Американские миллионеры задолжали $2,4 млрд подоходного налога
- Бизнес
- Сергей Мингазов Редакция Forbes
Налоговая система США недополучает около 39% задолженности по налогам с доходов американцев, которые зарабатывают не менее $1,5 млн в год. Они задолжали около $2,4 млрд подоходного налога
Налоговое управление США (IRS) недостаточно эффективно собирает налоги с богатых американцев. Налогоплательщики с доходами более $1,5 млн в год не заплатили 39% задолженности по подоходному налогу и задолжали казне $2,4 млрд, сообщает CNBC со ссылкой на доклад генерального инспектора казначейства по налоговому администрированию .
Налоговая служба должна более энергично следить за богатыми американцами, которые намеренно уклоняются от уплаты подоходного налога, говорится в докладе генерального инспектора. По данным аудита, около 686 000 налогоплательщиков, зарабатывающих не менее $200 000 в год, имели по состоянию на середину мая 2019 года суммарную задолженность по налогам в $38,5 млрд. В докладе отмечается, что IRS собирает в течение года с момента передачи дела налоговому инспектору менее 50% налоговой задолженности c плательщиков с высокими доходами. Так, американцы с заработком от $1,5 млн в год не оплатили 39% задолженности на сумму $2,4 млрд.
Байден запланировал самое значительное повышение налогов в США за 28 лет
«Несоблюдение требований налогоплательщиками с высокими доходами может оказать значительное разрушительное воздействие на общее налоговое администрирование, а также укрепить веру в то, что национальная налоговая система благоприятствует богатым», — отмечается в докладе генерального инспектора.
В нем также говорится, что IRS может неэффективно бороться с просроченной задолженностью по налогам из-за нехватки опытных сборщиков налогов в штате. Налоговая служба не делает доход налогоплательщика главным приоритетом при определении того, по каким делам должны работать сборщики налогов, отмечает генеральный инспектор. В докладе указывается, что IRS придает большее значение другим факторам, таким как сумма налоговой задолженности. Налоговые долги не всегда являются точным идентификатором богатых, сказано в докладе. Например, наибольшее число налогоплательщиков с высокими доходами (69%) задолжали менее $25 000. «Вполне разумно полагать, что налогоплательщики, зарабатывающие миллионы долларов, могут оплатить налоговые долги, которые составляют очень малую часть этой суммы», — отмечается в докладе.
Налоговая раскрыла критерии отбора богатых людей для учета в новой VIP-инспекции
Комиссар отдела малого бизнеса и самозанятости IRS Эрик Хилтон заявил, что выводы, сделанные по итогам аудита казначейства, не точны и не полны.
Так, вывод о том, что богатые американцы заплатили в среднем 39% причитающегося налога, отражает только то, что они оплатили в течение первого года после передачи дел сборщику налогов. «Некоторые из этих дел все еще были в активной работе в конце периода, когда проводился анализ, и он не исследует случаи полностью», — добавил Хилтон. По его оценке, такой аудит «не может быть использован для определения того, что в конечном итоге собирает налоговая служба». Хилтон сказал, что богатые американцы остаются «главным приоритетом» для сборщиков налогов, а IRS продолжит оценивать свои прогнозные модели и корректировать их, чтобы улучшить работу с налогоплательщиками с высоким доходом.
Неравенство в мире растет, а богачи продолжают уклоняться от налогов. Как им это удается?: Социальная сфера: Экономика: Lenta.ru
Неравенство в мире, охваченном кризисом, постоянно растет. Состояние нескольких тысяч миллиардеров составляет более десятка триллионов долларов, а сотни миллионов людей живут в условиях крайней нищеты — меньше чем на два доллара в день.
На этом фоне все чаще звучат призывы повысить налоги — и от политиков, и даже от самих миллионеров. Но состоятельные люди зачастую не спешат делиться своими деньгами, придумывая законные и не очень способы уйти от налогов. Богатые уклонисты — в материале «Ленты.ру».
Богачи против богачей
В январе этого года группа из 205 миллионеров и миллиардеров призвала правительства всех стран повысить налоги для сверхбогатых. Среди авторов открытого письма была, например, наследница корпорации Disney Эбигейл Дисней. При этом богатейшие люди мира (например, Бернард Арно, Илон Маск и Джефф Безос) участия в этом не принимали.
В письме авторы задались вопросом, почему «в век многочисленных кризисов власти продолжают терпеть чрезмерное богатство». «Патриотичные миллионеры», как они себя называют, считают существующую налоговую систему несправедливой и уже не в первый раз выступают с подобным обращением: похожие письма публиковались в 2021 и 2020 годах.
Фото: Athar Hussain / Reuters
По оценкам авторов инициативы, дополнительные сборы с богатых могут составить 2,5 триллиона долларов — достаточно, чтобы спасти от бедности 2,3 миллиарда человек.
Для этого нужно обложить дополнительным ежегодным налогом на состояние в два процента тех, кто имеет более пяти миллионов долларов, в три процента — тех, у кого 50 миллионов долларов, и в пять процентов — миллиардеров.
Тогда же появилось еще одно, более радикальное предложение. Экономист и лауреат Нобелевской премии Джозеф Стиглиц, призвал ввести для богатых ставку подоходного налога в размере 70 процентов, чтобы помочь справиться с растущим имущественным неравенством.
Пока же налоговые ставки гораздо скромнее. Больше всего миллиардеров живет в США, там действует прогрессивная ставка налога — от 10 до 37 процентов в зависимости от суммы годового дохода. При этом средняя ставка подоходного налога для 400 богатейших семей в период с 2010 по 2018 год составила всего 8,2 процента, подсчитали в сентябре 2021 года экономические консультанты Белого дома.
8,2
%
составила средняя ставка подоходного налога для 400 богатейших семей США в период с 2010 по 2018 год
Такое положение дел связано с тем, что миллионеры обязаны своим растущим состоянием не зарплате, а инвестициям.
Доходы от дивидендов или продажи акций облагаются налогом по более низкой максимальной ставке, чем другие денежные поступления. Если же акции не продаются, то законы позволяют не учитывать рост их стоимости в целях налогообложения.
«Когда американец получает доллар в качестве зарплаты, налоги с него платятся по обычным ставкам подоходного налога. Однако если он получает доллар за счет того, что принадлежащие ему акции подорожали, этот доллар облагается налогом по низкой ставке или не облагается вообще», — объяснили специалисты. В 2022 году президент США Джо Байден заявил, что налоговую политику нужно менять. Он предложил в рамках бюджета на 2023 год ввести новый минимальный подоходный налог для миллиардеров, который установит налоговую ставку в размере 20 процентов для семей с общей стоимостью активов более 100 миллионов долларов.
Фото: Isaiah J. Downing / Reuters
«Я не собираюсь никого наказывать, я капиталист. Если вы можете заработать миллион или миллиард долларов, благослови вас господь.
Все, о чем я прошу: платите честную долю, как делают люди среднего класса. Но сейчас этого не происходит», — говорил Байден. По его словам, у регулирующих органов нет полных данных о заработках богачей.
Число налоговых проверок граждан США, годовой доход которых превышает пять миллионов долларов, в последние годы резко снизилось. Еще в 2010 году аудиторы изучали 16 процентов таких деклараций, а в 2019-м — только 2 процента. Причиной почти полного прекращения проверок доходов богатейших людей стало снижение финансирования Налогового управления США. Кроме этой проблемы, есть и более существенная: не все поддерживают идею повышения налогов для богатых. Именно поэтому план Байдена пока не получил поддержки в Конгрессе.
Налоговый рай
У противников повышения налогов есть несколько аргументов. Во-первых, высокие налоги заставляют миллиардеров переезжать в страны с более щадящей фискальной системой. В результате состоятельные люди покидают страну, которая недосчитывается тех самых налоговых поступлений.
Кроме того, необходимость платить больше может заставить людей более активно искать способы ухода от уплаты налогов, а таких попыток богачи не оставляют и при сравнительно низких ставках.
Материалы по теме:
В 2021 издание ProPublica опубликовало расследование об американских миллиардерах, основанное на данных налогового управления США. Оно вызвало резонанс: на конкретных цифрах и примерах эксперты объяснили, как богачи используют особенности налоговой системы США, описанные выше, — возможность платить меньше, множа свое состояние за счет инвестиций. Фактически миллиардеры не нарушают законы, но используют стратегии избегания уплаты налогов.
В 2014-2018 годах общее состояние 25 богатейших американцев выросло на 401 миллиард долларов, а сумма федерального подоходного налога составила 13,6 миллиарда долларов. Таким образом, в среднем ставка для них составила 3,4 процента, тогда как американская семья с доходом 70 тысяч долларов в год платила налоги по ставке 14 процентов, а с заработком 628 300 долларов — по ставке 37 процентов.
В расследовании упоминается, например, Илон Маск. Журналисты утверждают, что он сумел избежать выплаты федерального подоходного налога в 2018 году. Также они отмечают, что состояние Маска с 2014 по 2018 год выросло на 13,9 миллиарда, с которых государству он заплатил 455 миллиона, то есть ставка для главы Tesla составила 3,27 процента.
Расследование Маск не комментировал, но заявил, что по итогам 2021 года заплатит 11 миллиардов долларов налогов — больше, чем любой американец за всю историю. Не всех это впечатлило. Американский сенатор Элизабет Уоррен призвала изменить налоговый кодекс, чтобы Маск действительно платил налоги и «перестал наживаться на всех остальных».
Вы напоминаете мне о детстве, когда злая мама моего друга беспорядочно кричала на всех без причины. И если бы вы открыли глаза на две секунды, вы бы поняли, что в этом году я заплачу налогов больше, чем любой американец за всю историю
Илон Маскамериканский миллиардер, владелец Twitter и основатель Tesla
В расследовании упоминался и основатель Amazon Джеф Безос.
Он, как утверждалось, не платил подоходный налог в 2007 и 2011 годах. В целом состояние Безоса за пять лет выросло на 99 миллиардов долларов, а налоги составили 973 миллиона долларов — 0,98 процента. Более того, он потребовал и получил налоговый вычет в размере четырех тысяч долларов.
Рекорд минимальной налоговой ставки установил инвестор Уоррен Баффет. С 2014 по 2018 год его состояние выросло на 24,3 миллиарда долларов. За это время он заплатил налогов на 23,7 миллиона — то есть по ставке 0,1 процента.
Слабоумие и отвага
Некоторые богачи прибегали и к незаконным способам ухода от налогов. Так, в октябре 2020 года налоговая служба США подала в суд на миллиардера Роберта Брокмана, обвинив его в уклонении от налогов на два миллиарда долларов. По версии властей, Брокман использовал офшорные схемы, чтобы скрыть доход, полученный от инвестиций в компанию Vista Equity Partners.
Это стало крупнейшим в США делом по уклонению от уплаты налогов.
В последние годы жизни Брокман страдал от деменции, и адвокаты настаивали, что из-за слабоумия он не может быть ответчиком.
В мае 2022 года суд признал Брокмана дееспособным. В слушании миллиардер участвовал по видеосвязи из дома. Рассмотрение дела о неуплате налогов было предварительно назначено на 23 февраля 2023 года, но миллиардер умер в августе 2022 года.
Роберт Брокман
Кадр: Cindy / YouTube
Некоторые десятилетиями умудряются уходить о уплаты налогов — как, например, владелец французской винной империи Nicolas Пьер Кастель. С 1982 по 1994 год он подавал налоговые декларации под чужим именем, доходы от принадлежащих ему 215 компаний в 40 странах в них не были отражены, поскольку он тщательно их скрывал. В 1981 году Кастель переехал из Франции в Швейцарию, за что получил прозвище самого богатого налогового изгнанника. В 2022 году швейцарский суд обязал его выплатить налоги в размере 415 миллионов долларов: известно, что реальные доходы созданной Кастелем группы следователи подсчитывали целых пять лет.
В 2020 году самый богатый на тот момент чернокожий миллиардер США Роберт Смит признался, что 15 лет уклонялся от уплаты налогов и подавал ложные декларации.
Федеральная прокуратура заявила, что Смит скрывал доходы, используя для обмана налоговой службы иностранные трасты и корпорации. Миллиардер избежал судебного преследования только благодаря сотрудничеству в деле против Роберта Брокмана. В итоге Смит выплатил в счет задолженности по налогам более 139 миллионов долларов.
Принцы и нищие
Остроту дискуссиям вокруг повышения налогов придают цифры, говорящие о растущем неравенстве. По данным 2022 года, капитал десяти богатейших людей мира превышает совокупное состояние почти половины населения Земли, а две трети накопленных с 2020 года личных богатств в мире принадлежат всего одному проценту людей.
Фото: Антон Денисов / РИА Новости
При этом ежегодно один процент самых богатых граждан США уклоняется от уплаты налогов суммарно на 163 миллиарда долларов. По данным Международной организации труда (МОТ), ежедневный заработок 214 миллионов человек, занятых 40 часов в неделю, в 2023 году будет составлять менее 1,9 доллара в день.
Это означает, что они будут жить за чертой бедности.
«Мои налоги на доходы за год составили 17,7 процента, а мои работники платят в среднем 32,9 процента. Ни один сотрудник, включая секретаря, не заплатил так мало, как я. Система налогообложения в последнее десятилетие работала в пользу богатых и против среднего класса», — заявил Уоррен Баффет в 2011 году. Судя по росту неравенства и количеству скандалов из-за уклонения от налогов, ситуация за 12 лет никак не изменилась. Мир по-прежнему наблюдает одновременный рост крайней бедности и крайнего богатства.
Ставки федерального подоходного налога на 2019–2020 годы
На вопросы о налогах часто даются сложные ответы. Вопрос о налоговых ставках не является исключением. Когда кто-то спрашивает о текущих налоговых ставках, он может иметь в виду несколько различных типов налоговых ставок. Ищете ли вы ставку налога на прирост капитала, предельную ставку налога или ставку налога у источника на бонусы (то, что некоторые люди называют «ставкой налога на бонусы»)?
Не знаете какой? Не волнуйся! В этом посте мы расскажем о типах налоговых ставок и ситуациях, когда вы с ними столкнетесь.
Ставки федерального подоходного налога
Сначала поговорим о ставках федерального подоходного налога. Большинство налогоплательщиков знакомы с этой концепцией — обычно вы видите эти проценты, представленные в таблице вместе с диапазонами доходов. Текущие ставки федерального подоходного налога составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.
Чтобы ознакомиться с налоговыми ставками и диапазонами доходов на 2019 и 2020 годы, ознакомьтесь с этой статьей, в которой мы описываем текущие налоговые категории.
Одно примечание относительно ставок федерального подоходного налога заключается в том, что они применяются к обычному доходу. Примеры обычного дохода включают заработную плату и заработную плату, полученные проценты, доход от самозанятости и налогооблагаемые распределения IRA. среди источники других доходов – доход от бизнеса, доход от фермы, аренда недвижимости, алименты, пособие по безработице и неквалифицированные дивиденды.
Еще одним уточнением, полезным для объяснения ставок федерального налога на прибыль, является понимание разницы между двумя терминами — предельной налоговой ставкой и эффективной налоговой ставкой.
- Предельная ставка налога — это ставка налога, уплачиваемая на следующий доллар дохода. Предельная налоговая ставка может отличаться от одного человека к другому в зависимости от их статуса подачи и суммы налогооблагаемого дохода, который они имеют. Например, предположим, что вы подаете Single и ваш налогооблагаемый доход составляет 50 000 долларов США. Большая часть вашего дохода попадет в диапазоны 0%, 10% и 12%, но самая последняя часть вашего дохода попадет в диапазон 22%. При этом ваша предельная налоговая ставка составит 22%.
- Эффективная налоговая ставка — это процент от общего налога, уплачиваемого со всех ваших доходов. Используя приведенный выше пример, мы знаем, что не весь ваш доход будет облагаться налогом по ставке 22%. Чтобы рассчитать эффективную налоговую ставку, вы должны разделить общую сумму налога, уплаченного для каждого диапазона доходов, на общую сумму налогооблагаемого дохода.
Хотите углубиться в математику здесь? Ознакомьтесь с нашей статьей о налоговых скобках для полного объяснения.
Налоговые ставки на 2019 и 2020 годы: ставки налога на прирост капитала и многое другое
Теперь давайте перейдем к другим типам налоговых ставок. Есть два места, где вы можете найти эти категории: либо в вашем банке, либо в инвестиционных отчетах, либо в вашей зарплате.
Ставка налога на прирост капитала и ставка налога на дивиденды
Когда вы получаете ежемесячную банковскую выписку или ежеквартальный отчет об инвестициях, в них может быть указано, что вам выплачивались доходы от прироста капитала или дивиденды. Чтобы узнать, какая ставка налога на дивиденды или прирост капитала применяется здесь, вы также должны посмотреть на задействованные временные рамки.
- Долгосрочный прирост капитала относится к активам, проданным с целью получения прибыли, которые удерживались в течение более одного года . Конкретные ставки зависят от вашего налогооблагаемого дохода, но это не то же самое, что проценты, перечисленные выше.
