Договор финансовой аренды лизинга: ГК РФ Статья 665. Договор финансовой аренды \ КонсультантПлюс

Прокурор разъясняет — Прокуратура города Севастополя

Прокурор разъясняет

• 27 июня 2020, 18:14

Лизинговая деятельность организаций

  Текст

  Поделиться

Лизинговая деятельность организаций регламентирована Федеральным законом от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее Закон № 164-ФЗ).

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование (ст. 665 Гражданского кодекса Российской Федерации и ст. 2 Закона № 164-ФЗ). Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.

Лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

На примере автомобиля, по договору лизинга арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность выбранный арендатором (лизингополучателем) автомобиль у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю этот автомобиль за плату во временное владение и пользование.

Договором лизинга может быть предусмотрено, что продавца выбирает лизингодатель, а также что по окончанию срока действия договора аренды лизингополучатель вправе за определенную плату выкупить арендованный автомобиль.

То есть взять автомобиль в лизинг — значит арендовать автомобиль с правом последующего выкупа у определенного лица, которое прежде должно приобрести этот автомобиль у третьих лиц, выбранных лизингополучателем или лизингодателем. При этом лизингополучатель является арендатором автомобиля, а не собственником.

Вне зависимости от того, кто именно выступает в качестве лизингодателя (банк, физическое лицо, лизинговая компания), следует внимательно ознакомиться со всеми условиями предлагаемого договора лизинга.

Следует иметь в виду, что договор лизинга обязательно заключается в письменной форме. В соответствии с ним стороны сделки заключают обязательные и сопутствующие договоры.

Важно: на автомобили, приобретенные по договорам лизинга, не распространяется законодательство о защите прав потребителей.

К обязательным договорам относится договор купли-продажи предмета лизинга, заключаемый между лизингодателем и продавцом предмета лизинга.

К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и др.

По соглашению сторон автомобиль может быть зарегистрирован на имя лизингодателя или лизингополучателя. При этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе) имущества.

Важно: собственником автомобиля до осуществления полной выплаты по договору, остается лизингодатель. Таким образом, в случае наступления страхового случая или получения иных возмещений, лизингополучатель не имеет на них прав.

Основной обязанностью лизингополучателя является соблюдение условий договора лизинга, обязанность уплачивать лизинговые платежи. Их размер, способ осуществления и периодичность определяются договором лизинга. Размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще чем раз в три месяца (если иное не предусмотрено договором).

Произведенные отделимые улучшения автомобиля являются собственностью лизингополучателя.

Лизингополучатель вправе потребовать возместить (если иное не предусмотрено договором лизинга) стоимость неотделимых улучшений автомобиля, произведенных им за счет собственных средств и с письменного согласия лизингодателя.

Договором лизинга может быть предусмотрено, что автомобиль перейдет в собственность по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон. Только после такого перехода лизингополучатель может стать собственником автомобиля.

В последние годы стала популярной услуга возвратного (обратного) лизинга. В соответствии с таким договором гражданин обязуется продать транспортное средство (предмет лизинга) лизингодателю (покупателю) и он же одновременно выступает в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Возможность существования правовой конструкции возвратного лизинга обосновывается абз. 4 п. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», в соответствии с которым продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Возвратный лизинг является одним из видов финансовой аренды, при которой собственник продает имущество (в рассматриваемом случае – автомобиль), а потом получает этот же актив во временное пользование. При этом он в соответствии с договором должен регулярно вносить лизинговые платежи.

При заключении договора возвратного лизинга следует обращать внимание на соответствие его положений требованиям законодательства, наличие в нем ущемляющих права гражданина  условий.

Важно: В рамках договора возвратного лизинга на гражданина может быть возложена обязанность в итоге  выплатить сумму в четыре-пять раз превышающую стоимость, за которую он продал автомобиль. В случае несвоевременного внесения платежа начисляется штраф. Процентные ставки и размер неустойки при просрочке платежа по этим договорам ничем не ограничены.

Возможно также установление заведомо заниженной стоимости транспортных средств в заключаемых договорах купли-продажи, что позволяет лишать гражданина права собственности, не выплачивая за это адекватную сумму.

В ряде случаев лизинговые компании вводят потребителей в заблуждение относительно природы сделки путем ненадлежащей рекламы финансовых услуг. Так, под видом рекламной услуги по предоставлению займа под залог транспортного средства с физическими лицами фактически заключаются договоры купли-продажи и лизинга автомобиля. В результате подобных мошеннических схем граждане в конечном итоге лишаются своего имуществ.

Важно: при наличии признаков мошеннических действий следует незамедлительно обратиться в правоохранительные органы или прокуратуру по месту нахождения финансовой организации.

 

Лизинговая деятельность организаций

Лизинговая деятельность организаций регламентирована Федеральным законом от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее Закон № 164-ФЗ).

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование (ст. 665 Гражданского кодекса Российской Федерации и ст. 2 Закона № 164-ФЗ). Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.

Лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

На примере автомобиля, по договору лизинга арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность выбранный арендатором (лизингополучателем) автомобиль у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю этот автомобиль за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что продавца выбирает лизингодатель, а также что по окончанию срока действия договора аренды лизингополучатель вправе за определенную плату выкупить арендованный автомобиль.

То есть взять автомобиль в лизинг — значит арендовать автомобиль с правом последующего выкупа у определенного лица, которое прежде должно приобрести этот автомобиль у третьих лиц, выбранных лизингополучателем или лизингодателем. При этом лизингополучатель является арендатором автомобиля, а не собственником.

Вне зависимости от того, кто именно выступает в качестве лизингодателя (банк, физическое лицо, лизинговая компания), следует внимательно ознакомиться со всеми условиями предлагаемого договора лизинга.

Следует иметь в виду, что договор лизинга обязательно заключается в письменной форме. В соответствии с ним стороны сделки заключают обязательные и сопутствующие договоры.

Важно: на автомобили, приобретенные по договорам лизинга, не распространяется законодательство о защите прав потребителей.

К обязательным договорам относится договор купли-продажи предмета лизинга, заключаемый между лизингодателем и продавцом предмета лизинга.

К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и др.

По соглашению сторон автомобиль может быть зарегистрирован на имя лизингодателя или лизингополучателя. При этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе) имущества.

Важно: собственником автомобиля до осуществления полной выплаты по договору, остается лизингодатель. Таким образом, в случае наступления страхового случая или получения иных возмещений, лизингополучатель не имеет на них прав.

Основной обязанностью лизингополучателя является соблюдение условий договора лизинга, обязанность уплачивать лизинговые платежи. Их размер, способ осуществления и периодичность определяются договором лизинга. Размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще чем раз в три месяца (если иное не предусмотрено договором).

Произведенные отделимые улучшения автомобиля являются собственностью лизингополучателя.

Лизингополучатель вправе потребовать возместить (если иное не предусмотрено договором лизинга) стоимость неотделимых улучшений автомобиля, произведенных им за счет собственных средств и с письменного согласия лизингодателя.

Договором лизинга может быть предусмотрено, что автомобиль перейдет в собственность по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон. Только после такого перехода лизингополучатель может стать собственником автомобиля.

В последние годы стала популярной услуга возвратного (обратного) лизинга. В соответствии с таким договором гражданин обязуется продать транспортное средство (предмет лизинга) лизингодателю (покупателю) и он же одновременно выступает в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Возможность существования правовой конструкции возвратного лизинга обосновывается абз. 4 п. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», в соответствии с которым продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Возвратный лизинг является одним из видов финансовой аренды, при которой собственник продает имущество (в рассматриваемом случае – автомобиль), а потом получает этот же актив во временное пользование. При этом он в соответствии с договором должен регулярно вносить лизинговые платежи.

При заключении договора возвратного лизинга следует обращать внимание на соответствие его положений требованиям законодательства, наличие в нем ущемляющих права гражданина  условий.

Важно: В рамках договора возвратного лизинга на гражданина может быть возложена обязанность в итоге  выплатить сумму в четыре-пять раз превышающую стоимость, за которую он продал автомобиль. В случае несвоевременного внесения платежа начисляется штраф. Процентные ставки и размер неустойки при просрочке платежа по этим договорам ничем не ограничены.

Возможно также установление заведомо заниженной стоимости транспортных средств в заключаемых договорах купли-продажи, что позволяет лишать гражданина права собственности, не выплачивая за это адекватную сумму.

В ряде случаев лизинговые компании вводят потребителей в заблуждение относительно природы сделки путем ненадлежащей рекламы финансовых услуг. Так, под видом рекламной услуги по предоставлению займа под залог транспортного средства с физическими лицами фактически заключаются договоры купли-продажи и лизинга автомобиля. В результате подобных мошеннических схем граждане в конечном итоге лишаются своего имуществ.

Важно: при наличии признаков мошеннических действий следует незамедлительно обратиться в правоохранительные органы или прокуратуру по месту нахождения финансовой организации.

 

Лизинг недвижимости и проблемы регистрации (новый взгляд) (Институт Гайдара)

Аннотация
Кратко излагается выдвинутая С. Шаталовым теория композитарности, согласно которой «классический» лизинг – комбинация договора купли-продажи между продавцом и EC и договора аренды между LC и лизингополучателем, где: EC (emptor compositus) – покупатель, состоящий из лизингодателя и лизингополучателя, между которыми распределяются права и обязанности покупателя; LC (locator compositus) – арендодатель, состоящий из лизингодателя и лизингополучателя, между которыми распределяются права и обязанности арендодателя. Показано устранение с помощью этой теории проблем госрегистрации лизинга недвижимости.

Существует мнение, что содержащиеся в Федеральном законе от 21 июля 1997 года №122-ФЗ “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним” нормы, относящиеся к договорам купли-продажи и аренды, не могут урегулировать отношения, связанные с государственной регистрации договора финансовой аренды (лизинга) и прав арендодателя (право собственности лизингодателя) и арендатора (право финансовой аренды лизингополучателя) в силу специфичности возникающих при лизинге договорных связей.[1]

Гражданский кодекс РФ (параграф 6 главы 34) определяет лизинг как комбинацию договоров финансовой аренды (лизинга) между лизингодателем и лизингополучателем и купли-продажи между продавцом и лизингодателем. Формально продавец и лизингополучатель не состоят в договорных отношениях, однако продавец должен быть уведомлен лизингодателем о том, что имущество предназначено для передачи лизингополучателю, а последний вправе предъявлять непосредственно продавцу требования, вытекающие из договора купли-продажи.

О.Е.Блинков, исходя из законодательного представления лизинга, рассуждает о проблемах госрегистрации следующим образом: “Казалось бы, что в соответствии с ГК РФ, Законом о государственной регистрации (ст. 26) подлежит регистрации как сам договор лизинга, так и ограничение лизингодателя во владении и пользовании правом собственности недвижимым имуществом в силу финансовой аренды его лизингополучателем. Однако при регистрации отношений у сторон финансовой аренды могут возникнуть трудности. Заключается договор финансовой аренды недвижимости, по которому арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести имущество у продавца и передать его в лизинг арендатору (лизингополучателю). Но оказывается, что на самом деле, составлением одного документа, подписанного сторонами, договор не заключается, потому что исходя из аналогии права (п. 2 ст. 651 ГК “Форма и государственная регистрация договора здания или сооружения”, п. 3 ст. 658 “Форма и государственная регистрация договора аренды предприятия”) он считается заключенным только с момента государственной регистрации. А что регистрировать, если у лизингодателя еще нет этого недвижимого имущества? А если договор не зарегистрирован, то лизингополучатель не имеет права требовать исполнения договора, так как договор не вступил в юридическую силу (п. 6 ст. 10 Закона “О лизинге”). Получается замкнутый круг.

Но представим, что лизингодатель добросовестен, он покупает имущество у продавца, уведомляет его, что оно предназначено для передачи в финансовую аренду, обязывает исполнить договор лизингополучателю и вместе с ним зарегистрировать его (лизингодателя) право собственности и право аренды лизингополучателя. Регистратор откажет им, потому что он потребует явки представителя лизингодателя, чтобы зарегистрировать его право собственности. Он также откажет лизингополучателю в регистрации его права финансовой аренды в силу того, что это возможно, если зарегистрировано право собственности лизингодателя. Опять замкнутый круг!”[2]

Подобные рассуждения могут казаться в целом верными[3], если исходить из того, что при осуществлении лизинговых операций сначала заключается договор финансовой аренды (лизинга) между лизингодателем и лизингополучателем, а затем – договор купли-продажи между продавцом и лизингодателем. Но так ли обстоит дело в реальности и правильно ли ее отражают соответствующие положения Гражданского кодекса РФ? По моему мнению, нет.

Сравнительно недавно мною было высказано мнение, что лизинг проявляется в особом расщеплении статуса покупателя между лизингодателем и лизингополучателем и одновременном особом расщеплении статуса арендодателя между лизингодателем и продавцом.

Лизингодатель с лизингополучателем выступают как единый покупатель, названный мной emptor compositus (EC), в договоре купли-продажи, который заключается с продавцом, и определенным образом распределяют между собой права и обязанности покупателя. В частности, лизингодатель получает право собственности на покупаемый товар и оплачивает его, а лизингополучатель наделяется правом предъявления продавцу требований в отношении качества товара.

Лизингодатель с продавцом выступают как единый арендодатель, названный мной locator compositus (LC), в договоре аренды, который заключается с лизингополучателем (он здесь выступает как арендатор), и определенным образом распределяют между собой права и обязанности арендодателя. В частности, лизингодатель является собственником передаваемого в аренду имущества и получателем арендных платежей, а продавец несет ответственность перед арендатором за качество имущества.

Такое распределение ролей покупателя и арендодателя и позволяет выделить договоры купли-продажи и аренды, составляющие лизинг, под которым понимается весь комплекс отношений между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом. В договоре купли-продажи контрагент продавца – EC, единый покупатель, представляемый разными лицами. В договоре аренды контрагент арендатора (лизингополучателя) – LC, единый арендодатель, представляемый разными лицами. [4]

Договора же лизинга в действительности не существует.

Договоренность потенциального лизингополучателя с потенциальным лизингодателем о вступлении в лизинговые отношения в случае, если в них согласится участвовать и продавец, — не договор, а лишь предпосылка заключения обоих лизинговых договоров. Для их заключения и проявления EC и LC необходимо волеизъявление продавца вступить в лизинговые отношения, т.е. одновременно стать контрагентом EC в договоре купли-продажи и образовать с лизингодателем LC в договоре аренды.

Объективная сущность лизинга не зависит от того, предварительная условная договоренность каких двух его потенциальных участников является такой предпосылкой заключения лизинговых договоров. Например, договоренность потенциального продавца с потенциальным лизингополучателем о вступлении в лизинговые отношения в случае, если в них согласится участвовать и лизингодатель – не менее полноценная предпосылка заключения лизинговых договоров, чем та договоренность лизингополучателя с лизингодателем, которую законодательство необоснованно именует договором.

Моя теория позволила увидеть, в частности, что сделки купли-продажи и аренды заключаются одновременно. В тот же момент, когда у EC возникает право собственности на имущество, лизингополучатель становится арендатором этого имущества.

Таким образом, при лизинге недвижимого имущества право собственности лизингодателя (входящего в EC) и обременение этого права в связи с арендой логично регистрировать одновременно.

Здесь снова уместно напомнить, что в соответствии с ФЗ “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним” регистрация аренды объекта недвижимого имущества возможна только при наличии государственной регистрации ранее возникших прав на данный объект. Это делает весьма проблематичной регистрацию указанного в ст.665 ГК РФ “договора” финансовой аренды (лизинга). В действительности же лизингополучатель вступает в арендные отношения не с лизингодателем, а с LC (куда входит и продавец), право собственности которого на передаваемое в аренду имущество уже возникло и зарегистрировано.

Также целесообразно обратить внимание на ситуацию, когда договор купли-продажи недвижимости вступил в силу для сторон (поскольку произошло его подписание), но государственная регистрация перехода права собственности на недвижимость к покупателю не осуществлена. Как указывает В.В.Витрянский, “учитывая существующий порядок государственной регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество, во всех случаях исполнения договора продажи недвижимости предполагается, что в течение определенного промежутка времени покупатель находится в положении фактического владельца объекта недвижимости при сохранении права собственности на указанный объект за продавцом (во всяком случае, с точки зрения третьих лиц). Такая ситуация некоторой юридической неопределенности порождает множество вопросов в арбитражно-судебной практике.

В частности, возникает вопрос, имеет ли право покупатель, ставший владельцем недвижимого имущества в результате исполнения продавцом обязательств, вытекающих из договора продажи недвижимости, до государственной регистрации перехода к нему права собственности отчуждать либо иным образом распоряжаться соответствующим объектом недвижимости. Практика арбитражных судов дает на этот вопрос отрицательный ответ, принимая во внимание прежде всего интересы третьих лиц (кредиторов продавца), которые вправе рассчитывать на недвижимое имущество продавца вплоть до момента прекращения права собственности последнего на это имущество, каковой совпадает с моментом регистрации перехода права собственности к покупателю. ”.[5]

Продавец, исполнивший свое обязательство по передаче объекта недвижимости покупателю, до момента регистрации перехода права собственности к покупателю сохраняет право собственности на объект недвижимости и, следовательно, обладает правомочиями по пользованию, владению и распоряжению проданным имуществом, которым, однако, покупатель владеет на законном основании. В сложившейся ситуации получается, что ни продавец, ни покупатель не могут распорядиться соответствующим объектом недвижимости, что подтверждается и позицией Высшего Арбитражного Суда РФ[6].

При этом речь идет о юридической невозможности для покупателя распорядиться переданным ему объектом недвижимости, поскольку до момента регистрации право собственности сохраняется за продавцом. Продавец же, оставаясь собственником, имеет право распорядиться имуществом, но не обладает фактической возможностью реализовать свое право, поскольку имущество находится на законном основании у покупателя и не может быть отобрано у последнего. [7]

На основании изложенного можно сделать вывод, что в рассматриваемой ситуации, если руководствоваться положениями Гражданского кодекса РФ о финансовой аренде (лизинге), лизингодатель не вправе передать купленный объект недвижимости лизингополучателю по договору финансовой аренды. В действительности же в договоре купли-продажи покупатель – не лизингодатель, а EC, куда входит и лизингополучатель, а сделка аренды между LC и лизингополучателем, как указывалось выше, заключается одновременно со сделкой купли-продажи между продавцом и EC.

О.Е.Блинков, указывая на “сложность отношений, которая возникает при финансовой аренде (особенно при ее виде – финансовом лизинге)”, предлагает внести дополнения в действующие законодательные акты, в частности, в абзаце третьем п.1 ст.16 «Предоставление документов на государственную регистрацию прав» Федерального закона “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним” указать, что “при регистрации права собственности лизингодателя и ограничения этого права лизингополучателем заявление о государственной регистрации подают продавец имущества и уполномоченная на это сторона договора финансовой аренды (лизинга) – лизингодатель или лизингополучатель”, а ст. 26 «Государственная регистрация права аренды недвижимого имущества» дополнить пунктом четвертым следующего содержания:

“4. Право финансовой аренды (лизинга) недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом. С заявлением о государственной регистрации права финансовой аренды (лизинга) недвижимого имущества может обратиться одна из сторон договора лизинга недвижимого имущества. Право финансовой аренды при финансовом лизинге регистрируется одновременно с правом собственности лизингодателя.

Право собственности лизингополучателя по окончании договора лизинга регистрируется на основании договора купли-продажи по общим основаниям.”[8].

Как видим, предлагается регистрировать право финансовой аренды одновременно с правом собственности лизингодателя, но аргументируется такое предложение вовсе не тем, что этого требует сама природа лизинга, а тем, что практическая необходимость в случае с лизингом будто бы требует как раз отступления от общих правил государственной регистрации, установленных применительно к договорам купли-продажи и аренды.

Я же указываю непосредственно на причину возникновения правовых недоразумений, которая заключается в пока еще распространенном непонимании того, что представляет собой лизинг.

В действительности лизинг состоит из заключаемых одновременно договоров купли-продажи и аренды, которые оба соответствуют общим научным представлениям о договорах, не оставляя места для будто бы свойственной лизингу необычности, которая видится многим исследователям и которую они не могут объяснить.

Устранению многих связанных с лизингом проблем могло бы способствовать логичное законодательное решение вопроса о месте лизинга в системе гражданско-правовых обязательств. В главу Гражданского кодекса РФ о купле-продаже следует поместить параграф о лизинговой купле-продаже (т.е. договоре между продавцом и EC), особенность которой заключается в распределении роли покупателя между лизингодателем и лизингополучателем и во взаимосвязи с договором лизинговой аренды (т. е. договором между LC и лизингополучателем). В главу Кодекса об аренде следует поместить параграф о лизинговой аренде, особенность которой заключается в распределении роли арендодателя между лизингодателем и продавцом и во взаимосвязи с договором лизинговой купли-продажи.

---

[1] См., напр.: Блинков О.Е. Правовое регулирование финансовой аренды (лизинга) недвижимости: Дис. канд. юрид. наук. – Рязань, 2000. С.160.

[2] Там же. С.91 – 92.

[3] В частности, правильнее вести речь не о регистрации права аренды лизингополучателя, а о регистрации самого договора аренды объекта недвижимого имущества, который считается заключенным с момента государственной регистрации, которая, в свою очередь, возможна только при наличии государственной регистрации ранее возникших прав на данный объект в Едином государственном реестре прав (п.2 ст.13 ФЗ “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним”). Так, в п.6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 16 февраля 2001 г. №59 “Обзор практики разрешения споров, связанных с применением Федерального закона “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним” указано, что “регистрация права аренды не является самостоятельной государственной регистрацией упомянутого права, а представляет собой запись в Едином государственном реестре прав о произведенной государственной регистрации договора аренды недвижимого имущества, на основании которого возникают права арендатора, обременяющие недвижимое имущество (п.3 ст.26 Закона о государственной регистрации).” (Вестник ВАС РФ. 2001. №4. С.23.). Многие специалисты, однако, занимают иную позицию по данному вопросу, о чем подробнее см., напр.: Гутников О. Государственная регистрация права аренды // Хозяйство и право. 1999. №5. С.114 – 122.

[4] Подробнее об этом, а также о научной несостоятельности существующего законодательного подхода см. : Шаталов С.С. Новая концепция юридической природы лизинговых отношений // Юрист. 2001. №1. С.17 – 23.

[5] Витрянский В.В. Договор купли-продажи и его отдельные виды. – М.: “Статут”, 1999. С.254 – 255.

[6] Применительно к рассматриваемой ситуации В.В.Витрянский ссылается на п.14 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 25 февраля 1998 г. №8 “О некоторых вопросах практики разрешения споров, связанных с защитой права собственности и других вещных прав” (Вестник ВАС РФ. 1998, №10. С.18.).

[7] Витрянский В.В. Цит. соч. С.256 – 257.

[8] Блинков О.Е. Цит. соч. С.92 – 94.

Гарантия финансовой аренды | EXIM.GOV

Конкурентное финансирование для международных покупателей

EXIM поддерживает конкурентоспособное среднесрочное финансирование, структурированное как финансовая аренда, в дополнение к финансированию, структурированному как кредиты в рассрочку. Поддержка лизингового финансирования важна, поскольку некоторые иностранные покупатели капитальных товаров в США предпочитают лизинговое финансирование в качестве альтернативы традиционным кредитам в рассрочку. EXIM будет гарантировать лизинговое финансирование американских товаров и услуг кредитоспособным международным арендаторам, как частному, так и государственному сектору, когда финансирование в противном случае недоступно или применимые процентные ставки экономически нецелесообразны.

Стандартизированная документация

Для обеспечения доступной гарантийной поддержки лизингового финансирования EXIM создала стандартизированную гарантийную документацию, предназначенную для удовлетворения особых требований этого вида экспортного финансирования. Генеральное гарантийное соглашение MT — Финансовая аренда обеспечивает эквивалентную поддержку EXIM для среднесрочной финансовой аренды, которая предоставляется для традиционного кредитного финансирования с использованием Генерального гарантийного соглашения MT EXIM Bank. Оба Генеральных гарантийных соглашения совместимы с операционной эффективностью 9 ЭКСИМ Банка.0009 Среднесрочная программа электронного соответствия .

Преимущества:

• Позволяет международным арендаторам получать финансовую аренду от арендодателей
• Гибкие варианты финансирования и условия погашения
• Размер сделки до 10 миллионов долларов США (финансируемая часть, исключая плату за риск)
• Покрытие составляет менее 85% от стоимость контракта или фактическая сумма содержания в США

Допустимая аренда

Только финансовая аренда (как определено в Международных стандартах финансовой отчетности) имеют право на гарантийную поддержку EXIM. В соответствии с МСФО (IAS) 17 аренда классифицируется как финансовая, если она передает арендатору практически все риски и выгоды, связанные с правом собственности. Аренда с полной оплатой (т. е. без остаточной стоимости) и операции, которые по сути являются «условными договорами купли-продажи», часто квалифицируются как финансовая аренда .

EXIM не предписывает конкретную форму договора аренды для использования с MT MGA — Финансовая аренда, но ввела процедуры утверждения форм договора аренды арендодателя при условии, что договор аренды содержит определенные положения, требуемые EXIM. ¹ Чтобы получить одобрение EXIM на договор аренды, заявитель (как правило, арендодатель) должен представить копию формы договора аренды вместе с юридическим заключением, охватывающим определенные вопросы в соответствии с законодательством соответствующей юрисдикции. ² Если EXIM утверждает форму договора аренды для использования с MGA — Финансовая аренда в определенной стране, эта форма договора аренды может использоваться для последующих сделок по гарантии аренды в этой стране на срок до трех лет без дальнейшего рассмотрения EXIM.

Приемлемые сделки

Как правило, EXIM гарантирует аренду капитального оборудования США и сопутствующих услуг. Финансирование также может быть доступно для отремонтированного оборудования, программного обеспечения, определенных банковских и юридических сборов (см. Финансовые сборы за вспомогательные услуги) и определенных местных затрат и расходов (см. Политики EXIM — Местные расходы).

Предметы военного или оборонного назначения, как правило, не соответствуют требованиям, равно как и сделки с военными арендаторами, за некоторыми исключениями (см. Политики EXIM — Военные).

Товары, имеющие право на финансирование EXIM, должны соответствовать требованиям EXIM Bank по иностранному содержанию (см. Политики EXIM Bank — Иностранное содержание).

EXIM может вести бизнес на большинстве рынков. Однако мы можем быть ограничены или не можем предлагать финансирование в определенных странах и на определенных условиях (см. Список ограничений по странам).

Перед одобрением определенных транзакций EXIM примет во внимание экономическое влияние конкретной транзакции (см. Политики EXIM — Экономическое воздействие) и воздействие на окружающую среду (см. Политики EXIM — Окружающая среда).

Условия финансирования

EXIM требует, чтобы арендатор произвел денежный платеж (который может быть профинансирован арендодателем) в размере не менее 15% от чистой цены контракта. ³

Как правило, срок погашения по сделке определяется многочисленными переменными, включая, помимо прочего, финансовое положение заемщика, общие условия погашения, предлагаемые рынком для таких продуктов, конкретную отраслевую практику, отраслевые и страновые условия, срок полезного использования, Соглашения ОЭСР и Бернского союза, а также согласование условий, предлагаемых другим иностранным финансированием, спонсируемым правительствами. Срок погашения до пяти лет, как правило, доступен для экспорта капитального оборудования и услуг.

Периодические арендные платежи по аренде могут рассчитываться либо на основе равной амортизации основного долга, либо с использованием амортизации в ипотечном стиле (равные платежи). Арендная плата может выплачиваться ежемесячно, ежеквартально или раз в полгода.

Среднесрочные кредитные стандарты

Чтобы претендовать на среднесрочное финансирование EXIM Bank, заемщики должны соответствовать определенным кредитным стандартам, в зависимости от размера сделки, характера покупателя и финансируемых товаров и услуг. Если покупатель не соответствует этим стандартам, для квалификации может быть использовано использование поручителей и других кредитных инструментов (см. Среднесрочные кредитные стандарты) 9.0005

Заявление

Чтобы подать заявку на получение гарантии по финансовой аренде, арендодатель должен иметь Среднесрочное Генеральное гарантийное соглашение — Финансовая аренда (см. Заявление и формы).

Поскольку арендодатель получает право собственности на сдаваемые в аренду товары и услуги, арендодатель, как правило, является лицом, подающим заявку на получение гарантии по конкретной арендной сделке.

Если контракт не был заключен, то арендодатель, экспортер или международный арендатор могут запросить необязывающее письмо о заинтересованности (LI), содержащее условия EXIM для конкретной сделки. LI оформляется в течение семи рабочих дней, действителен в течение шести месяцев и может быть продлен.

Для получения дополнительной информации о процессе подачи заявки см. Как подать заявку.

Сборы

• Письмо о заинтересованности Плата за обработку заявки составляет 100 долларов США (50 долларов США для онлайн-заявок).
• Плата за обязательство — 0,125% годовых от неизрасходованного остатка гарантированной части финансовой аренды.
• Плата за риск EXIM — варьируется в зависимости от срока, странового риска и кредитного риска покупателя (см. Калькулятор комиссии за риск).

¹ Требуемые положения изложены в Приложении B-6 к MT MGA – Финансовая аренда.
² Форма юридического заключения указана в Приложении E к MT MGA — Финансовая аренда.
³ Чистая цена контракта равна совокупной цене всех товаров и услуг в контракте на поставку за вычетом цены любых товаров и услуг, которые не соответствуют требованиям или исключены из поддержки EXIM, и за вычетом любых местных затрат, включенных в поставку в США. договор.

Объяснение финансовой аренды | Общенациональные контракты на транспортные средства

Что такое финансовая аренда?

Финансовый лизинг является популярным соглашением для предприятий, нуждающихся в автомобилях, фургонах и коммерческих транспортных средствах, где аренда по контракту не подходит. Он предлагает гибкость и налоговые преимущества компаниям, соответствующим критериям, которым требуется одно или несколько транспортных средств, но у которых нет доступных средств для их предварительной оплаты.

В рамках договора финансовой аренды вы можете оплатить либо полную стоимость автомобиля, включая проценты, в течение согласованного периода. В качестве альтернативы вы можете выбрать более низкую ежемесячную арендную плату с окончательным платежом, основанным на ожидаемой стоимости автомобиля при перепродаже (иначе известный как «выплата шара»). На протяжении всего договора автомобиль остается собственностью лизинговой компании.

Этот тип соглашения доступен только для бизнес-клиентов, включая компании с ограниченной ответственностью, самозанятых лиц и индивидуальных предпринимателей; она недоступна для частных лиц. Это особенно популярный вариант для предприятий из-за значительных налоговых преимуществ (продолжайте читать для получения дополнительной информации об этом).

Как это может помочь вашему бизнесу?

Если ваша компания решит взять в финансовую аренду новый автомобиль, вы будете брать его в аренду на определенный период времени (например, на два или три года) и вносить регулярные ежемесячные платежи за его аренду.

Ваш бизнес сможет использовать автомобиль или микроавтобус, не сталкиваясь с высокими первоначальными затратами на новый автомобиль, заниматься управлением транспортным средством и отражать активы на балансе вашей компании.

В начале аренды согласовываются параметры использования автомобиля. При соблюдении этих ограничений ежемесячные платежи и процентные ставки фиксируются на весь срок действия договора.

Если ваша компания является зарегистрированной плательщиком НДС, вы можете вернуть от 50 % до 100 % платежей по НДС в зависимости от того, арендуете ли вы автомобиль или коммерческий транспорт. Если ваша компания не зарегистрирована в качестве плательщика НДС, вы можете распределить расходы по НДС на весь срок аренды, включив их в ежемесячную арендную плату.

Ваши платежи, как правило, могут быть зачтены в счет налогооблагаемой прибыли (для автомобилей применяются специальные правила)

небольшую комиссию) или, в качестве альтернативы, пользователь может оплатить непогашенный «баллонный платеж» и эксплуатировать транспортное средство в соответствии с соглашением о перчинке.

Объяснение финансового лизинга

Ключевые особенности финансового лизинга

• Популярен среди деловых и коммерческих клиентов, когда аренда по договору не подходит
• балансовый отчет
• Выбрать оплату всей стоимости автомобиля, включая любые проценты, ежемесячно  или
• Вносить меньшие ежемесячные платежи с окончательным платежом на основе стоимости перепродажи автомобиля в конце
• По истечении срока действия договора автомобиль либо продается третьей стороне  , либо
• Оплачиваете оставшуюся часть платежа и эксплуатируете автомобиль по соглашению о перчинке

«Финансовый лизинг — это способ приобретения новый коммерческий автомобиль без капитальных вложений. Это популярное соглашение об аренде, потому что оно предлагает несколько налоговых льгот и гибкую структуру погашения, помогая поддерживать хороший уровень денежного потока».

Дэвид Джонсон, директор отдела контрактов на транспортные средства Nationwide

Основные преимущества финансового лизинга

• Фиксированные платежи на весь срок действия договора
• Низкие первоначальные затраты — при небольших затратах вы можете сразу использовать активы
• Претензия до 50 % НДС на легковые автомобили и 100 % на грузовые автомобили (при условии регистрации по НДС)
• Гибкая структура погашения, адаптированная к денежным потокам вашей компании
• Варианты с фиксированной или переменной процентной ставкой — вы сами решаете, что вам больше подходит
• Налоговые льготы – НДС уплачивается с арендной платы, а не с покупной цены, при этом платежи, как правило, могут быть зачтены в счет налогооблагаемой прибыли (для автомобилей применяются специальные правила)
• Отсутствие штрафных санкций за дополнительный пробег или ущерб в конце договора
• Хотя вы не будете владеть автомобилем, вы получите 98% выручки от продажи, если автомобиль будет продан третьей стороне по истечении срока действия договора

Что произойдет по истечении срока действия договора?

По окончании срока аренды автомобиль может быть продан третьему лицу, что позволит вашей компании извлечь выгоду из любого доступного капитала, если он будет продан с целью получения прибыли. Если цена продажи ниже согласованной остаточной стоимости, вы должны будете произвести дополнительный платеж в пользу финансовой компании.

Примеры из практики финансовой аренды

Пример из практики:

Джон Смит — индивидуальный предприниматель, работающий сантехником. Он заключает договор финансовой аренды на Citroen Relay.

Контракт:

• Продолжительность: 48 месяцев
• Годовой пробег: 12 500
• Начальная аренда: 678,09 фунтов стерлингов + НДС
• Ежемесячные платежи: 226,03 фунтов стерлингов + НДС
90 019 Окончательный платеж: 6 054,75 фунтов стерлингов + НДС

Бизнес выбирает меньшие ежемесячные платежи и соглашается на условную сумму платежа, исходя из ожидаемой стоимости Citroen Relay при перепродаже. Поскольку его компания не зарегистрирована как плательщик НДС, платежи по НДС производятся в виде ежемесячных платежей.

В конце контракта г-н Смит решает заплатить задолженность по воздушному шару и продолжать использовать транспортное средство в соответствии с соглашением о перчинке.