Главная » Разное » Как оплатить налог 6 процентов ип 2018: Как оплачивать налоги на УСН 6% ИП и ООО в 2021 году

Как оплатить налог 6 процентов ип 2018: Как оплачивать налоги на УСН 6% ИП и ООО в 2021 году

| – Комментировать

Содержание

Отчетность ИП на УСН без работников — Контур.Экстерн

УСН (упрощенная система налогообложения) — самый распространенный специальный режим уплаты налогов, который предусмотрен для малого и среднего бизнеса.

Авансовый платеж по налогу платится по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, а сам налог — по итогам года (ст. 346.21 НК РФ).

При этом собственник бизнеса сам принимает решение, какой объект налогообложения выбрать. Первый вариант — платить 6% от доходов и уменьшать налог на страховые взносы. Второй вариант — уплачивать 15% с разницы между доходами и расходами.

Если ИП находится на упрощенной системе налогообложения 6 % и не имеет в штате работников, он может существенно понизить сумму налога на страховые взносы в размере 100%. Воспользоваться этим правом можно лишь в том случае, когда страховые взносы фактически перечислены в ПФР.

Если объект налогообложения — доходы, уменьшенные на расходы, страховые взносы в полном объеме уменьшают налогооблагаемую базу.

Отчетность и платежи ИП на УСН

Во-первых, если в течение года книгу учета доходов и расходов вели в электронном виде, то по окончании года необходимо подготовить ее бумажный вариант: распечатать, прошить и пронумеровать.

Во-вторых, за 2021 год индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения без работников должны уплатить фиксированные взносы за себя, которые вычисляются исходя из величины МРОТ.  Крайний срок уплаты взносов за 2020 год — 31 декабря 2020.

Примите во внимание, что удобнее и выгоднее платить фиксированные платежи поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по налогу.

Налоги и взносы ИП на УСН

До 30.04.2021 необходимо оплатить сумму налога по УСН по итогам 2020 года.

Авансовые платежи за 1 квартал 2021 года потребуется оплатить до 26 апреля 2020 года, за полугодие — до 26 июля 2021 года, за 9 месяцев 2020 года — до 25 октября 2020 года.

Взносы за себя за 2021 год — до 31 декабря 2021 года.

 

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Калькулятор УСН 2021 | Расчет УСН 6% и УСН 15% онлайн — Контур.Бухгалтерия

4,8 средняя
из 1369 оценок

Как пользоваться калькулятором УСН?

При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения к уплате за конкретный налоговый период, узнаете КБК, чтобы сделать платеж, и и крайний срок, когда налог нужно платить в налоговый орган.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить ее через интернет. Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно!

Как заполнить таблицу для расчета?

После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета. Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».

  • Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка. От этого зависят расчеты.
  • Шаг 2. Правильно выбираем расчетный период: квартал, полгода, 9 месяцев или год.
  • Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.
  • Шаг 4. Если вы выбрали “Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.

Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.

В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН.

Как изменился расчет налога УСН в 2021 году?

Разница в расчете налога УСН c 2015 по 2021 год заключается в том, что в 3 квартале 2015 года был введен в Москве и Севастополе, а впоследствии и в Санкт-Петербурге торговый сбор, который стали учитывать ежеквартально в расчетах.

Расчет УСН на видео

Вы можете воспользоваться другими нашими сервисами

Расчет НДС без ошибок

Расчет отпускных по нормам законодательства

Расчет НДС без ошибок

Уплата налога 6% не освободит Вас от 13% НДФЛ

Предприниматель на УСН платит единственный налог в размере 6% от прибыли. Об этом говорит п. 3 ст. 346.11 Налогового Кодекса РФ, который освобождает ИП от обязанности уплаты других налогов. Тем не менее, в некоторых случаях бизнесмен должен платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в размере 13% — помимо 6%, уплаченных в рамках своей деятельности. Сегодня мы разберем эти случаи подробно.

Миф №1 — перевод с расчетного счета на личный счет

Начинающие предприниматели часто обращаются в «Дельта Финанс» за консультацией бухгалтера, чтобы узнать «как перевести деньги с расчетного счета на свою карту и не платить налог». Принципиальным отличием ИП от учредителя ООО является возможность тратить прибыль, полученную от ведения бизнеса, на личные нужды без ограничений, дополнительных налогов и составления авансового отчета (письмо Банка России №29-1-2/5603 от 2 августа 2012 года).

Иными словами, предприниматель тратит прибыль без всяких ограничений, а учредитель ООО — получает дивиденды и платит с них НДФЛ в размере 13%.

Проще и безопаснее всего переводить деньги с расчетного счета ИП на текущий счет физлица и привязанную к нему дебетовую карту. Кассовые документы, такие как платежное поручение и кассовые ордеры, оформлять не требуется, а наличные можно снять в банкомате. Важно, чтобы кардхолдером был сам предприниматель, в противном случае, транзакция будет облагаться НДФЛ, так как ИП автоматически станет налоговым агентом.

Миф №2 — перевод с личного счета на счет другого лица

Рунет активно обсуждает миф неизвестного автора, согласно которому «с 1 июля 2018 года заработают поправки в ст. 86 НК РФ — за каждый перевод с карты на карту придется отчитываться перед налоговой». Экономист Екатерина Мирошкина, внештатный эксперт «Тинькофф Банка», одной из первых изучила летние изменения в НК РФ. Практически все поправки касаются металлических счетов и никак не относятся к транзакциям физических лиц, даже если они являются ИП.

600 000 ₽

сумма, при поступлении которой на счет физлица банк проинформирует налоговую.

20 июня ФНС официально разъяснила ситуацию с выплатой НДФЛ при получении перевода на счет физлица, например, при возврате долга от друга или «транше» от родственников. Платить налог в размере 13% с таких поступлений не нужно. Однако, «подозрение может вызывать регулярность крупных транзакций — считает специалист по корпоративному и налоговому праву Дмитрий Ицков (из материала “Daily Storm”).

Миф №3 — посреднические услуги

Бытует мнение, что ИП-посредник обязан платить НДФЛ и страховые взносы в размере 22% на основании п. 1 ст. 226 НК РФ. Однако это в корне не верно. Если агентский договор был заключен на предпринимателя, а не на физическое лицо, посредник не может считаться налоговым агентом. Кроме того, контрагент в такой сделке также не является налоговым агентом по отношению к посреднику.

Факт №1 — НДФЛ при найме по ГПХ

Некоторые предприниматели полагают, что могут снизить затраты на бухгалтерские услуги, платежи в фонды и не уплачивать НДФЛ за «временных» сотрудников, которые трудятся по договору гражданско-правового характера. Однако это не так — п. 6 ст. 226 НК РФ обязывает бизнесменов платить 13% от суммы вознаграждения работников в бюджет, даже если наемные сотрудники работают по договору ГПХ.

Факт №2 — дивиденды и сторонние доходы

Существует как минимум три события, возникновение которых автоматически требует уплаты НДФЛ в размере 13% в бюджет:

  1. Получение прибыли от видов деятельности, не указанных в ЕГРИП (ст. 346 НК РФ). Во избежании такой ситуации рекомендуем своевременно добавлять новые коды ОКВЭД, в противном случае вы сможете уменьшить доход на сумму уплаченного налога, используя налоговый вычет.
  2. Призы, полученные от участия в рекламных акциях и стимулирующих лотереях, стоимостью свыше 4000 ₽ (ст. 217, 224 НК РФ).
  3. Дивиденды, полученные от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК РФ).

Факт №3 — проценты по инвестиционным инструментам

Чтобы обеспечить безбедную старость, предприниматели вкладывают свободный капитал в различные инвестиционные инструменты. Прибыль по ним облагается НДФЛ. Процесс выплаты налога зависит от вида инструмента и места регистрации брокера:


Вид инструмента

Российский брокер

Зарубежный брокер

Акции, фьючерсы, опционы

Брокер списывает 13% с прибыли автоматически

ИП выплачивает 13% с прибыли после заполнения

декларации 3-НДФЛ

Облигации

Корпоративные

Брокер списывает 13% с прибыли автоматически

ИП выплачивает 13% с прибыли после заполнения

декларации 3-НДФЛ

Федерального займа

Налог не взимается

—

Валюта

ИП выплачивает 13% с прибыли по операциям, только если вознаграждение превышает 250 000 ₽

Что касается дохода, полученного по банковскому вкладу, то он практически никогда не облагается налогом. Существует специальный налог в размере 35% с полученной прибыли для резидентов РФ, однако фактически он является архаизмом, так как для его выплаты необходимо получить прибыль, равную ключевой ставке Центробанка + 5 процентных пунктов. За последние 5 лет ни один банк не предлагал такие высокие проценты по вкладам.

Как рассчитать и заплатить налоги правильно?

Московская бухгалтерская компания «Дельта Финанс» предлагает попробовать крайне удобную услугу — комплексное обслуживание ИП на аутсорсинге. Мы выделим вам профессионального бухгалтера, который работает в нашем офисе. Специалист рассчитает налоги и сборы, проконтролирует документооборот, начислит зарплату вашим сотрудникам, оформит и передаст отчеты в налоговые органы — и все это в режиме удаленной работы, без авралов и дедлайнов.

Вы сэкономите до 80% на штатном бухгалтере и защитите себя от финансовых рисков, связанных с бухгалтерскими ошибками. Оставьте заявку — консультант перезвонит вам в течение 5 минут.

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Основы исчисления налогов для физических лиц

ФС-2019-6, апрель 2019

Налоговая система США работает на распределительной основе. Это означает, что налогоплательщики должны платить большую часть своего налога в течение года по мере получения или получения дохода. Налогоплательщики, как правило, должны платить не менее 90 процентов (однако см. Снижение штрафа за 2018 год ниже) своих налогов в течение года путем удержания, расчетных или дополнительных налоговых платежей или их комбинации. Если они этого не сделают, при подаче заявления они могут выплатить расчетный налоговый штраф.

IRS отмечает, что все больше налогоплательщиков подлежат расчетным налоговым штрафам, которые применяются, когда кто-то недоплачивает свои налоги. Число людей, заплативших этот штраф, подскочило с 7,2 миллиона в 2010 году до 10 миллионов в 2017 году, то есть почти на 40 процентов. Размер штрафа варьируется, но может составлять несколько сотен долларов.

Закон о сокращении налогов и занятости, вступивший в силу в декабре 2017 года, изменил способ исчисления налога для большинства налогоплательщиков, включая тех, кто имеет значительный доход, не подлежащий удержанию.В результате многим налогоплательщикам может потребоваться корректировка суммы налога, которую они платят ежеквартально, с помощью расчетной налоговой системы.

Вот несколько простых советов в помощь налогоплательщикам:

Кто может нуждаться в уплате ориентировочных налогов

Физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, партнерам и акционерам корпорации S, возможно, потребуется произвести расчетные налоговые платежи, если:

  • Они ожидают, что при подаче налоговой декларации они должны будут не менее 1000 долларов.
  • они задолжали налог в предыдущем году.

Налогоплательщики, которым может потребоваться произвести расчетные налоговые платежи, включают тех, кто:

  • получает доход, не полученный от работодателя, например проценты, дивиденды, алименты, прирост капитала, призы и награды.
    • У
  • удерживается налог с зарплаты или пенсии, но этого недостаточно.
    • У
  • несколько рабочих мест, но не каждый работодатель удерживает налоги.
  • работает не по найму.
  • является представителем компании прямых продаж или продажи на дому.
  • участвует в деятельности по совместному использованию экономики, где они не работают в качестве сотрудников.

Наемные и наемные работники могут избежать расчетных налоговых платежей, если работодатель удерживает налог из их заработной платы. Чтобы определить правильную сумму удержания, используйте Оценщик налоговых удержаний, доступный на IRS.gov. Затем, основываясь на его рекомендациях, они могут использовать Форму W-4, Свидетельство о удержании удерживаемого пособия сотрудника, чтобы сообщить своему работодателю, какую сумму налога удерживать из их заработной платы.Любой желающий может изменить размер удержания в любое время в течение года.

Когда платить ориентировочные налоги

Для расчетных целей налогообложения в году четыре платежных периода. Налогоплательщики должны производить платежи каждый квартал. Для большинства людей срок первого ежеквартального платежа — 15 апреля. Следующие платежи должны быть произведены 15 июня и 15 сентября, а последний квартальный платеж должен быть произведен 15 января следующего года. Если эти даты приходятся на выходные или праздничные дни, крайний срок — следующий рабочий день.

У фермеров, рыбаков и людей, чей доход в течение года неравномерен, могут быть разные правила. См. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог» для получения дополнительной информации.

Если налогоплательщик не платит достаточно или платит поздно, может применяться штраф.

Как рассчитать ориентировочные налоги

IRS рекомендует всем пройти проверку зарплаты в 2019 году, даже если они сделали ее в 2018 году, чтобы определить, нужно ли им корректировать налоговые удержания или производить расчетные налоговые платежи в течение года.Хотя это особенно важно для тех, у кого есть налоговый счет за 2018 год, это также важно для тех, чей возврат больше или меньше, чем ожидалось. Изменяя размер удержания сейчас или производя расчетные налоговые платежи, любой налогоплательщик может лучше гарантировать получение требуемого возмещения в следующем году. Для тех, кто имеет задолженность, расчетные налоговые платежи в 2019 году — лучший способ предотвратить очередной налоговый сюрприз через год.

Налогоплательщики также должны вносить корректировки в течение года, если происходят изменения.Ежегодно при расчете предполагаемых налогов налогоплательщики должны учитывать жизненные события, такие как брак или рождение ребенка, которые могут повлиять на их налоги. Им также следует скорректировать последние изменения в налоговом законодательстве.

Физические лица, индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации S обычно используют лист формы 1040-ES. Им нужно будет знать ожидаемый скорректированный валовой доход. Им также необходимо будет оценить свой налогооблагаемый доход, налоги, отчисления и кредиты. Некоторые налогоплательщики считают полезным использовать информацию из налоговой декларации за предыдущий год при заполнении рабочего листа.Их оценки должны быть максимально точными, чтобы избежать штрафов.

Некоторые налогоплательщики получают доход неравномерно в течение года. Например, предприятие по ремонту лодок может вести больше бизнеса летом. Такие налогоплательщики могут рассчитывать свой доход в годовом исчислении. Согласно этому методу, они будут платить неравные налоговые платежи в зависимости от того, когда они получают свой доход, а не четыре равных платежа. Это может помочь им избежать штрафа или снизить его, поскольку при использовании этого метода требуемый платеж за один или несколько периодов может быть выше.См. Рабочий лист 2-9 в Публикации 505.

Как платить ориентировочные налоги

Налогоплательщики могут платить онлайн, по телефону или по почте. Электронная система уплаты федеральных налогов и прямая оплата IRS — это два простых способа оплаты. В качестве альтернативы налогоплательщики могут запланировать снятие средств в электронном виде для до четырех расчетных налоговых платежей во время электронной подачи формы 1040.

Налогоплательщики могут производить платежи чаще, чем ежеквартально. Им просто нужно выплатить сумму за каждый период к концу квартала.Посетите IRS.gov/payments для получения информации об оплате.

Штрафы по расчетным налогам

Если налогоплательщик недоплатил свои налоги, ему, возможно, придется заплатить штраф. Это применимо независимо от того, платили ли они посредством удержания или посредством расчетных налоговых платежей. Штраф может также применяться за просроченные расчетные налоговые платежи, даже если кому-то причитается возмещение при подаче налоговой декларации.

Как правило, налогоплательщики не обязаны платить штраф, если они соответствуют любому из следующих условий:

  • Они должны по налоговой декларации менее 1000 долларов США.
  • В течение года они платили меньшую из этих двух сумм:
    • не менее 90 процентов (однако см. Снижение штрафа в 2018 году ниже) налога за текущий год
    • 100 процентов налога, указанного в их налоговой декларации за предыдущий год — эта сумма может увеличиться до 110 процентов на основе скорректированного валового дохода

Чтобы узнать, имеют ли они задолженность по штрафу, налогоплательщики должны использовать форму 2210.

IRS может отменить штраф, если кто-то недоплачивает из-за необычных обстоятельств и непреднамеренного пренебрежения.Примеры включают:

  • несчастный случай, катастрофа или другая необычная ситуация.
  • физическое лицо вышло на пенсию по достижении 62 лет в течение налогового года, когда применялись расчетные налоговые платежи.
  • физическое лицо стало инвалидом в течение налогового года при применении расчетных налоговых платежей.

Существуют особые правила недоплаты для фермеров и рыбаков. Публикация 505 содержит дополнительную информацию.

2018 Снижение штрафа

IRS отказывается от расчетного налогового штрафа для многих налогоплательщиков, у которых размер удерживаемого федерального подоходного налога и расчетные налоговые выплаты в 2018 году не соответствовали их совокупным налоговым обязательствам за год.Штраф обычно не взимается с любого налогоплательщика, который уплатил не менее 80 процентов своих общих налоговых обязательств в течение года посредством удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных расчетных налоговых платежей или их комбинации. Обычный процентный порог составляет 90 процентов, чтобы избежать штрафа.

Расчет отказа обычно отражается в коммерчески доступном налоговом программном обеспечении и в последней версии Формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами» и инструкциях к ней.

Эта льгота предназначена для того, чтобы помочь налогоплательщикам, которые не смогли должным образом скорректировать размер удерживаемого у источника дохода и расчетные налоговые платежи, чтобы отразить ряд изменений в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах.

Обновленные таблицы федеральных налоговых удержаний, выпущенные в начале 2018 года, в значительной степени отражают более низкие налоговые ставки и увеличенные стандартные вычеты, вызванные новым законом. Как правило, это означало, что в 2018 году налогоплательщики меньше удерживали налоги и видели больше в своих зарплатах. Однако таблицы удержания не могли полностью учесть другие изменения, такие как приостановка освобождения от иждивенцев и сокращение вычетов по статьям.В результате некоторые налогоплательщики могли уплатить слишком мало налогов в течение года, если бы они не представили должным образом пересмотренную форму удержания W-4 своему работодателю или не увеличили свои расчетные налоговые платежи.

IRS и партнерские группы провели обширную информационно-просветительскую кампанию в течение 2018 года, чтобы побудить налогоплательщиков проводить «Проверку зарплаты», чтобы избежать ситуации, когда у них было слишком много или слишком мало удержанных налогов при подаче налоговых деклараций.

Хотя ожидается, что большинство подателей налоговых деклараций за 2018 год по-прежнему получат возмещение, некоторые налогоплательщики неожиданно должны будут платить дополнительный налог при подаче налоговых деклараций.

Дополнительная информация:

Публикация FTB 1060 | FTB.ca.gov

Общая информация

Это руководство предназначено для того, чтобы помочь вам подать в первую очередь:

  • Форма 100, декларация о франшизе или подоходном налоге Калифорнийской корпорации
  • Форма 100S, Декларация о франшизе или подоходном налоге California S Corporation
  • Форма 100-ES, Ваучер банка и корпорации о расчетных налоговых выплатах

Это руководство поможет вам:

  • Разберитесь в основе налогообложения.
  • Формы запросов и инструкции.
  • Правильно подавайте налоговые декларации.
  • Избегайте ненужных штрафов и пени.

Water’s-Edge Filers — Для получения информации о подаче налоговой декларации Water’s Edge в Калифорнии см. Форму 100W, California Corporation Franchise or Income Tax Return — Water’s-Edge Filers.

Определения

Corporation — Юридическое лицо, которое существует отдельно от людей, которые владеют, управляют, контролируют и управляют им.Он может заключать контракты, платить налоги и отвечать по долгам. Свяжитесь с государственным секретарем Калифорнии (SOS), чтобы зарегистрировать или квалифицировать ваш бизнес по телефону 916.657.5448, или перейдите на sos.ca.gov.

Календарный год — Отчетный период продолжительностью менее 12 месяцев, заканчивающийся в последний день декабря.

Финансовый год — Отчетный период продолжительностью не более 12 месяцев, заканчивающийся в последний день любого месяца, кроме декабря.

Отчетный период — Календарный, финансовый или краткосрочный год, используемый корпорацией для расчета чистой прибыли.

Налоговый год — Календарный, финансовый или краткосрочный год, используемый корпорацией для расчета своей чистой прибыли. Мы требуем, чтобы ваш налоговый год в Калифорнии совпадал с вашим федеральным налоговым годом, если только мы не инициировали или не утвердили другой отчетный период.

Ведение бизнеса — Начиная с 2011 налогового года, предприятие считается ведущим бизнес в Калифорнии в течение года, если оно соответствует одному из следующих критериев:

  • Предприятие активно участвует в любых операциях с целью получения финансовой выгоды или прибыли.
  • Предприятие организовано или имеет коммерческое местонахождение в этом штате. Быть коммерческим домицилированным в этом штате обычно означает, что этот штат является основным местом, из которого торговля или бизнес предприятия направляются или управляются.
  • Продажи компании в Калифорнии превышают годовой порог (с ежегодной поправкой на инфляцию) или 25 процентов от их общих продаж. Продажи включают продажи, осуществленные агентом или независимым подрядчиком организации.
  • Недвижимость и материальная личная собственность юридического лица в Калифорнии превышают либо годовой порог (с ежегодной поправкой на инфляцию), либо 25 процентов их общей недвижимой собственности и материальной личной собственности.
  • Компенсация, выплачиваемая организацией в Калифорнии, превышает либо годовой порог (ежегодно скорректированный с учетом инфляции), либо 25 процентов от общей суммы компенсации, выплачиваемой организацией.

Для вышеуказанных тестов продажи, имущество и фонд заработной платы организации включают их пропорциональную или распределяемую долю сквозных организаций.«Сквозные организации» означают партнерство, LLC, рассматриваемую как партнерство, или корпорацию S.

До 2011 года ведение бизнеса определялось как активное участие в любой сделке с целью получения финансовой выгоды или прибыли. Чтобы узнать годовую пороговую сумму для текущего налогового года, перейдите на страницу ftb.ca.gov и найдите , ведущие бизнес в Калифорнии, .

Закрытие вашего бизнеса

Если вы прекращаете свою деятельность, вы должны подать необходимые документы, чтобы должным образом прекратить существование вашей корпорации, Государственному секретарю и Департаменту налогообложения франчайзинга.Если вам не удастся закрыть свою корпорацию должным образом, требование о подаче налоговых деклараций и справок и уплате хотя бы минимального налога может действовать бесконечно.

Новые или аттестованные корпорации

Чтобы рассчитать налог за первый налоговый год вашей корпорации, умножьте свой чистый доход в Калифорнии на соответствующую ставку налога. Ваш первый налоговый год не облагается минимальным налогом на франшизу.

По истечении первого года размер вашего налога будет больше, чем ваш чистый доход в Калифорнии, умноженный на соответствующую ставку налога или минимальный налог на франшизу.

Налоговый год 15 дней или менее

Мы не требуем от корпорации подачи налоговой декларации за налоговый год, если выполняются оба из следующих утверждений:

  • Налоговый год составляет 15 дней или меньше.
    • Корпорация
  • провела нет сделок за 15 дней.

См. Выбор годового отчетного периода и метод , в котором содержится дополнительная информация о регистрации в течение последних 15 дней вашего налогового года.

Расчетное налоговое требование за первый год

Все корпорации с налоговыми обязательствами обязаны платить расчетный налог. См. Расчетный налог для получения дополнительной информации.

S Корпорации

Федеральные — S корпорации являются сквозными организациями. Они не платят налоги на уровне корпорации S. Они передают своим акционерам статьи доходов, убытков, вычетов и кредитов, и акционеры указывают эти статьи в своих налоговых декларациях.Корпорации S подают форму IRS 1120S, налоговую декларацию США для корпорации S.

Калифорния — Мы требуем уплаты налогов от корпораций S. Кроме того, они передают своим акционерам статьи доходов, убытков, вычетов и кредитов, и акционеры указывают эти статьи в своих налоговых декларациях. Корпорации S подают FTB 100S, франшизу California S Corporation или налоговую декларацию о доходах.

Корпорации, которые выбирают федеральный статус S-корпорации и предъявляют требования к подаче документов в Калифорнии, считаются вступившими в силу в день выборов в Калифорнии.

Окончания

Прекращение федеральных выборов налогоплательщика S одновременно прекращает его выборы в Калифорнии. Если налогоплательщик прекращает свой статус корпорации S, требуются краткосрочные налоговые декларации для короткого года корпорации S и короткого года корпорации C, если применимо.

Налог на франшизу

Корпорации платят налог на франшизу, если они выполняют любые из следующего:

  • Зарегистрирована или учреждена в Калифорнии
  • Квалифицирован или зарегистрирован для ведения бизнеса в Калифорнии
  • Ведение бизнеса в Калифорнии, независимо от того, является ли он зарегистрированным, организованным, квалифицированным или зарегистрированным в соответствии с законодательством Калифорнии

Налог на франшизу равен наибольшему из вашего чистого дохода в Калифорнии, умноженному на соответствующую налоговую ставку или минимального налога на франшизу в размере 800 долларов.

Партнер или участник сквозной организации

Корпорации платят налог на франшизу, если они:

  • Генеральный партнер партнерства, ведущего бизнес в Калифорнии.
  • Член компании с ограниченной ответственностью (LLC), ведущей бизнес в Калифорнии.
  • Для 2011 налогового года и после этого партнер с ограниченной ответственностью в партнерстве с ограниченной ответственностью, ведущий бизнес в Калифорнии, если пропорциональная или распределительная доля корпорации в продажах, собственности и заработной плате партнерства с ограниченной ответственностью соответствует одному из критериев для ведения бизнеса.

Минимальный налог на франшизу

Все корпорации должны уплатить минимум минимального налога на франшизу в размере 800 долларов, если они:

  • Зарегистрирована или учреждена в Калифорнии.
  • Имеет право или зарегистрирован для ведения бизнеса в Калифорнии.
  • Ведение бизнеса в Калифорнии, независимо от того, является ли он зарегистрированным, организованным, квалифицированным или зарегистрированным в соответствии с законодательством Калифорнии.

Корпорации обязаны платить минимальный налог на франшизу, если они:

  • Активно.
  • Неактивен.
  • Операционная убыток.
  • Подача краткосрочной налоговой декларации (менее 12 месяцев).

Исключение для вновь созданной или квалифицированной корпорации

Недавно зарегистрированные или квалифицированные корпорации не обязаны платить минимальный налог на франшизу в первый налоговый год.

Развернутое военное освобождение

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2010 г. или позже, и до 1 января 2018 г., корпорация не будет облагаться минимальным налогом на франшизу, если она соответствует всем следующим требованиям:

  • Корпорация — это небольшой бизнес, полностью принадлежащий военнослужащим вооруженных сил США.
  • Собственник размещен в течение налогового года.
  • Корпорация работает в убыток или прекращает деятельность.

Для целей данного исключения:

  • «Развернутый» означает призванный на действительную или действительную службу в течение периода, когда Соединенные Штаты участвуют в боевых действиях или защите страны. «Развернутый» не включает временное дежурство с единственной целью обучения, подготовки или постоянной смены места работы.
  • «Работает с убытком» означает отрицательную чистую прибыль, как это определено в Разделе 24341 Кодекса доходов и налогообложения (R&TC).
  • «Малый бизнес» означает корпорацию с общим доходом не более 250 000 долларов из всех источников, полученных из Калифорнии или относящихся к ней.

Налог на прибыль

Корпорации подлежат обложению подоходным налогом, если они получают доход из источников в Калифорнии, но не ведут бизнес в штате.Чтобы рассчитать подоходный налог, умножьте свой чистый доход в Калифорнии на соответствующую ставку налога.

Партнер или участник сквозной организации

За 2011 налоговый год и после этого корпорации платят подоходный налог, если они являются партнером с ограниченной ответственностью в партнерстве с ограниченной ответственностью, которое ведет бизнес в Калифорнии, если пропорциональная или распределительная доля корпорации в продажах, собственности и заработной плате партнерства с ограниченной ответственностью не соответствует такому. тестов для ведения бизнеса.

До 2011 налогового года корпорации платят подоходный налог, если они являются партнером с ограниченной ответственностью в партнерстве с ограниченной ответственностью, которое ведет бизнес в Калифорнии.

Нет минимального налога на франшизу

Не существует минимального налога на франшизу для подателей налоговой декларации.

Распределение доходов

Корпорации, ведущие бизнес в Калифорнии и за ее пределами, должны распределять свой доход. См. Приложение R, Распределение и распределение доходов.

Выставки и конгрессы

Корпорации в Калифорнии, участвующие в конгрессах и торговых выставках, считаются получающими доход от штата, если они соответствуют всем из следующего:

  • Не зарегистрирован в Калифорнии
  • Единственная деятельность в Калифорнии — участие в конгрессах и выставках
  • Находились в Калифорнии семь или меньше календарных дней в течение
    • налогового года.
  • Не получил более 10 000 долларов валового дохода в Калифорнии от этой деятельности

Эти корпорации обязаны подавать налоговую декларацию и платить подоходный налог.

Не соответствует требованиям: Мы считаем, что корпорации, не отвечающие вышеуказанным требованиям, ведут бизнес в Калифорнии и облагаются налогом на франшизу.

Ставки налога

Следующие налоговые ставки применяются как к корпоративному налогу на франшизу, так и к подоходному налогу:

  • C корпорации: 8,84%
  • S корпорации: 1,5%

Отчетные периоды и методы

Сроки и методы федерального учета

Корпорации должны рассчитывать налогооблагаемую прибыль за годовой отчетный период, называемый налоговым годом.Календарный год — самый распространенный налоговый год.

Корпорации обязаны использовать последовательный метод учета. Метод бухгалтерского учета — это набор правил, определяющих, когда сообщать о доходах и расходах. Наиболее распространенными методами учета являются кассовый метод или метод начисления. Для получения дополнительной информации см. Публикацию IRS 538, Отчетные периоды и методы.

Калифорния: Периоды и методы бухгалтерского учета

Отчетный период и метод корпорации должны быть такими же, как и в федеральном, если только мы не инициируем или не одобрим изменение.Первый отчетный период не может заканчиваться более чем через 12 месяцев после даты регистрации или квалификации в Калифорнии.

Изменение отчетного периода или метода

Для изменения отчетного периода или метода требуется наше согласие. Однако, если корпорация получает федеральное разрешение на изменение своего отчетного периода или метода, или если федеральным законом разрешено или требуется внести изменение в свой отчетный период или метод без предварительного одобрения, то считается, что у нее есть полномочия Налогового управления по франчайзингу. одобрение.Для получения дополнительной информации перейдите на ftb.ca.gov и найдите ftb notice 2000-8 .

Если ваш налоговый год меньше 15 дней (правило 15 дней)

Корпорации, у которых первый налоговый год составляет 15 дней или менее, не будут иметь требования к подаче документов, если они соответствуют и из следующего:

  • Зарегистрировались в течение последних 15 дней своего налогового года
  • ведет дела нет в течение этих 15 дней

Устав корпорации должен быть подан Государственному секретарю Калифорнии в одну из следующих дат или позднее:

Месяц регистрации компании и окончание налогового года День месяца
Январь, март, май, июль, август, октябрь и декабрь (31-дневный месяц) 17-е или после
Апрель, июнь, сентябрь и ноябрь (30-дневный месяц) 16-е или после
февраль (29-дневный месяц) 15-е или позже
февраль (28-дневный месяц) 14-е или более поздние

Поскольку корпорация, отвечающая правилу 15 дней, не обязана подавать налоговую декларацию, этот период не считается первым налоговым годом.Следующий налоговый год будет считаться первым налоговым годом и не будет облагаться минимальным налогом на франшизу.

Пример : ABC Corp. инкорпорируется 20 декабря 2016 года. Корпорация является налогоплательщиком за календарный год и не вела коммерческую деятельность с 20 декабря 2016 года по 31 декабря 2016 года. Корпорация соблюдает правило 15 дней и не нуждается в подать налоговую декларацию за 2016 год. Первый налоговый год корпорации начинается 1 января 2017 года.

Подача налоговой декларации

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты, , форма 100, франшиза Калифорнийской корпорации или налоговая декларация о доходах, подлежит оплате на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового года корпорации.Форма 100S, декларация о франшизе или подоходном налоге California S Corporation, должна быть подана на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового года корпорации.

Для налоговых лет до 1 января 2016 года , Форма 100 или Форма 100S подлежат оплате на 15-й день 3-го месяца после закрытия налогового года корпорации.

Фермерские кооперативы

Налоговые декларации должны быть поданы на 15-й день 9-го месяца после окончания налогового года.

Расширение файла

Для налоговых лет с 1 января 2016 г. или после этой даты , Калифорния разрешает дополнительное шестимесячное продление срока подачи налоговой декларации сверх первоначальной даты платежа.Расширение автоматическое; для этого не требуется никаких действий со стороны корпорации. Расширение файла не является расширением для оплаты. Налог подлежит уплате не позднее первоначального срока подачи налоговой декларации, независимо от расширения файла.

Для налоговых лет до 1 января 2016 г. , Калифорния разрешает дополнительное семимесячное продление срока подачи налоговой декларации сверх первоначального срока подачи налоговой декларации. Расширение автоматическое; для этого не требуется никаких действий со стороны корпорации. Расширение файла — , а не — расширение для оплаты.Налог подлежит уплате не позднее первоначального срока подачи налоговой декларации, независимо от расширения файла.

Краткосрочные налоговые декларации

Как правило, срок сдачи краткосрочной налоговой декларации совпадает с датой платежа федеральной краткосрочной налоговой декларации. Для получения дополнительной информации перейдите на ftb.ca.gov и найдите FTB Notice 2016-04 .

Когда требуется федеральная краткосрочная налоговая декларация

Корпорации, которые подают краткосрочную федеральную налоговую декларацию, также должны подавать краткосрочную налоговую декларацию в Калифорнию.

Первоначальный срок уплаты налоговой декларации Калифорнии совпадает с датой уплаты федеральной налоговой декларации. Кроме того, семимесячное безбумажное продление также распространяется на этот вид краткосрочной налоговой декларации.

Расчетный налог

Все корпорации должны произвести расчетные налоговые платежи, если они составляют:

  • Зарегистрирована в Калифорнии.
  • Имеет право вести бизнес в Калифорнии.
  • Ведение бизнеса в Калифорнии.
  • Неактивен.
  • Получение дохода в Калифорнии.

Корпорации используют форму 100-ES, Расчетный налог корпорации и инструкции для:

  • Рассчитайте их предполагаемые требования к уплате налогов.
  • Определите сроки для этих платежей.

Вы можете просмотреть и загрузить форму 100-ES по адресу ftb.ca.gov .

Минимальный налог на франшизу

Корпорации, облагаемые налогом на франшизу, должны уплатить по крайней мере минимальный налог на франшизу до даты выплаты первого взноса, если это не первый налоговый год корпорации.

Новые или аттестованные корпорации

Недавно зарегистрированные или квалифицированные корпорации должны уплатить расчетный налог. Расчетные налоговые платежи основаны на расчетных налоговых обязательствах корпорации после вычета налогов за первый налоговый год. Во второй налоговый год корпорации она уплачивает по крайней мере минимальный налог на франшизу до первого расчетного срока уплаты налогов.

Пример 1: Отсутствие налогов в первый год : Корпорация A регистрируется в Калифорнии 1 февраля 2012 г. и выбирает календарный налоговый год.Расчетный налоговый платеж не производился 15 апреля 2012 г. (срок оплаты первого платежа). 15 марта 2013 года он подает налоговую декларацию за 2012 год, в которой указаны чистый убыток в размере 8 500 долларов США и отсутствие налоговых обязательств. Поскольку у него не было налоговых обязательств, расчетный налоговый штраф не начисляется.

Корпорация A производит расчетный налоговый платеж в размере 800 долларов США 15 апреля 2013 г. (срок оплаты первого платежа). 15 марта 2014 года корпорация подает налоговую декларацию за 2013 год, в которой указаны чистый убыток в размере 5000 долларов США и налог в размере 800 долларов США (минимальный налог на франшизу).Поскольку 15 апреля 2013 года компания произвела расчетный налоговый платеж в размере 800 долларов США, расчетный налоговый штраф не начислен.

Пример 2: Налоговое обязательство за первый год : Корпорация B регистрируется в Калифорнии 11 января 2012 г. и выбирает календарный налоговый год, в течение которого корпорация не производила расчетный налоговый платеж 15 апреля 2012 г. (срок оплаты первого взноса). 15 марта 2013 года он подает налоговую декларацию за 2012 год, в которой указана чистая прибыль в размере 6300 долларов США и налог в размере 557 долларов США (6300 долларов США x 8,84 процента). При подаче налоговой декларации корпорация платит налог в размере 557 долларов.Поскольку корпорация не производила никаких расчетных налоговых платежей, расчетный налоговый штраф должен быть уплачен на основе налога в размере 557 долларов США.

Корпорация B производит расчетный налоговый платеж в размере 800 долларов США 15 апреля 2013 г. (срок оплаты первого платежа). 15 марта 2014 года он подает налоговую декларацию за 2013 год, в которой указаны чистый убыток в размере 14 000 долларов США и налог в размере 800 долларов США (минимальный налог на франшизу). Поскольку 15 апреля 2013 года корпорация произвела расчетный налоговый платеж в размере 800 долларов, с нее не начислен расчетный налоговый штраф.

Пенальти

Расчетный штраф

Мы налагаем штраф, если ваша организация не платит, не платит с опозданием или недоплачивает расчетный налоговый платеж.Мы рассчитываем штраф на неуплаченную сумму с даты уплаты предполагаемого налогового платежа до даты получения нами вашего платежа или до срока возврата, в зависимости от того, что наступит раньше. Чтобы найти как прошлые, так и текущие процентные ставки, перейдите на страницу ftb.ca.gov и найдите процентных ставок . (Разделы R&TC 19142 и 19161)

Недоплата и ежемесячный штраф

Мы налагаем штраф, если вы не уплатите общую сумму, указанную в налоговой декларации вашей организации, к первоначальной дате платежа.Штраф составляет 5 процентов от неуплаченного налога плюс 0,5 процента от неуплаченного налога за каждый месяц или часть месяца, который он остается неуплаченным, но не более 40 месяцев. Максимальный штраф составляет 25 процентов неуплаченного налога. (Раздел 19132 R&TC)

Если корпорация подлежит как штрафу за несвоевременную подачу декларации, так и штрафу за неуплату всей суммы налога к установленному сроку, может применяться комбинация или большее из двух штрафов, но общая сумма штраф не может превышать 25 процентов неуплаченного налога.

Штраф за просрочку подачи

Если вы не подадите налоговую декларацию о доходах своей организации к установленному сроку, мы налагаем штраф в размере 5 процентов от причитающейся суммы налога после применения любых платежей и зачетов, произведенных в первоначальный срок возврата или до него, за каждый месяц или часть через месяц возврат задерживается. Максимальный штраф составляет 25 процентов. Мы налагаем штраф от первоначального срока возврата. (Раздел R&TC 19131)

Штраф за несвоевременную подачу заявления — Корпус S

Мы налагаем штраф за просрочку подачи, если корпорация S не может подать декларацию к первоначальному или продленному сроку платежа для деклараций с первоначальной датой платежа 1 января 2011 г. или позднее, для налоговых лет, начинающихся 1 января 2010 г. или позднее.(Этот штраф также известен как штраф на одного акционера.) Мы также налагаем штраф за несвоевременную подачу декларации за неполные отчеты. Штраф за несвоевременную подачу документов составляет 18 долларов на одного акционера за каждый месяц или часть месяца, в течение которого декларация просрочена (или неполна), максимум до 12 месяцев. Мы налагаем штраф за просрочку подачи в дополнение к штрафу за просрочку. (Раздел 19172.5 Налогового кодекса)

Где получить налоговые формы и публикации

Через Интернет — Вы можете загрузить, просмотреть и распечатать налоговые формы и публикации для Калифорнии на ftb.ca.gov/forms.

Наш веб-сайт Калифорнийского центра налоговой службы предлагает информацию о налогообложении бизнеса в Калифорнии и формы для Департамента налогов и сборов Калифорнии (CDTFA), Департамента развития занятости (EDD), FTB и IRS на сайте Tax.ca.gov.

Вы также можете скачать, просмотреть и распечатать федеральные формы и публикации на irs.gov.

По телефону
Позвоните 800-338-0505 и следуйте записанным инструкциям.

По почте — получение заказа займет две недели.Если вы живете за пределами Калифорнии, подождите три недели, чтобы получить ваш заказ.

Написать на:
Блок запроса налоговых форм
Департамент налогообложения франшиз
А / я 307
Ранчо Кордова, Калифорния, 95741-0307

Лично — Бесплатные налоговые буклеты Калифорнии предоставляются во многих библиотеках и почтовых отделениях в течение сезона подачи документов.

Сотрудники библиотек и почтовых отделений не могут предоставить налоговую информацию или помощь.

Письма

Если вы напишите нам, убедитесь, что в вашем письме указан ваш номер файла SOS в Калифорнии, ваш федеральный идентификационный номер работодателя, дневные и вечерние номера телефонов и копия уведомления.

Отправьте письмо по адресу:
Департамент налогообложения франчайзинга
А / я 942857
Сакраменто, Калифорния 94257-0500

Мы ответим на ваше письмо в течение десяти недель.В некоторых случаях нам может потребоваться позвонить вам для получения дополнительной информации. Не прилагайте свое письмо к налоговой декларации штата Калифорния.

Другие агентства

Государственный секретарь Калифорнии

Веб-сайт
sos.ca.gov
Телефон
(916) 653-6814

Департамент налогов и сборов Калифорнии

Веб-сайт
cdtfa.ca.gov
Телефон
(800) 400-7115 из США
916.445-6362 из-за пределов США

Департамент развития занятости Калифорнии

Веб-сайт
edd.ca.gov
Телефон
(888) 745-3886 из США
(916) 464-3502 из-за пределов США

Налоговая служба

Веб-сайт
irs.gov
Телефон
(800) 829-1040 Физические лица
(800) 829-4933 Предприятия

Часто задаваемые вопросы

Воспользуйтесь нашей автоматической телефонной службой, чтобы получить ответы на многие из ваших вопросов о налогах в Калифорнии и заказать налоговые формы и публикации для юридических лиц Калифорнии за текущий год. Эта услуга доступна на английском и испанском языках для абонентов с кнопочными телефонами.Подготовьте бумагу и карандаш, чтобы делать заметки.

Телефон
(800) 338-0505 из США
(916) 845-6500 из-за пределов США
Код Помощь при подаче документов
715 Если мой фактический налог меньше минимального налога на франшизу, какую цифру я должен указать в строке Tax формы 100?
717 Какие налоговые ставки для корпораций?
718 Как продлить время подачи файла?
722 Когда моя компания должна подавать краткосрочную налоговую декларацию?
734 Облагается ли моя корпорация налогом на франшизу или подоходным налогом?
S Корпорации
704 Облагается ли S-корпорация минимальным налогом на франшизу?
705 Обязаны ли S-корпорации производить расчетные платежи?
706 Какие формы хранятся в корпорациях S?
707 Налог для моей корпорации S меньше минимального налога на франшизу.Какую цифру я должен указать в строке Tax формы 100S?
освобожденных организаций
709 Как мне получить статус освобожденного от уплаты налогов?
Минимальный налог и расчетный налог
712 Какой минимальный налог на франшизу?
714 Моя корпорация не занимается бизнесом; Должен ли он платить минимальный налог на франшизу?
Биллинги и прочие уведомления
723 Я получил счет на 250 долларов.Для чего это?
Роспуск корпорации
724 Как мне распустить мою корпорацию?
Разное
700 С кем мне нужно связаться, чтобы начать бизнес?
701 Мне нужен государственный идентификационный номер работодателя для моей компании.С кем мне связаться?
703 Как мне зарегистрироваться?
737 Куда мне отправить платеж?

Свяжитесь с нами

Интернет
ftb.ca.gov
Телефон:
800-857-5711 с 7.00 до 17.00м. будние дни, кроме государственных праздников
916-845-6500 из-за пределов США

Налог на чистую прибыль | Сервис