Какой ндс в китае 2018: НДФЛ в Китае — налоговые ставки и формула расчёта

НДФЛ в Китае — налоговые ставки и формула расчёта

Дата публикации:  Ноя 23, 2011

Обновлено:  Июн 29, 2020

Вопрос: Какие налоговые ставки и как оплачивается НДФЛ в Китае?

Ответ: Компания, зарегистрированная в Китае, или представительство иностранной компании в Китае обязаны удерживать из зарплаты своих сотрудников и уплачивать в бюджет подоходный налог с доходов физических лиц, выплачиваемых им в виде заработной платы и премий по работе.

31 августа 2018 г. на 13-ой сессии Постоянного Комитета Всекитайского собрания народных представителей (ПК ВСНП) были приняты изменения в Законе КНР об НДФЛ.

Ставка НДФЛ в Китае в 2020 году

Согласно данному закону (включая изменения) доходы от зарплаты и жалования, в сумме превышающей нижеуказанные налоговые вычеты, облагаются налогом по прогрессивной ставке от 3 до 45% в следующем порядке:

Таблица ставок подоходного налога с заработной платы физических лиц в Китае (согласно новому Закону КНР об НДФЛ от 2018 г.)
сумма дохода в месяц (оставшегося после вычета необлагаемой налогом суммы) до уплаты НДФЛ	сумма дохода в месяц (оставшегося после вычета необлагаемой налогом суммы) после уплаты НДФЛ	ставка НДФЛ в Китае (%)	вычитаемая сумма (для упрощения расчета суммы подох. налога), юани КНР
не более 3000 юаней	не более 2910 юаней	3%	0
не менее 3000 ю. и не более 12000 ю.	не менее 2910 ю. и не более 11010 ю.	10%	210
не менее 12000 ю. и не более 25000 ю.	не менее 11010 ю. и не более 21410 ю.	20%	1410
не менее 25000 ю. и не более 35000 ю.	не менее 21410 ю. и не более 28910 ю.	25%	2660
не менее 35000 ю. и не более 55000 ю.	не менее 28910 ю. и не более 42910 ю.	30%	4410
не менее 55000 ю. и не более 80000 ю.	не менее 42910 ю. и не более 59160 ю.	35%	7160
не менее 80000 ю.	не менее 59160 ю.	45%	15160

Налоговые вычеты в НДФЛ в Китае

Законодательством Китая предусмотрены минимальная сумма ежемесячного дохода, которая не подлежат обложению подоходным налогом с физических лиц: необлагаемый налогом минимум, согласно изменениям внесенным в Закон КНР об НДФЛ в 2018 г., установлен в размере 5000 юаней КНР ежемесячно. Данный минимум (основной налоговый вычет) является теперь одинаковым и для иностранных и для китайских граждан (для сравнения, ранее этот вычет составлял для китайских граждан — 3500 юаней КНР, для иностранных граждан —  4800 юаней в месяц ежемесячно). Помимо данной установленной суммы к обычным налоговым вычетам также относятся взносы в обязательное социальное страхование в той части, которая оплачивается за физлицо, и взносы в жилищный фонд в части физлица.

Примечание: это для китайских граждан, так как для иностранных граждан взносы в жилищный фонд не являются обязательными. Также, в соответствии с новыми изменениями, налоговые резиденты Китая, начиная с 2019 года, имеют право предъявить к дополнительным вычетам из налогооблагаемого дохода: официальные расходы на образование детей в Китае, аренду жилья, медицинские расходы на лечение тяжелых заболеваний, расходы по выплате процентов по ипотеке, официальные расходы на уход за пожилыми.

Примечание: на текущий момент (2020 год) все указанные изменения вступили в силу.

Формула расчёта НДФЛ в Китае

(( ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ ДОХОД ОТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ (см. 1-ый столбец в таблице выше) — МИНУС 5000 ЮАНЕЙ КНР — МИНУС СОЦСТРАХ В ЧАСТИ ФИЗЛИЦА) * УМНОЖАЕМ НА СТАВКУ НДФЛ) — МИНУС ВЫЧИТАЕМАЯ СУММА (см. таблицу выше) = НДФЛ

Примечание: на руки сотрудник получает заработную плату за вычетом соцстрахования в части физлица и за вычетом НДФЛ.

Пример расчета подоходного налога с физлиц (НДФЛ) в Китае (без учета вычета на соцстрахование)

налоговая база (заработная плата до уплаты НДФЛ), юани КНР	налоговый вычет, юани КНР	ставка налога (%)	вычитаемая сумма (сокращ. формула расчета суммы подох. налога)	сумма НДФЛ, юани КНР
2100	5000	3%	0	0
5000	5000	3%	0	0
6000	5000	3%	0	30
9000	5000	10%	210	190
12000	5000	10%	210	490
20000	5000	20%	1410	1590
25000	5000	20%	1410	2590
35000	5000	25%	2660	4840
45000	5000	30%	4410	7590

Примечание: в 2018 году в Гуанчжоу минимальный размер ежемесячной заработной платы установлен в размере 2100 юаней КНР.

Таким образом, заработная плата и жалование сотрудников предприятий с иностранными инвестициями облагается подоходным налогом с физических лиц в сумме, превышающей ежемесячный необлагаемый минимум и после всех вычетов.

Помимо подоходного налога компания обязана оплачивать обязательные страховые платежи за китайских сотрудников – в целом, ориентировочно от 1300 юаней КНР на одного сотрудника в месяц.

Примечание: фактическая оплата НДФЛ также является практически обязательным требованием при продлении визовых рабочих документов (разрешение на проживание) иностранных сотрудников в Китае (на примере города Гуанчжоу), исходя из этого можно рекомендовать ставить размер заработной платы выше необлагаемого минимума. Помимо факты уплаты НДФЛ, миграционные органы Китая также смотрят на результаты деятельности самого предприятия-работодателя, так чтобы его деятельность не была убыточной и чтобы были уплачены налоги.

Налоговое резидентство физлиц в Китае:

Согласно новому Закону об НДФЛ КНР налоговыми резидентами Китая является граждане Китая (которые платят НДФЛ в Китае вне зависимости от места получения дохода и времени проживания в Китае), а также иностранные граждане, которые проживают на территории Китая в общей совокупности не менее 183 дней в календарном году (в период с 1 января по 31 декабря). Налоговые резиденты, проживающие постоянно в течение 6 лет на территории Китая, оплачивают НДФЛ  со всех доходов, полученных в Китае и по всему миру (часть налога, оплаченная за рубежом, может быть вычтена из НДФЛ, оплачиваемого в Китае, если между странами существуют соглашения об избежании двойного налогообложения).

Вне зависимости от срока нахождения иностранного лица в Китае (даже если лицо не является налоговым резидентом Китая, то есть проживает менее 183 дней в году здесь), данное лицо обязано уплатить НДФЛ, если источник дохода находится в Китае.

Основное различие между оплатой НДФЛ лицом, которое является налоговым резидентом, и которое таковым не является, состоит в том, что налоговые резиденты имеют право на дополнительные вычеты (не только 5 000 юаней КНР), такие как расходы на образование детей, аренду жилья и т.п. Неналоговые резиденты могут вычесть только основной вычет 5 000 юаней КНР из дохода за месяц.

ставки 20%, 10% и 0 процентов

НДС — это налог на добавленную стоимость, один из косвенных налогов действующих в России. Он взимается с юридических лиц, организаций и ИП при проведении различных финансовых операций, продаже товаров и сырья. Также из-за того что он входит в стоимость товаров реализуемых в розницу, по факту его оплачивают и физические лица являющиеся непосредственными покупателями продукции.

Какая ставка НДС действует на данный момент?

На практике, предусмотрено несколько ставок, отчисление по которым производиться в зависимости от типа товара.

Различные ставки созданы для того, чтобы обеспечить население более необходимыми товарами с меньшим объемом налога, а товары, не относящиеся к категории социально значимых, реализовывать с более высоким начислением. Рассмотрим подробней, сколько НДС в России существует на данный момент и какая разница между ними.

НДС 0%

От уплаты налога на добавленную стоимость избавлены предприятия в стратегических сырьевых, энергетических отраслях, специализирующиеся на логистических операциях по импорту различной продукции и сырья. В частности данная ставка распространяется на следующие товары и услуги:

• Экспортные товары, распространяемые по процедуре свободной таможенной зоны;
• Международная доставка всеми видами транспорта с конечным пунктом получения находящимся за пределами РФ;
• Услуги, оказываемые в сфере трубопроводного транспорта нефти, газа;
• Предоставление транспорта, контейнеров для логистических операций проводимых компаниями, зарегистрированными за пределами РФ;
• Космическая сфера деятельности, реализация продукции и услуг для ее обслуживания;
• Различные виды услуг и продукции для обслуживания иностранных дипломатических представительств
• Передача в пользование судоходного транспорта построенного и зарегистрированного в РФ.

Это лишь неполный перечень услуг и продукции, не облагаемой налогом на добавленную стоимость. В основном, он касается вопросов экспорта и необходим для обеспечения более выгодных условиях для отечественных организаций. Также льготы создаются для стратегических важных сфер деятельности.

Для того чтобы получить возможность использовать НДС 0 процентов организации необходимо предоставить соответствующий пакет документов в налоговую службу. В вопросах касающихся импорта и экспорта, также требуются соответствующие разрешения и подтверждения от таможенной структуры. Нулевая ставка вноситься в декларацию, которая сдается вместе с прочей отчетностью компании в установленные сроки.

НДС 10%

Добавленная стоимость 10 процентов, распространяется на различные группы социально значимой продукции потребляемой населением. В частности, ставка охватывает следующие группы товаров:

• Продовольственная группа – мясо и мясопродукты, молоко, яйца, растительные масла и маргарин, сахар, соль, крупы, зерновые, овощи, диабетические продукты питания и т.д.;
• Продукция предназначенная для детей – детское питание, трикотаж и швейные изделия, игрушки, детские кроватки, коляски, школьные принадлежности, гигиенические изделия;
• Книгоиздание – периодика, книги, журналы и газеты помимо тех, что содержат материалы рекламного или эротического характера;
• Медицинские товары – лекарства и сырье для их производства, изделия медицинского назначения для домашнего применения или использования в клиниках. К данной категории относятся изделий Российских и зарубежных производителей.

Запланированное на 2019 год повышение ставки не коснулось продукции, представленной в данной категории. НДС 10% сохраниться в дальнейшем, для обеспечения социальны нужд и потребностей различных слоев населения.

НДС 20%

20 процентов взимается в отношении всех прочих товаров, не приведенных в перечнях указанных выше. Максимальная ставка действует для производителей и компаний, предлагающих услуги на территории России, не осуществляющих экспортные или импортные операции. Это обусловлено тем, что косвенный налог является внутригосударственным и по факту взимается с внутренних продаж.

В каких случаях происходит начисление налога

Для компаний и индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками НДС в соответствии с выбранной системой налогообложения, необходимость в уплате добавленной стоимости возникает в следующих случаях:

• Произведена продажа изготавливаемой продукции, оказаны платные услуги или проведены работы;
• Собственность или активы переданы на безвозмездной основе
• Выполнены строительные, монтажные и прочие работы связанные модернизацией для собственных нужд компании;
• Произведен импорт.

Реализация или передача, предоставление услуг, активов и т.д. на платной или безвозмездной основе, в любом случае сопровождается изменением объема финансовых средств на счетах организации. Если подобное изменение произошло, налоговая сможет отследить операцию, и если она не внесена в отчетность должным образом и не сопровождена взносами, то возникнут претензии относительно деятельности организации.

Прочие случаи, когда оплата налоговых издержек не требуется приведены в статье 149 НК РФ. Также для организаций, работающих по УСН и прочим схемам налогообложения не предполагающих отчисления по НДС предоставляется возможность сдачи нулевой отчетности в декларации. Нулевую отчетность сдают компании, чья деятельность связанна с сезонными работами и имеющие значительные по продолжительности времени простои в работе. Более подробную информацию можно найти в НК РФ.

Как производится уплата в 2020 году

В 2019 году происходит серьезное изменение в системе оплаты начислений по добавочной стоимости. В частности, увеличивается процент с 18% до 20%. Эта непопулярная мера принимается для повышения доходов бюджета, которые далее будут направлены на реализацию национальных проектов и в стратегические сферы государственной деятельности.

Однако, помимо повышения больше изменений не предвидится и сдача производиться по той же схеме, что и обычно. Ежеквартально подготавливается налоговая отчетность, которая затем сдается в отделении ФНС с региональной привязкой к месту регистрации компании. Оплата производиться после предоставления отчетности, в течение последующего месяца не позднее 25 числа. Ели декларация предоставлена с неправильной суммой и это выявил сам плательщик, он может предоставить исправленный вариант. Если же ошибка обнаружилась при проверке сотрудниками ФНС, следует ожидать проверку. Так как подобные ошибки приравниваются к подлогу, что будет сопровождаться разбирательством и соответствующими санкциями.

Компании, занимающиеся экспортом и работающие по нулевой ставке, также предоставляют отчетность с указанием необходимых данных. Организации деятельность которых за отчетный период не предполагала проведения коммерческих и хозяйственных операций, дают нулевые отчетные данные. В любом случае, если компания не объявлена банкротом и зарегистрирована в ФНС, она должна предоставлять необходимую отчетную информацию. Больше информации можно получить на сайте ФНС или же обратившись в отделение службы в городе или районе проживания.

Помощь в расчете НДС можно получить на нашем сайте, воспользовавшись специальным калькулятором.

Зачем в Китае снова понижают НДС: 3 причины такого решения | ГРОШ

Невероятно, но факт. Власти Китая с 1 апреля собираются снова снизить ставку НДС ставки социального страхования, а также ввести различные льготы для бизнеса. И нет, это не первоапрельский розыгрыш.

 

Что хотят изменить?

О планах сократить налоговую нагрузку и сделать лучше жизнь бизнеса в стране сообщил премьер Госсовета КНР Ли Кэцян в ходе проходившей в Пекине с 5 по 15 марта сессии Всекитайского собрания народных представителей.

Было озвучено множество различных мер. Иностранным инвесторам гарантировали беспрепятственное движение капитала, равную конкуренцию с местными производителями, защиту их технологий и разработок.

Однако речь зашла и о конкретных финансовых мерах поддержки и снижении налоговой нагрузки.

С 1 апреля 2019 года китайцы хотят снизить ставку НДС для обрабатывающей промышленности с 16% до 13%, а для транспорта и сферы перевозок, строительства и ряда других секторов с 10% до 9%. Как следствие, экономика страны может вырасти дополнительно на $90 млрд или 0,6% от ВВП, подсчитали китайские экономисты.

«Это важный шаг в борьбе с понижающим давлением на экономику», цитирует ТАСС слова премьера.

С 1 мая также будут снижены взносы на социальное страхование. Бюджету это обойдется в 298 млрд долларов. Это ещё не всё. Для малых налогоплательщиков будет увеличен объем продаж, с которых не взимается НДС: с 30 тысяч юаней до 100 тысяч юаней в месяц. Кроме того, на местах будет позволено до 50% сокращать налоги на природные ресурсы, недвижимость, на землепользование.

На сессии также заметили, что отдельные предприятия вообще освободят от налогов на ближайшие три года, если они помогают бороться с нищетой и безработицей. Планируется частично или полностью освободить от налогов и сборов компании, которые нанимают на работу малоимущих сельских жителей и безработных, которые  больше полугода стоят на учете. 53,8 миллиарда юаней потратят на повышение квалификации и переквалификацию 15 миллионов человек.

И это далеко не первый шаг Китая в снижении налоговой нагрузки за последнее время. На нашем ДЗЕН канале мы уже писали о том, как в мае 2018 года китайцы уже понижали НДС с 17 до 16%.

В октябре китайские власти объявили ещё об одном пакете мер, который касался обычных граждан. Подробнее о них можно прочитать в статье Налоги в Китае для граждан решили сделать ещё ниже: что изменится в 2019 году?

Почему, они понижают налоги, а не повышают, как это делает Россия? Давайте разбираться.

 

Для того, чтобы помочь бизнесу

Власти Китая считают, что снижение налогов – это шаг, который поможет предпринимателям восстановиться после торговой войны с США, нарастить производство, увеличить прибыль. Американцы обложили повышенными пошлинами китайские товары, и бизнес терпит от этого убытки. Однако понижение НДС, по мнению, правительства Поднебесной, позволит им удержаться на плаву.

Власти Китая понимают, что малый и средний бизнес – это его основные налогоплательщики. От них поступает порядка 46% всех налогов в бюджет страны. В Пекине полагают, что если обложить предпринимателей повышенными налогами, это даст приток выручки лишь в краткосрочной перспективе, однако потом привёдет к снижению выручки и затормозит экономическое развитие.

Однако низкий уровень налогообложения приводит к тому, что компании даже при небольших налогах отчисляют в бюджет намного больше за счет высоких доходов и большого оборота. Благодаря этому китайской экономике и удаётся расти примерно на 5-6% в год в отличие от России или стран Европы, где экономический рост на фоне высоких налогов застрял на уровне 1-3% в год.

 

Для того, чтобы привлекать иностранных инвесторов

Низкие налоги – один из факторов привлечения инвесторов. Хотя Китай всё ещё не назовешь привлекательным рынком из-за особенностей менталитета, сложившейся деловой культуры и государственных ограничений, для кого-то пониженные ставки действительно могут стать решающей причиной, чтобы открыть там бизнес.

 

Для того, чтобы стимулировать потребление

Несмотря на то, что экспорт всё ещё является  основным двигателем китайской экономики, ситуация в последние годы сильно меняется. В 2018 году именно внутреннее потребление обеспечило 78,5% роста китайского ВВП.

Чем ниже налоги, тем легче населению покупать товары и услуги. С одной стороны, низкие налоги позволяют не завышать цены. Товары в магазинах остаются доступными для граждан, а платежеспособный спрос, в свою очередь поддерживает практически любое производство.

С другой стороны, чем ниже налоги на бизнес, тем легче самому бизнесу поддерживать необходимый уровень зарплат, повышать их или вкладываться в образование работников. Высокие зарплаты также стимулируют население покупать больше продукции.

Понижая налоги, Китай ведёт игру вдолгую. Если в неподходящее время повысить налоги, это наполнит бюджет быстро, но через пару лет эффект окончится, а экономический рост сменится стагнацией. Власти Китая пошли по другому пути, создавая задел на будущее. Перед Поднебесной всё ещё стоит ряд нерешенных проблем – далеко не всё население охвачено пенсиями и социальными программам, в стране не побеждена бедность и безработица, существуют большие экологические проблемы. Чтобы со всем этим разобраться, стране нужны деньги, но если их попытаться в короткие сроки изъять из экономики, это нанесёт больше вреда, чем пользы.

Китай снизил ставку НДС

С 1 мая 2018 года ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в Китае снижена с 17% до 16%. Помимо этого, введен единый порог оборота, при превышении которого компании должны получить статус обычного плательщика НДС.

Как известно, сегодня одной из главных целей Китая является ускорение оптимизации своей налоговой системы и ее структуры, при этом особое внимание уделяется международным налоговым реформам. Об этом говорил министр финансов Китая Лю Кунь, когда выступал на форуме «Развитие Китая-2018».

Для начала была проведена реформа по замене налога на предпринимательскую деятельность налогом на добавленную стоимость, благодаря которой в 2017 году государству удалось сэкономить более 918 миллиардов юаней (примерно 145 миллиардов долларов США). Замена налога на предпринимательскую деятельность, который взимался в течении 60-ти лет, на НДС – это одно из самых важных преобразований в налоговой системе Китая за последние 20 лет. Эта реформа упрощает саму процедуру взимания налогов, а также способствует устранению двойного налогообложения. Она была запущена в Шанхае еще в 2012 году, а после распространена на территорию всего государства в мае 2016 года.

Теперь же, в Китае решили снизить ставку самого налога на добавленную стоимость. Как известно, на территории КНР действует два режима уплаты НДС: обычный и для предприятий с малым оборотом. В первом случае налогоплательщик обязан уплатить НДС по стандартной ставке, при этом возможен вычет входной суммы налога. Во втором случае НДС уплачивается по ставке 3% без возможности вычета.

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость при реализации товаров теперь снижена с 17% до 16%, при продаже товаров льготной категории (сельскохозяйственных, а также строительных и транспортных услуг) – с 11% до 10%. Одновременно с этим уменьшили ставку возмещения НДС при экспорте товаров.

Кроме того, в целом значительно расширили список компаний, освобожденных от НДС. До этого порог ежегодного оборота для производственных предприятий составлял 600 тысяч юаней, для компаний, работающих в сфере услуг, – 5 миллионов юаней, а для торговых и остальных компаний – 800 тысяч юаней. Теперь же созданы равные налоговые условия для всех компаний независимо от вида их деятельности – НДС не распространяется на предприятия, чей годовой оборот составляет менее 5 миллионов юаней.

Оба эти изменения вступили в силу 1 мая 2018 года. Экономисты считают, что только в этом году благодаря новой реформе налоговая нагрузка на бизнес снизится на 400 миллиардов юаней (около 64 миллиарда долларов). Ранее в марте этого года власти сообщали, что в целом в 2018 году Китай планирует снизить налоговое бремя на бизнес на 800 миллиардов юаней (около 127 миллиардов долларов США).

Стоит еще отметить, что в 2018 году с целью поддержания экономики Китай планирует полностью открыть свой производственный сектор для зарубежных предприятий. По словам Ли Кэцяна, премьера Госсовета КНР, эти изменения затронут такие сферы, как управление фондами, банковская деятельность и ценные бумаги. Иностранные инвесторы получат возможность отсрочки от уплаты налогов. Также будут упрощены процедуры создания компаний с иностранными инвестициями.

За более детальной информацией обращайтесь по электронному адресу [email protected].

Налоги в Китае, НДС и подоходный налог в Китае, налоги в Китае для физических лиц, налог на прибыль, налоги для бизнеса

Высокий уровень экономического развития Китайской Народной Республики связан с регулярными налоговыми платежами, которые поступают в государственную казну. Правительство страны, проведя ряд реформ, избавилось от понятия теневая экономика. Граждане КНР и иностранцы платят налоги, освободиться от них мигранты не могут.

Система налогообложения в Китае

Налоговая система отличается сбалансированностью, что обеспечивает высокие позиции Китая в мировом ВВП. Система обложения состоит из трех уровней:

• Центральный – это таможенные сборы, НДС от проводимых таможенных операций, налоги на бизнес, хозяйственную, финансовую, банковскую и торговую деятельность, госпредприятия.
• Совместный – все виды НДС, кроме таможенного, бизнес-налоги, поступления от ценных и банковских бумаг, страхования.
• Местный – налог на прибыль и недвижимость, гербовый сбор, подоходный с граждан страны.

Радикальное реформирование системы происходило в 1994 г. После этого изменения вносятся точечно.

Сбором налогов управляет Главное государственное налоговое управление, в подчинении которого находятся центральная и местная подсистемы налогов.

Какие налоги платят в Китае – виды

Платят китайцы и нерезиденты страны немало налогов. Общее их число составляет 25 видов, разделенные на группы:

• С оборота. Размер определяется объемом проданной продукции.
• Ресурсные – использование госземли.
• На прибыль – платят физлица, китайские и иностранные компании.
• Целевые – за пользование с/х землями, вложение средств в проекты, за проживание в мегаполисах и крупных населенных пунктах.
• Недвижимость и имущество.
• Пользование автомобилем и водным транспортом.
• Передача имущества.
• Доходы от ведения сельскохозяйственной деятельности.
• Таможенные сборы за экспортные и импортные операции.

Есть и уникальные налоги – добычу сырой нефти, железной руды, газа, природных ископаемых. Налог на нефть не взимается, когда ее используют для восстановления скважин.

Налоги в Китае для физических лиц

Физлица платят сборы на доходы, которые получены на территории Китая и из-за границы. Налоговая ставка определяется видом дохода:

• Работа по найму, которая приносит человеку зарплату, оклад, премии, бонусы, субсидии, компенсации, прибыль с дохода предприятия. Ставка варьируется от 3% до 45%, в зависимости от размера зарплаты (т.н. прогрессивная шкала налогообложения).
• Проценты, дивиденды, роялти, сдача недвижимости в аренду – 20%.
• Индивидуальные торгово-промышленные хозяйства и доходы от ведения деятельности по контракту подряда – от 5 до 35%.

С доходов, которые возникают в работе по найму, налог удерживают работодатели. Налог с роялти, процент взимает налоговый агент. Остальные виды налогов физлица платят самостоятельно.

Подоходный налог (прогрессивный)

Существует размер заработной платы, когда китаец платит всего 5% от суммы дохода. Так, если человек получает меньше 825 долл. США, то они платят 5%, если оклад доходит до 1000 долл. США, то ставка повышается до 10%. Заработок в размере 1350 долл. повышает ставку подоходного налога до 15%.

Другие тарифы указаны ниже:

• От 5 тыс. до 20 тыс. юаней – 20%.
• От 20 тыс. до 40 тыс. юаней – 25%.
• От 40 тыс. до 60 тыс. – 30%.
• От 60 тыс. до 80 тыс. юаней – 35%.
• От 80 тыс. до 100 тыс. юаней – 40%.
• Больше 100 тыс. юаней – 45 %.

Для каждой суммы месячного заработка есть своя сумма разовых отчислений.

Подобная прогрессивная система налогообложения позволяет равномерно распределять доходы по стране.

Налогом не облагается заработная плата, которая меньше 750 долл. США.

Отчисления на пенсию

В Китае существует накопительная пенсионная система, которая формируется за счет отчислений работодателя и работающего. Размер сборов равен 28%: из них 8% платит работник, а 20% – работодатель.

Государственная пенсия положена только людям, которые проработали на местную экономику не меньше 15 лет.

Налоги в Китае для бизнеса

Этот сбор идет в государственную казну в процессе ведения хозяйственной деятельности. Платят предприятия, которые созданы за счет иностранных вложений. Единой ставки нет, поскольку учитывается характер работы компании или фирмы.

Платится каждый месяц. Виды выплат:

• Предприятия, занимающиеся транспортом, выплачивают 3% от прибыли.
• Строительство и инженерные работы – 3%.
• Финансовые услуги – почти 8%.
• Спортивная деятельность, культурная работа, телекоммуникации – 3%.
• Услуги, продажа недвижимости и покупка нематериальных активов – 5%.
• Развлечения – от 5% до 20%.

Подоходный налог в Китае для иностранцев

Все нерезиденты в республике обязаны платить налоги. При найме на работу все иностранные граждане заключают договор о двойном налогообложении в Китае. Размер сборов зависит от периода проживания в стране:

• Меньше 180 дней – никаких налогов платить не надо. Для этого между страной, откуда приехал мигрант, и КНР должен быть заключен договор о двойном налогообложении.
• От 180 до 360 дней – вносят в казну налог для физических лиц.
• От 1 года до 5 лет – индивидуальный подоходный налог со всех поступлений, полученных на территории Китайской Народной Республики.
• От 5 лет – надо отчислять сборы с прибыли и зарплаты.

Иностранцы декларируют свои доходы путем подачи декларации в налоговую, но только если сумма заработанных средств больше 120 тыс. юаней (около 17,5 тыс. долл. США). Отчисления надо делать со всего размера заработной платы. Исключение – доход, который тратится на аренду жилья, командировку и обучение в школе.

Иностранцы должны платить налог на недвижимость – от 3% до 5%. Сборы за ведение фермерства или с/х зависит от отрасли и доходов предприятий. Средний размер составляет 15%.

Иностранные компании получают большие размеры налоговых льгот от государства, что стимулирует дополнительные потоки финансов в казну. Льготное налоговое законодательство разработаны и для иностранных ученых.

Размер НДС в Китае

Налог на добавленную стоимость применяется к продаже товаров, предоставлению услуг по обработке и ремонту, импорту товаров в Китай. Ставки зависят от размера выручки, от продаж, типа товара, типа сектора экономики.

Ставка налога составляет 16% (снижена в мае 2018 года). Другие ставки:

• Ставка для малых налогоплательщиков – 3%.
• Льготная ставка для обычных налогоплательщиков – 13%.
• Реализация средств б/у – 2%, но нельзя вычитывать входной НДС.
• Реализация товаров, которые были получены по итогам комплексного использования ресурсов – 0%.
• Экспорт товаров также налогами не облагается.

Когда реализуются определенные услуг на территории Китая, то взимается особый вид НДС, который называется предпринимательский налог. Его размер варьируется от 3% до 50% от доходов. Платиться этот вид налога только при наличии специальной лицензии, которая нужна на продажу сигарет и алкоголя.

Нарушение налогового законодательства – последствия

Уклоняться в Китае от выплаты налогов не рекомендуется, поскольку нарушитель попадает под серьезную сумму штрафа. Сумма составляет пятикратную сумму невыплаченного налога.

Кроме того, налоговые органы имеют право забрать лицензии у предприятий и бизнесменов, забирать средства. Если иностранец сомневается в правильности выплаты налогов, лучше сходить в налоговый орган за консультацией, чтобы потом не платить штрафы за нарушение законодательства.

Какой НДС в Китае в 2020 году

Дата публикации:  Июл 02, 2014

Обновлено:  Май 18, 2020

НДС (налог на добавленную стоимость) взимается при продаже товаров на внутреннем рынке, импорте товаров, предоставлении услуг. Этот налог в Китае был впервые экспериментально введен в 1979 году. НДС стал важнейшим и самым крупным налогом в китайской налоговой системе. Доход от его сбора занимает свыше 60% дохода от всех налогов, взимаемых в Китае. Этот налог относится к государственным налогам, взимаемым на государственном уровне налоговыми органами. 50% от дохода по сбору НДС отходит к доходам центрального бюджета и 50% относится к местным доходам. НДС, взимаемый при импорте, относится к ведению таможенных органов. Доход от его сбора отходит целиком в центральный бюджет.

Ставки НДС в Китае:

Данные по ставкам НДС актуальны на 2020 год.

1. Основная ставка — 13% при импорте и при продажах товаров на внутренний рынок предприятиями на обычной системе налогообложения (не предприятиями с малым оборотом, о них см. ниже). НДС по данной ставке взимается при продаже или импорте товаров, не включенных во 2-ой и 3-й пункты, а также при предоставлении услуг по переработке и ремонту. Также по этой ставке облагаются услуги по аренде движимого имущества.
2. По ставке 9% облагаются транспортные, почтовые, основные телекоммуникационные, строительные услуги, торговля недвижимостью и продажа некоторых видов товаров предприятиями на обычной системе налогообложения. Перечень товаров: сельскохозяйственная продукция (включая зерновые), растительное масло, соль, удобрения, пленка для теплиц, водопроводная вода, горячая вода, газ, центральное отопление, центральное охлаждение, сжиженный газ, природный газ, изделия из угля гражданского назначения, сельхозтехника, корма, сельскохозяйственные препараты, метан, диметиловый эфир, книги, газеты, журналы, аудио и видеопродукция, публикации в электронном виде.
3. По ставке 6% облагаются продажа нематериальных активов и так называемые современные и бытовые услуги: логистические, коммерческие, исследовательские и технологические, консалтинговые услуги, услуги в сфере информационных технологий, культуры, радио, кино и телевидения, образовательные, медицинские, туристические, развлекательные, гостиничные услуги и услуги в общепите, другие бытовые услуги.
4. Ставка НДС для экспортируемых товаров — 0% (если иное не предусмотрено положениями Госсовета КНР). Также нулевая ставка применяется при оказании трансграничных продаж (трансграничная электронная розничная торговля) и услуг (например, международные логистические и экспедиторские услуги) при выполнении определенных условий (услуга оказана не на территории Китая, клиент — иностранная компания).

Ставка НДС для предприятий с малым оборотом (оборот которых составляет менее 500 000 юаней КНР в год) — 3%. Предприятия с малым оборотом не могут принимать к зачету НДС, уплаченный ранее при закупе товара и не могут возвращать входящий НДС при экспорте товаров, ранее уплаченный при оплате расходов на внутреннем рынке. Предприятия с малым оборотом, чей оборот в текущем месяце не превысил 100 000 юаней КНР (300 000 юаней КНР в квартал), не оплачивают НДС. Данная льгота действует до 31 декабря 2021 года.

Основа для начисления НДС в Китае

Основой для начисления НДС при продаже налогоплательщиком товаров на внутреннем рынке или предоставлении услуг  является продажная стоимость по счет-фактуре. При импорте товаров — налог начисляется на основе стоимости товара на условиях поставки CIF + сумма таможенной пошлины + (если есть) сумма потребительского налога.

Формула расчета НДС к уплате в Китае

1. НДС, уплачиваемый предприятиями на обычной системе налогообложения = сумма НДС, начисленного за проданный в данном периоде товар — сумма «входящего» НДС, выплаченного ранее при покупке товара в данном периоде.
2. НДС, уплачиваемый предприятиями с малым оборотом = продажная стоимость * ставка НДС 3%. При этом у предприятий с малым оборотом действует льгота: если оборот составил меньше 100 000 юаней КНР в месяц (то есть менее 300 0000 юаней КНР в квартал), НДС не оплачивается.
3. НДС, уплачиваемый при импорте товаров = (стоимость товара CIF+ таможенная пошлина + потребительский налог на некоторые виды товаров) * ставка НДС. Примечание: при импорте на такие виды товаров как табачные изделия, алкогольные напитки, косметика, ювелирные изделия, нефтепродукты, автомобили, мотоциклы, товары для гольфа, одноразовые палочки для еды и проч. уплачивается также потребительский налог.

Сроки уплаты НДС в Китае

Сроки уплаты НДС устанавливаются налоговыми органами и могут быть: 1 день, 3 дня, 5 дней, 10 дней, 15 дней, 1 месяц или 1 квартал. При сроке 1 месяц или 1 квартал декларация подается и налог уплачивается в течение 15 дней после окончания налогового периода (месяца или квартала). При срок 1, 3, 5, 10 или 15 дней в течение 5 дней после окончания срока уплачивается авансовая сумма налога, а до 15 числа следующего месяца подается декларация и уплачивается остаток налога.

В обычной ситуации при торговле на внутреннем рынке предприятие обычный налогоплательщик подает отчетность и оплачивает НДС ежемесячно в течение 15 дней после месяца, в котором происходили налогооблагаемые операции.

Предприятие с малым оборотом подает отчетность и оплачивает НДС ежеквартально в течение 15 дней после окончания отчетного квартала.

При импорте товара НДС взимается таможенными органами при ввозе товара на территорию Китая.

НДС в Китае | Ставка НДС в Китае в 2020 году

Есть ли налог на добавленную стоимость в КНР и какова ставка НДС в Китае в 2020 году? Рассмотрим подробней эти вопросы и проводимые в стране реформы системы налогообложения.

НДС в Китае существует, взимается с разных субъектов коммерческой деятельности, ставка для которых существенно отличается друг от друга. Кроме того, в стране предусмотрен ряд других косвенных налогов. К примеру, при оказании платных услуг, юридическое лицо оплачивает налог на предпринимательскую деятельность, являющуюся тем же аналогом НДС. Более того, с 2012 года ведется реформа, целью которой является отмена всех прочих косвенных налогов и введение НДС с различными размерами ставки для различных субъектов предпринимательской деятельности. Площадкой для реформы стал Шанхай и ряд других городов и регионов, на примере которых тестируются механизмы расчета вычетов для компаний, действующих в сфере транспортного обслуживания, информационных технологий и т.д. Задачей реформы является как увеличение налоговых поступлений в бюджет, так упрощение и оптимизация их расчета.

Кто является плательщиком

Объем вычета определяется статусом плательщика. Всего предусмотрено два статуса определяемых исходя из размера доходов субъекта и ряда других параметров. Рассмотрим подробней оба варианта:

1. Малые – организации налогоплательщики, чья производственная деятельность приносит не более 500 000 юаней от реализации товаров и услуг ежегодно. Также под это определение попадают организации, ведущие торговую деятельность с выручкой менее 800 000 юаней ежегодно. Для субъектов данной категории обязательна уплата НДС с общего объема выручки, без возможности вычета входных поступлений;
2. Обычные – организации являющиеся налогоплательщиками и имеющие выручку свыше 500 000 юаней от производственной и 800 0000 торговой деятельности. Кроме того, за ними должен быть официально закреплен статус обычного плательщика после оценки налоговой службой.

Определение статуса производиться не только исходя из объема выручки. Статус обычного плательщика может быть присвоен организации, не имеющей достаточного объема выручки, но имеющей постоянное место регистрации, способной вести отчетность и имеющей перспективы дальнейшего роста.

Процентная ставка

Процентная ставка НДС определяется исходя из ряда критериев, и назначается в разном объеме для плательщиков с разным статусом. Рассмотрим основные размеры уровня НДС действующие в Китае:

1. Стандартная ставка обычного плательщика – установлена на уровне 17% и снижена до 16% на данный момент, взимается со всего объема вырученных средств;
2. Стандартная ставка малого плательщика – установлена на уровне 3% и взимается со всего объема выручки от реализации товаров и услуг;
3. Ставка обычного плательщика со льготной скидкой – установлена на уровне в 13% для организаций занимающихся продажей сельхозтехники, кормов, аграрной продукции, реализацией воды, топлива различных видов, газа и т.д.;
4. Продажа б/у средств и ресурсов компании – ставка в 2%;
5. Экспортная деятельность – НДС на уровне 0%.

Точный объем вычета определяется решением налогового органа, после оценки отчетной документации организации за каждый отчетный период. Плательщик может подать заявление о переводе в ту или иную группу самостоятельно, предоставив соответствующие данные.

Мы предлагаем использовать калькулятор НДС для расчета косвенных налогов на товары и услуги, если Ваша деятельность предполагает сотрудничество с предпринимателями из Китая. Удобный и простой инструмент позволит быстро провести необходимые расчеты.

+ Начислить

— Выделить

Сумма без НДС:	0 ₽
НДС 20%:	0 ₽
Сумма с НДС:	0 ₽

Сумма НДС прописью:

Итог

В КНР принята своеобразная прогрессивная ставка НДС, определяемая объемом поступающей прибыли и общей выручки. Это в первую очередь способствует развитию компаний представляющих малый и средний бизнес. Также стимулирует рост покупательской способности населения благодаря минимальному удорожанию товаров при начислении дополнительной стоимости.

Регистрация НДС в Китае

С самого начала мы напоминаем, что налог на добавленную стоимость (НДС) в Китае — это налог, взимаемый с продажи и импорта товаров и предоставления определенных услуг. Стандартная ставка применима к большинству продуктов и услуг, но также доступна пониженная ставка. НДС является одним из самых важных налогов для компаний в Китае , и при ведении бизнеса здесь компании должны зарегистрироваться для получения такого налога в соответствующих органах.Наши юристы в Китае могут помочь вам зарегистрировать вашу компанию для целей НДС, , если это относится к выбранной вами форме бизнеса и услугам, которые вы предоставляете в стране.

Налогоплательщики в Китае

Компании, ведущие деятельность в Китае , считаются налогоплательщиками, и в соответствии с налоговой структурой в этом штате существует две основные категории предприятий, которые должны подавать заявку на получение общего статуса налогоплательщика: например:

• • налогоплательщики с доходами от 500 000 до 5 миллионов долларов США;
• • мелкие налогоплательщики с доходом менее 500 000 долларов США.

Приятно знать, что существует также освобождение от НДС для экспорта товаров, что означает, что компании, ведущие операции в этой области, не будут платить такой налог.

Кому нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС в Китае?

Малым предпринимателям и компаниям в Китае необходимо зарегистрироваться для плательщика НДС . Отдельный экспорт товаров из Китая, переработанные продукты в Китае, импорт продуктов в Китае и установки в Китае подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.Компании, занимающиеся продажей товаров и услуг в Китае, должны быть зарегистрированы для налогообложения, в том числе для уплаты НДС. Важно знать, что неторговцы, ведущие деятельность в Китае, не могут зарегистрироваться для уплаты НДС в качестве трейдеров-нерезидентов, как это имеет место в европейских странах. Это означает, что необходимо назначить законного представителя с резидентством в Китае, чтобы зарегистрироваться для уплаты такого налога и отчитаться по бухгалтерским обязательствам. Предприятие со 100% иностранным участием рекомендуется для международных инвесторов в Китае, с учетом того, что будет возможна регистрация для уплаты НДС.Если вы хотите открыть компанию в Китае и зарегистрировать для НДС в Китае , не стесняйтесь поговорить с одним из наших агентов по регистрации компании в Китае .

Порог регистрации НДС в Китае

Финансовые власти согласовали в 2018 году новый порог для регистрации НДС в Китае , увеличенный с 30 000 юаней до 100 000 юаней, помогая малым компаниям в стране, для минимум 2 года.Это новое налоговое правило считается важным налоговым стимулом для поддержки китайской экономики. Наряду с этим существенным изменением налога был отменен гербовый сбор, а налог на прибыль организаций был снижен с 25% до 20% для малых предприятий в Китае . Кроме того, недавно в Китае было введено снижение местных налогов на образование для предприятий. Для получения полной информации о системе налогообложения в Китае, вам следует поговорить с одним из наших представителей по регистрации компаний в Китае .

Регистрация НДС в Китае

После регистрации компании в Китае следующим шагом будет регистрация для уплаты налогов и социальных отчислений. НДС — важный налог, который необходимо соблюдать и учитывать при регистрации для налогообложения. Свидетельство о регистрации и Устав входят в число необходимых документов для регистрации НДС в Китае . Напоминаем, что компания должна назначить законного представителя в регистр по НДС в Китае .Если все документы соблюдены, сертификат НДС выдается финансовыми органами Китая. Не стесняйтесь назначить одного из наших агентов, и мы предоставим нам регистрацию для налоговых целей в Китае . Вы также можете запросить бухгалтерские услуги в Китае и пропустить формальности создания такого отдела в вашей фирме.

Применимость НДС в Китае

НДС в Китае имеет стандартную стоимость 17% для продажи и импорта товаров , а также для оказания таких услуг, как обработка, ремонт и установка.Пониженная ставка в размере 13%. применяется к определенным продуктам и товарам, например:

• основные продукты питания;

• бумажные изделия;

• прочие товары бытового назначения.

Услуги, импортируемые в Китай из-за границы, облагаются НДС , однако налоговый кредит может снизить расходы для покупателя. НДС в Китае. уплачивается на различных этапах производства, например, во время фактического производства, когда продукт продается дистрибьютору и когда он перепродается торговой компании.Наши поверенные в Китае могут помочь вам понять процесс и управлять вашей деятельностью, которая включает НДС .

Компании, осуществляющие экспортную деятельность, имеют право на возмещение НДС за материалы, закупленные в Китае. Кроме того, малые китайские компании , оборот которых ниже установленного законом лимита, получают пониженную ставку НДС . Наши китайские юристы могут помочь вам с дополнительной информацией об этих юридических преимуществах и других вариантах минимизации налогов в Китае .

Прочие налоги в Китае

Прочие налоги , применимые к зарегистрированным налогоплательщикам в Китае :

• налог на бизнес;

• налог на потребление;

• налог на городскую недвижимость;

• городское строительство;

• налог на содержание;

• доплата за обучение.

Возврат НДС в Китае

В зависимости от товаров и услуг, отчет за период НДС в Китае может отличаться.Например, если декларация по НДС сделана на краткосрочных периодах, декларация по НДС может быть оплачена только за пять дней. Что касается ежеквартального декларирования НДС в Китае , то срок может быть продлен до 15 дней.

Сниженный НДС в Китае

Ставка НДС 3% в Китае взимается с мелких налогоплательщиков, которые занимаются строительными услугами в стране.Ставка НДС 5% применяется для конкретных сделок с недвижимостью в Китае с 2016 года. Консультационные, творческие, технические, вспомогательные, кино- и телевизионные услуги в Китай облагаются налогом по ставке 6% НДС . Такой же тариф доступен для проживания, образования, здравоохранения и страхования в China . Ставка 11% НДС применяется к голосовым телекоммуникационным, почтовым и транспортным услугам на материковой части Китай .Полезно знать, что некоторые экспортируемые товары не облагаются НДС , например, сельскохозяйственная продукция или противозачаточные препараты и устройства. Один из наших юристов расскажет вам больше о НДС, а также о том, как получить номер EORI.

Что произойдет, если вы не зарегистрируетесь для целей НДС в Китае?

В случаях, когда компании или предприятий не регистрируют НДС в Китае в течение 40 дней с момента их первой деятельности на рынке, финансовые органы налагают штрафы.Например, фиксированное количество штрафов и отзыв бизнес-лицензии могут быть в числе штрафов за отказ от регистрации для целей НДС в Китае . Напоминаем, что иностранная компания в Китае , которая должна быть зарегистрирована для НДС , должна быть создана как WFOE (полностью иностранная компания) или как совместное предприятие .

Если вы хотите узнать больше о налогах для физических лиц и компаний в Китае , вы можете связаться с нашей юридической фирмой в Китае .Мы можем помочь вам с важной информацией о налогообложении в Китае и о законодательстве при открытии компании в Китае .

.

Китай Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)

Китай — Налог на добавленную стоимость (НДС)

Общая ставка НДС	Другие тарифы	Местная валюта
17%	13%, 11%, 6%, 3%	Юань женьминьби (CNY)

Общая ставка НДС в Китае составляет 17% , с другими ставками, включая 13%, 11%, 6% и 3%, которые могут применяться к определенным транзакциям.

Посетители Китая могут претендовать на возмещение НДС по всем покупкам, сделанным на экспорт — узнать больше о возмещении НДС в Китае можно здесь.

В Китае действуют следующие специальные ставки НДС на различные товары:

11% — розничная торговля; развлекательная программа; Гостиница; рестораны; услуги общественного питания; недвижимость и строительство, телефонная связь; почтовый; транспорт и логистика
6% — финансовые услуги и страхование; телефония и интернет-данные; ЭТО; Технология; Консультации; Вещание

Другие ставки потребительского налога в Китае включают следующие ставки:

3% — Национальный налог на образование в Китае
2% — Налоги на местное образование в Китае
7% — Налоги на содержание и строительство в городе.

Налог на потребление в Китае называется налогом на добавленную стоимость (НДС),

Представлен

1 января 1994

---

Ставки НДС в Китае на 2020 год

Другое

Освобожден и освобожден от налога

Пилотный НДС (подробности см. В разделе K):

Общего налогоплательщика НДС

6%, 11%, 13%, 17%

Мелкие плательщики НДС

3%

---

Формат номера НДС Китая

Компаниям в Китае, которые должны собирать налог, будет выдан идентификационный номер.Налоговые идентификационные номера можно проверить с помощью, и они будут соответствовать определенному формату. Формат номера плательщика НДС — XXXXXXXXXXXXXXXXXX (для организаций, созданных 1 октября 2015 г. или позже; 1-значный код отдела управления регистрацией + 1-значный код типа организации + 6-значный код административного подразделения + 9-значный код организации + 1-значный код подтверждения. ) .

XXXXXXXXXXXXXXX (для организаций, зарегистрированных до 1 октября 2015 года; 6-значный код административного подразделения + 9-значный код организации)

---

Китай периоды декларации НДС

Предприятия в Китае, которые обязаны собирать налог с потребителей, должны регулярно подавать налоговые декларации в Пекин.Периоды возврата НДС в Китае:

Налоговые периоды от одного дня до четверти

---

Китай Налог на добавленную стоимость (НДС) Пороги

Это пороговые значения доходов, при которых предприятия в Китае должны начать собирать и перечислять налоги.

Регистрация

Ежемесячный оборот от 5000 до 20 000 юаней по поставкам товаров

Ежемесячный оборот от 5000 до 20 000 юаней по поставкам услуг

Ежедневный оборот от 300 до 500 юаней (местные налоговые органы устанавливают фактические пороговые значения в пределах вышеуказанных диапазонов; см. Раздел C)

---

Взыскание НДС незарегистрированными предприятиями

Незарегистрированные предприятия — это небольшие некорпоративные предприятия, которые продают налогооблагаемые товары и могут состоять из одного или нескольких человек.Незарегистрированные предприятия в Китае не обязаны собирать налоги с потребителей.

---

Возврат НДС в Китае

В Китае действует программа возврата НДС, которая позволяет туристам и другим лицам получить возмещение любого китайского НДС, уплаченного за товары, купленные в Китае, которые экспортируются из страны.

Минимальная сумма покупки, необходимая для возврата НДС, составляет 500 евро (что дает возмещение НДС в размере около 85 евро). В SalesTaxHandbook есть подробная информация о китайской программе возврата НДС:

Узнать больше о возврате НДС в Китае

---

Источники налогов и сведения о налогах в Китае

• EN: Налог на добавленную стоимость в Китае
• RU: НДС Китай
• CN: Китай 增值税

Примечание: Эта страница предназначена для простого обзора структуры потребительского налога в Китае, предоставляется «как есть» и не является юридической консультацией.Сообщите нам, если какая-либо информация о китайских налогах на этой странице неверна или устарела. Цитаты:

1. Глобальное исследование Ernst & Young по налогу на НДС, Китай (обновлено в 2020 г.)

---

← Вернуться к мировым ставкам НДС

.

Импортно-экспортные пошлины и пошлины в Китае

Китай обнародовал ряд правил по снижению импортно-экспортных пошлин и пошлин, чтобы способствовать более высокому уровню открытости и внутреннего потребления, что стало более актуальным в связи с продолжающейся торговой войной между США и Китаем.

Эти изменения могут затронуть компании, которые импортируют и экспортируют налогооблагаемые товары и услуги в Китай. Новые правила расширяют предыдущие импортные и экспортные налоги и пошлины, которые различаются в зависимости от используемых продуктов.

Однако управление этой сложной системой является основным списком общих принципов, которым должны следовать иностранные компании. Ниже мы описываем наиболее важные вопросы, связанные с этими налогами и пошлинами, которые следует учитывать иностранным компаниям.

Следующие три типа налогов применяются к компаниям, импортирующим продукцию из Китая или экспортирующим продукцию в Китай:

1. налог на добавленную стоимость;
2. налог на потребление; и
3. Таможенные пошлины.

Налог на добавленную стоимость ввозимых товаров

С 1 апреля 2019 года НДС на импорт в Китай на импортируемые товары был снижен до девяти или 13 процентов по сравнению с предыдущими 10 или 16 процентами, согласно объявлению Государственной налоговой администрации об углублении Реформа НДС (Сообщение STA [2019] No.39).

Девятипроцентный налог доступен для определенных товаров, которые в основном относятся к категориям сельскохозяйственных и коммунальных товаров, тогда как 13-процентный налог применяется к другим товарам, облагаемым НДС, таким как промышленные товары.

Налогооблагаемые услуги, предоставляемые иностранными юридическими или физическими лицами в Китае, по-прежнему облагаются шестью процентами НДС.

НДС на импорт можно рассчитать по следующей формуле:

НДС на импорт = общая оценочная цена × ставка НДС

= (Цена с уплатой пошлины + импортная пошлина + налог на потребление) × ставка НДС

= (Цена с уплатой пошлины + импортная пошлина) / (1-Ставка налога на потребление) × Ставка НДС

Налог на потребление ввозимых товаров

Китайский налог на потребление (CT) взимается с компаний и организаций, которые производят и импортируют налогооблагаемую продукцию, перерабатывают налогооблагаемую продукцию на условиях консигнации или продают налогооблагаемую продукцию.

К импортируемым товарам, облагаемым китайским потребительским налогом, относятся те, которые вредны для здоровья, например табак или алкоголь, предметы роскоши, такие как ювелирные изделия и косметика, а также товары высокого класса, такие как легковые автомобили и мотоциклы.

Для импортных товаров потребительский налог варьируется в зависимости от типа товара, ввозимого в страну.

Расчет налога на потребление может производиться либо адвалорным методом, либо методом на основе количества, либо методом сложного налога.Формулы для расчета налога на потребление следующие:

Потребительский налог к ​​уплате = Налогооблагаемая сумма продаж × ставка налога

Потребительский налог к ​​уплате = Налогооблагаемый объем продаж × Сумма налога на единицу

Потребительский налог к ​​уплате = Налогооблагаемая сумма продаж × Налоговая ставка + Налогооблагаемое количество продаж × Сумма налога на единицу

Таможенные пошлины

Таможенные пошлины включают в себя импортные и экспортные пошлины, в соответствии с Уведомлением о тарифах на импорт и экспорт КНР (2020) (Объявление Тарифной комиссии [2019] No.9).

Начиная с 1 января 2020 года, Китай дополнительно скорректировал часть своих таможенных пошлин, в том числе ставки НБН, временные пошлины, обычные ставки пошлин и т. Д., Охватывающие сельское хозяйство, медицину, производство и отрасли информационных технологий.

С обновленным полным списком товаров, на которые распространяется таможенная пошлина, можно ознакомиться здесь.

Ввозные пошлины

Ставки пошлин на импортные товары состоят из:

• Ставки общих пошлин;
• Ставки временных пошлин
• Ставки пошлины на режим наибольшего благоприятствования (НБН);
• Обычные ставки пошлины;
• Специальные льготные ставки пошлины; и
• Ставки пошлин по тарифным квотам (ТК).

Общие ставки пошлины

Общие ставки пошлин применяются к импортным товарам, происходящим из стран или территорий, которые не охвачены какими-либо соглашениями или соглашениями или имеют неизвестное место происхождения.

Ставки временных пошлин

Китай также устанавливает временные ставки пошлин на некоторые импортируемые товары с целью увеличения импорта и удовлетворения внутреннего спроса.

В соответствии с Уведомлением о плане корректировки временной ставки налога на импорт в 2020 г. (Shui Wei Hui [2019] No.50), начиная с 1 января 2020 г., Китай ввел временные налоговые ставки на в общей сложности 859 импортируемых товаров, что даже ниже, чем тарифы НБН, включая сырье для противораковых препаратов, подгузники, некоторые замороженные продукты и каолин. .

Полный список товаров, на которые распространяются временные пошлины, можно найти здесь.

Ставки пошлины РНБ

Ставки

НБН являются наиболее распространенными ставками импортных пошлин. Они намного ниже общих ставок, которые применяются к странам, не входящим в режим наибольшего благоприятствования.Они распространяются на следующие товары:

• Товары, импортируемые в Китай из стран-членов ВТО;
• Товары, происходящие из стран или территорий, заключивших двусторонние торговые соглашения, содержащие положения о режиме наибольшего благоприятствования с Китаем; и,
• Товары китайского происхождения.

Товары, на которые распространяются ставки пошлины НБН, можно найти в основном списке импортных и экспортных пошлин Китая.

С 1 июля 2020 года ставки пошлины на НБН для 176 из 484 продуктов в области информационных технологий были дополнительно снижены, в том числе для медицинских диагностических машин, динамиков и принтеров (см. Список ставок НБН для некоторых продуктов в области информационных технологий).

Обычные ставки пошлины

Обычные ставки пошлин применяются к импортным товарам, которые происходят из стран или территорий, которые заключили региональные торговые соглашения, содержащие преференциальные положения по ставкам пошлин с Китаем.

На данный момент Китай подписал двусторонние или многосторонние соглашения о свободной торговле более чем с 20 странами или регионами. Импортные товары, происходящие из этих стран и регионов, будут облагаться обычными ставками пошлин, которые обычно ниже, чем ставки пошлин режима наибольшего благоприятствования.

С 1 января 2020 года Китай снизил обычные ставки пошлин с Новой Зеландией, Перу, Коста-Рикой, Швейцарией, Исландией, Южной Кореей, Австралией, Грузией и странами Азиатско-Тихоокеанского торгового соглашения. С 1 июля 2020 года Китай еще больше снизил обычную ставку пошлины со Швейцарией.

Кроме того, за исключением продуктов, в отношении которых материковый Китай взял на себя особые обязательства в соответствующих международных соглашениях, нулевые тарифы будут применяться ко всем продуктам, происходящим из Гонконга и Макао (см. Основной список или версию 2020 года обычных ставок пошлин для импорт).

Особые льготные ставки пошлины

Специальные льготные ставки пошлин применяются к импортным товарам, происходящим из стран или территорий с торговыми соглашениями, содержащими специальные льготные пошлины с Китаем.

Как правило, они ниже, чем ставки НБН и обычные ставки пошлин (см. Основной список).

Ставки тарифных квот Ставки пошлин

Согласно схемам тарифных квот (TRQ) товары, ввозимые в рамках квоты, подлежат более низкой тарифной ставке, а товары, ввозимые сверх квоты, подлежат более высоким тарифным ставкам.

Например, ставка TRQ для импорта продуктов из пшеницы в рамках квоты составляет всего один, шесть, девять или 10 процентов, что существенно ниже, чем ставка пошлины НБН в размере 65 процентов и общая ставка пошлины, достигающая 130 процентов или 180 процентов.

Полный список товаров, на которые распространяются ставки пошлин по тарифным квотам, можно найти здесь.

Экспортные пошлины

Экспортные пошлины взимаются только на некоторые сырьевые товары и полуфабрикаты.

С 1 января 2020 года Китай продолжает вводить экспортные пошлины или временные экспортные пошлины на 107 экспортных товаров с фиксированными и неизменными налоговыми ставками.

Среди них отменена предварительная ставка экспортного налога для 94 объектов налогообложения, таких как удобрения, апатит, железная руда и т. Д.

Полный список товаров, на которые распространяется экспортная пошлина, можно найти здесь.

Прочие ставки пошлины

В соответствии с китайскими постановлениями в отношении демпинга, анти-субсидий и защитных мер могут применяться значительно более высокие ставки.Ответные тарифы также могут применяться к товарам, происходящим из стран или регионов, которые нарушают торговые соглашения.

В ходе торговой войны между США и Китаем Китай ввел ответные пошлины на товары США на сумму 185 миллиардов долларов США, включая говядину, баранину, свинину, овощи, сок, растительное масло, чай, кофе, холодильники и мебель, среди прочего. многие другие.

Разгрузка основных технических средств

В конце 2019 года Китай выпустил Каталог ключевого технического оборудования и продукции, поддерживаемого государством ( 2019, версия ) и Каталог импортируемых ключевых компонентов и сырья для ключевого технического оборудования и продукции ( 2019 версия ) , вступившая в силу 1 января 2020 г.

Импорт определенных ключевых компонентов и сырья или экспорт определенного ключевого технического оборудования и продуктов, перечисленных в каталоге, на соответствующие китайские предприятия освобождаются от импортного НДС и таможенных пошлин.

Размер пошлины на импортные товары

Сумма импортных пошлин и таможенных пошлин рассчитывается на основе цены или стоимости ввозимых товаров. Эта величина называется величиной уплаты пошлины (DPV).

DPV определяется на основе цены товара по сделке, то есть фактической цены, прямо или косвенно уплачиваемой или подлежащей уплате внутренним покупателем иностранному продавцу с некоторыми необходимыми корректировками.

DPV включает транспортные расходы и страховые взносы на товар до разгрузки в месте прибытия в Китай. Ввозные пошлины и налоги, взимаемые таможней, исключаются из DPV.

Расчет импорта — экспортные пошлины и налоги к уплате

Налоги и пошлины на импорт, подлежащие уплате, могут быть рассчитаны после определения DPV и налоговых и тарифных ставок на товары. Формулы:

Ввозные пошлины

Налоги и пошлины на импорт, подлежащие уплате, могут быть рассчитаны после определения DPV и налоговых и тарифных ставок на товары.Как и налог на потребление, таможенные пошлины также рассчитываются на основе адвалорной, количественной или сложной формулы. Формулы:

Пошлина к уплате = DPV x тариф

Размер пошлины = Количество ввозимых товаров x Размер пошлины за единицу

Пошлина к уплате = DPV x Ставка тарифа + Количество ввозимых товаров x Размер пошлины за единицу

Налоги на импорт и подлежащие уплате пошлины должны рассчитываться в юанях с использованием базового обменного курса, опубликованного Народным банком Китая.

Экспортные пошлины

Налоговая база для экспортных пошлин такая же, как и для импортных пошлин, то есть DPV.

DPV для экспортных пошлин основывается на цене сделки, то есть единовременной цене, полученной внутренним продавцом, экспортирующим товары покупателю.

Экспортные пошлины, расходы, связанные с перевозкой, и страховые сборы после погрузки на месте экспорта, а также комиссии, понесенные продавцом, не включены.

Эта статья была первоначально опубликована в марте 2013 года.Он был обновлен 11 июня 2019 г. и 15 июля 2020 г.

---

О нас

China Briefing написано и произведено Dezan Shira & Associates. Эта практика помогает иностранным инвесторам в Китае и делает это с 1992 года через офисы в Пекине, Тяньцзине, Даляне, Циндао, Шанхае, Ханчжоу, Нинбо, Сучжоу, Гуанчжоу, Дунгуане, Чжуншане, Шэньчжэне и Гонконге. Пожалуйста, свяжитесь с фирмой для получения помощи в Китае по адресу china @ dezshira.com.

У нас также есть офисы, помогающие иностранным инвесторам во Вьетнаме, Индонезии, Сингапуре, Филиппинах, Малайзии, Таиланде, Соединенных Штатах и ​​Италии, в дополнение к нашей практике в Индии и России и нашим торговым исследовательским центрам в рамках инициативы «Один пояс, один путь».

.

Расчет налогов и пошлин на импорт в Китай

Автор Dezan Shira & Associates
Редактор: Джейк Лиддл

Компании, планирующие продавать или импортировать товары в Китай, должны иметь четкое представление о налоговой среде Китая до подписания контрактов на продажу.

Импорт товаров в Китай предполагает три типа налогов — таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на потребление (СТ) — в зависимости от характера импортируемого товара и того, подпадает ли он под указанные категории СТ.

Размер обязательства по налогу на импорт и то, кто в конечном итоге несет ответственность за его уплату, обычно зависит от того, как заключается договор купли-продажи между покупателем и продавцом.

СВЯЗАННЫЕ С: Услуги по налогообложению и соответствию от Dezan Shira & Associates

Терминология налогов на импорт

Международные коммерческие термины Международной торговой палаты (ICC) являются наиболее часто используемой терминологией для описания вопросов, связанных с ценообразованием или рисками, связанными с транзитом товаров.Наиболее часто при подписании контракта используются:

• CIF (Стоимость, страхование и фрахт) — означает, что продавец несет ответственность за расходы на фрахт и страховку для обеспечения безопасной доставки товара в порт назначения; и,
• FOB (Free On Board) — означает, что покупатель несет ответственность за вышеуказанные расходы.

Сумма налога на импорт и таможенных пошлин, подлежащих уплате, рассчитывается на основе цены или стоимости импортируемых товаров, которая называется стоимостью уплаты пошлины (DPV), и определяется на основе транзакционной цены товаров.Сюда входят транспортные расходы и страховые взносы на товары до разгрузки в порту прибытия в Китае.

Налоги, такие как НДС или CT, не включены в определение DPV. Еще один примечательный термин — это композитная оцениваемая цена (CAP), которая представляет собой комбинацию DPV, импортной пошлины и CT, если применимо.

Расчет налогов

Следующие формулы показывают, как рассчитываются DPV и CAP:

DPV = Стоимость товара + Стоимость перевозки + Страхование груза

Ввозная пошлина = DPV x Тарифная ставка

CAP = DPV + импортная пошлина = DPV x (1 + тарифная ставка)

НДС = CAP x ставка НДС

Для иллюстрации предположим, что китайская компания импортирует оборудование от европейской компании и подписала контракт по ценам FOB.Следовательно, все расходы по доставке и страхованию будет нести китайский покупатель.

Это означает, что основная ответственность европейской компании состоит в погрузке оборудования (товаров) на судно, организованном китайским покупателем, и оформлении товаров на таможне, готовых к экспорту. В этом случае необходимо учитывать следующие расходы:

Стоимость оборудования: 1 000 000 долларов США

• Фрахт: 30 000 долл. США
• Страховая премия: 4 000 долларов США
• Ставка импортного тарифа: 10%
• Ставка НДС на импортную технику: 17%
• Обработка портов: 3000 долларов США
• Ставка НДС за услуги портовой обработки: 6%
• Ввозная пошлина и НДС:
• DPV = 1 000 000 + 30 000 + 4 000 = 1 034 000 долларов США
• Импортная пошлина = 1 034 000 x 10% = 103 400 долл. США
• CAP = 1 034 000 x (1 + 10%) = 1 137 400 долл. США
• НДС = 1 137 400 x 17% = 193 358 долларов США
• НДС за обработку в порту = 3000 x 6% = 180 долларов США

В соответствии с соглашением FOB, импортный НДС (17 процентов) и НДС, взимаемые с услуг по обработке грузов в порту (шесть процентов), будут нести китайский покупатель.

Единственный возможный способ уменьшить обязательство по импорту НДС для импортируемых товаров — это договориться о более низкой стоимости транспортировки и страховой премии с назначенным экспедитором и страховой компанией, чтобы снизить стоимость CAP и, следовательно, импортный НДС. Однако, если покупатель классифицируется как общий налогоплательщик НДС, НДС, уплаченный за импортированные товары, сможет компенсировать исходящий НДС, что потенциально снизит их общую налоговую нагрузку.

Кроме того, есть товары, освобожденные от НДС на импорт:

• Импортные инструменты и оборудование для непосредственного использования в научных исследованиях, научных экспериментах или образовании;
• Импортные материалы и оборудование, безвозмездно предоставленные иностранными правительствами или международными организациями в качестве безвозмездной помощи; и
• Изделия, напрямую ввезенные организациями для специального использования инвалидами.

СВЯЗАННЫЕ С: импортно-экспортные пошлины и пошлины в Китае

Рекомендовано профессиональное руководство

При расчете налогов и пошлин на импорт импортерам важно знать, какого рода контракт подписывается, и понимать обычно используемые условия международной торговли. Тип импортируемого товара также повлияет на размер налоговых обязательств и в некоторых случаях будет иметь право на освобождение от НДС. Консультации профессиональных консультантов по налогам и пошлинам на импорт в конечном итоге могут помочь предприятиям сэкономить время и деньги.

Примечание редактора. Эта статья была первоначально опубликована 31 января 2014 г. и была обновлена ​​с учетом последних нормативных изменений.

Около США Asia Briefing Ltd. является дочерней компанией Dezan Shira & Associates. Дезан Шира — специалист по прямым иностранным инвестициям, предоставляющий услуги по учреждению корпораций, бизнес-консультирование, налоговое консультирование и соблюдение нормативных требований, бухгалтерский учет, расчет заработной платы, комплексную проверку и финансовую проверку транснациональным компаниям, инвестирующим в Китай, Гонконг, Индию, Вьетнам, Сингапур и другие страны. АСЕАН.Для получения дополнительной информации, пожалуйста, напишите по адресу [email protected] или посетите сайт www.dezshira.com. Будьте в курсе последних тенденций в бизнесе и инвестициях в Азии, подписавшись на нашу бесплатную службу обновлений, включающую новости, комментарии и нормативную информацию.

Dezan Shira & Associates Brochure
Dezan Shira & Associates — паназиатская многопрофильная фирма, оказывающая профессиональные услуги, предоставляющая юридические, налоговые и операционные консультации международным корпоративным инвесторам.Наша миссия, осуществляющая деятельность на всей территории Китая, АСЕАН и Индии, состоит в том, чтобы направлять иностранные компании через сложную нормативно-правовую среду Азии и помогать им во всех аспектах создания, поддержания и развития их деловых операций в регионе. В этой брошюре представлен обзор услуг и опыта, которые может предоставить Dezan Shira & Associates.

Введение в «Ведение бизнеса в Китае, 2017 г.»
«Ведение бизнеса в Китае, 2017 г.» призвано познакомить с основами инвестирования в Китае.Это всеобъемлющее руководство, составленное профессионалами Dezan Shira & Associates в январе 2017 года, идеально подходит не только для компаний, желающих выйти на китайский рынок, но и для компаний, которые уже работают здесь и хотят быть в курсе последних событий. самые последние и актуальные изменения политики.

Новые соображения при создании WFOE в Китае в 2017 г.
В этом выпуске China Briefing мы знакомим читателей с рядом тем, от причин, по которым иностранные инвесторы предпочитают WFOE в качестве инвестиционной модели, до управления китайской новые правила.Мы обсуждаем, как экономические преобразования благоприятствовали WFOE, а также полезность инвестиционной модели, а также подробно описываем ключевые требования, которые предприниматели должны изучить, прежде чем приступить к процессу установки WFOE. Затем мы проводим инвесторов через процесс создания WFOE и, наконец, объясняем новый и своеобразный регламент «Фактическое контролирующее лицо».

.