Что такое конечный бенефициар: Конечный бенефициар — это… Что значит слово бенефициар

Содержание

Конечный бенефициар - это… Что значит слово бенефициар

Кто такой бенефициар?

Бенефициар - это значит выгодоприобретатель. Бенефициар - физическое или юридическое лицо, которому предназначен платеж, кто получает деньги. Например, бенефициар - лицо, в пользу которого осуществляется доверительное управление, наследник по завещанию или получатель выплаты по страховому полису.

Конечный бенефициар - тот, кто в итоге получает прибыль, доход от какого-то предприятия. Это может быть фирма, конкретный человек или группа людей. Иногда конечный бенефициар неизвестен - компания управляется через доверенных лиц, а настоящий владелец держится в тени.

Примеры употребления слова «бенефициар»

Достоверно не было известно, кто же на самом деле контролирует аэропорт, потому что конечный бенефициар «спрятался за массой оффшоров».
Forbes

Основным бенефициаром холдинга «Объединенная промышленная компания» считается семья российского сенатора и бывшего банкира Сергея Пугачева.
РБК Daily

Покупателем выступила компания ООО «Гарденхиллс», ее бенефициарный владелец - российский предприниматель Роман Авдеев
«Эксперт»

Слово происходит от французского bénéfice - прибыль, польза, выгода. Ударение ставится на последний слог - бенефициа́р.

Это слово может употребляться и в отрыве от экономики, в значении «человек, который наживается на чем-то, извлекает из чего-то выгоду». Например: «Граждане так и не стали бенефициарами реформ».

Вампир - вовсе не тайный владыка планеты и бенефициар всех существующих пищевых цепочек. Вампир - это жалкое существо, целиком погруженное в страдание.

Виктор Пелевин. Бэтман Аполло (2013)

Бенефициарный собственник или бенефициарный владелец - что это значит?

Бенефициарный владелец или же бенефициарный собственник - это лицо или лица, которые прямо или косвенно владеют юридическим лицом или оказывают существенное влияние на принятие им решений.

Бенефициарный владелец может быть тайным - его имя может не фигурировать в правоустанавливающих документах. При этом человек все равно является собственником активов и извлекает выгоду из деятельности организации.

Бенефициарные владельцы, желающие оставаться в тени, обычно скрываются за цепочкой из номинальных фирм и директоров. Это беспокоит государство, потому что такие схемы можно использовать для отмывания доходов, ухода от налогов, в коррупционных схемах или для финансирования терроризма.

В российском законодательстве используется термин «выгодоприобретатель»:

Выгодоприобретатель - лицо, к выгоде которого действует клиент, в том числе на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления, при проведении операций с денежными средствами и иным имуществом.

Федеральный закон от 23.07.2010 N 176-ФЗ

Конечный бенефициар

Человек (в нормах права — физическое лицо), который контролирует или существенно влияет на предприятие, называется бенефициар. Ним не может быть номинальный держатель, адвокат, посредник, или агент; влияние бенефициара является тем существеннее, чем больше он владеет процентом акций или голосов. В законном порядке предприятия обязаны осведомлять государственные органы о «материально заинтересованных лицах», во владении которых 10% и более активов в органе управления.

Согласно степени влияния физического лица на действия предприятия, законом определено понятие «конечный бенефициар», т.е. лицо, контролирующее все значимые функции какой-либо компании, значительно влияющее на финансовое состояние дел. Под это определение не подходят лица с ограниченным контролем (бенефициары одной из структур предприятия, учредители, руководители благотворительных фондов).


Внесение на рассмотрение проекта о конечных бенефициарах было принято Законом РФ в виде законодательных актов об определении конечных выгодополучателей как публичных деятелей, для которых внесены изменения в эти акты с целью противодействия или предотвращения незаконной легализации преступных доходов, финансирования терроризма и прочей подобной деятельности.

Согласно кодексу, предприятия теперь обязаны:

  • объявить публично своего конечного бенефициара
  • составить перечень учредителей и бенефициаров структур
  • составить информацию о владельцах структур
  • зарегистрировать актуальную информацию в ЕГР
  • публиковать информацию об изменениях в структурах предприятия, определяющих существенные изменения в участии физических и юридических лиц в функционале этих структур
  • в виде регистрационной формы подавать в ЕГР опубликованные изменения.

Под исключение подпадают доверительные управления (трасты), благотворительные фонды, не контролируемые учредителями предприятия, которые могут быть созданы для получения прибыли бенефициарами и использоваться для распределения доходов между предприятиями или структурами одной собственности.

Подобное исключение распространяется на инвестиционные и паевые фонды, не являющиеся юридическими единицами, а потому не обязаны разглашать личную информацию о своих выгодополучателях.

Законное определение конечного выгодополучателя и его существенного участия

Конечный бенефициар предприятия — физическое лицо, непосредственно или посредством других лиц, осуществляет решающее влияние на хозяйственную деятельность и управление предприятием в целом. Это происходит путем реализации прав на владение или пользование всеми активами или их значительной долей.

Конечный бенефициар имеет решающее влияние на формирование состава всего предприятия, на результаты голосования, устанавливать обязательные для выполнения правила и изменения в уставе. Он прямо и посредственно воздействует на всех лиц учреждения независимо от их степени владения остальной долей капитала.

Все тарифы на отчетность через Интернет Вы можете посмотреть

в разделе тарифов по отчетности.

Конечный бенефициар как контролирующее должника лицо

Раскрывая понятие контролирующего лица, Закон о банкротстве содержит различные презумпции, имеющие целью упростить процесс доказывания факта контроля со стороны лиц, привлекаемых к ответственности. Одной из таких презумпций является «презумпция выгодоприобретателя».

«Презумпция выгодоприобретателя» содержится в пп. 3 п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве и гласит: «Лицо предполагается контролирующим, если оно извлекало выгоду из незаконного или недобросовестного поведения лиц, указанных в пункте 1 статьи 53.1 ГК РФ».

Указанная презумпция очень обширна по своему содержанию. Так, из нее следует, что к ответственности возможно привлечь любое лицо, которое извлекает выгоду из незаконного или недобросовестного поведения менеджмента компании (вне зависимости от наличия формально-юридических связей).

Постановление Пленума № 53 содержит разъяснения относительно применения данной презумпции.

Так, «презумпция выгодоприобретателя» может быть применима в случае, если бенефициар извлек существенную выгоду в виде увеличения (сбережения) активов, которая не смогла бы образоваться, если действия менеджмента соответствовали закону, а также принципу добросовестности.

В Постановлении Пленума № 53 приводятся примеры, в которых возможно действие «презумпции выгодоприобретателя»:

  1. Третье лицо (бенефициар) получило существенный актив должника, выбывший из владения последнего по сделке, совершенной руководителем должника в ущерб интересам возглавляемой организации и ее кредиторов
  2. Бенефициар организует следующую модель осуществления предпринимательской деятельности: под контролем бенефициара находится ряд лиц, которые объединены общим интересом (например, единый производственный цикл). При этом совокупный доход, получаемый от осуществления предпринимательской деятельности, сосредотачивается на прибыльных организациях, а долговая нагрузка ложится на должника.

Кроме того, ценны разъяснения ФНС России относительно применения данной нормы[1].

В Письме ФНС России разбирается с основаниями введения «презумпции выгодоприобретателя» законодателем. Налоговый орган приходит к выводу, что ситуация, когда должник осуществляет свою деятельность с систематическим убытком для себя, но с выгодой для другого лица, не принимая никаких  действий по изменению бизнес-модели, противоречит самому понятию предпринимательской деятельности. А значит, добросовестный участник гражданского оборота таким образом вести себя не должен.

В частности, бенефициар может извлекать выгоду из бизнес-модели, которая построена на  основе принципа распределения на рисковые (центры убытков) и безрисковые (центры прибылей) части. При возникновении проблем с центром убытков, такую компанию можно обанкротить, а имеющиеся активы сохранить на центрах прибыли.

В настоящее время отсутствует судебная практика по применению пп. 3 п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве. Однако бенефициарные владельцы бизнеса привлекались к субсидиарной ответственности.

Так, в рассмотренном Верховном Суде РФ деле к ответственности был привлечен участник компании, которая, в свою очередь, являлась мажоритарным участником должника[2].

Судом было сформулировано понятие «конечного бенефициара», а также определен примерный перечень доказательств, с помощью которых можно доказать контроль такого лица над должником. В частности, о контроле над должником со стороны бенефициара могут свидетельствовать следующие обстоятельства:

  • действия субъектов синхронны в отсутствие к тому объективных экономических причин;
  • такие действия противоречат экономическим интересам должника и одновременно ведут к существенному приросту имущества лица, привлекаемого к ответственности;
  • действия не могли иметь место ни при каких иных обстоятельствах, кроме как при наличии подчиненности одного другому.

В громком деле о банкротстве ООО «Дальняя степь» конечные бенефициары также были привлечены к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.

Верховный Суд РФ указал, что аффилированность лиц может подтверждаться не только наличием формально-юридических связей, но и фактической аффилированность «в ситуации, когда путем сложного и непрозрачного структурирования корпоративных связей (в том числе с использованием оффшорных организаций) или иным способом скрывается информация, отражающая объективное положение дел по вопросу осуществления контроля над должником»[3].

При этом лицо, которое получило прямо или косвенно выгоду, предполагается инициатором недобросовестного поведения, которое было необходимо для получения выгоды. При опровержении данного обстоятельства лицо должно экономически обосновать получение выгоды.

Ждем дальнейшего развития судебной практики по вопросу привлечения конечных бенефициаров к субсидиарной ответственности.

 

 


 

[1] Письмо ФНС России от 16.08.2017 № СА-4-18/[email protected] «О применении налоговыми органами положений главы III.2 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ»

[2] Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 15.02.2018 № 302-ЭС14-1472(4,5,7) по делу № А33-1677/2013

[3] Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 06.08.2018 года № 308-ЭС17-6757 (2, 3) по делу № А22-941/2006

Как налоговики ищут конечных бенефициаров

11.06.2016

Примерное время чтения: 5 мин.


Владимир Воинов

Госдума приняла в первом чтении законопроект № 965365-6, который вводит обязанность юридических лиц устанавливать своих бенефициарных владельцев и допускает возможность получения этой информации инспекторами. После его принятия процесс получения таких сведений для налогового органа максимально упростится. Ведущий юрист «Пепеляев Групп» Владимир Воинов разбирался, зачем налоговикам эта информация и как они будут ее использовать. 

Перспектива 

Суть законопроекта № 965365-6 видна уже из его названия: «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части установления обязанности юридических лиц по раскрытию информации о своих бенефициарных владельцах». 

Содержание этой обязанности состоит из нескольких элементов, в частности:

  • обязанность юридических лиц устанавливать своих бенефициарных владельцев;
  • обязанность регулярно обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах и документально фиксировать эту информацию;
  • обязанность предоставлять информацию о своих бенефициарных владельцах по запросам Росфинмониторинга и иных федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных Правительством РФ.

Таким образом, после вступления закона в силу налоговики смогут получать информацию непосредственно от проверяемых организаций.

Зачем ищут 

Практика показывает, что в ходе налоговых проверок повышенный интерес вызывают сделки налогоплательщика с контрагентами, которые тем или иным образом связаны с плательщиком. При описании подобных ситуаций налоговые органы и суды используют самые различные термины – аффилированные/взаимозависимые лица, подконтрольные организации, группы компаний и т.п. Однако в подавляющем большинстве случаев речь идет о том, что одна сторона сделки может прямо или косвенно контролировать действия другой, либо существует еще одно лицо, которое может контролировать (прямо или косвенно) действия обеих сторон. В российском налоговом законодательстве пороговое значение для признания наличия такого контроля установлено в размере 25% участия в капитале соответствующей организации (п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Значит, если физическое прямо или косвенно владеет более 25% капитала организации, то это физическое лицо и есть конечный бенефициар этой организации.

Если налоговый орган установит конечного бенефициара, он сможет определить, являются ли плательщик и его контрагент взаимозависимыми лицами. А это в свою очередь расширяет возможности налоговых органов при доказывании получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Как ищут 

Для поиска конечного бенефициара налогоплательщика используют в первую очередь ЕГРЮЛ. При этом ведут его сами же налоговые органы. Подавляющее большинство российских юридических лиц действуют в форме ООО. Именно для таких компаний Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предусматривает необходимость внесения в ЕГРЮЛ сведений о размерах и номинальной стоимости долей в уставном капитале участников общества. Таким образом, получив сведения об участниках налогоплательщика и его контрагентах, инспекторы могут идти дальше «по цепочке», устанавливая «участников участников» и т.д. В конечном итоге они устанавливают физических лиц, контролирующих налогоплательщика и его контрагента. 

В некоторых случаях, следуя по цепочке участников, налоговые органы могут увидеть, что в ЕГРЮЛ внесены сведения об иностранном юридическом лице. А о его участниках ничего не известно. В связи с этим при поиске конечного бенефициара возникает вопрос о получении необходимой информации от иностранных государственных органов. 

Примером такого успешного для налоговых органов поиска конечного бенефициара российской компании стало Постановление АС Северо-Западного округа от 17.06.2015 № Ф07-3426/2015. В этом деле налоговый орган ссылался на выявление им «схемы», направленной на минимизацию налогообложения в РФ. Суть схемы, как утверждали налоговики, состояла в переносе налогооблагаемой прибыли с одной российской организации – арендатора на другую российскую организацию – арендодателя за счет завышения арендной платы. При этом совокупная налоговая нагрузка двух организаций уменьшалась за счет того, что арендодатель был освобожден от уплаты налога на прибыль в соответствии с действующим законодательством.

За счет полученной прибыли арендодатель выплачивал дивиденды, в том числе, зарегистрированной в Нидерландах иностранной компании. Налоговая служба в рамках ст. 27 Соглашения об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Королевством Нидерландов сделала запрос иностранным налоговым органам с просьбой предоставить информацию о владельце этой компании. Из ответа следовало, что «конечным бенефициаром» иностранной компании был российский гражданин. Суд пришел к выводу, что этот гражданин мог оказать влияние на условия и результаты арендных сделок, и с учетом информации, полученной из-за рубежа, установил взаимозависимость арендатора и арендодателя. В результате он поддержал версию налоговиков о получении необоснованной налоговой выгоды. Таким образом, информация, полученная от иностранного налогового органа, была использована против российского плательщика. 

Роль соглашений 

Органы иностранного государства предоставят информацию, интересующую российских налоговиков, только при наличии соответствующего международного договора между РФ и соответствующим иностранным государством, который предусматривает такой обмен. Статья об обмене налоговой информацией есть в каждом соглашении об избежании двойного налогообложения. 

В соглашениях обычно прописано, что возможен обмен информацией необходимой для выполнения норм внутренних законодательств соответствующих государств. Другими словами, наша налоговая служба может получить из-за рубежа те сведения, которые имеют значение исключительно для «внутреннего» налогообложения в РФ, и при этом не интересны для иностранных налоговых органов. Упомянутое постановление АС Северо-Западного округа – яркий пример получения такой информации. Ведь она была использована в типично российском налоговом деле о необоснованной налоговой выгоде. 

Значение Конвенции 

Получить информацию наша налоговая служба также может с помощью Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам.

Действие Конвенции распространяется и на некоторые территории, подконтрольные Великобритании и Нидерландам, в частности, такие как: Ангилья, Аруба, Британские Виргинские острова, острова Кайман, Кюрасао и Сен-Мартен, Гибралтар, острова Гернси и Джерси, остров Мэн, острова Теркс и Кайокс. Все эти территории включены в Перечень офшорных зон (утв. Приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н). Понятно, что вопрос о получении российскими налоговыми органами информации из этих офшорных зон требует дополнительного анализа в каждом конкретном случае (какую информацию они будут представлять, в отношении каких налогов, за какие периоды и т.д.). 

Конвенция предусматривает различные формы налоговой помощи, включая обмен информацией. Общий принцип состоит в том, что стороны обмениваются любыми сведениями, которые предположительно являются важными для администрирования или обеспечения соблюдения законодательства в отношении налогов, на которые распространяется Конвенция (ст. 4 Конвенции). В Конвенции сказано: если информации, имеющейся в налоговых делах запрашиваемого государства, недостаточно для удовлетворения запроса, это государство принимает все необходимые меры для обеспечения запрашивающего государства запрашиваемой информацией. 

У налоговиков теперь есть мощный инструмент, позволяющий получать информацию от иностранных налоговых органов по самому широкому кругу вопросов, имеющих значение для налогообложения в РФ. В том числе по конечным бенефициарам российских компаний.

Об ответственности конечных бенефициаров

Верховный Суд РФ вынес Определение № 302-ЭС14-1472 (4, 5, 7), в котором рассмотрел вопрос о привлечении к субсидиарной ответственности мажоритарного участника Общества и контролирующее его лицо. Решение ВС РФ заслуживает внимания, поскольку является очередным шагом на пути к отказу от доктрины безусловного самостоятельного выступления юридических лиц в гражданском обороте.

Читайте также

ВС разъяснил привлечение конечного бенефициара к субсидиарной ответственности

Верховный Суд отметил, что по общему правилу бенефициар скрывает свое влияние на должника, а потому о привлечении к ответственности могут говорить косвенные признаки

12 Марта 2018

Принятые в 2015 г. антитеррористические поправки из «пакета Яровой» ввели понятие бенефициарного владельца юридического лица, установив обязанности юрлица в отношении учета и предоставления сведений о таких владельцах государственным органам, в том числе Росфинмониторингу и Федеральной налоговой службе.

Ранее суды уже допускали привлечение бенефициаров (контролирующих лиц) к ответственности за налоговые правонарушения на основании п. 2 ч. 2 ст. 45 НК РФ.

В п. 1 Постановления Пленума ВС РФ от 21 декабря 2017 г. № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц  к ответственности при банкротстве» обращается внимание на необходимость учитывать как сущность конструкции юридического лица, предполагающей имущественную обособленность этого субъекта (п. 1 ст. 48 ГК РФ), его самостоятельную ответственность (ст. 56 ГК РФ), наличие у участников корпораций, учредителей унитарных организаций, иных лиц, входящих в состав органов юридического лица, широкой свободы усмотрения при принятии (согласовании) деловых решений, так и запрет на причинение ими вреда независимым участникам оборота посредством недобросовестного использования института юридического лица (ст. 10 ГК РФ).

Юрлицо становится, как заметил суд, инструментом «транзитного перечисления» денежных средств на счета его владельцев (конечных бенефициаров). Таким образом, в некоторой степени ставится под сомнение идея выбора организационно-правовой формы юридического лица, избираемой для ведения бизнеса.

Обращает на себя внимание терминология решения ВС РФ. Подобная квалификация отношений («транзитные перечисления», «конечный бенефициар») до сих пор встречалась в процессуальных решениях органов, осуществляющих предварительное расследование по уголовным делам, а также в судебных приговорах.

По сути, ситуация описана в решении как имеющая признаки преступления. При этом обязанность доказывания невиновности в совершенном деликте применительно к ст. 65 АПК РФ возложена на ответчика – физическое лицо.

Подобное смещение акцентов во многом стало следствием реформы судебной системы, связанной с упразднением ВАС РФ. Думаю, последний нашел бы аргументы в поддержку состоявшихся решений арбитражных судов.

Проблема в том, что нижестоящие суды, входящие в систему арбитражных судов, в силу своей специфики не склонны в полной мере отказываться от доктрины исключительной самостоятельности юридического лица. И есть на то причина: активное вовлечение в экономические споры физических лиц рано или поздно поставит на повестку дня вопрос о необходимости существования системы арбитражных судов, так как споры с участием граждан – это прерогатива судов общей юрисдикции.

С этой точки зрения непонятно, почему данный вопрос возник именно в порядке обособленного спора в рамках процедуры банкротства.

По существу, ситуация имеет признаки экономического деликта, так как очевидно, что г-н Абазехов своими действиями причинил вред имущественным интересам кредиторов, в том числе ФНС России, вне прямой связи с последовавшим банкротством контролируемого им юридического лица. На необходимость применения норм закона о возмещении вреда указывает и Пленум ВС РФ в упомянутом выше Постановлении № 53.

Ответственность Абазехова в данном случае не имеет субсидиарного характера, поскольку еще не установлено отсутствие средств у контролируемой им компании «РИАЛ». Следовательно, суд применил иной вид ответственности, более свойственный возмещению внедоговорного вреда. Более того, не исключена возможность возврата активов данной компании, которые были выведены незадолго до сложившейся ситуации.

Также неясна судьба уголовно-правовой стороны дела. Известно, что имеется вступивший в законную силу приговор в отношении генерального директора по финансовым вопросам Ф.С. Мозлоевой, признанной виновной в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). Вместе с тем практика свидетельствует, что такие приговоры не всегда исчерпывают состав правонарушения. Как правило, осужденный действует не в одиночку, а в составе группы неустановленных соучастников.

Таким образом, решение компенсирует неэффективную работу правоохранительных органов, не сумевших своевременно разобраться в обстоятельствах налогового преступления и явно поспешивших передать дело в суд.

Вызывает вопросы крайне слабая нормативная мотивировка решения в части обоснования требований к бенефициару. Фактически она сведена к указанию на неправильное применение ст. 65 АПК РФ о распределении бремени доказывания и нарушение ст. 71 АПК РФ об оценке доказательств. Но ведь отказ в удовлетворении требования был связан с пропуском срока исковой давности.

Не ссылаясь на материальные нормы, Верховный Суд таким образом пытается установить собственную норму права, заключающуюся в презумпции недобросовестности конечного бенефициара при соблюдении определенных условий, подтверждаемых «косвенными» доказательствами, формируемыми на основе «анализа поведения» субъектов.

То есть фактически санкционировано то, что в уголовном праве известно как объективное вменение, когда факты, подлежащие доказыванию, заменяются выводами, основанными исключительно на поведении стороны. Аффилированность рассматривается как достаточное условие для возложения на ответчика бремени доказывания отсутствия вины.

Другой не менее важный вопрос, рассмотренный Верховным Судом, – о течении срока исковой давности.

Позиция высшей судебной инстанции сводится к тому, что для применения исковой давности мало знать о факте, повлекшем нарушение права, необходимо также достоверно знать о правомерности вывода о таком нарушении, что уже является не столько вопросом факта, сколько вопросом права.

Таким образом, реализация права на применение исковой давности имеет не только фактическое, но и правовое основание, соответственно, переходит в подчинение к правоприменителю. В отсутствие в законе четкого определения момента начала течения срока исковой давности формулировка «узнал или должен был узнать» имеет «каучуковый» характер – перед судами открываются возможности для «приручения» сроков.

Учитывая вышеизложенное, можно сделать следующие выводы:

  • решение отражает тенденцию к снижению значимости такой формы предпринимательской деятельности, как юридическое лицо, и, как следствие, всей системы арбитражных судов, компетентных рассматривать дела с участием юрлиц;
  • решение является примером «криминализации» арбитражного судопроизводства, т.е. суд наделяется функцией восполнения пробелов, возникших по причине недостаточно эффективной работы правоохранительных органов;
  • решение обнаруживает стремление судов повысить значительность судебного прецедента как самостоятельного источника права, в том числе посредством формулирования выводов, имеющих признаки правовых норм.

При этом рассмотрение подобных требований в рамках обособленного спора снижает уровень процессуальных гарантий права на справедливое судебное разбирательство, поскольку правам участника разбирательства, не являющегося стороной спора, присущ ограниченный характер. Полагаю, что гражданам необходимо более активно отстаивать свои права и не допускать рассмотрения таких исков в рамках обособленных споров. Эти споры, имеющие деликтную природу, должны рассматриваться в судах общей юрисдикции.

Конечный бенефициарный собственник оффшора: повышение анонимности, экспертная помощь

Защита конфиденциальной информации бенефициаров иностранных компаний предполагает избегание публичной связи для диверсификации активов от агрессивных конкурентов, рейдеров, значимых экономических или политических потрясений. В современных условиях конечный бенефициарный собственник все еще может исключить доступность информации о себе третьим лицам с помощью классических оффшорных юрисдикций. Однако страны массово внедряют реестры UBO, которые должны быть доступны властям и компетентным органам, а в некоторых государствах такие списки являются открытыми. 

Давайте рассмотрим варианты, как скрыть бенефициара с целью защиты капитала и имущества от незаконного отчуждения, неправомерных судебных исков со стороны конкурирующих структур или алчных родственников.

Отправьте свою заявку нашим экспертам, чтобы мы помогли вам достичь максимальной анонимности личных данных в качестве бенефициарного владельца иностранной компании.

Конечный бенефициар и прозрачность деятельности юридических лиц    

Внедрение новых механизмов Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ) необходимо для достижения максимальной прозрачности деятельности юридических лиц в разных юрисдикциях. Следствием таких новшеств стало использование единого информационного подхода для обеспечения доступности информации о реальных владельцах иностранных компаний. В результате многие государства ввели реестры конечных выгодоприобретателей, данные о которых должны быть доступны или своевременно определены компетентными органами в любое время. Каждая страна также обязана указать, в каком месте хранится такая информация. 

Но практика свидетельствует о множестве проблем, связанных с возможностью использовать единый стандарт, применимый для всех юрисдикций. В определенных странах более эффектным стал многоаспектный подход, включающий несколько источников информации о реальных владельцах оффшорных компаний. В таком случае значительно уменьшаются вероятные неточности в отношении бенефициарной собственности.

И здесь следует учитывать, что в разных юрисдикциях могут быть совершенно разные идентификаторы, позволяющие определить бенефициара компании. В большинстве случаев конечным выгодоприобретателем считается лицо (физическое или компания), которое контролирует и управляет оффшорным предприятием, а также получает физическую выгоду от ее деятельности. Как правило, к бенефициарным владельцам причисляются лица, владеющие от 25% уставного фонда.  

Логичный вопрос – как скрыть бенефициара, если многие государства ввели специальные реестры, в том числе с публичным доступом? Давайте рассмотрим несколько возможных вариантов:

  1. Ранее иностранные бизнесмены и инвесторы активно использовали услуги номиналов, что позволяло избежать какой-либо связи с вашей компанией. Сегодня мы рекомендуем привлекать резидентных профессиональных директоров.   
  2. Для повышения анонимности реального собственника можно подобрать классический оффшор, в котором конфиденциальность охраняется законом, а информация UBO не может быть раскрыта третьим лицам. 
  3. При регистрации компании в мидшоре или оншоре вы все еще можете выбрать государство, в том числе в пределах ЕС, которые не открыли реестры конечных владельцев для публичного доступа. 

Внимание! Ожидается, что в конечном итоге реестры все равно откроют, но большинство из них будут с платным доступом или по официальному запросу.

Почему нельзя реализовать механизмы ФАТФ по определению бенефициарной собственности уже сегодня? Взаимные проверки многих юрисдикций показали определенные специфические препятствия, не позволяющие государствам быстро и эффективно реализовать новые правила. В частности, речь идет об оценке рисков, обеспечении адекватной и точной информации, доступе со стороны компетентных органов. К тому же, в мире все еще существуют юрисдикции с акциями на предъявителя и номинальным сервисом, что также должно быть исключено на законодательном уровне с помощью специальных механизмов.  

Можно сказать, что на данный момент конечный бенефициарный собственник еще имеет небольшой промежуток времени для пересмотра своей бизнес-структуры и выстраивания конфиденциального барьера вокруг своих активов. 

Защита конечного бенефициара и бенефициарной собственности с помощью оффшора 

Несмотря на новые правила и рекомендации по достижению прозрачности в деятельности юридических лиц, многим классическим оффшорам все еще удается сохранить закрытость реестров бенефициарных владельцев.  

В большинстве безналоговых юрисдикций действует политика строжайшей конфиденциальности, тем самым страны сохраняют свою международную привлекательность для иностранных инвестиций. 

Регистрация компании в оффшоре позволяет конечному бенефициару избежать публичной связи со своей компанией, так как коммерческая тайна охраняется законом.

Важно! Вы должны быть готовы, что личные данные все равно придется открыть – профессиональному юридическому посреднику (нашим экспертам), регистратору компаний (агенту), банку.

Значит ли это, что информация о бенефициарной собственности будет доступна любому желающему? Разумеется, нет. Это серьезное нарушение, на которое сознательно не пойдет ни одна компания, так как деяние является уголовно наказуемым. Не стоит опасаться возможной утечки информации – в оффшорах очень строгие законы об анонимности, которые не могут быть нарушены. В большинстве оффшорных стран публично открыты лишь общие сведения о компании: название, дата регистрации, директор, но полностью исключена публикация каких-либо данных бенефициаров. 

Многие наши читатели задаются вопросом – зачем нам и агенту с банком нужны сведения о конечных бенефициарных собственниках? Давайте вникнем в детали:

  1. В рамках процедуры «Знай своего клиента» (KYC), в соответствии с Директивами ЕС AMLD, каждый регистрационный агент обязан располагать сведениями о реальных собственниках компании. 
  2. Банковские учреждения также обязаны тщательно проверять клиентов в рамках той же процедуры KYC, в противном случае рискуют лишиться корреспондентских счетов и лицензии. 
  3. Комплаенс необходим как лицензированным государственным и финансовым органам, так и вашему бизнесу – вы легко докажете законность и прозрачность деятельности, тем самым получив лучшее банковское обслуживание и высокое доверие потенциальных инвесторов.  
  4. При отсутствии сведений о конечных бенефициарах агент откажет в регистрации компании (это незаконно), а банк не станет даже рассматривать вашу заявку. 

Как видим, раскрыть информацию все же придется, но доступ к ней получают только определенные организации, она не может быть передана третьим лицам, не облеченным властью. Если же ваш бизнес втянут в серьезное судебное разбирательство, или существует судебное постановление о раскрытии данных, налоговый департамент, финансовая разведка, Интерпол и другие уполномоченные органы могут получить информацию у регистратора по решению суда. И он обязан будет ее предоставить без уведомления владельца компании. 

Повышение анонимности конечного бенефициара с помощью профессиональных директоров 

Много лет подряд иностранные инвесторы и бизнесмены активно использовали номинальный сервис: в документах компании фигурировали данные номиналов, истинный владелец формально не имел ничего общего с определенной компанией, и мог не беспокоиться о защите активов и анонимности.  

Сегодня ситуация в корне поменялась, номинальные директора отошли в прошлое, но необходимость в качественном управлении иностранными компаниями осталась. COVID-19 показал, насколько ненадежными могут быть услуги физических лиц, поэтому мы рекомендуем обратить внимание на профессиональных директоров, пришедших на смену номинальному сервису. 

Профессиональный резидентный директор – это:

  • качественный сервис по управлению, администрированию компании, предоставлению секретарских услуг;
  • полная работа с документацией вашего предприятия;
  • оформление сертификатов акций и ведение протоколов собраний;
  • представление интересов компании и конечного бенефициарного собственника;
  • юридически выполненные правила налогового резидентства в стране регистрации бизнеса;
  • прочие услуги административного характера. 

Сервис идеален для тех, кто планирует учредить юридическое лицо в юрисдикции, где одним из требований является наличие резидента среди руководителей. Таким способом вы не только получаете профессиональные услуги по управлению компанией, но и сможете сохранить анонимность, выполнить одно из условий substance и удаленно управлять деятельностью. 

Корпоративное управление на Бермудах 

Информация о конечном собственнике и банки   

Работа с оффшорами исключает разглашение конфиденциальной информации – в этом каждый иностранный бизнесмен или инвестор может быть уверен. Но ваш агент, ваш банк, ваш профессиональный юрист просто обязан располагать такими сведениями. Конечный бенефициарный собственник должен быть готов к тому, что открыть компанию, получить лицензию, оформить счет в банке или совершить любые иные действия в рамках корпоративного права он не сможет без предоставления сведений о реальных владельцах. 

Именно поэтому мы рекомендуем заручиться поддержкой наших экспертов, обладающих серьезным опытом в оффшорной индустрии. Наша практика позволяет нам правильно подготовить документы для подачи в банк на pre-approval или открытие счета без предварительного одобрения, на получение лицензии или обслуживания в лучших платежных системах ЕС и по всему миру. В любом случае отдел финансового мониторинга традиционного или цифрового банка, финтех-компании будет досконально проверять потенциального клиента. Скрыть бенефициарного владельца перед финансовыми организациями и государственным регистратором просто невозможно. Дополнительно банк будет запрашивать другие важные сведения: бизнес-цель, основных контрагентов компании, место эффективного управления предприятием и т.п. 

При этом узнать бенефициара компании не смогут ни физические, ни юридические лица без уведомления и с согласия самого владельца.  

Подбор счетов
Бесплатная консультация

по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.

по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.

Конфиденциальность владельца и оффшорный траст 

Конечный бенефициар может защитить личные данные с помощью регистрации оффшорного траста. В этом случае имущество участника/акционера передается в доверительное управление. Это значит, что владелец активов передает владение ими и право заключать сделки с их участием в интересах реального собственника.

Это отличный способ не только значительно повысить анонимность, но и оптимизировать налоги. К тому же, на имущество траста не могут быть наложены ограничения при наличии претензий со стороны кредиторов и других контрагентов.  

В завершение добавим, что большинство юрисдикций, как и каждый конечный бенефициарный собственник, заинтересовано в защите личной информации и высокой конфиденциальности данных. Во многих международных финансовых центрах основным доходом остается оплата государственных пошлин и специальных сборов, которые иностранные компании выплачивают при учреждении и ежегодном обновлении. Это напрямую стимулирует властей таких стран поддерживать законы о конфиденциальности и коммерческой тайне. 

Во многих случаях бизнес-структуры используют сложные механизмы, которые включают несколько оффшорных предприятий. Здесь очень важно правильно спланировать построение вашего бизнеса, чтобы он был максимально прозрачен, при этом давал возможность сохранить конфиденциальность и защитить собственный капитал, имущество. Обратитесь к нашим экспертам, если вам необходимо выстраивание надежного и эффективного бизнеса с максимальной степенью анонимности.

Может ли конечный бенефициар скрыть свои данные от третьих лиц?

Да, если речь идет о юрисдикции с закрытыми реестрами UBO. В таком случае сведения могут быть предоставлены только с письменного согласия владельца и только с его ведома. Если речь идет об уполномоченных государственных органах – налоговой службе, Интерполе, финансовой разведке и т.п., информация может быть передана регистратором по решению международного или местного суда.

Кому необходимо раскрывать сведения о реальных владельцах компании?

В любом случае необходимо передавать личные данные конечных бенефициарных владельцев регистрационному агенту, юридическому представителю (нам) и финансовому учреждению, которое будет обслуживать ваш бизнес. Это установленные национальным законодательством нормы каждой юрисдикции, без выполнения которых обслуживающие компании лишаются лицензии. В любом случае данные охраняются законами о коммерческой и банковской тайне.

Как узнать бенефициара компании в юрисдикции с закрытыми реестрами?

Если владелец не дает письменного разрешения на передачу сведений третьему лицу (юридическому или физическому, которое не облечено властью), получить информацию невозможно. В открытом доступе есть только общая информация, например, наименование компании и дата основания, фактические же владельцы защищены законами о конфиденциальности. Если речь идет об официальном запросе компетентного органа с вескими основаниями для получения таких данных, регистратор обязан предоставить их без ведома владельца компании.

Метки: Бенефициар Бенефициарные Компании Защита Информации Реестр Бенефициарных Владельцев Реестр Бенефициаров

Кто такой бенефициар и его роль в современном финансовом мире

Термин «бенефициар» происходит от французского слова bénéfice («выгода», «прибыль»).

Что представляет собой бенефициар

В современном финансовом мире бенефициар — как физическое, так и юридическое лицо (либо несколько лиц), приобретающее окончательную прибыль от бизнес-процессов, разного рода активов, управляемых иными физическими или юридическими лицами. Бенефициар выступает выгодоприобретателем.

Как бенефициар взаимодействует с исполнителем

Бенефициарный владелец заключает договор доверительного управления с клиентом, согласно которому тот ведет дела. По нему исполнительное лицо может действовать следующими способами:

  • производить операции;
  • проводить платежи;
  • вести деятельность.

История происхождения понятия

Впервые термин «бенефициарный владелец» зафиксирован в протоколе 1966 года (дополнение к Двустороннему договору 1945 года), подписанном Великобританией и США. В 1977 году принципы бенефициарной собственности были сформулированы в Модельной налоговой конвенции ОЭСР.

К каким сферам относится бенефициарная собственность

Бенефициарная собственность встречается в нескольких областях деловой жизни:

  • финансовой;
  • корпоративной;
  • банковской;
  • правовой.

Кем может выступать и какими видами собственности обладать бенефициар в разных сферах

В зависимости от специфики деятельности, бенефициар способен быть:

  • собственником фирмы;
  • владельцем юридических лиц (в недвижимости, страховании, инвестировании).

Бенефициар обладает следующими видами собственности, от которой получает прибыль:

  • безналичным счетом;
  • банковским депозитом;
  • страховым полисом;
  • недвижимостью;
  • финансовыми средствами;
  • ценными бумагами: акциями, облигациями, векселями.

В чем суть понятия «конечный бенефициар»

В разнообразных сферах бизнеса существуют промежуточные получатели прибыли. В качестве примера можно привести акционеров какого-либо предприятия, которые имеют право на дивиденды. Но они, как и соучредители, не считаются итоговыми выгодоприобретателями. Конечный получатель прибыли (бенефициар) — собственник данной компании. Кроме приобретения итоговой выгоды, он наделен другими полномочиями:

  • принимает важные решения;
  • выбирает специализацию организации;
  • управляет ею.

Права, обязательства, ответственность

В желательные и должностные функции бенефициара входит:

  • распоряжение собственной долей в фирме, получение дохода с нее;
  • назначение управляющих, контроль за их работой.

Обязанности, права выгодоприобретателя в каждом конкретном случае составляются индивидуально и закрепляются договором.

Имея огромные финансовые преимущества, бенефициар должен помнить и о своей ответственности перед законом по статьям о мошенничестве, отмывании денежных средств, терроризме. По законам многих государств компаниям надлежит официально предоставлять сведения о конечных выгодополучателях.

Получение конечного бенефициара: цель и средства

Украина выступила с инновационной инициативой в рамках всемирной кампании по борьбе с теневой экономикой. Таким образом, правительство не может полагаться на решение, доступное где-либо еще: на первый взгляд, этот шаг не соответствует амбициозным целям, которые он ставит отдельно от правовых стимулов в оффшорных юрисдикциях.

Проводя реформу по борьбе с коррупцией и отмыванием денег после выборов, правительство поддержало закон, который обязывает предприятия раскрывать своих бенефициарных владельцев. В день принятия Верховной Радой закона премьер-министр Арсений Яценюк заявил, что «эра офшоров в Украине закончилась; теперь каждый госслужащий будет под микроскопом. Те, кто незаконно держит что-либо, будут привлечены к ответственности »[1].

Хотя внутренняя политика сыграла главную роль - постреволюционный спрос на антикоррупционную политику, а также предвыборную кампанию действующего блока Петра Порошенко и Народного фронта - новый закон также призван снискать международную похвалу.Соответственно, ожидаемое выполнение необходимо анализировать с обеих сторон: с точки зрения внутренних правоохранительных органов и международных стандартов.

Суть Правил

Конечным бенефициаром было определено физическое лицо, которое имеет « существенных влияния или контроля» над компанией. Любой поверенный, агент или посредник не может считаться бенефициаром. Влияние достаточно, если у человека 25% или более акций или голосов. Закон также обязывает предприятия сообщать о «существенных заинтересованных сторонах», которые владеют не менее 10% акций или голосов [2].

Закон относится к конечным бенефициарам как к лицам, оказывающим существенное влияние или контроль на предприятие, но не включает бенефициаров без контроля или осуществляющих ограниченный контроль над предприятием, например, в трасте или благотворительной организации. фундамент. Траст или благотворительный фонд не контролируется его учредителями, но может быть создан в интересах определенных юридических или физических лиц (бенефициаров) и часто используется для семейного бизнеса.Аналогичное освобождение предоставляется паевым инвестиционным фондам со специальными счетами ( paiovi investytsiini fondy ), которые не являются юридическими лицами и, таким образом, не должны раскрывать своих бенефициаров [3].

Этот вопрос был подчеркнут Европейским парламентом, который планирует расширить определение бенефициарных владельцев. Согласно Четвертой Директиве Европейского Союза о борьбе с отмыванием денег, бенефициарные владельцы должны охватывать не только определенных бенефициаров, но также бенефициаров благотворительных и других фондов, которые действуют в интересах определенного класса лиц [4].То есть, ЕС считает, что бенефициаром может быть группа лиц или отдельное лицо, - идея, которую поборник законопроекта - правительство Украины - не мог пропустить, но сумел проигнорировать.

С 25 ноября 2014 года все частные компании (юридические лица) должны указать своих конечных бенефициаров и впоследствии регулярно обновлять эту информацию; такие организации несут ответственность за ведение соответствующих записей. Если создается новое юридическое лицо или компания вносит изменения в какие-либо другие данные в Реестре компаний [5], учредители или компания соответственно должны сообщить о конечных бенефициарах и держателях существенных долей участия государственному регистратору.

Полное имя, гражданство, паспортные данные и адрес проживания конечных бенефициаров и существенных заинтересованных сторон будут общедоступны.

Непредставление надлежащей информации государственному регистратору может повлечь наложение штрафа в размере до 500 евро [6] на руководителя компании.

Международный контекст

Раскрытие информации о конечных бенефициарах рекомендовано Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) - международными организациями, ведущими борьбу с терроризмом и международными финансовыми преступлениями.Прежде всего, этот закон, вместе с законопроектами о борьбе с коррупцией и пересмотренным законом о финансовом мониторинге, представляет собой огромный скачок в борьбе с коррупцией, терроризмом, отмыванием денег и уклонением от уплаты налогов. Не в последнюю очередь это будет приветствоваться Международным валютным фондом и другими донорами.

На практике украинские законы ограничивают конфиденциальность сильнее, чем другие страны, борющиеся с уклонением от уплаты налогов. Налоговые убежища, являющиеся нижним звеном борьбы с отмыванием денег, не раскрывают информацию, пока не ведется уголовное расследование.Многие другие страны, даже когда собирают или намереваются собрать такую ​​информацию, не сделают ее полностью доступной для общественности. При более высоких стандартах раскрытия информации Украина в конечном итоге может потерять симпатию частных инвесторов и семейных компаний; однако в первые годы было бы сложно определить долю бегства капитала, которую можно отнести к этой прозрачности.

Очевидно, что этот закон не доведет до конца эру оффшоров в Украине: другие страны, предлагающие большую конфиденциальность, создадут препятствия для расследования данных, представленных в украинский регистр.Хотя такие материальные барьеры могут сохраняться годами или даже десятилетиями, многое еще можно улучшить. Существует очевидный пробел в двусторонних документах между Украиной и ее торговыми партнерами в отношении международного сотрудничества: обмен информацией, техническая и юридическая помощь, экстрадиция преступников, признание судебных решений. Один из примеров договоров между Украиной и Кипром, крупнейшим нетто-импортером капитала в Украине, дает хорошую картину того, где реализация закона может быть недостаточной: номинальные акционеры, директора, корпоративные секретари и корпоративное (в отличие от личного) руководство могут замаскировать конечный бенефициар (как это и происходило до сих пор).У Украины нет инструмента для побуждения или извлечения правдивой информации от кипрских подданных. Ответственные украинские дипломаты, регулирующие и правоохранительные органы должны следовать целям закона или, говоря иначе, должны не отставать от своих давних целей, чтобы обеспечить верховенство закона.

Внутренние органы исполнительной власти

Регистраторы должны быть достаточно обучены, чтобы правильно применять закон: чтобы раскрытие информации не превратилось в обременительную, но формальную подачу, как это произошло в случае с идентификацией для целей финансового мониторинга.Ни деловые круги не будут приветствовать рвение регистраторов, ни красивый подход не должен дискриминировать соблюдающие правила, в то время как преступники не столкнутся с угрозой. Регистраторы, финансовый мониторинг, налоговые и конкурентные органы, а также правоохранительные органы должны разработать механизмы и процедуры выборочной перекрестной проверки информации о бенефициарах в Украине. Регистраторам также необходимо приобрести опыт (который, очевидно, в настоящее время отсутствует) для взаимодействия с соответствующими иностранными и международными органами напрямую и через соответствующие государственные органы.Тем не менее, последние агентства никогда не казались эффективными или осведомленными о получении информации за рубежом. Возможно, в органах, занимающихся установлением конечного бенефициара с той или иной точки зрения, должны быть созданы специальные правоприменительные подразделения, а именно Государственная регистрационная служба (корпоративные реестры), Государственный комитет по финансовому мониторингу (противодействие отмыванию денег), Антимонопольный комитет. (рыночная власть), Государственная фискальная служба (трансфертное ценообразование), Национальный банк (инсайдерские сделки и борьба с отмыванием денег) и т. д.Таким образом, правительство должно обеспечить, чтобы раскрытие информации о бенефициаре не заканчивалось предоставлением информации регистратору, а являлось доказательством совершения мошенничества.

Была палка?

Закон был направлен против многонациональных или, по крайней мере, транснациональных корпоративных структур. Однако компании-нарушители будут подвергнуты только незначительному штрафу за непредставление обязательной информации. Ответственность за вводящую в заблуждение информацию и аналогичные правонарушения была исключена [7]. Примечательно, что парламент не утвердил уголовную ответственность за «непредставление или представление заведомо ложной информации о бенефициарном праве», которая была исключена из окончательного проекта закона до его утверждения.

Корпоративный служащий вряд ли будет привлечен к ответственности без умышленного неправомерного поведения или халатности. Чтобы соответствовать требованиям, существующая украинская компания должна запрашивать информацию о бенефициарном праве у своих акционеров на более высоком уровне владения, но мало что может сделать, если данные не были предоставлены или их предоставление было отложено.

Законопроект о прозрачности налогообложения корпораций и физических лиц Великобритании выдвинул смелую идею: директора и бенефициарные владельцы компании несут личную ответственность по долгам компании, если они не предоставят требуемую информацию.Законопроект был попыткой квалифицировать прозрачность как мошенничество, но парламент Великобритании отклонил это предложение, аргументируя это дополнительным бременем соблюдения требований для налогоплательщиков [8]. В Украине закон о несостоятельности, а в прошлом - Хозяйственный кодекс, отражал введение принципа « пробивая корпоративную вуаль », т.е. игнорирование ограниченной ответственности каждого юридического лица только с его активами; однако этот принцип никогда не находил значимого применения. На наш взгляд, эта и подобные зависимости от акционера (например,грамм. банкротство дочерней компании в результате инсайдерских сделок) может быть двумя случаями, когда бенефициарные владельцы не могут ограничить свою ответственность денежными средствами, уплаченными за акции; кроме того, в Коммерческий кодекс следует восстановить общий принцип: группа разведки и добычи оплачивает на основе принципа субсидиарной ответственности задолженность украинской аффилированной компании, которая возникла в результате преднамеренных или небрежных действий или бездействия в области добычи.

Заключение

Закон, несомненно, будет способствовать прозрачности деловой среды в Украине.Однако это только первый шаг к тому, чтобы догнать практику ОЭСР, и закон может наполовину достичь своих целей только за счет развития государственных институтов, а также расширения двустороннего сотрудничества с торговыми партнерами украинского государства. В то время как закон достаточно ясен в процедурном отношении, закон выиграет от расширения его материально-правовых норм, а также от побуждений конечного бенефициара к их соблюдению. В частности, закон может содержать «бомбу замедленного действия» для недобросовестных бенефициаров.

Банкноты

[1] http://uk.reuters.com/article/2014/10/14/uk-ukraine-crisis-idUKKCN0I31IZ20141014 (посещение 18 ноября 2014 г.).

[2] Закон ссылается на закон о финансовом мониторинге для определения «существенного участника». Однако это определение утратит силу 7 февраля 2015 года, когда вступит в силу Закон о финансовом мониторинге в новой редакции (также принятый 14 октября 2015 года). Поэтому неясно, как будет определяться материальная ставка в дальнейшем. Одна из возможностей - аналогия с финансовыми учреждениями (10 процентов и выше).Другой - поправка к Закону о финансовом мониторинге в новой редакции.

[3] Кроме того, закон о борьбе с отмыванием денег также узаконил обращение инвестиционных сертификатов, выпущенных такими инвестиционными организациями, без идентификации конечных держателей.

[4] Статья 3 (5) (b) предложения о создании ДИРЕКТИВЫ ЕВРОПЕЙСКОГО ПАРЛАМЕНТА И СОВЕТА по предотвращению использования финансовой системы для целей отмывания денег и финансирования терроризма / COM / 2013 / 045 final - 2013/0025 (COD) / http: // eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/ALL/?uri=CELEX:52013PC0045 (посещение 18 ноября 2014 г.)

[5] Единый государственный реестр юридических лиц и частных предпринимателей в Украине (ЕДРПОУ).

[6] Эквивалент в гривне по текущему курсу.

[7] Ответственность за различные манипуляции с данными четко прописана в антимонопольных законах и законах о борьбе с отмыванием денег, а также в Налоговом кодексе, которые касаются раскрытия информации о контролерах и бенефициарах; следовательно, упущение в нем не является следствием некомпетентности или плохой подготовки.

[8] http://services.par Parliament.uk/bills/2013-14/unitedkingdomcorporateandindividualtaxandfinancialtransparency.html (посещение 18 ноября 2014 г.)

Конечный получатель банковского счета

Как правило, бенефициар - это физическое лицо, которое получает от чего-либо прибыль или другие преимущества. В финансовом мире под бенефициаром понимается тот, кто имеет право получать выплаты по завещанию, страхованию жизни или трасту. В деловом мире это относится к бенефициарному владельцу, который в конечном итоге владеет и контролирует бизнес, и / или другое физическое лицо, от имени которого проводится определенная транзакция.Конечный бенефициар - это лицо, которое осуществляет окончательный эффективный контроль над юридическим лицом или соглашением. Термины «в конечном итоге« владеет »или« контролирует », а также« конечный эффективный контроль »полезны в ситуациях, когда право собственности на компанию осуществляется через цепочку владения и четко не показывает прямого и фактического владельца бизнеса.

Важность указания конечного бенефициарного собственника счета

Бенефициарное владение в настоящее время является основной проблемой для специалистов по соблюдению требований в банках по борьбе с отмыванием денег ( AML ).И тому есть веская причина. Разработав комплексные процедуры «знай своего клиента» ( KYC ) и другие процедуры комплексной проверки перед открытием банковского счета и на протяжении всего сотрудничества с клиентами, банки преуспели в борьбе с терроризмом, налоговым мошенничеством и другими преступлениями. Крупномасштабное мошенничество часто связано с ненадлежащим использованием коммерческих структур. Например:

  • 60% субъектов хозяйствования, используемых ненадлежащим образом, причастны к экономическим и финансовым преступлениям;
  • 75% известных преступных организаций использовали субъекты хозяйствования для маскировки своей деятельности.

Хотя банки рискуют потерять своих клиентов и прибыль после очередного усиления KYC и других процедур должной осмотрительности, обычно это делается для соответствия растущим требованиям AML со стороны национальных правительств и международных организаций. Глобальные стандарты AML диктуют, что понимание конечных бенефициаров банковских счетов является неотъемлемой частью программы AML каждого финансового учреждения и может быть достигнуто с помощью тщательного изучения вашего клиента и других процедур должной осмотрительности.

Кто именно считается конечным получателем банковского счета

Четвертая Директива ЕС о борьбе с отмыванием денег (MLD4) в значительной степени касается конечных бенефициаров. Согласно этой директиве, конечное бенефициарное владение предполагается в одном из трех случаев:

  • Физическое лицо владеет долей в размере 25% и более в капитале юридического лица;
  • Физическое лицо может использовать 25% или более прав голоса на общих собраниях акционеров;
  • Физическое лицо является бенефициаром 25% или более капитала организации.

Иногда сложно определить конечных бенефициаров компании. Вышеупомянутая директива также требует, чтобы к старшим руководящим должностным лицам относились как к бенефициарным владельцам в случае, если вышеуказанные критерии не определены.

Конечный бенефициарный владелец и номинальные держатели

В случае, если бенефициарный владелец хочет сохранить свое имя в публичных записях, компания может воспользоваться услугами номинального держателя акций. Номинальный акционер, как правило, является не связанной третьей стороной, на которую официально зарегистрированы акции юридического лица и которые удерживаются от имени бенефициарного владельца.Конечный бенефициар компании может обладать фактическим владением компанией, в то время как государственная собственность сохраняется на имя номинального держателя акций. Как правило, истинная личность Конечного бенефициара известна только юридической фирме или службе регистрации компании и самому бенефициару.

Обычно конечные бенефициары не хотят терять контроль над своими компаниями, хотя они также не хотят, чтобы их считали собственниками компании. Поэтому крайне важно создать соответствующую документацию, устанавливающую права истинного владения.Эти документы включают в себя трастовую декларацию и соглашение о номинальном обслуживании и хранятся в строгой конфиденциальности.

Если у вас есть вопросы относительно конечного бенефициарного владения - свяжитесь с нами

Банковский счетКонфиденциальностьБанковское делоНалог

Завещаний и трастов - Юридическая фирма Монро Уоллеса

Завещание позволяет вам определять, кто получит вашу собственность после вашей смерти. При распределении ваших активов необходимо учитывать несколько факторов. Например, все ли ваши активы переходят в соответствии с условиями вашего завещания? Как вы относитесь к распределению ваших личных вещей в своем завещании? Можете ли вы сделать конкретные подарки деньгами или другим имуществом близким? Кто получит все, что осталось после того, как вы сделаете определенные дары в своем завещании? Что произойдет, если все ближайшие члены вашей семьи умрут раньше вас или одновременно с вами? Что такое исполнитель? Здесь мы обсудим каждый из этих вопросов.

Завещание против активов, не связанных с наследством

Вопреки распространенному мнению, завещание не обязательно регулирует распределение всех ваших активов после вашей смерти. Определенные активы не передаются в соответствии с положениями вашего завещания из-за характера актива или способа его наименования. Эти активы обычно называют «активами, не имеющими отношения к наследству». Ниже приведены наиболее распространенные примеры активов, не связанных с наследством:

  • Имущество, находящееся в совместной собственности с правом наследования. Если вы владеете недвижимостью вместе с другим лицом с «правом наследования», собственность перейдет непосредственно совладельцу (-ам) сразу после вашей смерти. Этот тип собственности может существовать на банковских счетах, инвестиционных счетах, акциях, облигациях, недвижимости и других активах.
  • Имущество с назначенным выгодоприобретателем. Определенные активы позволяют назначить бенефициара для получения актива после вашей смерти. Наиболее распространенными примерами этих активов являются полисы страхования жизни, определенные аннуитеты, индивидуальные пенсионные счета (IRA) и определенные пенсионные планы.Если для такого актива был назначен бенефициар, он перейдет непосредственно к этому бенефициару после вашей смерти.
  • Имущество в доверительном управлении. Если вы передаете собственность в доверительный фонд, учрежденный вами или любым другим лицом, собственность переходит в соответствии с условиями траста. В большинстве случаев траст будет содержать конкретных бенефициаров, которые получат имущество траста, когда вы или другие бенефициары траста скончаетесь.

Большинство активов, не попадающих ни в одну из этих категорий, перейдут в соответствии с условиями вашего Завещания, когда вы умрете.Эти активы обычно называют «активами завещания».

Палач

Завещание важно, если вы хотите иметь какой-либо контроль над управлением и распределением своего имущества. Если вы умираете без завещания, вы умираете «без завещания», и распределение вашего имущества определяется законами «наследования по завещанию». Эти правила устанавливают иерархию семейных отношений, в которой собственность переходит к вашим «ближайшим родственникам», как это определено законодательством штата, в котором вы проживаете на момент своей смерти.Завещание позволяет вам назначить человека, который будет отвечать за управление вашим имуществом после вашей смерти. Если у вас есть завещание, это физическое или юридическое лицо называется «Исполнитель». Вы можете назначить основного исполнителя, а также альтернативного исполнителя, если основной исполнитель не может служить.

Раздача личных вещей

Ваши личные вещи включают личные вещи, такие как украшения, предметы домашнего обихода, предметы коллекционирования и автомобили. Эти предметы обычно проходят в соответствии с условиями вашего завещания.Вы можете указать в своем Завещании конкретные подарки из этих предметов. Вы также можете выбрать, чтобы такие предметы распространялись как часть вашего общего имущества.

Если вы желаете преподнести в дар свои личные вещи, но не желаете включать такие детали в свое завещание, вы можете предусмотреть распространение таких предметов вне своего завещания. Например, вы можете подготовить отдельный список ваших личных вещей и указать получателя каждого предмета. Этот тип списка иногда называют «предварительным меморандумом».Если вы готовите такой
меморандум, вы должны понимать, что Исполнитель вашего имущества не может быть обязан следовать инструкциям, изложенным вами в меморандуме, поскольку это не является частью вашего завещания. Соответственно, предварительный меморандум предоставляет удобный способ выразить вашим бенефициарам ваши пожелания относительно распределения ваших личных вещей, но не обеспечивает гарантии завещания.

Особые подарки в виде денежных средств или другого имущества

Вы можете делать определенные подарки деньгами или другим имуществом лицам, благотворительным организациям и другим организациям, указанным вами в своем Завещании.Если вы решите сделать конкретный подарок наличными или другим имуществом в своем Завещании, вам следует подумать о том, как этот подарок будет распределен, если назначенное вами лицо не переживет вас, или если благотворительная или другая организация не существует на момент твоя смерть.

Распределение «остатка» поместья

«Остаток» вашего имущества - это юридический термин для той части вашего имущества, которая остается после уплаты долгов, налогов и расходов, а также распределения ваших личных вещей и любых конкретных завещаний, содержащихся в вашем завещании.В вашем завещании должно быть указано, кто получит остаток вашего имущества, чтобы гарантировать, что все ваши активы правильно распределены в соответствии с вашим завещанием, и никакая собственность не исключена. Остаток вашего имущества может быть передан лицам, благотворительным организациям или другим организациям по вашему выбору.

Конечные бенефициары

Вам следует подумать о том, кто получит вашу собственность, если лица, назначенные в качестве основных бенефициаров вашего имущества, не проживают на момент вашей смерти. Например, если вы назначите своего супруга и своих потомков бенефициарами вашего имущества, кто получит ваше имущество, если ни один из ваших ближайших родственников не переживет вас? Лица или организации, которые получат вашу собственность в таком случае, называются «конечными бенефициарами».«Если существует значительная вероятность того, что основные бенефициары вашего имущества могут не пережить вас, вам следует подумать о назначении конечных бенефициаров. Ваши конечные бенефициары могут состоять из лиц, благотворительных организаций или других организаций по вашему выбору.

Опекун для детей

Если у вас есть дети младше 18 лет, одним из важнейших положений вашего завещания является назначение опекуна вашим несовершеннолетним детям. Без завещания суд определяет опеку и попечительство над несовершеннолетними детьми после смерти обоих родителей.Хотя суд обладает высшей властью определять опекуна несовершеннолетнего ребенка, суд обычно учитывает пожелания родителей ребенка, выраженные в их завещаниях.

Если вы учредите траст для своих детей, назначенный попечитель будет нести ответственность за управление имуществом траста и надзор за ним. Лицо, назначенное опекуном для ваших детей, может отличаться от лица, назначенного попечителем детского фонда.

Что такое конечный бенефициарный владелец (UBO)?

Есть один вопрос, который банк обязательно задаст при рассмотрении заявки, поданной вашей компанией на открытие коммерческого банковского счета: Каковы ваши конечные бенефициарные владельцы?

Конечный бенефициарный владелец - это физическое лицо, не зарегистрированное как акционер компании, но имеющее фактические полномочия и полномочия для управления компанией и получения ее прибыли.

С начала века число преступлений, связанных с отмыванием денег и финансированием терроризма, постоянно увеличивается. По оценкам Международного валютного фонда (МВФ), эта деятельность составляет до 1 000 миллиардов евро в год.

Это составляет почти 5% мирового ВВП.

На практике организованная преступность часто использует сложные сети компаний для маскировки своей незаконной финансовой деятельности.

По этой причине правительство и международные организации ввели в действие более жесткие правила для обеспечения финансовой прозрачности в отношении структуры компании и собственности.

Выявление конечных бенефициарных собственников юридического лица является частью обязанностей по соблюдению нормативных требований, возложенных на финансовые учреждения

Чтобы понять это больше, в этой статье мы исследуем, что такое законодательство о UBO, а также причины, по которым оно было создано. как это применяется в контексте открытия банковского счета.

1. Что такое бенефициарное владение?

Концепция «бенефициарного владения» была впервые разработана в Законе США о ценных бумагах 1933 года в отношении права собственности на ценные бумаги (например, акции компании).

Затем эта концепция была принята во многих национальных и международных законах и теперь применяется не только к владению ценными бумагами, но и ко всем другим видам товаров, право собственности на которые подлежит регистрации в юридических документах (например, недвижимое имущество и суда).

Для понимания бенефициарного владения необходимо объяснить, что такое юридическое владение.

Юридическим владельцем товара является лицо, имя которого занесено в соответствующую юридическую запись, которая ведется для отслеживания права собственности на товар.

Подумайте о владении домом.

В большинстве стран вы являетесь законным владельцем дома, потому что ваше имя внесено в соответствующие юридические записи о праве собственности, которые ведутся в этих странах. это способ доказать, что вы являетесь владельцем дома.

А теперь подумайте о ситуации, когда ваше имя будет должным образом зарегистрировано в юридической записи о праве собственности на дом, но другой человек будет пользоваться преимуществами владения домом.

В этом случае вы будете законным владельцем, тогда как бенефициарным владельцем будет другое лицо.

Итак, бенефициарное право собственности относится к физическому лицу, которое пользуется преимуществом владения недвижимостью, ценной бумагой или некоторыми другими товарами, не будучи зарегистрированным в качестве собственника в соответствующих записях.

2. Что такое конечный бенефициарный владелец (UBO)?

В контексте борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма Конечным бенефициарным владельцем компании, также известной как «UBO», является физическое лицо, которое в конечном итоге получает выгоду от владения этой компанией.

Проще говоря, конечный бенефициарный владелец - это физическое лицо, не зарегистрированное как акционер компании, но имеющее фактические полномочия и полномочия для управления компанией и получения ее прибыли.

Конечная бенефициарная собственность возникла как решающее понятие для выполнения финансовыми учреждениями своих обязательств по соблюдению нормативных требований после создания Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (или ФАТФ) в 1989 году.

Основанная тридцатью странами, ФАТФ является организацией поручено давать рекомендации и регулярно оценивать процессы, которые страны должны применять для противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма.

Сегодня большинство юридических определений UBO в национальных нормативных актах основано на руководящих принципах, установленных FATF, и поэтому UBO юридического лица признано на международном уровне как физическое лицо, которое:

  • Держит минимум 25% капитала в юридическом капитал организации;
  • Может прямо или косвенно осуществлять как минимум 25% прав голоса на общем собрании акционеров юридического лица; или
  • является косвенным бенефициаром минимум 25% капитала юридического лица.

В этом конкретном случае стоит отметить, что банковская практика выходит за рамки требований законодательства. При исследовании личности БПБ банки действительно сохранят 10-процентный порог по сравнению с 25-процентным порогом, предусмотренным нормативными актами.

3. Основания для законодательства UBO

Следующие практики и ситуации привели к появлению законодательства о конечном бенефициарном собственнике:

3.1. Ответ на проблемы, связанные с отмыванием денег

Отмывание денег относится к большим суммам денег, заработанным незаконным путем и затем помещенным в легальную экономическую систему, чтобы скрыть, как деньги были получены.

Эти деньги зарабатываются незаконной деятельностью, такой как продажа наркотиков или оружия, торговля людьми, уклонение от уплаты налогов и проституция, и многие другие.

Целью лиц, отмывающих деньги, является сокрытие этих денежных сумм и их происхождения, мастерски скрывая, как они возвращают их в экономику.

Отмывание денег состоит из трех основных мер:
  1. Депонирование: На первом этапе отмыватель вносит незаконные суммы денег в экономический контур.Для этого сумма делится на более мелкие суммы и затем переводится на различные счета.
  2. Сокрытие: с этих счетов разные суммы денег перемещаются на новые счета. Чаще всего эти счета будут находиться за границей в странах, отличных от той, где были сделаны деньги. Это делается для того, чтобы скрыть следы денежных сумм, и обычно это связано с несколькими структурами зарубежных компаний.
  3. Интеграция: на этом заключительном этапе различные суммы денег помещаются в легальную экономическую систему посредством серии инвестиций.Это может быть недвижимость, элитные товары и предметы роскоши или прирост капитала.

3.2. Чтобы ответить на вопросы, связанные с финансированием террористических групп

Террористам нужны деньги и другие активы, чтобы управлять своими организациями (поездки, жилье, оружие, обучение…) и начинать свои атаки.

Прерывание финансовых транзакций, связанных с терроризмом, напрямую предотвратит будущие атаки, урезав их финансы. Поэтому противодействие финансированию терроризма является важной частью борьбы с террористическими преступлениями во всем мире.

Финансирование терроризма отличается от отмывания денег по трем причинам:

  • Его цель - скрыть конечное использование денежных сумм, а не то, откуда они пришли и как они были получены.
  • Это не всегда связано с крупными суммами денег, а не с отмыванием денег. На самом деле это может быть относительно небольшая сумма денег, но она все же может иметь существенное влияние с точки зрения разрушений и разрушений на гражданское население и общество.
  • Хотя террористические группы поддерживают свою деятельность преступным путем, можно обнаружить, что законные деньги украдены и использованы не по назначению для финансового обеспечения террористических актов.

3.3. Предотвращение мошенничества и борьба с ним

Борьба с мошенничеством, особенно с коммерческим мошенничеством и уклонением от уплаты налогов, является серьезной проблемой в современной глобальной экономической системе. Крупномасштабное мошенничество часто приравнивается к незаконному использованию предприятий и коммерческих систем. До 60% компаний, использующих ненадлежащим образом, замешаны в финансовых и экономических правонарушениях.

Организованное мошенничество обычно скрывается в международной компании, это делается для того, чтобы предотвратить выявление вовлеченных преступников и их сети внутри фирмы, совершающей мошенническое преступление.

4. Какие организации обязаны проверять UBO?

Нормативные акты по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма определяют, какие организации обязаны исследовать личность Конечных бенефициарных владельцев своих деловых отношений.

Это обязательство является частью более общего процесса соблюдения требований «Знай своего клиента», когда определенные организации должны получать информацию о том, с кем они имеют дело.

Все финансовые организации обязаны проверять УБО, в том числе:

  • Коммерческие и инвестиционные банки;
  • Страховые фирмы;
  • Брокерские и инвестиционные фирмы; и
  • Все компании, которые работают с деньгами, такие как кредитные союзы, компании по переводу денег, платежные шлюзы.

Эти финансовые организации должны идентифицировать UBO юридических лиц в то время, когда они начинают с ними деловые отношения.

Кроме того, пока деловые отношения остаются активными, они должны время от времени проверять, что UBO не изменились.

Это объясняет, почему банк потребует знать, кто является БП вашей компании, когда он подает заявку на открытие бизнес-счета, а затем просит вас регулярно подтверждать эту личность.

Получив информацию об UBO, банки проверят ее соответствие общедоступной информации, доступной в реестрах компаний.

В случае, если такая общедоступная информация недоступна, они потребуют от вас подтверждения в виде сертификата о занимаемой должности, выданного квалифицированной третьей стороной.

В случаях, когда информация об UBO не собирается, финансовые организации могут столкнуться со значительными санкциями, начиная от финансовых штрафов и заканчивая тюремным заключением или даже тем и другим. Помимо штрафов, очевидно, что они также подвергают риску свою репутацию, ведя дела с неконтролируемым UBO, если последнее окажется связанным с отмыванием денег, террористической или мошеннической деятельностью.

Рассмотрите возможность использования альтернативы банковскому делу с помощью цифровой бизнес-учетной записи Statrys. В нем есть все, что предоставляют банки, и даже больше!

автор

автор

Бертран Теод

Бертран Теод является основателем Statrys. Его предпринимательский путь неизбежно заставил его столкнуться с трудностями в отношениях с банками, особенно в Гонконге. Когда он осознал, что ряд малых и средних предприятий переживает такой же непростой опыт, он решил основать Statrys: цифровую альтернативу традиционным банкам, специально разработанную для удовлетворения потребностей азиатских малых и средних предприятий и стартапов...

Что такое конечное бенефициарное владение (UBO)?

Что такое UBO? Конечный бенефициарный владелец, , короткое название UBO, определяет юридическое лицо, которое является бенефициаром компании. По словам регулятора, банки, инвестиционные компании, страховые компании, финансовые компании и все другие финансовые компании должны раскрывать UBO по разным причинам. Одна из причин этого - предотвращение серьезных преступлений, таких как отмывание денег и финансирование терроризма.Отсутствие раскрытия информации об UBO открывает людям путь к отмыванию денег через компании. Поэтому странам следует обращать внимание на UBO в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Кто является конечным бенефициарным владельцем (UBO) для компаний?
  • Лица, имеющие не менее 25% доли в капитале юридического лица
  • Лица, имеющие не менее 25% права голоса на общем собрании.
  • Люди, которые являются бенефициарами не менее 25% капитала юридического лица

ФАТФ и Европейский Союз согласны с тем, что ББН подвержены риску ОД / ФТ.Окончательные правила бенефициарного владения включены в правила ПОД. Например, важная информация и обязательства, касающиеся ББП, изложены в Четвертой директиве ЕС о борьбе с отмыванием денег (MLD4), Пятой директиве о борьбе с отмыванием денег (MLD5) и Рекомендациях ФАТФ. Согласно MLD4, проверка UBO должна проводиться для старших менеджеров, кроме вышеуказанных критериев.

Конечный бенефициарный владелец (UBO), то есть физическое или юридическое лицо, которое является конечным бенефициаром, когда учреждение инициирует транзакцию.Бенефициарный владелец - это физическое лицо, которое, в конечном счете, является лицом, от имени которого проводится транзакция. Сюда также входят те лица, которые осуществляют окончательный эффективный контроль над юридическим лицом или структурой.

Вопрос о конечных бенефициарных владельцах или контролерах стал более критичным на международном уровне: он играет центральную роль в обеспечении прозрачности, целостности финансового сектора и усилий правоохранительных органов. Бенефициарными владельцами всегда являются физические лица, которые в конечном итоге владеют или контролируют юридическое лицо или образование, такое как компания, траст, фонд и т. Д.

Является ли сканирование конечного бенефициарного владельца (UBO) обязательным для компаний?

Репутация важна для компаний, потому что репутация компании влияет на доверие клиентов к компании. Поэтому компании хотят не быть в повестке дня с плохими новостями и защищать свои компании от факторов, которые навредят их репутации. Сотрудничество с мошенническими компаниями или несоблюдение требований AML приведет к штрафам компаний. Это приводит к потере репутации компании.

Один из способов избежать этого - выполнить сканирование UBO. Сканирование UBO - это обязательный процесс для компаний, отвечающих за соблюдение законов о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Компании проверяют директоров встречных компаний, просматривая Конечную бенефициарную собственность в своих деловых соглашениях. Эта проверка определяет, будут ли владельцы или акционеры компании создавать проблемы для своих компаний. Компании, выполняющие сканирование UBO, могут отказаться от заключения деловых сделок с компаниями с высоким уровнем риска для поддержания своей корпоративной репутации.

Компании, которые не проводят сканирование конечных бенефициаров, сталкиваются с различными рисками. Неспособность компании проводить проверки UBO приводит к тому, что она не может выявлять риски. По этой причине компании могут сотрудничать с преступниками или мошенниками, не осознавая их, и могут нанести ущерб репутации компании. Кроме того, компании, которые не проводят проверки UBO, наказываются регулирующими органами в соответствии с законами о ПОД, если они подпадают под обязательство по ПОД / ФТ.

Проверка UBO

Компании могут выполнить проверку UBO за секунды с помощью сканера санкций.Компании могут сканировать владельцев и акционеров компаний в деловых сделках между данными AML и PEP из более чем двухсот стран и выявлять риски. Защитите репутацию своей компании, соблюдайте окончательные правила бенефициарного владения и обеспечьте соответствие AML путем сканирования UBO. Вы можете связаться с нами или запросить демонстрацию для получения подробной информации о сканировании UBO.

UBO: Руководство по раскрытию информации о конечном бенефициарном владельце

Знаете ли вы, что нерегулируемые организации вызывают серьезную озабоченность в связи с причастностью к экономическим и финансовым преступлениям? И что более половины преступных организаций используют коммерческие учреждения в своих интересах? Законы о противодействии мошенничеству важны, и вот почему вам необходимо рассмотреть каждый из них, включая правила UBO.

Это не новость для всех - ожидается, что фирмы знают своих клиентов и деловых партнеров, чтобы прерывать любые связи с мошенническими и подвергнутыми санкциям сторонами. Любое учреждение, которое соблюдает Закон о ПОД и финансировании терроризма, должно объявить своего конечного бенефициарного владельца, известного как UBO.

Но в чем смысл UBO и действительно ли необходимо восстановить их личность? Если да, то как защитить вашу компанию от высоких штрафов, налагаемых сложным законодательством?

Знакомство с вашими UBO

UBO (Конечный бенефициарный владелец) - это физическое лицо, которое получает наибольшую выгоду и имеет окончательный эффективный контроль над соглашением, юридическим или физическим лицом, от имени которого совершаются транзакции.Проще говоря, он является конечным бенефициаром независимо от цепочки контроля.

Проверка UBO: кто пострадал?

При ведении бизнеса, в котором участвует вторая сторона, финансовые и торговые учреждения и организации подлежат обязательной проверке и раскрытию окончательного бенефициарного собственника.

Этими организациями являются банки, брокеры или дилеры по ценным бумагам, сотрудники по обмену валюты, брокеры по товарам, брокеры валютных и бинарных опционов, хедж-фонды, казино, торговцы фьючерсными комиссиями, блокчейны, цифровые кредиторы.

Законодательные и нормативные акты по идентификации и проверке UBO довольно сложны и не всегда просты. AMLD4 (Четвертая директива ЕС о борьбе с отмыванием денег) гласит, что владение более 25% акций, долей или бенефициаром не менее 25% капитала юридического лица дает вам статус БП.

Он также утверждает, что информация о праве собственности должна обновляться и быть доступной для обязанных субъектов, органов власти и государственных лиц с доказанным законным интересом (напр.журналисты или НПО).

Основной причиной идентификации UBO является предотвращение финансовых злонамеренных действий , таких как отмывание денег и финансирование терроризма, скрытые за закрытыми дверями корпораций и юридических лиц.

На сегодняшний день мошенничество с использованием оффшорных островов и так называемых налоговых убежищ стало почти штампом. Многочисленные расследования банкротства или мошенничества с НДС и других недобросовестных практик приводят к раскрытию еще одной из «фирм-призраков». Преступники придумывают поддельные адреса, регистрационные номера, почтовые ящики, электронные письма - все, что угодно, чтобы помочь им создать иллюзию сущности, не связанной с самими собой.

Подозрения возникают, когда компании не представляют финансовую отчетность и придумывают расплывчатые отговорки. Таким образом, важность проявления БПВ была поставлена ​​под сомнение, и результатом несоблюдения требований являются штрафы в размере до одного миллиона евро.

Наше решение KYC / KYB автоматически определяет конечного бенефициарного собственника на нескольких уровнях владения и проверяет их в соответствии с нормативными нормами.

Как мы можем проверить, есть ли в комнате UBO

Первый шаг: получить учетные данные фирмы
Для проверки своей легитимности и точности своих записей компании должны предоставить полную и актуальную информацию относительно регистрационного номера, названия фирмы, адреса, официального статуса и высшего руководства.Точные характеристики могут отличаться в зависимости от юрисдикции и стандартов регулирования мошенничества.

Второй этап: исследование цепочки владения
Определите физических или юридических лиц, которые имеют долю в акциях или долях участия, и определите, является ли владение прямым или косвенным.

Третий шаг: выделите конечного бенефициара
Посмотрите общий процент акций, управленческий контроль и долю владения каждого человека и вычислите, подпадает ли одно из них под определение UBO - имеет наибольшую выгоду.

Четвертый шаг: выполнить проверку AML / KYC
Все, кто был признан UBO, должны пройти полную проверку AML / KYC.

Оценка ваших рисков

Вы должны понимать, к каким категориям риска относятся БПБ. От низкого до высокого, они требуют разных подходов:

Низкий риск

Для НБП с низким уровнем риска достаточно попросить клиента подтвердить свою личность и подписать заявление с указанием всех их данных. Чтобы установить личность клиента с низким уровнем риска, достаточно выполнить стандартную визуальную проверку (путем сравнения черт лица клиента, показанного на фотографии удостоверения личности, с реальными чертами лица клиента) и проверку подлинности (путем проверки предоставил подлинность и действительность удостоверения личности).

От среднего до высокого риска

Если лицо является политически значимым лицом или есть какие-либо признаки, связанные с терроризмом или отмыванием денег, требуется дальнейшее расследование. Любое деловое взаимодействие до урегулирования дела небезопасно для вас / вашей компании и может быть вовлечено в преступную деятельность. В таких случаях, согласно рекомендациям ФАТФ, усиленные меры должной осмотрительности могут включать следующее:

  • Выполнение дополнительных поисков для сбора идентифицирующей информации из более широкого круга источников и использование этой информации для оценки профиля риска отдельного клиента.Риску могут способствовать такие факторы, как политическое воздействие, негативные сообщения средств массовой информации и меры правового принуждения;
  • Анализ источника средств или богатства, вовлеченных в деловые отношения, чтобы убедиться, что они не являются доходами от какого-либо преступления, и зарегистрировать любые расхождения между доходом, источником богатства и общей чистой стоимостью;
  • Запрос дополнительной информации от клиента о целях и предполагаемом характере деловых отношений;
  • Требование от клиентов предоставлять обновленную информацию о любых изменениях в основной собственности не реже одного раза в год.

Этот список не является исчерпывающим, поскольку каждая организация должна определять необходимые меры безопасности в каждой конкретной ситуации, исходя из конкретных рисков последней.

Важно, чтобы любые обновления регистрировались и передавались в реестр в течение месяца. Для сбора и регистрации этой информации фирмам требуются отдельные отделы и огромные ресурсы. Вот почему компании начали использовать автоматизированные решения, которые сокращают ручной труд, беря на себя весь процесс, от сбора и компиляции до подачи и обновления информации о БП.

Комплексное решение по комплексной проверке бенефициарных собственников является частью нашей технологии KYB, поэтому давайте продолжим разговор вместе и посмотрим, чем мы можем помочь.

Кто такой конечный бенефициарный владелец (UBO)? | by Blockchain Content | KYC-Chain - масштабируемое решение для адаптации клиентов

Требования соответствия постоянно развиваются, и каждый год принимаются новые законы о борьбе с отмыванием денег. На предприятиях любого размера лежит ответственность за то, чтобы идти в ногу с постоянно меняющейся нормативно-правовой базой.

Один термин, происходящий из Закона о ценных бумагах 1933 года, - «Конечный бенефициарный владелец» (UBO). Этот термин играет все более важную роль в борьбе с терроризмом и отмыванием денег.

UBO относится к физическому или юридическому лицу, получающему в конечном итоге выгоду от деловых отношений. Например, когда физическое лицо открывает банковский счет, Банк обязан проверить, является ли лицо, открывающее счет, тем, кто его использует. Процедуры «Знай своего клиента» (KYC) и проверки санкций помогают обеспечить идентификацию UBO и выполнение комплексной проверки клиентов.Помимо UBO, есть нечто, именуемое Ultimate Parent Company (UPC), которое также подлежит проверке.

Причина, по которой важность UBO возросла, заключается в том, что злоумышленники, такие как террористы, торговцы наркотиками и другие, все чаще пытаются скрыть свою личность с помощью юридических и даже других лиц.

В случае юридических лиц Конечный бенефициарный собственник:

  1. Владеет не менее 25% капитала предприятия ИЛИ
  2. Владеет не менее 25% голосующих акций предприятия на ГОСА ИЛИ
  3. Является бенефициаром не менее 25% капитала организации.

Да, проверка UBO является обязательной для организаций, как описано в Законе о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.Такие организации, как банки, агенты по недвижимости, инвестиционные учреждения, казино, юристы, нотариусы, бухгалтеры, пункты обмена валюты, аудиторы, лизинговые компании и страховщики, в большинстве своем проводят проверку UBO. Подробный список всех профессий и организаций, которые должны соблюдать этот закон, изложен в Разделе 1 Закона.

Первым этапом проверки UBO является установление организацией личности своего потенциального клиента. Проверка обычно выполняется с помощью документа государственного образца, например, паспорта.Если необходимо подтвердить личность компании, проверяется ее Устав. Цель этой проверки личности - убедиться, что те, кто участвует, не участвуют в схемах отмывания денег или финансирования терроризма.

Следующим шагом является проверка соответствия. По сути, это включает в себя оценку риска ББП. Это может включать проверку того, находится ли UBO в списках политически значимых лиц (PEP), санкционных списках, списках замораживания или находится ли в стадии расследования.Также следует учитывать негативную огласку.

Третий шаг - подготовить оценку риска. Организация должна использовать объективные индикаторы, чтобы распределить своих клиентов по различным категориям риска, от низкого до высокого. Характер и масштаб проверки клиентов могут быть скорректированы на основе этой оценки риска. По сути, чем меньше риск у клиента, тем меньше усилий требуется для снижения потенциального риска. Для клиентов с низким уровнем риска достаточно упрощенной проверки. Для клиентов со средним и высоким уровнем риска необходим более строгий скрининг.

Последний шаг - заполнение идентификационных данных. Организациям необходимо регистрировать и обновлять свои данные как минимум в течение пяти лет. Информация также должна регистрироваться эффективно и последовательно, чтобы данные всегда были актуальными.

Правила, касающиеся БЛО, сложны и строги. Как объявленные, так и необъявленные проверки являются обычным явлением, поэтому большинство организаций решили хотя бы частично автоматизировать свой процесс UBO. Штрафы за несоблюдение могут достигать 1,5 миллиона долларов, не говоря уже о различных санкциях, которые также могут быть наложены.

В целях противодействия финансированию терроризма и отмыванию денег в 1989 году была основана Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF). Эта международная организация состоит из 37 стран-членов и дает рекомендации и оценивает государства-члены. В разных государствах-членах отчетность по-разному, но у них есть общие черты.

Большинство стран-членов сообщают о транзакциях, подавая отчет о подозрительной деятельности (SAR) или отчет о подозрительных транзакциях (STR). Эти отчеты затем отправляются в уполномоченный орган страны-члена.В США SAR направляются в Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN), которая является агентством Министерства финансов США.

Требования для подачи SAR различаются, но могут включать следующее:

  • Внезапное изменение структуры финансовых операций.
  • Необычное участие третьей стороны, особенно если она платит от имени клиента
  • Финансовые операции с участием БП, которые имеют зарегистрированный офис в налоговой гавани или в стране с высоким уровнем коррупции
  • Большой и нерегулярные операции с наличными или конвертация валюты
  • Проблемы с проверкой личности потенциальных новых клиентов и / или предоставление поддельных документов
  • Клиент не может объяснить, откуда пришли деньги
  • Деньги отправляются в страны которые в настоящее время находятся под финансовыми санкциями

В зависимости от законодательства страны, SAR может все еще необходимо подавать, если происходит определенный тип транзакции, даже если нет никаких нарушений.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *