Налоговый и бухгалтерский учет: Бухгалтерский и налоговый учет: в чем разница?

В чем разница между бухгалтерским и налоговым учетом – «Столичная Налоговая Консультация»

Главная

Статьи

В чем разница между бухгалтерским и налоговым учетом

поделиться статьей

29.06.2017

Ведение бухгалтерского учета, как и налогового — это обязательное условие работы любой компании, причем важным моментом является правильность их составления и наличие всего пакета документов. «Столичная Налоговая Консультация» предлагает для Вас профессиональное ведение налогового и бухгалтерского учета.

Основное отличие бухгалтерского и налогового учета состоит, с точки рассмотрения налога на прибыль компании, в следующем:

• Бухучет предполагает в себе отражение абсолютно всех действий компании, в независимости от оформления данной операции официальными документами;
• А налоговый учет, включает в себя только те документы, которые используются для формирования налогового вычета.

Конечно, данные учеты имеют как свои одинаковые счета расходов и доходов, так и абсолютно разные.

Что такое бухгалтерский и налоговый учет, цель применения

Бухучет — это, оформленные в строгом соответствии с законом, документы отображающие информацию обо всех объектах компании и операциях проводимых данным объектом.

Основная цель применения бухгалтерского учета — это составление ряда документов, которые наглядно показывают результаты деятельности фирмы и эффективность применения данных способов реализации объектов компании.

К примеру, решение банка о предоставление кредита организации, как правило, основывается именно на данных бухгалтерской отчетности. Так же данная информация является обязательной при участии в аукционах или конкурсах. Поэтому так важно доверить ее составление именно профессионалам своего дела, которыми и являются специалисты «Столичной Налоговой Консультации».

Налоговый учет и цель его применения

Учет налогов — это сбор и анализ информации для формирования налоговой базы на основании данных документации, в строгом соответствии с официально установленным порядком РФ.

При условии общей системы начисления налогов, используемой на предприятии, главная цель ведения налогового учета — это опережения процентной ставки на прибыль компании.

Основные отличия

К главным отличительным характеристикам данных видов учета относят:

1. Признание доходов компании.

Бухучет составляется лишь по методу начисления, в то время как налоговый и кассовым вариантом начисления. Оба варианта учета имеют статьи дохода, которые не подлежат учету. Поэтому ведение обоих учетом дает разные результаты оформления доходов компании.

2. Оформление расходов фирмы.

Оформление расходов фирмы в обоих учетах практически одинаковые и не имеют существенных отличий. Главное отличие — это деление на косвенные и главные расходы, которые имеют место только в налоговом учете.

3. Различия по амортизации основных средств.

Налоговый учет включает в себя форму премии — амортизационную, которая отсутствует при бухучете.

4. Составление плана резервов.

5. Различия по времени составления учетов.

Отчет в налоговые органы необходимо предоставить в течении установленного времени, к данному моменту и происходит оформление учета. А составление бухучета проводится по надобности, к примеру, для анализа деятельности компании.

Бухучет и налоговый учет имеют свои особенности составления и оформления документации, поэтому важно не только правильно выбрать информации для их составления, но и проанализировать данные.

поделиться статьей

вернуться к списку статей

читать следующую статью

 

Чем отличается бухгалтерский учет от налогового учета в 2023 году

Бухгалтерский и налоговый учет — это два особых вида учета, которые позволяют сгруппировать информацию о хозяйственной деятельности экономического субъекта. Несмотря на многочисленные сходства между терминами, имеется и множество отличий.

Содержание

Прежде чем определять, чем отличается бухгалтерский учет от налогового учета, рассмотрим базовые понятия двух этих видов контроля финансовой деятельности компании.

Бухучет — что это такое

Начнем с определения термина «бухучет», которое закреплено в Федеральном законе № 402-ФЗ. Итак, БУ — это систематическое и своевременное документирование всех фактов хозяйственной деятельности субъекта и формирование бухгалтерской финансовой отчетности на основании этих сведений.

Его ключевая цель — это формирование достоверных и исчерпывающих источников отчетной информации о текущем финансовом состоянии экономического субъекта. Отчетные сведения позволяют пользователям (как внешним, так и внутренним) принимать соответствующие управленческие решения и оценивать результаты деятельности.

После изучения показателей бухотчетности кредитор или инвестор принимает решение о выдаче целевого займа или открытии инвестиционного проекта. Также удовлетворительные данные финотчетности позволят участвовать компании в государственных и(или) муниципальных закупках.

Отчетные источники — это ключевой рычаг внутреннего управления. Руководство компании, основываясь на показателях бухотчетов, может скорректировать текущую политику, принять взвешенное и своевременное решение.

Ведение БУ обязательно практически для всех экономических субъектов. Освобождения сделаны только для индивидуальных предпринимателей и иностранных представительств. Даже субъекты малого предпринимательства, НКО и «Сколковцы» обязаны вести БУ, пусть и в упрощенном виде.

Налоговый учет: основные различия

По 313 статье НК РФ, НУ — это специализированная система обобщения информации на основании данных первичной документации с учетом законодательно установленных норм, требований и правил с целью исчисления налоговых обязательств. Иными словами, НУ — это формирование полной, достоверной и исчерпывающей информации для определения размеров налогооблагаемой базы, исчисления сумм фискальных платежей, осуществления расчетов с бюджетом в полном объеме и составление на основании этих сведений специальных форм фискальной отчетности.

Пользователи фискальной отчетности — это налоговики. Анализируя отчетные источники, государство реализует контрольную функцию, то есть выявляет правильность исчисления и полноту перечисления налогов, сборов, взносов в бюджет. Следовательно, основополагающая разница между бухгалтерским и налоговым учетом заключается в их целях. Для БУ основная цель — подготовка достоверной отчетности для пользователей о результатах деятельности. В то время как цель НУ — реализация фискальной функции государства, которая заключается в пополнении бюджета.

Ведение НУ обязательно для всех экономических субъектов. Никаких исключений не предусмотрено. Даже обычные граждане не имеют привилегий, хотя НУ за физических лиц ведут налоговые агенты. К примеру, работодатели в части исчисления и уплаты НДФЛ. Это обстоятельство является одним их ключевых отличий бухгалтерского и налогового учета.

Фискальное законодательство едино для всех налогоплательщиков. То есть НК РФ — это норматив, который обязаны применять все, независимо от:

• форм собственности;
• организационно-правовых форм;
• специфики и вида деятельности, размера штата;
• объемов производства;
• объема доходов;
• выбранных режимов налогообложения.

В то же время нормы БУ определяются в индивидуальном порядке, в зависимости от вида деятельности. Например, для государственного учреждения и банковской организации положения по БУ будут совершенно разными, а вот применение НК РФ обязательно для обоих субъектов. Так, единство норм по НУ и специализация по отраслям деятельности для БУ определяют третье различие бухучета и налогообложения.

Отличительные признаки

Помимо ключевых различий бух. и налогового учета, имеются специфические отличительные характеристики. Суть этих отличительных признаков (характеристик) заключается в том, что в зависимости от вида учета порядок принятия одного конкретного показателя может существенно отличаться. Например, одна и та же операция в рамках деятельности конкретного экономического субъекта может быть принята к БУ по одним нормам, а в НУ — по другим.

Представим все специфические различия бухгалтерского и налогового учета в таблице:

Показатель	Способ отражения в БУ	Способ отражения в НУ	Комментарий
Доходы
Классификация доходов субъекта	Доход от обычной (основой) деятельности и прочие поступления. Состав и структура закреплены в п. 5 и п. 7 ПБУ 9/99.	Доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).	Перечень внереализационных доходов строго ограничен в ст. 250 НК РФ, в отличие от состава прочих доходов по ПБУ.
Ограничение в признании доходов	ПБУ 9/99 (п. 3) содержит ограничения по видам поступлений, которые нельзя учесть в составе доходов субъекта.	Доход, не учитываемый при исчислении налогооблагаемой базы, закреплен в статье 251 НК РФ.	В обоих случаях перечни являются закрытыми, они не идентичны. Расширение списков и(или) двоякие трактовки недопустимы.
Порядок и дата признания дохода	Пункт 13 ПБУ 9/99 предусматривает несколько условий к признанию дохода. Если одно их этих условий не соблюдается, то доход в учете признать нельзя. Вести учет доходов в БУ можно только методом начисления (редкое исключение: кассовым методом для упрощенного способа ведения БУ).	Принятие дохода может проводиться как кассовым методом, так и методом начисления. Следовательно, и даты признания могут существенно отличаться, в зависимости от выбранного метода.	В результате разных методов признания доходов могут образовываться разницы в бухгалтерском и налоговом учетах.
Расходы
Состав и классификация	ПБУ 10/99 определяет существенные условия к признанию расходов. Если одно из условий не соблюдено, то операция признается дебиторской задолженностью, а не расходами. Классификации по расходам в БУ не предусмотрено.	По ст. 252 НК РФ, расходами могут быть признаны только документально подтвержденные, экономически обоснованные затраты налогоплательщика, которые направлены на осуществление деятельности и получение прибыли. Помимо этого, все затраты в НУ можно разделить на прямые и косвенные.	В этом случае на момент признания соотношение бухгалтерского и налогового учетов совпадает. Различие — в классификации затрат.
Дата признания	Порядок признания методом начисления предусмотрен ПБУ 10/99.	При методе начисления порядок закреплен в ст. 272, а при кассовом методе — в ст. 273 НК РФ.	Как и при отражении доходов, при признании расходов субъекта могут возникать разницы.
Полнота признания (ограничения)	В части признания расходов в БУ нет ограничений и нормативов. Все затраты должны быть приняты в полном объеме, в противном случае — искажение финансовой отчетности.	Часть расходов в НУ не может быть принята к учету, причем совсем. Такие затраты поименованы в ст. 270. Часть издержек нормирована, то есть может быть учтена только в определенном размере (ст. 258 НК РФ).
Амортизация
Способы начисления	В БУ предусмотрены четыре способа начисления амортизации: линейный, нелинейный, пропорционально объему произведенной продукции и по сумме чисел лет СПИ.	В НУ только два способа на выбор: это линейный и нелинейный методы. Иного не предусмотрено.	Если субъект выбирает для БУ иной способ начисления амортизации, который не предусмотрен в НУ, возникновения разниц в учетах не избежать.
СПИ (срок полезного использования)	Если по объекту имущества не установлен СПИ, то его можно установить самостоятельно, по решению специально созданной комиссии.	В НУ срок полезного использования может быть установлен только на основании классификаторов (ОКОФ).	Возникновение разниц неизбежно.
Резервы
Резерв по отпускам	Резервы могут быть созданы не только по отпускам текущего отчетного периода, но и с «запасом». Остатки в резерве БУ — обычное дело.	Порядок предусмотрен ст. 324.1 НК РФ. Резерв может быть создан только для отпусков текущего года, остатков на конец года в резерве быть не должно.	Методы формирования резервов отпусков — это одна из особенностей бухгалтерского и налогового учетов.
Резерв по сомнительным долгам	Если в деятельности компании возникает просрочка, то необходимо создать резервы по сомнительным долгам в БУ.	В НУ создание резерва по сомнительным долгам не является обязательным. Решение должно быть отражено в учетной политике для целей налогообложения.	Методы создания резервов имеют существенные различия между бухгалтерским и налоговым учетами.

Чиновники систематически вносят изменения в текущее законодательство. Ключевое назначение корректив и нововведений — сглаживание различий между НУ и БУ. Конечно, идеального сходства норм в скором будущем ждать не приходится. Но заметные шаги и планы уже намечены.

О том, как отражать возникающие разницы между БУ и НУ, мы подробно рассказывали в статье «Кто должен применять ПБУ 18/02».

Tax & Accounting U.S. Hub

Правильные решения для ваших потребностей в области налогообложения и бухгалтерского учета

Выберите из полного спектра решений, разработанных для повышения производительности, управления изменениями и повышения эффективности. Найдите динамичные облачные программные решения для налогообложения и бухгалтерского учета, чтобы стандартизировать, автоматизировать и оптимизировать процессы, а также исследовательские инструменты нового поколения, которые помогают предприятиям применять практические решения в реальных ситуациях.

---

Налоговые и бухгалтерские фирмы

В облаке или локально выделите больше времени для высокоэффективной работы с отмеченными наградами решениями в области налогообложения и бухгалтерского учета.

• CCH Axcess™
  CCH® ProSystem fx ®
  ATX™
  Решения XCM

  Подробнее →

Отделы подготовки налоговых деклараций

Файлы возвращаются быстро благодаря экономичному программному обеспечению для подготовки налоговых деклараций и банковским продуктам для вашего бизнеса по подготовке налоговых деклараций.

• TaxWise® и TaxWise® Online
  Решения для бюро обслуживания

  Подробнее →

Корпорации

Поддержите свои налоговые обязательства, отчетность и рабочие процессы с помощью наших комплексных налоговых решений для корпораций.

• CCH® SureTax®
  CCH Axcess™ Tax

  Дополнительные налоги с продаж и использования →
  Дополнительные решения по корпоративному налогообложению →

Учреждения

Мы гордимся тем, что сотрудничаем с государственными учреждениями, университетами, ассоциациями, а также финансовыми и имущественными планами.

• Посмотреть все учреждения →

Уже клиент?

Поддержка при необходимости

Связаться со службой поддержки

Связаться со службой поддержки

Обучение

Обучение и консультации по продуктам

Продлить

Продлить налоговое программное обеспечение

900 02
В авангарде налоговых и бухгалтерских технологий

Большой или Small, у нас есть решение для вас

От сезонной налоговой отчетности до международных бухгалтерских фирм — у нас есть решение, адаптированное к вашим потребностям.
Начните изучать различные категории решений, которые мы предлагаем ниже!

 

 Налоговые и бухгалтерские решения

• Налоговое программное обеспечение

• Управление фирмой и рабочий процесс

• Программное обеспечение для бухгалтерского учета и аудита

• Исследования и обучение

Программное обеспечение для налогообложения

Отмеченные наградами решения для подготовки налоговых деклараций, как в облаке, так и локально.

Программное обеспечение для управления фирмой и рабочего процесса

Программное обеспечение для бухгалтерского учета и аудита

Налоги и бухгалтерские исследования

Празднование 10-летия CCH Axcess™

Через 10 лет после первого выпуска CCH Axcess вырос из пяти ядер модули, ориентированные на оптимизацию налогового документооборота, чтобы более 14 компаний, оказывающих поддержку в области налогообложения, управления фирмами, бухгалтерского учета и аудита, а также консультационные услуги. Узнайте больше о десятилетии в облаке.

Предстоящие налоговые и бухгалтерские события

Налоговые и бухгалтерские услуги | DeWitt Bank & Trust Co.

Услуги для вас и вашего бизнеса

Налоги могут быть сложными. Если вы беспокоитесь о своем собственном подоходном налоге или хотите узнать, какие налоговые льготы доступны для вашего бизнеса, специалисты по налогообложению и бухгалтерскому учету в DeWitt Bank & Trust Co. сделают все возможное, чтобы предоставить вам услуги самого высокого уровня.

Индивидуальное налоговое планирование и консультации

Мы относимся к каждому из наших клиентов с уникальным подходом, который начинается с того, что вы садитесь рядом с членом нашей команды профессионалов в области налогообложения. Мы обсудим ваши цели и предоставим вам рекомендации, разработанные для эффективного планирования вашего налогового будущего и минимизации вашего налогового бремени. Эти услуги включают в себя:.

• Прогноз и планирование ежегодных налоговых обязательств
• Планирование семейного имущества и подарков
• Благотворительные пожертвования
• Личное финансовое планирование
• Пенсионное планирование
• Представление налоговых споров
• Подготовка налоговой декларации 90 022
• Планирование финансирования колледжа

Налог на бизнес Услуги

Будь то услуги для владельца малого бизнеса или более крупной компании, мы предлагаем различные налоговые услуги. Мы также можем предложить различные услуги, которые могут повысить эффективность вашего бизнеса. Наши налоговые услуги включают в себя:

• Подготовка налоговой ведомости заработной платы
• Услуги по компиляции
• Настройка и поддержка Quickbooks® — сертифицированные консультанты Quickbooks в штате
• Консультации по открытию, приобретению или ликвидации бизнеса
• Помощь и проверка бухгалтерского учета, подготовленного клиентом
9 0145 Налоговое планирование и консультации
• Пенсионное планирование
• Планирование фондов колледжа
• Планирование налогов на имущество и дарение
• Подготовка налоговых деклараций
• Электронная подача документов
• Изучение вопросов, связанных с налогами
• Служба доставки или по предварительной записи
• Подготовка W-2 и 1099

Свяжитесь с нашей налоговой службой

Если вы хотите узнать больше о налоговых и бухгалтерских услугах, которые мы можем предоставить , начните, заполнив форму ниже. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

** Имейте в виду, что наша электронная почта не находится на защищенном сервере, и конфиденциальная информация, такая как номера счетов, балансы и личные данные, не должна включаться в электронное письмо.

• Свяжитесь со мной
• Свяжитесь со мной
• Свяжитесь со мной
• Свяжитесь со мной
• Свяжитесь со мной
• Свяжитесь со мной
• Свяжитесь со мной
• Свяжитесь со мной

Жизнь легка, когда ты можешь найти вещи.

Ознакомьтесь с нашими быстрыми ссылками.

Финансовые калькуляторы

Получите представление о будущем своих финансов и разработайте план с помощью финансовых калькуляторов DeWitt Bank & Trust Co.

Посмотреть наши калькуляторы

Часто задаваемые вопросы

Если у вас есть вопросы об услугах онлайн, оплаты счетов или мобильных банковских услуг, предлагаемых DeWitt Bank & Trust Co., у нас есть ответы на них.

Find Your Answers

Предотвращение мошенничества и кражи личных данных

Узнайте, какие шаги необходимо предпринять, если вы считаете, что стали жертвой мошенничества или кражи личных данных, в том числе о том, как подать жалобу.

Защитите свою личность

Утерянная или украденная карта

Если вы считаете, что ваша чековая или кредитная карта была утеряна или украдена, немедленно свяжитесь с DeWitt Bank & Trust Co., чтобы заморозить ваши карты.

Свяжитесь с Банком

Повторный заказ чеков

Если вам нужно больше чеков для вашего личного или делового расчетного счета, вы можете разместить заказ, который может быть доставлен прямо к вашей двери.