Бенефициаров это: Недопустимое название — Викисловарь

Содержание

Центральный реестр конечных бенефициаров. Бухгалтерия в Польше | inPL Group

02.09.2020

Центральный реестр конечных бенефициаров (CRBR) - это система, в которой собрана информация о фактических бенефициарах, то есть физических лицах, осуществляющих прямой или косвенный контроль над компанией.

Одной из основных задач CRBR является противодействие отмыванию денег и финансированию терроризма. Наличие точных и актуальных данных о фактических бенефициарах позволяет определить личность потенциального правонарушителя в сложной корпоративной структуре компаний.

Возможность свободного доступа к информации о реальных бенефициарах также обеспечивает больший контроль над бизнесом со стороны гражданского общества и способствует повышению доверия к финансовому рынку и участникам экономической деятельности.

 В CRBR содержаться данные о реальных бенефициарах компаний, зарегистрированных в Польше: обществ с ограниченной ответственностью, акционерных обществ, простых акционерных обществ (от 1. 03.2020), спулок явных, спулок командитовых, спулок командитово-акционерных.

Конечным бенефициаром является физическое лицо, которое осуществляет прямой контроль над компанией через ее полномочия, которые вытекают из юридических или фактических обстоятельств, позволяющих оказывать решающее влияние на деятельность компании. А также физическое лицо/лица, от имени которых устанавливаются экономические отношения или совершаются сделки.

С 13 октября 2019 года и до 13 апреля 2020 года в Центральном реестре конечных бенефициаров должны зарегистрироваться: 

  • физические лица, осуществляющие прямой или косвенный контроль над компанией, имея решающее влияние на ее деятельность;
  • физические лица, от имени которых ведется хозяйственная деятельность или время от времени совершаются сделки.

В случае компаний - юридических лиц подавать свои данные в CRBR должны:

  • физические лица, владеющие более 25% акций компании;
  • физические лица, имеющие более 25% голосов в руководящем органе компании;
  • физические лица, которые занимают высшую руководящую должность в компании, если есть документальное подтверждение о невозможности установить личность настоящих бенефициаров или акционеров.

Бенефициары компаний, которые будут открываться после 13 апреля 2020 года в течение 7 рабочих дней должны зарегистрировать свои данные в системе CRBR.

Зарегистрировать конечного бенефициара в CRBR можно в электронном виде на сайте https://podatki.gov.pl/crbr/.

Заверяется регистрация электронной подписью или подтвержденной подписью (profilem zaufanym) в системе ePUAP.

Образец заполнения справки о цепочке собственников (бенефициаров) в 2021 году

Кому и зачем нужны сведения о выгодоприобретателях

Деятельность любого экономического субъекта направлена на извлечение прибыли. Часть этой прибыли вкладывается в дальнейшее развитие такого субъекта, а часть — в качестве дохода передается его владельцам.

Таким образом, у каждого предприятия имеется некоторое количество лиц, физических или юридических, которые извлекают доход из его деятельности. У таких лиц, в свою очередь, тоже нередко имеются выгодоприобретатели — лица, которые извлекают доход уже из их деятельности. Выстраивается полноценная цепочка.

Длина ее зависит от масштабов бизнеса, например, цепочка собственников для ИП имеет одно звено — индивидуальный предприниматель, который сам ведет свое дело и является единственным получателем прибыли от деятельности.

Иначе складывается ситуация для крупных организаций, информация о собственниках и акционерах организации нередко включает в себя сведения о десятках юридических и физических лиц.

Заказчики, работающие по 223-ФЗ, вправе запрашивать сведения о выгодоприобретателях поставщика, подрядчика или исполнителя. Это необходимо, чтобы исключить коррупционные схемы, при которых деньги по договору после прохождения ряда подставных лиц окажутся в руках недобросовестных чиновников.

В рамках работы по 44-ФЗ информация о цепочке собственников контрагента, включая бенефициаров, не запрашивается и не предоставляется.

Как правило, такая информация требуется не от всех участников тендера, а только от победителя. Чтобы заказчик имел уверенность, что победитель предоставит такие сведения, при проведении процедуры каждый участник предоставляет гарантийное письмо по запросу справки о цепочке собственников, в котором обещает в случае победы выдать необходимые сведения.

Как предоставить сведения

Непосредственно информация о собственниках контрагента, включая конечных бенефициаров, предоставляется в виде справки. Получив справку, заказчик проверяет ее с помощью открытых источников: ЕГРЮЛ, ЕГРИП, сайт ФНС, иные источники в интернете, например официальный сайт компании.

Справка не имеет обязательной нормативно установленной формы. Ее бланк предоставляет сам заказчик в тендерной документации. Этот бланк заказчик разрабатывает самостоятельно.

Нередко справка имеет табличную форму, где перечисляются все владельцы и бенефициары организации звено за звеном: от владельцев первой очереди до конечного выгодоприобретателя.

Форма предоставления информации о цепочке собственников, включая бенефициаров:

Заполняя форму, следует придерживаться следующих рекомендаций:

  1. Указывая в таблице то или иное лицо, следует подкрепить информацию соответствующим документом. При использовании документов, опубликованных в электронном виде, укажите ссылку на них, бумажные документы следует отсканировать и приложить к справке.
  2. Для каждого упомянутого лица следует указать ОКВЭД.
  3. При упоминании физических лиц, следует указать их Ф.И.О., реквизиты паспортов, гражданство и адреса мест регистрации — это персональные данные, поэтому предоставлять их компания вправе только после получения письменного разрешения лица.
  4. В перечень включается информация обо всех выгодоприобретателях, как иностранных, так и российских.

Для индивидуальных предпринимателей заполнение такой справки смысла не имеет, поскольку они работают самостоятельно и не распределяют прибыли на некий круг выгодоприобретателей. Если в тендере побеждает ИП, он направляет заказчику письмо, в котором сообщает, что никаких иных лиц, получающих доход от его деятельности, кроме него самого, у его бизнеса нет и он является единственным его бенефициаром. Такое письмо тоже не имеет нормативно установленного бланка и пишется либо по в форме, предоставленной заказчиком, либо так, как сочтет нужным предприниматель.

Заполненный образец сведений о цепочке собственников, включая бенефициаров, выглядит так:

Гольцова Полина

В 2011 году окончила УрГЮА (ИПиП), в 2013 — РАНХиГС по программе «Управление государственными и муниципальными закупками». С 2013 по 2018 года занималась юридическим сопровождением закупок бюджетных учреждений федерального и регионального уровней.

Другие статьи автора

ФНС получила козырь против обнальщиков и теневых бенефициаров

В ст. 86 Налогового кодекса «Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля» появился новый пункт. Согласно нему, кредитные организации в течение трех дней после запроса обязаны выдавать налоговой данные о своих клиентах (организациях, ИП и физлицах), отнесенные к банковской тайне:

  • копии паспортов;

  • копии доверенностей на получение находящихся на счете денег;

  • копии договоров на открытие, обслуживание и закрытие счета;

  • копии карточек с образцами подписей и оттиска печати;

  • информацию о бенефициарах, представителях клиента, выгодоприобретателях.

Таким образом, банки будут раскрывать, кто реально может управлять счетом. Основаниями для запроса могут стать истребование документов, решение о взыскании налога, приостановлении операций или отмене приостановления. В прежнем режиме будет происходить доступ к выпискам по операциям, то есть движению средств.

ФНС и раньше могла получить такие сведения, но только в рамках налоговой проверки. Это было трудоемко для налоговиков. Поправки значительно облегчили и ускорили получение нужных данных. По сути, инициатива нужна для более эффективной борьбы с недобросовестными налогоплательщиками, которые применяют все более сложные схемы ухода от налогов. Давид Капианидзе, партнер налоговой практики Федеральный рейтинг. × , отмечает явный плюс для налоговой: станет проще сопоставлять официальные доходы и фактические расходы и выявлять их несоответствие.

Например, до сих пор фирмы-однодневки обналичивают средства с помощью физлиц, говорит Капианидзе. И теперь можно будет получать сведения о таких гражданах. 

Налоговая получит возможность без проверок, то есть быстрее и эффективнее, выявлять тех, кто занимается обналичкой с фирм-однодневок, 

а также выявлять тех, кто может управлять счетами и снимать с них деньги.

Доступ к информации о конкретных бенефициарах и выгодоприобретателях позволит прицельно выявлять теневых бенефициаров, формально не связанных с компаниями, говорит Анна Осьмакова, юрист налоговой практики Федеральный рейтинг. группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Фармацевтика и здравоохранение группа Антимонопольное право (включая споры) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Финансовое/Банковское право группа Интеллектуальная собственность (включая споры) × .

Это сделает налоговый контроль более точечным: к моменту проверки у налоговой уже будет информация о подозрительных операциях, которую раньше получали только в рамках проверки.

Осьмакова говорит, что теперь лазеек для сокрытия информации о доходах и уклонения от налогов станет еще меньше. Новые риски возникнут у тех, кто занимается «обналом» и работает с подставными лицами, а также у тех, у кого на счетах происходит движение крупных сумм, хотя они не имеют официального заработка и не платят налоги.  Так считает Дмитрий Уваров, член Ассоциации юристов России.

Что с добросовестными налогоплательщиками?

Если вы добросовестный налогоплательщик, то беспокоиться вам не о чем, говорит пресс-служба Федеральной налоговой службы. Но как именно выяснить, что налогоплательщик добросовестный, до получения данных о его счете, задается вопросом адвокат Алексей Иванов: «Разве это не означает, что, вопреки уверениям ФНС, беспокоиться нужно всем?» Как отмечает адвокат, хотя по факту интеграция налоговых и банковских баз данных случилась три года назад, в целом банковская тайна оставалась одной из немногих приватных зон в отношениях государства и гражданина. Более того, ей отдается приоритет в ситуациях, когда банковская тайна конкурирует с адвокатской: никаких персональных сведений по запросу адвоката банк не предоставляет, рассуждает Иванов. И в нововведении он видит очередную экспансию государства в личное пространство граждан. 

В этом сюжете
  • 18 февраля, 8:05

  • 3 февраля, 9:24

Возможны злоупотребления налоговой в борьбе с легализацией, поэтому добросовестным налогоплательщикам надо приготовиться при необходимости подтвердить законность появления крупной суммы на счете, говорит Уваров. 

Изменения не возлагают дополнительных обязанностей на налогоплательщиков, возражает Иван Шиенок, руководитель налоговой практики юрфирмы Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры - mid market) группа Банкротство (включая споры) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Цифровая экономика группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Семейное и наследственное право группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Уголовное право Профайл компании × . Но в то же время он ожидает, что банки при открытии счета или совершении операций будут требовать с клиентов дополнительную информацию. В частности, о бенефициарах.

Курс на прозрачность – тенденция последних лет. В декабре 2020 года Минфин опубликовал два законопроекта, которые расширяют доступ налоговиков к банковской тайне – они смогут получать данные об операциях по счетам банков и их клиентов не только по запросу, как сейчас, а в рамках регулярного информационного обмена с Центробанком. Банк России, в свою очередь, сможет получать от ФНС сведения, составляющие налоговую тайну. Это сделает более прозрачными отношения государства и налогоплательщика. Как говорится в пояснительной записке к законопроекту, это нужно из-за «недобросовестных налогоплательщиков, которые применяют все более сложные схемы ухода от налогообложения с высокой латентностью». ФНС специально подчеркнула, что «к выпискам по операциям по счетам физлиц непосредственного доступа у налоговиков не будет». 

(ВИДЕО) Раскрытие бенефициаров компаний в офшорных и других юрисдикциях (ЕС, BVI, UK).

Сравнение, тенденции, прогнозы

13 июня прошел наш очередной бесплатный вебинар, посвященный теме раскрытия реестров бенефициаров.

В начале мая СМИ взорвала новость о том, что Великобритания настаивает на введении публичных реестров бенефициарных владельцев компаний, зарегистрированных на ее заморских территориях. Данные нововведения могут коснуться таких популярных юрисдикций - «налоговых гаваней», как Ангилья, Бермуды, Британские Виргинские Острова, Каймановы Острова, Гибралтар.

Тема реестров бенефициаров в Великобритании и других юрисдикциях далеко не новая. За последний год обязательство устанавливать личность бенефициарных владельцев компаний и вести их реестры было введено во множестве юрисдикций по всему миру, включая Азию, страны Карибского бассейна, Евросоюз.

Например, Кипр, являясь членом Евросоюза, обязан имплементировать в национальное законодательство 4-ю «антиотмывочную» директиву, которая предусматривает введение центрального реестра бенефициаров. Доступ к нему, как ожидается, будет только у компетентных органов. Однако процесс имплементации еще не завершен. На данный момент информация о владельцах кипрских компаний известна секретарским компаниям, аудиторам и банкам на Кипре.

Однако в большинстве случаев реестры бенефициаров в Великобритании и других юрисдикциях являются непубличными, хранятся по адресу секретарской компании и могут быть предоставлены только ограниченному кругу лиц по отдельным основаниям. Так что же будет дальше и чем это все обернется?

На вебинаре наш специалист и эксперт в данной области Оксана Кострюкова и юрист Ярослав Боровиков, который выступил в качестве модератора, подробно остановили свое внимание на следующем:

  1. Где и какие реестры сейчас ведутся.
  2. Какие риски возникнут у владельцев компаний, если реестры станут публичными.
  3. Можно ли как-то избежать попадания в реестр бенефициаров Великобритании и других юрисдикций.

С презентацией вебинара можно ознакомиться здесь

Видеозапись вебинара смотрите ниже:

Ниже Вы можете ознакомиться со стенограммой нашего вебинара:

Ярослав Боровиков Коллеги добрый день.

Оксана Кострюкова Здравствуйте.

Ярослав Боровиков Благодарим вас за внимание к нашему мероприятию: очередному нашему вебинару посвященному реестру бенефициаров различных компаний в различных оффшорных юрисдикциях. Собственно, прежде чем начать, наверное, хотелось бы понять есть ли какие то технические проблемы. Все ли в порядке? Нас слышно, видно, видна ли наша презентация? Коллеги если это так, то прошу поставить плюсик. Так, так мы видим уже какие-то плюсы идут. Отлично. Значит с технической стороны у нас все в порядке. Пожалуй, начнем. Еще раз приветствую вас, меня зовут Ярослав Боровиков, я юрист компании Amond & Smith, сегодня рядом со мной в нашей студии Оксана Кострюкова, старший юрист, руководитель группы международного налогового планирования.

Оксана Кострюкова Добрый день.

Ярослав Боровиков Сегодня она будет выступать, соответственно, экспертом-докладчиком по данной теме, по теме раскрытия бенефициаров компаний в офшорных и других юрисдикциях. Мы проведем сравнение, остановимся на каких-то практических моментах, аспектах, дадим комментарии. Будем рады, соответственно, если вы в рамках данного мероприятия будете задавать свои вопросы для поддержания какого-то более живого формата общения и интерактивности. Оксана, вам слово, что вы можете сказать по актуальности, по важности данной темы. Мы знаем, что интерес к оффшорной теме есть, хотелось бы ваше мнение.

Оксана Кострюкова Добрый день еще раз всем, добрый день уважаемые участники. Тема актуальная и она набирает обороты с каждым, наверное, годом или уже месяцем, как снежный ком накатывается. Мы постепенно видим что все больше и больше стран, в том числе оффшорных юрисдикций, так называемых классических. Они постепенно вводят реестр бенефициаров, а некоторые стремятся сделать их публичными, доступными третьим лицам, то есть, любой человек может зайти в интернет и посмотреть интересующую информацию по компании и по ее владельце. И в нашем вебинаре мы хотели бы остановиться на таких основных вопросах, несколько таком, мы систематизировали опыт и практику, накопленные за 2 года, с момента первого введения реестра бенефициаров в Великобритании. Мы хотели бы поделиться с вами тем, что вообще происходит, насколько это серьёзно, сложно, какие риски, последствия есть, попадания или наоборот, сокрытие себя в качестве бенефициара той или иной компании. Вот, как я уже сказала, первый реестр бенефициаров в том понимании, в котором мы сейчас будем говорить – они появились в Великобритании ровно 2 года назад. Причем Великобритания пошла так достаточно быстро, сделала резкий маневр, она дала небольшой переходный период для компаний, когда эта информация была непубличной. С апреля, допустим, по июнь, и с июня она уже стала публичной, то есть при продлении быстро заносились сведения в реестр. Да, там были некие исключения, позволяющие избежать на какой-то момент попадание в реестр, но они закончились, агенты и секретарские компании стали пресекать данное поведение бенефициаров и все больше и больше информации стало появляться по фактическим владельцам компаний. Еще хотелось бы отметить, что в принципе, все это законодательство о реестре бенефициарных владельцев, по сути, тесно связано с антиотмывочным законодательством той или иной юрисдикции. Они тесно переплетаются, в принципе там же установлены, оттуда же взяты критерии установления бенефициара, как должна происходить идентификация, собирается информация, подтверждения различные, в принципе, санкции те же самые, в общем, очень много схожего. Только единственное – агентами по сбору информации являются немножко разные субъекты. Если речь идет о реестрах бенефициаров – это секретарские компании, регистрационные агенты и госреестры, корпоративные реестры, которые регистрируют компании, то антиотмывочное законодательство оно больше касается банков и финансовых кредитных учреждений.

Ярослав Боровиков Понятно. Ну, окей, тогда, чтобы все-таки не забегать сильно вперед я предлагаю перейти к вашему первому слайду. Итак, соответственно, у нас коллеги могут увидеть общую информацию по типам реестров бенефициаров и реестрам контролирующих лиц.

Оксана Кострюкова Да, я хотела бы отметить, что в разных государствах они называются немножко по-разному, где-то “реестр бенефициарных владельцев”, где-то “реестр лиц со значительным контролем”, но по факту они все об одном и том же, примерно – необходимо идентифицировать собственников компании, которые оказывают наиболее существенное влияние на ее деятельность. Тут, конечно, будет много норм, мы потом тоже этого коснемся, но в первую очередь задача у этого законодательства всего – определить контролирующих лиц, контролирующих бенефициаров.

Ярослав Боровиков Угу, понятно. Хорошо, мы видим на слайде что первое что вы сделали это разграничили, может быть разделили, – непубличные реестры и публичные реестры, то есть 2 типа. Вот может быть какие-то ключевые особенности, что такое непубличные реестры, что такое публичные? То есть вот…

Оксана Кострюкова Ну основной критерий публичности и не публичности – это обнародование данных для третьих лиц для любого заинтересованного лица. Классический пример как это работает – это Великобритания. То есть все данные публичные находятся в интернете на сайте Companies House, это регистратор компаний местный, там можно ввести название компании и посмотреть всю историю по ней, включая лиц с существенным контролем. То есть это основной критерий отличия публичные / не публичные. В принципе все эти реестры они проходят примерно одинаковые этапы подготовки и сбора информации через секретарские компании. Это все готовиться, только где-то это подается в госорганы, где-то не подается. То есть соответственно публичные реестры сопровождаются еще некой дополнительной госпошлиной за ее подачу. То есть это не бесплатный сервис со стороны государства. Он должен все-таки себя монетизировать, поскольку государство тратит существенные финансы на разработку программного обеспечения, на все это поддержание, администрирование то есть это набираются дополнительные сотрудники, проводится их обучение. В принципе, хотелось бы отметить, что все эти мероприятия по подготовке и ведению реестров на практике оказываются не бесплатными. Связано это с тем, что приходится выполнять огромное количество бумажной работы, мы дальше на этом подробнее остановимся, и соответственно секретарские компании, агенты регистрационные вынуждены нанимать дополнительный персонал, чтобы это все обрабатывать. Отсюда возникают расходы. Постепенно вводятся агентами во всех юрисдикциях Compliance fee так называемый, некая услуга, сбор за ведение профайлов компании, проверку.

Ярослав Боровиков То есть понятно, собственно, публичные – мы можем получить любую информацию непубличную, совершенно неважно, где хранится эта информация – непосредственно по месту агента или файлится, может даже, насколько я понимаю…

Оксана Кострюкова Она может быть, кстати, вот да, непубличные реестры их можно также отнести те, которые подаются в госорганы, но недоступны широкому кругу лиц, то есть они доступны только определенной категории лиц, как правило, это правоохранительные органы, налоговые органы, суды, по запросу по ряду оснований. А когда мы говорим о публичных, то есть все выложено в интернете в широком доступе либо платно, либо бесплатно вообще. Ну, платно – там символическая какая-то плата, 10 долларов, может быть.

Ярослав Боровиков Понятно, понятно. Хорошо. Вот я вижу здесь есть критерии определения контролирующего лица, контролирующего бенефициара, если так можно сказать. Критерии мы видим, как то тоже, может быть, прокомментируйте. А у меня вот вопрос такой – кто в конечном итоге попадает в реестр? То есть – любой бенефициар оффшорной компании? И как его вообще определить?

Оксана Кострюкова Ну смотрите. Критерии здесь подобраны некие общие исходя из различного законодательства в реестрах о бенефициарах из разных юрисдикций с которыми мы уже столкнулись, отработали и проработали. В принципе они все похожи. Как ни странно, там везде установлен порог владения в 25% либо голосующих акций, либо просто акций компании. То есть это 25%, далее, таким важным критерием является право фактического контроля на компанию или иную структуру. Под иной структурой мы понимаем трасты, фонды, партнерства. То есть реестры бенефициаров ведутся не только по компаниям, не только под ООО или ОАО в классическом понимании, но также и по другим организациям всяким LLP, LP, трасты, фонды, они тоже не могут уйти от этой обязанности, законодательство на них распространяется.

Ярослав Боровиков То есть если мы говорим о ЕС, Великобритании, насколько я понимаю

[Оксана Кострюкова] Нет, на самом деле не только о них. В тех же оффшорных юрисдикциях, тех же BVI там тоже есть партнерства, просто они не так распространены, мало кто о них слышал, они просто не используются в силу простоты использования компаний обычных. То есть в англосаксонской практике там везде есть такие структуры. Вот теперь как я сказала про 25% которые установлены но на практике мы сталкиваемся с тем, что зачастую локальные законодательства разработаны таким образом, что оно заставляет включить в реестр бенефициаров не только владеющих 25% акций или голосов но и, по сути, в некоторых странах порог владения может быть снижен до 10% или даже 1%. Это связано с тем, что тем самым законодатель попытался устранить лазейки, которые позволяют избежать включения в реестр бенефициаров человека и соответственно он отсылает к антиотмывочному законодательству банковскому, которое снижает этот порог до минимума. И по факту мы сталкиваемся с тем, что по некоторым юрисдикциям, по-моему на BVI это было, там всех пришлось включить.

Ярослав Боровиков Понятно, то есть наделалось 5 бенефициаров по 20%

[Оксана Кострюкова] Не везде это возможно, например, в той же Великобритании. Пока это работающий механизм. Но на BVI мы столкнулись с тем, когда внедряли BOSS System прошлым летом, многие, наверное, слышали, про эту систему, то агенты как то не очень позитивно воспринимали.

Ярослав Боровиков Ну понятно, понятно. Тут, наверное, чуть дальше мы этот вопрос затронем, вопрос ответственности, почему они перестраховываются. У нас здесь тоже достаточно важная информация, это что же в конечном итоге будет подаваться в эти реестры, что храниться, какая информация?

Оксана Кострюкова В большинстве случаев в большинстве юрисдикций подается и хранится примерно одна и та же информация, как по физическим лицам, так и по юридическим лицам. Допустим здесь мы указали в презентации информацию по физическим лицам, потому что все-равно, в конечном счете, все реестры бенефициаров заканчиваются именно физическими лицами, то есть это физическое лицо. Как правило, это фамилия, имя, это дата рождения обязательно, это страна гражданства либо национальность, это адрес проживания, адрес места жительства фактический и очень важный момент есть, адрес для вручения документов. Это может быть как адрес места жительства, они могут совпадать, либо это может быть другой любой почтовый адрес действительный, куда, допустим бенефициару, может прийти документ из страны регистрации компании и он должен будет его получить и ответить на соответственный запрос какой то. На практике мы с таким не сталкивались, чтобы какие-то госорганы рассылали официальные письма-уведомления бенефициарам, но в будущем, наверное, это не исключено.

Ярослав Боровиков Ну, понятно, что там должен быть какой-то определенный адресный запрос по деятельности этой компании…

Оксана Кострюкова Или да, подтвердить что вы бенефициар. То есть законодательство это предусматривает по сути, но на практике мы не сталкивались.

Ярослав Боровиков Это, наверное, хорошо.

Оксана Кострюкова Да, это хорошо. И еще я хотела бы добавить, что, например, крайне редко, но есть, в Гонконге допустим, агенты вносили в реестр и паспортные данные, то есть даже номер паспорта и когда выдан. Хотя в принципе это не свойственно. Документы являются как дополнением, но не обязательным. И еще я хотела бы отметить, что в юрисдикциях, где присутствуют публичные реестры информации, реестр бенефициаров, особенно доступные третьим лицам, которые в интернете выложены, вам все-таки выкладывается ограниченная, усеченная версия предоставленной информации, допустим, там адрес проживания он более усеченном виде или дата рождения указывается без числа. Ну, то есть некая такая конфиденциальность персональных данных присутствует для целей безопасности.

Ярослав Боровиков Понятно. А вот у меня такой вопрос, соответственно, то есть мы говорим бенефициары будут вноситься, все это будет публично, доступно или непублично, недоступно для третьих лиц. Вот такой вопрос, предположим, у компании за предшествующие года были другие бенефициары, компания, может быть, передавалась или там, ну неважно, может быть какая-то внутренняя реструктуризация была. Вот те предыдущие бенефициары, будут ли они попадать в эти реестры, нужно ли их как то идентифицировать, что-то с ними делать?

Оксана Кострюкова По общему правилу законодатель требует включения в реестр только текущего бенефициара, но есть исключения. Например, вот агенты и секретарские компании в отдельных юрисдикциях по своему трактуют закон и применяют, скажем, срок давности, который у них указан. Тот же оффшорный Белиз, который сейчас активно собирает реестр бенефициаров до 1го июля, Белиз просит указать бенефициаров за последние 5 лет. За последние 5 лет всех кто были бенефициарами компании. И соответственно последующие все смены с настоящего момента они также должны быть отображены в реестры, об этом должны быть уведомлены секретарские компании и агенты кто ведет компанию в стране регистрации либо в течении 2-х недель ибо месяца должны быть отображены. Как смена самого бенефициара, так и изменения каких-то персональных данных – места жительства, адреса доставки документации.

Ярослав Боровиков Понятно, хорошо. Вот это вопрос о том же, ранее мы касались, тут соответственно, в конечном итоге – на кого ложится обязанность ведения этих реестров, то есть кто в конечном итоге ответственен за подачу информации, за ее актуализацию? Это сам клиент, это компания, это реестр или это агент?

Оксана Кострюкова Да, хороший вопрос. Все законодательство, какое есть, оно устанавливает ответственной компанию. Везде говорится, что ответственная компания. По факту же по сути это может быть компания в лице директора, компания в лице секретаря либо компания в лице регистрационного агента, провайдера который ее администрирует. Они должны вести эти реестры, они должны собирать информацию, вносить ее в реестр и при необходимости подавать в госорганы. То есть все это ложится на плечи агентов, финальная обработка, ну и на наши плечи, как профессиональных посредников при контакте с клиентом. То есть мы должны донести до клиента необходимость сбора и систематизации данной информации, собрать ее, подтвердить с ним ее актуальность и корректность и уже транслировать в страну регистрации, где ее обработать.
[Ярослав Боровиков] То есть, как я понимаю, вот если переводить на какую то практику для наших клиентов, собственно говорить о том, что вот только моя компания ответственна за ведение реестра, предоставлять информацию я не буду. Само по себе волнение агента в данном случае, что вот предоставьте информацию, мы тоже ответственны, оно как бы обосновано?

Оксана Кострюкова Да, абсолютно обоснованы. То есть это не какие то беспочвенные переживания или беспокойство или какой-то праздный интерес, из-за которого все спрашивают, кто там бенефициар, дайте мне этого человека и его все данные. Нет, законом установлена ответственность и она разная для разных лиц. То есть это ответственность как для самой компании, юр лица, ответственность директора и ответственность агента. Ее можно разделить на 2 типа – это уголовная и административная. Такое тоже бывает.  Административная – это штрафы. Штрафы разные, где-то вменяемые, где-то абсолютно невменяемые, это за несвоевременную подачу данных агенту или в реестр. Штраф накладывается как за сам факт пропуска установленного срока и за каждый последующий день который просрочен. Цифры разные, где-то 20 долларов в день, а где то 500 долларов в день, такое тоже попадалось в практике. И ответственность уголовная, в первую очередь она касается, точнее, основание для такой ответственности – это предоставление заведомо недостоверных данных как о том, кто является бенефициаром, так и его персональных данных для включения в реестр. Уголовная ответственность тоже разными наказаниями предусмотрена, то есть в большинстве случаев это штраф, штраф высокий, несколько десятков тысяч долларов, но есть и уголовная ответственность в виде лишения свободы, это в Великобритании. Неизвестны нам факты наложения подобных штрафов, именно уголовной ответственности, за недостоверную информацию или даже лишение свободы.

Ярослав Боровиков Ну понятно. Соответственно, стоит иметь ввиду, что если вас, коллеги, кто-то из агентов предупреждает что все таки соберите эту информацию, иначе потом не приедете в Великобританию…

Оксана Кострюкова Ну да, в текущей ситуации лучше их, наверное, послушать. И для самих агентов тоже установлены штрафы. Насколько я помню, это административная ответственность за не представления данных в систему, то есть в госорганы оффшорной или классической юрисдикции.

Ярослав Боровиков Понятно. А вот мы говорим что есть ответственность за предоставление недостоверной информации. А вот агенты, они на практике как то проверяют эту информацию? Они запрашивают, какую то информацию, паспорта, какие то заверения или еще что-то? Или они на слово верят, бумагу какую-то прислал и все, то есть как это?

Оксана Кострюкова По факту не верят они. Ну не то что не верят, здесь как бы, как я говорила вначале, законодательство о реестрах бенефициарных очень плотно пересекается с антиотмывочным законодательством, в котором прописан порядок идентификации и установления личности бенефициара или контролирующего лица, и все это сопряжено с предоставлением документов удостоверяющих личность и подтверждающих место жительства непосредственно в оффшорной юрисдикции или в другой стране постоянного проживания. Поэтому при заполнении реестров и предоставлении их в страну регистрации, агенты, секретари просят копии паспортов, не просто ксерокопии, скан-копию, а нотариально заверенные, как правило. То есть либо даже апостилированные  кто-то просит, даже в оригинале, мы сталкиваемся с тем, допустим Гонконг – какой то нереальный пакет документов собирается совместно с реестром, апостилированные паспорта необходимы, подтверждение места жительства, то есть это регистрация в паспорте для граждан России и СНГ некоторых стран с переводом на английский язык либо даже коммунальные счета переведенные на английский язык апостилированные. Но все агенты, абсолютно все, просят сопровождающие подтверждающие документы по личности бенефициара.

Ярослав Боровиков Понятно.

Оксана Кострюкова И зачастую даже корпоративные документы, допустим там трастовые декларации или раскрытие всей структуры владения, если там непрямое участие, пакет какой-то обширный готовится по некоторым странам.

Ярослав Боровиков Понятно, хорошо. Тогда такой вопрос. Вот условно какая то секретарская компания направила запрос к клиенту – хотим получить понимание кто является бенефициаром, пришлите какие-то документы, еще что-то. Допустим, есть у клиента какое-то уполномоченное лицо на этот случай, а вот конечный бенефициар, он должен эту информацию подтверждать как-то, расписываться, выходить на связь или его просто зафайлили, а он знать не знает об этом? Может быть даже агент или секретарская компания видит что бенефициар, условно какой-нибудь Иванов Иван Иванович, мы его возьмем сразу зафайлим сюда, все подпишем, клиента волновать не будем…

Оксана Кострюкова Нет, на самом деле и секретарские компании, мы ведем себя предельно честно по отношению к бенефициарам, их клиентам, представителям. Значит то есть во-первых мы стараемся максимально понятно и подробно разъяснить клиенту, что от него требуется, в тех странах, где необходимо письменное подтверждение, это Сейшелы, это Гонконг, это с недавних пор Великобритания, там необходимо вообще официальное письменное подтверждение бенефициара, мы его собираем обязательно. Там где письменного подтверждения не нужно предоставлять, мы все равно готовим реестры и направляем их клиенту с целью подтвердить, корректная ли информация, полная ли, ничего ли там не изменилось. Потому что бывает узнаешь о каких-то изменениях постфактум.

Ярослав Боровиков Понятно.

Оксана Кострюкова Нет, я считаю, что здесь сами агенты и само законодательство – оно предельно честное и понятное. К сожалению, знаем, что некоторые администраторы злоупотребляют этим и отправляют информацию не уведомив клиента и не получив согласия.

Ярослав Боровиков Ясно хорошо. Тогда может быть, забегаю вперед, не забегаю вперед. С чем вы сталкивались на практике, с какими-то может быть тонкими местами, особенностями требований оффшорных юрисдикций? Может быть, были какие-то сложности при направлении этих данных? То есть вот было ли что-то такое?

Оксана Кострюкова Да, на самом деле было. Хочется отметить, что в каких-то юрисдикциях законы предусматривают порядок предельно простой, понятный, с небольшим количеством документов, бумаг, все прекрасно, быстро обрабатывается, все счастливы, с минимальными затратами финансовыми и временными, в первую очередь для клиента и для нас. А бывает то, что, во-первых законы написаны очень криво, к ним абсолютно непонятные разъяснения, сами секретарские компании до конца не знают и не понимают, что им нужно получить, требуется огромный пакет документов, непонятные формы рассылаются, агенты сами не знают, попросту, как их заполнить.

Ярослав Боровиков Мы сейчас, наверное, про Гонконг говорим?

Оксана Кострюкова Да-да. Это просто кошмарный сон и до кучи просят оригиналы паспортов. В общем, как-то не очень там хорошо проходит эта компания, все агенты делают – лишь бы только сдать, отчитаться, сами до конца не понимая, что там происходит.

Ярослав Боровиков Ну в Гонконге, как я знаю, там еще ответственность достаточно существенная, то есть там и по отчетности и по реестрам бенефициаров там штрафы высокие?

Оксана Кострюкова Вообще да, в Гонконге секретарские компании с этого года сильно запуганы, потому что с этого года деятельность регистратора с этого года стала лицензируемой, регулируемой, там уже получают специальные разрешения. И в общем, если раньше у компании была одна проблема – секретаря могут вызвать в суд, компанию потом похоронить, ну и все на этом, в принципе, выписывали штрафы, но это все оставалось на бумаге. То сейчас, поскольку есть лицензия, то в общем агенты все перепутаны, запуганы и путают всех и вся, мы вынуждены на практике уделять этому кучу времени, беспокоить клиента, постоянно просить что-то подписать, дослать, в общем, в некомфортном режиме работа проходит, проходила.

Ярослав Боровиков Понятно. Вот у нас появился вопрос от Елены. Елена спрашивает нас про оффшор на Сейшелах, то есть как там происходит процесс, просто, сложно?

Оксана Кострюкова На Сейшелах все достаточно понятно и просто, на мой взгляд, может кому то это и сложным показаться, но исходя из того, что уже опробовано в принципе не сложно, нужно предоставить информацию и получить от бенефициара подтверждение. У нас во всяком случае агенты просят письменные подтверждения от бенефициаров на Сейшелах.

Ярослав Боровиков То есть направлять какие-то апостилированные паспорта не нужно?

Оксана Кострюкова Не нужно, достаточно простых скан-копий, если я не ошибаюсь.

Ярослав Боровиков Нет, ну понятно, что мы в любом случае будем идентифицировать клиента, мы в любом случае будем сравнивать и паспорт, просто это не нужно будет отправлять.

Оксана Кострюкова Да, там несколько упрощенная процедура. То есть, понятно, что все мероприятия проводятся, но не обременённые какими-то сложностями.

Ярослав Боровиков Хорошо, вот у нас еще один вопрос от Марины – составляются ли реестры по Панамским оффшорам?

Оксана Кострюкова По Панаме непростой и непонятный до конца вопрос. По идее да, там также с прошлого, 2017-го года мы столкнулись с таким углубленным комплайнсом, но мне кажется, что это больше связано было с тем, что прошла проверка регистраторов, адвокатов, которые подают, после панамского скандала они там все вскипишились от того, что не было даже минимальной информации по бенефициарам. А вот чтобы систематизировано реестр бенефициаров готовился – мне неизвестна такая информация. Но в Панаме интересный момент, что введено требование, чтобы компания обязательно хранила свою первичную бухгалтерию и финансовую документацию и при необходимости предъявляла ее агенту, более серьезная такая тенденция.

Ярослав Боровиков Понятно. В принципе да, во многих юрисдикциях есть это требование, что соответственно бухгалтерия должна вестись, храниться. Зачастую даже агент спрашивает, где она будет храниться…

Оксана Кострюкова Да, контактное лицо, телефон…

Ярослав Боровиков То есть никто это раньше не проверял, а сейчас за это взялись.

Оксана Кострюкова Тенденция да, идет к тому, что сейчас это немного привидеться в соответствие с законодательством, а через 2-3 года начнется правоприменительная деятельность, будут запрашивать.

Ярослав Боровиков Окей, понятно, хорошо. У нас есть еще один вопрос, уже от другой Марины. “Добрый день, планируется ли введение\раскрытие информации о бенефициарах на Маршалловых островах?”.

Оксана Кострюкова Мне неизвестно пока об этом. Маршаллы остаются одной из немногих таких закрытых юрисдикций. Ну опять же, это тенденция нескольких лет, что повсеместно вводятся подобные реестры, устанавливаются бенефициары компаний, то есть это глобальная борьба с оффшорами правительств бывших метрополий данных островов, то есть взаимосвязанный процесс.

Ярослав Боровиков Ну вот касательно Маршаллов и дальше каких-то еще может быть юрисдикций может быть такой вопрос больше для размышления, по вашему мнению, стоит ли выбирать такую юрисдикцию, в которой пока ничего неизвестно о том, будет ли вводиться, либо юрисдикция говорит – нет, мы ничего собирать не будем, работаем, как работали. Вот нужно ли туда бежать?

Оксана Кострюкова Ну ничего собирать это уже, такого нет нигде, везде требуется пройти комплайнс, заполнить информационные анкеты по компании, ее деятельности, бенефициару, предоставить копии паспорта, подтверждение адреса – это обязательный минимум, который присутствует на этапе регистрации компании. А вот, на мой взгляд, это совсем краткосрочные решения – год или два, как я уже сказала. Плюс хочется отметить, что такие страны, в которых законодательство отсутствует или очень слабое в отношении бенефициарных реестров и регулируемой деятельности компаний международных банки неохотно с ними сотрудничают – банально счет нигде не откроете. Это при повсеместной борьбе с офшорами со стороны банков, такие страны они даже не рассматриваются – они в черных списках.

Ярослав Боровиков Ну понятно, есть ли смысл.

Оксана Кострюкова Либо только если для целей каких-то холдингов, то есть без открытия банковского счета.

Ярослав Боровиков Ну это тоже не всегда просто, зачастую все-таки транзакции какие-то нужны.

Оксана Кострюкова Ну совсем-совсем если вот повесить доли в обществе или иностранной компании номер счета, без счета именно.

Ярослав Боровиков Понятно, хорошо. Следующий у нас вопрос от Елены – если смена жительства произошла в этом году и сделать смену в реестре, данные в Россию за 2018 год Сейшелы будут подавать? Здесь, наверное, у нас такой вопрос, на пересечении.

Оксана Кострюкова Да, с автообменом. Мы сейчас поговорим или попозже? Мы хотели этот вопрос…

Ярослав Боровиков Ну давайте сейчас. Елена мы вот ваш вопрос сейчас запомним, мы сейчас будем касаться темы автоматического обмена по касательной. Поэтому, чтобы не забегать вперед, мы ваш вопрос сейчас запомним и минут через 5-10 вернемся. Вопрос от Натальи Кудишиной – на Кипре когда будет создан реестр? Планировали в 2018 году.

Оксана Кострюкова Да, планировали много, обсуждений и слухов ходило на этот счет, но нет информации, что он в ближайшее время будет введен. Хотя Кипр относится к Евросоюзу и страны Евросоюза постепенно, с запозданием, но вводят реестры бенефициаров, которые просят антиотмывочное законодательство Евросоюза. Видимо Кипр в ближайшее время тоже будет…

Ярослав Боровиков То есть пока какой-то информации нет, но это должно быть вот-вот?

Оксана Кострюкова Да.

Ярослав Боровиков Понятно. Вот у нас еще есть комментарий от Натальи, касательно российских ООО, если вешать на них какую-то оффшорную структуру, если условно передавать ООО в ведение оффшорной компании, если это сделать, нужно ли будет раскрывать российскую компанию. Да уже есть такие требования.

Оксана Кострюкова Ну мы же говорили о реестре бенефициаров именно в стране регистрации.

Ярослав Боровиков Ну да, то есть просто суть в том, что даже если мы сделали какую-то оффшорную компанию, заявили какого-то бенефициара, поставили эту компанию в российскую компанию чтобы скрыть какое-то владение, не идентифицировали бенефициара и российская компания не раскрывает  конечного владельца – действительно есть риск попасть под ответственность и штраф. Не буду комментировать сумму, Наталии, наверняка, виднее, соответственно, да, российская компания также должна идентифицировать конечного бенефициара.

Оксана Кострюкова Да, я сказала это к тому, что для некоторых кейсов есть определенные решения в таком владении, наверное, это в частной беседе лучше обсудить…

Ярослав Боровиков Ну наверное есть же не только российские компании, везде есть требования. Ну, я согласен, это важна информация, уточнение, Наталья, спасибо. В оффшорном Белизе сейчас уже составляются реестры. Они будут публичные или закрытые? Это вопрос от Марины.

Оксана Кострюкова В Белизе да, действительно, Белиз затянул до последнего, у них осталось немного, чтобы собрать информацию, сделать реестры, нет, это закрытая информация, пока что. Она остается на уровне агентов, но будет доступна госорганам по запросу местных госорганов. Пока закрыта, на уровне агентов.

Ярослав Боровиков Понятно. Ну и в случае если к компании будут какие-то претензии, возможно судов, от каких-то международных органов, безусловно, эта информация будет предоставляться.

Оксана Кострюкова На законных основаниях если запрос от уполномоченного органа и на законных основаниях, то да, информация подлежит раскрытию. Агента оштрафуют, если он ничего не предоставит – это никому не нужно. Практики пока нет.

Ярослав Боровиков Понятно. Хорошо, вот вопрос от Елены – на Сейшелах реестры сейчас закрытые?

Оксана Кострюкова Да, сейчас закрытые. Тоже самое, что и по Белизу – хранятся на уровне агента регистрационного, доступна только по запросу госорганов.

Ярослав Боровиков В какой-то реестр централизованный они не относятся?

Оксана Кострюкова Нет-нет. Такая система BOSS там была введена, а такого еще нет пока в Белизе.

Ярослав Боровиков Понятно. Хорошо. Коллеги, спасибо за вопросы, я думаю мы будем переходить к следующей части. К следующей части нашего выступления.

Оксана Кострюкова Ну здесь мы описали какие-то риски, какие могут быть у бенефициаров при попадании их в реестры и тенденции, прогнозы, что происходит сейчас в мире и тенденции к тому, что вводятся экзотические такие реестры даже, не только бенефициаров, но вот, например, в Сингапуре есть реестр номинальных директоров. Вот такой интересный реестр. Вот в Великобритании планируется введения реестра, он в процессе подготовки, как мне известно, по компаниям-нерезидентам и их бенефициарам, которые владеют недвижимостью. Потому что редко кто в Великобритании оформляет недвижимость на себя напрямую, будучи иностранным гражданином, все владеют ней через компанию. Соответственно хотят сделать эту информацию доступной чуть ли не для третьих лиц просто онлайн. Ну, еще раз хочется сказать о том, что это мировая тенденция, раскрытие. То есть все становится более прозрачным, открытым, поэтому где-то прятаться – это очень короткая перспектива, в пределах года.

Ярослав Боровиков Понятно.

Оксана Кострюкова Ну что, про обмен вопрос?

Ярослав Боровиков Хорошо. Да, вот я не знаю, нам стоит переходить к следующему слайду. Так, вот у нас соответственно был от Елены вопрос – если смена жительства произошла в этом году, делаем смену в реестре, данные в Россию за 2018 год Сейшелы будут подавать или не будут?

Оксана Кострюкова Да, мне кажется, здесь немного переплетаются и перепутаны вопросы обмена информацией, автообмен так называемый, и реестра бенефициаров. Если мы правильно поняли, о чем нас спрашивает Елена, если неправильно – поправьте нас. Но в целом хотелось бы прокомментировать следующим образом. То есть автообмен и реестр бенефициаров – это пока что не связанные друг с другом события. Они не связаны. Во-первых, у них разные агенты по сбору информации, по автообмену это, прежде всего, банки и финансовые кредитные учреждения, сюда также являются агентами сбора информации это трастовые компании, трастовые управляющие но в отношении трастов их фондов, то есть не в отношении обычных компаний или партнерств. То есть они это все рапортуют в налоговые органы в порядке автообмена. А реестр бенефициаров это другой процесс. Агентами по сбору информации являются корпоративные провайдеры и корпоративный реестр и в налоговую она никак не сообщается. Если у вас открыт счет на Сейшелах – это другой разговор. При открытии счета вы должны были предоставить всю информацию по бенефициару компании, и тогда да, уже банк Сейшельский в свою налоговую все рапортует и сейшельская налоговая все сообщит в российскую налоговую. Если счета нет – то пока это не связанные процессы и они не пересекаются. Мы общались на эту тему с представителем ФНС, они все подтверждают, но не исключают, что через какое-то время эти базы будут объединены или подключаться к обмену информацией, но не сейчас.

Ярослав Боровиков Тогда же, если компания активная, то есть ведет операционную деятельность, будет обмен? Вопрос то не вопрос. Это вопрос от Екатерины. Здесь я прокомментирую. Все-таки о чем сейчас Оксана говорила – у нас был вебинар посвящённый теме автоматического обмена, есть разделение по деятельности компании, это активная или пассивная деятельность, мы призываем разделять эти 2 понятия – сбор информации о бенефициаре в юрисдикции компании это не то же самое, что спрашивать будет банк. То есть у вас 2 канала – у вас если есть счет – банк будет спрашивать определенную информацию, которую он потом будет направлять в российскую налоговую, если между странами есть соответствующее согласие, если они присоединились к автообмену, и отдельно у вас регистрационный агент будет запрашивать эту информацию и она будет у него хранится только в рамках соблюдения определенных требований и никуда автоматически направляться не будет. Только предоставляться по запросу компетентных органов. Разумеется, что эта информация должна коррелироваться друг с другом, то есть направлять одну информацию агенту, другую в банк…

Оксана Кострюкова Да, это очень важный момент, мы указывали в презентации, что юрисдикции, где реестр бенефициаров доступен публично, банки их используют для дополнительных мер комплайнс, они делают ресерч по сайтам или запрашивают информацию, выписки по компании и сравнивают, что есть у них, что есть в госреестре и задают вопросы. Просят либо там скорректировать, либо тут.

Ярослав Боровиков Угу, понятно. Вопрос у нас от Марины – какова вероятность того, что по английским LTD будет введено обязательное раскрытие, то есть упразднение понятия ”доля более 25%”?

Оксана Кострюкова Хороший вопрос. Пока официальной информации я не видела. Но тенденция и практика, наводят на мысль, что такие лазейки будут постепенно закрываться. То есть те же лазейки, которые были в Великобритании, например, что компания в процессе установления личности, контролирующего лица, компания не может установить контролирующее лицо. То есть если в первый год многие этим пользовались, то уже второй, сейчас уже третий у некоторых пойдет – такие заявления реестром не принимаются. То есть они принимаются, но просят пояснить – покажите документацию, как компания устанавливала своего бенефициара, что происходило, почему она не может его установить. Все письма, отказы от управляющих лиц, то есть неприятие ими своей роли контролирующего бенефициара – это все просят предоставить. И про 25% вопрос хороший, потому что это пока работающий механизм, но не исключаю, что там год-два и как бы…порог будет понижен либо будет сделано так, что невозможно будет отказаться указать одно лицо.

Ярослав Боровиков Ну здесь опять же, я приведу аналогию с российским антиотмывочным законодательством. У нас есть тоже определенный порядок для определения бенефициара для компании. В том случае, если мне сейчас память не изменяет, если невозможно установить конечного владельца, то им должен быть признан директор компании. Вряд-ли какой-то регистрационный агент, если у компании есть какой-то номинальный сервис условно ставить своих номиналов как бенефициара по данной компании.

Оксана Кострюкова Ну опять же, номинальные акционеры, физические лица – достаточно массовая услуга, на профессиональном уровне оказывают эти сервисы. То есть забиваешь в Гугл и высвечивается в миллионе упоминаний. То есть мы, ожидаем пока, что 2 года прошло сбора информации. Пока что только от Великобритании появилась обратная связь – попросили убрать эти формулировки, что нельзя указать бенефициаров. По другим юрисдикциям пока что прошел год или менее года, в процессе сбора, то есть какой-то обратной связи еще нет, но не исключено, что информация будет проверяться и будут просить пояснения, дополнительные документарные подтверждения, что этот человек действительно является бенефициаром.

Ярослав Боровиков То есть мы опять идем к тому, что все-таки мало того, что секретарские компании вряд ли будут верить на слово какой-то информации, так и реестры. Устанавливая обязанности, первое время, конечно, могут быть какие-то послабления, но в конечном итоге, там тоже сидят неглупые люди и информация будет дальше запрашиваться и проверяться. Хорошо. Коснулись тенденций, прогнозов, проговорили…

Оксана Кострюкова Да, санкции за несоблюдение требований по ведению реестров мы тоже обсудили – они есть для агентов, для компаний. В первую очередь, конечно, агенты беспокоятся за себя, а не за компанию. Но тоже хотелось бы отметить, с чем на практике сталкивались, когда информация по бенефициарам попадала в публичный доступ – это имело некие негативные последствия как для самого бенефициара, так и для его бизнеса. То есть не все используют эту информацию – посмотрел и забыл, просто интересно. А там даже сталкивались с тем, что в прессе некоторых бенефициаров, которые были в реестре, начинался некий прессинг, обвинения в сокрытии доходов и подобных действиях. Особенно, если люди публичные, даже некая такая травля начиналась, что сопровождается неприятным таким, осадок остается. При том, что далеко не все там что-то скрывают, информация о том, что у человека есть яхта, дома – она всем известна и публична. Либо вот еще, что хотелось бы сказать. В век текущих информационных технологий сохранить информацию конфиденциально – очень сложно. Все мы помним сливы эти масштабные, которые были. Они не всегда бывают происками хакеров, бывает и человеческий фактор, но в целом, то, что есть интернет, есть люди, которые заинтересованы обнародовать некую конфиденциальную информацию, получить ее любыми законными или незаконными способами, к сожалению, накладывает негативный отпечаток всех этих мероприятий. Нельзя быть уверенным на 100% что информация останется конфиденциальной.

Ярослав Боровиков Понятно. Все стремится стать прозрачным и открытым. Хорошо. У нас есть еще 1 слайд, если я не ошибаюсь. Это у нас сравнительная таблица по наиболее популярным оффшорным юрисдикциям. Ну, здесь вкратце какую-то информацию мы уже проговорили…

Оксана Кострюкова Ну да, она больше будет полезна для новичков или для тех, кто никогда пока не сталкивался сам с составлением и ведением реестра бенефициаров, где оно есть, а где его нет. Ну, почти везде, как я уже неоднократно говорила, реестры вводятся и со временем законодательство будет модифицироваться, то есть устраняться лазейки, которые есть.

Ярослав Боровиков То есть мы здесь видим, что европейские юрисдикции, которые у нас здесь поименованы, будут подавать информацию в реестры или уже подают. Опять же, Сингапур, Гонконг, Белиз, Сейшелы. Ну, собственно коллеги, рассылка будет произведена, это будет некая вам помощь для работы с юрисдикциями. Тем временем у нас еще 1 вопрос есть от Анны. Анна спрашивает нас, есть сейчас новая законодательная база.

Оксана Кострюкова Это положение о защите персональных данных. Как UK может поддерживать публичный реестр с именами и фамилиями бенефициаров? Вообще в UK имеется утвержденная законом форма согласия бенефициара о предоставлении его данных в реестр. Насколько я знаю, все это прорабатывалось с учетом действующих на тот момент (2015-2016 году) положений о защите персональных данных. И видимо у них все в порядке, они себя подстраховали. То есть согласие должно быть получено. Есть и форма запроса, форма отказа, форма согласия.

Ярослав Боровиков Мы с ней постоянно сталкиваемся и по партнерству и по LTD компаниям. В любом случае эта форма подписывается, дается согласие.

Оксана Кострюкова Я помню даже, когда вводился, были обсуждения реестра бенефициаров в Великобритании, агенты очень акцентировали внимание, что все разработано с учетом положения о защите персональных данных. На тот момент UK в европейское входило, может и сейчас входит.

Ярослав Боровиков Понятно. Ну что, коллеги, собственно, основную информацию, какую мы хотели обхватить, какие-то практические моменты – мы это сделали. Если у кого-то остались еще какие-то вопросы – может быть в оставшееся время их успеть задать. Но я думаю, если они будут, мы постараемся ответить после вебинара в частном порядке. Контакты у нас присутствуют на слайде, можно обращаться напрямую к Оксане с какими-то запросами, пояснениями практическими. Благодарим вас за участие и вопросы. Также хотелось бы обратить ваше внимание, что в ближайшее время у нас планируются также очередные мероприятия, очередные вебинары, соответственно, 27-го июня у нас произойдет, будет проводиться вебинар по теме использования компаний на Кипре, международном налоговом планировании, оффшорных юрисдикциях, сабстансе, будут рассмотрены аспекты за и против, специфика и практика, постараемся наиболее рассмотреть эти аспекты близко к практике. Экспертом будет выступать партнер нашей компании – Сергей Назаркин при участии Хорьковой Елены, юриста нашей компании. И 11-го июля у нас будет проводиться вебинар по теме “Актуальная практика российских судов по налогообложению деятельности иностранных оффшорных и низконалоговых компаний”. Данное мероприятие у нас будет проводится при участии эксперта входящего в различные рейтинги – Лидии Чариковой, это юрист нашей дружественной компании при участии партнера нашей компании Сергея Назаркина. Соответственно, будем рады вас видеть  на следующих мероприятиях, будем рады вашему участию и вопросам. Еще раз благодарю всех участников, напоминаю, что трансляция будет доступна в записи в ближайшее время. Она будет доступна на нашем сайте и на Ютубе нашей компании. Всем спасибо за диалог, за интерес, Оксана, вам спасибо за информацию и ваше компетентное мнение, за презентацию. Коллеги, до новых встреч, будем рады с вами в дальнейшем работать, в том числе в формате таких мероприятий.

Оксана Кострюкова До свидания!

Ярослав Боровиков Всего доброго!

Как выстроить цепочку взаимосвязей при раскрытии конечных бенефициаров

Лаура ДОЛОВА, Группа международного налогообложения EY, старший консультант

 

Эксперты FATF посчитали, что России необходимо приоритизировать выявление сложных схем отмывания денег, особенно если денежные средства отмываются за рубежом. А это значит, что в 2020 году и далее отечественным финансовым организациям предстоит тщательно проверять конечных бенефициаров своих клиентов по независимым источникам, не полагаясь лишь на предоставленные клиентами данные.

 

В 2003 г. Группа по разработке финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) впервые установила стандарты в отношении раскрытия информации о конечных бенефициарах. Заявления о необходимости покончить с «анонимными компаниями» делали в течение прошедших 17 лет самые авторитетные международные организации. Тем не менее, как признает FATF, страны так и не смогли достичь удовлетворительного уровня прозрачности конечных бенефициаров. По данным на конец 2019 г., из 25 стран, проверенных FATF, 11 стран выполняли рекомендации по конечным бенефициарам «в основном», 12 — «частично», а 2 — вообще не выполняли. Россия по результатам последней проверки попала в первую группу.

 

Проблемы выявления конечных бенефициаров

Российское законодательство обязывает компании хранить информацию о конечных бенефициарах и предоставлять ее по запросу. Однако на практике это происходит далеко не всегда. В России еще сохранилась норма, по которой банки, если они не сумели выявить реальных владельцев контрагента, могут указать в таком качестве генерального директора компании.

В 2017 г. Банк России обеспокоился тем, что банки зачастую признают единоличный исполнительный орган бенефициарным владельцем клиента «в автоматическом порядке», и выпустил рекомендации, предписывающие проводить предварительный анализ данных клиента.

В конце 2019 г. FATF по итогам оценочной миссии в России также обратила внимание, что такая практика — следствие поверхностного понимания сути бенефициарного владения, и рекомендовала отказаться от этого подхода.

 

Проверка информации по независимым источникам

Для проверки информации о клиентах по независимым источникам используются, в частности, международные системы типа Dun & Bradstreet и российские системы, такие как «СПАРК-Интерфакс».

 

База данных Dun & Bradstreet

В глобальной базе данных Dun & Bradstreet содержатся подробные сведения о почти 400 млн компаний из 220 стран, есть данные о примерно 120 млн собственников и 160 млн корпоративных связей.

По базе данных Dun & Bradstreet, в которой используются все публично доступные сведения о юрлицах, можно увидеть, какие страны достигли наибольших успехов в повышении прозрачности бизнеса.

Тут важно сказать, что Dun & Bradstreet не просто собирает данные, но приводит их к единому стандарту, идентифицирует юрлица с помощью глобального номера DUNS, устанавливает между ними взаимосвязи, проводит глубокую проверку данных. Без этого шанс связать недостающие звенья был бы несравнимо ниже.

Одной из самых прозрачных стран в базе данных Dun & Bradstreet является Россия. В рейтинге Dun & Bradstreet она возглавляет топ10 стран с наибольшим количеством раскрытых владельцев первого звена. Такие сведения есть в отношении 87% российских юрлиц. Среди стран-лидеров также Киргизия (82%), Украина (78%), Черногория (77%), Новая Зеландия (76%), Колумбия (75%), Узбекистан (73%), Эстония (70%), Сингапур (70%), Чехия (68%).

Конечно, такого рода показатели — меняющаяся реальность. Так, за последние месяцы прошлого года число китайских компаний, по которым отображена информация о бенефициарах первого звена, увеличилось сразу на 802 тыс. Лидерами по наращиванию связей были в 2019 г. также Индия, Великобритания, Польша и Германия. В то же время количество владельцев компаний из США уменьшилось на 62 тыс.

 

Российские базы данных

Как отмечает FATF в своем отчете по России, главным источником данных о собственниках является Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). При этом ясно, что в первом звене владения, которое содержится в государственном реестре, далеко не всегда находятся конечные бенефициары. Более того, в ЕГРЮЛ есть проблемы с АО.

Сведения об акционерах вносятся в ЕГРЮЛ на момент регистрации и затем обновляются только в случае смены единственного акционера.

Чтобы решить эту проблему, «СПАРК-Интерфакс» обрабатывает отчетность всех публичных компаний (а также части непубличных, которые добровольно раскрывают своих акционеров). Используются также «обратные связи» — когда заполнить карточку непубличного АО удается с помощью данных, которые раскрывают его публичные акционеры.

Пример 1

АО «Конфектор» с момента основания ни разу не раскрывало сведения об акционерах. Но его акционеры — ПАО и ОАО — раскрываются регулярно. Анализируя их данные, можно выявить владельцев почти 75% акций (рис. 1).

 

 

Еще больше сложностей возникает, когда владельцем российского юрлица выступает иностранное физическое лицо или компания. В Росстате в этом случае будет просто запись «гражданин Канады» или «гражданин Украины».

В ЕГРЮЛ будет ФИО, но не будет гражданства. Страна в ЕГРЮЛ указывается в отношении учредителей — юридических лиц. Название арабской компании будет написано кириллицей.

Для таких случаев требуется специальная работа с иностранными реестрами и другими источниками — часто ручная.

Именно так делает система СПАРК, которая охватывает юрлица в России, Белоруссии, Кыргызстане, Молдове, Украине, Казахстане, Узбекистане и других странах и всех их зарубежных «родственников».

Цепочки, построенные в системе от российских компаний, могут доходить до Пуэрто-Рико и Гренландии. Есть примеры, когда максимальное число звеньев достигает 16 и они проходят через несколько стран.

В ряде случаев цепочки позволяют выявить, например, аффилированность российских компаний, которые внутри страны никак не связаны, или увидеть, что на самом деле структура собственности закольцована.

Взаимную долю влияния компаний можно вычислить, учитывая степень «родства» и «количество поколений». Для вычисления косвенного процента участия каждого владельца используется перемножение долей участия в каждом звене, что, как показывает практика, в итоге иногда меняет представление о контролирующем акционере.

Пример 2

Среди акционеров ОАО «НПО Геофизика-НВ», указанных в отчете за IV квартал 2019 г., нет физических лиц с долей строго больше 25%. Есть В.А. Солдатенков, владеющий ровно 25% акций, и два ООО. Чтобы понять, кто конечный бенефициар, надо раскрыть все связи. Получим сложную схему с перекрестными и кольцевыми владениями (рис. 2).

На схеме уже видно, кто бенефициар. Для удобства можно свести основные «ветки» в таблицу (рис. 3).

Косвенные доли считаются прямым перемножением всех прямых долей в этой «ветке». Складываем прямое участие В.А. Солдатенкова с рассчитанными нами косвенными долями (25% + 14,7% + 6,25% + + 15%) и получаем более 60%, что существенно больше 25%.

 

 

 

 

Выявление иностранных бенефициаров

Если смотреть на результативность построения взаимосвязей, то самые высокие шансы увидеть конечных бенефициаров — когда идущая из России цепочка кончается в одной из европейских стран. Например, в Германии, Нидерландах, Австрии с помощью публичной информации удалось идентифицировать более 90% владельцев российских компаний. Гораздо хуже обстоит дело с раскрытием информации в отношении офшоров или бывших офшоров, таких как Британские Виргинские острова.

При этом для случаев нахождения конечного бенефициара в другой стране рекомендуется использовать сервис американской корпорации Dun & Bradstreet — D&B Ultimate Beneficial Ownership, который позволяет:

  • идентифицировать компании и физических лиц;
  • строить связи в режиме онлайн для установления конечных собственников;
  • искать владельцев и устанавливать процент владения;
  • просматривать полную структуру владения;
  • проводить проверку на санкции и нахождение в списках политически значимых лиц.

На рис. 4 видно, кто конечный бенефициар компании, зарегистрированной на территории Норвегии.

В последние несколько лет работа по построению цепочек осложняется также изменениями корпоративных цепочек из-за деофшоризации и санкций. Так, по данным «СПАРК-Интерфакс» за 2015– 2019 гг., число зарубежных компаний с активами в России уменьшилось на 55% (таблица).

 

 

 

 

Шаг за шагом — за счет работы с различными источниками информации — получается удалять «белые пятна» с карты мировых корпоративных связей и показывать все большее число бенефициаров. Тема конечного бенефициара постепенно уточняется с точки зрения юридических формулировок и обрастает деталями. Однако в любом случае простых ответов на вопрос «Так кому принадлежит этот бизнес?» не будет.

 

Источник: журнал «Внутренний контроль в кредитной организации»

Британские Виргинские острова раскроют бенефициаров – Экономика – Коммерсантъ

Правительство Британских Виргинских островов (БВО) заявило, что к 2023 году намерено создать публичный реестр бенефициарных владельцев зарегистрированных там компаний. Он будет работать в соответствии с международными требованиями по борьбе с отмыванием средств. Несмотря на то что власти БВО с недавних пор раскрывают информацию о владельцах компаний по запросу финансовых властей ряда стран, в том числе России, такие данные остаются недоступными для СМИ и широкой общественности. Это позволяет БВО оставаться одним из самых популярных офшоров в мире.

Премьер-министр Британских Виргинских островов (имеют статус Британской заморской территории) Эндрю Фахи сделал заявление в ходе заседания местного парламента. Он отметил, что «правительство берет на себя обязательства провести совместную работу с правительством ее величества (правительством Великобритании.— “Ъ”) по созданию к 2023 году публично доступного реестра бенефициарных владельцев компаний в соответствии с международными стандартами и стандартами ЕС, в соответствии с Пятой директивой ЕС по противодействию отмыванию средств (AMLD5)».

Премьер-министр добавил, что «в течение 12 месяцев с момента начала анализа выполнения директивы ЕС, намеченного на январь 2022 года, Министерство финансов БВО предоставит парламенту информацию о состоянии дел по работе над открытым для общественности реестром бенефициарных владельцев».

Если власти Британских Виргинских островов (имеют статус Британской заморской территории) выполнят взятые на себя обязательства, это может впервые сделать доступными данные о тысячах юридических лиц со всего мира, которые подчас используются для уклонения от уплаты налогов или сокрытия от общественности информации о реальных владельцах того или иного бизнеса.

Как известно, в октябре 2017 года ФНС РФ исключила Британские Виргинские острова из списка стран, не обеспечивающих обмен информацией с Россией для налогообложения. В соответствии с соглашением с 2018 года власти этой территории по запросам ФНС начали предоставлять информацию о владельцах зарегистрированных компаний. На тот момент в России было зарегистрировано более 4 тыс. юрлиц, созданных при участии компаний с BVI.

Но если власти по соответствующему запросу могут получить информацию о владельцах компаний на BVI, то получить такую информацию для других, например для СМИ или правозащитных организаций, довольно проблематично.

В первую очередь это связано с проволочками технического характера — необходимо заполнять (.pdf) громоздкую форму запроса в формате PDF и затем отправлять этот запрос либо по факсу, либо по электронной почте, оплатить запрос (от $30 по каждому юрлицу) и ждать информацию из реестра. После чего, как правило на следующий день, приходит официальный ответ лишь о том, что искомая компания действительно зарегистрирована на БВО.

Дело в том, что в соответствии с правилами регистрации компаний на БВО ее владельцы могут поместить в реестр информацию о себе, но могут и не делать этого. В таком случае реестр не имеет права раскрывать информацию о владельцах. Это заметно усложняет доступ общественности и СМИ к тому, кто контролирует юридические лица на БВО, которым могут принадлежать крупные компании реального сектора той или иной страны — банки, промышленные компании и т. п. Все это и в итоге сделало БВО одним из самых популярных офшоров в мире.

В недавнем расследовании Международного консорциума журналистских расследований (ICIJ) именно Британские Виргинские острова упоминаются как «одно из крупнейших в мире офшорных финансовых убежищ».

По меньшей мере в 20% секретных документов финансовой разведки США (FinCEN) о сомнительных операциях в американских банках, по которым ICIJ и сделал свое расследование, содержится клиент с адресом регистрации на БВО.

Вчера международная правозащитная организация Global Witness заявила, что намерение властей БВО сделать прозрачной информацию о бенефициарах является «большой победой для всех борцов против коррупции». «Это очень важное заявление со стороны БВО, учитывая, что эта юрисдикция является одним из самых популярных мест для преступников и коррупционеров, регистрирующих там компании. Каждый раз, когда появляется какая-либо информация о незаконных движениях средств, всплывает БВО,— отметила руководительница антикоррупционной программы в Global Witness Ава Ли.— Это является значительной победой для всех, кто борется против коррупции. Мы приветствуем решение правительства БВО. Теперь жизненно важно, чтобы все заморские территории сделали такие реестры, где вся информация и все данные будут полностью доступны и открыты».

Евгений Хвостик


Часто задаваемые вопросы - OCCRP

Илья Лозовский, Илай Московиц

8 Февраль 2021

Поддержать нас

Основой расследования OpenLux стал новый подробный анализ корпоративного реестра Люксембурга. Особое внимание журналисты уделили конечным бенефициарным владельцам (бенефициарам) люксембургских компаний. Ниже вы найдете ответы на часто задаваемые вопросы по этой непростой теме.

  1. Кто такие бенефициарные владельцы? Почему важно знать личности бенефициаров?
  2. Почему мы говорим о Люксембурге?
  3. Почему в Люксембурге создали реестр бенефициарных владельцев?
  4. Как работает люксембургский реестр бенефициарных владельцев?
  5. Какие сложности с реестром бенефициарных владельцев в Люксембурге?
  6. Как вообще OCCRP и партнерам удалось воспользоваться реестром бенефициаров?
  7. Какие данные обнаружились в реестре?
  8. Чем отличается реестр бенефициаров в Люксембурге от аналогичных реестров в других странах?
  9. Каковы шансы усовершенствовать реестр бенефициаров в Люксембурге? Кто работает над этим? Кто отвечает за результат?

Кто такие бенефициарные владельцы? Почему важно знать личности бенефициаров?

Конечный бенефициарный владелец, или бенефициар, — физическое лицо, которому полагается прибыль и прочие блага от работы определенной корпоративной структуры. Бенефициаром законно действующей компании может быть просто ее владелец, указанный в юридических документах.

Однако в сложных корпоративных структурах бенефициара (или бенефициаров) иногда нет среди акционеров — эту роль играют другие физические лица или компании. Это позволяет преступникам и клептократам хранить или перемещать деньги по миру, не афишируя в документах свои имена.

Благодаря громким утечкам, таким как «панамские документы», мы знаем о целой индустрии юристов, бухгалтеров и регистрационных агентов, которые охотно помогают преступникам и коррупционерам.

Доступность и точность сведений о бенефициарных владельцах очень важны для правоохранительных органов и журналистов-расследователей, чтобы находить и привлекать виновных к ответственности. Как правило, коррупционные преступления не обходятся без «анонимных компаний», выступающих ширмой для злоумышленников.

В 81 стране законы обязывают бенефициарных владельцев местных компаний регистрироваться в службе госучета. При этом есть разные требования насчет того, каким корпоративным структурам нужно раскрывать данные, и почти везде есть проблемы с корректностью собранной информации, плюс во многих местах введены ограничения на доступ к ней.

Сторонники информационной прозрачности считают, что реестры бенефициаров должны быть бесплатными и общедоступными. Люди вправе знать, кто строит завод в их городе, продает им страховку, учит их детей, обеспечивает их лекарствами. Журналисты и другие представители гражданского общества хотят доступ к реестрам бенефициаров, чтобы независимо от правоохранительных органов выявлять коррупционеров. По словам активистов, от открытости этих данных выиграют и законопослушные компании: они будут знать, с кем ведут дела, и оградят себя от недобросовестных бизнесменов.

Почему мы говорим о Люксембурге?

Одно из самых маленьких государств мира по размерам и населению, Люксембург имеет мощнейшую финансовую индустрию, которая привлекает иностранные капиталы, исчисляемые триллионами.

Инвесторам со всего света нравятся низкие корпоративные налоги и гарантированная здесь степень конфиденциальности. По данным организации Tax Justice Network, Люксембург — шестая по корпоративной секретности финансовая юрисдикция в мире. В Индексе корпоративных «налоговых гаваней» той же организации эта страна также на шестом месте.

Об изъянах в сфере регулирования в Люксембурге говорится в исследовании, опубликованном Европейским парламентом. Его авторы признали: «Люксембургу принадлежит сомнительное лидерство среди высокорисковых стран ЕС» в вопросе уязвимости для отмывания денег.

Официально в стране налог на доходы корпораций составляет порядка 25 процентов, но, как выяснило расследование 2014 года Luxembоurg Leaks, ее власти заключили ряд закулисных соглашений с «Большой четверкой» (“Big Four”) глобальных аудиторских фирм, чтобы снизить корпоративный налог более чем для 340 транснациональных компаний. Эти сделки, известные как «налоговые движения», позволили компаниям платить с прибыли меньше одного процента налогов.

Из-за всплывшей информации тогда попал под огонь критики только что избранный главой Еврокомиссии Жан-Клод Юнкер. До того как Luxembourg Leaks стала достоянием гласности, Юнкер почти два десятилетия был премьер-министром Люксембурга. Было проведено голосование о доверии Юнкеру — он получил поддержку и твердо пообещал сделать борьбу с налоговой оптимизацией одним из своих приоритетов. Спустя годы он признавал, что промедления в этом вопросе были среди его самых серьезных ошибок во время пятилетнего руководства Еврокомиссией.

Почему в Люксембурге создали реестр бенефициарных владельцев?

Люксембург долго был одним из главных центров притяжения для иностранного капитала, но реестр бенефициарных владельцев там учредили в числе последних стран в Европе, да и то после серьезного внешнего давления.

Члены ЕС обязаны принимать законы против отмывания денег, ориентируясь на набор общих принципов. За последние десять лет эти стандарты неоднократно дополнялись и ужесточались — не в последнюю очередь благодаря череде журналистских расследований, которые показали, как богатые люди обходили действующие правила.

Во время переговоров о последнем коренном пересмотре нормативов ЕС Европарламент предложил добавить в них требование к странам ЕС создать реестры бенефициаров и сделать их общедоступными. Инициатива получила дополнительные аргументы с выходом Luxembourg Leaks — большого расследования Международного консорциума журналистов-расследователей (ICIJ). В нем говорилось, как крупные фирмы использовали корпоративные структуры в Люксембурге, чтобы минимизировать налоги.

В итоге в пакет мер, принятых в ЕС в 2015 году, попало новое требование к странам содружества — завести реестры бенефициарных владельцев. Но, к разочарованию борцов за прозрачность данных, члены ЕС не обязаны были делать их общедоступными.

Впрочем, в следующие пару лет череда терактов, а также публикация расследования о «панамском досье» вынудили политиков вновь ужесточить «антиотмывочные» меры. В свод правил 2015 года добавили новую норму — сделать реестры бенефициаров открытыми.

Люксембург и еще ряд стран затянули с этой работой, так что Еврокомиссии в конце 2018 года пришлось подать на герцогство в Европейский суд за невыполнение даже первого перечня требований. В январе 2019-го Люксембург наконец принял закон об организации реестра бенефициарных владельцев, и в марте того года база данных заработала.

Как работает люксембургский реестр бенефициарных владельцев?

Реестр бенефициарных владельцев в Люксембурге ведет полугосударственное агентство «Люксембургские коммерческие реестры» (Luxembourg Business Registers), а также местная Торговая палата и Палата профессиональных гильдий и ремесел.

Реестр доступен на сайте агентства, где представлен и стандартный реестр коммерческих компаний. Пользователи должны ввести контрольный вопрос и потом могут начать поиск по названию компании или идентификационному номеру.

Предварительная регистрация на сайте или оплата не требуется. Однако есть нюансы, которые серьезно ограничивают пользу реестра для журналистов, гражданских активистов и простых граждан.

Фото: lbr. lu Результаты поиска в люксембургском реестре бенефициарных владельцев.

Какие сложности с реестром бенефициарных владельцев в Люксембурге?

Эта ограниченность реестра сразу заметна, если взглянуть на результаты поиска. Многие найденные компании имеют «уведомление об отсутствии регистрации бенефициарных владельцев» — то есть вопреки закону они не подали в реестр данные о бенефициарах.

Фото: Screenshot, lbr.lu Сообщение о том, что бенефициарные владельцы конкретной компании не могут быть представлены.

По информации властей Люксембурга, почти 90 процентов местных компаний добросовестно заявили своих бенефициаров в реестр. Но на деле, судя по данным, собранным из реестра журналистами газеты Le Monde, таких компаний примерно 50 процентов. Однако даже если все требуемые данные внесены, нужную информацию из реестра бывает не получить. Такое происходит, если, к примеру, ни у одного из акционеров пакет не превышает 25 процентов. По правилам реестра раскрывать их личность тогда не обязательно. В таких случаях при поиске появляется сообщение о том, что, раз «не были определены бенефициарные владельцы», вместо них «зарегистрирован (-ы) старший управляющий (-щие)» компанией.

Когда бенефициарный владелец хочет скрыть свою принадлежность к компании, на такие должности обычно выбирают номинальных лиц или сторонних юристов. Понятно, что и в этом случае поиск по базе данных не принесет ожидаемой информации. Однако самый большой минус реестра связан с элементарной проблемой: в реестре невозможно вести поиск по имени. В итоге журналисту, желающему узнать, есть ли у преступника или коррумпированного чиновника фирма в Люксембурге, приходится при поиске рассчитывать лишь на везение.

«Тот факт, что в люксембургском реестре нельзя искать бенефициаров по имени, можно считать попыткой защитить “частную сферу”», — полагает Майра Мартини, эксперт по программной политике в Transparency International. Стремление к «балансу между общественными и частными интересами» при выработке правил касательно бенефициарных владельцев было явно заметно в дискуссиях между законодателями ЕС, как напомнила г-жа Мартини.

По ее словам, еще одна проблема с люксембургским реестром — это отсутствие механизма верификации данных. «Дания и некоторые другие страны ЕС начали внедрять [в свои реестры] инструменты проверки, так что здесь точно есть возможность улучшить ресурс, — уверена она. — Это один из главных пробелов, и его необходимо устранить».

Как вообще OCCRP и партнерам удалось воспользоваться реестром бенефициаров?

Чтобы обойти все минусы люксембургского реестра бенефициарных владельцев, журналисты Le Monde сумели извлечь из его онлайн-сервиса 3,3 миллиона документов. Это корпоративная документация и финансовая отчетность по 260 тысячам компаний, зарегистрированных в Люксембурге с 1955 года. Также в собранных из реестра данных — имена 117 424 бенефициарных владельцев (или администраторов компаний, если бенефициары не определены).

В тесном контакте с OCCRP и его командой дата-аналитиков, которые обрабатывали полученные сведения, журналисты дюжины СМИ из разных стран провели поиск по именам в этой базе данных. Они собрали зацепки, ставшие потом основой статей и расследований, представляющих общественных интерес.

Какие данные обнаружились в реестре?

Журналисты наткнулись на впечатляющий круг персон. Наряду с миллиардерами, звездными певцами, актерами и спортсменами в реестре фигурировали торговцы оружием, главари преступных синдикатов, а также друзья и родственники известных политиков со всего света. Одних представителей списка Forbes в базе данных оказалось 104.

Вот еще некоторые из примечательных личностей.

  • Торговец оружием, попавший в эпицентр коррупционного скандала во Франции.
  • Связанный с Кремлем лидер одной из самых мощных криминальных организаций России.
  • Бывший зять экс-диктатора Туниса.
  • Турецкий бизнесмен, обвиненный властями США в причастности к манипуляциям с налоговыми субсидиями на 511 миллионов долларов.
  • Крупный производитель пальмового масла из Индонезии, ответственный, как считают, за варварскую вырубку тысяч гектаров девственных лесов.
  • Несколько членов опасного мафиозного синдиката ндрангета.

Чем отличается реестр бенефициаров в Люксембурге от аналогичных реестров в других странах?

Согласно предписаниям ЕС, страны объединения должны были к 10 января 2020 года завести общедоступные реестры бенефициарных владельцев. Но большинство не сделали этого. Люксембург — один из всего пяти членов ЕС, которые создали бесплатные и доступные для всех реестры. Так же поступили Болгария, Дания, Латвия и Словения.

В других государствах ЕС тоже появились свои реестры, но в семи за пользование ими берут плату, а в 17 странах реестры нельзя назвать общедоступными. Принятый в прошлом месяце в Штатах Закон о корпоративной прозрачности также требует от властей США создать реестр бенефициарных владельцев. Однако он будет доступен только правоохранительным органам.

Том Таунсенд, исполнительный директор неправительственной организации OpenOwnership, которая ратует за прозрачность данных о бенефициарах, считает люксембургский реестр «лишь немногим лучше среднего». Полезность его ограниченна, так как поиск возможен только по названию компании, а не по имени потенциального владельца.

В случае с германским реестром ситуация обратная: можно искать по именам, но не по компаниям. Более того, Германия допускает к данным реестра лишь своих граждан и взимает плату за каждый поисковый запрос.

Еще одна общая проблема — точность заявленных сведений. Не только в «бенефициарном реестре» Люксембурга есть информационные изъяны. Так, анализ Реестра коммерческих предприятий Великобритании (Companies House), который хвалят за свободный и бесплатный доступ к данным, показал, что бенефициарами четырех тысяч компаний числятся дети до двух лет. Еще 400 тысяч компаний в этом реестре до сих пор не указали или не смогли заявить, кто их бенефициарный владелец.

На этом фоне датский реестр бенефициаров хвалят как один из самых точных. Любого бенефициарного владельца здесь обязывают помещать копию своего паспорта или другого удостоверения личности ЕС. После этого вручную проверяют, действительно ли этот человек — бенефициар указанной компании. Если же компания не подала или не может подать корректные сведения о бенефициарных владельцах, власти вправе ликвидировать ее.

В довершение ко всему Дания в числе немногих стран, которые публикуют информацию о бенефициарах в структурированном формате открытых данных. Так с ней проще работать, вдобавок можно сравнить ее с данными из других стран.

Каковы шансы усовершенствовать реестр бенефициаров в Люксембурге? Кто работает над этим? Кто отвечает за результат?

Шансы повысить доступность и полезность люксембургского реестра бенефициарных владельцев зависят от того, что предпишет ЕС. Хотя регулярные расследования о корпоративных злоупотреблениях дали весомые аргументы сторонникам большей прозрачности, пока неясно, хватит ли политической воли заставить членов ЕС пойти на изменения.

Пятая директива ЕС по борьбе с отмыванием денег обязывает страны содружества адаптировать реестры бенефициаров так, чтобы использовались машиночитаемые и структурированные данные о бенефициарном владении. Цель этого — сделать возможным к 10 марта 2021 года объединенный общеевропейский реестр. Однако эту информацию директива не требует подавать в уже упомянутом «формате открытых данных». Также будут лишь небольшие коррективы в том, как отдельные реестры собирают и обмениваются сведениями о бенефициарных владельцах.

«Идут жаркие споры о том, какую информацию в корпоративных реестрах надо размещать в виде открытых данных, а какую — нет», - констатирует эксперт Transparency International Майра Мартини. Без требования открытости, считает она, ЕС, по сути, отдает на откуп самим странам решение о том, какие правила вводить. А те, например, обяжут пользователей регистрироваться или платить за поиск.

Что же может помешать им в этом? Серьезный барьер для полной прозрачности — соображения «защиты частной сферы».

Страны, которые не допускают поиск в реестре по именам бенефициаров, могут заявить, что важно оградить частную сферу — фактически так и поступили в Люксембурге. «Уже появляются судебные дела с претензиями в адрес реестров» — те якобы неправомочно раскрывают личную информацию, как указывает Мартини.

Как считают активисты информационной сферы, нужно не только делать базы данных более полными, но и выделять средства на то, чтобы проверять точность сведений о бенефициарах. Ведь если в реестр внесли некорректную информацию, то нет разницы, доступна она или нет.

«Когда мы обо всем этом думаем, то видим зависимость от политических решений. Но, само собой, есть и прозаический вопрос: кто будет за это платить?» — в свою очередь поясняет Том Таунсенд.

Власти Дании говорят, что вручную проводят проверку реестра по каждой компании, подавшей сведения о бенефициарах. По словам Таунсенда, это считается наилучшим подходом, для которого, правда, нужны опытные финансовые аналитики, чтобы изучать все досье. Такую работу можно оплачивать из налогов или за счет повышения сборов за открытие компаний.

«Принципиальный вопрос в том, — говорит Таунсенд, — что денег на это нет, но они нужны». В Дании вручную проверяют те категории компаний, которые, как предполагается, подали сомнительные данные о бенефициарах. По его словам, это считается наилучшим подходом, который, правда, весьма затратный, ведь нужны опытные финансовые аналитики, чтобы изучать все досье. Такую работу можно оплачивать из налогов или за счет повышения сборов за открытие компаний.

«Принципиальный вопрос в том, - говорит Таунсенд, - что денег на это нет, но они нужны».

Определение основного получателя

Что такое основной получатель?

Первичный бенефициар - это физическое или юридическое лицо, которое первым в очереди получает выплаты по завещанию, трасту, пенсионному счету, полису страхования жизни или аннуитету после смерти владельца счета или траста. Человек может назвать нескольких основных бенефициаров и указать, как будут распределяться распределения.

Ключевые выводы

  • Первичный бенефициар - это физическое или юридическое лицо, указанное для получения выгоды от завещания, траста, страхового полиса или инвестиционного счета.
  • Может быть названо более одного основного бенефициара, при этом концедент может указать конкретную процентную долю каждому.
  • Если основной бенефициар больше не жив или не может получать деньги, также может быть назван условный бенефициар.

Объяснение основного бенефициара

Первичный бенефициар отличается от условного бенефициара, который является вторым (или третьим) в очереди на получение пособий. Условный бенефициар получает наследство, если он переживет основного бенефициара.Условный бенефициар также может получать пособия, если основной бенефициар отказывается от наследства или не может быть найден.

В любом случае, как основные, так и условные бенефициары должны быть юридически дееспособными, чтобы принять подарок. Если человек умирает, когда его названные бенефициары все еще являются детьми, суд может назначить законного опекуна для управления наследством до тех пор, пока ребенок не достигнет возраста зрелости, определенного законом штата. В случае завещания или доверия человек может установить определенные правила в отношении того, как происходит распределение в пользу бенефициаров.Например, учредитель траста или лицо, предоставившее право, могут оговорить, что их дети в качестве названных бенефициаров могут получить контроль над активами и доходами траста только после того, как они закончат колледж или выйдут замуж.

Важность обновления основных бенефициаров

Названные бенефициары страховых полисов и счетов, таких как 401 (k) s и индивидуальные пенсионные счета (IRA), занимают позицию по сравнению с лицами, указанными в завещании. Это означает, что активы на этих счетах будут передаваться указанному бенефициару в политике учетной записи, даже если завещание предполагает иное.

IRA может указать супруга в качестве основного бенефициара, в то время как то же лицо может указать детей в качестве основных бенефициаров. Супруг будет получать доходы от IRA, а дети получат активы, в отношении которых они названы основными бенефициарами в завещании, но ничего от IRA.

За исключением безотзывного траста, большинство организаций, передающих богатство, могут быть обновлены путем изменения основных и условных бенефициаров.

И хотя наименование основных и условных бенефициаров часто является необязательным для таких учетных записей, как IRA, их наименование может помочь активам обойти зачастую дорогостоящий процесс завещания, через который наследники физического лица могут пройти, чтобы получить свои льготы.Неспособность назвать бенефициаров также может означать, что активы не могут продолжать приносить прибыль или доход. Например, несколько пенсионных счетов позволяют супругам-бенефициарам переносить пенсионные активы своего партнера в свои собственные IRA и откладывать осуществление необходимых минимальных выплат (RMD). Бенефициары, не состоящие в браке, обычно должны начать принимать RMD, как только первоначальный владелец счета умирает, что означает, что эти активы не будут получать выгоду от сложных процентов и отложенного налогообложения роста.

Пример основного получателя

Например, родитель, имеющий полис страхования жизни на 100 000 долларов, может назвать своих сына и дочь основными бенефициарами.Однако владелец счета также вправе решать, как распределить активы, что означает, что дочь может получить 60 000 долларов, а сын может получить 40 000 долларов в случае смерти держателя полиса. Каждый также может получить равные 50% доли от 50 000 долларов, если родитель укажет это в страховом полисе.

Семья и друзья как бенефициары - имущественное планирование

Друзья и родственники, кроме супругов, детей и внуков, обычно не получают особого внимания при планировании наследственного имущества.В вашей жизни могут быть люди, которых вы считаете семьей, но которые не могут быть признаны родственниками по закону. В каждом штате есть законы о наследовании, которые помогают определить, кто получает активы, если нет завещания или если названные бенефициары недостаточно ясны, но эти правила обычно не касаются лиц, помимо непосредственного, юридически признанного семейства умершего.

Вы все равно захотите тщательно спланировать, чтобы минимизировать налог на наследство в отношении активов, передаваемых этим бенефициарам. Вы также можете рассмотреть возможность предоставления этим бенефициарам индивидуально в течение вашей жизни, чтобы воспользоваться любым ежегодным освобождением от налога на дарение и пожизненным освобождением от налога на дарение.Вы также можете внести свой вклад в их образование или медицинское обслуживание, не неся налога на дарение, оплатив эти расходы напрямую.

Кроме того, если оплата обучения вызывает беспокойство у любого из этих бенефициаров, возможно, вы уже разместили активы на счете плана 529, Акта о единообразных подарках несовершеннолетним (UGMA) или Акта о единообразных переводах несовершеннолетним (UTMA). Если нет, то это в течение вашей жизни может быть стратегическим способом снизить стоимость вашего налогооблагаемого имущества, работая над достижением целей экономии на образовании.

Если у вас есть план 529, вы обычно сохраняете контроль над счетом до тех пор, пока деньги не будут сняты. Таким образом, часть вашего имущественного планирования может заключаться в обновлении статуса преемника, который определяет, кто возьмет на себя управление учетной записью в случае вашей кончины.

И, как всегда, убедитесь, что ваши бенефициары в курсе других активов, для которых предусмотрены положения об их именовании, включая инвестиционные и банковские счета с указанием перевода в случае смерти (TOD). Это особенно важно для бенефициаров за пределами вашей семьи, поскольку активы обычно не переходят таким бенефициарам по умолчанию или вне процесса завещания, если они не названы должным образом.

Трастов

Трасты могут быть особенно полезны для несовершеннолетних детей, включая племянников, племянников, а также детей или внуков близких друзей, которых вы хотите назначить бенефициарами, поскольку трасты предоставляют средства для большего контроля над активами даже после вашей смерти.Создав траст, вы можете сообщить, как вы хотите, чтобы деньги, которые вы оставляете второстепенному бенефициару, управлялись, обстоятельства, при которых они могут быть распределены, и когда их следует удерживать. Вы также можете определить, сможет ли ребенок управлять деньгами в определенном возрасте в качестве попечителя или единоличного управляющего.

Траст также может быть эффективным инструментом для передачи активов взрослым, потенциально снижая налоги на наследство и позволяя вам влиять на активы даже после того, как вы скончались.Простое отзывное доверие или безотзывное доверие может удовлетворить ваши потребности, или вам может потребоваться более специализированный траст в зависимости от актива или ваших обстоятельств.

Пенсионные счета

Только супруги имеют возможность переносить активы пенсионного плана в свои собственные IRA; от других бенефициаров обычно требуется начать получать необходимые минимальные выплаты (RMD) вскоре после вашей смерти в зависимости от их возраста - и платить соответствующие подоходные налоги.Кроме того, активы вашего пенсионного плана будут включены в стоимость вашего имущества по федеральным налогам на имущество без соответствующих вычетов, что может увеличить ваши налоговые обязательства по налогу на имущество.

Несмотря на то, что в IRA нет специальных положений для обозначения бенефициаров, не являющихся супругами, вы можете указывать имена других лиц. Вы также можете указать условных бенефициаров, которые унаследуют активы в случае смерти основного бенефициара.

Как всегда, убедитесь, что ваши бенефициары актуальны; с отсутствующими или неправильными обозначениями ваши активы могут быть распределены не так, как вы намереваетесь, или вашим бенефициарам, возможно, придется подождать, прежде чем вступить в собственность, и понести расходы из-за налога на завещание и подоходного налога.

Чтобы узнать о вариантах, которые будут иметь бенефициары, не являющиеся супругами, при наследовании IRA, см. Если вы являетесь бенефициаром IRA, не являющимся супругом, в Fidelity Viewpoints ® .

Правила для 401 (k) s и других квалифицированных пенсионных планов аналогичны правилам для IRA. Если вы состоите в браке и хотите назначить бенефициаров помимо своего супруга (а), вам может потребоваться письменное согласие вашего супруга (а).

В остальном такие планы следуют примерно одним и тем же руководящим принципам в отношении налогообложения, но другие функции будут отличаться от плана к плану.Свяжитесь с администратором плана, чтобы узнать о конкретных правилах, регулирующих ваш план.

Бенефициар - что такое бенефициар и как выбрать одного

Ваш тщательный и всеобъемлющий план недвижимости является важной частью защиты ваших близких и вашего наследия. Вы, вероятно, слышали термин «бенефициар» раньше, но знаете ли вы, что он на самом деле означает с точки зрения имущественного плана?

Планирование недвижимости может показаться (и ощущаться) запутанной, запутанной концепцией, но, как и многие другие вещи в жизни, знания - сила - и когда вы понимаете, что представляют собой различные части плана недвижимости, они внезапно начинают проявляться. все вместе.Бенефициары - это лишь часть вашего плана, и знание того, как они вписываются в общую картину, - половина дела. Сегодня мы обсудим все, что вам нужно знать о бенефициарах, в том числе:

Кто является бенефициаром

Бенефициар - это любой, кого вы указали в своем плане недвижимости, который в конечном итоге получит выгоду от вашего имущества. Выгоды могут быть в форме денег или чего-либо еще, что вы передадите. Бенефициары - важная часть вашего плана, так как они определяют цель и направляют то, что вы оставляете позади.Бенефициары указаны в нескольких местах вашего имущественного плана, в том числе:

  • Полисы страхования жизни

  • Last Will and Testament

  • Пенсионные планы, такие как 401 (k), 403 (b), IRA или аналогичные планы

  • Нетрудоспособность по социальному обеспечению (в некоторых случаях)

  • Сберегательные и текущие счета

Но хотя некоторые бенефициары указаны непосредственно в политиках или планах, они также будут указаны в вашей последней воле и завещании, которые это то, на чем мы сосредоточимся в этой статье.

Типы бенефициаров

  • Первичный бенефициар : Первичный бенефициар - это лицо или организация, названные в качестве первого получателя пособия в случае смерти от актива. Они могут быть названы в завещании или доверительном управлении или, как мы отметили ранее, указаны в политике или учетной записи.

  • Условный бенефициар : Условный бенефициар называется «вторым в очереди» для получения пособий. Если основной бенефициар уйдет раньше владельца (который написал завещание или держал полис), все доходы автоматически перейдут к любому названному условному бенефициару.

Как выбрать бенефициара

При определении того, кто должен быть вашим бенефициаром, ваше решение может повлиять на ваше решение, одинок вы или состоите в браке. Действительно, в некоторых случаях выбор бенефициара может быть затруднен. Для тех, у кого сложная семейная динамика, или для тех, кто не уверен, кому они хотят оставить часть или все свое имущество, это может быть не так уж и просто. В этих случаях попытка решить, кто должен быть моим бенефициаром , может вызвать сильное давление.

Однако есть неофициальный порядок, который можно использовать для сужения списка. Подумайте о следующем:

Все эти факторы могут иметь значение, когда вы решаете, кому будет выгодно ваше имущество в качестве бенефициара. Но имейте в виду, что нет жестких правил для обозначения бенефициаров. В конце концов, все зависит от вас.

Еще одно замечание по поводу выбора бенефициаров - они не обязательно должны быть человеком или людьми. Многие завещания и трасты называют благотворительные организации или организации своими бенефициарами.

Какова роль бенефициара: часто задаваемые вопросы

Понимание роли бенефициара в планировании недвижимости важно, независимо от того, начинаете ли вы создание плана или обновляете старый документ по планированию недвижимости. Знание того, кто является бенефициаром, какие существуют типы и как выбрать подходящего, поможет вам чувствовать себя более уверенно в своем решении.

Но даже если вы все это понимаете, все равно могут возникать вопросы и проблемы, которые возникнут при разработке вашего плана.Ниже мы рассмотрим некоторые из наиболее распространенных вопросов о бенефициарах.

На какую информацию имеет право бенефициар завещания?

Бенефициар имеет право не только на некоторую часть денежной стоимости имущества. Он или она также имеет право быть своевременно проинформированным об основных сведениях об имуществе, включая детали бухгалтерского учета, если есть какие-либо основания подозревать что-либо. Также разумно ожидать услышать о датах распространения, а также объяснения о любых задержках.Бенефициары должны быть ознакомлены с условиями Завещания и должны получить его копию. Наконец, если имущество вовлечено в какой-либо судебный процесс, бенефициар имеет право быть проинформированным.

Что произойдет, если бенефициаром является несовершеннолетнее лицо?

Если бенефициаром является несовершеннолетний, обычно назначается доверенное лицо для надзора за любым наследством. Живой траст - отличный способ создать солидный имущественный план, который позволяет определять, как и когда несовершеннолетний бенефициар должен получить определенные активы.

Что такое вторичный получатель?

Вторичный бенефициар - это еще одно имя для условного бенефициара, который, по сути, является вторым в очереди на получение пособия в случае смерти. Он или она вмешаются, если основной бенефициар умрет раньше владельца поместья.

Что такое идентификационный код получателя?

Идентификационные коды получателя (BIC) - это коды, используемые для определения того, какой тип пособия (-ий) получает получатель социального обеспечения. Из-за слова «бенефициар» в названии этот термин можно спутать с бенефициаром, которого вы видите в имущественном плане, но на самом деле эти два понятия не связаны.

Как узнать, являетесь ли вы бенефициаром траста

Чаще всего Доверительный управляющий сообщит вам, если вы являетесь бенефициаром траста, после перехода владельца траста. Обычно это происходит в течение 60 дней после смерти владельца траста.

Что произойдет, если вы не укажете имя получателя?

Если вы не указали бенефициара в своем завещании или если бенефициар умер раньше вас, и вы не указали альтернативный вариант, закон штата вместе с тем, как написано ваше завещание, будет определять следующие шаги.Имущество и наследство могут перейти к потомкам вашего бенефициара или, если они у вас есть, вашим собственным наследникам.

Какие государства имеют бенефициарные документы?

  • Аляска

  • Аризона

  • Арканзас

  • Калифорния

  • Колорадо

  • Округ Колумбия

  • 4
  • , Иллино,
  • Канзас

  • Миннесота

  • Миссури

  • Монтана

  • Небраска

  • Невада

  • 9000

    Нью-Мексико

    0 Северная 9000 Дания 9000 9000 9000 Дания 9000
  • Орегон

  • Южная Дакота

  • Техас

  • Вирджиния

  • Вашингтон

  • Западная Вирджиния

  • 9005 Висконсин

    Висконсин

    015

    Что такое бенефициарный документ? Возможно, вы не слышали этот термин, но документы бенефициара также более известны как документы о передаче после смерти или TOD - они используются в некоторых штатах, чтобы указать, кто унаследует недвижимость после смерти владельца.

    У кого больше прав, доверительного управляющего или бенефициара?

    И Доверительный управляющий, и бенефициар имеют права, когда дело касается данного Завещания или Доверительного фонда. На самом деле самые большие различия возникают, когда мы начинаем говорить об ответственности. Очевидно, что Доверительному управляющему приходится выполнять гораздо больше задач с точки зрения того, за что он или она несет ответственность, но есть также уровень защиты для огромной работы, которую они выполняют, работая по урегулированию состояния. В то время как бенефициар имеет право на открытую коммуникацию, своевременные выплаты, финансовые отчеты и отчеты, а также объяснение любых задержек, Доверительный управляющий может быть уверен, что он или она не несет ответственности по долгам имущества.Также от Доверительного управляющего не требуется объяснять какие-либо факторы, которые вошли в состав Завещания или Доверительного фонда.

    Как написать письмо получателю

    Письма получателя действительно могут быть такими, какими вы хотите их видеть. Принято (хотя и не обязательно) писать им с личным прикосновением или чувством, комментируя свои надежды на их будущее или отмечая что-то особенное в ваших отношениях. Самое важное, что нужно помнить при написании письма получателю, - это быть конкретным и ясным, чтобы избежать путаницы.В остальном это личный выбор.

    Как платить бенефициарам завещания

    Прежде чем бенефициары завещания смогут получать выплаты, обычно открывается банковский счет на имя наследственного имущества. Однако иногда этот шаг можно пропустить. Например, в некоторых штатах (например, в Калифорнии) существуют версии завещания «малой собственности», которые, по сути, позволяют банку выписывать чек, подлежащий оплате бенефициару.

    При полном завещании чаще можно увидеть краткосрочный счет, созданный для имущества, который действует как операционный счет.Он получит любой доход (например, возврат налогов), а также оплатит расходы (например, сборы за оценщика и уборку), а затем произведет окончательное распределение между бенефициарами того, что останется.

    Составление плана недвижимости сейчас - отличный способ обеспечить защиту тех, кого вы однажды оставите. Фактически, это могло быть самым важным делом, которое вы когда-либо делали. Хороший план недвижимости определяет бенефициаров, которые получат часть или все ваше имущество. Это гарантирует, что у вас нет вопросов о том, кто, что и как вы хотите покинуть свое поместье.

    У вас есть вопрос, на который мы не ответили? Свяжитесь с нами сегодня или поговорите с представителем службы поддержки в реальном времени!

    Готовы назвать бенефициара вашего траста или завещания? Независимо от того, есть ли у вас план недвижимости или вам нужно начать все сначала, вы можете рассчитывать на Trust & Will. Свяжитесь с нами, чтобы узнать больше о вариантах управления недвижимостью Trust & Will’s прямо сейчас.

    Знаете ли вы, кто ваши бенефициары?

    Не так давно я открыл сберегательный счет на здоровье. Один из вопросов, который мне задали, когда я открыл счет, был следующий: Кто ваш бенефициар?

    Это очень важный вопрос, о котором многие не задумываются.Немного проще запомнить включение получателей в страховые полисы, особенно по страхованию жизни. Однако реже задумываются о том, кто получит деньги с вашего банковского счета или с вашего пенсионного счета.

    Получатели банковского счета

    Если у вас есть банковский счет, деньги на вашем счете не поступают автоматически к вашему супругу или кому-то еще. Разумеется, с совместным счетом деньги будут доступны другому человеку без каких-либо проблем, если вы умрете.Однако, если у вас есть учетная запись только на ваше имя, ваш супруг (а) или другие наследники не смогут получить доступ к деньгам, не пройдя процедуру завещания. А когда дело доходит до банковских счетов, не всегда достаточно просто указать в своем завещании, что вы хотите, чтобы избежать завещания.

    Когда вы открываете банковский счет, узнайте, есть ли у вас способ указать получателей. Это часто называют «выплачиваемым в случае смерти» или «передаваемым в случае смерти». Когда вы умираете, ваши деньги автоматически становятся доступными для человека, которого вы назначили.Это может облегчить жизнь оставшимся.

    Вы также должны понимать, что не все банки имеют эту политику. Я был удивлен, обнаружив, что ING не позволяет вам назначать какого-либо бенефициара. Это означает, что завещание практически гарантировано, если я умру, даже если я хочу, чтобы мой муж получил деньги.

    Если ваш банк не предлагает вам возможность указать получателя ваших денег, и для вас важно, чтобы ваши наследники избежали завещания, рассмотрите возможность перевода денег в другой банк.

    Обновление бенефициаров

    Скорее всего, на ваших пенсионных счетах, инвестиционных счетах и ​​страховых полисах уже указаны бенефициары. Если что-то изменится, вы должны как можно скорее обновить свой список. Менять завещание тоже недостаточно, чтобы изменить ваших бенефициаров. Если вы измените свое завещание, но забудете сменить получателя вашего 401 (k), то, что указано в документах 401 (k), будет учтено.

    Периодически пересматривайте своих бенефициаров, особенно если важные жизненные события, такие как браки, роды, разводы и смерти, повлияют на то, кто должен получать ваши деньги.Затем узнайте, как нужно внести изменения в обозначения получателя. Скорее всего, вы не хотите, чтобы ваш бывший партнер воспользовался вашим полисом страхования жизни; возможно, вы захотите убедиться, что ваш новый супруг или, возможно, ваши дети получат от этого выгоду.

    Bottom Line

    Завещание может быть дорогим и беспорядочным. Если вы не хотите, чтобы другие оказались в затруднительном положении, неплохо было бы проверить свои аккаунты на получение бенефициаров. Убедитесь, что ваши бенефициары в курсе, чтобы «нужные» люди имели доступ к вашим деньгам после того, как вы уйдете.Ваши деньги будут распределяться более плавно, и вы можете быть спокойны, зная, что вы сделали все, что в ваших силах, чтобы гарантировать выполнение ваших желаний.

    Tagged as: Estate Planning, Money Management

    Бенефициары | Преимущества | Человеческие ресурсы | Университет Вандербильта

    Обзор

    Бенефициар получает финансовую выгоду в случае смерти застрахованного.Вы можете назначить получателей следующих льгот Vanderbilt:

    • Страхование жизни
    • Страхование от несчастных случаев и увечий (AD&D)
    • Выход на пенсию

    Бенефициары могут быть первичными или условными (также называемыми вторичными).

    • Основной бенефициар - это первое лицо, имя которого вы указали, чтобы получить доходы от вашего страхового полиса в случае вашей смерти.Вы можете назначить 100% выручки одному основному бенефициару или разделить выручку между несколькими основными бенефициарами.
    • Условный (или вторичный) бенефициар получает доходы от вашего страхового полиса только в том случае, если первичный бенефициар (или бенефициары) умерли или не соответствуют критериям полиса.

    При добавлении иждивенца в My VU Benefits, если вы укажете родство в качестве получателя, вы не сможете добавить его к своим льготам в качестве иждивенцев.Все иждивенцы, имеющие право на получение пособия, должны быть добавлены в качестве вашего супруга, ребенка и т. Д., И они также могут быть добавлены в качестве бенефициара к вашему страхованию жизни, добровольному страхованию от несчастных случаев и отчислений, а также к пенсионным планам. Чтобы изменить бенефициара на иждивенца, обратитесь в отдел кадров и запросите изменение. Пожалуйста, не создавайте новую запись для этого бенефициара, так как это создаст дублирующую запись.

    Как назначить или обновить ваших бенефициаров

    Вы можете назначить и / или обновить своих бенефициаров в любое время в течение года.Любые внесенные вами изменения вступают в силу немедленно. Обратите внимание, что у вас могут быть разные бенефициары по страхованию жизни, AD&D и пенсионному страхованию.

    Базовое и дополнительное страхование жизни

    1. Перейти к преимуществам My VU.
    2. Войдите в систему, используя свой VUnetID и ePassword.
    3. Перейдите по ссылке навигации Home на верхней горизонтальной панели навигации и затем выберите My Beneficiaries из раскрывающегося меню.
    4. Вы увидите ваших текущих бенефициаров. Вы можете добавить нового получателя в любое время. Вы также можете назначить суммы перерасчета для каждого бенефициара, как для основного, так и для дополнительного (также называемого условным).
      • Чтобы удалить получателя, измените процент для этого получателя на «0». Затем установите для нового бенефициара процентную ставку, равную 100%. Нажмите «Применить ко всем», а затем «Сохранить».
      • Чтобы изменить имя получателя, щелкните это имя, и откроется диалоговое окно «Редактировать получателя».Внесите изменения и нажмите «Сохранить и закрыть». Затем нажмите «Сохранить» на странице со списком ваших бенефициаров. Обратите внимание, что системе может потребоваться несколько минут, чтобы отобразить изменение. Вы можете внести любые изменения в информацию о бенефициаре, но чтобы изменить дату рождения иждивенца или номер социального страхования, обратитесь в отдел кадров.

    Страхование от несчастных случаев и увечий (AD&D)
    По умолчанию ваши получатели AD&D будут такими же, как и получатели вашего страхования жизни.Если вы хотите назначить другого бенефициара для AD&D, следуйте этим инструкциям:

    1. Перейти к преимуществам My VU.
    2. Войдите в систему, используя свой VUnetID и ePassword.
    3. Перейдите по ссылке «Домой» на верхней горизонтальной панели навигации и выберите «Мои бенефициары» в раскрывающемся меню.
    4. Вы увидите раздел «Умышленная смерть от несчастного случая и расчленение».Вы можете добавить нового получателя или изменить суммы распределения для существующих получателей.
      • Чтобы удалить получателя, измените процент для этого получателя на «0». Затем установите для нового бенефициара процентную ставку, равную 100%. Нажмите «Применить ко всем», а затем «Сохранить».
      • Чтобы изменить имя получателя, щелкните это имя, и откроется диалоговое окно «Редактировать получателя». Внесите изменения и нажмите «Сохранить и закрыть». Затем нажмите «Сохранить» на странице со списком ваших бенефициаров.Обратите внимание, что системе может потребоваться несколько минут, чтобы отобразить изменение. Вы можете внести любые изменения в информацию о бенефициаре, но чтобы изменить дату рождения иждивенца или номер социального страхования, обратитесь в отдел кадров.

    Выход на пенсию
    Используйте веб-сайт NetBenefits.

    Кто ваши бенефициары? Уверены ли вы? -Сертифицированный специалист по финансовому планированию

    Я работаю с клиентом, который занимается урегулированием наследства умершего отца, и решаю многие проблемы, которые в результате возникли.Один из пенсионных счетов отца остался без имени бенефициара, что вызвало некоторые проблемы, которых можно было легко избежать. Членам семьи достаточно сложно справиться с эмоциональными проблемами, связанными с потерей любимого человека. Уделите несколько минут сегодня, чтобы убедиться, что отсутствие (или устаревшая) информации о получателях не усложняет их жизнь в трудное время.

    Задумайтесь на мгновение. Произошли ли серьезные изменения в жизни? Вы поженились или развелись? Был ли у вас ребенок или еще один ребенок? Вы уверены, что ваши бенефициары в курсе? Что человек, которого вы хотите унаследовать, получит их? Каждый специалист по планированию, которого я знаю, сталкивался с ситуацией, когда предыдущий супруг унаследовал актив спустя долгое время после расторжения брака просто потому, что бенефициары не были обновлены.

    Теперь вы можете подумать, что, поскольку вы обновили свое завещание, все готово. Это было бы неправильно. Некоторые аккаунты переходят после смерти исключительно в соответствии с бенефициаром, указанным в форме, поэтому перепроверка имеет смысл.

    Итак, какие счета вам следует проверить?

    1. Страхование : Есть ли у вас полисы страхования жизни? Что вы приобрели напрямую у оператора связи? Что предусмотрено на работе?
    2. Пенсионные счета : Любой традиционный IRA, Roth IRA, 401 (k), 403 (b) или пенсионный план, который у вас есть, будет иметь указанного бенефициара.Вы уверены, что они в курсе?
    3. 529 Сберегательные планы колледжей : они немного отличаются, поскольку получателем помощи является будущий студент колледжа, и это не изменится, если вы умрете преждевременно. Вы должны назвать преемника владельца , чтобы унаследовать и управлять учетной записью, если вас нет рядом для этого.

    Несколько минут, чтобы составить быстрый список этих учетных записей с указанием получателей, было бы отличным списком для включения в ваше завещание и другие важные документы.Это может значительно облегчить трудный переходный период и дать вам уверенность в том, что ваши дела в порядке.

    Теги: бенефициары, получатель, сертифицированный специалист по финансовому планированию, финансы, индивидуальные пенсионные счета, страхование, страхование жизни, пенсионные счета, Roth IRA

    Почему назначенные бенефициары важны при планировании недвижимости

    Когда дело доходит до практики имущественного планирования, назначенные бенефициары являются важной частью обеспечения заботы о ваших близких после вашей смерти.В самом широком смысле бенефициар - это лицо, которое получает прибыль, преимущество или выгоду. После смерти назначенный бенефициар обычно получает выплату в той или иной форме напрямую, без необходимости проходить процесс завещания. Хотя вы можете подумать, что ваша воля или доверие будут преобладать над всеми другими обозначениями, чтобы контролировать, как будут распределяться деньги после смерти, это не всегда так. После того, как на конкретном счете будут указаны бенефициары, преимущественную силу будут иметь положения контракта, определяющие право собственности и распределение после смерти.

    Существует множество финансовых счетов, дающих возможность владения и передачи после смерти. Некоторые формы соглашений об аккаунте имеют преимущественную силу перед действующим завещанием. Других не будет. При создании новой учетной записи вам следует изучить и принять обоснованное решение, чтобы убедиться, что форма соглашения об учетной записи соответствует вашему желаемому плану распространения. В частности, вы должны проявлять осторожность при назначении получателей пенсий, брокерских счетов, пенсионных счетов и страхования жизни.

    Лучшее понимание роли завещаний и трастов с бенефициаром

    Действующее завещание, в котором конкретно излагаются ваши пожелания о передаче имущества после смерти, является центральным элементом любого хорошего плана недвижимости. Неспособность спланировать и выполнить действующее завещание означает, что вы отказались от контроля над распоряжением активами после своей смерти. Смерть без завещания означает, что ваши активы, как правило, переходят в соответствии с законами о наследовании по закону (также называемыми правилами штата).Однако даже без завещания вы все равно можете управлять правом собственности на определенные счета и контракты после своей смерти, используя письменные обозначения бенефициаров. Вы можете этого не осознавать, но банки блокируют счета, когда получают уведомление о смерти человека. Когда доступ к деньгам является проблемой, это может сделать чрезвычайно эмоциональное время для вашей семьи еще более трудным.

    Если вы планируете заранее и указываете назначение получателя для одного или нескольких счетов, это гарантирует, что назначенное вами лицо может получить доступ к средствам после представления свидетельства о смерти в банк или другое учреждение.Это также позволяет относительно быстро и эффективно гарантировать, что у вашей семьи есть доступ к деньгам для оплаты ваших расходов на погребение и услуги адвоката в то время, когда они могут еще горевать. Назначение бенефициаров позволяет финансовым учреждениям распределять активы между назначенными бенефициарами, при этом активы не становятся частью наследственного имущества. При правильном использовании назначение бенефициаров может эффективно исключить активы из процесса администрирования и значительно упростить управление вашим имуществом после вашей смерти для ваших близких.

    Обновление получателей

    Планы

    Estate следует пересматривать каждые три-пять лет, чтобы гарантировать, что назначения, назначение бенефициаров и распорядительные положения актуальны и соответствуют вашим текущим пожеланиям. В случае, если в вашем обзоре будет установлено, что указание бенефициара, указанное в учетной записи, не подходит, его следует немедленно обновить. Часто именно важные жизненные события, будь то развод, смерть в семье, создание доверительного фонда, рождение ребенка или аналогичные изменения, влекут за собой необходимость обновления существующих назначений бенефициаров.

    Адвокаты по планированию недвижимости Техаса

    Планирование недвижимости - важная задача, потому что вы планируете будущее своих личных и профессиональных активов, а также финансовую стабильность своей семьи. В MehaffyWeber мы работаем над разработкой комплексного анализа недвижимости для каждого клиента, помогая семьям ориентироваться в сложных областях имущественного и налогового планирования. Если вам нужны рекомендации по планированию недвижимости, свяжитесь с опытными юристами MehaffyWeber сегодня.

    .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *