Придется ли резиденту платить НДФЛ 13%, если он весь доход получает в США и платит там подоходный налог 27%?
Профиль автораС 2000 года я постоянно проживал в США, где работал и платил налоги как резидент. При этом я периодически приезжал в Россию, но никогда не проводил здесь более 183 дней в году и не получал никакого дохода, поэтому был избавлен от необходимости подавать в России налоговую декларацию. В 2021 году, в связи с переходом на удаленку, я прожил в России более 183 дней, и таким образом стал налоговым резидентом, который должен подавать 3-НДФЛ. При этом заработная плата продолжает начисляться на американский счет, и из нее вычитаются американские налоги, в общей сложности составляющие около 27% от суммы дохода. Гражданство имею множественное — РФ и США.
Между Россией и США существует Договор об избежании двойного налогообложения от 17.06.1992 — «Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал». В статье 22 этого договора написано: «в соответствии с положениями и с учетом ограничений законодательства каждого Договаривающегося Государства (которые могут время от времени меняться с сохранением основного принципа), каждое Государство разрешает лицам с постоянным местопребыванием в нем (и, применительно к Соединенным Штатам, его гражданам) использовать в качестве зачета против налога на доходы подоходный налог, уплаченный другому Договаривающемуся Государству такими лицами с постоянным местопребыванием (и, применительно к Соединенным Штатам, также такими гражданами)».
Из вышесказанного следует, что уплаченный в США подоходный налог используется в качестве зачета против налога на доходы в России. Поскольку налоговая ставка в США (в моем случае около 27%, либо 24%, если брать в расчет только федеральный налог) превышает ставку налога для физических лиц в России (13%), значит ли это, что мне не придется платить в России подоходный налог (или по крайней мере можно будет заплатить меньше, чем 13%)?
Ведь если платить 13% в России все же придется, то это будет как раз двойным налогообложением, потому что в США уплаченные в другом государстве налоги можно вычесть из американских только в том случае, если доход, на который начислялись эти налоги, был получен за пределами США (согласно законам о FTC, Foreign tax credit и FEIE, Foreign Earned Income Exclusion). В моем случае весь доход был получен в США, поэтому вычесть российский НДФЛ из американского, согласно этим правилам, не получится.
Протокол / КонсультантПлюс
ПРОТОКОЛ
При подписании сегодня Договора между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал Стороны согласились о следующих положениях, составляющих неотъемлемую часть Договора:
a) Право Договаривающегося Государства взимать налог, в соответствии со Статьей 6, с лица с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве распространяется только на прибыль, относящуюся к постоянному представительству в первом Государстве. Лицо с постоянным местопребыванием в другом Государстве может получать доход более чем от одного объекта вложения капитала или деятельности; в соответствии со Статьей 6 доход от отдельно взятого вложения капитала или деятельности, полученный как из источника в первом Государстве, так и из других источников, должен рассматриваться отдельно с целью определения того, может ли он быть включен в прибыль, относящуюся к постоянному представительству в первом Государстве.То обстоятельство, относится ли прибыль к постоянному представительству, определяется на основании фактически имеющейся информации о капитале. В частности, прибыль относится к постоянному представительству только, если прибыль получена от основных средств, используемых постоянным представительством, или от деятельности, в которой оно занято. Прибыль, полученная от других основных средств или деятельности, не относится к постоянному представительству.
Пример 1. Лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве осуществляет строительство объекта в другом Договаривающемся Государстве. Продолжительность строительства составляет 4 года. В соответствии с пунктом 3 Статьи 5 строительная площадка, существующая более 18 месяцев, образует постоянное представительство в другом Государстве, и прибыль, полученная от строительства, следовательно, подлежит обложению налогом в этом другом Государстве. В то же время это лицо продает оборудование для другого объекта, который принадлежит тому же заказчику. Подписание контракта (но не проведение переговоров) на продажу оборудования происходит в другом Государстве. Согласно пункту 4 f) Статьи 5 одно лишь подписание контрактов в другом Государстве от своего собственного имени не образует постоянное представительство. Прибыль, полученная от продажи оборудования, не подлежит обложению налогом в этом другом Государстве.Пример 2. Компания, имеющая постоянное местопребывание в одном Договаривающемся Государстве, занимается разведкой, добычей и переработкой нефти и газа в мировом масштабе. Компания добывает нефть и газ из скважины, расположенной в другом Договаривающемся Государстве. Компания осуществляет также разведку нефти и газа в другом Государстве. Деятельность по разведке не осуществляется в районе скважины, ее не проводят лица, работающие на скважине, при этом не используются основные средства, имеющиеся на скважине, и деятельность осуществляется в пределах 18 месяцев. Компания также время от времени сдает в аренду буровое оборудование, временно не используемое в процессе разведки, третьим лицам для использования в другом Государстве. Согласно пункту 2 f) Статьи 5 скважина, находящаяся в другом Государстве, является постоянным представительством; прибыль, относящаяся к этому постоянному представительству, может быть обложена налогом другим Государством в соответствии со Статьей 6. Согласно пункту 3 Статьи 5 деятельность по разведке не приводит к образованию постоянного представительства в другом Государстве, и расходы, связанные с такой деятельностью, не могут вычитаться при определении прибыли от скважины, облагаемой налогом в другом Государстве. Сдача в аренду бурового оборудования не образует постоянного представительства в другом Государстве, и доход от такой аренды получен не от основных средств или деятельности, относящихся к буровой скважине. Таким образом, рентный доход не облагается налогом в другом Государстве;b) Лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, содержащее постоянное представительство в другом Договаривающемся Государстве, может также иметь конторы в других странах, включая головную контору в первом Государстве и конторы в третьих странах. При исчислении прибыли постоянного представительства должны учитываться должным образом обоснованные выплаты, произведенные головной конторой или конторами в третьих странах третьим сторонам, в той степени, в какой эти выплаты относятся к основным средствам или деятельности постоянного представительства, или в той степени, в какой эти выплаты относятся к основным средствам или деятельности лица с постоянным местопребыванием как целого, и с достаточным основанием отнесены к постоянному представительству. Не обязательно, чтобы такие выплаты фактически возмещались постоянным представительством головной конторе или конторе, находящейся в третьей стране;
c) В соответствии с пунктом 3 Российская Федерация соглашается с тем, что при исчислении налога на прибыль или доход постоянному представительству разрешается вычет расходов на уплату процентов, уплаченных банку или другому лицу, независимо от срока ссуды. Этот вычет не может превышать ограничения, установленного законодательством России, но не может быть ниже, чем лондонская межбанковская процентная ставка («ЛИБОР»), увеличенная на умеренную надбавку за риск, которая предусматривается в кредитном соглашении;d) Понимается, что документация, подтверждающая расходы, которые может вычитать постоянное представительство в соответствии с положениями пункта 3, не должна прилагаться к налоговой декларации, но налогоплательщик должен представлять ее по просьбе налоговых органов.a) К дивидендам, выплачиваемым американской компанией, рассматриваемой как регулируемая инвестиционная компания, применяется подпункт b), а не подпункт а) пункта 2. К дивидендам, выплачиваемым американской компанией, рассматриваемой как доверительный фонд по инвестированию в недвижимость, применяется ставка налога, взимаемого «у источника», предусмотренная внутренним законодательством;b) Термин «сумма, эквивалентная дивидендам» при использовании в пункте 5 относится к той части прибыли постоянного представительства, подлежащей налогообложению на основании Статьи 6 (Прибыль от коммерческой деятельности), или к той части прибыли лица с постоянным местопребыванием в одном Государстве, подлежащей налогообложению в другом Государстве на основе чистого дохода согласно Статье 9 (Доходы от недвижимого имущества) или пункту 3 Статьи 19 (Другие доходы), сопоставимой с суммой, которая распределялась бы как дивиденды, если бы доход был получен местным филиалом, зарегистрированным в качестве юридического лица. Применительно к Соединенным Штатам Америки термин «сумма, эквивалентная дивидендам» имеет такое же значение, которое он имеет по законодательству Соединенных Штатов, которое время от времени может изменяться (без изменения основного принципа настоящего пункта 2 b) Протокола).Несмотря на положения пункта 1, Соединенные Штаты могут облагать налогом избыточную сумму по отношению к установленной компанией по закладу недвижимого имущества («REMIC») в соответствии с их внутренним законодательством.Налоги, удержанные «у источника» в Договаривающемся Государстве по ставкам, предусмотренным внутренним законодательством, будут своевременно возвращены по заявлению налогоплательщика, если право взимать такие налоги ограничено положениями Договора, включая Статью 13.Понимается, в связи с подпунктом b) пункта 3, что временное отсутствие в течение менее месяца не будет учитываться при определении периода двенадцати следующих один за другим месяцев. Понимается далее, что физическое лицо, указанное в подпункте b) пункта 3, может работать по найму не более чем в одном таком месте деятельности.Согласно пункту 3 Соединенные Штаты сохраняют право облагать налогом «участие в недвижимом имуществе Соединенных Штатов», как это определено в разделе 897 (или в любом другом заменяющем его положении) Кодекса внутренних доходов США, а также участие в партнерстве, доверительном фонде или фонде в той степени, в которой это относится к участию в недвижимом имуществе Соединенных Штатов.В Соединенных Штатах «официально признаваемая биржа ценных бумаг» означает систему NASDAQ, принадлежащую Национальной Ассоциации лиц, осуществляющих сделки с ценными бумагами, и любую биржу ценных бумаг, зарегистрированную в Комиссии по сделкам с ценными бумагами в качестве биржи национальных ценных бумаг в рамках Закона о сделках с ценными бумагами 1934 года.
a) Понимается, что в случае с физическим лицом, имеющим постоянное местожительство в России, которое является также гражданином Соединенных Штатов, зачет, который предоставляется против подоходного налога России, включает также зачет подоходного налога, уплаченного таким физическим лицом Соединенным Штатам, который взимается исключительно на основании гражданства, с учетом ограничения такого зачета в отношении российского налога на доходы из всех источников за пределами Российской Федерации;
b) Российская Федерация соглашается с тем, что лицу с постоянным местопребыванием в России, которое не менее чем на 30 процентов находится в прибыльном владении лица с постоянным местопребыванием в Соединенных Штатах и уставный фонд которого составляет не менее 100 тыс. долларов (или эквивалентную сумму в рублях), разрешается при исчислении налога на прибыль осуществлять вычет расходов на проценты, уплаченные банку или другому лицу, независимо от срока ссуды, а также на фактическую сумму заработной платы и другого вознаграждения за личные услуги. В случае, если российский закон «О налоге на прибыль предприятий и организаций» или по существу аналогичный закон о налоге на прибыль утратит силу, то такое лицо с постоянным местопребыванием может продолжать исчислять свой налог в порядке, предусмотренном таким законом с учетом положений подпункта b). Для этой цели уставный капитал включает капвложения всех участников, в том числе лиц с постоянным местопребыванием в России, Соединенных Штатах и в третьих странах. При этом вычет расходов на оплату процентов ограничивается процентной ставкой, предусмотренной российским налоговым законодательством, но не должен быть меньше лондонской межбанковской ставки («ЛИБОР»), увеличенной на умеренную надбавку за риск, которая предусматривается в кредитном соглашении;
c) Российская Федерация соглашается с тем, что банковское, страховое или другое финансовое учреждение, являющееся лицом с постоянным местопребыванием в Соединенных Штатах, осуществляющим деятельность в России через свое постоянное представительство или через лицо с постоянным местопребыванием в России, которое более чем на 30 процентов находится в прибыльном владении лица с постоянным местопребыванием в Соединенных Штатах и уставный фонд которого составляет не менее 100 тыс. долларов США (или эквивалентную сумму в рублях), разрешается осуществлять вычеты расходов на проценты, уплаченные банку или другому лицу, независимо от срока ссуды, а также на фактическую сумму заработной платы или другого вознаграждения за личные услуги при условии, что такое лицо будет применять налоговые ставки, действующие в соответствии с законом о налоге на прибыль. В случае, если такой закон прекратит свое действие, то такому постоянному представительству или лицу с постоянным местопребыванием будет разрешено продолжать исчислять свой налог в порядке, предусмотренном этим подпунктом с). Для этой цели уставный капитал включает капвложения всех участников, в том числе лиц с постоянным местопребыванием в России, Соединенных Штатах и в третьих странах. При этом вычет расходов на оплату процентов ограничивается процентной ставкой, предусмотренной российским налоговым законодательством, но не должен быть меньше лондонской межбанковской ставки («ЛИБОР»), увеличенной на умеренную надбавку за риск, которая предусматривается в кредитном соглашении.
За Российскую За Соединенные Штаты
Федерацию Америки
Налоговая система штата Дэлавэр: отчетность и оптимизация налогообложения LLC и физлиц (налог на прибыль и на прирост капитала)
Компания, с ограниченной ответственностью, зарегистрированная в Делавэре (Delaware LLC)
По умолчанию американские LLC «прозрачны» для налоговых целей на федеральном уровне, а также на уровне штата Делавэр. Это означает, что налог на прибыль/доходы уплачивает не компания, а ее владелец (владельцы).
Если у такой компании нет присутствия в США, она не получает доходов из источников в США, то американских налогов не возникает (кроме небольших регистрационных сборов).
Однако определенные (ограниченные) обязанности по подаче уведомлений/отчетов существуют.
Налогообложение физических лиц
Граждане и резиденты США уплачивают подоходный налог со своего мирового дохода, а нерезиденты – с доходов от источников в США.Федеральный налог взимается по прогрессивной шкале:
- С дохода до 9.950 долл. по ставке 10%
- От 9.951 до 40.525 долл. по ставке 12%
- От 40.526 до 86.375 долл. по ставке 22%
- От 86.376 до 164.925 долл. по ставке 24%
- От 164.926 до 209.425 долл. по ставке 32%
- От 209.426 до 523.600 долл. по ставке 35%
- Свыше 523.600 долл. по ставке 37%
Существует альтернативный минимальный налог и целевой налог для поддержания медицины.
В большинстве штатов и некоторых муниципалитетах также взимается подоходный налог. Некоторые штаты не взимают подоходный налог (например, Флорида), в некоторых штатах налог взимается по плоской ставке, в других – прогрессивная шкала налогообложения. Ставки и уровни дохода, которым они применяются, сильно разнятся.
Прибыль от прироста капитала при продаже активов, находившихся во владении не менее 12 месяцев облагается на федеральном уровне по пониженным ставкам: максимальная ставка составляет 20% (новый президент обещает существенно повысить ставку в отношении наиболее высоких доходов). Дивиденды включаются в обычный налогооблагаемый доход. Однако при удовлетворении некоторым требованиям они облагаются по ставкам, применимым к прибыли от прироста капитала. Обычно также существует налогообложение прибыли от прироста капитала на уровне штатов.
Налог на прибыль
Американские компании уплачивают налог со своего мирового дохода, иностранные компании – с доходов от источников в США.
Ставка федерального корпоративного налога на прибыль составляет 21% (Байден планирует повысить ставку до 28%). Она применяется как к обычному доходу, так и к прибыли от прироста капитала. Дивиденды от американских компаний освобождаются от налогообложения на 50% — 65% в зависимости от доли владения. Корпорации могут не уплачивать налог на прибыль в отношении дивидендов от иностранных компаний при доле участия не менее 10%, владении более года и соблюдении ряда других условий.
Правила КИК
Контролируемая иностранная компания – это иностранная компания, в которой доля участия (прямая или косвенная) американских акционеров превышает 50% (американские акционеры – акционеры с долей участия не менее 10%).
Нераспределенная прибыль КИК включается в налогооблагаемый доход американских акционеров.
Этот доход включает пассивные доходы, как это определено в законодательстве.
Существует ряд исключений.
Кроме того, в налогооблагаемый доход включается доход, не относимый к «пассивным» видам дохода, но превышающий доходность в 10% от стоимости материальных активов иностранной компании (GILTI). Такой доход облагаться налогом по более льготным эффективным корпоративным ставкам налога.
Налог на доходы у источника выплаты
Налог у источника выплаты на дивиденды, проценты и роялти удерживается по ставке 30%. Некоторые виды процентов освобождаются от налога у источника выплаты.
Налог может удерживаться при выплате некоторых других видов дохода.
Ставки налога могут снижаться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН).
Налоги с продаж
На федеральном уровне налоги с продаж (sales and use tax) не взимаются.
Однако такие налоги взимаются в большинстве штатов, а также на уровне муниципалитетов.
Ставки налога варьируются, как правило, от 2,9% до 7,25%, правила также разнятся.
Налог обычно применяется к розничным продажам, определенным услугам, некоторым электронным продуктам.
Социальные взносы
Социальные взносы уплачиваются как работодателем, так и работником по ставке 6,2% с трудового вознаграждения до 142 800 долл.
Из зарплаты работника удерживается дополнительный взнос на медицинское страхование по ставке 0,9% с зарплаты, превышающей 200 тыс. долл.
Работодатели также уплачивают взнос на страхование от безработицы по ставке 6% с первых 7 тыс. долл. трудового вознаграждения (однако ставка может снижаться вплоть до 0,6%, если подобные платежи также осуществляются на уровне штата).
Социальные взносы могут также взиматься на уровне штатов.
Налоги на наследство и дарение
Налог с наследства взимается на федеральном уровне по прогрессивным ставкам, максимальная ставка составляет 40%.
Необлагаемая сумма составляет 11 млн. 700 тыс. долл., сумма ежегодно индексируется.
Налог на наследство также взимается на уровне штатов.
Существует также налог на дарение.
Имущественные налоги
В большинстве штатов и на уровне муниципалитетов взимаются налоги в отношении недвижимости.
Гербовые сборы
Гербовые сборы обычно взимаются на уровне штатов и муниципалитетов при оформлении сделок с недвижимостью.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 88 юрисдикциями:- 66 DTC: Австралия, Австрия, Армения, Азербайджан, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Германия, Греция, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Ирландия, Исландия, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Корея, Кыргызстан, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Словакия, Словения, Таджикистан, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.
- 13 TIEA: Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Британские Виргинские острова, Гернси, Гибралтар, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Лихтенштейн, Монако, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн.
Валютный контроль
В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.
Финансовая отчётность
Подавать финансовую отчетность не требуется.
Аудит
Аудит от делавэрских корпораций не требуется.
Annual Return
Все корпорации, учрежденные в штате Делавэр, обязаны подавать ежегодный отчет и платить франшизный налог. Освобожденные местные корпорации не платят этот налог, но они обязаны подавать ежегодный отчет. Сбор за подачу ежегодного отчета для местных корпораций составляет 50 долларов США + налоги, которые необходимо уплатить при подаче отчета. Налоги и отчет необходимо получить до 1 марта. Минимальный налог – 175 долларов, максимальный – 180.
Налогоплательщики, которые должны 5.000 долларов США и более, платят налоги ежеквартально, при этом 40% необходимо заплатить до 1 июня, 20% — до 1 сентября, еще 20% — до 1 декабря, остаток – до 1 марта. Штраф за неподачу отчета до 1 марта — $125. За неуплаченный налоговый баланс взимается пеня в размере 1.5% в месяц.
Налоговая отчётность
Налоговый год совпадает с финансовым, может устанавливаться по выбору компании.
Декларации по налогу на прибыль, как правило, подаются до 15 числа четвертого месяца после окончания налогового года (до 15 апреля при совпадении финансового года с календарным), возможно продление сроков.
Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально.
Окончательный платеж налога производится в срок, установленный для подачи декларации.
В каких штатах самые низкие налоги? — Иммигрант сегодня
Все американцы подчиняются одному федеральному налоговому кодексу, но каждый из 50 штатов имеет полномочия взимать или нет свои налоги с продаж, подоходный налог и налог на имущество.
Издание 24/7 Уолл-стрит проанализировали данные группы по защите налоговой политики Tax Foundation, чтобы определить штаты с самой низкой и самой высокой налоговой нагрузкой. Федеральные налоги не включены в расчет.
Штатами с самыми высокими налогами стали Нью-Йорк, Коннектикут, Нью-Джерси, Калифорния и Иллинойс.
Вот 10 штатов с самой низкой налоговой нагрузкой.
10 место. Штат Миссисипи
Государственные и местные налоги: 8,6% от годового дохода
Доход на душу населения: 36 636 долларов
Сборы подоходного налога: 603 доллара на душу населения
Сборы налога на недвижимость: 972 доллара на душу населения
Общий сбор налога с продаж: 1105 долларов на душу населения
9 место. Штат Южная Каролина
Государственные и местные налоги: 8,1% от годового дохода
Доход на душу населения: 41 633 доллара
Сборы подоходного налога: 780 долларов на душу населения
Сборы налога на недвижимость:1130 долларов на душу населения
Общий сбор налога с продаж: 659 долларов на душу населения
8 место. Штат Невада
Государственные и местные налоги: 8,1% от годового дохода
Доход на душу населения: 46 599 долларов
Сборы подоходного налога: 0 долларов на душу населения
Сборы налога на недвижимость: 959 долларов на душу населения
Общий сбор налога с продаж: 1451 доллар на душу населения
7 место. Штат Нью-Гемпшир
Государственные и местные налоги: 7,9% от годового дохода
Доход на душу населения: 59 668 долларов
Сборы подоходного налога: 66 долларов на душу населения
Сборы налога на недвижимость: 3054 доллара на душу населения
Общий сбор налога с продаж: 0 долларов на душу населения
6 место. Штат Техас
Государственные и местные налоги: 7,6% от годового дохода
Доход на душу населения: 47 362 доллара
Сборы подоходного налога: 0 долларов на душу населения
Сборы налога на недвижимость: 1731 доллар на душу населения
Общий сбор налога с продаж: 1151 доллар на душу населения
5 место. Штат Луизиана
Государственные и местные налоги: 7,6% от годового дохода
Доход на душу населения: 43 660 долларов
Сборы подоходного налога: 612 долларов на душу населения
Сборы налога на недвижимость: 869 долларов на душу населения
Общий сбор налога с продаж: 680 долларов на душу населения
4 место. Штат Теннесси
Государственные и местные налоги: 7,3% от годового дохода
Доход на душу населения: 45 517 долларов
Сборы подоходного налога: 49 долларов на душу населения
Сборы налога на недвижимость: 863 доллара на душу населения
Общий сбор налога с продаж: 1054 доллара на душу населения
3 место. Штат Вайоминг
Налоги уплачиваются как проц. дохода: 7,1% от годового дохода
Доход на душу населения: 57 346 долларов
Сборы подоходного налога: 0 долларов на душу населения
Сборы налога на недвижимость: 2 347 долларов на душу населения
Общие сборы с продаж на душу населения: 1 097 долларов
2 место. Штат Южная Дакота
Государственные и местные налоги: 7,1% от годового дохода
Доход на душу населения: 48 818 долларов
Сборы подоходного налога на душу населения: 0
Сборы налога на недвижимость на душу населения: 1 381 доллар
Общие сборы с продаж: 1124 доллара на душу населения
1 место. Штат Аляска
Государственные и местные налоги: 6,5% от годового дохода
Доход на душу населения: 57 179 долларов
Сборы подоходного налога: 0 на душу населения
Сборы налога на недвижимость: 2 001 доллар на душу населения
Общий сбор налога с продаж: 0 долларов на душу населения
Источник
Налоговая система США — краткий обзор
Налоговая система США заслуженно относится к одним из самых продуманных, развитых и эффективных в мире. Америка, будучи государством с федеративным устройством, придерживается либеральной модели управления.
Структура сбора налогов делится на три уровня:
— федеративный (общий для всех)
— региональный (разнится от штата как штату, может вовсе отсутствовать)
— локальный (местный)
США практикует параллельный сбор основных видов на всех трех уровнях налогообложения.
Но если на федеративном уровне действует прогрессивная шкала налоговых ставок и налоговое бремя, по большому счету, ложится на самых состоятельных налогоплательщиков, то местные отчисления либо равно распределяются между гражданами, либо носят регрессивный характер.
Основные виды налогов США:
1. Личный подоходный налог (income tax). Этот сбор является главным источником пополнения федерального бюджета. Взимается данный вид налога с личных доходов граждан, в том числе и доход с индивидуального бизнеса (а также с дивидендов, чаевых, выигрышей в лотерею и т.д.). Подоходный налог подразумевает необлагаемый минимум и разнообразные льготы, скидки и некоторые личные расходы (к примеру, транспортные, взносы на благотворительность, расходы на медобслуживание и по уходу за ребенком и т.д.). Налоговые ставки прогрессивные, после принятия реформы Клинтона для семейных пар они составляют: при прибыли до отметки в $36 900 — 15%; $36 900 – 89 200 — 28%; $89 200 — 140 000 — 31%; 140 000 — 250 000 — 36%; свыше $250 000 — 39,6%.
Подоходный налог США по штатам в процентах, 2020г.2. Налоги с фонда заработной платы. Это — взносы в фонд социального страхования, которые позволяют получать пенсию по старости, потери кормильца, госпитальное страхование (Medicare) или по нетрудоспособности (OASDI). Они являются обязательными, потому и причисляются к разряду налогов, а не страховых взносов.
3. Корпорационный налог, или налог на прибыль корпораций (Corporation income tax). Таковым облагаются доходы акционерных предприятий. Получил широкое распространение после Второй Мировой Войны. В данном случае налогом взимается с чистой, то есть валовой, прибыли, исключая все разрешенные вычеты и льготы. Рассчитывается сумма налога по прогрессивной шкале, что играет огромную роль в работе многих некрупных предприятий: 15 % за первые $50 000 налогооблагаемого дохода, 25% за следующие $25 000, 34 % за следующие $25 000, 39 % за следующие $235 000, далее при превышении порога в $335 000 компания обязана выплатить 34%.
Для стимулирования и развития бизнеса такие развитые страны, как Соединенные Штаты, используют определенные налоговые меры, льготы для предпринимателей. Таковыми являются:
— ускоренная амортизация;
— скидка на истощение недр;
— инвестиционный налоговый кредит.
Система налоговых кредитов выделяют как одну из наиболее популярную бизнес-льготу. Она предполагает вычеты напрямую из самой суммы налога, начисленной предприятию, в отличие от вычетов, основанных на определении налоговой базы. Выделяют три таких кредита:
— регулярный налоговый кредит;
— инвестиционный налоговый кредит;
— энергетический налоговый кредит.
Судя по опыту лет, отмена подобных льгот для бизнеса негативно влияет на экономический рост, так как снижает инвестиционный поток и конкурентоспособность.
4. Поимущественные налоги. Данным видом налогов облагается движимое и недвижимое имущество (в том числе дома, предприятия, ценные бумаги, земельный участок и пр.). Ставки налога преимущественно пропорциональны и невелики (1,6-3%). Налогоплательщиками являются как физические, так и юридические лица.
5. Косвенные налоги. На них приходится значительно меньшая доля по сравнению с остальными. Среди них выделяются налог с продаж и акцизы, которые вводятся на конкретную группу товаров. Так, например, в США на федеральном уровне существуют акцизы на алкогольную и табачную продукцию, телефонные переговоры, пассажирские авиаперевозки, топливо и пр. Привычный для многих стран НДС в Америке не практикуется.
Статус налогоплательщика (filing status) играет очень важную роль при заполнении и подаче налоговой декларации. От него может напрямую зависеть процент налога. Различают следующие виды статусов:
— лицо, не состоящее в браке (Single)
— лицо, состоящее в браке, заполняющее декларацию отдельно от супруга/-и (Married filing separately)
— лицо, состоящее в браке, заполняющее декларацию совместно с супругом/-ой (Married filing jointly)
— глава семьи (Head of household)
— вдовец/-ва, с зависимыми от него/нее детьми (Qualifying widow(er) with dependent child)
Тот, кто попадает под определение нескольких статусов, имеет право выбрать тот, что является наименее затратным.
Учитывая, что каждый гражданин США сам ведет свою бухгалтерию (или прибегает к помощи специалистов), то он должен знать, что начало периода подачи декларации приходится на 1 января, а крайний срок – 15 апреля (за редкими исключениями). В настоящий момент существует возможность не только отправить заполненную форму в электронном варианте, но даже просчитать свою сумму налоговых отчислений прямо в калькуляторе на сайте Налоговой службы США (IRS).
Важно! Стоит отметить, что нерезиденты США также обязаны платить налоги, как и граждане Америки или обладатели Грин-карты. Между Россией и США был заключен договор от 17.06.1992 «Об избежании двойного налогообложения» согласно которому отношения регулируются так, чтобы одному и тому же лицу не пришлось оплачивать одни и те же налоги дважды.
Налоговая система США, в целом, обладает сложной, комплексной и многоуровневой структурой, эффективно справляющейся со своей задачей, она обеспечивает 30% ВВП государства. Будучи мало прогрессивной, он не играет важной роли в перераспределении доходов, как это происходит в ряде европейских стран, вроде Германии и Швеции, где преобладает социально-ориентированная модель, а значит и государство занимает более активную позицию в перераспределении средств. Налоги составляют 30% ВВП государства, в связи с этим можно сказать в США относительно низкая.
Источник
Налог на недвижимость в США по штатам
Несколько исследований показали, что налоги на недвижимость являются наиболее ненавистными для жителей США. Несмотря на такое отношение, они являются крупнейшим источником дохода для штатов и местных органов власти.
Хотя они часто устанавливаются местными властями — в том числе городами, округами и школьными советами — правительства штатов часто устанавливают параметры для поддержания единообразных ставок. Сколько люди фактически платят в качестве налога на недвижимость, во многом зависит от того, где они живут.
Используя данные исследовательской организации по налоговой политике, 24/7 Wall St. проанализировала общие платежи по налогу на имущество как долю от общей стоимости имущества на уровне штатов, чтобы определить штаты с самыми высокими (и самыми низкими) показателями. В некоторых частях страны налоги на недвижимость настолько низки, что становятся почти тривиальными. В других, однако, они могут быть серьезным финансовым бременем.
Гавайи50. Гавайи
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,3%
• Средняя стоимость дома: $631,700
• Налог на недвижимость на душу населения: $1,140
• Средний доход домохозяйства: $80,212
49. Алабама
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,37%
• Средняя стоимость дома: $147,900
• Налог на недвижимость на душу населения: $548
• Средний доход домохозяйства: $49,861
48. Луизиана
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,51%
• Средняя стоимость дома: $167,300
• Налог на недвижимость на душу населения: $887
• Средний доход домохозяйства: $47,905
47. Южная Каролина
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,52%
• Средняя стоимость дома: $170,800
• Налог на имущество на душу населения: $1,164
• Средний доход домохозяйства: $52,306
46. Колорадо
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,53%
• Средняя стоимость дома: $373,300
• Налог на имущество на душу населения: $1,425
• Средний доход домохозяйства: $71,953
45. Западная Виргиния
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,54%
• Средняя стоимость дома: $121,300
• Налог на недвижимость на душу населения: $915
• Средний доход домохозяйства: $44,097
44. Вайоминг
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,58%
• Средняя стоимость дома: $230,500
• Налог на имущество на душу населения: $2,393
• Средний доход домохозяйства: $61,584
43. Юта
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,58%
• Средняя стоимость дома: $303,300
• Налог на имущество на душу населения: $1,019
• Средний доход домохозяйства: $71,414
42. Делавэр
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,58%
• Средняя стоимость дома: $255,300
• Налог на имущество на душу населения: $860
• Средний доход домохозяйства: $64,805
41. Невада
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,60%
• Средняя стоимость дома: $292,200
• Налог на недвижимость на душу населения: $994
• Средний доход домохозяйства: $58,646
40. Нью-Мексико
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,62%
• Средняя стоимость дома: $174,700
• Налог на собственность на душу населения: $768
• Средний доход домохозяйства: $47,169
39. Миссисипи
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,62%
• Средняя стоимость дома: $123,300
• Налог на недвижимость на душу населения: $988
• Средний доход домохозяйства: $44,717
38. Арканзас
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,63%
• Средняя стоимость дома: $133,100
• Налог на имущество на душу населения: $712
• Средний доход домохозяйства: $47,062
37. Аризона
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,64%
• Средняя стоимость дома: $241,100
• Налоги на душу населения: $1,062
• Средний доход домохозяйства: $59,246
36. Теннесси
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,68%
• Средняя стоимость дома: $177,500
• Налог на имущество на душу населения: $836
• Средний доход домохозяйства: $52,375
35. Калифорния
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,7%
• Средняя стоимость дома: $546,800
• Налог на имущество на душу населения: $1,559
• Средний доход домохозяйства: $75,277
34. Айдахо
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,72%
• Средняя стоимость дома: $233,100
• Налог на недвижимость на душу населения: $944
• Средний доход домохозяйства: $55,583
33. Монтана
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,73%
• Средняя стоимость дома: $249,200
• Налог на имущество на душу населения: $1,520
• Средний доход домохозяйства: $55,328
32. Кентукки
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,79%
• Средняя стоимость дома: $148,100
• Налог на имущество на душу населения: $775
• Средний доход домохозяйства: $50,247
31. Северная Каролина
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,81%
• Средняя стоимость дома: $180,600
• Налог на недвижимость на душу населения: $975
• Средний доход домохозяйства: $53,855
30. Индиана
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,82%
• Средняя стоимость дома: $147,300
• Налог на недвижимость на душу населения: $967
• Средний доход домохозяйства: $55,746
29. Вирджиния
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,84%
• Средняя стоимость дома: $281,700
• Налог на имущество на душу населения: $1,545
• Средний доход домохозяйства: $72,577
28. Вашингтон
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,85%
• Средняя стоимость дома: $373,100
• Налог на имущество на душу населения: $1,436
• Средний доход домохозяйства: $74,073
27. Оклахома
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,87%
• Средняя стоимость дома: $140,000
• Налог на имущество на душу населения: $699
• Средний доход домохозяйства: $51,924
26. Джорджия
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,88%
• Средняя стоимость дома: $189,900
• Налог на имущество на душу населения: $1,159
• Средний доход домохозяйства: $58,756
25. Флорида
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,89%
• Средняя стоимость дома: $230,600
• Налог на имущество на душу населения: $1,263
• Средний доход домохозяйства: $55,462
24. Северная Дакота
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,90%
• Средняя стоимость дома: $198,700
• Налог на имущество на душу населения: $1,296
• Средний доход домохозяйства: $63,837
23. Орегон
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,91%
• Средняя стоимость дома: $341,800
• Налог на имущество на душу населения: $1,444
• Средний доход домохозяйства: $63,426
22. Миссури
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 0,97%
• Средняя стоимость дома: $162,600
• Налог на недвижимость на душу населения: $971
• Средний доход домохозяйства: $54,478
21. Мэриленд
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,00%
• Средняя стоимость дома: $324,800
• Налог на имущество на душу населения: $1,547
• Средний доход домохозяйства: $83,242
20. Аляска
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,02%
• Средняя стоимость дома: $276,100
• Налог на имущество на душу населения: $2,047
• Средний доход домохозяйства: $74.346
19. Миннесота
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,06%
• Средняя стоимость дома: $235,400
• Налог на имущество на душу населения: $1,567
• Средний доход домохозяйства: $70,315
18. Массачусетс
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,10%
• Средняя стоимость дома: $400,700
• Налог на имущество на душу населения: $2,357
• Средний доход домохозяйства: $79,835
17. Южная Дакота
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,18%
• Средняя стоимость дома: $171,500
• Налог на недвижимость на душу населения: $1,394
• Средний доход домохозяйства: $56,274
16. Мэн
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,24%
• Средняя стоимость дома: $197,500
• Налог на имущество на душу населения: $2,105
• Средний доход домохозяйства: $55,602
15. Канзас
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,28%
• Средняя стоимость дома: $159,400
• Налог на недвижимость на душу населения: $1,490
• Средний доход домохозяйства: $58,218
14. Нью-Йорк
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,32%
• Средняя стоимость дома: $325,500
• Налог на имущество на душу населения: $2,782
• Средний доход домохозяйства: $67,844
13. Мичиган
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,37%
• Средняя стоимость дома: $162,500
• Налог на недвижимость на душу населения: $1,413
• Средний доход домохозяйства: $56,697
12. Род-Айленд
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,43%
• Средняя стоимость дома: $273,800
• На душу населения налог на недвижимость: $2,415
• Средний доход домохозяйства: $64,340
11. Айова
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,46%
• Средняя стоимость дома: $152,000
• Налог на имущество на душу населения: $1,582
• Средний доход домохозяйства: $59,955
10. Пенсильвания
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,46%
• Средняя стоимость дома: $186,000
• Налог на недвижимость на душу населения: $1,478
• Средний доход домохозяйства: $60,905
9. Огайо
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,54%
• Средняя стоимость дома: $151,100
• Налог на имущество на душу населения: $1,264
• Средний доход домохозяйства: $56,111
8. Небраска
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,61%
• Средняя стоимость дома: $161,800
• Налог на имущество на душу населения: $1,909
• Средний доход домохозяйства: $59,566
7. Техас
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,62%
• Средняя стоимость дома: $186,000
• Налог на имущество на душу населения: $1,762
• Средний доход домохозяйства: $60,629
6. Висконсин
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,63%
• Средняя стоимость дома: $188,500
• Налог на имущество на душу населения: $1,629
• Средний доход домохозяйства: $60,773
5. Коннектикут
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,68%
• Средняя стоимость дома: $277,400
• Налог на имущество на душу населения: $2,927
• Средний доход домохозяйства: $76,348
4. Вермонт
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,79%
• Средняя стоимость дома: $233,100
• Налог на имущество на душу населения: $2,593
• Средний доход домохозяйства: $60,782
3. Нью-Гэмпшир
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,94%
• Средняя стоимость дома: $270,000
• Налог на имущество на душу населения: $3,115
• Средний доход домохозяйства: $74,991
2. Иллинойс
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 1,95%
• Средняя стоимость дома: $203,400
• Налог на имущество на душу населения: $2,120
• Средний доход домохозяйства: $65,030
1. Нью-Джерси
• Фактическая ставка налога на недвижимость: 2,13%
• Средняя стоимость дома: $344,000
• Налог на недвижимость на душу населения: $3,127
• Средний доход домохозяйства: $81,740
Источник: USA Today
9 штатов без подоходного налога – Финансовая энциклопедия
Все хотят более низкие налоги.Один из способов добиться этого – жить в штате без подоходного налога.По состоянию на 2021 год семь штатов – Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг – не взимают подоходный налог штата. Два других, Нью-Гэмпшир и Теннесси, не облагают налогом заработную плату.В то время как Теннесси раньше облагал налогом инвестиционный доход и проценты, подоходный налог Холла был полностью отменен 1 января 2021 года.2 В настоящее время Нью-Гэмпшир облагает налогом инвестиционный доход и проценты, но вскоре эти налоги будут отменены.Таким образом, к 2024 году количество штатов без подоходного налога достигнет девяти.3
Однако, прежде чем делать ставки и нанимать переездную компанию в одну из этих просвещенных стран, вы можете рассмотреть другие факторы, в том числе:
- Налоги с продаж, акцизы и налоги на имущество
- Доступность
- Влияние более низких налогов на способность государства инвестировать в социальные услуги, такие как инфраструктура, образование или здравоохранение.
Ключевые выводы
- Государства без подоходного налога часто компенсируют упущенный доход за счет других налогов или уменьшенных услуг.
- Общее налоговое бремя штата, которое измеряет процент дохода, выплачиваемого в виде налогов штата и местных налогов, может быть более точным показателем его доступности, чем ставка подоходного налога сама по себе.
- Другие факторы, включая здравоохранение, стоимость жизни и возможности трудоустройства, также важны для определения того, насколько дорого обходится штат.
Штаты без подоходного налога
В таблице ниже показаны различия между штатами без подоходного налога. Первые два столбца показывают общую налоговую нагрузку штата (подоходный налог штата + налоги с продаж / акцизы + налоги на имущество) в виде процента от личного дохода, за которым следует рейтинг штата (от лучшего к худшему) среди всех 50 штатов.
Третий столбец показывает рейтинг доступности штата, который сочетает в себе стоимость жилья и прожиточный минимум, а последний столбец включает рейтинг штата в списке «Лучшие штаты для проживания» в отчете US News & World Report.
Это данные по последним отчетам: 2020 г. по общей налоговой нагрузке, 2018 г. по доступности и 2019 г. по «Лучшим штатам для проживания».
Плюсы и минусы государств без налога на прибыль
1. Аляска
На Аляске нет государственного подоходного налога или налога с продаж. Общее налоговое бремя штатов и местных налогов на жителей Аляски, включая подоходный налог, имущество, налоги с продаж и акцизы, составляет всего 5,16% личного дохода, что является самым низким показателем среди всех 50 штатов.
Все жители Аляски получают ежегодный платеж от корпорации Alaska Permanent Fund Corp., состоящий из доходов и инвестиционных доходов от сдачи в аренду полезных ископаемых и роялти. Выплата дивидендов на каждого гражданина за 2020 год составляет 992 доллара.
Однако стоимость жизни на Аляске высока, в основном из-за удаленности штата.Аляска также взимает второй по величине налог на пиво среди всех штатов Союза в размере 1,07 доллара за галлон, уступая только Теннесси. Штат занимает 45 место из 50 по доступности и 44 из 50 всписке «Лучших штатов для проживания»вUS News & World Report.8
Аляска имеет как самые высокие и быстро растущие расходы наздравоохранение любого государства в США Тем неменее, на $ 11064 на душу населения в 2014 году, последний год Центры по Medicare и Medicaid Services (CMS) Управление актуария сообщили статистику, также потратил больше всего на здравоохранение, за исключением округа Колумбия. При цене 17 726 долларов на учащегося он также потратил больше всех средств на образование из всех штатов на западе США в 2018 году. В 2017 году инфраструктура Аляски получила оценку C- от Американского общества инженеров-строителей.
2. Флорида
Этот популярный штат снежных птиц отличается теплыми температурами и большим количеством пенсионеров.14 Налоги с продаж и налоги на недвижимость во Флориде выше среднего по стране, но общее налоговое бремя составляет всего 6,82% – пятый самый низкий показатель в стране. Флорида занимает 35-е место по доступности, что на 10 пунктов выше, чем Аляска, но она все еще не так доступна, как в большинстве штатов, из-за более высокой стоимости жизни и стоимости жилья. С другой стороны, Флорида занимает 13-е место всписке лучших штатов для жизнивUS News & World Report.
В 2018 году Флорида была третьим по величине южным штатом с точки зрения расходов на школьную систему, а также с самыми низкими расходами в этом списке – 9 346 долларов на ученика. В 2016 году Американское общество инженеров-строителей присвоило Флориде оценку C за ее инфраструктуру. Годом ранее Флорида получила такую же оценку от Образовательного юридического центра за справедливость распределения финансирования школ штата. В 2014 году расходы на здравоохранение на душу населения составили 8 076 долларов, что на 31 доллар больше, чем в среднем по стране.
3. Невада
Невада в значительной степени зависит от доходов от высоких налогов с продаж на все, от продуктов до одежды, налогов на алкоголь и азартные игры, а также налогов на казино и отели. Это приводит к тому, что общее налоговое бремя, взимаемое государством, составляет 8,39% личного дохода жителей штата Невада.Это наивысшее общее налоговое бремя среди штатов в этом списке, но все же очень респектабельные 24 из 50 по сравнению со всеми штатами.
Тем не менее, высокая стоимость жизни и жилья ставит Неваду на дно (42), когда дело доходит до доступности. Штат занимает 37-е место всписке «Лучшие штаты для проживания» в рейтингеUS News & World Report.
Его расходы на образование в 2018 году составили 9417 долларов на ученика, что является четвертым наименьшим показателем в западном регионе США. Американское общество инженеров-строителей поставило Неваде оценку C за тот же период. Помимо получения оценки F от Образовательного юридического центра в 2015 году, Невада также была худшим штатом в целом с точки зрения справедливости распределения финансирования государственных школ. Расходы на здравоохранение в Неваде в 2014 году составили 6714 долларов на душу населения, что является самым низким показателем в этом списке и четвертым по величине в национальном масштабе.
4. Южная Дакота
Как и во многих штатах без налогов, Южная Дакота рассчитывает на доходы от налогов на сигареты и алкоголь. В доме племени Лакота Сиу и Блэк-Хиллз ставки налога на имущество выше средних, но ставки налога с продаж ниже, чем во многих других штатах.222324 Он также отличается благоприятным налоговым климатом для пенсионеров. Уникальное положение Южной Дакоты как дома для нескольких крупных компаний в индустрии кредитных карт, в дополнение к более высоким ставкам налога на имущество, помогает удерживать жителей штата от уплаты подоходного налога.
По данным WalletHub, жители Южной Дакоты платят всего 7,86% от своего личного дохода в виде налогов, что ставит штат на 11-е место по общей налоговой нагрузке. Штат занимает 14-е место по доступности и 20-е место вспискеUS News& World Report «Лучшие штаты для проживания».8
Южная Дакота потратила на здравоохранение 8 933 доллара на душу населения в 2014 году, что является 14-м по величине в стране. Хотя он потратил больше денег на образование (10 073 доллара на ученика в 2018 году), он потратил меньше, чем любой другой штат Среднего Запада. Кроме того, он получил оценку F за распределение школьного финансирования. Несмотря на то, что Южная Дакота не получила официальной оценки от Американского общества инженеров-строителей, значительная часть ее инфраструктуры сильно разрушена: 18,6% мостов признаны структурно несовершенными, а 90 плотин считаются потенциально опасными.28 год
5. Техас
Штат Одинокой звезды настолько ненавидит налоги на доходы физических лиц, что решил запретить их в конституции штата. Поскольку инфраструктура и услуги должны как-то оплачиваться, Техас полагается на доход от продаж и акцизы, чтобы оплатить счет.
В некоторых юрисдикциях налог с продаж может достигать 8,25%. Налоги на имущество также выше, чем в большинстве штатов, в результате чего общее налоговое бремя составляет 8,20% личного дохода.Тем не менее, общая налоговая нагрузка техасцев по-прежнему одна из самых низких в США, занимая 19-е место в рейтинге штата. Техас в среднем по доступности занимает 23-е место в стране, но по версииUS News & World Report он занял 38-е место всписке «Лучшие штаты для проживания».8
Краткий обзор
Одно из преимуществ проживания в штате без налогов заключается в том, что ограничение в размере 10 000 долларов на вычеты из налогов штата и местных налогов (SALT), налагаемые Законом о сокращении налогов и рабочих местах, скорее всего, не окажет такого большого влияния, как на жителей штатов с высокими налогами., например Калифорния и Нью-Йорк.
Техас потратил 9 606 долларов на ученика на образование в 2018 году, шестой самый низкий показатель из 17 южных штатов, и получил оценку D за распределение финансирования школ в 2015 году.12 В 2017 году Американское общество инженеров-строителей присвоило ему несколько более высокуюоценку.степень C- за его инфраструктуру. Техас потратил на здравоохранение 6 998 долларов на душу населения в 2014 году, что является седьмой по величине суммой в США11.
6. Вашингтон
В Вашингтоне проживает молодое население, всего 15,9% жителей старше 65 лет, и множество крупных работодателей, благодаря отсутствию установленного государством подоходного налога с корпораций.33 Жители действительно платят высокие налоги с продаж и акцизы, а бензин в Вашингтоне дороже, чем в большинстве других штатов.Штат занимает 22 место из 50 с общим налоговым бременем 8,32%.
Необычно выше среднего стоимость жизни и жилья вредит жителям Вашингтона, ставя штат на шестое снизу с 44-го места по доступности. Для некоторых жителей,которые могли бы не имеет значения, таккак их состояние было ранжируются поСША Новости & World Report, как вцелом лучшем состоянии,чтобы жить в течение 2019
В 2014 году Вашингтон потратил на здравоохранение 7913 долларов на душу населения, что на 132 доллара ниже среднего показателя по стране. И наоборот, из расчета 12 995 долларов на ученика, он потратил на образование больше, чем большинство в 2018 году, хотя три года назад он получил оценку C за распределение финансирования школ.12 В 2019 году Вашингтон получил такую же оценку за инфраструктуру Американского общества инженеров-строителей.35 год
7. Вайоминг
По оценкам, с населением шесть человек на квадратную милю Вайоминг является вторым наименее густонаселенным штатом, уступая только Аляске, где на каждую квадратную милю приходится примерно один человек. Граждане не платят подоходный налог с физических лиц или корпораций, подоходный налог при выходе на пенсию и пользуются низкими ставками налога на имущество и налога с продаж. Общее налоговое бремя, включая налоги на имущество, доход, продажи и акцизы в процентах от личного дохода, составляет 6,47%, занимая четвертое место в штате.
Как и на Аляске, Вайоминг облагает налогами природные ресурсы, в первую очередь нефть, чтобы восполнить отсутствие подоходного налога с населения. Штат занимает в среднем 28-е место по доступности и 31-е место в списке «Лучшие штаты для проживания».9
В 2018 году Вайоминг с 16 224 долларами на учащегося был одним из самых крупных в западных США расходов на образование, уступая только Аляске. Он также получил оценку A за распределение финансирования школ в 2015 году, лучшую в этом списке. Расходы на здравоохранение в Вайоминге в 2014 году были более умеренными для сравнения – 8320 долларов на душу населения. Хотя Вайоминг еще не получил официальной буквенной оценки за свою инфраструктуру, Американское общество инженеров-строителей обнаружило, что 9,9% его мостов структурно дефектны, а 99 его плотин имеют высокий потенциал опасности.
8. Теннесси
До 2016 года Теннесси облагал налогом доход от инвестиций, включая большую часть процентов и дивидендов, но не заработную плату.Законодательство, принятое в 2016 году, включало план снижения налогов на нетрудовую прибыль на 1% в год до тех пор, пока этот налог не будет отменен в начале 2021 года. Чтобы восполнить дефицит, Теннесси взимает высокие налоги с продаж и самый высокий налог на пиво среди всех штатов. в союзе по цене 1,29 доллара за галлон.
Полностью введя в действие новое законодательство, Теннесси рассчитывает привлечь пенсионеров, которые сильно зависят от инвестиционного дохода.Общая налоговая нагрузка штата составляет 6,18%, что является третьим по величине в стране. В категории доступности Теннесси занимает 22-е место в целом, а всписке лучших штатовUS News& World Report – 30-е.8
В 2018 году, в $ 9544 наодного ученика, Теннесси занимает чуть меньше Техаса с точки зрения расходов наобразование на юге США Он сделал несколько лучше,чем Lone Star государства справедливого распределения его финансирования школы, зарабатывая государству равенство а C в 2015 году. Через год, американское общество гражданских инженеров дал Теннеси тот же класс для его инфраструктуры. При 7 372 долларах США на душу населения Теннесси занял 39-е место по расходам на здравоохранение в 2014 году11.
9. Нью-Гэмпшир
Нью-Гэмпшир не облагает налогом заработанный доход, но облагает налогом дивиденды и проценты.Сенат Нью-Гэмпшира принял закон о поэтапной отмене налога на доход от инвестиций на 1% в год в течение пяти лет с полным введением в действие к 2025 году. В штате нет государственного налога с продаж, но он взимает акцизы, включая налоги на алкоголь, и его средний размер Ставка налога на имущество в размере 2,20% является третьей по величине в стране.41
Тем не менее, согласно WalletHub, налоговое бремя штата и местного штата Нью-Гэмпшир составляет всего 6,85%, что делает штат шестым в стране. Штат занимает второе место всписке «Лучших штатов для жизни»вUS News & World Report и умеренное 26-е место в стране по доступности.9
В то время как Нью -Гемпшир провели на образование больше,чем любое другое государство в этом списке, в $ 16893 наодного ученика в 2018 году, он был четвертым самым низким в северо -восточном регионе США Кроме того, в 2015 году он получил степень D от Образовательный юридический центр для распределения финансирования школ. Нью-Гэмпшир получил немного лучшую оценку C- за свою инфраструктуру в 2017 году. В 2014 году его расходы на здравоохранение составили 9 589 долларов США на душу населения, поэтому его расходы на здравоохранение занимают девятое место в стране.
Суть
Несмотря на проблемы, с которыми сталкиваются безналоговые государства, некоторые из них, похоже, находят баланс между низкими налогами, доступностью и предоставлением прекрасного жилья. Другие борются. Ясно одно: низкие налоги сами по себе не дают полной картины стоимости жизни в любом из перечисленных здесь штатов.
Ставки государственного и местного налога с продаж, середина 2021 года
Ключевые выводы
- Сорок пять штатов и округ Колумбия собирают налоги с продаж в масштабе штата.
- Местные налоги с продаж взимаются в 38 штатах. В некоторых случаях они могут соперничать с государственными ставками или даже превышать их.
- Пять штатов с самыми высокими средними комбинированными ставками налога с продаж и местного налога: Луизиана (9,55 процента), Теннесси (9,547 процента), Арканзас (9,48 процента), Вашингтон (9,29 процента) и Алабама (9.22 процента).
- Ставки штата не изменились с тех пор, как в апреле 2019 года штат Юта увеличил долю налога с продаж, взимаемую штатом с 5,95 процента до 6,1 процента.
- Ставки налога с продаж различаются в зависимости от штата, но базы налога с продаж также влияют на размер поступлений от налога и его влияние на экономику.
- Различия в ставках налога с продаж могут побудить потребителей делать покупки за границей или покупать товары в Интернете.
Введение
Налоги с розничных продаж — один из наиболее прозрачных способов сбора налоговых поступлений.Хотя дифференцированные ставки и скобки подоходного налога сложны и сбивают с толку многих налогоплательщиков, налоги с продаж легче понять; потребители могут видеть свою налоговую нагрузку прямо на квитанциях.
В дополнение к налогам с продаж на уровне штата, потребители также платят местные налоги с продаж в 38 штатах. Эти ставки могут быть значительными, поэтому штат с умеренной ставкой налога с продаж в масштабе штата может фактически иметь очень высокую комбинированную ставку штата и местную ставку по сравнению с другими штатами. В этом отчете представлены средневзвешенные для населения местные налоги с продаж по состоянию на 1 июля 2021 года, чтобы дать представление о средней местной ставке для каждого штата.В таблице 1 приведен полный перечень ставок налога с продаж для каждого штата.
Комбинированные ставки государственного и местного налога с продаж на 2021 год
В пяти штатах нет налогов с продаж: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон. Из них Аляска позволяет местным жителям взимать местные налоги с продаж [1].
Пять штатов с самыми высокими средними совокупными ставками налога с продаж и местного налога: Луизиана (9,55 процента), Теннесси (9,547 процента), Арканзас (9,48 процента), Вашингтон (9,57 процента).29 процентов) и Алабама (9,22 процента). Пять штатов с самыми низкими средними комбинированными ставками: Аляска (1,76 процента), Гавайи (4,44 процента), Вайоминг (5,39 процента), Висконсин (5,43 процента) и Мэн (5,50 процента).
Ставки государственного налога с продаж на 2021 год
Калифорния имеет самую высокую ставку налога с продаж на уровне штата — 7,25 процента [2]. Четыре штата занимают второе место по общему показателю (7 процентов): Индиана, Миссисипи, Род-Айленд и Теннесси. Самый низкий ненулевой налог с продаж на уровне штата находится в Колорадо, ставка 2.9 процентов. Следом идут пять штатов с показателем 4%: Алабама, Джорджия, Гавайи, Нью-Йорк и Вайоминг [3].
Никакие государственные ставки не изменились с апреля 2019 года, когда собираемая штатом ставка штата Юта увеличилась с 5,95 процента до 6,1 процента. (Ставка штата сейчас официально составляет 4,85 процента, но штат взимает дополнительно 1,25 процента обязательных налогов, которые распределяются между местными органами власти, в дополнение к местным дополнительным налогам, взимаемым местными властями.) [4]
2021 Ставки местного налога с продажПять штатов с самыми высокими средними ставками местного налога с продаж — Алабама (5.22 процента), Луизиана (5,10 процента), Колорадо (4,82 процента), Нью-Йорк (4,52 процента) и Оклахома (4,45 процента).
С января ни в одном штате не произошло изменений рейтинга более чем на одно место. Большинство штатов, в которых рейтинг улучшился (Канзас, Миннесота и Теннесси), сделали это только по сравнению с теми, в которых было принято более существенное повышение ставок на местном уровне.
В Тампе и остальной части округа Хиллсборо, штат Флорида, в феврале снизились налоги, не связанные с законодательством, поскольку Верховный суд Флориды постановил, что дополнительный налог на транспорт в размере 1% является неконституционным.[5] Ставка впоследствии снизилась с 8,5% до 7,5%, что способствовало снижению позиции штата с 22 nd до 23 nd наивысшего.
Калифорния двинулась в противоположном направлении, поднявшись с 9 -го до 8-го -го наивысшего . Этот сдвиг во многом связан с увеличением налога с продаж в районе залива. Сан-Франциско и Сан-Хосе повысили свои налоги с продаж на 0,125 процентных пункта (до 8,625 и 9,375 процента соответственно) в результате одобренных избирателями мер, в то время как многие другие юрисдикции в этом районе, включая округа Аламеда, Сан-Матео и Санта-Клара — тоже увеличилась.[6] Налог с продаж повысился в других частях штата, в том числе в Западном Голливуде, где избиратели одобрили повышение с 9,5 до 10,25 процента, которое вступило в силу в феврале. [7]
Луизиана вернула себе сомнительное первое место с января. Повышение ставок в Эванджелине, Св. Марии, Тангипахоа, Западном Фелициане и других небольших приходах способствовало сдвигу [8]. В Южной Каролине в округах Лоуренс и Эджфилд наблюдалось увеличение на 1 процентный пункт [9], что подтолкнуло штат с 18 -го до 17 -го -го места.
Следует отметить, что некоторые города в Нью-Джерси находятся в «городских предпринимательских зонах», где соответствующие продавцы могут собирать и переводить половину ставки налога с продаж в размере 6,625% (3,3125%), политика, разработанная, чтобы помочь местным розничным торговцам конкурировать с соседними предприятиями. Делавэр, который отказывается от налога с продаж. Мы представляем эту аномалию как отрицательную среднюю местную ставку в 0,03 процента по всему штату (с поправкой на население, как описано в разделе методологии ниже), и комбинированная ставка отражает это вычитание.Несмотря на несколько благоприятное влияние на общую ставку, эта более низкая ставка представляет собой неявное признание официальными лицами Нью-Джерси того, что их ставка в размере 6,625% по всему штату неконкурентоспособна с соседним Делавэром, где нет налога с продаж.
| На 1 июля 2020 г. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Государство | Ставка государственной пошлины | Рейтинг | Ср. Ставка местного налога (а) | Комбинированная ставка | Рейтинг | Максимальная ставка местного налога |
| Ала. | 4,00% | 40 | 5,22% | 9,22% | 5 | 7,50% |
| Аляска | 0,00% | 46 | 1,76% | 1,76% | 46 | 7,50% |
| Аризона | 5,60% | 28 | 2,80% | 8,40% | 11 | 5,60% |
| Ковчег | 6,50% | 9 | 2,98% | 9.48% | 3 | 6,125% |
| Калифорния (б) | 7,25% | 1 | 1,57% | 8,82% | 8 | 2,50% |
| цвет | 2,90% | 45 | 4,82% | 7,72% | 16 | 8,30% |
| Соед. | 6,35% | 12 | 0,00% | 6,35% | 33 | 0,00% |
| Дел. | 0,00% | 46 | 0,00% | 0,00% | 47 | 0,00% |
| Округ Колумбия | 6,00% | (17) | 0,00% | 6.000% | (38) | 0,00% |
| Флорида | 6,00% | 17 | 1,01% | 7,01% | 23 | 2,00% |
| Ga. | 4,00% | 40 | 3,33% | 7.33% | 19 | 4,90% |
| Гавайи (c) | 4,00% | 40 | 0,44% | 4,44% | 45 | 0,50% |
| Айдахо | 6,00% | 17 | 0,02% | 6,02% | 37 | 3,00% |
| Илл. | 6,25% | 13 | 2,58% | 8,83% | 7 | 9,75% |
| Ind. | 7,00% | 2 | 0,00% | 7,00% | 24 | 0,00% |
| Айова | 6,00% | 17 | 0,94% | 6,94% | 28 | 1,00% |
| Канз. | 6,50% | 9 | 2,20% | 8,70% | 9 | 4,00% |
| к. | 6,00% | 17 | 0,00% | 6.00% | 38 | 0,00% |
| La. | 4,45% | 38 | 5,10% | 9,55% | 1 | 7,00% |
| Мэн | 5,50% | 29 | 0,00% | 5,50% | 42 | 0,00% |
| мкр. | 6,00% | 17 | 0,00% | 6,00% | 38 | 0,00% |
| Масса. | 6,25% | 13 | 0,00% | 6,25% | 35 | 0,00% |
| Мичиган | 6,00% | 17 | 0,00% | 6,00% | 38 | 0,00% |
| Миннесота | 6,875% | 6 | 0.60% | 7,47% | 18 | 2,00% |
| Мисс | 7,00% | 2 | 0,07% | 7.07% | 22 | 1,00% |
| Пн | 4,225% | 39 | 4,03% | 8,25% | 12 | 5,763% |
| Mont. (г) | 0,00% | 46 | 0,00% | 0,00% | 47 | 0,00% |
| Небр. | 5,50% | 29 | 1,44% | 6,94% | 29 | 2,50% |
| нев. | 6,85% | 7 | 1,38% | 8,23% | 13 | 1,53% |
| N.H. | 0,00% | 46 | 0,00% | 0,00% | 47 | 0,00% |
| Нью-Джерси (д) | 6,625% | 8 | -0,03% | 6,60% | 30 | 3,313% |
| Н.М. (в) | 5,125% | 32 | 2.71% | 7,84% | 15 | 4,313% |
| Нью-Йорк | 4,00% | 40 | 4,52% | 8,52% | 10 | 4,875% |
| Н.З. | 4,75% | 35 | 2,23% | 6,98% | 26 | 2,75% |
| Н. Д. | 5,00% | 33 | 1,96% | 6,96% | 27 | 3,50% |
| Огайо | 5.75% | 27 | 1,47% | 7,22% | 20 | 2,25% |
| Окла | 4,50% | 36 | 4,45% | 8,95% | 6 | 7,00% |
| Руда | 0,00% | 46 | 0,00% | 0,00% | 47 | 0,00% |
| Па. | 6,00% | 17 | 0,34% | 6,34% | 34 | 2.00% |
| Р.И. | 7,00% | 2 | 0,00% | 7,00% | 24 | 0,00% |
| S.C. | 6,00% | 17 | 1,47% | 7,47% | 17 | 3,00% |
| S.D. (в) | 4,50% | 36 | 1,90% | 6,40% | 32 | 4,50% |
| Тенн. | 7,00% | 2 | 2.55% | 9,55% | 2 | 2,75% |
| Текс. | 6,25% | 13 | 1,94% | 8,19% | 14 | 2,00% |
| Юта (б) | 6,10% | 16 | 1,09% | 7,19% | 21 | 2,95% |
| Вт. | 6,00% | 17 | 0,24% | 6,24% | 36 | 1,00% |
| Va.(б) | 5,30% | 31 | 0,45% | 5,75% | 41 | 0,70% |
| Мытье | 6,50% | 9 | 2,79% | 9,29% | 4 | 4,00% |
| W.Va. | 6,00% | 17 | 0,51% | 6,51% | 31 | 1,00% |
| Висконсин | 5,00% | 33 | 0,43% | 5.43% | 43 | 1,75% |
| Wyo. | 4,00% | 40 | 1,39% | 5,39% | 44 | 2,00% |
Ноты: (a) Городские, окружные и муниципальные ставки варьируются. Эти ставки взвешиваются по численности населения для расчета средней ставки местного налога. (b) Обязательные местные налоги с продаж на уровне штата взимают три штата: Калифорния (1%), Юта (1.25%) и Вирджиния (1%). Мы включаем их в налог с продаж штата. (c) Налоги с продаж на Гавайях, Нью-Мексико и Южной Дакоте имеют широкую базу, которая включает в себя множество услуг между предприятиями. (d) Специальные налоги в местных курортных зонах здесь не учитываются. (e) Округ Салем, штат Нью-Джерси, не облагается общегосударственной ставкой налога с продаж и взимает местную ставку в размере 3,3125%. Оценка штата Нью-Джерси для местных жителей отрицательна. Источники: Расчетная палата по налогам с продаж; Расчеты налогового фонда; Веб-сайты Департамента государственных доходов. | ||||||
Уклонение от уплаты налога с продаж наиболее вероятно в тех регионах, где существует значительная разница между ставками юрисдикций. Исследования показывают, что потребители могут и действительно покидают районы с высокими налогами, чтобы делать крупные покупки в районах с низкими налогами, например, из городов в пригороды [10]. Например, данные свидетельствуют о том, что потребители в районе Чикаго делают крупные покупки в пригородах или в Интернете, чтобы избежать 10 чикагских покупок.Ставка налога с продаж 25 процентов. [11]
На уровне штата предприятия иногда располагаются за пределами районов с высокими налогами с продаж, чтобы не подвергаться их ставкам. Яркий пример этого происходит в Новой Англии, где, несмотря на то, что I-91 проходит вдоль Вермонтской стороны реки Коннектикут, многие другие розничные предприятия предпочитают располагаться на стороне Нью-Гэмпшира, чтобы избежать налогов с продаж. Одно исследование показывает, что продажи на душу населения в приграничных округах Нью-Гэмпшира, не облагаемого налогом с продаж, утроились с конца 1950-х годов, в то время как продажи на душу населения в приграничных округах Вермонта остались на прежнем уровне.[12] В свое время Делавэр фактически использовал приветственный знак на шоссе, чтобы напомнить автомобилистам, что Делавэр является «домом для беспошлинных покупок». [13]
Государственные и местные органы власти должны проявлять осторожность при повышении ставок слишком высоко по сравнению с их соседями, потому что это приведет к меньшему доходу, чем ожидалось, или, в крайних случаях, к потере доходов, несмотря на более высокую ставку налога.
Основы налогообложения продаж: другая половина уравненияВ этом отчете штаты ранжируются на основе налоговых ставок и не учитываются различия в налоговой базе ( e.грамм. , структура налогов с продаж, определяющая, что подлежит налогообложению, а что нет). В этом отношении состояния могут сильно различаться. Например, в большинстве штатов бакалейные товары облагаются налогом с продаж, в других — по ограниченной ставке, а в третьих — с продуктовых по той же ставке, что и для всех других продуктов [14]. В некоторых штатах одежда не облагается налогом или облагается налогом по сниженной ставке [15].
Налоговые эксперты обычно рекомендуют, чтобы налоги с продаж применялись ко всем конечным розничным продажам товаров и услуг, но не к промежуточным операциям между предприятиями в производственной цепочке.Эти рекомендации приведут к созданию налоговой системы, которая будет не только широкой, но и «правильной по размеру», применяемой один раз и только один раз к каждому продукту, производимому на рынке [16]. Несмотря на теоретическое согласие, применение большинства государственных налогов с продаж далеко от этого идеала [17].
На Гавайях самый широкий налог с продаж в Соединенных Штатах, но он облагает налогом многие продукты несколько раз и, по некоторым оценкам, в конечном итоге облагает налогом 105 процентов личного дохода штата [18]. Эта база намного шире, чем медианное значение по стране, где налог с продаж применяется к 34.25 процентов личного дохода. [19]
МетодологияНалоговая клиринговая палата публикует ежеквартальные данные о налогах с продаж на уровне штата, округа и города по почтовым индексам. Мы взвешиваем эти цифры в соответствии с данными переписи населения 2010 года, чтобы получить представление о распространенности ставок налога с продаж в конкретном штате.
Стоит отметить, что численность населения публикуется только на уровне почтового индекса каждые 10 лет Бюро переписи населения США, и что версии этого расчета, опубликованные до 1 июля 2011 года, не используют данные почтового индекса и, таким образом, не являются строго сопоставимыми. .
Следует также отметить, что хотя Бюро переписи населения сообщает данные о населении с использованием пятизначного идентификатора, который очень похож на почтовый индекс, на самом деле это то, что называется областью табуляции почтовых индексов (ZCTA), которая пытается создать географическую зону. связанный с данным почтовым индексом. Это сделано потому, что на удивительно большом количестве почтовых индексов фактически нет жителей. Например, здание Национальной прессы в Вашингтоне, округ Колумбия, имеет свой собственный почтовый индекс исключительно по почтовым причинам.
Для наших целей почтовые индексы, не имеющие соответствующей численности населения ZCTA, не учитываются в расчетах. Эти упущения приводят к некоторой неточности, но в целом не оказывают ощутимого влияния на результирующие средние значения, потому что ближайшие районы с почтовыми индексами, в которых есть численность населения ZCTA, отражают налоговые ставки этих юрисдикций.
ЗаключениеНалоги с продаж являются лишь частью общей налоговой структуры и должны рассматриваться в контексте.Например, в Теннесси высокие налоги с продаж, но нет налога на прибыль, а в Орегоне нет налога с продаж, но есть высокие налоги на прибыль. В то время как многие факторы влияют на местонахождение бизнеса и инвестиционные решения, налоги с продаж — это то, что контролируется политиками и может иметь немедленные последствия.
[1] Специальные налоги в курортных зонах Монтаны не включены в наш анализ.
[2] Это число включает обязательные дополнительные налоги, которые взимаются государством, но распределяются среди местных органов власти.По этой причине в некоторых источниках налог с продаж в Калифорнии составляет 6,0%. Похожая ситуация существует в Юте и Вирджинии.
[3] Налоги с продаж на Гавайях и в Южной Дакоте базируются на многих услугах, поэтому их нельзя строго сопоставить с другими налогами с продаж.
[4] Эта ставка включает два сбора в сумме 1,25 процентных пункта, которые взимаются по всему штату, но распределяются по местностям. См. «Изменения за второй квартал 2019 г.», Налоговая комиссия штата Юта, 1 апреля 2019 г., https: // tax.utah.gov/sales/ratechanges.
[5] Департамент доходов Флориды, «1% Транспортный дополнительный налог с продаж округа Хиллсборо признан неконституционным Верховным судом Флориды», 16 марта 2021 г., https://www.floridarevenue.com/taxes/tips/Documents/ TIP_21A01-01_FINAL.pdf.
[6] Мишель Робертсон, «Налог с продаж в Сан-Франциско и в этих городах на этой неделе растет», SFGate.com, 1 июля 2021 г., https://www.sfgate.com/bay-area-politics/article / Калифорния-налог с продаж-Сан-Франциско-увеличение-июль-16284311.php.
[7] WEHOville.com, «Ставка налога с продаж вырастет с 1 апреля», 22 марта 2021 г., https://www.wehoville.com/2021/03/22/sales-tax-rate-will- вверх-на-1-го апреля-одобрено-избирателями-увеличение-через-меру-е-на-ноябрь-избирательном бюллетене /.
[8] Ассоциация налоговых администраторов штата Луизиана, «Св. Мэри Пэриш », 1 июля 2021 г., https://www.lataonline.org/?s=July+1%2C+2021.
[9] Налоговое управление Южной Каролины, «Уведомление об изменении местных налоговых ставок», 1 мая 2021 г., https://www.dor.sc.gov/tax-index/sales-and-use/Sales%20Notices/ST588_030 .pdf.
[10] Скотт Р. Бейкер, Стефани Джонсон и Лоренц Куэнг, «Покупки для более низких ставок налога с продаж», Рабочий документ 23665 Национального бюро экономических исследований, май 2018 г., https://www.nber.org/papers/w23665 . См. Также Мехмет Серкан Тосун и Марк Скидмор, «Трансграничные покупки и налог с продаж: пересмотр покупок продуктов питания в Западной Вирджинии», исследовательский доклад 2005-7, Региональный исследовательский институт, Университет Западной Вирджинии, сентябрь 2005 г., https: // researchrepository.wvu.edu/rri_pubs/109/ и Т.Рэндольф Бирд, Паула А. Гант и Ричард П. Саба, «Продажи через границу, уклонение от уплаты налогов и налоговая политика штата: применение к алкоголю», Southern Economic Journal 64: 1 (июль 1997 г.), 293-306 .
[11] Сьюзан Чендлер, «Налог с продаж», Chicago Tribune , 20 июля 2008 г., http://articles.chicagotribune.com/2008-07-20/business/08071_1_sales-tax-tax-avoidance- налоговый ландшафт.
[12] Артур Вульф, «Непредвиденные последствия выбора государственной политики: экономика долины реки Коннектикут в качестве примера», Northern Economic Consulting, Inc., Ноябрь 2010 г., http://www.documentcloud.org/documents/603373-the-unintended-consequences-of-public-policy.html.
[13] Лен Лазарик, «Поднимите налоги, и они переедут», — говорят избиратели одному делегату », Marylandreporter.com, 3 августа 2011 г., http://marylandreporter.com/2011/08/03/raise-taxes -и-они-двигаются-составляющие-говорят-одному-делегату /.
[14] Для получения списка см. Джаред Вальчак и Джанель Камменга, Государственный индекс налогового климата для бизнеса 2021 , Tax Foundation, 21 октября 2020 г., https: // taxfoundation.org / 2021-государственный-бизнес-индекс-налогового-климата /.
[15] Лиз Мальм и Ричард Бориан, «Как налог с продаж вашего штата учитывает это сине-черное (или бело-золотое) платье?» Налоговый фонд, 27 февраля 2015 г., http://taxfoundation.org/blog/how-does-your-state-sales-tax-see-blue-and-black-or-white-and-gold-dress.
[16] Джастин М. Росс, «Учебник по налоговой политике штата и местного уровня: компромиссы между налоговыми инструментами», Центр Mercatus в Университете Джорджа Мейсона, 25 февраля 2014 г., http://mercatus.org/publication/ праймер-государство-и-местная-налоговая-политика-компромиссы-между-налоговыми-инструментами.
[17] Для репрезентативного списка см. Jared Walczak and Janelle Cammenga, State Business Tax Climate Index , 2021.
[18] Джанель Камменга, Факты и цифры 2020: Каково ваше состояние? Таблица 22, Налоговый фонд, 13 февраля 2020 г., https://taxfoundation.org/publications/facts-and-figures/.
[19] Ид.
Ставка государственного подоходного налога
Местоположение — это все, если вы хотите сэкономить несколько долларов подоходного налога. В целом, ставки государственного налога на 2021 год варьируются от 0% до более 13%.
В Калифорнии, Гавайях, Орегоне, Миннесоте, Нью-Йорке и Нью-Джерси ставки подоходного налога в штатах одни из самых высоких в стране, а в восьми штатах вообще нет налога на заработанный доход. Еще десять имеют фиксированную ставку налога — все платят одинаковый процент, независимо от того, сколько они зарабатывают.
Узнайте, в каких штатах самые высокие налоговые ставки, отсутствие налогов и фиксированные налоги; и посмотрите полный список налоговых ставок для каждого штата в союзе.
Самые высокие ставки подоходного налога в штате в 2021 году
Калифорния возглавляет список самых высоких налоговых ставок в стране — ее самая высокая налоговая ставка составляет 13.30%, что на 2,3% больше, чем у Гавайев, занявших второе место по самой высокой налоговой ставке с 11,00%. Калифорния применяет самую высокую налоговую ставку к тем, кто зарабатывает более 1 миллиона долларов.
Топ-10 штатов с самыми высокими налоговыми ставками замыкают:
- Нью-Йорк: 10,90%
- Нью-Джерси: 10,75%
- Орегон: 9,90%
- Миннесота: 9,85%
- Округ Колумбия: 8.95%
- Вермонт: 8.75%
- Айова: 8,53%
- Висконсин: 7.65%
Самая высокая налоговая ставка Нью-Йорка была изменена с принятием бюджета на 2021–2022 годы с 8,82% до трех ступенчатых ставок: 9,65%, 10,30% и 10,90%. Все эти ставки применяются к доходам более 2 миллионов долларов. Планируется, что в 2028 году эти ставки вернутся к уровню до 2021 года.
Штаты без подоходного налога
С другой стороны, Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон, Вайоминг и Теннесси вообще не взимают подоходный налог. Нью-Гэмпшир попадает в серую зону.Он не взимает налог на заработанный доход, но взимает налог с процентов и дивидендов по ставке 5%.
Однако некоторые штаты генерируют доход и другими способами:
- Теннесси имеет одну из самых высоких комбинированных ставок налога с продаж штата и местного налога в стране. Ваша зарплата может быть в безопасности, но в кассе вас застрянут.
- Нью-Гэмпшир и Техас имеют высокие налоги на недвижимость по отношению к стоимости жилья.
- Пенсильвания взимала самый высокий налог на бензин в 2021 году.
Штатам приходится откуда-то вытаскивать свои доходы. По данным Налогового фонда, подоходный налог составляет 38% от налоговых поступлений штата. Государства без подоходного налога обычно получают свои доходы в виде других налогов.
Штаты с фиксированными налоговыми ставками
Среди штатов, где есть подоходный налог, многие жители получают перерыв, потому что самые высокие ставки не срабатывают до тех пор, пока доход не будет выше. Но это не относится к десяти штатам, которые имеют фиксированные налоговые ставки с 2021 года.Государства с фиксированным налогом и их ставки от самого высокого до самого низкого:
- Северная Каролина: 5,25%
- Массачусетс: 5,00%
- Кентукки: 5,00%
- Нью-Гэмпшир: 5,00% (только по дивидендам и процентным доходам)
- Иллинойс: 4,95%
- Юта: 4,95% Колорадо : 9000 4,55%
- Мичиган: 4,25%
- Индиана: 3,23%
- Пенсильвания: 3,07%
Сравнение ставок подоходного налога между штатами
Остальные штаты и округ Колумбия взимают «прогрессивный» налог со всех доходов, исходя из налоговых категорий.Чем больше вы зарабатываете, тем выше процент подоходного налога с ваших лучших долларов. Например, максимальная ставка в Калифорнии составляет 13,3%, но вы будете платить ее только при доходе более 1 миллиона долларов.
Ставки и пороговые значения дохода для лиц, подающих одиночную заявку в 2021 году, включая те штаты, которые не имеют подоходного налога, и те, которые облагают налогом по фиксированной ставке, следующие:
- Алабама: от 2% до 5%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 3000 долларов
- Аляска : Нет налога на прибыль
- Аризона: 2.От 59% до 8%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 250 000 долларов
- Арканзас: от 2% до 5,9%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 8000 долларов
- Калифорния: 1: от% до 13,30%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 1000000 долларов
- Колорадо: Фиксированная ставка 4,55% от федерального налогооблагаемого дохода с изменениями
- Коннектикут: от 3% до 6,99%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 500000 долларов
- Делавэр: 2 .От 20% до 6,60%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 60 000 долларов США
- Флорида: Без подоходного налога
- Джорджия: от 1% до 5,75%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 7000 долларов США
- Гавайи: 1,40 от% до 11%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 200000 долларов
- Айдахо: от 1,125% до 6,925%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 11760 долларов
- Иллинойс: Фиксированная ставка 4,95%
- Индиана: Единая ставка 3.23%
- Айова: от 0,33% до 8,53%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 75 420 долларов США
- Канзас: от 3,10% до 5,70%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 30 000 долларов США
- Кентукки: Квартира ставка 5%
- Луизиана: от 2% до 6%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 50 000 долларов
- Мэн: от 5,80% до 7,15%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 53 150 долларов США
- Мэриленд: 2% к 5.75%, самая высокая ставка, применяемая к доходам свыше 250 000 долларов
- Массачусетс: Фиксированная ставка 5%
- Мичиган: Фиксированная ставка 4,25%
- Миннесота: От 5,35% до 9,85%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 166 040 долларов
- Миссисипи: от 3% до 5%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 10 000 долларов
- Миссури: от 1,5 до 5,40%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 8 584 долларов
- Монтана: 1.От 0% до 6,90%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 18 700 долларов США
- Небраска: 2,46% до 6,84%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 32 210 долларов США
- Невада: Без налога на прибыль
- Нью-Гэмпшир: Фиксированная ставка 5% на дивиденды и процентный доход
- Нью-Джерси: от 1,40% до 10,75%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 1 миллиона долларов
- Нью-Мексико: 1,70% до 5,90%, самая высокая ставка применяется к доходам более 210 000 долларов США
- Нью-Йорк: 4% к 10.9%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 25 миллионов долларов
- Северная Каролина: Фиксированная ставка 5,25%
- Северная Дакота: от 1,10% до 2,90%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 440 600 долларов США
- Огайо : От 2,85% до 4,797%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 221 300 долларов США
- Оклахома: от 0,50% до 5%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 7 200 долларов США
- Орегон: от 4,75% до 9,90%, самая высокая ставка, применяемая к доходам свыше 125 000 долларов США
- Пенсильвания: Фиксированная ставка 3.07%
- Род-Айленд: от 3,75% до 5,99%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 150 550 долларов США
- Южная Каролина: от 0% до 7%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 15 400 долларов США
- Южная Дакота: Нет налога на прибыль
- Теннесси: Нет налога на прибыль
- Техас: Нет налога на прибыль
- Юта: Единая ставка 4,95%
- Вермонт: от 3,35% до 8,75%, применяется самая высокая ставка к доходам более 204 000 долларов США
- Вирджиния: 2% к 5.75%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 17000 долларов
- Вашингтон: Без подоходного налога
- Западная Вирджиния: от 3% до 6,50%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 60 000 долларов
- Висконсин: 3,54% до 7,65%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 266 930 долларов США
- Вайоминг: Без подоходного налога
- Округ Колумбия: от 4% до 8,95%, самая высокая ставка применяется к доходам более 1 миллиона долларов США
Изменения государственной пошлины на 2021 год
Налоговое законодательство может измениться в любое время после принятия или отмены законодательства.Следующие изменения вступают в силу с налогового сезона 2021 года:
- Аризона: Надбавка к индивидуальному подоходному налогу в размере 3,5 процента для налогоплательщиков с предельным доходом выше 250 000 долларов США (индивидуальные заявители) или 500 000 долларов США (совместные заявители).
- Арканзас: Максимальная ставка снизилась с 6,60% до 5,90%
- Колорадо: Постоянное снижение фиксированных ставок подоходного налога с физических и юридических лиц в Колорадо с 4,63 до 4,55 процента, задним числом с начала 2020 налогового года
- Теннесси : Налог на холл полностью отменен и не будет взиматься с 2021 года.
- Нью-Мексико: Верхняя предельная ставка индивидуального подоходного налога постоянно увеличилась с 4,9% до 5,9% с добавлением новой шкалы.
- Нью-Йорк: В апреле 2021 года самая высокая налоговая ставка Нью-Йорка изменилась с принятием бюджета на 2021–2022 годы. Предыдущая ставка 8,82% была увеличена до трех ступенчатых ставок: 9,65%, 10,30% и 10,90%. Все эти ставки применяются к доходам более 2 миллионов долларов, при этом самая высокая ставка в 10,90% применяется к доходам более 25 миллионов долларов.Планируется, что в 2028 году эти ставки вернутся к уровню до 2021 года.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как используются деньги государственного подоходного налога?
Налоговые поступления используются в соответствии с государственным бюджетом. Процесс составления бюджета различается в зависимости от штата, но в целом он отражает федеральный процесс, когда законодательная и исполнительная ветви власти приходят к соглашению о расходах.
Где вы платите подоходный налог за работу за пределами штата?
Вам всегда следует ожидать подачи налоговой декларации в том штате, в котором вы живете.Если вы пересекаете границы штата при выполнении своей работы, вам, возможно, придется подавать налоговую декларацию в другом штате, а может и не потребоваться. В некоторых штатах есть соглашения, которые позволяют работникам подавать налоговую декларацию только там, где они проживают, независимо от того, где они работают. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы узнать, как законы штата могут применяться к вашей ситуации.
Как действуют государственные и местные налоги на доходы физических лиц?
СКОЛЬКО ВЫРУЧКА СОБИРАЕТСЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМ И МЕСТНЫМ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ ОТ НАЛОГОВ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРИБЫЛЬ?
Правительства штатов собрали в 2017 году 352 миллиарда долларов от индивидуальных подоходных налогов, или 27 процентов общих доходов штата из собственных источников (таблица 1).Доходы «из собственных источников» не включают межбюджетные трансферты. Местные органы власти — в основном сосредоточенные в Мэриленде, Нью-Йорке, Огайо и Пенсильвании — собрали всего 33 миллиарда долларов от индивидуальных подоходных налогов, или 3 процента от общих доходов из собственных источников. (Бюро переписи включает выручку округа Колумбия в местные итоги.)
Сорок один штат и округ Колумбия взимают налог на доходы физических лиц на широкой основе. Нью-Гэмпшир облагает налогом только проценты и дивиденды, а Теннесси — только проценты по облигациям и дивиденды по акциям.(Теннесси постепенно отменяет свой налог и полностью отменит его в 2021 году.) На Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге нет подоходного налога штата.
Что касается совокупных доходов штата и местного самоуправления, Мэриленд больше всего полагался на индивидуальный подоходный налог в 2017 году, при этом на этот налог приходилось 29 процентов доходов из собственных источников. Округ Колумбия и восемь других штатов — Калифорния, Коннектикут, Кентукки, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Орегон и Вирджиния — собрали более 20 процентов собственных доходов от подоходного налога с физических лиц в 2017 году.
Подоходный налог с физических лицв Северной Дакоте принес 4 процента доходов из собственных источников, что является наименьшим показателем среди всех штатов с широким подоходным налогом с физических лиц. В любом другом штате с широким подоходным налогом этот налог обеспечивал не менее 9 процентов общих доходов из собственных источников. Нью-Гэмпшир и Теннесси собрали около 1% доходов из собственных источников за счет гораздо более ограниченного индивидуального подоходного налога.
Местные органы власти взимают собственные индивидуальные подоходные налоги в 13 штатах.В населенных пунктах Индианы, Айовы, Мэриленда и Нью-Йорка взимается индивидуальный подоходный налог, который совпадает с налогом штата. То есть местные налогоплательщики в этих штатах подают местный налог в налоговую декларацию штата и получают отчисления и льготы штата при уплате местного налога. В населенных пунктах Мичигана также взимается индивидуальный подоходный налог, но используются местные формы и расчеты.
Между тем, населенные пункты в Алабаме, Делавэре, Канзасе, Кентукки, Миссури, Огайо, Орегоне и Пенсильвании взимают налог на прибыль или фонд заработной платы.Эти налоги отделены от государственного подоходного налога. Налоги на прибыль и фонд заработной платы обычно рассчитываются как процент от заработной платы, удерживаемой работодателем (хотя и оплачиваемой работником) и выплачиваемой физическими лицами, работающими в налоговом районе, даже если это лицо проживает в другом городе или штате без налога. Отдельно в Канзасе облагаются налогом только проценты и дивиденды (не заработная плата).
В 2017 году индивидуальный подоходный налог как процент от местных доходов из собственных источников варьировался от менее 1 процента в Канзасе и Орегоне до 26 процентов в Мэриленде.Местные органы власти в Кентукки, Огайо и Пенсильвании также собрали более 10 процентов собственных доходов от подоходного налога (или налога на заработную плату) в 2017 году.
КАКИЕ ДОХОДЫ ОБОЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ?
База подоходного налога с физических лиц в большинстве штатов аналогична федеральной налоговой базе. Большинство штатов начинают с федерального скорректированного валового дохода, но некоторые начинают с федерального налогооблагаемого дохода. В качестве альтернативы несколько штатов используют собственное определение дохода, но даже эти штаты в значительной степени полагаются на федеральные правила при установлении своей налоговой базы.
Однако даже штаты, которые начинают с федеральной налоговой базы, часто применяют разные правила для определенных видов доходов. Например, в отличие от федерального правительства, штаты часто облагают налогом проценты по муниципальным облигациям по ценным бумагам, выпущенным за пределами этого штата. Во многих штатах разрешено полное или частичное освобождение от пенсионного дохода. И в большинстве штатов, но не во всех, требуется, чтобы налогоплательщики, которые перечисляют свои федеральные налоговые вычеты и претендуют на вычеты по налогам на прибыль штата и местным налогам, добавляли этот вычет в свою налоговую декларацию штата.
КАК СТАВКА НАЛОГА НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ДОХОД РАЗЛИЧАЕТСЯ В разных штатах?
Большинство государственных подоходных налогов довольно плоские, даже в тех штатах, которые применяют дифференцированные ставки. Девять штатов устанавливают единую налоговую ставку для всех доходов, а на Гавайях больше всего с 12 налоговыми категориями и ставками. Максимальные предельные ставки подоходного налога штата в 2020 году варьировались от 2,9 процента в Северной Дакоте до 13,3 процента в Калифорнии, включая надбавку в размере 1 процента на доходы свыше 1 миллиона долларов (диаграмма 2).
В некоторых штатах с несколькими налоговыми категориями верхняя налоговая категория часто начинается с низкого уровня налогооблагаемого дохода.В Алабаме, например, есть три ставки, но верхняя налоговая категория применяется к налогооблагаемому доходу свыше 3000 долларов, что делает его, по сути, фиксированным налогом. В других штатах разница между самой низкой и самой высокой налоговой ставкой невелика: например, около 2 процентных пунктов в Аризоне и Миссисипи.
В то время как большинство штатов в 1980-х годах последовали примеру федерального правительства в сокращении количества групп подоходного налога, с тех пор некоторые из них увеличили количество ставок. Калифорния и Нью-Йорк ввели новые скобки (часто называемые «налогами миллионеров») для налогоплательщиков с высокими доходами.Калифорния утвердила налог для миллионеров в 2004 году, который добавляет 1 процентный пункт к ставке, применяемой к доходам свыше 1 миллиона долларов, и дополнительно увеличил структуру прогрессивных скобок с помощью другой меры голосования в 2012 году. Точно так же максимальная ставка налога в Нью-Йорке в размере 8,82 процента применяется к доходам выше около 1 миллиона долларов.
В начале 2020 года в Калифорнии, Гавайях, Нью-Джерси, Миннесоте и Орегоне были максимальные ставки выше 9 процентов, а в еще шести штатах и округе Колумбия были максимальные ставки подоходного налога на уровне 7 процентов или выше.
КАК ГОСУДАРСТВА ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ НАЛОГОВОГО КАПИТАЛА?
В пяти штатах и округе Колумбия к приросту капитала и убыткам относятся так же, как и в соответствии с федеральным законодательством. Они облагают налогом весь реализованный прирост капитала, позволяют вычесть до 3000 долларов чистых капитальных убытков и разрешают налогоплательщикам переносить неиспользованные капитальные убытки на последующие годы.
В других штатах предусмотрены исключения и вычеты, выходящие за рамки федеральных правил. Нью-Гэмпшир полностью освобождает от налога на прирост капитала, а Теннесси облагает налогом только прирост капитала от продажи паев паевых инвестиционных фондов.Аризона освобождает от налога 25 процентов долгосрочного прироста капитала, а Нью-Мексико освобождает от налога 50 процентов. Массачусетс имеет свою собственную систему налогообложения прироста капитала, а на Гавайях действует альтернативный налог на прирост капитала. Пенсильвания и Алабама позволяют вычитать убытки только в том году, в который они были понесены, в то время как Нью-Джерси не позволяет вычитать убытки из обычного дохода.
В остальном говорится, что налоговый доход обычно соответствует федеральному режиму прироста капитала, за исключением различных исключений и вычетов для конкретных штатов.
Большинство штатов облагают налогом прирост капитала по той же ставке, что и обычный доход, в то время как федеральное правительство устанавливает льготную ставку.
КАК ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ДОХОД, ЗАРАБАТЫВАЕМЫЙ В ДРУГИХ ЮРИСДИКЦИЯХ?
Подоходный налог штата обычно взимается штатом, в котором получен доход, а не штатом, в котором он проживает. Некоторые штаты, однако, заключили соглашения о взаимности с другими штатами, которые позволяют облагать налогом внешний доход в государстве проживания. Например, взаимное соглашение Мэриленда с округом Колумбия позволяет Мэриленду облагать налогом доход, полученный в округе резидентом Мэриленда.По состоянию на 2010 год 15 штатов и округ Колумбия заключили соглашения о взаимности с конкретными штатами. Как правило, это государства с крупными работодателями, расположенными близко к границе, и большими пригородными потоками в обоих направлениях.
| Алабама | 4.000% | 0% — 9,0% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Да / Нет Некоторые города и округа действительно применяют налог за пользование. |
| Аляска | 0,000% | 0% — 7,85% Ограничение местного налога с продаж / использования применяется к продажам любого предмета материального личного имущества. В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Да / Нет Некоторые города и округа действительно применяют налог за пользование. |
| Аризона | 5.600% | 0 — 7,30% Ограничение местного налога с продаж / использования применяется к продажам любого предмета материального личного имущества.В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Да / Нет В некоторых городах действительно применяется налог за пользование. Округа не применяют налог за использование. Удаленные продавцы обязаны взимать TPT, включая местные налоги, если они превышают положения экономической взаимосвязи. |
| Арканзас | 6.500% | 0% — 6,125% Ограничение местного налога с продаж / использования применяется к продажам любого объекта материальной личной собственности. В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Есть |
| Калифорния | 7,250% Обратите внимание, что действительная ставка налога с продаж в штате Калифорния составляет 6%. Окружной налог в масштабе штата составляет 1,25%, поэтому самая низкая ставка в Калифорнии составляет 7,25%. Мы указали комбинированную ставку штата / округа в качестве ставки штата, чтобы избежать путаницы. | 0% — 3,25% | Есть |
| Колорадо | 2.900% Удаленные продавцы обязаны собирать налог с продаж, если они превышают порог экономической взаимосвязи Колорадо. | 0% — 8,3% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Да / Нет Некоторые города и округа действительно применяют налог за пользование. Удаленные продавцы обязаны собирать налог с продаж, если они превышают порог экономической взаимосвязи Колорадо. |
| Коннектикут | 6.350% Государство снизило ставки на продажу отдельных видов товаров. | 0% -1% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | НЕТ |
| Делавэр | 0,000% В Делавэре нет налога с продаж. У них есть арендный налог в размере 1,991%. | 0% | НЕТ |
| Округ Колумбия | 6.000% | 0% | НЕТ |
| Европейский Союз | |||
| Флорида | 6.000% Государство снизило ставки на продажу некоторых видов товаров. | 0% — 2,5% Ограничение местного налога с продаж / использования применяется к продажам любого предмета материального личного имущества. В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Есть |
| Грузия | 4.000% Государство снизило ставки на продажу отдельных видов товаров. | 1% — 5% | Есть |
| Гавайи | 4.000%. Для товаров, ввозимых в штат для перепродажи, взимается 0,500% налог на использование. Импорт для потребления облагается налогом по той же ставке, что и налог с продаж. Государство снизило ставки на продажу некоторых видов товаров. | 0% — 0,5% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | НЕТ |
| Айдахо | 6.000% | 0% — 3% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Нет |
| Иллинойс | 6.250% Государство снизило ставки на продажу отдельных видов товаров. | 0% — 5,25% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Да / Нет Удаленные продавцы обязаны взимать государственный и местный налог с продаж. |
| Индиана | 7.000% | 0% | НЕТ |
| Айова | 6.000% Удаленные продавцы обязаны собирать налог с продаж, если они превышают порог экономической взаимосвязи Айовы. | 0% — 2% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Нет Удаленные продавцы обязаны собирать налог с продаж, если они превышают порог экономической взаимосвязи Айовы. |
| Канзас | 6.500% Государство снизило ставки на продажу отдельных видов товаров. | 0% — 5,1% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Есть |
| Кентукки | 6.000% | 0% | НЕТ |
| Луизиана | 4,450% Государство снизило ставки на продажу отдельных видов товаров. | 0% — 8,5% Комбинированные местные ставки для конкретного города варьируются от 1,8% до 7,75%. В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Есть |
| Мэн | 5.500% Государство снизило ставки на продажу некоторых видов товаров. | 0% | НЕТ |
| Мэриленд | 6.000% | 0% | НЕТ |
| Массачусетс | 6,250% | 0% | НЕТ |
| Мичиган | 6.000% Государство снизило ставки на продажу отдельных видов товаров. | 0% | НЕТ |
| Миннесота | 6,875% Государство снизило ставки на продажу отдельных видов товаров. | 0% — 2% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Есть |
| Миссисипи | 7.000% Государство снизило ставки на продажу отдельных видов товаров. | 0% — 1% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Нет |
| Миссури | 4,225% | 0,5% — 7,763% | Да / Нет Некоторые города и округа действительно применяют налог за пользование. |
| Монтана | 0,000% | 0% | НЕТ |
| Небраска | 5,50% | 0% — 2,5% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Есть |
| Невада | 6,85% Минимальная ставка налога на уровне штата Невада в размере 6,85% состоит из нескольких налогов: применяются два государственных налога — 2,00% налога с продаж и 2,6% налога на поддержку местной школы, который равен ставке штата в 4,6%. Также применяются два окружных налога — 0,50% базового вспомогательного налога между городом и округом и 1,75% дополнительного вспомогательного налога между городом и округом, что равняется дополнительной ставке города / округа в размере 2,25%, что в сумме составляет 6,85%. Поскольку два налога округа применяются к каждому округу в штате, минимальная ставка налога в штате Невада считается равной 6.85%. | 0% — 1,525% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Есть |
| Нью-Гэмпшир | 0,000% | 0% | НЕТ |
| Нью-Джерси | 6,625% | 0% | НЕТ |
| Нью-Мексико | 5,125% | 0.125% — 7,75% | Нет |
| Нью-Йорк | 4.000% | 0% — 5% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Есть |
| Северная Каролина | 4,750% Государство снизило ставки на продажу отдельных видов товаров. | 2% — 3% | Есть |
| Северная Дакота | 5.000% Государство снизило ставки на продажу некоторых видов товаров. | 0% — 3% Ограничение местного налога с продаж / использования применяется к продажам любого предмета материального личного имущества. В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Есть |
| Огайо | 5,750% | 0 — 2,25% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Есть |
| Оклахома | 4.500% | 0% — 7% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Да / Нет Некоторые города и округа действительно применяют налог за пользование. |
| Орегон | 0,000% | 0% | НЕТ |
| Пенсильвания | 6.000% | 0% — 2% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Нет |
| Пуэрто-Рико | 11.500% Ставка Содружества составляет 10,5% с местной ставкой 1%, которая применяется на всей территории Содружества. | 0% | Есть |
| Род-Айленд | 7.000% | 0% | НЕТ |
| Южная Каролина | 6.000% Государство снизило ставки на продажу отдельных видов товаров. | 0% — 3% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Есть |
| Южная Дакота | 4.500% Государство снизило ставки на продажу отдельных видов товаров. Продажи и доставка в определенные индейские резервации облагаются акцизным налогом на продажу, использование и акцизным налогом Tribal вместо государственного налога с продаж, использования и акцизного налога. Городской налог с продаж все еще может применяться. | 0% — 8% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Есть |
| Теннесси | 7.000% Государство снизило ставки на продажу некоторых видов товаров. | 1,5% — 2,75% Верхний предел местного налога с продаж / использования применяется к продажам любого объекта материальной личной собственности. | Есть |
| Техас | 6,250% | 0% — 2% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. В Техасе действует единая местная налоговая ставка для удаленных продавцов — 1,75% 1.75% местная ставка для удаленных продавцов, 10-12 / 19 | Есть |
| Юта | 4.850% Государство снизило ставки на продажу некоторых видов товаров. | 1% — 7,5% | Есть |
| Вермонт | 6.000% Государство снизило ставки на продажу отдельных видов товаров. | 0% — 1% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Нет |
| Вирджиния | 4.300% Государство снизило ставки на продажу отдельных видов товаров. | 1% — 2,7% | Есть |
| Вашингтон | 6.500% | 0,5% — 4,0% | Есть |
| Западная Вирджиния | 6.000% | 0% — 1% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Есть |
| Висконсин | 5.000% | 0% — 1.75% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Да / Нет Некоторые города и округа действительно применяют налог за пользование. |
| Вайоминг | 4.000% Государство снизило ставки на продажу отдельных видов товаров. | 0% — 4% В некоторых местных юрисдикциях налог с продаж не взимается. | Есть |
| 9.15.2021 | Налоговые льготы в штате Нью-Джерси для жертв урагана Ида |
| 9.09.2021 | Казначейство объявляет, что налоговое управление штата Нью-Джерси продлевает сроки подачи и оплаты для жертв тропического шторма Ида |
| 8.25.2021 | TB-98 (R) Федеральная декларация, а также формы и таблицы для включения в налоговую декларацию корпорации в соответствии с P.Л. 2020, С. 118 |
| 8.3.2021 | Удаленная работа — Окончание периода временной приостановки действия COVID-19 для целей связи и удержания. |
| 5.24.2021 | Уведомление: обновление, касающееся стандартизованного возврата CBT для определенных подателей документов |
| 5.17.2021 | Уведомление: доходность за короткий период в контексте комбинированной отчетности |
| 5.11.2021 | TB-87 (R) Начальное руководство для подателей налоговых деклараций корпораций и ограничение IRC § 163 (j) |
| 4.27.2021 | TB-102 (R) Чистые операционные убытки (NOL) и чистые операционные убытки после перерасчета (PNOL) с определенными слияниями и поглощениями |
| 3.23.2021 | Налоговые льготы в штате Нью-Джерси для жертв зимнего шторма в Техасе |
| 3.19.2021 | Крайний срок подачи налоговой декларации 2020 г. автоматически продлен до 17 мая 2021 г. |
| 3.18.2021 | TB-90 (R) Налоговые льготы и комбинированные декларации |
| 3.16.2021 | TB-103 Первоначальное руководство по соответствию штата Нью-Джерси требованиям раздела 1502 IRC для комбинированных возвратов |
| 3.11.2021 | Уведомление: Корпоративный налог на прибыль 2020: автоматическое продление для определенных подателей документов |
| 3.02.2021 | TB-102 — Чистые операционные убытки (NOL) и чистые операционные убытки после перерасчета (PNOL) при определенных слияниях и поглощениях |
| 2.09.2021 | Учет займов / расходов в рамках ГЧП в рамках CBT и GIT (см. Пресс-релиз) |
| 2.08.2021 | TB-101 Методы отчетности и учета доходов за пределами США. Корпорации, входящие в объединенную группу |
| 1.25.2021 | TB-100 Объединенная группа в качестве налогоплательщика в соответствии с Законом о корпоративном налоге на прибыль |
| 1.14.2021 | TB-99 Отчетность о прибылях и убытках для банковских корпораций за периоды льгот, заканчивающиеся 31 июля 2020 г. и позднее |
| 01.13.2021 | TB-98 TB-98 Федеральная декларация, а также формы и таблицы для включения в корпоративную налоговую декларацию в соответствии с P.L. 2020, С. 118 |
| 13.01.2021 | TB-89 (R) Комбинированные методы групповой подачи заявок — исправлено с целью включения информации от P.L. 2020, С. 118 |
| 13.01.2021 | Уведомление: Всемирные выборы и выборы аффилированных групп на 2019/2020 гг. CBT-100U возвращает |
| 12.30,20 | Снова продлен срок возмещения налога на имущество для пожилых людей (см. Пресс-релиз) |
| 12.14.20 | TB-97 Изменения и исправления корпоративного налога на прибыль и других налогов / сборов в соответствии с P.L. 2020, С. 118 |
| 12.9.20 | Обязанность подачи электронных документов для всех документов W-2 и 1099 |
| 11.05.20 | Уведомление: CBT-100U Schedule R |
| 10.29.20 | Казначей Муойо призывает жителей воспользоваться продленным сроком для подачи заявления на возмещение налога на имущество при замораживании старшего возраста |
| 10.15.20 | Губернатор подписал указ о продлении срока подачи налоговой декларации по корпоративному налоговому календарю на 2019 год (см. Пресс-релиз) |
| 10.2,20 | Новый подоходный налог и ставка удержания для дохода от 1 до 5 миллионов долларов |
| 29.09.20 | Транзитный альтернативный подоходный налог для бизнеса — часто задаваемые вопросы |
| 25.09.20 | Корпоративный налог на прибыль 2019: 30-дневное освобождение от штрафа за продленный возврат |
| 24.07.20 | Важная информация о розничных сборах за COVID-19 и налоге с продаж |
| 06.24.20 | Упрощенный сертификат соответствия и обновление матрицы налогообложения 22 июня 2020 г. |
| 19.06.20 | Уведомление: изменение ставки налога на продажу медицинской марихуаны |
| 29.05.20 | Уведомление: срок подачи апелляции по налогу на имущество в налоговых советах округа продлен до 1 июля 2020 г. |
| 05.06.20 | Telecommuter COVID-19 Часто задаваемые вопросы работодателей и сотрудников |
| 24.04.20 | Уведомление: Предоплата 50% по налогу на страховые взносы до 1 июня 2020 г. |
| 04.20.20 | Специальное положение о принятии корпоративного налога на прибыль было окончательно доработано и было отправлено в Управление административного права (OAL) 8 апреля для публикации в реестре штата Нью-Джерси 4 мая 2020 года.Обратите внимание, что эти правила вступили в силу немедленно 8 апреля 2020 года. |
| 04.17.20 | Уведомление: Закон о смягчении налоговых последствий COVID-19 |
| 04.07.20 | Уведомление: продление срока подачи административных протестов и апелляций в налоговый суд |
| 30.03.20 | Tele-Commuting and Corporate Nexus — В связи с тем, что COVID-19 вынуждает людей работать из дома в целях общественного здравоохранения, безопасности и благополучия, Отдел временно откажется от воздействия юридического порога в N.J.S.A. 54: 10A-2 и N.J.A.C. 18: 7-1.9 (а), в котором присутствие служащих, работающих на дому в Нью-Джерси, рассматривается как достаточная связь для корпораций за пределами штата. В случае, если сотрудники работают из дома исключительно в результате закрытия из-за вспышки коронавируса и / или политики социального дистанцирования работодателя, порог не будет считаться достигнутым. |
| 24.02.20 | TB-96 Учет чистых отложенных налоговых обязательств и комбинированный доход |
| 02.18.20 | TB-95 Чистые операционные убытки и комбинированная прибыль |
| 18.02.20 | TB-94 (R) Общая информация о новом режиме чистых операционных убытков за налоговые годы, закончившиеся 31 июля 2019 г. и позднее |
| 02.10.20 | Уведомление: запрещенное налогом использование сигарет / табака и паров купонов, рекламных акций по снижению цен и скидок |
| 02.07.20 | Уведомление: Налог на валовой доход / Закон о переносе налога на прибыль предприятий Альтернативный закон о подоходном налоге |
| 16.01.20 | Уведомление: налог с продаж и использования — освобождение от производства — стойки для выпечки |
| 12.23.19 | Автоматическое продление для налоговых деклараций корпораций за 2019 год для отдельных лиц, подающих декларацию за финансовый налоговый год |
| 12.19,19 | Уведомление: Обязательство по электронной подаче документов на конец года и отчетов работодателя |
| 19.12.19 | NJ-WT — Инструкции по удержанию подоходного налога штата Нью-Джерси |
| 12.16.19 | TB-86 (R) — Включенные и исключенные хозяйствующие субъекты в объединенной группе и минимальный налог налогоплательщика, который является членом объединенной группы |
| 12.13,19 | Обновленное руководство по подаче заявок на медицинское страхование для работодателей и поставщиков страхового покрытия |
| 12.09.19 | TB-81 (R) Налоги на аренду временного жилья |
| 12.05.19 | Расчетная процентная ставка с 1 января по 31 декабря 2020 г. |
| 11.22.19 | Составителю налоговой декларации и ее мужу грозят тюремные сроки за налоговое мошенничество, в ходе которого они украли почти 250 000 долларов из штата Гавайи. |
| 10.31,19 | TB-92 (R) Источник IRC §951A (GILTI) и IRC §250 (FDII) |
| 10.17.19 | TB-93 Принцип унитарного бизнеса и комбинированная прибыль |
| 10.04.19 | УВЕДОМЛЕНИЕ: сообщение FDII по графику A |
| 16.09.19 | Временное размещение Часто задаваемые вопросы |
| 09.11,19 | Мужчина из Хаммонтона обвиняется в краже, подаче налоговой декларации и отмывании денег |
| 09.09.19 | Автоматическое 30-дневное снятие штрафа за подачу налоговой декларации на корпоративный бизнес до 15 октября 2019 г. |
| 26.08.19 | Уведомление для литейных и других предприятий металлообработки |
| 08.26,19 | Обновления для TB-92 Sourcing IRC §951A (GILTI) и IRC §250 (FDII) |
| 16.06.19 | Большое жюри выносит обвинительное заключение по 30 пунктам обвинения в незаконном обороте наркотиков в даркнете |
| 08.12.19 | Новые сертифицированные налоговые инспекторы |
| 08.05.19 | 2 человека осуждены за лидера сети, занимающейся торговлей наркотиками, по обвинению в хранении оружия |
| 08.02.19 | Уведомление: Повышение ставки оценки поставщика услуг дома престарелых |
| 08.01.19 | Увеличение налогового кредита для бизнес-ангелов |
| 19.07.19 | TB-91 Банковские корпорации и комбинированная прибыль |
| 28.06.19 | TB-89 (R) Комбинированные методы групповой подачи |
| 06.21,19 | TB-90 Налоговые льготы и комбинированные декларации |
| 20.06.19 | Департамент доходов Пенсильвании выдает предупреждение о мошеннических звонках, нацеленных на получателей налогов на недвижимость и скидок с арендной платы |
| 18.06.19 | Бывший бухгалтер фитнес-клуба осужден за кражу |
| 06.06.19 | 06.06.2019 Наша система онлайн-платежей не будет работать с 18:00 пятницы, 21 июня, до 12:00 субботы, 22 июня.Мы приносим извинения за все неудобства, которые могут возникнуть. |
| 21.05.19 | TB-89 Комбинированные методы групповой подачи |
| 16.05.19 | TB-86 (R) — Включенные и исключенные хозяйствующие субъекты в объединенной группе и минимальный налог налогоплательщика, который является членом объединенной группы |
| 24.04.19 | 24.04.2019 Телевидение и киноиндустрия Информация |
| 04.24,19 | 24/4/2019 Уведомление: обращение с предприятиями и сотрудниками за пределами штата во время объявленного бедствия или чрезвычайной ситуации |
| 23.04.19 | Комбинированные группы TB-88: исключение двойного включения GILTI и лечение добавок связанных сторон |
| 04.12.19 | 4/12/2019 TB-87 Первоначальное руководство для лиц, подающих корпоративные налоговые декларации, и ограничение IRC § 163 (j) |
| 04.10,19 | Федеральный закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) Вопросы и ответы |
| 04.05.19 | Процедуры для управляющих членов объединенной группы |
| 04.05.19 | Отдел налогообложения штата Нью-Джерси переносит крайние сроки для жертв урагана в Алабаме |
| 28.03.19 | Муж и жена Хиллсборо арестованы за отмывание денег |
| 03.15,19 | Исправление: 2018 Расписание A-4 CBT-100 и BFC-1 |
| 03.02.19 | Она выкачала 850 тысяч долларов со своей работы за 9 лет, и судья только что приговорил ее к почти такому же количеству тюремных заключений. |
| 20.02.19 | Уведомление: Требуется дополнительное приложение к форме CBT-DIV 2017 |
| 02.05.19 | Уведомление: Федеральный закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) — Зоны возможностей |
| 01.31,19 | Уведомление: Дополнение к форме CBT-DIV 2017, если вносятся поправки в федеральные заявления о репатриации |
| 30.01.19 | Уведомление — Форма CBT-R — Краткосрочный возврат и инструкции |
| 01.11.19 | Бывший продавец подержанных автомобилей в Томс-Ривер приговорен к тюремному заключению за неуплату государству 185 000 долларов налога с продаж, который он получил от покупателей |
| 01.03.19 | Автоматическое продление для файловых систем CBT-100 и CBT100-S в штате Нью-Джерси 2018 с датами оплаты 15 ноября 2018 г. и 15 декабря 2018 г. или января 2019 г. |
Бесплатный калькулятор подоходного налога — рассчитайте налоги
Федеральный подоходный налог Фотография предоставлена: © iStock.com / VeniФедеральный подоходный налог, который администрируется налоговой службой (IRS), является крупнейшим источником доходов для США.С. федеральное правительство. Почти все работающие американцы обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию в IRS. В дополнение к этому, большинство людей платят налоги в течение года в виде налогов на заработную плату, которые удерживаются из их зарплаты.
Налог на прибыль в США рассчитывается на основе налоговых ставок в диапазоне от 10% до 37%. Налогоплательщики могут снизить свое налоговое бремя и сумму налогов, которые они должны, требуя вычетов и кредитов.
Финансовый консультант поможет вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям.Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.
Расчет ставки налога на прибыльВ США действует прогрессивная система налогообложения доходов. Это означает, что для более высоких уровней дохода существуют более высокие налоговые ставки. Они называются «предельными налоговыми ставками», то есть они применяются не к общему доходу, а только к доходу в пределах определенного диапазона. Эти диапазоны называются скобками.
Доход, относящийся к определенной группе, облагается налогом по ставке для этой группы. В приведенной ниже таблице показаны налоговые категории для федерального подоходного налога, и в ней отражены ставки на 2020 налоговый год, которые представляют собой налоги, подлежащие уплате в начале 2021 года.
| женат, женат | Налогооблагаемый доход | Ставка | |
|---|---|---|---|
| 0 — 19750 долларов | 10% | ||
| 19750 — 80 250 долларов | 12% | ||
| 80 250 — 171 050 долларов | 22% | ||
| 171 050 — 326 600 долларов | 24% | ||
| 326 600 — 414 700 долларов | 32% | ||
| долларов США | |||
| 622 050 долларов + | 37% | ||
| В браке, подача отдельно | |
| Налогооблагаемый доход | Ставка |
|---|---|
| 0 — 9 875 долларов | 10% | 40,129 долларов США 9 875 | 10% | 12% |
| 40 125 — 85 525 долл. | 22% |
| 85 525 долл. — 163 300 долл. | 24% |
| 163 300 долл. США — 207 350 долл. | 32% |
| 311 025 долл. США + | 37% |
| Глава домохозяйства | |
| Налогооблагаемый доход | Ставка |
|---|---|
| 0 — 14 100 долларов | 10% |
| 14 100 — 53 700 долларов | 12% |
| 53 700 — 85 500 долларов | 22% |
| 3 85 50094 долларов США 24% | |
| 163 300 долл. США — 207 350 долл. США | 32% |
| 207 350 долл. США — 518 400 долл. США | 35% |
| 518 400 долл. США + | 37% |
Вы заметите, что скобки различаются в зависимости от того, вы одиноки, женаты или являетесь главой семьи.Эти разные категории называются статусами подачи. Лица, состоящие в браке, могут подавать документы отдельно или совместно. Хотя часто имеет смысл подавать вместе, в определенных ситуациях подача по отдельности может быть лучшим выбором.
Исходя из ставок в приведенной выше таблице, для одного подателя с доходом 50 000 долларов максимальная предельная налоговая ставка составляет 22%. Однако этот налогоплательщик не стал бы платить по этой ставке со всех 50 000 долларов. Ставка на первые 9875 долларов налогооблагаемой прибыли будет составлять 10%, затем 12% для следующих 30 250 долларов, затем 22% для последних 9875 долларов, попадающих в третью группу.Это связано с тем, что предельные налоговые ставки применяются только к доходам, попадающим в этот конкретный диапазон. Исходя из этих ставок, этот гипотетический получатель на сумму 50 000 долларов должен 6 790 долларов, что представляет собой эффективную налоговую ставку около 13,6%.
Расчет налогооблагаемого дохода с использованием освобождений и вычетовКонечно, подсчитать, сколько вы должны в виде налогов, не так просто. Во-первых, ставки федерального налога применяются только к налогооблагаемому доходу. Это отличается от вашего общего дохода, также известного как валовой доход.Налогооблагаемый доход всегда ниже валового дохода, поскольку в США налогоплательщикам разрешается вычитать определенный доход из своего валового дохода для определения налогооблагаемого дохода.
Чтобы рассчитать налогооблагаемую прибыль, вы начинаете с внесения определенных корректировок из валового дохода, чтобы получить скорректированный валовой доход (AGI). После того, как вы рассчитали скорректированный валовой доход, вы можете вычесть любые вычеты, на которые вы имеете право (детализированные или стандартные), чтобы получить налогооблагаемый доход.
Обратите внимание, что на федеральном уровне больше нет личных льгот.До 2018 года налогоплательщики могли требовать освобождения от уплаты налогов, что снижало налогооблагаемый доход. Однако новый налоговый план, подписанный президентом Трампом в конце 2017 года, отменил личное освобождение.
С вычетами несколько сложнее. Многие налогоплательщики требуют стандартного вычета, размер которого зависит от статуса регистрации, как показано в таблице ниже.
Стандартные вычеты (обновлено в декабре 2020 г.)
| Статус подачи | Стандартная сумма вычета |
|---|---|
| Не замужем | $ 12 400 |
| В браке, подали совместно | $ 24 800 |
| В браке, раздельно | 12 400 долл. |
| Глава семьи | 18 650 долл. |
Однако некоторые налогоплательщики могут захотеть детализировать свои вычеты.Это означает вычитание определенных приемлемых расходов и расходов. Возможные вычеты включают выплаты процентов по студенческому кредиту, взносы в IRA, расходы на переезд и взносы на медицинское страхование для самозанятых лиц. К наиболее распространенным детализированным вычетам также относятся:
- Удержание за уплаченные налоги штата и местные налоги — также известный как вычет ОСВ, он позволяет налогоплательщикам вычитать до 10 000 долларов США из любых государственных и местных налогов на недвижимость, плюс либо их государственные и местные налоги на прибыль, либо налоги с продаж.
- Удержание по уплаченным процентам по ипотеке — Выплаченные проценты по ипотеке максимум двух домов, при этом они ограничиваются размером вашего первого долга в 1 миллион долларов. Для домов, приобретенных после 15 декабря 2017 года, эта сумма снизилась до первых 750 000 долларов ипотечного кредита.
- Удержание на благотворительные взносы
- Удержание медицинских расходов, превышающих 7,5% от AGI
Имейте в виду, что большинство налогоплательщиков не перечисляют свои вычеты. Если стандартный вычет больше, чем сумма ваших детализированных вычетов (как для многих налогоплательщиков), вы получите стандартный вычет.
После вычета вычетов из скорректированного валового дохода вы получаете налогооблагаемый доход. Если ваш налогооблагаемый доход равен нулю, это означает, что вы не должны платить подоходный налог.
Как рассчитать федеральные налоговые льготы © iStock.com / PgiamВ отличие от корректировок и вычетов, которые применяются к вашему доходу, налоговые льготы применяются к вашему налоговому обязательству, что означает сумму налога, которую вы должны.
Например, если вы подсчитаете, что у вас есть налоговые обязательства в размере 1000 долларов США на основе вашего налогооблагаемого дохода и вашей налоговой категории, и вы имеете право на налоговый кредит в размере 200 долларов США, это уменьшит ваши обязательства до 800 долларов США.Другими словами, вы должны федеральному правительству всего 800 долларов.
Налоговые льготы предоставляются только при определенных обстоятельствах. Некоторые кредиты подлежат возврату, что означает, что вы можете получать за них оплату, даже если у вас нет подоходного налога. Напротив, невозмещаемые налоговые льготы могут снизить вашу ответственность не ниже нуля. В приведенном ниже списке описаны наиболее распространенные скидки по федеральному подоходному налогу.
- Налоговый кредит на заработанный доход — это возвращаемый кредит для налогоплательщиков с доходом ниже определенного уровня.Кредит может составлять до 6 660 долларов в год для налогоплательщиков с тремя и более детьми или меньшую сумму для налогоплательщиков с двумя, одним или без детей.
- Кредит на уход за детьми и иждивенцами — это невозмещаемый кредит в размере до 3000 долларов США (для одного ребенка) или 6000 долларов США (для двух или более детей), связанный с расходами по уходу за ребенком, понесенными во время работы или поиска работы.
- Кредит на усыновление — это невозмещаемый кредит, равный определенным расходам, связанным с усыновлением ребенка.
- American Opportunity Tax Credit — это частично возвращаемый кредит в размере до 2500 долларов в год для оплаты вступительных взносов, обучения, учебных материалов и других необходимых расходов в течение первых четырех лет послешкольного образования.
Существует множество других кредитов, включая кредиты на установку энергоэффективного оборудования, кредит на уплаченные иностранные налоги и кредит на платежи по страхованию здоровья в некоторых ситуациях.
Расчет возврата налога Фотография предоставлена: © iStock.com / ShaneKatoПолучите ли вы возврат налогов, зависит от суммы налогов, уплаченных вами в течение года. Это потому, что они были удержаны из вашей зарплаты. Однако это также зависит от ваших налоговых обязательств и от того, получили ли вы какие-либо возмещаемые налоговые льготы.
При подаче налоговой декларации, если сумма налогов, которую вы должны (ваши налоговые обязательства), меньше суммы, удержанной из вашей зарплаты в течение года, вы получите возмещение разницы. Это наиболее частая причина, по которой люди получают возврат налога.
Если вы не платили налогов в течение года и не имеете налоговой задолженности, но имеете право на получение одного или нескольких возвращаемых налоговых кредитов, вы также получите возмещение, равное возвращаемой сумме кредитов.
Уплата налоговЕсли вы не получаете возмещение налога и вместо этого у вас есть задолженность в налоговый день, возможно, есть способ уменьшить количество налогов.Во-первых, вы все равно должны вовремя подавать налоговую декларацию. В противном случае вам также придется заплатить пошлину за опоздание.
Если вы не думаете, что можете позволить себе оплатить полный налоговый счет, вам следует заплатить как можно больше и обратиться в IRS. Агентство может предложить вам несколько вариантов оплаты, которые помогут вам оплатить счет. Например, IRS может предложить краткосрочное продление или временную отсрочку сбора. У вас также может быть возможность оплатить оставшийся счет несколькими платежами.Скорее всего, вы все равно будете платить проценты по просроченному остатку, но в некоторых случаях IRS может даже отменить штрафы или сборы. Опять же, вам следует позвонить в агентство по указанному выше номеру, чтобы обсудить возможные варианты.
Когда вы оплачиваете свой налоговый счет, еще одна вещь, которую следует учитывать, — это использовать налоговую службу, которая позволяет вам платить налоги с помощью кредитной карты. Таким образом, вы можете получить по крайней мере ценные вознаграждения по кредитной карте и баллы при оплате счета. IRS разрешило трем платежным системам собирать налоговые платежи с помощью кредитной карты: PayUSAtax, Pay1040 и OfficialPayments.Однако важно помнить, что все три обработчика взимают комиссию в размере почти 2% от вашего платежа за транзакции по кредитным картам. Тем не менее, дважды убедитесь, что любые заработанные вами награды стоят этих дополнительных затрат.
Самым дешевым способом оплаты налоговых счетов по-прежнему является чек или IRS Direct Pay, что позволяет оплачивать счет непосредственно со сберегательного или текущего счета. Все основные налоговые службы предоставят вам инструкции по обоим этим способам оплаты.
Государственные и местные подоходные налогиМногие штаты, а также некоторые города и округа имеют свои собственные подоходные налоги.Они взимаются в дополнение к федеральному подоходному налогу. В штатах, где действует подоходный налог штата, необходимо подавать отдельную налоговую декларацию штата, поскольку в них действуют свои собственные правила. Если вам интересно узнать о налоговой системе и правилах конкретного штата, посетите одну из страниц, посвященных налогам штата.
Фото предоставлено: © iStock.com / Veni, © iStock.com / Pgiam, © iStock.com / ShaneKato
государственных и федеральных фактов о быстрой заработной плате и налогах
Хотя наш инструмент быстрой оценки заработной платы и налоговых фактов удобен в крайнем случае, знание тонкостей налогов на фонд заработной платы может помочь поддержать долгосрочные усилия по соблюдению нормативных требований.
Налог на заработную плату
С годами термин «налог на заработную плату» стал синонимом всего, что связано с налогами на квитанцию о заработной плате.В действительности, однако, налоги на заработную плату отличаются от подоходных налогов и служат определенной цели для общественного благосостояния. Уделяя особое внимание соблюдению требований, работодатели могут помочь реализовать это общественное благо и избежать значительных штрафов.
Что такое налог на заработную плату?
Налог на заработную плату — это налог, взимаемый федеральными, государственными или местными властями с целью финансирования государственных программ. Обычно он оплачивается за счет прямых взносов работодателей, а также вычетов из заработной платы сотрудников, отсюда и название «налог на заработную плату».
Какой пример налога на заработную плату?
Примеры налога на заработную платувключают Medicare, которая обеспечивает медицинское страхование для взрослых старше 65 лет, и Social Security, которая обеспечивает пенсионный доход для взрослых в возрасте 62 лет и старше, а также определенных лиц с ограниченными возможностями и некоторых оставшихся в живых налогоплательщиков.
В чем разница между налогом на заработную плату и налогом на прибыль?
Налоги на заработную плату имеют фиксированную ставку и направляются непосредственно в программу, для которой они предназначены, например.g., Medicare, Social Security и т. д. Подоходные налоги, с другой стороны, имеют прогрессивные ставки, которые зависят от общего дохода и поступают в Министерство финансов США, где они могут использоваться для финансирования различных государственных инициатив. Кроме того, некоторые налоги на заработную плату имеют предел базовой заработной платы, после которого налог больше не вычитается из заработной платы работника до конца года. У подоходного налога такого предела нет.
Какие основные виды налога на заработную плату?
На национальном уровне и на уровне штатов существует несколько видов налогов на фонд заработной платы.Они следующие:
- Федеральный налог на заработную плату
Более известный как Федеральный закон о страховых взносах (FICA), федеральный налог на заработную плату состоит из двух частей — одной для Medicare и другой для социального обеспечения. - Налог на заработную плату социального обеспечения
Работодатели и работники участвуют в налоге на социальное обеспечение, при этом каждый оплачивает половину общей суммы обязательств до тех пор, пока работник не достигнет предела базовой заработной платы в размере 142 800 долларов США (по состоянию на 2021 год). - Налог на заработную плату в рамках программы Medicare
Налог в рамках программы Medicare также распределяется поровну между работодателями и работниками, но, в отличие от системы социального обеспечения, он не имеет ограничения заработной платы.Однако некоторым сотрудникам, зарабатывающим более 200 000 долларов в год, возможно, придется платить дополнительный налог на Medicare, который работодатели не обязаны уплачивать. - Налоги на безработицу
Только работодатели платят федеральный налог по безработице (FUTA) с первых 7000 долларов, которые зарабатывает каждый сотрудник. То же самое верно и для государственных программ по безработице, за исключением того, что пределы базовой заработной платы различаются, а в некоторых штатах работники также вносят взносы в налог. Работодатели, которые вовремя выплачивают пособие по безработице штата и не находятся в штате со скидкой, могут иметь право на более низкую ставку федерального налога на безработицу. - Штатный и местный налог на заработную плату
В некоторых штатах и муниципалитетах могут быть дополнительные налоги на заработную плату в случае краткосрочной нетрудоспособности, оплачиваемого семейного медицинского отпуска или других программ. Работодатели должны уточнять у местных властей конкретные требования.
Налоги на заработную плату
Для сотрудников налоги на заработную плату могут быть просто статьями в квитанции о заработной плате, но работодатели должны иметь более глубокое понимание связанных тем, например:
- Налоговые вычеты из заработной платы
За некоторыми исключениями на уровне штата и на местном уровне единственными налогами на заработную плату, которые работодатели вычитают из заработной платы сотрудников, являются налог на медицинское обслуживание и налог на социальное обеспечение. - Ставки налога на заработную плату
Налоги на заработную плату взимаются по фиксированным ставкам. Вот последние федеральные ставки на одного сотрудника на 2021 год:- Социальное обеспечение — 6,2%
- Медикэр — 1,45%
- Дополнительная программа Medicare — 0,9%
- Безработица — 6% (0,6% с полным сокращением кредита)
Ставки государственного налога по безработице обычно меняются в зависимости от предыдущей истории требований работодателя. Таким образом, бизнес, в котором многие предыдущие сотрудники подавали заявления о безработице, как правило, будет иметь более высокий процент, чем бизнес, у которого его нет.Другие ставки государственного и местного налога на заработную плату различаются в зависимости от местоположения.
- Депозит и подача налога на заработную плату
Налоги FICA (Medicare и Social Security) уплачиваются ежемесячно или еженедельно, в зависимости от налоговых обязательств компании в течение периода ретроспективного анализа, а налоги FUTA обычно уплачиваются ежеквартально. В обоих случаях работодатели могут использовать электронную систему уплаты федеральных налогов для внесения своих вкладов.Компании также должны сообщать, сколько федерального налога на заработную плату они удерживали и уплачивали в течение года.Для налогов FICA это обычно делается ежеквартально, но в некоторых случаях, когда общая сумма налоговых обязательств невелика, это может производиться ежегодно. Налоги FUTA сообщаются ежегодно.
Депозит государственного налога на заработную плату и порядок подачи документов различаются в зависимости от штата.
- Отсрочка по налогу на заработную плату
Закон о коронавирусе, помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (Закон CARES) содержал положение, позволяющее предприятиям откладывать выплату части налога на социальное обеспечение, уплачиваемой работодателем, в противном случае, подлежащей уплате с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.Работодатели, которые воспользовались этими льготами, должны проконсультироваться с лицензированным налоговым специалистом, если им нужен совет о том, как управлять выплатами. - Налоги на заработную плату для самозанятости
Независимые подрядчики и индивидуальные предприниматели могут не иметь работодателя, который удерживал бы налог на заработную плату из своей заработной платы, но это не означает, что они полностью освобождены от ответственности. Вместо этого они платят налог на самозанятость, который эффективно объединяет части налога FICA, связанные с работниками и работодателями. Текущая ставка — 15.3%, разбитые следующим образом: 2,9% выплачиваются программе Medicare, а 12,4% — системе социального обеспечения. Как упоминалось ранее, в системе социального обеспечения установлен предел базовой заработной платы в размере 142 800 долларов США (по состоянию на 2021 год).
Как работодатели рассчитывают налог на заработную плату?
Налог на заработную плату рассчитывается путем умножения налогооблагаемой валовой заработной платы работника на применимую ставку налога на заработную плату. Например, если валовой налогооблагаемый доход за определенный период выплаты заработной платы составлял 1250 долларов, вычет по программе Medicare будет 1250 x 1.45% = 18,13 долларов США, а вычет из социального обеспечения составит 1250 x 6,2% = 77,50 долларов США. Подобные расчеты налога на заработную плату обычно проще, чем расчет подоходного налога, потому что ставки фиксированные и сертификаты об удержании не требуются.
Соблюдение налогового режима на заработную плату
Поскольку они вычитаются из заработной платы сотрудников и находятся в доверительном управлении работодателя до тех пор, пока не будут переведены в соответствующее агентство, налоги FICA считаются одним из видов налога на трастовый фонд. Это означает, что нарушение нормативных требований может подвергнуть компании штрафу взыскания средств целевого фонда (TFRP).Нарушения происходят, когда лицо (лица), ответственное за сбор, учет и уплату налогов, умышленно не делает этого. IRS определяет своеволие как осведомленность о невыплаченных налогах и намеренное игнорирование закона или безразличное поведение к его требованиям.
Как работодатели могут избежать штрафов по налогу на заработную плату?
Работодатели, которые активно управляют своими налогами на заработную плату, с большей вероятностью избегают штрафов, чем те, кто этого не делает. Вот несколько профилактических советов:
- Правильно классифицируйте сотрудников
Неверное отнесение сотрудников к независимым подрядчикам во избежание уплаты налогов FICA и FUTA является незаконным. - Удерживать и уплачивать налоги вовремя
Использование фонда заработной платы для выплаты другому кредитору вместо IRS является примером умышленного пренебрежения и может привести к TFRP. - Подавайте налоговые отчеты, используя соответствующие формы.
Работодатели должны подавать исправленные налоговые декларации, если они допустили ошибку или использовали неправильную форму. - Будьте в курсе изменений налогового законодательства.
Ставки налога на заработную плату и лимиты базовой заработной платы могут быть изменены федеральным правительством, правительством штата и местными властями. - Станьте партнером квалифицированного поставщика услуг по начислению заработной платы.
Программа расчета заработной платы автоматизирует расчеты, удержания и выплаты FICA, чтобы обеспечить точность.
Часто задаваемые вопросы о налоге на заработную плату
Что такое снижение налога на заработную плату?
Снижение налога на заработную плату или налоговые каникулы, предусмотренные законом CARES в 2020 году, на самом деле были отсрочкой. Работодатели, которые не перечисляли работодателю часть налога на социальное обеспечение в течение периода отсрочки, должны были сделать это позднее.
Все ли платят налог на заработную плату?
Как правило, большинство работодателей и сотрудников платят налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Однако исключения применяются к определенным классам иностранцев-неиммигрантов и иностранцев-нерезидентов. Примеры включают неиммигрантских студентов, ученых, учителей, исследователей и стажеров (включая медицинских стажеров), врачей, помощников по хозяйству, работников летних лагерей и других неиммигрантов, временно находящихся в США по категориям F-1, J-1, M-1, Q. -1 или Q-2 статус. 1
Какая ставка федерального налога на заработную плату? (2021)
Текущая налоговая ставка FICA — 15.3%. Выплачивается равномерно между работодателями и работниками, каждый из которых составляет 7,65% за цикл расчета.
Налог на фонд заработной платы — фиксированный или прогрессивный?
В отличие от налога на прибыль, ставки налога на заработную плату являются фиксированными, что означает, что все сотрудники платят одинаковый процент независимо от их общего дохода. Однако некоторые налоги на заработную плату имеют ограничения по базовой заработной плате.
Как мне заплатить налог на заработную плату?
Федеральные налоги на заработную плату оплачиваются онлайн с использованием электронной системы федеральных налоговых платежей. Способы оплаты государственных и местных налогов на заработную плату различаются в зависимости от местоположения.
Это руководство предназначено для использования в качестве отправной точки при анализе обязательств работодателя по заработной плате и не является исчерпывающим источником требований.