Используйте таблицу ниже в этом разделе, чтобы определить свою ставку. - Краткосрочный прирост капитала относится к активам, проданным с целью получения прибыли, которые удерживались в течение одного года или менее . Эта прибыль облагается налогом точно так же, как и обычный доход, поэтому вы можете ссылаться на ставки федерального подоходного налога выше.
- Квалифицированный доход в виде дивидендов относится к доходу, удерживаемому в течение определенного периода. Чтобы дивиденд был квалифицированным дивидендом, вы должны держать актив более 60 дней в течение 121-дневного периода, начинающегося за 60 дней до даты экс-дивиденда. Квалифицированный доход в виде дивидендов облагается налогом по той же ставке, что и долгосрочный прирост капитала, поэтому он также будет соответствовать ставкам, указанным в таблице ниже.
- Обыкновенный доход в виде дивидендов относится к доходу, который не соответствует приведенным выше критериям квалифицированного дохода в виде дивидендов.
Используйте таблицу ниже в этом разделе, чтобы определить свою ставку.
Налоговые ставки 2019 года: долгосрочный прирост капитала (LTCG) и квалифицированный доход в виде дивидендов (QDI)
| Налоговые ставки LTCG и QDI | Одноместный | Замужем подает документы раздельно | Совместная подача в браке | Глава семьи |
| 0% | До 39 375 долларов США | До 39 375 долларов США | До 78 750 долларов США | До 52 750 долларов США |
| 15% | от 39 375 до 434 550 долларов США | от 39 375 до 244 425 долларов | от 78 750 до 488 850 долларов США | от 52 750 до 461 700 долларов США |
| 20% | Более 434 550 долларов США | Свыше 244 425 долларов США | Более 488 850 долларов США | Более 461 700 долларов США |
Налоговые ставки 2020 года: долгосрочный прирост капитала (LTCG) и квалифицированный доход в виде дивидендов (QDI)
| LT Налоговые ставки CG и QDI | Одноместный | Женат подает отдельно | Совместная подача в браке | Глава семьи |
| 0% | До 40 000 долларов США | До 40 000 долларов США | До 80 000 долларов США | До 53 600 долларов США |
| 15% | От 40 000 до 441 450 долларов США | От 40 000 до 248 300 долларов США | От 80 000 до 496 600 долларов США | от 53 000 до 469 050 долларов США |
| 20% | Более 441 450 долларов США | Более 248 300 долларов США | Свыше 496 600 долларов США | Свыше 469 050 долларов США |
Примечание: прибыль от продажи предметов коллекционирования (например, антиквариата, произведений искусства и марок) облагается налогом по максимальной ставке 28 процентов.
Ставка налога на социальное обеспечение, ставка налога FICA, ставка налога Medicare и ставка налога на бонусы
Когда вы смотрите на свою зарплату, вы можете увидеть налоги, которые вычитаются из вашей заработной платы по разным причинам. Мы рассмотрим их в этом разделе.
Налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь подпадают под действие Федерального закона о страховых взносах (FICA). Если вы хотите узнать налоговую ставку FICA, вам следует обратиться к двум категориям ниже.
В настоящее время:
- Ставка социального налога составляет 6,2%. Это часть этих налогов для работника. Работодатели также платят половину этих налогов, поэтому вы можете добавить еще 6,2%, чтобы получить общую ставку налога на социальное обеспечение. Примечание : отсрочка налога на заработную плату может повлиять на эти налоги в 2020 и 2021 годах для некоторых налогоплательщиков.
- Налоговая ставка Medicare составляет 1,45%.
Существуют некоторые ограничения и исключения из налоговых ставок социального обеспечения и Medicare. Узнайте подробности в нашей статье о налоге на заработную плату.
Последняя категория налогов, которую вы можете увидеть в квитанции о зарплате, относится к любой полученной вами премии или дополнительной заработной плате. Ставка удержания налога на бонусы может применяться к призам и наградам, определенным комиссионным, отпускным, оплате сверхурочных, задолженностям и чаевым, и это лишь некоторые из них.
Ставка удержания налога на премию составляет фиксированную ставку 22%, если выплаченная сумма составляет менее 1 миллиона долларов. Если сумма превышает эту сумму, ставка налога на бонусы увеличивается до 37%. Имейте в виду, что упомянутые выше налоги FICA также будут применяться к вашим бонусным выплатам.
Что делать, если ставка налога на бонусы у источника выше, чем ваш уровень подоходного налога? Вы сможете отчитаться об этом по возвращении и, возможно, получить деньги обратно в качестве возмещения, если было удержано слишком много.
Есть вопросы о налоговых ставках?
Если вы хотите понять, как различные налоговые ставки повлияют на результат вашей налоговой декларации, ознакомьтесь с калькулятором подоходного налога H&R Block , чтобы вы могли планировать заранее.
Нужна помощь эксперта? Знающий специалисты по налогам в H&R Block могут помочь.
Налоговые скобки за 2019 год, стандартные суммы вычетов и многое другое… – Isaacs Accounting
Для отдельных файлов:| Предельная налоговая ставка | Диапазон налогооблагаемого дохода | Если ваш доход находится в этом диапазоне, ваш подоходный налог составляет… |
| 10% | $0–9700 $ | 10% от вашего налогооблагаемого дохода |
| 12% | 9 701–39 475 долл. США | 970 долларов США + 12% от суммы свыше 9700 долларов США |
| 22% | 39 476–84 200 долл. США | 4 543 долл. США + 22% от суммы свыше 39 475 долл. США |
| 24% | 84 201–160 725 долл. США | 14 382 долл. США + 24% от суммы свыше 84 200 долл. США |
| 32% | 160 726–204 100 долл. США | 32 748 долларов США + 32% от суммы свыше 160 725 долларов США |
| 35% | 204 101–510 300 долл. США | 46 628 долларов США + 35% от суммы свыше 204 100 долларов США |
| 37% | Более 510 301 долларов США | 13 798 долларов США+ 37% от суммы свыше 510 300 долларов США |
Для глав домохозяйств:
| Предельная налоговая ставка | Диапазон налогооблагаемого дохода | Если ваш доход находится в этом диапазоне, ваш подоходный налог составляет… |
| 10% | $0–13 850 $ | 10% от вашего налогооблагаемого дохода |
| 12% | 13 851–52 850 долл. США | 1 385 долларов США + 12% от суммы свыше 13 850 долларов США |
| 22% | 52 851–84 200 долл. США | 6 065 долларов США+ 22% от суммы свыше 52 850 долларов США |
| 24% | 84 201–160 700 долл. США | 12 742 долл. США + 24% от суммы свыше 84 200 долл. США |
| 32% | 160 701–204 100 долл. США | 31 102 долл. США + 32% от суммы свыше 160 700 долл. США |
| 35% | 204 101–510 300 долл. США | 44 990 долларов США + 35% от суммы свыше 204 100 долларов США |
| 37% | Более 510 301 долларов США | 152 160 долларов США + 37% от суммы свыше 510 300 долларов США |
Для супружеских пар, подающих совместную декларацию:
| Предельная налоговая ставка | Диапазон налогооблагаемого дохода | Если ваш доход находится в этом диапазоне, ваш подоходный налог составляет… |
| 10% | $0-$19 400 | 10% от вашего налогооблагаемого дохода |
| 12% | 19 401–78 950 долл. США | 1 940 долларов США + 12% от суммы свыше 19 400 долларов США |
| 22% | 78 951–168 400 долл. США | 9 086 долларов США + 22% от суммы свыше 78 950 долларов США |
| 24% | 168 401–321 450 долл. США | 28 765 долларов США + 24% от суммы свыше 168 400 долларов США |
| 32% | 321 451–408 200 долл. США | 66 497 долларов США + 32% от суммы свыше 321 450 долларов США |
| 35% | 408 201–612 350 долл. США | 93 257 долларов США + 35% от суммы свыше 408 200 долларов США |
| 37% | Более 612 351 долларов США | 164 706 долларов США + 37% от суммы свыше 612 350 долларов США |
Для супружеских пар, подающих раздельную декларацию:
| Предельная налоговая ставка | Диапазон налогооблагаемого дохода | Если ваш доход находится в этом диапазоне, ваш подоходный налог составляет… |
| 10% | $0–9700 $ | 10% от вашего налогооблагаемого дохода |
| 12% | 9 701–39 475 долл. США | 970 долларов США + 12% от суммы свыше 9700 долларов США |
| 22% | 39 476–84 200 долл. США | 4 543 долл. США + 22% от суммы свыше 39 475 долл. США |
| 24% | 84 201–160 725 долл. США | 14 382 долл. США + 24% от суммы свыше 84 200 долл. США |
| 32% | 160 726–204 100 долл. США | 32 748 долларов США + 32% от суммы свыше 160 725 долларов США |
| 35% | 204 101–306 175 долл. США | 46 628 долларов США + 35% от суммы свыше 204 100 долларов США |
| 37% | Более 306 176 долларов США | 82 354 долл. США + 37% от суммы свыше 306 175 долл. США |
Более низкие налоговые категории и измененные диапазоны доходов в 2018 г.
Основные изменения налоговых категорий произошли в 2018 г. и останутся в 2019 г. со ставками 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 3 5% и 37%.
Чтобы узнать больше о налоговых категориях и диапазонах доходов, посетите наш веб-сайт cpa-baltimore.com.
Увеличенный стандартный вычет
Стандартный вычет за 2019 год увеличен до 24 400 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию; 18 350 долларов США для глав домохозяйств; и 12 200 долларов для всех остальных налогоплательщиков. По новому закону не делается никаких исключений из стандартного вычета для пожилых людей или слепых.
Если вам 65 лет или больше, вы можете увеличить размер стандартного вычета на 1650 долларов США, если вы подаете заявление об одиночестве или главе домохозяйства. Если вы состоите в совместном браке и вам или вашему супругу 65 лет или больше, вы можете увеличить размер стандартного вычета на 1300 долларов. Если и вам, и вашему супругу 65 лет или больше, вы можете увеличить размер стандартного вычета на 2600 долларов.
Если вы официально признаны слепым, вы можете увеличить размер стандартного вычета на 1650 долларов США при подаче заявления «Одиночка» или «Глава семьи».
Если вы состоите в браке и подаете декларацию совместно, и вы или ваш супруг (супруга) слепы, вы можете увеличить размер стандартного вычета на 1300 долларов. Вы можете увеличить свой стандартный вычет на 2600 долларов США, если вы и ваш супруг (супруга) слепы.
Налоги штата, местные налоги и налоги на имущество – ограничены суммой в 10 тыс. долларов США
Многое изменилось с принятием Закона о сокращении налогов и занятости – изменения, которые принесут пользу одним налогоплательщикам и негативно повлияют на других. Одно изменение, в частности, было предметом многочисленных дебатов в Конгрессе, вычет штата и местного подоходного налога (SALT), который теперь ограничен 10 000 долларов. За налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2026 г., налогоплательщик может потребовать постатейный вычет в размере до 10 000 долларов США (5 000 долларов США для состоящего в браке налогоплательщика, подающего отдельную декларацию) по налогам, уплаченным на уровне штата и на местном уровне, включая реальные и личное имущество, подоходный налог и / или налоги с продаж.
Этот новый закон теперь ограничивает вычет, который ранее был неограничен (в зависимости от вашей налоговой категории).
Увеличенный налоговый кредит на детей и диапазоны доходов
В соответствии с налоговой реформой 2018 года размер кредита составляет до 2000 долларов США на ребенка, отвечающего требованиям. Предельный возраст остается на уровне 17 лет (ребенок должен быть моложе 17 лет в конце года, чтобы налогоплательщики могли претендовать на кредит). Возмещаемая часть кредита ограничена суммой в 1400 долларов США. Начальный поэтапный отказ от налоговой льготы на детей увеличился в 2018 году до 200 000 долларов США (400 000 долларов США для совместных заявителей). Поэтапный отказ также распространяется на новый кредит в размере 500 долларов США для других иждивенцев.
Новый кредит для других иждивенцев
Иждивенцы, которые не могут претендовать на получение налогового кредита на детей, могут по-прежнему иметь право на получение кредита для других иждивенцев.
Это невозмещаемый налоговый кредит в размере до 500 долларов США на человека, отвечающего требованиям. Квалифицируемый иждивенец должен быть гражданином США, гражданином США или иностранцем-резидентом США.
Отменены личные льготы
Налоговый кодекс отменил личные льготы и льготы на иждивенцев, которые в 2017 году составляли 4050 долларов США.
Здравоохранение и медицинские расходы
Законопроект о налогах отменяет налоговый штраф за отсутствие медицинской страховки после 31 декабря 2018 г. Вычет медицинских расходов составляет 10% от квалифицированных невозмещаемых расходов на медицинское обслуживание в 2019 г.
Кредит на уход за детьми и иждивенцами
Налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами представляет собой процент от ваших расходов на уход за детьми в размере до 3000 долларов США на одного иждивенца или 6000 долларов США на двух и более иждивенцев. Но эти цифры не являются суммой вашего кредита.
