Налоги в Соединенных Штатах Америки в 2020 году
Система налогообложения США функционирует на трех уровнях: федеральном, штатном и местном. Взимается довольно внушительный список налогов, но основные это: налог на прибыль физических лиц, корпоративный, на социальное страхование и потребительский налог. Федеральные и штатные уровни полностью отделены, и налоги взимаются независимо друг от друга – в каждом штате, а то и в регионе, округе или городе имеется свое ведомство, в налоговую систему которого федеральное правительство не может вмешиваться.
Очевидно, налоговая система США очень сложна, тем не менее, в данной статье мы проиллюстрируем идею системы налогообложения США, а также приведем актуальные ставки некоторых из основных налогов, интересных с точки зрения ведения бизнеса в США.
Налогообложение бизнеса в США
Для лучшего понимания системы налогообложения Штатов следует разобраться с основными организационно-правовыми формами юридических лиц, которые используются для регистрации компаний в США – это LLC и корпорации. А именно с тем, как они облагаются налогами.
Корпорация – отдельное юридическое лицо, доходы которого облагаются двойным налогом. Имеется в виду, что корпорация платит налог с дохода, а затем, после вычета налогов, она выплачивает дивиденды акционерам, которые, в свою очередь, также должны заплатить налог на прирост капитала. Необходимо также оговориться, что:
- С-корпорации в этом смысле действуют от собственного имени: платят корпоративные налоги штату и федеральному правительству.
- S-корпорации не должны выплачивать корпоративный налог от собственного имени, и действуют иначе – налог выплачивают акционеры.
Корпорации обязаны платить налоги со всего мирового дохода.
LLC в плане налогообложения могут действовать как С-корпорации. Если же компания сформирована в виде партнерства, то налоги платят все партнеры по отдельности.
Если вы планируете зарегистрировать LLC в США, хорошей новостью является то, что такая компания должна выплачивать налог только с той прибыли, что была получена на территории Штатов.
Структура системы налогообложения США
Далее в таблице показано, какие основные налоги взимаются на каждом из государственных уровней. Цветами объединены отдельные типы налогов, которые взимаются параллельно на нескольких государственных уровнях.
Можно сделать выводы, что главным источником пополнения казны как федерального правительства, так и правительств штатов, являются корпоративный и налог на доход физических лиц. При этом, корпоративный налог в США обеспечивает наименьшую часть прибыли правительства, уступая почти в 5.5 раз налогу на прибыль физ. лиц., что хорошо видно на следующей диаграмме.
Корпоративный налог в США в 2020 году
Корпоративный налог взимается в 44 штатах, в 34 – по одной ставке. Правила определения этого налога широко отличаются между собой от штата к штату. Этот тип налога, как правило, основывается на коммерческом доходе предприятия, которое ведет деятельность на территории страны, плюс прибыль от деятельности по всему миру для корпораций.
Как уже отмечалось, данный налог не является основным налоговым источником прибыли правительства, как это обычно бывает почти во всех других государствах. На следующем изображении приведены ставки корпоративного налога в Штатах.
Стоит отметить, что в Техасе действует налог на франшизу, основанный на налогооблагаемой марже, которая обычно определяется как доход от продаж с вычетом стоимости проданных товаров.
Интересно также, что в 7 штатах действует система единой налоговой ставки для корпоративного и подоходного налога с физ. лиц. Она минимизирует стимул предприятий вести излишне сложное налоговое планирование, с целью снизить налоговое бремя от налогов, как это делают в тех штатах, где налог увеличивается вместе с налогооблагаемой прибылью.
Федеральный корпоративный налог в США
На данный момент действующая ставка федерального корпоративного налога в США – составляет 21%.
Подоходный налог для физических лиц в США в 2020 году
45 штатов облагают население налогом на доход физических лиц. Взимается он по фиксированной или ступенчатой ставке, ставки подоходного налога в США сильно отличаются от штата к штату. Для правительства налог этого типа – главный источник прибыли, и каждый, кто получает доход в США, должен платить подоходный налог как на федеральном уровне, так на уровне штата.
Стоит отметить, что все штаты допускают различные налоговые льготы. Тем не менее, многие из них ограничивают определенные вычеты, особенно те, что касаются амортизации активов бизнеса. В ряде штатов разрешен полный или частичный вычет подоходного налога.
Актуальный перечень ставок подоходного налога в США в 2020 году по штатам представлен на изображении ниже.
Федеральный подоходный налог для физических лиц в США
Взимается по ступенчатой ставке, и напрямую зависит от величины дохода налогоплательщика. В 2020 году налоговые ставки будут скорректированы с учетом инфляции. Приведены они в таблице ниже.
Налог с продаж в США в 2020 году
Американский налог с продаж или, как его еще называют, потребительский налог – своеобразный аналог НДС. Является штатным налогом, взимается в 46 штатах. Ставка потребительского налога в США варьируется от штата к штату. На изображении ниже приведены актуальные ставки налога с продаж в США на 2020 год.
Стоит отметить, что муниципалитеты в пределах штата (в 38 штатах) имеют право поднимать налог с продаж сверх величины штатного налога. Интересно, что штаты с низкими ставками могут иметь очень высокие местные налоги с продаж. Поэтому, на изображении были указаны комбинированные налоговые ставки.
Налог на прирост капитала в США в 2020 году
Прирост капитала – доход от продажи активов (акций, земли, бизнеса и т.д.). Прирост капитала и дивиденды могут облагаться налогом как часть налогооблагаемого дохода. Тем не менее, ставка этого налога – относительно ниже, чем налога на доход физ. лиц. В таблице ниже приведены актуальные ставки налога на прирост капитала в США на 2020 год для долгосрочных (удерживаемых более 1 года) активов.
Заключительное слово
Система налогообложения Соединенных Штатов Америки – сложна и многогранна, а подробный обзор каждого отдельного ее аспекта заслуживает отдельного внимания, что, однако, не вписывается в формат нашей статьи. Можно лишь подчеркнуть, что Налоговое Управление США (IRS) использует жесткий подход в своей работе, и, поэтому, к вопросу бухгалтерского учета и выплаты налогов в Штатах следует подходить с максимальной тщательностью.
Обращаем ваше внимание, что вся представленная в данной статье информация, опубликована в информативных целях, и не должна восприниматься в качестве юридической консультации. Если у читателя появились вопросы, которые имеют отношение к учреждению бизнеса в Штатах, стоит обратиться с профильному специалисту за консультацией.
Также напоминаем, что эксперты нашей компании оказывают своим клиентам услуги по сопровождению на всех фазах регистрации компании в США, готовы помочь подготовить все необходимые учредительные документы, поспособствовать с получением лицензии для бизнеса в США, и предоставить прочий, сопутствующий сервис юридического плага.
Заказать консультацию по созданию бизнеса в США или узнать больше деталей об услугах нашей компании, вы можете, обратившись к нам любым удобным для вас способом по контактам, что указаны в форме ниже.
Налоговые ставки на доход в США, а также онлайн калькулятор
2020-04-15
В США действует основной, базовый Федеральный налог на доходы получаемые физическими лицами и в дополнение к нему — региональный, с индивидуальными ставками в каждом штате, в некоторых субъектах он отсутствует.
Федеральное подоходное налогообложение в США имеет прогрессивный вид ставок от 10% до 37%, то есть чем выше доход, тем выше налоговая ставка.
Ставки регионального подоходного налога, также состоят из диапазона в среднем от 0% до 7%. В конце статьи будет ссылка на источник со ставками подоходного налога по каждому штату и онлайн калькулятор.
Ставки федерального налога на доход в США
Подобные ставки еще называются «предельными», так как применяются не к общему доходу, а только к той разнице, которая находится в их диапазоне. То есть получая к примеру ежегодный доход в размере 60 000 USD в год, на первые 9 700 USD (первая скобка) из этой суммы будет применяться ставка 10%, на вторые 29 775 USD (вторая скобка) 12%, на оставшиеся 20 525 USD (третья скобка) 22%.
Вычеты и льготы
Вычеты и льготы используются, для уменьшения суммы налога. В упрощенном виде схема расчета суммы налога с участием вычета, выглядит следующим образом:
Налогооблагаемый доход — вычеты х налоговая ставка = сумма налога.
В США существуют два способа использования вычета, который полагается каждому:
- Стандартный (на 2019 год, он составляет 12 200 USD одному физическому лицу), пользующийся наибольшей популярностью среди налогоплательщиков;
- Детализированный, с росписью всех полагающихся по тем или иным причинам физическому лицу вычетов, как правило используется, только если он превышает в сумме стандартный вычет.
Что касается льгот, в расчетной формуле они вычитаются из итоговой суммы налога. Например, сумма вашего налога составляет 5 000 USD, а полагающиеся вам налоговые льготы равны 2 000, значит 5000 — 2000 = 3000 USD сумма налога, которую необходимо будет заплатить.
Количество предоставляемых льгот правительством штатов, имеет обширный перечень, из самых распространенных, это: уход за детьми, низкий доход и на обучение. Более детальную информацию можно получить по ссылке ниже.
Ссылка на английский источник, плюс калькулятор, для онлайн расчета налога на доход по штатам:
https://smartasset.com/taxes/income-taxes
Для тех кому затруднительно использовать англоязычный калькулятор, в таблице ниже рассчитаны приблизительные чистые доходы с использованием данного калькулятора.
| Ежемесячные зарплаты в USD | Годовой доход в USD | |||
| Зарплата до уплаты налогов | После уплаты налогов | Доход до уплаты налогов | После уплаты налогов | |
| 1 000 | 916 | 12 000 | 10 992 | |
| 1 100 | 1 000 | 13 200 | 12 000 | |
| 1 200 | 1 080 | 14 400 | 12 960 | |
| 1 300 | 1 161 | 15 600 | 13 932 | |
| 1 400 | 1 241 | 16 800 | 14 892 | |
| 1 500 | 1 321 | 18 000 | 15 852 | |
| 1 600 | 1 402 | 19 200 | 16 824 | |
| 1 700 | 1 482 | 20 400 | 17 784 | |
| 1 800 | 1 562 | 21 600 | 18 744 | |
| 1 900 | 1 641 | 22 800 | 19 692 | |
| 2 000 | 1 720 | 24 000 | 20 640 | |
| 2 100 | 1 798 | 25 200 | 21 576 | |
| 2 200 | 1 875 | 26 400 | 22 500 | |
| 2 300 | 1 951 | 27 600 | 23 412 | |
| 2 400 | 2 027 | 28 800 | 24 324 | |
| 2 500 | 2 104 | 30 000 | 25 248 | |
| 2 600 | 2 180 | 31 200 | 26 160 | |
| 2 700 | 2 256 | 32 400 | 27 072 | |
| 2 800 | 2 333 | 33 600 | 27 996 | |
| 2 900 | 2 409 | 34 800 | 28 908 | |
| 3 000 | 2 485 | 36 000 | 29 820 | |
| 3 100 | 2 562 | 37 200 | 30 744 | |
| 3 200 | 2 637 | 38 400 | 31 644 | |
| 3 300 | 2 711 | 39 600 | 32 532 | |
| 3 400 | 2 785 | 40 800 | 33 420 | |
| 3 500 | 2 860 | 42 000 | 34 320 | |
| 3 600 | 2 934 | 43 200 | 35 208 | |
| 3 700 | 3 008 | 44 400 | 36 096 | |
| 3 800 | 3 083 | 45 600 | 36 996 | |
| 3 900 | 3 157 | 46 800 | 37 884 | |
| 4 000 | 3 231 | 48 000 | 38 772 | |
| 4 100 | 3 306 | 49 200 | 39 672 | |
| 4 200 | 3 380 | 50 400 | 40 560 | |
| 4 300 | 3 452 | 51 600 | 41 424 | |
| 4 400 | 3 515 | 52 800 | 42 180 | |
| 4 500 | 3 578 | 54 000 | 42 936 | |
| 4 600 | 3 640 | 55 200 | 43 680 | |
| 4 700 | 3 702 | 56 400 | 44 424 | |
| 4 800 | 3 765 | 57 600 | 45 180 | |
| 4 900 | 3 827 | 58 800 | 45 924 | |
| 5 000 | 3 889 | 60 000 | 46 668 | |
| 5 100 | 3 952 | 61 200 | 47 424 | |
| 5 200 | 4 014 | 62 400 | 48 168 | |
| 5 300 | 4 075 | 63 600 | 48 900 | |
| 5 400 | 4 136 | 64 800 | 49 632 | |
| 5 500 | 4 197 | 66 000 | 50 364 | |
| 5 600 | 4 258 | 67 200 | 51 096 | |
| 5 700 | 4 319 | 68 400 | 51 828 | |
| 5 800 | 4 380 | 69 600 | 52 560 | |
| 5 900 | 4 441 | 70 800 | 53 292 | |
| 6 000 | 4 502 | 72 000 | 54 024 | |
| 6 100 | 4 564 | 73 200 | 54 768 | |
| 6 200 | 4 625 | 74 400 | 55 500 | |
| 6 300 | 4 686 | 75 600 | 56 232 | |
| 6 400 | 4 747 | 76 800 | 56 964 | |
| 6 500 | 4 808 | 78 000 | 57 696 | |
| 6 600 | 4 869 | 79 200 | 58 428 | |
| 6 700 | 4 930 | 80 400 | 59 160 | |
| 6 800 | 4 991 | 81 600 | 59 892 | |
| 6 900 | 5 052 | 82 800 | 60 624 | |
| 7 000 | 5 113 | 84 000 | 61 356 | |
| 7 100 | 5 174 | 85 200 | 62 088 | |
| 7 200 | 5 235 | 86 400 | 62 820 | |
| 7 300 | 5 296 | 87 600 | 63 559 | |
| 7 400 | 5 357 | 88 800 | 64 292 | |
| 7 500 | 5 418 | 90 000 | 65 024 | |
| 7 600 | 5 479 | 91 200 | 65 757 | |
| 7 700 | 5 540 | 92 400 | 66 489 | |
| 7 800 | 5 601 | 93 600 | 67 222 | |
| 7 900 | 5 662 | 94 800 | 67 955 | |
| 8 000 | 5 723 | 96 000 | 68 687 | |
| 8 100 | 5 783 | 97 200 | 69 404 | |
| 8 200 | 5 842 | 98 400 | 70 112 | |
| 8 300 | 5 901 | 99 600 | 70 821 | |
| 8 400 | 5 960 | 100 800 | 71 530 | |
| 8 500 | 6 019 | 102 000 | 72 238 | |
| 8 600 | 6 078 | 103 200 | 72 947 | |
| 8 700 | 6 137 | 104 400 | 73 655 | |
| 8 800 | 6 197 | 105 600 | 74 364 | |
| 8 900 | 6 256 | 106 800 | 75 073 | |
| 9 000 | 6 315 | 108 000 | 75 781 | |
| 9 100 | 6 374 | 109 200 | 76 490 | |
| 9 200 | 6 433 | 110 400 | 77 198 | |
| 9 300 | 6 492 | 111 600 | 77 907 | |
| 9 400 | 6 551 | 112 800 | 78 616 | |
| 9 500 | 6 610 | 114 000 | 79 324 | |
| 9 600 | 6 669 | 115 200 | 80 033 | |
| 9 700 | 6 728 | 116 400 | 80 741 | |
| 9 800 | 6 787 | 117 600 | 81 450 | |
| 9 900 | 6 846 | 118 800 | 82 159 | |
| 10 000 | 6 905 | 120 000 | 82 867 | |
Налоги в США. Часть 1. Введение, income tax, федеральный налог, налог штата, Social Security taxes
Введение
Последние месяцы на Хабре мне часто попадаются обсуждения налогов в США. Как правило, это происходит в топиках, где обсуждение по какой-то причине скатилось к вечным темам «у нас все плохо — у них хорошо», «у нас хорошо — у них все плохо», «пора валить отсюда», «Да в США такие налоги, что непонятно, как бедные люди вообще там выживают» и т.п. В очередной раз наткнувшись на такое обсуждение, я спросил тут же в комментарии и даже задал соответствующий хабравопрос — народ, а может вместо того, чтобы беспорядочно спорить о налогах в США в куче разных топиков, давайте я напишу отдельный подробный пост на эту тему, и там и будем спорить? За этот комментарий и хабравопрос я получил изрядно кармы и хабрасилы, и, собственно, на этом можно было бы и остановиться
Обсуждающие налоги в таких топиках делятся, как правило, на три заметные группы:
- Те, кто о налогах в США знает мало, но хотел бы узнать побольше из первых рук, а так же задать в одном месте все интересующие вопросы и получить ответы
- Те, кто реально разбирается в предмете (в 90% случаев это люди, работающие и живущие в США). В обсуждениях участвуют обычно короткими репликами, так как вопрос сложный и расписывать все в деталях каждый раз лень и вообще дело неблагодарное.
- Те, кто о налогах в США знает из разных сомнительных источников, вроде блогпостов диванных аналитиков, но мнение имеет.
Для первых я и решил написать этот пост. От вторых я с благодарностью приму замечания и дополнения. Третьи могут не беспокоиться.
В первой части я напишу про налоги вообще, про федеральный налог и налог штатов и как они вычисляются и про Social Security / Medicare tax.
Во второй части (coming soon) — про годовой цикл налогообложения и различные формы — W-2, W-4, 1040NZ и прочее и прочее.
В третьей части (coming soon) — про процесс подачи Tax Return, про сайты которые помогают заполнять здоровенные формы, про применение налоговых вычетов, и, ГЛАВНОЕ о налогах в США — если есть основания, как можно получить обратно существенную часть удержанных с вас налогов. Поэтому, читая этот пост, держите в голове — большинство людей платит существенно меньшие налоги, чем те, которые я тут вычисляю для примера без учета возможных вычетов.
Поехали.
О каких налогах речь?
Я буду рассказывать только о налогах, которые наиболее интересны 95% людей — налогах на доход физических лиц, и в основном — налог на зарплату, которые получают люди, работающие в организациях как наемные сотрудники.
Налог на прибыль корпораций — совершенно другая тема, ее я даже затрагивать не буду. Другие виды налогов на физических лиц (налоги на прибыль с дивидендов, налог на доходы от сдачи в аренду недвижимости, налоги, которые платят self-employed люди) — их я коснусь вскользь, так как сам их никогда не платил и практического опыта тут не имею.
По тексту будет много ссылок, как на официальные документы на сайте IRS, так и на русскоязычные статьи, которые я прочитал и счел полезными.
Немного общей теории и цифр
Главная демократия планеты постояно нуждается в деньгах, одним из основных источников которых являются налоги. ВВП США за 2011 год составляет примерно 15 триллионов долларов.
Налоговые сборы всех уровней (федеральный, штатные и местные) составляют приблизительно 27% от этой суммы. Для сравнения — в Швеции налоги составляют 48% от ВВП, в Великобритании — 39%, в России — 37%, в Китае — 17%. 33% от всех налогов составляет налог на доход физических лиц (income tax), 24% — это совокупно все адвалорные налоги (т.е. те, которые исчисляются в процентах от стоимости товаров — таможенные сборы, налог с продаж и пр., значительная часть этого налога платится тоже из кармана жителей США), 20% — social security tax (как нам рассказывают, уходят в SSA — Social Security Administration), которые тратит эти деньги на пенсии, пособия, и прочие социальные выплаты, 15% — налоги с доходов корпораций, и 8% — различные fees.
Если же смотреть на доходы именно федерального бюджета, то ситуация следующая. В источниках, которые я нашел, цифры слегка разнятся, но общий порядок величин: 45% федерального бюджета — это individual income tax, т.е. налог, взимаемый с доходов граждан, 10% — это corporate income tax, налог на прибыль корпораций. И 34% — это social security tax.
Чуть подробнее про структуру Social Security / Social Insurance Tax. Часть его удерживается из зарплаты работников, часть — c работодателей, подробнее описано здесь, вкратце:
- Если человек работает на работодателя, то с него вычитается 4.2% его gross income (зарплаты до налогов), а с работодателя вычитается 6.2% от зарплаты этого работника из прибыли компании, и по 1.45% вычитается «поровну» с обоих на Medicare tax. Примечание — максимальный облагаемый доход для Social Security (SS) tax не может превышать 110k$ в год, т.е. с вас не могут удержать более чем $4,624 долларов в год этого налога. 110 тысяч (на 2012 год) — это сумма, устанавливаемая каждый год соотв. органами в зависимости от инфляции, состояния экономики и прочих факторов.
- Если человек работает на себя (self-employed), то с него удерживается 10.4% дохода как Social Security Tax, и 2.9% как Medicare Tax.
Medicare — это программа предоставления доступной медицинской помощи в госпиталях бедным и пожилым людям.
Интересующиеся историей размеров налогов в США найдут немало информации тут — например, как менялись налоги в США в течении 20 века.
Cуществует три уровня налогов. Федеральные налоги, устанавливаемые федеральным правительством (их платят все), налоги, регулируемые правительствами штатов и местные налоги в округах и городах (устанавливаются местными властями)
Всеми вопросами, имеющими отношение к уплате налогов, занимается Internal Revenue Service (IRS) — Налоговое управление США. Сайт налогового управления www.irs.gov.
Подробнее про налоги, которые вычитаются из ваших кровных заработанных денег
Есть 3 или 4 налога, которые вычитаются из заработанных вами денег — федеральный personal income tax, налог штата (платится во всех штатах кроме 8), social security и medicare tax — является федеральным налогом и с зарплаты платится везде.
Федеральный налог
Как следует из названия, платится во всех штатах в пользу федерального бюджета. Вычисляется он с использованием следующей таблицы (левая колонка для людей без супругов, вторая — для супругов, которые подают налоговые декларации вместе, третья — если два человека состоят в браке, но по каким-то причинам подают декларации раздельно, правая колонка — процент налога в данном бакете):
по следующему алгоритму.
Пусть я живу в Техасе, т.е. налога штата я не плачу, моя зарплата — 75 тысяч долларов (достаточно высокая для Техаса, для Калифорнии или Нью-Йорка это маленьная зарплата), я хочу узнать свой федеральный налог. Я беру свою зарплату, и прежде всего вычитаю из нее стандартный вычет для всех одиноких людей, он составит от моей зарплаты $5,800, т.е. остается $69,200.00 — это мой облагаемый налогами доход (допустим, что у меня нет никаких других вычетов, за ипотеку, образование детей, расходы на медицину и прочее). Я прикладываю эту сумму к минимальному tax bucket — от 0 до $8,376, за эту часть своей зарплаты я плачу 10% налога. Оставшуюся часть прикладываю к следующему бакету — от $8,376 до $34,001, за эти ( 34,001 — 8,376 = $25,625.00) я заплачу 15% налога. Прикладываю к следующему бакету, до верхней границы которого ($82,401) моей зарплаты уже не хватает. Считаю как $69,200.00 — $34,001.00 = $35,199.00, за за эту часть дохода я заплачу 25% налог. Итого, выходит $8,376.00 × 0.1 + $25,625.00 × 0.15 + $35,199.00 × 0.25 = $13,481.10. Делим на 75000, получаем, что я заплачу примерно 18% от своей зарплаты.
На практике, правда, этими формулами редко пользуются — все пользуются подробными таблицами, где все уже посчитано, и с грануляцией до 100 долларов дохода описан точно процент налога, например — если ваш доход от 75000 до 75099 долларов, до ваш федеральный налог (если вы одиноки и не имеете прочих вычетов) — 17,97%, как-то так.
Выглядеть это будет примерно так:
Теперь посмотрим как обстоят дела с Social Security / Medicare tax.
Как мы помним, SS tax — 4.2%, medicare tax — 1.45% от облагаемого дохода. SS tax будет 69200 х 4,2% = $2,906, medicare tax — $1,003.
Т.е. суммарный налог будет $17,390 / $75,000 = 23.2%.
Налог штата
Налог штата платится во всех штатах кроме следующих, и взимается в дополнение к федеральным налогам:
- Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон (штат Вашингтон, тот, что на северо-западе страны, к северу от Орегона и Калифорнии — не путать с городом Вашингтоном, которые находится на восточном побережье в округе Колумбия!) и Вайоминг. Эти штаты не имеют налогов на доходы физических лиц. Почему — причины у каждого штата разные. Например, на Аляску и так никого не заманить, поэтому там мало того, что нет налога на доходы, так еще и после двух лет жизни в штате и соблюдении некоторых условий начинают выплачивать специальные дивиденды от правительства штата. В Неваде, внезапно, доброе и щедрое правительство не нуждается в налоге на доходы, так как ему хватает налогов на выигрыш в азартные игры (gambling tax) и налогов с продаж. Возможно, это как-то связано с тем, что в Неваде расположен Лас-Вегас.
- Еще в двух штатах (Нью-Гемпшир и Теннесси) нет налога с зарплаты, но есть фиксированный 5-6% налог на дивиденды с акций и на прибыль по банковским депозитным вкладам
Еще в 7 штатах (Колорадо, Иллинойс, Индиана, Массачусетс, Мичиган, Пенсильвания, Юта) налог на доходы плоский (одинаковый процент, не зависящий от размера дохода, взимается в следующем объеме:
- Колорадо — 4.63%
- Иллинойс — 5.0%
- Индиана — 3.4%
- Массачусетс — 5.3%
- Мичиган — 4.35%
- Пенсильвания — 3.07%
- Юта — 5.0%
В остальных штатах налог на доход взимается по прогрессивной шкале, чем выше доход — тем выше процент налога. Одни из самых высоких налогов, как многие наверное знают, в Калифорнии — до 9.3% от облагаемого дохода, + дополнительно, чтобы жизнь медом не казалось, 1% Mental Health Services (!) налога на тех, чей облагаемый доход превышает миллион долларов в год.
Разберем пример с прогрессивным налогом штата.
Вот тут можно посмотреть таблицу расчета налога для Калифорнии, при этом алгоритм такой же, как и для федерального налога, т.е. сначала мы идем по самому низкому налоговому бакету, и за часть зарплаты, попадающую в него, мы платим соотв. процент, указанный в первой строке в колонке справа (1%), если после этого от нашей зарплаты что-то еще осталось, то переходим к следующему налоговому бакету, и к соответствующей ему части зарплаты примеряем соотв. 2%, и так далее.
Единственная разница — в штатах где есть налог штата, из размера зарплаты вычитается кроме стандартного федерального вычета еще вычет штата. Т.е. облагаемая налогом сумма будет $100,000 — $5,800 (федеральный стандартный вычет) — $7,009.76 (стандартный вычет штата) = $87,190.24
Пример для зарплаты одинокого человека, 100к $. В этом примере посчитан как федеральный налог, так и налог штата.
Налоговые бакеты. Первая колонка — для одиноких людей, вторая — для тех, у кого есть супруг(-а), последняя — процент налога за часть зарплаты в соотв. бакете:
Как видим, у нас будет 18.1 % федеральный налог, 7% — налог штата, суммарно 25.1% income tax.
Теперь посмотрим как обстоят дела с Social Security / Medicare tax.
Как мы помним, SS tax — 4.2%, medicare tax — 1.45% от облагаемого дохода. SS tax будет 87,190.24х 4,2% = $3,661, medicare tax — $1,264.
Т.е. суммарный налог будет $30,057 / $100,000 = 30%.
Все вычисления проделывались на сайте http://www.tax-rates.org/california/income-tax, можно пойти и поиграть с цифрами.
Фух… Вторая часть coming soon.
Налоги в Соединенных Штатах Америки
Соединенные Штаты Америки – федеративное государство, поэтому налоговая система США состоит из трех отдельных частей: федеральных налогов, штатных и региональных. Налоги взимаются на каждом из этих уровней, часто один налог взимается на нескольких уровнях сразу. Налогами облагаются доходы, зарплата, имущество, продажи, прирост капитала, дивиденды, импорт, дарение, также существуют и другие сборы.
Структура налоговой системы США
В таблице разными цветами для наглядности выделены налоги, которые встречаются на разных уровнях, и взимаются параллельно.
Население США – почти 328 млн. человек. Совершенно очевидно, что одним из основных источников дохода американской государственной казны являются налоги. Следующая диаграмма наглядно показывает, какие же налоги составляют основную долю поступлений в бюджет федерального правительства.
Любопытен факт: несмотря на то, что корпоративные налоги считаются основными в системах других государств, то в случае с США, они составляют в среднем лишь 3.38% государственных налоговых сборов и 2.24% общих государственных доходов.
Давайте рассмотрим основные виды налогов по отдельности
Корпоративный налог в США 2019
Сорок четыре штата взимают корпоративный налог с компаний. Ставки варьируются от 2.5% в Северной Каролине до 12% в Айове.
Шесть штатов – Аляска, Иллинойс, Айова, Миннесота, Нью-Джерси и Пенсильвания – взимают максимальную предельную ставку корпоративного подоходного налога в размере 9% или выше.
Восемь штатов – Аризона, Колорадо, Кентукки, Миссисипи, Северная Каролина, Северная Дакота, Южная Каролина и Юта – имеют максимальные показатели на уровне 5% или ниже.
Невада, Огайо, Техас и Вашингтон вводят налоги с валового дохода вместо налога на прибыль. Обращаем внимание: считается, что налоги на валовые поступления более экономически вредны из-за своей непрозрачности, чем налоги на прибыль.
Южная Дакота и Вайоминг – единственные штаты, которые не облагают предприятия налогом на корпоративный или валовой доход.
В 34 штатах и округе Колумбия действует корпоративная система налогообложения по единой ставке. Большая склонность к системам единого тарифа для корпоративного налога по сравнению с подоходным налогом с физ. лиц. Система единой ставки сводит к минимуму стимул для фирм заниматься экономически неэффективным налоговым планированием, чтобы смягчить ущерб от более высоких предельных налоговых ставок, которые некоторые штаты взимают по мере увеличения налогооблагаемой прибыли.
Подоходный налог для физических лиц в США
Как уже было отмечено выше, подоходные налоги для физ. лиц являются основным источником доходов федерального правительства, на которые приходится 38% сборов налогов. Их значимость в вопросах государственной политики еще более усиливается тем фактом, что физические лица активно несут ответственность за подачу своих налогов на прибыль, в отличие от косвенных платежей с продаж и акцизов.
Сорок три штата взимают индивидуальные подоходные налоги. Сорок один штат – налог на заработную плату, в то время как два штата – Нью-Гэмпшир и Теннесси – исключительно налог на дивиденды и на проценты. Семь штатов вообще не взимают подоходный налог.
Из этих штатов, облагающих налогом заработную плату, в восьми действуют единые налоговые ставки, причем одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам. И, наоборот: в 33 штатах взимается налог на прибыль по ступенчатой ставке, причем количество ступеней сильно различается в зависимости от штата. На Гавайях сейчас их 12, больше всего в стране.
Налог с продаж в США
Налог с продаж – аналог привычного НДС, косвенный налог, которым облагается потребитель во время приобретения товара или услуги. Один из самых простых и эффективных способов сбора налоговых поступлений. В то время как градуированные ставки подоходного налога и их рамки сложны и запутаны для многих налогоплательщиков, налоги с продаж легче понять; потребитель просто видит свое налоговое бремя, которое напечатано прямо на квитанциях. Сорок пять штатов, и округ Колумбия взимают данный налог с населения.
Местные налоги с продаж взимаются в 38 штатах, а ставки налога с продаж различаются в зависимости от штата. На величину местного налога с продаж сильно влияет то, сколько доходов собирается от налога и как налог влияет на экономику. В некоторых случаях они могут конкурировать или даже превышать ставки штата. Разница может быть существенной, поскольку штат с умеренной ставкой налога может иметь высокую комбинированную ставку (штата и местного уровня) в сравнении с другими штатами.
Так как подробный обзор налогов отдельных штатов и их регионов не вписывается в формат статьи, на изображении выше приведен среднезавышенная величина налога с продаж.
Заключение
Настоятельно рекомендуем обратить внимание, что вся информация актуальна на момент публикации, представлена исключительно для ознакомления, и не является консультацией.
Налоги в США. Подоходный налог в США.
Система налогов в США достаточно сложна и запутана, поскольку в данном государстве присутствует сразу несколько уровней налогообложения, а именно:
- федеральный;
- налоги штатов;
- местный.
Каждый из вышеперечисленных уровней подчинен определенным нормативно-правовым актам соответствующего властного субъекта — федерального правительства Соединенных Штатов, органов власти того или иного штата, местных властей. При этом ситуацию усложняет также то обстоятельство, что некоторые налоги в определенной части взимаются в федеральный бюджет, но при этом определенные отчисления по этому же налогу идут и в бюджет штата.
Очень важный нюанс: власти каждого штата самостоятельно определяют ставки и условия обложения, а также наличие, размеры и порядок применения тех или иных льгот, поэтому некоторые территориальные единицы можно назвать более благоприятными для определенных видов хозяйственной деятельности, а некоторые — менее.
На практике федеральные сборы можно отнести к числу основных, а местные — к числу вспомогательных. Тем не менее, требование по обязательной уплате соответствующих сборов распространяется на все виды налогов, независимо от того, в какой именно бюджет они должны перечисляться.
В целом фискальная система достаточно самобытна, она во многом соответствует общепринятым в западных странах принципам обложения, но одновременно с этим сохраняет много особенностей и индивидуальных нюансов.
Налоги в США — это чрезвычайно важный и значительный источник пополнения бюджетов всех уровней, поэтому и власти, и само общество очень внимательно и ревностно относятся к вопросам обложения, а любые попытки уклонения от уплаты порицаются не только на правовом, но и на бытовом, обывательском уровне.
Налог на доходы юридических лиц
Корпоративный налог в Соединенных Штатах Америки (так называемый IncomeTax) относится к числу основных, базовых, которые должен уплачивать каждый субъект предпринимательской деятельности. В отличие от многих других государств, страна не предусматривает возможности создания офшорных компаний. Налог на прибыль в США должны платить все предприятия и организации без исключения. Размер напрямую зависит от результатов коммерческой деятельности плательщика: чем большую прибыль получило юридическое лицо за отчетный период, тем в большем размере оно должно будет уплатить подоходный налог.
Базой обложения служит чистая прибыль предприятия, которая рассчитывается как разница между всеми аккумулированными поступлениями и суммой расходов юрлица в течение отчетного периода. Обязанность по уплате корпоративного сбора касается не только компаний-резидентов, но и иностранных предприятий — в том случае, если они ведут предпринимательскую деятельность на территории Соединенных Штатов.
Федеральный налог на прибыль в США устанавливается по прогрессивной шкале, которая варьируется от 15 до 35% в зависимости от размера прибыли корпорации. Система исчисления достаточно сложна, поскольку фискальное законодательство предусматривает определенную градацию: доход, который достигает определенной границы, облагается налогом на прибыль по меньшей ставке, часть, превышающая эту границу — уже по ставке на порядок выше.
Помимо федерального сбора, каждый штат самостоятельно устанавливает собственные корпоративные платежи, поэтому на старте бизнеса в США чрезвычайно важно правильно выбрать место регистрации корпорации, чтобы оптимизировать отчисления в бюджет. В частности, одним из самых благоприятных для бизнеса штатом (в фискальном плане) считается Делавер, однако и многие другие имеют свои особенности и преимущества в данном вопросе.
Корпоративные налоги в США охватывают не только полученную компанией прибыль, но и прибыль распределенную. Другими словами, акционеры компании, которые получают дивиденды, также обязаны уплатить с них соответствующие отчисления в бюджет.
Налог на доходы физических лиц
Подоходный налог в США общеобязателен для любых физических лиц, занимающихся какой-либо оплачиваемой деятельностью на территории данного государства независимо от того, являются ли эти лица гражданами Америки. Более того, поскольку в стране на законных основаниях трудятся миллионы мигрантов, на них точно так же распространяется обязанность по уплате подоходного налога — несмотря на то, что таких субъектов нельзя отнести к числу резидентов.
Важной особенностью уплаты данного вида отчислений считается то, что одинокие плательщики вносят его за себя отдельно, тогда как для женатых граждан доступна возможность уплаты подоходного налога от всей семьи. Последний вариант зачастую оказывается особенно выгодным для тех ячеек общества, в которых наблюдается значительный разрыв между уровнем доходов супругов — в этом случае совместный расчет и уплата позволяют оптимизировать траты.
Подоходный налог в США относится к числу прогрессивных, по аналогии с корпоративным. Ставка федерального взноса для физических лиц колеблется в диапазоне от 10% до 35%. При этом некоторые штаты дополнительно устанавливают свой платеж.
Для налога на доходы граждан также разработана специальная шкала, которая позволяет определить, какую ставку нужно платить с каждой части дохода, которая превышает ту или иную граничную величину. Система расчета достаточно сложная, требует наличия специальных знаний и навыков.
Большинство налогоплательщиков предпочитают придерживаться определенных границ своего дохода, не превышая их, поскольку небольшое превышение будет скорее минусом, чем плюсом — оно повлечет за собой необходимость уплаты подоходного налога по более высокой ставке. В конечном итоге средств в их распоряжении останется меньше.
Многие расходы граждан учитываются при выплате подоходного налога, что позволяет значительно уменьшить базу, принимаемую в расчет. Это касается, прежде всего, таких выплат как алименты, расходы по ипотечному кредитованию, средства, потраченные на лечение и образование и так далее. Кроме того, не включаются в состав облагаемого дохода суммы денежных средств, использованные в благотворительных целях.
Работающие лица должны уплачивать не только подоходный налог в США, но и другие общеобязательные платежи: социальный и медицинский сбор Medicare. Обязанность по уплате вышеуказанных налогов распространяется не только на наемных работников, но и на лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью самостоятельно.
Налог на недвижимое имущество
Налог на недвижимость в США на федеральном уровне не урегулирован, а передан на усмотрение местных властей. Поэтому в этом вопросе наблюдается огромное многообразие, ведь и ставки, и порядок уплаты, и льготы для некоторых категорий недвижимого имущества варьируются в зависимости от каждого конкретного округа или региона.
При исчислении и уплате взноса на недвижимость, помимо непосредственно балансовой стоимости такого имущества, могут учитываться многие другие факторы, в частности: тип объекта (жилой или коммерческий), время ее приобретения, количество единиц у одного владельца и так далее.
Специалисты «Прифинанс» досконально знают систему налогов в США и готовы помочь определить наиболее выгодные штаты для ведения того или иного бизнеса, а также оптимизировать выплаты в каждой конкретной ситуации.
Налоги на доходы в США для физ. лиц. Income Tax — Иммигрант сегодня
Всем привет! С вами Шушаника, автор блога «USAdvise.ru. Все про США».
Сегодня я поговорю про налог на доход. Очень многие люди об этом спрашивают. На этот вопрос очень много всяких предположений. Иногда верных, иногда не совсем. Некоторые думают, что налоги в США огромные, некоторые думают, что нет. Правда в том, что все зависит. От чего это зависит, я расскажу в сегодняшнем видео.
Что такое налог на доход? Это налог, который платится с любого дохода. Будь это зарплата, проценты по депозиту или по каким-то вкладам, или какие-то фрилансерские заработки. В США налоги надо платить на абсолютно любой доход. Есть налоги штатов. Есть федеральный налог. Федеральный налог платится абсолютно всеми людьми. Сколько платится по штатам, зависит от каждого штата. В каждом штате свои законы по этому поводу. Есть 7 штатов, в которых вообще нет налога на доход. Там люди платят только федеральный налог, не платят налог штата. Это штаты: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Также есть 2 штата, в которых есть налог на доход, но нет налога на доход с зарплаты. Там налог на доход платится только если это доход с банковских вкладов, с фондовых рынков и т.д. На это платится, а на зарплату нет. Эти 2 штата: Теннесси, Нью-Гемпшир.
Не нужно слепо ехать жить в тот штат, в котором нету налога на доход, только потому, что вы можете подумать, что там жить дешевле и выгоднее, потому что вы не платите налог на доход, а значит вам больше остается зарплаты. Штатам тоже нужно на что-то существовать. У них есть налоги, с помощью которых создается бюджет штата. В таких штатах, в которых нет налога на доход, очень высокие другие налоги. Например, в Техасе и Нью-Гемпшир самые высокие налоги на недвижимость в стране. В любом случае государство свое с вас заберет. Не всегда отсутствие налога на доход означает, что жить в каком-то месте дешевле. Но, это может быть фактором для многих людей.
Вы уже подписались на нашYouTube-канал про иммиграцию в Канаду?
Вернемся к тому, сколько же платится налогов в США. Как я уже сказала, нету определенной цифры, которая ответит на этот вопрос. Все зависит от очень многих вещей. В первую очередь это зависит от дохода. Я покажу вам на примере Калифорнии. К сожалению, невозможно показать на примере всех 50 штатов. У каждого штата свои законы и свои цифры.
В Калифорнии есть так называемые «tax brackets». Они есть в каждом штате. В каждом штате разные цифры. Все зависит от того, сколько вы зарабатываете. «Single tax brackets», это для тех, кто не женат/не замужем. Тут написаны цифры. Для тех, кто заработал меньше 7 124 долларов, платится 1%. Те, кто заработал от 7 124 до 16 890 долларов, платят 2% и т.д. Зависит все от дохода. Точно так же есть для тех, кто замужем/женат. Им немного лучше. Если платят налоги вдвоем, то налог меньше.
Благодаря этому, вы поймете, почему американцы, когда говорят о зарплатах, говорят о «грязных» зарплатах, то есть о зарплатах, с которых еще не вычли налог. Они говорят: «Я получаю 100 000 долларов в год». Хотя, на самом деле, он получает меньше, потому что с этого вычитают налог. Если есть 2 человека, которым компания платит одинаковую зарплату (допустим, 100 000 долларов в год), то еще не факт, что они получают одинаковые деньги на руки. Потому что один может быть не женат, а другой женат. Они платят разные налоги и на руки получают разные суммы.
Есть еще другие вещи, от которых зависит, сколько вы будете платить налога.
Перейдем теперь непосредственно к подсчету налогов в Калифорнии. Для этого мы перейдем на сайт http://www.tax-rates.org/. Там можно посчитать на любой штат. Я напишу ссылку в описании к видео, и вы сможете посчитать тот штат, который вас интересует.
Продолжение на следующей странице!
Для консультации по переезду в США наймите иммиграционного адвоката. Также мы рекомендуем вам рассмотреть иммиграцию в Канаду, так как это отличная альтернатива Америке.
Подпишитесь на наши соц. сети, чтобы узнать больше: 
Telegram, 
Instagram, 
YouTube-канал, 
Яндекс Дзен, 
Facebook.
Поделитесь статьей в соц. сетях:
Налоговая система США — краткий обзор
Налоговая система США заслуженно относится к одним из самых продуманных, развитых и эффективных в мире. Америка, будучи государством с федеративным устройством, придерживается либеральной модели управления.
Структура сбора налогов делится на три уровня:
— федеративный (общий для всех)
— региональный (разнится от штата как штату, может вовсе отсутствовать)
— локальный (местный)
США практикует параллельный сбор основных видов на всех трех уровнях налогообложения.
Но если на федеративном уровне действует прогрессивная шкала налоговых ставок и налоговое бремя, по большому счету, ложится на самых состоятельных налогоплательщиков, то местные отчисления либо равно распределяются между гражданами, либо носят регрессивный характер.
Основные виды налогов США:
1. Личный подоходный налог (income tax). Этот сбор является главным источником пополнения федерального бюджета. Взимается данный вид налога с личных доходов граждан, в том числе и доход с индивидуального бизнеса (а также с дивидендов, чаевых, выигрышей в лотерею и т.д.). Подоходный налог подразумевает необлагаемый минимум и разнообразные льготы, скидки и некоторые личные расходы (к примеру, транспортные, взносы на благотворительность, расходы на медобслуживание и по уходу за ребенком и т.д.). Налоговые ставки прогрессивные, после принятия реформы Клинтона для семейных пар они составляют: при прибыли до отметки в $36 900 — 15%; $36 900 – 89 200 — 28%; $89 200 — 140 000 — 31%; 140 000 — 250 000 — 36%; свыше $250 000 — 39,6%.
Подоходный налог США по штатам в процентах, 2017г.2. Налоги с фонда заработной платы. Это — взносы в фонд социального страхования, которые позволяют получать пенсию по старости, потери кормильца, госпитальное страхование (Medicare) или по нетрудоспособности (OASDI). Они являются обязательными, потому и причисляются к разряду налогов, а не страховых взносов.
3. Корпорационный налог, или налог на прибыль корпораций (Corporation income tax). Таковым облагаются доходы акционерных предприятий. Получил широкое распространение после Второй Мировой Войны. В данном случае налогом взимается с чистой, то есть валовой, прибыли, исключая все разрешенные вычеты и льготы. Рассчитывается сумма налога по прогрессивной шкале, что играет огромную роль в работе многих некрупных предприятий: 15 % за первые $50 000 налогооблагаемого дохода, 25 % за следующие $25 000, 34 % за следующие $25 000, 39 % за следующие $235 000, далее при превышении порога в $335 000 компания обязана выплатить 34%.
Для стимулирования и развития бизнеса такие развитые страны, как Соединенные Штаты, используют определенные налоговые меры, льготы для предпринимателей. Таковыми являются:
— ускоренная амортизация;
— скидка на истощение недр;
— инвестиционный налоговый кредит.
Система налоговых кредитов выделяют как одну из наиболее популярную бизнес-льготу. Она предполагает вычеты напрямую из самой суммы налога, начисленной предприятию, в отличие от вычетов, основанных на определении налоговой базы. Выделяют три таких кредита:
— регулярный налоговый кредит;
— инвестиционный налоговый кредит;
— энергетический налоговый кредит.
Судя по опыту лет, отмена подобных льгот для бизнеса негативно влияет на экономический рост, так как снижает инвестиционный поток и конкурентоспособность.
4. Поимущественные налоги. Данным видом налогов облагается движимое и недвижимое имущество (в том числе дома, предприятия, ценные бумаги, земельный участок и пр.). Ставки налога преимущественно пропорциональны и невелики (1,6-3%). Налогоплательщиками являются как физические, так и юридические лица.
5. Косвенные налоги. На них приходится значительно меньшая доля по сравнению с остальными. Среди них выделяются налог с продаж и акцизы, которые вводятся на конкретную группу товаров. Так, например, в США на федеральном уровне существуют акцизы на алкогольную и табачную продукцию, телефонные переговоры, пассажирские авиаперевозки, топливо и пр. Привычный для многих стран НДС в Америке не практикуется.
Статус налогоплательщика (filing status) играет очень важную роль при заполнении и подаче налоговой декларации. От него может напрямую зависеть процент налога. Различают следующие виды статусов:
— лицо, не состоящее в браке (Single)
— лицо, состоящее в браке, заполняющее декларацию отдельно от супруга/-и (Married filing separately)
— лицо, состоящее в браке, заполняющее декларацию совместно с супругом/-ой (Married filing jointly)
— глава семьи (Head of household)
— вдовец/-ва, с зависимыми от него/нее детьми (Qualifying widow(er) with dependent child)
Тот, кто попадает под определение нескольких статусов, имеет право выбрать тот, что является наименее затратным.
Учитывая, что каждый гражданин США сам ведет свою бухгалтерию (или прибегает к помощи специалистов), то он должен знать, что начало периода подачи декларации приходится на 1 января, а крайний срок – 15 апреля (за редкими исключениями). В настоящий момент существует возможность не только отправить заполненную форму в электронном варианте, но даже просчитать свою сумму налоговых отчислений прямо в калькуляторе на сайте Налоговой службы США (IRS).
Важно! Стоит отметить, что нерезиденты США также обязаны платить налоги, как и граждане Америки или обладатели Грин-карты. Между Россией и США был заключен договор от 17.06.1992 «Об избежании двойного налогообложения» согласно которому отношения регулируются так, чтобы одному и тому же лицу не пришлось оплачивать одни и те же налоги дважды.
Налоговая система США, в целом, обладает сложной, комплексной и многоуровневой структурой, эффективно справляющейся со своей задачей, она обеспечивает 30% ВВП государства. Будучи мало прогрессивной, он не играет важной роли в перераспределении доходов, как это происходит в ряде европейских стран, вроде Германии и Швеции, где преобладает социально-ориентированная модель, а значит и государство занимает более активную позицию в перераспределении средств. Налоги составляют 30% ВВП государства, в связи с этим можно сказать в США относительно низкая.
Источник
государственных и местных налогов | УСАГов
Получите налоговую информацию в вашем штате. Для получения информации о федеральном налоге посетите нашу страницу «Подача федеральной налоговой декларации».
Государственный и местный подоходный налог с населения
Помимо федерального правительства, 43 штата и многие местные муниципалитеты требуют, чтобы их жители платили подоходный налог с населения. Узнайте, как платить налоги штата, и узнайте о ресурсах в вашем районе, которые могут помочь вам в этом процессе.
Уплачивайте местные и государственные подоходные налоги
Сумма подоходного налога штата и штата, который вы платите, будет зависеть от вашего дохода и налоговой ставки штата или местности, в которой вы живете. Чтобы узнать, сколько вы должны и как платить, найдите информацию о подоходном налоге с населения по штатам.
Найдите ресурсы штата и местные ресурсы по подоходному налогу с физических лиц
Адвокат по налогоплательщикам штата может защитить ваши права, конфиденциальность и собственность во время оценки и сбора налогов.Обратитесь в налоговый департамент своего штата, чтобы узнать о ваших правах и о том, есть ли у вас адвокат налогоплательщиков или омбудсмен.
Налог с продаж и использования
Государства могут взимать налог на продажу товаров и услуг. Цены могут отличаться в зависимости от округа. Обычно вы платите налог с продаж при покупке товаров или услуг.
Исключения и исключения из налога с продаж
Исключения из налога с продаж часто включают продукты питания, одежду, лекарства, газеты и коммунальные услуги. Кроме того, некоторые группы часто освобождаются от уплаты налога с продаж.Благотворительные, религиозные и образовательные группы часто получают освобождение при определенных условиях.
Налог на использование
Во многих штатах также есть налог на использование. Как и налог с продаж, налог на использование взимается за хранение, использование или покупку личного имущества. Если личное имущество не облагается налогом с продаж, взимается налог за использование. Как правило, налог на использование применяется к:
Сделкам по аренде и аренде
Основные предметы, приобретенные за пределами штата, такие как автомобили
Ресурсы по налогу на продажи и использование
Узнайте больше о налоге с продаж и использовании, включая ставки государственного налога с продаж и другая важная информация:
Налог на имущество
Налоги на недвижимость обычно взимаются правительством вашего штата или местного самоуправления.Ваш штат устанавливает правила, в соответствии с которыми местные органы власти могут взимать налоги на недвижимость. В каждом из 50 штатов есть свои критерии того, какая недвижимость подлежит налогообложению.
Некоторые штаты разрешают местным общинам облагать налогом недвижимость. Это включает в себя землю и предметы, которые постоянно прикреплены к земле. Недвижимость включает дома, фабрики, верфи и кондоминиумы.
Государства также могут разрешить местным органам власти облагать налогом личную собственность. Сюда входит движимое имущество, такое как:
Лодки
Автомобили
Ювелирные изделия
Самолеты
Компьютерное оборудование
Инструменты
Мебель
Сумма уплачиваемого вами налога рассчитывается с использованием общей стоимости недвижимости или определенного процента от общей стоимости.Найдите
.государственных и местных налоговых ставок | Ставки налога с продаж на 2020 год
Ключевые выводы
- Сорок пять штатов и округ Колумбия собирают налоги с продаж в масштабе штата.
- Местные налоги с продаж взимаются в 38 штатах. В некоторых случаях они могут конкурировать или даже превышать государственные ставки.
- Пять штатов с самыми высокими средними совокупными ставками налога с продаж и местных налогов — это Теннесси (9,53 процента), Луизиана (9,52 процента), Арканзас (9,47 процента), Вашингтон (9,53 процента).21 процент) и Алабама (9,22 процента).
- Ставки штата не изменились с тех пор, как Юта увеличила собираемую штатом долю налога с продаж с 5,95 процента до 6,1 процента в апреле 2019 года.
- Ставки налога с продаж различаются в зависимости от штата, но база налога с продаж также влияет на размер налоговых поступлений и влияние налога на экономику.
- Различия в ставках налога с продаж могут побудить потребителей делать покупки за границей или покупать товары в Интернете.
Введение
Налоги с розничных продаж — один из наиболее прозрачных способов сбора налоговых поступлений.Хотя дифференцированные ставки и скобки подоходного налога сложны и сбивают с толку многих налогоплательщиков, налоги с продаж легче понять; потребители могут видеть свое налоговое бремя прямо на квитанциях.
В дополнение к налогам с продаж на уровне штата потребители также платят местные налоги с продаж в 38 штатах. Эти ставки могут быть значительными, поэтому штат с умеренной ставкой налога с продаж в масштабе штата может фактически иметь очень высокую комбинированную ставку штата и местную ставку по сравнению с другими штатами. В этом отчете представлены средневзвешенные для населения местные налоги с продаж по состоянию на 1 января 2020 года, чтобы дать представление о средней местной ставке для каждого штата.В таблице 1 приведен полный перечень ставок налога с продаж для каждого штата.
Комбинированные ставки
В пяти штатах нет налогов с продаж: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон. Из них Аляска позволяет местным жителям взимать местные налоги с продаж [1].
Пять штатов с самыми высокими средними комбинированными ставками налога с продаж и местных налогов — это Теннесси (9,53 процента), Луизиана (9,52 процента), Арканзас (9,47 процента), Вашингтон (9,21 процента) и Алабама (9.22 процента). Пять штатов с самыми низкими средними комбинированными ставками: Аляска (1,76 процента), Гавайи (4,44 процента), Вайоминг (5,34 процента), Висконсин (5,46 процента) и Мэн (5,50 процента).
Государственные ставки
Калифорния имеет самую высокую ставку налога с продаж на уровне штата — 7,25 процента [2]. Четыре штата занимают второе место по общему показателю (7 процентов): Индиана, Миссисипи, Род-Айленд и Теннесси. Самый низкий ненулевой налог с продаж на уровне штата находится в Колорадо, ставка 2.9 процентов. Следом идут пять штатов с показателем 4%: Алабама, Джорджия, Гавайи, Нью-Йорк и Вайоминг [3].
Никакие государственные ставки не изменились с апреля 2019 года, когда взимаемая штатом ставка штата Юта увеличилась с 5,95 процента до 6,1 процента. (Ставка штата сейчас официально составляет 4,85 процента, но штат взимает дополнительно 1,25 процента обязательных налогов, которые распределяются между местными органами власти, в дополнение к местным опционным налогам, взимаемым местными властями. [4])
Местные тарифы
Пять штатов с самыми высокими средними ставками местного налога с продаж — это Алабама (5.22 процента), Луизиана (5,07 процента), Колорадо (4,75 процента), Нью-Йорк (4,52 процента) и Оклахома (4,44 процента).
Средние местные ставки больше всего выросли в Иллинойсе, в результате чего общий рейтинг штата изменился с 7 -го -го до 6 -го -го. Частично это увеличение можно отнести к городу Эванстон, который поднял свой городской налог с 1 процента до 1,25 процента, [5] и к Мэрион Сити, который поднял налог с продаж с 8,75 процента до 9,5 процента в попытке уплатить городские налоги на собственность.[6]
Луизиана переместилась с третьего места на второе после того, как Ист-Батон-Руж увеличила приходской налог с продаж на полпроцента [7]. Эта новая ставка была введена 1 апреля. [8] Между тем повышение местного налога с продаж в Таскалусе на 1 процент помогло Алабаме подняться в совокупном рейтинге с 5 -го до 4 -го [9]
.Невада в совокупном рейтинге переместилась с 14 места на 12 места . Самой большой движущей силой этого изменения стало увеличение на 0,125 процентного пункта в округе Кларк, где находится Лас-Вегас.[10] Рейтинг штата Айова переместился с 29 -го на до 27 -го на в основном из-за введения 1% местного налога с продаж в городах Бондюрант, Клайв, Граймс, Джонстон и Урбандейл. [11]
Любой штат, рейтинг которого улучшился, сделал это только по сравнению с теми, кто ввел повышение ставок. В шести штатах (Арканзас, Миссури, Небраска, Северная Дакота, Техас и Вашингтон) на самом деле наблюдался небольшой рост на местном уровне, но при этом их рейтинг улучшался.
В Грузии произошло небольшое снижение средних местных ставок, но она продолжает взимать 19 тыс. самых высоких комбинированных налогов с продаж.В сентябре истек срок действия специального местного налога с продаж (SPLOST) округа Джонсон, в результате чего совокупный налог с продаж округа снизился с 8 до 7 процентов [12].
Следует отметить, что некоторые города в Нью-Джерси находятся в «городских предпринимательских зонах», где соответствующие продавцы могут собирать и переводить половину ставки налога с продаж в размере 6,625% (3,3125%), что позволяет местным розничным торговцам конкурировать с соседними предприятиями. Делавэр, который отказывается от налога с продаж. Мы представляем эту аномалию как отрицательный 0.Средняя местная ставка в размере 03% по штату (с поправкой на население, как описано в разделе методологии ниже), и комбинированная ставка отражает это вычитание. Несмотря на несколько благоприятное влияние на общую ставку, эта более низкая ставка представляет собой неявное признание официальными лицами Нью-Джерси того, что их ставка в размере 6,625% по всему штату неконкурентоспособна с соседним Делавэром, где нет налога с продаж.
(a) Городские, окружные и муниципальные ставки варьируются.Эти ставки взвешиваются по численности населения для расчета средней ставки местного налога. (b) Обязательные местные налоги с продаж на уровне штата взимают три штата: Калифорния (1%), Юта (1,25%) и Вирджиния (1%). Мы включаем их в налог с продаж штата. (c) Налоги с продаж на Гавайях, Нью-Мексико и Южной Дакоте имеют широкую базу, которая включает в себя множество услуг между предприятиями. (d) Специальные налоги в местных курортных зонах здесь не учитываются. (e) Округ Салем, Н.J., не облагается налогом с продаж в масштабе штата и взимает местную ставку в размере 3,3125%. Местная оценка штата Нью-Джерси представляется отрицательной. Источники: Расчетная палата по налогам с продаж; Расчеты налогового фонда; Сайты Департамента государственных доходов | ||||||
| Государство | Ставка государственной пошлины | Рейтинг | Ср. Ставка местного налога | Комбинированная ставка | Рейтинг | Максимальная ставка местного налога |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Алабама | 4.00% | 40 | 5,22% | 9,22% | 4 | 7,50% |
| Аляска | 0,00% | 46 | 1,76% | 1,76% | 46 | 7,50% |
| Аризона | 5,60% | 28 | 2,80% | 8,40% | 11 | 5,60% |
| Арканзас | 6,50% | 9 | 2,97% | 9.47% | 3 | 5,125% |
| Калифорния (б) | 7,25% | 1 | 1,41% | 8,66% | 9 | 2,50% |
| Колорадо | 2,90% | 45 | 4,75% | 7,65% | 16 | 8,30% |
| Коннектикут | 6,35% | 12 | 0,00% | 6,35% | 33 | 0,00% |
| Д.С. | 6,00% | (17) | 0,00% | 6,00% | (38) | 0,00% |
| Делавэр | 0,00% | 46 | 0,00% | 0,00% | 47 | 0,00% |
| Флорида | 6,00% | 17 | 1,05% | 7,05% | 23 | 2,50% |
| Грузия | 4,00% | 40 | 3.31% | 7,31% | 19 | 5,00% |
| Гавайи (c) | 4,00% | 40 | 0,44% | 4,44% | 45 | 0,50% |
| Айдахо | 6,00% | 17 | 0,03% | 6,03% | 37 | 3,00% |
| Иллинойс | 6,25% | 13 | 2,83% | 9,08% | 6 | 10.00% |
| Индиана | 7,00% | 2 | 0,00% | 7,00% | 24 | 0,00% |
| Айова | 6,00% | 17 | 0,94% | 6,94% | 27 | 1,00% |
| Канзас | 6,50% | 9 | 2,18% | 8,68% | 8 | 4,00% |
| Кентукки | 6,00% | 17 | 0.00% | 6,00% | 38 | 0,00% |
| Луизиана | 4,45% | 38 | 5,07% | 9,52% | 2 | 7,00% |
| Мэн | 5,50% | 29 | 0,00% | 5,50% | 42 | 0,00% |
| Массачусетс | 6,25% | 13 | 0,00% | 6,25% | 35 | 0.00% |
| Мэриленд | 6,00% | 17 | 0,00% | 6,00% | 38 | 0,00% |
| Мичиган | 6,00% | 17 | 0,00% | 6,00% | 38 | 0,00% |
| Миннесота | 6,875% | 6 | 0,58% | 7,46% | 18 | 2,00% |
| Миссисипи | 7.00% | 2 | 0,07% | 7,07% | 22 | 1,00% |
| Миссури | 4,225% | 39 | 3,96% | 8,18% | 14 | 5,625% |
| Монтана (г) | 0,00% | 46 | 0,00% | 0,00% | 47 | 0,00% |
| Северная Каролина | 4,75% | 35 | 2,22% | 6.97% | 26 | 2,75% |
| Северная Дакота | 5,00% | 33 | 1,86% | 6,86% | 29 | 3,50% |
| Нью-Гэмпшир | 0,00% | 46 | 0,00% | 0,00% | 47 | 0,00% |
| Нью-Джерси (e) | 6,625% | 8 | -0,03% | 6,60% | 30 | 3.313% |
| Нью-Мексико (в) | 5,125% | 32 | 2,69% | 7,82% | 15 | 4,125% |
| Нью-Йорк | 4,00% | 40 | 4,52% | 8,52% | 10 | 4,875% |
| Небраска | 5,50% | 29 | 1,43% | 6,93% | 28 | 2,50% |
| Невада | 6.85% | 7 | 1,47% | 8,32% | 12 | 1,65% |
| Огайо | 5,75% | 27 | 1,42% | 7,17% | 21 | 2,25% |
| Оклахома | 4,50% | 36 | 4,44% | 8,94% | 7 | 7,00% |
| Орегон | 0,00% | 46 | 0,00% | 0.00% | 47 | 0,00% |
| Пенсильвания | 6,00% | 17 | 0,34% | 6,34% | 34 | 2,00% |
| Род-Айленд | 7,00% | 2 | 0,00% | 7,00% | 24 | 0,00% |
| Южная Каролина | 6,00% | 17 | 1,46% | 7,46% | 17 | 3.00% |
| Южная Дакота (с) | 4,50% | 36 | 1,90% | 6,40% | 32 | 4,50% |
| Теннесси | 7,00% | 2 | 2,53% | 9,53% | 1 | 2,75% |
| Техас | 6,25% | 13 | 1,94% | 8,19% | 13 | 2,00% |
| Юта (б) | 6.10% | 16 | 1,08% | 7,18% | 20 | 2,95% |
| Вирджиния (б) | 5,30% | 31 | 0,35% | 5,65% | 41 | 0,70% |
| Вермонт | 6,00% | 17 | 0,22% | 6,22% | 36 | 1,00% |
| Западная Вирджиния | 6,00% | 17 | 0,41% | 6.41% | 31 | 1,00% |
| Вашингтон | 6,50% | 9 | 2,71% | 9,21% | 5 | 4,00% |
| Висконсин | 5,00% | 33 | 0,46% | 5,46% | 43 | 1,75% |
| Вайоминг | 4,00% | 40 | 1,34% | 5,34% | 44 | 2,00% |
Роль конкуренции в установлении ставок налога с продаж
Уклонение от уплаты налога с продаж наиболее вероятно в тех регионах, где существует значительная разница между ставками юрисдикций.Исследования показывают, что потребители могут и действительно покидают районы с высокими налогами, чтобы делать крупные покупки в районах с низкими налогами, например, из городов в пригороды [13]. Например, данные свидетельствуют о том, что потребители в районе Чикаго делают крупные покупки в пригородах или в Интернете, чтобы избежать 10,25% налога с продаж в Чикаго [14].
На уровне штата предприятия иногда располагаются за пределами районов с высокими налогами с продаж, чтобы не подвергаться их ставкам. Яркий пример этого происходит в Новой Англии, где, несмотря на то, что I-91 проходит вдоль Вермонтской стороны реки Коннектикут, многие другие розничные предприятия предпочитают располагаться на стороне Нью-Гэмпшира, чтобы избежать налогов с продаж.Одно исследование показывает, что продажи на душу населения в приграничных округах в не облагаемом налогами Нью-Гэмпшире утроились с конца 1950-х годов, в то время как продажи на душу населения в приграничных округах штата Вермонт остались на прежнем уровне [15]. Делавэр на самом деле использует приветственный знак на шоссе, чтобы напомнить автомобилистам, что Делавэр является «домом для беспошлинных покупок». [16]
Государственные и местные органы власти должны проявлять осторожность при повышении ставок слишком высоко по сравнению с их соседями, поскольку это приведет к меньшему доходу, чем ожидалось, или, в крайних случаях, к потере доходов, несмотря на более высокую ставку налога.
Основы налогообложения продаж: другая половина уравнения
Этот отчет ранжирует штаты на основе налоговых ставок и не учитывает различия в налоговых базах (, например, , , , структура налогов с продаж, определяющая, что подлежит налогообложению, а что нет). В этом отношении состояния могут сильно различаться. Например, в большинстве штатов бакалейные товары облагаются налогом с продаж, в других — продукты облагаются по ограниченной ставке, а в третьих — по той же ставке, что и все другие продукты.[17] В некоторых штатах одежда освобождена от налога или облагается налогом по сниженной ставке. [18]
Налоговые эксперты обычно рекомендуют, чтобы налоги с продаж применялись ко всем конечным розничным продажам товаров и услуг, но не к промежуточным операциям между предприятиями в производственной цепочке. Эти рекомендации приведут к созданию налоговой системы, которая будет не только широкой, но и «правильной по размеру», применяемой один и только один раз к каждому продукту, производимому на рынке [19]. Несмотря на теоретическое согласие, применение большинства государственных налогов с продаж далеко от этого идеала.[20]
На Гавайях самый широкий налог с продаж в Соединенных Штатах, но он облагает налогом многие продукты несколько раз и, по некоторым оценкам, в конечном итоге облагает налогом 105,29% личного дохода штата [21]. Эта база намного шире, чем медианное значение по стране, где налог с продаж применяется к 34,25% личного дохода [22].
Методология
Налоговая Информационная служба публикует ежеквартальные данные о налогах с продаж на уровне штата, округа и города по почтовым индексам. Мы взвешиваем эти числа в соответствии с данными переписи населения 2010 года, чтобы получить представление о распространенности ставок налога с продаж в конкретном штате.
Стоит отметить, что численность населения публикуется только на уровне почтового индекса каждые 10 лет Бюро переписи населения США, и что редакции этого расчета, опубликованные до 1 июля 2011 года, не используют данные почтового индекса и, следовательно, не являются строго сопоставимыми. .
Следует также отметить, что хотя Бюро переписи населения сообщает данные о населении с использованием пятизначного идентификатора, который очень похож на почтовый индекс, на самом деле это то, что называется областью табуляции почтовых индексов (ZCTA), которая пытается создать географическую область связанный с данным почтовым индексом.Это сделано потому, что на удивительно большом количестве почтовых индексов фактически нет жителей. Например, здание Национальной прессы в Вашингтоне, округ Колумбия, имеет собственный почтовый индекс исключительно по почтовым причинам.
Для наших целей почтовые индексы, не имеющие соответствующей численности населения ZCTA, не учитываются в расчетах. Эти упущения приводят к некоторой неточности, но в целом не оказывают ощутимого влияния на итоговые средние значения, потому что ближайшие районы с почтовыми индексами, в которых есть численность населения ZCTA, отражают налоговые ставки этих юрисдикций.
Заключение
Налоги с продаж — это лишь часть общей налоговой структуры, и их следует рассматривать в контексте. Например, в Теннесси высокие налоги с продаж, но нет налога на прибыль, а в Орегоне нет налога с продаж, но есть высокие налоги на прибыль. В то время как многие факторы влияют на местоположение бизнеса и инвестиционные решения, налоги с продаж — это то, что находится под контролем директивных органов и может иметь немедленные последствия.
[1] Специальные налоги в курортных зонах Монтаны не включены в наш анализ.
[2] Это число включает обязательные дополнительные налоги, которые взимаются государством, но распределяются среди местных органов власти. По этой причине в некоторых источниках налог с продаж в Калифорнии составляет 6,0%. Похожая ситуация существует в Юте и Вирджинии.
[3] Налоги с продаж на Гавайях и в Южной Дакоте базируются на многих услугах, поэтому их нельзя строго сопоставить с другими налогами с продаж.
[4] Эта ставка включает два сбора в сумме 1,25 процентных пункта, которые взимаются по всему штату, но распределяются по местностям.См. «Изменения за второй квартал 2019 г.», Tax.Utah.gov, 1 апреля 2019 г., https://tax.utah.gov/sales/ratechanges.
[5] Джошуа Ирвин, «Старшие члены голосуют за повышение налога с продаж», The Daily Northwestern, , 24 сентября 2019 г., https://dailynorthwestern.com/2019/09/24/city/aldermen-vote-to- поднять налог с продаж /.
[6] Бриттани Джейкоб, «Городской совет Марион единогласно принимает решение о повышении налога с продаж и снижении налога на имущество», KFVS-TV, 23 сентября 2019 г., https://www.kfvs12.com/2019/09/24/marion -городский-совет-единогласно-принимает-увеличение-налога-с продаж-уменьшение-налога на имущество /.
[7] Терри Л. Джонс и Стив Харди, «Новый налог с продаж Восточного Батон-Руж начинается с понедельника; Ознакомьтесь с ранними планами амбициозных проектов MovEBR », The (Baton Rouge) Advocate , 30 марта 2019 г., https://www.theadvocate.com/baton_rouge/news/article_c6e53086-5232-11e9-a35f-d313e11c123b. html.
[8] Из-за ограничений данных эта ставка не была включена в обновление Midyear 2019.
[9] Джейсон Мортон, «Повышение налога с продаж в Таскалусе ожидается во вторник», The Tuscaloosa News, Sept.28, 2019, https://www.tuscaloosanews.com/news/201/tuscaloosa-sales-tax-increase-coming-tuesday.
[10] Майкл Лайл, «Округ Кларк одобряет повышение налога с продаж в размере 1/8 цента», Nevada Current , , 3 сентября 2019 г., https://www.nevadacurrent.com/2019/09/03/ Кларк-графство-утверждает-повышение-налог с продаж-1-8-цента /.
[11] «Новые местные налоговые юрисдикции штата Айова», Налоговое управление штата Айова, 1 января 2020 г., https://tax.iowa.gov/busshops/local-option-sales-tax/new-iowa-local- вариант-налог-юрисдикции.
[12] «Ставки налога с продаж — общие», Налоговое управление штата Джорджия, январь 2020 г., https://dor.georgia.gov/sales-tax-rates-general.
[13] Мехмет Серкан Тосун и Марк Скидмор, «Трансграничные покупки и налог с продаж: пересмотр закупок продуктов питания в Западной Вирджинии», исследовательский доклад 2005-7, Региональный исследовательский институт, Университет Западной Вирджинии, сентябрь 2005 г., http: //rri.wvu.edu/wp-content/uploads/2012/11/Tosunwp2005-7.pdf. Также Т. Рэндольф Бирд, Пола А. Гант и Ричард П.Саба, «Продажи через границу, уклонение от уплаты налогов и налоговая политика штата: применение к алкоголю», Южный экономический журнал 64: 1 (июль 1997 г.), 293-306.
[14] Сьюзан Чендлер, «Налог с продаж», Chicago Tribune , 20 июля 2008 г., http://articles.chicagotribune.com/2008-07-20/business/08071_1_sales-tax-tax-avoidance- налоговый ландшафт.
[15] Артур Вульф, «Непредвиденные последствия выбора государственной политики: экономика долины реки Коннектикут в качестве примера», Northern Economic Consulting, Inc., Ноябрь 2010 г., http://www.documentcloud.org/documents/603373-the-unintended-consequences-of-public-policy.html.
[16] Лен Лазарик, «Поднимите налоги, и они переедут», — говорят избиратели одному делегату », Marylandreporter.com, 3 августа 2011 г., http://marylandreporter.com/2011/08/03/raise-taxes -и-они-двигаются-составляющие-говорят-одному-делегату /.
[17] Для получения списка см. Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Бишоп-Хенчман, Государственный индекс налогового климата для бизнеса за 2019 год , Tax Foundation, сентябрь.26 августа 2018 г., https://taxfoundation.org/publications/state-business-tax-climate-index/.
[18] Лиз Мальм и Ричард Бориан, «Как налог с продаж вашего штата учитывает это сине-черное (или бело-золотое) платье?» Налоговый фонд, 27 февраля 2015 г., http://taxfoundation.org/blog/how-does-your-state-sales-tax-see-blue-and-black-or-white-and-gold-dress.
[19] Джастин М. Росс, «Введение в налоговую политику на уровне штатов и местных властей: компромисс между налоговыми инструментами», Центр Mercatus в Университете Джорджа Мейсона, февраль.25, 2014 г., http://mercatus.org/publication/primer-state-and-local-tax-policy-trade-offs-among-tax-instruments.
[20] Для репрезентативного списка см. Jared Walczak, State Business Tax Climate Index , 2020, Tax Foundation, 22 октября 2019 г., https://taxfoundation.org/2020-state-business-tax-climate-index /.
[21] Джанель Камменга, Факты и цифры 2019: Каково сравнение вашего состояния? Таблица 22, Налоговый фонд, 19 марта 2019 г., https://taxfoundation.org/facts-figures-2019/.
[22] Ид.
.Налог на имущество по штатам 2020
Большинство взрослых в США стремятся владеть собственными домами и транспортными средствами. Однако за это владение приходится платить. У вас не только будут расходы на автокредит или ипотеку, страховку и ремонт, но вам также придется заплатить налог на недвижимость.
Налоги на недвижимость уплачиваются вашему штату и вносят вклад в его доход. Этот доход используется для различных целей, включая строительство школ, ремонт дорог и строительство другой важной инфраструктуры.Налоги на недвижимость уплачиваются ежегодно, и сумма, которую вы платите, зависит от штата.
По данным Бюро переписи населения США, средняя семья платит за свои дома более 2200 долларов в год. В 27 штатах, где действует налог на имущество для транспортных средств, в среднем выплачивается около 440 долларов в год.
В этой статье мы рассмотрим медианную ставку налога на недвижимость в каждом штате. Он рассчитывается путем деления медианного налогового платежа каждого штата на среднюю цену дома.Судя по этим данным, штат с самой высокой средней налоговой ставкой — Нью-Джерси. По состоянию на 2019 год средняя налоговая ставка в этом штате составляет 1,89%.
Нью-Гэмпшир немного отстает: ставка налога на имущество СМИ составляет 1,86%. На третьем месте Техас с показателем 1,81%.
Во многих штатах США средняя ставка налога на недвижимость составляет не менее 1%. Это следующие штаты: Висконсин, Небраска, Иллинойс, Коннектикут, Мичиган, Вермонт, Северная Дакота, Огайо, Пенсильвания, Род-Айленд, Айова, Канзас, Южная Дакота, Нью-Йорк, Мэн, Миннесота, Массачусетс и Аляска.
А теперь давайте взглянем на штаты с самыми низкими медианными ставками налога на недвижимость. Луизиана имеет самый низкий показатель — 0,18%. У Гавайев второй самый низкий показатель — 0,26%. Алабама заняла третье место со средним показателем 0,33%.
В то время как в некоторых штатах очень низкие налоги на собственность, а в некоторых штатах вообще отсутствуют налоги на имущество для транспортных средств, следует помнить, что штат получает этот доход другими способами. Например, штат с очень низкими ставками налога на имущество может иметь более высокий налог с продаж или подоходный налог, чтобы штат мог получать необходимый доход.
.Ставки государственного и местного налога с продаж, 2019
См. Обновленные налоговые ставки на 2020 год
Ключевые выводы
- Сорок пять штатов и округ Колумбия собирают налоги с продаж в масштабе штата.
- Местные налоги с продаж собираются в 38 штатах. В некоторых случаях они могут конкурировать или даже превышать государственные ставки.
- Пять штатов с самыми высокими средними совокупными ставками налога с продаж и местных налогов — это Теннесси (9,47 процента), Луизиана (9,45 процента), Арканзас (9,47 процента).43 процента), Вашингтоне (9,17 процента) и Алабаме (9,14 процента).
- Ставки штата не изменились с июля 2018 года, когда ставка в Луизиане снизилась с 5,0 до 4,45 процента.
- Ставка налога с продаж в округе Колумбия увеличилась с 5,75 процента до 6 процентов.
- Ставки налога с продаж различаются в зависимости от штата, но базы налога с продаж также влияют на размер поступлений от налога и его влияние на экономику.
- Различия в ставках налога с продаж могут побудить потребителей делать покупки за границей или покупать товары в Интернете.
Введение
Налоги с розничных продаж — один из наиболее прозрачных способов сбора налоговых поступлений. Хотя дифференцированные ставки и скобки подоходного налога сложны и сбивают с толку многих налогоплательщиков, налоги с продаж легче понять; потребители могут видеть свое налоговое бремя прямо на квитанциях.
Помимо налогов с продаж на уровне штата, потребители также несут местные налоги с продаж в 38 штатах. Эти ставки могут быть значительными, поэтому штат с умеренной ставкой налога с продаж в масштабе штата может фактически иметь очень высокую комбинированную ставку штата и местную ставку по сравнению с другими штатами.В этом отчете представлены средневзвешенные для населения местные налоги с продаж по состоянию на 1 января 2019 года, чтобы дать представление о средней местной ставке для каждого штата. В таблице 1 приведен полный перечень ставок налога с продаж для каждого штата.
Комбинированные ставки
В пяти штатах нет налогов с продаж: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон. Из них Аляска позволяет местным жителям взимать местные налоги с продаж [1].
Пять штатов с самыми высокими средними комбинированными ставками налога с продаж и местных налогов — это Теннесси (9.47 процентов), Луизиана (9,45 процента), Арканзас (9,43 процента), Вашингтон (9,17 процента) и Алабама (9,14 процента). Пять штатов с самыми низкими средними комбинированными ставками: Аляска (1,43 процента), Гавайи (4,41 процента), Вайоминг (5,36 процента), Висконсин (5,44 процента) и Мэн (5,50 процента).
Государственные ставки
В Калифорнии самая высокая ставка налога с продаж на уровне штата — 7,25 процента [2]. Четыре штата занимают второе место по общему показателю (7 процентов): Индиана, Миссисипи, Род-Айленд и Теннесси.Самый низкий ненулевой налог с продаж на уровне штата находится в Колорадо, ставка которого составляет 2,9 процента. Следом идут пять штатов с показателем 4%: Алабама, Джорджия, Гавайи, Нью-Йорк и Вайоминг [3].
Ни один штат не изменил свои ставки налога с продаж с июля 2018 года, хотя в октябре округ Колумбия повысил свои налоги с продаж с 5,75 процента до 6 процентов [4].
Местные тарифы
Пять штатов с самыми высокими средними местными ставками налога с продаж — Алабама (5.14 процентов), Луизиана (5,00 процента), Колорадо (4,73 процента), Нью-Йорк (4,49 процента) и Оклахома (4,42 процента).
Средние местные ставки больше всего выросли во Флориде, поднявшись с 28-го места по совокупному показателю штата до 22-го. Это изменение произошло в основном из-за 1-процентного налога с продаж в округе Бровард и местного увеличения на 1,5 процентных пункта в округе Хиллсборо [5]. Колорадо сохранил свой рейтинг, но в 39 округах повысились налоги с продаж, в том числе в Централ-Сити с 4 до 6 процентов в начале 2019 года.[6]
РейтингЮта поднялся на три позиции до 26 -го места . Это в значительной степени связано с тем, что округа Солт-Лейк-Сити и Солт-Лейк-Сити увеличили свои местные налоги с продаж на 0,25 и 0,5 процента соответственно. [7]
Небраска продемонстрировала наибольшее снижение налогов с продаж в этом году, улучшив свой совокупный налоговый рейтинг штата и местного налога на две позиции. Линкольн стимулировал это изменение, снизив налог с продаж с 1,5 до 1,0 процента, компенсировав повышение в нескольких небольших муниципалитетах Небраски.[8] Хотя рейтинг Вайоминга не изменился, в штате произошло второе по величине комбинированное снижение налога с продаж за год, когда истек срок действия 1-процентного специального налога округа Карбон. [9]
Следует отметить, что некоторые города Нью-Джерси находятся в «городских предпринимательских зонах», где соответствующие продавцы могут собирать и переводить половину ставки налога с продаж в размере 6,625% (3,3125%), что позволяет местным розничным торговцам конкурировать с соседними предприятиями. Делавэр, который отказывается от налога с продаж. Мы представляем эту аномалию как отрицательный 0.Средняя местная ставка в размере 03% по штату (с поправкой на население, как описано в разделе методологии ниже), и комбинированная ставка отражает это вычитание. Несмотря на несколько благоприятное влияние на общую ставку, эта более низкая ставка представляет собой неявное признание официальными лицами Нью-Джерси того, что их ставка в размере 6,625% по всему штату неконкурентоспособна с соседним Делавэром, где нет налога с продаж.
| (a) Городские, окружные и муниципальные ставки варьируются.Эти ставки взвешиваются по численности населения для расчета средней ставки местного налога. (b) Три штата взимают обязательные местные дополнительные налоги с продаж на уровне штата на уровне штата: Калифорния (1%), Юта (1,25%) и Вирджиния (1%). Мы включаем их в налог с продаж штата. (c) Налоги с продаж на Гавайях, Нью-Мексико и Южной Дакоте имеют широкую базу, которая включает в себя множество услуг между предприятиями. (d) Специальные налоги в местных курортных зонах здесь не учитываются. (e) Округ Салем, штат Нью-Джерси, не облагается налогом с продаж в масштабе штата и взимает местную ставку 3.3125%. Местная оценка штата Нью-Джерси представляется отрицательной. Примечание. Рейтинги округа Колумбия не влияют на рейтинги штатов, но цифры в скобках указывают на то, где он был бы в случае включения. Источник: Расчетная палата по налогам с продаж; Расчет налогового фонда. | ||||||
| Государство | Ставка государственной пошлины | Рейтинг | Ср. Ставка местного налога (а) | Комбинированная ставка | Рейтинг | Максимальная ставка местного налога |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ала. | 4,00% | 40 | 5,14% | 9,14% | 5 | 7,00% |
| Аляска | 0,00% | 46 | 1,43% | 1,43% | 46 | 7,50% |
| Аризона | 5,60% | 28 | 2,77% | 8,37% | 11 | 5,60% |
| Арк. | 6,50% | 9 | 2,93% | 9.43% | 3 | 5,125% |
| Калифорния (б) | 7,25% | 1 | 1,31% | 8,56% | 9 | 2,50% |
| цвет | 2,90% | 45 | 4,73% | 7,63% | 16 | 8,30% |
| Соединение | 6,35% | 12 | 0,00% | 6,35% | 33 | 0,00% |
| Дел. | – | 46 | 0,00% | 0,00% | 47 | 0,00% |
| Fla. | 6,00% | 16 | 1,05% | 7,05% | 22 | 2,50% |
| Ga. | 4,00% | 40 | 3,29% | 7,29% | 19 | 5,00% |
| Гавайи (c) | 4,00% | 40 | 0,41% | 4.41% | 45 | 0,50% |
| Айдахо | 6,00% | 16 | 0,03% | 6,03% | 37 | 3,00% |
| Илл. | 6,25% | 13 | 2,49% | 8,74% | 7 | 4,750% |
| Инд. | 7,00% | 2 | 0,00% | 7,00% | 23 | 0,00% |
| Айова | 6.00% | 16 | 0,82% | 6,82% | 29 | 1,00% |
| Канз. | 6,50% | 9 | 2,17% | 8,67% | 8 | 4,00% |
| Ky. | 6,00% | 16 | 0,00% | 6,00% | 38 | 0,00% |
| La. | 4,45% | 38 | 5,00% | 9,45% | 2 | 7.00% |
| Мэн | 5.50% | 29 | 0,00% | 5.50% | 42 | 0,00% |
| мкр. | 6,00% | 16 | 0,00% | 6,00% | 38 | 0,00% |
| Масса | 6,25% | 13 | 0,00% | 6,25% | 35 | 0,00% |
| Мичиган | 6,00% | 16 | 0.00% | 6,00% | 38 | 0,00% |
| Мин. | 6,88% | 6 | 0,55% | 7,43% | 18 | 2,00% |
| Мисс | 7,00% | 2 | 0,07% | 7,07% | 21 | 1,00% |
| Пн | 4,23% | 39 | 3,90% | 8,13% | 14 | 5,454% |
| Монт.(г) | – | 46 | 0,00% | 0,00% | 47 | 0,00% |
| Небр. | 5.50% | 29 | 1,35% | 6,85% | 27 | 2,00% |
| Нев. | 6,85% | 7 | 1,29% | 8,14% | 13 | 1,415% |
| N.H. | – | 46 | 0,00% | 0.00% | 47 | 0,00% |
| Нью-Джерси (д) | 6,63% | 8 | -0,03% | 6,60% | 30 | 3,313% |
| Н.М. (в) | 5,13% | 32 | 2,69% | 7,82% | 15 | 4,125% |
| Нью-Йорк | 4,00% | 40 | 4,49% | 8,49% | 10 | 4,875% |
| Н.С. | 4,75% | 35 | 2,22% | 6,97% | 25 | 2,75% |
| Н. Д. | 5,00% | 33 | 1.85% | 6,85% | 28 | 3,50% |
| Огайо | 5,75% | 27 | 1,42% | 7,17% | 20 | 2,25% |
| Окла | 4,50% | 36 | 4,42% | 8.92% | 6 | 6,50% |
| Руда. | – | 46 | 0,00% | 0,00% | 47 | 0,00% |
| Па. | 6,00% | 16 | 0,34% | 6,34% | 34 | 2,00% |
| Р.И. | 7,00% | 2 | 0,00% | 7,00% | 23 | 0,00% |
| С.С. | 6,00% | 16 | 1,43% | 7,43% | 17 | 3,00% |
| S.D. (в) | 4,50% | 36 | 1,90% | 6,40% | 31 | 4,50% |
| Тенн. | 7,00% | 2 | 2,47% | 9,47% | 1 | 2,750% |
| текс. | 6,25% | 13 | 1.94% | 8,19% | 12 | 2,00% |
| Юта (б) | 5,95% | 26 | 0,99% | 6,94% | 26 | 2,750% |
| Вт. | 6,00% | 16 | 0,18% | 6,18% | 36 | 1,00% |
| Ва. (Б) | 5,30% | 31 | 0,35% | 5,65% | 41 | 0.70% |
| Мыть. | 6,50% | 9 | 2,67% | 9,17% | 4 | 3,90% |
| W.Va. | 6,00% | 16 | 0,39% | 6,39% | 32 | 1,00% |
| Висконсин | 5,00% | 33 | 0,44% | 5,44% | 43 | 1,75% |
| Wyo. | 4,00% | 40 | 1.36% | 5,36% | 44 | 2,00% |
| округ Колумбия | 6,00% | (16) | 0,00% | 6,00% | (41) | 0,00% |
Роль конкуренции в установлении ставок налога с продаж
Уклонение от уплаты налога с продаж наиболее вероятно в тех регионах, где существует значительная разница между ставками двух юрисдикций. Исследования показывают, что потребители могут и действительно покидают районы с высокими налогами, чтобы делать крупные покупки в районах с низкими налогами, например, из городов в пригороды.[10] Например, данные свидетельствуют о том, что жители Чикаго делают крупные покупки в пригородах или в Интернете, чтобы избежать 10,25% налога с продаж в Чикаго. [11]
На уровне штата предприятия иногда располагаются за пределами районов с высокими налогами с продаж, чтобы не подвергаться их ставкам. Яркий пример этого происходит в Новой Англии, где, несмотря на то, что I-91 проходит вдоль Вермонтской стороны реки Коннектикут, многие другие розничные предприятия предпочитают располагаться на стороне Нью-Гэмпшира, чтобы избежать налогов с продаж.Одно исследование показывает, что продажи на душу населения в приграничных округах Нью-Гэмпшира, не облагаемого налогом с продаж, утроились с конца 1950-х годов, в то время как продажи на душу населения в приграничных округах Вермонта остались на прежнем уровне [12]. Штат Делавэр на самом деле использует приветственный знак на шоссе, чтобы напомнить автомобилистам, что Делавэр является «домом для беспошлинной торговли». [13]
Государственные и местные органы власти должны проявлять осторожность при повышении ставок слишком высоко по сравнению с их соседями, потому что это приведет к меньшему доходу, чем ожидалось, или, в крайних случаях, к потере доходов, несмотря на более высокую ставку налога.
Налоги с продаж: другая половина уравнения
Этот отчет ранжирует штаты на основе налоговых ставок и не учитывает различия в налоговых базах ( например, , , — структура налогов с продаж, определяющая, что является налогооблагаемым, а что нет). В этом отношении состояния могут сильно различаться. Например, в большинстве штатов бакалейные товары облагаются налогом с продаж, в других — продукты облагаются по ограниченной ставке, а в третьих — по той же ставке, что и все другие продукты.[14] В некоторых штатах одежда освобождена от налога или облагается налогом по сниженной ставке. [15]
Налоговые эксперты обычно рекомендуют применять налог с продаж ко всем конечным розничным продажам товаров и услуг, но не к промежуточным операциям между предприятиями в производственной цепочке. Эти рекомендации приведут к созданию налоговой системы, которая будет не только широкой, но и «правильного размера», применяемой один раз и только один раз к каждому продукту, производимому на рынке [16]. Несмотря на теоретическое согласие, применение большинства государственных налогов с продаж далеко от этого идеала.[17]
На Гавайях самый широкий налог с продаж в Соединенных Штатах, но он облагает налогом многие продукты несколько раз и, по некоторым оценкам, в конечном итоге облагает налогом 105,08 процента личного дохода штата [18]. Эта база намного шире, чем медианное значение по стране, где налог с продаж применяется к 34,25% личного дохода [19].
Методология
Налоговая клиринговая палата публикует ежеквартальные данные по налогу с продаж на уровне штата, округа и города по почтовым индексам. Мы взвешиваем эти числа в соответствии с данными переписи населения 2010 года, чтобы получить представление о распространенности ставок налога с продаж в конкретном штате.
Стоит отметить, что численность населения публикуется только на уровне почтового индекса каждые 10 лет Бюро переписи населения США, и что версии этого расчета, опубликованные до 1 июля 2011 года, не используют данные почтового индекса и, таким образом, не являются строго сопоставимыми. .
Следует также отметить, что хотя Бюро переписи населения сообщает данные о населении с использованием пятизначного идентификатора, который очень похож на почтовый индекс, на самом деле это то, что называется областью табуляции почтовых индексов (ZCTA), которая пытается создать географическую область связанный с данным почтовым индексом.Это сделано потому, что на удивительно большом количестве почтовых индексов фактически нет жителей. Например, здание Национальной прессы в Вашингтоне, округ Колумбия, имеет собственный почтовый индекс исключительно по почтовым причинам.
Для наших целей почтовые индексы, не имеющие соответствующей численности населения ZCTA, не учитываются в расчетах. Эти упущения приводят к некоторой неточности, но в целом не оказывают ощутимого влияния на итоговые средние значения, потому что ближайшие районы с почтовыми индексами, в которых есть численность населения ZCTA, отражают налоговые ставки этих юрисдикций.
Заключение
Налоги с продаж — это лишь часть общей налоговой структуры, и их следует рассматривать в контексте. Например, в Теннесси высокие налоги с продаж, но нет налога на прибыль, а в Орегоне нет налога с продаж, но есть высокие налоги на прибыль. В то время как многие факторы влияют на местоположение бизнеса и инвестиционные решения, налоги с продаж — это то, что находится под контролем директивных органов и может иметь немедленные последствия.
Банкноты
[1] Специальные налоги в курортных зонах Монтаны не включены в наш анализ.
[2] Это число включает обязательные дополнительные налоги, которые взимаются государством, но распределяются среди местных органов власти. По этой причине в некоторых источниках налог с продаж в Калифорнии составляет 6,0%. Похожая ситуация существует в Юте и Вирджинии.
[3] Налоги с продаж на Гавайях и в Южной Дакоте базируются на многих услугах, поэтому их нельзя строго сопоставить с другими налогами с продаж.
[4] «Изменения в налоговых ставках округа Колумбия вступают в силу с понедельника, 1 октября», округ Колумбия.gov, 5 сентября 2018 г., https://otr.cfo.dc.gov/release/district-columbia-tax-rates-changes-take-effect-monday-october-1.
[5] «Изменения ставок налога с продаж во Флориде (Флорида)», Sale-tax.com, 1 января 2019 г., http://www.sale-tax.com/Florida-rate-changes.
[6] «Изменения ставок налога с продаж в Колорадо (Колорадо)», Sale-tax.com, 1 января 2019 г., http://www.sale-tax.com/Colorado-rate-changes.
[7] «Ставки налога с продаж и использования в штате Юта», Tax.utah.gov, 1 января 2019 г., https://tax.utah.gov/sales/rates.
[8] «Изменения в ставках местного налога с продаж и налога на пользование — с 1 октября 2018 г.», Доход.nebraska.gov, 1 октября 2018 г., http://www.revenue.nebraska.gov/news_rel/aug_18/Changes_in_Local_Sales_and_Use_Tax_Rates_10-1-2018.html.
[9] «Изменения ставки налога с продаж в Вайоминге, октябрь 2018 г.», Avalara.com, 14 сентября 2018 г., https://www.avalara.com/taxrates/en/blog/2018/09/wyoming-sales-tax. -rate-changes-October-2018.html.
[10] Мехмет Серкан Тосун и Марк Скидмор, «Трансграничные покупки и налог с продаж: пересмотр закупок продуктов питания в Западной Вирджинии», исследовательский доклад 2005-7, Региональный исследовательский институт, Университет Западной Вирджинии, сентябрь 2005 г., http: // рри.wvu.edu/wp-content/uploads/2012/11/Tosunwp2005-7.pdf. См. Также Т. Рэндольф Берд, Паула А. Гант и Ричард П. Саба, «Продажи через границу, уклонение от уплаты налогов и налоговая политика штата: применение к алкоголю», Southern Economic Journal 64, no. 1 (июль 1997 г.): 293-306.
[11] Сьюзан Чендлер, «Налог с продаж», Chicago Tribune , 20 июля 2008 г., http://articles.chicagotribune.com/2008-07-20/business/08071_1_sales-tax-tax-avoidance- налоговый ландшафт.
[12] Артур Вульф, «Непредвиденные последствия выбора государственной политики: экономика долины реки Коннектикут в качестве примера», Northern Economic Consulting, Inc., Ноябрь 2010 г., http://www.documentcloud.org/documents/603373-the-unintended-consequences-of-public-policy.html.
[13] Лен Лазарик, «Поднимите налоги, и они переедут», — говорят избиратели одному делегату », Marylandreporter.com, 3 августа 2011 г., http://marylandreporter.com/2011/08/03/raise-taxes -и-они-двигаются-составляющие-говорят-одному-делегату /.
[14] Для получения списка см. Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Бишоп-Хенчман, State Business Tax Climate Index , 2019, Tax Foundation, сентябрь.26 августа 2018 г., https://taxfoundation.org/publications/state-business-tax-climate-index/.
[15] Лиз Мальм и Ричард Бориан, «Как налог с продаж вашего штата учитывает это сине-черное (или бело-золотое) платье?» Налоговый фонд, 27 февраля 2015 г., http://taxfoundation.org/blog/how-does-your-state-sales-tax-see-blue-and-black-or-white-and-gold-dress.
[16] Джастин М. Росс, «Введение в налоговую политику штатов и местных органов власти: компромисс между налоговыми инструментами», Центр Mercatus в Университете Джорджа Мейсона, февраль.25, 2014 г., http://mercatus.org/publication/primer-state-and-local-tax-policy-trade-offs-among-tax-instruments.
[17] Для репрезентативного списка см. Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Хенчман, State Business Tax Climate Index , 2019.
[18] Джон Микеселл, «Государственные налоги на розничную торговлю в 2012 году: восстановление продолжается», Государственные налоговые ноты (24 июня 2013 г.): 1003.
[19] Там же.
.