какие налоги платит ИП в Узбекистане – Spot
Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено несколько видов налогов в зависимости от размера годового оборота: до 100 млн сумов, от 100 млн и до 1 млрд, а также выше 1 млрд и импорт. Подробнее во всех нюансах разбирались с аудитором Евгенией Сон.
Spot совместно аудитором Евгенией Сон продолжает серию публикаций о регистрации и ведении бизнеса.
В предыдущих статьях мы приводили чеклист по регистрации бизнеса, разбирались, какую форму собственности выбрать при запуске своего дела.
В этой статье подробно остановимся на всех аспектах налогообложения индивидуальных предпринимателей:
Реклама на Spot.uz
Евгения Сон,
аудитор, совладелец бухгалтерской компании Yaran Consulting.
В Узбекистане налогообложение делится на две части: упрощенная и общеустановленная системы налогообложения.
К упрощенной системе налогообложения относятся:
К общеустановленной:
Отдельно можно выделить также зарплатные и ресурсные налоги.
ИП платит зарплатные налоги, если взял на работу сотрудников. К таким налогам относятся:
Ресурсные налоги (при их наличии) ИП платит как физическое лицо. Это:
На консультациях обычно мы предлагаем для удобства сводную таблицу по налогам:
| Годовой оборот (в сумах) | |||
Наименование | До 100 млн | От 100 млн до 1 млрд | От 1 млрд или импорт |
Социальный налог | 1 БРВ в год (на момент публикации 300 000 сумов , с 1 мая — 347 000 сумов) | ||
НДФЛ в фиксированном размере или НДФЛ по декларации | да | нет | нет |
Налог с оборота или налог в фиксированном размере | нет | да | нет |
Налог на прибыль | добровольно | добровольно | да |
НДС | добровольно | добровольно | да |
Социальный налог за сотрудника | 1 БРВ в год (на момент публикации 300 000 сумов, с 1 мая — 347 000 сумов) | ||
НДФЛ за сотрудника | 12% с заработной платы | ||
Ресурсные налоги | При наличии ресурсов | ||
Какие налоги платит ИП
Для ИП предусмотрены несколько видов налогов в зависимости от размера годового оборота.
При этом социальный налог ИП платит в размере 1 БРВ в месяц вне зависимости от годового оборота.
Годовой оборот до 100 млн сумов
В этом случае ИП предлагается на выбор один из двух налогов: НДФЛ в фиксированном размере или НДФЛ по декларации.
НДФЛ в фиксированном размере — это фиксированная сумма, которую нужно платить ежемесячно. Размер налога зависит от вида деятельности и территориального расположения:
N | Вид деятельности | Налоговые ставки в месяц (в сумах) | |||
Ташкент | Нукус, города — областные центры | прочие города | прочие населенные пункты | ||
1. | Розничная торговля: | ||||
продовольственными и непродовольственными товарами | 825 000 | 660 000 | 330 000 | 220 000 | |
сельскохозяйственной продукцией на дехканских рынках | 275 000 | 165 000 | 110 000 | 55 000 | |
газетами, журналами и книжной продукцией | 275 000 | 165 000 | 110 000 | 55 000 | |
2. | Бытовые услуги | 275 000 | 165 000 | 110 000 | 55 000 |
3. | Прочие виды деятельности | 250 000 | 165 000 | 110 000 | 55 000 |
4. | Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом: | ||||
для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 3 тонн | 165 000 | ||||
для грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 3 тонн | 250 000 | ||||
Если ИП занимается несколькими видами деятельности, то НДФЛ в фиксированном размере уплачивает в отдельности за каждый вид деятельности. А при работе в двух и более населенных пунктах налог уплачивается по максимальной ставке, установленной для этих населенных пунктов.
Оплата налога — до 15 числа каждого месяца, то есть за апрель налог нужно оплатить до 15 апреля.
Налоговую и другую отчетность предоставлять не нужно. Вести учет можно самостоятельно.
Выбор этого налога будет удобен большинству ИП, но выгоден в основном для сферы услуг, где высокая маржинальность и в основном доходы зависят от экспертности самого человека.
НДФЛ по декларации рассчитывается как разница между доходами и подтвержденными бизнес-расходами, умноженная на ставку НДФЛ 12%.
Оплата — ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, то есть за март налог нужно оплатить до 15 апреля.
Предварительную декларацию нужно предоставить до 1 февраля текущего года, а годовую декларацию до 1 апреля следующего года.
Расчет этого налога намного сложнее, но будет выгоден для таких сфер, как торговля и производство, где много расходов на сырье, материалы и другие ресурсы.
Оборот от 100 млн до 1 млрд сумов
В этом случае ИП также предлагается на выбор один из двух налогов: налог с оборота или налог в фиксированном размере.Налог с оборота рассчитывает достаточно просто: доходы х ставку налога.
Обратите внимание, что доходом признается не сумма денежных средств, поступившая на счет, а сумма признанного дохода, подтвержденная счетами фактурами или данными зафиксированной выручки онлайн-ККМ в розничной торговле.
Ставки налога зависят от вида деятельности и расположения:
N | Налогоплательщики | Налоговые ставки, в процентах |
1. | Налогоплательщики всех отраслей экономики, за исключением предусмотренных в пунктах 2 — 6 | 4 |
2. | Налогоплательщики в сфере розничной торговли | |
2.1. | в зависимости от места расположения в: | |
городах с численностью населения сто тысяч и более человек | 4 | |
других населенных пунктах | 2 | |
труднодоступных и горных районах | 1 | |
2. | по товарообороту от реализации табачной продукции независимо от места расположения | 4 |
3. | Оптовые и розничные аптечные организации, расположенные в: | |
| городах с численностью населения сто тысяч и более человек | 3 | |
других населенных пунктах | 2 | |
труднодоступных и горных районах | 1 | |
4. | Заготовительные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закуп, сортировку, хранение и фасовку сельскохозяйственной продукции | 4 (от товарооборота) или 25 (от валового дохода) |
5. | Налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами (работами, услугами) | 2 |
6. | Налогоплательщики, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью, фонд «Нуроний» и ассоциация «Чернобыльцы Узбекистана», в общей численности которых лица с инвалидностью, ветераны войны и трудового фронта 1941−1945 годов составляют не менее 50 процентов и фонд оплаты труда лиц с инвалидностью, ветеранов войны и трудового фронта 1941−1945 годов составляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда | 0 |
2.
Налоговая отчетность предоставляется ежемесячно до 15 числа следующего месяца, то есть за март отчет нужно предоставить до 15 апреля.
Оплату налога нужно произвести до предоставления отчета.
Налог с оборота выгоден для тех, у кого пока нет стабильного равномерного дохода в течение года, есть влияние сезона на выручку.
Налог в фиксированном размере очень прост в расчете.
Предлагается всего две ставки в зависимости от предполагаемого годового оборота:
N | Налогоплательщики | Налоговые ставки в год (в млн сумов) |
1. | Налогоплательщики с совокупным доходом, не превышающий 500 миллионов сумов | 20 |
2. | Налогоплательщики с совокупным доходом свыше 500 миллионов сумов | 30 |
Налог платится равномерными частями ежемесячно до 15 числа следующего месяца, то есть за март налог нужно оплатить до 15 апреля.
Налоговую отчетность предоставлять не нужно, но обязательно нужно вести бухгалтерский учет, так как он будет необходим при переходе порога в 1 млрд сумов и, соответственно, смене налогообложения.
Налог в фиксированном размере будет выгоден ИП, у которых уже есть стабильный равномерный высокий доход.
Оборот от 1 млрд сумов или импорт
ИП с годовым оборотом более 1 млрд сумов или имевшие импортные операции переходят на уплату налога на прибыль и НДС.
Когда ИП переходит на НДС и налог на прибыль, мы рекомендуем в обязательном порядке нанять бухгалтера или обратиться в бухгалтерскую компанию, так как два этих налога очень сложные в расчете, и по ним постоянно возникают налоговые споры.
НДС — это косвенный налог, то есть его платит не сам налогоплательщик, а конечный потребитель.
Например, завод производит ручки, продает эти ручки через дилерскую сесть. Цена ручки 100 сумов + НДС 12%. При продаже оптовой партии ручек завод передает дилеру НДС в размере 12 сумов. Фактически цена ручки 100, продана она была за 112, разницу в 12 сумов завод оплатит в госбюджет.
Дилер в свою очередь продает ручки с наценкой 10% оптовым компаниям, соответственно передает и подросший НДС, то есть цена дилера 110 сум + 13,2 сумов НДС.
Так как дилер уже получил ручку с НДС 12 сумов, то он будет считать свой НДС как разницу между 13.2 сума и 12 сумов, и уплатит в бюджет 1,2 сума.
Оптовая компания продает розничному магазину ручку уже за 130 сумов + 15,6 сума НДС. Оптовая компания получила ручку с НДС 13,2, начислила 15,6, оплатит в бюджет 2,4 сума.
Розничный магазин продает покупателю ручку уже за 160 сумов + 19,2 сума НДС, и оплатит в бюджет 3,6 сума. А вот розничному покупателю уже некому передать НДС дальше и соответственно он становится конечным потребителем и плательщиком НДС.
По факту каждый из участников этой цепочки получил ту прибыль, на которую рассчитывал, а НДС оплатил конечный потребитель. Поэтому НДС называется косвенным налогом, он не влияет на прибыль, но влияет на цену, так как ручка могла бы стоить 160 сумов, а он купил ее за 179,2 сума.
Налоговая отчетность предоставляется ежемесячно до 20 числа следующего месяца, то есть за март отчет нужно предоставить до 20 апреля.
Оплату налога нужно произвести до предоставления отчета.
Налог на прибыль для ИП разрешается считать двумя методами. Стандартный расчет производится по формуле:
Доходы — Расходы + Невычитаемые расходы = Налоговая база
Налоговая база х Ставка налога = Налог на прибыль
Расчет на первый взгляд достаточно простой, однако очень много споров и разногласий вызывает раздел невычитаемых расходов.
Невычитаемые расходы — это расходы, которые компания произвела, но в них не было необходимости. Например, штрафы, сверхнормативные командировочные, благотворительность.
Ставки
N | Налогоплательщики | Налоговые ставки, в процентах |
1 | Банки | 20 |
2 | Налогоплательщики: осуществляющие производство полиэтиленовых гранул; основным видом деятельности которых является оказание услуг мобильной связи | 20 |
3 | Сельскохозяйственные товаропроизводители и предприятия рыбного хозяйства, отвечающие критериям, предусмотренным статьей 57 настоящего Кодекса, по прибыли, полученной от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции собственного производства | 0 |
4 | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в социальной сфере | 0 |
5 | Бюджетные организации, получающие доходы из дополнительных источников | 0 |
6 | Прибыль от реализации товаров (услуг) на экспорт | 0 |
7 | Прибыль, полученная от оказания услуг рынками и торговыми комплексами | 20 |
8 | Налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами (работами, услугами) | 7,5 |
9 | Налогоплательщики, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью и в общей численности которых лица с инвалидностью составляют не менее 50 процентов, и фонд оплаты труда лиц с инвалидностью составляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда | 0 |
10 | Доходы, получаемые Народным банком Республики Узбекистан от использования средств на индивидуальных накопительных пенсионных счетах граждан | 0 |
11 | Доходы, в виде дивидендов | 5 |
12 | Остальные налогоплательщики, за исключением указанных в пунктах 1 — 11 | 15 |
Налог на прибыль для ИП упрощенным методом рассчитывается намного легче.
Налоговая база рассчитывается как 25% от общей суммы доходов и умножается на ставку налога.
Такой метод будет выгоден компаниям с высоким уровнем маржинальности, например, в сфере услуг.
Налоговая отчетность предоставляется ежеквартально до 20 числа следующего месяца, то есть за первый квартал отчет нужно предоставить до 20 апреля. Оплату налога нужно произвести до предоставления отчета.
Какие налоги платит наемный работник индивидуального предпринимателя
- Консультации
- Налоговый учет
- НДФЛ и Социальный налог
Читать на узбекском языке
Внимание
В материал внесено уточнение по кодам 36 и 38 социального налога.
«Индивидуальный предприниматель нанял одного работника, за него он должен уплачивать НДФЛ 12% и социальный налог 50% БРВ *. Нужно ли уплачивать взносы на ИНПС 0,1% за работника и сдавать Расчет НДФЛ и социального налога? По какому коду нужно уплачивать налоги за нанятого работника (в кабинете ИП есть код 38** социальный налог и код 47 НДФЛ предпринимателей)?».
На вопросы по просьбе buxgalter.uz ответил начальник Управления налоговой и таможенной политики Минэкономфина Азиз ХАШИМОВ:
* Индивидуальные предприниматели должны уплачивать социальный налог в размере однократного размера базового расчета в год за наемных работников (за исключением физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в торговых комплексах и на рынках .
** Код 36 предназначен для ИП – плательщиков НДС, а код 38 – для ИП, не перешедших на НДС, и их наемных работников.
– Да, с доходов работников индивидуального предпринимателя удерживаются взносы на ИНПС.
Обязательными участниками накопительной пенсионной системы являются работодатели и граждане, работающие по трудовым договорам (включая работающих пенсионеров и совместителей), если с доходов работников удерживается НДФЛ. При этом сами ИП участвуют в накопительной пенсионной системе добровольно .
ИП вправе нанимать работников . При приеме на работу он должен заключить с работником трудовой договор, поставить его на учет в налоговом органе и удерживать с его доходов НДФЛ .
Поскольку работники, привлеченные ИП, заключают трудовые договоры, и с их доходов удерживается НДФЛ, значит, должны производиться взносы на ИНПС.
Индивидуальные предприниматели представляют отчетность по НДФЛ . Они уплачивают налоги по доходам привлеченных работников по кодам:
- 46 – НДФЛ;
- 38 – социальный налог для ИП, не перешедших на НДС, и их наемных работников.
Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал
Публикации по теме:
- Какие налоги уплачивает и какую отчетность сдает ИП за наемных работников
- Как отчитаться по доходам работников ИП
- Как платить НДФЛ в фиксированном размере индивидуальному предпринимателю
- Почему нужно наладить регистрацию наемных работников ИП
- Что учесть ИП при сдаче расчета по НДФЛ и соцналогу за наемных работников
Ваш справочник по налоговым ставкам для малого бизнеса
Бизнес-кредиты
Как LendingTree получает оплату?
LendingTree получает компенсацию от компаний на этом сайте, и эта компенсация может повлиять на то, как и где предложения появляются на этом сайте (например, порядок).
LendingTree не включает всех кредиторов, сберегательные продукты или варианты кредита, доступные на рынке.
LendingTree получает компенсацию от компаний на этом сайте, и эта компенсация может повлиять на то, как и где предложения появляются на этом сайте (например, порядок). LendingTree не включает всех кредиторов, сберегательные продукты или варианты кредита, доступные на рынке.
Автор:
Обновлено: 15 декабря 2022 г.
Мы стремимся предоставлять точный контент, который поможет вам принимать обоснованные финансовые решения. Наши партнеры не заказывали и не одобряли этот контент. Прочтите наш
В LendingTree мы стремимся предоставлять точный и действенный контент, который поможет вам принимать обоснованные решения о своих деньгах. Наша команда писателей и редакторов следует этим основным принципам:
- Мы тщательно проверяем факты и проверяем достоверность всего контента. Мы стремимся исправлять любые ошибки, как только нам о них становится известно.
- Наши партнеры не заказывают и не одобряют наш контент.
- Наши партнеры не платят нам за показ какого-либо конкретного продукта в нашем контенте, но мы показываем некоторые продукты и предложения от компаний, которые выплачивают компенсацию LendingTree. Это может повлиять на то, как и где предложения будут отображаться на сайте (например, в заказе).
- Мы просматриваем и опрашиваем как внешние, так и внутренние авторитетные источники нашего контента и раскрываем источники в нашем контенте.
Мы стремимся исправлять любые ошибки, как только нам о них становится известно..
Налоги для малого бизнеса могут быть сложными, так как не существует единой налоговой формы или даже единой налоговой ставки, применимой ко всем предприятиям. То, как вы подаете свои налоги и ставки налога на малый бизнес, которые вы будете платить с прибыли, будет зависеть от структуры вашего предприятия.
Предприятия, организованные как корпорации, платят корпоративный налог по ставке 21%.
Другие бизнес-структуры, в том числе индивидуальные предприниматели, товарищества и корпорации типа S, считаются сквозными организациями; их доходы облагаются налогом по ставке личного налога владельца, которая составляет от 10% до 37%. Компании с ограниченной ответственностью (ООО) могут либо платить налоги как корпорация, либо как транзитное юридическое лицо.
Ставки налога на малый бизнес в зависимости от типа бизнеса
Ваше коммерческое предприятие определяет, какую форму вы будете использовать для подачи федеральной налоговой декларации и сколько вы должны IRS. Ниже мы разобьем налоговые ставки для малого бизнеса на две основные группы: корпорации и сквозные организации.
Ставка налога на прибыль для корпораций
Корпорации категории C уплачивают федеральный подоходный налог по фиксированной ставке 21% с 2018 года в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA). До 2018 года C-corp платил налоги по многоуровневой структуре со ставками от 15% до 35%.
Начиная с 2023 налогового года, корпоративный альтернативный минимальный налог (AMT), который составляет 15% минимального налога для корпораций, вступает в силу в результате Закона о снижении инфляции 2022 года. Однако, поскольку корпоративный AMT применяется только к корпорации со средним скорректированным доходом в финансовой отчетности более 1 миллиарда долларов, Объединенный комитет по налогообложению прогнозирует, что это затронет только около 150 компаний каждый год.
Только около 5% предприятий в США являются корпорациями типа С.
Налоги на корпоративные дивиденды
Корпорации выплачивают своим акционерам дивиденды, а акционеры затем должны платить налоги с этих дивидендов в своих индивидуальных налоговых декларациях. Это называется «двойным налогообложением», потому что доход облагается налогом дважды — один раз на корпоративном уровне и второй раз при выплате в виде дивидендов.
Ставка федерального налога, которую акционеры платят на эти дивиденды, зависит от того, являются ли дивиденды обычными или квалифицированными.
Обычные дивиденды облагаются налогом по той же ставке, что и другой доход акционера, и ставки варьируются от 10% до 37%. Квалифицированные дивиденды облагаются налогом по более низким ставкам налога на прирост капитала, в диапазоне от 0% до 20%.
Хотя корпорации сталкиваются с двойным налогообложением, фиксированная ставка корпоративного налога ниже, чем ставка налога на доходы физических лиц в некоторых налоговых категориях.
Ставка налога на прибыль предприятий для S-корпораций и других сквозных организаций
К сквозным организациям относятся индивидуальные предприниматели, товарищества, корпорации S и LLC, которые не выбрали налогообложение как C-корпорация. Примерно 95% предприятий в США являются сквозными.
Термин «сквозной» относится к тому факту, что бизнес не платит напрямую федеральный подоходный налог. Вместо этого доходы и убытки от бизнеса переходят к владельцам и членам, которые платят налоги с прибыли бизнеса через свои индивидуальные налоговые декларации.
В индивидуальных налоговых декларациях доход от бизнеса облагается налогом по тем же ставкам, что и другие обычные доходы, такие как заработная плата или проценты, полученные со сберегательного счета. Для 2022 налогового года (налоговые декларации, подаваемые в 2023 г.) федеральные подоходные налоговые ставки следующие:
США ,900Источник: IRS
На первый взгляд, это может показаться, что было бы выгодно облагаться налогом как корпорация C, поскольку большинство корпораций платят максимальную ставку налога в размере 21%, а лица с самой высокой налоговой группой платят ставку в размере 37% от своего сквозного дохода. Однако, когда Конгресс снизил ставку корпоративного налога, он также ввел новый вычет квалифицированного дохода от бизнеса (QBI), начиная с налогового 2018 года9.0003
В отношении налогов за 2022 год этот 20-процентный вычет предоставляется всем владельцам бизнеса, не состоящим в браке, с налогооблагаемым доходом не более 170 050 долларов США (или 340 100 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию). Для налогоплательщиков с доходом выше этих пределов вычет QBI может быть ограничен.
Налоговая ставка для ООО
Предприятия, структурированные как ООО, отличаются тем, что у них есть несколько вариантов налогообложения.
IRS может облагать налогом LLC как индивидуальное предприятие или товарищество, в зависимости от того, сколько людей владеет бизнесом. LLC также может облагаться налогом как S-corp.
Кроме того, владельцы LLC могут выбрать, чтобы бизнес облагался налогом как C-corp, что означает, что прибыль облагается налогом по корпоративной ставке, а не по индивидуальной ставке владельца. Это может быть выгодно, если владельцы сохраняют значительную часть прибыли в бизнесе, а не выплачивают ее в виде дивидендов, поскольку нераспределенная прибыль не подлежит двойному налогообложению, как дивиденды. Это также может позволить членам LLC пользоваться дополнительными налоговыми льготами и опционами на акции.
Однако решить, облагать ли ваше LLC налогом как C-corp, сложно. Если вы считаете, что выбор корпоративного налогового режима принесет вам пользу, лучше всего обсудить ваши варианты и потенциальные стратегии налогового планирования с бухгалтером или юристом.
Дополнительные налоги на малый бизнес
Федеральные подоходные налоги — не единственные налоги, которые должны платить малые предприятия.
Некоторые другие включают:
Налог на заработную плату
Налоги на заработную плату включают социальное обеспечение и медицинскую помощь (совместно именуемые налогами «FICA», поскольку они были установлены Федеральным законом о страховых взносах) и федеральные налоги на безработицу. Для предприятий с наемными работниками ставка налога FICA составляет 15,3% от брутто-зарплаты работника — 12,4% для социального обеспечения и 2,9%.% для Медикэр. Работодатели удерживают половину этой ставки FICA из заработной платы работника, а остаток выплачивают из собственного кармана.
Только работодатель платит федеральные налоги по безработице (FUTA), которые не удерживаются из заработной платы работника. Ставка налога FUTA составляет 6% от первых 7000 долларов, выплачиваемых каждому сотруднику в год. Тем не менее, работодатели также могут претендовать на налоговый кредит в размере до 5,4%, что может снизить их налоговую ставку FUTA до 0,6%.
Многие владельцы сквозного бизнеса не имеют сотрудников, но они должны платить налоги на самозанятость, разновидность налогов FICA для самозанятых.
Ставка налога на самозанятость составляет 15,3%.
Акцизный налог
Предприятия платят акцизный налог, если они занимаются одним из следующих действий:
- Продают или производят определенные продукты, такие как алкоголь, табак и огнестрельное оружие
- Управление определенными видами бизнеса, такими как компании по ставкам на спорт
- Использование различных предметов или типов оборудования, объектов или продуктов, таких как самолеты или большегрузные автомобили
- Получение платежей за определенные услуги, такие как солярий или телекоммуникационные услуги
Хотя предприятия платят акцизные сборы, стоимость этих налогов обычно включается в цену продуктов и услуг и передается потребителям.
Государственные и местные налоги
Владельцы бизнеса также облагаются налогами в штатах, где они ведут бизнес.
Штатный подоходный налог с предприятий
Предприятия также могут платить подоходный налог на уровне штата.
По состоянию на 2022 год 44 штата взимают корпоративный подоходный налог со ставками от 2,5% (Северная Каролина) до 11,5% (Нью-Джерси).
Владельцы сквозных предприятий в штатах с подоходным налогом штата для физических лиц также платят налоги на свою долю прибыли от бизнеса в своих декларациях о подоходном налоге штата. Индивидуальные подоходные налоги взимаются в 43 штатах, хотя Нью-Гэмпшир облагает налогом только дивиденды и процентный доход, а Вашингтон облагает налогом только прирост капитала налогоплательщиков с высокими доходами. Верхние предельные налоговые ставки варьируются от 2,9% (Северная Дакота) до 13,3% (Калифорния).
Налог с продаж
Некоторые малые предприятия обязаны взимать налоги с продаж. Сорок пять штатов, округ Колумбия и многие населенные пункты взимают налог с продаж. Каждый государственный и местный налоговый орган имеет свои правила, льготы и налоговые ставки.
Навигация по этим правилам и исключениям может сбивать с толку, поэтому рекомендуется работать с бухгалтером, особенно если вы продаете товары или услуги клиентам за пределами штата.
Вам может потребоваться зарегистрироваться, собирать и перечислять налоги с продаж более чем в одном штате или местной юрисдикции.
Налог на имущество
Предприятия также могут платить налоги на имущество, если они владеют землей, зданиями или транспортными средствами или ведут товарно-материальные запасы. Многие государственные и местные юрисдикции взимают налоги на недвижимость и личное имущество.
Как платить налоги в качестве владельца малого бизнеса
То, как вы платите налоги в качестве владельца малого бизнеса, зависит от структуры вашего бизнеса:
- C-corp и LLC, облагаемые налогом так же, как C-corp, сообщают о доходах и расходах от бизнеса в форме 1120.
- S-corp и LLC, которые решили облагаться налогом так же, как S-corp, сообщают о доходах и расходах в форме 1120-S, а затем выпускают Приложение K-1 для каждого акционера, сообщающего о своей доле прибыли или убытков.
- Товарищества и ООО с более чем одним участником сообщают о доходах и расходах от коммерческой деятельности в форме 1065. Заполненная форма 1065 включает в себя Приложение K-1 для каждого акционера, которое им потребуется для указания своей доли прибыли или убытков в своей индивидуальной налоговой декларации. .
- Индивидуальные предприниматели и ООО только с одним участником отчитываются о доходах и расходах от коммерческой деятельности в Приложении C, которое подается вместе с индивидуальной налоговой декларацией владельца, форма 1040.
Заполненная форма 1065 включает в себя Приложение K-1 для каждого акционера, которое им потребуется для указания своей доли прибыли или убытков в своей индивидуальной налоговой декларации. .Узнайте больше о том, какие формы вам нужны, из нашего контрольного списка для подготовки налоговой декларации для малого бизнеса.
Когда подавать налоги для малого бизнеса
Корпорации должны уплачивать расчетные налоговые платежи на 15-й день четвертого, шестого, девятого и 12-го месяцев финансового года. Владельцы сквозных предприятий должны уплачивать расчетные налоговые платежи, которые обычно должны быть уплачены 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января следующего года. Если какая-либо из этих дат выпадает на выходной или официальный праздник, срок оплаты переносится на следующий рабочий день.
Некоторое программное обеспечение для расчета заработной платы, бухгалтерского учета или налоговой подготовки оценивает налоговые обязательства предприятия и отправляет расчетные налоговые платежи в IRS от их имени. Просто регулярно откладывайте деньги на налоги, чтобы они были доступны, когда наступает срок уплаты.
Поделиться статьей
Сравните предложения по бизнес-кредитам
Пошаговое руководство по уплате налогов для вашего предпринимателя
Описание работы предпринимателя бесконечно, и где-то в этом длинном списке обязанностей находится подача налогов на бизнес. Вот как налоги работают для предпринимателей.
Предприниматели создали основу экономики США, о чем свидетельствуют данные Администрации малого бизнеса, согласно которым малые предприятия составляют 99,9% предприятий США и на них занято более 60 миллионов человек.
Предпринимателей много, и их число растет с каждым днем.
Вот что вам нужно знать об уплате налогов в качестве предпринимателя.
5 общих налоговых вычетов для предпринимателей
Убедитесь, что вы пользуетесь всеми налоговыми вычетами, на которые вы имеете право как предприниматель. Как только вы закончите со списком лучших хитов ниже, ознакомьтесь с нашим обзором налоговых вычетов для самозанятых.
1. Коммерческие расходы
Разумно и необходимо — это мантра IRS для вычета коммерческих расходов. IRS имеет строгие правила для вычета многих видов расходов, но руководящий принцип остается в том, что деловые расходы подлежат вычету только в том случае, если они имеют решающее значение для ведения вашего бизнеса и не завышены.
Приложение C, налоговая форма для индивидуальных предпринимателей и компаний с ограниченной ответственностью (LLC) с одним участником, дает место для наиболее распространенных деловых расходов. Основные моменты:
- Заработная плата
- Платежи независимым подрядчикам
- Себестоимость проданных товаров
- Коммунальные услуги
- Аренда
- Реклама
- Ремонт и техническое обслуживание
- Страхование
- Амортизация
Также есть строка для «прочих расходов», таких как взносы, подписки и банковские сборы.
Вы могли заметить, что я не указал категорию оборудования или мебели. Это связано с тем, что основные средства или ценности, которые вы собираетесь хранить более года, подлежат амортизации. Вместо того, чтобы сразу списывать всю покупку основного средства, вы ежегодно списываете часть, используя модифицированную систему ускоренного возмещения затрат IRS (MACRS).
Однако — и это только для большей путаницы — действующее налоговое законодательство позволяет предприятиям списывать 100% некоторых основных средств в год их ввода в эксплуатацию с использованием амортизационной премии или вычета по Разделу 179.
2. Вычет квалифицированного коммерческого дохода (QBI)
Вычет квалифицированного коммерческого дохода (QBI) немного сокращает ваш налогооблагаемый доход. Сквозные предприятия, которыми являются большинство предпринимателей, могут вычитать до 20% QBI.
Расчет QBI начинается с прибыли бизнеса, но должен быть скорректирован с учетом определенных компенсационных выплат владельцам, налогов на самозанятость и множества других видов доходов и отчислений.
Ваше налоговое программное обеспечение может провести вас через вычет QBI.
3. Домашний офис
Если вы работаете на дому, подумайте о том, чтобы выделить часть своего дома для своего бизнеса. Когда в вашем доме есть место, которое «исключительно и регулярно» используется для бизнеса, вы на полпути к тому, чтобы получить право на вычет домашнего офиса.
Существует два способа расчета вычета домашнего офиса. Упрощенный метод, рассчитанный непосредственно по Графику C, дает вам 5 долларов за каждый квадратный фут площади домашнего офиса до 300 квадратных футов. В качестве альтернативы вы можете подать форму 8829.чтобы вычесть ваши фактические расходы на домашний офис, что немного сложно, но обычно приводит к большему вычету.
Налоговое управление США четко устанавливает правила и положения для вычетов из домашнего офиса. Проверьте разбивку в нашем руководстве по вычету домашнего офиса.
4. Использование личного автомобиля в служебных целях
Большинство предпринимателей используют свои личные автомобили для закупки товаров и встреч с клиентами.
Вы можете получить вычет за износ личного автомобиля.
Аналогично вычету домашнего офиса, у вас есть два варианта расчета вычета. Стандартный метод начисления миль IRS заключается в том, что вы умножаете количество приемлемых миль для бизнеса на ставку миль IRS, 0,56 доллара США в 2021 году9.0003
В противном случае метод фактических расходов позволяет вычесть квалифицируемые расходы на автомобиль пропорционально его коммерческому использованию.
Ознакомьтесь с необычными правилами, такими как исключение поездок на работу из деловых расходов, с нашим руководством по вычету расходов на использование вашего автомобиля в коммерческих целях.
5. Первоначальные и организационные расходы
За несколько недель и месяцев до того, как вы откроете свой бизнес, тысячи долларов уже могут уйти за вашу дверь. Некоторые начальные и организационные расходы подлежат вычету в первый год работы.
Вычет позволяет получить до 5000 долларов США на стартовую деятельность и 5000 долларов США на организационные расходы в первый год.
Вычитаемая сумма снижается, когда стартовые или организационные расходы превышают 50 000 долларов, и снижается до 0 долларов после того, как вы достигаете 55 000 долларов.
Не подлежащая вычету часть ваших начальных и организационных затрат должна амортизироваться — причудливое слово для амортизации вещей, которые вы не можете увидеть или потрогать — в течение 15 лет.
Вычитать начальные и организационные расходы сложно, поэтому в первый год работы лучше всего обратиться за помощью к специалисту по налогам.
Как платить налоги предпринимателю?
Предприниматели — люди дела, постоянно приобретающие новые навыки. Тем не менее, многие новоиспеченные владельцы бизнеса могут испытывать опасения по поводу подачи налоговой декларации в первый раз. Будьте осторожны, получая профессиональную помощь с вашими налогами на бизнес.
Когда вы можете платить налоги самостоятельно
Когда мы говорим о том, чтобы платить налоги самостоятельно, мы имеем в виду с помощью программного обеспечения.
Решения для бухгалтерского учета, расчета заработной платы и налогов предоставляют автономию владельцам бизнеса, которые в противном случае полагались бы на профессионалов для выполнения рутинных задач.
Вот некоторые налоговые задачи, с которыми вы можете справиться самостоятельно.
- Уплата расчетных ежеквартальных налоговых платежей: Предприниматели должны уплачивать ежеквартальные расчетные налоговые платежи в зависимости от своей доли прибыли от бизнеса. IRS упрощает подачу ежеквартальных налоговых платежей. Однако вам может понадобиться помощь бухгалтера для расчета предполагаемого платежа в первые несколько раз.
- Создание и подача форм W-2 и 1099-NEC: IRS и ваши сотрудники ожидают получать форму W-2 каждый январь, в которой подробно описывается годовая компенсация. Вы должны заполнить аналогичную форму, 1099-NEC, для независимых подрядчиков. Как только специалист по расчету заработной платы поможет вам точно настроить учетную запись, расчет заработной платы и бухгалтерский учет позаботятся обо всем остальном.
- Расширение для подачи налоговой декларации: Допустим, вам нужно больше времени, чтобы найти налогового специалиста, прежде чем подавать налоговую декларацию. Запрос продления налоговой декларации IRS может занять не больше, чем установка флажка в вашем следующем предполагаемом налоговом платеже.
Когда вам нужна профессиональная помощь
Налоги — не время выходить за пределы своей зоны комфорта. Когда в вашем бизнесе происходит что-то из ряда вон выходящее, вам понадобится помощь профессионала.
- Подача налоговой декларации за первый год: Каким бы простым ни казался ваш бизнес, перед подачей налоговой декларации лучше всего проконсультироваться со специалистом, особенно в первый год работы.
- Создание ООО, товарищества или корпорации: При создании ООО, товарищества или корпорации рекомендуется нанять юридическую помощь. Поскольку вы создаете новую коммерческую единицу, вы хотите убедиться, что все сделано правильно, и вы выбираете наиболее выгодную для налогообложения бизнес-структуру.
- Продажа основных средств: Когда вы продаете основные средства, например, оборудование или мебель, ваш бизнес, скорее всего, понесет прибыль или убыток от продажи. Это создает новую и незнакомую налоговую ситуацию, которая требует консультации эксперта.
- Ответ на запрос IRS: IRS общается с налогоплательщиками посредством писем. Если вам так повезет, что они свяжутся с вами, позвоните налоговому юристу за советом.
4 совета по уплате налогов предпринимателя в первый раз
Вам не нужно быть налоговым экспертом, чтобы стать предпринимателем, но помните об этих налоговых советах.
1. Сохраняйте чеки
Было бы упущением не упомянуть об этом в первую очередь. Для любых деловых расходов, которые вы вычитаете, должен быть финансовый след, если будет проведена проверка IRS. Ваш бухгалтер поблагодарит вас за аккуратную организацию ваших квитанций.
Когда вы отслеживаете деловые расходы в своей бухгалтерской программе, прикрепляйте квитанции к транзакции.
Несколько приложений для смартфонов на рынке могут сканировать и отправлять физические квитанции на ваш компьютер для безопасного хранения.
2. Воспользуйтесь налоговыми льготами
Налоговые льготы являются одним из наиболее эффективных способов уменьшить ваши налоговые счета. В отличие от налоговых вычетов, которые уменьшают налогооблагаемый доход, налоговые кредиты уменьшают налоговые обязательства бизнеса, доллар за долларом. Например, бизнес с 5000 долларов США в предварительном налоговом счете, который имеет право на кредит в размере 1000 долларов США, должен будет заплатить только 4000 долларов США во время налогообложения.
Правительство вводит налоговые льготы, чтобы стимулировать малый бизнес к экологичности, предлагать субсидированное медицинское страхование и нанимать сотрудников из маргинализированных групп.
Компании могут подавать налоговые льготы при подаче налогов на бизнес. Подробнее читайте в нашем руководстве по налоговым льготам для малого бизнеса.
3. Изучение бизнес-структур
Предприниматели не обязательно должны быть индивидуальными предпринимателями. Другие бизнес-структуры, такие как LLC и S-корпорации, могут предоставить вам юридические и налоговые льготы. Ваша лучшая бизнес-структура зависит от вашей предпринимательской деятельности.
Большинство предпринимателей предпочитают сквозную структуру, при которой прибыль предприятия облагается налогом на их индивидуальную прибыль. Другим вариантом является корпоративное налогообложение, которое делает ваш бизнес отдельным налогоплательщиком, потенциально подвергая вас двойному налогообложению.
Владельцы ООО, именуемые членами, пользуются защитой ответственности, встроенной в бизнес-структуру. Если вы лично не гарантируете деловую задолженность, ваши личные активы не могут быть конфискованы для погашения деловой задолженности. Индивидуальные предприниматели не получают такой же защиты.
Статус корпорации S, специальное налоговое обозначение, доступное для LLC и C corp, может помочь владельцам бизнеса избежать некоторых налогов на заработную плату.
