Налоговая найти организацию по инн: Реестры и проверка контрагентов | ФНС России

Содержание

Сведения о государственной регистрации юридических лиц и ИП, как узнать результат регистрации в налоговой на сайте ФНС

При подаче документов на совершение регистрационных действий, вы на руки получите только расписку в получении документов, где будет дан перечень принятых у вас документов, а также указана дата, когда можно обратиться за результатом.

Однако, узнать успешно ли прошла регистрация компании, или у вас отказ, можно не обязательно приезжая в регистрирующую ИФНС. Сведения о государственной регистрации юридических лиц и ИП можно получить через специальный онлайн-сервис ФНС. Рассмотрим шаг за шагом, как узнать результат регистрации в налоговой на сайте ФНС.

Сервис – Сведения о юридических лицах и ИП, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации

Этот сервис находится по ссылке и выглядит так:

Если регистрация первичная, то вписываете наименование, если регистрация изменений, то лучше искать по ОГРН. Также указываете код регистрирующего органа (например, 7746 для Москвы), форму поданного документа (там есть выпадающий список с вариантами), и примерный период подачи. После ввода капчи и нажатия на кнопку «найти», сервис вам выдаст все варианты. Например, по набившей всем оскомину «Ромашке», варианты с 1 января по 30 июля этого года:

Тут приходится немного поискать, точно ли вашу компанию зарегистрировали, или просто другую с похожим названием.

Какую информацию можно получить

Информация дается разная. В любом случае дается наименование, способ и дата предоставления документов, наименование регистрирующего органа.

В случае успешной регистрации — это дата регистрации, присвоенный ОГРН, дата готовности документов.

В случае отказа — сообщение об отказе и опять-таки дата готовности документов.

Причин отказа не пишут, их нужно выяснять.

В крайне редких случаях бывала ошибка, указывали отказ вместо успешной регистрации, но такого уже давно не было.

В какой срок информация появляется в сервисе

В самом сервисе есть указание на то, что он обновляется ежедневно. Однако бывает и такое, что никакой конкретно информации там нет, и просто пишут дату готовности документов. Получается, достоверно результат можно узнать только приехав на прием в регистрирующий орган.

Обязательно ли идти в налоговую за результатом регистрации

Если вы точно знаете результат, он успешен, и предполагает только внесение сведений в ЕГРЮЛ — вам дадут только Лист записи. Его забирать смысла особого нет, это просто копия Выписки из ЕГРЮЛ (скорее даже выписка из выписки). Если вам нужно получить новый устав, или готовые документы при первичной регистрации — тут конечно лучше ехать в налоговую и все получить. Почтой никто ничего не отправляет (если вы не указали это как способ получения документов), так они и будут там лежать и вас дожидаться.

С 29 апреля 2018 года вроде как должен был заработать новый порядок с высыланием на электронную почту заявителя сканированных и подписанных электронной подписью документов, как отказов, так и результатов успешной регистрации. Однако до сих пор ничего такого не работает, ждем.

Выписка из ЕГРЮЛ | Контур.Фокус

Сервис Контур.Фокус позволяет в один клик получить свежую выписку из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). Выписка из ЕГРЮЛ позволяет иметь актуальную информацию по интересующим компаниям, также она может быть представлена в качестве доказательств в ходе судебных или налоговых разбирательств, если нужно подтвердить наличие определённой информации в выписке на конкретную дату. Полезными для оценки и анализа контрагентов могут оказаться и такие возможности, как финансовый анализ, лизинг движимого и недвижимого имущества, пользовательские списки.

Структура выписки из ЕГРЮЛ

Сформированная выписка из ЕГРЮЛ содержит в себе следующие разделы:

  1. Наименование. Указывается полное и сокращённое название юридического лица, а также ГРН и дата внесения соответствующей записи.
  2. Организационно-правовая форма. В отношении международных компаний и фондов.
  3. Адрес (место нахождения). Отражаются сведения о полном почтовом адресе (индекс, субъект РФ, город и прочее).
  4. Сведения о регистрации. Информация о способе образования, номер ОГРН и дата присвоения.
  5. Сведения о регистрирующем органе по месту нахождения юридического лица. Наименование и адрес территориального органа Федеральной налоговой службы.
  6. Сведения о прекращении. Способ прекращения, дата и наименование территориального органа ФНС, сделавшего соответствующею запись.
  7. Сведения о состоянии юридического лица. Предприятие в стадии ликвидации, банкротства.
  8. Сведения об учёте в налоговом органе. Сведения об ИНН/КПП, дате присвоения, а также наименование территориального органа ФНС.
  9. Сведения о регистрации в качестве страхователя в терр. ПФР. Указывается присвоенный номер, дата регистрации, а также наименование территориального органа ПФР.
  10. Сведения о регистрации в качестве страхователя в терр
    . ФСС. Регистрационный номер, дата присвоения, наименование территориального органа ФСС.
  11. Сведения об уставном капитале (складочном капитале, уставном фонде, паевых взносах). Указывается вид капитала и его стоимостное выражение.
  12. Сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица. Развёрнутое ФИО, ИНН, должность, дата внесения соответствующей записи.
  13. Сведения об учредителях (участниках) юридического лица. Отражается развёрнутое ФИО, ИНН, номинальная стоимость доли и её размер в процентах.
  14. Сведения о видах экономической деятельности по ОКВЭД. Отражается информация об основном виде деятельности, а также обо всех дополнительных с указанием дата внесения соответствующих записей в реестр.
  15. Сведения о держателе реестра акционеров акционерного общества.
    Указывается полное наименование держателя и номер ОГРН.
  16. Сведения о лицензиях. Представлена общая информация обо всех имеющихся лицензиях с указанием даты получения и номера, периода действия, вида деятельности и лицензирующего органа.
  17. Сведения о правопреемнике или правопредшественнике. Полное наименование организации-предшественника или правопреемника, с указанием номеров ИНН и ОГРН.
  18. Сведения о филиалах. Указывается развёрнутый почтовый адрес в отношении каждого имеющегося филиала.
  19. Сведения о прохождении реорганизации. Запись о начале процедуры реорганизации
  20. Сведения о процессе уменьшения уставного капитала. Применяется к хозяйствующим обществам.
  21. Сведения о записях, внесённых в ЕГРЮЛ. Информация о каждом внесении изменений, с указанием даты, причины, наименования документа (при наличии).

Также в Едином государственном реестре должен иметься подлинник или нотариально заверенная копия учредительного документа.

Статусы юр.лица

Юридическое лицо может иметь один из перечисленных ниже статусов (1 и 7 раздел выписки):

  • Действующее
  • Исключен из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 №129-ФЗ (юрлицо в течении 12 мес. не представляло отчетности и не осуществляло операций по банковским счетам)
  • Исключение из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица
  • Ликвидировано
  • Ликвидировано вследствие банкротства
  • Ликвидировано по решению суда
  • Прекратило деятельность (Ликвидация юридического лица)
  • Прекратило деятельность (Ликвидация некоммерческой организации по решению суда)
  • Некоммерческая организация ликвидирована по решению суда
  • Находится в стадии ликвидации
  • Находится в процессе реорганизации в форме слияния
  • Находится в процессе реорганизации в форме преобразования
  • Юридическое лицо находится в процессе реорганизации в форме преобразования
  • Находится в процессе реорганизации в форме присоединения (прекращает деятельность после реорганизации)
  • Находится в процессе реорганизации в форме присоединения к нему других ЮЛ
  • Юридическое лицо находится в процессе реорганизации в форме присоединения к нему других юридических лиц
  • Находится в процессе реорганизации в форме присоединения к другому ЮЛ
  • Юридическое лицо находится в процессе реорганизации в форме присоединения к другому юридическому лицу
  • Юридическое лицо находится в процессе реорганизации в форме выделения
  • Прекратило деятельность (Ликвидация юридического лица)
  • Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица путем реорганизации в форме преобразования)
  • Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица путем реорганизации в форме присоединения)
  • Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с его ликвидацией на основании определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства)
  • Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ)
  • Прекратило деятельность в связи с приобретением главы КФХ статуса ИП
  • Прекратило деятельность при присоединении
  • Прекратило деятельность при преобразовании
  • Прекратило деятельность при слиянии
  • Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица путем реорганизации в форме слияния)
  • Принято решение о предстоящем исключении недействующего ЮЛ из ЕГРЮЛ
  • Регистрация признана недействительной по решению суда
  • Регдело передано в другой регорган
  • Исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности
  • Регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении которых внесена запись о недостоверности)
  • Регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (недействующее юридическое лицо)

История изменений

Все изменения в регистрационных данных (смена руководства, изменение юр.адреса, изменение состава или долей учредителей, изменение названия или организационно-правовой формы и др.) запоминаются и показываются в разделе “История”.

Порядок ведения реестра в ФНС

Ведение реестра юридических лиц регламентируется Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” и поручено Федеральной налоговой службе. Работа с реестром ведется на нескольких “уровнях”:

Местный уровень – ответственной за ведение реестра является налоговая инспекция, именно в инспекцию руководители организаций подают соответствующие заявления о регистрации юр.лица, реорганизации, внесения изменений в уставные документы и т.п.

Региональный уровень – Управление ФНС, аккумулирует все данные из инспекций и передаёт их на федеральный уровень.

Федеральный уровень – ФНС Москва, ведет полный реестр всех юридических лиц России. Именно из реестра федерального уровня получает информацию сервис Контур.Фокус.

По нашему опыту работы с реестром, срок передачи данных с местного уровня на федеральный составляет от 1 до 4 недель.

Пересечение данных с Росстатом

Данные о предприятиях (состав учредителей и их доли) сервис Контур.Фокус получает также из Росстата. В том случае если эти данные расходятся с информацией из ФНС – отображаются и те и другие.

сведения Росстата

Приоритетом пользуются сведения из ФНС, т.к. изменения вносятся через несколько дней после подачи заявления о государственной регистрации изменений в учредительные документы (форма № Р13001) в налоговую инспекцию. А в Росстате сведения актуализируются раз в год – во время представления годовой бухгалтерской отчетности организациями.

Ограничения на предоставление информации

Доступ к перечисленной ниже информации НЕ может быть предоставлен:

  • паспортные данные учредителей (участников)
  • паспортные данные руководителя
  • сведения о банковских счетах

Данную информацию может получить в налоговой инспекции только организация при оформлении запроса на саму себя. При этом запрос должен быть подписан руководителем организации, либо уполномоченным на то лицом, а так же заверен круглой печатью юридического лица (ст.6 Федерального закона 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”).

Выписка из ЕГРЮЛ в Контур.Фокус

Выписка из ЕГРЮЛ, предоставляемая сервисом Контур.Фокус, позволяет пользователю получить актуальную информацию о состоянии юридического лица, а также о видах осуществляемой деятельности.

Запрос выписки

Чтобы получить доступ к сведениям из ЕГРЮЛ по интересующей организации, нужно сформировать карточку компании и на вкладке

«Сводка» будет представлен блок «Выписка из ЕГРЮЛ».

Блок “Выписка ЕГРЮЛ”

Далее нужно определить дату, на которую необходимо сформировать выписку. Стоит отметить, что системой Контур.Фокус сведения могут быть представлены за любые периоды начиная с 2016 года.

Формирование выписки на определённую дату

После выбора даты необходимо кликнуть «Сформировать», и пользователь получит выписку в формате .pdf, соответствующую выбранной дате.

Сформированная выписка на 11.01.2016

Запрос выписки, заверенной ФНС

Если же нужно сформировать выписку в качестве официального документа, то на вкладке «Сводка» нужно найти блок «Выписка из ЕГРЮЛ», после необходимо кликнуть «Запросить с подписью ФНС».

Запрос выписки с подписью ФНС

Выписка сформируется по умолчанию на текущую дату и будет заверена усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС.

Скачать выписку из ЕГРЮЛ с подписью ФНС (актуально на 25.09.2020).

Планируемые изменения в ЕГРЮЛ

На вкладке «Сводка» можно также ознакомится с документами, поданными на регистрацию в ЕГРЮЛ. Подобные сведения позволят заранее узнать о планируемых изменениях касательно руководства, адреса, а также о возможной ликвидации.

Такие сведения выделены отдельным блоком «Документы на изменения в ЕГРЮЛ».

Блок “Документы на внесение изменений в ЕГРЮЛ”

Чтобы более детально изучить документы нужно кликнуть «Подробнее». Перед пользователем появится информация в разрезе каждого обращения в налоговою инспекцию.

Карточки вносимых изменений

В каждой сформированной карточке указывается:

  • дата заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ
  • вид изменений, изменение состава учредителей, адреса и прочее
  • входящий номер, присваивается в налоговой инспекции
  • ИФНС, территориальный орган обращения
  • форма заявления, указывается номер бланка, например, Р14001 или Р13001
  • готовность документа, дата исполнения
  • вид решения, вердикт налоговых органов, например, отказ или регистрация

Записи в ЕГРЮЛ

На вкладке «Сводка» отдельным блоком «Записи в ЕГРЮЛ» также представлены сведения об уже внесённых записях. Оранжевым цветом выделены записи, в отношении которых ФНС ещё не приняла решения (на это инспекции отводится 6 рабочих дней) либо был оформлен отказ.

Блок “Записи в ЕГРЮЛ”

Для просмотра записей нужно кликнуть «Подробнее». Перед пользователем появятся карточки, сформированные по каждой отдельной записи.

Карточки вносимых записей в ЕГРЮЛ

В зависимости от исхода решения инспекции, каждая карточка содержит свой набор сведений:

  • дата записи
  • содержание записи
  • документы, которые сопровождали процесс создания записи в реестре
  • регорган, указывается код и наименование территориального органа налоговой инспекции
  • ГРН, прописывается государственный регистрационный номер, присвоенный записи

Выписка из ЕГРЮЛ может быть весьма полезной, с точки зрения оценки потенциального контрагента, поскольку она содержит в себе исчерпывающие сведения о руководителе, учредителях, регистрации в налоговых органах, отображаются сведения обо всех вносимых изменениях в учредительные документы. Также можно воспользоваться следующими возможностями системы Контур.Фокус: выписка ЕГРИП, налоги и сборы, сообщения эмитентов.

Источник информации

Информация о текущем состоянии выписки ЕГРЮЛ, а также обо всех вносимых изменениях, поступает на сервера системы Контур.Фокус из официального источника – базы данных Федеральной налоговой службы. Благодаря этому обеспечивается достоверность предоставляемых сведений.

Периодичность обновления

Веб-сервис Контур.Фокус ежедневно проводит сверку имеющейся информации с данными Федеральной налоговой службой. Это позволяет пользователю всегда располагать актуальной информацией об интересующей компании.

Доступно на тарифах

Заявка на Контур.Фокус

Заполните все поля заявки, наши специалисты в самок ближайшее время свяжутся с Вами, проведут онлайн презентацию сервиса и помогут выбрать подходящий тариф:

ФНС раскрыла налоговую информацию бизнеса в формате трудночитаемых открытых данных

Фото: iStock

Федеральная налоговая служба (ФНС) опубликовала данные о налоговой и бухгалтерской отчетностях российского бизнеса, следует из сообщения пресс-службы ФНС. Однако предпринимателям будет сложно воспользоваться этой информацией, считают эксперты.


Налоговики разместили информацию о среднесписочной численности работников юрлиц, специальных налоговых режимах, применяемых компаниями, а также об участии организаций в консолидированной группе налогоплательщиков по состоянию на 31 декабря прошлого года. «Размещение указанной информации поможет налогоплательщикам выбирать надежных партнеров для успешной деятельности», — говорится на сайте ФНС.

Информация размещена в формате открытых данных на сайте ведомства (наборы 74–76). Предпринимателям предлагают скачать архивы с файлами в формате .xml (на момент публикации общее количество скачиваний составило 84). В ФНС не оставили руководства по использованию архивов, а корректно отобразить xml-файлы с помощью браузеров Internet Explorer, Mozilla Firefox и Google Chrome не удалось, отмечает «Фонтанка».

Скриншот сайта ФНС

По мнению руководителя практики налоговых споров «МЭФ-Аудит PKF» Александра Овеснова, неспециалисту невозможно работать с наборами электронных записей, пишет РБК. С ним согласился и глава аналитического департамента «Пепеляев групп» Вадим Зарипов. По его словам, формат открытых данных затрудняет пользование сведениями. Овеснов предположил, что налогоплательщики ожидали увидеть сведения в виде удобного и доступного электронного сервиса (например, в виде «Сведений о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» или аналогичных сервисов на сайте ФНС).

В конце июля агентство РИА Новости со ссылкой на ФНС сообщало, что с 1 августа информация о налогоплательщиках, которая раньше относилась к налоговой тайне, появится на портале «Прозрачный бизнес» (с начала августа в ФНС планировали размещать данные о среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год, специальных налоговых режимах и статистику об участии бизнеса в консолидированной группе налогоплательщиков).

В сообщении управления Федеральной налоговой службы по Калужской области от 19 апреля 2018 года говорится о сервисе «Прозрачный бизнес», который позволит проверять контрагентов. Отметим, что тогда в ФНС заявляли, что на сайте ведомства появятся наборы открытых данных об организациях.

Скриншот сайта ФНС

В пресс-службе центрального аппарата ФНС России Inc. сообщили, что в рамках публикации налоговых данных портал «никогда не подразумевался». Отдельный портал может заработать, если размещенные открытые данные будут востребованы, предположил представитель ФНС. «Подразумевалось, что с 1 числа (августа — Inc.) будут открытые данные», — добавил представитель ведомства. По его словам, ФНС исполняет обязательство по открытым данным.

Представитель ведомства отметил, что размещение данных в опубликованном формате предусмотрено законодательно. «Нас обязывают в таком формате выкладывать, а люди, занимающиеся и интересующиеся, читают без программного обеспечения эти данные, либо пользуются программами, которые можно найти», — сообщил представитель ведомства. Он отметил, что в открытых данных предприниматели могут найти организацию по ИНН.

В июне налоговики перенесли запуск сервиса «Прозрачный бизнес» на 1 августа. Это произошло из-за большого количества обращений со стороны предпринимателей. Бизнес просил у ФНС время на то, чтобы сверить данные.

Планируется, что с 1 октября налоговая служба будет раскрывать данные о бухгалтерской отчетности, сумму уплаченных налогов, страховых взносов и других сборов. А с 1 декабря в картотеке ФНС должны появиться данные о компаниях, которые недоплачивают или вовсе не платят налоги и совершают другие налоговые правонарушения.

ФНС хотела начать публиковать данные о налогоплательщиках еще в июле 2017 года. Однако размещение этой информации отложили, поскольку предприниматели хотели сверить данные о себе.


Подписывайтесь на наш канал в Telegram: @incnews

Программы освобождения от налогов для некоммерческих организаций

Программы освобождения от налогов для некоммерческих организаций


Закон Коннектикута предусматривает освобождение от уплаты налогов с продаж и использования Коннектикута для соответствующих некоммерческих организаций. Организация, которой было выдано федеральное письмо об освобождении от уплаты налогов в соответствии с разделом 50l (c) (3) или (13) Налогового кодекса, является «соответствующей организацией» для целей освобождения от налогов с продаж и использования.Коннектикут больше не выдает разрешения на освобождение от уплаты налогов, но принимает в качестве доказательства освобождения копию Федерального письма об определении или разрешении Коннектикута об освобождении от налогов (E-Number Permit), выданном до 1995 года.

Для получения информации о том, как получить федеральное письмо об освобождении от уплаты налогов для организации, вы можете связаться с налоговой службой по телефону 1-877-829-5500. SN 95 (10), Освобожденные от уплаты налогов организации , предоставляет дополнительную информацию о процессе освобождения Коннектикута.

Организация с электронным номером, выданным Департаментом доходов до 1 июля 1995 г., также считается «соответствующей организацией» для целей освобождения от налогов с продаж и использования. С 1 июля 1995 года Департамент больше не выдает разрешения на освобождение от уплаты налогов, но будет выполнять разрешения, выданные до 1 июля 1995 года, пока организация остается освобожденной от федерального подоходного налога. Таким образом, если вашей организации был выдан электронный номер Коннектикута до 1 июля 1995 г., она будет освобождена от налогообложения, заполнив CERT-119 и приложив к нему копию вашего разрешения на электронный номер.


Покупка товаров или налогооблагаемых услуг

«Соответствующая организация» может приобретать материалы, услуги и оборудование без уплаты налогов с продаж и использования в Коннектикуте, если закупки производятся организацией, предназначены исключительно для целей, для которых организация была создана, и оплачиваются из средств организации. Чтобы подать заявление об освобождении от налога на покупку товаров или налогооблагаемых услуг, организация должна заполнить CERT-119, Сертификат на приобретение материальной личной собственности и услуг квалифицированными освобожденными организациями и передать его розничному продавцу.Организация должна приложить к CERT-119 копию своего федерального письма-определения или группового письма-определения, выданного Налоговой службой. (Не отправляйте CERT-119 в этот отдел, его необходимо передать напрямую продавцу.)


Покупка еды или жилья
  • Если организация будет закупать питание или проживание за счет собственных средств и не будет взимать плату или получать компенсацию от участников мероприятия, требуется предварительное разрешение Департамента налоговых служб.Чтобы запросить освобождение от налога на питание или проживание, организация должна предоставить в этот Департамент заполненный Сертификат CERT-112, для правомочных покупок еды или жилья освобожденной организацией или уполномоченным государственным агентством в этот Департамент не менее чем за три недели до мероприятие. Организация должна приложить к CERT-112 копию своего федерального письма с определением или группового письма с определением, выданного Налоговой службой. См. Также PS 2006 (3), «Покупка еды или жилья освобожденными лицами».
  • Если организация закупает обеды, но взимает плату с тех, кто посещает мероприятие (продавая билеты или собирая возмещение от тех, кто посещает мероприятие), выполните , а не , заполните CERT-112. Вместо этого следуйте указаниям в SN 98 (11), «Освобождение от уплаты налогов с продаж и налогов на использование некоммерческих организаций при сборе средств или социальных мероприятиях», о покупке обедов и проживания с использованием освобождения для пяти однодневных мероприятий.
  • Плата за проживание (в отеле или мотеле) не освобождается от налога, если организация получает полное или частичное возмещение от лица (лиц), проживающих в номерах отеля или мотеля.

Продажи, осуществленные некоммерческими организациями

Некоммерческие организации, занимающиеся продажей товаров или услуг, обычно обязаны получить разрешение на использование и продажу штата Коннектикут и взимать налог с продаж с этих продаж. Из общего правила есть исключения. Некоммерческая организация может продавать до 5 мероприятий по сбору средств в год без взимания налога с продаж. Для получения информации об этом исключении из общего требования о сборе налога с продаж, пожалуйста, прочтите нашу публикацию, SN 98 (11), Освобождение от налогов с продаж и налога на использование продаж некоммерческими организациями при сборе средств или социальных мероприятиях.

Некоммерческие организации и налог с продаж: общие вопросы

Ответы на распространенные вопросы о налоге с продаж для некоммерческих организаций

В США около 2 миллионов зарегистрированных некоммерческих организаций 501 (c), освобожденных от налогов, включая церкви, школы, общественные группы, искусство, клубы, группы по трудовым отношениям, сельскохозяйственные организации, политические кампании, до бесконечности.Некоммерческие организации обеспечивают значительный импульс для многих местных экономик и становятся все более важным фактором национального ВВП. Несмотря на преобладание некоммерческих организаций и распространенное мнение, что все они освобождены от налогов, дезинформация сохраняется. Это особенно очевидно в соблюдении налоговых требований.

Существует множество обстоятельств, при которых некоммерческая организация обязана платить или собирать налог с продаж по конкретной транзакции или в целом. В обоих случаях требования налога с продаж могут существовать, несмотря на общее освобождение от налогов IRS.В любом случае, проблема налога с продаж, с которой сталкиваются некоммерческие организации как со стороны продаж, так и со стороны покупателя, намного сложнее, чем может показаться на первый взгляд.

В этом разделе вопросов и ответов рассматриваются типичные проблемы, связанные с некоммерческими организациями и налогом с продаж.

ВОПРОС: Какие некоммерческие организации освобождены от уплаты налога с продаж?

ОТВЕТ: Любая организация 501 (c) потенциально может быть обязана платить налог с продаж.

Освобождение от налога, применяемое к некоммерческим организациям, означает, что в большинстве случаев налог с продаж для определенных продаж не взимается для операций, связанных с «благотворительной миссией» благотворительной организации. В некоторых штатах освобождение от уплаты налога с продаж зависит от характера и объема продаж некоммерческой организации.

Во многих штатах, если некоммерческий поставщик занимается бизнесом и продает налогооблагаемые товары или услуги, некоммерческая организация обязана собирать деньги, как и любой другой поставщик.В некоторых случаях в штатах, которые могут оправдать сбор при других обстоятельствах.

Согласно определению IRS, существует множество типов организаций, освобожденных от налогов, в том числе:

  • 501 (c) (2) — Title Holding Corporation для освобожденной организации
  • 501 (c) (3) — Религиозные, образовательные, благотворительные, научные, литературные организации или организации по предупреждению жестокого обращения с детьми или животными
  • 501 (c) (4) — Гражданские лиги, организации социального обеспечения и местные ассоциации сотрудников
  • 501 (c) (5) — Рабочие, сельскохозяйственные и садоводческие организации
  • 501 (c) (6) — Бизнес-лиги, торговые палаты, советы по недвижимости и т. Д.
  • 501 (c) (7) — Социальные и развлекательные клубы
  • 501 (c) (8) — Братские общества и ассоциации-бенефициары
  • 501 (c) (9) — Ассоциации добровольных сотрудников-бенефициаров
  • 501 (c) (10) — Отечественные братские общества и ассоциации

Государства по-разному определяют правила в отношении этих освобожденных от налогов организаций. Некоммерческие организации обязаны понимать правила конкретного штата и их значение для транзакций в пределах определенной юрисдикции или отрасли.Как минимум, некоммерческим организациям обычно необходимо:

  • Подать заявление о признании в IRS.
  • Подайте соответствующие документы для сохранения статуса освобождения.

ВОПРОС: Как некоммерческие организации доказывают, что они освобождены от налогов?

ОТВЕТ: Предоставляя свидетельства об освобождении и другую документацию.

Для подтверждения статуса освобождения от налогов некоммерческая организация должна предоставить компании действующий, своевременный и точный сертификат об освобождении от налога с продаж для каждой применимой юрисдикции. Бремя ведения учета свидетельств об освобождении также лежит на продавце. Обычные действия с сертификатом исключения включают проверку сертификата, хранение, привязку транзакции к сертификату и управление уведомлениями об истечении срока действия и продлении.

Должны ли некоммерческие организации платить налог с продаж с облагаемых налогом покупок, зависит от налоговых правил штата и местных налогов, применимых к этой транзакции. Исследование для определения того, подлежит ли уплате налог с продаж, проводится некоммерческой организацией. Несмотря на то, что федеральное правительство предоставляет федеральный статус освобожденного от налогов, штат может потребовать дополнительную документацию для его соблюдения. Например, в Иллинойсе компании, которые квалифицируются как освобожденные согласно IRS, не могут предполагать, что их освобождение дает им право на освобождение от налога с продаж на уровне штата.В штате Иллинойс «… организации должны получить идентификационный номер освобождения (номер« E »), чтобы претендовать» на освобождение от уплаты налога с продаж штата ».

При заполнении свидетельства об освобождении от уплаты налога с продаж некоммерческая организация должна обязательно заполнить форму полностью и избежать простых ошибок, которые могут задержать обработку.

Контрольный список срока действия свидетельства об освобождении от уплаты налога с продаж

  • Каждый элемент необходимо заполнить, а не оставлять пустым
  • Название / адрес продавца (убедитесь, что имя, указанное в сертификате, совпадает с именем в учетной записи клиента)
  • Имя / адрес покупателя
  • Текущая дата
  • Государство освобождения от уплаты налогов
  • Регистрационный номер налогоплательщика
  • Тип заявленного освобождения от налога с продаж
  • Тип приобретаемого имущества
  • Тип некоммерческой организации
  • Подпись клиента (в некоторых штатах требуется «уполномоченная» подпись члена правления или исполнительного директора)
  • Разрешены только утвержденные государством формы свидетельства об освобождении от уплаты налогов.
  • Некоммерческие организации должны оплачивать покупки только за счет средств организации или государства

ПРИМЕР: Рассмотрим Флориду, где все организации, кроме федеральных агентств, желающие иметь право на освобождение от налога с продаж, должны заполнить Заявление на получение свидетельства об освобождении потребителя (форма DR-5).Во многих случаях сертификаты освобождения истекают через 5 лет после даты выдачи и подлежат пересмотру и повторной выдаче.

ВОПРОС: Должны ли некоммерческие организации, которые продают товары или услуги потребителям, платить налог с продаж?

ОТВЕТ: В некоторых случаях да.

Для некоммерческих организаций крайне важно понимать существенную разницу между уплатой налога с продаж и обязанностью взимать налог с продаж на товары и услуги, которые они продают потребителям.Важно понимать, что «отказ от сбора», разрешенный некоторым некоммерческим поставщикам, в некоторых случаях не распространяется на товары, которые они продают. Базовые статьи облагаются налогом или нет в соответствии с действующим законодательством штата, независимо от того, обязан ли собирать некоммерческий поставщик. Для товаров применяются правила в отношении материальной личной собственности (TPP). Для членства или мероприятий существуют особые правила, применимые к членству и допуску, у нас также есть профессиональные правила для таких видов деятельности.

ПРИМЕР: В таких штатах, как штат Вашингтон, некоммерческие организации обязаны собирать и перечислять налог с розничных продаж на свои продажи товаров и услуг.В других странах, например в Мичигане, в 2013 году были расширены льготы, предоставляемые некоммерческим организациям при покупке материального личного имущества. Это отличная новость для некоммерческих организаций, но она создает еще один уровень сложности управления сертификатами освобождения.

ВОПРОС: Можно ли проводить аудит некоммерческих организаций?

На самом деле, некоммерческие организации с большей вероятностью будут подвергаться аудиту, чем их некоммерческие партнеры, но предприятия, продающие им, также подвержены риску.Неспособность должным образом обосновать освобождение от налогов, а также ошибочные или отсутствующие свидетельства об освобождении от уплаты налога с продаж являются одними из основных факторов, вызывающих аудит.

Ряд штатов, особенно Техас и Калифорния, публикуют типичные ошибки, связанные с налогом с продаж, которые увеличивают шансы инициирования проверки. В обоих штатах ошибочные или неполные сертификаты освобождения входят в тройку основных триггеров аудита.

Распространенные ошибки при управлении сертификатами освобождения от уплаты налога с продаж включают:

  • Некоммерческие организации, взимающие налог с продаж с потребителей, когда сделка должна была быть освобождена от налога.
  • Некоммерческие организации, использующие истекший или ошибочный сертификат освобождения от уплаты налогов для подтверждения статуса освобождения от уплаты налогов.
  • Учитывая скорость изменения правил налогообложения продаж и различия между юрисдикциями, компании будет сложно управлять процессом точно.

ПРИМЕР: Каскадный христианский центр в долине Скагит, некоммерческая церковь, которая реализует программы поддержки общины, также управляет развлекательным центром для детей. После того как штат Вашингтон принял новый закон о некоммерческих организациях, развлекательный центр больше не освобождался от налогов.Чтобы довести это до сведения Центра, потребовалась налоговая проверка. В результате взыскания штрафов и сборов чуть не обанкротили организацию.

Чтобы узнать больше о конкретных требованиях вашего штата по налогу с продаж для некоммерческих организаций, вы можете изучить их коды для необлагаемых налогом транзакций, продаж для некоммерческих организаций и других связанных кодов.

Избавьтесь от аудиторских проверок с помощью AvaTax CertCapture. Созданный для интеграции в ваше финансовое приложение, ERP, корзину электронной коммерции или розничную торговую точку, AvaTax CertCapture доставляет ваши сертификаты освобождения клиентов на кончики ваших пальцев — доступные по запросу и в любом месте.

Снижение налогового риска

Повысьте точность соблюдения налоговых требований с помощью актуальных ставок и правил с помощью нашей облачной налоговой системы.

Акцизный налог на проживание | Масса.gov


Ночлег и завтрак

Отель типа «постель и завтрак» Заведение — это частный дом, занимаемый владельцем, где сдаются 4 и более комнат, завтрак включен в арендную плату, а все жилые помещения бронируются заранее. Для заведения типа «постель и завтрак», как определено выше, требуется регистрация в DOR.

Кровать и завтрак дом определяется как частный дом, занимаемый владельцем, в котором сдается не более 3 комнат, завтрак включен в арендную плату, а все жилые помещения бронируются заранее.Дом типа «постель и завтрак» не облагается налогом. Регистрация в DOR не требуется.

Посредник или агент оператора

Посредник — это любой человек, помимо оператора, который помогает арендовать недвижимость для оператора и собирает арендную плату. Посредник может организовать аренду недвижимости и взимать арендную плату с любого оператора, независимо от того, управляет ли он гостиницей, гостиницей, общежитием, краткосрочной ареной или мотелем.

Посредник включает брокера, хостинговую платформу или агента оператора.

Агент оператора — это любое лицо, которое управляет недвижимостью в аренде или бронирует недвижимость в аренду. Агент оператора включает управляющего недвижимостью, управляющую компанию или агента по недвижимости.

Общежитие или заведение

Общежитие или заведение, где жилье сдается четырем или более лицам, не связанным с оператором.

Оператор

Оператор — это любой, кто управляет гостиницей, гостиницей, общежитием, краткосрочной ареной или мотелем.Оператор может быть владельцем, арендатором, субарендатором, держателем ипотеки, лицензиатом или любым другим лицом, осуществляющим краткосрочную аренду. Оператор не должен быть резидентом Массачусетса или находиться в штате Массачусетс для применения правил аренды помещения.

Договор аренды

Договор аренды — это соглашение оператора, посредника или агента оператора об аренде собственности арендатору на определенный период времени. Договор аренды должен создавать связывающие обязательства между оператором, посредником или агентом оператора и арендатором.

Арендная плата облагается налогом

Для всех типов аренды по состоянию на 1 июля 2019 года общая сумма арендной платы, облагаемая налогом, включает все суммы, взимаемые оператором или посредником с арендатора в обмен на размещение. Термин «аренда» включает все дополнительные сборы, включая, помимо прочего, страхование, плату за постельное белье, плату за уборку и плату за бронирование. Из арендной платы специально исключены:

  • Добросовестный возвращаемый гарантийный депозит
  • Суммы, уплаченные жильцом, которые ранее указывались оператором как налогооблагаемая валовая выручка для целей налога с продаж или использования
  • Суммы, уплачиваемые жильцом за услуги, предлагаемые оператором на аналогичных условиях лицам, не являющимся жильцами, в ходе обычной деятельности оператора.
Краткосрочная аренда

Краткосрочная аренда — это занятая недвижимость, которая не является гостиницей, мотелем, общежитием или гостиницей с завтраком, где по крайней мере одна комната или блок сдается оператором путем предварительного бронирования. В краткосрочную аренду входят квартира, дом, коттедж, кондоминиум. Сюда не входит имущество, которое сдается в аренду по желанию или по помесячной аренде. Сюда также не входит собственность с таймшерингом или дома с завтраком (см. Определение типа «постель и завтрак»).

списаний налогов на Трампа зафиксированы в двух расследованиях мошенничества в Нью-Йорке

Два отдельных расследования мошенничества в отношении президента Трампа и его предприятий, одно уголовное и одно гражданское, в штате Нью-Йорк расширились и теперь включают списание налогов на миллионы долларов за консультации сборы, некоторые из которых, по-видимому, пошли на Иванку Трамп, по словам осведомленных людей.

Запросы — уголовное расследование окружного прокурора Манхэттена Сайруса Р.Вэнса-младшего и гражданского прокурора штата Летиции Джеймс — проводятся независимо. Но оба офиса в последние недели выдали повестки в суд в Trump Organization для регистрации сборов, сказали люди.

Повестки в суд стали последними шагами в двух расследованиях, проводимых Trump Organization, и подчеркивают правовые проблемы, которые ждут президента, когда он покинет свой пост в январе. Нет никаких указаний на то, что его дочь находится в центре внимания любого расследования, которое организация Трампа высмеяла как политически мотивированное.

Развитие следует за недавним исследованием New York Times более чем двух десятилетий налоговых отчетов г-на Трампа, которое показало, что он не платил или почти не платил федеральные подоходные налоги в большинстве лет, в основном из-за своих хронических деловых убытков.

Среди разоблачений было то, что г-н Трамп сократил свой налогооблагаемый доход, вычтя около 26 миллионов долларов гонораров неустановленным консультантам в качестве коммерческих расходов по многочисленным проектам в период с 2010 по 2018 год.Трамп, как выяснила The Times. В раскрытии информации, которое она подала в 2017 году при приходе в Белый дом в качестве советника президента, она сообщила о получении платежей от консалтинговой компании, которой она совместно владела, на общую сумму 747 622 доллара, что в точности соответствует гонорарам за консультационные услуги, заявленным в качестве налоговых вычетов Trump Organization для гостиничных проектов на Гавайях. и Ванкувер, Британская Колумбия.

Повестки в суд касались гонораров, уплаченных фирме за ее раскрытие информации, TTT Consulting L.L.C., и представляли собой лишь часть от 26 миллионов долларов, по словам человека, знакомого с этим вопросом.Название фирмы, похоже, относится к г-же Трамп и другим членам ее семьи.

Г-жа Трамп была исполнительным директором компаний Трампа, которые производили платежи, что означает, что к ней относились как к консультанту, одновременно работая в компании. В то время как компании могут удерживать профессиональные гонорары, Налоговая служба требует, чтобы консультационные услуги были рыночными и разумными, а также «обычными и необходимыми» для ведения бизнеса.

Алан Гартен, генеральный советник Trump Organization, сказал в своем заявлении, что «это всего лишь последняя рыбалка в продолжающейся попытке запугать компанию.

«Все было сделано в строгом соответствии с действующим законодательством и под советом юристов и налоговых экспертов», — добавил он. «Все применимые налоги были уплачены, и ни одна из сторон не получила неправомерной выгоды».

I.R.S. иногда отвергал попытки списать гонорары за консультационные услуги, если они предназначались для уклонения от уплаты налогов и не отражали независимых деловых отношений. Неизвестно, были ли I.R.S. когда-либо задавал вопросы Trump Organization по поводу этой практики. Налоговая льгота господинуОтчисление Трампа сборов из федеральных доходов его компаний также будет отражено в его доходах в Нью-Йорке, что может представлять интерес для государства.

Налоговый консультант, работавший с Trump Organization, сказал, что такие гонорары за консультационные услуги не редкость.

В офисах окружного прокурора и генерального прокурора от комментариев отказались. Г-жа Трамп не ответила на запросы о комментариях, но заявила в Твиттере после публикации, что «не было никаких налоговых льгот.

Публично обнародовано мало подробностей о расследовании окружного прокурора, единственном известном действующем уголовном деле с участием г-на Трампа. Офис г-на Вэнса начал расследование более двух лет назад, первоначально сосредоточив внимание на роли Trump Organization в скрытых деньгах, выплачиваемых во время президентской кампании 2016 года Сторми Дэниэлс, актрисе порнографического фильма, которая утверждала, что у нее был роман с г-ном Трампом.

Расследование было приостановлено с осени прошлого года, после того как президент подал иск с требованием заблокировать повестку в суд для его налоговых деклараций и других финансовых документов.

Судебная тяжба рассматривается Верховным судом США во второй раз, решение ожидается в ближайшее время. В судебных документах прокуроры заявили, что их расследование вышло далеко за рамки скрытых денег и сосредоточено на ряде потенциальных финансовых преступлений, включая страхование и мошенничество с банками, уклонение от уплаты налогов и кражи в крупных размерах.

Г-н Трамп заявил, что расследование является частью «величайшей охоты на ведьм в истории». И мистер Вэнс, и мисс Джеймс — демократы.

Гражданское расследование г-жи Джеймс сосредоточено на деловой практике Trump Organization, хотя она может обратиться в суд и запросить разрешение у администрации губернатора Эндрю М. Куомо или государственного контролера для предъявления обвинений самостоятельно.

Ее расследование началось в марте прошлого года, после того как Майкл Д. Коэн, бывший адвокат президента, сообщил Конгрессу, что г-н Трамп увеличил свои активы в финансовых отчетах, чтобы получить банковские ссуды, и занизил их в других местах, чтобы уменьшить свой налоговый счет.В августе офис генерального прокурора попросил судью заставить сына президента Эрика Трампа дать показания в ходе расследования, и он сделал это в прошлом месяце. Эрик Трамп — исполнительный вице-президент Trump Organization, руководящий ее повседневной деятельностью.

Следователи в офисе г-жи Джеймс тщательно изучили все большее количество транзакций. Одним из них является финансовая реструктуризация отеля Trump Hotel & Tower в Чикаго в 2010 году, когда Fortress Credit Corporation списала задолженность на сумму более 100 миллионов долларов.Генеральная прокуратура заявила в судебных документах, поданных в августе, что Trump Organization помешала попыткам определить, как эти деньги были отражены в ее налоговых декларациях и были ли они декларированы как доход, как того требует закон в большинстве случаев. Анализ финансовых отчетов Трампа, проведенный The Times, показал, что он уклонился от уплаты федерального подоходного налога почти по всем списанным долгам.

Генеральная прокуратура также изучает, использовала ли Trump Organization завышенные оценки, когда она получила большие налоговые льготы за обещание сохранить землю там, где ее усилия по развитию не удались, в том числе в поместье Seven Springs в округе Вестчестер, штат Северная Каролина.Y.

«Результат выборов не повлияет на наши расследования», — сказала г-жа Джеймс в телеинтервью в этом месяце, добавив: «Никто не стоит выше закона. Мы просто будем следовать фактам и свидетельствам, куда бы они нас ни привели ».

Г-н Трамп часто нападал на г-жу Джеймс, последнего из генеральных прокуроров Нью-Йорка, с которыми у него возникли конфликты. Г-жа Джеймс руководила заключительными этапами расследования, которое привело к закрытию его разразившегося скандалом благотворительного фонда.Она также стремится распустить Национальную стрелковую ассоциацию, ключевого союзника президента.

«Они судятся со всем, всегда в поисках преступления», — написал он в прошлом году в Твиттере, хотя о его собственной тяжбе ходят легенды. За последние дни его кампания и ее союзники подали более двух десятков судебных исков, направленных на отмену результатов выборов, которые он проиграл в этом месяце.

Рассмотрение гонораров, по-видимому, выплаченных его старшей дочери, вероятно, вызовет еще больше язвительности у уходящего президента.И это вызывает вопросы о том, были ли платежи вычитаемым из налогооблагаемой базы способом для него компенсацией своим детям или же избежать налогов на дарение, которые он мог бы понести в результате передачи им состояния, что отец г-на Трампа сделал с помощью сомнительных с юридической точки зрения схем, раскрытых The Times в 2018.

Это не первое расследование генеральной прокуратуры с участием детей г-на Трампа. В рамках урегулирования, которое привело к закрытию благотворительного фонда президента, госпожа М.Трамп и ее братья, которые были членами совета директоров, должны были пройти «обучение обязанностям должностных лиц и директоров благотворительных организаций, чтобы они не могли допустить повторения незаконной деятельности, которую они наблюдали в Фонде Трампа», согласно условиям соглашение.

В сентябре, после того как судья штата отклонил аргументы адвокатов Трампа о дальнейшей отсрочке дачи показаний Эрика Трампа, сын президента назвал расследование «продолжающейся политической вендеттой».

Обзор налогов штата Нью-Гэмпшир

Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир намерено, чтобы данная публикация предназначалась для целей общей налоговой информации и, следовательно, не должна рассматриваться как полное обсуждение всех аспектов этого налогового законодательства.Поскольку ставки, проценты и другие аспекты налогообложения меняются, рекомендуется, чтобы любое заинтересованное лицо ознакомилось с законами и правилами или запросило непосредственно в этом Департаменте текущую информацию, относящуюся к вашей ситуации.

Обзор налогов Нью-Гэмпшира — презентация губернатора и совета 1/23/2019

Налог на коммерческое предприятие
| RSA 77-E | Глава Rev 2400 | BET Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 г., 0.Налог в размере 75% рассчитывается на основе налога на стоимость предприятия, которая представляет собой сумму всех выплаченных или начисленных компенсаций, выплаченных или начисленных процентов и дивидендов, выплаченных коммерческим предприятием после специальных корректировок и пропорционального распределения.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 г. или позднее, ставка СТАВКИ снижается до 0,72%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 г. или позднее, ставка СТАВКИ снижается до 0,675%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 г. или позднее, ставка BET снижается до.60%.

График ставок BPT и BET

Кто это платит?

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2017 г. или после этой даты, предприятия с валовой выручкой от всей своей деятельности более 208 000 долларов США или налоговой базой на сумму более 104 000 долларов США должны подавать декларацию.

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2019 года или после этой даты, предприятия с валовой выручкой от всей своей деятельности на сумму более 217 000 долларов США или налоговой базой на сумму более 108 000 долларов США должны подавать декларацию.

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2021 года или после этой даты, предприятия с валовой выручкой от всей своей деятельности на сумму более 222 000 долларов США или налоговой базой на сумму более 111 000 долларов США должны подавать декларацию.

В соответствии с RSA 77-E: 5, I, комиссар DRA раз в два года корректирует пороговые значения ставок BET с учетом инфляции, округляя до ближайших 1000 долларов США, используя Индекс потребительских цен для всех городских потребителей Северо-Восточного региона, опубликованный Бюро труда. Статистика Министерства труда США с использованием суммы, опубликованной за июнь в году, предшествующем началу налогового года.

Пороги исторической подачи налоговых деклараций для коммерческих предприятий
Начало налоговых периодов: Поступления сверх: ИЛИ База налога на стоимость предприятия больше, чем:
01.01.2021 или позже $ 222 000 ИЛИ 111 000 долл. США
1/1 / 2019-12 / 31/2020 217 000 долл. США ИЛИ 108 000 долл. США
01/01 / 17-12 / 31/18 $ 208 000 ИЛИ 104 000 долл. США
Окончание налоговых периодов: Поступления сверх: ИЛИ База налога на стоимость предприятия больше, чем:
31.12.15 — 31.12.16 $ 207 000 ИЛИ 103 000 долл. США
31.12.13 — 30.12.15 200 000 долл. США ИЛИ 100 000 долл. США
01.07.01 — 30.12.13 150 000 долл. США ИЛИ 75 000 долл. США
До 01.07.2001 100 000 долл. США ИЛИ 50 000 долл. США

Когда должен быть возврат?

Для налоговых периодов, начинающихся 31 декабря 2015 г. или ранее, корпоративные декларации должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового периода.Право собственности, партнерство и фидуциарные декларации должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат оплате на 15-й день 5-го месяца после окончания налогового периода.

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 года, отчеты партнерства должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового периода. Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода.Некоммерческие декларации подлежат оплате на 15-й день 5-го месяца после окончания налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да, для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2013 г. или после этой даты, если ваше расчетное налоговое обязательство превышает 260 долларов. Требуются четыре сметных платежа по ставке 25% каждый на 15-е число 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2013 года, если ваше расчетное налоговое обязательство превышает 200 долларов США, требуются четыре расчетных платежа, выплачиваемых по 25% каждый на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Как мне зарегистрировать свой новый бизнес?

Новые компании должны зарегистрироваться, написав в офис государственного секретаря NH, корпоративный отдел, 107 N. Main Street, Concord, NH 03301-4989, или позвонив по телефону (603) 271-3246.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по PO Box 637, Concord, NH 03302-0637.

Налог на прибыль предприятий
| RSA 77-A | Глава Rev 300 | BPT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 г., 8.Налог в размере 5% взимается с доходов от ведения коммерческой деятельности в штате Нью-Гэмпшир. Для предприятий с несколькими штатами доход распределяется с использованием взвешенного коэффициента продаж, равного двум, а также факторов заработной платы и собственности. Организации, ведущие унитарный бизнес, должны использовать комбинированную отчетность при подаче налоговой декларации в штате Нью-Гэмпшир.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 г. или позднее, ставка BPT снижается до 8,2%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 г. или позднее, ставка BPT снижается до 7.9%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 г. или позднее, ставка BPT снижается до 7,7%.

График ставок BPT и BET

Кто это платит?

Этим налогом облагается любая коммерческая организация, организованная для получения прибыли или получения прибыли, ведущая коммерческую деятельность в пределах государства. Однако организации с валовым коммерческим доходом от всей своей деятельности не более 50 000 долларов США не обязаны подавать декларацию.

Когда срок возврата?

Для налоговых периодов, начинающихся 31 декабря 2015 г. или ранее, корпоративные декларации должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового периода.Право собственности, партнерство и фидуциарные декларации должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат оплате на 15-й день 5-го месяца после окончания налогового периода.

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 года, партнерские отчеты должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового периода. Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода.Некоммерческие декларации подлежат оплате на 15-й день 5-го месяца после окончания налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да, если предполагаемое налоговое обязательство превышает 200 долларов США. Требуются четыре сметных платежа по ставке 25% каждый на 15-е число 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Как мне зарегистрировать свой новый бизнес?

Новые предприятия должны регистрироваться, направив письмо в офис государственного секретаря штата Нью-Хэмпшир, Корпоративный отдел, 107 N.Main Street, Concord, NH 03301-4989 или по телефону (603) 271-3246.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по PO Box 637, Concord, NH 03302-0637.

Налог на услуги связи
| RSA 82-A | Глава Rev 1600 | CST Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог в размере 7% на все услуги двусторонней связи.

Кто это платит?

Налог уплачивается потребителем и взимается поставщиками двусторонней связи.Все поставщики услуг двусторонней связи, включая розничных продавцов услуг беспроводной связи и VoIP с предоплатой, несут ответственность за сбор налогов с потребителя и подачу декларации в Департамент.

Плата за IP-телефонию внутри штата и между штатами должна быть получена в Нью-Гэмпшире и, таким образом, подлежит CST, если она предоставляется лицу, имеющему место основного использования в этом штате. Плата за IP-телефонию между штатами и между штатами не должна осуществляться в Нью-Гэмпшир, не подпадающем под действие CST, если они предоставляются лицу, место основного использования которого находится за пределами штата.

Плата за предоплаченную беспроводную связь между штатами и между штатами будет производиться в Нью-Гэмпшире и, таким образом, подлежит CST следующим образом:

  • Если розничная сделка происходит лично у продавца в Нью-Гэмпшире; или
  • Если (1) не применяется, предоплаченная беспроводная связь подтверждается физическим предметом, например картой, и покупатель предоставляет адрес доставки в Нью-Гэмпшире для такого предмета; или
  • Если пункты (1) и (2) не применимы, потребитель дает адрес в Нью-Гэмпшире во время завершения продажи, включая адрес, связанный с платежным инструментом потребителя, если другой адрес недоступен, и адрес не указан в недобросовестность; или
  • Если пункты (1) — (3) неприменимы, номер мобильного телефона потребителя связан с почтовым индексом, кодом зоны телефона или местоположением в Нью-Гэмпшире.

См. Выпуск технической информации DRA (TIR) ​​2019-007 на

https://www.revenue.nh.gov/tirs/documents/2019-007.pdf для получения дополнительной информации.

Когда срок возврата?

Возврат должен подаваться ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да. Расчетный платеж, равный 90% фактически собранных налогов, должен быть произведен не позднее 15 числа месяца, в течение которого возникло обязательство.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в аудиторский отдел по телефону (603) 230-5030 или напишите в NH DRA, Audit Division по PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на электроэнергию
| RSA 83-E | Глава Rev 2600 |

Что это?

С потребителей электроэнергии взимается налог в размере 0,00055 долларов США за киловатт-час потребляемой электроэнергии.

Кто это платит?

Налог уплачивается потребителем, взимается и подается распределительными компаниями, за исключением случаев, когда потребители вырабатывают собственную электроэнергию.Эти самостоятельно генерирующие компании или частные лица должны подавать налоговые декларации от своего имени.

Когда срок возврата?

Налоговые декларации должны быть поданы 15 числа второго месяца, следующего за месяцем, в котором налог взимается с потребителей.

Причитаются ли предполагаемые платежи?

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в аудиторский отдел по телефону (603) 230-5030 или напишите в NH DRA, Audit Division по PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на выемку грунта (гравий)
| RSA 72-B | Глава 500 | Часто задаваемые вопросы о раскопках |

Что это?

Налог на земляные работы в размере 0,02 доллара США за кубический ярд выкопанной земли взимается с собственника, как это определено в RSA 72-B: 2, VIII.

Если мы ведем земляные работы на своей территории и не продаем гравий на коммерческой основе, подлежим ли мы уплате налога на гравий?

Случайные раскопки, описанные в RSA 155-E: 2-a, I, (a) и (b), при которых не удаляется более 1000 кубических ярдов земли с участка, освобождаются от налога на раскопки и подачи Уведомления о намерениях раскапывать.Земляные работы, в результате которых удаляется более 1000 кубических ярдов, подлежат налогообложению независимо от того, продаются они или раздаются.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Управление муниципальных образований и собственности по телефону (603) 230-5950 или напишите в NH DRA, Управление муниципальных образований и собственности по телефону 487, Конкорд, NH 03302-0487.

Налог на наследство и наследство
| RSA 86, RSA 87 и RSA 89 | Глава Rev 1300 | Часто задаваемые вопросы по IET |

Примечание. Налог на наследство и правопреемство (RSA 86) был отменен и вступил в силу в отношении смертей, наступивших 1 января 2003 г. или позднее.
Примечание. Налог на передачу личного имущества потомков-нерезидентов (RSA 89) был отменен в отношении смертей, наступивших 1 января 2003 г. или после этой даты.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в отдел аудита по телефону (603) 230-5030 или напишите в NH DRA, Estate & Legacy Bureau, Audit Division, PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на проценты и дивиденды
| RSA 77 | Глава Rev 900 | IDT: часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог в размере 5% взимается с процентов и дивидендов.Штат Нью-Гэмпшир не взимает подоходный налог с заработной платы, указанной в отчете W-2.

Кто это платит?

Физические лица-резиденты, товарищества и доверенные лица, получающие налогооблагаемый доход в виде процентов и дивидендов в размере более 2400 долларов в год (4800 долларов для лиц, подающих совместную декларацию). Кроме того, могут применяться следующие исключения: 1) освобождение в размере 1200 долларов доступно для жителей в возрасте 65 лет и старше; 2) освобождение от уплаты налогов в размере 1200 долларов доступно для слепых жителей независимо от их возраста; и 3) освобождение от уплаты налогов в размере 1200 долларов США предоставляется нетрудоспособным инвалидам при условии, что им не исполнилось 65 лет.

Когда срок возврата?

Возврат подлежит оплате 15 числа 4-го месяца после окончания налогового периода. Не существует требований к подаче документов для физического лица, чей общий процентный и дивидендный доход после вычета всех процентов из обязательств США или другого необлагаемого налогом дохода составляет менее 2400 долларов США (4800 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию) за налоговый период.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Начиная с 1 января 2004 г., для подателей налоговых деклараций за календарный год, чьи налоговые обязательства превышают 500 долларов США, расчетные налоговые платежи, уплачиваемые по 25% каждый, должны быть произведены 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего календарного года, а также 15 января текущего года. последующий календарный год.Для заявителей финансового года смета должна быть произведена на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

До 1 января 2004 г. для подателей налоговых деклараций за календарный год, чьи налоговые обязательства превышают 200 долларов, расчетные налоговые платежи, уплачиваемые по 25% каждый, должны быть произведены 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего календарного года, а также 15 января. последующий календарный год. Для заявителей финансового года смета должна быть произведена на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по PO Box 637, Concord, NH 03302-0637.

Местный налог на имущество
| RSA 76 | Глава 600 | Муниципальный и имущественный отдел |

Что это?

Местные налоги на недвижимость, основанные на оценочной оценке, устанавливаются, взимаются и взимаются муниципалитетами.

Кто это платит?

Владельцы собственности в Нью-Гэмпшире.

Когда подлежит уплате налог?

Счета по налогу на имущество выдаются муниципалитетом, в котором недвижимость находится, на годовой, полугодовой или ежеквартальной основе. Сроки оплаты зависят от даты выставления счета.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Управление муниципальных образований и собственности по телефону (603) 230-5950 или напишите в NH DRA, Управление муниципальных образований и собственности по телефону 487, Конкорд, NH 03302-0487.

Налог на питание и комнаты (аренда)
| RSA 78-A | Глава 700 | MRT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог в размере 9% взимается с посетителей отелей и ресторанов, за проживание и питание стоимостью в долларах.36 или больше. Также взимается налог в размере 9% при аренде автомобилей.

Примечание. Сборы за автотранспортные средства, за исключением налога на аренду автотранспортных средств, администрируются Департаментом безопасности NH. Для получения дополнительной информации о сборах за автотранспортные средства, пожалуйста, свяжитесь с Департаментом безопасности NH, Отдел автотранспортных средств, 23 Hazen Drive, Concord, NH 03305. (603) 227-4000.

Кто это платит?

Налог уплачивается потребителем и взимается операторами гостиниц, ресторанов, предприятий общественного питания, аренды комнат и аренды автомобилей.

Когда подлежит уплате налог?

Налог подлежит уплате 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Электронная подача документов через Granite Tax Connect доступна операторам питания и аренды помещений. Бумажная декларация не требуется при подаче в электронном виде, но операторы должны сохранять налоговую ведомость на питание и комнаты (аренду). Электронная регистрация необходима, если только ваш налогооблагаемый доход за предыдущий календарный год не составил менее 25 000 долларов США. Операторам с налогооблагаемым доходом более 25 000 долларов США в предыдущем календарном году не будет разрешено удерживать свои комиссионные, если они не подадут заявку в электронном виде.Утвержденные сезонные операторы должны подавать отчеты за каждый месяц утвержденного сезона, даже если налог не взимается.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или посетите

Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир
Губернатор штата Хью Галлен Парк
Приятная улица, 109 (медико-хирургический корпус),
Конкорд, NH 03302-1467

Налог на расширение программы Medicaid
| RSA 84-A | Глава Rev 2300 |

Что это?

НДПИ — это налог на «чистый доход от обслуживания пациентов» определенных больниц за финансовый год каждой больницы, заканчивающийся в календарном году, в котором начинается налоговый период.За налоговый период, закончившийся 30 июня 2015 года, ставка налога составила 5,5%. Для налогового периода, заканчивающегося 30 июня 2016 г., ставка налога снижается до 5,45%, а для налогового периода, заканчивающегося 30 июня 2017 г. и далее, ставка налога снижается до 5,4%.

Кто это платит?

Больницы общего профиля и специальные больницы для реабилитации, которые должны иметь лицензию в соответствии с RSA 151, которые предоставляют стационарные и амбулаторные больничные услуги, за исключением государственных учреждений.

Когда подлежит уплате налог?

Налоговым периодом по НДПИ является 12-месячный период, начинающийся 1 июля и заканчивающийся 30 июня.Каждая больница обязана уплатить 100% причитающегося и подлежащего уплате НДПИ за налоговый период не позднее пятнадцатого числа апреля.

Когда срок возврата?

Каждая больница должна не позднее пятнадцатого апреля налогового периода подать отчет в Департамент налоговой администрации.

Куда мне обращаться с вопросами?

Вопросы, касающиеся подачи заполненных деклараций или форм ACH, можно направлять администратору Налогового управления США по телефону (603) 230-5012.

Вопросы по НДПИ можно направлять в отдел аудита Департамента по телефону (603) -230-5030.

Оценка качества в учреждении сестринского ухода
| RSA 84-C | Глава Rev 2700 |

Что это?

Оценка 5,5% чистых доходов от обслуживания пациентов применяется ко всем медицинским учреждениям на основе количества дней в каждом медицинском учреждении. Плата взимается в соответствии с положениями 42 C.F.R. Часть 433.

Кто это платит?

Учреждения сестринского ухода, как определено в RSA 151-E: 2, V, и учреждения, лицензированные как специализированные больницы и сертифицированные для получения федерального возмещения в качестве учреждения сестринского ухода.

Когда срок возврата?

Возврат подлежит оплате не позднее 10 числа месяца, следующего за истечением налогового периода.

Куда мне обращаться с вопросами?

Вопросы, касающиеся расчета вашей чистой выручки от услуг для пациентов, следует направлять в Департамент здравоохранения и социальных служб, Бюро услуг для пожилых и взрослых, отдел установления тарифов и аудита по телефону (603) 271-9210.

Вопросы, касающиеся подачи заполненных деклараций или форм дебета ACH, можно направлять администратору NFQA Департамента доходов по телефону (603) 230-5062 или в Службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920.

Налог на передачу недвижимости
| RSA 78-B | Глава Rev 800 | RETT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог на передачу, продажу или предоставление недвижимого имущества или доли в недвижимом имуществе. Налог составляет 0,75 доллара за каждые 100 долларов от цены или вознаграждения за перевод.

Кто это платит?

Налог взимается как с покупателя, так и с продавца, минимальная сумма налога составляет 20 долларов США. Налог уплачивается в офисе реестра сделок в округе, где находится недвижимость.

Когда срок возврата?

Декларация о рассмотрении и анкета передачи недвижимости должны быть поданы в налоговую администрацию Нью-Гэмпшира в течение 30 дней с момента регистрации дела.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA, Audit Division, PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Государственный налог на имущество образования
| RSA 76 |

Что это?

Ставка налога на имущество образования штата по общей уравненной оценке применяется ко всем владельцам недвижимости в Нью-Гэмпшире.Налог исчисляется и взимается местными муниципалитетами.

Кто это платит?

Владельцы собственности в Нью-Гэмпшире.

Когда подлежит уплате налог?

Счета по налогу на имущество выставляются муниципалитетом, в котором находится недвижимость, на годовой, полугодовой или ежеквартальной основе. Сроки оплаты зависят от даты выставления счета.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Управление муниципальных образований и собственности по телефону (603) 230-5090 или напишите в NH DRA, Управление муниципальных образований и собственности, PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Налог на древесину
| RSA 79 | TT Часто задаваемые вопросы |

Что облагается налогом?

Древесина, находящаяся в любой собственности на землю, облагается налогом по ставке 10% от стоимости корня на момент рубки. Единственным исключением являются тенистые и декоративные деревья, сахарные сады, питомник, рождественские елки, дрова для производства кленового сиропа и 20 шнуров дров для отопления дома и / или 10 тысяч дощатых футов пиловочника для личного пользования землевладельцем в пределах штат.

Когда я могу начать резку?

Вам не нужно ждать документов от штата, прежде чем можно будет начать работу, если город подписал форму о намерении сократить. Даже если вы в конечном итоге ничего не режете, вам все равно нужно подать Отчет о разрезании.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Управление муниципального и имущественного права по телефону (603) 230-5950.

Налог на табак
| RSA 78 | Глава Rev 1000 | Часто задаваемые вопросы о табаке |

Что это?

Это налог на все табачные изделия, кроме сигар премиум-класса, продаваемых потребителям в этом штате в соответствии с главой 78 RSA и Кодексом административных правил NH, ред. 1000.Табачные изделия включают, помимо прочего, сигареты, маленькие сигары, электронные сигареты (или «электронные сигареты», среди других названий), рассыпной табак, бездымный табак и сигары.

Какова ставка налога на табак?

  • Ставка налога для каждой пачки, содержащей 20 сигарет или маленьких сигар, составляет 1,78 доллара за пачку.
  • Ставка налога на каждую пачку, содержащую 25 сигарет или маленьких сигар, составляет 2,23 доллара за пачку.
  • Ставка налога на электронные сигареты с закрытой системой составляет 0 долларов США.30 за миллилитр от объема жидкости или другого вещества, содержащего никотин, согласно списку производителя (вступает в силу с 1 января 2020 г.).
  • Ставка налога на электронные сигареты открытой системы составляет 8% от оптовой продажной цены контейнера с жидкостью или другим никотиносодержащим веществом (действует с 1 января 2020 г.).
  • Ставка налога на все остальные табачные изделия (ОТП), кроме сигар премиум-класса, составляет 65,03% от оптовой продажной цены.

Кто это платит?

Все налоги на табачные изделия являются прямыми налогами, взимаемыми с потребителя в розничной торговле, и окончательно предполагается, что при покупке у лицензированного розничного продавца они предварительно взимаются оптовым продавцом, который отгружал или перевозил табачные изделия розничному продавцу (RSA 78: 2, III) .

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в налоговую группу по табачным изделиям Департамента по телефону (603) 230-4359 или напишите в NH DRA, Tobacco Tax Group, PO Box 1388, Concord, NH 03302-1388.

Примечание. Если вы звоните, чтобы узнать о покупке табачных налоговых марок, пожалуйста, свяжитесь с отделом по сбору платежей по телефону (603) 230-5900.

Налог на коммунальное имущество
| RSA 83-F | Глава Rev 1400 | UPT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог взимается со стоимости коммунальной собственности по ставке 6 долларов.60 на каждую 1000 долларов такой стоимости, которые будут начисляться ежегодно с 1 апреля, а затем каждый год и выплачиваться в соответствии с RSA 83-F.

Кто это платит?

Собственники коммунальной собственности.

Когда подлежит уплате налог?

Налог на коммунальное имущество подлежит уплате ежегодно 15 января или до этой даты.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да. Свяжитесь с Управлением муниципальных образований и собственности для получения информации о сметах, подлежащих уплате за текущий налоговый год. Декларации и платежи в размере 25% от расчетной суммы налога, основанной на налоге за предыдущий год, необходимо подавать 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Управление муниципальных образований и собственности по телефону (603) 230-5950 или напишите в NH DRA, Управление муниципальных образований и собственности, PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Налоги — Налог на использование

Налог на использование

Кто должен регистрироваться для уплаты налога за пользование? Лицо, занимающееся одним из следующих видов деятельности, должно уплатить налог за пользование. Плата за налоговую регистрацию не взимается. Чтобы зарегистрироваться для уплаты налога за пользование, следуйте процедуре подачи заявления.

Физические лица и предприятия — Налог на использование материального личного имущества аналогичен налогу с продаж, но применяется к покупкам, когда налог с продаж штата Мичиган не взимается. Налог на использование в размере 6 процентов должен уплачиваться от общей стоимости (включая расходы на доставку и погрузку-разгрузку) всех облагаемых налогом товаров, ввозимых в Мичиган или покупаемых по почте у розничных продавцов за пределами штата. Это касается покупок, сделанных в зарубежных странах, а также в других государствах. Компании, зарегистрированные для уплаты налога с продаж или удерживаемого налога, могут перечислять налог на использование в своих декларациях.Физические лица могут оплатить свои налоговые обязательства в своей налоговой декларации MI-1040. Дополнительную информацию и инструкции по налогу на использование для «Интернет-заказов по почте и покупок за пределами штата» можно найти в буклете по подоходному налогу штата Мичиган.
Налог на использование также взимается с транспортных средств, внедорожников, передвижных домов, самолетов, снегоходов и плавсредств, приобретенных или переданных физическим или юридическим лицом у любого, кто не является лицензированным дилером или розничным продавцом. Налог на транспортные средства, снегоходы, снегоходы и гидроциклы должен быть уплачен государственному секретарю до передачи регистрации.Налог на мобильные дома должен быть уплачен государственному секретарю в момент передачи права собственности. Налоги по сделкам с самолетами должны уплачиваться в Министерство финансов. Дополнительную информацию по этой теме можно получить в Бюллетенях налоговой администрации 1990-4 (База налога на использование транспортных средств).
Существует исключение, разрешенное для покупки или передачи перечисленных предметов между супругом, матерью, отцом, братом, сестрой, ребенком, приемным родителем, пасынком, сводным братом, сводной сестрой, бабушкой и дедушкой, внуком, юридическим подопечным или законным опекуном с сертифицированным письмо об опеке.Также разрешены другие конкретные, менее распространенные исключения.
Предприятия за пределами штата — Предприятия, расположенные за пределами штата Мичиган, могут регистрироваться для сбора налогов штата Мичиган с продаж резидентам штата Мичиган. Это регистрация в налоге на использование. Ставка налога на использование в Мичигане составляет шесть процентов. Этот налог будет перечисляться государству в ежемесячных, ежеквартальных или годовых отчетах в соответствии с требованиями Департамента. Для транзакций, происходящих 1 октября 2015 года или позднее, от продавца за пределами штата может потребоваться перечислить налог с продаж или использовать налог с продаж в Мичиган.См. Уведомление о новых требованиях по налогу на продажи и использование для продавцов за пределами штата.
Аренда и аренда — Зарегистрированный арендодатель в Мичигане имеет возможность уплатить шестипроцентный налог штата Мичиган на приобретение материальной личной собственности, которая будет сдаваться в аренду в Мичигане, или собрать и перечислить шесть процентов использовать налог на общую арендную плату квитанции. Общая сумма арендных платежей включает все расходы, даже если арендодатель отдельно перечисляет арендодателю арендуемую недвижимость.Выбранный метод не может быть изменен на протяжении всего жизненного цикла. Дополнительную информацию по этой теме можно найти в Бюллетене по доходам за 2015-25 гг.

Телекоммуникации — Закон штата Мичиган о налоге на использование [MCL 205.93a (a) и (c) устанавливает шестипроцентный налог на использование и разрешает налогообложение соответствующих услуг, предоставляемых как часть телефонной связи. В той степени, в которой услуги телефонной связи (включая стоимость услуг, переданных клиенту) являются внутригосударственными — как исходящие, так и заканчивающиеся в Мичигане, сборы / сборы облагаются налогом.В той мере, в какой телефонная связь носит межгосударственный характер, начинается или заканчивается в Мичигане и выставляется счет на служебный адрес или номер телефона в Мичигане, сборы / сборы подлежат налогообложению, если они не соответствуют определенным установленным законом критериям освобождения (т. Е. Глобальная телекоммуникационная услуга , Услуга префикса 800, межгосударственная частная сеть или международный вызов, входящий или исходящий).

Жилье — Налог за пользование взимается с комнат или жилых помещений, предоставленных владельцами гостиниц, операторами мотелей и другими лицами, предоставляющими жилые помещения, которые доступны для населения на базе коммерческого или коммерческого предприятия.Налог не взимается, если комната сдается одному и тому же арендатору на непрерывный период более одного месяца.

Налоги на профессию | Налоговое управление штата Небраска

Недавно в ряде городов были введены налоги на оккупационные налоги в отношении различных видов коммерческой деятельности. Департамент подготовил следующую информацию для решения многих вопросов и проблем, связанных с этими видами налогов.

Что такое профессиональный налог?

Для получения дохода любой класс города может собирать «налог на привилегии или лицензии» на занятие или бизнес в пределах его границ.Это обычно называется оккупационным налогом. Налог должен применяться единообразно и справедливо по отношению к видам бизнеса, на которые он взимается. Чаще всего затрагиваются гостиничные операторы, компании по аренде автомобилей, поставщики услуг связи, рестораны и бары.

Примечание: В законе Небраски есть две общие ссылки на «оккупационный налог». Информация в этом документе относится только к городским налогам, связанным с оккупацией, на определенные типы продуктов или услуг, предлагаемых конкретными видами бизнеса или профессиями.Второй тип профессионального налога администрируется Государственным секретарем и взимается с корпораций, зарегистрированных для ведения бизнеса в Небраске. Информацию об этом профессиональном налоге на корпорации можно получить в канцелярии государственного секретаря.

Кто может взимать профессиональный налог?

Любой город или деревня может взимать оккупационный налог в соответствии с законом Небраски:

Кто устанавливает ставку профессионального налога?

Ставка профессионального налога устанавливается городом, который ее взимает.Ставка может варьироваться от города к городу, а также в зависимости от рода занятий или деловой активности в городе. Это может привести к нескольким тарифам на разные виды деятельности в одном и том же городе одновременно.

Примечание: LB 474 (2014) ограничивает введение оккупационных налогов для определенных предприятий, продающих продукты питания, моторное топливо, табачные изделия и алкоголь.

Кто платит оккупационный налог?

Профессиональный налог взимается с предприятия, как и налог на прибыль и налог на имущество.Однако во многих городах розничным торговцам разрешается указывать оккупационный налог в счете или счете-фактуре клиента отдельной строкой.

Как уплачивается оккупационный налог?

Предприятие уплачивает налог за оккупацию непосредственно городу на бланках, предоставленных городом.

В зависимости от постановления или постановления, принятого городом, розничный торговец может:

  1. Выберите подробный отчет о профессиональном налоге, указав его в счете клиента;
  2. Выберите оплату оккупационного налога; или
  3. Повысить цены для возмещения налога за окупаемость, не перечисляя его отдельно в счете клиента.

Когда профессиональный налог облагается государственным или местным налогом с продаж?

Если розничный торговец, продающий товары или услуги, облагаемые налогом с продаж, предпочитает указывать профессиональный налог в счете покупателя, профессиональный налог является частью валовой выручки. В этом случае оккупационный налог должен быть включен в продажную цену до того, как будет рассчитывать штат и любой применимый местный налог с продаж.

Компании не разрешается комбинировать ставку налога на профессию со ставкой налога с продаж или проживания и взимать со своих клиентов единую фиксированную ставку.

Почему это не считается «налогом на налог»?

Сбор налога с продаж по оккупационному налогу не считается «налогом на налог», потому что оккупационный налог — это просто еще одна стоимость ведения бизнеса. Они ничем не отличаются от налогов на прибыль, собственности или других налогов на ведение бизнеса или лицензий, которые также считаются расходами на ведение бизнеса. Указание профессионального налога в счете-фактуре клиента не облагает его налогом. Всякий раз, когда розничный торговец перечисляет свои затраты на ведение бизнеса для покупателя, эти суммы по-прежнему являются частью валовой выручки, облагаемой налогом с продаж.См. Определение «валовой выручки» в Положении по налогу с продаж 1-007.01. Также см. Определение «продажной цены» в Neb. Rev. Stat. § 77-2701.35 (3) (c), в котором частично говорится, что продажная цена не включает налоги, «которые по закону взимаются непосредственно с потребителя». Более подробно это объясняется в следующем вопросе и ответе.

В чем разница между налогом с продаж и налогом на профессию?

Налог с продаж взимается государством и некоторыми местными юрисдикциями непосредственно с потребителя (покупателя).Государственный налог с продаж устанавливается Законодательным собранием. Местный налог с продаж может быть принят только после голосования жителей местной юрисдикции, желающих ввести налог. За исключением случаев, предусмотренных законом, розничные продавцы товаров и услуг, облагаемых налогом, обязаны отдельно указывать и собирать с покупателя все государственные и местные налоги с продаж, а также перечислять налог с продаж непосредственно в Налоговое управление штата Небраска.

Профессиональный налог взимается городом непосредственно с занятия или коммерческой деятельности.Ставка устанавливается постановлением или постановлением города. Может потребоваться голосование жителей города. Предприятия платят налог за оккупацию непосредственно городу, даже если они перечисляют налог за оккупацию или иным образом возмещают налог за проживание с клиента.

Пример 1 — Счет за ресторан только с питанием
Клиент покупает еду в ресторане в городе с 2,5% налогом на проживание в ресторанах. Расчет счета показан ниже:

Питание

50 долларов США.00

Налог на профессию (2,5%)

+ 1,25

(перевести в город)

Итого

51,25 долл. США

Налог с продаж 7% (штат 5,5% и город 1,5%)

+ 3,59

(округлить от $ 3,5875 , согласно Reg-1-011)
(перевод в Департамент доходов Небраски)
Итого

54 руб.84

Розничный продавец должен рассчитать профессиональный налог на плату за питание, а затем использовать этот «промежуточный итог» для расчета государственного и местного налога с продаж. В этом примере компании не разрешается складывать налоговые ставки и взимать 9,5% (одна фиксированная ставка). В квитанции необходимо отдельно идентифицировать налог с продаж от профессионального налога.

Пример 2 — Счет за гостиницу
Клиент снимает номер в отеле в городе с оценкой 5.Налог на проживание 5% для гостиничных операторов. Ставка государственного налога с продаж составляет 5,5%, а ставка государственного налога на жилье составляет 1%. Этот отель расположен в городе с 1,5% городским налогом с продаж и в округе с 4% налогом на проживание.

Стоимость номера в отеле

100,00

Городской налог на проживание (5,5%)

+ 5.50

(перевести в город)

Итого

105 долларов США.50

Валовая выручка с учетом налогов с продаж и проживания = 105,50 долларов США
Расчет налога с продаж
Поступления брутто

105,50 долларов США

Налог с продаж 7% (штат 5,5% и город 1,5%)

+ 7,39

(перевод в Департамент доходов Небраски)

112 долларов.89

Расчет налога на жилье
Поступления брутто

105,50 долларов США

Налог на жилье 5% (штат 1% и округ 4%)

+ 5.28

(перевод в Департамент доходов Небраски)

$ 110,78

В счете клиента должно быть указано:

Стоимость номера в отеле

100 долларов США.00

Налог на профессию

5,50

Государственный и местный налог с продаж

7,39

Налог на жилье штата и округа

+ 5.28

Итого

118,17 долл. США

Отель может включить налог на занятие в стоимость номера, но НЕ имеет права добавлять ставку налога на занятие к ставкам налога с продаж и проживания и взимать со своих клиентов единую фиксированную ставку.Дополнительную информацию см. В Информационном руководстве по налогу на жилье.

Пример 3 — Продажа алкоголя
Положение о налоге с продаж, 1-040 Продажа алкогольных напитков, потребляемых в помещениях, позволяет лицензированному розничному торговцу алкогольными напитками включать налог с продаж в продажную цену напитков и закусок, потребляемых в помещения. Если владелец бара в городе с 2,5% налогом на продажу продуктов питания и напитков включает налог с продаж в продажную цену этих товаров, налог на занятие должен быть добавлен к продажной цене до , определяющей сумму налога с продаж.

Стоимость кувшина пива

$ 9,12

Налог на профессию (2,5%)

+ 0,23

(перевести в город)

Итого

$ 9,35

Налог с продаж (штат 5,5% и город 1,5%)

+ 0,65

(перевод в Департамент доходов Небраски)

Итого

10 долларов США.00

В счете клиента должно быть указано:

Если у вас есть какие-либо вопросы о введении или уплате налога на занятия , , а не на расчет налога с продаж , пожалуйста, направьте их в город, взимающий конкретный налог на занятия.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.