Нулевая отчетность ИП на УСН, ПСН и ОСНО — Контур.Бухгалтерия
ИП не всегда закрывают бизнес при простое. В законе нет понятия «приостановление деятельности по желанию предпринимателя», так что приходится подавать отчеты для подтверждения отсутствия доходов.
Почему отчетность «нулевая»
«Нулевая» отчетность, или «нулевка» — это обиходное понятие, в законодательстве его нет. Также нет отдельной формы для «нулевых» деклараций. Предприниматель с перерывом в бизнесе заполняет стандартные формы отчетов, разница касается только полей о доходах и убытках: в нулевках эти разделы заполняются нулями или прочерками. Нулевой отчетностью предприниматель показывает государству, что у него нет дохода и базы для начисления налогов.
ИП с сотрудниками сдает нулевые отчеты в ФНС и СФР и пишет письма об отсутствии выплат сотрудникам, если они ушли в отпуск без содержания.
Сроки сдачи нулевки
Для нулевок и «полновесных» отчетов и деклараций применяют одни сроки.
При нарушении сроков действуют штрафы и другие санкции.
Рассмотрим, какие нулевки сдают ИП без сотрудников. Форма отчета зависит от налогового режима.
Нулевки на УСН
ИП на УСН сдают один отчет — налоговую декларацию за прошедший календарный год. Нулевка подается до 25 апреля года, следующего за отчетным. Если бизнес идет, но расходы превысили доходы — это другая ситуация. При таком варианте декларация будет содержать суммы о поступлениях и списаниях, а предприниматель уплатит 1 % налога со своих доходов.
Нулевки на патенте
Предприниматель на патенте не сдает налоговую отчетность, а значит и нулевок на патенте нет. Но если ИП пропустил очередной платеж за патент, он лишается права применять ПСН и автоматически переводится на ОСНО. В результате ему придется сдавать отчеты по НДФЛ и НДС в установленные сроки.
Нулевки на ОСНО
ИП на ОСНО может сдавать нулевые отчеты, если нет движения по расчетному счету, нет выдачи чеков, накладных, актов и счетов-фактур.
В таком случае из нулевок сдают:
- декларацию по НДС — ежеквартально в течение 25 дней после отчетного квартала;
- декларацию 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля следующего года.
ИП с работниками: отчеты в ФНС и СФР
ИП-работодатель, приостановивший бизнес, сдает нулевые отчеты в фонды:
- отчет РСВ ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- персонифицированные сведения о физлицах — до 25 числа месяца, слудющего за отчетным месяцем;
- раздел 2 ЕФС-1 ежеквартально до 25 числа;
- подраздел 1.1 раздела 1 при приеме на работу или увольнении сотрудника, переводе внутри компании или смене должности, заключении и расторжении договора ГПХ, приостановлении и возобновлении трудового договора;
- подраздел 1.2 раздела 1 по работникам, у которых есть особенности учета стажа, в том числе простой;
- расчет 6-НДФЛ — ежеквартально, в течение 25 дней после отчетного квартала.
При отсутствии выплат физлицам в отчетном периоде можно не сдавать совсем, но рекомендуем в этом случае заменить отчет письмом или подать нулевую форму, чтобы избежать лишних вопросов от налоговой.
При отсутствии выплат физлицам в отчетном периоде можно не сдавать совсем, но рекомендуем в этом случае заменить отчет письмом или подать нулевую форму, чтобы избежать лишних вопросов от налоговой.Если ИП больше не планирует нанимать сотрудников, то после расторжения последнего трудового или гражданско-правового договора может подать в СФР заявление о снятии с учета в качестве работодателя, чтобы не сдавать отчеты по сотрудникам
Фиксированные взносы ИП
ИП в простое тоже платят за себя страховые взносы в ФНС. Но иногда этого можно не делать
- если во время простоя ИП ухаживает за ребенком до полутора лет;
- если ИП проходит срочную армейскую службу;
- если ИП ухаживает за инвалидом I группы, пожилым человеком старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
- если ИП проживает за границей вместе с супругом — работником дипломатической миссии;
- если ИП проживает вместе с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможности продолжать работу.
Предоставьте в налоговую документы и нулевые отчеты, которые подтвердят право ИП на освобождение от взносов.
Попробовать бесплатно 14 дней
Зарегистрироваться
Регистрируясь, вы принимаете условия лицензионного договора, соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
образец, как заполнять для ИП и ООО
Редактор: Елена Галичевская
Даже если ИП или ООО на упрощенке не вели деятельность, они все равно обязаны отчитываться в налоговую. Рассказываем, как правильно это сделать
Леонид Яковлев
Эксперт по праву
Поделитесь статьей
Даже если ИП или ООО на упрощенке не вели деятельность, они все равно обязаны отчитываться в налоговую. Рассказываем, как правильно это сделать
Леонид Яковлев
Эксперт по праву
Поделитесь статьей
Все компании и ИП на УСН должны раз в год сдавать налоговую декларацию — даже если они не вели деятельность.
Если не сдать нулевую декларацию в срок, налоговые инспекторы могут оштрафовать.
Нулевая декларация — это декларация, в которой нет налоговой базы и налога к уплате.
Нулевую декларацию сдают компании или ИП, которые не ведут деятельность и у которых нет доходов и расходов. Так бывает, если они, например, зарегистрировались в конце года и еще не начали работать либо ИП приостановил деятельность, но с учета сниматься не стал.
Еще сдавать нулевую декларацию обязаны ИП, которые ведут деятельность на патенте, а УСН у них как вторая система налогообложения — для подстраховки.
Какая отчетность на патентеЧтобы узнать, работает ли ИП на упрощенке, нужно запросить в налоговой информационное письмо по форме № 26.2-7, которое подтвердит переход на спецрежим.
Как получить уведомление о переходе на УСННулевую декларацию не сдают ИП, которые находятся на налоговых каникулах и работают. Они ведут деятельность, получают доходы и несут расходы, поэтому должны подавать обычную декларацию.
Там будет налоговая база — доходы или прибыль, но не будет налога к уплате из-за ставки 0%.
Если у ИП или компании на УСН «Доходы минус расходы» были расходы, но не было доходов — подают частично заполненную декларацию, в которой отражают только расходы и убыток. Она уже не будет нулевой.
Нулевую декларацию сдают на том же бланке, что и обычную. Покажем дальше на примерах, по какой форме сдавать декларацию по УСН и как заполнить нулевые декларации для разных объектов спецрежима.
Как заполнить декларацию по УСНООО и ИП в нулевой декларации по УСН «Доходы» заполняют:
титульный лист;
раздел 1.1;
раздел 2.1.1.
Титульный лист. Правила заполнения титульного листа прописаны в приказе налоговой службы. Собрали все требования в таблицу:
Раздел II Порядка, утв. Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@| Строка | Как заполнять |
|---|---|
| Налоговый период | В клетках нужно проставить цифры: 34 — если ИП или ООО сдает отчет за предыдущий год; 50 — при закрытии ИП или ООО |
| Код по месту учета или нахождения | Код зависит от организационно-правовой формы бизнеса. Нужно проставить цифры:120 — для ИП; |
| КПП | ИП ставит прочерк, так как КПП у него нет; ООО — указывает КПП |
| Номер корректировки | Нужно проставить цифры: 0 — если компания или ИП подает первую декларацию за отчетный период; |
| Отчетный год | Нужно проставить цифры: 2022 — если отчитывается в 2023 году за 2022 год |
| Код налоговой | Первые четыре цифры ИНН компании или ИП |
| ФИО | Фамилия, имя, отчество руководителя ООО или ИП, указывается с левого края, каждое слово с новой строки |
| Номер телефона | Номер без пробелов, скобок и прочерков |
| Количество страниц в заполненной декларации | Нужно написать общее количество страниц декларации — например, 4 |
| Количество листов приложенных документов (при наличии) | Если декларацию подает представитель, то к ней нужно приложить доверенность. В таком случае в это поле надо вписать количество листов доверенности |
В левом нижнем блоке указывают данные человека, который подает и подписывает декларацию:
Пример заполнения титульного листа нулевой декларации по УСН «Доходы» для ООО«1» — если это предприниматель или директор компании;
«2» — если отчетность сдает его представитель, например бухгалтер.
Раздел 1.1. Тут заполняют только строку 010. В ней указывают свой код ОКТМО — код муниципального образования, где ИП или компания стоит на учете.
Узнать код ОКТМО на сайте налоговой службыОстальные строки оставляют пустыми, если заполняют на компьютере, или ставят прочерки, если заполняют декларацию вручную.
Пример заполнения раздела 1.1 нулевой декларации по УСН «Доходы»Раздел 2.1.1. В нем заполняют уже больше строк.
В строке 101 указывают код признака применения налоговой ставки: «1» — если налоговая ставка 6% или другая сниженная по решению субъекта РФ.
В строке 102 предприниматели с работниками и все компании ставят «1», ИП без сотрудников ставят «2».
В строке 124 — обоснование применения льготной налоговой ставки. Заполняют ИП или компания, которые используют пониженную ставку по региональному закону.
В остальных строках — прочерки, если декларацию по УСН заполняют вручную. Если заполняют на компьютере, можно оставить пустые ячейки.
Пример заполнения раздела 2.1.1 нулевой декларации по УСН «Доходы» для ОООВ нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы» заполняют:
титульный лист;
раздел 1.2;
раздел 2.2.
Титульный лист заполняют так же, как и для УСН «Доходы».
В разделе 1.2 указывают свой код ОКТМО, а в остальных ячейках ставят прочерки.
В разделе 2.2:
в строке 201 указывают «1», если компания или ИП применяет налоговую ставку 15% или другую ставку — сниженную по региональному закону;
в строках 260—263 указывают ставку налога за каждый отчетный и налоговый период;
в строке 264 — обоснование применения сниженной налоговой ставки по закону субъекта РФ;
в остальных строках ставят прочерки или оставляют пустыми.
Если у ИП или компании не было только доходов, а расходы были, например страховые взносы, — их нужно отразить в разделе 2.2 и сформировать убыток, который потом можно перенести на следующие годы.
Пример заполнения раздела 2.2 нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы»Кроме нулевой декларации, ИП без работников не должны больше ничего сдавать, но обязаны вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР. ООО, помимо заполнения КУДиР, сдают отчетность по сотрудникам, даже если в штате один человек, а также бухгалтерскую отчетность по итогам года.
КУДиР. Если компания или ИП не работали в течение года, заполнять книгу все равно придется: нужно заполнить титульный лист, а по разделам проставить нули. Нулевую КУДиР нужно распечатать, пронумеровать, прошить и подписать. Сдают КУДиР только по запросу налоговой.
Скачать КУДиРОтчетность за сотрудников. По сотрудникам нужно подавать такие отчетные формы:
РСВ — отчет по страховым взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование, кроме взносов на травматизм.
6-НДФЛ — расчет, в котором показывают выплаченные физлицам доходы с начала года и удержанный с них НДФЛ.
Персонифицированные сведения о физлицах — отчет заменил форму СЗВ-М.
ЕФС-1 с подразделом 1.1 — заменяет СЗВ-ТД. С 2023 года ее нужно сдавать, помимо прочего, при заключении или расторжении трудового договора.
ЕФС-1 с подразделом 1.2 — заменяет СЗВ-СТАЖ.
ЕФС-1 с разделом 2 — отчет по страховым взносам на травматизм. Заменил форму 4-ФСС.
Бухгалтерская отчетность. Ее сдают только компании. Компании на УСН, относящиеся к малому бизнесу, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Бухгалтерский баланс не будет нулевым. В нем как минимум нужно указать в пассиве — уставный капитал, а в активе — основные средства или деньги, которые внесли в уставный капитал.
В отчете о финансовых результатах нужно заполнить только шапку с данными о компании и поставить подпись.
Статистическая отчетность. Какие отчеты и когда нужно сдавать в Росстат, можно узнать в специальном сервисе.
Узнать про статистические отчетыЕсли компания или ИП не работали, но должны сдать статотчетность — в ней надо заполнить только титульный лист, остальные показатели нулевые.
Нулевую декларацию по УСН можно сдать:
в налоговой лично или через представителя;
заказным письмом с описью вложения;
онлайн через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Нулевую декларацию по УСН сдают:
ИП — до 25 апреля. Так, декларацию за 2022 год нужно сдать до 25 апреля 2023 года;
Компании — до 25 марта. Декларацию за 2022 год надо сдать с учетом выходных до 27 марта 2023 года.
Бухгалтерскую отчетность компании сдают в электронном виде — в налоговую по месту регистрации компании, до 31 марта. Например, отчетность за 2022 год нужно сдать до 31 марта 2023 года.
Сроки сдачи статистической отчетности зависят от той формы, которую нужно сдать компании или ИП. Они указаны на сайте Росстата, рядом с названием конкретного отчета.
Скрин с сайта службы государственной статистики — список отчетов и сроки Тинькофф БанкаЕсли не сдать нулевую декларацию по УСН:
ст. 119 НК РФкомпанию или ИП могут оштрафовать на 1000 ₽;
директору организации, главному бухгалтеру могут вынести предупреждение или выпишут штраф — от 300 до 500 ₽.
Бухгалтерия
#Отчетность#УСН
IP 92(1.3) Q A по налогам с продаж и налогам на использование для нового бизнеса
Эта информация не является актуальной и предоставляется только для справочных целей и использование налогов для нового бизнеса
Эта публикация была заменена IP 92(1.4)
о налоге. Недостаток знаний может дорого обойтись владельцу малого бизнеса.
Закон штата требует, чтобы предприятия собирали налог с продаж в обмен на привилегию вести бизнес в Коннектикуте. Фирма, которая не собирает налог, может потерять разрешение на ведение бизнеса в Коннектикуте. Основная информация представлена в этой публикации, чтобы помочь фирмам избежать наиболее очевидных и потенциально дорогостоящих ошибок.
ЧТО ТАКОЕ НАЛОГ С ПРОДАЖ?
Налог с продаж – это сбор, взимаемый с продажи, аренды или аренды большинства товаров и услуг по ставке 6%. Налог собирается продавцом и перечисляется непосредственно государству. Существует также 12-процентный налог на проживание при аренде номеров в гостиницах, мотелях или общежитиях.
КАКИЕ ВИДЫ ПРЕДПРИЯТИЙ ДОЛЖНЫ ПЛАТИТЬ НАЛОГ С ПРОДАЖ?
Предприятие, которое занимается продажей, арендой или лизингом материального личного имущества, которое включает, помимо прочего, бытовую технику, автомобили, ремесленные изделия, домашнюю мебель, антиквариат, видеомагнитофоны и кассеты, ювелирные изделия, стерео- и телеаппаратуру, компьютеры и компьютерное программное обеспечение должно взимать налог с продаж.
Некоторые услуги также облагаются налогом. Налогооблагаемые услуги включают, но не ограничиваются:
- Рекламные услуги или услуги по связям с общественностью;
- Услуги в сфере развлечений и отдыха;
- Бизнес-анализ, менеджмент, управленческий консалтинг и услуги по связям с общественностью;
- Услуги кабельного телевидения;
- Услуги по мойке автомобилей;
- Компьютеры и обработка данных;
- Кредитная информация и отчетность;
- Услуги по трудоустройству и персоналу;
- Услуги по уничтожению;
- Летная подготовка и фрахт сертифицированным авиаперевозчиком;
- Услуги по перетяжке и ремонту мебели;
- Услуги спортивно-оздоровительных клубов;
- Услуги по уборке помещений;
- Услуги в области ландшафтного дизайна и садоводства;
- Лоббистские или консультационные услуги;
- Слесарные услуги;
- Услуги по техническому обслуживанию;
- Разные бытовые услуги;
- Ремонт автомобилей;
- Услуги фотостудии;
- Частные детективные и охранные услуги;
- Услуги по ремонту радио или телевидения;
- Услуги по ремонту электрических или электронных устройств;
- Услуги по ремонту или техническому обслуживанию материального личного имущества;
- Услуги по ремонту или обновлению жилой недвижимости; мощение, покраска или окрашивание, поклейка обоев, кровля, сайдинг и наружные работы из листового металла;
- Услуги торгового агента по продаже материального личного имущества, за исключением услуг грузополучателя по продаже произведений искусства или одежды;
- Услуги по ремонту или реконструкции промышленного, коммерческого и приносящего доход недвижимого имущества;
- Живопись и надписи на знаках;
- Стенографические услуги;
- Хранение или швартовка любого некоммерческого судна на суше или на воде;
- Услуги по очистке и обслуживанию плавательных бассейнов;
- Услуги по подготовке налоговых деклараций;
- Перевозка пассажиров лимузином;
- Телекоммуникационные услуги;
- Услуги автоответчика;
- Услуги парковки, кроме парковочных мест
- Гарантийные и сервисные контракты на любой предмет материального личного имущества;
- Услуги по мытью окон.
КАК ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬ БИЗНЕС?
Вы можете зарегистрироваться либо по почте, либо лично в Департаменте налоговой службы, 25 Sigourney Street, Hartford, CT 06106. Вы также можете зарегистрироваться в местных офисах DRS, расположенных в Бриджпорте, Хамдене, Уотербери и Норидже. Проверьте на синих страницах своей телефонной книги адрес ближайшего к вам офиса.
Используйте форму REG-1 (Заявление о присвоении налогового регистрационного номера) для регистрации по адресу:
- Налог с продаж и использования
- Налог на размещение в номере
- Налог на сигареты (безрецептурная розничная торговля)
- Вступительные взносы, сборы и налог на кабаре
- Несвязанный подоходный налог с бизнеса
- Удержание подоходного налога штата
- Корпоративный налог на бизнес
- Доплата туристического фонда за аренду или лизинг легковых автомобилей
- Налог на коммерческое использование
ЗА КАКИЕ ДРУГИЕ НАЛОГИ ПРЕДПРИЯТИЕ НЕСЕТ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ?
Предприятие может нести ответственность за налоги штата, администрируемые другим агентством штата, или федеральные налоги.
Пожалуйста, запросите копию IP 92(6.1) , Налоги на бизнес в этом Департаменте для получения информации о государственных налогах, администрируемых другими государственными органами. Информацию для заказа см. в разделе «Дополнительная информация» на стр. 4 этой публикации.
В Службу внутренних доходов (IRS) также следует обратиться, чтобы определить ваши федеральные налоговые требования. Номер телефона Службы внутренних доходов: 1-800-829-1040. Помощь без предварительной записи доступна в офисе IRS по адресу 135 High Street в Хартфорде.
ПОСЛЕ ПОЛУЧЕНИЯ РАЗРЕШЕНИЯ ПРОДАВЦА НУЖНО ЛИ МНЕ ПОЛУЧАТЬ ДРУГОЕ?
Каждое новое предприятие должно иметь собственное разрешение продавца.
Если ваш бизнес расширяется и вы открываете второй офис, вы должны получить новое разрешение для нового офиса.
Кроме того, в случае изменения формы собственности или структуры бизнеса (например, если индивидуальное предприятие становится товариществом или корпорацией), требуется новое разрешение.
Разрешение выдается на два года и может быть продлено без дополнительной платы.
Я ОКАЗЫВАЮ ОБЛАГАЕМЫЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕМ УСЛУГИ И ПРОДАЮ НАЛОГООБЛАГАЕМЫЕ ТОВАРЫ В ОДНОМ МЕСТО. НУЖНО ЛИ МНЕ БОЛЬШЕ ОДНОГО НАЛОГОВОГО РАЗРЕШЕНИЯ НА ПРОДАЖУ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ?
Нет. Требуется только одно разрешение на налог с продаж и использование; это позволяет вам взимать налог с продаж товаров и услуг, сдачи в аренду и аренды, совершенных в одном и том же месте.
ЧТО ЕСЛИ МОЙ БИЗНЕС НАХОДИТСЯ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ШТАТА И Я НАМЕРЕН ОСУЩЕСТВЛЯТЬ ПРОДАЖИ В КОННЕКТИКУТЕ (НАПРИМЕР, ПО ПОЧТЕ ИЛИ ОБЫЧНЫМ ПЕРЕВОЗЧИКОМ)?
Вы можете зарегистрироваться для сбора налога на использование штата Коннектикут с продаж в этом штате. Если вы хотите зарегистрироваться, заполните форму REG-7 (Заявление для органа по сбору налога на использование Коннектикута ).
ЧТО ЕСЛИ МОЙ БИЗНЕС НАХОДИТСЯ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ШТАТА, НО Я НАМЕРЕН ПРИЕХАТЬ В КОННЕКТИКУТ И ПРОДАВАТЬ (НАПРИМЕР, НА ВЫСТАВКЕ РЕМЕСЕЛ ИЛИ НА БЛОШИНОМ РЫНКЕ)?
Вы должны заполнить форму REG-1.
Вам будет выдано разрешение продавца , и вы должны будете собирать налог с продаж в штате Коннектикут.
КАК ПОЛУЧИТЬ НОВЫЙ ЭКЗЕМПЛЯР РАЗРЕШЕНИЯ ПРОДАВЦА, ЕСЛИ Я ИЗМЕНЮ СВОЙ АДРЕС ИЛИ ПОТЕРЯЮ РАЗРЕШЕНИЕ?
Уведомить DRS в письменной форме по следующему адресу:
Отдел налоговой службы
Отдел регистрации
25 Sigourney Street
Hartford Connecticut 06106
Плата за эту услугу не взимается.
ДОЛЖЕН Я СОВЕРШИТЬ МИНИМАЛЬНУЮ СУММУ ПРОДАЖ, ЧТОБЫ ОТ МЕНЯ НЕОБХОДИМО ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ ДЛЯ СБОРА НАЛОГА С ПРОДАЖ?
Нет. Вы должны зарегистрироваться до того, как начнете свой бизнес.
КАК ЧАСТО ПОДАЧАЕТСЯ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ПРОДАЖАМ И ИСПОЛЬЗОВАНИЮ?
Как правило, декларации по налогу с продаж и использованию должны подаваться ежеквартально. Квартальные периоды и сроки оплаты следующие:
| Периоды | Сроки оплаты |
| 1 января — 31 марта | 30 апреля |
| 1 апреля — 30 июня | 31 июля |
| 1 июля — 30 сентября | 31 октября |
| 1 октября — 31 декабря | 31 января |
Если ваши обязательства по налогу с продаж и использования превышают 4000 долларов США в год, вы должны подавать ежемесячно.
Ежемесячные отчеты должны быть внесены в конце следующего месяца. Вы можете запросить подачу налоговой декларации на ежегодной основе, если ваши обязательства по уплате налога с продаж и использования составляют менее 1000 долларов США в год.
ДОЛЖЕН ЛИ МНЕ ПОДАТЬ ВОЗВРАТ, ЕСЛИ Я НЕ СОВЕРШИЛ ПРОДАЖ?
Да. В декларации должны быть указаны «нулевые продажи» и «нулевые налоги».
С КАКОЙ ЦЕНЫ Я РАССЧИТАЮ НАЛОГ С ПРОДАЖ?
Налог рассчитывается по продажной цене (не вашей стоимости) налогооблагаемых товаров, аренды, аренды или услуги. Налог должен рассчитываться одним из двух способов:
1. Налог включен, в этом случае счет должен быть помечен как «налог включен»,
или
2. Налог добавляется к продажной цене и отдельно указывается в счете.
ЕСЛИ Я ВЫСТАВЛЯЮ СЧЕТА МОИМ КЛИЕНТАМ « НАЛОГИ ВКЛЮЧЕНЫ ,» КАК Я ОТЧЕТ О ВАЛОВЫХ ПОЧТАХ В СТРОКЕ 1 НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ПРОДАЖАМ И ИСПОЛЬЗОВАНИЮ?
Умножьте сумму, выставленную вашему клиенту, на 94,3% (0,943).
Результатом является ваша валовая выручка, которая должна быть указана в строке валовой выручки вашей налоговой декларации.
Пример:
| Сумма счета (включая налоги) | 100,00 $ |
| Коэффициент умножения (94,3%) | х 0,943 |
| Валовая выручка (строка 1) | 94,30 $ |
КОГДА Я СООБЩАЮ О СОВЕРШЕННЫХ ПРОДАЖАХ?
Как правило, продавцы налогооблагаемых товаров и услуг должны отчитываться о продажах по методу начисления. Это означает, что обо всех продажах, которые вы совершаете, необходимо сообщать в течение отчетного периода, в течение которого была совершена продажа, а не в тот момент, когда покупатель производит платеж.
КОГДА ПРОДАВЕЦ МОЖЕТ ПРЕДОСТАВЛЯТЬ НАЛОГ С ПРОДАЖ НА ОСНОВЕ НАЛИЧНЫХ СРЕДСТВ?
Продавцы определенных услуг, которые подают в IRS за наличный расчет, могут иметь возможность подавать налоговые декларации о продажах и использовать налоговые декларации за наличный расчет.
Свяжитесь со Службой налогоплательщиков для получения дополнительной информации о тех, кто может подавать документы за наличный расчет.
КАК ПРИОБРЕСТИ ИНВЕНТАРЬ ИЛИ ТОВАРЫ ДЛЯ ПЕРЕПРОДАЖИ БЕЗ УПЛАТЫ НАЛОГА С ПРОДАЖ?
Заполните Свидетельство о перепродаже налога с продаж и использования в Коннектикуте и передайте его продавцу, у которого вы покупаете товары или услуги, которые собираетесь перепродать .
Сертификат , а не можно использовать для покупки предметов, используемых для покупки предметов для личного пользования или вашего бизнеса, таких как канцелярские товары, мебель и приспособления. Такие покупки облагаются налогом на использование, если вы не платите налог с продаж штата Коннектикут. Запросите копию IP 93(3) , Q & A on Use Tax for Business and Prossions , для получения дополнительной информации. НАЛОГ?
Клиент должен выдать вам заполненный сертификат штата Коннектикут о налогах на перепродажу с продаж и использования или другой утвержденный сертификат об освобождении от налогов.
Вот некоторые из наиболее распространенных:
Если клиент является благотворительной или религиозной организацией, он должен предъявить Сертификат № для благотворительных и религиозных организаций штата Коннектикут. Однако, если организация покупает питание или проживание, покупатель должен запросить письмо-подтверждение в этом Департаменте и представить его продавцу. (Розничные торговцы Коннектикута не должны принимать сертификаты об освобождении от других штатов.)
Если клиент является производителем или изготовителем, он должен предоставить сертификат на материалы, инструменты и топливо (форма CERT-100) для не облагаемых налогом покупок материалов, инструментов и топлива.
Если клиент является производителем, он должен предоставить сертификат на производственное оборудование (форма CERT-101) для необлагаемых налогом покупок оборудования.
Если клиент является производителем, переработчиком или производителем, он также может иметь право на освобождение от уплаты налога с продаж в соответствии с Законом о восстановлении производства.
Эта скидка предоставляется покупателем, который представляет:Свидетельство об освобождении от ответственности в соответствии с 1992 Conn. Pub. Acts, 193, §6: Материалы, инструменты и топливо (CERT-108) для приобретения материалов, инструментов и топлива
Свидетельство об освобождении от ответственности в соответствии с 1992 Conn. Pub. Законы 193, §6: Машины и оборудование (CERT-109) для покупки машин и оборудования.
Если клиент является фермером, клиент должен представить копию Разрешения на освобождение от налогов для фермеров (OR-248).
Если клиентом является штат Коннектикут, муниципалитет Коннектикута или федеральное правительство, клиент может предъявить Сертификат об освобождении от государственного управления. Покупки, сделанные государственными или муниципальными властями в других штатах, облагаются налогом с продаж Коннектикута.
Эта скидка предоставляется покупателем, который представляет:
Другие сертификаты включают:
Освобождение от налога с продаж и использования при покупке газа и электроэнергии (производители, переработчики или фермеры)
Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования при покупке топлива для отопления (производитель, фабрикант или фермер)
Сертифицированная реабилитация, сертифицированная для сертифицированных исторических сооружений (форма CERT-102) (владелец или генеральный подрядчик)
Свидетельство ассоциации жилого кондоминиума (форма CERT-103) (ассоциация кондоминиума)
Свидетельство о новом строительстве (форма CERT-104) (владельцы коммерческой, промышленной или приносящей доход собственности)
ЕСЛИ Я ПРОДАЮ И ДОСТАВЛЯЮ ТОВАР ЗА ПРЕДЕЛЫ КОННЕКТИКУТА, ПОЛУЧАЮ ЛИ Я НАЛОГ С ПРОДАЖ КОННЕКТИКУТА?
Нет.
Однако, в зависимости от вашей деятельности в другом штате, вам может потребоваться зарегистрироваться и собирать налог с продаж для этого штата.
Предприятия Коннектикута могут принять решение о сборе налогов от имени штата Нью-Йорк, если они участвуют в Соглашение о налоге с продаж в Нью-Йорке/Коннектикуте . Свяжитесь с Отделом обслуживания налогоплательщиков Департамента налоговой службы штата Коннектикут, чтобы узнать больше о программе.
Однако резидент другого штата, совершающий покупку и вступающий во владение предметом в Коннектикуте, должен уплатить налог с продаж Коннектикута.
КАКОВЫ ШТРАФЫ И ПРОЦЕНТЫ, ЕСЛИ Я ПОЗДНО ПОДАЮ НАЛОГИ С ПРОДАЖИ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ?
За несвоевременную уплату налога взимается штраф в размере 50 долларов США или 15% от суммы налога (в зависимости от того, что больше). Проценты в размере 1 2/3% в месяц начисляются на недоплату налога.
КАКИЕ ЗАПИСИ Я ДОЛЖЕН ВЕСТИ ДЛЯ ПРОВЕРКИ ЦИФР В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГАМ С ПРОДАЖ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ?
Следующие записи должны храниться не менее трех лет:
- Товарные чеки
- Счета-фактуры на покупку
- Кассовые ленты
- Налоговые декларации штата и федеральные налоговые декларации
- Документы, показывающие изменение цен
- Свидетельства об освобождении от ответственности
При определенных обстоятельствах от вас могут потребовать предоставить записи более чем за три года.
Я ЗАКРЫВАЮ БИЗНЕС. ЧТО Я ДОЛЖЕН ДЕЛАТЬ?
Вы должны аннулировать разрешение на продажу и использование налога, выполнив следующие действия:
Подайте ежемесячный или ежеквартальный отчет и отметьте поле «Да» после вопросов «Вы больше не работаете?»
- Введите последнюю рабочую дату в соответствующем блоке.
- Кроме того, напишите слово » ОКОНЧАТЕЛЬНЫЙ» на видном месте в верхней части декларации.
- Приложите свою разрешительную карточку к возврату.
ЕСЛИ Я ПРИОБРЕТАЮ БИЗНЕС, НЕСУТ ЛИ Я ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО НАЛОГУ С ПРОДАЖИ ПРЕДЫДУЩЕГО ВЛАДЕЛЬЦА?
Да. Чтобы избежать этого, перед оплатой покупной цены продавцу получите Свидетельство об освобождении от налога с продаж , позвонив в налоговую инспекцию по телефону (203) 566-8530. Покупатель бизнеса несет ответственность за уплату налогов предыдущего владельца в пределах покупной цены, если только в этом отделе не получено свидетельство об освобождении от налога с продаж.
ДЕЙСТВИЕ НАСТОЯЩЕГО ДОКУМЕНТА: Информационная публикация – это документ, в котором рассматриваются вопросы, часто поднимаемые налогоплательщиками. Он носит менее технический характер, чем Заявление о политике, но отдельные налогоплательщики могут обращаться к нему за руководством.
ВЛИЯНИЕ НА ДРУГИЕ ДОКУМЕНТЫ: IP 92 (1.3) изменяет и заменяет IP 92 (1.2), на который больше нельзя полагаться после этой даты.
РОДСТВЕННЫЕ ФОРМЫ И ПУБЛИКАЦИИ:
IP 92(6.1) , Налоги на бизнес
IP 92(8) , Коннектикут Циркуляр CT (Руководство по удержанию подоходного налога работодателя)
5 IP 90(3 A об использовании в Коннектикуте Налог для предприятий и профессий
IP 93(4) , Уведомление для розничных продавцов о сертификате SUT о перепродаже
REG-1 , Заявление о налоговом регистрационном номере Собрать налог на использование Коннектикута
IP 92(1.
3)
Налоги с продаж и использования
Выдан: 06.05.93
(Заменяет IP 92(1.2), выпущенный 25 сентября 1992 г.)
Что нужно для регистрации на MyFTB
Эта информация понадобится вам для регистрации и создания учетной записи MyFTB.
Физические лица
- Адрес электронной почты
- Ваш номер социального страхования
- Ваше имя и адрес у нас есть в файле [i]
- Информация из поданной и обработанной налоговой декларации CA за 1 из последних 5 налоговых лет (только исходные декларации, без исправлений):
- Год налоговой декларации
- Статус подачи, используемый в налоговой декларации
- CA скорректированный валовой доход (AGI) в налоговой декларации
[i] После регистрации мы вышлем вам личный идентификационный номер (ПИН-код). Чтобы получить PIN-код, ваш текущий адрес должен быть в файле.
Мы не пересылаем PIN-коды, даже если у вас есть заказ на переадресацию почты. Если вам необходимо обновить свой адрес, позвоните нам перед регистрацией по телефону 800-852-5711. ↵Вернуться на место в статье
Если вы не подавали налоговую декларацию CA за 1 из последних 5 налоговых лет , вы не можете зарегистрировать учетную запись, используемую для доступа к информации вашего налогового счета.
Представители бизнеса
- Адрес электронной почты
- Тип вашей компании и номер счета:
- Корпорация: 7-значный идентификационный номер корпорации штата Калифорния
- Общество с ограниченной ответственностью (ООО): 9- или 12-значный идентификационный номер государственного секретаря (SOS)
- Партнерство: 9-значный федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN)
- Рабочий адрес, который у нас есть в файле [i]
- Информация из поданной и обработанной налоговой декларации CA за 1 из последних 5 налоговых лет (только исходные декларации, без исправлений):
- Год налоговой декларации
- Тип налоговой декларации
- Чистая прибыль (убыток) по налоговой декларации
[i] После регистрации мы вышлем вам личный идентификационный номер (ПИН-код).
Чтобы получить PIN-код, текущий адрес компании должен быть в файле. Мы не пересылаем PIN-коды, даже если у вас есть заказ на переадресацию почты. Если вам нужно обновить свой адрес, позвоните нам перед регистрацией по телефону 800-852-5711. ↵Вернуть на место в статье
Если ваше предприятие не подавало налоговую декларацию CA за 1 из последних 5 налоговых лет , вы не можете зарегистрироваться.
Совет по регистрации для представителей бизнеса
Если вы представляете более одного бизнеса, вам нужно создать только одну учетную запись MyFTB . Используйте информацию одной из компаний, которую вы представляете, для создания учетной записи. После того, как вы получите свой PIN-код по почте США и войдете в систему, чтобы активировать свою учетную запись, вы сможете добавить в свою учетную запись дополнительные компании.
Специалисты по налогам
- Адрес электронной почты
- Ваш номер социального страхования
- Один из следующих:
- ИНН (идентификационный номер налогоплательщика): 9-значный номер
- Номер CPA штата Калифорния (дипломированный бухгалтер): 5- или 6-значный номер
- Зарегистрированные агенты: Используйте свой номер PTIN или EA.
