Налог на имущество по договору лизинга: Переходные положения по налогу на имущество при лизинге

Содержание

Переходные положения по налогу на имущество при лизинге

28.02.2022


С 01.01.2022 ст. 378 НК РФ дополнена новым п. 3, согласно которому имущество, переданное в аренду, в том числе по договору лизинга, подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя) (п. 49 ст. 1 и п. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ).

С 01.01.2022 ст. 378 НК РФ дополнена новым п. 3, согласно которому имущество, переданное в аренду, в том числе по договору лизинга, подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя) (п. 49 ст. 1 и п. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ). Нововведение касается недвижимости, являющейся предметом договора аренды или лизинга, которая облагается налогом на имущество по среднегодовой стоимости (ст. 374, 375 НК РФ). При этом статьей Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ установлен переходный период.

Применяются ли переходные положения для расчета налога на имущество по лизингу? На этот вопрос нам ответила Ольга Хритинина, начальник отдела налогообложения имущества юридических лиц Управления налогообложения имущества ФНС России.

Переходный период для расчета налога на имущество по лизингу законодательством не предусмотрен.

В соответствии с п. 3 ст. 378 НК РФ (в редакции, действующей с 01.01.2022), недвижимое имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя). Следовательно, такое имущество не подлежит налогообложению у арендатора (лизингополучателя).

Ст. 2 Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» устанавливает особый порядок определения стоимости недвижимого имущества для целей определения налоговой базы.

В соответствии с указанной нормой в целях налогообложения до окончания срока действия договоров лизинга, действующих на день вступления в силу этого закона, лизингодатель и лизингополучатель учитывают имущество, являющееся предметом лизинга, по правилам ведения налогового учета, предусмотренным гл. 25 НК РФ в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона № 382-ФЗ, а также по правилам ведения бухгалтерского учета, действовавшим до дня вступления в силу Закона № 382-ФЗ.

Таким образом, указанное в ст. 2 Закона № 382-ФЗ исключение не распространяется на положения п. 3 ст. 378 НК РФ. 

Следовательно, с 1 января 2022 года налог на имущество в отношении недвижимости, переданной в лизинг, всегда платит лизингодатель. При этом неважно, облагается налогом имущество по кадастровой или среднегодовой стоимости, и у кого числится на балансе в качестве основного средства.

Темы: налог на имущество , налог на имущество организаций , лизинговое имущество , изменения законодательства 2022 , поправки в НК РФ

Рубрика: Учет основных средств (в т.ч. аренда, лизинг) , Налог на имущество организаций

Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий


ФСБУ 25/2018: развитие функционала 1C для арендатора и лизингополучателя Минфин уточнил срок хранения первички, подтверждающей первоначальную стоимость ОС Бизнес-омбудсмен предложил расширить налоговые льготы промышленным предприятиям ФНС завершила рассылку сообщений организациям о суммах имущественных налогов ФНС предложила перенести срок представления декларации по налогу на имущество

Уплата налога на имущество по договору лизинга \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

  • Главная
  • Правовые ресурсы
  • Подборки материалов
  • Уплата налога на имущество по договору лизинга

Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога на имущество по договору лизинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Лизинг:
  • Автомобиль в лизинг
  • Амортизация автомобиля в лизинге
  • Амортизация автомобиля в лизинге на балансе лизингодателя
  • Амортизация лизингового автомобиля на балансе лизингополучателя
  • Амортизация при лизинге
  • Показать все
Еще
  • Лизинг:
  • Автомобиль в лизинг
  • Амортизация автомобиля в лизинге
  • Амортизация автомобиля в лизинге на балансе лизингодателя
  • Амортизация лизингового автомобиля на балансе лизингополучателя
  • Амортизация при лизинге
  • Показать все
  • Налог на имущество организаций:
  • 1 и 2 амортизационная группа налог на имущество
  • 18210602010020000110
  • 18210602010021000110
  • 18210602010022100110
  • 2012000
  • Показать все

Судебная практика

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 264 «Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией» главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Инспекция пришла к выводу, что налогоплательщик неправомерно уменьшил налоговую базу по налогу на прибыль на часть ежемесячных лизинговых платежей, составляющих выкупную цену предметов лизинга. По мнению налогового органа, данные платежи подлежали включению в первоначальную стоимость предметов лизинга после их передачи в собственность лизингополучателю с последующим списанием в расходы через амортизационные отчисления. Суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным, указав, что в силу прямого указания подп. 10 п. 1 ст. 264 и п. 8.1 ст. 272 НК РФ налогоплательщик вправе включить в состав прочих расходов ежемесячные лизинговые платежи, уменьшенные на сумму амортизационных отчислений. Суд отклонил довод налогового органа о том, что указанные платежи могли быть списаны в состав расходов только после окончания договоров лизинга, перехода права собственности лизингополучателю и только через амортизационные отчисления, как основанный на ошибочном толковании законодательства. Налогоплательщик-лизингополучатель, учитывающий по условиям договора лизинга имущество, признаваемое амортизируемым, на своем балансе, имеет право уменьшить в целях налогообложения налогом на прибыль полученные им доходы как на суммы расходов в виде лизинговых платежей за вычетом суммы амортизации, так и на сумму начисленной амортизации. При этом подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ не связывает право налогоплательщика на учет лизинговых платежей в составе расходов с продолжительностью их выплаты или с соотношением срока выплаты лизинговых платежей и сроков амортизации имущества.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательОбъект недвижимости, переданный в аренду, в том числе по договору финансовой аренды, облагается налогом на имущество у арендодателя (п. 3 ст. 378 НК РФ). Он обязан уплачивать налог до момента выкупа объекта недвижимости арендатором независимо от того, как по нему определяется налоговая база: по среднегодовой или кадастровой стоимости.

Нормативные акты

Постановление Правительства РФ от 30.05.2016 N 484
(ред. от 24.10.2022, с изм. от 13.12.2022)
«О ценообразовании в области обращения с твердыми коммунальными отходами»
(вместе с «Правилами регулирования тарифов в сфере обращения с твердыми коммунальными отходами»)Экономически обоснованный размер лизингового платежа определяется исходя из принципа возмещения лизингодателю расходов на амортизацию, размер которой определяется в соответствии с пунктом 34 настоящего документа, налогов на имущество и других обязательных платежей лизингодателя, связанных с владением указанным имуществом, а также дохода лизингодателя, начисляемого в течение срока действия договора лизинга исходя из остаточной стоимости объекта и ставки процента, указанной в заключенном договоре, но не превышающей ключевую ставку Центрального банка Российской Федерации, действующую на дату заключения договора лизинга, увеличенную на 4 процентных пункта.

Общие сведения о налогах на имущество в договорах Triple Net Leases

Основные сведения о налогах на имущество в договоре коммерческой аренды, в том числе о том, как следует делить налоги между арендодателем и арендаторами.

При тройной чистой аренде арендатор несет ответственность за уплату части или всех налогов на имущество арендодателя, страховки и затрат на содержание здания в дополнение к арендной плате. Прежде чем подписать договор аренды, вы должны договориться о своей части этих расходов, включая налоги на имущество.

Если вы собираетесь быть единственным арендатором у арендодателя, вам не составит труда распределить налоговое бремя между вами двумя. В зависимости от того, кто имеет превосходящую позицию в переговорах, вы либо застрянете с:

  • весь счет
  • часть всего счета (остальную часть оплачивает арендодатель) или
  • все или часть любого увеличения (если налоги на недвижимость растут из года в год).

Однако ситуация может стать немного сложнее, если вы собираетесь занимать помещение в многоквартирном доме, где многие арендаторы разделяют налоговое бремя. Прежде чем вести переговоры об аренде, помните об этих двух важных моментах:

  • Ваша часть налогового счета основана на общей сдаваемой в аренду площади собственности или на фактически арендованной площади?
  • Вызвали ли улучшения других жильцов рост налоговых платежей — и вы косвенно платите за последствия этих причудливых улучшений?

Содержание

  • Как рассчитываются налоги на имущество?
  • Как распределить налоги между арендодателем и арендатором
  • Ограничение налогов на недвижимость в тройной чистой аренде
  • Как распределять налоги между арендаторами

Как рассчитываются налоги на недвижимость?

Налог на имущество рассчитывается путем умножения ставки местного налога на оценочную стоимость имущества. В зависимости от того, где находится имущество, к счету за имущество может применяться городская (или городская) и окружная налоговая ставка. Вы также можете увидеть дополнительные сборы, такие как полицейское управление, пожарная служба и стоимость твердых отходов.

Иногда налоговая ставка указывается в процентах. Например, предположим, что ставка окружного налога составляет 2%. Если ваша собственность стоит 200 000 долларов, то ваш налоговый счет составит 4 000 долларов, или 2% от 200 000 долларов.

В других случаях ставка налога указывается в долях доллара на каждые 100 долларов оценочной стоимости вашей собственности. Например, предположим, что ставка окружного налога составляет 0,65 доллара на каждые 100 долларов стоимости вашей собственности, а ваша собственность оценивается в 100 000 долларов. Таким образом, вы будете должны 65 центов за каждые 100 долларов стоимости вашей собственности. Чтобы рассчитать свой налоговый счет, вы должны разделить стоимость вашей собственности на 100 и умножить это число на 0,65. Таким образом, ваш налоговый счет составит 650 долларов, или 100 000 долларов/100 x 0,65.

Вы можете узнать в налоговой инспекции вашего города или округа, как рассчитывается ваш налоговый счет.

Как распределять налоги между арендодателем и арендатором

Хотя налоги могут быть разделены между арендодателем и арендатором несколькими способами, в тройной чистой аренде часто используются два метода — иногда вместе.

Арендодатель платит налоги за первый год, арендатор платит за любое повышение

Обычный способ возложить налоговую ответственность на арендатора – это согласие арендодателя уплатить все налоги на недвижимое имущество за первый год аренды (иногда называемый «базовым годом»). Затем, по прошествии первого года, вы получаете все или часть любого увеличения налога на имущество.

Например, предположим, что Spartan Enterprises арендует небольшое здание у Urban Developers на пять лет. В договоре аренды говорится, что со второго по пятый год аренды Spartan будет платить 50% от любого увеличения налога на недвижимость сверх суммы первого года.

Налоги составляют 3000 долларов США за первый год и полностью оплачиваются компанией Urban. Во второй год налоги вырастают до 3300 долларов. Spartan задолжал 150 долларов по налогу на недвижимость за второй год (50% от увеличения на 300 долларов). Урбан платит оставшиеся 3150 долларов.

Однако домовладелец может попросить вас заплатить не только за повышение налогов. Вас могут попросить заплатить все налоги на недвижимость или разделить налоги на недвижимость 50/50 с домовладельцем. Проницательный арендодатель мог бы также установить базовый год на несколько лет назад — когда налоговый счет был ниже, чем сейчас, — чтобы вы немедленно начали платить прибавку.

Арендуемая площадь и арендованная площадь

Если вы собираетесь платить все или часть налогов арендодателя на недвижимость, важно, чтобы в пункте об аренде было указано, что вы будете платить в соответствии с вашим процентом от общей площади арендуемой недвижимости, а не площади, которая была арендована на момент подписания договора аренды.

Если вы платите в соответствии с общей площадью, которая арендуется на данный момент, вы можете в конечном итоге заплатить огромную часть налогового счета, если в здании есть значительные свободные места.

Например, предположим, что California Sew and Vac арендовала 2 000 квадратных футов из общей арендуемой площади в 10 000 квадратных футов в здании Ларри Лендлорда. К сожалению для Ларри, только половина общей площади (5000 квадратных футов) фактически сдана в аренду. У Sew and Vac есть тройной чистый договор аренды, который обязывает ее платить часть налогов на недвижимость Ларри.

Есть два способа рассчитать долю налога на шитье и вакуум:

  • В зависимости от арендованной площади. Ларри Арендодатель хотел бы, чтобы расчет был результатом деления количества площади, арендованной Sew and Vac, на площадь, фактически арендованную в здании, или 2000, разделенное на 5000. Доля Шью и Вак в налогах составит 40%. Другой арендатор (или арендаторы) платит 3000, разделенных на 5000, или 60% счета. Арендаторы вместе платят 100% налога, а Ларри ничего не платит.
  • По арендуемой площади. Компания «Сью энд Вак» хотела бы, чтобы расчет был результатом деления площади, которую она арендует, на общую арендуемую площадь, или 2 000, разделенных на 10 000. При использовании этого метода налоговые обязательства Sew and Vac составят 20%. Оставшийся арендатор (или арендаторы) будет платить 30% (3000 разделить на 10000). Арендаторы вместе платят 50%, а Ларри Арендодатель оплачивает 50% налогового счета.

Вы можете понять, почему арендодатель предпочел бы основывать свои налоговые обязательства на арендованной, а не арендуемой площади здания. При первой системе арендодатель перекладывает риск пустующего здания на арендаторов — кто бы там ни был, они делят счет между собой. Однако при второй системе арендодатель будет платить налоги за неарендованную площадь.

Если вы видите (или ожидаете) значительное количество свободных площадей в здании, постарайтесь внести пункт об аренде, который основывает вашу долю налогов на сдаваемой в аренду площади здания. Если это горячая собственность с маловероятными вакансиями, а распределение основано на арендованной площади, вам не о чем беспокоиться.

Ограничение налогов на недвижимость при тройной чистой аренде

При заключении договора об аренде попросите предъявить счет арендодателя по налогу на недвижимость за предыдущий год. Если вас попросят заплатить полностью или частично, вы будете знать сумму — пока. Но вряд ли он останется статичным. Сумма налога может возрасти, потому что:

  • Изменяется ставка городского или окружного налога. Город (или поселок) или округ, где находится коммерческая недвижимость, будут применять ставку налога на недвижимое имущество. Налоговая ставка используется для определения налога на недвижимость. Город или округ могут увеличивать ставку налога из года в год, что приведет к увеличению налогового счета. Обратитесь в налоговое управление своего города или округа, чтобы узнать текущую ставку.
  • Здание прошло повторную оценку. Стоит узнать, когда последний раз корректировался налог на имущество. (Эту информацию можно получить у местного налогового инспектора.) Если она была изменена недавно, есть вероятность, что вы не увидите изменений в ближайшем будущем. Но если налоги остаются неизменными в течение нескольких лет — и особенно если стоимость недвижимости в районе увеличилась или домовладелец улучшил ваше здание — возможно, вас ждет повышение налогов. Будь готов.
  • Здание продано. Если стоимость недвижимости существенно вырастет, а домовладелец продаст ее за приличную сумму, то, вероятно, вырастут и налоги на недвижимость. Тот факт, что новый владелец должен соблюдать условия аренды, будет холодным утешением, когда вы получите чудовищный налоговый счет за свою долю прибавки.

По этим причинам очень важно получить обязывающее обещание, что вы будете освобождены от уплаты налогов сверх установленной суммы. Эта гарантия защитит вас от дополнительных налогов, если переоценка или продажа здания приведут к более высоким налогам.

Как распределять налоги между арендаторами

В многоквартирном доме у вас могут быть соседи, которые сделали дорогие дополнительные улучшения, такие как:

  • оборудование для ресторана
  • фантазийный декор или
  • обширная компьютерная проводка для офисного пакета.

(Улучшения являются постоянными дополнениями к имуществу арендодателя, в отличие от торгового оборудования, которое арендаторы обычно убирают по окончании срока аренды.)

С другой стороны, вы можете практически ничего не добавить к стоимости имущества при въезде, попросив только новый ковер, краску и специальное освещение. В чем проблема?

Расчет налогооблагаемой стоимости имущества

Счет вашего арендодателя по налогу на недвижимость основан на налогооблагаемой стоимости всего имущества, которая рассчитывается путем учета суммы улучшений всех арендаторов. Предположим, ваше налоговое обязательство основано на вашей пропорциональной доле арендуемой площади, не принимая во внимание тот факт, что ценные улучшения ваших соседей значительно увеличили налоговый счет. В этом случае вы будете платить больше, чем ваша справедливая доля.

Один из способов уравнять ситуацию — договориться о том, чтобы ваши налоговые обязательства основывались на вашей пропорциональной доле в налогооблагаемой стоимости всего имущества, а не на вашей пропорциональной доле во всей арендуемой площади. Таким образом, вы платите в соответствии со стоимостью вашего пространства.

Маловероятно, что вы сможете заставить налогового инспектора отдельно оценить площади отдельных арендаторов в коммерческом здании. Лучший способ оценить свою справедливую долю налогооблагаемой стоимости:

  1. Предположим, что затраты на восстановление всего имущества с улучшениями каждого арендатора в его нынешнем виде примерно эквивалентны налогооблагаемой стоимости имущества (если налоговые инспекторы выполняли свою работу, эти цифры должны быть близки).
  2. Предположим, что ваша доля затрат на перестройку (выраженная в процентах путем деления стоимости перестройки вашего помещения на стоимость перестройки всего имущества) будет равна вашей доле в налогооблагаемой стоимости имущества. Это процентный множитель, который вы применяете к налоговому счету для расчета справедливой доли.

Пример: расчет налоговых обязательств арендаторов

Предположим, что в небольшом торговом центре в Пасифик-Коув имеется три торговых помещения площадью 10 000 квадратных футов.

Арендатор A арендует 2000 квадратных футов для автомастерской. A добавляет в свой магазин подъемник, автоматические гаражные ворота, мощную систему вентиляции и обширную электропроводку, которые стали постоянными улучшениями. Восстановление этого пространства будет стоить 150 долларов за квадратный фут.

Арендатор B арендует 5000 квадратных футов для использования в качестве распределительного центра для галантерейных товаров. B ничего не добавляет к пустому пространству, когда они въезжают. Перестройка будет стоить 50 долларов за квадратный фут.

Арендатор C сдает в аренду оставшиеся 3000 квадратных футов и добавляет внутренние стены и несколько светильников для использования в своем бизнесе телемаркетинга. Затраты на восстановление этого помещения составят 65 долларов за квадратный фут.

Все арендаторы имеют тройные чистые договоры аренды, которые подлежат пересмотру.

В приведенной ниже таблице 1 показано, что происходит с налоговыми обязательствами каждого арендатора, если они рассчитаны только на основе доли этого арендатора в арендуемой площади. В этой таблице арендная плата не корректируется с учетом индивидуальной стоимости площади каждого арендатора.

В таблице 2 показано, что происходит с налогооблагаемой долей каждого арендатора, когда арендодатель вычисляет ее в соответствии со стоимостью арендованной площади каждого арендатора. В этой таблице улучшения арендаторов учитываются при расчете арендной платы.

Таблица 1: Распределение налогов в соответствии с арендуемой площадью

Арендатор

Арендуемая площадь (квадратные футы)

Арендная площадь

Соотношение (арендованная площадь/арендопригодная площадь)

Доля арендатора налогов

А (обширные улучшения)

2000

10 000

20%

20% от общего количества

B (ничего не добавил)

5000

10 000

50%

50% от общей суммы

С (умеренные улучшения)

3000

10 000

30%

30% от общей суммы

Таблица 2: Распределение налогов по восстановительной стоимости

Арендатор

Стоимость замены за квадратный фут

Арендуемая площадь, квадратные футы

Стоимость замены собственное пространство

Восстановительная стоимость всего имущества

Доля арендатора в восстановительных расходах

Доля арендатора в налогах

А (обширные улучшения)

$150

2000

300 000 долларов США

745 000 долларов США

40,3%

40,3%

B (ничего не добавил)

50 долларов

5000

250 000 долларов

745 000 долларов США

33,6%

33,6%

С (умеренные улучшения)

$65

3000

195 000 долларов США

745 000 долларов США

26,1%

26,1%

Как видно из сравнения результатов таблиц 1 и 2, налоговое бремя на A, B и C будет совершенно различным, если домовладелец распределяет их в соответствии со стоимостью, которую каждый из них внес в собственность, а не только с размером их арендной платы.

Арендатор А, в частности, внесший много дорогостоящих улучшений, заплатит в два раза больше в соответствии с методом восстановительной стоимости. Если вам случится быть арендатором А, вы, несомненно, предпочтете систему, показанную в Таблице 1, но это не самый справедливый способ распределения налогового бремени.

Когда вы ведете переговоры с арендодателем о том, как распределяются налоги между арендаторами, помните, что они должны быть одинаковыми для всех арендаторов в здании. Арендодатель будет ограничен условиями договоров аренды, уже заключенных с другими арендаторами. Если с вашей стороны не будет экстраординарного влияния, вряд ли вы сможете этого добиться.

Возвращаясь к нашему предыдущему примеру, предположим, что арендаторы A и C уже арендуют по тройной чистой аренде, которая распределяет налоги только в соответствии с размером их площадей. Арендатор B не сможет настаивать на системе замещающей стоимости, если он не сможет заставить арендодателя, A и C переписать договоры аренды A и C. Арендатор B потенциально мог бы убедить C, но ему было бы трудно привлечь A, когда это означает, что A удвоит свою долю расходов.

Однако нет причин, по которым система должна оставаться неизменной вечно. Если у вас есть договор аренды на более длительный срок, чем у других арендаторов в здании, нажмите для запланированного перехода на метод, основанный на стоимости, когда все существующие арендаторы отсутствуют. Добейтесь обещания от арендодателя, что все новые арендаторы будут получать налоговые обязательства, связанные с космическими объектами, только до тех пор, пока все арендаторы, базирующиеся в космосе, не уедут. В этот момент вы все перейдете к системе, основанной на ценностях.

Консультация адвоката

Когда вы рассчитываете налоги на имущество и справедливую долю каждой стороны, может быть трудно согласовать соответствующий метод распределения. Если вы и ваш арендодатель не согласны или вы и другие арендаторы предпочитаете разные методы распределения, может быть хорошей идеей обратиться к юристу по контрактам, имеющему опыт коммерческой аренды. Адвокат может рассказать вам о плюсах и минусах каждого подхода к оценке и помочь вам и другой стороне достичь справедливого соглашения.

Да, арендаторы платят налог на недвижимость

Да, в той или иной форме, независимо от того, идет ли речь об аренде коммерческой или жилой недвижимости, арендаторы платят налог на недвижимость. Вопрос в том, платят ли арендаторы налоги на недвижимость напрямую или косвенно?

Под прямым я подразумеваю, что арендатор платит налоги непосредственно правительству. Арендатор получает налоговый счет и отправляет платеж непосредственно правительству для погашения причитающейся суммы налога.

Принимая во внимание, что косвенная уплата налогов на недвижимость означает, что арендатор может не осознавать, что он платит налоги на недвижимость, поскольку средства не обязательно поступают прямо в государственный орган, собирающий средства.

ExpertTexan.com участвует в партнерских программах. Любые ссылки, представленные в тексте ниже, могут быть партнерскими ссылками, от которых мы получаем финансовую выгоду. Пожалуйста, используйте наши ссылки, так как они помогают нам продолжать предоставлять вам качественный контент — бесплатно.


Что такое налог на имущество

Прежде чем мы углубимся в вопрос о том, платят ли арендаторы налог на имущество (и если да, то как?), давайте быстро обсудим, что такое налог на имущество.

Налог на недвижимость — это муниципальный налог, взимаемый штатами, городами, округами и другими местными органами власти с недвижимости. Налог основывается на стоимости имущества и обычно уплачивается владельцем имущества.

Какие налоги на имущество покрываются

Налоги на имущество используются для финансирования местных государственных служб, таких как школы, полиция и пожарные части, а также дороги. Сумма налога на недвижимость, которую вы должны заплатить, зависит от стоимости вашей собственности и налоговой ставки, установленной вашим местным правительством.

Фото Тома Шамбергера на Pexels.com

Налог на имущество обычно рассчитывается как процент от оценочной стоимости имущества. По мере увеличения оценочной стоимости имущества растут и налоги на имущество.

В свою очередь, это означает больший доход для города, округа или штата, в котором вы платите налоги на имущество.

Примеры освобождения от налога на недвижимость 

Существуют способы снижения стоимости налога на недвижимость, например, освобождение от налога на недвижимость, освобождение от налога на пенсионеров или инвалидов и т. д.

Вы можете зарабатывать деньги на аренде недвижимости, никогда не покупая, не ремонтируя и не занимаясь арендой. Я говорю о GroundFloor.

Я лично использую GroundFloor и за последние 2 года, инвестируя всего 10 долларов за сделку, я заработал почти 10% годовых.

Это значительно больше, чем любой сберегательный счет, к которому у меня есть доступ, и мне не нужно сталкиваться с головной болью, связанной с управлением физической арендованной недвижимостью.

Если вы хотите получать пассивный доход от сдачи в аренду, фактически не владея арендованной недвижимостью, загляните на GroundFloor!

Нажмите «Подробнее», чтобы получить 50 долларов БЕСПЛАТНО при инвестировании 100 долларов.

УЗНАТЬ БОЛЬШЕ

Если это сдаваемое в аренду имущество (имеется в виду либо активный арендатор, либо арендодатель активно рекламирует сдаваемое в аренду имущество по найти арендатора ), то могут быть доступны дополнительные налоговые льготы, такие как налоговый вычет на сдаваемое в аренду имущество, которое может уменьшить ваш общий налогооблагаемый доход, а также многие другие налоговые льготы на сдаваемое в аренду имущество.

Как арендаторы платят налог на недвижимость

Как арендатор, вы, вероятно, задаетесь вопросом, должны ли вы платить налоги на недвижимость, поскольку вы всего лишь арендатор, а не владелец. Как арендатор, вы не платите налоги правительству напрямую, как это делает землевладелец, но вы все равно платите налоги на недвижимость.

Что общего между Mars и налогами на недвижимость

Подумайте об этом так… Когда вы покупаете шоколадный батончик Snickers, вы покупаете настоящий карамельный ингредиент, из которого он сделан? Вы купили арахис? Сахар?

Ну, не обязательно — вы купили готовый продукт, шоколадку.

См. также

Но Mars Inc (компания, которая производит Snickers) позаботилась о том, чтобы все затраты, связанные с созданием этой конфеты, были включены в цену, которую вы заплатили за настоящий батончик Snickers, так что вы косвенно заплатили за все ингредиенты.

Фото Полины Танкилевич на Pexels.com

На самом деле, когда вы покупали моноблок, вы даже оплачивали совсем крошечную часть стоимости их оборудования, заводов, транспортных расходов и т.д.

И если правительство увеличивает расходы Mars Inc на ведение своего бизнеса, это увеличение расходов также перекладывается на вас — клиента.

Если стоимость сахара увеличится, вы заплатите и за это увеличение.

Примерно таким же образом арендаторы платят налог на недвижимость, даже если владелец недвижимости является тем, кто получает счет и отправляет фактический платеж.

Вы не увидите счет за сахар, который они купили для изготовления батончика Snickers, и вы не увидите счет за налог на имущество. Учитывая этот пример, арендаторы платят налог на недвижимость так же, как человек, покупающий конфеты, платит за материалы для изготовления конфет.

Требования арендодателя в отношении сбора налога на имущество с арендаторов

Когда арендодатели собирают арендную плату , обязаны ли они взимать налог на имущество со своих арендаторов?

Нет – не в том смысле, что можно подумать о сборе налогов, как это делают магазины, когда они собирают налог с продаж каждый раз, когда вы совершаете покупку. Но арендодатели должны убедиться, что у них есть средства, необходимые для покрытия налогов на недвижимость к установленному сроку.

Это означает, что даже если вы, как арендатор, скорее всего, платите налоги на недвижимость, вы, вероятно, не увидите их в качестве статьи договора аренды или в любом счете на вашем портале аренды.

Фото Натальи Вайткевич на Pexels.com

Последствия неуплаты налога на имущество

Если арендодатель не уплачивает налог на имущество, государство может наложить арест на имущество. Это означает, что они не смогут продать или рефинансировать недвижимость, пока не будут уплачены налоги. Правительство также может в конечном итоге лишить права собственности на сдаваемое в аренду имущество, если налоги остаются неуплаченными.

Конфискация сдаваемого в аренду имущества государством не приносит пользы ни собственнику, ни арендатору.

Фото Екатерины Боловцовой на Pexels.com

Поскольку сдаваемая в аренду недвижимость обычно рассматривается как бизнес, ежемесячная арендная плата, как правило, включает годовую стоимость налога на недвижимость, чтобы гарантировать, что владелец сдачи внаем не задерживает свой ежегодный налог на недвижимость.

Итак, в этом смысле арендаторы платят налог на имущество или, по крайней мере, сумму, необходимую для его покрытия.

Однако, если есть какой-либо возврат налога на имущество, арендатор не увидит никаких из этих средств, даже если он был тем, кто заплатил налог на имущество.

Как арендаторы платят налог на имущество по договорам аренды жилья

Теперь, когда мы рассмотрели, кто несет ответственность за уплату налога на имущество, причину, по которой налоги на имущество взимаются, а также последствия их неуплаты, давайте обсудим налоги применительно к сдаваемому внаем жилому имуществу.

Если вы являетесь арендатором с договором аренды жилья , то нет, вы не платите налоги непосредственно правительству. Однако, как арендатор, вы все равно платите налоги на недвижимость.

Фото Kuncheek на Pexels.com

Давайте рассмотрим практический сценарий аренды в реальном мире…

См. также

Допустим, налог на недвижимость составляет 2000 долларов США в год… владелец аренды (или управляющий недвижимостью) рассчитывает в среднем 166 долларов США в месяц в течение 12 месяцев аренды. Если базовая арендная плата составляет 1000 долларов, то общий счет за аренду составит около 1175 долларов, чтобы убедиться, что налоги уплачены.

Возможно, это не совсем тот способ, которым арендодатель определяет арендную ставку для своего имущества, но концепция остается той же. Ежемесячная стоимость аренды почти всегда будет включать средства, необходимые для покрытия налогов на недвижимость.

Арендаторы платят налог на недвижимость, даже если в договоре аренды жилья не указано, что они обязаны это делать.

Как арендаторы платят налог на недвижимость по договорам коммерческой аренды

Ваш следующий вопрос может заключаться в том, платят ли арендаторы налог на недвижимость при аренде коммерческой недвижимости?

Как правило, окончательная ответственность за обеспечение своевременной уплаты налогов на имущество лежит исключительно на землевладельце.

Однако по контракту от вас может потребоваться уплатить его непосредственно правительству от имени владельца. Это более распространено, если вы являетесь коммерческим арендатором с коммерческой арендой. Обычная коммерческая аренда, в которой это может иметь место, называется «тройной чистой арендой».

Фото Скотта Уэбба на Pexels.com

В случае, если вы находитесь в долгосрочной коммерческой аренде, но аренда не требует, чтобы вы платили налог на коммерческую недвижимость напрямую, аренда, как правило, предусматривает увеличение арендной платы в течение срока действия, чтобы учесть любое увеличение ставки налога на коммерческую недвижимость из года в год.

Как ни посмотри, налог на недвижимость платит арендатор.

Как рассчитывается арендная плата с учетом налога на имущество

Существует несколько методов, используемых инвесторами и владельцами сдаваемой в аренду недвижимости для определения ежемесячной арендной платы за любую инвестиционную недвижимость, но общая идея остается неизменной; не теряйте деньги.

См. также

Подавляющее большинство владельцев сдаваемой в аренду недвижимости в США являются малыми местными предприятиями, и потеря денег может быть разрушительной.

Один из способов, с помощью которого владельцы сдаваемой в аренду недвижимости не теряют деньги, заключается в том, чтобы их арендаторы платили налог на недвижимость.

С этой целью владелец сдаваемого в аренду имущества должен понимать, каким должен быть общий доход от сдачи имущества в аренду. Это означает, что каждый год необходимо учитывать все расходы, связанные с недвижимостью, включая налог на недвижимость, который определяется стоимостью недвижимости.

Фото Михаила Нилова на Pexels.com

Многие программы для управления недвижимостью (например, TenantCloud ) предлагают инструменты, которые помогают управляющим недвижимостью делать это более эффективно с помощью таких вещей, как налоговые отчеты на конец года, отчеты о доходах и расходах собственности и т. д.

Как только управляющий имуществом лучше разбирается во всех расходах на имущество, включая налог на имущество, у него появляется базовая информация о том, как должен выглядеть доход от аренды для этого конкретного имущества.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *