, одобренного акционерами, будет достаточно.
В случае, если компания не выполнила свои обязательства или не выплатила их, необходимо разрешение от кредиторов.
- Когда компания имеет неадекватную прибыль / нет прибыли: В случае, если компания имеет неадекватную прибыль / нет прибыли в каком-либо финансовом году, никакая сумма не подлежит выплате в качестве вознаграждения, за исключением случаев, когда соблюдаются эти положения.
| Где эффективный капитал: | Лимиты годового вознаграждения |
| отрицательный или менее 5 крор | 60 лакхов |
| крор и выше, но менее 100 крор | 84 лакха |
| 100 крор и выше, но менее 250 крор | 120 лакхов |
| 250 крор и выше | 120 лакхов плюс 0.01% от эффективного капитала свыше 250 крор |
Обратите внимание:
Эти ограничения не распространяются на вознаграждение членов совета директоров (управляющий директор, постоянный директор / менеджер).
- Вознаграждение сверх вышеуказанных лимитов может быть выплачено только в случае принятия акционерами особого решения.
- Вознаграждение согласно вышеуказанным лимитам может выплачиваться, если:
- Управляющий персонал функционирует в профессиональном качестве
- Управляющее лицо не имеет доли в капитале компании / холдинга / дочерней компании ни прямо, ни косвенно, ни через какие-либо уставные структуры *
- Управляющий не имеет прямого или косвенного интереса или связан с директорами / учредителями компании / холдинга / дочерней компании в любое время в течение последних 2 лет, до или после даты назначения
- Он / она обладает квалификацией выпускного уровня наряду с экспертизой и специализированными знаниями в области, в которой компания в основном работает.
* Если какой-либо сотрудник владеет менее 0,5% оплаченного капитала компании по какой-либо схеме (включая ESOP) или в порядке квалификации, для этой цели считается, что он / она не имеет доли в уставном капитале компании.
3. Важные указатели
- Определение размера вознаграждения: Вознаграждение, выплачиваемое директору, определяется:
- Статьи компании
- А разрешение
- Специальное постановление, если статьи требуют его принятия на общем собрании
- Вознаграждение, выплачиваемое в соответствии с настоящими правилами, должно также включать вознаграждение, выплачиваемое лицам, работающим в любом другом качестве.Однако, если услуги оказываются в профессиональном качестве и если комитет / совет директоров по назначениям и вознаграждениям считает, что директор обладает необходимой квалификацией для практики профессии, возможны исключения.
- Плата директорам: Директора могут получать плату за посещение собраний, и такие сборы не могут превышать предписанные пределы. Различные сборы для разных классов компаний могут быть такими, как предписано.
- Сборы могут быть оплачены:
а. Ежемесячно
б. в качестве указанного процента чистой прибыли в год
c. Частично по методу (а) и частично по методу (б)
- Вознаграждение независимых директоров : Независимый директор имеет право на оплату заседаний, компенсацию за участие в заседаниях и комиссию, связанную с прибылью, как утверждено Советом директоров. Однако он не имеет права на ESOP.
- Избыточное вознаграждение, подлежащее возмещению: Если какой-либо директор получает какое-либо вознаграждение, превышающее положения закона, оно должно быть возвращено компании или сохранено в доверительном управлении для компании.Такое восстановление не может быть отменено, если это не разрешено центральным правительством.
- Раскрытие информации о зарегистрированной компании : Каждая зарегистрированная компания должна раскрывать соотношение выплаченного вознаграждения и среднего вознаграждения работника вместе с другими предписанными данными.
- Страхование: Когда компания страхует свой персонал, предоставляя защиту от любых действий, совершенных им в связи с небрежностью, невыполнением обязательств, должностным нарушением, нарушением долга, доверием, такая премия, выплачиваемая за это страхование, не должна рассматриваться как часть вознаграждение за исключением случаев, когда директор признан виновным.
- . Любой управляющий / постоянный директор, получающий комиссию от компании, может также получать вознаграждение или комиссию от холдинга или дочерней компании такой компании, если это указано в отчете совета директоров .
Штраф
Любое лицо, нарушающее эти положения, подлежит наказанию в виде минимального штрафа в размере 1 рупия и максимального штрафа в размере рупия. 5 лакхов.
,Формула желаемых продаж
Чтобы определить объем продаж (в рупиях) при желаемом уровне прибыли, необходимо изменить существующую формулу для определения безубыточных продаж.
Безубыточные продажи (рупии) = Фиксированная стоимость / PV отношение
Вышеприведенная формула соответствует методу покрытия i-e, покрывающему фиксированную стоимость и прибыль.
Взнос = фиксированная стоимость + прибыль
Чтобы получить желаемый уровень прибыли, который фирма намеревается заработать, необходимо объединить с фиксированными затратами, два разных компонента должны быть покрыты только для того, чтобы определить уровень вклада в неизменную цену продажи и переменную стоимость за единицу.
Новый объем продаж (рупий) =
Фиксированная стоимость + требуемый уровень Соотношение прибыли / PV
Иллюстрация:
Из следующей информации, касающейся быстрых стандартов ООО.вам необходимо выяснить, i) коэффициент PV: ii) точка безубыточности iii) запас прочности iv) рассчитать объем продаж, чтобы получить прибыль в размере 6 000 рупий /
рупий
Общая сумма постоянных затрат 4 500/
рупий
Общая переменная стоимость 7500 рупий /
Общий объем продаж 15 000 рупий / —
Первый шаг, чтобы узнать объем взносов
Продажи 15000 рупий /
Переменная стоимость рупий. 7500/
Взнос 7500 рупий /
Фиксированная стоимость 4500 рупий / —
Прибыль 3 000
рупий
Второй шаг для определения коэффициента PV
PV коэффициент =
Вклад * 100 / Продажи
= 7500 * 100/15000
= 50%
Третий шаг, чтобы узнать продажи безубыточности
Безубыточные продажи = Фиксированная стоимость / PV отношение
= 4500/50%
= 9000
Запас безопасности можно узнать двумя способами
Маржа безопасности = фактические продажи — безубыточные продажи
= Рупий15 000 — 9 000 рупий = 6 000 рупий 9 0005
Запас безопасности = соотношение прибыли / PV
= 3000/50%
= 6000
Продажи, необходимые для получения прибыли = 6 000 рупий /
Определить объем продаж, чтобы заработать желаемый уровень прибыли
Запас безопасности = соотношение прибыли / PV
= 3000/50%
= 6000
Иллюстрация:
Безубыточные продажи 1 600 000
Продажи за 1987 г.р.2 000 000
Прибыль за 1987 год 12 000
рупий
Рассчитать
Прибыль или убыток от продажной стоимости 3 000 000
рупий
В течение 1988 года ожидается, что цена продажи будет снижена на 10%. Какой должна быть продажа, если компания хочет получать такую же прибыль, как в 1987 году?
Основная цель для расчета постоянных расходов.
В этой задаче приводится объем прибыли, который составил 12 000
рупий.
Прибыль = вклад — постоянные расходы
Из приведенного выше уравнения, объем вклада только выяснить
Чтобы узнать объем вклада, нужно выяснить коэффициент PV
Прежде чем выяснить коэффициент PV, следует определить запас прочности
Запас безопасности = Фактические продажи — Безубыточные продажи
= Рупий2 000 000 — 1 60 000 рупий = 40 000 рупий
Еще одна формула для определения запаса безопасности:
Вклад = 2 000 000 рупий * 30% = 60 000 рупий
Теперь с помощью имеющейся информации можно выяснить фиксированные расходы по иллюстрированной формуле
Постоянные расходы = Вклад — Прибыль = 60 000 рупий — 12 000 рупий = 48 000 рупий
Следующим является выяснение соответствующей переменной стоимости.Переменная стоимость может быть найдена с помощью следующей формулы
Продажи — переменная стоимость = вклад
2 000 000 рупий — 60 000 рупий = переменные затраты = 1 40 000 рупий
Прибыль или убыток от продажной стоимости 3 000 000
рупий
Для продажной стоимости 3 00 000 рупий, что вклад?
Взнос за продажу 3 000 000 рупий = 3 00 000 рупий * 30% = 90 000 рупий
Прибыль или убыток = Вклад — Постоянные расходы = 90 000 рупий, 48 000 =
рупий
42 000 рупий (прибыль)
Продажи будут найдены, чтобы получить тот же уровень прибыли
Продажная стоимость снижена на 10% от фактической
Rs.2 000 000 — 20 000 рупий 1 800 000
Переменная стоимость Rs.1,40,000
Взнос РТС 40 000
Для нового уровня объема продаж в рупиях, новый коэффициент PV должен быть найден
Коэффициент PV = Вклад * 100 / Продажи
= 40 000 рупий * 100/1 800 000 рупий
= 2/9 раз
Следующий важный шаг — определить объем продаж, чтобы получить желаемый уровень прибыли
= Постоянные расходы + Требуемый уровень прибыли / PV отношение
= рупий48 000 + 12 000 рупий / 2/9
= 2,70,000
рупийИллюстрация:
SV ltd многопрофильная компания, предоставляет вам следующие данные, относящиеся к 1979 году
Если предположить, что цены и переменные затраты не изменятся, постоянные расходы будут одинаково понесены в двух полугодовых периодах, рассчитанных для 1979 года.
Рассчитать
Коэффициент PV
Постоянные расходы
Безубыточные продажи
Запас безопасности
Первым делом нужно выяснить коэффициент PV
Формула для коэффициента PV =
Изменение прибыли * 100 / Продажи
Чтобы определить изменение прибыли, прибыль двух разных периодов должна быть известна
Прибыль = Продажи-Общая стоимость
Прибыль первого полугодия = рупий45 000 — 40 000 рупий = 5 000 рупий
Прибыль за второе полугодие = 50 000 рупий — 43 000 рупий = 7 000 рупий 9 0009
Изменение прибыли = 7 000 рупий — 5 000 рупий = 2 000 рупий
Изменение в продажах = 50 000 рупий — 45 000 рупий = 5 000 рупий
Коэффициент PV = 2 000 * 100/5 000
= 50%
Постоянные расходы, для выяснения вклада необходимо изначально выяснить
Вклад = Продажи * Коэффициент PV
= 50000 рупий × 40% = 20 000 рупий
Постоянные расходы выясняются с помощью следующего уравнения
Вклад-постоянные расходы = прибыль
Rs.20 000 — 7 000 рупий = 13 000 рупий = постоянные расходы
Постоянные расходы найдены только на шесть месяцев; за весь год
= 13 000 рупий * 2 = рупий 26 000
BE Продажи = Фиксированные расходы / PV отношение
= 26000 рупий / 40%
= 65 000 рупий
Запас безопасности
= Всего продаж- BE продаж
Следующий компонент, который нужно выяснить, это общий объем продаж
Общий объем продаж = продажа в первом полугодии + продажа во втором полугодии
= Рупий45 000 + 50 000 рупий = 95 000 рупий
Маржа безопасности = 95 000 рупий — 65 000 рупий = 30 000 рупий 9 0005
Запас безопасности в процентах от продаж =
рупий 30 000 * 100 / рупий 95 000
= 31,578%
.Незавершенные расходы важны для определения исторических финансовых данных, но не влияют на определение денежных потоков. По определению, скрытые затраты — это затраты, которые произошли в прошлом и не могут быть изменены. Бухгалтеры учитывают непогашенные расходы при определении чистой учетной прибыли за период. Финансовые аналитики, однако, игнорируют непогашенные расходы и вместо этого смотрят на будущие дополнительные денежные потоки.
денежных потоков противБухгалтерская прибыль
Предприятия обычно обращают внимание на бухгалтерскую прибыль при ретроспективной оценке результатов. Бухгалтерская прибыль измеряет доходы и расходы по методу начисления, а не по кассовому методу. Например, бухгалтерская прибыль может отражать выручку, даже если компания еще не получила наличные. С другой стороны, денежные потоки чаще используются при оценке перспективных финансовых проектов. Это связано с тем, что аналитики могут лучше оценить временную стоимость денег, глядя на потоки денежных средств, и оценить влияние реинвестирования денежных средств.
Дополнительные денежные потоки
При определении денежных потоков для проекта аналитики стремятся измерить дополнительные денежные потоки проекта. Дополнительные денежные потоки — это уникальные денежные потоки, которые проект приносит фирме. Еще один способ думать о дополнительных денежных потоках — это разница между денежными потоками в проекте и денежными потоками без проекта. Аналитики используют чистые денежные потоки для целей анализа инвестиций. Это означает, что они идентифицируют все притоки денежных средств из проекта и вычитают все оттоки денежных средств из проекта.
Соответствующие затраты и непогашенные расходы
Концепция денежных притоков и оттоков кажется достаточно простой, но аналитики должны быть осторожны с тем, какие затраты они используют в расчетах. Поскольку они стремятся измерить будущие денежные потоки, аналитики должны быть осторожны, чтобы не включать непогашенные расходы. Поскольку непогашенные расходы — это расходы, которые фирма уже понесла, их не следует включать в будущие денежные потоки. Например, скажем, компания заплатила 50 000 долларов за маркетинговые тесты в прошлом году и сейчас решает, стоит ли инвестировать в проект.50 000 долларов — это непогашенные затраты, которые имели место в прошлом, и их не следует включать в отток денежных средств для определения прибыльности проекта.
Дисконтирование денежных потоков
Последний шаг в определении денежных потоков проекта — дисконтирование денежных потоков до их текущей стоимости. Поскольку доллар сегодня стоит больше доллара завтра, денежные потоки, которые происходят через 10 лет, не стоят столько, сколько денежные потоки, которые происходят завтра. Определение чистой приведенной стоимости денежных потоков позволяет менеджерам легко сравнивать стоимость проектов, которые длятся разные периоды времени.
Об авторе
