Договор финансовой аренды существенные условия: Условия договора лизинга — существенные и дополнительные

Содержание

Существенные условия договора лизинга \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Существенные условия договора лизинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Существенные условия договора лизинга

Судебная практика: Существенные условия договора лизинга Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 954 "Страховая премия и страховые взносы" ГК РФ"Таким образом, имеющаяся, по мнению ответчика, просрочка в уплате очередного страхового платежа, а также отсутствие компенсации со стороны лизингополучателя понесенных лизингодателем расходов по уплате страховой премии не могут быть расценены в качестве существенного нарушения условий договора лизинга и явиться самостоятельным основанием для расторжения договора лизинга." Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 665 "Договор финансовой аренды" ГК РФ
(ООО юридическая фирма "ЮРИНФОРМ ВМ")Условия, указанные в договоре купли-продажи от 21.02.2017 N 888, предусматривающие передачу товара в лизинг ООО "Альянс", нарушают существенные условия договора лизинга, предусмотренные гражданским законодательством, в частности стройматериалы передаются для переработки, а не во временное владение и пользование; лизингополучатель изначально не может осуществлять техническое обслуживание, обеспечивать сохранность, осуществлять капитальный и текущий ремонт строительных материалов, так как это противоречит их сути как стройматериалов; при прекращении договора лизинга строительные материалы ни при каких условиях, не могут быть возвращены лизингодателю в первоначальном виде, так как заведомо будут переработаны и видоизменены.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Существенные условия договора лизинга

Нормативные акты: Существенные условия договора лизинга Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ
(ред. от 16.10.2017)
"О финансовой аренде (лизинге)"3. В договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным.

1.2 Экономические преимущества, форма, существенные условия договора. Договор финансовой аренды (лизинга)

Похожие главы из других работ:

Гражданско-правовые договоры. Понятие и виды

1.1 Понятие, содержание, существенные условия и форма договора

Будучи порождением, необходимой формой товарообмена, цивилистическая категория договора и ее правовое оформление развивались и усложнялись по мере соответствующего развития самого оборота (обмена). Так...

Договор аренды участка лесного фонда

Существенные условия, форма и срок договора аренды участка лесного фонда

Договор аренды, как любой другой договор, включает в себя ряд существенных условий. Основным существенным условием договора аренды лесного участка является цель использования этого участка арендатором...

Договор купли-продажи предприятия

2.1 Форма и существенные условия договора продажи предприятия. Государственная регистрация договора

В соответствии со ст.560 ГК РФ договор продажи предприятия заключается в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами (п.2 ст.434), с обязательным приложением к нему документов, указанных в п.2 ст.561 ГК РФ, т.е...

Договор лизинга

Глава 2. Стороны, предмет и другие существенные условия договора лизинга. Форма договора лизинга

...

Договор лизинга

2.2 Предмет и другие существенные условия договора лизинга. Форма договора лизинга

Объектом гражданского правоотношения считают то, на что направлены субъективные права и обязанности его участников. Объекты гражданских правоотношений служат средством удовлетворения потребностей граждан и юридических лиц...

Залог как способ обеспечения исполнения обязательств

2.3 Форма и существенные условия договора о залоге

Согласно Закону «О залоге» и Гражданскому кодексу РФ договор о залоге должен быть заключен в письменной форме, причем ст. 339 ГК РФ гласит, что несоблюдение этого правила влечет за собой недействительность сделки. Как правило...

Институт франчайзинга в гражданском праве: современные проблемы и зарубежный опыт

2.2 Существенные условия и форма договора

В соответствии со ст. 1028 ГК РФ договор коммерческой концессии должен быть заключен в письменной форме под страхом ничтожности (п. 1 ст. 1028 ГК). По общему правилу...

Купля-продажа недвижимого имущества

1. Договор продажи недвижимости, его форма, существенные условия и содержание

По договору купли-продажи недвижимого имущества (договору продажи недвижимости) продавец обязуется передать в собственность покупателя земельный участок, здание, сооружение, квартиру или другое недвижимое имущество (ст. 549, п. 1 ГК РФ)...

Основные операции с недвижимостью

1.2 Понятие, существенные условия и форма договора купли - продажи недвижимости

Как известно, договор продажи недвижимости является одним из отдельных видов договора купли - продажи, выделяемым по признаку особого объекта продажи - недвижимого имущества...

Особенности составления договора хранения

2.1 Стороны договора хранения. Предмет, форма, заключение и существенные условия договора

Вообще, договор хранения заключается на добровольной основе, в котором сторонами являются поклажедатель и хранитель. Термин “поклажедатель” перешел в Гражданский кодекс из русского дореволюционного законодательства...

Правовая конструкция договора аренды здания, сооружения

2.1 Понятие, предмет, существенные условия и форма договора. Особенности аренды нежилых помещений как части здания

По договору аренды здания или сооружения арендодатель обязуется передать во временное владение и пользование или во временное пользование арендатору здание или сооружение...

Соотношение кредитного договора и договора займа

1.2 Форма, существенные условия договора займа

На договор займа распространяются общие правила о форме сделок (ст. 158 - 163 ГК РФ.) и договоров (ст. 434 ГК РФ). Так, согласно ст. 808 ГК РФ договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме...

Составление договора продажи предприятия

2. Существенные условия и форма договора продажи предприятия

Сторонами договора купли-продажи предприятия выступают как юридические, так и физические лица, обычно предприниматели...

Стороны договора займа и его условия

1. Понятия и существенные условия, форма договора займа

Согласно Гражданскому кодексу РФ ГК РФ. Ст. 807. по договору займа займодавец передает в собственность заемщика деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется их возвратить. Как видно, существенным признаком...

Юридическая природа и правовое регулирование договора финансовой аренды, его место в современных рыночных отношениях в Российской Федерации

1.3 Предмет и существенные условия договора финансовой аренды, его форма

Как совокупность экономических и правовых отношений лизинг является одним из способов привлечения инвестиционных ресурсов в основные фонды наряду с банковским кредитованием и размещением собственных ценных бумаг...

Как составить Договор финансовой аренды (лизинга)?

Что такое финансовая аренда

Финансовая аренда – тип отношений между владельцем имущества и его арендатором, при котором предусмотрен переход права собственности от первого ко второму через определённый договором срок аренды.

Согласно договору финансовой аренды, лизингодатель приобретает определённое имущество, оформляет его на себя и передаёт лизингополучателю во временное пользование. Лизингодатель, соответственно, принимает указанное имущество, которое использует в предпринимательской деятельности за установленную плату.

Когда подходит к концу срок действия договора финансовой аренды, лизингополучатель имеет право выкупить имущество по остаточной (или льготной) стоимости, а также передать его в счёт покупки нового. Аналогичное право, как правило, предусмотрено и на случай досрочного расторжения договора.

Что такое оперативный лизинг

Ещё один термин, нередко возникающий в контексте финансовой аренды имущества – оперативный лизинг (иногда используется и понятие «сервисный лизинг» – это то же самое). Оперативный лизинг отличается тем, что договор заключается не на весь срок амортизации оборудования, а на более короткий период.

В такой лизинг, как правило, приобретается относительно недорогое оборудование, которое быстро устаревает и требует обновлений. Наиболее характерный пример – компьютеры и оргтехника. Нередко в оперативный лизинг предоставляются, например, офисные кофемашины. Фактически, это имущество не выкупается арендатором, а только используется, после чего – меняется на новое, более современное.

Кроме того, оперативный лизинг активно применяется при покупке техники, требующей регулярного обслуживания. Здесь наиболее понятный пример – грузовые автомобили, строительная техника, железнодорожный транспорт.

Среди преимуществ оперативного лизинга для предпринимателя можно выделить как раз возможность регулярно обновлять имущество, всегда использовать в деятельности самое современное оборудование и передовую технику. В период сервисного обслуживания или ремонта лизингодатель предоставляет имуществу замену (например, «подменный автомобиль»), что позволяет не прерывать технологические процессы. Кроме того, оперативный лизинг можно экстренно прервать (например, в случае прекращения предпринимательской деятельности), просто вернув оборудование лизингодателю. Предприниматель при этом избегает значительных расходов и убытков, обычно связанных с ликвидацией предприятия.

Большим плюсом для бизнесмена является и возможность пользоваться сервисными услугами лизингодателя, а не нанимать собственный обслуживающий (и непрофильный для предпринимателя) персонал.

Что такое возвратный лизинг

Возвратный лизинг (иногда ещё встречается название «обратный лизинг») – ещё один вариант финансовой аренды, встречающийся в предпринимательской практике всё чаще (хотя и всё равно довольно редко). По смыслу такая аренда более всего напоминает залоговое кредитование.

Предприниматель передаёт имущество в собственность лизингодателю (например, банку) и тут же заключает с ним договор финансовой аренды (т.е. начинает выкупать имущество обратно). Фактически, при таком подходе пользователь имущества остаётся тем же, а меняется только формальный собственник. Продавец (бывший владелец, а теперь – арендатор имущества) получает в своё распоряжение финансовые средства, которые может использовать для развития бизнеса. А лизингодатель получает ликвидный залог в виде обеспечения.

Подобная схема привлечения финансовых ресурсов, как правило, применяется в экстренных ситуациях, когда предпринимателю нужно быстро пополнить оборотные средства или рассчитаться по иным обязательствам. Разумеется, появляется риск утраты имущества в случае невозможности рассчитываться по договору аренды.

Что можно приобрести в финансовую аренду

По большому счёту договор финансовой аренды позволяет приобрести практически любое имущество. Чаще всего подобные схемы используются для покупки автомобильного транспорта и строительной техники, промышленного и торгового оборудования, а также недвижимости. Давайте остановимся на каждом из направлений чуть более подробно.

Финансовая аренда автотранспорта (аренда с выкупом)

Наибольшее распространение аренда с выкупом получила в связи с развитием такси. Автомобиль – крупная покупка и доступна далеко не каждому. Не имея материальной возможности оплатить полную стоимость машины, люди вынуждены прибегать к различным финансовым схемам. Наиболее простая из них – кредит под залог самого автомобиля или так называемый «автокредит». Однако и кредит доступен не всем. У кого-то уже есть невыплаченные обязательства, кому-то не собрать средства на первый взнос (авансовый платёж). Многим отказывают банки – по разным причинам (нет регистрации в регионе, плохая кредитная история, неподтверждённый доход и так далее).

Аренда автомобилей с выкупом стала для таксистов простым и понятным способом приобретения машины. Кстати, подобные схемы появились не недавно – уже в советских таксопарках финансовая аренда была весьма распространённым явлением. Отработав на машине несколько лет, водитель мог оформить её в собственность или продать на вторичном рынке. При этом, как правило, шофёр тут же пересаживался на новую рабочую машину.

Смысл аренды с выкупом (финансовой аренды) заключается в том, что по истечении срока проката предмет аренды переходит в собственность арендатора. Разумеется, если им не были нарушены условия договора. К слову, на рынке аренды автомобилей с выкупом не так редки случаи недобросовестных действий со стороны арендодателей. Они искусственно создают условия, в которых арендатор не сможет претендовать на переход права собственности. В какой-то момент арендодатель разрывает договор финансовой аренды и сдаёт автомобиль другому водителю, увеличивая таким образом свой доход с каждой единицы техники.

Чтобы избежать подобных ситуаций, как раз и нужно хорошенько разобраться в том, как составить договор финансовой аренды. Об этом мы расскажем в нашей статье – чуть ниже.

Финансовая аренда (лизинг) оборудования

Лизинг промышленного оборудования – тоже довольно распространённая схема финансирования, достаточно выгодная для предпринимателя. Давайте посмотрим, чем выгоден предпринимателю лизинг. Вот лишь несколько наиболее значимых плюсов подобной схемы финансирования покупки оборудования:

  • Отсутствие необходимости вкладывать собственные средства в покупку оборудования. Как правило, достаточно небольшого авансового платежа, а в некоторых случаях и он не нужен.
  • Равномерное распределение стоимости оборудования по всему сроку его эксплуатации.
  • Отсутствие необходимости платить налог на имущество и ещё ряд налогов – предмет лизинга, как правило, находится на балансе лизингодателя (лизинговой компании или производителя оборудования).
  • Упрощение бухгалтерского учёта на стороне предпринимателя – не нужно начислять амортизацию оборудования и учитывать его по основным средствам.
  • Возможность своевременного обновления оборудования без привлечения дополнительных финансовых ресурсов – достаточно лишь произвести перерасчёт платежей и заключить новый договор финансовой аренды (лизинга).
  • Отсутствие необходимости реализовывать вышедшее из эксплуатации оборудование – как правило, оно просто передаётся лизингодателю в зачёт по программам «трейд-ин», как первый взнос за более современные машины.

Разумеется, есть у финансовой аренды и свои недостатки. О них мы обязательно расскажем в соответствующем разделе этой статьи.

Финансовая аренда недвижимости

Собственная недвижимость остаётся для большинства малых и средних предпринимателей несбыточной мечтой. Финансовая аренда (лизинг) помещений – относительно простая возможность всё-таки стать собственником недвижимости.

Практически, лизинг недвижимости – та же ипотека, только наоборот. По ипотечному договору собственником имущества становится заёмщик, то есть это кредит с обеспечением. При лизинге собственность остаётся на балансе лизингодателя, а покупатель в течение всего срока финансовой аренды считается арендатором.

Преимущества финансовой аренды недвижимости для предпринимателя – те же, что при лизинге автомобилей или промышленного оборудования. Главные из них – относительно низкий порог входа и освобождение от целой россыпи налогов. Правда, и переплата по договору финансовой аренды может быть весьма значительной – гораздо выше, чем при ипотеке.

Недостатки финансовой аренды

Несмотря на огромное количество преимуществ финансовой аренды, разумеется, есть у этого способа привлечения финансирования и обратная сторона. О том, насколько для него критичны эти (и, вероятно, многие ещё) недостатки, каждый предприниматель должен подумать сам, с учётом специфики его бизнеса и текущих возможностей. Учитывайте, что приведённый список не является исчерпывающим.

  • Более высокая переплата (в сравнении с другими видами лизинга).
  • Необходимость внесения авансового платежа.
  • Наличие финансовой неустойки при досрочном расторжении договора финансовой аренды.
  • Некоторые виды краткосрочной финансовой аренды не попадают под действия закона «О финансовой аренде (лизинге)» и связанные с ним льготы – регулируются согласно ГК. В частности, этот пункт касается многих договоров оперативного лизинга.
  • Большая защита интересов лизингодателя, чем лизингополучателя.

Для большинства предпринимателей все перечисленные недостатки легко перекрываются достаточно низким порогом входа в отношения с арендодателем. И действительно, для заключения договора финансовой аренды, как правило, не нужно ни собирать огромного количества документов, ни проходить скоринг, как при обычном лизинге или традиционном банковском кредитовании. Тем не менее, знать об имеющихся недостатках и понимать, как они будут влиять на предпринимательскую деятельность – крайне важно.

Как составить договор финансовой аренды (лизинга)

В подавляющем большинстве случаев договор финансовой аренды составляется арендодателем. Это ни в коем случае не обязывает арендатора занимать пассивную позицию. Всегда внимательно читайте договор, уточняйте нюансы, настаивайте на необходимых изменениях и дополнениях. Особое внимание стоит уделить приложениями к договору, в которых прописаны конкретные условия, суммы, сроки, взаимные обязательства сторон. Разумеется, необходимо внимательно изучить те части контракта, которые прописаны мелким шрифтом – именно таким образом недобросовестные партнёры нередко пытаются скрыть какие-то важные нюансы

Не спешите подписывать договор. Возьмите его с собой, чтобы показать юристу или хотя бы внимательно прочитать «на свежую голову». По неясным причинам многие предприниматели (особенно начинающие) относятся к договорам достаточно формально. Между тем, в любой непонятной ситуации именно договор поможет доказать свою правоту – в том числе и в суде. Договор является самым надёжным подтверждением намерений сторон, при разрешении конфликтных ситуаций именно буква договора будет определять, кто прав, а кто виноват. Если учитывать, что по договорам финансовой аренды нередко привлекается дорогостоящее имущество (автомобили, оборудование и даже недвижимость), ущерб от неграмотно составленного договора может превысить все мыслимые пределы. Предпринимателю хорошо бы понимать, что участие профессионального юриста в составлении договора финансовой аренды – более чем разумная инвестиция в своё спокойствие и безопасность сделки.

Форма договора финансовой аренды (лизинга)

Гражданский кодекс Российской Федерации однозначно требует заключать подобные договоры в письменном виде. Вопреки распространённому мнению письменная форма является обязательной для всех договоров финансовой аренды (лизинга) – вне зависимости от срока действия договора, стоимости имущества и формы собственности сторон.

В интернете легко найти шаблон договора лизинга (договора финансовой аренды), но мы рекомендуем подойти к вопросу более серьёзно – составить документ самостоятельно или заказать у профессионального юриста.

Стороны в договоре финансовой аренды (лизинга)

Если говорить о договоре лизинга, сторонами по нему будут «Лизингодатель» и «Лизингополучатель». Первый, соответственно, покупает имущество и передаёт в пользование второму, а второй принимает имущество в пользование и обязуется своевременно вносить лизинговые платежи. В случае с договором финансовой аренды, «Лизингодатель» превратится в «Арендодателя», а «Лизингополучатель» – в «Арендатора». Платежи при этом будут именоваться «арендными».

Предмет договора финансовой аренды (лизинга)

Предмет договора финансовой аренды (договора лизинга) – непотребляемое имущество. То есть такое имущество, которое не расходуется во время использования. Кирпичи приобрести в лизинг нельзя, а самосвал – можно.

Подробное описание предмета лизинга – одно из самых существенных условий в договоре финансовой аренды. Часто именно это описание занимает наибольшее количество страниц. Крайне важны не только основные характеристики, но и индивидуальные особенности приобретаемого имущества. Необходимо такое описание, по которому предмет лизинга можно будет идентифицировать безошибочно.

Срок действия договора финансовой аренды

По общему правилу, срок действия договора лизинга (финансовой аренды) стороны определяют сами. При этом выделяют краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные и даже бессрочные договоры.

Как правило, срок лизинга не превышает срока амортизации имущества. Если срок лизинга ощутимо короче срока амортизации, как правило, говорят об оперативном лизинге – более подробно мы говорили о нём выше.

Прочие существенные условия договора финансовой аренды

Помимо уже обозначенных, в договоре финансовой аренды (лизинга) стоит прописать и ряд других существенных условий. Одно из них – порядок перехода права собственности на предмет договора к лизингополучателю (арендатору). Причём, такое право может перейти как после завершения срока действия договора, так и досрочно.

Ещё одно значительное для договора финансовой аренды условие – цена договора, то есть величина суммарной лизинговой выплаты. Несмотря на то, что она, как бы, вытекает из графика платежей и срока лизинга – мы рекомендуем указывать цену договора целым числом. Причём этот совет полностью вытекает из опыта разрешения конфликтов в суде.

Выкупная стоимость предмета лизинга – тоже крайне важное условия для договора финансовой аренды. Статья 28 164-ФЗ запрещает выкупные платежи дороже 25% изначальной стоимости предмета лизинга. Законодатель уверен – если выкупная цена выше, аренду нельзя считать финансовой. Меньший порог не ограничен, часто встречаются договоры финансовой аренды с нулевой или формальной выкупной стоимостью (например, 1 рубль).

Во многих договорах финансовой аренды указывается Продавец имущества. Например, при аренде автомобилей с выкупом это может быть официальный дилер, при лизинге недвижимости – застройщик, при финансовой аренде оборудования – производитель. Несмотря на то, что формально Продавец не является стороной по договору, определённое участие в сделке он принимает, и субъектом по договору скорее является, чем нет. Если Продавец принципиален для одной из сторон – мы рекомендуем вводить его в договор финансовой аренды.

Порядок бесспорного взыскания имущества

Требует включения в договор финансовой аренды и порядок бесспорного взыскания имущества – несмотря на то, что соответствующие права лизингодателя прописаны в законодательстве.

Как правило, арендодатель получает право на бесспорное взыскание имущества в одном из следующих случаев:

  • если арендатор будет использовать имущество по запрещённому договором назначению;
  • если имущество сдаётся в сублизинг (субраренду) без надлежаще оформленного разрешения лизингодателя;
  • если имущество не содержится в исправном состоянии, из-за чего страдают его потребительские свойства;
  • плата за пользование имуществом не вносится более двух раз подряд по истечении установленного договором срока оплаты.

Кроме того, мы рекомендуем включать в соответствующий раздел договора финансовой аренды описание порядка восстановления прав лизингополучателя (арендатора) и максимальные сроки, в которые оно возможно, в случае исполнения арендатором нарушенных прежде обязательств.

Договор финансовой аренды лишь на первый взгляд кажется простым и предельно понятным. На деле, такие договоры всегда связаны с правами на достаточно дорогостоящее и значимое для предпринимателя имуществ. Утрата таких прав может стать неразрешимой проблемой для бизнеса и даже поставить под угрозу сам факт его существования – привести к банкротству.

Именно по этой причине необходимо всегда уделять большое внимание составлению договоров финансовой аренды. Мы рекомендуем всегда привлекать для этого квалифицированных юристов – прорабатывать с ними даже те образцы договоров, которые предоставляются лизингодателем. Помните, что в договор всегда можно внести какие-то правки или заключить дополнительные соглашения, если значимые для вас условия не прописаны в предложенном варианте.

 

юридическое оформление и образец проекта

Договор лизинга на автомобиль: виды и особенности

Лизинг автомобиля для юридических лиц набирает обороты ввиду своих очевидных преимуществ: отсутствия необходимости в залоге, оптимизации налогооблагаемой базы за счет вычета налога с продаж и НДС, а также дополнительных скидок (например, от импортеров техники или страховых компаний). Для начала рассмотрим, какие типы договоров лизинга существуют исходя из особенностей финансирования.

Договор финансового лизинга

При этом типе финансирования все обязательства по приобретению автомобиля, который выбран по необходимым лизингополучателю требованиям, ложатся на лизингодателя. При этом неважно, идет ли речь о лизинге автомобиля в Москве или в других российских регионах – последовательность действий будет схожа. Поэтому конкретные спецификации транспортного средства (производитель и выбранный лизингополучателем поставщик, марка и модель, технические характеристики) прописываются в соответствующих пунктах соглашения. При этом в обязанности лизингополучателя входит взаимодействие с продавцом, условия и место поставки, приемка лизингового автомобиля и проверка его комплектации.

Кроме того, в список основных условий по договору, прописанных в качестве исполнения за лизингополучателем, значатся обеспечение правильной эксплуатации и соблюдение всех требований инструкции, проведение техобслуживания и ремонта автомобиля, своевременная оплата страховки и обслуживание наступивших страховых случаев.

Иными словами, при этом типе финансирования лизингодатель выступает лишь гарантом поставки автомобиля (его оплаты).

Договор оперативного (операционного) лизинга

В отличие от финансовой аренды (лизинга) при операционном не подразумевается передача рисков и преимуществ владения активом лизингополучателю. Имуществом он распоряжается на определенный договором срок, а по его истечению возвращает лизингодателю, который все это время обслуживает и ремонтирует автомобиль, обеспечивает его топливом и шиномонтажом. Причем при обнаружении неисправностей лизингополучатель вправе расторгнуть договор и вернуть предмет лизинга владельцу.

Вместе с тем понятно, что включенная в ежемесячные платежи стоимость обслуживания делает этот тип лизинга сравнительно более дорогим. Кроме того, сами отношения между лизингополучателем и лизингодателем сопряжены с высокими рисками, что влияет на проценты за использование (ставку удорожания).

Отдельным пунктом в договоре операционного лизинга указывается расчет амортизации. Она происходит по ускоренной схеме ввиду того, что износ не может быть выплачен полностью – срок действия договора для этого здесь слишком короткий.

Договор возвратного лизинга

Как можно судить по названию, возвратный лизинг является ничем иным как продажей имущества лизингополучателем лизингодателю с последующей арендой. Иными словами, поставщиком имущества является лизингодатель, а не автосалон. Являясь альтернативой залоговым кредитам и займам, в остальном эта форма взаимоотношений дублирует финансовый лизинг.

Существенные условия договора лизинга на автомобиль

Как и любой вид договорных отношений, аренда сопровождается подписанием договора в двух экземплярах – по одному для лизингодателя и лизингополучателя. Как можно судить по перечню видов лизинга выше, содержимое заключаемых договоров может разниться, исходя из типа аренды. Тем не менее, чтобы понимать, как составить типовой проект договора лизинга, вам необходимо знать об условиях, которые в нем обязательно должны быть. Среди них:

Предмет договора лизинга. В этом разделе описывается общий механизм сделки. В частности, говорится о том, что лизингодатель обязуется приобрести в свою собственность на основании договора купли-продажи выбранное лизингополучателем транспортное средство. Здесь же указываются срок действия договора, а также детали страхования автомобиля по каско и прочие выбранные лизингополучателем дополнительные услуги (помощь на дорогах, юридическое сопровождение и т.д.).

Общая сумма лизинговых платежей, авансовый платеж и порядок расчетов прописываются в отдельном разделе. Важно: именно в этом разделе указываются применяемые скидки, в том числе факт применения различных субсидий от государства.

Электронный документооборот. Если стороны выбирают для себя при подписании договора, а также при дальнейшем его обслуживании (выставление счетов-фактур, актов, коррекция графика платежей и др.) электронную форму взаимодействия через различные системы ЭДО (например, Контур Диадок), то в договоре непременно должен содержаться отдельный раздел, описывающий механику.

Договор лизинга на автомобиль: образец и порядок заключения 



Автолизинг транспортного средства начинается с поиска его предмета – нового или Б/У автомобиля или иной техники, а также подходящей для будущей сделки лизинговой компании. Поиском предмета лизинга может заниматься как лизингополучатель, так и лизингодатель по заранее сформированному запросу. В любом случае, все параметры будущего приобретения заранее оговариваются. Поэтапно составлять лизинговый договор стороны будут следующим образом:
  1. Поиск лизингодателя и формирование заявки на финансирование.
  2. Поиск будущего предмета лизинга.
  3. Составление коммерческого предложения.
  4. Оплата авансового платежа.
  5. Заключение договора лизинга.

Можно ли расторгнуть договор лизинга?

Возможность досрочного выкупа или расторжения прописана в самом договоре лизинга отдельным пунктом. Инициатором расторжения может служит любая их сторон. Как правило, если речь идет о досрочном выкупе, то он становится доступным лишь через 6-12 месяцев. Если инициатором прекращения договора является лизингополучатель, то он должен возместить лизингодателю сумму, которая рассчитывается исходя из:

  • остатка задолженности,
  • понесенных лизинговой компанией дополнительных расходов (налоги и т.п.),
  • процентов по лизингу,
  • штрафа за досрочного погашение.

Если лизингополучатель нарушает свои обязательства по договору лизинга, лизингодатель может инициировать его досрочное прекращение. Такая возможность появляется при нарушении платежной дисциплины, условий эксплуатации предмета лизинга (например, несанкционированный выезд за пределы страны) или просрочек по уплате страховых премий, а также возмещений расходов лизинговой компании, связанным с оплатой штрафов ГИБДД. Автомобиль в этом случае изымается и реализуется на вторичном рынке для покрытия задолженности лизингополучателя по договору.

Впрочем, поводом для расторжения договора могут стать и форс-мажорные обстоятельства. Например, кража предмета лизинга или его полная гибель как в ДТП, так и в результате природных катаклизмов. Для таких случаев все лизинговые автомобили по умолчанию страхуются по договорам КАСКО: собственник имущества получает возмещение, за счет которого гасит всю задолженность клиента по договору лизинга.


Что нужно для оформления лизинга?

Агинский Бурятский

Адыгея

Алтай

Алтайский край

Амурская область

Архангельская область

Астраханская область

Башкортостан

Белгородская область

Брянская область

Бурятия

Владимирская область

Волгоградская область

Вологодская область

Воронежская область

Дагестан

Еврейская автономная область

Забайкальский край

Ивановская область

Ингушетия

Иркутская область

Кабардино-Балкарская Республика

Калининградская область

Калмыкия

Калужская область

Камчатский край

Карачаево-Черкессия

Карелия

Кемеровская область

Кировская область

Коми

Костромская область

Краснодарский край

Красноярский край

Крым

Курганская область

Курская область

Ленинградская область

Липецкая область

Магаданская область

Марий Эл

Мордовия

Москва

Московская область

Мурманская область

Ненецкий автономный округ

Нижегородская область

Новгородская область

Новосибирская область

Омская область

Оренбургская область

Орловская область

Пензенская область

Пермский край

Приморский край

Псковская область

Республика Саха (Якутия)

Ростовская область

Рязанская область

Самарская область

Санкт-Петербург

Саратовская область

Сахалинская область

Свердловская область

Севастополь

Северная Осетия - Алания

Смоленская область

Ставропольский край

Тамбовская область

Татарстан

Тверская область

Томская область

Тульская область

Тыва

Тюменская область

Удмуртская Республика

Ульяновская область

Усть-Ордынский Бурятский

Хабаровский край

Хакасия

Ханты-Мансийский автономный округ

Челябинская область

Чеченская Республика

Чувашская Республика

Чукотский автономный округ

Ямало-Ненецкий автономный округ

Ярославская область

Лизинговые сделки. Рекомендации по избежанию ошибок

Оглавление

 

Введение. Краткий обзор рынка лизинговых услуг 
Глава 1. Законодательство о финансовой аренде (лизинге) 
1.1. Гражданское законодательство 
1.2. Налоговое законодательство 
1.3. Нормы международного права 
1.4. Валютное регулирование и валютный контроль 
1.5. Таможенное регулирование 
1.6. Антимонопольное законодательство и законодательство о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем 
Глава 2. Гражданско-правовое регулирование договора финансовой аренды (лизинга) 
2.1. Заключение договора лизинга. Существенные условия договора. Практика признания договора лизинга незаключенным вследствие несогласования сторонами существенных условий договора 
2.2. Передача предмета лизинга лизингополучателю 
2.3. Лизинговые платежи 
2.4. Плата за пользование имуществом в случае досрочного расторжения договора лизинга 
2.5. Авансовые платежи и платежи в счет выкупной стоимости имущества 
2.6. Уступка прав в рамках лизинговой сделки 
2.6.1. Уступка прав лизингополучателем 
2.6.2. Уступка прав лизингодателем 
2.7. Срок действия договора. Риск признания договора лизинга притворной сделкой вследствие заключения на короткий срок 
2.8. Расторжение договора лизинга 
2.8.1. Расторжение договора по инициативе лизингополучателя 
2.8.2. Расторжение договора по инициативе лизингодателя 
2.9. Судьба имущества, являющегося предметом договора лизинга, по истечении срока его действия 
2.10. Гарантии поставщиков 
2.10.1. Договор о повторной реализации 
2.10.2. Соглашение об обратном выкупе 
2.10.3. Совокупное поручительство поставщика 
Глава 3. Особенности лизинга автотранспортных средств и самоходных машин 
3.1. Лизинг автотранспортных средств 
3.1.1. Предмет договора 
3.1.2. Выбор поставщика 
3.1.3. Передача автомобиля лизингополучателю 
3.1.4. Регистрация автотранспортных средств 
3.1.5. Гарантийное обслуживание автомобиля 
3.1.6. Дополнительные услуги 
3.1.7. Судьба имущества по истечении срока действия договора 
3.2. Лизинг самоходных машин 
3.2.1. Поставка техники 
3.2.2. Регион использования 
3.2.3. Государственная регистрация самоходных машин 
3.3. Транспортный налог 
3.4. Отдельные вопросы налогообложения транспортных средств 
Глава 4. Особенности лизинга недвижимого имущества 
4.1. Гражданско-правовое регулирование  
4.1.1. Предмет договора 
4.1.2. Приобретение имущества для его последующей передачи в лизинг
4.1.3. Существенные условия договора лизинга недвижимого имущества
4.1.4. Регистрация права собственности на недвижимое имущество 
4.1.5. Регистрация договора лизинга недвижимого имущества 
4.1.6. Права на земельный участок при заключении договора купли-продажи недвижимого имущества
4.1.7. Права на земельный участок в рамках договора лизинга
4.2. Налогообложение лизинговых сделок с недвижимым имуществом
Глава 5. Страхование предмета лизинга. Риски 
5.1. Вопросы страхования предмета лизинга 
5.2. Хищение или уничтожение имущества 
5.3. Повреждение имущества 
Глава 6. Административное регулирование лизинговой деятельности 
6.1. Антимонопольное регулирование лизинговой деятельности
6.2. Антимонопольное регулирование лизинговой деятельности на рынке финансовых услуг
6.3. Законодательство о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем
Глава 7. Налогообложение участников лизинговой сделки
7.1. Налог на прибыль
7.1.1. Нормы законодательства, общие для лизинговых компаний и лизингополучателей. Балансовый учет предмета лизинга. Специальный коэффициент
7.1.2. Налог на прибыль у лизингодателя 
 7.1.2.1. Имущество на балансе у лизингодателя 
 7.1.2.2. Налогообложение прибыли лизингодателя при учете имущества на балансе лизингополучателя
 7.1.2.3. Расходы по страхованию имущества
 7.1.2.4. Отнесение на расходы процентов по долговым обязательствам 
 7.1.2.5. Налоговые последствия досрочного расторжения договора лизинга
 7.1.2.6. Налог на прибыль у лизингодателя при сублизинге и перенайме 
 7.1.2.7. Учет доходов лизингодателя
7.1.3. Налог на прибыль у лизингополучателя 
 7.1.3.1. Порядок отнесения лизинговых платежей и сумм начисленной амортизации на расходы лизингополучателя. Кассовый метод и метод начисления
 7.1.3.2. Отнесение на расходы лизингополучателя стоимости улучшений и капитальных
вложений в имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг)
 7.1.3.3. Отнесение на расходы лизингополучателя стоимости транспортировки предмета лизинга, стоимости монтажа и иных затрат, связанных с доведением имущества до состояния, в котором оно пригодно
для эксплуатации
 7.1.3.4. Страхование предмета лизинга 
 7.1.3.5. Выкупная стоимость имущества 
7.2. НДС в рамках реализации лизинговых сделок 
7.2.1. НДС у лизингодателя 
 7.2.1.1. Возмещение НДС, уплаченного при приобретении имущества, предназначенного для последующей передачи в лизинг, и при ввозе имущества на территорию Российской Федерации
 7.2.1.2. Возмещение НДС, уплаченного за счет заемных средств 
 7.2.1.3. НДС с сумм авансовых платежей 
7.2.2. НДС у лизингополучателя
7.2.3. Счета-фактуры по лизинговым платежам
7.3. Налог на имущество 
7.3.1. Налог на имущество у лизингодателя 
7.3.2. Налог на имущество у лизингополучателя
7.4. Налогообложение лизинговых сделок у предприятий, в отношении которых действуют специальные налоговые режимы
7.4.1. Упрощенная система налогообложения
7.4.2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

 

27485 (Договор лизинга и его место в системе гражданско-правовых договоров)

2

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1 Система гражданско-правовых договоров

1.1 Понятие гражданско-правового договора

1.2 Виды гражданско-правовых договоров

1.3 Структура и существенные условия гражданско-правового

договора

1.4 Форма, порядок составления и подписания гражданско-правового договора

ГЛАВА 2 Договор финансовой аренды (лизинг) в системе гражданско – правовых договоров

2.1 Понятие и сущность договора финансовой аренды (лизинга)

2.2 Разновидности договоров финансовой аренды (лизинга)

2.3 Субъекты договора финансовой аренды (лизинга)

2.4 Риски в договоре финансовой аренды (лизинга) и способы их минимизации

ГЛАВА 3 Существенные условия при составлении договора финансовой аренды (лизинга) на примере ЗАО «СЛК-Авто»

3.1 Рекомендации по составлению договора финансовой аренды (лизинга) на примере ЗАО «СЛК-АВТО»

3.2 Ответственность сторон при заключении договора финансовой аренды (лизинга)

3.3 Специфика заключения договора финансовой аренды (лизинга) автомобильного транспорта, как основной вид деятельности

ЗАО «СЛК-АВТО»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ А Договор финансовой аренды лизинга

ВВЕДЕНИЕ

Необходимость развития лизинга в России становится особенно очевидной в период наступившего экономического кризиса и обусловлена, прежде всего, неблагоприятным состоянием промышленных предприятий реального сектора экономики. Мы все прекрасно знаем, какая у нас доля морально устаревшего оборудования, насколько низка эффективность использования такого оборудования и т.д. Большинство промышленных предприятий, особенно крупных, сейчас испытывает постоянный дефицит оборотных средств. Особенно остро стоит вопрос инвестиций в эти предприятия.

Развитие же лизинга в России имеет особое значение в первую очередь для обеспечения финансирования малых и средних организаций, а также открывающихся предприятий, которым принадлежит ключевая роль в обеспечении внедрения новых технологий и конкуренции в экономике наряду с созданием новых рабочих мест. К тому же лизинг является эффективным механизмом финансирования этого сектора, который банковская сфера традиционно обходила стороной.

Заключение лизинговых сделок невозможно без четкого понимаю сути договора финансовой аренды (лизинга), его существенных условий, особенностей и подводных камней, принципов по которому он построен.

Данная работа компенсирует пробел, который образовался в понимании специфики составления договора, так как содержит практические советы по составлению и сопровождению договора лизинга

Тема актуальна и может представлять интерес, в первую очередь, собственникам и организациям, которые намерены выбрать лизинг, как инструмент для привлечения инвестиций. Так же данная работа может быть интересна как для широкого круга общественности, так и для специалистов, работающих в данной области, так как содержит практические советы по составлению договора лизинга.

Любая предпринимательская деятельность осуществляется по средствам совершения сделок. В свою очередь договор – это форма, выражающая суть какой-либо сделки. Договор в любой деятельности имеет колоссальное значение и очень важно это учитывать. Очень многие положения гражданского законодательства носят диспозитивный характер, поэтому стороны договорных отношений зачастую предпочитают самостоятельно заниматься решением многих вопросов.

Все мы знаем, что если договор составлен юридически грамотно, то он будет являться средством эффективной защиты прав и законных интересов субъектов гражданского оборота. А некорректный и плохо продуманный договор во многих случаях приводит к возникновению трудностей, таких как споры по порядку исполнения договора, взыскание неустоек и штрафов за нарушение условий договора и многое другое.

Цель: Изучение теоретических аспектов договора лизинга, его места в системе гражданско-правовых отношений,особенностей и составление рекомендаций по составлению договора лизинга.

Задачи:

1) теоретический анализ юридической литературы по выбранной теме;

2) изучение характерных особенностей договора лизинга;

3) разработка рекомендаций для написания договора лизинга;

4) выводы и анализ результатов.

Объект: Система гражданско-правовых договоров

Предмет: Договор лизинга в системе гражданско-правовых договоров

Методы исследования: Теоретический анализ юридической литературы, обобщение и систематизация научных положений по выбранной теме

Методики исследования: Наблюдение, опрос экспертов

Написанная нами выпускная квалификационная работа была разработана в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ГК РФ) и учитывала требования других нормативно-правовых актов, которые регулируют гражданско-правовые отношения. Это необходимо для того, чтобы была возможность оказать реальную практическую помощь при составлении договора лизинга тем лицам, которые не имеют профильных юридических знаний.

В нашем исследовании мы опирались на разработки и исследования таких авторов Газмана В.Д. и в частности на его работу «Лизинг: теория, практика, комментарии», Кабатовой Е. В. «Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация» и Асташкиной А. В. «Правовое положение российских лизинговых компаний»

ГЛАВА 1 Система гражданско-правовых договоров

1.1 Понятие гражданско-правового договора

ГК РФ является основным документом, который регулирует договорные отношения в Российской Федерации.

В соответствии со ст. 420 ГК РФ договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей [5,с. 105].

На основании ст. 432 ГК РФ договор заключается только тогда, когда между сторонами достигнуто согласие по всем существенным требованиям и условиям договора. К существенным относятся условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Статья 421 ГК РФ предусмотрен принцип свободы договора, согласно этому принципу, невозможно принудить кого-либо (будь то юридическое или физическое лицо) заключить договор, исключая случаи, когда обязанность заключить договор предусмотрена законом или добровольно принятым обязательством.

В основном, для оформления хозяйственных связей используются договоры, предусмотренные частью второй ГК РФ. Но, тем не менее, стороны вправе заключать любые договоры, не предусмотренные законодательством, главное, чтобы эти договоры не противоречили действующему законодательству. А также у сторон есть возможность заключить так называемые смешенные договоры, те которые содержат отдельные элементы различных договоров. Следует отметить, что, трактуя условия договора, суд будет принимать во внимание буквальное значение выражений и слов, которые в нём содержатся. Фактическое содержание намерений и действий сторон превалирует над формой их выражения, отраженной в документе. Если же буквальные условия договора не совсем ясны, то для более детального уточнения условий будут сопоставляться и другие условия, а также рассматриваться в целом смысл договора. При помощи цели договора мы можем выяснить общую мотивацию и волю сторон.

Очень важно учитывать предшествующие договору факторы. Такие как: отношения между сторонами, поведение сторон, переписку, переговоры. Соответственно, очень важно сохранять все протоколы переговоров, копии писем и так далее при заключении договора. Это может послужить в дальнейшем хорошим помощником при возникающих спорах и разногласиях между сторонами [39,с. 21].

Основные условия договора определяются непосредственно сторонами, хотя отдельные условия могут определяться законодательством. Для того чтобы условия договора не противоречили нормам законодательства, нужно обращать внимание на специфику обязательств, заключаемых в договоре и проводить оценку соответствующих правовых норм.

Существуют так называемые диспозитивные нормы договора. Это те нормы, в которых содержится поправка: «если иное не предусмотрено договором или соглашением сторон». Это даёт возможность сторонам самостоятельно уточнять характер и объем своих прав и обязанностей, утверждать свой способ реализации прав и обязанностей, а также действовать в рамках предоставленных имеющихся вариантов. Если же в статье закона отсутствует указанная оговорка, то соответственно отклонения не допускаются и такая норма считается императивной. Если же после того, как был заключен договор, принимается закон, который устанавливает правила, обязательные для обеих сторон и эти правила отличаются от действующих во время заключения договора, то условия заключенного договора сохраняют силу. Это правило действует всегда, за исключением случаев, когда в законе установлено, что его действие распространяется на отношения, возникшие из ранее заключенных договоров. Так, например, Федеральный закон от 18.07.2005 N 89-ФЗ «О внесении изменения в статью 859 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает, что «настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на отношения, возникшие из договоров банковского счета, заключенных до вступления в силу настоящего Федерального закона»; Федеральный закон от 29.12.2004 N 189-ФЗ «О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации» устанавливает, что «действие раздела VIII Жилищного кодекса Российской Федерации распространяется также на отношения, возникшие из ранее заключенных договоров управления многоквартирными домами» [5,с. 75].

В соответствии со ст. 425 ГК РФ договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения. Стороны вправе установить, что условия заключенного ими договора применимы к их отношениям, которые возникли до заключения договора, либо обозначить дату или условия вступления договора в силу. Например: «положения настоящего договора вступают в силу для обеих сторон с 01.01.2007» или «положения настоящего договора вступают в силу с даты поступления суммы задатка по договору на расчетный счет исполнителя».

1.2 Виды гражданско-правовых договоров

В Гражданском Кодексе существует масса видов договоров. И тем не менее, список представленных в ГК договоров не является исчерпывающим, так как гражданское законодательство предусматривает возможность заключения таких видов договоров, которые напрямую и не предусмотрены гражданским законодательством, но не противоречат смыслу гражданского законодательства. Для того чтобы структурировать все многочисленные договоры, существует классификация договоров по видам.

По своей юридической направленности договоры делятся на:

1) окончательные (основные) договоры;

2) предварительные договоры.

Окончательный (основной) договор создает основные права и обязанности сторон, связанные с движением материальных благ, как то: передать товар, выполнить работу, оказать услуги, оплатить деньги и т.д. Именно такие права и обязанности возникают, которые непосредственно связаны с перемещением материальных благ.

Предварительный договор — это начальное соглашение о последующем заключении договора. Из этого предварительного договора не возникает прав и обязанностей, связанных с перемещением материальных благ. Но это все равно договор, а любой договор направлен на изменение или прекращение каких-то прав и обязанностей, значит, какие-то права и обязанности порождает и предварительный договор. Он не порождает прав и обязанностей, связанных с перемещением материальных благ, но порождает другие права и обязанности. Он порождает обязанность сторон заключить договор в будущем и право каждой из сторон требовать от другой стороны заключения окончательного договора. И это соглашение, которое именуется предварительным договором, имеет юридическую силу, эти права и обязанности опираются на силу государства. Это выражается в следующем правиле, что если сторона предварительного договора уклоняется от заключения окончательного договора, то вторая сторона вправе имеет право на обращение в суд с иском о понуждении к заключению договора, а также с требованием о возмещении всех понесенных ею убытков, вызванных несвоевременным заключением основного, окончательного договора. Если заключен предварительный договор, то можно не просто требовать от другой стороны заключения окончательного договора, а более того, если она уклоняется, то можно через суд присудить к заключению договора и взыскать все понесенные убытки из-за того, что она необоснованно уклоняется от заключения договора. Но чтобы предварительный договор имел такое действие, необходимо следующее условие: в предварительном договоре должны быть согласованы все существенные условия окончательного договора либо установлен порядок из согласования. Если это есть в предварительном договоре, согласованы все существенные условия окончательного договора либо определен порядок согласования, предварительный договор вступает в действие и порождает юридические последствия [42,с. 4].

Кроме того, в предварительном договоре необходимо установить срок для заключения окончательного договора, то есть когда должен быть заключен окончательный договор. Однако условие о сроке не является существенным условием предварительного договора. Если условие о сроке заключения окончательного договора отсутствует, то это не влечет за собой признание предварительного договора не заключенным, он считается заключенным. В этом случае, если срок заключения окончательного договора не установлен, он должен быть заключен на протяжении года с даты подписания предварительного договора.

Предварительный договор необходимо отличать от так называемого протокола о намерениях или соглашения о намерениях. В соглашении о намерениях лишь прописывается намерение сторон заключить в будущем договорные отношения, они выражают свое желание и оно фиксируется. Но никаких юридических обязательств друг перед другом стороны протокола о намерениях не несут. Они выразили свое желание заключить договор в будущем, но никаких юридических обязательств на себя не берут, поэтому ни один из участников протокола о намерениях не вправе юридически через суд требовать заключения какого-либо договора. Различаются односторонние и взаимные договоры. Различаются они в зависимости от распределения прав и обязанностей между участниками договора.

Односторонний договор предполагает, что у одной стороны возникают только права, а у другой — только обязанности. Например, договор займа заключен. Тот, кто дал взаймы, у него возникает право требовать возврата денежной суммы и никаких обязанностей он не несет. А на том, кто взял взаймы, лежит обязанность вернуть в установленный срок взятую взаймы денежную сумму, и никаких прав по отношению к заимодавцу он не приобретает. Эти договоры редко, но встречаются. Большинство же договоров носят взаимный характер, когда у каждой из сторон есть не только права, но и обязанности. Возьмем договор купли-продажи. Когда он заключен, у продавца появляется право требовать от покупателя уплаты покупной цены, а на продавце лежит обязанность передать в собственность покупателя проданную вещь. Так же, как у покупателя есть право требовать от продавца передачи ему проданной вещи, но на нем лежит обязанность уплатить покупную цену.

Договор аренды оборудования - Типы, примеры и ключевые термины

Что такое договор аренды оборудования?

Договор аренды оборудования - это договор, по которому арендодатель, являющийся владельцем оборудования, разрешает арендатору использовать оборудование в течение определенного периода в обмен на периодические платежи. Предметом аренды могут быть транспортные средства, заводские машины или любое другое оборудование. PP&E (Основные средства) Основные средства (Основные средства) (Основные средства) являются одним из основных внеоборотных активов, указанных в балансе.На основные средства влияют капитальные затраты. Как только арендодатель и арендатор соглашаются с условиями аренды, арендатор получает право использовать оборудование и, в свою очередь, вносит периодические платежи в течение срока аренды. Однако арендодатель сохраняет право собственности на оборудование и имеет право расторгнуть договор аренды оборудования, если арендатор нарушает условия договора или участвует в незаконной деятельности с использованием оборудования.

Спрос на аренду оборудования

По данным Американской ассоциации лизинга оборудования, более 80% американских компаний берут в аренду некоторое оборудование, а не покупают его.Тысячи лизинговых компаний сдают оборудование в аренду компаниям в обмен на периодические платежи. Большинству компаний не хватает бюджета для приобретения больших машин, стоимость которых фиксированная и переменная стоимость - это то, что можно классифицировать по-разному в зависимости от ее характера. Один из самых популярных методов - это классификация, которая может исчисляться миллионами или миллиардами долларов, поэтому предпочитают сдавать оборудование в аренду на определенный срок. Некоторое оборудование, пользующееся большим спросом в аренде, включает высокотехнологичное оборудование, такое как диагностические инструменты, телекоммуникационные устройства и компьютеры.

Виды аренды оборудования

Аренда оборудования подразделяется на следующие две категории:

Капитальная аренда

Капитальная аренда обычно является долгосрочной и не подлежит отмене и используется для аренды оборудования, которое требуется компании. использовать на длительный срок или купить в конце срока аренды. В этом договоре аренды арендатор несет ответственность за техническое обслуживание актива и уплату всех страховок и налогов, связанных с оборудованием. Активы и обязательства по оборудованию отражаются в балансе арендатора в течение срока аренды.Компании предпочитают этот тип аренды при аренде дорогостоящего капитального оборудования, на которое у них может не быть средств для немедленной покупки.

Операционная аренда

Операционная аренда Операционная аренда Операционная аренда - это соглашение об использовании и эксплуатации актива без права собственности. Общие активы, которые сдаются в аренду, включают недвижимость, обычно краткосрочную и аннулируемую до истечения срока аренды. Это обычное дело для предприятий, которые хотят использовать оборудование в течение короткого периода или заменить оборудование в конце срока аренды.Арендодатель сохраняет право собственности на оборудование и несет риск устаревания. Арендатор может расторгнуть договор аренды оборудования с предварительным уведомлением в любое время до истечения срока аренды, но обычно со штрафом.

Помимо двух типов аренды, упомянутых выше, существуют другие виды аренды оборудования, которые сочетают в себе характеристики капитальной и операционной аренды для удовлетворения потребностей обеих сторон. Например, арендодатель может выбрать гибридную аренду оборудования для получения налоговых и финансовых преимуществ.Аренда с использованием заемных средств позволяет арендатору финансировать стоимость аренды путем выпуска заемных и собственных средств в счет арендных платежей за оборудование.

Составные части договора аренды оборудования

Договор аренды оборудования включает определенные условия, которые составляют основу контракта. Некоторые из этих условий могут включать:

1. Срок аренды

Срок аренды будет зависеть от потребностей компании и стоимости оборудования. Для малого бизнеса, потребности в оборудовании которого могут быстро меняться, выгодным вариантом будет краткосрочная аренда.Для дорогостоящего капитального оборудования более длительный срок аренды удобнее и дешевле в долгосрочной перспективе.

2. Финансовые условия

Соглашение об аренде оборудования включает такие условия, как сроки платежей - например, срок выплаты периодических платежей и последний срок оплаты просроченных платежей.

3. Платеж, причитающийся арендодателю

Предприятие рассматривает свои прогнозируемые денежные потоки, чтобы решить, сможет ли оно выполнить периодические выплаты процентов и основной суммы долга.Платежи распределяются на несколько месяцев до истечения срока аренды или до момента, когда арендатор переходит в собственность оборудования, если существует соглашение с арендодателем.

4. Рыночная стоимость оборудования

Некоторое оборудование стоит дорого, и арендатор должен понимать рыночную стоимость оборудования, прежде чем заключать договор. Знание рыночной стоимости помогает арендатору оценить стоимость страховки для защиты от потери или повреждения оборудования.

5. Налоговая ответственность

В зависимости от типа аренды от арендатора может потребоваться оплата определенных затрат, таких как налоги, на оборудование. Знание налоговой ответственности по различным видам аренды поможет арендатору избежать непредвиденных расходов.

6. Условия аннулирования

В договор аренды оборудования должны быть включены инструкции по расторжению договора. Компания может решить расторгнуть соглашение на полпути, либо потому, что найдет альтернативу, либо потому, что оборудование неисправно или устарело.Некоторые лизинговые компании могут взимать штрафные санкции, если фактические размеры штрафов не были раскрыты на начальном этапе. Технологическое оборудование быстро устаревает, и компаниям может потребоваться быстро найти альтернативы, чтобы победить конкурентов.

7. Варианты продления для арендатора

Варианты продления для арендатора содержат инструкции по процессу продления по истечении срока аренды. Арендатор может пожелать сократить периодические платежи или получить возможность приобрести оборудование по истечении срока аренды.

Как финансировать аренду оборудования

Для малых предприятий, у которых нет достаточных денежных резервов для финансирования аренды оборудования, есть несколько путей, которыми они могут воспользоваться, чтобы получить более низкие затраты на аренду или финансовую помощь. Эти направления включают:

1. Лизинговые компании

В последние годы количество лизинговых компаний в США неуклонно росло, чтобы удовлетворить растущий спрос на арендуемое оборудование. Лизинговые фирмы различаются условиями лизинга, качеством продукции и услуг.Владелец бизнеса должен сначала обратиться к нескольким лизинговым компаниям, чтобы оценить условия каждой фирмы и их договор аренды оборудования. Проверка репутации каждой компании, а также беседы с бывшими и нынешними клиентами могут помочь отсеять фирмы-мошенники.

2. Банки и аффилированные с ними фирмы

Некоторые банки предоставляют кредиты малому и среднему бизнесу, чтобы помочь им арендовать дорогое оборудование. Банки взимают более низкие комиссии и могут предлагать лучшее обслуживание клиентов, чем компании, которые не занимаются преимущественно финансовым бизнесом и, следовательно, предпочитаются заемщиками.Некоторые банки также обслуживают периодические транзакции в зависимости от вашего соглашения с ними.

3. Дилеры и дистрибьюторы оборудования

Дилеры и дистрибьюторы оборудования часто владеют дочерними компаниями, предлагающими услуги по лизингу оборудования. Посетите дилеров оборудования и узнайте, предлагают ли они механизмы финансирования для своего оборудования.

Ссылки по теме

CFI является официальным поставщиком глобального аналитика финансового моделирования и оценки. Станьте сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в себе. необходимость в вашей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы узнать больше о лизинге и других методах ведения бизнеса, мы предлагаем следующие бесплатные ресурсы:

  • Классификация аренды Классификация аренды Классификация аренды включает операционную аренду и капитальную аренду. Аренда - это тип сделки, совершаемой компанией с целью получения права на использование актива. При аренде компания будет платить другой стороне согласованную сумму денег, аналогичную арендной плате, в обмен на возможность использовать актив.
  • Учет аренды Учет аренды Руководство по бухгалтерскому учету аренды. Аренда - это контракты, в которых владелец собственности / актива разрешает другой стороне использовать собственность / актив в обмен на деньги или другие активы. Двумя наиболее распространенными видами аренды в бухгалтерском учете являются операционная и финансовая (капитальная аренда). Преимущества, недостатки и примеры
  • Цикл сбора и оплаты Цикл сбора и оплаты Цикл приобретения и платежа (также называемый циклом ГЧП для закупок, кредиторской задолженности и платежей) состоит в основном из двух классов:
  • Прогнозирование статей баланса Статьи Проектирование статей баланса включает анализ оборотного капитала, основных средств, заемного капитала и чистой прибыли.В этом руководстве подробно рассказывается, как рассчитать

Определение срока аренды | Объяснение срока аренды • Стратегический финансовый директор

24 июля

Вернуться домой

Срок аренды

См. Также:
Договор капитальной аренды
Договора аренды
Операционная аренда
Продажа с обратной арендой
Почему интеллектуальная собственность представляет собой всеобщую проблему?

Определяемый как период времени, в течение которого действует договор аренды, срок аренды определяет период времени как для арендатора, так и для арендодателя.Условия аренды обычно бывают трех видов: фиксированные, периодические и бессрочные. Кроме того, аренда может охватывать как материальное, так и нематериальное имущество. Примером этого может быть аренда недвижимости по сравнению с арендой программного обеспечения.

Объяснение срока аренды

Срок аренды, который многие объясняют как период времени, в течение которого у них есть права на использование части собственности, является более глубоким понятием, чем это. Он является частью договора об аренде , документа, в котором излагается весь договор аренды.Срок аренды, также известный как срок аренды, период аренды и т. Д., Является лишь частью этого соглашения. Тем не менее, он служит основой и, возможно, самым важным аспектом любой аренды.

Срок аренды может длиться определенный период времени (фиксированный), может быть продлен по желанию обеих сторон (периодический) или может длиться неопределенный период времени (неопределенный). Кроме того, аренда может существовать как в капитальной, так и в операционной. Здесь такая аренда будет небрежно именоваться «аренда с правом собственности» или «аренда».Эти два договора аренды часто создают срок аренды, который зависит от потребностей обеих сторон. Аренда капитала , как правило, не является произвольной, периодической или бессрочной. Операционная аренда , с другой стороны, может быть менее жесткой в ​​отношении сроков, но более специфичной для прав арендатора. Естественно, будущий владелец недвижимости начнет переговоры с более четко определенными правами, чем арендатор, который скоро уедет. Гибкость аренды сводит на нет математические вычисления на калькуляторе срока аренды.Заключение договоров аренды - это не только наука, но и искусство.

Пример срока аренды

Текс, предприниматель из Техаса, весьма преуспел в качестве «землевладельца». Обладая зорким глазом, хорошей командой и небольшой удачей, он получил права на добычу полезных ископаемых на нескольких месторождениях, богатых нефтью. Поиск и использование природных ресурсов, которые предлагает земля, создали взаимовыгодную среду как для Текса, так и для владельцев недвижимости, у которых он сдает в аренду.

В рамках своего бизнеса Текс работает со всеми видами аренды.Основываясь на своих исследованиях, работе своей команды геологов, его юрисконсульте и его авантюре, Текс решает, в каких вариантах аренды на срок принять участие. Текс сейчас работает с двумя собственниками.

Первый собственник недвижимости

У одного, Луи, есть поместье с небольшим колодцем. К этому колодцу, расположенному близко к поверхности земли, можно легко добраться с помощью оборудования, которое использует Tex. Текс призвал Луи провести оценку его земли, чтобы двое мужчин могли заключить соглашение, выгодное обеим сторонам.Пришло время договориться об аренде минеральных прав на землю. За столом Текс заявляет, что он заинтересован в бессрочной операционной аренде земли Луи. Текс думает, что скважина будет открыта в течение пары лет, но хочет застраховать свою ставку, сохраняя права до завершения работы.

Двое мужчин соглашаются и начинают определять условия аренды. Они принимают решение о фиксированных платежах, правах на использование собственности Луи и о том, что аренда будет по своему желанию. Чтобы гарантировать, что он будет использовать его столько, сколько ему нужно, Текс включает план комиссионных, который дает Луи процент дохода, полученного от нефти, в этом листе условий коммерческой аренды .Как говорит Текс, «сладким кормом можно поймать корову лучше, чем кислым виноградом».

Второй собственник недвижимости

Затем Текс начинает переговоры с другим владельцем собственности, известным как Оки. Двое мужчин встречаются за столом после того, как каждый проведет надлежащую проверку собственности. Полученные данные указывают на то, что масло, которое можно получить из этого свойства, практически не ограничено, хотя оно находится глубоко в земле. Будучи человеком с множеством проектов, Текс предпочитает аренду капитала, а не покупку недвижимости напрямую.Это позволяет ему в конечном итоге владеть недвижимостью, одновременно получая от нее прибыль.

Оки считает это честной сделкой, и двое мужчин приступают к обсуждению деталей соглашения. Они обсуждают продолжительность до перехода права собственности, размер регулярных платежей и многое другое. Было решено, что Текс начнет увеличивать размер графика платежей, при котором он будет вносить минимальные арендные платежи до конца срока аренды, когда он выплачивает большую часть имущества крупным окончательным платежом. Он сделает сделку приятнее, заплатив Оки за свою собственность немного больше, чем обычно.Двое мужчин соглашаются и заключают договор аренды на срок .

Текс доволен двумя заключенными им сделками. Он знает, что каждый занимает определенное место в своей компании. Текс также знает, что он заключил честную сделку с Луи и Оки. Для Tex все прошло по плану. Он начинает цикл заново, просматривая лист условий аренды оборудования, который лежит у него на столе.

Глоссарий - Butler Machinery

Глоссарий по финансам и аренде

Ускоренные платежи - График платежей, в котором платежи уменьшаются с течением времени (т.е., 50% в первый год, 30% во второй год, 20% в третий год). Этот метод может устранить требование об авансовом платеже. Это также уменьшит размер начисляемых процентов, потому что ссуда погашается быстрее.

Авансовые платежи - Метод, используемый в лизинге для уменьшения ежемесячных платежей. Эффект аналогичен авансовому платежу в финансовой операции.

Амортизация - Процесс уменьшения долга в течение установленного периода времени. В ссуде это часть ежемесячного платежа, которая не является процентами и используется для выплаты основной суммы ссуды.

Активы - Комбинация материальной и нематериальной собственности в собственности, которая включает, помимо прочего, денежные средства, кредит, инструменты, здания, запасы, гудвил, патенты и франшизу.

  • Оборотные активы «Активы, такие как денежные средства, запасы и дебиторская задолженность, которые подвержены постоянным изменениям. То же, что и ликвидные активы.
  • Основные средства «Те основные средства, которые предназначены для постоянного использования или владения; общие классификации: земля, здания, оборудование и патенты.Большая часть продукции Caterpillar помещается в эту категорию.

Уступка - Относится к письменной передаче обеспечительного интереса в оборудовании по финансовому контракту третьей стороне, т. Е. Дилеру, уступающему свои права и долю в условном договоре купли-продажи кредитной организации.

Воздушный платеж - Финансовый взнос по истечении срока финансового контракта, превышающий размер обычного платежа.

Базовая ставка - Периодические расходы (обычно ежемесячно) по аренде или аренде единицы оборудования.Налоги могут быть включены, а могут и не включаться.

Балансовая стоимость - Часть первоначальной стоимости актива, которая еще не оценена, то есть сумма, которая не была списана и остается в бухгалтерских книгах компании.

Капитал «Оборотный» - долларовая стоимость оборотных активов за вычетом текущих обязательств.

Капитальная аренда - (также называемая финансовой арендой или неналоговой арендой) - термин из Правил бухгалтерского учета FASB для аренды. Для целей бухгалтерского учета (бухгалтерские книги) финансовая или налоговая аренда определяется как «капитальная аренда» или «операционная аренда».Аренда капитала должна отражаться в разделах активов и пассивов баланса. Операционная аренда - это не «отсюда термин« внебалансовое финансирование ». Однако обязательства по операционной аренде сроком на 12 месяцев и более показаны в примечаниях к балансу. Следующие четыре теста используются для определения того, является ли договор аренды «капитальной или» операционной арендой для целей бухгалтерского учета: (если аренда соответствует любому из этих критериев, это капитальная аренда, в противном случае - операционная аренда).

  • По договору аренды право собственности переходит к арендатору в конце срока аренды.
  • Договор аренды предусматривает возможность выкупа по выгодной цене. Для целей бухгалтерского учета это означает цену, значительно более низкую, чем ожидаемая справедливая рыночная стоимость, чтобы в начале срока аренды было разумно гарантировано исполнение опциона.
  • Срок аренды равен 75% или более расчетного срока экономической службы арендованного имущества (срок экономической службы в руках одного или нескольких пользователей с обычным ремонтом, техническим обслуживанием и капитальным ремонтом).
  • Приведенная стоимость минимальной арендной платы плюс любая гарантированная остаточная стоимость равна 90% или более от справедливой стоимости собственности (справедливая стоимость = денежная цена¦ ставка дисконтирования, используемая для приведенной стоимости арендной платы, представляет собой ставку привлечения дополнительных заемных средств арендатором , что является его затратами на получение аналогичной суммы на аналогичный срок).

Залог - Недвижимое или личное имущество, заложенное для обеспечения ссуды. Как правило, оборудование, которое финансируется или сдается в аренду.

Кредитная линия - долларовый лимит средств, предварительно утвержденных для ссуды физическому или юридическому лицу.

Кредитный рейтинг - Комплексная оценка финансовой устойчивости и надежности человека или корпорации.

Коэффициент текущей ликвидности - Отношение текущих активов к текущим обязательствам. Коэффициент очень важен для владельцев бизнеса и краткосрочных кредиторов, поскольку ликвидация оборотных активов является источником средств для покрытия текущих обязательств. Приемлемым минимальным коэффициентом является 2: 1, при этом учитывается, что текущие активы иногда уменьшаются в стоимости, а текущие обязательства - нет.

По умолчанию - Относится к неспособности покупателя выполнить условия финансового или лизингового обязательства. Может привести к изъятию оборудования.

Амортизация - Обычно начисляется из прибыли для списания стоимости актива в течение его предполагаемого срока полезного использования. Это бухгалтерская запись, не отражающая ни денежных затрат, ни каких-либо средств, предназначенных для этой цели. Кроме того, метод, с помощью которого стоимость актива со временем уменьшается. Существует несколько методов начисления амортизации, наиболее распространенными являются: прямолинейный, сальдо с двойным убыванием, сумма лет.

Капитал - Доля владения активом или компанией. Авансовый платеж или обмен дает клиенту авансовый капитал в финансируемом им оборудовании.

Расчетная остаточная стоимость сдаваемого в аренду имущества - Расчетная справедливая стоимость имущества на конец срока аренды.

Справедливая рыночная стоимость - Справедливая рыночная стоимость - это цена, которую согласный покупатель заплатит, а готовый продавец примет за оборудование на условиях «как есть» / «где есть».

Опцион на покупку по справедливой рыночной стоимости - Опцион на покупку недвижимости в конце срока аренды по справедливой рыночной стоимости.

Опцион на покупку с фиксированной ценой - Опцион на покупку по заранее определенной фиксированной цене, указанной в контракте.

Плавающие процентные платежи - Привязанные к «основной ставке процента» или другим ориентирам, таким как казначейские векселя или векселя, плавающие процентные платежи являются результатом соглашения, в котором начисляемые проценты повышаются или понижаются пропорционально изменениям основной ставки.Например, «простая плюс два» будет означать процентную ставку на два процентных пункта выше основной ставки.

Аренда с полной выплатой - Договор аренды, при котором клиент соглашается оплатить полную покупную цену плюс проценты в рассрочку в течение определенного срока и исполнить опцион на покупку за 1 доллар в конце контракта.

Соглашение о возмещении убытков - Соглашение, согласно которому арендатор защищает арендодателя от ответственности в результате владения арендованным оборудованием.

Оговорка о возмещении - Несмотря на то, что в документации по аренде указаны различные возмещения, оговорка о возмещении обычно относится к положению о возмещении налогов, согласно которому арендатор возмещает арендодателю потерю налоговых льгот.

Первоначальные прямые затраты - Прямые затраты, понесенные арендодателем при ведении переговоров и заключении договора аренды, такие как комиссионные и судебные издержки.

Продажа в рассрочку - Продажа оборудования по цене покупки в рассрочку.Право собственности переходит в момент заключения контракта.

Проценты - Плата за использование чужих денег. (Убедитесь, что вы сравниваете яблоки с яблоками.)

Аренда - Соглашение, в котором одна сторона (арендатор) получает право пользования имуществом другой стороны (арендодателя) в обмен на вознаграждение (обычно деньги). Право собственности на имущество остается за арендодателем в течение срока действия договора. Срок обычно составляет от трех до семи лет. Юридической разницы между условиями аренды и аренды нет.

Lease Rate - Эквивалентная простая годовая процентная ставка, заложенная в минимальную арендную плату или фактор аренды.

Срок аренды - Фиксированный, не подлежащий отмене срок аренды. Включает для целей бухгалтерского учета (FASB 13) все периоды, охватываемые опционами на продление с фиксированной ставкой, которые по экономическим причинам могут быть исполнены (в начале срока аренды), а для целей налогообложения - все периоды, на которые распространяются опционы на продление сделки.

Аренда с возможностью покупки - Контакт, посредством которого арендодатель предоставляет арендатору привилегию покупки арендованного оборудования в определенное время в течение или после срока аренды.

  • Опцион на покупку по финансовой аренде: - это опцион по цене ниже справедливой рыночной, и он истолковывается как продажа.
  • Вариант покупки по налоговой аренде (также называемой реальной арендой): - это вариант покупки по справедливой рыночной стоимости или фиксированной цене, обычно рассматриваемый как справедливая розничная цена на момент прекращения аренды. Не считается продажей.

Арендатор - Пользователь арендуемого оборудования.

Арендодатель - Владелец оборудования, сдаваемого в аренду арендатору (пользователю).

Остаток ссуды - Непогашенная сумма ссуды на оборудование, финансируемая в любой момент в течение срока ссуды.

Чистые активы - Итого активы за вычетом общих обязательств.

Чистый оборотный капитал - Превышение текущих активов над текущими обязательствами.

Текущая стоимость - Буквально, это стоимость сегодня (в настоящее время) суммы денег, подлежащей выплате в будущем. Приведенная стоимость зависит от процентной ставки, принятой для дисконтирования будущей стоимости.

Основная процентная ставка - Простая процентная ставка, взимаемая банками с наиболее кредитоспособных компаний на краткосрочной коммерческой основе.

Основная сумма - Фактическая профинансированная сумма или невыплаченный остаток, за исключением процентов, по финансовому контракту.

Опцион на покупку - Опцион для арендатора на покупку арендованной собственности в конце срока аренды. В целях защиты налоговых характеристик налоговой аренды опцион на покупку не может быть по цене ниже справедливой рыночной стоимости на момент покупки.Вариант финансовой аренды (неналоговый) должен быть выгодным.

Аренда - Деньги, уплаченные за аренду чужой собственности. Нет юридической разницы между œrent и œlease.

Договор аренды - Соглашение об оплате использования чужого оборудования. Как и при аренде, за исключением аренды, техническое обслуживание обычно выполняет арендодатель, и его стоимость включается в оплату.

Остаточная или остаточная стоимость - Стоимость оборудования по окончании срока аренды.Также может использоваться для обозначения той части поставленной стоимости оборудования, которая не оплачена в течение срока действия соглашения.

Остаточный риск - Риск, принимаемый арендодателем или арендатором, который теряет собственный капитал или прибыль, если стоимость оборудования в конце срока аренды меньше расчетной.

Рентабельность инвестиций - Доходность. Процентная ставка, полученная источником финансирования. Измеряется скоростью, с которой избыточные денежные потоки позволяют вернуть инвестиции.

Право первого отказа - Если договор аренды содержит право преимущественного отказа, арендодатель сохраняет за собой право продолжить владение оборудованием в конце срока аренды. Арендодатель не обязан продавать оборудование; но, если арендодатель предлагает оборудование для продажи по заявленной цене, арендатор имеет право приобрести оборудование или отказаться от предложения.

Остаточная стоимость - минимальная стоимость амортизируемого актива. После того, как начисляется достаточная амортизация, так что стоимость за вычетом накопленной амортизации равна остаточной стоимости, амортизация больше не может производиться.Не то же самое, что остаточная стоимость.

Сезонные платежи - Платеж, совпадающий с причитающимся источником дохода пользователя. (т.е. продажа сельскохозяйственных культур, скота, пиломатериалов и т. д.)

Соглашение об обеспечении - термин из Единого коммерческого кодекса. Независимо от того, как вы называете контракт, U.C.C. считает это соглашением об обеспечении, и его исполнение осуществляется в соответствии с этим сводом законов (за исключением штата Луизиана). Аренда не является законом о безопасности (кроме Луизианы). Аренда не является соглашением об обеспечении согласно U.C.C. Аренда может или не может быть определена как соглашение об обеспечении на основе ее условий. Поскольку не существует универсального определения для каждого штата относительно того, что именно является арендой, по договору аренды обычно делается предупредительная документация. Чтобы «завершить соглашение об обеспечении», продавец должен зарегистрировать уведомление о своем обеспечительном интересе (форму) в публичных записях. Своевременность - это лейтмотив. Соглашение об обеспечении - это соглашение, которое создает или предусматривает обеспечительный интерес, в соответствии с которым продавец сохраняет финансовую собственность на оборудование.В случае невыполнения заказчиком условий контракта, продавец может инициировать судебный иск о возврате оборудования во владение. Условные договоры купли-продажи и аренда с возможностью покупки за номинальную сумму являются примерами соглашений об обеспечении.

Обеспечительный интерес - Право кредитора на возвращение арендованной или профинансированной собственности в случае дефолта заемщика или его банкротства. Имущество не может быть арестовано и продано для погашения долгов заемщика, но должно быть возвращено кредитору.Этот «залог» должен быть указан в кредитных документах и ​​уточнен путем подачи финансового отчета UCC-1.

Цена продажи - Цена, по которой приобретается оборудование, которая может включать или не включать скидку, надбавку на замену, фрахт и налоги, но не включает любые проценты или финансовые расходы.

Соглашение о пропущенных платежах - Соглашение о финансировании, в котором сроки платежа устанавливаются так, чтобы приблизительно соответствовать ожидаемым денежным потокам. Обычно используется для сезонных предприятий.

Налоговая аренда (также называемая операционной арендой или реальной арендой) - Аренда, которая соответствует руководящим принципам налоговой службы в отношении аренды.

Срок действия - Фиксированный, не подлежащий аннулированию срок действия контракта.

График расторжения договора - Иногда в договорах аренды содержатся положения, позволяющие арендатору расторгнуть договор аренды в течение срока аренды в случае, если арендованное оборудование устареет и / или станет избыточным для его нужд. Ответственность арендатора в таком случае изложена в графике расторжения, в котором оценивается оборудование в разное время в течение срока аренды.Если оборудование продается по цене ниже указанной в графике, арендатор оплачивает разницу. Если перепродажа осуществляется по более высокой цене, избыточная сумма принадлежит арендодателю.

Настоящая аренда (также называемая операционной арендой или налоговой арендой) - Договор, в соответствии с которым арендодатель предоставляет арендатору право использовать его имущество в течение указанного периода времени. По окончании срока аренды имущество возвращается арендодателю. См. Сравнительное объяснение в разделе «Аренда капитала».

Доходность - Норма прибыли на инвестицию, полученную кредитором в результате аренды или финансовой операции, которая измеряется скоростью, с которой избыточные денежные потоки позволяют вернуть инвестиции. (см. также «Возврат инвестиций»).

Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации о вариантах финансирования

Глоссарий по лизингу оборудования - Лизинг оборудования

Ниже приведены многие термины в сфере лизинга. Избавьтесь от недоразумений, задав все вопросы в этом глоссарии по аренде оборудования.

Система ускоренного возмещения затрат (ACRS)

Метод налоговой амортизации или возмещения затрат для целей Налоговой службы, который регулирует все амортизируемое имущество, введенное в эксплуатацию в период с 1 января 1981 года по 31 декабря 1987 года. Введенный Законом о налоге на восстановление экономики 1981 года, ACRS заменил диапазон амортизации активов (ADR). ) и была заменена Модифицированной системой ускоренного возмещения затрат (MACRS) Закона о налоговой реформе 1986 года.

Ускоренная амортизация

Любой метод начисления амортизации, который допускает более высокие вычеты или начисления в первые годы амортизируемого срока службы актива, при этом начисления постепенно уменьшаются в каждом последующем периоде.Примерами ускоренной амортизации являются методы двойного уменьшающегося остатка и суммы летних цифр.

Дополнение

Сделка по добавлению соответствующего оборудования к существующему договору аренды. Как правило, этот термин используется, когда новое оборудование финансируется с использованием той же структуры конца срока, которая использовалась в базовой транзакции (например, справедливая рыночная стоимость, вариант покупки в размере 1,00 долл. США), и срок аренды надстройки истекает в тот же день. как исходная транзакция.

Авансовые платежи по аренде

Один или несколько арендных платежей, уплаченных лизинговой компании в начале срока аренды.Лизинговые компании обычно требуют внесения одного или двух ежемесячных платежей заранее. Альтернативный минимальный налог (AMT): Альтернативный вариант, отдельный расчет налога, основанный на регулярном налогооблагаемом доходе налогоплательщика, увеличенный на годовые льготы налогоплательщика. Среди преференций, которые могут увеличить альтернативный минимальный налогооблагаемый доход налогоплательщика, - ускоренная часть амортизации. После определенных льгот и зачетов налогоплательщик обязан уплатить большую из них: обычный налог или альтернативный минимальный налог.

Амортизация

Для целей бухгалтерского учета или налогообложения под амортизацией понимается распределение стоимости актива в течение срока его полезного использования. В качестве альтернативы, амортизация может относиться к процессу уменьшения долгового обязательства посредством периодических платежей, которые включают как процентную, так и основную часть.

Годовая процентная ставка (APR)

Эффективная процентная ставка в течение года с учетом начисления сложных процентов и других комиссий.

Оценка

Оценка стоимости определенного объекта собственности, обычно проводимая лицом, имеющим опыт в отношении такого имущества.

Оценка

Увеличение стоимости актива с течением времени.

Актив

Ценный предмет.

Аудированная финансовая отчетность

Аудит - это методическая и объективная проверка счетов и статей, подтверждающих финансовую отчетность компании. Он требует, чтобы CPA изучил систему бухгалтерского учета ассоциации и оценил риск искажения из-за ошибки или мошенничества. Аудит также требует, чтобы CPA проверил бухгалтерские книги и финансовые записи, чтобы убедиться, что они производят надежные финансовые данные.В отличие от обзора, аудит требует, чтобы CPA подтвердил цифры для исходных документов, подтвердил сальдо или другую информацию, проследил транзакции через записи. Аудит - это больше работы и дает большую степень уверенности в том, что финансовая отчетность «достоверно изложена в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета».

Оплата воздушным шаром

Плата по аренде, большая по сравнению с другими платежами. Воздушный платеж обычно является последним платежом по аренде.

Вариант выгодной покупки

Резерв по аренде, позволяющий арендатору, по своему усмотрению, приобрести арендуемую недвижимость в конце срока аренды по цене, которая значительно ниже ожидаемой справедливой рыночной стоимости недвижимости.

Базовые баллы

Единицы измерения 1%, каждая единица которых равна 0,01% (1/100%). Например, «50 базисных пунктов» равняются 0,5%, а «200 базисных пунктов» равны 2%.

Балансовая стоимость

Для целей бухгалтерского учета стоимость актива в соответствии с графиками амортизации, которая может быть или не быть рыночной стоимостью.

Аренда капитала:

Договор аренды, который: 1) автоматически передает право собственности на оборудование по окончании срока аренды; 2) содержит возможность покупки по выгодной цене; 3) имеет срок аренды более 75% расчетного срока службы оборудования; или 4) имеет такую ​​структуру, что приведенная стоимость арендных платежей превышает 90% справедливой рыночной стоимости оборудования.Капитальная аренда должна рассматриваться по существу как покупка в рассрочку для целей бухгалтерского учета. Таким образом, капитальная аренда - это как заем денежных средств, так и приобретение актива. Капитальная аренда не дает налоговых преимуществ, которые дает операционная аренда. Для получения более подробной информации обратитесь к параграфу 7 FASB 13.

Денежные средства и их эквиваленты

Стоимость активов, которая может быть немедленно конвертирована в наличные. Обычно включает банковские счета и высоколиквидные рыночные инвестиции, которые можно легко конвертировать в наличные, например казначейские векселя и фонды денежного рынка.Эквиваленты денежных средств на балансах включают ценные бумаги (например, векселя) со сроком погашения 90 дней.

Акт приема-передачи

Документ, подписанный арендатором, подтверждающий, что оборудование, которое будет сдано в аренду, доставлено и приемлемо.

Страховой сертификат

Заявление страховой компании или ее агента о том, что был составлен определенный полис. Сертификат обычно резюмирует покрытие определенного полиса.

Составленная финансовая отчетность

Компиляция - это представление в форме финансовой отчетности заявлений владельцев или менеджеров без заверений со стороны CPA.Бухгалтер обычно выполняет несколько процедур, если они вообще выполняются, и это значительно меньше, чем отчет об услугах по проверке. По этой причине бухгалтерский отчет о компиляции будет включать формулировку, подобную следующей: «Компиляция ограничивается представлением в форме финансовой отчетности информации, которая является представлением руководства. Мы не проверяли и не проверяли прилагаемую финансовую отчетность и, соответственно, не выражаем мнения или какой-либо другой формы заверения в отношении нее.”

Условный договор купли-продажи:

Соглашение о покупке актива, в котором арендатор рассматривается как владелец актива для целей федерального подоходного налога (таким образом, имея право на налоговые льготы, связанные с правом собственности, такие как амортизация), но не становится законным владельцем актива до тех пор, пока не будут выполнены все условия договора.

Условные обязательства

Обязательства, которые сложно определить количественно или которые могут или не могут быть выполнены, например, неурегулированные судебные процессы.

Стоимость капитала

Средневзвешенная стоимость средств, которые фирма получает как из заемных средств, так и из источников капитала для финансирования своих активов. Использование стоимости капитала фирмы важно для точного составления бюджета капиталовложений и принятия решений об инвестициях в проекты.

Себестоимость проданной продукции

Суммарные затраты на закупку сырья и изготовление готовой продукции. Равно начальному запасу плюс стоимость товаров, купленных в течение некоторого периода, минус конечный запас.

Соседний

Два или более договоров аренды, связанных друг с другом, поэтому оба договора прекращаются в один и тот же день.

Оборотные активы

Стоимость денежных средств и их эквивалентов, дебиторской задолженности, запасов, рыночных ценных бумаг, предоплаченных расходов и других активов, которые могут быть конвертированы в денежные средства менее чем за год.

Краткосрочные обязательства

Сумма всех зарплат, процентов, кредиторской и прочей задолженности, подлежащей выплате в течение одного года.

Амортизация

Налоговый вычет, представляющий собой разумную скидку на износ, износ и устаревание, принимаемый владельцем оборудования и с учетом которого стоимость оборудования распределяется с течением времени.Амортизация уменьшает балансовые активы компании и также отражается как операционные расходы за каждый период. Для изменения количества периодов, на которые распределяются затраты, и суммы, расходуемой в каждом периоде, можно использовать различные методы амортизации.

Ставка скидки

Процентная ставка, которая используется для приведения ряда денежных потоков к их текущей стоимости, чтобы выразить их в текущих или сегодняшних долларах.

Досрочное прекращение

Прекращение аренды до истечения ее первоначального срока.В зависимости от структуры аренды досрочное расторжение договора может иметь такие последствия, как окончательная выплата, состоящая из суммы оставшихся платежей, дисконтированных по номинальной ставке, и штрафа.

Экономический срок арендуемого имущества

Предполагаемый период времени с учетом нормального ремонта и технического обслуживания, когда это оборудование будет экономически пригодным для использования в тех целях, для которых оно было предназначено на момент заключения договора аренды.

Опции при окончании срока действия

Опционы, указанные в договоре аренды, дают арендатору гибкость в обращении с арендованным оборудованием в конце срока аренды.Общие варианты в конце срока включают покупку оборудования, продление срока аренды или возврат оборудования лизинговой компании.

График / график аренды оборудования

Документ, включенный посредством ссылки в договор аренды, в котором подробно описывается арендуемое оборудование. В графике могут быть указаны срок аренды, дата начала, график погашения и местонахождение оборудования.

Собственный капитал

Доля собственности в собственности или бизнесе.

Свидетельство об исключении

Документ, удостоверяющий сторону сделки, освобождается от уплаты налога с продаж или использования при определенных государственных обстоятельствах.

Справедливая рыночная стоимость (FMV)

Цена, по которой имущество может быть продано в сделке «на расстоянии вытянутой руки»; то есть между информированными, не связанными друг с другом и желающими сторонами, каждая из которых действует рационально и в своих собственных интересах.

Обновление справедливой рыночной стоимости

Аренда, которая включает возможность для арендатора продлить аренду, при этом стоимость оборудования будет соответствовать его справедливой рыночной стоимости в конце срока аренды.

FASB 13

Положение № 13 Совета по стандартам финансового учета, устанавливающее стандарты бухгалтерского учета и отчетности для арендаторов и лизинговых компаний.Положения FASB 13 гласят, что аренда, по которой передаются практически все выгоды и риски, связанные с правом собственности, должна учитываться как приобретение актива арендатором и как продажа или финансирование лизинговой компанией (капитальная аренда). Прочие договоры аренды следует учитывать как аренду имущества (операционная аренда).

Финансовая аренда

Аренда, используемая для финансирования покупки оборудования, и, следовательно, не настоящая аренда. Финансовая аренда обычно рассматривается как капитальная аренда с точки зрения бухгалтерского учета.

Опция фиксированной покупки

Опцион, предоставляемый лизингополучателю на покупку арендованного оборудования у лизинговой компании в дату опциона по гарантированной цене. Дата и цена должны быть определены в начале аренды. Типичный фиксированный вариант покупки составляет 10% от первоначальной стоимости оборудования.

Аренда с полной выплатой

Аренда, при которой общая сумма арендных платежей покрывает полную стоимость оборудования, включая финансирование, накладные расходы и разумную норму прибыли, так что остаточная стоимость мала или отсутствует.

Валовая прибыль

Чистые продажи до налогообложения (валовые продажи за вычетом доходов, скидок и надбавок) за вычетом стоимости проданных товаров.

Гарантия

Гарантия - это соглашение, которое подписывается должностными лицами или руководителями компании, чтобы отвечать по долгам или обязательствам другого лица, если эта другая сторона или дочерняя компания не в состоянии произвести оплату или выполнить свои обязательства. Под родительской гарантией подразумеваются гарантии, согласованные компаниями, а под личной гарантией подразумеваются гарантии, согласованные с руководителями или должностными лицами компании.

Добавочная ставка заимствования

Ставка, по которой в начале срока аренды арендатор получил бы, если бы он заимствовал средства на аналогичный срок для покупки арендуемого актива.

Арендодатель / отказ от залогодержателя

Документ, в котором домовладелец или залогодержатель признает, что определенная арендуемая недвижимость в помещениях принадлежит третьей стороне (лизинговой компании) и сдается в аренду арендатору. В отказе от права арендодатель или залогодержатель соглашаются не вмешиваться в права лизинговой компании в отношении арендованного имущества.

Договор аренды

Договор, по которому владелец оборудования (лизинговая компания) передает право использования своего оборудования другой стороне (арендатору) в течение определенного периода времени (срок аренды) за определенные периодические арендные платежи.

Линия аренды

Кредитная линия по аренде позволяет клиенту по лизингу получить дополнительное арендованное оборудование на тех же базовых условиях аренды, которые были согласованы первоначально, без необходимости пересматривать условия и заключать новый договор аренды с лизинговой компанией.Каждая новая единица оборудования указывается в отдельном графике, и конкретная арендная ставка для этого графика зависит от политики лизинговой компании, условий основного договора аренды и стоимости оборудования.

Лизинговая покупка

Полная выплата, чистая аренда со сроком, равным расчетному сроку полезного использования оборудования. Поскольку лизинговые покупки включают в себя опцион на выгодную покупку оборудования для арендатора с целью приобретения оборудования за один доллар по истечении срока аренды, такие договоры аренды часто называют «выкупом в долларах» или «выкупом».Лизинговые покупки считаются капитальной арендой.

Срок аренды

Срок аренды обычно указывается в месяцах.

Аренда с кредитным плечом

Аренда, при которой в потоке платежей есть участник долга. Право собственности на арендованное оборудование остается за лизинговой компанией. Аренда с использованием кредитного плеча может быть с правом регресса или без права регресса.

Залог

Залоговый интерес или обременение собственности.

Долгосрочная задолженность

Ссуды и обязательства со сроком погашения более одного года; обычно сопровождается выплатой процентов.

Основная аренда

Соглашение о непрерывной аренде, в соответствии с которым дополнительное оборудование может добавляться время от времени просто путем описания этого оборудования в новом графике аренды, оформляемом сторонами. Условия первоначального договора аренды применяются ко всем последующим графикам.

Коммунальная аренда

Аренда, разработанная для удовлетворения особых потребностей правительства штата и / или местного самоуправления. Эти договоры аренды содержат пункт о «неприсвоении», в котором говорится, что единственное условие, при котором арендатор может быть освобожден от своих платежных обязательств, - это когда законодательный орган или финансирующий орган не может выделить средства.Поскольку арендатор является муниципалитетом или организацией, поддерживающей правительство, он освобожден от уплаты федерального подоходного налога. По этой причине Налоговая служба не взимает с этих клиентов подоходный налог с лизинговой компании.

Чистые денежные средства от финансирования

Денежные потоки, генерируемые за счет заемного и долевого финансирования. Чистые денежные средства от инвестиций Денежные потоки, связанные с покупкой и продажей основных средств и интересов бизнеса.

Чистые денежные средства от операций

Сумма чистой прибыли, амортизации, изменения начислений и изменения кредиторской задолженности, минус изменение дебиторской задолженности, минус изменение запасов.

Чистая прибыль

Валовая выручка за вычетом стоимости проданных товаров, общих и административных расходов, налогов, процентов, амортизации и других расходов.

Чистая приведенная стоимость / приведенная стоимость

Дисконтированная стоимость платежа или потока платежей, которые будут получены в будущем, с учетом конкретной процентной ставки или ставки дисконтирования. Приведенная стоимость представляет собой серию будущих денежных потоков, выраженных в сегодняшних долларах.

Собственный капитал

Общие активы за вычетом общих обязательств физического лица или компании.Для компании также называется собственным капиталом или акционерным капиталом или чистыми активами.

Кредит без права регресса

При аренде с использованием заемных средств кредиторы не могут рассчитывать на лизинговую компанию, которая продала им аренду, для возврата, если арендатор не выполняет свои платежные обязательства. Кредитор может обратиться только к арендатору, поэтому кредитный рейтинг арендатора имеет первостепенное значение.

Внебалансовое финансирование

Аренда, которая квалифицируется как операционная аренда для целей финансового учета арендатора.Такие договоры аренды называются «забалансовым финансированием» из-за того, что они исключены из балансовых активов и представления долга, за исключением той части платежей, которая подлежит оплате в текущем финансовом периоде. Полное раскрытие таких операций обычно делается в примечаниях аудитора к финансовой отчетности. Периодические платежи отражаются как статьи расходов в отчете о прибылях и убытках арендатора.

Операционная аренда

Аренда, которая рассматривается как настоящая аренда для целей бухгалтерского учета.Операционная аренда должна иметь все следующие характеристики: 1) срок аренды составляет менее 75% расчетного срока службы оборудования; 2) приведенная стоимость арендных платежей составляет менее 90% справедливой рыночной стоимости оборудования; 3) договор аренды не может предусматривать возможность покупки по выгодной цене; 4) право собственности остается за лизинговой компанией в течение и после срока аренды. Арендатор учитывает операционную аренду, не показывая оборудование как актив или обязательства по арендной плате как обязательство).Для получения более подробной информации обратитесь к параграфу 7 FASB 13.

Собственный капитал

Остаточная доля в активах предприятия, остающаяся после вычета его обязательств.

Родительская гарантия

См. Гарантию

Личная гарантия

См. Гарантия.

Путевая точка

Один процентный пункт (1,00%). Пять баллов представляют 5,00%. Точка также представляет собой 100 базисных пунктов.

Вариант покупки

Опцион в договоре аренды, который позволяет арендатору приобрести арендованное оборудование в конце срока аренды либо за фиксированную сумму, либо по будущей справедливой рыночной стоимости арендованного оборудования.

Заказ на поставку

Предложение на покупку оборудования. Лизинговая компания обычно отправляет Заказ на поставку указанному поставщику после утверждения и после получения всех документов от арендатора.

Поставить

Требование приобрести оборудование в определенное время и на заранее определенную сумму. В сделке по аренде это право лизинговой компании заставить арендатора приобрести оборудование в конце срока аренды за заранее определенную сумму. Договор аренды, содержащий «пут», является капитальной, а не операционной арендой.

Обращение

Условие заимствования денег, которое возникает, когда лизинговая компания занимает деньги у другого кредитора для финансирования аренды и полностью подвергается риску для кредитора по погашению обязательства. Заемщик с правом регресса (лизинговая компания) обязан производить платежи кредитору независимо от того, выполняет ли арендатор свои обязательства по договору аренды.

Остаток

Стоимость сданного в аренду имущества в конце срока аренды, оцененная на момент заключения договора аренды.

Нераспределенная прибыль

Бухгалтерская прибыль, удерживаемая фирмой для реинвестирования в свою деятельность; прибыль, которая не выплачивается в качестве дивидендов, а вместо этого реинвестируется в основной бизнес или используется для погашения долга.

Выручка

Общая сумма в долларах, собранная за предоставленные товары и услуги. Также называется валовой продажей.

Проверенная финансовая отчетность

Финансовые отчеты, сопровождаемые выражением бухгалтером ограниченной уверенности. Бухгалтер сообщает об этой ограниченной уверенности в отчете, заявляя, что он или она не осведомлены о каких-либо существенных изменениях, которые должны быть внесены в финансовую отчетность, чтобы они соответствовали Общепринятым принципам бухгалтерского учета.Бухгалтер должен провести достаточное количество запросов и выполнить процедуры, чтобы дать разумное основание для такого вывода, но не обязан независимо проверять точность данных, если это кажется разумным.

Продажа с обратной арендой

Сделка, при которой владелец продает оборудование, которым он уже владеет, лизинговой компании, которая затем сдает его в аренду тому же первоначальному владельцу, который теперь становится арендатором в сделке. Эта структура часто используется для сбора денежных средств или снятия транзакции с баланса.

Коммерческие, общие и административные расходы (SG&A)

Статья отчета о прибылях и убытках, которая объединяет заработную плату, комиссионные и командировочные расходы руководителей и продавцов, расходы на рекламу и расходы на заработную плату.

Акционерный капитал

Общая сумма активов за вычетом общей суммы обязательств; чистая стоимость компании - это то же самое.

Краткосрочная задолженность

Долговые обязательства, учитываемые как текущие обязательства, требующие погашения в течение года; часто используется для обозначения текущей части облигаций или займов.

Мягкая стоимость

Определяется как любая стоимость сверх стоимости оборудования. Примерами этого могут быть программное обеспечение, доставка, установка, оборудование, гарантия и работа.

Материальные активы

Экономические ресурсы с будущей выгодой, которые используются в обычной операционной деятельности организации, которую можно физически наблюдать, например, земля, здания и оборудование.

Оговорка о корректировке арендной платы за терминал (TRAC)

Особый вид аренды, при котором арендатор гарантирует лизинговой компании остаточную стоимость, а для целей налогообложения аренда рассматривается как настоящая аренда.Аренда TRAC может быть использована только для автомобилей, таких как грузовики или прицепы.

Итого активы

Все предметы экономической ценности, принадлежащие физическому или юридическому лицу, особенно те, которые могут быть конвертированы в наличные, включая, помимо прочего, денежные средства, ценные бумаги, дебиторскую задолженность, инвентарь, оборудование, здания, транспортные средства и другое имущество. В балансе активы равны сумме обязательств, обыкновенных акций, привилегированных акций и нераспределенной прибыли.

Итого обязательства

Все финансовые обязательства, долги, претензии или потенциальные убытки.

Настоящая аренда

Также известна как операционная аренда, когда лизинговая компания имеет право на налоговые льготы, связанные с владением недвижимостью, а арендатору разрешается требовать всю сумму арендной платы в качестве налогового вычета.

Единый торговый кодекс (UCC) Финансовое заявление

Документ в соответствии с UCC, поданный в округ (а иногда и в Государственный секретарь), чтобы предоставить публичное уведомление о обеспечительном интересе в личной собственности.

Срок службы

Период времени, в течение которого актив будет иметь экономическую ценность и его можно будет использовать.Срок полезного использования актива иногда называют экономическим сроком службы актива.

Продавец

Сторона, предоставляющая оборудование по сделке аренды.

Урожайность

Ставка доходности лизинговой компании при лизинговой сделке. .

GAP 200.070, Договоры аренды недвижимости, машин и оборудования | Бухгалтерия

I. Общие
II. Лизинговая покупка или лизинговая аренда
III. Улучшение арендованного имущества
IV.Обязанности
V. Бухгалтерские записи

I. Общий

Договоры аренды недвижимого имущества, машин и оборудования классифицируются как договоры аренды на покупку или договоры аренды. Общепринятые принципы бухгалтерского учета и правительственные постановления требуют, чтобы договоры аренды регистрировались так, как если бы они приобретали капитальное имущество. Влияние договоров аренды на будущую деятельность должно раскрываться в примечаниях к финансовой отчетности.

Цель данной процедуры состоит в том, чтобы определить и провести различие между арендой покупки и арендным договором аренды, а также изложить процедуры регистрации обоих типов транзакций.

II. Лизинговая покупка или лизинговая аренда

Каждый договор аренды должен быть пересмотрен, чтобы определить, действительно ли это договор аренды или договор, по которому передаются практически все выгоды и риски, связанные с владением недвижимостью.

Если при заключении договора аренды без права расторжения, любой из четырех критериев, перечисленных ниже, соблюден, то договор аренды следует классифицировать как покупку в лизинг:

  1. По договору аренды право собственности на имущество передается арендатору в конце срока аренды.

  2. Договор аренды предусматривает возможность выкупа по выгодной цене. Опцион на выгодную покупку определяется как резерв, позволяющий арендатору приобрести арендованное имущество по цене, которая существенно ниже ожидаемой справедливой стоимости имущества на дату, когда опцион становится возможным.

  3. Срок аренды составляет 75% или более расчетного срока службы арендуемого имущества.

  4. Приведенная стоимость минимальных арендных платежей на начало срока аренды, за исключением исполнительных затрат, равна или превышает 90% справедливой стоимости арендуемого имущества.

Соглашения, отвечающие любому из вышеперечисленных критериев, будут считаться покупкой имущества, эквивалентной покупке в рассрочку, и будут учитываться как основные средства в бухгалтерских записях.

Если договор аренды не соответствует ни одному из вышеперечисленных критериев, он считается договором аренды. Периодические платежи по условиям договора отражаются как расходы на аренду.

Любой договор аренды, который может быть расторгнут в любое время (не более чем с номинальным предварительным уведомлением или с уплатой не более номинального штрафа) арендодателем или арендатором, считается договором аренды.

III. Улучшение арендованного имущества

Улучшения арендованного имущества следует рассматривать как капитальную покупку имущества, когда:

  1. Затраты на такие улучшения составляют либо 20% от стоимости сданного в аренду имущества, либо 100 000 долларов, в зависимости от того, что меньше, и
  2. Договор аренды не может быть расторгнут ни одной из сторон на срок не менее пяти лет или имеет возможность продления, позволяющую продлить его сроком не менее пяти лет.

Улучшения арендованного имущества, отвечающие этому определению, должны учитываться как основные средства.

IV. Обязанности

A. Офис недвижимости

Агентство недвижимости несет ответственность за:

  • Поиск доступной арендуемой площади от имени департаментов Герцога
  • Привлечение представителей третьих лиц к переговорам с арендодателями и сотрудничество с юрисконсультом при составлении договоров аренды
  • Получение окончательного разрешения на аренду от руководства уровня организации Duke
  • Управление портфелем Duke по аренде недвижимости и контроль сопутствующих расходов

Все новые договоры аренды и субаренды недвижимости должны инициироваться через Управление недвижимости.Департаменты с изменяющимися требованиями к пространству должны связаться со своим исполнительным руководством и отделом недвижимости, чтобы сообщить о своих предполагаемых потребностях. Как только будет получено одобрение исполнительного руководства, Управление по недвижимости начнет процесс поиска подходящего помещения и переговоров по новому соглашению об аренде.

B. Службы закупок

Служба закупок несет ответственность за:

  • Заключение всех договоров аренды, не связанных с недвижимостью
  • Координация с Plant Accounting для определения классификации в качестве договора аренды или аренды по договору купли-продажи
  • Выдача заказа на поставку с соответствующим кодом бухгалтерских затрат
  • Уведомление о любых изменениях, связанных с заключенным договором аренды

Если предлагаемая аренда финансируется за счет ограниченного WBS-элемента и аренда выходит за рамки срока ограниченного WBS-элемента, заявка должна сопровождаться письменным заявлением от руководителя отдела, в котором говорится, что неограниченные средства будут использованы для покрытия затрат. неистекшей части аренды, если ограниченный СПП-элемент не возобновляется.Центр неограниченных затрат должен быть идентифицирован, и лицо, несущее бюджетную ответственность за кодекс, должно согласиться; дополнительные расходы будут замещающими, а не добавочными к любому бюджету. Все заявки на аренду с использованием ограниченного элемента WBS должны быть одобрены Управлением спонсируемых программ до подачи в Службу закупок.

C. Заводской учет

Plant Accounting несет ответственность за:

  • Координация с Управлением недвижимости и Службой закупок соответствующей классификации договоров аренды
  • Согласование с персоналом по управлению объектами надлежащей классификации улучшений арендованного имущества
  • Ведение учета капитализированных договоров аренды и улучшений арендованного имущества
  • Подготовка записей как в системе бухгалтерского учета, так и в системе учета предприятий, регистрирующих каждый договор капитальной аренды или улучшение арендованного имущества
  • Подведение итогов для годового финансового отчета о финансовых последствиях по годам будущих обязательств по договорам аренды на деятельность Duke

В.Бухгалтерские записи

Ниже описаны типы записей, необходимых для регистрации сделок по аренде:

A. Договоры аренды и купли-продажи

1. Начальный год капитализации

Отразите стоимость имущества как актива, а соответствующее обязательство как обязательство. Они должны регистрироваться по дисконтированной сумме будущих арендных платежей, за исключением любых платежей для покрытия налогов и операционных расходов, кроме амортизации.

Чтобы проиллюстрировать расчет дисконтированной суммы будущих арендных платежей, предположим, что договор аренды сроком на десять лет по цене 1500 долларов США в год с заявленной процентной ставкой 8%. Обратитесь к Приложению А, чтобы получить коэффициент приведенной стоимости 6,7101. Умножьте 6,7101 на 1500 долларов (годовая арендная плата). Полученная стоимость составляет 10 065,15 долларов, что представляет собой капитализированную стоимость актива.

Основной счет

Дебетовая

Кредит

17xxxx

10 065 долларов.15

259000

$ 10 065,15

На приведенном выше рисунке предполагается, что первый платеж по аренде будет произведен в конце первого года. Если первый платеж производится в начале первого года, коэффициент рассчитывается согласно Приложению А, девятилетний срок аренды под 8%. Умножьте коэффициент на годовую арендную плату и добавьте 1500 долларов за первый год:

.

(6.2469 X 1500 долларов) = 9370,35 долларов + 1500 долларов = 10 870,35 долларов.

2. Периодические выплаты

Текущий фонд: Периодические платежи по договорам аренды должны быть разделены между суммой, представляющей проценты (дебетовый счет основной книги 695000, процентные расходы), и суммой, представляющей основную сумму (дебетовая основная книга счета 663900, капитализированные арендные платежи). Plant Accounting периодически проверяет все платежи по договорам аренды, чтобы убедиться, что все зарегистрированы должным образом.

Пример: со счетов взимается плата за один год в размере 1500 долларов США за Приложение B:

Объект затрат

Основной счет

1XXXXXX

695000

805 долларов США.21

1XXXXXX

663900

$ 694,79

Должна быть сделана одновременная запись для отражения влияния периодических платежей на долгосрочное обязательство и чистые инвестиции в завод.

Основной счет

Дебетовая

Кредит

259000

694 доллара.79

292800

$ 694,79

3. Система учета предприятия

Plant Accounting будет регистрировать приобретенную в аренду недвижимость в записях системы Plant Accounting по соответствующему основному счету 66xxxx и классу амортизации. Недвижимость, приобретенная в рамках аренды, будет амортизироваться в течение начального периода аренды, а не в течение предполагаемого срока полезного использования.br>

При прекращении капитализированного договора аренды, если Duke не получает титул, собственность должна быть удалена из системы учета предприятия.

B. Договоры аренды

Периодические платежи по договорам аренды должны относиться к соответствующему объекту затрат с использованием основного счета 693400 «Аренда оборудования» или 697200 «Аренда помещений». Затраты на улучшение арендованного имущества, не считающиеся капитализированными активами, должны относиться к соответствующему объекту затрат путем дебетования соответствующего счета 68xxxx G / L (Расходы на техническое обслуживание и ремонт).Никаких других записей для договоров аренды не требуется.

C. Улучшение арендованного имущества

Улучшения арендованного имущества, которые следует капитализировать, требуют записи следующих типов:

  • Запишите капитализированные улучшения:
    ДЕБЕТ: ГК 17xxxx Капитализированные активы и
    КРЕДИТ: ГК 2928xx Чистые инвестиции в завод
  • Зарегистрируйте капитализированные улучшения в системе учета предприятия в соответствующем счете 66xxxx G / L.
  • Амортизируйте все капитализированные улучшения арендуемого имущества как арендуемого арендуемого имущества, так и арендуемого приобретенного имущества в течение периода аренды.

Когда договор аренды, связанный с капитализированным улучшением арендованного имущества, прекращается, если Duke не получает право собственности на недвижимость, стоимость улучшений арендованного имущества должна быть удалена из системы учета предприятия.

Понимание модификаций аренды в результате воздействия COVID-19

Авторы: Брент Майер, Дэвид Б.Ямиолковски, Марша Акерман, Кевин Секрист, Ник Палкович

В связи с перебоями в работе, вызванными COVID-19 и влиянием на мировую экономику, отрасль недвижимости ожидает увидеть значительное количество модификаций договоров аренды для арендодателей и арендаторов. Уровни сбора арендной платы являются ведущим индикатором необходимости изменения условий аренды, учитывая их прямую связь со способностью арендаторов выполнять свои договорные обязательства по арендной плате. Следующие данные, опубликованные Национальной ассоциацией инвестиционных фондов недвижимости (NAREIT) 20 апреля 2020 года [1], суммируют сборы арендной платы за апрель 2020 года по секторам недвижимости в виде процента от ожидаемой или типичной суммы арендной платы, собранной до начала пандемии COVID-19.Эти данные были основаны на опросе инвестиционных фондов недвижимости (REIT) и подчеркивают, как COVID-19 влияет на сбор арендной платы, особенно в тех отраслях, на которые больше всего повлияли отключения и социальное дистанцирование.

По мере того, как арендаторы сталкиваются с финансовым давлением, возникают значительные бухгалтерские последствия, особенно в случае аренды. Некоторые последствия:

Все вышеперечисленное может привести к необходимости корректировки учета аренды в связи с разделом 842 Кодификации стандартов бухгалтерского учета (ASC).

Модификации договора аренды

В соответствии с текущими условиями Совет по стандартам финансового учета (FASB) выпустил вопросы и ответы по теме 842 и теме 840: «Учет концессий по аренде в связи с последствиями пандемии COVID-19». Независимо от того, какой стандарт FASB следует компании при учете аренды, руководство по учету концессий по аренде остается аналогичным.

Обработка концессий по аренде

Учет концессий по аренде зависит от того, предусматривают ли договорные условия подлежащие исполнению права и обязанности по концессиям (например,g., форс-мажор, положение о совместной аренде или положение по умолчанию). Если договор предусматривает эти права и обязанности, то уступка обычно не считается модификацией договора аренды; в противном случае концессия, вероятно, является модификацией договора аренды, что требует оценки классификации аренды для арендодателя и арендатора. Во многих случаях это представляет собой существенное бремя для оценки каждого договора аренды на предмет наличия этих резервов и проведения оценки классификации аренды для каждого договора аренды, в котором эти положения отсутствуют.

В разделе вопросов и ответов FASB признал затраты и сложность учета модификаций аренды, которые возникают из-за заказов на предоставление жилья для домашнего использования и требований отсрочки аренды, налагаемых определенными местностями, включая проблему решения огромного объема ожидаемых арендных концессий, подлежащих выплате. к пандемии COVID-19.

В результате FASB решил, что для организации было бы приемлемо принять решение об учете концессий по аренде, возникших в результате последствий пандемии COVID-19 в соответствии с Разделом 840 или 842, как если бы существовали юридически закрепленные права и обязанности в отношении таких уступок. в первоначальном договоре аренды, если уступки не приводят к существенному увеличению прав арендодателя или обязательств арендатора.Если выбор сделан и критерий «существенного увеличения» не был соблюден, предприятию не нужно будет оценивать каждый договор аренды на предмет наличия таких положений и можно будет избежать руководства по изменению условий аренды, которое потребовало бы оценки классификации аренды для каждого договора аренды.

Действующие концессии на аренду

Итак, как это может выглядеть на практике? Предположим, концессия на аренду предусматривает отсрочку платежей, но при этом не происходит существенного увеличения общей суммы возмещения в первоначальном договоре аренды.Одним из вариантов, предложенных FASB, будет учет концессии по аренде, как если бы в договор аренды не было внесено никаких изменений. Арендодатель продолжит признавать доход, а арендатор продолжит признавать расходы в течение периода отсрочки, как если бы договор аренды не изменился. Баланс арендодателя будет отражать увеличение дебиторской задолженности по аренде, а баланс арендатора будет отражать увеличение арендной задолженности.

Другой вариант, предложенный FASB, - это учет отсроченных платежей как переменных арендных платежей, и в этом случае арендодатель признает выручку, а арендатор - расходы в том периоде, в котором такие платежи действительно происходят.На практике арендодатель продолжит признавать доход, а арендатор продолжит признавать расходы в течение периода отсрочки, как если бы договор аренды не изменился. Однако арендодатель также признает концессию как отрицательную переменную ренту в периоде, к которому относится концессия, уменьшая доход на арендную плату за месяц. Арендатор признает концессию как уменьшение признанных расходов. Если фиксированная арендная плата увеличивается в течение первоначального срока аренды, может возникнуть разница между линейной арендной платой, признанной по первоначальному договору аренды, и концессией на аренду, признанной как отрицательная переменная арендная плата.

Более сложные вопросы возникают, когда арендодатель соглашается предоставить текущие концессии по аренде, увеличив арендные платежи в более позднем сроке, или создать отложенное арендное обязательство (т. Е. Разовый платеж, подлежащий выплате в конце срока аренды). Важнейший вопрос заключается в том, привели ли эти изменения к «существенному увеличению» прав арендодателя или обязательств арендатора. Хотя FASB не проводил каких-либо ярких тестов для оценки того, что считается существенным, использование существенного, в отличие от «существенного в контексте контракта» формулировки ASC 606 «Выручка от контрактов с клиентами», указывает на более низкую порог, который приведет к учету модификации договора аренды.Кроме того, FASB дает компаниям возможность предположить, что все предоставленные концессии по аренде являются модификациями аренды, поэтому следует проявлять особую осторожность в случае увеличения арендных платежей на недисконтированной основе.

Оценка классификации аренды

Если организация приходит к выводу, что концессии по аренде привели к модификации условий аренды, она должна оценить классификацию аренды. При проведении такой оценки необходимо учитывать ряд факторов. Справедливая рыночная стоимость актива является важным допущением, требуемым при такой оценке.Понимание влияния COVID-19 и меняющихся рыночных условий имеет важное значение для разработки надежной и обоснованной оценки справедливой рыночной стоимости. Имеются серьезные свидетельства того, что стоимость активов уже может снижаться в результате изменений кредитного качества арендаторов, о чем свидетельствуют данные по сбору арендной платы, указанные выше. Об этом также свидетельствует рост количества отмененных и повторно проданных сделок. Хотя степень воздействия на справедливую рыночную стоимость еще не полностью осознана, более 17% сделок с коммерческой недвижимостью, которые планировалось закрыть в апреле, были отменены в первые три недели месяца.Это более чем в три раза превышает предыдущий максимум за полный квартал в 5,6% в первом квартале 2008 года, когда начиналась Великая рецессия. [2]

Другой фактор, влияющий на допущения при оценке классификации аренды, включает быстро меняющиеся рыночные условия, которые могут повлиять на ставку привлечения дополнительных заемных средств организации при оценке актива в форме права пользования для модифицированной аренды в соответствии с Разделом 842. Кроме того, снижение операционного результаты могут повлиять на кредитный рейтинг организации, а изменение рынков капитала может значительно изменить стоимость заимствования как для арендодателей, так и для арендаторов.

Сочетание этих факторов создает серьезные проблемы при проведении оценки классификации аренды. Надежная оценка повышает полезность избежания учета модификаций аренды.

Портфели и раскрытие информации

Вопросы и ответы FASB также рассматривали вопрос о том, следует ли применять учет концессий по аренде последовательно во всем лизинговом портфеле компании. Хотя особого требования нет, FASB указал, что организация должна применять последовательный метод к договорам аренды с аналогичными характеристиками и в аналогичных обстоятельствах.

Наконец, предприятие должно рассмотреть влияние раскрытия информации, убедившись, что все существенные уступки по аренде и последствия адекватно описаны в примечаниях.

Ключевые соображения

В связи с модификациями аренды, другие факторы, которые следует учитывать, которые повлияют на условия аренды, включают:

Нарушения условий аренды или долговых обязательств

Изменения в ставках привлечения дополнительных заемных средств (IBR)

  • Бухгалтерский учет у арендатора
  • Различные способы количественной оценки ставок (экономические факторы, кредитоспособность компании и т. Д.)

Изменения справедливой рыночной стоимости

  • Справедливая рыночная стоимость является ключевой переменной для сравнения финансовой и операционной аренды, когда арендатору потребуются рыночные данные и опыт для оценки справедливой рыночной стоимости

Для получения дополнительной информации об этом тему, или чтобы узнать, чем могут помочь специалисты Baker Tilly, свяжитесь с нашей командой.

[1] Опрос членов NAREIT и фондовый рынок FTSE NAREIT All Equity Индекс REIT, FactSet, 31 марта 2020 г.

[2] Всплеск отмененных сделок во время пандемии, CoStar News, 23 апреля 2020 г.

Владение Примерных пунктов арендуемого имущества: 210 Образцов

Право собственности на арендуемое имущество .Арендатор признает, что Арендованное имущество является собственностью Арендодателя и что Арендатор имеет право на исключительное владение и использование Арендованного имущества только на условиях настоящего Договора аренды. По истечении или досрочном прекращении данного Договора аренды в отношении любого Объекта Арендатор должен за свой счет отремонтировать и восстановить Арендованное имущество, относящееся к этому Объекту, до состояния, требуемого Разделом 9.1.4. 31 6.2 Личная собственность. В течение Срока действия Арендатор должен, по мере необходимости, для эксплуатации и обслуживания каждого Объекта в соответствии со всеми существенными условиями настоящего Договора аренды и за свой счет установить, прикрепить или собрать или разместить на любых участках Земли или в любом из Арендованных улучшений. , любые предметы Личного имущества Арендатора и их заменяющие предметы, которые являются собственностью Арендатора и принадлежат ему.За исключением случаев, предусмотренных в Разделах 6.3 и 16.9, Арендодатель не имеет прав на Личное или Нематериальное имущество Арендатора. В отношении каждого Производственного объекта Арендатор должен предоставлять и поддерживать в течение всего Срока, применимого к такому Производственному объекту, всю Личную собственность, необходимую для эксплуатации такого Производственного объекта (i) в соответствии со всеми Требуемыми правительственными разрешениями, и (ii) в существенном соответствии со всеми Законными Требования и все требования к страхованию, а также в соответствии с обычной практикой в ​​отрасли для основного предполагаемого использования.Кроме того, Арендатору будет разрешено (за свой счет и в соответствии с предыдущим предложением) заменить, изменить, изменить или заменить любую Личную собственность Арендодателя, которая устарела или изношена, личной собственностью такого же или лучшего качества. Любые такие замены, модификации, изменения или замены (вне зависимости от их модернизации) становятся Личной собственностью Арендодателя. 6.3 Передача движимого имущества и прироста капитала арендодателю. По истечении или досрочном прекращении данного Договора аренды в отношении любого объекта (если такое прекращение не является результатом покупки такого объекта Арендатором), все Приросты капитала, не принадлежащие Арендодателю, становятся собственностью Арендодателя, без каких-либо обременений, и все или любая часть Личного имущества Арендатора (включая автотранспортные средства, используемые для перевозки жителей / пациентов, но за исключением, во избежание сомнений, нематериального имущества Арендатора), относящаяся к такому Объекту, в случае его выбора Арендодателем бесплатно переходит в собственность Арендодателя.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *