Ндфл в америке 2018: Каков подоходный налог в США и других странах мира

Просто раз в году вы платите за регистрацию автомобиля по месту жительства около $40-60, получаете наклейку с циферками, клеите её на лобовое стекло и забываете до следующего года. Что интересно: это делается в онлайне, никуда ходить не надо, наклеечка приходит через несколько дней по почте.

Налог на недвижимость

В США есть налог на недвижимость, выплачиваемый домовладельцами.
Он вполне ощутимый, поэтому стоит и о нём упомянуть.

Например, у вас дом стоимостью в $280,000. Вы будете выплачивать налог на недвижимость, который может составить от $2,000 до $5,000 в зависимости от штата. Это означает выплаты в $200-500 каждый месяц!

Вот карта с налогами на недвижимость в разных штатах:

Например, в Техасе самый большой в США налог на недвижимость, а в Калифорнии он меньше аж в 3 раза! Но не стоит паниковать – не забывайте разницу в самой стоимости дома в Техасе и дома в Калифорнии 🙂 В Калифорнии сами дома стоят в среднем в 2 раза больше, и размер налога получается не таким уж и маленьким.

Налог на продажу

Немалую часть в качестве жизни американца составляет налог на продажу. Это налог, взимаемый каждым штатом отдельно с каждого продающегося на её территории товара. Например, пачка чипсов может стоит в рекламе по телевизору $2.00, а в магазинах разных штатов цена этих же чипсов может быть различной: от $2.04 (Аляска) до $2.40 (Чикаго). Это значит, что идя в магазин за продуктами в разных штатах вы тратите разное количество денег, что не может не сказаться на качестве жизни.

Всё что вы потребляете: покупаете продукты, ходите в ресторан, покупаете одежду, заправляете и чините машину, покупаете мебель, да практически всё подвержено налогу на продажу. И в штатах, где он выше — все цены выше.

В среднем, за исключением определенных категорий, где он регулируется отдельно) налог на продажу по штатам таков:

Как я упомянул, на определенные категории товаров налог на продажу регулируется отдельно, и некоторые товары — как бензин, например — показывают такой вот разброс цен по стране (график за сегодняшнюю дату с gasbuddy.com):

Получается, например, что в Калифорнии бензин на треть дороже чем в Техасе.

И на этой карте нет Аляски, там всё тёмно-бордовое, очень дорогой бензин почему-то.

Ну вот, в целом — примерно так.

Тема очень объёмная, и никак не помещающаяся в одну статью (и даже в несколько), о ней пишут книги, учатся всяким тонкостям несколько лет и занимаются этим профессионально.

Рядовому человеку не так уж и сложно раз в году потратить один день в году на заполнение и подачу налоговой декларации на удобном сайте с подсказками, где тебя проведут по шагам, всё объяснят, всё за тебя посчитают и заполнят. Так что это не так уж и сложно, как это звучит, если начать разбираться.

Надеюсь, ответил большинству вопрошающих, но если будут ещё вопросы — добро пожаловать в комментарии!

Похожие посты

ХОТИТЕ УЗНАВАТЬ ВСЁ САМОЕ ИНТЕРЕСНОЕ ОБ АМЕРИКЕ?

Понравилась статья? Поделись с друзьями:

«Какие налоги платят граждане в США?» – Яндекс.Кью

Добрый день.
Налоги в США — прогрессивное явление, поэтому все платят очень индивидуально.
​
Подавляющее большинство в Америке пользуются сервисом TurboTax, с помощью которого не выходя из дома, можно подать свою налоговую декларацию, подают её в США ежегодно и ВСЕ граждане. В сервисе вы создаете аккаунт, заполняете анкету, затем подгружаете свои официальные документы/счета о выплатах ЗП в течение года от вашего работадателя и система автоматически обрабатывает вашу заявку, отправляет ее в IRS (название налоговой в США), после чего IRS присылает ответ, приняли ли они ваши документы и если да, когда обработают. Обычно это занимает 1-2 недели, после чего вам сообщают, верно ли вы платили налоги, сколько остались должны, или наоборот, сколько IRS осталась в этом году вам должна (да да, они излишки вернут на ваш банковский счёт).
​
Основную же нагрузку на ваш семейный бюджет, делает «налог на доход», который может вырасти вполть до 40% если у вас очень высокая ЗП.
​
Однако существуют и послабления, например за счёт большого количества «зависимых» людей в семье, например — детей. Чем больше детей у вас, тем меньше налоги. Это же касается инвалидов в семьей, а так же ветеранов боевых действий (в США к военным особое, трепетное отношения).
​
В целом, налоговая система в США — довольно справедливое явление, где все очень прозрачно и понятно расчитывается. Единственный минус — сам налогвоый %, он для многих семей довольно высок, из-за чего в стране который год обсуждают налоговую реформу.
​
Сам же список налогов довольно стандартный:
— налог на доходы (описанный выше)
— автомобильный налог
— земельный
— имущественный
​
Сюда так же стоит включить медицинское страхование, так как оно обязательно в США и довольно дорогое (на семью из 4х человек, хорошая страховка будет стоить порядка $1.000-$1.200 в месяц)
​
Так же, в США все цены в магазинах, АЗС и прочих местах — указаны ДО налогов, то есть набрав на условные 100 долларов товара, на кассе вы оплатите сумму больше, скажем 112.
В чеке будет указано:
​
Total before taxes: $100.00
Taxes: $12.00
​
Grand Total: $112.00
​
Кому то это нравится, а кому то нет, так как нельзя точно рассчитать итоговую сумму, необходимую на кассе, в связи с тем, что налоги на каждые группы товаров разные, самые высокие например на алкоголь и табак (они составляют порой %50 от заявленного прайса на ценнике).

виды, особенности, льготы. Анализ налогов в США и в России

Американскую налоговую систему принимают за одну из самых продвинутых во всем мире, а проблема уклонения от налогов – незначительной по сравнению с другими странами мира, включая Россию.

Налоги США составляют лишь 28% в общем сумме ВВП. Это довольно низкий показатель для развитых индустриальных стран. Его можно объяснить тем, что правительство Америки достаточно спокойно относится к дефициту бюджета. Учитывая тот факт, что больше половины всех финансовых операций в мире осуществляется с помощью американских долларов, инфляция в США в такой же мере ощущается во всех остальных странах мира.

Мы приготовили для вас информативную статью. Но прежде, чем начать ее читать, рекомендуем посмотреть видео — обзор налоговой системы США от обычного жителя страны.

 Содержание:  
1.Система налогообложения в США
2. Налоги в США для физических лиц
3. Налоги в сша для юридических лиц
4. Другие налоги США
4.1. Налог на недвижимость в США
4.2. Налог на покупку
4.3. Налог на социальную безопасность
4.4. Налоги в медицине
4.5. Налог на пользование автомобилем в США

5. Налоговые льготы в Америке
6. Налоги в России и США — сравнение
7. Процесс внесения изменений в налоговое законодательство США

Система налогообложения в США

Как и в любом другом федеративном государстве, налоги США делится на отдельные ступени:

• федерального уровня;
• отдельных штатов;
• местные.

Налоговая декларация Америки подается в компетентные органы в период с 1 января по 15 апреля. Ее можно отправить по почте, в электронном формате или же воспользоваться услугами сервисов, которые предлагают услуги оформления и подачи деклараций.

Для лучшего понимания всех, даже самых тонких, нюансов отдельно взятых сборов, необходимо знать и учитывать уникальные особенности налоговой системы Америки:

1. Как федеральное правительство, так и правительство отдельных штатов, может на свое усмотрение, менять систему налогообложения, практически без ограничений. Единственным ограничением является только Конституция. То есть, ограничения могут быть какими угодно, но не должны нарушать конституционных прав граждан. Также здесь нужно понимать, что самый широкий круг полномочий принадлежит федеральным учреждениям. Компетентные органы штатов могут принимать изменения, которые не противоречат федеральному законодательству в части сборов, а местные налоговые органы вправе вносить изменения, не противоречащие законам, приятым на уровне штата. Ежегодно меняется не менее 5% налогового законодательства Америки.
2. Для федеральных сборов присуща прогрессирующая шкала. Это означает, что основную часть сборов вносит самая состоятельная часть населения.
3. Подоходный сбор обязаны платить не только резиденты, проживающие в Америке, но и нерезиденты, которые покинули территорию страны. При этом, совершенно неважно, как давно человек покинул страну. Даже если, скажем, человек 10 лет назад покинут Америку и не планирует туда возвращаться, но при этом является американцем по гражданству, он все-равно обязан платить.

Налоги в США для физических лиц

Ключевым налогом в США для физических лиц выступает налог на доходы физических лиц. Процентная ставка этой госпошлины может колибатся в диапазоне от 10-ти до 40-а процентов. Для того, чтобы определить какая именно ставка применима к конкретному гражданину, необходимо прояснить следующие факторы:

• Объем дохода. Сюда входит оплата труда на работе, алиментные выплаты, всевозможные дивиденды, пенсионные выплаты, доход от бизнеса и др. Чем выше этот совокупный доход, тем выше процентная ставка по НДФЛ.
• Число совместно проживающих зависимых от плательщика лиц. Здесь речь идет о несовершеннолетних детях, пенсионерах и других категорий граждан, которые находятся на иждивении налогоплательщика и не имеют возможности обеспечивать себя самостоятельно.
• Семейное положение. Налоговое законодательство Америки делит граждан на три категории в зависимости от их семейного положения: незамужний/неженатый, семейная пара и родитель одиночка.

Читайте подробнее, «Как получить гражданство Америки»

Для того, чтобы понять, как налоговая ставка изменяется в зависимости от того или иного семейного статуса, нужно взглянуть на таблицу ниже:

При этом, есть и ряд других факторов, которые имеют возможность влиять на увеличение, а также уменьшение налоговой ставки в тех или иных случаях.

Помимо этого, налоги в сша для физических лиц  обременяются дополнительно сбором с зарплаты, которые направляются на взносы в государственные социальные фонды. Поскольку в Америке взносы являются не добровольными, а обязательными, этот платеж также причисляют к перечню пошлин.

Можно рассмотреть взимаемые сборы для физических лиц в таблице: Налоги в России и США — сравнение  зарплаты.

Налоги в сша для юридических лиц

Сборы на доходы в Америке платят все корпорации, без исключения. Понятие уклонения от уплаты пошлин там сведено к минимуму, а офшорные компании и вовсе отсутствуют.

Налоги в сша для юридических лиц уплачиваются из чистой прибыли, которая образуется по формуле «доходы минус расходы». Порядок уплаты подоходного сбора компаниями носит трёхступенчатый характер (федеральный уровень; на уровне штата; муниципальный уровень).

На Федеральном уровне процентная ставка налога в сша для юридических лиц зависит от суммы дохода.

На уровне штата сумма выплат определяется законодательными актами штата. При этом налоговые законы и процентные ставки во всех штатах сильно отличаются друг от друга. Различия настолько велики, что даже налоговые юристы и сертифицированные бухгалтеры не могут работать в другом штате без прохождения обучающего курса с последующей переквалификацией.

На муниципальном уровне, то есть на уровне отдельных городов и районов, подоходный вычет для корпорации самый маленький, а кое где и вовсе отсутствует. В Сан-Франциско ежегодный сбор корпораций составляет всего 150 долларов.

 Другие налоги США

Налоги США распространяются практически на все сферы жизни человека. Помимо вышеупомянутого подоходного налога, стоит рассмотреть и другие виды сборов.

Налог на недвижимость в США

Все граждане Америки в обязательном порядке ежегодно платят сбор на содержание имущества. Процентная ставка сбора на недвижимость в США составляет от 1% до 4% в год от стоимости объекта недвижимости. Точная стоимость зависит от штата. Сумма, вырученная с помощью уплаты данного сбора, перечисляется на содержание государственных школ, парков и зон отдыха, общественных дорог, государственных библиотек, оплату труда полицейских, пожарных и др.

Неуплатив налог на недвижимость в США, влечет за собой очень серьезные последствия. При неуплате сбора на его сумму насчитывается пеня в виде дополнительного процента, затем государство обращается в суд, долг выставляют на продажу. Таким образом можно лишиться недвижимости. Самое главное, что все эти события могут произойти в течении одного месяца. К неуплате налога в США относятся серьезней, чем к неуплате долга по кредиту.

Читайте подробнее, «Как получить вид на жительство в Америке»

Налог на покупку

Одним из самых широко распространенных налогов в США является вычет на покупку. Этот вид сбора подлежит уплате при совершении покупки в магазине. Получателем сбора является тот штат, из которого совершается данная покупка. Если говорить о шопинге посредством интернета, то в таком случае, сбор будет перечислен в бюджет того, штата, куда будет отправлен приобретенный товар. Налоговая ставка по данному сбору очень различается во всех штатах Америки, и в некоторых из них достигает 10% от стоимости покупки.

При этом, стоит отметить, что сбор взимается только в тех ситуациях, когда магазин физически расположен на территории штата покупателя. Пошлины с продаж не взимают магазины, которые ведут продажи исключительно посредством интернета и не имеют физического офиса, склада и т.д. Примером такого магазина является всемирно известный Amazon, который реализует все свои товары только через интернет. Кстати покупка товара в таком магазине является единственным способом избежать уплаты сбора на покупку. Во всех остальных случаях, продавец обязан действовать по закону и потребовать уплаты сбора.

Налог на социальную безопасность

Одним из важных социально значимых сборов является налог на социальную безопасность. Средства, вырученные с помощью этого сбора, расходуются на федеральную пенсионную программу, а также на помощь инвалидам и безработным гражданам. Этот сбор выплачивается из зарплаты каждого гражданина и составляет 4,2% от зарплаты. Каждый работодатель дополнительно платит по 6,2% от зарплаты каждого сотрудника в тот же фонд. Таким образом данный сбор составляет 10,4%. Самостоятельно работающий человек, должен выплатить полную сумму вычета– 10,4%.

 Налоги в медицине 

Вычет на медицину по программе Medicare. Это федеральная программа, ориентированная на предоставление приемлемой медицинской помощи людям пожилого возраста и людям с низким достатком. 

Налог на пользование автомобилем в США

Во многих других государствах, в США есть сбор на пользование автомобилем. Правда, в Америке он совершенно незначителен и составляет порядка 50 долларов в год.

Налоговые льготы в Америке

Невзирая на всю сложность и многоступенчатость налоговой системы Америки, которая на первый взгляд, является чрезмерно строгой по отношению к налогоплательщикам, существует ряд налоговых льгот:

1. Бенефиты от государства не облагаются пошлиной. Скажем, когда абитуриент получает деньги на обучение, ему не нужно платить сбор с этого гранта (государственных денег). Возможно, это кажется странным. Но тот, кто соприкасался с государственными субсидиями в Америке, поймет, что это весомая льгота. С других государственных выплат, включая выплаты по безработице, необходимо платить пошлину.
2. Возвратные налоговые кредиты и зачеты. К примеру, сборов необходимо уплатить на 500 долларов, но можно получить какой-то возвратный налоговый кредит, сумма которого достигает 1000 долларов. В таком случае, благодаря этому кредиту, сбор снижается до нуля, а налогоплательщику возвращается 500 долларов в форме налогового возврата. Примером этого возвратного налогового бонуса является Earned Income Credit (льгота для граждан с малым доходом).
3. Невозвратные налоговые кредиты и зачеты. Вернемся к описанному выше случаю, только представим, что кредит 1000 долларов – невозвратный. В данном случае сбор снижается до нуля, но возвращения пошлин нет, поскольку неиспользованная часть кредитных средств не возвращается. То есть, невозвратный налоговый кредит поможет уменьшить налоговую ставку до нуля.
4. Налоговые вычеты. В качестве примера, можно рассмотреть выплаты по алиментам. Человек, который перечисляет алименты, имеет право вычесть их из своего общего дохода и не платить в сумме уплаченных выплат по алиментам. В тоже время, для человека, который получает эти алименты, они являются доходом, и соответственно, облагаются сбором.

Налоги в России и США — сравнение

Граждане Америки и России периодически сравнивают налоговые ставки двух стран и задаются вопросом: «В какой из двух стран налоги ниже?»

Налоги в США и России в  сравнение имеет много схожих и различных черт. Попробуем сопоставить налоговые системы этих стран на примерах отдельно взятых налогов.

Многие типы сборов схожи как в России, так и в США, рассмотрим их в таблице: Налоги в России и США — сравнение.

Сбор, который интересует абсолютно всех граждан, является налог на доходы физических лиц. Это связано с тем, что его платят все работающие граждане в обязательном порядке.

Ставка налога на доходы физических лиц в США начинается с 10% и это создает иллюзию того, что в Америке НДФЛ ниже, чем в России, где стандартная ставка НДФЛ составляет 13%. На самом деле, стоит учитывать, что 10% ставку в Америке получает совсем небольшое количество людей с самыми скромными доходами. Они не являются основными налогоплательщиками. Бюджет страны, в части вычетов, большей мерой пополняется за счет сборов состоятельных американцев. Доходы основной массы налогоплательщиков Америки облагаются НДФЛ по ставке 35%. Таким образом, реальная ставка налога на доходы физических лиц в Америке на 22% превышает ставку в России.

Кардинально отличается понятие налогового резидента в России и Америке. В законодательстве РФ налоговым резидентом считается гражданин России или же иностранный гражданин, который проживает в России не менее 180 дней, то есть полугода. При этом, если человек уезжает из страны более чем на 180 дней, он теряет статус налогового резидента РФ и, в случае необходимости уплаты российских сборов, платит их по повышенной ставке нерезидента. Статус налогового резидента России можно вновь вернуть автоматически, приехав в Россию более, чем на 180 дней. Таким образом, если человек живет в России, будь то гражданин РФ или иностранец, он платит сборы по ставке РФ. Лица, покинувшие территорию России, теряют статус резидента. В Америке же ситуация кардинально иная. Все лица, имеющие гражданство США, вне зависимости от того, в какой стране они живут, являются налоговыми резидентами США и обязаны платить сборы. Таким образом, в Америке понятие налогового резидента тесно связано с гражданством, в то время как в России главным фактором в определении понятия налогового резидента является фактическое проживание на территории России.

Налоги в России и США сравнение практикуют применение налоговых вычетов, но с некоторыми различиями. Различия, в первую очередь, касаются перечня статей, которые считаются доходами. Так, в Америке алименты считаются доходом и облагаются сбором на доходы физических лиц. В то же время, в России никакие выплаты по алиментам не облагаются налогами.

Система налогообложения в США характерна обложением налогами статей, которые в Российской налоговой системе не подлежат налогообложению. Примером этому является пособие по безработице, а также пенсионные выплаты. В понимании американских налоговых органов эти выплаты, хоть и носят социальный характер, являются доходом того, кто их получает. Именно поэтому в Америке социальные выплаты облагаются сбором на доходы физических лиц в том же порядке и сумме, что и другие доходы.

Также большие  различия в сравнение в налогах России и США заключаются в самом порядке налогообложения. В Российской Федерации на всей территории страны действуют единые налоговые ставки, а уплаченные сборы перечисляются в федеральный бюджет. В Америке же применяется трехступенчатая процедура уплаты сборов, которая подразумевает перечисление сборов в федеральный бюджет, бюджет штатов и муниципальные бюджеты. При этом каждый штат имеет право вносить изменения в процедуру уплаты сборов на своей территории. В России право вносить изменения в налоговое законодательство принадлежит только центральному законодательному органу.

Неуплата налогов в России и США считается серьезным преступлением и влечет за собой серьезное наказание. На сегодняшний день властями США рассматривается возможность делегирования прав налоговым органам на аннуляцию заграничных паспортов лиц, имеющих налоговые задолженности в крупном размере. Это позволит не только ограничить выезд заграницу должников, но и наказать тех, кто уже живет в другом государстве и не платит сборов. Правда, такую меру будут применят только по отношению к должникам, чей долг превысил 50 000 долларов.

Существует еще множество других примеров для сравнения налогов в России и США, характеризующих различия в налоговых системах. В целом, можно сделать вывод, что российская система налогообложения является более лояльной в сравнении с американской системой.   

Процесс внесения изменений в налоговое законодательство Америки

Законотворческий процесс в Америке является весьма сложным и закрытым. Политическими фигурами, участвующими в этом процессе, являются, непосредственно, глава государства – Президент США, а также секретарь Казначейства, парламентарии из Комитета по источникам финансовых средств Конгресса США, а также парламентарии их числа Комитета по финансам Сената. Помимо них в данном процессе участвуют различные финансовые и юридические эксперты, и представители других компетентных органов.

Рождение законопроекта происходит в стенах профильного комитета Конгресса. Изначально он выносится на обсуждение 250 парламентариев. после дебатов, замечаний и комментариев, готовится итоговый текст законопроекта. Позже профильный комитет начинает более детальную работу над законопроектом совместно с Казначейством и Объединенным налоговым Комитетом. Именно налоговым комитетом в итоге направляется в Палату представителей детальное заключение по законопроекту.

После предварительного принятия закона, он направляется в Сенат. Если же Палата представителей не принимает закон, то в таком случае его возвращают на доработку в профильный комитет. В редких случаях, Сенат принимает закон без замечаний и тогда он сразу же направляется Президенту США. В тех случаях, когда Сенат не принимает закон в изначальном виде, что бывает весьма часто, его возвращают в Конгресс, который обязан внести поправки. Если Конгресс не согласен с поправками, создается совместная комиссия, в состав которой входят парламентарии из профильных комитетов обеих палат парламента. Подготовленный текст закона направляется Президенту, который должен его подписать в течении 10 дней. При этом, у главы государства имеется право вето. Но он им практически никогда не пользуется. Это, в первую очередь, связано с тем, что его официальные представители участвуют в подготовке закона.

Налоги США очень большая тема и изучить ее в одной статье не представляется возможным.

Ставки и кронштейны государственного индивидуального подоходного налога на 2018 год

Ключевые выводы

• Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов правительства штата, составляя 37 процентов налоговых сборов штата.
• Сорок три штата взимают индивидуальный подоходный налог. Сорок один налог на заработную плату и доход от оклада, в то время как в двух штатах — Нью-Гэмпшире и Теннесси — исключительно налог на дивиденды и процентный доход. В семи штатах подоходный налог вообще не взимается.
• Из тех штатов, которые облагают налогом заработную плату, восемь имеют единую налоговую структуру, при этом одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам.И наоборот, 33 штата взимают подоходный налог с дифференцированной ставкой, причем количество скобок в разных штатах сильно различается. На Гавайях сейчас 12 скобок, больше всего в стране.
• Подходы государств к подоходному налогу различаются и в других деталях. Некоторые штаты удваивают ширину одинарных скобок для женатых файлов, чтобы избежать «штрафа за брак». Некоторые штаты индексируют налоговые категории, освобождения и вычеты с учетом инфляции; многие другие этого не делают. Некоторые штаты связывают свои стандартные вычеты и личные льготы с федеральным налоговым кодексом, в то время как другие устанавливают свои собственные или не предлагают вообще никаких.

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов правительства штата, составляя 37% налоговых сборов штата [1]. Их значимость в соображениях государственной политики еще более усиливается тем фактом, что физические лица несут активную ответственность за подачу налоговой декларации о доходах, в отличие от косвенной уплаты налогов с продаж и акцизов.

Сорок три штата взимают индивидуальный подоходный налог. Сорок один налог на заработную плату и доход от оклада, в то время как в двух штатах — Нью-Гэмпшире и Теннесси — исключительно налог на дивиденды и проценты.В семи штатах подоходный налог вообще не взимается. Теннесси в настоящее время отменяет свой налог Холла (налог на прибыль, применяемый только к дивидендам и процентному доходу), и планирует полностью отменить свой подоходный налог к ​​2022 году [2].

Из этих штатов, облагающих налогом заработную плату, восемь имеют единую налоговую структуру, при этом одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам. И наоборот, 33 штата взимают подоходный налог с дифференцированной ставкой, причем количество скобок в разных штатах сильно различается. В Канзасе, например, действует двухуровневая система подоходного налога.На другом конце спектра два штата — Калифорния и Миссури — имеют по 10 налоговых категорий. На Гавайях 12 скобок. Максимальные предельные ставки варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии.

В некоторых штатах большое количество скобок сгруппировано в узкую группу доходов; Налогоплательщики Грузии достигают шестого и самого высокого уровня штата с годовым доходом в 7000 долларов. В других штатах максимальная предельная ставка составляет 500 000 долларов (Нью-Джерси) или даже 1 миллион долларов (Калифорния, с учетом надбавки штата за «налог миллионера»).

Подходы государств к подоходному налогу различаются и в других деталях. Некоторые штаты удваивают ширину одинарных скобок для женатых файлов, чтобы избежать «штрафа за брак». Некоторые штаты индексируют налоговые категории, освобождения и вычеты с учетом инфляции; многие другие этого не делают. Некоторые штаты связывают свои стандартные вычеты и личные льготы с федеральным налоговым кодексом, в то время как другие устанавливают свои собственные или не предлагают вообще никаких. В следующей таблице мы приводим самые свежие данные о ставках подоходного налога штата, скобках, стандартных вычетах и ​​личных льготах как для индивидуальных, так и для совместных заявителей.

После федеральной налоговой реформы 2017 года еще предстоит увидеть, сохранят ли штаты, которые присоединились к федеральному стандартному вычету и личному освобождению, это соответствие или, скорее, сохранят свои предыдущие суммы вычетов и освобождений. Федеральный закон увеличил стандартный вычет до 12 000 долларов для заявителей, подавших индивидуальную заявку, но отменил личное освобождение. [3]

Заметные изменения в налоге на прибыль физических лиц в 2018 году

В период с 2017 по 2018 год несколько штатов изменили ключевые характеристики своих кодексов индивидуального подоходного налога, например:

• Гавайи восстановили прежние временные шкалы подоходного налога с физических лиц, начиная с 8.От 25 до 11 процентов. [4]
• Миссисипи начала поэтапную отмену 3-процентной ставки индивидуального подоходного налога, освободив от уплаты первые 1000 долларов дохода. К 2022 году эта скобка будет полностью снята с производства. [5]
• Мэн отменил 3-процентную надбавку подоходного налога с доходов свыше 200 000 долларов, одобренную избирателями в ноябре 2016 года. [6]

[1] Бюро переписи населения США, «Финансы штатов и местных органов власти, 2015 финансовый год». http://www.census.gov/govs/local/.

[2] Налоговое управление штата Теннесси, «Уведомление о подоходном налоге», июль 2016 г.https://www.tn.gov/content/dam/tn/revenue/documents/notices/income/16-05Hall.pdf.

[3] Джаред Вальчак, «Налоговая реформа перемещается в Штаты: последствия для государственных доходов и возможности реформ после федеральной налоговой реформы», Налоговый фонд, 31 января 2018 г. https://taxfoundation.org/state-conformity-federal-tax -реформа /.

[4] Кари Джансен, «Гавайи повышают подоходный налог для выплаты кредита на заработанный доход», Налоговый фонд, 24 июля 2017 г. https://taxfoundation.org/hawaii-income-taxes-earned-income-credit/.

[5] Джозеф Бишоп-Хенчман, «Миссисипи одобряет поэтапное снижение налога на франшизу, снижение подоходного налога», Tax Foundation, 16 мая 2016 г. https://taxfoundation.org/mississippi-approves-franchise-tax-phasedown-income-tax -резать/.

[6] Обновление налоговых новостей EY: «3% -ная надбавка к подоходному налогу в штате Мэн отменена — пересмотренные таблицы удержания вступают в силу немедленно», 2 августа 2017 г. -процент-подоходный-налог-надбавка-отменен-пересмотр-таблицы-удержания-вступает в силу немедленно.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Ставки и скобки государственного корпоративного подоходного налога на 2018 год

Ключевые выводы

• Сорок четыре штата взимают корпоративный подоходный налог. Ставки варьируются от 3 процентов в Северной Каролине до 12 процентов в Айове.
• Шесть штатов — Аляска, Иллинойс, Айова, Миннесота, Нью-Джерси и Пенсильвания — взимают максимальную ставку налога на прибыль корпораций в размере 9 процентов или выше.
• Семь штатов — Аризона, Колорадо, Миссисипи, Северная Каролина, Северная Дакота, Южная Каролина и Юта — имеют максимальные показатели на уровне 5 процентов или ниже.
• В Неваде, Огайо, Техасе и Вашингтоне вместо налога на прибыль корпораций вводятся налоги на валовую выручку. Обычно считается, что налоги на валовой доход более вредны для экономики, чем налог на прибыль корпораций.
• Южная Дакота и Вайоминг — единственные штаты, которые не взимают налог на корпоративный доход или валовую выручку.

Корпоративные подоходные налоги взимаются в 44 штатах. Налог на прибыль корпораций, который часто считается основным видом налога, составляет в среднем всего 5 процентов налоговых сборов штата и 2.6 процентов общих доходов штата [1]

В штате Айова самая высокая ставка государственного корпоративного налога — 12 процентов, за ней следуют Пенсильвания (9,99 процента) и Миннесота (9,8 процента). В трех других штатах (Аляска, Иллинойс и Нью-Джерси) ставки сборов составляют 9 процентов или выше.

И наоборот, фиксированная ставка в Северной Каролине в размере 3 процентов является самой низкой ставкой в ​​стране, за ней следуют ставки в Северной Дакоте (4,31 процента) и Колорадо (4,63 процента). Четыре других штата устанавливают ставки на уровне 5 процентов или ниже: Аризона — 4.9 процентов и Миссисипи, Южная Каролина и Юта — 5 процентов.

Невада, Огайо, Техас и Вашингтон отказываются от корпоративных подоходных налогов, но вместо этого вводят налоги на валовую выручку предприятий, которые обычно считаются более экономически вредными из-за налоговой пирамиды и непрозрачности. [2] Делавэр и Вирджиния взимают налоги с валовой выручки в дополнение к налогам на прибыль корпораций. Южная Дакота и Вайоминг не взимают ни корпоративных налогов, ни налогов на валовую выручку.

В 27 штатах и ​​округе Колумбия действуют системы единой ставки корпоративного налогообложения.Большая склонность к системе единой ставки для корпоративного налога, чем для индивидуального подоходного налога, вероятно, потому, что в корпоративном налогообложении отсутствует значимая концепция «платежеспособности». Джеффри Квалл, профессор права Чикагской школы права Университета Лойолы, отмечает, что:

Градуированные корпоративные ставки несправедливы — то есть размер корпорации не имеет необходимого отношения к уровню доходов владельцев. Действительно, корпорации с низкими доходами могут принадлежать лицам с высокими доходами, а корпорации с высокими доходами могут принадлежать людям с низкими доходами.[3]

Система единой ставки сводит к минимуму стимул для компаний участвовать в экономически расточительном налоговом планировании, чтобы уменьшить ущерб от более высоких предельных налоговых ставок, которые некоторые штаты взимают по мере роста налогооблагаемого дохода.

Заметные изменения корпоративного подоходного налога в 2018 году

Несколько штатов приняли меры по снижению ставки налога на прибыль и другие реформы, вступившие в силу в 2017 или 2018 годах. В числе заметных изменений налога на прибыль в 2018 году:

• В Коннектикуте предприятия уже давно сталкиваются с 20-процентным подоходным налогом сверх государственных 7.Ставка налога на прибыль корпораций составляет 5 процентов, в результате чего максимальная предельная ставка составляет 9 процентов. С 2018 года подоходный налог упал до 10 процентов, в результате чего максимальная предельная ставка составила 8,25 процента [4].
• Округ Колумбия снизил ставку корпоративного подоходного налога с 8,75 до 8,25 процента в качестве заключительной части пакета налоговой реформы 2014 года. [5]
• Миссисипи начала поэтапную отмену 3-процентной ставки корпоративного подоходного налога, освободив в этом году первую тысячу долларов дохода. Скобки 4 и 5 процентов останутся.[6]
• Ставка налога в Индиане снизится до 5,75 процента с 1 июля 2018 года. [7]

[1] «Финансы штата и местного самоуправления, 2015 финансовый год», У.С. Бюро переписи населения. https://www.census.gov/govs/local/.

[2] Джастин Росс, «Налоги на валовой доход: теория и последние данные», Налоговый фонд, 6 октября 2016 г. https://taxfoundation.org/gross-receipts-taxes-theory-and-recent-evidence/.

[3] Джеффри Л. Квалл, «Отмена дифференцированных ставок корпоративного налога», Налоговые примечания, 27 июня 2011 г., 1395.

[4] «Масштабные налоговые реформы Коннектикута, принятые Генеральной Ассамблеей», Deloitte, 5 июня 2015 г. https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/us/Documents/Tax/us-tax-mts -просвет-широкие-налоговые-реформы-Коннектикут-прошли-генеральной-ассамблеей.pdf.

[5] Джозеф Бишоп-Хенчман, округ Колумбия. для принятия оставшихся налоговых сокращений после прогнозирования большого повторяющегося профицита », Налоговый фонд, 28 февраля 2017 г. https://taxfoundation.org/dc-enact-tax-cuts-large-surplus/.

[6] Джозеф Бишоп-Хенчман, «Миссисипи утверждает поэтапное снижение налога на франшизу и снижение подоходного налога». Налоговый фонд, 16 мая 2016 г. https://taxfoundation.org/mississippi-approves-franchise-tax-phasedown-income-tax-cut/.

[7] Скотт Дренкард, «Налоговый пакет Индианы на 2014 год продолжает штатную модель годового улучшения», Tax Foundation, 7 апреля 2014 года.https://taxfoundation.org/indiana-s-2014-tax-package-continues-state-s-pattern-year-over-year-improvements/.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Кто платит налоги в Америке в 2018 году? — ИТЭФ