Налоги в америке для физических: Деньги в США: личный опыт

Содержание

Налог работающих на себя | Internal Revenue Service

English

Содержание (Table of Contents)


Налог SE уплачивается независимо от возраста и даже в том случае, если вы уже получаете льготы социального обеспечения и льготы по программе «Медикер».

Кто должен платить налог SE? (Who Must Pay SE Tax?)

В принципе вы должны уплатить налог SE и подать Форму SE (к Форме 1040), если ваши чистые поступления от самостоятельной занятости составили 400 долларов или больше. При расчете чистых поступлений от самостоятельной занятости пользуйтесь Формой SE.

Единоличный предприниматель или независимый подрядчик (Sole proprietor or independent contractor) — Если вы работаете на себя в качестве единоличного предпринимателя или независимого подрядчика, вы в принципе должны пользоваться Формой С или C-EZ (к Форме 1040) для расчета своих поступлений, подлежащих налогообложению налогом SE.

Ставка налога SE  (SE tax rate) — За 2016 ставка налога SE на чистые поступления составляет 15.3% (12.4% — налог в фонд социального обеспечения плюс 2.9% — налог в фонд программы «Медикер»).

Максимальные поступления, подлежащие налогообложению налогом SE (Maximum earnings subject to self-employment tax) — Лишь первые 118,500 долларов вашего совокупного дохода от заработной платы, чаевых и чистых поступлений в 2016 году подлежат налогообложению любой комбинацией налога в фонд социального обеспечения в размере 12,4% как части налога SE, налога в фонд социального обеспечения или налога на пенсионные пособия для работников железнодорожного транспорта (ярус 1).

Ваш совокупный доход от заработной платы, чаевых и чистых поступлений за 2016 год подлежит налогообложению любой комбинацией налога в фонд программы «Медикер» в размере 2,9% как части налога SE, налога в фонд социального обеспечения или налога на пенсионные пособия для работников железнодорожного транспорта (ярус 1).

Если ваша заработная плата и доход от чаевых подлежат налогообложению либо налогом в фонд социального обеспечения, либо налогом на пенсионные пособия для работников железнодорожного транспорта (ярус 1), либо обоими налогами, и составляют не менее 118,500 долларов, вы освобождаетесь от уплаты налога в фонд социального обеспечения в размере 12,4% как части налога SE на любую долю ваших чистых поступлений. Однако вы в любом случае должны уплатить налог в фонд программы «Медикер» в размере 2,9% как часть налога SE на полную сумму ваших чистых поступлений.

Дополнительный налог на программу медицинского страхования Medicare («Mедикейр») (Additional Medicare Tax) — Дополнительный налог на программу медицинского страхования Medicare («Mедикейр») в размере 0,9% может быть применен к вам, если ваши чистые доходы от работы на себя превышают некоторое пороговое значение (зависящее от вашего статуса налогоплательщика). Обращайтесь за дополнительной информацией к разделу «Налог на работающих на себя» (

Self-Employment (SE) Tax) в главе 1, а также к Форме 8959 и инструкциям по ее заполнению.

Вернуться к началу страницы


Особые правила и исключения (Special Rules and Exceptions)

Иностранцы (Aliens) — Иностранцы-резиденты, как правило, должны платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя, по тем же правилам, которые существуют для граждан США. Иностранцы-нерезиденты не подлежат взиманиям  налогом  SE за исключением тех случаев, когда из действительного международного соглашения о социальном обеспечении фактически следует, что они подпадают под действие системы социального обеспечения США.  Однако резиденты Виргинских о-вов, Пуэрто-Рико, Гуама, Содружества Северных Марианских о-вов и Американского Самоа подлежат взиманиям  налогом, который платят лица, работающие на себя, так как  для целей налогообложения по налогам на самостоятельную занятость, они считаются резидентами США. Дополнительная информация об иностранцах приводится в Публикации  519, U.S. Tax Guide for Aliens («Руководство по американским налогам для иностранцев»).

Ребенок, нанимаемый родителем (Child employed by parent) — Вы не подлежите налогообложению налогом SE, если вы моложе 18 лет и работаете на своего отца или мать.

Церковный служащий (Church employee) — Если вы работаете в церкви или в квалифицированной церковной организации (но не священником, не членом религиозного ордена, Или адепт (адептка) Церкви христианской науки), которая получила освобождение от уплаты налогов в фонды социального обеспечения и программы «Медикер», вы подлежите налогообложению налогом SE, если вы получили от своей церкви или церковной организации заработную плату в размере не менее 108,28 долларов. Дополнительная информация приводится в Публикации  517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers («Информация о социальном обеспечении и других вопросах для членов духовенства и служителей культа»). 

Член экипажа рыболовецкого судна (Fishing crew member) — Если вы член экипажа рыболовецкого судна, которое занимается промыслом рыбы или других водных организмов, ваши заработки подлежат налогообложению налогом SE, если выполнены все следующие условия. 

  1. Вы не получаете никакого вознаграждения за работу за исключением своей доли улова или доли выручки от продажи улова при условии, что вознаграждение удовлетворяет всем следующим условиям.
    • Вознаграждение не превышает 100 долларов за каждый выход в море.
    • Вознаграждение выплачивается только в случае миниального улова.
    • Вознаграждение полагается только за дополнительные обязанности (помощника капитана, механика или кока), за выполнение которых в рыболовецкой отрасли по традиции полагается дополнительное денежное вознаграждение.
  2. Вы получаете долю улова или долю выручки от продажи улова.
  3. Ваша доля зависит от размеров улова.
  4. Рабочий экипаж судна обычно состоит менее чем из 10 человек. (Считается, что рабочий экипаж состоит менее чем из 10 человек, если при выходах на путину в течение последних четырех календарных кварталов средний размер экипажа насчитывал менее 10 человек.)

Государственный нотариус (Notary Public) — Гонорар, который вы получаете за свои услуги в качестве государственного нотариуса, заявляется в Форме С или C-EZ, но не подлежит налогообложению налогом, взимаемым с лиц, работающих на себя (см. инструкции к Форме SE (к Форме 1040)).

Служащий правительства штата или местных органов власти (State or local government employee) — Вы подлежите налогообложению налогом, взимаемым с лиц, работающих на себя, если вы являетесь служащим правительства штата или местных органов власти, ваш труд оплачивается исключительно на гонорарной основе и ваши услуги не подпадают под действие соглашения о социальном обеспечении между федеральным правительством и правительством штата.

Сотрудник иностранного правительства или международной организации (Foreign government or international organization employee) — Вы подлежите налогообложению налогом, взимаемым с лиц, работающих на себя, если выполнены оба следующих условия.

  1. Вы гражданин США, работающий в Соединенных Штатах, в Пуэрто-Рико, на Гуаме, Американском Самоа, в Содружестве Северных Марианских о-вов или на Виргинских о-вах в качестве сотрудника:
    • Иностранного правительства,
    • Организации, полностью принадлежащей иностранному правительству, или
    • Международной организации.
  2. Ваш работодатель не обязан удерживать из вашей заработной платы налоги в фонды социального обеспечения и программы «Медикер».

Гражданин или резидент США, проживающий за границей (U.S. citizen or resident alien residing abroad) — Если вы гражданин или иностранный резидент США, работающий на себя и проживающий за пределами Соединенных Штатов, то в большинстве случаев вы должны платить налог SE. Не разрешается занижать зарубежные заработки от самостоятельной занятости за счет исключения для доходов от трудовой деятельности за рубежом

Исключение (Exception): Соединенные Штаты заключили со многими странами соглашения о социальном обеспечении, предназначенные предотвратить двойное налогообложение по двум системам социального обеспечения. В рамках этих соглашений вы в принципе должны платить налоги в фонды социального обеспечения и программы «Медикер» только страны своего проживания. Страна, которой вы обязаны уплатить налог, должна выдать вам удостоверение, служащее доказательством того, что вы не подлежите налогообложению налогом в фонд социального обеспечения другой страны.

Дополнительная информация приводится в инструкциях к Форме SE (к Форме 1040).

Более одного предприятия  (More than One Business)

Если вы получаете доход, по которому вы должны уплатить налог SE, из нескольких профессиональных, отраслевых или предпринимательских источников, вам следует рассчитать совокупный размер поступлений, подлежащих налогообложению налогом SE, сложив суммы чистой прибыли (или убытка) от каждого источника дохода. Убыток, понесенный каким-то предприятием, снижает прибыль от другого.

Доход от общего имущества супругов (Community Property Income)

Если какая-либо часть дохода от профессиональной или предпринимательской деятельности, но не от товарищества, считается по закону штата доходом от общего имущества супругов, она должна быть включена в поступления, подлежащие налогообложению налогом SE, того из супругов, который занимается указанной профессиональной или предпринимательской деятельностью.

Прибыль или убыток (Gain or Loss)

Вам не нужно включать в поступления, подлежащие налогообложению налогом SE, прибыль или убыток от распоряжения имуществом, которое не принадлежит к товарно-материальным запасам и не предназначено в первую очередь для продажи покупателям. При этом не играет роли, является ли распоряжение имуществом продажей, обменом или вынужденной потерей.

Платежи в порядке компенсации за потерю дохода (Loss Income Payments) 

Если вы работаете на себя и сократили объем своей предпринимательской деятельности или вообще свернули ее, все платежи, которые вы получаете от страховой компании или другого источника в виде компенсации за потерю предпринимательского дохода, включаются в поступления, за которые вам надлежит уплатить налог SE. Если вы не работаете в то время, когда получен платеж, он, тем не менее, должен быть отнесен к вашей предпринимательской деятельности и включен в поступления, подлежащие налогообложению налогом SE, даже если ваше предприятие временно прекратило свою деятельность. 

 

Вернуться к началу страницы


Расчет поступлений, подлежащих налогообложению налогом SE  (Figuring Earnings Subject to SE Tax)

Методы расчета чистых поступлений  (Method for Figuring Net Earnings)

Существуют три способа расчета чистых поступлений от самостоятельной занятости.

  1. Стандартный метод.
  2. Факультативный метод для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами.
  3. Факультативный метод для фермерских хозяйств.

Вы обязаны пользоваться стандартным методом, если вы не пользуетесь одним или обоими факультативными методами.

Зачем пользоваться факультативным методом? (Why use an optional method?) —  Вы, возможно, предпочтете воспользоваться факультативными методами (разъясняемыми ниже), если вы понесли убыток или получили небольшую чистую прибыль и удовлетворяете любому из следующих условий.

  • Вы желаете получить налоговый зачет с целью повышения своих льгот социального обеспечения.
  • Вы понесли расходы по уходу за ребенком или иждивенцем, за которые вы желаете получить налоговый зачет. (Факультативный метод, возможно, позволит вам заявить более высокий заработанный доход с соответствующим приростом размера зачета.)
  • Вы имеете право на налоговый зачет за заработанный доход. (Факультативный метод, возможно, позволит вам заявить более высокий заработанный доход с соответствующим приростом размера зачета.)
  • Вы имеете право на дополнительный налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка. (Факультативный метод, возможно, позволит вам заявить более высокий заработанный доход с соответствующим приростом размера зачета.)

Результаты использования факультативного метода (Effects of using an optional method) — Факультативный метод может повысить ваш налог SE. Уплата более высокого налога SE будет означать, что по выходе на пенсию вы, возможно, будете получать более весомые льготы.                                                     

Если вы пользуетесь одним из факультативных методов или обоими, вы должны рассчитать по ним и уплатить налог SE даже в том случае, если при пользовании стандартным методом с вас причитался бы менее высокий налог или вообще никакого налога.    

Факультативные методы могут использоваться только для расчета налога SE. При расчете подоходного налога необходимо включить фактические поступления в сумму валового дохода независимо от того, каким методом рассчитывается налог SE.

Стандартный метод (Regular Method)

Для того, чтобы рассчитать чистые поступления, используя стандартный метод, необходимо умножить свои доходы от самостоятельной занятости на 92,35% (0.9235). Для того, чтобы рассчитать чистые поступления, используя стандартный метод, обращайтесь к одной из следующих строк в вашем Приложении SE (Форма 1040).

  • Раздел A, строка 4 (если вы используете краткое Приложение SE).
  • Раздел B, строка 4а (если вы используете полное Приложение SE).

Чистые поступления, рассчитанные стандартным методом, также называются фактическими чистыми поступлениями.

Факультативный метод для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами (Nonfarm Optional Method)

Факультативный метод для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами может использоваться только для расчета поступлений, не связанных с фермерской деятельностью. Этим методом разрешается пользоваться, если выполнены все следующие условия.

  1. Вы работаете на себя  на регулярной основе. Это значит, что ваши фактические чистые поступления от самостоятельной занятости составляли 400 долларов или более как минимум за 2 из 3 налоговых лет, предшествовавших году, в отношении которого вы пользуетесь этим методом. Чистые поступления могут быть от фермерской деятельности или от занятий, не имеющих отношения к фермерской деятельности, либо от занятий обоего рода.
  2. Вы пользовались этим методом менее 5 лет. (Существует пятилетний пожизненный лимит.) Не обязательно, чтобы это были пять последовательных лет.
  3. Ваша чистая прибыль от деятельности, не являющейся фермерской составила:
    • Менее $5,457 и
    • Менее 72,189% вашей валовой прибыли от деятельности, не являющейся фермерской.

Чистая прибыль от деятельности, не являющейся фермерской (Net Nonfarm profits) — Чистая прибыль от нефермерской деятельности в принципе складывается из сумм, указанных в:

  • Строке 31, Форма C (к Форме 1040),
  • Строке 3, Форма C-EZ (к Форме 1040),
  • Клетке 14, код A, Форма K-1 (к Форме 1065) (от нефермерских товариществ), и
  • Клетке 9, код J1, Форма K-1 (к Форме 1065-B).

Однако, если вы являетесь полным партнером или в случае убытка, вам, возможно, придется скорректировать сумму, заявленную в Форме К-1.

Валовой доход от деятельности, не являющейся фермерской (Gross nonfarm income) — Ваш валовой доход от нефермерской деятельности в принципе складывается из сумм, указанных в:

  • Строке 7, Форма C (к Форме 1040),
  • Строке 1, Форма C-EZ (к Форме 1040),
  • Клетке 14, код C, Форма K-1 (к Форме 1065) (от нефермерских товариществ), и
  • Клетке 9, код J2, Форма K-1 (к Форме 1065-B).

Расчет чистых поступлений от деятельности, не являющейся фермерской (Figuring Nonfarm Net Earnings)

Если вы удовлетворяете всем трем вышеуказанным условиям, чистые поступления от самостоятельной занятости рассчитываются факультативным методом для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами, с помощью следующей таблицы.

Таблица 10-1. Расчет чистых поступлений от нефермерской деятельности (Figuring Nonfarm Net Earnings)

ЕСЛИ ваш валовой доход от нефермерской деятельности составляет  … В ТАКОМ СЛУЧАЕ  ваши чистые поступления
составляют …
7,560 долларов или менее Две трети вашего валового дохода от нефермерской деятельности.
Свыше 7,560 долларов 5,040 долларов

 

Фактические чистые поступления (Actual net earnings) — Фактические чистые поступления составляют 92,35% ваших совокупных поступлений, подлежащих налогообложению налогом SE (это значит, что для расчета фактических чистых поступлений нужно помножить показатель совокупных поступлений, подлежащих  налогообложению налогом SE, на 92,35% (0,9235)). Фактические чистые поступления эквивалентны чистым поступлениям, рассчитанным стандартным методом. 

Факультативные чистые поступления меньше фактических чистых поступлений (Optional net earnings less than actual net earnings) — Этим методом нельзя пользоваться для декларирования меньшей суммы, чем фактические чистые поступления от самостоятельной занятости.

Валовой доход от нефермерской деятельности в сумме 7,560 долларов или менее (Gross nonfarm income of $7,560 or less)  Приводимые ниже примеры показывают, как рассчитывать чистые поступления в тех случаях, когда валовой доход от нефермерской деятельности  составляет 7,560 долларов или меньше.

Пример 1 — Чистая прибыль от нефермерской деятельности составляет менее 5,457 долларов и ниже 72,189% валового дохода от нефермерской деятельности.

Энн Грин занимается изготовлением на продажу кустарных изделий. Ее  фактические чистые поступления от самостоятельной занятости составили 800 долларов в 2014 году и 900 долларов в 2015 году. Она удовлетворяет условию самостоятельной занятости на регулярной основе. Она пользовалась факультативным методом для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами, менее 5 лет. Ее валовой доход и чистая прибыль за 2016 год составляют:

Валовой доход от нефермерской деятельности 5.400 долларов
Чистая прибыль от нефермерской деятельности 1.200 долларов

Фактические чистые поступления Энн за 2016 год составляют 1.108 долларов (1.200 долларов х 0,9235). Поскольку ее чистая прибыль меньше 5,457 долларов и ниже 72,189% ее валового дохода, она может рассчитать свои чистые поступления с помощью факультативного метода для предприятий, не являющих фермерскими. Полученный показатель равняется 3.600 долларам (2/3 х 5.400 долларов). Ввиду того, что эта сумма чистых поступлений выше ее фактических чистых поступлений, она может заявить чистые поступления за 2016 год в размере 3.600 долларов.

Пример 2 — Чистая прибыль от нефермерской деятельности составляет менее 5,457 долларов, но не ниже 72,189% валового дохода от нефермерскойдеятельности.

Предположим, что валовой доход Энн в примере 1 равен 1.000 долларов, а ее чистая прибыль составляет 800 долларов. Она должна воспользоваться стандартным методом для расчета своих чистых поступлений. Она не вправе воспользоваться факультативным методом для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами, потому что ее чистая прибыль не опустилась ниже 72,189% ее валового дохода.

Прибыль 3 — Чистый убыток от нефермерской деятельности.

Предположим, что в примере 1 Энн понесла чистый убыток в размере 700 долларов. Она может воспользоваться факультативным методом для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами, и заявить чистые поступления в размере 3.600 долларов (2/3 х 5.400 долларов)..

Пример 4 — Чистые поступления от нефермерской деятельности в сумме менее 400 долларов.

Предположим, что в примере 1 Энн получила валовой доход в сумме 525 долларов и чистую прибыль в размере 175 долларов. В таком случае ей не придется платить налог SE независимо от того, пользуется ли она стандартным методом или факультативным методом для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами, потому что ее чистые поступления, рассчитанные по обоим методам, не достигают 400 долларов.

Валовой доход от нефермерской деятельности превышает 7,560 долларов (Gross nonfarm income of more than $7,560) — Приводимые ниже примеры показывают, как рассчитывать чистые поступления в тех случаях, когда валовой доход от нефермерской деятельности превышает 7,560 долларов.

Пример 1 — Прибыль от нефермерской деятельности составляет менее 5,457 долларов и ниже 72,189% валового дохода от нефермерской деятельности.

Джон Уйат занимается ремонтом бытовых приборов. Его фактические чистые поступления от самостоятельной занятости составили 10.500 долларов в 2014 году и 9.500 долларов в 2015 году. Он удовлетворяет условиям самостоятельной занятости на регулярной основе. Он пользовался факультативным методом для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами, менее 5 лет. Его показатели валового дохода и чистой прибыли за 2016 год составляют: 

Валовой доход от нефермерской деятельности $12,000 долларов
Чистая прибыль от нефермерской деятельности $1,200 долларов

 

Фактические чистые поступления Джона за 2016 год составляют 1.108 долларов (1.200 долларов х 0,9235). Поскольку его чистая прибыль меньше 5,457 долларов и ниже 72,189% его валового дохода, он воспользовался факультативным методом для нефермерских предприятий, чтобы рассчитать свои чистые поступления, и получил цифру 5,040 долларов. Ввиду того, что этот показатель выше, чем его фактические чистые поступления, он может заявить за 2016 год чистые поступления в сумме 5,040 долларов.

Пример 2 — Чистая прибыль от нефермерской занятости не менее 5,457 долларов.

Предположим, что в примере 1 чистая прибыль Джона составляет 5,500 долларов. Он должен воспользоваться стандартным методом. Он не имеет права прибегнуть к факультативному методу для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами, потому что его чистая прибыль от нефермерской деятельности составляет не менее 5,457 долларов.

Пример 3. Чистый убыток от нефермерской занятости

Предположим, что в примере 1 Джон потерпел чистый убыток в размере 700 долларов. Он имеет право воспользоваться факультативным методом для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами, и заявить 5,040 долларов чистых поступлений от самостоятельной занятости.

Вернуться к началу страницы


Факультативный метод для фермерских хозяйств (Farm Optional Method)

Факультативным методом для фермерских хозяйств разрешается пользоваться только для расчета поступлений от фермерской деятельности. Информация об этом методе приводится в Публикации 225.

Вернуться к началу страницы


Пользование обоими методами (Using Both Optional Methods)

Если у вас есть поступления как от фермерской, так и нефермерской деятельности, вы, вероятно, можете воспользоваться обоими факультативными методами для расчета своих чистых поступлений от самостоятельной занятости.

Для расчета чистых поступлений посредством обоих факультативных методов вы должны:

  • Рассчитать свои чистые поступления от фермерской и нефермерской деятельности по-отдельности каждым методом. При расчете чистых поступлений по каждому методу нельзя складывать вместе поступления от фермерской и нефермерской деятельности.  
  • Сложить вместе показатели чистых поступлений, полученных каждым методом. Полученная цифра представляет собой сумму совокупных чистых поступлений от самостоятельной занятости.

Вы можете заявить не всю сумму совокупных чистых поступлений от фермерской и нефермерской деятельности, но заявленный показатель должен быть не ниже фактических чистых поступлений от нефермерской деятельности. Если вы пользуетесь обоими факультативными методами, вы можете заявить не более 5,040 долларов совокупных чистых поступлений от самостоятельной занятости.

Пример — Вы фермер, работающий на себя. Вы также владелец продовольственного магазина. Ваш валовой доход, фактические чистые поступления от самостоятельной занятости и чистые поступления от самостоятельной занятости, рассчитанные факультативным методом для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами, и факультативным методом для фермерских хозяйств, приводятся в Таблице 10-2.

Таблица 10-2. Пример – поступления от фермерской и нефермерской деятельности (Farm and Nonfarm Earnings)

Доход и поступления Фермерские Нефермерские
Валовой доход $3,000 долларов $6,000 долларов
Фактические чистые поступления $900 долларов $500 долларов
Факультативные чистые поступления (2/3 валового дохода) $2,000 долларов $4,000 долларов

 

В Таблице 10-3 приводятся четыре метода и комбинации методов, которыми можно воспользоваться для расчета чистых поступлений от самостоятельной занятости на основе показателей валового дохода от фермерской и нефермерской деятельности и фактических чистых поступлений, приведенных в Таблице 10-2

  • Метод 1. Использование стандартного метода для расчета показателей дохода как от фермерской, так и нефермерской деятельности.
  • Метод 2. Использование факультативного метода для расчета дохода от фермерской деятельности и стандартного метода для расчета дохода от нефермерской деятельности.
  • Метод 3. Использование стандартного метода для расчета дохода от фермерской деятельности и факультативного метода для расчета дохода от нефермерской деятельности.
  • Метод 4. Использование факультативного метода для расчета показателей дохода как от фермерской, так и нефермерской деятельности.

Примечание (Note) — Фактические чистые поступления – это то же самое, что чистые поступления, рассчитанные по стандартному методу.

Таблица 10-3. Пример – чистые поступления (Table 10.3 Example — Net Earnings)

Чистые поступления 1 2 3 4
Фактические фермерские $ 900 долларов   $ 900 долларов  
Факультативные фермерские   $ 2,000 долларов   $ 2,000 долларов
Фактические нефермерские  $ 500 долларов $ 500 долларов    
Факультативные
нефермерские
    $4,000 долларов $4,000 долларов
Заявляемая сумма:  $1,400 долларов $2,500 долларов $4,900 долларов  $5,040* долларов

*Лимит, равный 5,040 долларам, поскольку расчет велся обоими факультативными методами

Пользование финансовым годом при подаче налоговой декларации (Fiscal Year Filer)

Если вы пользуетесь некалендарным налоговым годом, вы обязаны придерживаться налоговой ставки и лимита на максимальные поступления, действующих на начало вашего налогового года. Даже в том случае, если налоговая ставка и лимит на максимальные поступления изменятся в течение вашего налогового года, продолжайте пользоваться той же ставкой и тем же лимитом на протяжении своего налогового года.

Вернуться к началу страницы


Декларирование налога, взимаемого с лиц, работающих на себя (Reporting Self-Employment Tax)

Рассчитайте и укажите сумму своего налога SE в Форме SE (к Форме 1040). Затем впишите сумму налога SE в стсроку 57 Формы 1040 и приложите Форму SE к Форме 1040.

Большинство налогоплательщиков пользуется Разделом А – Короткой формой SE для расчета своего налога SE. Однако некоторые налогоплательщики обязаны поьзоваться Разделом В – Длинной Формой SE.
 
Если вы должны уплатить налог SE, вам придется подать Форму 1040 (с приложением Формы SE), даже если бы в противном случае вы не должны были подавать декларацию о подоходном налоге.

Налоговая декларация, совместно подаваемая обоими супругами (Joint Return) — Даже если вы подаете налоговую декларацию совместно с супругой (супругом), вы не можете совместно подать Форму SE. Это правило действует независимо от того, имеют ли один или оба супруга поступления, подлежащие налогообложению налогом SE. Если оба супруга  имеют поступления, подлежащие налогообложению налогом SE, каждый из них должен заполнить отдельную Форму SE. Однако, если один из супругов заполняет Короткую форму SE, а второй обязан заполнить Длинную форму SE, то оба могут воспользоваться одной и той же формой. Обе формы должны быть приложены к совместной налоговой декларации.

Несколько предприятий (More than one business) — Если у вас несколько предприятий или профессиональных офисов, вы должны при расчете своего налога SE сложить вместе показатели чистой прибыли (или убытка) от всех предприятий или офисов. Убыток от одного предприятия снизит прибыль от другого. Вам следует подать одну Форму SE с указанием поступлений от самостоятельной занятости, но отдельную Форму С,
C-EZ или F по каждому предприятию.

