Налоговая сша: Налоговое Управление США, его миссия и законные полномочия

Содержание

Налоговое Управление США, его миссия и законные полномочия

Налоговое управление США
Налоговое управление США (IRS) – это управление, входящее в состав Министерства финансов США (Department of the Treasury) и одно из наиболее эффективных в мире организаций по управлению в области налогообложения. В 2015 финансовом году Налоговое управление США (IRS) собрало доходы в размере свыше 3,3 триллионов долларов и обработало свыше 240 миллионов налоговых деклараций.


Миссия Налогового управления США (IRS)
Предоставлять налогоплательщикам Америки высочайшее качество услуг, помогая им понять и выполнить свои обязанности по уплате налогов, а также применять налоговое законодательство честно и справедливо для всех.

Mиссия описывает нашу роль и ожидания общественности, связанные с выполнением нами этой роли.

  • В Соединенных Штатах Конгресс принимает законы и требует от налогоплательщиков соблюдения этиx законов.
  • Роль налогоплательщика заключается в понимании и выполнении своих обязательств по уплате налогов.
  • Роль Налогового управления США (IRS) заключается в том, чтобы помочь соблюдению налогового законодательства большинством законопослушных налогоплательщиков и обеспечить уплату налогов, справедливо причитающихся с того меньшинства налогоплательщиков, которое не желает соблюдать закон.

Законные полномочия
Налоговое управление США (IRS) создано для выполнения обязанностей, возложенных на министра финансов согласно разделу 7801 Закона США о налогообложении (Internal Revenue Code). Министру предоставлены все полномочия по соблюдению законов о налогообложении и контролю за их исполнением, а также полномочия по созданию Налогового управления США для контроля за соблюдением этих законов. Налоговое управление США (IRS) было создано на основе этого законодательной гранта.

Раздел 7803 Налогового кодекса предусматривает назначение назначение Директора Налогового управления США (IRS) для организации исполнения и применения законов о налогообложении.


Адрес главного офиса:

Internal Revenue Service
1111 Constitution Ave., NW
Washington, DC 20224

виды, особенности, кто обязан выплачивать

Налоги в США играют важнейшую роль в устройстве экономической системы, и, конечно же, от уплаты налогов невозможно уйти. Одна из известных присказок в отношении налогов здесь — это, что их невозможно избежать, равно как и смерти. Каждый гражданин страны и владелец грин-карты обязан отдавать государству часть заработанных средств.

nalogi_ssha

Система налогообложения в США

Как и в любом другом федеративном государстве, налоги США делится на отдельные ступени:

  • федерального уровня;
  • отдельных штатов;
  • местные.

Налоговая декларация Америки подается в компетентные органы в период с 1 января по 15 апреля.

Ее можно отправить по почте, в электронном формате или же воспользоваться услугами сервисов, которые предлагают услуги оформления и подачи деклараций.

Для лучшего понимания всех, даже самых тонких, нюансов отдельно взятых сборов, необходимо знать и учитывать уникальные особенности налоговой системы Америки:

  1. Как федеральное правительство, так и правительство отдельных штатов, может на свое усмотрение, менять систему налогообложения, практически без ограничений. Единственным ограничением является только Конституция.То есть, ограничения могут быть какими угодно, но не должны нарушать конституционных прав граждан.
  2. Для федеральных сборов присуща прогрессирующая шкала. Это означает, что основную часть сборов вносит самая состоятельная часть населения.
  3. Подоходный сбор обязаны платить не только резиденты, проживающие в Америке, но и нерезиденты, которые покинули территорию страны. При этом, совершенно неважно, как давно человек покинул страну. Даже если, скажем, человек 10 лет назад покинут Америку и не планирует туда возвращаться, но при этом является американцем по гражданству, он все-равно обязан платить.

nalogi_ssha

Кто платит налоги

Подоходный налог в США обязан платить каждый граждан и обладатель Green Card, а также различные компании и корпорации.

На 2020 год размер процентной налоговой ставки в стране составляет 33-35% от общего дохода гражданина.

Ежегодно каждый гражданин или обладатель Green Card, достигший 18 лет обязан раз в год подавать налоговую декларацию в специальное учреждение, которое занимается сбором налогов в США. Платят, в основном, за недвижимость, за свой доход, а также вносят вклад в обустройство своего города/штата.

Кто собирает налоги

Всеми налоговыми делами в США занимается федеральная служба IRS (Internal Revenue Service).

У них на сайте и документы все есть, и формы и объяснения.

IRS logo

Другое дело, что в подаче налогов есть столько тонкостей (рядовой обыватель с ними сталкивается редко, но случается), что просто сайтом не ограничишься: есть специальная профессия “налоговый консультант”, которые разбираются во всех пунктах и тонкостях тысяч и тысяч правил и специальных случаев.

Если у вас случай из сложных — вам дорога в кабинет налогового консультанта. Если у вас случай попроще — вы можете составить декларацию сами, или (что в разы проще) воспользоваться для этого сторонними сайтами.

Подоходный налог

Подоходный налог – один из наиболее весомых источников фискальных поступлений в федеральный бюджет США. Этот налог уплачивается всеми гражданами, которые живут и получают доход на территории страны, в том числе индивидуальными предпринимателями. Налог рассчитывается в процентном соотношении к сумме валового дохода, который включает все доходы, полученные лицом за конкретный период.

Если говорить в контексте индивидуального предпринимательства, то в базу налогообложения включается:

  • доход от предпринимательской деятельности;
  • доход от ценных бумаг;
  • доходы, полученные из других источников.

Ставка федерального подоходного налога в США составляет от 15 до 39%, в зависимости от размера прибыли.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость (Property Tax) в США оплачивается в окружном суде раз в год.

Ставка — в среднем около 1 % от оценочной стоимости объекта. Средняя сумма налога варьируется в зависимости от штата.

Например, собственники Калифорнии платят в среднем 2 839 долл. в год, в Нью-Джерси — 6 579 долл. Больше всего платят владельцы недвижимости в Нью-Джерси — в среднем 6 579 долл. в год. Самый низкий налог в Луизиане — 243 долл.

nalogi_ssha

Налог с продаж

Аналогом российского понятия НДС служит американский налог с продаж.

Его размер не является фиксированным и зависит:

  • от штата;
  • конкретного наименования продукции;
  • распространенности товара;
  • места производства (внутри США или за рубежом).

Налог на совершаемые покупки варьируется в пределах 2-15%. Таким образом, разброс является достаточно широким. Сбор с продажи товаров могут повышать города. Например, в штате Нью-Йорк налог составляет 4%. В столице региона он уже равняется 10%.

Некоторые штаты устанавливают льготы на определенную продукцию, производимую на их территории. Это легальный способ повышения привлекательности товара в условиях конкуренции. Также налогом с торговли не облагаются покупки, заказываемые в зарубежных интернет-магазинах. Однако в этом случае предстоит уплатить таможенный сбор.

Налог на прибыль

Налог на прибыль в США является одним из наиболее высоких в мире.

Вести бизнес здесь дорого, поэтому многие производители выносят производства за пределы США. Страна с мощной экономикой, Америка может себе позволить статус самой требовательной страны в отношении налогового сбора.

  • Несмотря на то что налогообложение систематизировано, устанавливать собственные сборы могут практически все органы власти. Однако есть особые нюансы;
  • Так, например, партнерство не будет облагаться корпоративным налогом: каждый из партнеров будет подавать декларацию только на собственный доход;
  • Компания может освободиться от налогового сбора в том случае, если не имеет расчетного счета в Америке, а также если компания не ведет свою деятельность в США;
  • Штаты, освобожденные от налогов, могут существенно упростить задачу. Однако следует учесть, что федеральные сборы остаются на том же уровне.

Вместе с тем американские компании обязаны уплачивать налоги даже с тех средств, которые заработаны за границей.

Для того чтобы исключить вариант двойной уплаты сборов, налоговая структура США использует методику кредитного налога. Это означает, что если компания, которая ведет свою деятельность за рубежом, испытывала там какие-либо налоговые издержки, то их можно возместить. Конечно, только по верхней черте налоговой ставки Америки.

nalogi_ssha

Уход от сбора за покупки и продажи

Приобретение товара в физическом магазине подразумевает уплату сбора. Однако есть специальные сервисы, которые позволяют найти магазины, не взимающие этот вычет.

Налоги для нерезидентов

Налогами в Штатах облагается практически все. Любое движение денег, будь то прибыль или покупка чего-либо требует от налогоплательщика уплаты определенной суммы.

Налоги в США для физических лиц- нерезидентов также существуют и являются обязательной статьей расходов.

Даже если вы не являетесь гражданином Штатов, платить отчисления государству вам все равно будет нужно. В целом перечень налогов такой же, как и для обладателей американского гражданства.

Нерезидентам нужно будет платить следующие отчисления:

  • Налоги на доходы для физических лиц в США.
  • Налог штата.
  • Налоги по программам Social Security & Medicare Taxes.
  • Налог по безработице.
  • Налог на продажи.
  • Налог на имущество.

Перед отъездом из США налоговые нерезиденты обязаны получить свидетельство о добросовестном выполнении налоговых обязательств. В противном случае им просто не дадут выехать из страны до уплаты всех долгов.

Налоговая декларация в США: подавать или не подавать

В Америке принято весь год тщательно вести учет всех своих подлежащих налогообложению доходов, а потом самостоятельно подавать налоговую декларацию. Однако существуют категории населения, которым это делать не нужно.

Вам не нужно подавать налоговую декларацию, если:

  • вы не состоите в браке, вам меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $10300;
  • вы не состоите в браке, вам 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $11850;
  • вы состоите в браке, подаете декларацию совместно с супругом/супругой, вам обоим меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $20600;
  • вы состоите в браке, подаете декларацию совместно с супругом/супругой, одному из супругов 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $21850;
  • вы состоите в браке, подаете декларацию совместно с супругом/супругой, вам обоим 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $23100;
  • вы состоите в браке, подаете декларацию отдельно от супруги/супруга и ваш валовый доход составил $4000;
  • вы основной кормилец, вам меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $13250;
  • вы основной кормилец, вам 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $14800;
  • вы вдова или вдовец с ребенком-иждивенцем, вам меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $16600;
  • вы вдова или вдовец с ребенком-иждивенцем, вам 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $17850.

В заключение

Налоговая система США построена на простых и понятных принципах справедливого распределения доходов. Тем не менее, сама система сложная, и чтобы разобраться в специфике налогообложения конкретной компании, необходим тщательный анализ фискального законодательства, поскольку налогоплательщики в США дифференцируются по множеству принципов.

Information About Federal Taxes [Russian]

Налоговую информацию может быть трудно понять на любом языке. Это может быть еще сложнее, если информация не предоставлена на вашем предпочтительном языке.

Мы работаем над тем, чтобы предоставлять наши налоговые ресурсы на большем количестве языков. Тем временем мы создали это руководство, чтобы помочь вам найти необходимую информацию об уплате налогов и подаче федеральной налоговой декларации.

Большинство ссылок на этой странице относится к текстам на английском языке.

На этой странице вы найдете информацию на следующие темы:

Ваши права в качестве налогоплательщика

Каждый налогоплательщик обладает основными правами, о которых он должен знать при взаимодействии с Налоговым управлением США. Чтобы помочь налогоплательщикам, взаимодействующим с Налоговым управлением США, понять свои права, управление кратко излагает их в Публикации 1, «Ваши права в качестве налогоплательщика» (PDF).

Кто должен подавать налоговую декларацию

Большинство граждан США и большинство людей, работающих в Соединенных Штатах, должны платить налоги с налогооблагаемого дохода, который они получают сверх установленной минимальной суммы. Даже если вы зарабатываете меньше минимума, вы можете подать налоговую декларацию. Чтобы узнать, следует ли вам подавать налоговую декларацию, смотрите раздел Нужно ли мне подавать налоговую декларацию (Английский).

Наемные работники, получающие Форму W-2

Если вы получаете заработную плату, работая в компании, ваш работодатель должен дать вам Форму W-2 – «Сообщение о заработной плате и налогах», показывающую ваш общий доход и удержание налогов. Если вы получаете Форму W-2, вы можете пожелать подать налоговую декларацию, поскольку ваш работодатель уплатил налоги за вас и вы возможно должны уплатить меньше налогов, чем фактически уплатили.

Работники экономики свободного заработка

Работники экономики свободного заработка получают доход, предоставляя работу, услуги или товары по требованию, часто используя цифровую платформу, например, приложение или веб-сайт. Вы должны платить налоги на налогооблагаемый доход, полученный от любого вида работы. Налоговый центр экономики свободного заработка предоставит вам информацию, необходимую для выполнения требований налогового законодательства.

Самостоятельно занятые лица

Вы являетесь лицом, работающим на себя,  если к вам относится одно из следующих положений:

  • Вы занимаетесь коммерческой деятельностью как индивидуальный владелец или независимый подрядчик
  • Вы являетесь членом товарищества, занимающегося коммерческой деятельностью
  • Вы занимаетесь коммерческой деятельностью для себя (в том числе коммерческой деятельностью неполный рабочий день)

Если вы являетесь лицом, работающим на себя, вы должны платить подоходный налог, и поэтому в общем случае должны подавать ежегодную налоговую декларацию и каждый квартал платить расчетный налог .

Вы также должны, как правило, платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя (Английский). Это налоги на социальное обеспечение и программу «Медикер», обычно взимаемые с лиц, работающих на себя. Ваши платежи налога, взимаемый с лиц, работающих на себя, используются для оплаты льгот системы социального обеспечения. Страховое покрытие социального обеспечения предназначено для оплаты льгот пенсии, пособия по инвалидности, пособия в связи с потерей кормильца и медицинского страхования («Медикер»).

Владельцы компаний

Наш Налоговый центр для малых предприятий и самостоятельно занятых лиц предлагает налоговую информацию для налогоплательщиков, подающих Форму 1040 или 1040 SR, дополнительные формы C, E, F или Форму 2106, а также для малых предприятий с активами менее 10 млн долларов США.

Уплата налогов по мере получения заработанного дохода

Федеральный подоходный налог должен уплачиваться по мере получения заработка или дохода в течение года, либо путем удержания налогов (Английский) из зарплаты, либо путем ежеквартальных выплат расчетной суммы налога. Если вы не выполнили достаточные платежи налогов путем удержания налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога, на вас может налагаться штраф.

Удержание налогов

Если вы являетесь наемным работником, ваш работодатель вероятно удерживает подоходный налог из вашей зарплаты и уплачивают его Налоговому управлению США от вашего лица.

Сумма налога, которую ваш работодатель удерживает от вашей обычной оплаты, зависит от:

  • Суммы, которую вы зарабатываете
  • Информации, которую вы даете своему работодателю по налоговой Формe W-4 – «Сертификат наемного работника о начислении удержаний из заработной платы».

Используйте наше средство оценки удержанного налога для проверки вашего удержания налогов и подтверждения удержания достаточной величины налогов для покрытия вашего налогового счета.

Расчетный налог

Если вы работаете на себя, то обычно вы должны делать ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога.

Вам также может потребоваться сделать ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога, если вы ожидаете налоговую задолженность 1000 долларов или больше в момент подачи налоговой декларации. Это может произойти, если вы являетесь индивидуальным частным предпринимателем или партнером в компании, или если вы являетесь работником экономики свободного заработка.

На вас может быть наложен штраф, при опоздании с ежеквартальной выплатой расчетной суммы налога, даже если вам полагается возврат налогов при подаче вашей налоговой декларации.

Подача налоговой декларации для вас и вашей семьи

Получите информацию о том, как подавать индивидуальную налоговую декларацию для вас и вашей семьи.

Когда подавать налоговую декларацию

Крайним сроком подачи налоговой декларации и уплаты налога для физических лиц и семей обычно является 15 апреля. Смотрите на нашей странице когда подавать налоговую декларацию (Английский) информацию об исключениях и продлении крайнего срока подачи налоговой декларации.

Что вам необходимо для подачи налоговой декларации

Идентификационный номер налогоплательщика

Идентификационный номер налогоплательщика должен указываться на всех ваших налоговых документах.

В большинстве случаев идентификационные номера налогоплательщика являются номерами социального обеспечения.

Если вы не имеете права на получение номера социального обеспечения, вы должны использовать индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика или ITIN. Номера ITIN выдаются только для подачи федеральной налоговой декларации и отчетности.

Номер ITIN :

Как подавать налоговую декларацию

Подача налоговой декларации в электронном виде

Подача налоговой декларации в электронном виде – или e-filing – осуществляется, когда вы используете коммерческое программное обеспечение для подготовки налогов для отправки вашей подоходной налоговой декларации в Налоговое управление США по Интернету.

Если вы подаете налоговую декларацию в электронном виде, вы обычно получите возврат налогов в течение трех недель после даты получения нами вашей налоговой декларации – и даже раньше, если вы выбрали перечисление возврата налогов на ваш банковский счет. Существует несколько вариантов подачи налоговой декларации в электронном виде, включая средство Free File для бесплатной подачи налоговых деклараций.

Средство Free File для бесплатной подачи налоговых деклараций

С помощью средства Free File для бесплатной подачи налоговых деклараций вы можете бесплатно подготовить и подать свою федеральную подоходную налоговую декларацию, используя программное обеспечение для подготовки налогов и подачи налоговой декларации.

Особые категории налогоплательщиков

Военнослужащие и ветераны

Военнослужащие и ветераны Вооруженных сил США имеют особые налоговые ситуации и льготы, включая доступ к программе MilTax, которая обычно обеспечивает бесплатную подготовку и подачу налоговой декларации. Мы предлагаем документ Налоговая информация для военнослужащих (Английский) для помощи в понимании того, как эти положения влияют на вашу налоговую ситуацию, независимо от того, находитесь ли вы на действительной службе, в резерве или являетесь ветераном.

Международные налогоплательщики

Ваши налоговые обязательства в качестве индивидуального международного налогоплательщика (Английский) зависят от того, являетесь ли вы гражданином США, постоянно проживающим в США иностранцем (Английский) или временно проживающим в США иностранцем (Английский).

Если вы гражданин США или постоянно проживающий в США иностранец, ваш общемировой доход подлежит обложению подоходным налогом США, независимо от вашего постоянного местожительства.

Временно проживающие в США иностранцы платят налоги только на свой доход от источников в Соединенных Штатах и на определенный доход, связанный с осуществлением профессиональной или коммерческой дея

Налоги в США

Налоговая система Соединённых Штатов Америки обеспечивает около 30% суммарного валового внутреннего продукта. Американское налоговое законодательство – весьма объёмистый документ, состоящий из нескольких пухлых томов убористого текста. Но его сложность вовсе не мешает сотрудникам налогового ведомства эффективно исполнять свои обязанности. Избежать обязательства по уплате налогов гражданам США и обладателям грин-карты крайне сложно. На эту тему американцы саркастически шутят «Только две вещи неизбежны в Америке – смерть и обязательство по уплате налогов».

Что представляет собой налоговая система США

С помощью поступающих в бюджеты различных уровней налоговых платежей центральное правительство осуществляет эффективный контроль за перераспределением доходов федеральной казны. Несколько «налоговых революций», осуществлённых в ХХ веке, привели к появлению сбалансированной налоговой системы. Она позволяет без ущерба для экономической безопасности страны выполнять две основные задачи:

  1. Наполнять бюджет, стремясь к уменьшению его дефицита, и, в конечном счёте, к снижению уровня госдолга США.
  2. Стимулировать рост и развитие отдельных отраслей экономики, снижая налоговую нагрузку.

Легко убедиться в том, что несмотря на чудовищный уровень лоббизма в финансовой сфере, американской администрации всё же удаётся добиться сбалансированности бюджета. Достаточно взглянуть на проект расходной части на 2017 год.

Структура расходов в бюджете США на 2017 годСтруктура расходов в бюджете США на 2017 год

Может показаться удивительным, но уровень налоговой нагрузки в США – один из самых маленьких среди двадцати наиболее экономически развитых стран мира.

Пришедшая в Белый Дом после выборов 2016 года республиканская администрация Дональда Трампа декларировала проведение налоговой реформы. Коротко её суть сводится к трём тезисам:

  • ликвидация принципа экстерриториальности при взимании налогов.
  • амнистия на капитал после репатриации.
  • снижение ставки налога на прибыль для юридических лиц.

Результатом должно стать снижение общей суммы уплачиваемых в бюджеты налогов для 8 из 10 граждан США.

Основные тезисы налоговой реформы администрации Д.ТрампаОсновные тезисы налоговой реформы администрации Д.Трампа

Американская система взимания налогов с юридических и физических лиц считается одной из наиболее развитых фискальных структур. Бюджетная и налоговая системы в США состоят из трёх уровней:

  • верхний – сбор налогов осуществляется на федеральном уровне.
  • средний – каждый штат вправе дополнительно устанавливать собственную систему и шкалу взимания сборов.
  • нижний – органы местного самоуправления согласно законам штата могут осуществлять сбор и администрирование отдельных видов платежей.
Система налогообложения СШАСистема налогообложения США

У налоговой системы США есть несколько особенностей:

  • Налоги, взимаемые на федеральном уровне, имеют прогрессивную шкалу. С ростом доходов увеличивается сумма обязательных платежей, которые налогоплательщик обязан внести в бюджет.
  • В законодательстве США нет разделения налогов на уровни. Акцизы, налог на прибыль, подоходный налог и другие сборы налогоплательщик может уплачивать и в федеральный бюджет, и в казну штата или органа местного самоуправления.
  • Штаты могут самостоятельно вводить налоги, определять их ставки и периодичность уплаты. Единственным условием при этом является соблюдение федерального налогового законодательства.
  • Косвенный налог в виде НДС в США отсутствует. Однако, большинство штатов обязывают жителей платить в бюджет налог с продаж и различные акцизные сборы.
  • В США физические лица могут самостоятельно отчислять часть заработанных средств в доход системы социального страхования. Таким образом, плательщики могут увеличивать порог расходов на пользование системой здравоохранении
Доля налогов по видам в бюджете СШАДоля налогов по видам в бюджете США

Скрыться от IRS пустая затея

Сбор налогов и контроль за соблюдением законодательства, правильностью оформления, своевременностью предоставления деклараций и документов о налоговых вычетах осуществляет IRS (Internal Revenue Service) – служба внутренних доходов. Пытающихся уклониться от уплаты налогов, ожидает серьёзное наказание. Ни для кого не секрет, что в Америке три неофициальных уровня раскрытия информации о налогообложении граждан и юридических лиц:

  • банки.
  • коллеги по работе.
  • плательщики.

В качестве назидания в законодательстве действует весьма жёсткое правило: наказание за уклонение от уплаты налогов может быть значительно больше самой сокрытой от налогообложения суммы. Поэтому, все законопослушные американцы по окончании периода отчётности предоставляют в налоговые органы данные о доходах и расходах за вышеозначенный период

Налоговая декларация, которую заполняют граждане США и владельцы грин-картыНалоговая декларация, которую заполняют граждане США и владельцы грин-карты

При всей сложности налоговой системы плательщики постоянно чувствуют сбалансированный подход федеральных и местных фискальных органов к суммам взимаемых налогов и сборов. В большинстве случаев, как физические, так и юридические лица, по достижении определённого уровня доходов/расходов получают право на скидки и льготы по уплате налогов. Если суммы доходов налогоплательщиков одинаковы, то и ставки равны. За этим в США следят очень ревностно.

Налоги федерального уровня

Основу доходной части американского бюджета (около 70%) составляют федеральные налоги. Важнейшими инструментами управления уровнем доходов населения являются несколько видов налогов:

  • подоходный налог с заработной платы физических лиц и самозанятых предпринимателей.
  • обязательный корпоративный налог на сверхприбыль предприятий.
  • налог на имущество.
  • налог с продаж и акцизы.
  • взносы в органы социального страхования.
  • налог на безработицу.

Ставки налогов на федеральном уровне неизменны для всех категорий плательщиков. Объектом налогообложения является чистая прибыль компании:

Пч = Д – Р, где

Пч – чистая прибыль,

Д – доходы,

Р – расходы.

Исчисление ведётся в национальной валюте — долларах США. Ставки налогов на корпоративную прибыль в США выше, чем в большинстве экономически развитых стран. Поэтому значительная доля производственного потенциала корпораций выводится владельцами активов за рубежи страны, на рынки с дешёвой рабочей силой и высоким IT-потенциалом. Классический пример – Китай. Освобождение от выплаты налога на прибыль возможно лишь при отсутствии деятельности текущего счёта в банке.

Сумма чистой прибыли,

$

Сумма налога,

$+ % на сумму свыше минимальной

0 – 50 000 15%
50 001 – 75 000  7 500 + 25%
75 001 – 100 000 13,750 + 34%
100 001 – 335 000 22 500 + 39%
335 001 – 10 000 000 113 900 + 34%
10 000 001 – 15 000 000 3 400 000 + 35%
15 000 001 – 18 333 333 5 150 000 + 38%
18 333 334 и выше 35%

Доход физических лиц облагается на федеральном уровне – важная статья доходов бюджета. В 2018 году планируется поступление в казну свыше 5 трлн.долл. в виде личного подоходного налога с граждан:

 

Ставки федерального НДФЛСтавки федерального НДФЛ

Структура налогообложения доходов физических лиц предполагает наличие большого количества вычетов в течение календарного года. Бывает, что их число достигает сотни. Процесс заполнения декларации по НДФЛ достаточно сложен. Он от налогоплательщика немало времени и изрядную долю внимательности. Единственным облегчением является то, что заполнять документ необходимо только один раз в год. Обучение правилам предоставления налоговой декларации в США начинается со студенческой скамьи. Большинство затрат и вычетов, данные о которых вносятся в декларацию, носят дифференцированный характер.

Сравнение малого бизнеса США и РФ в структуре ВВПСравнение малого бизнеса США и РФ в структуре ВВП

Местные налоги

Коротко следует остановиться на второй основной статье доходов бюджета – налогах штатов и органов местного самоуправления. Количество налогов структуре корпоративного законодательства, их виды и ставки в каждом штате совершенно индивидуальны. Удобство расположения бизнеса в том или ином штате, как правило, сводится к величине налоговой нагрузки. Перечисление всех налогов в каждом из штатов США займёт немало времени. Поэтому анализ базы налогообложения сводится к стандартному вопросу – в каких штатах самое большое и самое маленькое налогообложение.

По результатам 2017 года IRS определило пять штатов с самым низким средним уровнем налогообложения. За основу при составлении рейтинга взяты пять видов налогов:

  • корпоративный.
  • подоходный.
  • имущественный.
  • с продаж.
  • на безработицу.

Во всех этих  штатах физические лица освобождены от подоходного налога. В некоторых из них не взимаются по два-три других основных налога.

Штат

Общее место

Вайоминг

1

Южная Дакота

2

Аляска

3

Флорида

4  

Невада

5

Важной составляющей для процесса миграции населения между штатами является ставка налога на недвижимость. Бесспорные чемпионы в этом показателе — Иллинойс (самая высокая ставка) и Гавайи (самая низкая ставка).

Вид налога Наименование штата и ставка,%
Самая высокая Самая низкая
Налог на недвижимость Иллинойс – 2,67

Нью-Йорк – 2,53

Нью-Гэмпшир – 2,40

Нью-Джерси – 2,37

Гавайи – 0,31

Южная Дакота – 0,38

Алабама – 0,54

Вайоминг – 0,65

Структура местных налогов в США – прерогатива законодательных органов регионов. Уплата этих видов платежей зависит от местонахождения офиса компании. Онлайн-бизнес местными налогами не облагается. Также не уплачивают налогов, установленных местными органами власти, те компании, которые фактически не осуществляют свой бизнес. Следует помнить, что если сумма неуплаты налогов по результатам проверки декларации составит свыше 50 тысяч долларов, административное дело автоматически переквалифицируется в уголовное.

Налоги в США. Система налогообложения в Америке 2020

Налоговая система Америки считается одной из самых эффективных в мире. При этом на практике, налогообложение в США является довольно сложным и многогранным процессом. Наряду с доходами, которые облагаются по стандартным ставкам, существуют и доходы, облагаемые дважды (например, дивиденды по акциям), а также доходы, вовсе не подлежащие обложению (доход от покупки ценных бумаг, эмитированных местными органами власти).

Содержание

Система налогообложения в США

Система имеет несколько уровней: федеральный, региональный, местный. Перечень налогов на каждом из них свой, при этом некоторые взимаются параллельно в несколько бюджетов.

Ниже представлены наиболее распространенные виды налогов США:

На федеральном уровне На региональном уровне Города и муниципалитеты
На доходы физических лиц На доходы физических лиц На прибыль
На прибыль На прибыль На наследство и дарение
Акцизные и таможенные сборы С продаж Лицензионные сборы
На наследство и дарение Акцизы Экологический
На прирост капитала На транспорт На транспорт
Отчисления в фонд соц. страхования На прирост капитала
На недвижимость

Все уровни госуправления полностью обособлены. Федеральное правительство не вмешивается в налоговые дела штата, региона, муниципалитета. Региональные законодательные органы могут принять решение о введении на подотчетной территории лишь тех налогов, которые не противоречат федеральному законодательству. А местные власти могут устанавливать только разрешенные штатом сборы.

Какие налоги платят фирмы

К основным налогам, уплачиваемым компаниями, относятся:

корпоративный налог на прибыль;
налог с продаж;
налог на недвижимость;
налог на прирост капитала;

Региональные и местные власти могут взимать налоги на: прирост капитала, на нераспределенную прибыль, на имущество, на добычу полезных ископаемых, экологический и др.

Кроме того, каждая компания, выступающая в качестве работодателя, обязана зарегистрироваться на всех уровнях госуправления и платить отчисления с фонда заработной платы - в региональный и федеральный фонды безработицы.

Разные типы компаний уплачивают в США разные виды налогов, а также имеют право на различные вычеты и льготы. Поэтому, особенно на этапе планирования открытия бизнеса, важно досконально разобраться в механизме налогообложения.

Налог на прибыль в США (Corporate Income Tax)

Корпоративный налог на прибыль, подлежащий к уплате юридическим лицом, напрямую зависит от его организационно-правовой формы.

С точки зрения налогообложения стоит отдельно выделить такие типы компаний как:

Корпорации, которые бывают в виде C-корпораций и S-корпораций;
LLC - Limited Liability Company (аналог российского общества с ограниченной ответственностью).

S-Corporation не уплачивает налог на прибыль от своего имени, доходы или убытки деятельности разделены между участниками корпорации, на которых возлагается обязанность по уплате налогов.

С-Corporation уплачивают Corporate Income Tax от своего имени. Федеральный налог для корпораций рассчитывается по ставке 21%. Помимо этого каждый штат может устанавливать собственные ставки: где-то он не взимается вообще (Делавэр), а в Айове составляет 12%.

У корпорации облагаются абсолютно все доходы, что были получены во всех странах мира. Однако из этого правила есть исключения в зависимости от наличия налоговых соглашений США с другими странами.

Базой обложения служит чистая прибыль, которая определяется как разница между всеми поступлениями и суммой разрешенных законодательством расходов, понесенных компанией за отчетный период. При этом в отношении корпораций налог охватывает не только полученную юридическим лицом чистую прибыль, но и распределенную прибыль, т.е. акционеры обязаны также уплатить налог на прибыль с полученных дивидендов.

Механизм корпоративного налогообложения LLC может быть различным: они могут облагаться как корпорация, уплачивая Corporate Income Tax, или как партнерство, распределяя полученный доход между участниками.

Если у Вас возникли вопросы относительно налогооблагаемой базы, ставок, сроков подачи или заполнения налоговой отчетности по Income Tax, обратитесь за помощь к профессиональным налоговым консультантам.

  Компания American Corporate Services, Inc. уже почти 30 лет оказывает различные налоговые услуги. Опытные CPA-специалисты и налоговые адвокаты готовы оказать как к

Налоговая система США: структура, характеристика и особенности

Налоговая система США в настоящее время является одной из самых передовых во всем мире. За счет сборов, взимаемых с самых экономически активных слоев общества, обеспечивается основная доля федерального бюджета. Налоговая система Америки лучше всего отображает капиталистический подход ко взиманию налогов. Благодаря разнообразию видов и уровней последних, а также разнообразных льгот и скидок для незащищенных слоев общества, НС США позволяет грамотно распределять нагрузку на население и своевременно пополнять казну. Подробнее о том, как платят налоги в США и какие виды выплат существуют, вы сможете узнать из этой статьи.

Краткий экскурс в историю

Налоги являются основным рычагом, с помощью которого государство воздействует на рыночную экономику. На долю налогов приходится 90% всех поступлений в бюджет, которое получает государство, поэтому нельзя недооценивать этот мощный инструмент. В США, которые являются федеративным государством, используется трехуровневая система взимания налогов. Но появилась она, конечно же, далеко не сразу.

налог на имущество в сша

Еще Бенджамин Франклин, один из основателей Декларации независимости, говорил: «В жизни нельзя избежать двух вещей: смерти и налогов». В 19 веке бюджет государства формировался из доходов от продажи государственных земель и таможенных пошлин. Такая система не очень эффективно наполняла казну страны, поэтому в 20 веке было проведено несколько больших налоговых реформ. Во время этого периода приоритет в экономической политике государства отдавался попеременно то ослаблению налоговых обязательств с целью стимуляции рыночной системы, то увеличению налоговых сборов для устранения дефицита бюджета. В 60-е Дж. Кеннеди снизил налоговые ставки с целью увеличить налоговые сборы в длительной перспективе. Но эта мера имела лишь временный эффект: через пару лет экономика вновь перестала расти, а военные действия во Вьетнаме привели к значительной финансовой нестабильности.

В 1968 году конгресс США несколько понизил подоходный налог, и это принесло положительные результаты. Финансовая обстановка вновь стала стабильной. Во время правления Р. Рейгана было принято несколько налоговых законов. В 1981 и 1986 году ставка подоходного налога была вновь снижена. Тем не менее нагрузка на граждан в тот период оставалась довольно высокой, но при этом увеличивалась и эффективность социального страхования. И все же администрации Рейгана не удалось полностью ликвидировать дефицит бюджета, поэтому Дж. Бушу пришлось поднять подоходный налог. В результате долгого пути налоговая система США наконец пришла к некоторой степени сбалансированности. За счет увеличения налогов на корпорации и внедрения системы налоговых льгот для малоимущих слоев населения Америке удалось достигнуть модели, в которой экономика активно развивается, а бюджет остается наполненным.

Структура налоговой системы США

На данный момент налоги в Соединенных Штатах взимаются на трех уровнях. В НС Америки параллельно используются все виды налогов. В результате один человек может выплачивать несколько видов подоходного налога и несколько видов налога на имущество (например, на местном и федеральном уровнях). Федеральные налоги, налоги штатов и местные налоги имеют свои особенности и принципы. Рассмотрим их поподробнее.

  1. Федеральные налоги составляют основу бюджета США. Они – самая весомая часть всех сборов Америки. На федеральном уровне взимаются подоходный налог, налог на прибыль корпораций и на наследство, таможенные пошлины, акцизы и налог на социальное страхование. Федеральный рассчитывается по прогрессивной шкале. Первые 5800 долларов не облагаются подоходным налогом, что дает возможность населению постепенно наращивать свои доходы, не отвлекаясь на солидные отчисления. Если же вы получаете больше этой суммы, подоходный налог может составить от 10 до 35%. Логика проста: чем больше денег вы получаете, тем больше должны отдать государству. Однако в этой системе есть множество исключений: например, если у вас есть недвижимость в ипотеке и/или взят кредит на образование, вы можете получить солидный налоговый вычет.
  2. Налоги штатов - это второе звено в НС Америки. Налоговая служба штатов имеет полную независимость в вопросах налогово-бюджетной политики и может самостоятельно регулировать сборы на своей территории. За счет этих поступлений штаты обеспечивают свое развитие. Налоги с населения составляют 80% всего бюджета, а остальная часть обеспечивается грантами от государства. Самые популярные штаты Америки с высоким уровнем качества жизни имеют довольно высокие налоговые выплаты на этом уровне. Первое место занимают налоги, полученные с продаж. Вторым по значимости идет подоходный, а за ним – налог на прибыль корпораций.
  3. Муниципальные налоги в США занимают отдельный уровень в НС. За счет этих выплат свой бюджет складывают города. Однако, в отличие от налогов штатов, местные сборы составляют лишь небольшую часть от бюджета городов. Большую часть они добирают с помощью субсидий и грантов. Даже столица Америки – Вашингтон – не может самостоятельно покрыть все свои расходы. Приоритетным налогом для местных сборов является имущественный. Его ставка колеблется от 1 до 3%. подоходный налог в сша

Естественно, такой огромный финансовый пласт должен кем-то организовываться. Контролирует эти выплаты Министерство финансов США, а точнее, Служба внутренних доходов. Неуплата налогов в Америке – довольно серьезное преступление, за которое можно много лет отсидеть в заключении.

Принципы налогообложения

Налоговая система США не зря считается самой развитой и сложной в мире. В ее основе лежат многочисленные принципы, которые неизменно соблюдаются при разработке новых законов и формировании налоговых выплат.

  • Принцип справедливого налогообложения гарантирует всем жителям США равные права. Каждому начисляются налоги по мере их состоятельности. Бедный человек в Америке никогда не будет платить столько же, как владелец бизнеса.
  • Преобладание прямых налогов над косвенными. Жители США всегда в курсе того, какие начисления будут ждать их в следующем месяце. Прямые налоги составляют 70% всех налоговых поступлений.
  • Принцип равенства привилегий и иммунитетов говорит о равенстве перед налогами штатов всех граждан независимо от места рождения.
  • Принцип налогового иммунитета на товары и услуги, которые принимают участие в торговле между штатами. Это правило было подтверждено рядом судебных решений. На практике это выглядит так: если вы покупаете молоко в штате Техас и везете его в Калифорнию, то последний штат не имеет права облагать налогом ввозимый на его территорию товар.
  • Принцип верховенства закона. Все вводимые на территории США налоги могут быть установлены, отменены или изменены только в соответствии с прописанными в Конституции законами.
  • Принцип параллельности взимаемых налогов. Каждый гражданин США выплачивает несколько вариантов одного и того же налога. Например, подоходный взимается на федеральном, местном и штатном уровнях. А на некоторые виды горючего может распространяться до пяти видов акцизов: федеральный, штатный, смежный универсальный и специфический.
  • Принцип публичности: каждый человек в Америке может узнать, на что конкретно пошли его налоги. Взимаемые государством средства могут использоваться исключительно в целях погашения долгов страны, пополнения государственного бюджета, обеспечения обороны и других действий, направленных на благополучие США.

Виды налогов

Налоги по штатам США, федеральные налоги и местные можно разделить на несколько видов.

налоги в сша
  1. Личный подоходный налог является основным источником пополнения казны Соединенных Штатов. Он взимается с личных доходов населения, а его процент зависит от получаемой человеком прибыли.
  2. Налоги, взимаемые с заработной платы, отправляются на нужды социального страхования. Они дают возможность на получение пенсии и выплаты в случае травм, инвалидности и другой нетрудоспособности. Как и в России, итоговый размер пенсии зависит от стажа и заработной платы работника, а также от политики штата. Минимальный возможный взнос составляет 25-30%. В связи с высоким уровнем травматизма на работе, у штатов есть сопутствующие программы, которые помогают выплатами нетрудоспособным гражданам.
  3. Налог на прибыль в США касается корпораций и компаний, которые зарегистрированы как юридические лица. Обложению подлежит чистая прибыль предприятия. Данный налог прогрессивный, а значит, возрастает по мере увеличения доходов предприятия. Такая система дает простор для развития малого и среднего бизнеса.
  4. Налоги на имущество в США подразумевают обложение ценных бумаг, недвижимости, домов оброком в размере 1,5-3%.
  5. Топливный налог включен в стоимость бензина.
  6. Налог на продукты и товары является самым наглядным для любого человека, который приехал в США. Устанавливается штатными органами самоуправления. Например, в штате Пенсильвания он составляет 6%. Абсолютно все продукты на прилавках магазинов продаются без наценки, и итоговую сумму вы можете увидеть только в чеке. Поэтому крайне важно заранее узнавать налоги, взимаемые в том или ином штате, во избежание неприятных ситуаций.
  7. Существуют также налоги на медицину. Собранные средства идут на реализацию федеральной программы Medicare. Она позволяет пользоваться медицинскими услугами малообеспеченным и пожилым людям, которые не могут оплатить свое лечение самостоятельно.

Как вы видите, бюджет США формируется из множества разных источников. Их количество может ввести в заблуждение неопытного человека, и даже специалисты зачастую не могут дать совет по смежным областям. Но такая система позволяет грамотно разграничить источники дохода, а многочисленность налогов – составить индивидуальный план для каждого города и каждого штата.

Подоходный налог

Какие налоги с зарплаты в США нужно платить ее гражданам? Выплачивать налоги необходимо абсолютно всем резидентам, даже тем, которые проживают на территории других стран или имеют бизнес не в Америке. Подоходный налог в США обычно взимается на федеральном и штатном уровнях, а его величина зависит от статуса человека и его доходов. Больше всего привилегий получают родители-одиночки и вдовы/вдовцы. У женатых пар доход считает совместно, а неженатые и незамужние граждане получают лимит в два раза меньший. Например, для неженатого молодого человека заработная плата до 9000 долларов будет облагаться налогом в 10%. Если он станет получать от 9 до 37 тыс. долларов, то ему придется выплачивать уже 15%. Максимальная ставка подоходного налога в США составляет 40%.

С чего же взимается этот сбор? Для установления ставки суммируются все денежные средства, которые резидент США получает от:

  • предпринимательской деятельности;
  • выплат заработной платы;
  • получения пособий и пенсий, которые выплачиваются частными фондами;
  • доходов от продажи;
  • государственных пособий выше определенного минимума.

Но, несмотря на значительный процент ставки подоходного налога, в нем есть множество льгот. Если вы занимаетесь благотворительностью, оплачиваете расходы по уходу за детьми, оплачиваете медицинские издержки, то вам могут быть оформлены налоговые вычеты.

бюджет сша

Корпорационный налог

Налог на чистую или валовую прибыль распространяется абсолютно на все корпорации в Соединенных Штатах. Налоговая служба тщательно контролирует добросовестность всех компаний, а неуплата налогов в Соединенных Штатах и создание офшоров карается пожизненным заключением. Как определяется чистая прибыль предприятия, с которой оно должно уплатить налог? Для этого из общего количества денег, полученных компанией, вычитаются следующие издержки:

  • заработная плата;
  • налоги на социальное обеспечение;
  • расходы на аренду и ремонт, амортизацию помещений;
  • расходы на рекламу;
  • проценты по кредитным выплатам;
  • операционные убытки.

Налог на прибыль корпораций, так же как и подоходный, является прогрессивным и взимается ступенчато. Если предприятия небольшое, ставка составит 15% за первые 50 000 долларов чистой прибыли. Затем она увеличивается: за последующие 25 000 долларов нужно будет заплатить еще 25%. Налог с прибыли, увеличившейся после этого еще на 25%, составит уже 34% и т. д. Но налоговая система США старается поощрять развитие бизнеса, поэтому существуют многочисленные льготы для предпринимателей. Среди основных можно выделить инвестиционный налоговый кредит и ускоренную амортизацию.

Налог на имущество

Поимущественным налогом в США облагается все имущество, которым владеет человек. Будь то недвижимость, автомобили, ценные бумаги, земли – за владение резидент Америки должен заплатить определенный сбор. К счастью, он не очень большой. Процентная ставка составляет от 1 до 4% в зависимости от штата. За счет поимущественного налога почти полностью обеспечивают свое существование штаты США. Дело в том, что подоходный налог, взимаемый на штатном уровне, обычно довольно незначительный и не может обеспечить все потребности административной единицы. А вот налог на имущество обеспечивает около 80% бюджета штатов.

как платят налоги в сша

Характеристика налоговой системы в Америке

Соединенные Штаты Америки состоят из 50 штатов, каждый из которых имеет свои налоговые выплаты и законы. Тем не менее, несмотря на разнообразие, всех их объединяют общие характеристики налоговой системы в Америке.

  • Главной особенностью налоговой системы в США является прогрессивный характер налогообложения, который позволяет начислять процентную ставку по налогам сообразно уровню доходов человека или корпорации. Например, одинокий человек с уровнем дохода 6000 долларов будет платить ПН в размере 15%, а матери-одиночке с доходом в 10 000 долларов будет начислена 10% ставка.
  • Дискретность налогов. Налоги на прибыль корпораций строго очерчены рамками закона. Более высокая ставка будет применена только к строго определенной сумме доходов.
  • Регулярные изменения в налоговом законодательстве позволяют чутко реагировать на требования экономики и применять то методы стимулирования, то сдерживания роста.
  • Равенство всех людей с равным доходом – налоговая система США не допускает поблажек и исключений из правил, поэтому у людей, находящихся в одинаковых жизненных условиях и с примерно одинаковой зарплатой, и уровень налогов будет один и тот же.
  • Фиксированный минимальный уровень доходов, не облагаемый налогами, также является одной из основных характеристик НС в Америке. Для подоходного налога существует определенная цифра, до достижения которой гражданин не обязан уплачивать налоговую ставку из своих средств. Например, человек, получающий 3000 долларов в месяц, ПН платить не будет.
  • Наличие большого количества налогов, скидок, вычетов позволяет налоговой системе быть более гибкой и удобной для населения. Хоть всевозможные сборы и составляют большую часть расходов для населения, в сложных жизненных ситуациях люди могут воспользоваться исключениями из общих правил. сравнение налоговой системы россии и сша

Плюсы и минусы налогообложения в Америке

Налоговая система в Штатах имеет множество плюсов, которые мы уже описали. Самый главный – это стимулирование экономики страны, грамотное финансовое обеспечение на федеральном уровне и защита населения. Но и эта система не идеальна, хоть и во многом превосходит другие страны.

Во-первых, самым главным минусом налоговой системы США является довольно высокий размер налогов. Например, средний подоходный налог составляет 25-30%. Согласитесь, это немало. Во-вторых, многим американцам не нравится тот факт, что уплачиваются налоги не на одном уровне, а на целых трех. Необходимость выплат ПН на федеральном, местном и штатном уровне может сильно ударить не только по кошельку, но и по времени: пока разберешься со всеми декларациями, пройдет не один час. Также в Америке существует довольно жесткий контроль за уплатой налогов, поэтому отлынивание от этой гражданской обязанности может грозить вам судом и тюрьмой.

Сравнение налоговой системы России и США

По мнению ряда специалистов, налоговая система России не является совершенной. Некоторые экономисты считают, что улучшить ее можно, интегрировав зарубежный опыт. Для этого проводится сравнительный анализ двух систем. Так как американская является одной из самых успешных, именно ее берут для сравнения.

Во время рассмотрения этих структур можно заметить многие существенные отличия. Так, если в США налоги имеют прогрессивный характер (увеличиваются пропорционально увеличению доходов), то в России они одинаковы для всех уровней населения независимо от уровня дохода. Переход в России к прогрессивному налогообложению может помочь преодолеть огромное классовое неравенство и простимулировать малый и средний бизнес. Еще одним отличием можно считать преобладание прямых налогов в США и косвенных в России. Косвенные снижают платежеспособность населения, так как являются ценообразующим фактором. К тому же в России население гораздо чаще получает "серую зарплату" в конверте, а в США неуплата налогов довольно строго карается, поэтому в Америке гораздо меньше желающих "сэкономить" на налогах. Ну и последним отличием является характер основных налогов. В Америке основное пополнение местного бюджета идет за счет местных (штатных) налогов, а в России основной источник – это федеральный налог, который является одним для всех регионов. Из-за это средства зачастую не доходят до дальних уголков нашей страны.

неуплата налогов в сша

Налоги – это главный рычаг в деле управления рыночной экономикой, без которого невозможно представить процветание страны. В НС заложен огромный потенциал, развивая который можно добиться роста предпринимательства, платежеспособности населения и многих других факторов. Хоть на первый взгляд и может показаться, что налоговая система в Соединенных Штатах сложная и запутанная, на самом деле это не так. Налоговые законы приняты с долей безупречной логики и понятны на интуитивном уровне. Характеристика налоговой системы США самая положительная, и это позволяет этой стране процветать, а ее гражданам чувствовать себя в безопасности.

Просмотр информации о вашем налоговом счете

Вы, как индивидуальный налогоплательщик, можете воспользоваться этим средством для того, чтобы просмотреть:

  • причитающуюся с вас сумму налогов, обновленную на текущий календарный день;
  • сумму вашей задолженности за каждый налоговый год, за который вы имеете налоговую задолженность;
  • перечень ваших платежей за предыдущий период;
  • основную информацию, включенную в первоначально поданную налоговую декларацию за текущий налоговый год.

После просмотра своей информации вы сможете:

  • выбрать вариант оплаты электронным способом;
  • перейти непосредственно к получению выписки без повторного входа в систему.

Обратите внимание:

  • сумма вашей задолженности обновляется не более одного раза за 24 часа, как правило, ночью;

  • отведите от 1 до 3 недель со дня платежа до его появления в перечне ваших платежей.

Создание или просмотр вашего налогового счета (Английский)

Доступность

Существуют проблемы совместимости с некоторыми вспомогательными технологиями (оборудование или программное обеспечение, используемое для повышения доступности операционных систем и приложений для людей с ограниченными возможностями). Обратитесь к руководству по доступности (accessibility guide (Английский)) за помощью, если вы используете программу чтения с экрана, экранную лупу или программу речевого управления.

Примечание. Пользователи iOS 11, macOS 10.12 и macOS 10.13 VoiceOver могут испытывать трудности при доступе к этому приложению. Если вы испытываете такие трудности, обратитесь к разделу «Другие способы нахождения суммы налоговой задолженности» (Other ways to find out how much you owe).

Другие способы нахождения суммы задолженности

  • Если вы являетесь коммерческим предприятием или физическим лицом, подающим налоговую декларацию по какой-либо иной форме помимо 1040, вы можете получить выписку, представив Форму 4506-T, «Запрос на выписку из налоговой декларации» (Form 4506-T, Request for Transcript of Tax Return (Английский)).
  • Индивидуальные налогоплательщики, подающие Форму 1040, 1040-A или 1040-EZ, могут запросить выписку из налоговой декларации Account Transcript. Обратите внимание, что каждая выписка из налоговой декларации распространяется на один налоговый год, и в ней могут отсутствовать последние штрафы, проценты, изменения или выполняемые действия.

  • Дополнительное содействие.

Бесплатный калькулятор подоходного налога - рассчитайте свои налоги

Федеральный подоходный налог

Фотография предоставлена: © iStock.com / Veni

Федеральный подоходный налог с физических лиц, который администрируется налоговой службой (IRS), является крупнейшим источником доходов федерального правительства США. Почти все работающие американцы обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию в IRS. В дополнение к этому, большинство людей платят налоги в течение года в виде налогов на фонд заработной платы, которые удерживаются из их зарплаты.

Подоходный налог в США рассчитывается на основе налоговых ставок в диапазоне от 10% до 37%. Налогоплательщики могут снизить свое налоговое бремя и сумму налогов, которые они должны, требуя вычетов и кредитов.

Финансовый консультант может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

Расчет ставки налога на прибыль

В США действует прогрессивный налог на прибыль.Это означает, что для более высоких уровней дохода существуют более высокие налоговые ставки. Это так называемые «предельные налоговые ставки», то есть они применяются не к общему доходу, а только к доходу в пределах определенного диапазона.

Эти диапазоны называются квадратными скобками. Доход, попадающий в определенную группу, облагается налогом по ставке для этой группы. . В приведенной ниже таблице показаны налоговые категории для федерального подоходного налога. В ней также отражены ставки на 2019 налоговый год, которые представляют собой налоги, которые вы платите в начале 2020 года.

Кронштейны подоходного налога на 2019–2020 годы

90 038 37%
Single Filers
Налогооблагаемый доход Ставка
0 - 9 700 долларов 10%
9 700 долларов - 39 475 долларов 12%
39 475 долларов США - 84 200 долларов 22%
- 160 725 долларов 24%
160 725 долларов США - 204 100 долларов США 32%
204 100 долларов США - 510 300 долларов США 35%
510 300 долларов США +
Женат, подает совместную регистрацию
Налогооблагаемый доход Ставка
0 - 19 400 долларов 10%
19 400 - 78 950 долларов 12%
78 950 долл. - 168 400 долл. 22%
168 400 долл. - 321 450 долл. США 24%
321 450 долл. США - 408 200 долл. США 32%
408 200 долл. США - 612 330 долл. США 3525% 3525% 37%
В браке, подача отдельно
Налогооблагаемый доход Ставка
$ 0 - 9700 долларов США 10%
9700 долларов США - 39 475 долларов США 12%
39 475 долларов - 84 200 долларов 22%
84 200 долларов - 160 725 долларов 24%
160 725 долларов - 204 100 долларов 32%
204 100 долларов - 306 175 долларов 35%
306 175 долларов США + 37%
Налоговая ставка % 160 700 долл. США - 204 100 долл. США
Глава домохозяйства
0 - 13850 долларов 10%
13850 - 52850 долларов 12%
52 850 долларов - 84200 долларов 22%
84200 долларов - 160700 долларов 2425 32%
204 100 долл. США - 510 300 долл. США 35%
510 300 долл. США + 37%

Вы заметите, что скобки различаются в зависимости от того, являетесь ли вы холостым, женатым или глава семьи.Эти разные категории называются статусами подачи. Женатые лица могут подавать документы отдельно или совместно. Хотя часто имеет смысл подавать вместе, отдельная подача может быть лучшим выбором в определенных ситуациях.

Исходя из ставок в таблице выше, для одного подателя с доходом 50 000 долларов максимальная предельная налоговая ставка составляет 22%. Однако этот налогоплательщик не стал бы платить по этой ставке со всех 50 000 долларов. Ставка на первые 9700 долларов налогооблагаемой прибыли составит 10%, затем 12% для следующих 29 775 долларов, затем 22% для последних 10 525 долларов, попадающих в третью налоговую категорию.Это связано с тем, что предельные налоговые ставки применяются только к доходам, попадающим в этот конкретный диапазон. Исходя из этих ставок, этот гипотетический получатель $ 50 000 должен $ 6 858,50, то есть эффективная ставка налога составляет 13,7%.

Расчет налогооблагаемого дохода с использованием освобождений и вычетов

Конечно, подсчитать, сколько вы должны в виде налогов, не так просто. Во-первых, ставки федерального налога применяются только к налогооблагаемому доходу. Это отличается от вашего общего дохода (также называемого валовым доходом).Налогооблагаемый доход всегда ниже валового дохода, поскольку в США налогоплательщикам разрешается вычитать определенный доход из своего валового дохода для определения налогооблагаемого дохода.

Для расчета налогооблагаемого дохода вы начинаете с внесения определенных корректировок из валового дохода, чтобы получить скорректированный валовой доход (AGI). После того как вы рассчитали скорректированный валовой доход, вы можете вычесть любые вычеты, на которые вы имеете право (детализированные или стандартные), чтобы получить налогооблагаемый доход.

Обратите внимание, что в 2019 налоговом году больше не действуют личные льготы.До 2018 года налогоплательщики могли требовать освобождения от налогов (4050 долларов в 2017 году), что снижало налогооблагаемый доход. Новый налоговый план, подписанный президентом Трампом в конце 2017 года, отменил личное освобождение.

С вычетами несколько сложнее. Многие налогоплательщики требуют стандартного вычета, размер которого зависит от статуса подачи, как показано в таблице ниже.

Стандартные вычеты (обновлено в декабре 2019 г.)

Все податели
Статус подачи Стандартная сумма вычетов
Одиночные отчисления $ 12 200
В браке, подали совместно $ 24 400 900
В браке, подача отдельно 12 200 долларов
Глава домохозяйства 18 350 долларов

Однако некоторые налогоплательщики могут захотеть детализировать свои вычеты.Это означает вычитание определенных приемлемых расходов и расходов. Возможные вычеты включают выплаты процентов по студенческому кредиту, взносы в IRA, расходы на переезд и взносы на медицинское страхование для самозанятых лиц. К наиболее распространенным детализированным вычетам также относятся:

  • Удержание уплаченных государственных и местных налогов. Также известный как вычет ОСВ, он позволяет налогоплательщикам вычитать до 10 000 долларов США из любых государственных и местных налогов на недвижимость, а также их государственных и местных налогов на прибыль или налогов с продаж.
  • Удержание уплаченных процентов по ипотеке. Проценты, уплаченные по ипотеке максимум на два дома, и общая сумма долга может быть вычтена. Для домов, приобретенных после 15 декабря 2017 года, эта сумма будет снижена до первых 750 000 долларов ипотечного кредита.
  • Удержание на благотворительные взносы.
  • Удержание медицинских расходов, превышающих 7,5% AGI. (Обратите внимание, что порог дохода составлял 10%, пока новый налоговый план не изменил его до 7,5%.)

Имейте в виду, что большинство налогоплательщиков не перечисляют свои вычеты.Если стандартный вычет больше, чем сумма ваших детализированных вычетов (как это бывает для многих налогоплательщиков), вы получаете стандартный вычет.

После вычета вычетов из скорректированного валового дохода вы получаете налогооблагаемый доход. Если ваш налогооблагаемый доход равен нулю, это означает, что вы не должны платить подоходный налог.

Как рассчитать федеральные налоговые льготы

© iStock.com / Pgiam

В отличие от корректировок и вычетов, которые применяются к вашему доходу, налоговые льготы применяются к вашим налоговым обязательствам (что означает сумму налога, которую вы должны).

Например, если вы подсчитаете, что у вас есть налоговые обязательства в размере 1000 долларов США на основе вашего налогооблагаемого дохода и вашей налоговой категории, и вы имеете право на налоговый кредит в размере 200 долларов США, это уменьшит ваши обязательства до 800 долларов США. Другими словами, вы должны только 800 долларов.

Однако налоговые льготы предоставляются только при определенных обстоятельствах. Некоторые кредиты подлежат возврату, что означает, что вы можете получить за них оплату, даже если у вас нет подоходного налога. (Напротив, невозмещаемые налоговые льготы могут уменьшить вашу ответственность не ниже нуля.В приведенном ниже списке описаны наиболее распространенные скидки по федеральному подоходному налогу.

  • Налоговая скидка на заработанный доход - это возмещаемый кредит для налогоплательщиков с доходом ниже определенного уровня. Кредит может составлять до 6 557 долларов в год для налогоплательщиков с тремя и более детьми или меньшую сумму для налогоплательщиков с двумя, одним или без детей.
  • Кредит на уход за детьми и иждивенцами - это невозмещаемый кредит в размере до 3000 долларов США (на одного ребенка) или 6000 долларов США (на двух и более детей), связанный с расходами по уходу за детьми, понесенными во время работы или поиска работы.
  • Кредит на усыновление - это невозмещаемый кредит, равный определенным расходам, связанным с усыновлением ребенка.
  • American Opportunity Credit - это частично возвращаемый кредит в размере до 2500 долларов в год для оплаты вступительных взносов, обучения и учебных материалов в течение первых четырех лет послешкольного образования.

Существует множество других кредитов, включая кредиты на установку энергоэффективного оборудования, кредит на уплаченные иностранные налоги и кредит на выплаты по страхованию здоровья в некоторых ситуациях.

Расчет возврата налога

Фотография предоставлена: © iStock.com / ShaneKato

Получите ли вы возврат налога, зависит от суммы налогов, уплаченных вами в течение года (поскольку они были удержаны из вашей зарплаты), вашего налоговые обязательства и получили ли вы возмещаемые налоговые льготы.

При подаче налоговой декларации, если сумма налогов, которую вы должны (налоговые обязательства), меньше суммы, удержанной из вашей зарплаты в течение года, вы получите возмещение разницы.Это наиболее частая причина, по которой люди получают возврат налогов.

Если вы не платили налогов в течение года и не имеете налоговой задолженности, но имеете право на получение одного или нескольких возвращаемых налоговых кредитов, вы также получите возмещение, равное возвращаемой сумме кредитов.

Уплата налогов

Если вы не получаете возмещение налога и вместо этого задолжали деньги в налоговый день, возможно, есть способ уменьшить неудобства. Во-первых, вы все равно должны вовремя подавать налоговую декларацию. В противном случае вам также придется заплатить пошлину за опоздание.

Если вы не думаете, что можете позволить себе оплатить полный налоговый счет, вам следует заплатить как можно больше и связаться с IRS по телефону 1-800-829-1040. Агентство может предложить вам несколько вариантов оплаты, которые помогут вам оплатить счет. Например, IRS может предложить краткосрочное продление или временно отложить сбор. У вас также может быть возможность оплатить оставшийся счет несколькими платежами. Скорее всего, вы все равно будете платить проценты по просроченному остатку, но в некоторых случаях IRS может даже отменить штрафы или сборы.Опять же, вам следует позвонить в агентство по указанному выше номеру, чтобы обсудить возможные варианты.

Когда вы оплачиваете свой налоговый счет, еще одна вещь, которую следует учитывать, - это использовать службу налоговой отчетности, которая позволяет вам платить налоги с помощью кредитной карты. Таким образом, вы можете получить по крайней мере ценные вознаграждения по кредитной карте и баллы при оплате счета. IRS разрешило трем платежным системам собирать налоговые платежи с помощью кредитной карты: PayUSAtax, Pay1040 и Official Payments. Однако важно помнить, что все три обработчика взимают комиссию в размере около 2% от вашего платежа за платежи по кредитной карте.Если у вас есть счет на 100 долларов, комиссия в размере 2% будет означать, что вы заплатите дополнительно 2 доллара. Дважды проверьте, стоят ли все полученные вами награды этих дополнительных затрат.

Самым дешевым способом оплаты налоговых счетов по-прежнему является чек или IRS Direct Pay, что позволяет оплачивать счет непосредственно со сберегательного или текущего счета. Все основные службы налоговой отчетности предоставят вам инструкции по обоим этим способам оплаты.

Государственные и местные подоходные налоги

Многие штаты, а также некоторые города и округа имеют свой собственный подоходный налог, который взимается в дополнение к федеральному подоходному налогу.В штатах, в которых действует подоходный налог штата, необходимо подавать отдельную налоговую декларацию штата, поскольку в них действуют свои собственные правила. Если вам интересно узнать о налоговой системе и правилах того или иного штата, посетите одну из страниц, посвященных налогам штата.

Фото предоставлено: © iStock.com / Veni, © iStock.com / Pgiam, © iStock.com / ShaneKato

.

Федеральных налоговых групп за 2019 и 2020 налоговые годы

Ставки федерального подоходного налога на 2019 и 2020 налоговые годы остаются неизменными: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Тем не менее, уровни доходов немного скорректированы с учетом инфляции. Читайте дальше, чтобы узнать больше о шкалах федерального подоходного налога на 2019 налоговый год (срок до 15 июля 2020 года) и налоговый год 2020 (срок до 15 апреля 2021 года).

Выйдите за рамки налогов, чтобы составить всеобъемлющий финансовый план.Найдите местного финансового консультанта сегодня.

Группы федерального подоходного налога

В настоящее время в США существует семь категорий федерального подоходного налога со ставками 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Если вы один из немногих счастливчиков, которые заработали достаточно, чтобы попасть в группу 37%, это не означает, что весь ваш налогооблагаемый доход будет облагаться налогом в размере 37%. Вместо этого 37% - это ваша максимальная предельная ставка налога.

При предельной ставке налога вы платите по этой ставке только ту сумму вашего дохода, которая попадает в определенный диапазон.Чтобы понять, как работают предельные ставки, рассмотрим нижнюю ставку налога в размере 10%. Для индивидуальных заявителей, весь доход от 0 до 9700 долларов облагается налогом по ставке 10%. Если ваш налогооблагаемый доход составляет 9 900 долларов, то первые 9700 долларов облагаются ставкой 10%, а остальные 200 долларов подлежат налогообложению по следующей ставке (12%). Посмотрите диаграммы ниже, чтобы узнать, какова ваша максимальная предельная ставка налога.

Группа федерального подоходного налога на 2019 год (крайний срок подачи: 15 июля 2020 г.)

10% 0–9 700 долл. США 0–19 400 0–9 700 долл. США 0–13 850 долл. США
12% 9 701–39 475 долл. 19 400–78 950 долларов 9 701–39 475 долл. 13 851–52850 долл.
22% 39 476–84 200 долл. 78 951–168 400 долл. 39 476–84 200 долл. 52 851–84 200 долл.
24% 84 201–160 725 долл. США 168 401 долл. США - 321 450 долл. США 84 201–160 725 долл. США 84 201–160 700 долл. США
32% 160 726–204 100 долл. 321 451–408 200 долл. 160 726–204 100 долл. 160 701 долл. США - 204 100 долл. США
35% 204 101–510 300 долл. 408 201–612 350 долл. США 204 101–510 300 долл. 204 101–510 300 долл.
37% $ 510 301 + $ 612 351 + $ 510 301 + $ 510 301 +

Группа федерального подоходного налога на 2020 год (крайний срок подачи: 15 апреля 2021 года)

10% 0–9875 долл. США 0–19 750 долл. США 0–9875 долл. США 0–14 100 долл.
12% 9 876–40 125 19751–80 250 долл. США 9 876–40 125 14 101–53 700 долл.
22% 40 126–85 525 долларов 80 251–171 050 долл. 40 126–85 525 долларов 53 701–85 500 долл.
24% 85 526–163 300 долл. США 171 051–326 600 долл. 85 526–163 300 долл. США 85 501–163 300 долл.
32% 163 301 долл. США - 207 350 долл. США 326 601 долл. США - 414 700 долл. США 163 301 долл. США - 207 350 долл. США 163 301 долл. США - 207 350 долл. США
35% 207 351–518 400 долл. 414 701 долл. США - 622 050 долл. США 207 351–518 400 долл. 207 351–518 400 долл.
37% $ 518 401 + $ 622 051 + $ 518 401 + $ 518 401 +

В редких случаях, например, когда один из супругов подлежит возмещению налога из-за неуплаченных долгов государству или федеральному правительству, выбор налогового статуса «женатая подача отдельно» может быть выгодным.Однако обычно совместная подача документов дает налоговые льготы.

Только одинокие люди должны использовать статус единой подачи. Однако плательщики единого налога, у которых есть иждивенцы, должны подавать заявление как «глава семьи». Чтобы иметь право на этот статус регистрации, вы должны оплачивать более половины домашних расходов, не состоять в браке и иметь подходящего ребенка или иждивенца.

Понимание текущих категорий федерального подоходного налога

Если кто-то спросит у вас вашу налоговую категорию, он почти наверняка спросит вашу максимальную предельную налоговую ставку.Вот почему, когда вы читаете новости, вы услышите упоминание о «подателях в верхней группе» или, возможно, «налогоплательщиках в группе с 37%».

Верхний предел федерального подоходного налога в Америке сильно колебался с момента введения федерального подоходного налога. Сейчас в это трудно поверить, но когда-то максимальная ставка федерального подоходного налога составляла 92%.

Налоговая реформа, принятая президентом Трампом и республиканцами в Конгрессе, снизила максимальную ставку для пяти из семи групп. Он также увеличил стандартный вычет почти вдвое по сравнению с суммой 2017 года.

Стандартный вычет за налоговый год на 2019 год составляет 12 200 долларов США для заявителей, подающих один или состоящих в браке, которые подают документы отдельно. У подателей совместных документов будет вычет в размере 24 400 долларов, а главам семей - 18 350 долларов.

Итог

Налоговым подателям налоговых деклараций понадобятся налоговые скобки для федерального подоходного налога 2019 года, когда они будут подавать налоговые декларации в 2020 году (новый срок: 15 июля 2020 года). Ваша высшая налоговая категория зависит не только от вашей зарплаты. Это также зависит от других источников дохода (таких как проценты и прирост капитала) и ваших удержаний.В зависимости от того, где вы попадаете в налоговую категорию, вычеты могут отбросить вас в более низкую налоговую категорию, уменьшив ваши налоговые обязательства (или увеличив размер вашего налогового возврата).

Советы для налоговых декларантов

  • Если вам нужно больше времени, чем 15 июля, чтобы подать налоговую декларацию за 2019 год, вы можете использовать форму 4868, чтобы получить еще три месяца (до 15 октября). Но помните, что это расширение не распространяется на платежи. Поэтому, если вы задолжали налоги, вам следует оценить, что вы должны, и заплатить столько, сколько сможете, чтобы избежать пени и процентов.
  • Если вы точны в цифрах и умеете вести учет, вы, вероятно, не против использования программного обеспечения для подготовки налогов (например, TurboTax или H&R Block). Но если вы хотите помочь минимизировать свои налоговые обязательства, вам следует подумать о найме финансового консультанта, который либо специализируется на налогах, либо работает с кем-то, кто это делает. Наш инструмент быстрого поиска поможет вам найти местного финансового консультанта. Нет никаких обязательств, и это бесплатно.

Фотография предоставлена: © iStock.com / wernerimages, © iStock.com / elenaleonova, © iStock.com / Pgiam

.

Ставки государственного и местного налога с продаж, 2018

Ставки государственного и местного налога с продаж 2019

Ключевые выводы

  • Сорок пять штатов и округ Колумбия собирают налоги с продаж в масштабе штата.
  • Местные налоги с продаж собираются в 38 штатах. В некоторых случаях они могут конкурировать или даже превышать государственные ставки.
  • Пять штатов с самыми высокими средними совокупными ставками налога с продаж и местных налогов: Луизиана (10,02 процента), Теннесси (9,46 процента), Арканзас (9.41 процент), Вашингтоне (9,18 процента) и Алабаме (9,10 процента).
  • Нью-Джерси снизил свою ставку по штату с 6,875 до 6,625 процента по состоянию на 1 января.
  • Ставки налога с продаж различаются в зависимости от штата, но базы налога с продаж также влияют на размер поступлений от налога и его влияние на экономику.
  • Различия в ставках налога с продаж могут побудить потребителей делать покупки за границей или покупать товары в Интернете.

Введение

Налоги с розничных продаж - один из наиболее прозрачных способов сбора налоговых поступлений.Хотя дифференцированные ставки и скобки подоходного налога сложны и сбивают с толку многих налогоплательщиков, налоги с продаж легче понять; потребители могут видеть свое налоговое бремя прямо на квитанциях.

Помимо налогов с продаж на уровне штата, потребители также несут местные налоги с продаж в 38 штатах. Эти ставки могут быть значительными, поэтому штат с умеренной ставкой налога с продаж в масштабе штата может фактически иметь очень высокую комбинированную ставку штата и местную ставку по сравнению с другими штатами. В этом отчете представлена ​​средневзвешенная для населения сумма местных налогов с продаж по состоянию на 1 января 2018 г., чтобы дать представление о средней местной ставке для каждого штата.В таблице 1 приведен полный перечень ставок налога с продаж для каждого штата.

Комбинированные ставки

В пяти штатах нет налогов с продаж: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон. Из них Аляска и Монтана позволяют местам взимать местные налоги с продаж. [1]

Пять штатов с самыми высокими средними комбинированными ставками налога с продаж и местных налогов: Луизиана (10,02 процента), Теннесси (9,46 процента), Арканзас (9,41 процента), Вашингтон (9,18 процента) и Алабама (9.10 процентов). Пять штатов с самыми низкими средними комбинированными показателями: Аляска (1,76 процента), Гавайи (4,35 процента), Висконсин (5,42 процента), Вайоминг (5,46 процента) и Мэн (5,5 процента).

Государственные ставки

В Калифорнии самая высокая ставка налога с продаж на уровне штата - 7,25 процента. [2] Четыре штата занимают второе место по общему показателю (7 процентов): Индиана, Миссисипи, Род-Айленд и Теннесси. Самый низкий ненулевой налог с продаж на уровне штата находится в Колорадо, ставка 2.9 процентов. Следом идут пять штатов с показателем 4%: Алабама, Джорджия, Гавайи, Нью-Йорк и Вайоминг. [3]

Только Нью-Джерси изменил свой показатель по штату с июля прошлого года, снизив его с 6,875 до 6,625 процента. [4] Это было второе и последнее снижение стартовой ставки в 7 процентов, как часть более крупного налогового пакета, который включал повышение налога на моторное топливо и отмену налога на наследство. [5]

Местные тарифы

Пять штатов с самыми высокими средними местными ставками налога с продаж - Алабама (5.10 процентов), Луизиана (5,02 процента), Колорадо (4,62 процента), Нью-Йорк (4,49 процента) и Оклахома (4,41 процента). Средние местные ставки изменились лишь незначительно, наиболее заметным изменением стало повышение на четверть в Оклахома-Сити, штат Оклахома. В результате этого повышения ставка в городе составляет 4,125 процента, что является первой частью одобренных избирателями пакетов для финансирования местных правоохранительных органов и инфраструктуры. [6]

Следует отметить, что приграничный округ Салем Каунти, штат Нью-Джерси, освобожден от сбора 6.625-процентный налог с продаж по всему штату и вместо него взимается 3,3125-процентный налог (половинная ставка) - политика, призванная помочь местным розничным торговцам конкурировать с соседним Делавэром, который отказывается от налога с продаж. Мы представляем эту аномалию как отрицательную среднюю местную ставку в 0,03 процента по всему штату (с поправкой на население, как описано в разделе методологии ниже), и комбинированная ставка отражает это вычитание. Несмотря на несколько благоприятное влияние на общий показатель, этот более низкий показатель представляет собой неявное признание официальными лицами Нью-Джерси того, что их 6.Ставка в 625% по всему штату неконкурентоспособна с соседним Делавэром, где нет налога с продаж.

Ставки государственного и местного налога с продаж на 1 января 2018 г.
Государство Ставка государственной пошлины Рейтинг Ср. Ставка местного налога (а) Комбинированная ставка Combined Рейтинг Максимальная ставка местного налога
(a) Городские, окружные и муниципальные ставки варьируются. Эти ставки взвешиваются по численности населения для расчета средней ставки местного налога.
(b) Три штата взимают обязательные местные дополнительные налоги с продаж на уровне штата на уровне штата: Калифорния (1,25%), Юта (1,25%), Вирджиния (1%), мы включаем их в налог с продаж штата.
(c) Налоги с продаж на Гавайях, Нью-Мексико, Северной Дакоте и Южной Дакоте имеют широкую базу, включающую множество услуг.
(d) Специальные налоги в местных курортных зонах здесь не учитываются.
(e) Округ Салем не подлежит обложению общегосударственным налогом с продаж и взимает местную ставку 3,3125%. Средняя местная оценка штата Нью-Джерси представляется отрицательной.

Источники: Расчетная палата по налогам с продаж, расчеты налогового фонда, веб-сайты Департамента государственных доходов.

Алабама 4,00% 40 5,10% 9,10% 5 7,50%
Аляска 0,00% 46 1,76% 1,76% 46 7,50%
Аризона 5,60% 28 2.73% 8,33% 11 5,30%
Арканзас 6.50% 9 2,91% 9,41% 3 5,125%
Калифорния (б) 7,25% 1 1,29% 8,54% 9 2,50%
Колорадо 2,90% 45 4,62% ​​ 7,52% 16 8.30%
Коннектикут 6,35% 12 0,00% 6,35% 33 0,00%
Делавэр 0,00% 46 0,00% 0,00% 47 0,00%
Флорида 6,00% 16 0,80% 6,80% 28 2,00%
Грузия 4.00% 40 3,15% 7,15% 20 4,90%
Гавайи (c) 4,00% 40 0,35% 4,35% 45 0,50%
Айдахо 6,00% 16 0,03% 6,03% 37 3,00%
Иллинойс 6,25% 13 2,45% 8.70% 7 4,75%
Индиана 7,00% 2 0,00% 7,00% 22 0,00%
Айова 6,00% 16 0,80% 6,80% 27 1,00%
Канзас 6.50% 9 2,18% 8,68% 8 4,00%
Кентукки 6.00% 16 0,00% 6,00% 38 0,00%
Луизиана 5,00% 33 5,02% 10,02% 1 7,00%
Мэн 5,50% 29 0,00% 5,50% 42 0,00%
Мэриленд 6,00% 16 0,00% 6.00% 38 0,00%
Массачусетс 6,25% 13 0,00% 6,25% 35 0,00%
Мичиган 6,00% 16 0,00% 6,00% 38 0,00%
Миннесота 6,875% 6 0,55% 7,42% 17 2,00%
Миссисипи 7.00% 2 0,07% 7,07% 21 1,00%
Миссури 4,225% 39 3,80% 8,03% 14 5,39%
Монтана (г) 0,00% 46 0,00% 0,00% 47 0,00%
Небраска 5,50% 29 1,39% 6.89% 25 2,00%
Невада 6,85% 7 1,29% 8,14% 13 1,42%
Нью-Гэмпшир 0,00% 46 0,00% 0,00% 47 0,00%
Нью-Джерси (e) 6,625% 8 -0,03% 6,60% 30 3,31%
Нью-Мексико (в) 5.125% 32 2,54% 7,66% 15 4,1250%
Нью-Йорк 4,00% 40 4,49% 8,49% 10 4,875%
Северная Каролина 4,75% 36 2,20% 6,95% 24 2,75%
Северная Дакота 5,00% 33 1.80% 6,80% 26 3,50%
Огайо 5,75% 27 1,40% 7,15% 19 2,25%
Оклахома 4,50% 37 4,41% 8,91% 6 6.50%
Орегон 0,00% 46 0,00% 0,00% 47 0.00%
Пенсильвания 6,00% 16 0,34% 6,34% 34 2,00%
Род-Айленд 7,00% 2 0,00% 7,00% 22 0,00%
Южная Каролина 6,00% 16 1,37% 7,37% 18 3,00%
Южная Дакота (с) 4.50% 37 1,90% 6.40% 31 4,50%
Теннесси 7,00% 2 2,46% 9,46% 2 2,75%
Техас 6,25% 13 1,92% 8,17% 12 2,00%
Юта (б) 5,95% 26 0,82% 6.77% 29 2,65%
Вермонт 6,00% 16 0,18% 6,18% 36 1,00%
Вирджиния (б) 5,30% 31 0,33% 5,63% 41 0,70%
Вашингтон 6.50% 9 2,68% 9,18% 4 3,90%
Западная Вирджиния 6.00% 16 0,37% 6,37% 32 1,00%
Висконсин 5,00% 33 0,42% 5,42% 44 1,75%
Вайоминг 4,00% 40 1,46% 5,46% 43 2,00%
Округ Колумбия 5,75% (27) 0,00% 5.75% (41) 0,00%

Роль конкуренции в установлении ставок налога с продаж

Уклонение от уплаты налога с продаж наиболее вероятно в тех регионах, где существует значительная разница между ставками налога с продаж в двух юрисдикциях. Исследования показывают, что потребители могут и действительно покидают районы с высокими налогами, чтобы делать крупные покупки в районах с низкими налогами, например, из городов в пригороды. [7] Например, данные свидетельствуют о том, что потребители из Чикаго делают крупные покупки в пригородах или в Интернете, чтобы избежать 10 чикагских покупок.Ставка налога с продаж 25 процентов. [8]

На уровне штата предприятия иногда располагаются за пределами областей с высокими налогами с продаж, чтобы не подвергаться их ставкам. Яркий пример этого происходит в Новой Англии, где, несмотря на то, что I-91 проходит вдоль Вермонтской стороны реки Коннектикут, гораздо больше розничных предприятий предпочитают располагаться на стороне Нью-Гэмпшира, чтобы избежать налогов с продаж. Одно исследование показывает, что продажи на душу населения в приграничных округах Нью-Гэмпшира, не облагаемого налогом, выросли в три раза с конца 1950-х годов, в то время как продажи на душу населения в приграничных округах штата Вермонт остались на прежнем уровне.[9] Штат Делавэр на самом деле использует приветственный знак на шоссе, чтобы напоминать автомобилистам, что Делавэр является «домом для беспошлинных покупок». [10]

Органы власти штата и местные органы власти должны проявлять осторожность при повышении ставок слишком высоко по сравнению с их соседями, поскольку это приведет к меньшему доходу, чем ожидалось, или, в крайних случаях, к потере доходов, несмотря на более высокую ставку налога.

Основы налогообложения продаж: другая половина уравнения

В этом отчете штаты ранжируются на основе налоговых ставок и не учитываются различия в налоговой базе ( e.грамм. , структура налогов с продаж, определяющая, что подлежит налогообложению, а что нет). В этом отношении состояния могут сильно различаться. Например, в большинстве штатов бакалейные товары облагаются налогом с продаж, в других - продукты облагаются по ограниченной ставке, а в третьих - по той же ставке, что и все другие продукты. [11] В некоторых штатах одежда освобождена от налога или облагается налогом по сниженной ставке. [12]

Налоговые эксперты обычно рекомендуют, чтобы налоги с продаж применялись ко всем конечным розничным продажам товаров и услуг, но не к промежуточным операциям между предприятиями в производственной цепочке.Эти рекомендации приведут к созданию налоговой системы, которая будет не только широкой, но и «правильного размера», применяемой один и только один раз к каждому продукту, производимому на рынке. [13] Несмотря на теоретическое согласие, применение большинства государственных налогов с продаж далеко от этого идеала. [14]

На Гавайях самый широкий налог с продаж в Соединенных Штатах, но он облагает налогом многие продукты несколько раз и, по некоторым оценкам, в конечном итоге облагает налогом 105,08 процента личного дохода штата. [15] Эта база намного шире, чем медианное значение по стране, где налог с продаж применяется к 34.25 процентов личного дохода. [16]

Методология

Налоговая клиринговая палата публикует ежеквартальные данные по налогу с продаж на уровне штата, округа и города по почтовым индексам. Мы взвешиваем эти цифры в соответствии с данными переписи населения 2010 года, пытаясь дать представление о распространенности ставок налога с продаж в конкретном штате.

Стоит отметить, что численность населения публикуется только на уровне почтового индекса каждые 10 лет Бюро переписи населения США, и что версии этого расчета, опубликованные до 1 июля 2011 года, не используют данные почтового индекса и, следовательно, не являются строго сопоставимыми. .

Следует также отметить, что хотя Бюро переписи населения сообщает данные о населении с использованием пятизначного идентификатора, который очень похож на почтовый индекс, на самом деле это то, что называется областью табуляции почтовых индексов (ZCTA), которая пытается создать географическую область связанный с данным почтовым индексом. Это сделано потому, что на удивительно большом количестве почтовых индексов фактически нет жителей. Например, здание Национальной прессы в Вашингтоне, округ Колумбия, имеет собственный почтовый индекс исключительно по почтовым причинам.

Для наших целей почтовые индексы, не имеющие соответствующей численности населения ZCTA, не учитываются в расчетах. Эти упущения приводят к некоторой неточности, но в целом не оказывают ощутимого влияния на итоговые средние значения, потому что ближайшие районы с почтовыми индексами, в которых есть численность населения ZCTA, отражают налоговые ставки этих юрисдикций.

Заключение

Налоги с продаж - это лишь часть общей налоговой структуры, и их следует рассматривать в контексте. Например, в штате Вашингтон высокие налоги с продаж, но нет подоходного налога, тогда как в Орегоне нет налога с продаж, но есть высокие налоги на прибыль.В то время как многие факторы влияют на местонахождение бизнеса и инвестиционные решения, налоги с продаж - это то, что контролируется политиками и может иметь немедленные последствия.


[1] Из-за ограниченности данных это исследование не включает местные налоги с продаж в курортных зонах Монтаны.

[2] Это число включает обязательные дополнительные налоги, которые взимаются государством, но распределяются среди местных органов власти. По этой причине в некоторых источниках налог с продаж в Калифорнии составляет 6,0%.Похожая ситуация существует в Юте и Вирджинии.

[3] Налоги с продаж на Гавайях и в Южной Дакоте базируются на многих услугах, поэтому их нельзя строго сопоставить с другими налогами с продаж.

[4] Министерство финансов Нью-Джерси, «Уведомление: изменение налоговой ставки с продаж и использования», Отдел налогообложения, 27 декабря 2017 г., http://www.state.nj.us/treasury/taxation/ratechange/ su-overview.shtml.

[5] Джаред Вальчак, «Повышение налога на газ в Нью-Джерси - лишь одна часть истории», Налоговый фонд, октябрь.24, 2016, https://taxfoundation.org/new-jerseys-gas-tax-increase-just-one-part-story/.

[6] Город Оклахома-Сити, «Изменения ставки налога с продаж в Оклахома-Сити с 1 января в связи с окончанием налоговых выплат MAPS 3, началом новых налогов», 29 декабря 2017 г., https://www.okc.gov/Home/Components / Новости / Новости / 2519/18.

[7] Мехмет Серкан Тосун и Марк Скидмор, «Трансграничные покупки и налог с продаж: пересмотр закупок продуктов питания в Западной Вирджинии», Рабочий доклад 2005-7, Региональный исследовательский институт Университета Западной Вирджинии.http://rri.wvu.edu/wp-content/uploads/2012/11/Tosunwp2005-7.pdf. См. Также , Randolph T. Beard, Paula A. Gant и Richard P. Saba. «Продажа через границу, уклонение от уплаты налогов и налоговая политика государства: применение к алкоголю», Южный экономический журнал 64, № 1 (1997): 293-306.

[8] Сьюзан Чендлер, «Налог с продаж», Chicago Tribune , 20 июля 2008 г., http://articles.chicagotribune.com/2008-07-20/business/08071

_1_sales-tax-tax-avoidance- налоговый ландшафт.

[9] Арт Вульф, «Непредвиденные последствия выбора государственной политики: экономика долины реки Коннектикут как пример», Northern Economic Consulting, ноябрь 2010 г., http://www.documentcloud.org/documents/603373-the -unintended-results-of-public-policy.html.

[10] Лен Лазарик, «Поднимите налоги, и они переедут», - говорят избиратели одному делегату », Marylandreporter.com, 3 августа 2011 г., http://marylandreporter.com/2011/08/03/raise-taxes -и-они-двигаются-составляющие-говорят-одному-делегату /.

[11] Для получения списка, см. Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Хенчман, State Business Tax Climate Index, 2018 , Tax Foundation, https://taxfoundation.org/publications/state-business-tax-climate -индекс/.

[12] Лиз Мальм и Ричард Бориан, «Как налог с продаж вашего штата учитывает это сине-черное (или бело-золотое) платье?» Налоговый фонд, 27 февраля 2015 г., http://taxfoundation.org/blog/how-does-your-state-sales-tax-see-blue-and-black-or-white-and-gold-dress.

[13] Джастин Росс, «Введение в налоговую политику штата и местных органов власти: компромиссы между налоговыми инструментами», Центр Mercatus в Университете Джорджа Мейсона, 25 февраля 2014 г., http://mercatus.org/publication/primer- государственные и местные налоговые политики компромиссов между налоговыми инструментами.

[14] Для репрезентативного списка, см. Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Хенчман, Государственный индекс налогового климата для бизнеса за 2018 год .

[15] Джон Микеселл, «Государственные налоги на розничную торговлю в 2012 году: восстановление продолжается», Государственные налоговые ноты (24 июня 2013 г.): 1003.

[16] Id .

.

Восемь основных изменений налогового законодательства на 2020 год

Восемь основных изменений налогового законодательства на 2020 год

Как стало обычной практикой, Конгресс принял ряд значимых налоговых законов, поскольку они были отменены в связи с праздниками.

В одном из новых значимых законов, вступивших в силу 20 декабря, вы найдете Закон о повышении уровня пенсионного обеспечения в каждом сообществе от 2019 года (Закон SECURE).

Закон SECURE внес много изменений в то, как вы откладываете деньги на пенсию, как вы используете свои деньги при выходе на пенсию и как вы можете лучше использовать свои планы по Разделу 529.

Эти изменения влияют на вас, независимо от того, 35 вам лет или 75 лет.

Вот восемь изменений.

1. Автоматический налоговый кредит для мелких работодателей

Если у вашего предприятия есть план 401 (k) или ПРОСТОЙ (план поощрения сбережений для сотрудников), который охватывает 100 или менее сотрудников, и он реализует механизм автоматического взноса для сотрудников, либо вы, либо оно имеете право на налоговый кредит в размере 500 долларов каждый год в течение трех лет, начиная с первого года такого автоматического взноса.

Это изменение вступает в силу для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2019 года.

Налоговая наводка. Этот кредит может применяться как к вновь созданным, так и к существующим пенсионным планам.

2. Взносы IRA для аспирантов и докторантов

До принятия Закона SECURE некоторые налогооблагаемые стипендии и выплаты по стипендиям, не связанным с обучением, полученные аспирантами и аспирантами, включались в налогооблагаемый доход, но не рассматривались как компенсация для целей IRA.Таким образом, они не могли быть использованы в качестве основы для взносов IRA.

Закон о безопасности устранил препятствие «компенсации». В новом законе говорится: «Термин« компенсация »включает любую сумму, которая включается в валовой доход человека и выплачивается ему для помощи человеку в его поступлении в аспирантуру или докторантуру».

Изменение позволяет этим студентам начать откладывать на пенсию и накапливать пенсионные сбережения с учетом налоговых льгот, если у них есть какие-либо средства (помните, что это студенты).

Это изменение применяется к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2019 года.

Налоговая наводка. Если ваш ребенок не платит подоходный налог или платит налог по ставке 10 или 12 процентов, рассмотрите возможность внесения взноса в IRA Roth вместо традиционного IRA.

3. Нет возрастных ограничений для взносов в традиционную IRA

Предыдущий закон запрещал вам вносить средства в традиционный IRA, если вам было 70,5 лет и старше.

Теперь вы можете сделать традиционный взнос в IRA в любом возрасте, точно так же, как вы могли и все еще можете с Roth IRA.

Это изменение применяется к взносам, сделанным за налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2019 года.

4. Нет 10-процентного штрафа за отказ от ребенка при рождении / усыновлении

Вы не платите 10-процентный штраф за досрочное снятие с выплат по IRA или квалифицированному пенсионному плану, если распределение является «распределением при условии рождения или усыновления». Максимальный размер выплаты без штрафных санкций составляет 5000 долларов на человека при рождении или усыновлении. Для этой цели квалифицированный план не включает план с установленными выплатами.

Это изменение применяется к дистрибутивам, произведенным после 31 декабря 2019 г.

Налоговая наводка. Рождение или усыновление в 2019 году может означать начало одного года, позволяя квалифицированное распределение рождений и усыновлений уже с 1 января 2020 года.

5. RMD начинается с 72 лет

До принятия закона SECURE вам обычно приходилось начинать получать необходимые минимальные выплаты (RMD) из вашего традиционного IRA или соответствующего пенсионного плана в том налоговом году, когда вам исполнилось 70,5 лет.

Теперь вы можете подождать, пока в налоговом году вам исполнится 72 года.

Это изменение применяется к RMD после 31 декабря 2019 г., если вам исполнится 70,5 лет после 31 декабря 2019 г.

6. Открыть пенсионный план позже

В соответствии с Законом SECURE, если вы принимаете план акционерного бонуса, пенсии, распределения прибыли или аннуитета после окончания налогового года, но до срока подачи налоговой декларации плюс продления, вы можете рассматривать этот план, как если бы вы приняли это в последний день налогового года.

Согласно предыдущему законодательству, вы должны были составить план до конца налогового года, чтобы делать взносы за этот налоговый год.

Это изменение применяется к планам, принятым на налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2019 года.

Как это работает. Вы можете создать и профинансировать, например, физическое лицо 401 (k) для бизнеса по Списку C не позднее 15 октября 2021 года и иметь 401 (k) на месте на 2020 год.

7. Расширенный раздел о беспошлинной торговле 529 Планируемые распределения

Выплаты из сберегательного плана колледжа вашего ребенка по Разделу 529 не облагаются налогом, если выплаченные суммы составляют

  • инвестиций в план (ваш базис), или
  • использовано на оплату квалифицированного высшего образования.

Расходы на квалифицированное высшее образование теперь включают

  • сборы, книги, принадлежности и оборудование, необходимые для участия указанного бенефициара в программе ученичества, зарегистрированной и заверенной министром труда в соответствии с разделом 1 Закона о национальном ученичестве, и
  • выплаты основного долга или процентов по любой квалифицированной ссуде на образование указанного бенефициара или его или ее братьев и сестер.

Если вы полагаетесь на предоставление студенческой ссуды для беспошлинного распределения по плану Раздела 529,

  • максимальный размер кредита на одного держателя кредита составляет 10 000 долларов США, а
  • держатель ссуды уменьшает удержание процентов по студенческой ссуде путем распределения, но не ниже $ 0.

Это изменение применяется к дистрибутивам, выпущенным после 31 декабря 2018 г. (не опечатка - см. Ниже).

Налоговая наводка. Вы обратили внимание на 2018 год выше? Хорошие новости. Вы можете использовать новые квалифицированные категории расходов для определения не облагаемых налогом распределений по Разделу 529, которые имеют обратную силу до 2019 года.

8. RMD на унаследованных счетах

Согласно старым правилам для унаследованных пенсионных счетов, вы могли «растянуть» счет и брать RMD каждый год для истощения счета в течение многих лет.

Теперь, если вы унаследуете план с установленными взносами или IRA, вы должны полностью распределить остатки по этим планам к концу 10-го календарного года, следующего за годом смерти. Больше не требуется выводить определенную сумму каждый год.

Текущие расширенные правила, а не новый 10-летний период, продолжают применяться к назначенному бенефициару, которому

  • оставшаяся в живых супруга
  • ребенок, не достигший совершеннолетия,
  • отключен, как определено в разделе 72 (m) (7),
  • хронически больной человек, как определено в Разделе Кодекса 7702B (e) (2) с изменениями, или
  • не более чем на 10 лет моложе умершего.

Это изменение применяется к раздаче для владельцев планов, умерших после 31 декабря 2019 г.

Если вы хотите обсудить какой-либо из новых законов, пожалуйста, позвоните мне по прямой линии 480-696-0375.

С уважением,

Ричард Лейк

Нажмите здесь, чтобы загрузить налоговый органайзер

.

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о