Годовая премия при расчете отпускных 2018 примеры: Годовой премия при расчете отпускных: учет

Содержание

как учитывается, входит ли выплата по итогам года в средний заработок, пример учета

Труд работников стимулируется дополнительными выплатами – годовыми, ежемесячными, разовыми, квартальными.

В зависимости от типа премиальных они могут по-разному включаться в расчет оплаты ежегодного отпуска. В статье разберемся, как учитываются годовые премии.

Входят ли выплаты по итогам года в средний заработок?

Согласно п.2 Положения №922 от 24.12.2007 премиальные суммы учитываются в том случае, если они прописаны в системе оплаты труда – в Положении о премировании, Положении об оплате труда, Коллективном договоре или ином локальном акте.

Годовая премия будет включена в расчет, если работодатель предусмотрел ее выплату в своей внутренней документации.

Подробнее правила учета прописаны в п.15 Положения №922, где говорится о том, что годовую доплату нужно включать в том случае, если год, за который она начислена, предшествует году, в котором оформляется ежегодный отпуск.

Например, если работник идет отдыхать с 10 мая 2019, а премия назначена в марте 2019 за 2018 год, то ее нужно включить.

Не имеет значение, в каком месяце года производится начисление и выплата, сумма должна быть учтена, если она назначена за прошлый год.

Удобно, если на момент ухода в отпуск премия уже назначена за прошлый год.

При расчете отпускных она будет сразу учтена работодателем.

Возможна и другая ситуация, премиальные начислены позже даты расчета отпускных, например, отдых оформлен с 01.02.2019 по 28.02.2019, а премиальные за 2018 год назначены в апреле 2019.

В этом случае по факту начисления годовой премии работодатель обязан еще раз посчитать средний заработок на дату оформления отпуска с учетом дополнительного начисления, и доплатить разницу между выплаченными отпускными и пересчитанными.

Годовая премия входит в отпускные в полном объеме, не важно, попал ли весь год в расчетный период для отпуска. Главное и единственное условие для учета – это начисление за предшествующий год.

Рассчитать отпускные в онлайн калькуляторе бесплатно.

Пример

Когда выплата произведена раньше ухода в отпуск:

Потапов уходит отдыхать с 21 июня 2019. В марте 2019 ему назначены премиальные в размере 50 000 за 2018 год. Как их учитывать?

Решение:

50 000 полностью входят в суммарный доход для среднего заработка, так как начислены они за 2018 год, предшествующий 2019.

Когда премиальные выплачены после отпуска:

Потапов отгулял 28 дней с 1 по 28 марта 2019. Отпускные считались за время с 01.03.2018 по 28.02.2019, суммарный заработок за это время составил 360 000, отработаны все месяцы полностью.

В мае 2019 назначены премиальные за 2018 год в размере 50 000. Входят ли они в расчет и в каком объеме?

Решение:

При уходе в отпуск Потапову выплачены отпускные = 360 000 / (29.3*12) * 28 = 28 669.

В мае выплачено 50 000 в качестве премиальных за 2018 год. Эту сумму нужно учесть в отпускных.

Так как ежегодный отдых работнику уже оплачен, то придется провести перерасчет и доплатить необходимую сумму.

Отпускные с учетом премии = (360 000 + 50 000) / (29.3*12) * 28 =  32 651.

Сумма к доплате = 32 651 – 28 669 = 3 982.

Читайте также, как учитывать при расчете отпускных:

Полезное видео

Какие выплаты включаются в расчет отпускных — подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Годовую премиальную сумму нужно учесть в составе общего заработка для ежегодного отпуска в том случае, если она начислена за предшествующий год.

Учитывается выплата в полном объеме.

Если отпускные назначены раньше дата начисления премии, то работнику нужно произвести доплату.

Расчет среднемесячной заработной платы: формула, пример

Средний заработок — это средний совокупный доход сотрудника за расчётный период. Эту величину используют для подсчёта разных выплат: отпускных, компенсаций при обучении или прохождении курсов повышения квалификации, на время медосмотра, за неиспользованный отпуск при увольнении, командировочных, выходных пособий.

Закон устанавливает фиксированный расчётный период — 12 месяцев, независимо от режима работы сотрудника. Среднее количество дней в месяце тоже регламентировано — 29,3.

П. 4 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922
П. 10 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922

Если сотрудник работает меньше года, возьмите промежуток времени с его первого рабочего дня.

Суммируйте весь официальный доход, включая оклад или сдельную оплату, премии, надбавки, сверхурочные за предыдущий год. Не учитывайте социальные выплаты: материальную помощь, компенсацию стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, пособие по беременности и родам, больничные, оплачиваемые выходные по уходу за детьми-инвалидами.

П. 2 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922

Если в течение расчётного периода сотрудник не получал зарплату или получал только социальные выплаты, учитывайте предшествующий период.

Не учитывайте дни, когда сотрудник был на больничном, в декрете, не работал в связи с простоем по вине работодателя, получал дополнительные оплачиваемые выходные.

П. 5 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922

Сумма выплат рассчитывается по формуле:

Оставили без премии: есть ли смысл спорить?

Не секрет, что работодатели часто выводят ощутимую долю вознаграждений в формат премий за достижение определенных результатов. С одной стороны, это стимулирует людей работать плодотворно. С другой стороны, премии, в отличие от зарплаты, юридически относятся не к вознаграждению за труд, выплата которого обязательна, а к поощрениям (ст. 129, 192 ТК РФ). Ключевые отличия премий от зарплаты:

  1. Премии не являются гарантированными и безусловными выплатами, работодатель вправе, но не обязан их выплачивать.
  2. Условия назначения и выплаты премий устанавливаются не в законодательстве, а в локальных нормативных актах работодателя (обычно это положение о премировании, положение о системе оплаты туда).
  3. Право на выплату премий чаще всего привязывают не только к достижениям работников, но и к экономическим результатам работодателя. Если план по прибыли выполнен, решение о выплате премий принимается, а если у компании трудные времена, то и премий не будет.
  4. Работодатели нередко устанавливают минимальный и максимальный размер премий, и варьируют между ними, поэтому гарантированного размера нет.

Нередки ситуации, когда человек выложился по полной и достиг всех показателей для премии, но остался без нее или получил на порядок меньше, чем рассчитывал. Особенно обидно, когда такое случается с квартальными премиями или с годовой премией — «13-й зарплатой».

Попытки работников через суд взыскать недополученные премии обычно заканчиваются неудачей. Суды в подавляющем большинстве случаев встают на сторону работодателей. Аргументы вроде: «Фактически это обязательная часть моей зарплаты, потому что ее всегда выплачивали регулярно, а теперь безосновательно “попридержали”» не работают, суды смотрят на формальные основания. Если согласно локальным нормативным актам и трудовым договорам работодатель не обязан, а только вправе выплатить премию, и официально она не входит в состав зарплаты (а чаще всего именно так и бывает), то суд считает, что решение о выплате — исключительная прерогатива работодателя, и его нельзя к этому решению принудить.

Аргументы «Мне заплатили меньше всех, хотя я работал не хуже» или «Мне вообще не заплатили, хотя у меня не было дисциплинарных взысканий» тоже чаще всего не имеют значения в суде. В локальных актах почти всегда указано, что работодатель премирует работников в зависимости от личного вклада каждого из них в результаты компании, а личный вклад оценивают руководители. То, что у работника не было предупреждений и выговоров, и в отношении него не принималось отдельное решение о лишении премии, еще не означает, что он заслужил премию.

Но в очень редких случаях суды встают на сторону работников и все-таки взыскивают невыплаченную премию. Мы собрали наиболее типичные ситуации, когда победа бывает на стороне работников. Предупреждаем: это не значит, что если у вас похожий случай, то вам гарантирован выигрыш в суде — просто ваши шансы повышаются. Но в каждом конкретном случае лучше оценивать свои шансы с юристом.

Самое очевидное нарушение работодателя, при котором суды поддерживают работника, это когда премия начислена, но не выплачена. Чаще всего так «забывают» про премии уволившихся работников. Тут главное — доказать факт начисления. Если у вас нет копии приказа о премировании, то пригодиться могут и другие документы. Например, в одном деле работодатель, как положено, выдал уволившемуся работнику справку формы 2-НДФЛ, в которой, помимо оклада, фигурировали начисленные за три последние месяца работы премии. Однако эти премии работнику фактически не выплатили, и он успешно взыскал их через суд (апелляционное определение Московского городского суда от 08.11.2018 по делу № 33-43236/2018).

Бывает, человек отработал в компании полный период, за который считаются его показатели для премирования (календарный год, квартал, месяц), успешно достиг их, но уволился или подал заявление об увольнении до того, как был издан приказ о премировании. Тогда судьба премии зависит не только от порядочности экс-руководителя, но и от того, что написано в локальном нормативном акте про премирование бывших работников, и как на эти условия посмотрит суд.

Иногда пишут, что уволившиеся работники теряют право на премию. Работодатели объясняют такое ограничение заботой о повышением уровня лояльности работников к компании, а вот суды могут увидеть здесь дискриминацию по отношению к заслужившим премию экс-работникам. В таком случае заслуженную премию можно взыскать (примеры — апелляционные определения Приморского краевого суда от 16.02.2016 по делу № 33-1318/2016, Санкт-Петербургского городского суда от 19.01.2016 № 33-1182/2016, Челябинского областного суда от 15.02.2018 № 11-1671/2018).

Правда, подходы судов к таким ситуациям неодинаковы. Есть и обратные примеры, когда суды не видят ничего противозаконного в том, что уволившихся работников оставляют без премии (апелляционное определение Приморского краевого суда от 20.06.2017 по делу № 33-6115/2017).

Кстати, если вы увольняетесь по соглашению сторон и рассчитываете получить премию по достигнутым KPI, попросите работодателя внести обязательство по ее выплате в текст соглашения. Иначе, с учетом неоднозначных ситуаций и противоположных подходов судов, вы можете остаться без выплаты (апелляционное определение Нижегородского областного суда от 21.04.2015 № 33-3843/2015).

Чем прозрачнее основания премирования, и чем подробнее они прописаны в локальных нормативных актах работодателя, тем проще заметить и доказать в суде нарушение этих оснований, если вам занизили размер премии.

Например, положение о премировании в одном банке предусматривало, что размер квартальной премии устанавливают руководители структурных подразделений по результатам оценки деятельности работников. Порядок оценки подробно регулировался отдельным положением. Оно содержало несколько параметров: качество выполнения работы, объем выполненных работ, соблюдение режима рабочего времени, выполнение работ особой сложности и значимости. В зависимости от этих параметров каждый работник набирал некое количество баллов. Баллы своим подчиненным должен был проставлять руководитель, причем в строго определенном порядке — устанавливались даже требования к формату бланков для оценки. Определенному количеству баллов соответствовал определенный размер квартальной премии: от 30 до 100% от оклада.

Трем работникам банка выплатили минимальный размер квартальной премии, но почему им присвоили такие низкие баллы, представители работодателя толком не обосновали. Деятельность этих работников оценили с нарушениями установленного порядка (вплоть до использования неправильных бланков оценки) и не смогли представить в суде доказательств того, что их работа за спорный период не отвечала критериям по части объема, сроков выполнения, результатов и так далее.

Поскольку банк не обосновал заниженный размер премии, суд взыскал с него доплату на основании расчета работников (определение Верховного суда Удмуртской Республики от 25.07.2016 по делу № 33-3307/2016).

Бывает, согласно положению о премировании бонусы полагаются только «избранным» — тем, кто внес наибольший вклад в результаты компании. В таком случае очень трудно доказать, что вас обошли премией незаслуженно. А бывает, что право на премию фактически имеют все добросовестные работники, если только их не лишили премии за какие-то нарушения. Вот в этом случае оставление без бонусов кого-то, с чьей стороны не было нарушений, при том, что остальных коллег премировали, выглядит подозрительно.

Например, в одном деле суд взыскал ежемесячные премии в пользу сотрудницы, которую, похоже, выживали с работы, и невыплата премии стала одним из способов (апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 29.08.2018 № 33-10575/2018).

Сотрудница указала в иске, что большую часть ее зарплаты, согласованной при устройстве на работу, составляла ежемесячная премия, и в отделе кадров ее заверили в том, что премиальную часть выплачивают всегда. Но сотруднице перестали выплачивать премии, как только она известила работодателя о своей беременности и отказалась переводиться на другую должность с меньшей зарплатой.

Положение о премировании формулировало основания для выплаты ежемесячной премии довольно обтекаемо: «за качественное и добросовестное выполнение служебных обязанностей». Перечень сотрудников, подлежащих премированию, и размеры их премий ежемесячно определялись приказом руководителя. В то же время положение о премировании подробно расписывало, в каком порядке и за что работников можно лишить премий. Например, за дисциплинарные проступки.

Проанализировав эти пункты, суд пришел к выводу, что оставить кого-то без ежемесячной премии можно было только специальным распоряжением и при наличии соответствующих оснований. Но беременную сотрудницу просто перестали включать в приказ о премировании без каких-либо оснований, хотя ее коллеги продолжали получать премии.

Суд принял во внимание и то, что ежемесячная премия выплачивалась за счет фонда заработной платы, а значит, в данном случае входила в систему оплаты труда как дополнительное вознаграждение по результатам работы. По мнению суда, работодатель лишил работницу вознаграждения необоснованно, поэтому компанию обязали выплатить ей эти деньги.

Как рассчитать отпускные

Точный расчет отпускных — сложная задача. Его сложность частично объясняется различиями в системе оплаты труда, а частично — различиями в провинциальных законах о стандартах занятости. Вот что вам нужно знать, чтобы правильно рассчитывать, независимо от ситуации с оплатой или применимого закона о стандартах занятости.

Выплата отпускных, 101

Законы о стандартах занятости каждой юрисдикции дают работникам право брать оплачиваемый отпуск при определенных обстоятельствах. Основное правило

: Отпуск Оплата рассчитывается как фиксированный процент от отпускных заработков , выплачиваемых в течение года отпуска . Чтобы применить это правило, вам необходимо понять следующие основные определения:

  • «Отпуск»: Означает фактическое время отсутствия на работе, также называемое «ежегодным отпуском», «оплачиваемым отпуском» или «отпуском»;
  • «Отпускные»: Означает заработную плату, причитающуюся работникам в связи с их правом на отпуск;
  • «Годы отпуска»: Означает 12-месячные периоды, в течение которых сотрудники обычно должны работать, чтобы заработать право на каждый последующий отпуск; и,
  • «Отпускной заработок»: Означает заработок, на котором основываются отпускные.

Обычно отпускные — это процент от отпускных заработков, в котором процент основан на продолжительности работы или соответствующей продолжительности ежегодного отпуска. Например, если работодатель предоставляет сотрудникам 3 недели отпуска по истечении 3 лет отпуска, отпускные заработки выплачиваются в размере 6%, что будет называться «процентом отпуска».

2 основных фактора расчета отпускных

Чтобы правильно рассчитать отпускные, вам необходимо учесть тот факт, что работодатели могут использовать несколько различных методов для оплаты отпусков, и , что определение лет отпуска может варьироваться.

Фактор 1: Метод оплаты отпусков

Работодатель может использовать как минимум 4 метода выплаты отпускных в соответствии с требованиями законодательства о стандартах занятости:

Метод 1: Выплата отпускных по каждому чеку

Этот метод наиболее простой в реализации. Все, что для этого требуется, — это расчет и выплата отпускных в каждый расчетный период. Нет необходимости в начислении или отслеживании отпускного времени или долларов, кроме тех, которые должны отображаться в качестве текущей оплаты отпуска в выписках о прямом вкладе сотрудников или расчетных чеках.

Юридические ограничения: К сожалению, этот метод разрешен не во всех юрисдикциях и обстоятельствах. Провинции, законы о трудовых стандартах которых позволяют выплачивать отпускные на каждую зарплату, включают:

  • БК и ПО: с согласия работника;
  • AB, MB и NB: по усмотрению работодателя; и,
  • QC: если метод предусмотрен в коллективном договоре или если работники получают зарплату на ежедневной основе.
Метод 2: Своевременное начисление отпускных

В соответствии с этим методом сотрудники начисляют единицы отпускного времени по мере работы.Например, в начале каждого года предоставления отпуска работодатель может просто засчитывать сотрудникам время отпуска, которое им причитается согласно их трудовому договору. Или сотрудники могут накапливать от 1 дня отпуска в месяц максимум до 10 дней в год при ежегодном отпуске продолжительностью 2 недели. При таких условиях отпускные сами по себе не начисляются; вместо этого сотрудникам выплачивается заработная плата по текущей ставке, когда берется любой последующий отпуск.

Юридические ограничения: Работодатели могут использовать этот метод при условии, что текущая оплата за любой взятый отпуск по крайней мере равна требуемой оплате отпускных.(См. Обсуждение метода 4 ниже.)

Метод 3: Начисление отпускных прав в долларах

Самый распространенный метод выплаты отпускных — это начисление долларов, а не времени. Это можно сделать двумя способами. В первом случае базовый отпускной заработок начисляется в течение каждого года отпуска. После завершения каждого года процент отпускных применяется к общей сумме отпускных заработков, накопленных в этом году. В результате получается отпускная, которая должна быть выплачена за этот год отпуска.

Согласно второму, более распространенному методу, процент отпускных применяется к отпускным заработкам за каждый период оплаты, и полученная в результате отпускная выплата начисляется в течение самого года, на который полагается отпуск.

Эти разные долларовые начисления кажутся очень похожими. Ключевое различие между ними — это момент времени, когда применяется процент отпуска. В первом методе процент применяется по завершении года отпуска; во втором методе применяется в течение года.Эта разница становится существенной, когда требования к оплате отпусков в соответствии со стандартами занятости меняются после окончания года, предусмотренного для получения отпуска.

Пример: Бен, чья работа регулируется федеральным законодательством в соответствии с Трудовым кодексом Канады , был принят на работу 12 марта 2010 года. Это дата, которую его работодатель использует для обозначения начала каждого нового года отпуска. После 11 марта 2015 года Бен проработает 5 лет непрерывно и, таким образом, получит право на отпуск в течение 3 недель с 12 марта 2014 года по 11 марта 2015 года.Его работодатель должен выплатить отпускной заработок за этот год в размере не менее 6%. Его общий отпускной заработок за год отпуска: 45 135,87 долларов. При ставке 6% Бен должен получать отпускные не менее 2708,15 долларов.

Лиза начала работать в тот же день, что и Бен, у того же работодателя, и у нее такой же отпускной заработок в год отпуска, начинающийся 12 марта 2014 года. Однако Лиза увольняется с работы с 10 марта 2015 года. Когда она получает свою последнюю зарплату, Лиза получает право на отпуск. на отпускные только в размере 4%, поскольку она не проработала у работодателя 5 лет подряд.Работодатель Лизы начисляет отпускные за каждый платежный период, а не за отпускные заработки. В ожидании выплаты отпускных Лизе в размере 6% работодатель начислял ей отпускные по заработку, выплаченному 12 марта 2014 года или позднее, в размере 6%. Чтобы рассчитать окончательную заработную плату Лизы, работодатель вручную заново добавляет ее отпускной заработок с этой даты и вручную рассчитывает причитающуюся ей отпускную в размере 4%. На 45 135,87 доллара при 4% это 1805,43 доллара. Это минимальная сумма, которую Лиза должна платить за отпуск в соответствии с федеральными стандартами занятости.

Юридические ограничения: В 13 из 14 юрисдикций (единственным исключением является Юкон) процент, который работодатели должны использовать для расчета отпускных сотрудников, увеличивается с 4% до 6% после того, как сотрудники отработают определенное количество лет, в течение которых предоставляется право на непрерывный отпуск:

  • 3 года: контроль качества;
  • 5 лет: Fed, AB, BC, MB и ON;
  • 6 лет: НТ и НУ;
  • 8 лет: NB, NS и PE;
  • 10 лет: СК; и
  • 15 лет: NL.

Действует с сентябряС 1 января 2019 года работодатели, регулируемые на федеральном уровне, должны скорректировать ставку расчета отпускных с 6% до 8% после того, как сотрудник отработает 10 лет непрерывного отпуска. В SK процент отпусков выражается в количестве недель отпуска, превышающих 52, а базовое право на отпуск составляет 3 недели, которое увеличивается до 4 недель после завершения 10 лет отпуска. А в Юконе ставка остается на уровне 4% независимо от завершенных лет отпуска. Щелкните здесь , чтобы узнать о размерах отпускных по каждой провинции.

Пример: Джейк, чья занятость покрывается стандартами занятости SK, работал без перерывов в той же компании с 18 апреля 2009 г. Он имеет право на 4-недельный отпуск в течение года отпуска, заканчивающегося 17 апреля 2019 г. Для В этот отпуск Джейку должно быть выплачено в 4 раза больше 52 его заработка за год предоставления отпуска, заканчивающийся 17 апреля 2019 г. Если предположить, что отпускной заработок составлял 37 956,21 доллара, его отпускные должны были бы составлять не менее 4 из 52 этих заработков. или 2919 долларов.71. Обратите внимание, что это меньшее число, чем было бы рассчитано при 8%, поскольку дробь 8 на 100 больше, чем 4 на 52, или ее эквивалент 8 на 104. При 8% Джейк будет иметь право на отпускные в размере 3036,50 долларов на тот же отпускной заработок.

Метод 4: Выплата регулярной заработной платы или заработной платы за время отпуска

Некоторые работодатели используют этот метод, потому что он кажется простым: сотрудники получают свою обычную заработную плату или зарплату, когда находятся в отпуске, особенно если этот отпуск занимает менее целых рабочих недель.Однако при использовании этого метода сумма отпуска может не соответствовать размеру отпуска, на который сотрудники имеют право по закону.

Пример: Элли была нанята своим работодателем в Британской Колумбии 4 февраля 2018 г., и в соответствии с законом Британской Колумбии о стандартах занятости имеет право на ежегодный двухнедельный отпуск, оплачиваемый в размере 4% от отпускных заработков в предыдущем году отпуска. Для расчета отпускных ее работодатель использует годовщину найма, чтобы отметить начало года, в течение которого каждому сотруднику предоставляется отпуск.За 12 месяцев, закончившихся 3 февраля 2019 г., Аллее был выплачен отпускной доход:

.
  • Базовый оклад — 53 500 долл. США;
  • Комиссионные с продаж: 26 245,13 долларов США; и
  • Оплата отпусков: 2940,15 долларов.

Таким образом, ее отпускной заработок составляет 82 685,28 долларов. Элли взяла 2 недели с 7 по 20 августа 2018 года в качестве отпуска в течение года отпуска, заканчивающегося 3 февраля 2018 года. В течение этих 2 недель ее работодатель продолжал получать Элли нынешнюю двухнедельную базовую зарплату в размере 3000 долларов.Однако 4% ее отпускного заработка составляет 3307,41 доллара. Результат: Ее работодатель не выплатил Элли всю отпускную, на которую она имеет право в соответствии с законом Британской Колумбии о стандартах занятости.

Юридические ограничения: Как показано на примере Элли, отпускные могут причитаться на основе ранее выплаченных отпускных. Так обстоит дело в следующих юрисдикциях, где отпускные сами по себе являются отпускными: Fed, BC, AB, SK, QC, YT, NT и NU.

Фактор 2. Год предоставления отпуска

Помните, что отпускные рассчитываются в зависимости от года отпуска, т.е.е., 12-месячный период, в течение которого сотрудники получают право как на отпуск, так и на отпускную. Вторым фактором, усложняющим расчет расчетов отпускных, являются 3 возможных определения года отпуска:

Определение 1: с января по декабрь календарный год

Основным преимуществом использования календарного года с января по декабрь в качестве года отпуска является то, что он позволяет вам зафиксировать право сотрудника на отпускные в следующем году выплаты заработной платы с последней выплаты заработной платы в декабре.Это упрощает жизнь, поскольку единственные значения истории заработной платы, которые вы должны переносить из одного расчетного года в другой, — это время отпуска или право на заработную плату из только что завершенного расчетного года. Вы даже можете избавиться от необходимости переносить это значение, разрешив сотрудникам брать отпуск в течение тех лет, в течение которых они получили право на отпуск.

Пример: Компания ABC использует год отпуска с января по декабрь и позволяет сотрудникам брать отпуск в течение года, в котором они получили право на отпуск.Сотрудник ABC Лори берет 2 недели отпуска, на которые она имеет право в соответствии со стандартами занятости ON в течение первых 2 недель сентября 2014 года, в течение 2013 года. Следовательно, в конце года нет времени на оплату отпуска или долларовой стоимости, которую ABC должна переносить для Лори с зарплаты 2013 на 2014 год.

Недостатком использования варианта календарного года и разрешения сотрудникам брать отпуск до окончания лет отпуска, в течение которого они заработаны, является риск того, что сотрудники воспользуются этим отпуском и получат отпускные, которые они в конечном итоге могут не получить. иметь право.Это может произойти, если сотрудник использует свой ежегодный отпуск в течение года, а затем увольняется с работы, не уведомив должным образом до конца декабря. Другими словами, в приведенном выше примере ABC не повезет, если Лори уволится 1 октября 2014 года после того, как в сентябре использовала 2 недели отпуска 2014 года.

Другой риск: поскольку право на отпускные основано на заработной плате, выплачиваемой в течение года отпуска, предоплата отпускных может привести к неуплате всей причитающейся суммы к концу года.

Пример: Когда Лори уезжает в отпуск в сентябре 2014 года, ABC выплачивает ей отпускную в размере, который она получала бы за обычное рабочее время, то есть 37,5 часов в неделю из расчета 17,25 доллара в час, или 1293,75 доллара. Но по состоянию на конец года отпускной заработок Лори за 2014 год составляет 35 843 доллара, включая сверхурочные и производственные надбавки. Ее право на отпускные за 2014 год составляет 4% от этого отпускного заработка, или 1 433,72 доллара.

Способ решения этой проблемы состоит в том, чтобы в конце года убедиться, что каждому сотруднику выплачена достаточная отпускная, путем сравнения суммы, выплаченной за любой взятый отпуск, с применимыми требованиями стандартов оплаты отпусков.Таким образом, в конце года ABC должна будет выплатить Лори разницу между этой суммой и обычной заработной платой, которую она выплачивала Лори во время отпуска, или 139,97 доллара, чтобы гарантировать, что она получит всю отпускную, на которую она имеет право в рамках занятости ON. стандарты законы.

Юридические ограничения: Использование отпуска с января по декабрь разрешено только в следующих юрисдикциях:

  • SK и QC: с согласия работника; и,
  • Fed, BC, AB, ON и NS: на усмотрение работодателя.

MB дает работодателям право по своему усмотрению использовать год отпуска с января по декабрь, но также позволяет сотрудникам обращаться в правительственный совет по стандартам занятости с просьбой сделать базовые годы отпуска работодателем в годовщину даты найма каждого сотрудника.

Определение 2: Другой 12-месячный период, установленный работодателем (или законом)

Работодатели, которым разрешено определять год предоставления отпуска как 12 месяцев с января по декабрь, могут также пожелать установить любой другой 12-месячный период в качестве года предоставления отпуска.Этот вариант распространен в отраслях, где сотрудники вынуждены брать отпуск во время ежегодной остановки завода. Еще одна причина использовать фиксированный 12-месячный период, отличный от января по декабрь, состоит в том, чтобы согласовать год предоставления отпуска с финансовым годом работодателя для целей бухгалтерского учета, что приводит к сокращению объема бухгалтерской работы в конце года.

Юридические ограничения: Две провинции требуют, чтобы все работодатели использовали 12-месячный период, установленный провинциальными стандартами занятости, в качестве года отпуска:

  • КК: с 1 мая по 30 апреля следующего года, если с сотрудниками не согласовано иное; и,
  • NB: с 1 июля по 30 июня следующего года.

Использование 12-месячного периода в качестве года отпуска, будь то по мандату или по выбору, может значительно усложнить расчет времени отпуска и прав на заработную плату, поскольку это требует от работодателей вести историю сотрудников по годам расчета заработной платы, используемым в отчетности T4. Это может вызвать проблемы, поскольку дизайн систем расчета заработной платы основан на предположении, что история расчета заработной платы сотрудников сбрасывается для каждого нового налогового года. Не все системы расчета заработной платы могут справиться с требованием вести историю сотрудников за налоговые годы для целей выплаты отпускных, по крайней мере, без значительных ручных усилий со стороны персонала, занимающегося расчетом заработной платы.

Пример: Карлос проработал у своего работодателя более 7 лет и имеет право на ежегодный трехнедельный отпуск в соответствии с законом о стандартах занятости QC. Поскольку он не дал своего согласия на год, установленный работодателем, его компания должна использовать период с 1 мая по 30 апреля. Его отпускной заработок с 1 мая по 31 декабря 2018 года составляет 21 634 доллара. С 1 января по 30 апреля 2019 года он получил еще 14 856 долларов отпускных доходов. Таким образом, отпускные доходы Карлоса за год отпуска, закончившийся 30 апреля 2019 года, составляют 36 490 долларов.

Определение 3: Годовщина приема на работу

Определение года отпуска не всегда является выбором работодателя. В PE, NL, YT, NT и NU работодатели должны основывать год отпуска на дату найма каждого сотрудника. Как отмечалось выше, работодатели в MB имеют право по своему усмотрению установить год отпуска с января по декабрь, если только сотрудников не смогут убедить государственные органы по стандартам занятости приказать работодателю использовать дату годовщины приема на работу.

Основание права на отпуск в годовщину даты приема на работу сотрудников усложняет соблюдение сроков, в которые сотрудники должны начать свой отпуск. Объяснение : Эти сроки основаны на конце каждого года отпуска. Точно так же даты, к которым сотрудникам должны быть выплачены отпускные, основаны на времени начала отпуска. Поскольку отпускные годы определяются как фиксированные 12-месячные периоды, обе эти даты являются общими для всех сотрудников.Если для каждого сотрудника предусмотрены определенные годы отпуска, то также и сроки, в которые сотрудники должны взять отпуск и получить причитающиеся отпускные. Это означает, что любые задействованные процессы работодателя должны выполняться более одного раза в год и, возможно, один раз для каждого конкретного срока оплаты труда сотрудника.

Юридические ограничения: В каждой юрисдикции есть разные сроки, в которые должны начинаться отпуск и выплачиваться доллары по окончании каждого года отпуска, независимо от того, как определяется год отпуска.В некоторых случаях отпуск сотрудников также должен быть завершен к установленному сроку.

Заключительный поворот: Право на частичную оплату отпуска Год: Незавершенный период

Определение периода отпуска с января по декабрь или любого другого фиксированного 12-месячного периода, кроме годовщины даты приема на работу, приводит к созданию лет права на частичный отпуск. Год предоставления права на частичный отпуск, который приходится на начало работы человека, называется «периодом незавершенного отпуска» для расчета права на отпуск.Так, например, для сотрудника, нанятого 1 апреля компанией, которая использует общий год с января по декабрь для определения права на отпуск, будет период с 1 апреля по 31 декабря.

В этой ситуации работодатели обязаны пропорционально распределять право работника на отпуск на основе продолжительности периода сокращения по сравнению с 12-месячным годом в соответствии со следующими правилами:

  • Fed : Месяцы занятости, включая месяц найма и любой завершенный месяц занятости, более 12;
  • SK : 1 ¼ x количество полных или неполных месяцев занятости, включая месяц найма;
  • QC : 1 выходной день в месяц (не определен) работы до 14 дней отсутствия на работе, включая дни, которые обычно были бы нерабочими днями, такими как выходные; и,
  • NB : 1 выходной день в месяц, проработанный в течение короткого периода, но не более 2 обычных рабочих недель.

В BC, AB, MB и ON нет конкретных правил, регулирующих пропорциональное распределение права на участие. Исключение : в ON особое правило расчета применяется к сотрудникам, которые не работают одинаковое количество дней в неделю. Для таких сотрудников продолжительность отпуска сотрудника составляет 2 x среднее количество дней, отработанных за рабочую неделю в течение периода ожидания, x соотношение месяцев (не определено) в периоде исключения более 12.

Пример: HIJ Company, компания ON, которая использует Jan.до декабрьского года отпуска для всех сотрудников включает месяц найма как полный месяц для расчета количества месяцев в периоде сокращения. HIJ нанимает Гленна 15 марта 2019 года для работы по нерегулярному графику, который варьируется от 3 до 6 дней в неделю в зависимости от потребностей компании. За 42 рабочих недели в период с 15 марта по 31 декабря 2019 года Гленн работает в общей сложности 198 дней, или в среднем 4,71 дня в неделю. За период заготовки он имеет право на 2 x 4,71 x 10 (количество месяцев с марта по декабрь включительно) или 7.85 дней отпуска. В соответствии с политикой HIJ округляет это количество до 8 дней отпуска.

Insider Говорит: NS не требует пропорционального распределения. Сотрудники, нанятые в период увольнения, имеют право на полный двухнедельный отпуск, если они не откажутся от этого права. Тем не менее, отпускные для любого такого сотрудника NS, претендующего на это право, по-прежнему основываются на фактических отпускных заработках в течение периода сокращения.

Вам нравится этот инструмент?

Расскажите, как мы можем улучшить этот пост?

Избранное

Просмотры сообщений: 6 355

Специальный ежегодный отпуск за 2018 год

UNC-Chapel Hill недавно получил рекомендации Управления государственных кадров (OSHR) по применению специального ежегодного отпуска, предусмотренного Генеральной Ассамблеей в Законе об ассигнованиях от 2018 года.Законодательный орган предоставил единовременное вознаграждение в виде пяти дней специального бонусного отпуска постоянным и частично занятым сотрудникам SHRA и EHRA, которые имеют статус активной оплаты и имеют право на получение отпуска с 1 июля 2018 г. Этот недавно предоставленный отпуск теперь доступен для использования в TIM и может быть отслежен как «Бонус 2018 без выплат». Чтобы воспользоваться отпуском, выберите код «Взятый бонус 2018».

Короче говоря, для новых сотрудников этот отпуск дает возможность получить дополнительный выходной в дополнение к отпуску.Для сотрудников с более длительным стажем эти дни обеспечивают дополнительный уровень безопасности, если остатки отпуска по какой-либо причине сокращаются.

Право на участие
  • Постоянные сотрудники, работающие полный или неполный рабочий день (пропорционально).
  • Сотрудники с активным оплачиваемым статусом на 1 июля 2018 года.
  • Бонусный отпуск 2018 доступен для немедленного использования работникам, находящимся в отпуске по компенсации или военном отпуске для прохождения активной службы в запасе, начиная с 1 июля 2018 г.
  • Бонусный отпуск 2018 будет доступен другим сотрудникам в статусе отпуска без сохранения заработной платы по возвращении на работу.

Условия бонусного отпуска

Бонусный отпуск 2018 будет доступен в течение всего срока работы, не истечет, не имеет денежной стоимости, не может быть передан в качестве добровольного совместного отпуска, не может быть выплачен по окончании работы или подан в Total State Service.

Как специальный ежегодный бонусный отпуск влияет на начисление отпуска по болезни

Ежегодно отпуска продолжительностью более 30 дней (240 часов) переводятся в начисление отпуска по болезни 31 декабря.Каждый час бонусного отпуска за 2018 год, использованный в течение календарного года, будет вычитаться из суммы отпуска, переведенной в начисление отпуска по болезни.

Пример: у сотрудника 300 часов отпуска в конце календарного года.

  • При нормальных обстоятельствах 60 часов отпуска будут перенесены на отпуск по болезни, и сотрудник перенесет остаток 240 часов отпуска на новый год.
  • В рамках бонусного отпуска 2018 года, если этот сотрудник решит использовать все 40 часов бонусного отпуска 2018 года в течение года, то использованные 40 часов бонусного отпуска будут вычтены из 60 часов сверх 240.Таким образом, сотрудник перенесет более 20 часов отпуска на отпуск по болезни в конце календарного года, но все равно оставит 240 часов отпуска на новый год. Неиспользованный бонусный отпуск 2018 также переносится в новый год.
  • Напоминаем, что члены TSERS могут использовать отпуск по болезни для получения достойной пенсии.

Вопросы

С вопросами о специальном ежегодном отпускном бонусе в TIM обращайтесь к своему руководителю или администратору TIM вашего отдела.По вопросам, связанным с политикой, обращайтесь к уполномоченному представителю отдела кадров вашего отдела или консультанту по отпускам в Управлении людских ресурсов. Положения об отпуске и документ с часто задаваемыми вопросами также доступны на веб-сайте OSHR.

Примечание: Мы проинформируем вас о законодательной программе повышения заработной платы, как только в Системном офисе UNC появится дополнительная информация о назначении и реализации повышения заработной платы.

Запись в журнале начисления отпускных

Вашим трудолюбивым сотрудникам то и дело нужен отпуск.Многие работодатели предоставляют сотрудникам отпуск, но сотрудники могут не сразу использовать заработанный отпуск. Когда у сотрудников начисляется время отпуска, необходимо создать запись журнала начисления отпусков. Прочтите, чтобы понять основы начисления отпусков и как рассчитать и записать накопленный отпуск в своих книгах.

Что такое учет отпускных расходов?

Начисление отпуска — это отпуск, который работник получает в зависимости от вашей политики в отношении оплачиваемого отпуска. Как работодатель вы должны определить, как относиться к неиспользованному отпуску сотрудника.Вы несете ответственность за расчет начислений отпусков и создание записи журнала начислений отпусков для обновления и балансировки ваших книг.

Начисление отпускных может не требоваться. Проверьте обязательства вашего бизнеса по начислению отпусков в Совете по стандартам финансового учета (FASB). В зависимости от критериев FASB в начислении отпускных может не быть необходимости.

Многие работодатели применяют политику начисления отпусков по принципу «используй или потеряй». Это требует, чтобы сотрудники использовали отпуск к определенной дате, например к концу года.Работодатели также могут определить, можно ли перенести какой-либо из накопленных отпусков на следующий год. То, как вы ведете учет начисления отпусков, зависит от FASB, законов вашего штата и вашей политики начисления отпусков.

Когда делать запись в журнале начисления отпусков

Вы должны записывать начисленные отпускные в виде записи в журнале вашего бизнеса. Определите, планируете ли вы записывать начисление отпускных за каждый платежный период: ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.

Оценивайте методы начисления отпусков не реже одного раза в год, чтобы гарантировать точность, и учитывать любые изменения в ставках заработной платы или неиспользованное время отпуска.Будьте организованы, составив расписание с напоминаниями, чтобы записывать в своих книгах накопление отпускных.

Как рассчитать отпускные

Теперь, когда вы знаете больше об учете начисления отпусков, вам нужно знать, как рассчитать накопленный отпуск. Выполните следующие действия, чтобы рассчитать начисленные отпускные для каждого сотрудника:

  1. Рассчитать заработанный отпуск с начала периода. Вы можете хранить эту информацию в базе данных, например, в программном обеспечении для хронометража или расчета заработной платы.
  2. Добавьте количество заработанных часов отпуска.
  3. Вычтите количество часов отпуска, использованных сотрудником.
  4. Умножьте количество накопленных часов отпуска на почасовую ставку сотрудника, чтобы получить общий накопленный отпуск, который вы должны указать в своих книгах.

Пример расчета отпускных

Допустим, у сотрудника 50 часов неиспользованного отпуска. Сотрудник получает дополнительные пять часов отпуска и использовал 10 часов в течение месяца.

Начислено 45 часов (50 часов + 5 дополнительных часов — 10 часов использовано). Сотрудник зарабатывает 20 долларов в час. Общая сумма отпуска составит 900 долларов (45 часов x 20 долларов за час).

Запись в журнале

После того, как вы подсчитаете время отпуска, накопленное для каждого сотрудника, вам нужно будет записать его в бухгалтерские книги своей компании. Обязательно записывайте накопленный отпуск в конце отчетного периода.

Вы будете дебетовать один счет и кредитовать противоположный счет.Списание и кредитование счетов зависят от того, начисляется ли отпуск или используется сотрудником.

Добавление начисления отпускных

При добавлении начисления отпускных вы снимете со своего счета расходов на отпуск и зачислите его на счет кредиторской задолженности за отпуск.

Кредит отпускных к оплате, потому что начисление отпусков считается обязательством. Обязательства увеличиваются за счет кредитов и уменьшаются за счет дебетования. Запишите обратное, дебетовав счет отпускных расходов.

Дата Счет Облигации Дебет Кредит
XX / XX / XX / 902
Отпуск к оплате X

Учет накопленного времени отпуска путем создания записей журнала.Когда сотрудник использует выходные дни, вы должны отменить начисление в своих книгах с дополнительной записью журнала.

Сотрудник использует отпуск

После того, как сотрудник использует отпуск или обналичивает его, вы создадите запись в журнале, дебетовав свой счет к оплате за отпуск и зачислив денежный счет.

Денежные средства — это активный счет, который увеличивается за счет дебета и уменьшается за счет кредита. Вы уменьшите свой денежный счет, поскольку сотрудник использует или обналичивает свой отпуск.

Дата Счет Облигации Дебет Кредит
XX9 XXX9 Свободный 9028 X42 ХХ42 ХХ42 9028 К оплате
Денежные средства X

Примеры проводок журнала начисления отпусков

Сделайте запись журнала при добавлении накопленных отпусков.

На примере расчета начисления отпусков узнайте, как записывать записи журнала.

Сотрудник наработал 45 часов и зарабатывает 20 долларов в час. Общая сумма отпуска составит 900 долларов (45 часов x 20 долларов за час).

Запишите 900 долларов как запись в журнале, дебетовав Отпускные расходы и зачислив отпускные к оплате.

Дата Счет Облигации Дебет Кредит
XX / XX4 9028 9028 9042 9042 9042 9028 Отпуск к оплате Накопленный отпуск 900

Допустим, тот же сотрудник хочет использовать 5 часов накопленного отпуска.Сделайте запись в журнале 100 долларов, дебетовав отпускные к оплате и зачислив денежный счет (5 часов x 20 долларов в час).

Дата Счет Облигации Дебет Кредит
XX4 XX4 9028 9028 9042 9036 9028 9042 9028 Денежные средства Отпуск использованный 100

Нужен простой способ записи в журнале вашей компании учета накопленного времени отпуска? Программа бухгалтерского учета Patriot проста в использовании и предназначена для владельцев малого бизнеса.Попробуйте бесплатно сегодня!

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Что такое бонусные выплаты? | Расчеты, примеры и многое другое

Когда вы впервые начинаете свой бизнес и нанимаете сотрудников, вы можете беспокоиться о том, как вы будете рассчитывать заработную плату за каждый платежный период. Но, как только ваш бизнес будет твердо стоять на ногах, вы, возможно, сможете давать больше денег своим сотрудникам. Одна вещь, которую вы, возможно, захотите предложить сотрудникам, — это бонусные выплаты.

Что такое бонусные выплаты?

Бонусная зарплата — это деньги, которые вы даете сотрудникам сверх их существующей базовой заработной платы.Премиальная заработная плата — это разновидность надбавки к заработной плате.

Премиальная заработная плата может быть вручена в качестве награды или подарка. Вы можете дать бонус всем сотрудникам или только избранным. Кроме того, вы можете определить размер бонуса к заработной плате, который будет выплачиваться каждому сотруднику.

Почему нужно давать бонусные выплаты?

Вы не обязаны выплачивать бонусы своим сотрудникам. Однако, если вы можете себе это позволить, поощрение сотрудников может принести пользу вашему бизнесу.

Бонусные выплаты — это простой способ отблагодарить своих сотрудников.Бонусы также могут повысить моральный дух сотрудников и мотивировать их на достижение целей. Когда ваши сотрудники довольны, ваш бизнес будет работать лучше, чем когда-либо.

Будьте осторожны при выдаче бонусов. Если сотрудники ожидают бонусов, они могут расстроиться из-за того, что они не получают бонусы. Если бонусы не гарантированы, проясните это.

Когда давать бонусную выплату?

Как работодатель, вы можете выбирать, когда присуждать бонусную компенсацию. Есть два основных типа бонусов: дискреционные и недискреционные.

Дискреционные бонусы

Дискреционные бонусы — это бонусы, которых сотрудники не ожидают.

Эти бонусы выдаются случайным образом — на ваше усмотрение. Если сотрудник или вся ваша команда демонстрирует исключительную производительность, вы можете дать им бонус. Или, если ваш бизнес в целом идет хорошо, вы можете дать бонус всем своим сотрудникам.

Многие работодатели предоставляют сотрудникам денежные подарки. Праздничные бонусы обычно выдаются в конце года, перед Рождеством или Новым годом.Даже если сотрудники могут подумать, что бонусы на конец года гарантированы, они часто остаются на ваше усмотрение. Вы сами решаете дать бонус и его размер.

Дополнительные бонусы

Недискреционные бонусы — это бонусы, которые вы обещаете сотрудникам.

Вы можете включить бонусное вознаграждение в контракт с сотрудником. Например, в контракте может быть сказано, что вы дадите сотрудникам бонус, когда они достигнут определенного количества долларов продаж.

Если вы обещаете вознаграждение сотруднику, вы несете юридическую ответственность за его выплату.

Как вы получаете бонусные выплаты?

Назначение бонусной выплаты может быть затруднено. То, как вы даете бонус, может повлиять на то, как вы его распределяете.

Как выплатить бонус

Когда дело доходит до выплаты бонуса к заработной плате, у вас есть варианты.

К заработной плате сотрудника можно прибавить надбавку. Вы можете просто добавить надбавку к зарплате сотрудника за соответствующий период оплаты.

Вы также можете выписать чек на премию отдельно от обычной заработной платы сотрудника.

Премии и сверхурочные

Если вы даете недискреционную премию работнику, не освобожденному от налогов, вы должны включить эту премию при расчете заработной платы за сверхурочную работу. Это означает, что вы включите премию в обычную ставку заработной платы сотрудника. Затем вы будете использовать повышенную обычную ставку заработной платы для расчета заработной платы за сверхурочную работу.

Допустим, вы платите сотруднику 10 долларов в час и платите ему каждую неделю. На прошлой неделе этот сотрудник проработал 48 часов. Они также получили неискреционный бонус в размере 50 долларов.

Сначала найдите обычную почасовую ставку. Для начала умножьте ставку заработной платы на общее количество отработанных часов. Тогда добавьте бонус.

48 x 10 долларов + 50 долларов = 530 долларов

Затем разделите полученную сумму на количество отработанных часов, чтобы получить обычную почасовую ставку оплаты труда.

530 долл. США / 48 = 11,04 долл. США

Теперь найдите почасовую ставку сверхурочной работы, умножив обычную ставку оплаты труда на 1,5.

11,04 доллара x 1,5 = 16,56 доллара

Наконец, найдите общую оплату. Умножьте количество рабочих часов на обычную ставку заработной платы.

40 x 11,04 доллара = 441,60 доллара США

Затем умножьте сверхурочные часы на ставку оплаты сверхурочных.

8 x 16,56 доллара = 132,48 доллара сверхурочной работы

Сложите регулярный заработок и сверхурочную работу, чтобы получить общую заработную плату сотрудника.

441,60 доллара + 132,48 = 574,08 доллара

Вы дадите работнику 574,08 доллара в общей сумме заработной платы.

Для получения дополнительной информации о том, как надбавки влияют на заработную плату за сверхурочную работу, посетите веб-сайт Министерства труда США.

Налоги на бонусы

Существует несколько способов расчета федерального подоходного налога с бонусов. Вы можете найти их в разделе дополнительной заработной платы Публикации 15 IRS (Циркуляр E), Руководство работодателя по налогам.

Если вы выплачиваете премию из обычной заработной платы и не указываете сумму, удерживайте федеральный подоходный налог с общей заработной платы, как обычно.

Если вы даете отдельный бонусный чек или комбинируете бонусную выплату с зарплатой, но указываете сумму, вы можете удержать федеральный подоходный налог двумя способами.Если вы удерживали подоходный налог из обычной заработной платы сотрудника в текущем или предыдущем календарном году, удерживайте фиксированную сумму в размере 22%. Например, если вы дадите сотруднику премию в размере 200 долларов, вы удержите 44 доллара в качестве дополнительного налога.

Если вы выплачиваете дополнительную заработную плату одновременно с обычной заработной платой, добавьте дополнительную заработную плату к регулярно выплачиваемой заработной плате. Рассчитайте удержание подоходного налога с комбинированной заработной платы. Вычтите уже удержанный налог из обычной заработной платы. Удерживайте оставшуюся сумму налога из дополнительной заработной платы.Вам также следует использовать этот метод, если вы не удерживали федеральный подоходный налог с заработной платы в текущем или предыдущем календарном году.

Бонусные выплаты также облагаются налогом на социальное обеспечение, налогом на медицинское обслуживание, государственным подоходным налогом и местным подоходным налогом. Многие штаты используют дополнительную налоговую ставку. Вы также должны будете заплатить налог на заработную плату работодателя по бонусу.

Налоговая брутто

Если вы хотите, чтобы сотрудник получил определенную сумму бонуса после вычета налогов на заработную плату, вам придется пересчитать сумму бонуса.Когда вы производите пересчет бонусов, вы увеличиваете общую сумму бонуса. Таким образом, сотрудник получит именно ту сумму, которую вы хотите получить после уплаты налогов.

Расчет заработной платы может быть сложным. Онлайн-программа для расчета заработной платы Patriot упрощает расчет заработной платы. Мы рассчитаем для вас заработную плату, и вы даже можете добавить бонусы. Экономьте свое время и деньги. Попробуйте программу бесплатно!

Эта статья обновлена ​​с даты ее первоначальной публикации 5/2/2012.

Групповые иски с оплатой отпускных за год для работодателей

Фото Аарона Бёрдена на Unsplash

С 2019 года было предложено пять коллективных исков против страховых компаний и банков за неуплату надлежащих отпускных сотрудников как в прошлом, так и в настоящем.Общая сумма исков по совокупности этих пяти исков составляет около 1,2 миллиарда долларов. Королевский банк Канады является участником трех из пяти акций; в одном случае ему грозит предложенный коллективный иск на 800 миллионов долларов с участием тысяч советников. В этих групповых исках также упоминаются Bank of Montreal и Allstate Insurance. Существенный аспект обвинений против этих работодателей вращается вокруг расчета отпускных их сотрудников. Проблема в том, что для многих из этих сотрудников большая часть их вознаграждения состоит и составляла комиссионные и премии.Однако их отпускные были и продолжают основываться исключительно на их гораздо более низких базовых окладах.

Заработная плата

Закон Онтарио о стандартах занятости , 2000 год требует, чтобы работодатели рассчитывали отпускные на основе заработной платы работника. Что именно означает термин «заработная плата»? ESA определяет заработную плату и приводит примеры того, что включено и исключено из определения. Например, заработная плата включает комиссионные и бонусы, связанные с часами работы, производительностью или эффективностью работника, но , а не чаевые или дискреционные бонусы.

Законодательство большинства провинций Канады содержит аналогичное определение «заработной платы».

Ключевые случаи

Вышеупомянутые групповые иски возникли вслед за недавними судебными решениями, в соответствии с которыми работникам была присуждена невыплаченная оплата отпусков.

В деле Bain v UBS (2018) Апелляционный суд Онтарио подтвердил, что инвестиционный банкир имел право на выплату отпускных в размере 87 472 долларов США, помимо других значительных убытков, связанных с незаконным увольнением, поскольку UBS не основывал отпускные Bain на его общей компенсации. , включая бонус, как и положено.

In Кинч против Dufferin Communications Inc. c.o.b. как Evanov Radio Group (2015) с участием федерального работодателя, суд подтвердил право уполномоченного торгового представителя на неоплаченные отпускные в размере 35 396,02 доллара США. Работодатель велел включить отпускные в размере сотрудника как часть заработанной ею комиссии. Однако Суд не согласился с таким подходом к включению отпускных в другие суммы компенсации таким образом. Суд постановил, что любой работодатель, желающий сделать это, должен, как минимум, продемонстрировать, что работник осведомлен о своих правах на отпускные в соответствии с Трудовым кодексом Канады и что, соглашаясь на такую ​​договоренность, работник получает пособие. больше или равно этим правам.Работодатель в данном случае не выполнил эти минимальные требования.

Бонусы

При разработке положений об отпуске в трудовых договорах для сотрудников, которые получают чисто дискреционных бонусов , может быть достаточно следующего текста договора: «Отпускные будут рассчитываться и выплачиваться вам только на основе базовой заработной платы, если иное не требуется ESA. ». Однако, если бонусы не являются дискреционной, неотъемлемой частью вознаграждения работника, эти бонусы будут считаться частью заработной платы работника, и такой тип формулировок контракта может нарушать ESA.

В свете решения Апелляционного суда Онтарио по делу Waksdale v Swegon North America , будет ли действительным положение контракта, в котором прямо говорится, что эти виды премий не считаются частью «заработной платы» работника? На данный момент ответ неясен; вполне возможно, что такое положение будет отменено судом, потому что оно нарушает ESA, и сотруднику будет присуждена отпускная в соответствии с их общей компенсацией. Этот вопрос может быть рассмотрен судами в будущем, учитывая растущую тенденцию судебных разбирательств по искам о выплате отпускных.

На вынос

Надлежащая выплата отпускных часто задумывается или даже неправильно понимается многими работниками и работодателями. Частично это может быть связано с нерегулярной выплатой бонусов и комиссионных сотрудникам, получающим такую ​​оплату, а также с дополнительными административными мерами по отслеживанию отпускных по этим суммам. Важно помнить, что отпускные рассчитываются как процент от всех заработной платы, и что эти суммы должны регистрироваться отдельно и указываться как отпускные.

Предлагаемые выше групповые иски служат важным напоминанием как работодателям, так и работникам о необходимости следить за юридическими требованиями, касающимися выплаты и учета отпускных.

Если у вас есть вопросы по отпускным по бонусам и комиссиям, свяжитесь с нами для консультации.

Как рассчитать начисленные отпускные — AccountingTools

Начисленные отпускные — это количество времени отпуска, которое сотрудник заработал в соответствии с политикой вознаграждения сотрудников компании, но который еще не был использован или оплачен.Это ответственность работодателя. Следующее обсуждение учета начисленных отпускных также может быть применено к отпускным. Расчет начисленных отпускных для каждого сотрудника:

  1. Рассчитайте количество заработанного отпуска до начала отчетного периода. Это должен быть отложенный остаток за предыдущий период. Эта информация может храниться в базе данных или электронной таблице.

  2. Добавьте количество часов, заработанных в текущем отчетном периоде.

  3. Вычтите количество часов отпуска, использованных в текущем периоде.

  4. Умножьте конечное количество начисленных часов отпуска на почасовую ставку заработной платы сотрудника, чтобы получить правильное начисление, которое должно быть в бухгалтерских книгах компании.

  5. Если сумма, уже начисленная для сотрудника за предыдущий период, меньше, чем правильное начисление, то запишите разницу как прибавку к начисленным обязательствам. Если сумма, уже начисленная за предыдущий период, больше, чем правильное начисление, запишите разницу как уменьшение начисленного обязательства.

Пример начисленной отпускной зарплаты

Например, в бухгалтерских книгах ABC International уже существует накопленный остаток в размере 40 часов неиспользованного отпуска для Фреда Смита. За последний месяц, который только что закончился, Фред получил дополнительные пять часов отпуска (поскольку он имеет право на 60 часов накопленного отпуска в год, а 60/12 = пять часов в месяц). Он также использовал три часа отпуска в течение месяца. Это означает, что на конец месяца ABC должен был накопить для него в общей сложности 42 часа отпуска (40 часов существующего баланса + 5 часов дополнительных начислений — 3 часа использованных).

Фреду платят 30 долларов в час, поэтому его общая сумма отпуска должна составлять 1260 долларов (42 часа x 30 долларов в час). Начальный баланс для него составляет 1200 долларов (40 часов x 30 долларов в час), поэтому ABC накапливает дополнительные 60 долларов обязательств по отпуску.

Политика «Используй или потеряй»

Что делать, если в компании действует политика «используй или потеряй»? Это означает, что сотрудники должны использовать свой отпуск к определенной дате (например, к концу года) и могут перенести только небольшое количество часов (если таковые имеются) на следующий год.Одна из проблем заключается в том, что эта политика может быть незаконной, поскольку отпуск — это заработанное пособие, которое нельзя отнять (это зависит от закона в каждом штате). Если эта политика считается законной, то допустимо уменьшить начисление с даты, когда сотрудники должны использовать накопленный отпуск, тем самым отразив уменьшенную ответственность перед компанией, представленную количеством часов отпуска, которые сотрудники потерял.

Влияние повышения заработной платы на начисленное отпускное вознаграждение

Что делать, если работник получает повышение заработной платы? Затем вам необходимо увеличить сумму его начисления за отпуск на дополнительную сумму повышения заработной платы.Это связано с тем, что, если бы служащий уволился из компании и получил бы всю неиспользованную отпускную, ему выплачивали бы его самую последнюю ставку заработной платы. Если компания назначает повышение заработной платы всем сотрудникам в течение одного и того же периода времени в каждом году, это может привести к внезапному скачку начисленных расходов на отпуск.

Влияние академического отпуска на начисленную заработную плату за отпуск

Могут быть ситуации, когда творческий отпуск предоставляется для того, чтобы работник мог выполнять общественную службу или проводить исследования, которые приносят определенную пользу работодателю.В этой ситуации выплачиваемая работнику компенсация не связана с предыдущими оказанными услугами и не должна начисляться заранее. В более вероятном случае, если творческий отпуск основан на ранее оказанных услугах, работодатель должен начислить стоимость творческого отпуска в течение требуемого периода обслуживания.

Сопутствующие курсы

Руководство по персоналу
Оптимальный учет для расчета заработной платы
Управление заработной платой

Руководство для работодателя по праздничным бонусам

«Настало время бабушкиного сливового пудинга, яичного гоголя и отвозить дядю домой после того, как он съел слишком много и того, и другого.Вот еще кое-что, чего многие сотрудники с нетерпением ждут в это время года: праздничные бонусы.

Если вы работодатель, возможно, вы не можете решить, давать вам праздничный бонус или нет. В конце концов, это время дарить. И вы хотите поблагодарить своих сотрудников за их упорный труд за последний год. Но реально ли это для вашего бизнеса? Какой размер бонуса подходит? Повлияет ли это на ваши налоги или налоги ваших сотрудников? А как именно вы определяете праздничный бонус?

Давайте взглянем на некоторые рекомендации по праздничным бонусам, которые могут помочь вам в принятии решения.

Что такое праздничный бонус?

Праздничный бонус отличается от бонуса на конец года. Первое — это просто подарок. Знак вашей благодарности, который распространяется поровну среди всех сотрудников. Принимая во внимание, что работодатель может учитывать годы службы, производительность или базовую оплату при определении премии на конец года, эти факторы не учитываются в праздничной премии.

Праздничные бонусы могут принимать несколько различных форм:

  • Дополнительный чек в праздничные дни.
  • Подарок для компании.
  • Дополнительный выходной день.

Независимо от того, какой тип бонуса вы выберете, необходимо учесть несколько важных моментов.

Во-первых, не привязывайте свой бонус к какому-либо религиозному празднику, если только вы не управляете религиозной организацией. Например, лучше назвать это «праздничным бонусом», чем «рождественским бонусом».

И во-вторых, важно, чтобы вы давали одинаковые бонусы каждому сотруднику или, по крайней мере, всему классу сотрудников.А если вы вообще раздаете праздничные бонусы, то каждый сотрудник должен что-то получить. Это может деморализовать, если все ваши коллеги получают бонус, а вы — нет. Это не то, чего вы хотите для своей команды.

Не привязывайте свой бонус к какому-либо религиозному празднику, если только вы не управляете религиозной организацией.

Сколько стоит средний праздничный бонус?

В 2015 году хьюстонская нефтегазовая компания под названием Hilcorp выдала всем 1381 своему сотруднику рождественский бонус в размере 100 000 долларов.Вам не нужно, чтобы мы рассказывали вам, что такой вид бонуса невозможен для большинства компаний.

Согласно опросу, проведенному бухгалтерским и финансовым агентством по вопросам учета и финансов, средний праздничный бонус составляет 858 долларов. Примерно один из каждых пяти бонусов составляет 1000 долларов и более, а 15 процентов — менее 100 долларов.

Прочие виды бонусов

Как мы уже упоминали выше, не все бонусы одинаковы. В отличие от праздничных бонусов, когда работодатели обычно выплачивают одинаковую сумму всем сотрудникам, бонусы в конце года могут быть разными.Вот несколько примеров бонусов, которые могут выдать работодатели.

Бонус за результат

Бонус, основанный на результатах, — это тип дополнительной компенсации, которую вы выплачиваете сотруднику в качестве вознаграждения за достижение заранее определенных целей или задач. Часто эти цели указываются в контракте сотрудников, но это не всегда так. Работодатель может принять решение об учреждении программы мотивации по результатам в любое время.

Например, сотрудник может заработать премию в размере 1000 долларов за каждые 100000 долларов продаж, которые он приносит.Или у работодателя может быть стимулированный «драйв» в самый загруженный сезон, когда сотрудники могут заработать бонус за привлечение определенного количества новых клиентов или продажу флагманского продукта.

Процентный бонус

Иногда это называют бонусом за «участие в прибыли». Ваша компания может выделить определенную сумму, обычно от 2,5 до 7,5 процентов фонда заработной платы, в качестве бонуса сверх базовой заработной платы. Бонусы различаются в зависимости от прибыли компании, и работодатели часто присуждают их в большей части компенсации сотрудникам с более высокой зарплатой.

Когда компании предлагают бонусы за участие в прибылях, они надеются, что это поможет сотрудникам понять, как их работа влияет на производительность и прибыльность компании. Цель состоит в том, чтобы побудить сотрудников узнать, как компания зарабатывает деньги и как каждый сотрудник может помочь ей заработать больше.

Спотовый бонус

Иногда работодатели могут захотеть вознаградить своих сотрудников «на месте» за достижения, заслуживающие особого признания. Эти бонусы обычно составляют от 50 до 1000 долларов.Их может раздать руководитель или любой менеджер, и обычно они делают это публично, чтобы каждый в вашей команде мог видеть, насколько тяжелый труд окупается.

Безналичные бонусы

Думайте о «сотруднике месяца» или о чем-то подобном. Некоторые люди могут найти эти программы дрянными, но это не обязательно. Проведите собрание всего персонала и пригласите заслуженного сотрудника выйти в зал для аплодисментов. Обязательно произнесите короткую речь, подробно описав все способы, которыми сотрудник способствовал успеху вашей компании.Заставьте их почувствовать гордость.

Также неплохо включить какую-нибудь материальную награду. Это может быть табличка, подарочный сертификат, дополнительный день отпуска или желанное парковочное место.

Каким образом облагаются налогом праздничные бонусы?

Все бонусы считаются компенсацией, поэтому, как и ваша зарплата, они также облагаются налогом. Но насколько большой кусок примет налоговый инспектор? Давайте взглянем.

Федеральный подоходный налог

В большинстве случаев IRS требует уплаты федерального подоходного налога в размере 25 процентов на дополнительный доход, который включает бонусы.Некоторые работодатели включают бонусы в регулярную зарплату сотрудников и удерживают налоги со всей суммы. Это часто приводит к еще большему удержанию. В этом случае сотрудник может вернуть часть своей суммы обратно. Но, чтобы упростить задачу, вы можете оформить отдельный чек на бонусы.

Государственный подоходный налог

В штатах, где существует подоходный налог штата, бонусы облагаются налогом по ставке, установленной законодательством штата.

FICA

Первые 127 200 долларов годового дохода человека облагаются налогом на социальное обеспечение.Таким образом, если ваши сотрудники еще не заработали эту сумму, их бонус будет облагаться налогом на социальное обеспечение в размере 6,2 процента. Налоги на Medicare применяются ко всем доходам, поэтому весь бонус будет облагаться налогом в размере 1,45 процента.

Когда наступают праздники, многие работодатели хотят поблагодарить своих сотрудников за годичный сервис бонусами и другими подарками. Мы надеемся, что это руководство поможет вам определить, какой тип бонусов давать и как их распределять среди ваших сотрудников.

Закладка ( 1 )

Пожалуйста, войдите, чтобы добавить закладку

Еще нет учетной записи? Зарегистрировать

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.