Коэффициент годности и износа основных средств: Полная информация для работы бухгалтера

Как рассчитать налоговую экономию, связанную с амортизацией | Малый бизнес

By Chirantan Basu

Амортизация – это распределение затрат на основные средства в течение срока их полезного использования или срока службы. Основные средства, такие как офисная мебель и здания, имеют срок полезного использования, который обычно значительно превышает год. Компании обычно используют рекомендации Службы внутренних доходов для оценки срока полезного использования основных средств. Амортизационные отчисления – это операционные расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Экономия на налогах является функцией амортизационных отчислений и применимой ставки корпоративного подоходного налога.

1. Оцените амортизационные отчисления за год. Компании часто используют линейный метод для оценки расходов на амортизацию. В этом методе ежегодные расходы на амортизацию представляют собой отношение амортизируемой стоимости актива к сроку его полезного использования. Амортизируемая стоимость представляет собой разницу между стоимостью приобретения и ликвидационной стоимостью, которая представляет собой рыночную стоимость актива в конце срока его полезного использования. Например, если вы покупаете офисную мебель на сумму 40 000 долларов США с ликвидационной стоимостью 5 000 долларов США после предполагаемого срока полезного использования в семь лет, амортизируемая стоимость составит 35 000 долларов США (40 000 долларов США — 5 000 долларов США), а ежегодные прямолинейные амортизационные расходы составляют 5 000 долларов США (35 000 долларов США/7). ).

2. Узнайте ставку корпоративного налога. Согласно версии 542 Службы внутренних доходов за февраль 2006 г., озаглавленной «Корпорации», ставки корпоративного налога в США составляют от 15 до 35 процентов без учета применимых льгот и льгот. Вы можете использовать историческую налоговую ставку для своего бизнеса. Если вы ожидаете значительных изменений в продажах и операционных расходах, спрогнозируйте налогооблагаемую прибыль и оцените новую ставку корпоративного налога. Налогооблагаемый доход – это объем продаж за вычетом суммы себестоимости проданных товаров, операционных расходов и процентных расходов. Выплаты дивидендов не являются частью операционных расходов.

3. Умножьте предполагаемые расходы на амортизацию на ставку корпоративного налога, чтобы рассчитать налоговую экономию, связанную с амортизацией. В заключение примера: если ваша ставка корпоративного налога составляет 35 процентов, ваша налоговая экономия составит 1750 долларов (0,35 x 5000 долларов).

Каталожные номера

• Манекены; Расчет срока полезного использования основных средств; Лита Эпштейн

Ресурсы

• IRS.gov; Публикация 542 — Корпорации; февраль 2006
• IRS.gov: Обзор амортизации
• IRS.gov: Коммерческие расходы — Амортизация (вычеты по Разделу 179)
• IRS.gov: Таблица сроков службы и периодов восстановления

Советы

• Компании может вычесть ограниченный сумма стоимости отдельных основных средств в год ввода их в эксплуатацию. Конгресс санкционировал более высокие амортизационные отчисления на ограниченный период времени для поощрения деловых покупок. За исключением квалифицированных малых предприятий, компании может потребоваться уплатить альтернативный минимальный налог, если ее минимальный налог превышает ее обычный налог. Положение о AMT гарантирует, что корпорации платят хотя бы часть налогов и не могут использовать кредиты и другие положения для значительного снижения или отмены налогов.

Биография писателя

Чирантан Басу, живущий в Оттаве, Канада, пишет с 1995 года. Его работы публиковались в различных изданиях, и он занимался финансовым редактированием в фирме на Уолл-Стрит. Басу имеет степень бакалавра технических наук Мемориального университета Ньюфаундленда, степень магистра делового администрирования Университета Оттавы и звание канадского инвестиционного менеджера Канадского института ценных бумаг.

Показатели основных средств — финансовое преимущество

Что такое коэффициенты основных средств?

Коэффициенты основных средств анализируют эффективность компании по отношению к ее базе активов. Вот четыре часто используемых коэффициента активов:

• Оборачиваемость основных средств
• Коэффициент капитальных затрат
• Средний возраст основных средств
• Коэффициент реинвестирования

Все эти коэффициенты необходимо анализировать в сравнении с конкурентами в отрасли.

Внеоборотные активы часто составляют значительную долю всех ресурсов, контролируемых компанией. Они учитываются в балансе и удерживаются бизнесом в долгосрочной перспективе с целью получения долгосрочных экономических выгод.

Основные средства нуждаются в пополнении и будут увеличиваться в растущей компании. Для компаний важно инвестировать в свою базу активов, чтобы поддерживать бизнес-операции и рост.

Основные моменты обучения

• Четыре широко используемых коэффициента активов: оборачиваемость основных средств, коэффициент капитальных затрат, средний возраст основных средств и коэффициент реинвестирования
• Оборачиваемость основных средств измеряет эффективность основных средств в обеспечении продаж. Более высокая оборачиваемость основных средств указывает на большую эффективность в получении продаж от основных средств.
• Коэффициент капитальных затрат измеряет инвестиции по отношению к продажам компании. Увеличение этого отношения с течением времени может свидетельствовать о будущем росте.
• Коэффициент среднего возраста оценивает возраст основных средств (в данном случае основных средств) и показывает средний возраст активов. Высокий коэффициент говорит о том, что бизнес имеет «устаревающую базу активов»
.
• Коэффициент реинвестирования (иногда называемый коэффициентом пополнения) сравнивает капитальные затраты с амортизацией. Он показывает, заменяются ли амортизируемые активы.

Коэффициенты основных средств – объяснение

Оборачиваемость основных средств

Этот коэффициент измеряет эффективность основных средств компании в обеспечении продаж. Он оценивает, разумно ли компания инвестирует в свои активы. Высокий коэффициент оборачиваемости активов указывает на большую эффективность для получения продаж от основных средств. Аналитики должны следить за любыми значительными покупками или продажами активов в течение года, поскольку они могут повлиять на коэффициент оборачиваемости активов. Идеальный коэффициент оборачиваемости активов зависит от отрасли. Коэффициент ниже для ресурсоемких отраслей, таких как телекоммуникации или коммунальные услуги.

Оборот основных средств = Продажи / Чистые основные средства

Коэффициент капитальных затрат

Коэффициент капитальных затрат измеряет инвестиции в основные средства по отношению к продажам компании. Увеличение этого отношения со временем предполагает будущий рост. Если компания продолжает инвестировать в ресурсы за счет увеличения капитальных затрат, то можно ожидать увеличения продаж в будущем. Эта модель непрерывного реинвестирования нераспределенной прибыли из года в год является движущей силой роста компании и

Коэффициент капитальных вложений = Капитальные затраты / Продажи

Средний возраст основных средств

Коэффициент среднего возраста оценивает возраст актива (в данном случае основных средств) и показывает средний возраст активов. Измеряя накопленную амортизацию по отношению к общей стоимости актива, мы можем увидеть, насколько «стар» актив в процентах от его общего срока службы. Высокий коэффициент предполагает, что большая часть срока службы актива уже использована, и бизнес сталкивается с «устаревающей базой активов», что потребует инвестиций.

Средний коэффициент возраста = Накопленная амортизация / Валовые основные средства

Коэффициент реинвестирования

Коэффициент реинвестирования (иногда называемый коэффициентом пополнения) сравнивает капитальные затраты с амортизацией. Это показатель того, какой уровень инвестиций вкладывается в активы. Другими словами, происходит ли замена амортизирующихся активов? Это соотношение выражается в виде множителя, и здоровый бизнес должен ожидать, что этот множитель будет больше 1. Из-за инфляции активы, приобретенные много лет назад, будут стоить дороже, чем если бы они были куплены сегодня. Амортизация рассчитывается по историческим затратам, поэтому должно быть поводом для беспокойства, если этот коэффициент колеблется близко к 1. Это может означать, что бизнес не заменяет старые активы.

Коэффициент среднего возраста = Капитальные затраты / Амортизация

Коэффициенты активов Пример

Мы можем лучше понять коэффициенты активов, используя информацию от двух компаний с аналогичными продажами, но с разными показателями, связанными с активами. Обе компании работают в схожих отраслях, что делает сравнение разумным.

У компании A более высокий коэффициент оборачиваемости основных средств, чем у компании B. Это указывает на то, что на каждый доллар, потраченный на основные средства, она обеспечивает более высокие продажи (0,5 против 0,45). У нее также более высокий коэффициент капитальных затрат, чем у компании B, что указывает на более высокий потенциал роста в будущем. Он также имеет более низкий средний возраст основных средств. Это указывает на сравнительно более низкую «стареющую базу активов» по ​​сравнению с компанией B. Компания A также имеет более высокий коэффициент реинвестирования, что указывает на то, что бизнес эффективно заменяет свои старые активы.