Пример: Вы единоличный владелец двух разных предприятий. Одно – это ресторан, дающий чистую прибыль в размере 25.000 долларов, другое – столярная мастерская, которая принесла чистый убыток в сумме 500 долларов. Вы должны подать Форму С в отношении ресторана, где будет заявлена чистая прибыль в сумме 25.000 долларов, и отдельную Форму С в отношении столярной мастерской, в которой будет указан убыток в размере 500 долларов. В поданном вами одном Приложении SE совокупные поступления, подлежащие налогообложению налогом SE, будут заявлены в сумме 24.500 долларов.

Вернуться к началу страницы

Тема 559 — Налог на чистый инвестиционный доход

Налог на чистый инвестиционный доход (NIIT) по ставке 3,8 процента применим к физическим лицам, фондам имущества покойных лиц и трастовым фондам, чистый инвестиционный доход которых превосходит применимые предельные значения.

Физические лица

Налог на чистый инвестиционный доход по ставке 3,8 процента для физических лиц применим к меньшему из следующих значений:

  • чистый инвестиционный доход или
  • сумма, на которую валовой доход с поправками и изменениями превосходит следующие предельные значения:
    • 250 000 долларов США для налогоплательщиков, подающих налоговую декларацию совместно с супругом(й), или вдов(цов), имеющим соответствующее право,
    • 125 000 долларов США для налогоплательщиков, состоящих в браке и подающих налоговую декларацию отдельно от супруга(и)
    • 200 000 долларов США во всех остальных случаях

Фонды имущества покойных лиц и трастовые фонды

Налог на чистый инвестиционный доход по ставке 3,8 процента для фондов имущества покойных лиц и трастовых фондов применим к меньшему из следующих значений:

  • (A) не распределенный чистый инвестиционный доход или
  • (B) сумма, на которую валовой доход с поправками и изменениями превосходит:
    • минимальную сумму, предусмотренную в настоящий налоговый год для наивысшей ставки налогообложения фондов имущества покойных лиц и трастовых фондов. (В 2019 г. этот предел установлен равным 12 750 долларов США.)

Определение чистого инвестиционного дохода и валового дохода с поправками и изменениями

Вообще говоря, чистый инвестиционный доход, рассматриваемый в целях налогообложения, в частности, включает следующее:

  • процент, дивиденды, некоторые аннуитеты, роялти и ренты (за исключением тех случаев, когда они являются результатом коммерческой деятельности, не облагаемой налогом на чистый инвестиционный доход),
  • доход, полученный от торговли или коммерческой деятельности, являющейся пассивной или заключающейся в трейдинге финансовыми инструментами или сырьевыми товарами, и
  • чистые доходы от ликвидации собственности (в той мере, в которой они учитываются при подсчете облагаемого налогом дохода), помимо той собственности, которая задействована в торговле или коммерческой деятельности, не облагаемой налогом на чистый инвестиционный доход.

Налогом на чистый инвестиционный доход облагается доход от торговли или коммерческой деятельности, являющихся (1) пассивной деятельностью налогоплательщика, определенной в параграфе 469, или (2) трейдингом финансовыми инструментами или биржевыми товарами, определенным в параграфе 475(е)(2).

Налогом на чистый инвестиционный доход не облагаются некоторые виды дохода, который налогоплательщики могут исключать из суммы, облагаемой обычным подоходным налогом, например, проценты от облигаций штатов или местных административных единиц, освобождаемых от налогообложения, льготы Управления по делам ветеранов или та освобождаемая от подоходного налогообложения доля дохода от продажи жилья, являющегося местом основного проживания.

При определении налога на чистый инвестиционный доход валовой доход с поправками и изменениями (MAGI) обычно определяется как валовой доход с поправками (AGI), рассматриваемый при обычном подоходном налогообложении, плюс исключение для доходов от трудовой деятельности за рубежом (но с изменениями за некоторые вычеты, связанные с доходами от трудовой деятельности за рубежом). Для налогоплательщиков из числа физических лиц, которые не подпадают под исключение для доходов от трудовой деятельности за рубежом, валовой доход с поправками и изменениями (MAGI) обычно равен валовому доходу с поправками (AGI).

Отчетность по налогу на чистый инвестиционный доход (NIIT)

Подсчитывайте налог по Форме 8960, Налог на чистый инвестиционный доход для физических лиц, фондов имущества покойных лиц и трастовых фондов (Английский).

Удержание налогов и расчетный налог

Возможно, что некоторым налогоплательщикам необходимо увеличить сумму удержания налогов или расчетного налога для того, чтобы покрыть свои дополнительные денежные обязательства по уплате налога на чистый инвестиционный доход во избежание определенных штрафов. Средство оценки удержанного налога Налогового управление США (IRS) может использоваться для определения необходимых изменений удержания налогов работодателем, а дополнительные средства для содействия при пересчете этих сумм приведены на странице Расчетные налоги. Дополнительная информация для обоих случаев имеется в Публикации 505, Удержание налогов и расчетный налог (Английский).

Дополнительная информация

Обращайтесь за дополнительной информацией к Инструкциям по заполнению Формы 8960 (Английский) и документу «Вопросы и ответы о чистом инвестиционном доходе» (Английский).

Джо Байдена обвинили в неуплате налогов: Госэкономика: Экономика: Lenta.ru

Представители Республиканской партии США обвинили президента Джо Байдена, победившего на выборах в качестве кандидата от демократов, в неуплате налогов на 500 тысяч долларов, сообщает New York Post.

Речь идет о выплатах в рамках программы здравоохранения Medicare, которые нынешний глава Белого дома якобы задолжал до своего вступления в должность. Член палаты представителей США Джим Бэнкс объяснил, что, согласно отчету исследовательской службы Конгресса, Байден неправомерно использовал так называемые S-корпорации, чтобы не платить налоги с гонораров за выступления и продажу книг в 2017-2018 годах.

Материалы по теме:

В общей сложности Джо и Джилл Байдены провели через них более 13 миллионов долларов, однако в качестве дохода задекларировали менее 800 тысяч. При этом в самом докладе имя президента США в качестве нарушителя не упоминается, но приводятся подобные случаи использования S-корпораций и подозрительно низкого дохода, с которого платятся налоги.

Кроме того, в документе говорится, что налоговые декларации президента подлежат автоматической проверке только за тот период, когда он находится в должности, то есть с 2021 года. В этом году в Белом доме уже указали, что проверка S-корпораций Байдена проводиться не будет, так как они больше не действуют.

S-корпорацией в США называется такой тип компаний, которые не платят налог на прибыль, поскольку передают ее своим акционерам (физическим лицам), чтобы уже они уплачивали по ставке подоходного налога для физических лиц. Для получения такого статуса компании должны выполнить ряд строгих требований.

Претензии к Джо Байдену республиканцы озвучили на фоне призыва главы Белого дома к богатым американцам «платить честные налоги». Президент США заявил, что один процент самых богатых людей уклоняется от уплаты 160 миллиардов долларов налогов, которые они должны отдавать каждый год. Он объяснил, что такая ситуация складывается из-за отсутствия у налоговых органов точных данных о доходах богачей.

Информация по требованиям FATCA о ПАО Банк ФК Открытие для физических лиц

Об установлении статуса клиентов для целей CRS

CRS (Common Reporting Standard, далее CRS) — Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития). 12 мая 2016 года ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года.

CRS направлен на предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов с использованием офшорных юрисдикций и обеспечения прозрачности информации.

CRS в России реализован посредством принятия Федерального закона 340-ФЗ от 27.11.2017г., дополнившего Главой 20.1 Налоговый кодекс РФ, и утверждения Постановления Правительства от 16.06.2018г. № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».

В целях международного обмена информацией с иностранными налоговыми органами указанные документы обязывают Банк устанавливать налоговое резидентство клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, и направлять сведения об иностранных налогоплательщиках в ФНС РФ.

Клиенты, в свою очередь, обязаны в соответствии с Налоговым кодексом РФ предоставлять запрашиваемую Банком информацию о налоговом резидентстве указанных лиц.

В случае непредставления лицом, заключающим с Банком договор1, предусматривающий оказание финансовых услуг, информации, запрашиваемой в соответствии с настоящей главой, организация финансового рынка вправе отказать в заключении такого договора с этим лицом.

Банк вправе в случае непредставления клиентом запрашиваемой в соответствии с Главой 20.1 Налогового кодекса РФ информации отказать в совершении операций, осуществляемых в пользу или по поручению клиента по договору1, предусматривающему оказание финансовых услуг, и (или) в случаях, предусмотренных указанной главой, расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив об этом клиента не позднее одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения.

Банк вправе в одностороннем порядке расторгнуть заключенный с клиентом договор1, предусматривающий оказание финансовых услуг, если в результате проведения мер, предусмотренных пунктом 1 статьи 142.4 Главы 20.1 НК РФ, Банк выявит недостоверность или неполноту представленной клиентом информации либо придет к выводу о противоречии представленной клиентом информации сведениям, имеющимся в распоряжении Банка, в том числе полученным из иных общедоступных источников информации.

Налогообложение доходов по американским ценным бумагам

Зачем нужно платить налог?

Инвесторы, которые торгуют иностранными ценными бумагами и получают вознаграждение от иностранных компаний (согласно п. 2 ст. 214 НК РФ), обязаны самостоятельно уплатить НДФЛ и подать декларацию о своих доходах в налоговую.

Как рассчитывается налог и есть ли льготы?

Согласно законодательству, с дивидендов по акциям США, получаемых российскими резидентами, вышестоящий депозитарий удерживает налог в бюджет США. В связи с наличием между Россией и США Соглашения об избежании двойного налогообложения налоговая ставка 30% может быть снижена до 10% при предоставлении клиентом актуальной налоговой формы W8BEN, подтверждающей непринадлежность клиента к США и дающей право на данные льготы. В России такой доход облагается по ставке 13%. Таким образом происходит зачет 10% налога, удержанного в США и клиенту самостоятельно необходимо уплатить в бюджет РФ только разницу в 3%.

Важно: по финансовым инструментам США типа REIT (позволяют инвестировать в рынок недвижимости США) ставка по дивидендам всегда будет 30% независимо от предоставления налоговой формы W8BEN.

Если Вы не воспользовались правом на льготы, то Вам все равно нужно будет подать декларацию о доходах в налоговую, указав, что Вы уже уплатили 30% налог в бюджет США. В этом случае никакой доплаты в российский бюджет не требуется.

Когда и как уплатить налог?

Сделать это можно по месту своего учета до 30 апреля года, следующего за годом, когда Вы получили дивиденды. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором были получены соответствующие доходы. За подробной консультацией по порядку заполнения декларации, исчисления и перечисления налога рекомендуем Вам обратиться в Вашу налоговую инспекцию.

Какие документы нужно предоставить налоговой?

Не позднее 30 апреля Вам следует принести в ФНС России подтверждение уплаты налога в IRS в виде формы 1042s. В случае отсутствия такого документа, Вы должны будете уплатить НДФЛ в размере 13%.

Важно: клиенту, ожидающему форму 1042s, рекомендуется заранее обратиться в АТОН и сообщить о желании получения формы 1042s. Заявку необходимо направить на адрес [email protected]. Крайний срок подачи заявки 31 января года, следующего за годом, в котором были получены доходы.

А как в случае с доходом от погашения иностранных облигаций?

Если Вы являетесь нашим клиентом и получили доход от погашения облигаций иностранных эмитентов и/или от выплаты купона по ним и зачислили вознаграждение на свой брокерский счет, открытый в «АТОНе», то мы (на основании п. 5 ст. 226.1 НК РФ) удержим сами НДФЛ, поскольку являемся Вашим налоговым агентом.

Налоговая реформа в США или американский бизнес возвращается домой

Налоговая реформа, которая начала действовать с 2018 года, инициированная президентом США Дональдом Трампом — это первые серьезные изменения налогового законодательства страны с 1986 года. Положения реформы призваны резко усилить международную конкурентоспособность американских компаний.

Логика республиканцев следующая: чем больше денег бизнесмены и корпорации оставят себе, тем больше будут зарплаты работников, тем больше появится рабочих мест и, в конечном счете, тем больше благ это принесет экономике и государстве. Это так называемый «trickle down effect», или «эффект стекания» — одно из положений экономической политики 40-го президента США Рональда Рейгана. Именно при нем произошло последнее полномасштабное сокращение налогов в США, за счет которого было обеспечено экономический рост.

Четыре важных пункта налоговой реформы:

1. Снижение ставки корпоративного налога на прибыль юридических лиц с 35% до 21%. Это означает, что Америка будет перетаскивать к себе бизнес из других стран, где ставка налогообложения выше.

На этом же уровне налогообложения установлен максимальный налог для предприятий «сквозного налогообложения (pass-through)» — это организации, которые не платят корпоративный налог, а передают полученный доход своему владельцу, и тот платит налог по соответствующей ставке налога с доходов физических лиц (в США она колеблется в пределах от 10% до 39,6% и рассчитывается от уровня дохода). Такой маневр позволяет избежать двойного налогообложения (когда налоги начисляются и прибыль корпорации, и на дивиденды акционерам). Максимальная ставка налога в 15% позволит предприятиям «сквозного налогообложения» сэкономить.

Налоговая реформа в США или американский бизнес возвращается домой

2. Уменьшение налогов при возвращении в страну доходов от деятельности за рубежом (так называемый налог на репатриацию) до 15,5% для наличных средств, а для безналичных — до 8% вместо нынешних 35%. Поскольку гиганты американского бизнеса (прежде всего интернет-компании) держат в зарубежных оффшорах много миллионов долларов (не платя налогов в США), новый закон позволяет вернуть в Америку капиталы по сниженной налоговой ставке.

Дополнительным стимулом увеличить инвестиции в 2018 г. станет возможность предъявить капитальные расходы к вычету при налогообложении.

3. Введение акцизного налога (Excise Tax) по ставке 20% на ввозимые товары и услуги, произведенные за рубежом и которые не подпадают под налогообложение США. Таким образом, зарубежные конкуренты в невыгодном положении, однако компенсируется снижение налогов для американских компаний. Так, французская компания, работающая в США, будет платить налог в 20% за компоненты, произведенные во Франции. Теоретически это касается и американских компаний, производящих товары или услуги за рубежом, например, автопроизводителей в Мексике, но для американцев созданы многочисленные юридические лазейки. Таким образом, зарубежные компании в США будут облагаться двойным налогом, поскольку они уже платят налоги местной власти.

4. Плюшки для физических лиц:

Снижение ставки максимального налога с доходов физических лиц с 39,6% до 35%;
Отказ от налога на «инвестиционный доход», ставка по которым составляет 3,8% (он взимается с дохода более 200 тыс.долларов США, а полученные средства идут на финансирование Obamacare)
Отмена налога на наследство, который в настоящее время применяется к лицам с имуществом в размере $ 5500000 или супружеским парам с имуществом в размере $ 11 млн.
Налоговый спор между республиканцами и демократами сводится к вопросу: действительно новый налоговый кодекс снизит бремя налогов, как утверждают Трамп и республиканцы в Конгрессе? Или же он принесет выгоды только корпорациям и богатым американцам, а все остальные проигрывают?

Время покажет, кто из них прав.

При этом, конечно, надо отметить: у каждого своя ситуация, и нет единой оценки последствий налоговой реформы для всех налогоплательщиков. У каждого свой кейс, который требует анализа ведущих специалистов — юристов и финансистов.

Всем добра!

самые богатые американцы недоплачивают миллиарды долларов в виде налогов

Согласно новому отчету, который был опубликован Министерством финансов США в среду, самые богатые американцы не уплатили в казну сотни миллиардов долларов в виде налогов, которые они должны правительству.

В документе говорится, что 1% крупнейших налогоплательщиков в прошлом году не заплатили в казну около 163 млрд долларов в виде налогов, что составляет около 28% от общей суммы неуплаченных налогов, в то время как 5% крупнейших налогоплательщиков не заплатили в общей сложности 307 млрд долларов, или 53% от общей суммы.

В Минфине назвали «шокирующей» сумму налоговой недоимки в целом – 600 млрд долларов, что равно примерно 3 процентам ВВП американской экономики, составляющего почти 23 трлн долларов. Точно столько же, в общей сложности, платят в казну остальные 90% налогоплательщиков из числа населения с более низким доходом.

В отчете говорится, что на самых богатых приходится наибольшая часть недоимки, поскольку у этих людей есть финансовые ресурсы, позволяющие им нанять бухгалтеров и налоговых консультантов, «которые помогают защитить их от… налоговых обязательств».

В Минфине добавили, что богатые налогоплательщики часто имеют непрозрачные источники дохода от деловых партнерств, частной собственности и аренды недвижимости. Напротив, у большинства работающих американцев федеральный подоходный налог вычитается из регулярной зарплаты и направляется в государственную казну непосредственно их работодателями.

Властям страны уже давно известно о том, что самые богатые американцы всячески избегают уплаты лишних налогов, однако законодательные усилия по решению этой проблемы почти всегда терпели неудачу.

Президент Джо Байден, в рамках своего плана по стимулированию экономики за счет новых расходов на расширение социальной защиты граждан, призывает к повышению налогообложения корпораций и физических лиц, зарабатывающих более 400 тыс. долларов в год, а также предлагает расширить штат Федеральной налоговой службы.

Однако многие законодатели, особенно республиканцы, традиционно отстаивающие интересы предпринимательства, до сих пор сопротивлялись увеличению штата налогового ведомства. Конгресс в настоящее время обсуждает предложение администрации Байдена о расширенном пакете расходов на инфраструктуру в 3,5 трлн долларов – в дополнение к двухпартийному инфраструктурному пакету стоимостью 1 трлн долларов.

Судьба обоих законопроектов пока неизвестна.

Налогообложение резидентов США | Налоговая служба

Налогооблагаемый доход

Доход резидента США обычно облагается налогом так же, как и доход гражданина США. Если вы являетесь резидентом США, вы должны указывать все проценты, дивиденды, заработную плату или другую компенсацию за услуги, доход от сдачи в аренду собственности или роялти, а также другие виды доходов в своей налоговой декларации в США. Вы должны сообщать об этих суммах независимо от того, получены ли они в США или за их пределами.

Налог

U.Резиденты С. обычно облагаются налогом так же, как и граждане США. Это означает, что их доход во всем мире облагается налогом в США и должен указываться в их налоговой декларации в США. Доход резидентов облагается дифференцированными налоговыми ставками, которые применяются к гражданам США. Резиденты используют Таблицу налогов и Таблицы налоговых ставок, которые применяются к гражданам США, указанные в Инструкциях к Форме 1040 и Форме 1040-SR.

Статус подачи

жителей США могут использовать те же статусы подачи, что и U.С. граждане. Вы можете требовать тех же вычетов, которые разрешены гражданам США, если вы являетесь резидентом в течение всего налогового года. Вам следует обратиться к Форме 1040, Форме 1040-SR и Инструкциям к Форме 1040 и Форме 1040-SR для получения дополнительной информации о том, как требовать свои допустимые вычеты.

Заявление об освобождении от уплаты налогов

Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г., вы не можете требовать личного освобождения для себя, своего супруга или членов вашей семьи. См. Публикацию 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и подача информации» и «Иностранцы — отмена личных исключений» для получения дополнительной информации.

Внимание: Ваш (а) супруг (а) и каждый иждивенец должны иметь либо номер социального страхования, либо индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, чтобы их можно было заявить как иждивенца.

Вычеты

резидентов США могут потребовать те же детализированные вычеты, что и граждане США, используя Приложение A формы 1040 или форму 1040-SR.

Если вы не перечисляете свои вычеты, вы можете потребовать стандартный вычет для вашего статуса подачи. Для получения дополнительной информации см. Форму 1040, форму 1040-SR и инструкции к форме 1040 и форме 1040-SR.

Налоговые льготы

Резиденты

США обычно запрашивают налоговые льготы и сообщают о налоговых платежах, включая удержание, в соответствии с теми же правилами, которые применяются к гражданам США. Для получения дополнительной информации см. Форму 1040, форму 1040-SR и инструкции к форме 1040 и форме 1040-SR.

Формы и сроки выполнения

Резиденты

США должны подать форму 1040, индивидуальную налоговую декларацию США или форму 1040-SR, налоговую декларацию США или пенсионеров по адресу, указанному в инструкциях к этим формам.Как правило, срок подачи декларации и уплаты любого налога — 15 апреля года, следующего за годом, за который вы подаете декларацию. Вам разрешено автоматическое продление до 15 июня для подачи заявки, если 15 апреля ваше основное место работы и дом, в котором вы живете, находятся за пределами США и Пуэрто-Рико. Вы можете автоматически продлить срок подачи заявки до 15 октября, заполнив Форма 4868, Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о подоходном налоге в США, не позднее 15 апреля (15 июня, если вы имеете право на продление до 15 июня).См. Инструкции к форме, которую вы заполняете, для получения дополнительной информации.

Определение индивидуального подоходного налога | TaxEDU

Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) взимается с заработной платы, окладов, инвестиций или других форм дохода, получаемых физическим лицом или домохозяйством. В США вводится прогрессивный подоходный налог, ставки которого увеличиваются вместе с доходом. Федеральный подоходный налог был установлен в 1913 году после ратификации 16-й поправки. Подоходный налог с физических лиц, которому едва исполнилось 100 лет, является крупнейшим источником налоговых поступлений в США.С.

Как работает индивидуальный подоходный налог?

В Соединенных Штатах подоходный налог с физических лиц взимается на федеральном уровне, а также в большинстве штатов. Многие страны мира также взимают индивидуальный подоходный налог.

Подоходный налог в США является прогрессивным, что означает, что налоговые ставки (процентная доля вашего дохода, которую вы платите в виде налогов) увеличиваются по мере увеличения дохода налогоплательщика. В США взимаются ставки подоходного налога в диапазоне от 10 до 37 процентов, которые вступают в силу при определенных порогах дохода, указанных ниже.Диапазоны доходов, к которым применяются эти ставки, называются налоговыми скобками. Все доходы, попадающие в каждую группу, облагаются налогом по соответствующей ставке.

2021 Рейтинги и ставки федерального подоходного налога для лиц, не подающих документы, состоящих в браке пар, подающих совместную налоговую декларацию, и глав домохозяйств
Оценить Для не состоящих в браке Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию Главам домохозяйств
10% 0–9950 долларов 0–19 900 долл. США 0–14 200 долл.
12% 9 951 долл. США до 40 525 долл. США 19 901 долл. США до 81 050 долл. США 14 201–54 200 долл.
22% 40 526 долларов — 86 375 долларов 81 051 долл. США до 172 750 долл. США 54 201 долл. США до 86 350 долл. США
24% 86 376 долл. США до 164 925 долл. США 172 751 долл. США до 329 850 долл. США 86 351 долл. США до 164 900 долл. США
32% 164 926 долларов — 209 425 долларов 329 851 долл. США до 418 850 долл. США 164 901 долл. США до 209 400 долл. США
35% 209 426 долл. США до 523 600 долл. США 418 851 долл. США до 628 300 долл. США 209 401 долл. США до 523 600 долл. США
37% $ 523 601 или больше $ 628 301 или больше $ 523 601 или больше

Источник: Налоговая служба

.

Структура ступенчатой ​​ставки, подобная приведенной выше, где каждый доллар дохода выше каждого порога облагается налогом по более высокой ставке, приводит к предельным ставкам налога, сумме дополнительного налога, уплачиваемой за каждый дополнительный доллар, полученный в качестве дохода.

Из-за различных вычетов, таких как стандартные вычеты и детализированные вычеты, а также зачетов, таких как налоговая льгота на заработанный доход (EITC) и налоговая льгота на детей (CTC), большинство налогоплательщиков не платят федеральный подоходный налог со всех своих доходов. Многие налоговые кодексы штатов также предлагают аналогичные скидки и вычеты.

Кто платит федеральный подоходный налог?

Прогрессивный дизайн кодекса подоходного налога США приводит к тому, что лица с более высокими доходами платят большую долю подоходного налога, чем лица с низкими доходами.

Согласно данным Федеральной налоговой службы (IRS) за 2018 год, самые последние доступные данные:

  • Верхний 1 процент всех налогоплательщиков заплатил 40,1 процента всех федеральных подоходных налогов, а нижние 50 процентов налогоплательщиков заплатили примерно 3 процента.
  • На 1 процент налогоплательщиков приходится больше уплаченных подоходных налогов (40,1 процента), чем на 90 процентов самых бедных вместе взятых (6 процентов).
  • Первый процент налогоплательщиков платит самую высокую среднюю ставку налога (25.4 процента), что более чем в семь раз превышает показатель беднейших 50 процентов (3,4 процента).

В период с 1950 по 2016 год у растущего числа налогоплательщиков США была задолженность по нулевому подоходному налогу после вычетов и вычетов. Несмотря на периодические спады, наблюдается тенденция к увеличению доли неплательщиков с 28 процентов в 1950 году до 33,4 процента в 2016 году. В течение этого периода минимальная процентная доля неплательщиков составляла 16 процентов в 1969 году, а максимальная — 41,7 процента в 2009 году. .

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником государственных доходов

По сравнению со средним показателем по ОЭСР, Соединенные Штаты значительно больше полагаются на индивидуальный подоходный налог, чем другие развитые страны. В то время как страны ОЭСР в среднем собрали 23,9 процента общих налоговых поступлений от индивидуальных подоходных налогов в 2018 году, в США индивидуальные подоходные налоги (федеральные, штатные и местные) были основным источником налоговых поступлений — 40,72 процента, то есть разница почти в 17 процентов. процентные пункты.

Штат и населенные пункты в значительной степени зависят от индивидуального подоходного налога, который составил 23,5 процента от общей суммы налогов штатов и местных налогов США в 2016 финансовом году, последнем году, по которому имеются данные. Уровень зависимости от подоходного налога значительно варьируется в зависимости от штата.

Какие штаты взимают индивидуальный подоходный налог?

По состоянию на 2021 год 42 штата США также взимают индивидуальный подоходный налог. Сорок один налог на заработную плату и доход от зарплаты, в то время как в одном штате — Нью-Гэмпшире — исключительно налоги на дивиденды и процентный доход.В восьми штатах подоходный налог с физических лиц вообще не взимается.

Из этих штатов, взимающих налоги с заработной платы, в девяти действуют системы единой ставки налога, часто называемые «фиксированным налогом», при этом одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам. И наоборот, 32 штата и округ Колумбия взимают прогрессивные налоги на прибыль по ступенчатой ​​ставке, причем количество скобок в разных штатах сильно различается. На Гавайях 12 скобок, больше всего в стране.

Подходы государств к подоходному налогу различаются и в других деталях.Некоторые штаты удваивают ширину одинарных скобок для женатых файлов, чтобы избежать «штрафа за брак». Некоторые штаты индексируют налоговые категории, льготы и вычеты с учетом инфляции; многие другие этого не делают. Некоторые штаты связывают свои стандартные вычеты и личные льготы с федеральным налоговым кодексом, в то время как другие устанавливают свои собственные или не предлагают вообще никаких.

Что не так с американской налоговой системой

Что не так с американской налоговой системой? В зависимости от своей точки зрения налогоплательщики жалуются на широкий спектр особенностей.Однако исследование Pew Research Center 2019 года показывает, что большинство выражает озабоченность по поводу несправедливости системы. Они считают, что от лиц с низким и средним доходом часто требуется платить налоги с большей доли своего дохода, чем от лиц с более высокими доходами.

Несмотря на эти опасения, в обзоре налоговой службы (IRS), опубликованном в ноябре 2020 года, говорится, что 94% американцев считают, что платить свою справедливую долю налогов — это «гражданский долг каждого американца».»

Тем не менее, мнение американцев о справедливости и эффективности налоговой системы США за последние годы заметно снизилось. Некоторые изменения связаны с принадлежностью к политическим партиям. Взгляды республиканцев и демократов разошлись: демократы настроены все более скептически, а республиканцы — более позитивно, особенно после снижения налогов для физических и юридических лиц в 2017 году.

Хотя большинство налогоплательщиков признают, что для финансирования правительства необходимы определенная форма и уровень налогообложения, разные мнения о подходящем размере правительства и уровне его финансирования, оптимальной структуре налоговой системы, эффективных ставках системы и ее влиянии на разные группы а интересы способствуют широкому обсуждению, для оценки которого потребуется фолиант.Соответственно, в этой статье основное внимание уделяется текущему режиму подоходного налога в США и подчеркиваются особенности и эффекты, которые вызывают проблемы как у налогоплательщиков, так и у политиков. (В нем не рассматриваются акцизы, которые применяются более узко к конкретным продуктам и видам деятельности.)

Как только правила будут введены в действие, отдельные лица и корпорации, что неудивительно, будут делать все возможное, чтобы использовать их в своих интересах. Важно посмотреть на разрозненное влияние этих правил, а также на то, кому это выгодно, а кому нет.

Ключевые выводы

  • Специальные налоговые правила часто позволяют лицам с более высоким доходом платить более низкие эффективные ставки, чем налогоплательщики со средним и низким доходом.
  • Многие корпорации платят небольшие налоги или вообще не платят.
  • Альтернативные минимальные налоги, которые никогда не были полностью эффективными, были ослаблены для физических лиц (и отменены для корпораций) в 2017 году.
  • Более низкие ставки налогов применяются к приросту капитала и дивидендам, чем к заработной плате и доходу от самозанятости — благоприятный перерыв. богатые, у которых больше вложений.
  • Продуманное налоговое планирование позволяет многим состоятельным людям минимизировать — или даже полностью избежать — налоги на наследство и дарение.

Несправедливое распределение налогового бремени

Большинство налогоплательщиков США считают справедливой систему подоходного налога, в которой применяются постепенные более высокие ставки для более высоких уровней дохода, обычно называемые «прогрессивными». Но в настоящее время критики обеспокоены тем, что национальное налоговое бремя недостаточно дифференцировано в соответствии с уровнем доходов среди физических лиц и между физическими лицами и предприятиями, особенно крупными корпоративными предприятиями.Сообщения в новостях о том, что крупные корпорации не платят подоходный налог и утверждают, что бывший президент Трамп десятилетиями платил не более чем минимальный подоходный налог, подорвали доверие налогоплательщиков к системе.

Многие люди возражают против системы, которая часто облагает лиц со средним и низким доходом более высокими эффективными ставками подоходного налога, чем применяется ко многим с более высокими доходами, что позволяет некоторым налогоплательщикам с более высокими доходами полностью избегать налогообложения. Если судить с этой относительной точки зрения, большой процент U.Налогоплательщики С. считают налоговую систему США несправедливой.

Некоторые налоговые льготы широко признаются целесообразными и даже необходимыми. Обычно утвержденные надбавки включают вычет «обычных и необходимых» деловых расходов для достижения экономически точного расчета дохода. Аналогичным образом, стандартный вычет, детализированные вычеты на медицинские расходы, благотворительные взносы, проценты по ипотеке, определенные убытки и возвращаемые налоговые льготы для люди пользуются широкой поддержкой.

Положение налогового кодекса, которое не облагает подоходным налогом лиц со скудным доходом (в 2021 году доход ниже 9 950 долларов для одиноких и 19 900 долларов, а в 2022 году — менее 10 275 долларов для одиноких и 20 550 долларов для супружеских пар) считается реалистичным и справедливым.Кроме того, это экономит административные расходы за счет устранения затрат на обработку многих налоговых деклараций, которые вряд ли принесут доход.

Налоговый кодекс (IRC) включает в себя индивидуальные и корпоративные подоходные налоги, налоги на заработную плату, акцизы, налог на имущество и дарение, а также налог на передачу права собственности на поколения. Тем не менее, критика в основном сосредоточена на широкомасштабных индивидуальных и корпоративных подоходных налогах. Понятно, что у нас мало энтузиазма по поводу уплаты налогов. Тем не менее, речь идет о справедливости, а не о фактической долларовой сумме налоговых обязательств, которая в настоящее время вызывает большинство жалоб — возможно, молчаливое признание текущих налоговых ставок, которые являются относительно умеренными по сравнению с гораздо более высокими ставками в прошлом.

По мере увеличения бюджетного дефицита в 2018 году, когда значительное снижение налогов привело к сокращению налоговых поступлений (тенденция усилилась, поскольку пандемия COVID-19 нанесла ущерб экономике), росла обеспокоенность не только справедливостью, но также эффективностью и адекватностью налогового законодательства и его администрирования.

Давайте рассмотрим некоторые из этих вопросов более подробно.

Более высокие льготы для более высоких налоговых категорий

Хотя налоговый кодекс США увеличивает предельные ставки налога на налогооблагаемую прибыль по мере увеличения размера налогооблагаемой прибыли — структура прогрессивной налоговой системы — ступенчатые ставки и скобки — не единственная движущая сила.Прогрессивности противодействуют:

  • Исключения и исключения для определенных видов дохода, например, не облагаемые налогом проценты, выплачиваемые по государственным облигациям и облигациям местного самоуправления
  • Специальные, более низкие ставки для некоторых категорий доходов, таких как прирост капитала и дивиденды
  • Вычеты по широкому кругу расходов, включая некоторые хозяйственные расходы

Такие корректировки — для простоты, в дальнейшем собирательно именуемые «вычетами» — могут привести к более низким эффективным ставкам налога на доходы некоторых лиц с очень высоким доходом, чем применимы к гораздо более низким доходам.Эти вычеты иногда позволяют налогоплательщикам с очень высокими доходами и инвестициями избежать каких-либо налоговых обязательств.

Вычеты по сравнению с кредитами

Отчисления, которые приводят к снижению налогооблагаемого дохода, приносят пользу налогоплательщикам регрессивным, а не прогрессивным образом. Налоговая выгода по таким статьям обычно равна сумме уменьшения, умноженной на предельную налоговую ставку налогоплательщика. Таким образом, если доход индивидуального налогоплательщика попадает в верхнюю налоговую категорию 37%, каждое уменьшение на 100 долларов дохода, которое в противном случае облагалось бы налогом по этой ставке, сэкономит налогоплательщику 37 долларов.Если применимая ставка составляет 24%, экономия от снижения дохода на 100 долларов составит всего 24 доллара.

Эта скидка на большую налоговую экономию для более высоких доходов контрастирует с экономией за счет налогового кредита. Налоговая льгота в размере 20% обычно позволяет сэкономить 20 долларов налоговых обязательств для всех налогоплательщиков за каждые потраченные 100 долларов, независимо от уровня дохода и налоговой категории. Однако, если сумма кредита превышает налоговые обязательства налогоплательщика, налогоплательщик не получит полную экономию в размере 20 долларов, если кредит не подлежит возмещению.Многие налоговые льготы не возвращаются.

Уклонение от уплаты налогов с предприятий

В настоящее время налоговое законодательство обычно применяет корпоративный подоходный налог в размере 21%. Однако многие корпорации США платят гораздо более низкие эффективные ставки или вообще не платят налоги из-за значительных списаний, переносов и переносов убытков, агрессивного налогового планирования и, в случае проверки, упорных и длительных переговоров. Даже если некоторые ставят под сомнение существование какого-либо режима корпоративного налогообложения, другие спорят о целесообразности и уровне льгот по корпоративному налогу, особенно тех, которыми пользуются политически влиятельные отрасли.

Альтернативные минимальные налоговые ограничения

Были приняты правила об альтернативном минимальном корпоративном и индивидуальном минимуме (AMT), чтобы налогоплательщики с высоким доходом, но с возможными существенными вычетами и другими налоговыми льготами, платили хотя бы некоторые налоги. На сегодняшний день эти правила так и не достигли этой цели в полной мере, во многом потому, что они основывались на концепциях и определениях налогового законодательства, а не на экономических или финансовых стандартах.

Затем Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 г. отменил AMT для всех корпораций C. Он также увеличил сумму освобождения и поэтапную отмену освобождения в соответствии с индивидуальным AMT, в результате чего в соответствии с действующим законодательством сегодня AMT распространяется на меньшее количество индивидуальных налогоплательщиков, чем до 2018 года.

Льготные правила возврата инвестиций и убытков

Более низкие ставки возврата инвестиций и определенные налоговые списания для предприятий также являются предметом разногласий.

Прирост капитала и дивиденды

Специальные низкие ставки, применимые к приросту капитала и дивидендам, могут позволить налогоплательщикам со значительным доходом от инвестиций платить эффективные ставки, намного ниже тех, которые применяются к обычному доходу, таким как оклады, заработная плата или проценты.Инвестор Уоррен Баффет, чей доход состоит в основном из инвестиционных доходов, как известно, признал, что налоговое законодательство не должно позволять ему платить более низкую налоговую ставку, чем его регистратор.

Поскольку эти более низкие ставки делают систему менее прогрессивной и подрывают восприятие справедливости, они вызывают споры. Критики ставят под сомнение необходимость правил и размер пособий. Сторонники этих преимуществ, с другой стороны, считают, что они способствуют желаемым экономическим инвестициям.

Определенные коммерческие убытки

Лица, которые материально участвуют в торговле или бизнесе, осуществляемом напрямую или в транзитной организации, или которые участвуют в бизнесе с недвижимостью в качестве профессионалов в сфере недвижимости, могут использовать убытки от такой деятельности для компенсации доходов или инвестиционного дохода от других видов деятельности. Правила, разрешающие текущие, перенесенные и перенесенные на будущие периоды вычеты для таких убытков активным участником (или профессионалом в сфере недвижимости, если применимо), позволяют правомочным налогоплательщикам требовать значительного списания, которое уменьшает или даже исключает их общий чистый налогооблагаемый доход.

Вопросы о налогах, не связанных с прибылью

Помимо подоходного налога, налоговый кодекс устанавливает налоги на заработную плату, наследство и дарение. Хотя, как правило, менее обсуждаются, чем налоги на прибыль, некоторые из этих налогов представляют собой проблемы, аналогичные тем, которые возникают в связи с налогом на прибыль.

Налоги на заработную плату

Налог на заработную плату для финансирования пособий по социальному обеспечению взимается по ставке 6,2% от заработной платы каждого работодателя и работника — и 12,4% от чистой прибыли самозанятых — до 142 800 долларов США на 2021 год и 147 000 долларов США на 2022 год. .Кроме того, к покрываемой заработной плате применяется налог на Medicare в размере 1,45% без ограничения заработной платы (налог составляет 2,9% для самозанятых).

Поскольку эти налоги взимаются по фиксированной ставке независимо от уровня дохода, они являются «регрессивными». Эти налоги облагаются всей заработной платой; нет исключения или нулевого уровня. Таким образом, для лиц с низкими доходами эти налоги являются существенным бременем.

Некоторые политики выступают за введение налога на социальное обеспечение с более высоких уровней дохода, как уже применяется налог на Medicare, или за распространение его на нетрудовой доход.Тем не менее, политические дискуссии, как правило, сравнивают необходимость поддержки целевых фондов с риском того, что более высокие налоги с работодателей могут отрицательно повлиять на уровень занятости.

Налог на наследство и дарение

Налоги на наследство и дарение применяются к небольшой части населения и, таким образом, не вызывают интереса или беспокойства, вызванного подоходным налогом. Освобождение от налога на наследство на 2022 год составляет 12,06 миллиона долларов (11,7 миллиона долларов в 2021 году).

Поскольку многие состоятельные люди и семьи занимаются серьезным налоговым планированием, влияние налога на наследство, который в настоящее время составляет 40%, на активы, превышающие сумму освобождения, было ограниченным.

В дополнение к действующему налогу на наследство, налоговый кодекс устанавливает налог на передачу имущества без учета поколений. Это налог на передачу активов, стоимость которых превышает уровень освобождения, бенефициарам, находящимся на более чем одно поколение ниже лица, передающего.

Кодекс также устанавливает налог на дарение, но предусматривает ежегодное освобождение от налогов в размере 15 000 долларов США для подарков, сделанных одному получателю. Как правило, налог на дарение не взимается до тех пор, пока общая сумма подарков передающей стороны, превышающая годовой уровень освобождения, не превысит пожизненное освобождение, равное 12 долларам США.06 млн в 2022 году (11,7 млн ​​долларов в 2021 году).

Сумма превышения годового уровня освобождения снижает как пожизненное освобождение от налога на дарение, так и освобождение от налога на наследство в соотношении доллар к доллару. Из-за этих высоких уровней освобождения применимость налога на дарение к средним налогоплательщикам ограничена.

Справедливо ли применяется налоговое законодательство?

Фундаментальный вопрос, касающийся любого закона, заключается в следующем: являются ли закон и его применение справедливым и эффективным? Отчеты, опубликованные Налоговой службой, и анализы, опубликованные независимыми экспертами, показывают, что на протяжении более десяти лет федеральная налоговая система все чаще не соответствовала этим требованиям.

Удовлетворенность налогоплательщиков налоговой системой и их соблюдение зависят от их восприятия того, что налоговый кодекс устанавливает — а власти собирают — уровень налоговых поступлений, достаточный для поддержки текущего государственного бюджета и инвестиций в будущее, и что все налогоплательщики платят свою справедливую долю.

В течение многих лет бюджетные ограничения на способность Налоговой службы устранять несоблюдение требований приводили к существенному сокращению налоговых поступлений. Из-за сокращения бюджета IRS и, как следствие, сокращения численности персонала и правоприменения, разница между налоговыми поступлениями, причитающимися правительству, и собранной суммой растет.

Основываясь на расчетах IRS, согласно которым в период с 2011 по 2013 год ему не удалось собрать 380 миллиардов долларов, подлежащих уплате по всем налоговым категориям, было подсчитано, что IRS не сможет собрать более 630 миллиардов долларов (то есть 15% налогов, подлежащих уплате в 2020 году). и что между 2020 и 2029 годами налоговый разрыв увеличится до 7,6 трлн долларов.

Неуплаченные подоходные налоги с физических лиц составляют самую большую часть налогового разрыва, примерно 70%. Они отражают уровень несоблюдения почти 20%, причем лица с более высоким доходом несут ответственность за самые высокие уровни несоблюдения.

Налогоплательщиков, которые соблюдают налоговое законодательство, несомненно, беспокоят сообщения о том, что бюджеты IRS и правоприменительная деятельность заметно сократились с 2010 года. По мере того, как численность персонала уменьшилась, статистика IRS, а также экспертные анализы и общие отчеты СМИ показали, что это не так. проведение меньшего количества аудитов, при этом наиболее значительное сокращение происходит в аудитах состоятельных людей, крупных корпораций, а также сквозных предприятий и их владельцев.

Альтернативы налоговой системы

Будет ли какая-нибудь другая налоговая система работать лучше и справедливее? Время от времени У.С., политики оценили альтернативные налоговые режимы как замену или дополнение к подоходному налогу в США.

У фиксированной единой ставки налога на все доходы есть сторонники, которые подчеркивают ее простоту и утверждают, что было бы справедливее взимать со всех налогоплательщиков одинаковую ставку. Однако для повышения уровня доходов, необходимого для деятельности правительства, необходимо будет установить настолько высокую ставку, чтобы нагрузка на налогоплательщиков с низкими доходами была сочтена нереальной с экономической и политической точек зрения.

Налоговые льготы по фиксированной ставке, особенно возвращаемые, обеспечивают одинаковый уровень льгот для всех налогоплательщиков независимо от дохода.

Аналогичным образом, когда были изучены налог на добавленную стоимость (НДС) или налог на потребление товаров и услуг, исключения, необходимые для избежания чрезмерного обременения налогоплательщиков с низкими доходами, влекут за собой значительную сложность. Необходимость разработки правил, охватывающих группы, пользующиеся особыми льготами в рамках системы подоходного налога, — не только отдельные отрасли, но и очень значительный благотворительный сектор, — также будет проблематичной.

Недавно сторонники, в основном мотивированные растущим экономическим неравенством и большей концентрацией богатства у меньшего процента населения, а также целью увеличения доходов, предложили единый годовой налог на богатство. Хотя многие, в том числе экономисты и политологи, выражали озабоченность по поводу концентрации богатства, предложение о налоге на богатство не получило широкой поддержки. Этот тип налога повлечет за собой значительную сложность, особенно сложную и обременительную задачу оценки активов, таких как произведения искусства или частный бизнес, не имеющих доступной объективной рыночной стоимости.

Даже если такие альтернативы существующей системе будут сочтены возможными, переход от нынешнего законодательства о подоходном налоге к альтернативному режиму представляет проблемы, которые до сих пор оценивались как запретительные. Введение в действие какого-либо дополнительного налогового режима — или пересмотр и расширение действующих правил акцизного налога и тарифов в дополнение к подоходному налогу — позволит избежать некоторых сложностей, но увеличит административное бремя для налогоплательщиков и должностных лиц.

Итог

Вместе с U.При росте бюджетного дефицита из-за существенного снижения налогов и воздействия пандемии на экономику очевидны две основные потребности.

Во-первых, эффективные налоговые ставки могут быть более прогрессивными, а восприятие налогоплательщиками справедливости закона улучшится, если налоговые вычеты будут пересмотрены и любые ненужные, несоответствующие и чрезмерные налоговые льготы — особенно списание специальных процентов — будут сокращены или отменены. . Изменения могут включать восстановление улучшенной корпоративной AMT и более широкое применение правил для предотвращения потерь бизнеса от компенсации доходов из несвязанных источников.

Также необходимо более эффективное налоговое обеспечение за счет восстановления и увеличения финансирования IRS. Экспертный обзор данных, опубликованных Бюджетным управлением Конгресса и Министерством финансов США, показывает, что каждый доллар дополнительных инвестиций в IRS принесет 11 долларов в виде увеличения налоговых сборов, а в период с 2020 по 2029 год принесет 1,1 триллиона долларов дополнительных доходов сверх текущих. прогнозы.

Исследования показывают, что более широкий и эффективный аудит налоговых деклараций частных лиц и крупных корпораций с высокой чистой стоимостью существенно сократит налоговый разрыв.Например, при увеличении финансирования аудиторы IRS смогут выделить время, необходимое для оценки сложных фактов и обстоятельств, чтобы определить, были ли вычеты из коммерческих расходов необходимыми и разумными по размеру. Возврат инвестиций в более тщательный и целенаправленный аудит и правоприменение в размере 11: 1 оправдывает увеличение бюджета IRS.

Улучшения в обеих этих областях должны принести дополнительные дивиденды в виде укрепления доверия налогоплательщиков к налоговой системе.

Краткая история налогов в США.С.

Вы знаете поговорку — нет ничего наверняка, кроме смерти и налогов. Хотя это может быть правдой, налоги имеют тенденцию быть более сложными и очень непоследовательными. И они не всегда существовали так, как сегодня. Фактически, первые граждане Америки платили очень мало налогов.

Но со временем добавлялись дополнительные сборы — федеральный подоходный налог, альтернативный минимальный налог, корпоративный налог, налог на недвижимость, Федеральный закон о страховых взносах (FICA) и так далее. Некоторые были увеличены, а другие отменены — только для того, чтобы быть добавленными снова.Ниже приводится наш анализ происхождения некоторых из наиболее распространенных налогов, с которыми мы сталкиваемся сегодня.

Ключевые выводы

  • Конституция дала Конгрессу право взимать налоги и другие сборы с населения.
  • В то время как гражданская война привела к введению первого подоходного налога в США, федеральный подоходный налог, как мы знаем, был официально введен в действие в 1913 году.
  • Многие из налогов, которые мы платим сегодня, были введены в 1920-х и 1930-х годах, в том числе налог на наследство, налог на дарение и налог на социальное обеспечение.
  • Ставки подоходного налога применялись ко всем в зависимости от дохода независимо от статуса — холост, женат и глав домохозяйств.

Америка до уплаты подоходного налога

Сколько мы себя помним, налоги существуют, особенно налоги на прибыль. Но в Соединенных Штатах так было не всегда. Страна была свободна от подоходного налога в младенчестве. Это потому, что в то время не существовало федерального правительства. Вместо этого колонистам пришлось иметь дело с британским правительством, которое наложило на колонистов различные налоги, включая налог на душу населения, налоги на недвижимость и печально известный налог на чай, который привел к Бостонскому чаепитию.

После войны за независимость Конституция дала Конгрессу право устанавливать налоги и другие сборы с населения. Государства обязаны собирать и передавать их правительству. Большинство из них были акцизными налогами — налогами на определенные товары или услуги, такие как алкоголь и табак. Правительство также пробовало прямое налогообложение — налогообложение вещей, которыми владеет физическое лицо. Это длилось недолго, и федералы вернулись к сбору акцизов.

Налог на прибыль

Гражданская война привела к созданию первого в стране подоходного налога и первой версии Управления комиссара внутренних доходов — более ранней версии того, что мы теперь называем налоговой службой (IRS).Этот офис взял на себя сбор налогов с отдельных штатов. Акцизы также были добавлены почти на все возможные товары — алкоголь, табак, порох, чай.

Федеральный подоходный налог в том виде, в каком мы его знаем, был официально введен в действие в 1913 году, а корпоративный подоходный налог был введен несколько раньше, в 1909 году.

Прочие налоги

Первый налог на наследство был введен в 1797 году для финансирования военно-морского флота США. Он был отменен, но со временем восстановлен, часто в ответ на необходимость финансирования войн.Современный налог на недвижимость в том виде, в каком мы его знаем, был введен в 1916 году.

В 1920-1930-х годах были введены множественные налоги:

  • Налог на дарение появился в 1924 году.
  • Налог с продаж впервые был введен в Западной Вирджинии в 1921 году. В 1933 году этому примеру последовали еще одиннадцать штатов. К 1940 году налог с продаж действовал еще в 18 штатах. Единственными штатами являются Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон. без налога с продаж.
  • Президент Франклин Рузвельт подписал Закон о социальном обеспечении в 1935 году.Правительство впервые собрало налоги на социальное обеспечение в январе 1937 года, хотя до января 1940 года пособия не выплачивались.

Альтернативный минимальный налог (AMT), вид федерального подоходного налога, не был принят до 1978 года. Эта параллельная система использует отдельный набор правил для расчета налогооблагаемого дохода после разрешенных вычетов. Он был разработан, чтобы помешать налогоплательщикам уклоняться от уплаты справедливой доли налогов.

Ставки налога тогда и сейчас

Налоговые ставки имеют тенденцию меняться — часто в худшую сторону.Это факт, что американцы всегда должны учитывать всякий раз, когда они сталкиваются с угрозой введения нового налога. Например, когда в 1913 году был введен федеральный подоходный налог для финансирования Первой мировой войны, предельная ставка налога составляла 1% для дохода от 0 до 20 000 долларов США, 2% для дохода от 20 000 до 50 000 долларов США, 3% для дохода от 50 000 до 75 000 долларов США. , 4% с дохода от 75 000 до 100 000 долларов США, 5% с дохода от 100 000 до 250 000 долларов США, 6% с дохода от 250 000 до 500 000 долларов США и 7% с дохода от 500 000 долларов США и выше.

Налоговые ставки были одинаковы для всех, и не было статуса подачи.Это означало, что все платили одинаковую ставку, независимо от того, были ли они холостыми, женатыми или главами семьи. Но со временем все изменилось. Налоговые ставки значительно выросли, при этом максимальная предельная ставка налога достигла 37%. Современные налоговые ставки также зависят от статуса регистрации.

Налоги на грех

Поскольку налоги на сигареты и алкоголь встроены в цены на эти продукты, многие американцы даже не подозревают, что платят их. Федеральные налоги на табак были впервые введены в действие в 1794 году, но не исчезли с годами до 1864 года.В том году коробка из 20 сигарет облагалась налогом в 0,8 цента. В 2020 году ставка составляла 1,0066 доллара за пачку.

Штаты также облагают налогом сигареты. В 2019 году штат Миссури облагал их налогом по минимуму 17 центов за пачку, а Нью-Йорк облагал их налогом по максимуму в 4,35 доллара за пачку.

Поскольку налоги на сигареты и алкоголь встроены в их цены, многие американцы не осознают, что платят их.

Крепкие спиртные напитки, вино и пиво облагаются налогом по разным ставкам как федеральным правительством, так и правительством штата.В 2020 году верхние ставки федерального акцизного налога составляли 13,50 долларов за галлон крепких спиртных напитков, от 1,07 до 3,15 долларов за галлон вина в зависимости от содержания алкоголя в вине и 18 долларов за баррель пива объемом 31 галлон. Каждый штат устанавливает свои собственные налоговые ставки. для каждого вида алкоголя.

  • Самая низкая ставка налога на крепкие спиртные напитки в 2019 году составила 2,00 доллара за галлон в Миссури, а самая высокая ставка — 32,52 доллара за галлон в Вашингтоне.
  • Для вина самая низкая ставка налога в 2019 году составила 20 центов за галлон в Калифорнии; самый высокий был 3 доллара.26 за галлон в Кентукки.
  • Пиво облагалось налогом по минимуму 2,0 цента за галлон в Вайоминге и по максимуму 1,29 доллара за галлон в Теннесси.

Правительство начало взимать налог на сигареты и алкоголь, чтобы выплатить долги, которые оно понесло во время Войны за независимость. Однако социальные цели также долгое время влияли на налогообложение этих предметов. Чем выше налог, тем больше вероятность, что американцы откажутся от употребления табака и алкоголя. Но поскольку налоги на табак и алкоголь являются фиксированными, они непропорционально ложатся на бедных.Другими словами, в основном бедняки не поощряются к употреблению табака и алкоголя, потому что другие группы доходов могут позволить себе платить более высокие налоги.

Налоги на бензин

Если правительство облагает налогом поведение, которое оно хочет воспрепятствовать, почему оно облагает налогом бензин? В конце концов, газовые налоги были введены задолго до того, как возникло экологическое движение. Федеральные акцизы на бензин были введены в июне 1932 года при президенте Герберте Гувере как часть Закона о доходах 1932 года.Как следует из названия, этот закон был разработан, чтобы увеличить количество денег, имеющихся в распоряжении правительства. Ожидалось, что налог на бензин принесет правительству 150 миллионов долларов новых налоговых поступлений.

В 1932 году газ облагался налогом по ставке 1 цент за галлон. К 2020 году налог вырос до 18,4 цента за галлон. Государственные налоги и сборы на бензин могут включать дополнительные расходы, начиная с минимума в 14,35 цента. за галлон на Аляске до 60,60 центов за галлон в Калифорнии.

Инвестиционные налоги

Налогообложение инвестиционного дохода может показаться особенно контрпродуктивным, поскольку инвестиции необходимы для экономического роста, но это не помешало правительству включить их в свой широкий круг налогооблагаемых доходов.Налог на прирост капитала был введен в действие в 1913 году вместе с подоходным налогом. Налог на дивиденды был введен в действие в 1936 году, но действовал только до 1939 года. Он вновь появился в 1954 году и сохраняется до сих пор.

Итог

История полна налоговых бунтов. Еще в 1773 году налоги побудили американцев уничтожить три корабля с британским чаем. А в 1791 году предложенного Александром Гамильтоном акциза на алкоголь было достаточно, чтобы спровоцировать восстание виски в Пенсильвании. Вопрос в том, что нас ждет впереди налоговой реформы?

Семь способов уплаты налогов американцами

Александр Э.М. Гесс | 24/7 Wall St.

Когда американцы по всей стране встретили новый год, многие даже не подозревали, что в полночь истекло более 50 различных налоговых льгот. По данным Налогового фонда, среди них были кредиты на все: от строительства объектов для автоспорта, производства биотоплива, проведения бизнес-исследований и разработок и даже обучения горноспасательной команды.

Очевидно, что налоговая система США может быть очень сложной. Понимание основ, особенно различных типов налогов, с которыми вы можете столкнуться, может стать ценным инструментом в финансовом планировании.

Не все налоги уплачиваются одновременно. Некоторые, например, вычитаются из вашей зарплаты. «Как правило, в квитанции о заработной плате работника указываются три типа налогов: федеральный подоходный налог, налоги на заработную плату (социальное страхование и медицинское обслуживание) и подоходный налог штата», — сказал 24 / Эндрю Лундин, менеджер федеральных проектов в налоговом фонде. 7 Wall St.

Однако другие налоги взимаются в регистре. Государственные и местные органы власти взимают налоги с продаж на отдельные товары и услуги. Точно так же правительства взимают акцизы на определенные товары, включая бензин и сигареты.

Не все органы взимают одинаковые налоги. Подоходный налог является крупнейшим источником доходов федерального правительства, составляя более 40% годовых налоговых поступлений. И согласно прогнозам Бюджетного управления Конгресса, подоходные налоги, а также налоги на социальное страхование должны по-прежнему составлять основную часть налоговых поступлений правительства США в будущем.

На государственном уровне картина несколько более неоднозначная. В разных штатах используются разные налоговые структуры для сбора денег за оказываемые ими услуги.В то время как некоторые штаты сильно зависят от подоходного налога, другие зависят в первую очередь от налога с продаж или налога на имущество. В некоторых штатах, включая Флориду и Техас, нет подоходного налога с физических лиц. Другие «следуют структуре, аналогичной федеральному [налоговому] кодексу, но с другими скобками и гораздо более низкими ставками», — пояснил Лундин.

Округа, города и другие местные районы также часто взимают налоги для сбора денег. Налоги на недвижимость, отметил Лундин, «обычно взимаются на местном уровне для оплаты таких услуг, как школы, полиция и пожарные депо, а также парки.«Точно так же местные жители часто взимают дополнительный налог с продаж.

Не все налоги применяются ко всем. Федеральный налог на имущество, который часто является предметом споров, применяется только после смерти и только в том случае, если имущество стоит 5,34 миллиона долларов или более. Кроме того, вы вы сможете избежать уплаты ряда акцизных сборов, если не курите, не пьете и не играете в азартные игры. Однако некоторых акцизных сборов будет сложнее избежать, включая налоги на услуги сотовой связи, проживание в отелях и покупку бензина, согласно Lundeen.

Вот семь способов уплаты налогов американцами.

1. Подоходный налог

Подоходный налог может взиматься на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне. На федеральном уровне выплачиваемая сумма зависит от ряда факторов, включая доход и семейное положение. Лундин отметил, что в США действует прогрессивная налоговая система, состоящая из семи налоговых категорий. Он добавил: «За каждый дополнительный доллар в новой скобке вы платите налоговую ставку этой группы». Также есть ряд кредитов. Во-первых, налоговая скидка на заработанный доход (EITC) дает налоговую скидку лицам с низким и средним доходом.

Структура государственного подоходного налога значительно различается. В некоторых штатах, например во Флориде, подоходный налог вообще не взимается. В некоторых штатах используется единая ставка налога на прибыль, а во многих штатах применяются разные ставки налога в зависимости от дохода.

2. Налоги с продаж

Налоги с продаж — это налоги на приобретенные товары и услуги. Обычно они рассчитываются как процент от уплаченной цены. Налоги с продаж варьируются в зависимости от штата и даже от муниципалитета. В некоторых штатах нет налогов с продаж ни на уровне штата, ни на местном уровне.Другие штаты и местные власти могут взимать изрядную сумму. Например, согласно данным Tax Foundation, в Теннесси потребители могут платить 9,44% налога с продаж при объединении государственных и местных налогов. В 12 штатах налоги с продаж выше 8%. Налог с продаж часто считается регрессивным, что означает, что люди с низкими доходами и домохозяйства тратят большую часть своих доходов на уплату налога по сравнению с резидентами с более высокими доходами.

3. Акцизы

Акцизы аналогичны общим налогам с продаж, за исключением того, что они взимаются с определенных товаров.Государства обычно облагают налогом определенные покупки, включая газ, сигареты, пиво и спиртные напитки. Акцизы часто взимаются с так называемых «продуктов греха» и часто предназначены не только для сбора денег, но и для предотвращения нездорового поведения. Федеральное правительство также взимает такие налоги, в том числе 18,4 цента за галлон на бензин и 24,4 цента за галлон на дизельное топливо, а также 10% плату за услуги по дублению. Акцизы часто сочетаются с налогами с продаж на одну покупку. По словам Лундина, во многих случаях помимо акцизного налога уплачивается налог с продаж.

4. Налоги на заработную плату

И работники, и работодатели должны платить налог на социальное обеспечение, один из двух налогов на заработную плату. Что касается налога на социальное обеспечение, работники платят 6,2% от своей заработной платы, а работодатели — 12,4%. В 2013 году максимальный доход, облагаемый налогом, составлял 117 000 долларов США. В 2011 и 2012 годах сумма, которую сотрудники должны были вносить, на короткое время снизилась до 4,2% от заработной платы в рамках налоговых каникул на фонд заработной платы, призванных побудить людей тратить больше и повысить U.С. экономика.

Аналогичный налог существует и для Medicare. Как работники, так и работодатели должны вносить 1,45% от заработной платы, или 2,9% в целом, для финансирования программы. В отличие от социального обеспечения, здесь нет максимальной налогооблагаемой заработной платы. Фактически, с прошлого года рабочие, заработавшие более 200 000 долларов, должны были внести в программу дополнительно 0,9% своей заработной платы.

5. Налоги на недвижимость

Налоги на недвижимость обычно взимаются для финансирования местных услуг. По словам Лундина из Налогового фонда, эти налоги основаны на рыночной стоимости собственности и чаще всего взимаются с недвижимого имущества, но также могут применяться к другому имуществу, например, автомобилям.Во многих случаях эти налоги подлежат вычету. Однако, согласно IRS, налоги на недвижимость на недвижимость подлежат вычету только в том случае, если они используются для содействия «всеобщему благосостоянию», но не в том случае, если они используются «для местных благ и улучшений, которые увеличивают стоимость собственности». Многие домовладельцы также имеют право на вычет процентов по ипотеке.

6. Налоги на наследство

IRS определяет налог на наследство как «налог на ваше право передавать собственность в случае вашей смерти». Налог на наследство вызывает споры, так как некоторые считают его наказанием за смерть.Денежные средства, ценные бумаги, страхование, недвижимость и деловые интересы входят в число предметов, считающихся частью недвижимости. Однако для физических лиц федеральным правительством облагается налогом только имущество, превышающее 5,34 миллиона долларов. Таким образом, большинство американцев освобождаются от уплаты федерального налога на недвижимость. Самая высокая ставка налога на недвижимость, взимаемая на федеральном уровне, составляет 40%.

Налоги на наследство также часто взимаются на государственном уровне. Хотя штаты часто используют более низкие ставки, они также часто имеют более низкие льготы, чем 5 долларов федерального правительства.34 миллиона отсечка. В некоторых штатах есть налог на наследство, размер которого зависит от вашего отношения к умершему.

7. Налоги на дарение

Налог на дарение аналогичен налогу на наследство в том смысле, что это налог на передачу богатства. Одно важное отличие состоит в том, что налоги на дарение касаются двух живых людей, добавил Лундин. Федеральное правительство также имеет гораздо более низкий уровень освобождения от налога на дарение, чем от налога на наследство. Все подарки на сумму более 14 000 долларов США облагаются налогом, причем налог оплачивает получатель.Самая высокая ставка налога на дарение составляет 40% от налогооблагаемой суммы подарка. Этот налог применяется не только к наличным деньгам, но и к подаркам, таким как акции компании или автомобили. В прошлом году Миннесота стала вторым штатом, который ввел собственный налог на дарение после Коннектикута.

24/7 Wall St. — контент-партнер USA TODAY, предлагающий финансовые новости и комментарии. Его содержание производится независимо от USA СЕГОДНЯ.

Кто платит налоги в Америке в 2020 году? — ИТЭФ

Читать как PDF

Прогрессивное налогообложение требует от богатых платить более высокую долю своего дохода в виде налогов, чем от бедных.Большинство из нас интуитивно понимают, что самые богатые домохозяйства больше всего извлекают выгоду из общества, построенного за счет наших налоговых долларов, и могут позволить себе выплачивать большую долю своего дохода для поддержки государственных инвестиций. Но если учесть все налоги, которые платят американцы, оказывается, что наша налоговая система в целом едва ли прогрессивна. Наличие четкого представления о том, кто платит налоги и в каком размере, является особенно актуальным сейчас, когда страна борется с кризисом в области здравоохранения и экономики, который разрушает семьи с низкими доходами и требует от правительства всех уровней вкладывать больше средств в содержание отдельных лиц, семей и сообществ. на плаву.

В этом году доля всех налогов, уплачиваемых 1 процентом самых богатых американцев (24,3 процента), будет немного выше, чем доля всех доходов, поступающих этой группе (20,9 процента). Доля всех налогов, уплачиваемых беднейшей пятой частью американцев (2 процента), будет лишь немного ниже, чем доля всех доходов, приходящихся на эту группу (2,8 процента).

ITEP произвел эти оценки, используя свою налоговую модель, которая рассчитывает различные типы налогов с использованием набора данных о типичных налогоплательщиках.Чтобы отразить долгосрочное состояние нашей налоговой системы, эти цифры не принимают во внимание недавний экономический спад или временные налоговые положения, принятые для его устранения.

РИСУНОК 1


Некоторые налоги, которые мы платим, довольно прогрессивны, включая федеральный подоходный налог с населения, корпоративный подоходный налог и налог на наследство. [1] Но американцы платят другие федеральные налоги, которые не являются прогрессивными. Например, каждый, кто работает, платит налог на заработную плату социального страхования. Этот налог не применяется к инвестиционному доходу, который есть у большинства очень богатых семей, и применяется только к первым 137 700 долларам дохода, полученным работником в 2020 году.

Американцы также платят налоги штата и местные налоги, которые являются особенно регрессивными, что означает, что они получают большую долю дохода от семей с низким и средним доходом, чем от богатых семей. Например, государственные и местные налоги с продаж являются особенно регрессивными, поскольку бедные семьи часто вынуждены тратить весь свой доход на покупку предметов первой необходимости, в то время как богатые семьи могут сэкономить большую часть своего дохода, ограждая его от налогов с продаж.

Если взять вместе эффекты всех этих различных налогов, оказывается, что налоговая система не так прогрессивна, как многие думают.

Это не означает, что наша налоговая система вообще не прогрессивна. Общая эффективная налоговая ставка американцев, то есть общая сумма уплаченных налогов в процентах от дохода, действительно растет с ростом дохода, как показано на Рисунке 2. Но не так сильно, как предполагают многие американцы. Как показано на Рисунке 2, те, кто входит в 1 процент самых высоких доходов, будут платить в этом году в среднем немногим более трети своего дохода в виде налогов, в то время как те, кто входит в среднюю пятую часть американцев, будут платить чуть более четверти своего дохода в виде налогов. в среднем.

РИСУНОК 2


Налоговая система Америки может быть еще менее прогрессивной

Эти цифры могут завышать прогрессивность налоговой системы страны по нескольким причинам.

Во-первых, ITEP еще не может разделить группы с разными доходами в пределах одного процента самых богатых. Если бы мы это сделали, мы могли бы обнаружить, что эффективные налоговые ставки на удивление низки для очень, очень богатых, учитывая, что большая часть их дохода — это прирост капитала и дивиденды по акциям, которые облагаются налогом по более низким ставкам.Исследование, проведенное Эммануэлем Саезом и Габриэлем Зукманом, показало, что 400 самых богатых налогоплательщиков США платят более низкую эффективную налоговую ставку, чем другие группы [2]. Хотя они используют совсем другие методы, чем ИТЭФ, их выводы неудивительны.

Во-вторых, расчет доли дохода, уплачиваемой в виде налогов, — это лишь один из способов измерения эффективных налоговых ставок и оценки прогрессивности налоговой системы страны. Чтобы установить, в какой степени налоги выше для тех, у кого больше платежеспособности, возможно, имеет смысл определить эффективные налоговые ставки как налоги, уплачиваемые как долю от чистой стоимости налогоплательщиков.

Саез и Цукман подсчитали, что в 2019 году 0,1% самых богатых домохозяйств будут платить 3,2% своей чистой стоимости в виде налогов, в то время как нижние 99% семей, оцениваемых по уровню благосостояния, будут платить налоги в размере 7,2% своей чистой стоимости [3]. Другими словами, при определении эффективных налоговых ставок как налогов, уплачиваемых как часть богатства, они обнаруживают, что налоговая система очень регрессивна. Это неудивительно, учитывая, что концентрация богатства наверху еще более серьезна, чем концентрация доходов наверху.[4]

Как налоговый закон 2017 года сделал нашу налоговую систему менее прогрессивной

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), который был принят президентом Трампом и его сторонниками в Конгрессе в конце 2017 года, сделал налоговую систему страны менее прогрессивной. TCJA снизил федеральные налоги и, таким образом, снизил общую эффективную налоговую ставку для всех групп доходов. Это проиллюстрировано на Рисунке 3, где сравнивается общая эффективная налоговая ставка для каждой группы, которая будет в 2020 году, и той, которая была бы, если бы TCJA не был принят.

Однако закон принес особую пользу богатым благодаря положениям о сокращении подоходного налога с физических лиц для владельцев бизнеса, сокращению налога на прибыль предприятий и снижению налога на наследство. Как показано на Рисунке 4, снижение эффективных налоговых ставок для 5 процентов самых богатых налогоплательщиков превысило снижение для других групп доходов.

РИСУНОК 3


РИСУНОК 4


TCJA снизил эффективную ставку федерального налога на 2.На 2 процентных пункта для 1 процента самых богатых и на 2,6 для следующих 4 процентов самых богатых. Для всех других групп доходов TCJA снизил федеральную эффективную ставку намного менее чем на 2 процентных пункта.

Доля общих налогов, уплачиваемых каждой группой доходов, также была затронута законом 2017 года. На Рисунке 5 показано, что TCJA снизил общую долю налогов, уплачиваемых самыми богатыми 5 процентами, одновременно увеличив долю, уплачиваемую другими доходными группами.

РИСУНОК 5


На Рисунке 5 представлена ​​прогнозируемая доля общих федеральных, государственных и местных налогов, уплачиваемых каждой группой доходов в соответствии с действующим законодательством, и оценка доли, которую они заплатили бы, если бы TCJA никогда не был принят.Для каждой группы доходов цифра, заштрихованная красным, означает сценарий, при котором они платят меньшую долю, а цифра, заштрихованная зеленым, — это сценарий, в котором они платят большую долю. Согласно действующему законодательству, меньшую долю выплачивают 1 процент самых богатых и 4 процента самых богатых. Все другие группы платят большую долю общих налогов в соответствии с действующим законодательством по сравнению с тем, что они платили бы в соответствии с законодательством до принятия TCJA.

Налоговая система Америки может быть лучше

Налоговая система Америки умеренно прогрессивна, и есть возможности сделать ее еще более прогрессивной.У правительства штата и местного самоуправления есть много возможностей сделать свои налоговые кодексы более справедливыми. У Конгресса есть варианты сделать федеральный налоговый кодекс более прогрессивным, чтобы компенсировать регрессивное влияние налогов штата и местных налогов [5]. Некоторые из этих вариантов включают отмену положений TCJA, но другие решают проблемы в федеральном налоговом кодексе, существовавшем до TCJA. [6]


[1] Федеральный подоходный налог с населения имеет прогрессивную структуру ставок, а также предоставляет работающим с низкой заработной платой налоговые льготы, которые подлежат возмещению, что означает, что они могут привести к отрицательным налоговым обязательствам по подоходному налогу для некоторых домохозяйств с низким доходом.(Эти возмещаемые кредиты включены в данный анализ.) Корпоративные подоходные налоги уплачиваются непосредственно корпорациями. Но, как и все налоги, подоходный налог с предприятий в конечном итоге несут люди. В этом случае налог несут в основном владельцы корпоративных акций и других бизнес-активов, которые в основном принадлежат состоятельным домохозяйствам. Налог на наследство применяется только к стоимости любого имущества, превышающей 11 580 000 долларов в 2020 году (вдвое больше для супружеских пар), и, следовательно, затрагивает только очень богатые семьи.

[2] Стив Вамхофф, «Новая книга Эммануэля Саеза и Габриэля Зукмана напоминает нам, что налоговая несправедливость — это выбор», Институт налоговой и экономической политики, 15 октября 2019 г. https://itep.org/emmanuel-saez-and -gabriel-zucmans-новая-книга-напоминает-нам-эту-налоговую-несправедливость-это-выбор /

[3] Письмо Эммануэля Саеза и Габриэля Зукмана сенатору Элизабет Уоррен, 18 июля 2019 г. https://www.warren.senate.gov/imo/media/doc/saez-zucman-wealthtax.pdf

[4] Стив Вамхофф, «The U.S. нуждается в федеральном налоге на богатство », Институт налогообложения и экономической политики, 23 января 2019 г. https://itep.org/the-u-s-needs-a-federal-wealth-tax/

[5] Дилан Грундман, «Движение к более справедливым государственным налоговым системам», Институт налогообложения и экономической политики, 9 января 2019 г. https://itep.org/moving-toward-more-equitable-state-tax-systems /

[6] Стив Вамхофф, Мэтью Гарднер, «Прогрессивные варианты повышения доходов», Институт налоговой и экономической политики, 5 февраля 2019 г.https://itep.org/progressive-revenue-raising-options/





На одной диаграмме, Сколько богатые платят налоги

Сенатор Элизабет Уоррен (штат Массачусетс) проводит пресс-конференцию, на которой объявляет о принятии закона, который будет облагать налогом чистую стоимость самых богатых людей Америки в Капитолии США 1 марта. 2021 г. в Вашингтоне, округ Колумбия,

Сенатор Элизабет Уоррен на этой неделе выпустила новую версию своего налога на богатство, и, несмотря на сообщение демократов из Массачусетса о том, что эта схема будет взимать небольшую плату с самых богатых американцев, на самом деле это радикальная идея, заключающаяся в том, что, как я уже писал ранее, «Нанесет вред беднейшим и наиболее уязвимым американцам из рабочего класса и подпитывает постоянно растущее присутствие Вашингтона в нашей повседневной жизни.”

Предложение основано на идее, что богатые не платят свою «справедливую долю» налогов. Однако американцы с высокими доходами уже платят подавляющее большинство налогов, а налоговая система США является очень прогрессивной по сравнению с налоговыми системами других стран мира.

Последние правительственные данные показывают, что в 2018 году 1% самых богатых людей — те, кто заработал более 540 000 долларов — заработали 21% всех доходов в США при уплате 40% всех федеральных подоходных налогов. Лучшие 10% получали 48% дохода и платили 71% федерального подоходного налога.

Со временем американцы с высокими доходами взяли на себя все большую и большую долю государственных расходов. Даже снижение налогов в 2017 году, оскорбляемое левыми политиками, привело к сокращению налоговых счетов для американцев с самым низким доходом на 10%, в то время как налоги на 1% с самым высоким доходом сократились только на 0,04%. После снижения налогов богатые платят большую, а не меньшую долю подоходного налога.

Фактически, почти по всем параметрам в США одна из самых прогрессивных систем налогообложения в мире, в которой люди с высокими доходами платят самые высокие налоговые ставки.

Анализируя все федеральные налоги, Бюджетное управление Конгресса показывает, что верхний 1% платит среднюю ставку федерального налога 32%. Данные показывают, что налоговые ставки снижаются с ростом доходов, и беднейшие 20% населения платят среднюю налоговую ставку всего 1%. Центр налоговой политики, придерживающийся левых взглядов, обнаружил аналогичные результаты.

Простой взгляд на все федеральные налоги игнорирует влияние налогов штатов, которые, как правило, менее прогрессивны, но составляют меньшую долю от общей суммы уплачиваемых налогов.

По оценке либерального Института налогообложения и экономической политики, совокупные федеральные, государственные и местные налоги все еще довольно прогрессивны.Выяснилось, что в 2020 году верхний 1% платил налог по ставке 34%. 20% беднейших американцев платили в среднем 20% совокупного налога.

Данные также показывают, что налогоплательщики с самым высоким доходом являются единственной группой, которая платит большую долю общих налогов, чем их доля в общем доходе.

Однако при рассмотрении только налогов игнорируются трансферты, такие как налоговые льготы для детей, программы борьбы с бедностью и пенсионные пособия, которые в основном предоставляются американцам с низкими и средними доходами.

Переводы делают фискальную систему еще более прогрессивной.

По оценкам Бюджетного управления Конгресса США

, с учетом льгот 60% американцев с самым низким доходом являются чистыми бенефициарами, получающими больше в виде пособий по социальному страхованию и трансфертных выплат с проверкой нуждаемости, чем они платят в виде налогов.

Напротив, 40% самых высокооплачиваемых работников платят значительно больше налогов, чем получают в виде пособий.

20% американцев с самым высоким доходом все чаще берут на себя все большую долю государственных расходов, их чистый вклад с 1980-х годов увеличился более чем на 200%.

В условиях стремительно растущего дефицита и длинного списка приоритетов для новых расходов у демократов, таких как Уоррен, нет недостатка в предложениях по увеличению налогов для богатых. Такие предложения, как налог на богатство, сделают фискальную систему США еще более несбалансированной и замедлят восстановление нашей экономики.

За чрезмерно высокими налоговыми ставками для лиц с высокими доходами в 1950-х и 60-х годах последовало снижение налогов, которое помогло поднять экономику в конце 20-го века. Этот необходимый сдвиг является убедительным доказательством того, что более низкие налоговые ставки — даже для богатых — лучше для всех.

И это не первый раз, когда снижение налогов оказалось большим успехом. В 1920-х годах налоговые ставки были снижены с 71% до 24%, а экономика выросла на 59%. В начале 1930-х годов максимальные ставки были снова подняты до 63%, что только усложнило выход из Великой депрессии.

Президент Джон Ф. Кеннеди снизил максимальную ставку налога в 1960-х, а президент Рональд Рейган снова снизил ее в 1980-х. За обоими сокращениями налогов последовали два самых продолжительных экономического роста в нашей истории.

Хотя налоговая политика не всегда является причиной или единственным решением для всех экономических циклов, сильная корреляция между высокими налогами и плохими экономическими показателями убедительно свидетельствует о том, что высокие налоги — не лучшая политика.

С этим согласны даже ученые. Экономист Уильям Макбрайд обнаружил, что «почти каждое эмпирическое исследование налогов и экономического роста, опубликованное в рецензируемом научном журнале, показывает, что увеличение налогов вредит экономическому росту».

По мере того, как Конгресс завершает свою помощь в связи с коронавирусом в размере 4 триллионов долларов дополнительными почти 2 триллионами дефицитных расходов, давление с целью повышения налогов для американцев с высокими доходами будет только расти.Но возвращение к налоговой политике 1960 года — не способ восстановить средства к существованию в Америке.

Однако поддержание низких налогов требует фискальной дисциплины. Конгрессу необходимо прекратить тратить ненужные триллионы долларов на плохо нацеленные стимулы и начать реформу роста расходов.

Увеличение потерь от тех, кто уже несет основную часть государственных расходов, не уравновесит бюджет. Это сделает восстановление нашей экономики более болезненным.

Эта статья впервые появилась в The Daily Signal.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *