Факторинг: проводки в бухучете у поставщика
В этой статье мы рассматриваем взаимоотношения в рамках факторинга с точки зрения бухгалтерского учёта: какие проводки будут у поставщика и покупателя, в какие моменты нужно фиксировать финансовые операции и как учесть возврат в случае регресса.- Факторинг: определение и участники
- Особенности движения средств по договору факторинга
-
Как правильно вести бухгалтерский учёт сделок с факторинговой компанией
- Список бухгалтерских проводок по факторингу для поставщика
- Список бухгалтерских проводок по факторингу для покупателя
- Информационная помощь от СберФакторинг
Факторинг: определение и участники
Факторинг – это финансирование поставщиков на условии уступки дебиторской задолженности. Также факторинг предлагает ряд нефинансовых сопутствующих услуг: проверку покупателей, управление дебиторской задолженностью, консалтинг.
Договор факторинга затрагивает 3 стороны:
- поставщика, который продаёт товары или услуги с отсрочкой платежа;
- покупателя, который покупает эти товары и услуги;
- фактора (банк, факторинговую или иную финансовую организацию), которая предлагает поставщику свои услуги.
Особенности движения средств по договору факторинга
В отличие от стандартных способов финансирования, при факторинге у поставщика не возникает долговых обязательств перед финансовой организацией. Поставщик получает деньги от фактора в счёт дебиторской задолженности – должником остаётся дебитор (покупатель поставщика).
Стандартная схема взаимодействий выглядит следующим образом:- Поставщик продает товар или услугу покупателю с отсрочкой платежа и обращается к фактору за финансированием, доказывая наличие дебиторской задолженности по реализованной поставке.
- Фактор заключает с поставщиком договор, в рамках которого переводит ему до 100% от стоимости поставки за покупателя.
- Поставщик уведомляет покупателя о том, что уступил дебиторскую задолженность фактору.
- Покупатель оплачивает стоимость поставки фактору, когда заканчивается период отсрочки.
- Фактор переводит остаток поставщику.
- Поставщик платит комиссию за услуги фактора.
В случае если покупатель по какой-то причине не заплатит, события развиваются двумя способами в зависимости от вида факторинга:
- при регрессном факторинге поставщик возвращает фактору все полученные деньги;
- при безрегрессном факторинге риски неоплаты берёт на себя фактор, и деньги остаются у поставщика.
Как правильно вести бухгалтерский учёт сделок с факторинговой компанией
Список бухгалтерских проводок по факторингу для поставщика
Операции, касающиеся факторинга, отражаются на счёте 76 (согласно Инструкции из Приказа Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н). Этот счёт используется для всех сделок с кредиторами и дебиторами, которые не попадают под категории счетов 60-75.
| Дебет | Кредит | Операция | |
|---|---|---|---|
| Основные подводки по факторингу в бухгалтерии продавца | |||
| 1 | 62 | 90 субсчёт «Выручка» |
Возникновение задолженности от покупателя в размере стоимости поставки (в момент выполнения всех обязательств со стороны поставщика) |
| 2 | 90 субсчёт «НДС» |
68 субсчёт «Расчёты по НДС» |
Учёт НДС по поставке |
| 3 | 76 | 91 субсчёт «Прочие доходы» |
Возникновение задолженности от факторинговой компании (в момент подписания акта, уступающего право требования задолженности) |
| 4 | 91 субсчёт «Прочие расходы» |
62 | Списание задолженности покупателя, возникшей в п. 1 |
| 5 | 51 | 76 | Получение денежных средств от факторинговой компании (погашение задолженности факторинговой компанией, возникшей в п.3) |
| Подводки, связанные с комиссией за услуги факторинга |
|||
| 1 | 91 субсчёт «Прочие расходы» |
76 | Учёт комиссии по факторингу (без НДС) |
| 2 | 19 | 76 | Выделение НДС с комиссии по факторингу |
| 3 | 68 субсчёт «Расчёты по НДС» |
19 | Принятие к вычету НДС из комиссии по факторингу |
| 4 | 76 | 51 | Перечисление комиссии по факторингу на счёт факторинговой компании |
| Дополнительные подводки, сопровождающие регрессный факторинг | |||
| 009 | Отражение на забалансовом счёте поручительства на сумму задолженности покупателя | ||
| 009 | Списание поручительства (в момент оплаты долга покупателем) | ||
| 76 | 51 | Возврат ранее полученных средств (если покупатель не заплатил факторинговой компании) | |
| 76 субсчёт «Расчёты по претензиям» |
76 | Выставление требования покупателю (возникновение просроченной задолженности от покупателя) | |
Список бухгалтерских проводок по факторингу для покупателя
Все сложности учета операций по факторингу ложатся на бухгалтерию поставщика.
Покупателю необходимо лишь зафиксировать перевод задолженности с одной компании на другую и перевести деньги по новым реквизитам. В остальном, ничего не меняется.
| Дебет | Кредит | Операция | |
|---|---|---|---|
| 1 | 41 | 60 | Возникновение задолженности перед поставщиком (в момент приёмки товара или услуги) |
| 2 | 19 | 60 | Выделение НДС со стоимости поставки |
| 3 | 68 | 19 | Принятие к вычету НДС из стоимости поставки |
| 4 | 60 | 60 | Перевод задолженности с поставщика на факторинговую компанию (в момент получения уведомления об уступке права требования от поставщика) |
| 5 | 60 | 51 | Перечисление денег за поставку на счёт факторинговой компании |
Информационная помощь от СберФакторинг
Онлайн-платформа СберФакторинг делает факторинговые услуги прозрачными для всех участников процесса.
Информация по сделкам и движению средств в реальном времени будет доступна вам или вашему бухгалтеру 24/7.
Одно из преимуществ сотрудничества со СберФакторинг – быстрая онлайн-поддержка по всем вопросам, связанным с услугой. Вы можете уточнить нюансы организации бухгалтерского учёта факторинговых сделок у наших менеджеров. Для этого не обязательно быть нашим действующим клиентом.
Оставьте заявку, чтобы задать свой вопрос или узнать больше об услугах факторинга.
Пожалуйста, оцените эту статью
Спасибо за оценку!Расскажите, что вам не понравилось в статье?
Факторинг превратит ваши МСП инвойсы в денежный поток
При использовании факторинга вы продаете свои неоплаченные счета Factris. Все купленные у вас инвойсы переходят в собственность Factris, и с этого момента забота о них становится нашей задачей – мы позаботимся об оплате и страховании этих счетов, удерживая небольшую плату от 0.
5% из суммы инвойса.Таким образом, дебиторская задолженность в одно мгновение превращается в возможность – в оборотный капитал для вашей работы.
Вы можете легко совершать все факторинговые операции на нашей инновационной платформе финансирования, загрузив инвойсы в любой момент.
Начните финансировать инвойсы
Чтобы узнать больше о факторинге и его сути, приглашаем вас посмотреть специальную серию Faktoringa ABC о финансировании инвойсов
Сосредоточьтесь на достижении своих бизнес-целей
Используйте факторинг для быстрого денежного потока
Узнать мои возможности финансирования
Преимущества факторинга с Factris:Оборотные средства, доступные легко и в кратчайшие сроки.
Ни дня не ждите оплату неоплаченных инвойсов – развивайте свой бизнес, мгновенно превращая их в капитал.
Управление кредитным риском, позволяющее вам расширять свой бизнес и заботиться о развитии компании, в то время как мы контролируем оплату выставленных счетов за вас.
Страхование для вашей финансовой безопасности. Живите спокойно – с факторингом вы ничего не потеряете.
Взыскание дебиторской задолженности позволит вам не думать о неплательщиках и спокойно работать.
Оценка рисков позволит не переживать о том, что ждать от трансакций ваших покупателей.
Мониторинг клиентов позволит вам не следить за транзакциями нескольких клиентов одновременно и сосредоточиться на самом важном.
Поддержка реального человека, а не бота. Четкие ответы и советы опытного менеджера по работе с клиентами – совершенно бесплатно.
Автоматизация финансовых операций для бизнеса (Finance Automation for Business) или «FAB» для более удобных финансовых операций с платформой «все в одном».
На ней можно загружать счета, отслеживать платежи, получать деньги в течение одного дня, а при необходимости – запрашивать кредитный лимит для факторинга.
Гибкие продукты, соответствующие потребностям вашего предприятия. Выбирайте только те, которые вам действительно нужны.
Часто задаваемые вопросы о финансировании счетов
Чем факторинг отличается от традиционного кредита?
Факторинг – это гибкое решение внешнего финансирования без залога, которое развивается вместе с вами и гарантирует, что у вас всегда есть оборотный капитал и непрерывный денежный поток для развития вашей компании. Традиционный кредит обычно менее гибкий и иногда используется на длительный срок (более 1 года) на невыгодных условиях. Часто вы можете воспользоваться кредитом и платить проценты, даже если вы не используете полную сумму. С точки зрения бухгалтерского учета кредит означает, что у вас есть долговые отношения с кредитором, в то время как факторинг является забалансовым и ответственность лежит на нас.
Какую часть от своих счетов я получу?
Мы обеспечиваем 100% финансирование каждого счета, вычитывая нашу комиссию, когда сделка полностью завершена и покупатель полностью оплатил счет.
Это означает, что счет сначала финансируется до 90% от суммы. После того, как дебитор оплачивает счет, оставшиеся 10% от суммы счета зачисляются на ваш счет, с которых списываются комиссия за факторинговые услуги.
Что произойдет, если мои клиенты не заплатят?
Если возникла ситуация, когда клиент не оплатил счет, мы вместе с вами постараемся разрешить ситуацию мирным путем. Если это не удастся и дебитор не оплатит счет в течение 90 дней от установленной даты, мы подадим заявление на страховое возмещение. Страховая компания инициирует процесс взыскания долга против вашего покупателя. При возмещении у страховщика утерянных средств вы не потеряете средства, полученные от Factris.
Сколько стоит факторинг в Factris?
Наша комиссия составляет начиная с 0,5 % от суммы счета.
Посмотреть все часто задаваемые вопросы
Станьте историей успеха вместе с Factris
Используйте факторинг, чтобы инвойсы превратились в быстрый капитал
Начать финансирование инвойсов
Узнайте, как реализовать истории своего бизнеса вместе с Factris
Factris расширяет возможности бесчисленного множества малых и средних предприятий, таких же как вы. Узнайте, что делают другие, чтобы вдохновить вас на путь к успеху с Factris.
История бизнеса 2021 12 24
Сектор: Производство и экспорт металлоконструкций
Лимит финансирования: 50 000 €
Наш клиент производит различные металлоконструкции и в основном занимается их экспортом. Чтобы улучшить денежный поток, удовлетворить потребности клиентов и обеспечить им более длительные сроки оплаты, наш клиент выбрал факторинг. С его помощью можно обеспечить непрерывную поставку клиентам в течение всего года.
История бизнеса 2021 12 23
Сектор: Оптовая торговля химическими товарами
Лимит финансирования: 10 000 €
Еще один клиент Factris – компания, занимающаяся оптовой продажей химических веществ.
Раньше компанию финансировал банк, однако в результате пандемии COVID-19 и ее последствий банк отказался продолжать финансирование счетов компании. Теперь клиент получает от нас финансирование счетов и продолжает привлекать новых покупателей.
История бизнеса 2021 12 22
Сектор: Складирование и хранение
Лимит финансирования: 20 000 €
Еще один клиент Factris – предприятие по складированию и хранению из Эстонии. Получение факторинга в банке составляло трудности для латвийской дочерней компании. Клиент получил рекомендацию обратиться к более гибкому альтернативному финансисту – нашей компании. В настоящий момент клиент успешно финансирует выставленные счета и вскоре планирует увеличить лимиты финансирования.
Узнать больше
Подробнее о развитии вашего бизнеса
Предпринимателей предупреждают о новой схеме мошенничества
Советы по финансированию
Компании в Латвии и Литве столкнулись с попытками нового вида мошенничества с использованием услуги финансирования счетов (факторинга), предупреждает Каспарс Баронс, исполнительный директор факторинговой компании Factris Latvia.
Схема мошенничества во всех известных…
Альтернативное финансирование как отличное решение для развития бизнеса
Советы по финансированию
Деньги – направляющая и движущая сила бизнеса! Однако традиционное финансирование или другие банковские кредиты доступны не каждому предприятию, которому они необходимы. Согласно данным Банка Латвии, динамика кредитования в Латвии долгое время была одной из наиболее…
Финансирование во время пандемии. Праздники можно спасти, если компания подготовится
Советы по финансированию
Скоро начнутся праздники. Хотя в этом году они будут другими. Уже какое-то время на нашу жизнь оказывают влияние неопределенность и неуверенность в завтрашнем дне. Некоторые компании опасаются, что в будущем, возможно, придется остановить работу, а другие ищут…
Какой инструмент финансирования – лучший для твоего бизнеса?
Советы по финансированию
В то время, как пандемия вновь вынудила ввести ограничения предпринимательской деятельности, а энергоресурсы становятся всё дороже, для успешного продолжения бизнеса необходимо привлечь дополнительное финансирование.
Однако не все еще предприниматели проинформированы,…
Больше новостей
Возникли вопросы?
Запишитесь на бесплатную консультацию
Или свяжитесь с нами по телефону: +371 25 209 450
или по электронной почте: [email protected]
Преимущества факторинга | Как факторинг может помочь вашему бизнесу
Преимущества факторинга | Как факторинг может помочь вашему бизнесуВаш бизнес зависит от клиентов, оплачивающих свои счета, чтобы поддерживать свою повседневную деятельность. Использование факторинга счетов-фактур быстро растет, поскольку все больше компаний признают преимущества этого альтернативного источника финансирования. Согласно недавнему отчету Grand View Research, мировой рынок факторинга достигнет $7005,9.миллиардов к 2030 году.
Факторинг счетов вашей компании обеспечивает ее немедленными средствами для управления ее потребностями в денежных потоках и снимает бремя погони за просроченными платежами по счетам.
Узнайте больше о преимуществах факторинга счетов вашей компании и о том, как это может открыть новые возможности для вашей компании.
Введение в факторинг?
Факторинг счетов – это процесс продажи предприятием своих неоплаченных счетов факторинговой компании для немедленного финансирования. Фактор немедленно авансирует часть общей суммы счета в размере от 75% до 9.0% от суммы. Затем бизнес может удовлетворить свои краткосрочные потребности в денежных средствах, будь то покупка расходных материалов, выплата долгов или финансирование критически важных операций.
Затем фактор получает оплату от клиентов предприятия и переводит оставшуюся сумму счета своему клиенту за вычетом небольшой комиссии. Процесс факторинга позволяет компаниям получать значительную часть своих неоплаченных счетов раньше, чем если бы им пришлось ждать периода оплаты, указанного в счете.
Каковы преимущества факторинга счетов?
Факторинг дебиторской задолженности дает вашему бизнесу несколько преимуществ: от увеличения денежного потока до снижения финансового риска.
Рассмотрите следующие преимущества факторинга счетов и влияние, которое они могут оказать на вашу деятельность:
1. Повышение ликвидности
Одним из наиболее значительных преимуществ факторинга в бизнесе является то, что он повышает ликвидность вашей компании. Вместо того, чтобы связывать свои средства с дебиторской задолженностью и ждать, пока клиенты заплатят, ваш бизнес получает немедленное финансирование для увеличения своего денежного потока. Счет-факторинг может помочь компаниям оплатить свои расходы и начать новый бизнес.
2. Передайте на аутсорсинг вашу дебиторскую задолженность
Еще одним преимуществом факторинга счетов является передача на аутсорсинг управления дебиторской задолженностью вашей компании. В процессе факторинга факторинговая компания берет на себя ответственность за проведение платежей клиентов от имени вашего бизнеса. Это преимущество позволяет вашему бизнесу сосредоточиться на других, более важных задачах. Фактор также может управлять книгой продаж и транзакциями вашей компании.
3. Снижает зависимость от долга
Факторинг приносит пользу предприятиям, которые в противном случае могли бы обратиться к традиционным формам долга, таким как кредитные линии или ссуды, для удовлетворения своих потребностей в денежных потоках. Взятие кредита для малого бизнеса может обременить компании высокими процентными ставками и обязанностью погасить кредит, даже если клиент никогда не платит.
С помощью факторинга счетов предприятия могут использовать немедленное финансирование для инвестирования в другие предприятия или для оплаты своих следующих заказов. Компаниям с поврежденной кредитной историей также может быть легче претендовать на факторинг, чем на традиционный кредит.
4. Защищает от неплательщиков
Когда бизнес занимается факторингом счетов без права регресса, он освобождается от поглощения неоплаченных счетов. При факторинге с регрессом, если клиент задерживает оплату своего счета после установленной даты, ваша компания выкупает счет у фактора, что приводит к убытку.
Однако факторинг без права регресса возлагает финансовую ответственность за неоплаченные счета на ваш фактор. Факторинговая компания оплатит вашему бизнесу остаток счета, приняв на себя риск непогашенной задолженности.
5. Предоставляет клиентам более длительные сроки оплаты
Если вашей компании срочно нужны наличные, она может быть не в состоянии предоставить клиентам более длительные сроки оплаты, такие как 30, 60 или даже 90 дней. Факторинг счетов позволяет вам предоставлять эти условия клиентам и, возможно, расширять свой бизнес с клиентами, которым требуются более длительные условия оплаты, поскольку фактор предоставляет вам наличные деньги для оплаты счетов.
6. Обеспечивает гибкое финансирование
Более гибкое финансирование, которое предоставляет факторинг, является одной из лучших причин учитывать ваши счета. Вы можете найти факторинговую компанию с гибкими линиями, которые увеличиваются или уменьшаются в зависимости от требований ваших счетов.
Факторинг также может быть краткосрочным решением, позволяющим вашей компании использовать новые возможности для бизнеса, поскольку многие факторы будут работать с вами в плане, который соответствует вашим потребностям.
Что решает факторинг?
Факторинг помогает вашему бизнесу повысить свою конкурентоспособность и решить ряд проблем с денежными потоками. Если ваша компания столкнулась с любой из следующих ситуаций, подумайте, может ли факторинг вашей дебиторской задолженности быть хорошим вариантом для вас:
Потребности в финансировании
Медленно оплачиваемые клиенты могут существенно повлиять на денежный поток вашего бизнеса. Если оплата клиентом производится заранее или после получения товара или услуги, финансирование может не быть проблемой для вашей компании. Однако многие сроки выставления счетов варьируются от 30 до 90 дней. Отсутствие платежа в течение нескольких месяцев может стать проблемой для многих компаний, особенно для малых предприятий, которым нужны наличные деньги для продолжения своей деятельности.
Факторинг удовлетворяет потребности компаний в финансировании, позволяя им разблокировать средства, связанные с неоплаченными счетами. Вместо того, чтобы ждать оплаты несколько недель, бизнес сразу же получает деньги от своего фактора.
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью может вызвать серьезные проблемы у предприятий при получении платежей. Отвлечение медленно оплачивающих клиентов может быть особенно трудным для малых предприятий, у которых может не быть персонала или ресурсов, чтобы тратить время на отслеживание просроченных счетов. Даже управление сбором платежей от клиентов, которые вовремя оплачивают свои счета, может стать проблемой для малого бизнеса.
Факторинг по счетам снимает с бизнеса бремя управления дебиторской задолженностью. Факторинговая компания возьмет на себя управление счетами вашей компании, получая оплату от клиентов. В зависимости от положений вашего факторингового договора фактор может также взять на себя ответственность за выставление счетов вашим клиентам.
Риск неплательщиков и клиентов с опозданием
Клиенты с просроченными платежами могут быть финансовым риском для компаний, которые зависят от стабильного денежного потока для удовлетворения своих операционных потребностей. Неплатежеспособный клиент представляет еще больший риск. Если счет-фактура не оплачен, компания должна считать это убытком.
Благодаря факторингу счетов ваш бизнес сможет защитить себя от подобных ситуаций. Факторинг предоставляет компаниям значительную часть общей суммы счета авансом, снижая риск несвоевременной оплаты. Если договор факторинга без права регресса, фактор защищает бизнес от риска неплатежа.
Факторизация счетов вашей компании с помощью FactorFox
Когда ваша компания факторизует свои счета, она может улучшить ликвидность, оптимизировать свою работу и снизить риски, чтобы получить конкурентное преимущество на рынке. Предприятия в различных отраслях, от производства до здравоохранения, осознали преимущества факторинга дебиторской задолженности и используют эту стратегию для улучшения своего денежного потока.
В FactorFox мы предоставляем факторинговые услуги для предприятий в различных отраслях, чтобы помочь им получить преимущества факторинга счетов. FactorFox был оригинальным программным обеспечением для факторинга, и мы стремимся обеспечить эффективный и безопасный факторинг в наших услугах. Наша команда оснащена всем необходимым для удовлетворения потребностей вашего бизнеса благодаря быстрой обработке и расширенной поддержке клиентов.
Чтобы узнать больше о том, как ваша компания может воспользоваться преимуществами факторинга счетов при факторинге счетов с помощью FactorFox, свяжитесь с нами сегодня.
Факторинг — Базовая арифметика
Все ресурсы по базовой арифметике
6 Диагностические тесты 75 практических тестов Вопрос дня Карточки Learn by Concept
Справка по основам арифметики » Операции в выражениях » Факторинг
Полностью разложите следующее выражение:
Возможные ответы: Правильный ответ: Объяснение: Чтобы разложить выражение в форме на множители, нам нужно найти множители, которые в сумме составляют .
В этом случае и .
Начните с перечисления множителей 24 и сложите их. Вам нужен тот, который в сумме дает 10.
Поскольку нам нужны множители 4 и 6, вы можете написать
Чтобы проверить, правильно ли вы разложили множители, вы можете перемножить два множителя вместе. Если у вас получится исходное выражение, то вы правы.
Сообщить об ошибке
Полностью разложить на множители следующее выражение
Объяснение:Во-первых, нам нужно разделить числитель и знаменатель на множители.
Чтобы разложить выражение по форме , нам нужно найти множители , которые складываются.
Для числителя , и .
Запишите множители и сложите их.
Поскольку и в сумме получается ,
Теперь проделайте то же самое со знаменателем, .
Так как и суммируем до , .
Теперь сложите эти множители в виде дробей:
Поскольку и в числителе, и в знаменателе есть множители (x+6), они компенсируют друг друга, поскольку делятся на 1.
Затем
Отчет Ошибка
Разложите на множители следующее выражение:
Возможные ответы: Правильный ответ: Объяснение:Когда вы факторизуете выражение, вы разделяете его на основные части. Когда вы перемножите эти части вместе, вы должны получить исходное выражение.
Первый шаг при разложении выражения на множители — посмотреть, есть ли у всех членов что-то общее. В этом случае , , и у всех есть , что можно вынуть:
Следующий шаг – сосредоточиться на том, что указано в скобках. Чтобы разложить на множители выражение формы, мы хотим попытаться найти множители, где и. Поэтому нам нужно посмотреть на факторы , чтобы увидеть, можем ли мы найти два, которые добавляют к :
Мы нашли наши факторы! Таким образом, мы можем разложить то, что находится внутри скобок, , как . Если мы вспомним, что мы рассчитали с самого начала, наш окончательный полностью факторизованный ответ будет таким:
Сообщить об ошибке
Возможные ответы: Правильный ответ: Объяснение: Этот вопрос требует от вас понимания порядка операций, который представлен аббревиатурой «PEMDAS»: круглые скобки, показатели степени, умножение и деление, сложение и вычитание.
