Лизинговые сделки в 2022 году по новым ФСБУ
26.05.2022
С 01.01.2022 изменен порядок налогообложения имущества организаций, находящегося в аренде, в том числе лизинге. Основные средства (ОС), которые являются предметом договора лизинга, учитываются для целей налога на прибыль только у лизингодателя (собственника этого имущества). Кроме того, только лизингодатель уплачивает налог на имущество с такого объекта ОС.
В программах системы «1С:Предприятие 8» налоговый учет лизингового имущества по новым правилам поддерживается. О сроках реализации законодательных изменений можно узнать в «Мониторинге законодательства».
Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ внес изменения в главы 25, 30 НК РФ в части порядка учета лизинговых операций в расходах по налогу на прибыль и порядка обложения предмета лизинга налогом на имущество организаций. Рассмотрим нововведения подробнее.
Налог на прибыль
Согласно пункту 10 статьи 258 НК РФ (действующему до 01.01.2022), стороны договора финансовой аренды (лизинга) были вправе установить в договоре, у кого будет учитываться предмет лизинга, являющийся основным средством. Именно эта сторона включает указанное имущество в соответствующую амортизационную группу (подгруппу) и начисляет по нему амортизацию. Следовательно, до внесения поправок в НК РФ амортизацию в отношении предмета лизинга мог начислять лизингодатель или лизингополучатель.
С 01.01.2022 это правило утратило силу (п. 21 ст. 1, п. 3 ст. 3 Закона № 382-ФЗ). Соответственно, объект ОС, являющийся предметом договора лизинга, учитывается для целей налога на прибыль только у лизингодателя — собственника этого имущества (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ). Он же должен начислять амортизацию по предмету лизинга и учитывать ее в своих расходах. Право применения к основной норме амортизации повышающего коэффициента (не выше 3) у лизингодателя сохраняется (п.
Лизингополучатель в таком случае амортизацию не начисляет. Он учитывает в расходах только периодические лизинговые платежи, установленные договором лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
При этом в указанной норме законодательно закрепили следующее условие. Если по окончании срока действия договора лизинга объект ОС подлежит передаче лизингополучателю в собственность по договору купли-продажи, а в составе лизинговых платежей выделена выкупная стоимость этого объекта, то лизинговые платежи учитываются в составе расходов за вычетом указанной выкупной стоимости (п. 23 ст. 1, п. 3 ст. 3 Закона № 382-ФЗ).
Это означает, что часть лизингового платежа, уплачиваемая в счет выкупной стоимости, в текущие расходы лизингополучателя не включается. По сути говоря, она представляет собой предварительную оплату первоначальной стоимости будущего объекта основных средств, который поступит к лизингополучателю после окончания договора лизинга и выкупа этого объекта.
К выводу о том, что часть лизингового платежа, составляющего выкупную стоимость предмета лизинга, не учитывается в расходах лизингополучателя и до момента перехода права собственности рассматривается как авансовый платеж, Минфин России приходил и ранее (см. письма от 23.12.2019 № 03-03-06/1/100504, от 18.02.2019 № 03-03-06/1/10341, от 28.01.2019 № 03-03-06/1/4571, от 10.08.2017 № 07-01-09/51246). Таким образом, позиция контролирующих органов теперь закреплена законодательно.
Рассмотренные выше изменения в части порядка учета лизинговых операций в расходах по налогу на прибыль распространяются только на договоры лизинга, заключенные после 31.12.2021 (п. 1 ст. 2, п. 3 ст. 3 Закона № 382-ФЗ).
Следовательно, для участников договоров лизинга, заключенных до 01.01.2022 и продолжающих свое действие после этой даты, сохраняются ранее действующие правила.
Это означает, что в зависимости от условий договора учет предмета лизинга в составе ОС в налоговом учете возможен как у лизингодателя, так и у лизингополучателя. Соответственно, та сторона договора, которая учитывает у себя этот объект, будет продолжать начислять по нему амортизацию.
1С:ИТС
Об учете сумм, которые лизингополучатель признает лизинговым платежом, см. в разделе «Консультации по законодательству».
Учет лизинговых операций для лизингополучателя в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0
В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 поддерживается учет лизинговых операций для лизингополучателя.
Учет лизинговых платежей в составе налоговых расходов по новым правилам поддерживается начиная с версии 3.0.106.60 «1С:Бухгалтерии 8» (см. рис. 1).
Рис. 1. Налоговый учет лизингового имущества в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) для договоров, заключенных после 2022 года
Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) с 2022 года лизингополучателю учитывать лизинговые операции в расходах по налогу на прибыль
Налог на имущество организаций
С 01.
01.2022 статья 378 НК РФ дополнена новым пунктом 3, согласно которому имущество, переданное в аренду (в том числе по договору лизинга), подлежит налогообложению исключительно у арендодателя (лизингодателя) (п. 49 ст. 1, п. 3 ст. 3 Закона № 382-ФЗ).
Это нововведение касается недвижимости, являющейся предметом договора аренды или лизинга, которая облагается налогом на имущество по среднегодовой стоимости. Поясним.
Поскольку собственником недвижимости, переданной в аренду (лизинг), является арендодатель (лизингодатель), то только он является плательщиком налога на имущество, если эта недвижимость облагается исходя из кадастровой стоимости. Это следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 374, пункта 2 статьи 375 НК РФ.
До 01.01.2022 с арендной (переданной в лизинг) недвижимостью, которая облагается налогом на имущество по среднегодовой стоимости, ситуация была иная. Плательщиком налога в таком случае является та сторона договора аренды (лизинга), у которой объект учтен в бухучете в составе основных средств (пп.
С 2022 года ФСБУ 25/2018 вводится на обязательной основе. Как отмечают контролирующие органы, в зависимости от того, применяет организация (арендодатель, арендатор) ФСБУ 25/2018 или нет (до 2022 года указанный стандарт компании применяли в добровольном порядке), а также от условий договора аренды (вида и срока аренды, перехода права собственности на предмет аренды и др.), предмет аренды (лизинга) мог учитываться в бухучете в качестве ОС одновременно у арендодателя (лизингодателя) и у арендатора (лизингополучателя). Поэтому нередко возникала неясность, кто именно должен платить налог на имущество организаций (см.
С 2022 года указанная неопределенность устранена, поскольку теперь любая арендная (переданная в лизинг) недвижимость облагается налогом на имущество вне зависимости от каких-либо условий исключительно у арендодателя (лизингодателя) (п. 3 ст. 378 НК РФ, письма Минфина России от 15.02.2022 № 03-03-06/1/10332, от 01.12.2021 № 03-05-05-01/97534, от 11.01.2022 № 03-05-04-01/402).
1С:ИТС
Применяются ли переходные положения для расчета налога на имущество по лизингу, см. также разъяснения представителя Минфина России в разделе «Консультации по законодательству».
В программах системы «1С:Предприятие 8» исключение арендованного имущества из расчета налоговой базы по налогу на имущество с 2022 года поддерживается штатными средствами (см. рис. 2).
Рис.
2. Исключение арендованной недвижимости из налогообложения налогом на имущество в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)
Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) лизингополучателю исключить предмет лизинга из налоговой базы по налогу на имущество
Учет лизинговых операций для лизингодателя поддерживается в отраслевом решении «Ортикон: Лизинг. Бухгалтерский учет». Описание и возможности продукта приведены на сайте «Отраслевые и специализированные решения 1С:Предприятие 8».
Новые ФСБУ с 2021 года
От редакции. В 1С:Лектории регулярно проводятся онлайн-лекции по вопросам применения новых ФСБУ и отражения «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0). В частности, в 1С:Лектории 03.03.2022 состоялась онлайн-лекция «Новый порядок учета лизинговых операций с 2022 года» с участием Т.В. Максимовой, начальника отдела методологии бухгалтерского учета и финансовой отчетности Минфина России; О.В. Хритининой, начальника отдела налогообложения имущества юридических лиц Управления налогообложения имущества ФНС России и эксперта 1С:
- Т.
В. Максимова. Новый порядок учета лизинговых операций с 2022 года; - О.В. Хритинина. Порядок налогообложения имущества, являющегося предметом лизинга;
- Е. Калинина. Особенности учета у лизингополучателя с 2022 года в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) ;
- Е. Калинина. Переход на ФСБУ 25/2018 у лизингополучателя на примерах;
- Е. Калинина. Досрочный выкуп предмета лизинга у лизингополучателя;
- Е. Калинина. Ответы на вопросы.
В. Максимова. Новый порядок учета лизинговых операций с 2022 года; Темы: учет основных средств , изменения законодательства 2022 , учет лизинга , налог на прибыль , налог на имущество организаций
Рубрика: Учет основных средств (в т.
ч. аренда, лизинг)
Поделиться с друзьями:
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
Учет платежей по лизингу при УСН доходы минус расходы
Лизинг при УСН доходы минус расходы имеет свои тонкости как для лизингодателя, так и для лизингополучателя. Рассмотрим этот процесс с обеих сторон.
Особенности договора лизинга
Лизинг — это передача в длительное пользование имущества, относящегося к амортизируемым основным средствам (ОС).
Договор лизинга может завершаться либо выкупом предмета лизинга, либо его возвратом. Собственником предмета лизинга на всем протяжении действия договора всегда остается фирма-лизингодатель.
Общая сумма лизинговых платежей складывается из расходов фирмы-лизингодателя на покупку и передачу в лизинг предмета договора и стоимости услуг. В сумме платежей может выделяться величина выкупной стоимости имущества, по которой по завершении договора оно передается получателю в собственность.
ВАЖНО!!! С 2022 года стал обязателен к применению ФСБУ 25/2018, который регулирует порядок бухгалтерского учета лизинга. Оформите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и ознакомьтесь с алгоритмом учета лизинга по новому стандарту.
Учет у лизингодателя с УСН «доходы минус расходы»
ВАЖНО!!! Ниже речь пойдет о налоговом учете предметов лизинга, а не о бухгалтерском!
Фирма-лизингодатель, работающая с УСН «доходы минус расходы», поступающие от получателя имущества лизинговые платежи учитывает в доходах (от реализации или внереализационных) на дату поступления средств (ст.
346.15 и ст. 346.17 НК РФ). При этом в доходах нужно учитывать также авансовые платежи (письмо Минфина РФ от 25.08.2014 № 03-11-06/2/42282) и выкупную стоимость (письмо Минфина РФ от 04.08.2017 № 03-11-11/49896, подробнее об этом здесь).
Особенности учета доходов и расходов при УСН могут приводить к образованию убытков по договору лизинга. Наличие убытков не избавляет «упрощенца» от обязанности уплатить минимальный упрощенный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
К расходам лизингодатель может отнести стоимость приобретенного для передачи в лизинг имущества по правилам списания расходов на приобретение ОС (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ), материальных расходов или расходов на товар — в зависимости от того, как учитывается у лизингодателя предмет лизинга.
Тому, как списываются товары при УСН, посвящен материал «Учет списания товаров при применении УСН».
Кроме того, фирме, работающей на «упрощенке» и решившей заняться предоставлением имущества в лизинг, необходимо помнить о том, что возможность применения ей УСН ограничивается не только величиной дохода (п.
2 ст. 346.12 НК РФ), но и суммой остаточной стоимости ее ОС (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
О предельной величине доходов при УСН читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН».
Если предмет лизинга, учтенный и списанный как ОС, продан до истечения сроков, предусмотренных последним абзацем подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, то может возникнуть необходимость пересчета расходов на приобретение ОС в соответствии с правилами гл. 25 НК РФ.
О том, стоит ли торопиться «упрощенцам» с продажей основных средств, см. в материале «Продажи ОС «упрощенцы» 3 года ждут».
Все вышеизложенное свидетельствует о том, что быть лизингодателем на УСН довольно невыгодно.
Подробнее о порядке учета расходов на предмет лизинга у лизингодателя, читайте в готовом решении КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в экспертный материал.
Учет у лизингополучателя с УСН «доходы минус расходы»
Фирма-лизингополучатель, работающая с УСН «доходы минус расходы», вправе учесть лизинговый платеж в расходах на дату его оплаты (подп.
4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом платежи в счет выкупной стоимости, если она указана отдельно в договоре, являются авансовыми и в расходы не попадают до перехода права собственности на предмет лизинга. Также авансами считаются лизинговые платежи, оплаченные досрочно.
Стоимость имущества, полученного по завершении договора лизинга, равная выкупной стоимости, списывается на расходы в соответствии с правилами подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ (как для ОС) или подп. 5 п. 1 ст. 346.16 (как для малоценного имущества).
Отсутствие указания выкупной стоимости в договоре лизинга может привести к спору с налоговой инспекцией, которая в этом случае может счесть всю сумму лизинговых платежей по договору расходами на приобретение ОС.
При дальнейшей продаже ОС, полученного по завершении договора лизинга, у фирмы-лизингополучателя, как и у фирмы-лизингодателя, может возникнуть ситуация, требующая пересчета расходов на приобретение ОС в соответствии с правилами гл. 25 НК РФ (последний абзац подп.
3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). При этом доход от продажи будет учтен в обычном для плательщиков УСН порядке на дату поступления денег (ст. 346.15 и ст. 346.17 НК РФ).
Таким образом, получение имущества в лизинг для фирмы, работающей с УСН «доходы минус расходы», является вполне приемлемым вариантом. Следует обращать особое внимание на такие моменты:
- предпочтительность выделения выкупной стоимости в договоре;
- возможность возникновения проблем с пересчетом расходов при дальнейшей продаже имущества, полученного по завершении договора лизинга.
Ответы на все иные вопросы вы можете найти в Путеводителе по сделкам «Лизинг. Лизингоплучатель (сублизингополучатель)» от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите его бесплатно на несколько дней.
Итоги
Предоставляя или получая имущество в лизинг, «упрощенец» должен учитывать ограничения по величине дохода и сумме остаточной стоимости основных средств. Признание стоимости передаваемых в лизинг основных средств в расходах зависит от того, предусмотрена ли в договоре выкупная стоимость этого имущества, и от того, на чьем балансе оно находится.
Источники:
Налоговый кодекс РФ
Что такое налоговая аренда?
Раскрытие информации рекламодателемРаскрытие информации рекламодателем: Наши беспристрастные обзоры и контент частично поддерживаются аффилированными партнерами, и мы придерживаемся строгих правил для сохранения редакционной честности.
Если вы изучали финансирование оборудования, вы, вероятно, уже заметили, что существует множество различных типов лизинга. Еще больше усложняет ситуацию то, что существует иерархия соглашений об именовании аренды — например, аренда может быть как операционной арендой, так и арендой по справедливой рыночной стоимости (FMV). Чтобы внести некоторую ясность, мы рассмотрим один из наиболее распространенных терминов, с которыми вы можете столкнуться: налоговая аренда (и, соответственно, неналоговая аренда ).
Содержание
- Что такое налоговая аренда?
- Зачем использовать разные термины для одного и того же?
- Почему вам нужна налоговая аренда?
- Заключительные мысли
Что такое налоговая аренда?
Проще говоря, налоговая аренда — это любая аренда, при которой арендодатель — финансист — считается владельцем арендованного оборудования для целей федерального подоходного налога.
При неналоговом лизинге арендатор — предприятие, получившее финансирование и, вероятно, использующее оборудование, — считается собственником для целей налогообложения.
При налоговой аренде арендодатель принимает на себя расходы и выгоды, связанные с владением, включая амортизацию и налоговые льготы. Между тем, арендатор может заявить свои ежемесячные арендные платежи в качестве коммерческих расходов для целей налогообложения.
Обратите внимание, что налоговая и неналоговая номенклатура в значительной степени совпадает с текущими определениями операционной аренды и капитал/финансы аренды соответственно.
Зачем использовать разные термины для одного и того же?
В настоящее время термины «налоговый лизинг» и «операционный лизинг» чаще всего взаимозаменяемы. При операционной аренде арендодатель сохраняет за собой право собственности на оборудование и фактически сдает его в аренду арендатору на срок.
Однако термин «налоговая аренда» может стать более полезным в ближайшем будущем. Начиная с декабря 2019 года арендаторы, заключившие договор операционной аренды, должны будут учитывать оборудование в форме своего баланса , если аренда длится более одного года. Такая короткая продолжительность делает крайне маловероятным приобретение арендатором оборудования в конце срока — у него не будет времени оплатить большую часть стоимости оборудования — поэтому лизинг будет больше похож на аренду. .
По-прежнему будут существовать различия между тем, как арендаторы учитывают расходы на капитальную аренду и расходы на операционную аренду, но гораздо меньше видов операционной аренды будут соответствовать текущему определению «налоговой аренды». Большинство из них станет неналоговой арендой, несмотря на то, что они по-прежнему будут функционировать как операционная аренда.
Почему вам нужна налоговая аренда?
Это во многом зависит от того, как вы ведете свои бухгалтерские книги и списываете свои деловые расходы.
В лучшем случае вы могли бы списать всю ежемесячную арендную плату за счет налогов, если бы у вас была налоговая аренда. Чтобы получить максимальную отдачу от затраченных средств (и убедиться, что вы пересекаете все свои T), вам нужно проконсультироваться со своим бухгалтером.
Поскольку налоговый лизинг относится к операционной аренде, вам также следует учитывать тип оборудования, которое вы арендуете. Оперативный лизинг обычно лучше всего подходит для оборудования, которым вы не уверены, что хотите владеть им, часто потому, что оно быстро обесценивается или устаревает в течение короткого периода времени. С другой стороны, если вы думаете, что хотите владеть оборудованием, аренда капитала может быть лучшим вариантом.
Заключительные мысли
Если вы столкнулись с жаргоном лизинга, с которым вы не знакомы, не пугайтесь — скорее всего, это относится к идее, которая довольно доступна на простом языке. А если вы ищете специалистов по финансированию оборудования, обязательно ознакомьтесь с обзорами и ресурсами по финансированию оборудования Merchant Maverick.
- Биография
- Последние сообщения
Крис Мотола, эксперт по личным и деловым кредитам и финансовому благополучию, пишет о финансах и платежах малого бизнеса уже более 5 лет. Его цитируют в различных отраслевых изданиях, включая Forbes Advisor, GoBankingRates и Medium. Крис является выпускником Университета Центральной Флориды.
- 6 лучших бизнес-кредитов для стартапов на 2023 год — 20 апреля 2023 года
- 6 лучших компаний по финансированию оборудования для малого бизнеса — 13 апреля 2023 г.
- Платежи WooCommerce: что нужно знать для начала — 3 марта 2023 г.
- 2023 Лучшие штаты для чернокожих предпринимателей — 21 февраля 2023 г.
- The Top 10 штатов для стартапов, возглавляемых женщинами, в 2023 – 3 января 2023 г. Начните получать вознаграждение за свои корпоративные расходы уже сегодня. Получите бесплатную карту.
Нам нужны ваши отзывы
Сообщите нам, насколько хорошо содержимое этой страницы решило вашу проблему сегодня.
Все отзывы, положительные или отрицательные, помогают нам улучшить то, как мы помогаем малому бизнесу.Подробнее
Подробнее
21 декабря 2022 г.
Подробнее
24 февраля 2023 г. Рубрики: Пункт продажи
Подробнее
Подробнее
94,002Чтение Еще
6 января 2023 г. Рубрика: Электронная коммерция
Лизинг автомобилей и налоги: вопросы для размышления
Примечание редактора: Credit Karma получает компенсацию от сторонних рекламодателей, но это не влияет на мнение наших редакторов. Наши сторонние рекламодатели не просматривают, не одобряют и не одобряют наш редакционный контент. Это точно, насколько нам известно, когда публикуется.
Мы считаем важным, чтобы вы понимали, как мы зарабатываем деньги. Это довольно просто, на самом деле. Предложения финансовых продуктов, которые вы видите на нашей платформе, исходят от компаний, которые платят нам.
Деньги, которые мы зарабатываем, помогают нам предоставлять вам доступ к бесплатным кредитным рейтингам и отчетам, а также помогают нам создавать другие наши замечательные инструменты и учебные материалы.Компенсация может зависеть от того, как и где продукты появляются на нашей платформе (и в каком порядке). Но поскольку мы обычно зарабатываем деньги, когда вы находите предложение, которое вам нравится, и получаете его, мы стараемся показать вам предложения, которые, по нашему мнению, вам подходят. Вот почему мы предоставляем такие функции, как ваши шансы на одобрение и оценки экономии.
Конечно, предложения на нашей платформе не представляют всех финансовых продуктов, но наша цель — показать вам как можно больше отличных вариантов.
Эта статья была проверена нашими редакторами и Кристиной Тейлор, MBA, старшим менеджером по налоговым операциям Credit Karma. Он был обновлен на 2020 налоговый год.
В качестве способа получить новые блестящие колеса лизинг автомобилей имеет много преимуществ.
Как правило, ежемесячные платежи и авансовые платежи по аренде ниже, чем ежемесячные платежи по кредиту на автомобиль. А по истечении срока лизинга вам не придется пытаться продать автомобиль, если вы не хотите его оставлять. Вы можете вернуть его и купить или взять в аренду что-то более новое.
Лизинг автомобилей может соответствовать вашему стилю жизни, если у вас меньший ежемесячный бюджет на оплату автомобиля и вы хотите больше автомобиля за свои деньги, или если вы хотите иметь новый автомобиль каждые несколько лет.
Однако лизинг автомобиля не освобождает вас от налоговых обязательств, связанных с транспортным средством. С другой стороны, это также не лишает вас автоматически каких-либо налоговых вычетов, связанных с автомобилем, на которые вы можете иметь право.
Давайте рассмотрим некоторые налоговые последствия лизинга автомобилей.
- Лизинг 101
- Лизинг автомобилей и налог с продаж
- Вычет налога с продаж при аренде автомобиля
- Лизинг автомобилей0008
Лизинг 101Первое, на что следует обратить внимание: полностью ли вы понимаете разницу между лизингом автомобиля и покупкой автомобиля?
Когда вы покупаете автомобиль, вы платите полную стоимость, о которой вы договорились с продавцом.
Вы платите владельцу автомобиля.Если вы покупаете ее сразу за наличные (все в порядке!), машина становится вашей, когда вы платите и уезжаете со стоянки. Финансируйте это, и у вас будет ежемесячный платеж по кредиту. Вы будете «владеть» автомобилем, но финансовая компания или банк, которые одолжили вам деньги на покупку, будут претендовать на автомобиль до тех пор, пока вы не закончите погашение кредита.
Если вы решили арендовать автомобиль, вы не платите за автомобиль — вы платите за использование автомобиля на протяжении срока аренды. Новые автомобили, как правило, являются амортизируемыми активами, поэтому лизинговая компания, которой принадлежит автомобиль, может обоснованно ожидать, что автомобиль будет стоить меньше в конце срока аренды, чем в начале аренды. Таким образом, в течение срока аренды вы, по сути, оплачиваете стоимость этой амортизации плюс сборы, сборы и да, налоги.
По истечении срока аренды вы возвращаете автомобиль — или покупаете его, если это позволяет договор аренды.
Это основные принципы лизинга по сравнению с покупкой автомобиля, но нужно знать гораздо больше, включая необходимость согласования наилучших возможных условий договора аренды.
Лизинг автомобилей и налог с продажЕсли вы не проживаете в одном из пяти штатов, которые в настоящее время не взимают налог с продаж (Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гемпшир и Орегон), вам придется платить налог штата с продаж приобрести транспортное средство. Это верно независимо от того, платите ли вы наличными, берете кредит или арендуете автомобиль. В зависимости от того, где вы живете, покупка или аренда вашего автомобиля также может облагаться окружными или муниципальными налогами с продаж.
Имейте в виду, что налог с продаж отличается от всех государственных сборов, которые вам, возможно, придется заплатить за регистрацию, право собственности или проверку транспортного средства, которое вы арендуете или покупаете. Например, хотя в Делавэре нет государственного налога с продаж, в настоящее время он взимает сбор за оформление документов в размере 4,25% от покупной цены автомобиля или балансовой стоимости NADA, в зависимости от того, что больше.
И в зависимости от того, где вы живете, ваш автомобиль может облагаться ежегодным государственным налогом на имущество.Если аренда вашего автомобиля облагается налогом с продаж штата, размер и время уплаты налога зависит от штата.
В некоторых штатах может взиматься налог с продаж на любой первоначальный взнос за аренду автомобиля. Некоторые могут облагать налогом полную стоимость транспортного средства, в то время как другие могут взимать налог с продаж только с амортизации, которую вы платите в течение срока аренды.
В зависимости от штата вы можете включить налог с продаж в ежемесячный арендный платеж (обычная тактика). Или вам, возможно, придется заплатить полный налог в начале аренды, что может сделать стоимость лизинга сопоставимой с покупкой.
При таком количестве переменных важно понимать, как налог с продаж будет привязан к вашей аренде, сколько вам придется заплатить и когда вам нужно будет его заплатить. Обязательно получите полное объяснение от лизинговой компании или дилера или посетите веб-сайт департамента транспортных средств вашего штата.
Вычет налога с продаж при аренде автомобиляЕсли вы платите налог с продаж при аренде автомобиля, вы можете получить вычет из федерального подоходного налога. Так называемый вычет SALT существует уже некоторое время и позволяет правомочным налогоплательщикам вычитать определенные государственные и местные налоги, такие как налог на имущество, подоходный налог или налог с продаж.
В декабре 2017 года Конгресс принял закон о налоговой реформе, ограничивающий вычет ОСВ суммой 10 000 долларов. Изменение вступило в силу с 2018 налогового года. Теперь вы можете вычитать налоги штата, местные и иностранные налоги на недвижимость, государственные и местные налоги на недвижимость, а также государственные, местные и иностранные подоходные налоги или государственный и местный налог с продаж. Однако вы не можете иметь все это. Вы должны выбрать либо налог с продаж, либо подоходный налог для вычета. И вы должны перечислить, чтобы взять вычет.
Какой вариант лучше для вас — вычет государственного, местного и иностранного налога на недвижимость в дополнение к подоходному налогу или налогу с продаж или использование стандартного вычета вместо любых соответствующих вычетов SALT — зависит от множества факторов.
Например, если у вас есть дом и вы живете в штате с высокими налогами на недвижимость, вы можете решить, что для вас имеет смысл разбивка по категориям. И хотя вы вычитаете государственные и местные налоги на недвижимость, вы также можете выбрать вычет налога с продаж, особенно если вы живете в штате, в котором нет подоходного налога с населения.
Однако, если ваши общие постатейные вычеты не превышают стандартные вычеты (12 200 долларов США для лиц, подающих документы в одиночку, и 24 400 долларов США для тех, кто состоит в браке, подающих совместную декларацию), вы можете вообще не указывать постатейные суммы, и в этом случае вы не сможете вычесть налог с продаж. вы платите за аренду или покупку автомобиля.
Аренда автомобиля в качестве владельца бизнесаАренда автомобиля, если вы работаете не по найму, может по-разному повлиять на ваши налоги. Если вы используете арендованный автомобиль для своего бизнеса, вы можете вычесть часть или даже все эксплуатационные расходы автомобиля.
Это будет зависеть от того, насколько транспортное средство используется для деловых целей и как вы вычитаете деловые расходы.Когда вы используете арендованный автомобиль для бизнеса, вы можете либо использовать стандартный вычет из расчета пробега, либо вычесть фактические расходы. Чтобы вычесть всю или часть арендной платы, вы должны использовать метод фактических расходов. Вы можете вычесть только ту часть арендных платежей, которая предназначена для коммерческого использования транспортного средства.
При выборе метода фактических расходов вы также можете вычесть другие расходы, связанные с транспортным средством, такие как амортизация, техническое обслуживание, ремонт, бензин, страховка и регистрационные сборы.
Но получить компенсацию за арендованный автомобиль не так просто, как может показаться.
Если срок вашей аренды составляет 30 дней или более (а это, вероятно, так и есть), и вы используете свое транспортное средство для бизнеса, вам также может потребоваться уменьшить вычет по арендной плате на сумму включения за каждый налоговый год аренды.
.Если справедливая рыночная стоимость транспортного средства при заключении договора аренды превысила установленную сумму, вам необходимо рассчитать сумму включения, используя справедливую рыночную стоимость (капитализированную стоимость на момент подписания договора аренды), а также формулу IRS и таблицы для расчета суммы. Вы можете узнать больше об этом условии в Публикации IRS 463.
В качестве альтернативы вы можете просто получить вычет за бизнес, используя стандартную норму пробега.
Если вы выберете стандартный вычет из ставки пробега, вы не сможете вычесть какую-либо часть арендной платы или других фактических расходов на транспортное средство, связанных с бизнесом, таких как техническое обслуживание, ремонт, бензин, страховка или регистрационные сборы. И если вы решите использовать стандартную ставку пробега для своего арендованного автомобиля, вам придется продолжать использовать этот метод в течение всего срока аренды.
Если вы арендуете автомобиль для личного пользования, налоговые последствия лизинга не сильно отличаются от налоговых последствий покупки автомобиля.
Однако, если вы работаете не по найму, лизинг автомобиля может предложить дополнительные налоговые льготы, которые вы, возможно, захотите рассмотреть.Имейте в виду, что существуют правила, согласно которым предприятия могут вычитать расходы, связанные с транспортными средствами, включая стоимость аренды автомобиля. Если вы не знаете, как вычесть расходы на транспортные средства, связанные с бизнесом, возможно, стоит обратиться за советом к специалисту по налогам.
Соответствующие источники: CFPB: Финансирование или лизинг автомобиля | Департамент доходов Аляски: налог с продаж и использования | Департамент доходов штата Делавэр: Узнайте о налогах на валовую выручку | Монтана Департамент доходов: Предприятия, закупающие товары для перепродажи | Департамент доходов штата Нью-Гэмпшир: часто задаваемые вопросы | Департамент доходов штата Орегон: О налоге с продаж в штате Орегон | IRS: Пресс-релиз | Палата представителей США: Закон о снижении налогов и занятости
Кристина Тейлор — старший менеджер по налоговым операциям в Credit Karma.
Все отзывы, положительные или отрицательные, помогают нам улучшить то, как мы помогаем малому бизнесу.
Деньги, которые мы зарабатываем, помогают нам предоставлять вам доступ к бесплатным кредитным рейтингам и отчетам, а также помогают нам создавать другие наши замечательные инструменты и учебные материалы.
Вы платите владельцу автомобиля.
И в зависимости от того, где вы живете, ваш автомобиль может облагаться ежегодным государственным налогом на имущество.
Это будет зависеть от того, насколько транспортное средство используется для деловых целей и как вы вычитаете деловые расходы.
.
Однако, если вы работаете не по найму, лизинг автомобиля может предложить дополнительные налоговые льготы, которые вы, возможно, захотите рассмотреть.
