Налогообложение 6 от дохода для ип: УСН 6% «Доходы» для ИП без работников: как считать налоги

сколько платить и как считать

УСН для ИП в 2023 году: сколько платить и как считать

18 марта ’23

С 2021 года изменились условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Применять УСН разрешили и тем, у кого незначительно превышены показатели численности работников и доходов. Но в этом случае налог придется платить по повышенной ставке на любом виде упрощенки. Расскажем о действующих условиях применения УСН для ИП в 2023 году, о том, как платить налог с упрощенки без ошибок, куда и в какие сроки отчитываться.

• Упрощенная система налогообложения — что это
• Кто может применять УСН в 2023 году
• Как определить доходы и расходы на УСН
• Как рассчитать налог на УСН
• Когда и за какой период платить
• Ответственность за налоговые нарушения
• Налоговые каникулы для ИП на УСН
• Куда сдавать отчетность
• Как совмещать УСН с другими налоговыми режимами

Получить точный учет на УСН без хлопот

Упрощенная система налогообложения (УСН, или упрощенка) — это специальный налоговый режим для юрлиц и предпринимателей (глава 26. 2 НК РФ). Вести бизнес на УСН или нет, компания решает самостоятельно.

Если ИП работает на упрощенке, ему не нужно платить государству следующие налоги:

• НДФЛ по предпринимательским доходам;
• налог на имущество физлиц, если такие объекты используются в бизнесе;
• НДС.

При упрощенке предпринимателю нужно сдавать один раз в год декларацию по УСН. Отчетность подается в налоговую инспекцию по адресу проживания ИП раз в год. Срок сдачи декларации — не позднее 25 апреля следующего года. Налог платится авансами поквартально не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Итоговая сумма налога уплачивается по результатам календарного года в срок до 28 апреля следующего года. Это называется «начисление нарастающим итогом».

Упрощенка для предпринимателя бывает двух видов. Первая — это «Доходы», вторая — «Доходы минус расходы». От выбранного объекта налогообложения будет зависеть ставка налога и порядок его расчета. Изменять объект налогообложения разрешается, но только со следующего года.

Для этого в ИФНС подается уведомление в срок не позднее 31 декабря.

На УСН «Доходы» налог платится по ставке 6%. Тариф может быть снижен по решению региона в пределах 1–6%. Налог начисляется нарастающим итогом с тех доходов, которые фактически поступили в адрес ИП.

На УСН «Доходы минус расходы» налог уплачивается по ставке 15%. По решению субъектов России могут действовать дифференцированные ставки в пределах 5–15%. Налог начисляется с разницы между суммой доходов и расходов за период.

Чтобы работать на упрощенке, обязательно соответствовать нескольким критериям: вид деятельности, лимиты численности сотрудников и размера доходов.

Согласно п. 3 ст. 346.12 НК, на УСН не вправе работать:

• ИП, которые производят подакцизную продукцию, добывают и реализуют полезные ископаемые, кроме предусмотренных исключений;
• ИП — производители или продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов. Вид торговли — оптовая или розничная — значения не имеет;
• ИП, которые перешли на уплату сельхозналога (ЕСХН).

Предпринимателям, подходящим по виду деятельности, нужно уложиться в лимиты численности работников и размера доходов. С 2023 года лимиты доходов, как и в прошлые годы, проиндексировали, то есть увеличили, позволяя большему количеству ИП перейти на упрощенку.

Численность сотрудников. С 2021 года лимит увеличили до 130 человек. Больше его не поднимали. Если количество работников свыше 100, но не более 130 человек, ставка налога повышается до 8% для объекта «Доходы» (вместо 6%) и до 20% для «Доходов минус расходы» (вместо 15%).

Размер доходов. Новый проиндексированный лимит на 2023 год — 251,4 млн ₽. Если доходы выше, ИП теряет право применять УСН. Повышенная ставка налога применяется в 2023 году теми, кто заработал свыше 188,55 млн ₽, но не более 251,4 млн ₽.

Заказать переход на УСН под ключ

На этот год значение коэффициента-дефлятора по УСН установлено приказом Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573. Его размер составляет 1,257. На этот коэффициент индексируются (умножаются) лимиты доходов в 200 млн ₽ и 150 млн ₽. Выше мы привели проиндексированные значения.

Порядок определения и признания доходов и расходов утвержден НК РФ (ст. 346.15, 346.16, 346.17).

Доходами ИП на УСН считаются:

• основные доходы — от реализации ТРУ (товаров, работ и услуг) собственного производства или приобретенных со стороны;
• внереализационные доходы — например, курсовые разницы, проценты по займам, выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов и прочие (ст. 250 НК РФ).

Доходы для начисления налога включаются в налоговую базу по кассовому методу. Это означает, что поступление нужно учитывать в тот момент, когда покупатель рассчитался с предпринимателем. Если покупателю возвращается аванс — на сумму предоплаты уменьшаются доходы того периода, когда был сделан возврат.

Расходами ИП на УСН считаются:

• себестоимость товаров или материалов,
• аренда,
• связь,
• зарплата,
• банковское обслуживание.

Список издержек закреплен в п.  1 статьи 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе, нельзя относить к расходам.

Остановимся подробнее на том, что нельзя включать в доходы и расходы на УСН. Сразу скажем: списки разрешенных/запрещенных сумм — внушительные. Удержать всю информацию в голове бухгалтеру непросто. Нюансы помнить необязательно, если работаете в бухгалтерской программе СБИС. Программа знает, какие доходы/расходы учитывать нельзя. В проведенных документах можно увидеть, принята сумма к учету или нет. При необходимости типовые настройки в СБИС можно поменять. Например, сделать так, чтобы определенный вид начислений не принимался в расходы на УСН, хотя по умолчанию программа бы их учитывала.

Попробовать СБИС Бухгалтерию, которая сама соблюдает НК и подсказывает вам

По нормам статьи 346.17 НК РФ доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя.

Не все доходы учитываются упрощенцами, а значит, не со всех поступлений нужно платить налог. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ. При расчете упрощенки не учитываются:

• переданное как вклад в уставный капитал имущество;
• суммы задатка или залога;
• суммы возвращенной предоплаты;
• займы и кредиты;
• средства, поступившие от контрагента по ошибке;
• гранты;
• средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов;
• суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов;
• доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения;
• доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35 или 9%;
• суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения;
• прочие виды доходов по статье 251 НК РФ.

Нельзя включать в расходы любые траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе. Самые распространенные расходы, которые нельзя учесть при УСН, перечислили в таблице.

Какие расходы не учитываются при УСН 15%	Письмо Минфина с обоснованием (номер и дата)
По выплате дивидендов	03-11-11/54321 от 22.07.2019
Представительские	03-11-11/16982 от 23.03.2017
По подписке на печатные издания	03-11-03/2/26501 от 07.05.2015
Пени, штрафы и прочие виды неустоек за нарушение договорных обязательств	03-11-06/2/19835 от 07.04.2016
Вклад (или взнос) учредителя в уставный капитал	03-11-06/2/25967 от 18.04.2018
На питьевую воду	03-11-06/3/24963 от 26.05.2014, 03-11-11/53315 от 06.12.2013
Предоплата (авансовые платежи)	03-11-11/36060 от 20.05.2019
Банковская комиссия за досрочное погашение кредита	03-11-11/59072 от 06.08.2019
Плата банку за выпуск карт	03-11-06/2/124 от 14.07.2009
По договору аутстаффинга	03-11-06/2/23984 от 26. 04.2016
Компенсация сотруднику за разъездной характер работы	03-11-06/2/18724 от 21.03.2019,  03-11-06/2/174 от 16.12.2011
По тестированию работников на коронавирус	03-11-06/2/101770 от 23.11.2020
Услуги по подбору персонала или по оплате затрат на поиск персонала через интернет	03-11-06/2/31416 от 31.05.2016
На личные нужды ИП	03-11-11/665 от 16.01.2015

Стандартные налоговые ставки для упрощенки — 6 и 15%. Налог по повышенным ставкам 8 и 20% применяют только к доходам (доходам за вычетом расходов) квартала, в котором превысили лимит по доходу или численности работников.

Разберем и покажем на примерах, как считать налог по обычной ставке, когда нет никакого превышения лимитов, для УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы». Расчет будет более сложным, если упрощенец превышает промежуточные лимиты. Тогда нужно задействовать две ставки — обычную и повышенную.

Бывает, доходы невысокие, но есть другие неоднозначные моменты: убыток, ошибки в авансовых платежах, некорректное формирование налогового вычета на УСН «Доходы». Сидеть и вручную разбираться во множестве подобных ситуаций — трудозатратно. Можно один раз пересмотреть привычные принципы работы, автоматизировать учет на УСН с помощью СБИС — и весь год программа будет считать налог за вас. Если в учете есть ошибки, программа предупредит о недочетах.

Подключить авторасчет налога с «умными» проверками и подсказками

Общая ставка налога для УСН «Доходы» равна 6%. Законом отдельного региона РФ ставка может быть снижена в пределах 1–6% для отдельного бизнеса.

Чтобы правильно рассчитать сумму доходов (налоговую базу), с которых нужно платить налог, ИП заполняет книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Если доходы ИП превысили 150 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора (в 2023 году — 188,55 млн ₽), но не больше 200 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора (в 2023 году — 251,4 млн ₽), налог начисляется по ставке 8%. Это же правило действует, если численность персонала превысила 100 человек, но не больше 130 человек. Формула расчета налога по повышенной ставке 8%:

налог по УСН = сумма доходов за период × 6% + (сумма доходов за год — сумма доходов за период) × 8%.

ИП на УСН «Доходы» могут снижать начисленный налог на перечисленные в течение года страховые взносы. Порядок уменьшения такой:

• если наемных сотрудников нет — разрешено уменьшать налог на все уплаченные предпринимателем за себя взносы;
• если есть наемные сотрудники — можно уменьшить налог на уплаченные в периоде взносы за работников. Это обязательные взносы по единому тарифу в ФНС и взносы в СФР на травматизм. Также в налоговый вычет можно включать расходы по выплате персоналу больничных пособий и платежи по договорам добровольного страхования сотрудников. В Москве налоговый вычет также может формировать торговый сбор.

ИП Семенов платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников. Значит, при расчете налога можно уменьшить его на все перечисленные в периоде взносы за себя. Приводим пример расчета налога с упрощенки в 2023 году. Показатели доходов по периодам:

• за 1 квартал — 180 000 ₽;
• за полгода — 400 000 ₽;
• за 9 месяцев — 570 000 ₽;
• за год — 1 200 000 ₽.

В 2023 году предприниматели обязаны платить пенсионные и медицинские взносы за себя в совокупном фиксированном размере 45 842 ₽. Срок перечисления — 31 декабря. Дополнительно, в случае превышения величины доходов 300 000 ₽, придется оплатить государству еще 1% пенсионных взносов с суммы превышения не позднее 1 июля следующего года. Чтобы иметь возможность взять в уменьшение налога всю сумму взносов, включая дополнительный 1%, требуется оплатить их в 2023 году. ИП Семенов платил взносы так:

• в 1 квартале — 10 000 ₽;
• во 2 квартале — 10 000 ₽;
• в 3 квартале — 10 000 ₽;
• в 4 квартале — ИП оплатил остаток взносов в сумме 22 042 ₽.

Общая сумма взносов ИП Семенова за себя за 2023 год равна 52 042 ₽. Это 45 842 ₽ фиксированных взносов. И дополнительно платится 1% с тех доходов, которые превышают 300 000 ₽. В нашем примере это 6 200 ₽ (920 000 ₽ — 300 000 ₽) × 1%.

С учетом этих показателей рассчитаем налог по УСН за 2023 год.

Отчетный (налоговый) период	Исчисленный аванс (нарастающим итогом с начала года), ₽	Налоговый вычет (нарастающим итогом с начала года), ₽	Налог (аванс) к уплате с учетом вычета и авансов, уплаченных за предыдущий период, ₽
1 квартал	10 800 (180 000 × 6%)	10 000	800 (10 800 — 10 000)
Полугодие	24 000 (400 000 × 6%)	20 000	3 200 (24 000 — 20 000 — 800)
9 месяцев	34 200 (570 000 × 6%)	30 000	200 (34 200 — 30 000 — 800 — 3 200)
Год	72 000 (1 200 000 × 6%)	52 042	15 758 (72 000 — 52 042 — 800 — 3 200 — 200)

Общая ставка для «Доходов минус расходы» равна 15%. По решению органов власти отдельного региона ставка может быть понижена в пределах 5–15% для отдельных видов бизнеса.

Формула расчета налога:

налог УСН = налоговая база за период × 15%;
налоговая база = сумма доходов за период — сумма расходов за период.

Чем больше у предпринимателя расходов, тем меньше налога он заплатит.

В обязательном порядке упрощенцы с объектом «Доходы минус расходы» должны рассчитывать из полученных доходов за год минимальный налог по ставке 1%. Если его сумма превысит начисленный по общим правилам налог, потребуется оплатить минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Доходы предпринимателя Сидорова за 2023 год составили 18 000 000 ₽, а расходы — 17 000 000 ₽. Рассчитаем налог:

1. Определяем налоговую базу = 18 000 000 ₽ — 17 000 000 ₽ = 1 000 000 ₽.
2. Начисляем налог = 1 000 000 ₽ × 15% = 150 000 ₽.
3. Рассчитываем минимальный налог = 18 000 000 ₽ × 1% = 180 000 ₽.

Налог, который начислен в общем порядке, меньше минимальной суммы. Поэтому в бюджет предпринимателю придется уплатить минимальный налог в сумме 180 000 ₽.

Если считаете налог вручную, в Excel-файле, важно не забыть про такие нюансы, как минимальный налог — на УСН «Доходы минус расходы», лимит налогового вычета — на УСН «Доходы». Чтобы минимизировать человеческий фактор, доверьте учет программе. СБИС считает налоги по алгоритмам, которые прописаны в Налоговом кодексе. Даже если вы что-то забыли, программа предупредит о возможных ошибках и вы сможете их исправить до уплаты налога и сдачи отчетности. Не придется переделывать учет, корректировать платежи и сдавать уточненки.

Рассчитать налог в программе проще, чем вручную

Уплачивать налог по УСН за год предпринимателям нужно не позднее 28 апреля следующего года. Авансы за кварталы перечисляются не позднее 28 числа следующего месяца. Если последняя дата уплаты выпадает на праздник или выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Период уплаты	Срок уплаты налога
За 2022 год	28. 04.2023
1 квартал 2023	28.04.2023
Полугодие 2023	28.07.2023
9 месяцев 2023	30.10.2023
За 2023 год	29.04.2024

Если нет работников, упрощенная система налогообложения для ИП в 2023 году предусматривает уплату единого налога по УСН и фиксированных взносов. Не требуется вести расчет и перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество. При наличии наемных сотрудников нужно платить за них НДФЛ и страховые взносы, включая травматизм.

Контролировать уплату налогов, взносов удобно в СБИС с помощью календаря бухгалтера. В сервисе можно:

• отслеживать ближайшие платежи. Ставить напоминания — тогда система предупредит о наступлении срока за несколько дней;
• фильтровать события по дате, статусу (например: выполнено/просрочено), ответственному;
• добавлять свои события. Например, уплату 1-процентных взносов за ИП в течение года или отложенный налог в связи с предоставленной отсрочкой;
• проводить платежи прямо из календаря. Реквизиты заполнит программа.

Уплачивать налог вовремя и с правильными реквизитами

Если представить декларацию по УСН с опозданием, придется заплатить штраф. Размер санкции — от 5 до 30% от неоплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (п. 1 статьи 119 НК РФ). Учитываются как полные месяцы, так и неполные. Операции по счетам ИП могут быть приостановлены, если период задержки в подаче декларации составляет более 20 рабочих дней (ст. 76 НК РФ).

Нарушение сроков уплаты налога грозит взысканием штрафа в размере 20–40% от суммы налога (ст. 122 НК РФ). Помимо этого, ИП придется заплатить государству пени.

Пени = 1/300 × (действующая ставка Центробанка × неуплаченная сумма налога) × количество дней просрочки.

Уплатить налоги вовремя и не запутаться в расчетах поможет система СБИС. Оформляйте документы в системе, и в конце отчетного периода СБИС посчитает налог, сформирует декларацию по УСН и напомнит о сроках.

Работать без штрафов

В 2023 году некоторые предприниматели имеют право на налоговые каникулы, которыми предусматривается нулевая ставка по УСН. Льгота предоставляется на два года и действует до конца 2024 (п. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ в редакции от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Остальные налоги платятся в общем порядке. Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, должны соблюдаться следующие обязательные условия.

• В регионе ведения бизнеса принят нормативно-правовой акт о каникулах.
• ИП работает в социальной, научной, производственной сфере или оказывает физлицам бытовые услуги, предоставляет в гостиницах места для проживания. Точный перечень ОКВЭД, по которым предоставляются каникулы, устанавливается регионом самостоятельно.
• Предприниматель зарегистрирован после принятия в регионе НПА о каникулах. Субъектом РФ может быть предусмотрено, что закон о каникулах распространяется и на более ранний период.
• Доля выручки по льготной деятельности составляет не менее 70% от общего размера доходов.

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, никаких заявлений никуда подавать не нужно. ИП заполняет за год декларацию, где указывает ставку налога 0%. В результате платить в бюджет единый налог с УСН не придется.

Декларация представляется в ИФНС на унифицированном бланке не позднее 25 апреля следующего года. В 2023 году отчитаться требуется за 2022 год до 25 апреля 2023 включительно. Форма отчета утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. С 3 апреля 2023 декларацию за 2023 год сдавайте на обновленном бланке. За 2022 год даже после 3 апреля отчитывайтесь по старой форме. Декларация представляется даже при отсутствии деятельности. В этом случае подается нулевой бланк.

Кроме декларации ИП на УСН заполняет книгу учета своих доходов и расходов (КУДиР). Сдавать в ИФНС КУДиР не нужно, но заполнять необходимо, чтобы обосновать правильность расчета налога. Книгу вправе запросить налоговый орган при проведении камеральной или выездной проверки. КУДиР можно формировать на бумаге или в электронном виде. Хранить книгу требуется за 4 последних года.

Дополнительно предприниматель обязан подавать отчетность по страховым взносам, которые уплачиваются за работников, а также по НДФЛ. В обязательном порядке подаются сведения в Соцфонд о трудовой (иной) деятельности и другая персонифицированная отчетность. Если наемного персонала нет, формы за сотрудников не сдаются.

Нельзя сочетать УСН и ОСНО (общую систему налогообложения), поскольку каждый из этих режимов должен применяться к бизнесу в целом, а не к отдельным ОКВЭД.

Можно совмещать УСН и ПСН. Но тогда придется следить за тем, чтобы не превысить максимальный годовой лимит 60 млн ₽. В случае совмещения УСН и ПСН при подсчете размера доходов учитываются все доходы, включая полученные в рамках упрощенки.

Доходы по деятельности на УСН нужно учитывать отдельно от доходов, которые получили в рамках патента. Аналогичное требование — по расходам на разных спецрежимах. Вести раздельный учет поможет бухгалтерская программа СБИС. В настройках учетной политики достаточно:

• установить совмещение УСН и ПСН;
• определить особенности раздельного учета — какие суммы и в какой пропорции будут относиться на упрощенку, а какие — на патентную систему.

Без корректного раздельного учета есть опасность неправильно рассчитать платежи по обоим налоговым режимам.

Совмещать УСН без сложностей

21 февраля’23

Регистрация в СФР в 2023 году

Порядок постановки на учет в Соцфонде и снятия с учета с 2023 года.

18 марта ’23

Актуальные лимиты и ставки по УСН в 2023 году

Повышенные ставки, лимиты по доходам и численности.

22 декабря’22

Новая автоупрощенка для 4 регионов

Чего ожидать от нового налогового режима и кто может участвовать в эксперименте.

Ваш браузер устарел, возможны проблемы в работе с сайтом

Ваш браузер не содержит последних обновлений, необходимых для корректной работы портала. Настоятельно рекомендуем перейти на Яндекс Браузер

Используя официальный сайт sbis.ru, вы даете согласие на работу с cookie, Яндекс.Метрикой, Google Analytics для сбора технических данных. Подробнее



Зарегистрируйте бизнес в Республике и платите 1% по УСН «Доходы»

Получите инструкцию как снизить налог до 1% по УСН

1% УСН «Доходы» для организаций и предпринимателей

ПОЛУЧИТЬ бесплатную инструкцию

НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИП

На территории Удмуртской Республики действует льгота для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Удмуртии путем изменения адреса регистрации в 2022-2023 годах. Иными словами для тех, кто «переехал» Удмуртию из других регионов.

Указанные льготы предусмотрены:

• Законом Удмуртской Республики от 26.11.2021 г. № 120-РЗ
• Законом Удмуртской Республики от 29.11.2019 г. № 67-РЗ
• Законом Удмуртской Республики от 24.11.2022 г. № 62-РЗ

УСН «ДОХОДЫ»

Налоговая ставка 1 % в течение первого налогового периода

Налоговая ставка 3 % в течение второго налогового периода

Налоговая ставка 3 % в течение третьего налогового периода

Получить бесплатную инструкцию

УСН «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ»

Налоговая ставка в размере 5% в течение первых трех налоговых периодов с момента переезда

Получить бесплатную инструкцию

Кто имеет право на льготы

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) при соблюдении следующих условий:

Регистрация на территории Удмуртской Республики

Организации и индивидуальные предприниматели изменившие юридический адрес. Для ИП — адрес регистрации («прописку») и зарегистрировались на территории Удмуртии.

Ранее не были зарегистрированы на территории Удмуртии

Организации и ИП, изменившие адрес регистрации, ранее не были зарегистрированы на территории Удмуртской Республики.

Приведем пример

Компания, зарегистрированная в Калужской области и применяющая УСН «Доходы», изменила юридический адрес и зарегистрировалась на территории Удмуртской Республики.

Указанные изменения зарегистрированы в марте 2023 года.

За 2023 год компания заплатит налог исходя из налоговой ставки в 1% со всех доходов, полученных за 2023 год, в 2024 и 2025 году — 3%.

Таким образом, предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы» в первый год уменьшат свою налоговую нагрузку в 6 раз, во второй и третий — в 2 раза, а компании на «доходах минус расходы» смогут сократить налоги в 3 раза в течение 3 лет.

* При расходах, составляющих 80% от оборота

Получить бесплатную инструкцию

Калькулятор

Укажите налоговый режим

Доходы Доходы минус расходы ОСН

Оборот компании

Вы сэкономите за 3 года

3 050

компаний

уже перерегистрировались в Удмуртскую Республику

Индивидуальное предпринимательство | FTB.

ca.gov

Обзор

Индивидуальный предприниматель является наиболее распространенным типом нового бизнеса.

Некоторые ключевые характеристики индивидуального предпринимателя:

• Доходы владельцев бизнеса указываются в декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 540)
• Как индивидуальный предприниматель вы несете личную ответственность за все долги и действия бизнеса
• Индивидуальный налогоплательщик может начать индивидуальное предпринимательство
• Супружеская пара может сообщить о деятельности индивидуального предпринимателя в декларации по индивидуальному подоходному налогу
  • Совместная подача : Требуется один отчет
  • Раздельная подача : Доход должен быть распределен между двумя супругами на основании правил совместной и раздельной собственности.
• Бизнес, осуществляемый зарегистрированными местными партнерами (RDP), должен действовать как партнерство
• Вы можете создать индивидуальное предприятие без регистрации у Государственного секретаря штата Калифорния
• Ваш бизнес остается активным до его ликвидации или после вашей смерти

Создание индивидуального предприятия

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вы ведете собственный бизнес как физическое лицо и работаете не по найму.

Чтобы создать индивидуальное предприятие, вы должны:

• Для целей налогообложения выбрать название компании, даже если это ваше имя
• Получение лицензий, разрешений и разрешений на зонирование
  • Посетите сайт CalGold для получения дополнительной информации

Вы можете:

• Подать заявление о вымышленном фирменном наименовании в регистратор округа
• Получение идентификационного номера работодателя
  • Посетите отдел развития занятости для получения дополнительной информации

Требования к подаче документов

Индивидуальное предприятие действует как физическое лицо для целей налогообложения. Это требует, чтобы физическое лицо сообщало обо всех доходах или убытках бизнеса в своей декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 540).

Неполный год и нерезиденты

Для жителей или нерезидентов, работающих неполный год, доход из источника в Калифорнии включает, но не ограничивается:

• Заработная плата
• 1099 доход
• Доход или убыток от сквозных организаций (CA K-1)
• Доходы от нематериальных активов и услуг

Нерезидент, действующий в качестве индивидуального предпринимателя с доходом из источника в Калифорнии, должен подать налоговую декларацию о подоходном налоге для нерезидента или резидента штата Калифорния (форма 540NR).

Как сообщить

• Сообщите о своих доходах и расходах в отчете о прибылях и убытках от бизнеса (форма IRS 1040, Приложение C).
• Физические лица-нерезиденты с доходом или убытком в Калифорнии и за ее пределами, используют Приложение R для определения вашего источника дохода в Калифорнии.
• Оплатите предполагаемые налоги по расчетному налогу для физических лиц (форма 540-ES).
  • Для получения информации о расчетных платежах перейдите на нашу страницу Расчетные налоговые платежи.

Распределение и распределение

Торговля или бизнес с доходом в Калифорнии и за ее пределами могут подпадать под действие правил распределения и распределения штата Калифорния. Посетите раздел «Распределение и распределение» для получения дополнительной информации.

Удержание налога с дохода из источника в Калифорнии

Ознакомьтесь с нашими Правилами удержания налога для резидентов и нерезидентов (FTB 1017).

Эта функция перевода Google™, представленная на веб-сайте Совета по налогам на франшизы (FTB), предназначена только для общей информации. Проконсультируйтесь с переводчиком для официальных дел.

Веб-страницы на английском языке на веб-сайте FTB являются официальным и точным источником налоговой информации и услуг, которые мы предоставляем. Любые различия, возникшие в переводе, не являются обязательными для FTB и не имеют юридической силы для целей соблюдения или правоприменения. Если у вас есть какие-либо вопросы, связанные с информацией, содержащейся в переводе, обратитесь к англоязычной версии.

Мы переводим некоторые страницы на сайте FTB на испанский язык. На этих страницах нет приложения для перевода Google™. Полный список официальных страниц FTB на испанском языке см. на La esta pagina en Espanol (домашняя страница на испанском языке).

Мы не можем гарантировать точность этого перевода и не несем ответственности за любую неточную информацию или изменения в макете страницы, возникшие в результате применения инструмента перевода.

Формы, публикации и все приложения, такие как ваша учетная запись MyFTB, не могут быть переведены с помощью этого приложения для перевода Google™. Формы и публикации можно найти в инструменте поиска форм и публикаций.

Выберите язык

Индивидуальные предприниматели | Mass.gov

Ссылки для входа на эту страницу

• Подать заявку на получение идентификационного номера работодателя (EIN)
• Зарегистрируйте свой бизнес в MassTaxConnect

Ознакомьтесь с требованиями ведения бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя, включая регистрацию в MassTaxConnect и уплату предполагаемых налоговых платежей.

Обновлено: 18 августа 2021 г.

Обзор

Индивидуальным предпринимателям, которые будут собирать налоги с бизнеса/доверительного собственника, необходимо:

• Зарегистрироваться в MassTaxConnect
• Платить подоходный налог штата Массачусетс с прибыли предприятия
• Форма 1, Декларация о подоходном налоге с резидента штата Массачусетс, или Форма 1-NR/PY, Декларация о подоходном налоге с нерезидента/резидента штата Массачусетс за неполный год, ежегодно
• Подайте Приложение C, Прибыль или убыток от бизнеса или профессии, вместе с формой 1 или формой 1 NR/PY для каждого предприятия, находящегося в собственности, не позднее 15-го числа четвертого месяца после закрытия налогового года предприятия.

Нерезиденты могут ознакомиться с Положением о нерезидентах штата Массачусетс, 830 CMR 62.5A.1: Подоходный налог с нерезидентов для получения дополнительной информации.

Имейте в виду: Муж и жена, ведущие совместный бизнес, считаются товариществом, а не единоличным владением.

Осуществление расчетных платежей

Как налогоплательщик, вы должны ежеквартально производить расчетные налоговые платежи, если ожидаемый налог на ваш налогооблагаемый доход, не подлежащий удержанию, превышает 400 долларов США. Это делается для того, чтобы вы выполняли установленное законом требование о периодической уплате причитающихся налогов по мере получения дохода в течение года.

Как правило, вам необходимо уплатить не менее 80% вашего годового подоходного налога до подачи налоговой декларации за год посредством удержания или ежеквартальных расчетных налоговых платежей с любого дохода, не подлежащего удержанию.

Фермеры и рыбаки, как правило, должны заплатить не менее двух третей (66,67%), а не 80% своего годового подоходного налога до подачи годовой декларации. Вы квалифицируетесь как фермер или рыбак в любом налоговом году, если ваш валовой доход от сельского хозяйства или рыболовства составляет не менее двух третей (66,67%) вашего годового валового дохода.

Вы должны заплатить расчетный налог, если вы:

• Физическое лицо, и вы ожидаете, что вам нужно будет заплатить налог в размере более 400 долларов США
• Подаете заявку в фидуциарную, трастовую или некоммерческую организацию, и вы ожидаете, что уплата налога составит более 400 долларов США.

Виды доходов, с которых вы, возможно, не удерживали налоги:

• Заработная плата и заработная плата, не подлежащие удержанию в штате Массачусетс
• Пособие по безработице (если вы не выбрали добровольное удержание штата Массачусетс)
• Дивиденды и процентный доход
• Прибыль от продажи или обмена основных средств
• Доход от торговли, бизнеса, профессии, партнерства или S-корпорации
• Доход от имущества или траста
• Определенные выигрыши в лотерею или азартные игры
• Доход от определенных пенсий или планов пенсионных накоплений
• Доход от аренды
• Алименты

Расчет и уплата предполагаемого налога

Физические лица и доверенные лица могут производить расчетные налоговые платежи онлайн через MassTaxConnect.

Оплата онлайн через MassTaxConnect позволяет вам:

• Иметь доступ 24/7 для просмотра истории платежей
• Произведите предполагаемые платежи и немедленно подтвердите, что DOR получил ваш платеж
• Планируйте платежи заранее и при необходимости отменяйте или изменяйте запланированные платежи.

Прежде чем произвести расчетный платеж, вы можете рассчитать свои платежи онлайн с помощью Квартального расчетного налогового калькулятора DOR.

Физические лица и доверенные лица, от которых не требуется оплата онлайн, могут выбрать расчет и оплату с помощью:

• Форма 1-ES: 2021 Ваучеры, инструкции и рабочие листы по расчетному подоходному налогу
• Форма 2-ES:  2021 Ваучеры об уплате расчетного налога, инструкции и рабочие листы для лиц, подающих формы 2 или 2G

При оплате чеком необходимо приложить Форму 1-ES или Форму 2-ES и отправить платеж по почте:

Форма 1-ES	Форма 2-ЭС
Департамент доходов штата Массачусетс PO Box 419540 Boston, MA 02241-9540.	Департамент доходов штата Массачусетс PO Box 419544 Boston, MA 02241-9544.

Сроки платежа

Каждый взнос обычно составляет 25 % от требуемого годового платежа и подлежит оплате следующим образом: Срок платежа #1 Не позднее 15 апреля   налогового года #2 Не позднее 15 июня ^-го -го налогового года #3 Не позднее 15 сентября ^-го -го налогового года #4 Не позднее 15 января ^-го -го года следующего налогового года

Посетите раздел Расчетные налоговые платежи DOR и фидуциарных налогов, чтобы узнать больше.

 

Помогите нам улучшить Mass.gov своими отзывами

Вы нашли то, что искали на этой веб-странице?

Если у вас есть предложения по сайту, сообщите нам.