Ндс в сша: Sales Tax или Почему в США нет НДС

НДС в США — сколько процентов НДС в Америке

НДС – разновидность налога начисляемого к цене товара в качестве добавочной стоимости. Он засчитывается в пользу государства, а бремя его оплаты ложиться на покупателя продукции. На сегодняшний день подобная схема практикуется более чем в 130 станах мира, в том числе и в России. Есть ли НДС в Америке? Нет, в штатах Австралии и Японии он отсутствует и заменен так называемым налогом с продаж (НСП), который на практике оплачивает конечный потребитель, при покупке готового товара, сырья и т.д. Таким образом, тем, кого интересует вопрос: сколько процентов НДС в США, стоит искать данные по другому параметру, так как НДС в стране отсутствует как таковой.

Налог с продаж в США

Sales tax USA – именно так называется налог с продаж используемый в штатах. Он распространяется на все товары предлагаемые в розницу или оптом. После его уплаты, сумма поступает в бюджет штата и федеральные бюджеты с учетом используемой системы распределения.

Как формируется и отчего зависит

Налог с продаж достаточно различается в разных штатах страны. В некоторых штатах — 0%. В целом, минимальный показатель составляет 4-6%, а максимальный доходит до 10% и более.

Ниже приводим таблицу НСП на 2020 год, в которой Вы самостоятельно можете найти необходимую информацию.

State	State Tax Rate	Rank	Avg. Local Tax Rate (a)	Combined Rate	Combined Rank	Max Local Tax Rate
Алабама	4.%	40	5.1%	9.1%	5	7.5%
Аляска	0%	46	1.76%	1.76%	46	7.5%
Аризона	5.6%	28	2.73%	8.33%	11	5.3%
Арканзас	6.5%	9	2.91%	9.41%	3	5.125%
Калифорния	7.25%	1	1.29%	8.54%	9	2.5%
Колорадо	2.90%	45	4.62%	7.52%	16	8.3%
Коннектикут	6.35%	12	0%	6.35%	33	0%
Делавэр	0%	46	0%	0%	47	0%
Флорида	6%	16	0.8%	6.8%	28	2%
Джорджия	4%	40	3.15%	7.15%	20	4.9%
Гаваи	4%	40	0.35%	4.35%	45	0.5%
Айдахо	6%	16	0.03%	6.03%	37	3%
Иллинойс	6.25%	13	2.45%	8.70%	7	4.75%
Индиана	7%	2	0%	7%	22	0%
Айова	6%	16	0.8%	6.8%	27	1%
Канзас	6.5%	9	2.18%	8.68%	8	4%
Кентукки	6%	16	0%	6%	38	0%
Луизиана	5%	33	5.02%	10.02%	1	7%
Мэн	5.5%	29	0%	5.50%	42	0%
Мэриленд	6%	16	0%	6%	38	0%
Массачусетс	6.25%	13	0%	6.25%	35	0%
Мичиган	6%	16	0%	6%	38	0%
Миннесота	6.875%	6	0.55%	7.42%	17	2%
Миссисипи	7%	2	0.07%	7.07%	21	1%
Миссури	4.225%	39	3.80%	8.03%	14	5.39%
Монтана	0%	46	0%	0%	47	0%
Небраска	5.50%	29	1.39%	6.89%	25	2%
Невада	6.85%	7	1.29%	8.14%	13	1.42%
Нью-Гэмпшир	0%	46	0%	0%	47	0%
Нью Джерси	6.625%	8	-0.03%	6.60%	30	3.31%
Нью-Мексико	5.125%	32	2.54%	7.66%	15	4.1250%
Нью-Йорк	4%	40	4.49%	8.49%	10	4.875%
Северная Каролина	4.75%	36	2.2%	6.95%	24	2.75%
Северная Дакота	5%	33	1.8%	6.80%	26	3.5%
Огайо	5.75%	27	1.4%	7.15%	19	2.25%
Оклахома	4.50%	37	4.41%	8.91%	6	6.50%
Орегон	0%	46	0%	0.0%	47	0%
Пенсильвания	6%	16	0.34%	6.34%	34	2%
Род-Айленд	7%	2	0%	7%	22	0%
Южная Каролина	6%	16	1.37%	7.37%	18	3%
Южная Дакота	4.5%	37	1.9%	6.40%	31	4.5%
Теннесси	7%	2	2.46%	9.46%	2	2.75%
Техас	6.25%	13	1.92%	8.17%	12	2%
Юта	5.95%	26	0.82%	6.77%	29	2.65%
Вермонт	6%	16	0.18%	6.18%	36	1%
Вирджиния	5.3%	31	0.33%	5.63%	41	0.7%
Вашингтон	6.5%	9	2.68%	9.18%	4	3.9%
Западная Вирджиния	6%	16	0.37%	6.37%	32	1%
Висконсин	5%	33	0.42%	5.42%	44	1.75%
Вайоминг	4%	40	1.46%	5.46%	43	2%
Округ Колумбия	5.75%	(27)	0.0%	5.75%	(41)	0%

Интересным фактом является то, что при указании стоимости товара в магазинах, добавочная наценка не указывается, а рассчитывается на кассе, после оплаты основного счета. Эта особенность будет полезна тем, кто посетил штаты впервые, чтобы избежать незапланированных трат.

Разница между НДС и налогом с продаж

Существует разница между двумя видами вычетов действующим в России и большинстве других стран, а также используемом в США. Прежде всего, нужно понимать, что НДС может формироваться и входить в стоимость несколько раз, на каждом из этапов реализации продукции. В частности на этапе продажи сырья от производителя к перерабатывающей компании, далее готового товара от производителя к розничной сети и конечному покупателю в результате. Точное количество начислений, зависит от типа товара и прочих особенностей. В конечном счете, наценка включается в цену продукции, которую оплачивает клиент. Также, ставка НДС фиксированная для различных групп товаров и определяется государством, независимо от прочих факторов.

 Sales tax USA начисляется на конечную продукцию и уплачивается отдельно, при ее покупке. Из-за того, что он не закладывается в стоимость на нескольких этапах производства, его объем не сильно отображаться на конечной цене, она повышается исключительно на заложенный процент. Определяется размер индивидуально для каждого штата, с учетом большого количества параметров, способных повлиять на его повышение или снижение. Пересмотр объемов происходит регулярно, с учетом экономической ситуации и прочих параметров.

При учете НСП он также вноситься в декларацию подаваемую компанией в налоговую службу. При этом сумма фиксируется отдельно, так как не входит в установленную стоимость товара, а определяется после ее оплаты.

Рассмотрим на основании чего, формируются размеры НСП:

• Главным параметром является уровень спроса на продукцию. Если продукт популярен и имеет социальное значение, то ставка на него снижается. Если же товар не популярен или относится к категории дорогостоящих покупок, ставка будет Выше;
• Решение властей штата. Система государственного управления в США дает больше свободы местным властям в формировании бюджетных решений. Поэтому налог напрямую формируется штатом и на его территории действует единая предусмотренная ставка, которая может сильно отличаться от той, что принята у соседей;
• Импорт или местное производство. Для продукции от местных производителей предоставляются более выгодные условия, включая сниженную ставку при продаже. Для импортных товаров она может быть значительно выше.

Таким образом, НСП может существенно различаться в различных регионах страны. Он наиболее высок в районах с лучшими условиями экономического развития, где рейтинг потребительской активности находиться на пике.

Преимущества и недостатки

Система НСП используется в штатах, благодаря дисциплинированности плательщиков. На практике, эта схема имеет возможности для уклонения уплаты наценки, но это происходит чрезвычайно редко. Во многом это заслуга жесткого законодательства предусматривающего серьезные штрафы и более суровые наказания за налоговые махинации.

Налог на добавленную стоимость в том виде, в котором используется в России и других странах, гарантирует уплату государства соответствующих отчислений с реализации товаров или сырья. Так как начисляется в несколько этапов и оплачивается при совершении каждой хозяйственной операции.

Итог

Есть ли НДС в США? Нет, в традиционном смысле слова он отсутствует, но начисления, взимаемые в виде налога с продаж, существуют и работают практически по тому же принципу для конечного потребителя. При этом система работает так, что ставка фиксируется на основе множества показателей от факторов рыночной экономики до решений регионального правительства.

Миф о больших налогах в Украине по сравнению с США или проживёт ли Украина без НДС

Киев, Май 09 Амир О’Лик — Пока граждане не будут платить налоги, будет существовать нынешняя коррупционная система. Пока Россия упивается победобесием, остальной мир находится в ожидании новых публикаций документов из Панамской папки по офшорному бизнесу власть имущих. Предыдущие публикации уже вызвали ряд скандалов, например, в Украине, где серьезно пострадал электоральный рейтинг президента Петра Порошенко. Недавно издание «The Economist» опубликовало новый рейтинг стран «кумовского капитала». Речь идет о странах, в которых наиболее успешные представители бизнес-элиты тесно связаны с властью, а их капиталы во многом объясняются коррупционными схемами ведения бизнеса. В первую пятерку таких стран, возглавляемую Россией, попала и Украина с потерей 6,7% от ВВП за счет тесной связи бизнеса и государства.

Згадайте новину: Рада скасувала податок на пенсії — непорозуміння усунуто

Однако если проанализировать украинский бюджет на 2016 год и сравнить его с бюджетом США, то нетрудно заметить ряд интересных особенностей. Итак, 38,72% доходов бюджета Украины формируется за счет НДС, еще 13,76% добавляют доходы от акцизных сборов, 9,87% составляет природная рента и, наконец, еще 3,29% доходов за счет пошлин от международной торговли. Другими словами, почти 2/3 бюджетных доходов формируется за счет торговли, в том числе международной, акцизов и природной ренты. При этом налоги на доходы физических лиц дают в бюджет 9,38% от суммы всех доходов бюджета, предпринимательская деятельность добавляет еще 7,88% доходной части бюджета. Отметим, что собственная предпринимательская деятельность государства дает в бюджет 8,47% бюджетных доходов и превышает доходы от предпринимательской деятельности коммерческого сектора Украины, не намного при этом уступая налогам, собираемым с физических лиц. Что-то с трудом верится, по этим данным, про тяжелое налоговое бремя в Украине.

Вспомните новость: Налог на роскошь: Сколько стоит принятие душа по новым тарифам

Что заставляет сомневаться в тяжелом налоговом бремени в Украине? Да сравнение со структурой доходной части бюджета США за 2016 год. Суть не в том, что США экономически превосходят Украину, а в том, какие основные доходные статьи бюджета в США и какова их доля в бюджете. Почти половина, 48,33%, бюджетных доходов приходится на налоги с доходов физических лиц, еще 32,68% дает обложение налогами зарплатнных фондов, что тоже относится к доходам физических лиц. Таким образом, в США бюджет формируется за счет налогов с граждан и корпораций на 4/5 своей доходной части. И речь идет о более чем 2,5 триллионах долларов США, поступающих в бюджет. Сравнение явно не в пользу Украины, где доходы физических лиц не дают даже 10% от бюджетных поступлений. Что-то тут не так, не находите? Особенно с учетом налоговых льгот, распространенных в США. Сравнивая поступления налогов от корпораций, получаем, что в США они составляют 9,8%, что, опять же, превышает долю аналогичных поступлений в бюджет Украины и превышает даже долю от налогов физических лиц в Украине. Тоже весьма любопытный факт.

А теперь посмотрим на бюджетные траты. Возвращаясь к Украине, отметим – несмотря на то, что 29,34% расходов связаны с государственной финансовой системой, одним из самых больших расходов бюджета являются социальные нужды населения – 23,27% от всех расходов бюджета. Еще 8,51% уходит на нужды здравоохранения, а 11,85% на науку, образование и культуру, что тоже является социально значимыми расходами. Итого получаем, что на социальные и медицинские нужды украинский бюджет расходует около 1/3 всех своих расходов. В США картина следующая: на пенсионное обеспечение уходит 22,8% расходной части бюджета, что сравнимо с расходами на социальные нужды населения в Украине. Но если добавить финансирование программ поддержки инвалидов, (а это 4,3% от расходной части бюджета), а также пенсии и социальную поддержку ветеранов еще 2,64% – то социальный блок в США даже несколько превышает соответствующие доли в украинском бюджете.

Вспомните новость: Налоговая вынуждена через суд заставлять миллионеров платить налог на роскош

Правда, тут есть еще одна тонкость — надо еще учесть, что в США существуют и другие «непрямые» бюджетные траты на социальные нужды, что дает еще 9,11% дополнительных трат на социальные нужды, такие, как компенсации по налогам, поддержку малоимущих семей, детское питание и т. д. Да, социальный блок в США суммарно 1/3 бюджетных трат, особенно если учитывать «резервирование» средств на эти нужды в иных статьях. Расходы только на нужды здравоохранения в США составляют 20,66%, и это не считая расходов бюджета на медицинское страхование, что добавляет еще 11,03%, а если учесть и другие программы связанные с охраной здоровья, то получаем – 1/3 бюджета уходит на медицинские нужды.

Какие выводы можно сделать? Если сравнить доходные части бюджета, то в его формирование в США основную роль несут граждане и корпорации США, исправно платящие в казну налоги. В Украине основные доходы от торговли, акцизов и природной ренты. При этом запросы к бюджету в целом одинаковые, но США может позволить себе тратить 2/3 своего бюджета на нужды населения, а вот Украина испытывает с этим трудности. А существование такого налогового дисбаланса в Украине – один из мощных стимулов к коррупции в государстве.

Автор: Амир О’Лик

Источник: Новый Регион

Вспомните новость: Налог на недвижимость будет расти и может стать непосильным для большинства украинцев — эксперт

Возврат подоходного налога из США | Возврат налогов

?Как долго будет длиться получение моего возврата налога из США?

Обычно это занимает около 10-12 недель со дня получения Ваших документов налоговой службой, до того дня как Вы получите Ваш возврат.

?Я до сих пор не получил свой возврат налога — где мой возврат?

Иногда процесс вовзрата налогов занимет более длительный срок, например, если происходят задержки в налоговой службе или если они потребуют от Вас дополнительные документы. Мы дадим Вам знать, если это произойдет, и будем регулярно поддерживать связь с налоговой службой, чтобы ускорить Ваш процесс возврата.

?Кто такой дипломированный бухгалтер (CPA)?

CPA — это дипломированный бухгалтер, аккредитованный Внутренней налоговой службой (IRS) США ,налоговый профессионал, которому доверена , проверка всех налоговых деклараций на соответствие налоговому кодексу США. Наш дипломированный бухгалтер рассмотрит ваше заяления для подтверждения его соответствия.

?Сколько это будет стоить?

Для федеральных налоговых деклараций США, мы взимаем $60 + пошлина за обработку

Добавить в государственную налоговую декларацию $30 + пошлина за обработку

Для самой по себе государственной налоговой декларации, мы взимаем $50 + пошлина за обработку.

Если вы требуете маленький возврат из США, который не покрывает нашу минимальную пошлину, Taxback.com предлагает уменьшенный взнос, что позволит вам подать вашу налоговую декларацию и будет соответствовать вашим налоговым обязательствам США.Если у вас возникнут какие-либо вопросы, ваш менеджер по работе с клиентами, может более подробно обсудить с вами сборы.

?Должен ли я подавать налоговую декларацию США?

Да. Все, кто работает в США и зарабатывает больше, чем следующие суммы, обязаны по закону подать налоговую декларацию:

2014 — $3950
2013 — US$3900
2012 – US$3800

?Что если я заработал меньше указанной суммы?

Технически, вы можете быть освобождены от ответственности подавать налоговую декларацию, но в любом случае, мы рекомендуем вам подать хотят бы одну, так как вам может быть положен возврат налога и всегда лучше убедиться в том что вы соблюдаете налоговое законодательство США.

?В чем разница между подачей налоговой декларации США и получением моего возврата налогов из США?

Налоговая декларация — документ, который назначает ответственность за налогообложение, в то время как возврат налога — деньги, которые Вы возвращаете при переплате, сделанной для отдельных налогов. Мы подадим Вашу налоговую декларацию, чтобы получить Ваш возврат налога.

?Какие документы необходимы для подачи моей налоговой декларации и подачи заявления на возврат налогов?

Вам необходимо предоставить следующие документы:

1. Итоговый совокупный расчетный лист по заработной плате или форма W2/1042-S форма
2. Ваш номер социального страхования (SSN)/личный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)

Иногда мы можем начать процесс после предоставления Вашего итогового совокупного расчетного листа по заработной плате, однако некоторые штаты принимают только формы W2/1040-S. Вы получите данную форму в конце налогового года.

?Что является итоговым совокупным расчетным листом по заработной плате?

Это расчетный лист, который выдается вместе с Вашим последним расчетным листом по заработной плате и показывает все Ваши заработоки и налоги, которые удерживались с Вас в течение года.

?Что является формами W2/1040-S?

Форма W2 показывает Ваш общий заработок и сумму уплаченных Вами налогов за последний год. Вы получите данную форму в конце налогового года, в декабре.

Обычно Вы получаете форму 1042-S, вместо формыW-2 если вы студент, учитель или стажер по визам J или F. Форма 1042-S показывает Ваши стипендии, дотации или гранты, полученные Вами, в дополнение к налоговым соглашениям, на которые Вы имеете правом.

?Что является ITIN?

ITIN — это личный идентификационный номер налогоплательщика. Если вы потеряли свой номер социального страхования или Вы его не получали, мы можем организовать для Вас получение личного идентификационного номера налогоплательщика (ITIN), всего лишь за 120$ и мы сможем начать процесс Вашего возврата налогов.

?Если я потерял какую-либо из этих форм?

Не беспокойтесь; наша команда по поиску и выборке документов, может найти их для Вас или создать новый источник за небольшую плату.

?Какие налоги я буду платить в США?

Вы будете платить от трех до четырех налогов

1. Федеральный налог — обычно 10% для временных рабочих
2. Государственный налог — варьируется от 1 до 13% в зависимости от штата, в котором Вы работали
3. Местный налог — налог города/округа
4. Социальный налог — социальное обеспечение и вклады бесплатной медицинской помощи

В качестве временного рабочего в США, Вы не подлежите взысканиям для социального обеспечения. Если вы это делали, то вы, вполне вероятно, можете их вернуть.

?На какие налоги для меня, Вы можете подать заявление?

Федеральный, местный и государственный налог, а также возврат отчислений для социального обеспечения, если их с Вас удерживали.

?Как я узнаю, что происходит с моей налоговой декларацией?

Проверяя Ваше личное, безопасное онлайн ослеживание налогового счета. Здесь вы сможете увидеть все изменения и действия, предпринятые в Вашем случае и узнать, необходима ли нам от Вас дополнительная информация или документы.

?Могу ли я подать заявление на возврат моих налогов в электронном виде?

Нет, электронная подача для не резидентов США является незаконной. Будьте осторожны с компаниями, которые говорят что они могут подать на уплату налогов из США онлайн, так как данная подача налоговой декларации не является соответствующей. Мы гарантируем подачу налоговой декларации, которая будет полностью соответствовать налоговому законодательству США.

?Как я могу узнать являюсь ли я резидентом или нерезидентом для целей налогооблажения США?

Вы будете расценены как нерезидент для целей налогооблажения, до прохождения теста по фактическому пристутсвию. Так как Вы нерезидент для целей налогооблажения, Вы должны подать налоговую декларацию для нерезидентов 1040NR.

?Что является тестом по фактическому присутствию?

Это — тест, который дает Вам статус как жителя для целей налогообложения, как только Вы сдаёте его. Чтобы сдать его, Вы, должны физически присутствовать в США на протяжении:

Чтобы вычислить это время, Вы можете включать все дни, когда Вы присутствовали в США за текущий год, 1/34 из дней, Вы присутствовали в течение прошлого года , и 1/6 из дней, Вы присутствовали в США в году перед этим.

?Где я могу пройти этот тест?

Вы можете пройти тест по фактическому присутствию после пяти лет нахождения в США (по F, J, M или Q визе) или двух лет (по программе work and travel, визе научного сотрудника или стажера типа J или Q).

?Когда я могу подать заявление, на получение моего возврата налога из США?

You can apply for your tax refund at the end of the US tax year which runs from January to December. Now you can apply for a US tax refund as far back as three years.

?Сколько денег, я получу обратно?

Это зависит от Ваших индивидуальных обстоятельств, но мы будем пытаться получить обратно максимально возможный, возврат налогов в соответствии с законодательством. Сумма зависит от таких факторов как.

?Какой средний возврат, Taxback.com получает для своих клиентов?

Средний возврат, который мы получаем для наших клиентов, мы можем подать на налоги по всем визам, и возврат составляет от 520 до 1118 евро. Подайте заявление уже сегодня!

?Можете ли вы гарантировать, что я получу именно ту сумму, которую вы предварительно для меня расчитали?

Наше вычисление налога дает довольно точную оценку того, сколько вы можете получить, но окончательная сумма может быть определена только налоговой службой США. Мы подадим соответствующую налоговую декларацию и гарантируем что вы получите обратно все переплаченные вами налоги.

?Могу ли я быть должен денег, внутренней налоговой службе(IRS)?

Это маловероятно, но мы внимательно проверим вашу ситуацию и документы.

Байден запланировал самое значительное повышение налогов в США за 28 лет

Президент США Джо Байден планирует самое значительное повышение налогов с 1993 года, сообщил Bloomberg со ссылкой на источники. По их словам, поднимать налоги надо для финансирования долгосрочной экономической программы, которая должна последовать за третьим пакетом господдержки на $1,9 трлн.

Речь идет о повышении налогов, которое предполагалось еще в президентской программе Байдена на выборах в 2020 году, говорят четыре собеседника Bloomberg. Они ожидают, что Байден частично отменит закон бывшего президента США Дональда Трампа от 2017 года, давший преференции корпорациям и состоятельным людям. Этой и другими поправками Байден хочет сделать налоговый кодекс более прогрессивным, добавили источники.

Среди обсуждаемых мер — повышение налога с корпораций с 21% до 28% и отмена налоговых льгот для компаний с ограниченной ответственностью (LLC). Кроме того, предполагается повышение подоходного налога с людей, которые зарабатывают больше $400 000, а также более высокая ставка налога на прирост капитала для людей, зарабатывающих не меньше $1 млн в год.

Реклама на Forbes

Отсрочка до кризиса: как Джозеф Байден формирует внешнеполитический курс

В ноябре 2020 года аналитический центр Tax Policy Center оценивал, что меры, которые предлагал Байден в ходе кампании, принесли бы бюджету $2,1 трлн за десять лет. Текущий план администрации Байдена более скромный, отметил Bloomberg. Общий объем экономической программы Байдена, по мнению экспертов, составит от $2 трлн до $4 трлн. Дата публикации программы еще не установлена.

Для администрации Байдена поправки в налоговый кодекс — это не просто поиск денег для ключевых инициатив, а исправление «несовершенства» системы, которое видят демократы, пояснил Bloomberg. Байден всегда полагал, что американцы желают более справедливой налоговой политики, и поэтому он сфокусировался на борьбе с неравенством между работой и капиталом, заявила агентству бывший экономический советник Байдена Сара Бьянки.

Чтобы провести повышение налогов через Сенат, демократам нужна поддержка по меньшей мере 10 республиканцев. Этот законопроект проверит способность Байдена удерживать обе партии в согласии, считает Bloomberg. Лидер республиканцев в Сенате Митч Макконнел обещал «жаркую дискуссию» по поводу оправданности повышения налогов.

Фото  Oliver Contreras / Getty Images

Большая кампания: сколько нужно денег, чтобы стать президентом США

9 фото

Забрать свое Богачи по всему миру пытаются спрятать свои миллиарды. Как их решили остановить?: Госэкономика: Экономика: Lenta.ru

Современные офшоры спонтанно появились в первой половине прошлого века и играли роль идеального убежища для людей с «лишними» деньгами и компаний со сверхдоходами. Долгое время с ними почти не боролись, в результате чего их сеть разрослась по миру. В наши дни к офшорам можно отнести не только страны и юрисдикции, отказавшиеся от взимания налогов, но и вполне «приличные» государства, привлекающие дополнительные деньги в экономику привилегиями для иностранных инвесторов. В 1990-х годах правительства наиболее развитых стран озаботились утечкой прибыли и решили контролировать офшоры. Появились международные организации и договоры, под давлением страны меняли законы, но полностью искоренить проблему не удалось — способы ухода от налогов стали лишь более изощренными. Бой с тенью — в материале «Ленты.ру».

Первые 60 лет существования офшоры (их история берет отсчет с 1927 года, когда особые условия для иностранцев ввела Панама) почти не контролировались надзорными органами: ни национальными, ни международными. В 1989-м по решению стран «Большой семерки» была создана Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (Financial Action Task Force on Money Laundering, или FATF). Ее главной задачей стала попытка объединить мировое сообщество в борьбе с недобросовестными практиками. Однако в первые годы существования отдачи от регулярных пленарных заседаний и многочисленных рабочих групп почти не было. Только в 2005-м 40 основных рекомендаций FATF стали обязательными для исполнения всеми государствами-членами ООН.

В 1996 году за дело взялась Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), включающая 37 наиболее развитых стран. Она объявила о намерении бороться с более узким явлением — выводом прибыли за рубеж ради налоговой оптимизации. Члены ОЭСР больше остальных заинтересованы в жестких мерах, поскольку их компании традиционно составляют костяк мировой экономики и пытаются обходить закон активнее прочих. Через два года организация выпустила доклад, в котором призвала мировое сообщество отказаться от «гонки ко дну», проведя параллели между конкуренцией офшоров и холодной войной СССР с США.

А уже к 2000-му был готов первый «черный список» из 35 стран и территорий, укрывающих чужих неплательщиков и отказывающихся сотрудничать с зарубежными властями. Им предложили добровольно изменить законодательство в соответствии с международными стандартами. Главное условие — согласие по первому требованию предоставлять данные о счетах и доходах зарегистрированных компаний, а вернее, связанных с иностранными корпорациями холдинговых структур. Некоторые пошли на уступки и добились исключения из перечня, сохранив привлекательные для иностранцев льготы.

Среди тех, кто согласился сотрудничать, Кипр, Мальта, Маврикий, Сан-Марино, Бермудские и Каймановы острова. У Кипра и Мальты, помимо нежелания стать экономическими изгоями, была дополнительная мотивация: обе страны готовились вступить в Евросоюз (членство было окончательно оформлено в 2004 году), что сулило обширные возможности и открывало доступ к многочисленным программам и субсидиям. В дальнейшем их примеру последовали остальные, и в данный момент «черный список» ОЭСР пуст.

В 2010 году к глобальной борьбе с офшорами присоединились США, принявшие специальный закон о налоговой отчетности по зарубежным счетам (Foreign Account Tax Compliance Act, или FATCA). Согласно ему, иностранные банки и другие финансовые организации обязаны отчитываться перед Вашингтоном обо всех счетах американских граждан и обладателей вида на жительство. Мера касается не только «налоговых гаваней» (одно из распространенных названий офшорных юрисдикций) — США стараются взять под контроль максимально возможное число стран и, как ни странно, преуспевают в этом. Их роль в мировой экономике настолько велика, что даже политические оппоненты предпочитают делиться сведениями, которые традиционно считались конфиденциальными.

Долгое время колебалась и Россия, но летом 2014 года Госдума внесла поправки в законодательство, разрешающие банкам отчитываться перед иностранными налоговиками. В противном случае отечественные кредитные организации рисковали попасть под очередные санкции (США часто применяют экстерриториальный принцип, распространяя собственные правила на весь мир), которые на фоне недавно начавшегося украинского кризиса могли стать слишком болезненными.

На данный момент Вашингтон имеет 113 двусторонних соглашений о применении FATCA. Переговоры с Москвой до сих пор не закончились подписанием документа, но российские банки добровольно обмениваются информацией с главным налоговым ведомством США — Службой внутренних доходов (IRS). Американское законодательство уникально еще по одной причине: Соединенные Штаты едва ли не единственная страна, применяющая принцип гражданства. Обладатели паспортов обязаны платить налоги со всех поступлений, независимо от их источника и, что важнее, от места проживания.

Весь остальной мир использует принцип резидентства: государство может требовать часть доходов только от тех, кто проводит на его территории не меньше определенного количества времени, как правило, 183 дней в течение календарного года. То же справедливо для юридических лиц: американские корпорации должны указывать в декларации для IRS доходы из любой точки Земли и платить с них полноценный налог на прибыль — в дополнение к привычному для других стран налогу на дивиденды, которые они перечисляют головным структурам на родине.

Другими словами, живущий за рубежом гражданин США, давно не бывавший дома и не имеющий там источников заработка, все равно вынужден отдавать американскому бюджету от 10 до 50 процентов дохода (в зависимости от его общего уровня). В то время, как эмигрировавший россиянин в аналогичных обстоятельствах освобожден от обязательств перед родной страной. После внедрения FATCA последней доступной лазейкой для американцев осталось открытие банковского счета в классическом офшоре, не сотрудничающем с иностранными властями (с каждым годом таких остается все меньше). Правда, чтобы незаметно вывести туда деньги, нужно хорошо постараться.

Показателен скандал вокруг крупного швейцарского инвестбанка UBS. В 2005 году его сотрудник Брэдли Биркенфелд, отвечавший за обслуживание состоятельных частных клиентов, опубликовал внутренние корпоративные документы. Из них следовало, что банк регулярно нарушал соглашение между Швейцарией и США в рамках FATCA и скрывал данные об американских держателях счетов, многие из которых имели также активы в офшорах и не платили налоги в родной стране. IRS начала масштабное расследование, результатом которого стал штраф в 780 миллионов долларов.

Но куда важнее, что через четыре года после того, как вскрылись нарушения, швейцарские власти согласились раскрыть Вашингтону данные 52 тысяч клиентов местных банков. Фактически это означало отмену знаменитой банковской тайны, закон о которой действовал с 1934 года — по нему, за разглашение конфиденциальных сведений полагались тюремные сроки. Оценки последствий такого шага разделились: одни экономисты говорили об утрате стратегического преимущества и ущербе для репутации страны, традиционно сохраняющей нейтралитет в важнейших вопросах; другие, напротив, сравнивали прежние правила с пособничеством гангстерам и рэкетирам.

Сам Биркенфелд предстал перед американским судом, признал вину в преступном сговоре с целью уклонения от уплаты налогов и отсидел 40 месяцев. Однако после освобождения получил от IRS статус информатора и вознаграждение в 104 миллиона долларов. Еще несколько рядовых и высокопоставленных сотрудников UBS так же стали фигурантами уголовных дел, но благодаря сотрудничеству со следствием отделались минимальным наказанием.

Тем, кто хочет сэкономить на налогах вопреки всем препятствиям, не сильно поможет и добровольный отказ от гражданства США: решившимся на такой шаг придется заплатить налог с рыночной стоимости всего текущего имущества. Немного облегчают бремя соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), которые повсеместно вошли в международную практику во второй половине прошлого века. Как правило, они позволяют сперва заплатить налог по месту получения дохода, а затем зачесть его в стране резидентства (в случае с Америкой — гражданства или регистрации). К примеру, россиянин, купивший на бирже акции американской компании, заплатит с дивидендов 10 процентов в США (по ставке для иностранцев) и еще три процента в России — в сумме выйдут стандартные российские 13 процентов НДФЛ. Американский инвестор заплатит те же 10 процентов уже в российскую казну, но дома к ним добавится от двух до 27 процентов. Рассчитывать на освобождение могут только те, кто зарабатывает не больше 19 тысяч долларов в год.

Если США рассматривают СИДН как поблажку со своей стороны, другие государства традиционно старались использовать их для привлечения зарубежных инвестиций, ради чего готовы были снижать налоги на дивиденды, проценты и другие платежи, производимые их компаниями. В большинстве случаев ставки по ним не превышали 10 процентов, а при определенных условиях могли быть и вовсе нулевыми. Российский бизнес, привыкший к относительно низким налогам на родине, вряд ли будет создавать легальный филиал в стране с более высокими ставками — если только не получит гарантии, что платить там придется на льготных условиях, а общая нагрузка не превысит «домашнюю». Правда, щедрость довольно скоро привела к злоупотреблениям со стороны плательщиков.

«Международные налоговые правила, многие из которых датируются двадцатыми годами прошлого века, уберегают компании от уплаты налогов в двух странах. Это похвально, но, к сожалению, сегодня эти правила достаточно часто нарушаются, с целью как раз создания систем двойного «не-налогообложения»», — говорил в 2013 году генсек ОЭСР Хосе Анхель Гурриа на встрече организации в Москве. На ней была представлена еще одна инициатива, названная планом действий по противодействию размыванию налоговой базы и перемещению прибыли (План BEPS). Ее цель — отделить настоящие инвестиции от фиктивных, производимых лишь для того, чтобы создать задел для вывода денег из страны.

Особое внимание уделяется трансфертному ценообразованию. Так называется тактика крупных транснациональных холдингов по переводу максимально возможной доли общей выручки на счета филиалов и структур, зарегистрированных в низконалоговых юрисдикциях. Компании, не ведущие почти никакой деятельности и содержащие в штате минимум сотрудников, на бумаге оказываются сверхуспешными и получают многомиллиардные прибыли, с которых не платят налоги (или платят на льготных условиях). Такие компании могут закупать готовую продукцию по искусственно заниженным ценам — чему способствует отсутствие в офшорах пошлин — для дальнейшей перепродажи по слишком высоким. Все сделки совершаются в рамках одной группы и ведут к тому, что дополнительные расходы перекладываются на тех, кто нуждается в них больше — для снижения налоговой базы. Нередко товары пересекают границы офшора только на бумаге.

Разработчики Плана BEPS призывали искоренить и другие часто встречающиеся нарушения. Среди них попытки многократного получения налоговых вычетов одними и теми же компаниями, в том числе при помощи СИДН; использование двойного резидентства (более чем в одной стране), из-за которого трудно определить, где и по каким ставкам взимать налоги; маскировка дивидендов под проценты по займу от акционера (которые признаются расходами и уменьшают налогооблагаемую прибыль).

Расправиться со всеми проблемами собирались в рекордно короткие сроки — всего за два года. С самого начала итоговый успех вызывал сомнения многих экономистов. «План отличный. Но многое будет зависеть от того, как его реализовать на национальном уровне», — говорил на московской встрече ОЭСР российский министр финансов Антон Силуанов. Претворение идей в жизнь действительно потребовало значительных усилий и времени. Одобрившие инициативу страны (на сегодняшний день их 83) подписали специальную конвенцию. Основная ее ценность — в упрощении международных законотворческих процедур: согласованные участниками меры можно внедрять без внесения каких-либо изменений в многочисленные нормы и договоры.

83

страны одобрили и подписали специальную конвенцию в рамках Плана BEPS

В странах-членах Евросоюза были запущены реестры бенефициаров (конечных собственников) зарегистрированных компаний. Доступ к ним имеет широкий — а кое-где и вовсе не ограниченный — круг лиц. Наконец, в 2017-м стартовала обширная программа обмена информацией по единым стандартам (Common Reporting Standards, или CRS). Упор в ней был сделан как раз на схемы трансфертного ценообразования, а участвовать согласились не только экономически развитые страны, но и многие офшоры, такие как Британские Виргинские и Каймановы острова или Панама. В CRS участвуют более 150 стран, США, которым хватает FATCA, остаются в стороне.

В то же время формально главной организацией, ответственной за борьбу с офшорами, остается FATF. В отличие от международных и национальных аналогов, цель ее существования заявлена как противодействие отмыванию денег и финансированию терроризма (а не уходу от налогов), что, однако, не сильно влияет на конечный результат. Последние 15 лет исполнение основных рекомендаций FATF обязательно для всех и контролируется на уровне ООН. Есть у организации и собственный черный список, который, подобно аналогам, с годами сужается. В 2020 году в него включены две страны, в отношении которых действует наибольшее число международных санкций: Северная Корея и Иран.

Со временем по всему миру стали появляться региональные группы по типу FATF — сейчас их восемь. Россия вместе со странами СНГ, а также Китаем и Индией входит в Евразийскую группу по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ). Отдельную группу — CFATF — составляют государства и территории Карибского бассейна, традиционно воспринимаемые как символы офшоров.

Принимаемые сообща и по отдельности меры принесли некоторые плоды. Вывод активов и доходов в офшоры с годами перестал восприниматься как естественный процесс, превратившись в полулегальную практику. Люди и компании в разных странах все чаще относятся к ней негативно, понимая, что таким образом наносится ущерб целым государствам и живущим в них добросовестным налогоплательщикам. Однако полностью искоренить явление до сих пор не вышло. И у тех, кто продолжал использовать офшоры, были ответные аргументы.

План [BEPS] отличный, но все будет зависеть от того, как его реализовать на национальном уровне

Антон Силуанов

министр финансов России

Во-первых, большинство предпринимателей считают стандартную нагрузку избыточной: налоги удерживаются сначала с прибыли, а затем с дивидендов, которые распределяются между собственниками из нее же. Нет ничего зазорного в том, чтобы оградить честно заработанное от повторных взысканий. Во-вторых, многие используют офшоры для защиты от рейдеров и недобросовестных чиновников, от которых легче будет отбиваться в иностранных судах. Кроме того, зарегистрированные в них компании могут выступать кредиторами предприятий «с большой земли» — желающие получить контроль над последними без согласия владельца столкнутся с необходимостью платить по долгам. Многие переводят на офшорные счета доходы, с которых полностью уплачены налоги.

В результате методы со временем стали только изощреннее, а цепочки компаний, используемых для достижения финальной цели — перевода средств на офшорный счет, — длиннее. Так легче запутать налоговиков и других проверяющих. Те, кто хотел сохранить и прибыль, и лицо, искали лазейки в законах своих стран. Американские позволяют неограниченно долго держать зарубежную выручку по месту получения. Налог на прибыль взимается только при ее возврате (репатриации) домой. Средства не получится использовать дома, зато можно пустить на развитие иностранных филиалов и дочерних структур или просто инвестировать в доходные активы.

Крупнейшие корпорации США десятилетиями накапливали миллиарды долларов на счетах за пределами страны (необязательно в офшорах), дожидаясь налоговой реформы. Она случилась под конец первого года правления Дональда Трампа. С 2018-го стандартная ставка налога на прибыль равняется 21 проценту (всего на один процент больше, чем в России) вместо прежних 35, а при репатриации возможны два варианта: 15,5 процента, если деньги хранились на счетах или были вложены в ценные бумаги, и восемь — если в недвижимость или оборудование. В обоих случаях платеж единоразовый, дальнейшие аналогичные операции облагаться не будут.

Белый дом надеялся разогнать экономику за счет дополнительных инвестиций от сэкономленных компаниями денег. По подсчетам Трампа, в Америку должны были вернуться почти пять триллионов долларов зарубежных прибылей. Но на деле все ограничилось несколькими сотнями миллиардов, большая часть которых пришлась на две компании: производителя сетевого оборудования Cisco Systems и фармацевтического гиганта Gilead Sciences. Еще один значимый игрок — Apple, хранившая за пределами США около 90 процентов свободных денежных средств, вернула большую часть из них, заплатив 38 миллиардов долларов налога.

Вскоре выяснилось, что деньги пошли в основном на обратный выкуп акций — альтернативный начислению дивидендов способ распределения прибыли между собственниками. Зачастую он считается предпочтительным, поскольку позволяет компании искусственно повысить стоимость бумаг (за счет роста спроса), заработать на дальнейшей перепродаже, а акционерам — сэкономить на налогах (ставки по налогам на прирост капитала, как правило, ниже, чем на дивиденды). Таким образом, даже те средства, что удалось вернуть в страну, пошли вовсе не на инвестиции, на которые рассчитывал президент.

Еще один шанс снизить нагрузку — зарегистрировать малую компанию (S Company) либо аналог российского общества с ограниченной ответственностью (ООО), Limited Liability Company (LLC). Оба типа накладывают некоторые ограничения на деятельность, но имеют и преимущества. S Company не может иметь больше 75 акционеров, причем все они обязать быть физическими лицами и резидентами США. Прибыль такого предприятия не облагается налогом на корпоративном уровне — платят только конечные собственники.

LLC вправе иметь неограниченное число собственников, в том числе и юридических лиц, но часто вызывают путаницу из-за того, что могут существовать в трех вариантах: как обычная корпорация, партнерство или индивидуальный предприниматель. В первом случае применяются стандартные правила налогообложения. Во втором налог на прибыль можно платить как по законам США, так и любой другой страны, если она выступает источником дохода. Иностранные участники партнерства могут вовсе избежать общения с IRS — при условии, что у их родины есть СИДН с Соединенными Штатами. Наконец, LLC с единственным участником освобождены от налогов — их, как и в случае S Company, платит человек (но уже вне зависимости от гражданства и резидентства).

Лазейки есть и в Европе. Специальная директива Евросоюза освобождает дивиденды от налога в государстве-источнике выплаты — при условии владения не менее чем 10 процентами акций. В некоторых странах платить не придется и на уровне получателя. В Люксембурге для этого нужна доля участия в те же 10 процентов, на Мальте — в пять процентов, в Нидерландах и на Кипре дополнительных условий нет. В Латвии и Эстонии налогами не облагается нераспределенная прибыль — вместо компаний все бремя несут получатели дивидендов.

Особое место в европейской налоговой системе занимает Ирландия. В целом местные условия сопоставимы с действующими в других странах, но выделяется ставка в 12,5 процента по налогу на прибыль от торговли. В последние годы ее часто используют компании из цифровой экономики: производители программного обеспечения, продавцы электронного контента, социальные сети, онлайн-кинотеатры и магазины. Их бизнес отличается тем, что может вестись откуда угодно, — все операции заключаются онлайн и не требуют личного присутствия продавца и покупателя, а значит, взыскать налог по месту получения дохода не получится — как и доказать сам факт его получения в конкретном государстве.

Принято выделять классическую четверку флагманов мировой цифровой экономики: Google, Apple, Facebook и Amazon (из первых букв названий сложилась аббревиатура GAFA). Все они имеют зарегистрированные в Ирландии филиалы, через которые ведут деятельность в Евросоюзе и соседних странах, в том числе в России. За часть их прибыли борются между собой члены ЕС (пытающиеся доказать, что именно их резиденты выступают покупателями), а также США, чей президент Трамп считает, что даже в таком случае все налоги должны первым делом идти именно в бюджет Соединенных Штатов — как страны, подарившей миру величайшие компании.

По подсчетам европейских чиновников, эффективная (реальная) ставка налога на прибыль для компаний GAFA и их конкурентов, уплачиваемая на территории ЕС, равняется всего 9,5 процента (с учетом вычетов и дополнительных льгот) против средних по союзу 23,2 процента. Противоречия между Вашингтоном и Брюсселем обостряются еще и оттого, что Европа не может выработать единый подход к налогообложению цифровых компаний. За последние годы собственные сборы ввели Франция, Австрия и Италия. При этом действия Парижа вызвали немало вопросов: под трехпроцентную ставку попадают все доходы компаний, чья глобальной выручка за год превышает 750 миллионов евро, а во Франции — 25 миллионов.

До сих пор неясно, как именно будут подсчитываться продажи в конкретной стране — налог вступил в силу задним числом с начала прошлого года, и власти уже столкнулись с массой претензий и судебных исков (Google удалось вернуть 1,2 миллиарда долларов). Критики указывают, что облагать выручку вместо прибыли неэтично, ведь в таком случае не учитываются гигантские расходы корпораций, немалая часть которых идет на развитие индустрии, а значит на благо всего человечества. Правительство отвечает, что большинство плательщиков научились мастерски прятать прибыль: в финансовых отчетах она нередко выглядит неправдоподобно низкой на фоне высоких доходов.

Французский налог стоит рассматривать не только как способ пополнить казну, но и как попытку шантажировать мировое сообщество. Чиновники не раз заявляли, что готовы пойти на уступки или вовсе отменить его, если удастся договориться хотя бы на уровне ЕС. Однако пока их действия вызвали только ответную реакцию США, обложивших французские товары дополнительными пошлинами.

Примеру Франции последовала Великобритания — ставка там равняется двум процентам, а льготный порог 500 миллионам фунтов (около 615 миллионов долларов) дохода по всему миру и 25 миллионам — внутри страны. Несмотря на все попытки, приструнить крупнейшие цифровые компании пока так и не удалось. Их акционеры и топ-менеджеры, за исключением посетившего Европарламент основателя Facebook Марка Цукерберга, отказываются даже от переговоров и продолжают использовать возможности Ирландии. В других частях света есть свои льготные страны и территории с хорошей репутацией. В Азии эту роль играет специальный административный район Китая Гонконг, В Африке — ЮАР. В обоих случаях условия схожи с нидерландскими — нулевые ставки налогов на прибыль, прирост капитала, дивиденды и проценты, а в Гонконге дополнительно отсутствует НДС.

Офшоры давно стали одной из главных проблем мировой экономики. Финансовые власти и правоохранительные органы по всему миру придумывают новые методы борьбы и всячески стараются усложнить им жизнь. Так, ставка налога на дивиденды, выплачиваемые европейской компанией в одну из 12 стран «черного списка» установлена на уровне 75 процентов. На Кипре дивиденды и проценты не облагаются налогом на прибыль, но попадают под действие специального 17-процентного взноса на нужды обороны, собираемого на уровне конечных бенефициаров-физических лиц. Как результат офшоры все чаще используются для защиты, а не сокрытия нарушений.

Весомый вклад вносят и журналистские расследования, проливающие свет на запутанные схемы. Самое громкое за последнее время случилось в 2016 году, когда сотрудники десятков изданий из разных стран опубликовали данные панамской юридической компании Mossack Fonseca. Документы, названные «Панамским архивом», пролили свет на зарубежную собственность высокопоставленных чиновников (вплоть до глав государств) и крупных бизнесменов. Несмотря на то что законы большинства стран не запрещают иметь компанию в офшоре, во многих случаях сведения привели к громким расследованиям на национальном уровне и отставкам — из-за того, что были скрыты от властей и избирателей. Россия оказалась одним из немногих исключений, хотя в расследовании фигурировали ее представители.

Тем не менее желающие спрятать доходы от государства по-прежнему добиваются своего. В прошлом году глобальные потери бюджетов приблизились к 600 миллиардам долларов (0,6 процента глобального ВВП). Продолжают расти фиктивные прямые иностранные инвестиции (ПИИ; приобретение больше 10 процентов зарубежной компании). Лидеры по их привлечению: Люксембург, Нидерланды и Гонконг. В 2018 году в них вложили 38 процентов всех ПИИ, или 15 триллионов долларов. 600-тысячный Люксембург получил больше ПИИ, чем США или Китай. Средства вносятся в уставный капитал специально создаваемых «компаний-пустышек», которые затем становятся холдингами, инвестируют обратно в «родную» для денег страну и ее предприятия и аккумулируют их прибыль. Формально законы не нарушаются, но корпорации и их собственники экономят на налогах, а мировая экономика становится все менее прозрачной.

За десятилетия существования офшоры заработали неоднозначную репутацию. Правительства по всему миру борются с ними, сообща и поодиночке, в надежде пополнить казну. Для убедительности власти утверждают, что в льготных юрисдикциях прячут от законопослушных граждан и отмывают деньги, заработанные нечестно или идущие на поддержку преступного мира. На деле же офшорами нередко пользуются те, кто боится за свое имущество или не хочет платить лишние налоги, считая их несправедливыми.

600

миллиардов долларов потеряли в 2019 году страны по всему миру из-за вывода денег в офшоры

Борьба с офшорами может сплотить одни страны и рассорить другие, не способные решить, как делить собираемые налоги. Проблема по-прежнему далека от разрешения, несмотря на все предпринимаемые меры и проводимые расследования. Некоторые финансисты предлагают радикальное решение — отменить большую часть налогов (оставив только НДС) и превратить в один большой офшор весь мир. Это позволит стимулировать экономический рост и более осознанное потребительское поведение у людей. В качестве примера приводят Россию, власти которой в начале 2000-х резко снизили налог на доходы физлиц: на смену прогрессивной шкале со множеством ставок для людей с разными доходами (от 12 до 35 процентов) пришла единая ставка в 13 процентов. Такой шаг помог собирать больше и активнее пополнять бюджет. И хотя в США похожий подход пока не принес желаемого результата, не исключено, что в будущем он станет общим правилом, и тогда необходимость в офшорах может отпасть.

Автомобили для ✔️Юр. лиц из США и Кореи, Оптимизация НДС, Растаможка на Фирму

Оптимизация НДС

Услуга «Автомобиль для юрлиц«, в настоящий момент, является единственным полностью прозрачным и законным способом для компаний и юридических лиц организовать покупку подержанного автомобиля с НДС в Украине. Кроме этого, в Украине действуют равные тарифы на таможенную очистку автомобилей для юридических и физических лиц. Это делает покупку авто из США на фирму еще выгоднее в плоскости налогов – кредита по НДС и отнесению на затраты всех расходов по авто, амортизации и стоимости ГСМ, так и отсутствия затрат на выведение денег с предприятия, (например, начислений на зарплату), как в случае личного приобретения машины.

В тоже время выгода от покупки авто из Америки это: абсолютная прозрачность истории автомобиля и заведомо отличные условия предыдущей эксплуатации, гарантировано честный пробег. Кроме этого, в случае удачного приобретения авто с минимальными повреждениями и по низкой цене, выгода может достигать трехкратного размера. За счет низкой контрактной стоимости, а значит, и низкой базы начислений по таможенным платежам и отчислениям в пенсионный фонд. Все эти факторы создают ситуацию, когда цена американского автомобиля оказывается в разы ниже стоимости аналогов на украинском рынке, при этом, покупатель приобретает заведомо проверенный автомобиль с чистой историей, отличной комплектацией, небольшим пробегом и сроком эксплуатации.

Стоимость и оплата услуг

AuctionAuto проводит совершенно открытую политику по отношению к клиентам. Стоимость услуг всегда фиксированная и не зависит от цены приобретаемого автомобиля. Все платежи фиксируются путем предоставления чеков, без каких либо наличных расчетов. Оплата автомобиля в Америке производится непосредственно на счет продавца в США через SWIFT переводы, а сами затраты озвучиваются клиенту еще до момента начала торгов. Таким образом, компания AuctionAuto выступает в роли регулятора и берет на себя функции контроля выполнения взятых обязательств со стороны Клиента и поставщика и перевозчика автомобилей.

Получить консультацию

Брокерские и Экспедиторские услуги

В целях оперативности действий по оформлению автомобилей согласно таможенным законам Украины, AuctionAuto обеспечивает комплекс транспортно-экспедиционных и брокерских услуг. В целях безопасности, касаемо приема и хранения авто, компания содержит отдельную охраняемую площадку Евротерминала в Одесском порту.

Наша компания также содействует дальнейшей сертификации и регистрации автомобилей, и при необходимости, даем рекомендации по СТО для быстрого, качественного и недорого ремонта. Так же в AuctionAuto функционерует отдельное подразделение обеспечивающие клиентов всеми необходимыми авто-запчастями, находящееся по адресу г.Киев, ул. Саперно-Слободская 57.

Таким образом, компания AuctionAuto обеспечивает лучшие условия для покупки авто из США/Канады и Кореи юридическими лицами, со следующими преимуществами:

Налоги на покупки в США и Европе

При осуществлении покупок в США или Европе многие потребители сталкиваются с тем, что некоторые интернет-магазин взимают налоги с продаж. Особенно знакома эта ситуация для клиентов Zakaztovarov. Иначе этот налог называют — sales tax или VAT. Для того, чтобы знать заранее взимает ли тот или иной интернет магазин налоги, предлагаем Вам краткую инструкцию.

а) Вопрос службе поддержки

Для начала Вы можете напрямую задать вопрос службе поддержки сайта. Обычно, для этого на сайте имеются либо соответствующие контакты в виде указанного почтового ящика, либо можно воспользоваться онлайн чатом. Для этого достаточно задать вопрос: «Do you charge sales tax for New YORK, (или другого города в Европе) buyers?». На данный вопрос Вам поступит ответ: No или Yes.

б) Поиск по вебсайту

Также можно осуществить поиск по сайту, чтобы узнать, имеет ли данный интернет магазин налоги , и какие . Для этого достаточно посмотреть словосочетание «sales tax» или VAT. Его можно найти в каких-либо вкладках или вопросах и ответах. Также в некоторых случаях помогает поисковик сайта, куда вбивается данное слово.

в) Физическое размещение магазина

Обратите внимание на физическое расположение интернет-магазина. В каком именно штате (Если США или Канада) находится. Зачастую налоги в США или в Европе взимают с тех покупателей, чьи адреса доставки совпадают с физическим адресом магазина. Поэтому для определения адреса, достаточно поискать на сайте вкладки или ссылки с названием «Stores» или «Locations». Часто такие ссылки располагаются на главной странице веб ресурса.

После того, как Вы пройдете по ссылке, откроется специальная форма. Для соответствующего поиска вводят либо название штата, либо zip-код адреса доставки. Как известно, наши данные в этом случае — zip-код 10314 и штат NEW YORK (NY) (расположение нашего cклада в США). Для Европы достаточно просто выяснить, взимает ли магазин налог VAT или же он входит в стоимость товаров. Вам важно проверить совпадают ли эти данные с физическим расположением интернет-магазина. Если магазин также находится в штате NEW YORK, то однозначно, будет взиматься налог.

г) Checkout или процедура завершения покупки

Также о налоге можно узнать при прохождении завершения процесса покупки. К примеру, Вы выбрали товар и положили его в корзину. В конечной сумме Вы можете увидеть цену за товар, взимает ли данный интернет магазин налоги, а также стоимость доставки. В строку — Shipping Address, Вы вводите адрес доставки или zip-код 10314 нашего склада в США. После этого продолжаете процесс завершения оформления заказа до того момента, пока не отобразится полная информация по вашей покупке. Если налог будет взиматься, то вы увидите следующие пункты — «Sales tax» или «Tax» или «VAT»

В некоторых случаях проходит всю процедуру покупки не придется, если Вы увидите в самом начале слова — «Estimate tax», что в переводе означает «Рассчитать налог». Вы можете в эту строку ввести zip-код 10314 или адрес. И увидите отображение налога на данную покупку.

д) Если ничего не сработало

Если Вы все перепробовали, но так и не определились с информацией о налоге, то можете просто обратиться в нашу службу поддержки Zakaztovarov. Мы с удовольствием поможем разобраться во всех сопутствующих вопросах.

Налог на добавленную стоимость (НДС) | Что такое налог на добавленную стоимость?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость на каждом этапе производства товара или услуги. Каждое предприятие в цепочке создания стоимости получает налоговый кредит на уже уплаченный НДС. Конечный потребитель этого не делает, что делает его налогом на конечное потребление.

Механика НДС и налога с продаж

Каждое предприятие в производственной цепочке должно уплачивать НДС на стоимость произведенного товара / услуги на этом этапе, при этом НДС, ранее уплаченный за этот товар / услугу, вычитается на каждом этапе.Однако конечный потребитель платит НДС, не имея возможности вычесть ранее уплаченный НДС, что делает его налогом на конечное потребление. Кредитная система, встроенная в НДС, гарантирует, что только конечное потребление может облагаться НДС.
Налоги с продаж, для сравнения, взимаются продавцом только в точке конечного потребления. Однако налоги с продаж часто применяются к производственным ресурсам, которые также могут использоваться в качестве потребительских товаров, таких как офисное оборудование, увеличивая затраты для предприятий, а не облагая налогом конечное потребление.

Ставки НДС

Средняя мировая ставка НДС составляет около 15 процентов, при этом средние показатели по региону колеблются от примерно 12 процентов в Азии до 20 процентов в Европе. США уникальны среди крупных стран тем, что взимают государственные и местные налоги с продаж вместо общенационального НДС. Средняя ставка налога с продаж в штате и в США составляет 6,6% в 2020 году.

База НДС

Чтобы свести к минимуму экономические искажения, в идеале существует единая ставка НДС, которая взимается со всего конечного потребления.Однако большинство стран взимают пониженные ставки и освобождают определенные товары и услуги от НДС.

Одной из основных причин снижения ставок НДС и товаров / услуг, освобожденных от НДС, является содействие обеспечению справедливости, поскольку домохозяйства с низкими доходами, как правило, тратят большую долю дохода на товары и услуги, такие как продукты питания и общественный транспорт. Другие причины включают поощрение потребления «благородных товаров» (например, книг), продвижение местных услуг (например, туризм) и устранение внешних факторов (например, экологически чистой энергии).

Однако исследование ОЭСР показало, что снижение ставок НДС и освобождение от НДС часто неэффективны для достижения этих целей политики, а в некоторых случаях даже могут иметь регрессивный характер. Вместо этого для решения проблем справедливости ОЭСР рекомендует меры, непосредственно направленные на увеличение реальных доходов более бедных домохозяйств.

Поступления от НДС

Доходы от НДС в размере

составляют значительную долю общих налоговых поступлений в странах, взимающих такой налог (более 140 стран мира и все страны ОЭСР, кроме США).В 2018 году поступления от НДС в среднем составляли почти 21 процент от общих налоговых поступлений в странах ОЭСР с НДС.

Как НДС может облагать налогом богатых и платить за универсальный базовый доход

Бюджетное управление Конгресса только что спрогнозировало дефицит бюджета в 1 триллион долларов — насколько хватит глаз. Сокращение этого дефицита потребует не только сокращения расходов и экономического роста, но и новых налогов. Одно из решений, которое я изложил в новом документе Hamilton Project «Повышение доходов с помощью прогрессивного налога на добавленную стоимость», — это 10-процентный налог на добавленную стоимость (НДС) в сочетании с универсальным базовым доходом (UBI) — фактически оплата наличными в каждую семью в США.

Этот план принесет значительный чистый доход, будет очень прогрессивным и будет так же способствовать экономическому росту, как и любой другой новый налог. НДС будет дополнять, а не заменять любые новые прямые налоги на зажиточные домохозяйства, такие как налог на богатство или реформы на прирост капитала.

НДС — это национальный налог на потребление, подобный налогу с розничных продаж, но взимаемый небольшими частями на каждом этапе производства. Он приносит большой доход без искажения экономических решений, таких как сбережения, инвестиции или организационная форма бизнеса.И это может быть проще администрировать, чем налоги с розничных продаж.

Американский НДС

Структура американского НДС должна отражать структуру наиболее эффективных существующих НДС в мире. Его следует строить на широкой потребительской базе. Он должен регулировать (вводить или снижать) налоги на границе, чтобы он применялся только к товарам и услугам, приобретенным в США, независимо от того, где они производятся. Малые предприятия должны быть освобождены от уплаты налогов, хотя они должны иметь возможность присоединиться к системе НДС.Социальное обеспечение и государственные программы с проверкой нуждаемости, такие как временная помощь нуждающимся семьям, должны быть скорректированы с учетом цены соответствующих покупок после уплаты НДС.

Пограничные корректировки повсеместно применяются в отношении НДС по всему миру и не являются тарифами. И почти все страны НДС освобождают малый бизнес (как-то определено). Ограничение НДС для фирм с валовой выручкой более 200 000 долларов освободит 43 миллиона малых предприятий.

Наконец, оплата UBI устранит бремя НДС и предоставит дополнительные ресурсы домашним хозяйствам с низким и умеренным доходом.Моя версия установила бы UBI на уровне федеральной черты бедности, умноженной на ставку НДС (10 процентов), умноженную на два. Например, семья из четырех человек будет получать около 5200 долларов в год. Мое предложение UBI похоже на версию, предложенную кандидатом в президенты от Демократической партии Эндрю Яном, но меньше ее.

Эффекты

10-процентный НДС принесет около 2,9 триллиона долларов за 10 лет, или 1,1 процента валового внутреннего продукта, даже после покрытия расходов на UBI.

Как и любой налог, его влияние на экономику будет зависеть от того, как правительство использует доходы.Но при прочих равных это было бы лучше для экономики (то есть меньше искажений), чем повышение ставок подоходного налога.

Чтобы избежать подрыва экономики в краткосрочной перспективе, поступления от НДС следует использовать в первые годы для стимулирования экономики, а ФРС следует учесть НДС, допустив повышение уровня потребительских цен.

Центр налоговой политики считает, что НДС в сочетании с UBI будет чрезвычайно прогрессивным. Это увеличит доход после уплаты налогов для 20 процентов домохозяйств с самым низким доходом на 17 процентов.Налоговое бремя для людей со средним доходом не изменится, а доходы 1 процента самых богатых домохозяйств упадут на 5,5 процента.

Это может показаться нелогичным, но НДС действует как 10-процентный налог на существующее богатство, потому что будущее потребление может быть профинансировано только за счет существующего богатства или будущей заработной платы. В отличие от налога, взимаемого с накопленных активов, скрытого налога на имущество очень трудно избежать или уклониться от него, и он не требует оценки активов.

НДС также может быть выгоден штатам.Хотя штаты не должны будут подчиняться новому федеральному закону, это может улучшить структуру их потребительских налогов, которые, как правило, освобождают от уплаты услуг и предметов первой необходимости и часто облагают налогом предприятия. Провинции Канады являются примером того, как национальные и субнациональные НДС могут «гармонизироваться».

Политика

Сто шестьдесят восемь стран имеют НДС. Но примет ли Конгресс когда-нибудь такое? Возможно, это не так уж надумано. В последние годы такой налог (под другими названиями) был предложен ведущими республиканцами, такими как сенаторы Тед Круз из Техаса и Рэнд Пол из Кентукки, бывший спикер Палаты представителей Пол Райан и другие.

Много лет назад бывший министр финансов Ларри Саммерс язвительно заметил, что НДС мало пользуется политической поддержкой, потому что либералы считают его регрессивным, а консерваторы — денежной машиной. Он был прав.

Но либералы должны понимать, что НДС может быть прогрессивным, особенно в сочетании с UBI. Было бы еще более прогрессивно, если бы из доходов финансировалось, скажем, здравоохранение или уход за детьми.

Есть преимущества и для консерваторов. Несмотря на утверждения об обратном, существует мало свидетельств того, что НДС когда-либо увеличивает общие государственные расходы.А в США НДС может быть введен в действие как часть более широкого бюджетного соглашения, которое со временем явно замедлит рост федеральных расходов.

В конечном итоге настоящая дискуссия будет о том, как использовать деньги, полученные от НДС. Но если новые доходы являются неизбежной частью любых усилий по контролю над федеральным бюджетом, НДС с UBI может быть одним из лучших вариантов политики.

Я хотел бы поблагодарить Грейс Энда и Клэр Холдеман за ценную помощь в исследованиях.

Налог на добавленную стоимость (НДС): что это такое и как это работает

Если вы когда-либо выезжали за пределы США и совершали покупки, скорее всего, вы заметили налог на добавленную стоимость на своих квитанциях.Вот что такое НДС, как он работает и как вы можете вернуть свои деньги.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на продукты или услуги, когда продавцы добавляют им стоимость. Подобно налогу с продаж или акцизному налогу, потребители платят налог на добавленную стоимость, который обычно представляет собой процент от продажной цены. В США нет НДС.

Пример того, как работает налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость обычно представляет собой процент от продажной цены.Например, если вы покупаете пару обуви за 100 долларов, а ставка налога на добавленную стоимость составляет 20%, вы должны будете заплатить 20 долларов НДС в кассе при оплате обуви.

• Ставка налога на добавленную стоимость зависит от страны.

• В некоторых странах НДС называется налогом на товары и услуги или GST.

• В некоторых странах определенные товары или услуги не облагаются налогом.

• Европейский Союз требует, чтобы ставка НДС в стране ЕС была не менее 15%.На некоторые вещи распространяется пониженная ставка, которая должна составлять не менее 5%.

• Хотя предприятия могут платить налог на добавленную стоимость за товары и услуги, которые они покупают, они, как правило, должны возмещать эти платежи за счет НДС, взимаемого со своих клиентов. Затем предприятия переводят то, что осталось, правительству.

Есть ли НДС в США?

В США нет НДС. Но даже несмотря на то, что в Соединенных Штатах нет налога на добавленную стоимость, они требуют от потребителей платить федеральные акцизы при покупке бензина, алкоголя, табака и других товаров.Кроме того, в нескольких штатах и ​​городах взимаются налоги с продаж. Интуитивно концепции схожи в том, что все они представляют собой налоги на потребление. Разница в том, как собирается налог. НДС есть более чем в 100 странах.

Как получить возмещение НДС

Если вы посещаете страну, в которой действует НДС, вы можете получить возмещение налога, уплаченного вами при совершении покупок в этой стране. Осторожно: этапов много, и некоторые путешественники решают, что процесс возврата не стоит проблем. Вот некоторые из общих правил, но перед поездкой обязательно ознакомьтесь с правилами НДС в стране, которую вы планируете посетить.

• Как правило, вы должны заплатить налог на добавленную стоимость во время покупки, а затем подать заявление на возврат в магазине.

• Обычно ваша покупка должна превышать определенную сумму, чтобы иметь право на возмещение НДС. В ЕС, например, вы должны купить в магазине товаров на сумму не менее 175 евро. Пороговое значение не является совокупным, что означает, что расходы в 100 евро в одном магазине и 100 евро в другом не соответствуют минимальному значению. Возможно, стоит объединить покупки, если вы хотите получить возмещение НДС.

• Расходы на питание и проживание в гостиницах часто не подлежат возмещению НДС.

• Чтобы получить возмещение НДС, обычно нужно быть посетителем. Здесь важен адрес в вашем паспорте. Вы можете квалифицироваться как посетитель, если вы временно живете в стране, но у вас есть постоянный дом в другом месте.

• Скорее всего, вам нужно будет предъявить продавцу подтверждение того, что вы живете за пределами страны, и заполнить форму.

• Некоторые магазины не возвращают НДС.Некоторые магазины обрабатывают возврат напрямую, а некоторые используют третьих лиц для обработки возврата. Попросите письменные инструкции о том, как запросить возврат НДС.

• Иногда магазин взимает комиссию за возврат НДС, поэтому не забудьте спросить об этом заранее.

• Обычно вам нужно отправить форму возврата НДС с печатью на адрес, указанный в магазине. Но не всегда нужно ждать, чтобы вернуться домой. В некоторых крупных аэропортах, портах и ​​на вокзалах есть офисы возврата НДС, где вы можете получить возмещение сразу, если продавец, в котором вы совершали покупки, использует этот офис.

• Когда вы идете домой со своими вещами, таможенник должен проштамповать ваши документы на возврат в качестве доказательства экспорта. Без печати вы не получите возврат НДС.

Сопоставима ли государственная пошлина США с НДС; и можно ли его вернуть туристам? | Примечания и запросы

КОРЕНЬ ВСЕГО ЗЛА Сопоставима ли государственная пошлина США с НДС; и можно ли его вернуть туристам? Дингаан Стефенсон, Нью-Кросс, Лондон SE14 Да, так называемый «налог с продаж» — это в основном американский НДС, он варьируется от штата к штату и НЕ включен в цену! Это вызвало некоторую путаницу по прибытии сюда впервые! Купить газету было несложно — хотя на обложке написано 23 цента, это фактически 25 центов (вкл.налог). Однако, когда вы забываете учесть 7,75% от 7000 долларов при покупке автомобиля, это создает небольшое падение! Во многих случаях, если вы покупаете что-то в одном штате, но живете в другом, вы не платите налог с продаж, а поскольку туристы не являются резидентами, они должны иметь возможность избежать уплаты налога. Если это не сработает, проведите все каникулы в Вашингтоне (штат, а не округ Колумбия). Там нет налога с продаж. Аласдер Патрик, Дана-Пойнт, Калифорния, США Когда я жил в Пасадене, Калифорния, магазины в Лос-Анджелесе Анхелес не стал бы взимать с меня налог с продаж в Лос-Анджелесе, если бы я показал мой адрес из моих водительских прав.Сходным образом, Мне не нужно было платить налог с продаж в Нью-Йорке, когда я покупал что-то там. Это, конечно, вообще ничего не говорит об иностранцах, покупающих товары для вывоза из США все вместе. И государства не оснащены, чтобы позволить туристы должны вернуть налоги с продаж, уплаченные при отъезде. Я бы посоветовал при покупке показать свой паспорт и, возможно, другое свидетельство постоянного иностранного проживания и попросить продавца не взимать налог с продаж. Я не могу гарантировать, что это сработает, хотя, поскольку большинство американцев, кажется, ужасно игнорируют что означает «заграница». Лори Келлер, Бедфорд Аласдер в Калифорнии: В штате Вашингтон, безусловно, есть налог с продаж до 8,6% в некоторых регионах. Это Орегон, в котором нет налога с продаж. Возможно, вам стоит понять разницу между двумя штатами, поскольку ваш штат, похоже, так намерен вызвать перебои с электричеством этим летом, чтобы вы могли обогреть свои бассейны, не взяв на себя ответственность за энергетический кризис, вызванный приватизацией в Калифорнии. Брэндон Торнбург, Портленд, Орегон (ранее Пойнтон, Чешир) США Добавьте свой ответ

Ввести 5-процентный налог на добавленную стоимость

Справочная информация

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это вид налога на потребление, который взимается с постепенного увеличения стоимости товара или услуги на каждом этапе цепочки поставок до тех пор, пока конечный потребитель не уплатит полную сумму налога.Хотя в Соединенных Штатах нет широкого налога, основанного на потреблении, федеральные акцизы взимаются с покупки некоторых товаров (например, бензина, алкоголя и табачных изделий). Кроме того, в большинстве штатов взимаются налоги с продаж, но, в отличие от НДС, они взимаются с общей стоимости проданных товаров и услуг.

Более 140 стран, включая всех членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), за исключением США, ввели НДС. Налоговая база и структура ставок НДС сильно различаются в разных странах.Большинство европейских стран ввели НДС с узкой налоговой базой, исключающей определенные категории товаров и услуг, такие как продукты питания, образование и здравоохранение. В Австралии и Новой Зеландии НДС имеет гораздо более широкую налоговую базу, за исключением тех товаров и услуг, стоимость которых трудно определить. В 2017 году средняя национальная ставка НДС для стран ОЭСР составляла 19,2 процента, варьируя от 5 процентов в Канаде до 27 процентов в Венгрии. Все страны ОЭСР, которые вводят НДС, также собирают поступления от налогов на доходы физических и юридических лиц.

В 2017 году расходы на личное потребление домашних хозяйств США составили около 13,3 трлн долларов. Две трети этой суммы было потрачено на услуги, а оставшаяся треть была потрачена на товары. Расходы на жилищно-медицинские услуги составили более половины от общего объема потребления услуг. Расходы на товары недлительного пользования, особенно на продукты питания и напитки, продаваемые за пределами помещений, а также на фармацевтические и другие медицинские товары, составляют около двух третей от общего потребления товаров.

Опция

Эта опция состоит из трех альтернатив. Каждый из альтернативных вариантов вступит в силу 1 января 2020 года — на год позже, чем большинство других вариантов доходов, представленных в этом томе, — чтобы дать Налоговой службе время для установки и администрирования налога.

Первый вариант — применить 5-процентный НДС к широкой базе, которая будет включать большинство товаров и услуг. Некоторые товары и услуги будут исключены из базы, поскольку их стоимость трудно измерить.К ним относятся финансовые услуги без явной платы, существующие жилищные услуги, начальное и среднее образование, а также другие услуги, предоставляемые государственными учреждениями и некоммерческими организациями за небольшую плату или бесплатно. (Существующие жилищные услуги включают денежную арендную плату, выплачиваемую арендаторами, и арендную плату, вменяемую владельцам, которые проживают в своих собственных домах. Хотя существующие жилищные услуги будут исключены в соответствии с этой альтернативой, налог на покупку нового жилого жилья покроет все будущее потребление жилья Сервисы.) Возмещаемые государством расходы на здравоохранение — в основном расходы, оплачиваемые программами Medicare и Medicaid — также будут исключены из налоговой базы. С учетом этих исключений налоговая база будет охватывать примерно 66 процентов потребления домашних хозяйств в 2020 году.

Второй вариант предусматривает постепенное введение 5-процентного НДС к той же широкой базе. НДС будет поэтапно вводиться в течение пяти лет, начиная с 1 процента в 2020 году и увеличиваясь на 1 процентный пункт каждый год.

Третий вариант предусматривает применение 5-процентного НДС к более узкой базе и, как и первый вариант, полностью вступит в силу в 2020 году.В дополнение к тем статьям, которые исключены из широкой базы, из узкой базы будут исключены определенные товары и услуги, которые считаются необходимыми для существования или которые обеспечивают широкие социальные льготы, в частности, новое жилое жилье, продукты питания, приобретаемые для домашнего потребления, медицинское обслуживание и высшее образование. образование. С учетом этих исключений налоговая база будет охватывать около 42 процентов потребления домашних хозяйств в 2020 году.

В каждой альтернативе будет использоваться «метод счета-фактуры», который является наиболее распространенным методом, используемым другими странами для администрирования НДС.Согласно этому методу на каждом этапе производственного процесса общая стоимость продаж компании определенного продукта или услуги будет облагаться налогом, и бизнес будет требовать возмещения налогов, уплаченных на приобретенные ресурсы, такие как материалы и оборудование. —Используется для производства продукта или оказания услуги.

Определенные товары и услуги могут иметь нулевую ставку (то есть облагаться налогом по ставке 0 процентов) или освобождаться от НДС; в любом случае, купленные товары не облагаются НДС.Если купленный товар имел нулевую ставку, продавец все равно мог потребовать возмещения НДС, уплаченного за производственные ресурсы. Напротив, если бы приобретенный товар был освобожден от налога, продавец не смог бы потребовать возмещения НДС, уплаченного за производственные ресурсы.

Согласно всем альтернативам начальное и среднее образование и другие некоммерческие услуги, предоставляемые государственными или некоммерческими организациями за небольшую плату или бесплатно, будут иметь нулевую ставку, а финансовые услуги и существующие жилищные услуги будут освобождены от НДС.Кроме того, согласно третьему варианту, еда, приобретаемая для домашнего потребления, новые жилищные услуги, здравоохранение и высшее образование, будут иметь нулевую ставку.

Влияние на бюджет

По оценкам сотрудников Объединенного комитета по налогообложению (JCT), в случае реализации первая альтернатива увеличит федеральные доходы на 3,0 триллиона долларов с 2020 по 2028 год. Вторая и третья альтернативы увеличат доходы на 2,3 триллиона долларов и 1,9 триллиона долларов, соответственно. за тот же период, по оценкам JCT.При втором варианте выручка будет ниже, чем при первом, поскольку 5-процентный НДС будет постепенно вводиться. Оценки доходов за период поэтапного внедрения учитывают реакцию налогоплательщиков на это поэтапное введение — во-первых, изменения в потреблении. некоторых товаров на более ранние годы, когда ставка НДС будет ниже, и, во-вторых, более высокое соблюдение налоговых требований в результате более низких ставок НДС. Доходы, полученные по третьему варианту, будут ниже, чем по первому варианту, потому что НДС будет применяться к меньшей налоговой базе.

НДС, как и акцизный налог, снизит налогооблагаемый бизнес и индивидуальный доход. В результате сокращение поступлений по налогу на прибыль и заработную плату частично компенсирует доходы, полученные в результате уплаты НДС. Оценки для этого варианта отражают компенсацию налога на прибыль и заработную плату.

Оценки для этого варианта являются неопределенными из-за неопределенности в отношении будущей экономической деятельности и реакции налогоплательщиков на НДС. Существует определенная неопределенность в отношении соблюдения налогоплательщиками НДС, которая будет зависеть от того, как это было реализовано, и может отличаться от ответов, рассмотренных здесь.Кроме того, существует неопределенность в отношении того, как потребители будут заменять облагаемые налогом товары и услуги на товары и услуги, не облагаемые налогом.

Другие эффекты

Одним из аргументов в пользу этого варианта является то, что он повысит доходы, не препятствуя сбережениям и инвестициям налогоплательщиков. В любой данный период доход может быть либо потреблен, либо сохранен. За счет исключений, удержаний и кредитов индивидуальная налоговая система предоставляет стимулы, которые поощряют сбережения, но эти типы преференций не применяются ко всем методам сбережений и усложняют налоговую систему.В отличие от налога, взимаемого с дохода, НДС применяется только к сумме потребленного дохода и, следовательно, не будет препятствовать частным сбережениям или инвестициям в экономику.

Недостатком этого варианта является то, что он потребует от федерального правительства создания новой системы для контроля соблюдения и сбора налога. Как и в случае любого нового налога, введение НДС повлечет дополнительные административные расходы для федерального правительства и дополнительные расходы на соблюдение нормативных требований для предприятий. Исследования показали, что по крайней мере некоторые страны, которые ввели НДС, выделили значительные ресурсы на рассмотрение и обеспечение соблюдения.Поскольку такие расходы обычно более обременительны для малых предприятий, многие страны освобождают некоторые малые предприятия от НДС.

Еще один аргумент против введения НДС заключается в том, что, как указано во всех альтернативах этого варианта, он, вероятно, будет регрессивным, то есть будет более обременительным для отдельных лиц и семей с меньшими экономическими ресурсами, чем для тех, у кого есть меньше экономических ресурсов. больше ресурсов. Поскольку семьи с низкими доходами обычно потребляют большую долю своего дохода, чем семьи с более высокими доходами, распределительные эффекты НДС будут зависеть от его воздействия на потребительские цены.(Постепенное введение НДС в качестве второй альтернативы этого варианта, вероятно, ограничит рост цен с 2020 по 2024 год.) Однако регрессивность НДС в значительной степени зависит от показателя дохода, используемого для ранжирования семей. Например, бремя НДС по отношению к показателю дохода за всю жизнь, которое будет учитывать как структуру дохода в течение жизненного цикла, так и временные колебания годового дохода, будет менее регрессивным, чем бремя НДС по отношению к показателю годовой доход, который не учитывает эти закономерности и аномалии.

Есть способы разработать НДС — или внедрить дополнительные политики, — которые могут уменьшить проблемы распределения. Один из способов сделать НДС менее регрессивным — исключить некоторые основные товары и услуги из налоговой базы, как это делает третий вариант этого варианта. НДС с более узкой налоговой базой будет менее регрессивным, поскольку люди и семьи с низкими доходами тратят большую долю своего бюджета на эти основные товары и услуги, чем люди и семьи с более высокими доходами.(В качестве альтернативы к таким статьям могут применяться более низкие ставки.) Однако такие преференции, как правило, усложняют НДС и уменьшают получаемые им доходы. Кроме того, НДС с узкой базой будет искажать экономические решения в большей степени, чем НДС с более широкой базой, потому что люди могут заменять товары или услуги, не облагаемые НДС, на те, которые облагаются НДС. Еще один способ компенсировать регрессивное воздействие НДС — это добавить освобождения или возмещаемые льготы по федеральному подоходному налогу для лиц и семей с низкими доходами или увеличить размер существующих льгот или льгот.Такой подход, однако, усложнил бы индивидуальный подоходный налог и снизил бы поступления от индивидуального подоходного налога, компенсируя некоторую прибыль от налога на добавленную стоимость.

Альтернативным подходом к повышению налога на потребление на широкой основе было бы введение национального налога с розничных продаж. Первоначально ввести национальный налог с розничных продаж было бы легче, чем НДС. Однако для этого потребуется, чтобы федеральное правительство координировало сбор и администрирование налогов с правительствами штата и местными властями.Кроме того, существует больше стимулов для занижения налогов с розничных продаж, поскольку они взимаются только тогда, когда конечный пользователь продукта совершает покупку, в то время как НДС взимается по всей производственной цепочке и сообщается как покупателем, так и продавцом до окончательного сцена.

Налог на добавленную стоимость для США неверен

Abstract: В условиях беспрецедентного бюджетного дефицита США некоторые сторонники налога на добавленную стоимость (НДС) призывают США к введению налога на добавленную стоимость.С. взимать НДС, чтобы закрыть дефицит федерального бюджета. Они серьезно ошибаются. Хотя НДС имеет около преимуществ по сравнению с действующим налоговым кодексом США, добавление НДС к текущим федеральным налогам — как предлагают сторонники — не принесет ни одной из этих выгод и вместо этого приведет к депрессии в экономике. Настоящая причина огромного федерального дефицита — это перерасход средств Конгресса, а не недостаток налогов.

Налог на добавленную стоимость (НДС) является основным источником налоговых поступлений для каждой промышленно развитой страны мира, кроме США.Целевая группа Доменичи-Ривлина по сокращению долга обратилась к США с последним призывом ввести НДС для решения растущей долговой проблемы [1]. Некоторые утверждают, что необходимо значительное повышение налогов, потому что Конгресс не может сократить расходы настолько, чтобы сократить дефицит до более устойчивого уровня [2]. Исходя из этой ошибочной аргументации, НДС является логичным выбором, потому что он может принести большие суммы дохода, а также потому, что Соединенные Штаты являются единственной развитой страной без НДС.

Сторонники часто ссылаются на экономические преимущества НДС как на дополнительную причину его принятия Соединенными Штатами.Хотя НДС имеет некоторые экономические преимущества по сравнению с другими налоговыми системами, эти теоретические преимущества будут применяться только в том случае, если он заменяет все другие федеральные налоги. Если Конгресс просто добавит НДС к другим федеральным налогам, его сравнительные преимущества исчезнут. Это существенно повысит налоги, увековечит многие проблемы нынешней налоговой системы и создаст множество новых осложнений. Даже в качестве полной замены нынешнего налогового кодекса НДС поставит перед страной ряд проблем.

Что такое НДС?

НДС — это потребительский налог, которым облагается добавленная стоимость предприятий на каждом этапе производственной цепочки.Это может относиться как к промышленным товарам, так и к услугам. Это контрастирует с более привычным подоходным налогом, который облагает налогом оклады, заработную плату и прибыль от сбережений, но не облагает налогом покупки. Поскольку НДС является налогом на потребление, он будет точно отражать налоги с продаж, которые большинство американцев платят на уровне штата и на местном уровне. Фактически, потребители не увидят разницы между национальным налогом с продаж и НДС. Налог с продаж и НДС, предназначенные для получения равных сумм дохода, повысят окончательную цену покупок примерно на одну и ту же сумму.

Кредит-счет-фактура НДС. В методе кредитования-фактуры, наиболее распространенной форме НДС, предприятие платит НДС при покупке ресурсов и взимает его при продаже, независимо от того, совершаются ли эти продажи другому предприятию или конечному потребителю. Затем предприятие отправляет счета-фактуры, полученные от поставщиков, в государственное налоговое агентство. В счетах указывается сумма НДС, которую компания уплатила своим поставщикам. После того, как налоговое агентство подтверждает, что предприятие уплатило надлежащую сумму налога с продаж и что представленные счета соответствуют документации поставщика, агентство возмещает предприятию уплаченный НДС.Подача документов предприятиями дает налоговому агентству простой способ убедиться, что предприятия уплачивают требуемую сумму НДС.

До тех пор, пока предприятие может передавать налог своим клиентам, что обычно имеет место, предприятие в конечном итоге не платит налог. Он действует исключительно в качестве агента по сбору платежей для правительства, собирая НДС со своих продаж и переводя государству разницу между собираемым НДС и НДС, уплаченным с ресурсов. Бремя налога перемещается вверх по производственной цепочке до тех пор, пока на потребителя не ложится полная нагрузка, как и в случае налога с продаж.На диаграмме 1 показано, как НДС может применяться при производстве рубашки с помощью метода кредитового счета.

Как правило, налоговым агентствам легче применять НДС по кредитному счету, чем налог с продаж, и, следовательно, он обеспечивает более эффективный сбор доходов. Метод сбора доходов делает его более эффективным. Налог с продаж взимается только тогда, когда конечный пользователь продукта совершает покупку. Например, покупатели, покупающие новую пару обуви или новый телевизор, платят цену товара плюс налог с продаж, который представляет собой дополнительный процент от продажной цены, в момент покупки.Однако предприятия не платят налог с продаж на товары, которые они покупают, чтобы налог с продаж не «накапливался» внутри стоимости товаров и не повышал их цены тайком. На практике во многих случаях предприятиям приходится платить налоги с продаж, но они должны быть полностью освобождены от уплаты налогов с продаж в соответствии с разумной налоговой политикой.

Поскольку налог с продаж взимается только на одном этапе производственного процесса, покупатели и продавцы могут работать вместе, чтобы избежать его. Единственная проверка, позволяющая убедиться, что продавец собирает налог, — это проверка налоговой инспекции.НДС по счету-фактуре более устойчив к уклонению от уплаты налогов, поскольку предприятия собирают и перечисляют налог на каждом этапе производственного процесса.

НДС методом вычитания. Еще один жизнеспособный подход к взиманию НДС — это НДС методом вычитания, который экономически эквивалентен НДС по кредитным счетам. У каждого метода есть свои плюсы и минусы, но почти каждая страна, взимающая НДС, выбрала метод выставления счетов-фактур как лучший способ применения НДС на практике. Из примерно 150 стран, взимающих НДС, только Япония использует метод вычитания.[3]

НДС по методу вычитания на практике аналогичен налогу на прибыль предприятий, который взимается в США и большинстве других стран. Компании рассчитывают свою налогооблагаемую базу, вычитая свои расходы из своих продаж (валовой доход). Основное различие между НДС методом вычитания и налогом на прибыль заключается в том, что стоимость рабочей силы не подлежит вычету при использовании метода вычета НДС. Вклад рабочей силы в объем производства является неотъемлемой частью добавленной стоимости бизнеса. Среди других ключевых отличий все покупки у других предприятий немедленно вычитаются по методу вычета НДС, включая покупки долгосрочных активов (без системы амортизации), но процентные расходы не подлежат вычету.

Самая важная разница между НДС по кредитному счету и НДС по методу вычитания заключается в том, как они взимаются. Вместо того, чтобы взимать НДС каждый раз при совершении операции, согласно методу вычитания НДС предприятия будут платить НДС из своей налогооблагаемой базы, которая рассчитывается путем суммирования их валовых поступлений и вычитания стоимости ресурсов, закупленных у других фирм.

НДС по методу вычитания будет иметь те же экономические эффекты, что и НДС по кредитному счету, потому что предприятия по-прежнему платят налог с разницы между продажей своих товаров и затратами на их вводимые ресурсы.Однако метод вычитания НДС эффективно предотвращает отображение налога, встроенного в цены на товары и услуги. В то время как большинство стран, взимающих НДС по счетам-фактуре, не требуют — а в некоторых случаях даже запрещают — отображать налог на товарных чеках, отображение налога с использованием метода вычета НДС практически неосуществимо, что делает налог непрозрачным для налогоплательщиков.

То, что большинство стран выбирает метод выставления счета-фактуры методу вычитания, отражает экономические обстоятельства и последствия прошлых решений в области налоговой политики.Например, поскольку метод вычитания НДС очень похож на традиционный подоходный налог, он мог бы быть лучшей, хотя и все еще проблематичной, налоговой системой, чем подоходный налог, но это был бы плохой выбор в качестве нового дополнительного налога. Многие страны, которые ввели НДС по кредитным счетам, уже имеют своего рода национальный налог на потребление. В поисках дополнительных доходов замена сбивающего с толку набора второстепенных налогов с продаж всеобъемлющим действующим национальным налогом с розничных продаж в форме НДС имеет смысл.

Далее, во всех странах есть проблемы с уклонением от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов по-прежнему является проблемой при оплате НДС по счету-фактуре, но этот налог гораздо менее подвержен уклонению, чем большинство налогов, из-за бумажного следа по счету-фактуре. Относительная сложность уклонения от уплаты НДС особенно важна, когда правительства устанавливают высокие налоговые ставки.

Метод сложения НДС. НДС методом сложения нигде в мире не применяется. Как следует из названия, метод сложения противоположен методу вычитания.Как и метод вычитания, он применяется только один раз в производственном процессе, а его стоимость полностью скрыта от отдельных налогоплательщиков. Тем не менее, в отличие от метода вычитания, предприятия складывают затраты на свои ресурсы вместо того, чтобы вычитать их из своих продаж для расчета своей налоговой базы, облагаемой НДС. Вложения могут включать затраты на рабочую силу, стоимость приобретенных товаров и услуг и даже в некоторых случаях прибыль [4].

Метод сложения представляет собой скорее теоретическое применение НДС и не используется на практике.Несмотря на то, что теоретически он ничем не отличается от других видов НДС, на практике метод сложения создает проблемы, которых нет при использовании других методов. Некоторые предприятия, например предприятия с трудоемкими производственными процессами, будут платить более высокие налоги, потому что их уникальные обстоятельства требуют, чтобы они увеличивали свою налогооблагаемую базу. Неудивительно, что такие предприятия будут искать помощи от правительства в виде выделения средств для своей конкретной отрасли. Однако, когда правительство предоставляет помощь одной отрасли, вскоре нарастает давление с целью предложить аналогичные льготы другим отраслям.Особый подход к отдельным отраслям быстро распространяется и сводит на нет преимущество НДС, заключающееся в минимальном влиянии на рынок. В результате этих исключений НДС по методу добавления создаст существенное препятствие для экономики, в отличие от других видов НДС. [5]

Сильные стороны НДС

НДС имеет несколько важных достоинств. Самое главное, что он исключает из налоговой базы сбережения и инвестиции. Сбережения и инвестирование жизненно важны для экономического роста, потому что предприятия используют капитал для расширения своей деятельности.Предприниматели используют их для открытия своего дела. Оба вида деятельности создают рабочие места и развивают экономику. Налогообложение сбережений и инвестиций снижает их привлекательность для физических лиц и увеличивает стоимость привлечения капитала для предприятий. Это сокращает объем сбережений и инвестиций и, следовательно, количество создаваемых рабочих мест. Поскольку НДС облагает налогом только потребление, а не прибыль от сбережений и инвестиций, это лучшая альтернатива, чем другие налоги, облагающие налогом сбережения и инвестиции.

Еще одна положительная черта НДС — его «граничная регулируемость.«Все страны, в которых применяется НДС, либо освобождают экспорт от НДС, либо полностью возвращают НДС, уплаченный при экспорте. Точно так же все страны, взимающие НДС, также взимают НДС со своего импорта. Это имеет два положительных эффекта. На внутреннем рынке все товары, продаваемые в стране с НДС с поправкой на границу, уплачивают одинаковую сумму налога независимо от страны происхождения. Во-вторых, на мировом рынке НДС с поправкой на границу ставит экспорт наравне с товарами из других стран, потому что все они будут облагаться налогом в одинаковой сумме независимо от того, где они продаются.Напротив, подоходный налог с предприятий повышает относительную цену экспортируемых товаров, поскольку он не подлежит скидке, как НДС. Аналогичным образом, индивидуальный подоходный налог включается в цены на товары, производимые предприятиями, которые платят индивидуальный подоходный налог вместо налога на прибыль предприятий. Не существует практического способа уменьшить часть более высокой цены за счет налога на прибыль из общей стоимости товара. Поэтому, когда предприятие экспортирует этот продукт, оно должно продавать его по более высокой цене, что делает его продукт менее конкурентоспособным на мировых рынках.

Все налоги создают искажения на рынке, потому что все налоги изменяют поведение физических и юридических лиц. Лучшие налоги меньше всего влияют на поведение физических и юридических лиц. Структурно обоснованный НДС хорошо сочетается с другими налогами, поскольку он оказывает относительно небольшое влияние на решения юридических и физических лиц. Тем не менее, эта особенность верна только в том случае, если она применяется единообразно ко всем товарам и услугам в экономике, потому что она увеличивает цены на все пропорционально.Таким образом, ни один продукт или услуга не получает искусственного сравнительного преимущества перед другими. В тот момент, когда какой-либо товар или отрасль получает освобождение для своих товаров или услуг, это относительное преимущество НДС быстро исчезает. Корректировка границ поддерживает нейтралитет НДС, поскольку он гарантирует, что все товары облагаются налогом одинакового уровня независимо от того, где они производятся.

Последней сильной стороной НДС является его относительно низкая стоимость исполнения. Поскольку расчет НДС прост и предприятиям необходимо выставлять счета для получения возмещения, принудительное применение НДС обходится налоговым агентствам меньше, чем введение других видов налогов.

Недостатки НДС

Хотя НДС имеет некоторые преимущества перед другими налогами, он далеко не беспроблемный. НДС имеет несколько неотъемлемых проблем.

Скрытый налог. Самый большой недостаток НДС заключается в том, что, если не указано иное, сумма НДС, уплаченная налогоплательщиками, скрыта. (См. Диаграмму 1.) В этом примере покупатель знает только то, что цена рубашки составляет 22 доллара США. Поскольку НДС обычно не печатается в товарном чеке, покупатель не знает, что цена включает 10 процентов (2 доллара.00) НДС. Одним из основополагающих принципов разумного налогообложения является прозрачность, и НДС большинства стран грубо нарушает этот принцип.

Государственные и местные налоги с продаж четко указываются в товарных квитанциях, поэтому потребители знают стоимость товара до и после налогообложения. Несмотря на то, что НДС повысит окончательную стоимость товаров и услуг таким же образом, НДС обычно не указывается в товарных квитанциях, потому что политики скрывают от налогоплательщиков высокую цену НДС и свою политику.

Даже если НДС указан в квитанциях, налогоплательщики вряд ли сохранят свои квитанции и суммируют свой НДС за год.Политики особенно любят НДС, потому что он скрывает налоговое бремя и истинную стоимость государственных услуг от налогоплательщиков. Это может привести к тому, что налогоплательщики будут требовать больше государственных услуг, потому что они ошибочно полагают, что цены на такие услуги ниже, чем они есть. В демократическом государстве стоимость налогов и правительства должна быть как можно более ясной, чтобы налогоплательщики и избиратели могли принимать полностью информированные решения о размере правительства.

Налоговые услуги. The U.S. Economics все в большей степени основывается на услугах, но НДС испытывает трудности с налогообложением услуг. Фактически, все налоги на потребление, включая государственные и местные налоги с продаж, не поддаются налоговым службам, потому что налоговые органы испытывают трудности с определением фактических продаж, когда никакая физическая собственность не переходит из рук в руки. Многие государственные и местные органы власти в Соединенных Штатах часто отказываются от взимания налога с продаж на большинство услуг из-за этой трудности.

Поставщики услуг обычно закупают у поставщиков недорогие вводимые ресурсы по сравнению со стоимостью своих услуг.Например, врачи предоставляют пациентам относительно дорогие услуги, но имеют низкие производственные затраты по сравнению с производителями автомобилей. Производители автомобилей должны закупать дорогостоящие материалы, такие как сталь, для производства каждой машины. Докторам нужно всего один раз оборудовать кабинет для оказания своих услуг. То же самое относится к другим поставщикам услуг, таким как поверенные, бухгалтеры и поставщики финансовых услуг. Это означает, что добавленная стоимость (цена услуги за вычетом затрат на вводимые ресурсы) высока для поставщиков услуг, а их доля НДС в валовой выручке также высока по сравнению с традиционными производственными предприятиями.Это создает сильный стимул для поставщиков услуг и их клиентов вступать в сговор с целью уклонения от уплаты НДС за счет денежных операций. В качестве альтернативы поставщик услуг может занижать объем продаж, чтобы получить все преимущества уклонения от уплаты налога. В обоих случаях властям будет сложно доказать уклонение от уплаты налогов без мониторинга и проверок на местах.

Поскольку услуги составляют большую и растущую часть экономики, их освобождение от НДС потребует значительного повышения ставки НДС для получения ожидаемой суммы дохода, что является еще одной серьезной проблемой НДС.

Государственные налоги с продаж. Сорок шесть штатов взимают налог с продаж. НДС на федеральном уровне будет аналогичен налогам с продаж штата. Штаты, вероятно, будут решительно сопротивляться любой попытке федерального правительства узурпировать свои налоговые органы, поскольку они полагаются на поступления от налога с продаж. НДС на федеральном уровне, вероятно, заставит штаты применять свои налоги с продаж к единообразному набору товаров и услуг. Это потребует от штатов способности адаптировать свои налоги с продаж к своим желаниям и уникальной экономике каждого штата.Государства также будут вынуждены держать свои ставки в узком диапазоне. Поскольку ставка НДС, вероятно, вначале будет относительно высокой, у штатов останется мало возможностей для снижения ставки налога с продаж, чтобы повысить свою конкурентоспособность по сравнению с другими штатами. Кроме того, федеральный НДС увеличит уклонение от уплаты налогов с продаж, тем самым сократив налоговые поступления штата, возможно, значительно.

Подпольное хозяйство. Никакой налог не подлежит 100-процентному исполнению, и НДС не является исключением. Простота применения НДС не является абсолютным признаком.НДС легче обеспечить, чем другие налоги, которые не создают легко проверяемого бумажного следа. Тем не менее, некоторые, несомненно, найдут способы уклониться от уплаты НДС. Фактически, НДС будет стимулировать развитие крупной теневой экономики. Экономия до 20 или более процентов на каждой транзакции станет для потребителей и предприятий мощным стимулом к ​​совместной работе по уклонению от уплаты НДС. Они могли уклоняться от уплаты НДС, проводя операции с наличными деньгами или обменивая товары и услуги. Ни одна из тактик не оставит бумажного следа, что затруднит властям доказательство злоупотреблений.

Опыт Европы с теневой экономикой подтверждает это. Неформальные сделки и покупка и продажа на черном рынке распространены в Европе. Избегание НДС — часть культуры. Во многих случаях граждане, уклоняющиеся от уплаты НДС, даже не осознают, что избегают налогообложения, потому что их методы уклонения стали частью их повседневной жизни. [6] Подобное поведение быстро станет обычным явлением в Соединенных Штатах, если они введут НДС.

Мошенничество. НДС по счету-фактуре имеет внутренний механизм самовыполнения из-за необходимости в оформлении документов, но даже в этом случае мошенничество все равно будет преобладать.Мошенничество отличается от теневой экономики. Он состоит из предприятий, участвующих в схемах получения более крупных возмещений, чем те, на которые они имеют право, вместо того, чтобы уклоняться от них прямо, как в теневой экономике. Независимо от того, насколько хорошо они построены, НДС всегда подвержен мошенничеству, которое позволяет предприятиям требовать возмещения более крупных сумм, чем они имеют на это право. Мошенничество с НДС может принимать форму ложных заявлений об уплаченных налогах, заявлений о возмещении за покупки, не подлежащие возврату, предприятий, созданных только для выставления ложных счетов-фактур об уплаченных налогах, и скрытых продаж.[7]

Европейские страны имеют долгую историю администрирования НДС, но они все еще сталкиваются с серьезным мошенничеством с НДС. Страны Европейского союза (ЕС) ежегодно теряют около 107 миллиардов долларов из-за неуплаченного НДС. Это составляет налоговый разрыв — процент налоговых поступлений, который должен собирать налог — в размере 12 процентов [8], что является высоким показателем несоблюдения налогов на потребление.

Налоговые органы всегда будут бороться за то, чтобы одержать верх над преступниками, которые используют НДС в своих интересах.Денежная прибыль, которую преступники могут получить, злоупотребляя НДС, является сильным стимулом для того, чтобы быть на шаг впереди правоохранительных органов. Например, ЕС работает над предотвращением мошенничества, связанного с НДС, и злоупотребления разрешениями на выбросы углекислого газа, которые являются основным продуктом программы ЕС по ограничению выбросов и торговле квотами.

Например, при «карусельном мошенничестве» преступники создают поддельную компанию, которая покупает разрешение на выбросы углерода у компании в другой стране. Поддельная компания затем быстро продает разрешение другой компании в своей стране, получает НДС, который она взимает с компании, покупающей разрешение, и быстро исчезает с поступлениями от НДС.По этой схеме можно использовать любой легко перемещаемый товар.

Мошенничество, связанное только с разрешениями на выбросы углерода, обошлось странам ЕС в 7,4 миллиарда долларов за последние 18 месяцев [9]. Разрешения на выбросы углерода — это последняя тенденция мошенничества с НДС, но, конечно, не последняя. Лица, уклоняющиеся от уплаты налогов, быстро перейдут к новой схеме, как только власти начнут пресекать этот вид мошенничества.

Экономическое сопротивление от исключений. Многие ошибочно утверждают, что НДС является регрессивным. Они утверждают, что бедные потребляют более высокий процент своего дохода и, следовательно, будут платить большую часть своего дохода в виде НДС, чем богатые.Хотя измерение уплаченного налога на прибыль по отношению к доходу является разумным, измерение уплаченного налога на добавленную стоимость по отношению к потреблению также является разумным, поскольку потребление является основой НДС. Исходя из этого, НДС пропорционален, потому что все налогоплательщики будут платить одинаковую сумму налога как долю своего потребления. Это важное различие, потому что, если законодатели попадают на аргумент ошибочной регрессивности, то любой закон о НДС, скорее всего, освободит от некоторых предметов первой необходимости, таких как еда и жилье, которые часто составляют большую часть потребительских расходов человека с низким доходом.

Одним из основных преимуществ абстрактного НДС является то, что он оказывает меньшее влияние на принятие решений отдельными лицами и предприятиями. Однако, как только определенные товары и услуги получают преференциальный режим, преимущества НДС быстро исчезают, потому что некоторые предприятия — точнее, товары и услуги, которые они производят, — получают более благоприятный налоговый режим, чем другие.

Предприятия, получившие такие льготы, могут продавать свои товары по более низким ценам, чем товары их конкурентов, которые будут облагаться НДС.Это увеличит рентабельность предприятий, не пользующихся НДС, по сравнению с предприятиями, которые должны платить НДС, и привлечет больше инвестиций в предприятия, не пользующиеся НДС. Таким образом, льготы исказили бы инвестиции, и это неправильное распределение ресурсов в конечном итоге привело бы к меньшей стоимости, производимой из национальных ресурсов, чем это было бы при отсутствии НДС.

Больше власти для правительства и законодателей. Чем больше правительство тратит и использует налоговую и нормативную политику для микроуправления экономическими делами, тем больше власти оно накапливает.Частные граждане и предприятия реагируют на усиление власти государством, стремясь получить больший доступ к лицам, принимающим решения. Большие выгоды, которые предприятия могут получить от освобождения своей продукции от НДС, заставят их обратиться за освобождением от НДС к правительству. Разделение предприятий даст правительству больше возможностей выбирать победителей и проигравших на рынке и сделает успех бизнеса более зависимым от получения государственных услуг, а не от предоставления продукта, востребованного общественностью. Это концентрирует больше власти в правительстве и увеличивает влияние предприятий и отраслей с сильным лобби за счет тех, у кого меньше политического влияния.Это только усилит отчуждение, которое многие ощущают от правительства, которое все больше подчиняется сильным мира сего.

Государственный налог

НДС может принести огромную прибыль. В нынешнем бюджетном контексте некоторые эксперты призывают к достаточно высокому НДС, чтобы закрыть огромный текущий и будущий дефицит. [10] Например, в отчете рабочей группы Доменичи-Ривлина содержится призыв к 6,5-процентному «налогу с продаж на сокращение дефицита», который на самом деле является НДС.Дополнительные поступления, необходимые для закрытия существующего бюджетного дефицита, потребуют НДС от 15 до 20 процентов [11], что будет соответствовать ставкам НДС в других экономически развитых странах. Фактически, ЕС требует от своих членов взимать НДС в размере не менее 15 процентов, а в некоторых странах НДС достигает 25 процентов. [12]

При ставке 15 процентов НДС будет собирать около 6 процентов валового внутреннего продукта (ВВП). В 2019 году это будет означать более 1,2 триллиона долларов в виде более высоких налогов.Если бы ставка составляла 20 процентов, НДС увеличил бы 8 процентов ВВП, что чуть меньше 1,7 триллиона долларов США в виде более высоких налогов в 2019 году [13]. Повышение налогов такого масштаба приведет к увеличению федерального налогового бремени на 33–44 процента по сравнению с историческим средним значением.

После введения НДС Конгресс может легко увеличить НДС в любое время, когда ему потребуется больше денег налогоплательщиков для оплаты новых программ. Постоянное увеличение размера правительства станет значительно менее болезненным, потому что небольшое повышение ставки НДС может принести значительные суммы доходов.Увеличение всего на 1 процент к концу десятилетия приведет к привлечению более 80 миллиардов долларов в год.

Способность НДС собирать деньги почти наверняка окажется непреодолимой для членов Конгресса. Опыт других промышленно развитых стран подтверждает это. Как показано в таблице 1, 29 из 30 стран Организации экономического сотрудничества и развития ввели НДС. Соединенные Штаты остаются единственным исключением. За годы, прошедшие после того, как они начали платить НДС, 20 из 29 повысили свою ставку как минимум на 1 процентный пункт.Дания лидирует в группе с увеличением на 10 процентных пунктов с 15 до 25 процентов. В среднем 20 стран повысили ставки НДС на 4,5 процентных пункта.

Постоянно более медленный экономический рост

Добавление НДС к действующим налогам навсегда замедлит экономический рост США по нескольким причинам.

Первые , НДС будет переводить триллионы долларов в год из продуктивных частных рук в менее эффективный государственный сектор.В долгосрочной перспективе меньшее количество ресурсов в частном секторе привело бы к более низкому уровню жизни для последующих поколений, чем они были бы без НДС. Этот более низкий уровень жизни является результатом того, что правительство распределяет доход от НДС по политическим причинам. С другой стороны, если частному сектору разрешено сохранять эти ресурсы, он распределяет их на основе рыночных соображений. Политизированное распределение, как правило, менее эффективно, чем рыночное распределение, потому что политические решения не учитывают наиболее ценное использование ресурсов, в то время как рынок учитывает такие вопросы и, следовательно, лучше справляется с распределением ресурсов там, где они будут вносить наибольший вклад в экономический рост .

Во-вторых, , НДС ослабит экономику, ослабив стимулы к работе. Сторонники НДС часто подчеркивают, что НДС, в отличие от налога на прибыль, является нейтральным между сбережениями и потреблением. Однако они преуменьшают тот факт, что НДС, как и подоходный налог, мешает работе. Этот давно установленный факт может быть не очевиден сразу, но он становится очевидным после анализа того, почему люди работают.

Люди работают по многим причинам, но с экономической точки зрения основной причиной является получение дохода для покупки продуктов питания, одежды, жилья, медицинских услуг и всех других товаров и услуг для современной жизни.Учитывая навыки и способности человека, а также доступные рыночные возможности, каждый человек может получать заработную плату, соизмеримую с экономической ценностью, которую он может создать. При такой заработной плате человек знает, сколько он или она может заработать, отказавшись от определенного количества свободного времени или досуга, и может выбирать, какую работу выполнять, как долго работать и сколько проводить досуга. В этом суть компромисса между трудом и досугом при отсутствии налогообложения. Конечно, это также широкая абстракция и упрощение сложных рыночных процессов, но, тем не менее, надежный портрет проблем в этом аргументе.

Когда правительство облагает заработную плату налогом, например, налогом с фонда заработной платы, этот налог снижает заработную плату работника после уплаты налогов и, следовательно, снижает отдачу от работы или, что то же самое, снижает «цену досуга». Такой налог предсказуемо сокращает количество часов, которые рабочие хотят работать. Следовательно, у рабочих остается меньше дохода после уплаты налогов, который они могут потреблять или сберегать, что ограничивает их способность покупать товары и услуги.

Если бы правительство ввело НДС вместо налога на заработную плату, доход работника после уплаты налогов остался бы неизменным, но НДС вызвал бы рост цен, уменьшая возможность работника покупать товары и услуги.В этом случае реальная стоимость заработной платы рабочих снизилась, потому что их покупательная способность снизилась. С точки зрения рабочего, важно то, что он может купить в обмен на определенный объем работы. Будь то налог на заработную плату, снижающий заработную плату после уплаты налогов, или повышение потребительских цен на добавленную стоимость, оба налога ставят работника в равной степени в невыгодное положение, уменьшая его стимул к работе. Экономически НДС эквивалентен налогу на заработную плату. И то, и другое снижает трудозатраты и, следовательно, производительность и доходы.

Шесть мифов о НДС

Помимо ущерба для экономики, взимание НДС поверх всех других федеральных налогов, которые уже платят американцы, подавляло бы все теоретические преимущества НДС. Хотя экономика могла бы стать сильнее, если бы НДС полностью заменил весь кодекс о подоходном налоге [14], фундаментальная налоговая реформа не является приоритетом Конгресса в нынешних бюджетных условиях. Если Конгресс рассмотрит вопрос об НДС, это, скорее всего, станет способом увеличения доходов для закрытия дефицита.Неэффективность подоходного налога сохранится, а неэффективность, присущая только НДС, будет добавлена ​​сверху, чтобы создать еще более тяжелое бремя для экономики и бремя для налогоплательщиков.

Шесть мифов обычно выдвигаются в защиту НДС. Большинство из них возникает из-за неправильного понимания разницы между НДС как заменой всех текущих налогов на прибыль и НДС как дополнением к текущим налогам.

Миф №1: НДС увеличит норму сбережений.

Некоторые утверждают, что НДС будет способствовать экономии, поскольку повысит цены на все, что мы покупаем.При таком образе мышления американцы будут покупать меньше товаров и услуг и, следовательно, экономить деньги, которые они раньше тратили.

НДС, несомненно, повысит цены на все, что покупают потребители, но это не приведет к увеличению нормы сбережений. Низкая норма сбережений является результатом не низких цен, а действующего налогового кодекса, который препятствует сбережениям за счет налогообложения доходов от инвестиций через налоги на прирост капитала, дивиденды и проценты. Добавление НДС не изменит этого. Пока налог на прибыль продолжает облагать налогом доход с капитала и прирост капитала, налоговый кодекс будет по-прежнему препятствовать сбережению.

Фактически, добавление НДС к действующему налоговому кодексу сократит сбережения в течение длительного периода и приведет к необратимой потере благосостояния и роста. НДС потенциально может поднять цены на потребительские товары и услуги на 15–20 процентов. Чтобы поддерживать как можно большую часть своего текущего потребления, семьям необходимо будет меньше откладывать и даже использовать предыдущие сбережения, чтобы приобрести то же количество товаров и услуг, которое они потребляли до уплаты НДС.

Миф № 2: НДС увеличит инвестиции.

Поскольку некоторые утверждают, что НДС увеличит сбережения, они впоследствии утверждают, что он также увеличит инвестиции. И снова они путают влияние НДС как замены действующего налогового кодекса с последствиями добавления НДС к действующему налоговому кодексу. Инвестиции, вероятно, уменьшатся, если Конгресс добавит НДС к действующей налоговой системе, особенно в краткосрочной перспективе, потому что домашним хозяйствам необходимо будет сократить сбережения и изъять предыдущие сбережения для поддержания текущего уровня потребления.

Миф № 3: НДС будет стимулировать экономический рост.

Немногие экономисты утверждают, что повышение налогов способствует экономическому росту. Однако некоторые утверждают, что НДС улучшит экономический рост, потому что он облагает налогом потребление, а не доход. Прогрессивная структура подоходного налога [15] и двойное налогообложение доходов от капитала и прироста капитала сильно препятствуют работе, сбережениям и инвестициям, которые необходимы для экономического роста.

Если Конгресс добавит НДС к существующей системе, препятствия для работы, сбережений и инвестиций сохранятся.Фактически, отрицательные стимулы к работе и сбережениям на самом деле еще больше возрастут. НДС, вероятно, снизит норму сбережений на длительный период. Что касается эффекта роста, НДС экономически эквивалентен налогу на рабочую силу, а потому еще больше препятствует работе.

Миф № 4: НДС способствует экспорту.

Поскольку НДС снижается с экспорта и облагается импортом (система корректировки налогов на границе), некоторые утверждают, что НДС сделает американские товары более конкурентоспособными на мировом рынке.Это неправда. НДС не повлияет на конкурентоспособность экспорта США. И снова сторонники путают потенциальные преимущества НДС как замены подоходного налога с реальностью НДС как дополнительного налога. Даже если НДС сам по себе является нейтральным на международном уровне из-за корректировок пограничного налога, добавление НДС не уменьшает недостатков, связанных с подоходным налогом, который не имеет этих корректировок пограничного налога и, следовательно, наносит ущерб конкурентоспособности США.

Миф № 5: НДС позволяет снизить подоходный налог.

Некоторые сторонники рекламируют НДС как решение проблемы огромного дефицита. Без сокращения расходов для снижения дефицита у Конгресса будет мало возможностей для снижения подоходного налога, потому что все доходы от подоходного налога плюс доход от НДС будут необходимы, чтобы взять под контроль дефицит. Тем не менее, если Конгресс примет НДС, это, вероятно, будет включать в себя некоторые минимальные и временные сокращения подоходного налога, чтобы купить поддержку со стороны американского народа и некоторых законодателей. Однако до тех пор, пока Конгресс сохраняет право взимать подоходный налог в соответствии с 16-й поправкой, будущие Конгрессы всегда могут поднять его до прежнего уровня или даже выше.

Это был опыт в Европе. Налог на прибыль фактически увеличился после того, как страны ввели НДС, несмотря на обещания об обратном. [16] Комбинация НДС и подоходного налога в Соединенных Штатах, вероятно, приведет к аналогичному увеличению подоходного налога, поскольку последующие Конгрессы будут стремиться к увеличению доходов для расходов. Это приведет к дальнейшему увеличению налогового бремени и замедлению темпов экономического роста из-за более высокого налогообложения.

Единственный способ, при котором НДС или любой другой национальный налог на потребление может быть приемлемым, — это одновременная отмена 16-й поправки.

Миф № 6: НДС закроет дефицит.

Конгресс тратит каждый доллар налоговых поступлений плюс столько, сколько может занять на кредитных рынках [17]. Он приближается к тому, чтобы раздвинуть границы кредитных рынков. Мало оснований полагать, что Конгресс внезапно обнаружит фискальную дисциплину после взимания НДС. Скорее всего, он потратит поступления от НДС на новые программы и продолжит заимствовать как можно больше. Предоставление Конгрессу дополнительных денег налогоплательщиков, вероятно, усугубит текущий финансовый кризис до тех пор, пока кредитные рынки не решат прекратить кредитование Соединенных Штатов, поскольку они больше не уверены, что они смогут выплатить свои долги.

Греция — хороший пример того, как это могло произойти. Несмотря на 19-процентный НДС, кредитные рынки перестали предоставлять ему ссуды по разумным ставкам из-за его хронического и неустойчивого перерасхода средств. Кредитный рынок может вскоре прекратить кредитование других стран с аналогичными финансовыми проблемами, которые взимают значительные НДС, включая Португалию (21 процент), Италию (20 процентов) и Ирландию (21,5 процента). Учитывая политические реалии, единственный способ закрыть дефицит бюджета — это сократить расходы. Более высокие налоги постоянно приводят к увеличению расходов.

Ненужный налог

Текущий и будущий дефициты угрожают стабильности экономики США и побудили некоторые лагеря рассматривать НДС как способ устранения дефицита. Перерасход средств Конгресса вызвал угрожающий дефицит, а не недостаток налоговых поступлений. Если Конгресс навсегда продлит налоговые льготы 2001 и 2003 годов для всех налогоплательщиков и исправит альтернативный минимальный налог (AMT), чтобы он не затронул семьи со средним доходом, федеральные налоговые поступления все равно превысят свой исторический уровень в 18 процентов ВВП в ближайшие годы. .С другой стороны, в соответствии с бюджетом президента Барака Обамы расходы вырастут до 24 процентов ВВП к концу этого десятилетия, что значительно выше среднего исторического показателя в 20 процентов ВВП. Неконтролируемые расходы на пособия поднимут этот уровень еще выше в ближайшие десятилетия. Если Конгресс не ограничит расходы, потребуется еще более высокий уровень налогов, чтобы закрыть дефицит. Тем не менее, как обнаруживают европейские страны, даже НДС не может решить их проблемы. Им необходимо коренным образом перестроить свои расходы на пособия и социальное обеспечение.

Конгрессу следует игнорировать ошибочные сирены об уплате НДС и вместо этого немедленно решать свои проблемы с расходами. Повышение налогов никогда не сократит разрыв. Вместо этого Конгресс должен сократить расходы до 20 процентов ВВП или ниже. Это снизит годовой дефицит бюджета до более управляемого уровня. Государственный долг стабилизируется в процентах от ВВП, и угроза прекращения кредитных рынков или повышения процентных ставок уменьшится. Ни один из этих необходимых шагов не требует НДС.

— Кертис С. Дубай — старший аналитик по налоговой политике в Институте исследований экономической политики Томаса А. Роу в The Heritage Foundation.

В Америке никогда не будет государства всеобщего благосостояния в европейском стиле без НДС

2 октября 2021 года

A S ПРАВИТЕЛЬСТВА РАСХОДИТ Более того, становится все более важным, чтобы они тщательно разрабатывали свои налоги. Крупные европейские государства всеобщего благосостояния, такие как Швеция или Германия, полагаются на благоприятные для роста налоги на добавленную стоимость ( НДС s), чтобы помочь собрать огромные суммы наличных денег, которые они раздают.Америка может обойтись без крайне неэффективной и излишне сложной налоговой системы только потому, что общий доход, который она приносит, относительно невелик.

Послушайте эту историю

Ваш браузер не поддерживает элемент

Больше аудио и подкастов на iOS или Android.

Маленький, но растущий. Демократы в Палате представителей работают над тем, как оплатить предложенный президентом Джо Байденом законопроект о социальных расходах, в соответствии с которым Америка сделает шаг в направлении Европы, предоставив денежные подачки родителям, субсидии по уходу за детьми, зеленые инвестиции и больше денег. для здравоохранения.Законопроект, вероятно, будет смягчен в Сенате, но его нынешний размер составляет 3,5 трлн долларов (1,2% от прогнозируемого ВВП ) в течение следующего десятилетия. Чтобы помочь заплатить за это, законодатели предлагают самое большое повышение налогов с 1993 года.

План мало что делает для продвижения к эффективному налогообложению, которое было бы необходимо, если бы в Америке когда-либо было государство всеобщего благосостояния в европейском стиле, к которому стремятся многие демократы. Это потому, что предложения были составлены с целью повышения налогов только для домохозяйств с доходом, превышающим 400 000 долларов.Левые думают, что богатые не платят справедливую долю. Они хотели бы поднять максимальную ставку федерального подоходного налога с 37% до 39,6% и ввести новый сбор в размере 3% с доходов свыше 5 миллионов долларов. Они также хотят поднять ставку федерального налога на прибыль корпораций, превышающую 5 миллионов долларов, с 21% до 26,5% (не обращая внимания на тот факт, что в результате заработная плата хотя бы немного снизится). План повысит ставку налога на прирост капитала и введет различные новые сборы.

У федерального правительства есть определенные возможности для того, чтобы привлечь больше денег от людей с высокими доходами.Но идея о том, что главная проблема существующей системы в том, что налоговые ставки слишком плоские, неверна. В 2018 году пятая часть получателей с самым низким доходом в среднем не платила чистых федеральных налогов. По данным Бюджетного управления Конгресса, верхний 1% заплатил общую ставку (то есть после всех вычетов) 30%. Включите государственные и местные сборы, и высокооплачиваемые работники столкнутся с предельной налоговой ставкой на каждый дополнительный доллар, который они уносят домой — ставка, которая имеет значение для стимулов к работе, — которая является средней по стандартам богатых стран. Возврат налогов для бедных семей исключительно щедрый.Согласно анализу OECD , клуба в основном богатых стран, в 2019 году один из родителей двух детей, зарабатывающих две трети средней заработной платы, столкнулся с совокупными чистыми налогами на рабочую силу в размере всего 10%. В эгалитарной Швеции этот показатель составлял почти 33%.

Неэффективность — большая проблема в Америке, чем неспособность ставок быть достаточно прогрессивными. Мириады вычетов позволяют очень богатым замаскировать трудовой доход под слегка облагаемый налогом доход от капитала. А нежелание взимать НДС , , который является налогом на потребление, означает, что Америка полагается на налоги, которые сдерживают работу и инвестиции.Америка — одна из трех богатых стран, собирающих более 70% налоговых поступлений от трудовых доходов и прибылей корпораций. Налоги с продаж, взимаемые штатами и местностями, являются единственными значительными налогами на потребление.

План делает слишком мало для повышения эффективности. С другой стороны, это сократит лазейку в отношении удерживаемых процентов, которая позволяет инвестиционным менеджерам классифицировать свои гонорары как прирост капитала, а не как доход. Это уменьшило бы уклонение от уплаты налогов за счет усиления правоприменения, например, путем проверки налоговых деклараций высокооплачиваемых работников, что более чем окупается.И он будет пытаться получить больше денег от «проходных» компаний, оболочках, которые позволяют многим профессионалам рассматривать свой доход как прибыль от бизнеса, неся более низкую налоговую ставку.

Однако в планах демократов многое не так. Похоже, они забыли закрыть одну из самых дорогостоящих лазеек, которая списывает прирост капитала при наследовании активов. Повышение корпоративного налога приведет к увеличению общей ставки, включая средние государственные и местные сборы, до 31%, что является третьим по величине среди богатых стран.В Доме они, кажется, не заинтересованы в налоге на выбросы углерода для борьбы с изменением климата. И хотя этого еще нет в плане, они говорят о снятии ограничения на освобождение от федерального налогооблагаемого дохода денег, используемых для уплаты государственных и местных налогов. Кепка была введена в 2017 году при Дональде Трампе. Его отмена приведет к дополнительному субсидированию штатов с высокими налогами и принесет пользу почти исключительно богатым. Демократы будут повышать максимальные ставки подоходного налога при одновременном сужении налоговой базы — в противоположность хорошей налоговой политике.

Экономика Америки переживет эти предложения. Но не следует требовать, чтобы его скрипучий и громоздкий налоговый кодекс поддерживал размер правительства, которого хотят многие демократы в долгосрочной перспективе, что включает, скажем, всеобщее здравоохранение, финансируемое государством. Республиканцы знают, что это неправдоподобно. Обычно они выступают против НДС , потому что считают его слишком удобным источником средств. Демократам не нравится налог, потому что он умеренно регрессивный.