Что такое основные средства организации: Основные средства \ КонсультантПлюс

Счет 01.01 — Основные средства в организации

Подчинен счету «Основные средства» (01).

Тип счета: Активный.

Вид учета на счете:

• Налоговый

Аналитика по счету «01.01»:

Субконто	Только обороты	Суммовой учет	Учет в валюте
Основные средства	Нет	Да	Да

Описание счета «Основные средства в организации»

Основными средствами в организации является часть имущества, используемая в продолжительном периоде времени (более 12 месяцев) для создания и эксплуатации продукции либо в управленческих целях.

В соответствии с ПБУ 6/01 «Учет OC» к OC в БУ следует относить: здания, сооружения, различные машины и оборудование, регулирующие и используемые для измерения приборы и устройства, вычислительная техника, хозяйственный инвентарь, насаждения, а также прочие виды производственных фондов.

Проводки по счету «01.01»

По дебету

Дебет	Кредит	Содержание	Документ
01.01	000	Ввод начальных остатков: основные средства	Ввод остатков
01.01	01.01	Перемещение основных средств	Перемещение ОС
01.01	08.01	Принятие к учету земельного участка	Принятие к учету ОС
01.01	08.02	Принятие к учету объекта природопользования	Принятие к учету ОС
01.01	08.03	Принятие к учету зданий и сооружений, законченных капитальным строительством, выполненных подрядным или хозяйственным способом	Принятие к учету ОС
01.01	08.03	Модернизация (реконструкция) объекта основных средств	Модернизация ОС
01. 01	08.04	Принятие к учету оборудования, не требующего монтажа (отдельные объекты основных средств)	Принятие к учету ОС
01.01	83.01.1	Дооценка ОС при первой переоценке: Изменение первоначальной стоимости	Операция
01.01	83.01.1	Дооценка ранее уцененного ОС: Изменение первоначальной стоимости	Операция
01.01	91.01	Излишки объектов основных средств, выявленные в результате инвентаризации. Признание прочих доходов	Принятие к учету ОС
01.01	91.01	Дооценка ранее уцененного ОС: Изменение первоначальной стоимости на сумму предыдущей уценки	Операция

По кредиту

Дебет	Кредит	Содержание	Документ
01.01	01.01	Перемещение основных средств	Перемещение ОС
01. 09	01.01	Списание первоначальной стоимости объекта основных средств при списании (ликвидации)	Списание ОС
01.09	01.01	Списание первоначальной стоимости объекта основных средств при передаче (продаже)	Передача ОС
83.01.1	01.01	Уценка ранее дооцененного ОС: Изменение первоначальной стоимости на сумму предыдущей дооценки	Операция
91.02	01.01	Уценка ранее дооцененного ОС: Изменение первоначальной стоимости	Операция
91.02	01.01	Частичная ликвидация объекта основных средств	Операция
91.02	01.01	Уценка ОС при первой переоценке: Изменение первоначальной стоимости	Операция

Статьи по теме

Содержание

• Госпошлина в бухгалтерском учете
• Госпошлина в налоговом учете
• Госпошлина при лизинге
  • Бухгалтерский учет у лизингополучателя
  • Налоговый учет у лизингополучателя

Обзор основных средств — Finance | Dynamics 365

Twitter LinkedIn Facebook Адрес электронной почты

• Статья
• 03/09/2023
• Чтение занимает 9 мин

Модуль Основные средства (Россия) обеспечивает автоматизированный учет основных средств, нематериальных активов, а также спецодежды, спецоснастки и основные средства, которые не считаются ценными, с момента их ввода в эксплуатацию и размещения на соответствующих счетах до тех пор, пока они не будут утилизированы.

Требования к учету основных активов в законодательстве Российской Федерации различаются в зависимости от того, используется ли счет для целей бухгалтерского учета или налогообложения. Поэтому для соответствия требованиям законодательства Российской Федерации для записей учета основных средств следует использовать не менее двух моделей бухгалтерского учета — финансового и налогового. Как правило, может быть неограниченное количество моделей стоимости. Кроме того, можно добавлять модели для внутренних бизнес-счетов и счетов, основанных на международных стандартах бухгалтерского учета.

Все транзакции по основным средствам и нематериальным активам могут быть рассчитаны одновременно на основе неограниченных моделей стоимости для одной компании. Для каждой модели стоимости можно определить коды валюты, профиля разноски и финансовой аналитики.

Амортизирующие активы делятся на группы амортизации в модели стоимости. Таким образом, настройка начисления амортизации для различных подгрупп основных средств в модели стоимости является гибкой.

Амортизационные группы используются для организации бухгалтерского и налогового учета.

Транзакции основных средств могут быть распределены по различным кодам аналитик так же, как они распределяются по всей системе бухгалтерского учета. Центры затрат, подразделения и коды расходов для налога на прибыль могут использоваться в качестве кодов аналитики.

Помимо учета основных средств модуль Основные средства (Россия) имеет и другие функциональные возможности. Далее приводятся некоторые примеры.

• Предоставьте подробную информацию об основных средствах компании.

• Печать следующих нормативных форм об операциях с основными средствами и создание реестра печатных форм:

  • Акт приемки (№ ОС-1 и № ОС-1a)
  • Отчет о передаче (№ ОС-1 и № ОС-1a)
  • Акт о приеме-передаче объекта основных средств (№ ОС-1 и № ОС-1a)
  • Накладная на внутреннее перемещение (№ ОС-2)
  • Акт о приеме-сдаче (№ ОС-3)
  • Выписка по списанию ОС (№ ОС-4 и № ОС-4a)
  • Инв. карточка (№ ОС-6)
  • Акт приемки оборудования (№ ОС-14)

• Ведение налогового учета для целей налога на прибыль. В рамках этого обслуживания можно создать отсрочки для списания убытков в налоговом учете.

• Ведение учета для малоценных основных средств (МОС): спецодежды и спецоснастки.

• Ведение различных периодических задач. Эти задачи включают создание штрих-кодов из инвентарных номеров основных средств, инициализации амортизационных премий и изменения метода амортизации.

• Ведение операций с основными средствами с помощью журнала ОС (например, ввод в эксплуатацию, амортизация и списание).

• Ведение операций ОС с помощью периодических журналов (учет, переоценка и списание).

• Ведение бюджетов ОС.

• Рассчитать и создать налоговые декларации по начисленных налогам, транспортному налогу и земельному налогу.

• Создание различных отчетов.

Настройки

Настройка модуля Основные средства, чтобы гарантировать точный расчет стоимости бухгалтерских транзакций и упростить процесс работы с основными средствами. Для получения дополнительной информации о том, как настроить модуль Основные средства, см. следующие темы:

• Настройка основных средств (Россия) — эта статья объясняет, как настроить основные средства для России. Она включает в себя информацию о том, как настроить модели стоимости основных средств, профили разноски, группы основных средств и параметры основных средств.
• Настройка амортизации (Россия) — эта статья объясняет, как настроить амортизацию основных средств для России. Она включает в себя информацию о том, как настроить методы амортизации, коды анализа амортизации основных средств и группы амортизации, а также как обновить метод амортизации для налогового учета.
• Методы амортизации (Россия) — в этой статье описываются различные методы амортизации ОС для России и реализация таких методов в приложении. Процесс расчета ежемесячной амортизации можно сделать несколькими способами. В учете и налоговом учете используются линейные и нелинейные методы расчета амортизации.
• Амортизационные премии (Россия) — эта статья объясняет, как настроить и рассчитать амортизационные премии. Премия амортизации — это дополнительная сумма амортизации, определяемая в течении первого года для некоторых типов производственных основных средств. Можно рассчитать амортизационную премию, уменьшив стоимость актива способом, отличным от обычной ставки амортизации. Можно применять суммы амортизационной премии в течение учетного периода после ввода актива в эксплуатацию или после крупного ремонта. Амортизационные премии всегда рассчитываются и применяются до других видов амортизации.
• Настройка местоположений и нумерации основных средств (Россия) — эта статья объясняет, как настроить местоположения и нумерацию для основных средств. Местоположения определяется для основных средств и используются, чтобы рассчитывать начисления амортизации. В зависимости от местоположения ОС вычисленная сумма амортизации относится или на производственные затраты продукта, или на счет ГК.

Работа с ОС

• Основные средства — перед созданием проводок для любого основного средства или нематериального актива необходимо зарегистрировать запись средства и предоставить основную информацию. Эта статья включает описание страницы

  Основные средства, которая используется для регистрации и предоставляет обзор счетов ОС.

• Регистрация приобретений основных средств (Россия) — вы можете зарегистрировать приобретение основного средства, используя журнал накладных поставщиков или заказ на покупку. Как правило, журнал накладных поставщиков используется, если движение запасов основного средства не требуется отслеживать (например, если основное средство покупается и вводится в эксплуатацию в течение того же периода). Заказ на покупку может использоваться, если приобретено несколько идентичных основных средств или необходимо отслеживать движение запасов ОС. В этой статье объясняется, как зарегистрировать приобретение основного средства с помощью журнала накладных и заказа на покупку. В нем также объясняется, как сторнировать транзакцию по приобретению основного средства.

• Приобретение ОС и их ввод в эксплуатацию (Россия) — следующие амортизированные имущественные активы могут быть приобретены и введены в эксплуатацию:

  • Купленные основные средства
  • Основные средства, получаемые в качестве вклада в уставный капитал
  • Основные средства, получаемые по договору дарения (т. е. получаемые без компенсации)
  • Основные средства, получаемые в обмен на другое имущество
  • Неучтенные основные средства, обнаруженные в ходе инвентаризации
  • Арендованные основные средства, возращаемые арендатором

  В сценариях, в которых фигурируют эти основные средства, используется кредитовый счет. Кредитный счет предоставляет несколько вариантов для создания корректирующих проводок в книге учета. Для указания счета создайте вручную проводку в журнале основных средств. Также можно на странице Профили разноски (Основные средства (Россия)>Настройка>Профили разноски) настроить профили разноски для проводок по различным типам основных средств.

  Стоимость приобретенного основного средства может отличаться от стоимости покупки. Например, стоимость может быть увеличена за счет накладных расходов на приобретение, например расходов на испытания и работы по вводу в эксплуатацию.

  В этой статье объясняется, как приобрести основное средство (то есть ввести его в эксплуатацию), создать стандартные формы печати, собрать ОС и реверсировать проводки по приобретению.

• Расчет амортизации (Россия) — эта статья объясняет, как рассчитывать амортизацию основных средств. Она включает в себя информацию о том, как рассчитать и сторнировать амортизацию с помощью нелинейного налогового метода амортизации.

• Частичная разборка ОС (ликвидация) (Россия) — согласно законодательству Российской Федерации (ПБУ 6/01) частичная разборка (ликвидация) объектов основных средств может привести к изменению первоначальной стоимости основного средства. Снимаемые при разборке комплектующие могут учитываться как запасные части. Запасы, оставшиеся после выбытия основного средства, разносятся по своей фактической себестоимости. Эта себестоимость основывается на текущей рыночной стоимости запасов на дату разноски в учете.

  Эта статья содержит информацию о том, как настроить профили проводок и создать проводку частичной разборки основного средства. В ней также содержится информация о различных методах расчета цен.

• Продажа, выбытие и списание ОС (Россия) — вы можете организовать выбытие ОС по любой из следующих причин:

  • Основные средства продаются другим юридическим лицам или физическим лицам.
  • Средства перемещается и используется как депозит в совместных работах или в качестве уставного капитала.
  • Средства подарены или используются как другой тип некомпенсированного перемещения.
  • Средства ликвидируются в результате аварии или природной катастрофы.
  • Основные средства обменяны по договору мены.

  Существует три способа создания проводки по выбытию: вывод (продажа), вывод (разборка) и списание ОС. В этой статье объясняется, как списать основное средство (ОС), настроить автоматическое создание счета расходов будущих периодов (РБП), создать заказ на продажу ОС и создать накладную с произвольным текстом для ОС.

• Создание проводки по аренде и окончании аренды основных средств (Россия) — эта статья объясняет, как передать в аренду основное средство и зарегистрировать возврат арендованного основного средства.

• Ведение основных средств — эта статья включает в себя описание крупного ремонта. Если основное средство неактивно в течение более чем трех месяцев, или если в течение более чем 12 месяцев производится его реконструкция, расчет амортизации приостанавливается. Он возобновится только после возврата основного средства в эксплуатацию. Например, основное средство может стать неактивным в случае капитальной модернизации. Модификация оборудования — это специальная категория активов, включающая капитальный ремонт, усовершенствование, технические обновления, достройки и приобретение дополнительного оборудования для ОС. При выполнении модификации оборудования рассчитанная амортизация не пересчитывается. Однако амортизированная стоимость и срок службы ОС меняются.

• Инвентаризация ОС (Россия) — процедура инвентаризации основных средств регулируется законодательными актами и представляет собой одну из процедур, призванных обезопасить имущество компании. По сути в процессе инвентаризации основных средств производится сравнение фактического наличия ценностей (деньги, оборудование, здания и обязательства) с данными учета.

• Переоценка ОС в иностранной валюте — представители иностранных организаций имеют право вести учет основных средств в иностранной валюте. Учет основных средств (например, бухгалтерский учет и налоговый учет) может вестись в разных валютах. Если модель стоимости основных средств вводится в иностранной валюте, валюта учета указывается в записи основного средства. Суммы проводок по основным средствам указываются и в валюте учета, и в исходной валюте компании по курсу, который действовал на дату проводки. При изменении курса валюты вычисляется переоценка, после чего и для модуля Основные средства, и для проводок ГК создаются корректирующие проводки прибыли или убытка от курсовой разницы.

• Переоценка стоимости основных средств и амортизация (Россия) — организация может самостоятельно изменить стоимость основного средства один раз в год, в конце отчетного года (обычно 31 декабря). Переоценка основных средств также может быть сделано в связи с решением правительства. Как правило, переоценка стоимости основных средств сопровождается переоценкой амортизации. Эта статья включает в себя описание двух методов, которые могут быть использованы для изменения стоимости основных средств: индексация и прямой перерасчет (или прямая оценка).

• Создание и разноска журналов бюджета для приобретений ОС (Россия) — вы можете создавать финансовые планы и текущие бюджеты в модуле Основные средства (Россия) с помощью бюджетных моделей. Модель бюджета представляет собой коллекцию планируемых оборотов для конкретных счетов и периодов. В этой статье объясняется, как настраивать бюджетные модели и создать журнал бюджета основных средств.

Настройка и работа с МОС, спецодежда и спецоснастка

• Малоценные основные средства (МОС) для России — малоценные номенклатуры с высоким износом, которые используются на рабочем месте, можно отслеживать и учитывать как особый тип основных средств. Эти ОС известны как малоценные основные средства (МОС). МОС — это номенклатуры, стоимость которых меньше определенного предела. Общая стоимость МОС должна списываться для амортизации в первом месяце использования. В процессе покупки основных средств система делит основные средства и МОС по цене, исходя из ценности параметра Макс. стоимость МОС.

  Эта статья включает описание настройки параметров основных средств (ОС), групп ОС, идентификации групп ОС, складской аналитики, номенклатур и должностных лиц для МОС.

• Учет спецодежды и спецоснастки для России — организация должна отчитываться за создание записи по каждой единице спецодежды или спецоснастки, выдаваемой сотруднику. Можно создавать запросы для отображения всех активов, которые имеются в наличии для сотрудников, и можно напечатать Ведомость выдачи спецодежды (МБ-7). Можно отменить выдачу спецодежды или спецоснастки или вернуть на склад и рассчитать остаточную стоимость и остаточный период износа.

  Активы спецодежды и спецоснастки регулируются сроком полезной службы. Этот период начинается, когда номенклатура списывается со склада и выдается сотруднику. Он заканчивается после определенного периода использования. Срок службы каждой номенклатуры задается в месяцах. Все данные, относящихся к определенной номенклатуре, связаны. В эти сведения входит код сотрудника, срок жизни номенклатуры, дата, когда номенклатура выдана сотруднику и дата окончания срока службы, рассчитанная на основе показателя номенклатуры. При приближении окончания срока службы номенклатура списывается, чтобы она больше не была назначена сотруднику.

  Во время срока службы стоимость этих активов необходимо амортизировать. Если срок службы превышает двенадцать месяцев, что является юридически определенным значением, используется линейный метод амортизации. Если срок менее двенадцати месяцев, стоимость списывается при выдаче номенклатуры сотруднику. Страницы Спецодежда и Спецоснастка напоминают страницу Основные средства, которая используется для учета всей выданной спецодежды и спецоснастки.

• Формы печати

Определение основных средств: преимущества и примеры

Компании всех размеров и отраслей имеют активы — элементы, которые они контролируют и которые приносят текущую и будущую выгоду их бизнесу. Активы перечислены на балансе компании, и их стоимость, как правило, пропорциональна оценке компании. Другими словами, чем больше активов в бизнесе, тем выше, вероятно, будет общая стоимость бизнеса.

Определенные активы, называемые основными фондами, приносят пользу компании в течение нескольких финансовых лет. Обычно называемые основными средствами (PPE), их основная функция заключается в поддержке операций бизнеса. Основные средства, как правило, значительны — не только с точки зрения стоимости, а иногда и физического размера, но и с точки зрения того, как их бухгалтерский учет приносит пользу компании.

Основные средства и нематериальные активы, такие как патенты, авторские права и товарные знаки, являются типами внеоборотных активов. Люди иногда используют фразы «нематериальные основные средства» и «материальные основные средства», чтобы различать их, но термин «основные средства» без модификатора обычно относится к материальным основным средствам — и именно так мы будем называть их в этом документе. статья.

Что такое основные средства?

Основные средства представляют собой материальные активы с длительным сроком службы, используемые компанией в своей деятельности, такие как машины, фабрики, инструменты, мебель и компьютеры. Они перечислены в разделе внеоборотных активов в балансе компании, поскольку срок их полезного использования превышает один год.

Активы и основные средства:

Активы являются одним из семи элементов учета: активы, обязательства, собственный капитал, выручка, расход, прибыли и убытки. «Активы» — это общий термин для всех ресурсов, которые имеют ценность и контролируются их владельцем, таких как наличные деньги, оборудование и патенты. Существует несколько классификаций активов, определяемых определенными характеристиками, включая их способность к обращению в денежные средства, их использование в операциях и их физическое существование. Основные средства составляют подмножество основных средств в общей сумме активов.

Основные средства и оборотные средства:

Основные средства и оборотные средства представляют собой две классификации активов; они отличаются друг от друга в зависимости от количества времени, которое потребуется для конвертации в наличные деньги. Текущие активы включают денежные средства и другие активы, которые могут быть легко конвертированы в денежные средства в течение 12 месяцев. Примеры включают счета денежного рынка, товарно-материальные запасы, ценные бумаги и дебиторскую задолженность.

Основные средства удерживаются более года, поскольку они имеют более длительный срок полезного использования и не предполагается, что они будут преобразованы в денежные средства в ближайшее время. Примеры включают транспортные средства, производственное оборудование, мебель и здания. Основные средства амортизируются в течение срока их полезного использования, в отличие от оборотных средств, которые не амортизируются. Основные средства отражаются как основные средства на балансе компании в разделе внеоборотных активов.

Различные классификации активов

В целом, «активы» — это широкий термин для всех ресурсов, контролируемых компанией, от денежных средств до патентов. Учитывая потенциальное разнообразие активов компании, классификация активов может сбивать с толку людей, которые нечасто имеют с ними дело. Среди нескольких подмножеств под зонтиком активов есть текущие активы и основные средства (как описано выше), а также материальные/нематериальные активы.

Например, запасы классифицируются как материальные активы; дебиторская задолженность и патенты классифицируются как нематериальные активы. Кроме того, активы часто описываются как действующие и недействующие, но это дескрипторы, а не официальные классификации баланса. Сборочная линия будет операционным активом; служебный автомобиль генерального директора не будет работать и, вероятно, будет указан в разделе «Другие активы».

Различия между основными средствами и текущими активами

	Текущие активы	Основные средства
Легко конвертируется в наличные	Да	№
Срок полезного использования	Менее 12 месяцев	Более 12 месяцев
Оборотные активы	Да	Да
Материальные	Иногда	Да
Амортизируемый	Иногда	Да
Примеры	Наличные Дебиторская задолженность Инвентарь Предоплачиваемые затраты	Транспорт Машины Оборудование Земля
Если указано в балансе	Текущие активы	Внеоборотные активы
Влияние отчета о потенциальных прибылях и убытках	Разнообразный. Например, неконтролируемая дебиторская задолженность считается расходом по безнадежным долгам; Старые запасы списываются как расходы по моральному износу.	Соответствующие амортизационные отчисления; или любую прибыль/убыток от продажи или иного выбытия.
Измененный отчет о движении денежных средств, раздел	Операционная деятельность	Инвестиционная деятельность
* кроме земли

Основные средства — это основные средства с многолетним сроком полезного использования, составляющие основу бизнеса.

Ключевые выводы

• Основные средства представляют собой материальные ресурсы с длительным сроком службы, используемые для производства продуктов и услуг.
• Основные средства, как правило, имеют высокую стоимость, поэтому большее количество основных средств помогает повысить стоимость компании и расширить ее доступ к капиталу.
• Капитализация и амортизация — это методы учета основных средств, которые приносят пользу бизнесу и отражаются в финансовых отчетах и ​​налоговых декларациях.
• Учет основных средств наиболее точно и эффективно достигается с помощью программного обеспечения для управления основными средствами.

Объяснение основных средств

Основные средства представляют собой машины, оборудование и инструменты, необходимые компании для производства продукции, которую она занимается продажей. Экономисты часто называют активы капитальными товарами или потребительскими товарами — потребительские товары продаются клиентам для их использования; капитальные блага используются для производства потребительского товара (или услуги), которые будут проданы. Основные средства считаются капитальными товарами в том смысле, что они приобретаются предприятием для получения дохода от своей деятельности и не предназначены для перепродажи покупателю.

Почему важны основные средства?

Основные средства важны прежде всего потому, что они помогают бизнесу выполнять свою работу и получать доход. Кроме того, из-за своей высокой стоимости основные средства увеличивают чистую стоимость компании и могут также использоваться в качестве залога для кредитов. Более конкретно:

• Они поддерживают бизнес.

  Большинству компаний необходимы основные средства для получения дохода. Некоторые основные средства, такие как машины или транспортные средства, используются непосредственно для предоставления продуктов или услуг, в то время как другие выполняют административные функции. Офисная мебель и компьютерная техника являются примерами последних. Добавление основных средств может позволить компании расширить свой текущий уровень производства.

• Они повышают стоимость компании.

  Основные средства, как правило, имеют высокую стоимость и, таким образом, составляют значительную часть общей стоимости компании. Чем больше основных средств у компании, тем выше ее оценка может быть для партнеров по инвестициям, слияниям и поглощениям. Это особенно верно в отраслях, которые очень ресурсоемки, таких как обрабатывающая промышленность, где отношение основных фондов к общей сумме активов велико.

• Их ценность может способствовать росту.

  Стоимость основных средств компании может быть использована в качестве залога для кредитов, которые компании могут использовать для реализации новых возможностей. Доступ к дополнительному капиталу, такому как возобновляемая кредитная линия, обеспеченная складом компании, может помочь бизнесу улучшить свой денежный поток.

Преимущества основных средств

Основные средства включены в баланс компании, но их преимущества на этом не заканчиваются. Порядок учета основных средств влияет на отчеты о прибылях и убытках, отчеты о движении денежных средств и налоговые декларации, где выгоды, которые они приносят, являются результатом капитализации — порядок учета, при котором актив отражается в балансе при приобретении и снижает его стоимость за счет амортизации с течением времени. , а не списывать все сразу. Вот как выгоды от основных средств распределяются по каждому типу финансовой отчетности:

• Бухгалтерские балансы.

  За основными средствами следуют инвесторы, оценивающие стоимость компании, и они показаны в разделе внеоборотных активов баланса за вычетом соответствующей накопленной амортизации. Эта чистая стоимость отражает продолжающееся снижение стоимости по мере старения основных средств. В балансовом отчете основные средства основных средств отделены от других внеоборотных активов, поскольку основные средства — это статья расходов, которую часто анализируют внешние инвесторы и партнеры при оценке компании.

• Отчеты о прибылях и убытках.

  В то время как основные средства отражаются в балансе, связанные с ними расходы по амортизации отражаются в отчете о прибылях и убытках компании. Существует несколько методов амортизации, соответствующих Общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP), и все они направлены на распределение стоимости капитализированного актива в течение времени, пока этот актив продолжает приносить экономическую выгоду. Например, затраты на вилочный погрузчик стоимостью 100 000 долларов США с предполагаемым сроком полезного использования 10 лет будут более справедливо представлены в отчете о прибылях и убытках как расходы в размере 10 000 долларов США за год его срока службы, а не как отдельные расходы в размере 100 000 долларов США в год приобретения и 0 долларов в каждый из последующих девяти лет.

• Отчеты о движении денежных средств.

  Существует два способа отражения выгод от обработки основных средств в отчете о движении денежных средств компании. Во-первых, расходы на амортизацию, которые были включены в чистую прибыль в отчете о прибылях и убытках, сторнируются в отчете о движении денежных средств, поскольку это неденежные расходы. Это помогает сосредоточиться только на денежных расходах в целях анализа ликвидности. Во-вторых, вся деятельность по основным активам содержится в разделе «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» отчета о движении денежных средств, чтобы отделить ее от продолжающихся операций. Хотя основные средства имеют основополагающее значение для операций, покупка и выбытие основных средств являются уникальными, неповторяющимися операциями, поэтому это помогает фиксировать деятельность отдельно от повседневной операционной деятельности.

• Налоговые декларации.

  Основные средства пользуются особыми налоговыми льготами в США и за рубежом. В частности, Налоговый кодекс США позволяет компаниям уменьшать налогооблагаемый доход на амортизацию. Поступая таким образом, компания может максимизировать свой «вычет» из основных средств, распределяя его по времени и позволяя компенсировать доход за несколько периодов. Фактически, Служба внутренних доходов США (IRS) использует методы ускоренной амортизации, которые обеспечивают эффект распределения за более короткий период времени, чем это предлагается в руководстве GAAP. Например, транспортное средство может амортизироваться в течение пяти лет для целей налогообложения, но может иметь восьмилетний срок полезного использования в соответствии с GAAP. Важно проконсультироваться со своим налоговым консультантом, чтобы узнать обо всех возможных льготах, доступных в определенных налоговых юрисдикциях.

  Ключевое исключение из этого обсуждения относится к земле. Как и другие основные средства, земля капитализируется в балансе. Однако земля не амортизируется и не влияет на отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств или налоговые декларации так же, как другие основные средства. Земля не подлежит амортизации, потому что ее стоимость не снижается в результате использования, истощения и устаревания, как это может произойти с механизмом.

Характеристики основных средств

При определении надлежащей классификации основных средств существует несколько характеристик, которые отличают основные средства от других типов активов.

1. Назначение:

   Компании приобретают основные средства для использования в операциях, поддерживающих производство товаров или услуг, а не для перепродажи. Например, строительная компания купит грузовик для использования на строительных площадках, а не для перепродажи. Основные средства также не включаются в готовую продукцию, в отличие от сырьевых активов. Например, пиломатериалы не могут быть основным средством для строительной компании, так как в конечном итоге они становятся частью завершенного здания.

2. Долгий срок службы:

   По своему характеру основные фонды приносят пользу более чем в течение одного финансового цикла, часто в течение многих лет. В связи с этим их стоимость амортизируется в течение срока полезного использования основного средства в соответствии с принципом учета соответствия, а не как отдельный расход в периоде приобретения. Например, ожидается, что склад прослужит несколько лет и со временем амортизируется. Земля является заметным исключением.

3. Осязаемость:

   Основные средства являются существенными — это материальные активы, которые физически существуют. Примеры включают инструменты и машины. Напротив, долгосрочные нематериальные активы, такие как патенты, являются внеоборотными активами, но не считаются основными активами.

Учет основных средств

Поскольку основные средства являются долговечными, вопросы их учета меняются в течение их жизненного цикла. Основные средства первоначально капитализируются при приобретении, а затем систематически амортизируются в течение срока их полезного использования. Пока они находятся в эксплуатации, их стоимость переоценивается и корректируется в сторону уменьшения с учетом любого обесценения, обнаруживаемого путем периодического сравнения с рыночной стоимостью или всякий раз, когда возникают необычные обстоятельства. В конечном счете, процессы учета, связанные с их выбытием, выбытием или списанием, отражают эти переоценки, что может привести к возникновению прибыли или убытка по основному средству.

Основные средства и финансовая отчетность

При приобретении основные средства отражаются в балансе по уплаченной цене плюс любые дополнительные затраты на их подготовку к использованию, такие как затраты на установку. Амортизационные расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках каждый период. Счет «контраактив» в балансовом отчете, называемый накопленной амортизацией, — это место, где накапливаются периодические амортизационные отчисления, отражающие текущее сальдо основного средства в сочетании со счетом актива. Эта чистая стоимость периодически сравнивается с рыночной стоимостью, особенно если с основным средством происходит что-то значительное, например пожар. Бухгалтеры уменьшают стоимость основных средств на предмет обесценения, но они не увеличивают стоимость, если не произведены фактические расходы для увеличения капитализированной суммы.

Амортизация основных средств

Амортизация – это систематическое уменьшение стоимости капитализированного актива с течением времени. Расходы на амортизацию за определенный период представляют собой дебет, который уменьшает доход в отчете о прибылях и убытках компании, а компенсирующий кредит накапливается в счете накопленной амортизации в балансе. Важнейшей частью учета основных средств является определение срока полезного использования актива или того, как долго актив будет приносить экономическую выгоду. Эта оценка должна основываться на разумных ожиданиях, таких как ожидаемое использование. Как GAAP, так и IRS предоставляют рекомендации по продолжительности полезного использования для отдельных типов основных средств. Другой частью учета амортизации основных средств является оценка того, будет ли актив иметь какую-либо ликвидационную стоимость при выбытии, что уменьшит амортизируемую базу основных средств. Последним шагом является выбор подходящего метода начисления амортизации, такого как прямолинейный метод, единицы продукции или снижающийся остаток. Выбранный метод может отличаться для целей финансовой отчетности и налоговой отчетности.

Примеры основных средств

Основные средства бывают разных форм. Обычно они инвентаризируются по отдельности, но группируются следующим образом на счетах основных средств в главной бухгалтерской книге компании:

• Земля:

  Земля, используемая для хозяйственной деятельности, является основным средством. Земля, предназначенная для спекуляций или перепродажи (например, компанией по недвижимости), не является основным активом.

• Здания и фабрики:

  Офисы, склады, фабрики, мастерские и гаражи относятся к основным средствам этой категории.

• Мебель и приспособления:

  Офисное оборудование, письменные столы и письменные столы считаются основными средствами, равно как и приспособления, такие как раковины, стенки кабинок или коврики (то есть любые встроенные предметы, которые нельзя удалить без ущерба для имущества).

• Улучшения арендованного имущества:

  Дополнения и модернизация арендованного или арендованного имущества — подумайте: торговые стеллажи, покраска, возведение офисных стен, плотницкие работы, модернизация электрики и сантехники — это основные средства.

• Компьютерная техника, программное обеспечение и оргтехника:

  Компьютерное оборудование является основным средством, включая планшеты, ПК и серверы. Приобретенное программное обеспечение, такое как корпоративные пакеты и облачные приложения, также считается основными средствами. Офисное оборудование, такое как копировальные аппараты и телефоны, также включено.

• Транспортные средства:

  Автомобили, грузовики, тракторы и вилочные погрузчики являются примерами основных средств.

• Машины и оборудование:

  Машины для тяжелых условий эксплуатации, такие как сборочные линии, краны и оборудование, такое как рентгеновские аппараты, газонокосилки и печи для пиццы, считаются основными средствами.

• Инструменты:

  Как правило, недорогие инструменты могут быть отнесены на расходы, но более ценные предметы, срок службы которых превышает год, включаются в состав основных средств. Компании обычно устанавливают «порог существенности» для включения инструментов в основные средства.

Повышение эффективности и точности с помощью NetSuite Fixed Assets Management

Основные средства являются дорогими, но важными активами для большинства предприятий — они помогают поддерживать работу бизнеса. Но основные средства также имеют различные специфические требования к учету. Программное обеспечение для управления основными средствами, такое как NetSuite Fixed Assets Management, избавляет от необходимости управлять основными средствами с помощью ручных электронных таблиц. Наличие полной автоматизированной инвентаризации каждого основного средства, большого или малого, и привязка его к его исторической стоимости и графику амортизации помогает физически защитить эти активы и упростить их учет. А поскольку ваши активы, скорее всего, не расположены все в одном месте, облачная доступность, предлагаемая таким программным обеспечением, как NetSuite Fixed Assets Management, может помочь вашим операционным и бухгалтерским сотрудникам управлять всеми этими основными активами более точно и эффективно.

Основные средства — это материальные, дорогостоящие активы, которые имеют решающее значение для бизнес-операций. Они помогают компании производить свои продукты или услуги, чтобы зарабатывать деньги. Поскольку они капитализируются и амортизируются с течением времени, они имеют определенные финансовые отчеты и налоговые льготы. Поскольку внешние стороны будут анализировать основные средства при оценке компании или предоставлении обеспеченных кредитов, защита этих основных средств и соблюдение правильных процедур бухгалтерского учета имеют важное значение, и их можно более точно и эффективно выполнять с помощью надежного программного обеспечения для управления основными средствами.

Часто задаваемые вопросы об основных средствах

Каковы примеры основных средств?

Примеры основных средств включают землю, здания, тяжелую технику, транспортные средства и ИТ-оборудование. Это материальные активы, которые обеспечивают операционную выгоду на срок более одного года.

Какие 3 типа активов?

Активы можно рассматривать с точки зрения их конвертируемости в денежные средства, независимо от того, являются ли они материальными или нематериальными, действующими или недействующими. Основные средства представляют собой материальные, операционные активы, которые нелегко конвертировать в денежные средства.

Что такое основное средство и его виды?

Основные средства представляют собой материальные активы с длительным сроком службы, используемые компанией в своей деятельности, такие как машины, фабрики, инструменты, мебель и компьютеры. Они являются внеоборотными активами, поскольку срок их полезного использования превышает один год.

Что такое учет основных средств?

По мере того, как ваш бизнес продолжает расти, вам необходимо отслеживать рост запасов, продаж, услуг и производственного процесса. Недостаточно просто использовать ручные электронные таблицы для нужд вашей команды и учета. Возможно, вам придется обновить свой метод управления запасами, который включает в себя покупку нового программного обеспечения, которое ваша команда может обучить и адаптировать — здесь вступает в дело учет основных средств.

Что такое основное средство?

Чтобы понять процесс бухгалтерского учета, вы должны сначала понять, что такое основные средства и чем они отличаются от других предметов на вашем складе. Основные средства, также известные как капитальные активы, — это материальные активы, установки или оборудование (основные средства), которыми вы владеете или управляете, ожидая, что они будут постоянно приносить доход. Актив является фиксированным, если это предмет, который ваш бизнес не будет потреблять, продавать или конвертировать в наличные деньги в течение следующего календарного года. Основные средства отличаются от текущих активов, которые представлены денежными средствами или должны быть преобразованы в денежные средства в течение следующих 12 месяцев.

Основные средства также отличаются от вашего инвентаря, так как инвентарь настроен на потребление в течение короткого промежутка времени. Инвентарь можно разделить на следующие категории:

• Сырье

• Готовая продукция для продажи

• Товары и услуги в процессе производства

• Расходные материалы для эксплуатации, ремонта и технического обслуживания

Поскольку ваш инвентарь включает в себя все ваши готовые товары, а также материалы, которые вам понадобятся для их изготовления, основные средства — это то, что вы будете использовать для создания, размещения и доставки этих готовых товаров.

Dynamics 365 помогает уложиться в бюджет проектов

Планируйте, распределяйте и отслеживайте все проектные расходы с помощью Dynamics 365 Business Central — комплексного инструмента управления бизнесом, который объединяет все ваши финансы, продажи и операции в одном решении.

Попробуй бесплатно

Виды основных средств

Предприятия инвестируют в несколько видов основных средств. Некоторые примеры:

• Здания и сооружения

• Компьютерное оборудование и программное обеспечение

• Мебель и приспособления

• Машины

• Транспортные средства

Дополнительные расходы обычно связаны с приобретением основных средств. Дочерние компании или сторонние компании служат значительным увеличением ваших активов. Например, капитализированные затраты на покупку или разработку программного обеспечения, а также преобразование старых данных, обучение и обслуживание должны быть учтены в ваших общих затратах.

Понимание учета основных средств

Учет основных средств — это точное ведение финансовых отчетов вашего бизнеса о ваших основных средствах. Это детализирует жизненный цикл актива на пяти различных этапах. После первоначальной покупки жизненный цикл каждого основного средства включает как минимум три из пяти следующих этапов:

1. Приобретение: Новое основное средство внесено в бухгалтерский учет.

2. Амортизация: Стоимость вашего актива периодически снижается в соответствии с определенным методом.

3. Переоценка: Оценка для отражения текущей справедливой рыночной стоимости.

4. Обесценение: Также известное как списание, оно служит зарегистрированным снижением стоимости в связи с событиями или обстоятельствами.

5. Выбытие: Продажа, утилизация или иная форма выбытия актива в конце срока его службы.

Аудиты также включены в детальные проверки бухгалтерских записей вашей компании после закрытия бухгалтерских книг за финансовый год. Будь то внутренний или внешний, именно здесь вы можете заметить несоответствия или различия между вашими заметками и фактическим состоянием ваших активов. Это также способствует прозрачности ваших активов и бухгалтерских книг, если вы теряете больше денег, чем ожидалось.

Методы амортизации

Амортизация — неотъемлемая часть вашего учета, показывающая, как ваши основные средства будут амортизироваться по мере их старения. Существуют различные методы расчета амортизации. Четыре наиболее распространенных метода:

• Двойное уменьшающееся сальдо: Ускоренная амортизация, при которой расходы увеличиваются в первые несколько лет, а затем уменьшаются, что позволяет вам использовать оборудование, которое со временем может устареть.

• Прямолинейный: Одинаковая сумма амортизации применяется каждый год.

• Цифры суммы лет (SYD): Этот метод позволяет вам списать больше в более ранние годы и меньше в более поздние годы за счет подсчета количества лет.

• Единицы производства: Амортизационные отчисления, ежегодно меняющиеся в зависимости от произведенной продукции, что позволяет предприятию соответствовать фактическому объему понесенных амортизационных отчислений.

Существуют различные методы получения наилучших результатов в зависимости от типа актива и срока его службы. Выбор правильного метода амортизации — не единственное, от чего зависит, насколько успешными вы будете в конце финансового года.

Советы по улучшению учета основных средств

Поняв основы учета основных средств, вы сможете внедрить несколько вещей в свою стратегию, чтобы максимизировать свои доходы.

1. Установить порог капитализации. Когда вы впервые покупаете товар и ваши лица, принимающие решения, точно определяют фиксированную сумму для капитализации, вы обеспечиваете единообразную согласованность своих бухгалтерских книг и помогаете себе и своей команде сразу же замечать любые бухгалтерские ошибки.

2. Переоценка срока службы оборудования. Правильная оценка периода времени, в течение которого вы можете использовать свои основные средства по их первоначальному назначению, очень помогает вашему бизнесу в долгосрочной перспективе. Поскольку ваши бухгалтерские книги и амортизация основаны на точных оценках срока службы, при необходимости важно проводить повторную оценку, поскольку со временем она может измениться.

3. Отметьте свои активы. Крайне важно отслеживать и маркировать свои активы на протяжении всего срока их службы, поскольку на их стоимость может влиять множество различных факторов. Маркировка помогает отслеживать ваши товары на всех этапах их жизненного цикла, а также предотвращает кражу, устраняет неуместное размещение и проверяет финансовую статистику.

4. Автоматизируйте анализ с помощью программного обеспечения для учета основных средств. Автоматизация ручных операций для отслеживания данных с помощью программного обеспечения для учета основных средств упростит ваши процессы. Защита паролем также помогает предоставлять доступ только тем, кто в этом нуждается и обучен для этого.

Чтобы иметь наилучшие шансы на сохранение прозрачности на протяжении всего жизненного цикла, информирование необходимых заинтересованных сторон о потенциальных проблемах обслуживания и отслеживание состояния ваших активов в любой момент времени, крайне важно, чтобы ваша команда имела правильное программное обеспечение для учета основных средств. .

Добавление программного обеспечения для учета основных средств в ваш бизнес

По мере того, как ваш бизнес продолжает расти, внедрение интуитивно понятного программного обеспечения для повышения прозрачности вашего бухгалтерского процесса станет важной частью ваших будущих стратегий. Комплексное облачное решение для планирования ресурсов предприятия (ERP) служит поворотным моментом в успехе вашего бизнеса.

Dynamics 365 Business Central — это комплексное решение для управления бизнесом, которое поможет вашей команде с легкостью выполнять несколько операций и планировать. Объединив все ваши финансы, продажи, услуги и операции в единый оптимизированный бизнес-процесс, ваша команда сможет легко отслеживать все взаимодействия с клиентами, чтобы в конечном итоге принимать более эффективные бизнес-решения.

Узнайте больше о Dynamics 365 Business Central

носок-карандашносок-чатсок-вызов

Свяжитесь со специалистом или партнером Microsoft, чтобы узнать, как Dynamics 365 помогает развивать ваш бизнес и клиентскую базу, задать вопросы о ценах и лицензировании или настроить бесплатную демонстрацию и пробную версию. Мы свяжемся с вами в течение двух рабочих дней.

Для получения помощи по продукту обратитесь в службу технической поддержки.