Что такое операционный лизинг: Операционный лизинг — определение, отличия от финансового лизинга и аренды

что это такое, особенности получения для юридических и физических лиц

Лизинг считается востребованным предложением специализированных компаний. Он представлен в нескольких разновидностях, каждая из которых имеет свои нюансы и отличия. Достаточно интересным считается операционный лизинг, имеющий необычные характеристики.

Понятие операционного лизинга

Лизинг может быть представлен в двух формах: финансовой и операционной. При финансовой процедуре лизингополучатель выплачивает полную цену амортизации ценности, а также прибыль лизинговой компании и другие издержки.

Если же выбирается операционный лизинг, то покрывается только часть стоимости объекта, причем оформляется такой контракт на короткий промежуток времени. После окончания срока действия договора часто не выкупается объект.

Отсутствуют в законодательстве РФ какие-либо нормы, имеющие отношение к регулированию данного вида лизинга, поэтому он приравнивается по своим параметрам к аренде.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (495) 725-58-91 . Это быстро и бесплатно!

Лизингодатель остается непосредственным владельцем имущества, но в таких условиях увеличиваются риски и издержки лизинговой компании, поэтому обычно устанавливаются высокие проценты при таком предложении. Срок заключения контракта обычно варьируется от 3 до 5 лет.

Что такое операционный лизинг? Фото:myshared.ru

Обычно за один такой срок не ухудшаются значительно характеристики объекта, поэтому он может предоставляться в лизинг повторно. По операционному виду процедуры клиент может выполнить после окончания контракта разные действия:

• выкупить объект;
• вернуть его обратно компании;
• оформить на него договор повторно;
• заменить его другим объектом.

По такому договору можно во владение получать оборудование, автомобили и даже некоторые виды недвижимости.

На каких условиях предоставляется

Операционный лизинг считается более затратным по сравнению с финансовым, поэтому следует подготовиться к достаточно высоким процентам. К основным условиям относится:

• платежи рассчитываются в зависимости от стоимости объекта, а также сюда прибавляются расходы лизингодателя, налоговые отчисления и прочие издержки, которые ему приходится нести за эксплуатацию передаваемых ценностей;
• амортизация рассчитывается по ускоренным темпам;
• не покрывается вся сумма амортизации за счет небольшого срока действия договора;
• лизингодатель выполняет ТО, ремонт, покупку страховки и иные операции в отношении предмета соглашения;
• если лизингополучатель при осмотре авто обнаруживает какие-либо поломки или иные недостатки, он может расторгнуть договор.

Важно! За счет сложности такого вида услуги, предоставляется она только тем клиентам, которые полностью соответствуют многочисленным требованиям.

Какими способами можно оформить

Оформление данного вида лизинга допускается исключительно в соответствующих лизинговых компаниях, а также некоторые банки и финансовые организации предоставляют эту возможность, но обычно они работают только в крупных городах.

Оформить заявку можно непосредственно при посещении отделения выбранной фирмы или через ее официальный сайт.  После подачи заявки надо дождаться ожидания ответа. Если он будет положительным, то подготавливается множество документов, которые надо принести в отделение компании.

Что такое операционный лизинг автомобиля, смотрите в этом видео:

Согласовываются условия по договору, после чего он подписывается. Объект передается клиенту в пользование, а он должен уплачивать ежемесячно платежи по соглашению.

Важно! Если будут выявляться нарушения при уплате взносов, поэтому будет нарушен график платежей, то это приведет к тому, что лизинговая компания может изъять автомобиль и расторгнуть договор.

Где оформляется

Представляется операционный лизинг соответствующими компаниями, некоторыми банками и специализированными финансовыми фирмами. Для физ лиц обычно делаются предложения небольшими организациями.

Желательно предварительно выбрать оптимальную компанию, после чего посетить ее сайт. На нем обычно располагается нужная информация об условиях предоставления лизинга. В каждом городе функционируют собственные компании, поэтому узнавать о них следует самостоятельно.

Важно! Чем крупнее планируется сделка, тем лучше условия будут предлагаться лизинговой компанией. Заявки обычно рассматриваются в течение нескольких суток, но в сложных ситуациях данный процесс может увеличиться до недели.

Кто может рассчитывать на получение

Получить такую услугу могут только клиенты, соответствующие многочисленным требованиям. Некоторые фирмы предлагают лизинг только для компаний, а другие и для физ лиц. Требования к юридическим лицам, частным лицам и ИП значительно отличаются в разных лизинговых организациях.

Какие устанавливаются ставки процента

За счет высокого риска оформления операционного лизинга для компаний, они устанавливают на передаваемые объекты действительно высокие процентные ставки. Такая ставка по-другому называется ставкой удорожания и выражается в процентах.

Важно! Ставка удорожания представлена разницей между ценой передаваемых ценностей и суммой лизинговых платежей по договору.

Зависит данный показатель от разных факторов:

• полная цена передаваемого имущества;
• расходы, которые приходится нести лизинговой компании для содержания и ремонта объекта;
• расходы на налоги и иные цели.

Существует возможность того, что в лизинге такая ставка будет равна 0%, для чего продавец должен сделать соответствующую скидку. Но встречается такая ситуация крайне редко.

Какие требуются документы

Для оформления соглашения непременно подготавливается определенный пакет документов.

Важно! Некоторые компании предлагают возможность оформить лизинг по двум документам, для чего требуется принести только паспорт и водительское удостоверение, но в большинстве случаев необходимо множество другой документации.

Стандартно требуются документы от компаний:

• учредительная документация, формируемая при открытии организации;
• св-во регистрации;
• св-во о постановке на учет;
• выписка из ЕГРЮЛ;
• финансовая документация, подтверждающая прибыльность деятельности компании за конкретный период, причем требуется обычно она за два года;
• приказы о назначении конкретного человека на должность руководителя и главбуха;
• решение собрания акционеров, в котором указывается на необходимость оформления определенного объекта в лизинг;
• документы, подтверждающие отсутствие долгов по налогам и перед другими кредиторами.

Схема операционного лизинга. Фото:aldautomotive.ru

Хотя обычно при оформлении лизинга не проверяется кредитная история, но если на данную услугу претендует частное лицо, то будет проверяться его репутация, платежеспособность и надежность как плательщика.

Каким требованиям должны соответствовать лизингополучатели

Для оформления операционного лизинга клиенты компаний должны соответствовать некоторым требованиям. К ним обычно относится:

• достижение возраста 18 лет;
• наличие российского гражданства;
• возраст лизингополучателя должен варьироваться от 21 до 65 лет;
• регистрация должна иметься в регионе, где находится отделение выбранной компании;
• если претендует на оформление договора мужчина, который старше 27 лет, то у него должна иметься отметка в военном билете;
• обычно требуется наличие справки о доходах или иного документа, который подтверждает, что у человека имеется официальный заработок.

Если претендует на оформление договора компания, то она должна работать не меньше двух лет. Ее деятельность должна быть успешной, что непременно подтверждается финансовой документацией.

У фирмы не должно быть много долгов, а также она должна обладать достаточными активами и прибылью, чтобы справляться с платежами по графику.

На какой срок заключается

Операционный лизинг предназначен для оформления на небольшой промежуток времени. Некоторые лизинговые компании вовсе предлагают возможность заключить договор буквально на несколько месяцев.

Стандартно данный срок варьируется от 3 до 5 лет. Во время совершения данного процесса амортизация рассчитывается ускоренно, но даже при таких условиях она не покрывается полностью.

Как погашать

По договору лизинга предоставляется график платежей, по которому и требуется перечислять средства лизингодателю. Если лизингополучателем является частное лицо, то оно ежемесячно уплачивает равные суммы средств.

Если претендует на получение данной услуги организация, то для нее предоставляется возможность выбрать один из вариантов:

• аннуитетные платежи, которые являются одинаковыми в течение действия договора, причем они могут уплачиваться ежемесячно или каждый квартал;
• с уменьшением размера, что приводит к тому, что к концу срока платежи будут совсем небольшими;
• индивидуальные платежи, которые обычно предлагаются компаниям, занимающимся сезонной деятельностью, поэтому у них в определенное время года имеется высокий доход, а в другое вовсе может отсутствовать, причем в этом случае важно предупредить лизинговую компанию о специфике работы клиента заранее.

Вносятся платежи через расчетный счет организации-лизингодателя. Для этого формируется платежное поручение, в которое требуется вписать номер договора, дату его подписания и период, за который вносится оплата.

Преимущества и недостатки

Такой вид лизинга обладает некоторыми плюсами:

• оперативное оформление;
• к клиентам предъявляются не слишком высокие требования;
• оформление считается простым, причем ответственность за объект остается на лизингодателе;
• имущество может передаваться получателям несколько раз;
• лизингополучатели могут воспользоваться разными вариантами действия при окончании срока договора.

Что включает в себя операционный лизинг, расскажет это видео:

Не лишена процедура некоторых минусов, к которым относится:

• операционный лизинг предоставляются при начислении значительных процентов;
• лизинговая компания может отказать в оформлении договора, если во время использования объекта он придет в негодность;
• не все организации предлагают действительно востребованные и нужные объекты.

Наиболее часто такой вариант покупки используется для приобретения автомобилей. Для изучения законодательства в области предоставления данной услуги надо просмотреть ФЗ №164.

Заключение

Таким образом, операционный лизинг обладает многими отличиями от других предложений лизинговых организаций. Он выдается компаниям, соответствующим некоторым требованиям. Считается достаточно специфическим за счет высоких рисков самого лизингодателя.

Выдается на короткий срок, а при этом по нему можно получить разные виды объектов в пользование. Предоставляется только некоторыми компаниями, функционирующими в крупных городах, причем ставки процента по нему считаются высокими.

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Оценка статьи:

Загрузка…

Поделиться с друзьями:

Операционный и финансовый лизинг — отличия, таблица

Под словом «лизинг» часто подразумевают только один его вид – финансовый. Он схож с покупкой в кредит: бизнес постепенно покрывает стоимость актива (оборудования, недвижимости, транспорта) и в итоге выкупает его. 

Но существует и другой вид лизинга – операционный. Что он представляет собой, какие задачи решает и в чем отличие от финансового – рассмотрим в данной статье на примере лизинга автомобилей. 

Операционный лизинг – что это?

Операционный лизинг – это долгосрочная (от года до пяти лет) аренда машины с полным сервисом. Лизингодатель берет на себя все обязательства и риски, связанные с владением: регистрацию и страхование, полное техническое обслуживание и внеплановые ремонты, управление поставщиками, страховыми событиями и штрафами. Лизингополучатель ежемесячно оплачивает фиксированную сумму и пользуется транспортным средством.

В России операционный лизинг автомобилей появился в 1999 г. и до сих пор не очень распространен, хотя в США понятие зародилось уже в начале XX века в железнодорожной отрасли: компании предлагали вагоны в аренду, лизингополучатель не выкупал их, а возвращал по окончании срока.

Сегодня операционный лизинг автомобилей активно используют такие гиганты, как Coca-Cola, Mars, «Лукойл» и др. Однако услуга подходит не только крупному бизнесу, но и малому, и среднему. Она позволяет за несколько дней и с минимальными единовременными затратами сформировать автопарк компании, где машины могут использоваться:

• В качестве бенефита, то есть меры поощрения. Например, топ-менеджмент компании пользуется корпоративными машинами не только для решения рабочих задач, но и в личных целях.
• В качестве инструмента. Например, для компаний или ее отдельных подразделений с разъездным характером работы.

Как работает операционный лизинг?

Схема работы включает следующие этапы:

1. Клиент обращается в лизинговую компанию и обрисовывает задачу: каким сотрудникам и для каких целей нужны машины.
2. Лизинговая компания предлагает подходящие решения.
3. Стороны обсуждают комфортные условия – срок лизинга, предполагаемый среднегодовой пробег, список необходимых услуг.
4. Клиент получает коммерческое предложение.
5. После согласования условий клиент готовит пакет документов для одобрения, а затем стороны подписывают договор.
6. Клиент получает готовые к эксплуатации автомобили.
7. Ежемесячно клиент вносит лизинговые платежи.
8. По окончании срока аренды лизингополучатель может вернуть автомобиль, продлить договор с получением нового автомобиля или же выкупить по рыночной цене.

Операционный и финансовый лизинг: главные отличия

Финансовый лизинг – это владение, а операционный – временное пользование. В этом и состоит ключевое отличие. В первом случае есть обязательство выкупа предмета лизинга в конце срока договора и перехода права собственности. Во втором – предмет лизинга может вернуться к лизингодателю, который будет нести расходы на его дальнейшее хранение и реализацию, т. е. выкуп необязателен, хотя и возможен по желанию клиента.
Более детально информация об отличиях отражена в таблице ниже.

Сравнение финансового и операционного лизинга

Сравнение финансового и операционного лизинга

Преимущества операционного лизинга

При операционном лизинге в компании сохраняется более высокая финансовая гибкость, если сравнивать с оформленными в собственность активами.

• Простое планирование затрат. Компании не нужно прогнозировать расходы на ТО автомобилей, страховку, шиномонтаж и так далее, поскольку все это входит в ежемесячный платеж. Клиент платит фиксированную сумму раз в месяц, а лизингодатель проводит все необходимые работы. 
• Снижение налоговой базы. Поскольку автомобили не в собственности, платить за них транспортный налог не нужно. И еще: после внесения лизинговых платежей можно в полном объеме возместить включенный в стоимость этой услуги НДС.
• Снижение амортизационных отчислений. Транспорт в лизинге не ставится на основные средства и не требует отчислений на последующее обновление.
• Уменьшение непрофильных активов на балансе. Свободные средства можно использовать для развития бизнеса, инвестируя в профильное направление, а не вкладывая в покупку автомобилей.

Помимо этого, упрощаются бизнес-процессы в целом. 

• Меньше вовлеченность менеджмента в процесс управления автопарком. Не нужно содержать целый транспортный отдел. Снижается нагрузка на бухгалтеров, кадровиков. От компании достаточно одного контактного лица, с кем лизингодатель мог бы периодически обсуждать текущие вопросы, а также планировать будущие закупки.  
• Бизнес взаимодействует с одним контрагентом – лизингодателем, со стороны которого все вопросы решает менеджер. Не нужно вести документооборот со множеством поставщиков: автосалоном, станцией техобслуживания, страховой компанией. В случае ДТП все урегулирование, вплоть до суда, берет на себя лизингодатель. 
• Прозрачная отчетность. Лизинговая компания предоставляет клиенту сведения о пробеге автомобиля за месяц, о страховых событиях, а также статистику по сервисному обслуживанию. По запросу можно получить данные о маршруте, скорости перемещения, простоях.

Эти преимущества помогают оптимизировать административные процессы в компании:

• Снижается количество документов, а значит, и трудозатрат сотрудников, а также почтовых расходов.
• Не раздувается численность штата: решать все вопросы с компанией-лизингодателем может один специалист, а бухгалтеру нужно раз в месяц оплачивать один счет. 
• Нет риска злоупотреблений со стороны сотрудников. Эксплуатацию и обслуживание транспортных средств контролирует лизинговая компания.

Подведем итоги: в чем выгода операционного лизинга автомобилей для бизнеса?

Во-первых, в экономии на транспортных расходах как таковых. Лизинговая компания приобретает автомобили у дилеров на особых корпоративных условиях. Для клиента это означает более привлекательную стоимость использования машины, нежели при приобретении в собственность. 

Во-вторых, в снижении затрат на обслуживание автопарка. Эти работы включены в ежемесячный платеж, но в качестве собственника их оплачивает лизинговая компания – также по более низким корпоративным ценам.

И в-третьих, в возможности снизить налоговую базу, расходы на персонал, на документооборот.

Операционный лизинг подходит любому бизнесу, для которого автомобили – непрофильный актив, будь то ретейл, медицина, СМИ, мерчендайзинг и т. д. С помощью этого инструмента компания быстро пополняет автопарк, при этом вкладывает свободные средства в развитие, а не в машины и повышает свою эффективность. 

ПОЧЕМУ ОПЕРАЦИОННЫЙ ЛИЗИНГ?

Использование операционного лизинга как схемы финансирования и управления Вашим автопарком позволяет легко планировать потоки денежных средств, с большой точностью формировать бюджет и оптимизировать затраты. Размер ежемесячного платежа и набор услуг уже известны – это позволяет избежать неожиданных финансовых ситуаций в течение срока контракта. Применение операционного лизинга позволяет полностью контролировать Ваши финансы и при этом значительно снижать административную нагрузку и косвенные административные затраты.

Что такое операционный лизинг?

Операционный лизинг – это инструмент, позволяющий Вам управлять автопарком и контролировать затраты. Ваша компания инвестирует в организацию мобильности своего персонала, но не концентрируется на управлении автопарком, так как это не является основным направлением Вашей деятельности.

Поддержание мобильности Ваших сотрудников – это ключевой бизнес и основная задача компании Арвал. Ежемесячный платеж фиксирован и определен заранее: в него включены затраты на финансирование, закупку, доставку, обслуживание, ремонты, замену шин и страхование. Таким образом, Вы получаете преимущества в части планирования и операционной деятельности.

Каковы преимущества операционного лизинга?

Среди ключевых преимуществ операционного лизинга можно выделить следующие:

• Не требуется выделение капитальных средств на обслуживание автомобильного парка – АРВАЛ финансирует приобретение автомобилей с первоначальным  и без первоначального взноса.
• Бюджет запланирован заранее: все необходимые услуги включены в лизинговый платеж, который зафиксирован на весь срок контракта.
• Инвестиции в ваш бизнес — операционный лизинг не изымает существенные средства из оборота компании, а сэкономленные средства Вы можете направить на развитие основной деятельности, которая обеспечивает Ваш доход.
• Сокращение временных затрат: управлением парка занимаются профессионалы АРВАЛ, что ведет к уменьшению Вашей  административной нагрузки  Аутсорсинг рисков: АРВАЛ  берет на себя все риски, связанные с заключением договоров  с подрядчиками и поставщиками и  является для Вас единым входным окном на все виды работ (1 счет, 1 контактное лицо).
• Корпоративные скидкии широкий выбор брендов: за счет закупки большими объемами, АРВАЛ получает  специальные условия на приобретение, страхование и обслуживание автомобилей, которые предоставляет Вам.

 

Глоссарий и общие вопросы по лизингу

Лизинг (финансовая аренда) согласно закону «О финансовой аренде (лизинге)» — это совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе — с приобретением предмета лизинга.
По сути, лизинг — это разновидность арендных отношений, связанных с приобретением имущества или производственных ресурсов, и передачей его третьим лицам за оговоренную плату на определённый срок на условиях, закреплённых в договоре лизинга с правом выкупа данного имущества.

Если говорить проще, лизинг — это финансовая аренда, когда лизинговая компания приобретает на свои средства необходимое вам имущество (например, автомобиль) и затем сдаёт его вам в аренду. В то же время лизинг предлагает лизингополучателю (клиенту, приобретающему автомобиль в лизинг) значительное число различных опций (срок, размер аванса, удорожание, график платежей), благодаря чему и становится таким удобным инструментом приобретения необходимого имущества.

Предмет лизинга (лизинговое имущество) — имущество, передаваемое в лизинг. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество. В случае с Европланом — это легковые и грузовые автомобили, самоходная и специальная техника.

Договор лизинга — договор, в соответствии с которым арендодатель (далее — Лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее — Лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить Лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется Лизингодателем.

Согласно лизинговому договору субъектами лизинга являются:

• Лизингодатель — юридическое лицо, приобретающее у продавца имущество за счёт собственных средств и предоставляющее его в качестве предмета лизинга Лизингополучателю.
• Лизингополучатель (Покупатель) — лицо, осуществляющее выбор предмета лизинга и принимающее его во временное использование на условиях, определённых в договоре лизинга.
• Продавец (Поставщик) — юридическое лицо, заключившее с Лизингодателем договор купли-продажи на имущество, выбранное Лизингополучателем в качестве предмета лизинга.

Пример: вы (лизингополучатель) планируете приобрести у автодилера (продавец или поставщик) автомобиль. Вы обращаетесь в лизинговую компанию (лизингодатель), она приобретает для вас у автодилера нужный автомобиль и передаёт вам на согласованных условиях. Просто, не так ли?

Лизинговые платежи — общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат Лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга Лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к Лизингополучателю. Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга с учётом закона «О финансовой аренде (лизинге)»

Различают несколько видов лизинга:

• Финансовый лизинг — лизинг, при котором по истечении срока договора, лизинговое имущество остается у Лизингополучателя;
• Оперативный лизинг — лизинг, при котором Лизингополучатель возвращает имущество Лизингодателю по окончании срока лизинга. При такой форме лизинга в течение срока амортизации предмет лизинга может быть передан неоднократно;
• Возвратный лизинг — лизинг, при котором Лизингополучатель и продавец является одним и тем же лицом. Таким образом, после завершения договора продавец возвращает имущество Лизингодателю на условиях его дальнейшего использования;
• Сублизинг — передача в лизинг имущества, которое было получено в рамках договора лизинга. При этом Лизингополучатель, получивший в лизинг имущество, сам становится Лизингодателем и имеет право передать его собственному покупателю (передача имущества в сублизинг осуществляется только с согласия лизингодателя).

особенности услуги, отличия от финансового лизинга

Время на чтение: 8 минут

АА

От того, какой вид Лизинга вы выберете, зависят ключевые характеристики сделки (начиная от стоимости услуги и заканчивая нюансами налогообложения операции).

В этой статье мы рассмотрим особенности оперативного лизинга, его преимущества и недостатки, а чтобы вам было проще ориентироваться в видовой разнице этой услуги, мы подготовили сравнительную таблицу финансового и оперативного лизинга.

Содержание статьи

Что такое оперативный лизинг: его использование во внешней торговле, предмет лизинга

Экономическая суть Оперативного лизинга очень близка к классической аренде. Он предусматривает передачу права пользования Предметом лизинга хозяином имущества (Лизингодателем) арендатору (Лизингополучателю).

Срок такой передачи меньше срока полной амортизации имущества, с обязательным возвратом его собственнику после того, как время действия Договора лизинга окончится.

Характерные особенности:

• Сделка кратко- или среднесрочная (не больше экономического срока службы имущества)
• Часто применяется во время реализации разовых проектов: например, строительство.
• Ставка для расчёта лизинговых платежей выше, чем при финансовом.

Соотнесение Оперативного лизинга делением по другим признакам:

• Прямой лизинг. Сделка двусторонняя: хозяин (собственник) имущества самостоятельно сдаёт оборудование/технику в лизинг.
• С неполной окупаемостью (частичной выплатой): по окончании срока действия Лизингового договора значительная часть стоимости имущества не амортизирована.
• Полный: Договор включает набор дополнительных услуг. Например, аренда авто представительского класса с включенным сервисным обслуживанием, информационной поддержкой в дороге, эвакуатором и т.д.

После окончания срока действия Договора, у Лизингополучателя есть преимущественное право:

• выкупить имущество по фактической остаточной стоимости;
• продлить аренду с пересмотренными условиями;
• просто вернуть Лизингодателю.

Участники Оперативного (операционного) лизинга:

1. Лизингополучатель — предприятие, пользующееся лизинговым имуществом.
2. Лизингодатель — Банк или специализированная компания, передающая на время в пользование Лизингополучателю недвижимость/оборудование/технику/транспорт. Собственник имущества.
3. Продавец (он часто отсутствует в этом виде сделок) — изготовитель или поставщик, реализующий имущество.

Предметом Оперативного лизинга может быть очень разное имущество:

• оборудование: торговое, производственное;
• техника: сельскохозяйственная, погрузочная;
• автотранспорт: легковой, грузовой;
• недвижимость: цех, офис, торговые площади.

Но общие характеристики у них всё же есть, и обусловлены эти признаки сутью операции и интересами Лизингодателя:

1. Типичность направлений применения Лизингового имущества.
   Оборудование/техника/транспорт должны быть интересны как можно более широкому кругу потенциальных Лизингополучателей, потому как за время срока эксплуатации предполагается неоднократная передача имущества в пользование разным предприятиям.
   Таким образом, нужно понимать, что узкоспециальное оборудование для производства уникальной продукции, аналога которой на территории Российской федерации нет (либо расположен конкурент на другом конце страны, и теоретическая доставка к нему Предмета лизинга обойдётся дороже цены нового) в Оперативный лизинг взять не получится. В такой ситуации Вам будет доступен только Финансовый.
2. Максимально длительный срок эксплуатации Предмета лизинга и его незначительная подверженность ускоренному износу.
   Выбирая между станками с похожими характеристиками, но разных заводов-изготовителей (всемирно известный немецкий производитель и молодая китайская компания), Лизингодатель предпочтёт иметь дело с зарекомендовавшим себя «зубром станкостроения» — его продукция гарантировано прослужит весь срок по техническому паспорту с минимальным риском безвозвратной порчи. Да и найти на него нового арендатора будет гораздо проще…

Оперативный лизинг — это не покупка имущества, а временное пользование.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

8-495-565-32-46

Договор оперативного лизинга: на что обратить особое внимание

Риски Лизингополучателя в Оперативном лизинге сравнительно невелики — Вы не выкупаете имущество, а только временно им пользуетесь.

Но есть ряд условий, могущих превратить сделку в невыгодную:

1. Стоимость услуг и сервисов, включённых в Лизинговые платежи. Настаивать на ряде из них Лизингодатель имеет объективные причины: так, ежегодный технический осмотр и ремонт техники поможет сохранить её исправной и сдать в аренду следующей компании.
   Другие же могут быть излишни: например, информационная поддержка в зарубежных поездках (особенно — если транспорт планируется использовать только на территории РФ).
2. Порядок завершения отношений. Характерная особенность Оперативного Лизинга — возврат Предмета лизинга в распоряжение хозяина. Поэтому обратите особое внимание на чёткое обозначение сроков возврата и конкретику в описании очерёдности выполняемых для этого действий.
3. Наличие права Лизингополучателя расторгнуть договор, если имущество окажется непригодным к использованию.

Предмет лизинга — наиболее популярное движимое или недвижимое имущество.

Отличия между Финансовым и Оперативным лизингами

Характеристика	Финансовый лизинг	Оперативный лизинг
Аналоги операции	Долгосрочный кредит на покупку основных средств Покупка техники/оборудования в рассрочку	Долгосрочная аренда
Длительность операции	Средне- и долгосрочная операция, приближается к сроку службы имущества	Не более 75% срока эксплуатации Предмета лизинга
Налогообложение и бухучёт	Предмет Лизинга числится на балансе Лизингополучателя Амортизация учитывается в отчётности Лизингополучателя Платежи по лизингу учитываются на Финансовых расходах (как погашение кредита с процентами)	Предмет Лизинга числится на балансе Лизингодателя Платежи по лизингу учитываются на прочие расходы (как оплата услуг сторонних организаций)
Экономическая собственность на Предмет Лизинга	Лизингополучатель	Лизингодатель
Возможность Лизингополучателя досрочно выкупить имущество	Есть	Обычно отсутствует
Общая сумма лизинговых платежей, заложенная в начале лизингового периода	Приблизительно равная рыночной стоимости имущества	Не более 90% рыночной стоимости имущества на момент заключения

Ознакомьтесь с новым для РФ финансовым инструментом, используемым во внешнеэкономической деятельности, международным факторингом. Эта информация особенно полезна для компаний, работающих с зарубежными партнёрами по сделкам с отсроченной оплатой.
Вы можете узнать, что представляют собой факторинг и форфейтинг вот тут. Пока эти формы кредитования мало известны отечественным участникам ВЭД, но этот факт не делает их менее интересными для бизнесменов.

Плюсы и минусы

Вам стоит воспользоваться Оперативным Лизингом в случае, если:

• выгоды от использования Вами Предмета лизинга не покроют всей его стоимости;
• Вы не уверены, что Предмет лизинга морально не устареет за время Вашего им пользования;
• проект долгосрочен, то классическая аренда не даёт достаточной степени уверенности в Вашем праве пользования оборудованием на нужный срок;
• Вы – представитель малого и среднего бизнеса и не имеете желания и возможности перегружать баланс непрофильными активами;
• получаемое в Лизинг оборудование (или техника) используются для выполнения разового проекта, и нет необходимости сохранять за собой право собственности на имущество после его окончания;
• нужны дополнительные услуги, включаемые в лизинговый инструмент. Это особенно важно в случаях имущества, требующего специального обслуживания.

Самое большое распространение оперативный лизинг получил в следующих отраслях:

• сельское хозяйство,
• горнодобывающая промышленность,
• транспорт,
• строительство.

Минусы у рассматриваемой схемы тоже есть:

• Ограничения в использовании: по причине того, что вы не будете единственным пользователем Предмета залога на протяжении всего срока его эксплуатации, Лизингодатель может ограничить режим использования имущества (например, при оперативном лизинге автомобилей — установка максимального годового пробега).
• Операционный лизинг обычно дороже финансового, за счёт включенных в него дополнительных сервисов.
  Но, даже минимизировав их перечень, Вы должны будете компенсировать ценой услуги риск Лизингодателя не окупить Предмет лизинга (если не найдётся следующего арендатора имущества и оно не будет полностью амортизировано).
• Предмет Лизинга сначала закупается Лизинговой компанией, а затем уже она ищет Лизингополучателя. В результате, Вам нужно будет выбирать из имеющегося имущества.
  Покупка для сделки оборудования или техники с индивидуальными, подстроенными под Вас, характеристиками маловероятна.

Какой именно лизинг (Операционный или Финансовый) оформить — решение, определяющее целесообразность сделки в целом. Поэтому выбор советуем делать после полного изучения их особенностей.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Кредитование».

Автор статьи

Стаж юридической практики более 13 лет. Специализируюсь на финансовом праве, коммерческой деятельности, налоговом праве, страховании, гражданском праве.

Написано статей

Бесплатная консультация по телефону:

8-495-565-32-46

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.

Операционный лизинг в 2020 — что это, отличия от финансового

Операционный лизинг предполагает передачу во временное пользование (аренду) средств производства, автотранспорта, технических средств с последующим возвратом собственнику после истечения срока действия контракта.

Какими особенностями обладают такие договоры, в чем отличие операционного (сервисного) лизинга от финансового, можно ли заключить договор от имени физического лица и где? Ответы на эти вопросы вы найдете в этом материале.

Что это такое

На основании договора операционного лизинга в аренду передается транспорт или механическое оборудование. Срок соглашения устанавливается меньше, чем период амортизации имущества.

Еще такой лизинг называются сервисным, то есть предусматривающим дополнительное обслуживание переданных в аренду механизмов.

Чаще всего такой правовой механизм по передаче в аренду транспорта и оборудования используется строительными компаниями для аренды технических средств, крупными предприятиями для получения в пользование автотранспортных средств в собственный парк без необходимости их приобретения в кредит или по полной стоимости.

Срок действия договора операционного лизинга не превышает период эксплуатации объекта, что означает заключение его на любой срок до истечения срока амортизации. В случае с финансовым лизингом техническое средство предоставляется на срок от 11 месяцев и максимально до 3 лет.

Ответственность за техническое состояние объекта лизинга остается за собственником после передачи имущества в аренду.  В пользование передаются как бывшие в употреблении технические средства, так и новые с завода. Удобство системы состоит в том, что лизингодатель может предоставить в аренду новые редкие автотранспортные средства, дорогостоящие модели отечественного и зарубежного производства.

Для лизингодателя возникает возможность оптимизации налогов за счет включения расходов по аренде за вычетом в налогооблагаемую базу. Также есть возможность вернуть средства, оплаченные в счет НДС.

Отличия от финансового

Выделяются следующие отличительные черты операционного лизинга:

• возможность досрочного расторжения контракта;
• предусматривается предоставление дополнительных услуг в рамках действия договора – техническое обслуживание, эвакуатор, аварийный комиссар, поиск и приобретение шин для авто и механизмов и др.;
• в качестве предмета договора может усматриваться аренда быстро устревающего оборудование, как компьютеры, комплектующие материалы, что влечет возможность отказа от последующего действия договора в досрочном порядке и замены старых механизмов, что может предотвратить банкротство предприятия;
• снижение расходов на обслуживание оборудования персоналом при предоставлении операционного (сервисного) лизинга в связи с предоставлением таких услуг сотрудниками собственника-предприятия;
• применение в отношении имущества до момента истечения срока его полной амортизации, как следует по договору финансового лизинга;
• лизингополучатель вправе вернуть собственнику имущество без обязательства по выкупу имущества по остаточной амортизационной стоимости, как в случае с финансовым лизингом.

 

Где можно оформить операционный лизинг автомобилей для физических лиц

 Не все лизинговые компании готовы предоставлять услуги лизинга для граждан, не имеющих статус индивидуального предпринимателя. Это связано с тем, что при такой схеме финансового взаимодействия возникают повышенные риски невозврата денежных средств. Предоставляют такую услугу небольшое количество лизинговых компаний.

Они предлагают воспользоваться следующими предложениями:

Название лизинговой компании	Размер авансового платежа и срок возврата
Балтинвест	10%, не более 2 лет
Авторента	12%, 1-4 года
Аренда авто	0%, 12-48 месяцев
Интер-Лизинг	10%, 1-60 месяцев
ALD Автоматив	10%, от 3 лет

Для граждан при помощи операционного лизинга есть возможность сменить старый автомобиль на новый. Риски при этой схеме для физического лица минимальны, поскольку имущество остается в собственности компании до момента выкупа. Она обеспечивает страхование имущества и следит за его обслуживанием. 

Акции и специальные программы, по которым реализуются автомобили напрямую от дилеров, позволяют приобретать новые машины без пробега отечественного или зарубежного производства на доступных условиях.

С учетом финансового положения лизинговая компания подбирает наиболее выгодное предложение из имеющихся программ, которые обычно направлены на:

• реализацию базовых тарифов по лизингу;
• максимальная выгода для лизингополучателя при внесении крупного аванса с небольшим сроком аренды, что позволяет экономить на процентах;
• реализацию автотранспортных средств коммерческими предприятиями при заключении договора с гражданином в связи с выкупом по завершении действия контракта по лизингу;
• оформление без перехода права собственности при получении машины только в пользование;
• предоставление скидок от официальных дилером размером от 3 до 5% и более в рамках заключенных договоров.

Основными требованиями к физическим лицам является достижение возраста 18 лет. Кроме того, к примеру, для оформления договора в Мэйджор Лизинг нужно иметь московскую прописку или регистрацию в Ленинградской области сроком от 6 месяцев. Обязательно требуется российское гражданство.

Для заключения договора и рассмотрения заявки требуется предоставить документы:

• заявление по форме, установленной лизинговой компанией;
• копии всех заполненных страниц гражданского паспорта гражданина РФ;
• второй документ – водительские права или загранпаспорт, СНИЛС в копии;
• справка 2-НДФЛ о подтверждении регулярного дохода по трудовому договору;
• трудовая книжка с заверением кадрового отдела предприятия и другая документация, запрошенная лизинговой компанией.

Удовлетворяют заявки зачастую только гражданам со стабильным финансовым положением и крупным заработком в крупной компании. Остальные заявления не подлежат принятию, поскольку у лизинговой компании возникают при заключении такого договора высокие риски.

Заключаться договора на лизинг могут с водителями автомобилей, осуществляющих коммерческие пассажирские или грузовые перевозки.

Преимущества и недостатки

К плюсам заключения договора операционного лизинга относятся:

• возможность выкупа имущества в ходе действия договора аренды по согласованию с собственником;
• разработка индивидуального договора с ежемесячными платежами за пользование имущества;
• разнообразие программ лизинга, подбор для клиентов предложения на основании данных о финансовом состоянии компании, с учетом небольшой суммы аванса – от 10% или с условием об экономии при внесении крупного первого взноса;
• возможность заключения договора на ограниченный срок для проведения определенных видов работ, например, строительных;
• возможность выкупа оборудования по завершению действия договора по рыночной цене, что иногда прописывается в контрактах по согласованию сторон;
• риски при утрате имущества или его повреждении ложатся на лизингодателя, получатель в расходах на восстановление объектов не участвует.

Несомненными минусами являются:

• необходимость возврата оборудования и транспортных средств после прекращения действия договора лизинга в связи с отсутствием перехода собственности на объект;
• предъявления требования о внесении авансов или других предоплат при заключении контракта;
• крупные неустойки при досрочном расторжении договора;
• иные условия, которые позволяют получить компенсацию владельцу объектов, переданных в лизинг;
• невыгодным считается лизинг технически-сложного оборудования по причине необходимости его ремонта, демонтажа по завершении действия договора.;
• внесение аванса в крупном размере – от 40% и более при применении такой формы лизинга;
• необходимость страхования транспортного средства, переданного в лизинг, желательно у компаний-партнеров организации;
• необходимость представления физическим лицом обоснования приобретения в пользования транспортного средства в лизинг в письменной форме;
• крупные штрафы за просрочку возврата транспортного средства или механизма, установление пени за каждый день по оговоренному тарифу.

Видео: Операционный лизинг (оперативный лизинг) автомобилей. Что это?

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Операционный лизинг — для юридических, физических лиц, чем отличается от финансового, особенности, плюсы и минусы

Лизинг является новой финансовой технологией, позволяющей расширять активы предприятия, не изымая из его оборота значительных денежных средств, поскольку транспортная техника передаётся в пользование покупателя на правах аренды с правом выкупа после внесения небольшой суммы денег в виде авансового платежа.

Что это такое

Приобретение транспортного средства по схеме лизинга подразумевает оформление отношений между покупателем и продавцом продукции в виде долгосрочной аренды.

По окончанию действия условий соглашения, лизингополучатель наделяется первоочередным правом выкупа объекта эксплуатации. Операционный лизинг подразумевает возврат транспортного средства собственнику после окончания действия соглашения.

Стоит отметить, что выкупать автомобиль, оформленный в лизинг не обязательно. После окончания действия соглашения можно его вернуть собственнику, которым в данной ситуации является лизингодатель.

Преимущества приобретения авто

Оформив транспортное средство в пользование посредством лизинга, можно получить множество преимуществ.

1. Отсутствие необходимости внесения полной стоимости автомобиля.
2. Расходы по страхованию и проведению некоторых других операций являются статьёй затрат лизингодателя.
3. Возможность планирования производственной и финансовой деятельности в виду равномерности распределения платежей
4. Простота расторжения договора, заключающаяся в прекращении внесения платежей и возврате имущества собственнику.
5. Расширенная сфера применения, позволяющая оформить в аренду любое имущество.
6. Оформление лизинговых отношений со всеми категориями клиентов, которые могут приобретать технику, как для предпринимательской деятельности, так и для личного пользования.
7. Имущество, оформленное в лизинг, не является собственностью лизингополучателя, поэтому налоговые и амортизационные отчисления осуществляются лизингодателем.
8. Пользование современными транспортными средствами, которые, при моральном и физическом износе, можно заменить на другую технику. Для этого достаточно постоянно пользоваться услугами лизинговой компании с опцией аренды без выкупа объекта.
9. Простота оформления даже при отрицательной кредитной истории.
10. Снижение налоговых обязательств, обусловленное включение регулярных ежемесячных платежей в себестоимость продукции.
11. Снижение административной нагрузки, связанное с проводимыми мероприятиями с объектом аренды со стороны лизингодателя.

Оперативный лизинг автомобилей для физических лиц

Физические лица оформляют транспортные средства по лизинговому договору для личного пользования.

При этом лизингодатели выдвигают к такой категории клиентов дополнительные требования:

• возраст старше 21 года;
• водительский стаж – не менее 3 лет;
• наличие российского гражданства;
• финансовое соответствие требованиям;
• наличие постоянного места работы;
• обоснование необходимости оформления сделки.

Физические лица могут оформить в лизинг, как новые автомобили, так и подержанные.

Для юридических лиц

Лизинговые услуги, связанные с приобретением транспорта наиболее востребованы в транспортной промышленности, в которой регулярное обновление техники является обязательным условием конкурентоспособности на рынке оказываемых услуг.

К тому же, приобретение транспорта по лизинговой схеме не усугубляет состояние финансового баланса предприятия.

Для того, чтобы оформить договорные лизинговые отношения, потенциальный клиент компании должен предоставить пакет документации для проведения аналитической работы специалистами с целью определения соответствия требуемым условиям.

При получении положительного заключения о сотрудничестве, оформив соглашение и оплатив авансовый взнос, руководитель компании получает по акту — передаче транспортное средство в пользование, за которое он должен выплачивать обязательные платежи на протяжении договорного периода.

Видео: LeasePlan предлагает услуги

Основные признаки и особенности

Оформление операционного лизинга для всех категорий клиентов возможно на срок, не меньший 12 месяцев, и не больше 4 лет.

Расчёт времени сотрудничества определяется в индивидуальном порядке и зависит от критериев:

• статуса клиента;
• наличие истории сотрудничества;
• финансового положения клиента;
• стандартных условий сотрудничества, утверждённых руководством компании;
• срока эксплуатации оформляемого объекта.

Во время действия договорного соглашения клиент отвечает за сохранность имущества, переданного ему в пользование.

В случае, если автомобиль необходим на непродолжительный период времени, нужно рассмотреть такие лизинговые компании, которые предоставляют возможность оформления транспорта с минимальным авансовым платежом или без него.

В такой ситуации, эксплуатация транспорта будет реализовываться по принципу аренды. О планировании досрочного возврата объекта договора следует уведомить лизингодателя в момент оформления отношений.

Чем отличается от финансового

Критерий	Финансовый лизинг	Операционный лизинг
Окончание срока действия договора	Транспорт находится в собственности у лизингополучателя, который самостоятельно принимает решение о том, эксплуатировать его или продать.	транспортное средство передаётся собственнику в пользование
Нахождение на балансе	Во время действия соглашения – у лизингодателя, после окончания – на своём	У лизингодателя
Расходы по эксплуатации	Оплачиваются самостоятельно	Оплачиваются лизингодателем
Налоговые выплаты в виде транспортного, имущественного налога и налога на прибыль.	Оплачиваются самостоятельно	Оплачиваются собственником имущества.
Спектр услуг	Ограниченный	расширенный

Компании, предоставляющие данные услуги

Каждый договор операционного лизинга оформляется  в индивидуальном порядке и подразумевает проработку условий для каждого клиента в отдельности.

По этой причине на сайте компаний не выложена информация о таких нюансах сотрудничества как:

• ограничения в денежном измерении относительно стоимости техники;
• сроки и размеры внесения авансового платежа;
• график платежей;
• процент удорожания;

Все эти нюансы решаются в индивидуальном порядке.

Ознакомиться с наиболее популярными компаниями можно в таблице.

Наименование компании	Срок договора, лет	Авансовый платёж	Сумма договора	Процент удорожания
«Аренда Авто» Техника движения	1-4	0	Индивидуально, в зависимости от финансового положения клиента, его желания и установленных нормативов	Индивидуально
Lenz Group	1-5	10-20		5
Солт	0,5-3	индивидуально		Индивидуально
Интер-лизинг	1-5	0		Индивидуально

На что обратить внимание в договоре

В договоре лизинга должны быть рассмотрены права и обязанности каждой стороны, а также все возможные ситуации и способы их решения.

Перед тем как подписать документ, нужно убедиться, что документ является лизинговым, а не договором купли – продажи с отсрочкой платежа. Также возможно идентифицировать лизинговое соглашение с банковским кредитом.

При оформлении соглашения следует обратить внимание в документе на моменты:

1. Кто является собственником имущества.
2. Возможность досрочного разрыва договора
3. Последствия прекращения действия соглашения
4. Условия и порядок оформление в собственность эксплуатируемый объект.
5. Размер авансового платежа
6. График внесения обязательных платежей.
7. Возможность пролонгирования договора на льготных условиях.
8. Финансовые последствия для арендатора от сотрудничества с лизинговой организацией.
9. Наличие скрытых обязанностей, таких как страховка, дополнительные требования по эксплуатации.
10. Способы внесения изменений в соглашение.
11. Возможность внесения изменений в документ в одностороннем порядке без уведомления об этом лизингополучателя.
12. Предоставление прав по соглашению третьим лицам.
13. Какая сторона несёт налоговые и бухгалтерские риски.

При проведении анализа документа следует учесть, что идеальным является такое соглашение, в котором ответственность по всем вопросам возлагается на собственника имущества – лизингодателя на период действия договора, а процедура выкупа и передачи в собственности осуществляется без лишних оформлений и дополнительных платежей.

Плюсы и минусы

Преимущества операционного лизинга заключаются в предоставлении клиенту широкого спектра услуг, таких как:

• возможность выбора транспортного средства;
• проведение регистрационных действий с автомобилем;
• техническое обслуживание;
• ремонт, замена и хранение шин сезонного назначения;
• страхование и управление мероприятиями, связанными со страховыми случаями;
• оказание круглосуточной помощи на дорогах;
• предоставление подменного автомобиля в случае сложившихся обстоятельствах;
• помощь в реализации транспорта на вторичном рынке;
• замена на новый автомобиль посредством оформления новых лизинговых отношений.

Недостатками лизинговых отношений являются:

• значительное удорожание продукции;
• необходимость чёткого выполнения условий договора в плане совершения платежей, поскольку, в случае нарушений сроков, можно лишиться объекта лизинга без права возврата вложенных в него средств.

Оформление транспортных средств в лизинг позволяет увеличить активы компании без единовременной оплаты полной их стоимости, расширить производство и повысить показатель конкурентоспособности предприятия. Стоит отметить, что лизинговые услуги способствуют увеличению продаж на рынке движимого имущества.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Что такое операционная аренда? (с иллюстрациями)

Операционная аренда — это аренда, которая дает кому-либо право использовать собственность в краткосрочной перспективе без каких-либо прав собственности. Некоторые примеры операционной аренды включают в себя аренду коммерческой недвижимости владельцами бизнеса, лизинг самолетов авиакомпанией или лизинг промышленного оборудования производителями. Существует ряд причин для выбора операционной аренды в отличие от других видов аренды или прямого владения.

Примеры операционной аренды, которая дает арендаторам право использовать собственность на короткий срок, включают аренду коммерческих зданий.

При операционной аренде срок аренды значительно короче, чем общий ожидаемый срок службы сдаваемого в аренду имущества. Этот тип аренды идеально подходит для людей, которые хотят иметь возможность пользоваться недвижимостью, но не хотят владеть ею. Право собственности сопряжено с рядом обязанностей и рисков, которые могут быть неприемлемыми. Аренда обеспечивает гораздо большую гибкость, что может быть очень выгодным, а хорошо структурированная аренда может сократить расходы на ведение бизнеса.

Операционная аренда может охватывать краткосрочное использование коммерческого оборудования, а также офисных и производственных помещений.

В случае капитальной аренды, напротив, аренда предоставляется с некоторыми правами собственности.Ряд критериев может привести к классификации аренды как капитальной. Если срок аренды превышает 75% ожидаемого срока службы собственности или стоимость аренды превышает 90% стоимости, это аренда капитала. Аналогичным образом, если аренда включает опцион на покупку по ставке ниже рыночной или право собственности на недвижимость передается в конце срока аренды, это аренда капитала.

Капитальная и операционная аренда по-разному учитываются в финансовых балансах, налоговых документах и ​​другой финансовой информации.Это делает различие между этими двумя важными, и во многих регионах это различие четко определено законом, чтобы люди правильно классифицировали свои договоры аренды. Для публично торгуемых компаний особенно важно, чтобы финансовые отчеты были честными и отражали истинное положение компании.

Условия операционной аренды могут значительно различаться.Важно тщательно оценить договор аренды, чтобы убедиться, что его условия разумны, и убедиться, что они полностью поняты. Если люди хотят оспорить условия или их беспокоит формулировка договора аренды, они должны озвучить эти вопросы до подписания договора аренды и попросить их решить. После подписания договора операционной аренды оспорить его условия становится гораздо сложнее, и в результате люди могут оказаться в неудобной ситуации.

.

Что такое финансовая аренда и операционная аренда? определение и значение

Определение: Финансовая аренда и операционная аренда — это очень распространенная форма договоров аренды, к которым прибегает физическое лицо. Аренда — это соглашение, по которому арендодатель предоставляет арендатору права на использование имущества арендодателя в обмен на определенные периодические платежи.

Финансовая аренда: Финансовая аренда или капитальная аренда относится к соглашению, по которому арендатор получает право собственности на актив до истечения срока аренды.Проще говоря, финансовая аренда — это вид аренды, при котором арендодатель передает все риски и выгоды, связанные с активом, арендатору до истечения срока действия договора аренды.

Аренда считается финансовой, если она удовлетворяет следующим требованиям:

• По истечении срока аренды арендатор может приобрести актив по выгодной цене.
• Арендатор получает право собственности на актив после истечения срока аренды.
• Срок аренды составляет не менее 75% расчетного срока службы актива.
• Приведенная стоимость арендной платы составляет не менее 90% стоимости актива.

Операционная аренда: Операционная аренда — это вид аренды, при котором арендодатель не передает все риски и выгоды, связанные с активом, на арендатора по истечении срока аренды. Срок операционной аренды очень мал по сравнению с финансовой арендой, и следующие основные характеристики операционной аренды, которые отличаются от других договоров аренды:

• Срок аренды значительно меньше срока эксплуатации оборудования.
• Арендатор может расторгнуть договор аренды даже в кратчайшие сроки и без каких-либо значительных штрафов.
• Когда право собственности вместе с риском и выгодами лежит на арендодателе и несет ответственность за страхование и техническое обслуживание оборудования, аренда считается «арендой с обслуживанием». Принимая во внимание, что, когда арендатор несет расходы по страхованию и обслуживанию оборудования, операционная аренда называется «сухой арендой».

Таким образом, основное различие между финансовой и операционной арендой заключается в том, что в первом случае арендодатель в значительной степени передает все риски и выгоды, связанные с активами, арендатору, тогда как во втором случае существенная передача рисков отсутствует. а вознаграждения, связанные с правом собственности, переходят к арендатору.

.

ASC 842 Учет операционной аренды на примере

Новые стандарты учета аренды существенно меняют порядок учета операционной аренды. В этом блоге мы представим исчерпывающий пример учета операционной аренды в соответствии с ASC 842. В частности, как перевести операционную аренду со старого стандарта учета аренды, ASC 840, на новый стандарт, ASC 842. Мы будем использовать сценарий из реальной жизни, который нам любезно разрешил использовать в качестве примера один из наших клиентов.

Что такое операционная аренда?

Операционная аренда — это договор, по которому владелец актива, называемый арендодателем, предоставляет кому-либо, арендатору, доступ к этому активу. Как правило, арендатор может использовать актив в течение периода времени, меньшего, чем экономический срок службы актива, в обмен на внесение арендатором платежей в течение согласованного периода времени.

Как в ASC 840, так и в ASC 842 аренда делится на две категории. Термин «операционная аренда» существует в обоих стандартах, хотя порядок учета в каждом стандарте разный.Согласно ASC 840, существовала классификация аренды капитала. Это было изменено на терминологию финансовой аренды в ASC 842, но учет согласован для этой классификации между двумя стандартами.

Когда дело доходит до учета операционной аренды в соответствии с ASC 840 и ASC 842, есть несколько явных изменений.

Условия операционной аренды в соответствии с ASC 842 по сравнению с ASC 840: что меняется?

Согласно ASC 840, операционная аренда считалась внебалансовыми операциями.Расходы, связанные с соглашением, были признаны в отчете о прибылях и убытках, но не повлияли на баланс. Это затрудняло понимание объема взятых на себя обязательств. Это также может затруднить сравнение компаний, в зависимости от того, имеют ли они разные подходы к аренде и капитальным активам. В целях повышения прозрачности FASB выпустил ASC 842 «Аренда». Одно из положений этого нового стандарта заключается в том, что все договоры аренды должны признаваться в балансе компании.В отношении операционной аренды ASC 842 требует признания актива в форме права пользования (ROU) и соответствующего обязательства по аренде при начале аренды.

Сравнение операционной аренды и финансовой аренды в соответствии с ASC 842

Классификация аренды в соответствии с ASC 842 относительно аналогична критериям операционной аренды и капитальной аренды в соответствии с ASC 840, но некоторые «яркие линии» для классификации были удалены в соответствии с подходом, более основанным на принципах ASC 842. Для аренды Чтобы классифицировать аренду как финансовую, она должна соответствовать одному из пяти критериев финансовой аренды, перечисленных ниже.Если аренда не соответствует ни одному из этих критериев, она классифицируется как операционная аренда.

Переход права собственности к арендатору

К концу срока аренды происходит переход права собственности на базовый актив к арендатору.

Вариант покупки

Соглашение об аренде предоставляет арендатору опцион, реализация которого имеется с достаточной степенью уверенности, на покупку актива.

Срок аренды большей части оставшегося срока службы актива

Срок аренды составляет большую часть оставшегося срока экономической службы базового актива.

Примечание: Совет по стандартам финансового учета предоставил некоторые дополнительные пояснения о том, что «основная часть» будет соответствовать 75% пороговому значению, используемому в ASC 840.

Приведенная стоимость представляет собой «практически всю» справедливую стоимость актива

Приведенная стоимость суммы оставшихся арендных платежей практически равна или превышает справедливую стоимость всех базовых активов. Если применимо, любая гарантия остаточной стоимости арендатора, которая еще не включена в арендные платежи, также будет включена в расчет дисконтированной стоимости.

Примечание: Совет по стандартам финансового учета предоставил некоторые дополнительные пояснения о том, что «практически все» будет соответствовать 90% -ному порогу, используемому в ASC 840.

Специализация актива

Базовый актив носит настолько специализированный характер, что ожидается, что он не будет иметь альтернативного использования арендодателю в конце срока аренды.

Требуется ли капитализация аренды для всех договоров операционной аренды согласно 842?

Нет. Организация может выбрать учетную политику для учета операционной аренды со сроком аренды 12 месяцев на момент перехода / начала аренды (и у которой нет опциона на покупку, исполнение которого является разумно уверенным) в соответствии с подходом признания согласно ASC 840, который не требует капитализации арендного актива или обязательства в балансе.

Кроме того, хотя ASC 842 не имеет исключения для активов с низкой стоимостью, некоторые компании установили порог капитализации. Подобно порогу капитализации для основных средств, компания определила, что аренда ниже этого значения несущественна для компании и, следовательно, не признается.

Пример учета операционной аренды согласно ASC 842

Ниже приведен полный пример того, как перевести операционную аренду с ASC 840 на новый стандарт ASC 842.

Подробная информация о примере договора аренды:

Во-первых, предположим, что арендатор подписывает договор аренды со следующими предикатами:

Срок аренды

Срок, начинающийся 1 апреля 2016 года (дата начала) и продолжающийся сто двадцать (120) полных календарных месяцев. Арендатору должен быть предоставлен доступ в помещения за шестьдесят (60) дней до даты начала для установки оборудования и мебели («период раннего доступа»). Такой доступ регулируется всеми положениями и условиями настоящего договора аренды, за исключением того, что дата начала аренды и выплата арендной платы не инициируются этим.

Пособие на улучшение жизни арендатора

Арендатор получил TIA или пособие на улучшение жилого фонда в размере 1,2 миллиона долларов в качестве стимула для подписания договора аренды от арендодателя. Арендодатель оплатил подрядчику строительство улучшений. Улучшения были построены до периода раннего доступа.

Транспортные расходы

Арендатор также получил от арендодателя компенсацию в размере 30 000 долларов на переезд.

Базовая аренда

Согласно договору аренды, датой начала аренды является три полных календарных месяца после того, как арендатор открывает бизнес в этом месте.Базовая арендная плата составляет 205 000 долларов в месяц; с ежегодным повышением в годовщину начала аренды на 3%.

Предположения

Предположим, что аренда классифицируется как операционная аренда, что арендатор является частной компанией, что ставка, заложенная в договоре аренды, неизвестна, а справедливая стоимость здания составляет 300 миллионов долларов. Предположим, Арендатор открыл бизнес в этом месте 1 июня 2016 года. Предположим, что ставка дополнительных заемных средств компании составит 6% в 2016 году и 9% в 2022 году.

Вот шаги, которые необходимо предпринять, чтобы правильно передать вышеуказанный договор аренды:

Шаг 1: Определите срок аренды согласно ASC 840

Срок аренды, указанный в контракте, составляет 120 месяцев, однако в документе указано, что арендатору будет предоставлен доступ в соответствии со всеми условиями, изложенными в арендном документе, в течение периода «раннего доступа». Если предположить, что период раннего доступа начался 1 февраля 2016 г., то для целей GAAP аренда действительно началась в эту дату (дата начала аренды в бухгалтерском учете), а срок аренды составляет 122 месяца; с 1 февраля 2016 г. по 31 марта 2026 г.

Примечание. Чтобы понять разницу между датой начала аренды, датой исполнения, датой владения и т. Д., Прочтите эту статью о том, когда начинается аренда.

Шаг 2. Определите общие арендные платежи согласно GAAP

Дата начала аренды — 1 сентября 2016 года (3 месяца с даты открытия арендатором бизнеса). Общая сумма арендных платежей составляет 26 863 751 доллар США.

Шаг 3: Подготовьте линейный график амортизации согласно ASC 840

Срок аренды — 122 месяца (из шага 1), общая арендная плата — 26 863 751 доллар (из шага 2).Таким образом, прямые ежемесячные расходы на аренду, рассчитанные на основе базовой арендной платы, составляют 220 195 долларов (26 863 751 доллар, разделенные на 122 месяца).

См. Ниже снимок экрана с графиком частичной линейной амортизации.

Обратите внимание, однако, что существует общий стимул в размере 1 230 000 долларов США (1,2 миллиона долларов США в виде надбавок за улучшение условий жизни арендатора + 30 000 долларов США на переезд). Согласно ASC 840, эти льготы должны амортизироваться в течение срока аренды также линейным способом, в результате чего ежемесячный кредит на расходы по аренде составляет 10 082 доллара (1 230 000 долларов / 122 месяца).

Примечание. Чтобы понять, как ведется учет надбавок за улучшение работы арендаторов в соответствии с ASC 840, прочтите наш блог о надбавках TI.

В результате корректировки стимулов периодические расходы по аренде в отчете о прибылях и убытках составляют 210 113 долларов (220 195 долларов — 10 082 доллара).

Как будет отражен период без арендной платы в графике погашения

Семь месяцев бесплатной аренды включены в таблицу амортизации, так как они необходимы для прямого расчета арендной платы. Ниже приводится сводка столбцов в таблице амортизации, на которые влияет бесплатная арендная плата:

• Столбец «Денежные средства»: Это точная сумма, выплачиваемая каждый месяц.
• Колонка расходов: Расходы должны быть равномерно распределены в течение срока аренды — линейно. Компания делит общую сумму платежа на количество месяцев аренды.
• Отсроченная аренда: Это разница между понесенными расходами и выплаченными денежными средствами. В первые семь месяцев компания имеет бесплатную арендную плату, поэтому отсроченная сумма представляет собой сумму расходов за месяц.

Шаг 4. На дату вступления в силу ASC 842 определите общую сумму платежей за оставшийся срок аренды в соответствии с новым стандартом учета аренды

.

Для частных компаний с календарным годом дата вступления в силу нового стандарта аренды, ASC 842, — 1 января 2022 года.Запись о переходе регистрируется на дату перехода, либо с самого раннего из представленных сравнительных периодов, либо, если компании используют практическое средство и не представляют сравнительную финансовую отчетность, на дату перехода.

Большинство частных компаний будут использовать практический прием, поэтому мы сделаем это в нашем примере и предположим, что это компания с календарным годом. Следовательно, датой перехода для этой компании является 1 января 2022 года. Общая сумма оставшихся платежей с 1 января 2022 года по 31 марта 2026 года составляет 12 852 672 доллара США.

Шаг 5: Рассчитайте обязательство по аренде (приведенная стоимость оставшихся арендных платежей)

Поскольку компания использует практическую целесообразность перехода и не представляет сравнительные финансовые результаты, согласно ASC 842, компании необходимо будет рассчитать приведенную стоимость оставшихся арендных платежей на дату перехода. FASB рекомендует использовать ставку, заложенную в договоре аренды, однако арендатору практически невозможно ее определить. FASB говорит, что если эту ставку невозможно определить, используйте ставку по займам арендатора.А какую ставку по займу использовать? На какую дату выбрать ставку?

В нашем примере выберите курс по состоянию на 1 января 2022 года, дату перехода. Если бы компания не решила использовать практическое средство перехода и представляет сравнительную финансовую отчетность, вы бы использовали ставку заимствования на 2021 год, а не на 2022 год.

Используемая ставка заимствования является очень важным различием между ASC 840 и ASC 842. Согласно ASC 840 компании будут использовать ставку, по которой они могли бы заимствовать средства в течение аналогичного срока для покупки арендованного актива.Руководство не требует от компаний использовать обеспеченную ставку заимствования. Таким образом, компании часто используют ставку, предоставленную Казначейством, которая представляет собой револьверную ставку компании. Согласно ASC 842 компании должны использовать ставку, по которой они могли бы получить средства для получения займов под обеспечение в течение аналогичного срока для этого конкретного актива. Эти суммы могут быть самыми разными (средства на приобретение арендованного актива обычно намного больше, чем выплаты в течение срока аренды, особенно при аренде недвижимости).

В этом примере ставка привлечения дополнительных заемных средств составляет 9%, а выплаты производятся в конце месяца. Используя эти факты и инструмент расчета приведенной стоимости LeaseQuery, приведенная стоимость минимальных арендных платежей составляет 10 604 260 долларов США. Это обязательство по аренде на 1 января 2022 года.

Примечание. Щелкните здесь, чтобы узнать, как использовать Excel для расчета приведенной стоимости арендных платежей.

В настоящее время мы хотим сделать очень важный момент: приведенная выше сумма приведенной стоимости (10 604 260 долларов США) основана на данных Excel.Если вы пересчитываете этот пример с помощью программного обеспечения для учета аренды и получаете это точное число выше (платежи производятся в просрочку), то нам неприятно говорить вам об этом, но ваше программное обеспечение не совсем точное.

Это связано с тем, что программное обеспечение предполагает, что в первый месяц аренды проценты не выплачиваются. Эта проблема означает, что ваше программное обеспечение все еще использует Excel в фоновом режиме для выполнения расчетов, что не очень хорошо. Полученное вами число должно быть немного ниже, чем указанное выше, опять же из-за процентов, выплаченных в первый месяц.

При суммировании по нескольким договорам аренды эта разница может быть значительной. Вы можете добавить гораздо большее обязательство в свой баланс, если ваше программное обеспечение рассчитывает его таким образом. Если вы используете LeaseQuery, он рассчитывает эту сумму точно. Помните об этом, просматривая демонстрацию программного обеспечения для учета аренды от выбранных вами поставщиков.

Шаг 6: Расчет актива в форме права пользования (с записью в журнале)

Согласно стандарту учета аренды FASB актив ФПП — это обязательство, рассчитанное на шаге 5 выше, скорректированное с учетом отсроченной аренды и льгот по аренде.В этом примере это обязательство в размере 10 604 260 долларов США плюс остаток по отсроченной арендной плате по состоянию на декабрь 2021 года плюс неамортизированный стимулирующий баланс по состоянию на декабрь 2021 года.

Ниже приведена часть таблицы из шага 3 для дат с сентября 2021 по март 2022 года, чтобы показать, как мы приходим к сальдо отложенной арендной платы и неамортизированному сальдо поощрительного вознаграждения по состоянию на 31.12.2021:

Формула для актива ФПП представляет собой обязательство по аренде в размере 10 604 260 долларов США плюс 1 622 743 доллара США (отсроченная аренда по состоянию на декабрь 2021 года) плюс 514 180 долларов США (неамортизированные льготы по состоянию на декабрь 2021 года).Это дает нам общий актив ROU в размере 8 467 336 долларов. Запись в журнале для записи актива ROU при переходе будет выглядеть следующим образом:

После регистрации актива ФПП и обязательства по аренде в переходный период вы должны подготовить таблицу амортизации согласно ASC 842, чтобы облегчить расчет периодических проводок, которые вы будете делать в дальнейшем. Ниже мы представили график амортизации на дату перехода для нашей частной компании.

На этом завершается пример, показывающий, как перейти от текущих правил учета аренды к новым.

Статьи по теме

Если вам понравился этот пост, подумайте о прочтении этих других блогов по учету аренды:

.

Учет операционной аренды | Двойная бухгалтерия

Что такое операционная аренда?

Учет операционной аренды касается учета актива, арендуемого предприятием в соответствии с условиями договора операционной аренды.

Операционная аренда — это соглашение между арендатором (обычно бизнесом) об аренде актива у арендодателя (обычно финансовой компании или лизинговой компании). Арендодатель владеет активом, а арендатор сдает в аренду актив в обмен на периодическую арендную плату.Арендатор никогда не владеет активом и в конце срока возвращает актив арендодателю.

По договору операционной аренды прав и рисков владения остаются за арендодателем . Для целей бухгалтерского учета арендные платежи просто линейно учитываются как операционные расходы в отчете о прибылях и убытках.

Операционная аренда обычно заключается в краткосрочной аренде, и срок аренды обычно составляет лишь небольшую часть срока полезного использования активов. Арендодатель ожидает, что актив будет иметь остаточную стоимость на момент окончания действия договора операционной аренды.Арендные платежи не покрывают полную стоимость актива и могут включать другие услуги, такие как обслуживание оборудования.

Пример учета операционной аренды

Предположим, предприятие заключает договор операционной аренды актива и соглашается платить арендную плату в размере 3000 за шестимесячный период.

Бизнес признает арендную плату равномерно на протяжении всего срока аренды. В этом примере расчет арендной платы за каждый месяц выглядит следующим образом.

Аренда в месяц = ​​Общие расходы на аренду / Срок в месяцах
Аренда в месяц = ​​3000/6 = 500
 

Записи в журнале учета операционной аренды

Компания завершает бухгалтерские проводки по операционной аренде, записывая арендные платежи в качестве операционных расходов.

Учет операционной аренды — для учета арендных платежей

Счет	Дебет	Кредит
Арендные расходы	500
Наличные		500
Всего	500	500

Журнал учета операционной аренды показывает уменьшение денежных средств в результате выплаты арендной платы по операционной аренде.

Таким образом, учет операционной аренды — это просто запись арендных платежей в качестве операционных расходов на прямолинейной основе. Это контрастирует с более сложным процессом учета аренды капитала.

Об авторе

Дипломированный бухгалтер Майкл Браун — основатель и генеральный директор Plan Projection. Он работал бухгалтером и консультантом более 25 лет и построил финансовые модели для всех типов отраслей. Он был финансовым директором или контролером малых и средних компаний, а также руководил собственным малым бизнесом.Он был менеджером и аудитором в бухгалтерской фирме Deloitte, большой четверке, и имеет степень бакалавра наук Университета Лафборо.

Вам также может понравиться

8 января 2020 .