Рассчитать амортизацию по системе ускоренного возмещения стоимости
LN использует формулы при расчете сумм амортизации для ОС или связанных с ним книг. Формулы являются частью методов расчета амортизации, присвоенных ОС или связанным с ним книгам. Ниже представлены формулы, используемые методами расчета ACRS в LN:
Расчеты по формуле ACRS В расчетах по формуле ACRS амортизация по системе ACRS применяется к ОС с помощью формулы остаточного срока при прямом начислении износа. Амортизация ACRS позволяет амортизировать ОС по периодам, длительность которых меньше их полезного срока, независимо от ликвидационной стоимости. ACRS применяется к ОС, помещенным в обслуживание после 1980 г. и до 1987 г. ACRS использует стоимость ОС для определения класса, к которому принадлежит ОС, и периода восстановления для ОС. В расчетах по формуле ACRS нет никаких других формул, кроме формулы остаточного срока при прямом начислении износа. Примечание Если ОС, для которого рассчитывается амортизация, содержит срок эксплуатации, LN корректирует амортизационные расходы для первого расчета полугодия, квартала или месяца. Более подробную информацию см. в Расчеты амортизации и сроки эксплуатации. Пример расчетов по таблице ACRS Ваша компания имеет мешалку стоимостью $250.000, которая была помещена в обслуживание 31 мая 1985 года. Срок ОС составляет 18 лет. Руководство решает амортизировать это ОС по методу таблицы ACRS. LN определяет, что соответствующий процент для первого года срока ОС составляет 8%. LN рассчитывает годовые амортизационные расходы для первого года, которые составляют $20.000. Расчеты по таблице ACRS Амортизация по таблице ACRS использует таблицы ставок в LN для определения годовых процентов амортизации для каждого года в сроке ОС. Амортизация ACRS позволяет амортизировать ОС по периодам, длительность которых меньше их полезного срока, независимо от ликвидационной стоимости. ACRS применяется к ОС, помещенным в обслуживание после 1980 г. и до 1987 г. ACRS использует стоимость ОС для определения класса, к которому принадлежит ОС, и периода восстановления для ОС. Годовая амортизируемая сумма в ACRS определяется путем умножения стоимости ОС на соответствующий процент для налогового года. Пример расчета по формуле ACRS Ваша компания имеет мешалку стоимостью $250.000, которая была помещена в обслуживание 31 мая 1985 года. Срок ОС составляет 18 лет. Руководство решает амортизировать это ОС по методу таблицы ACRS. LN определяет, что соответствующий процент для первого года срока ОС составляет 8%. LN рассчитывает годовые амортизационные расходы для первого года, которые составляют $20.
| |||
Более подробную информацию по расчетам остаточного срока при прямом начислении износа см. в разделе Рассчитать амортизацию остаточного срока.
Применяется годовой процент, и затем результат делится по каждому периоду в году, чтобы выйти на соответствующие амортизационные расходы.
000.Имущество (Амортизация) | База знаний
- Почему нужно амортизировать Основные средства в ОПиУ?
- Урок «Основные средства» из курса Порядок в Финансах
- Как настроить амортизацию в Финтабло?
- Системные статьи Покупка основных средств и Продажа основных средств
- Что делать в случае порчи оборудования до истечения срока амортизации
Основные средства — это активы, которые используются в производстве продукта (станки, транспорт, оборудование, мебель, техника, компьютеры).
Учет Основных средств проводится через инструмент Имущество.
✂️ Если у вас таких активов нет, данный шаг настройки ОПиУ вы можете пропустить.
Почему нужно амортизировать Основные средства в ОПиУ?
Например, если у вас каждый месяц чистая прибыль 200 000, и тут вы покупаете станок за 500 000, у вас резко образуется убыток. Расходы на ОС должны списываться по мере устаревания по сроку полезного использования.
Предполагаем, что у он будет устаревать на 10 000 каждый месяц и списываем их.
ОС по сути — это ваши замороженные деньги, которые вы всегда можете продать и получить N-ную сумму денег. Сразу записывать в расход нельзя в ОПиУ всю сумму нельзя, иначе это помешает анализировать чистую прибыль.
Важно не выводить из бизнеса сумму амортизации, а оставлять на счетах на случай поломки или устаревания ОС, чтобы у компании были деньги на покупку, и не пришлось залезать в кредит.
Урок «Основные средства» из курса Порядок в Финансах
Как настроить амортизацию в Финтабло?
Проведите инвентаризацию и добавьте имущество организации в Справочник.
Заполните таблицу по каждому элементу. Читайте подсказки, чтобы понимать, где будут использоваться эти данные.
- Укажите стоимость покупки и срок амортизации
- Сервис автоматически рассчитает и покажет в колонке В месяц сумму, которая будет ежемесячно списываться в ОПиУ.
- Укажите месяц старта учета этого основного средства в ОПиУ.
- Привяжите денежную операцию покупки основного средства:
- Если вы оплатили не всю сумму, вы увидите, сколько должны → эта цифра пойдет в отчет по обязательствам.
- Если вы купили имущество до начала учета в Финтабло, отметьте галочкой Куплено ранее, чтобы данное имущество не участвовало в расчете обязательств.
Системные статьи Покупка основных средств и Продажа основных средств
Проводите денежные операции покупки основного средства по статье Покупка ОС.
Если вы продаете основное средство, выберите статью Продажа ОС.
Статьи по теме
Как отразить в учете покупку дорогостоящих деталей для оборудования?
Что делать в случае порчи оборудования до истечения срока амортизации?
Вопрос: Если я проставила амортизацию на 2 года, но оборудование испорчено и по факту его стоимость уже не размазалась на 2, а всего на 6 мес.
— я влезаю править изначальные данные? или прописываю весь остаток за 1,5 года в 6 месяц? Сомнения из-за того, что при правках изменяться цифры в ОПиУ за прошлые периоды
Ответ. ОПИУ предыдущих периодов — не пересчитываем. Отчетность не правится задним числом.
Признаем убыток (остаток цены 2 года 6 месяцев) в том периоде, в котором наступило событие «порча/полная потеря стоимости».
Подробнее в статье:
Снятие с учета и списание остаточной стоимости имущества при продаже /износе
Амортизация и амортизация: в чем разница?
Амортизация и амортизация: обзор
Когда компания приобретает актив, этот актив может иметь длительный срок полезного использования. Будь то транспортное средство компании, деловая репутация, штаб-квартира корпорации или патент, этот актив может приносить пользу компании с течением времени, а не только в период его приобретения. Чтобы более точно отразить использование этих типов активов, стоимость бизнес-активов может списываться на расходы каждый год в течение срока службы актива.
Суммы расходов затем используются в качестве налогового вычета, уменьшая налоговые обязательства бизнеса.
Амортизация и амортизация являются двумя основными методами расчета стоимости этих активов, при этом ключевое различие между этими двумя методами заключается в том, какой тип актива относится на расходы. Кроме того, существуют различия в разрешенных методах, компонентах расчетов и в том, как они представлены в финансовой отчетности.
Ключевые выводы
- Амортизация и обесценивание — это два метода расчета стоимости бизнес-активов с течением времени.
- Амортизация — это практика распределения стоимости нематериального актива на срок полезного использования этого актива.
- Амортизация – это списание основного средства в расход, поскольку оно используется для отражения его ожидаемого износа.
- Амортизация и амортизация отличаются тем, что существует множество различных методов амортизации, в то время как линейный метод часто является единственным используемым методом амортизации.
- Два подхода к бухгалтерскому учету также различаются тем, как используется ликвидационная стоимость, выполняется ли ускоренное списание или как каждый из них отражается в финансовой отчетности.
Амортизация
Амортизация — это учетная практика распределения стоимости нематериального актива на срок его полезного использования. Нематериальные активы не являются физическими по своей природе, но, тем не менее, представляют собой ценные активы. Примеры нематериальных активов, списываемых на амортизацию, включают патенты, товарные знаки, договоры франчайзинга, авторские права, расходы на выпуск облигаций для привлечения капитала или организационные расходы.
Амортизация обычно списывается линейным методом. Это означает, что в каждый период в течение срока полезного использования актива расходуется одна и та же сумма. Активы, списываемые на расходы по методу амортизации, обычно не имеют стоимости при перепродаже или ликвидации.
Термин «амортизация» используется в другом, несвязанном контексте.
График амортизации часто используется для расчета серии платежей по кредиту, состоящих как из основной суммы, так и из процентов по каждому платежу, как в случае с ипотекой. Хотя это и отличается, концепция в чем-то похожа; поскольку кредит является нематериальным объектом, амортизация представляет собой уменьшение балансовой стоимости остатка.
Термин «амортизация» используется как в бухгалтерском учете, так и в кредитовании в совершенно разных определениях и значениях.
Амортизация
Амортизация — это списание основного средства в течение срока его полезного использования. Основные средства – это материальные объекты, приобретаемые предприятием. Некоторые примеры основных или материальных активов, которые обычно амортизируются, включают здания, оборудование, офисную мебель, транспортные средства и машины.
В отличие от нематериальных активов, материальные активы могут иметь некоторую ценность, когда они больше не нужны бизнесу. По этой причине амортизация рассчитывается путем вычитания ликвидационной стоимости или стоимости перепродажи актива из его первоначальной стоимости.
Например, бизнес может купить или построить офисное здание и использовать его в течение многих лет. Затем бизнес переезжает в новое, более крупное здание в другом месте. Оригинальное офисное здание может быть немного ветхим, но все еще имеет ценность. Стоимость здания за вычетом его стоимости при перепродаже распределяется на прогнозируемый срок службы здания, при этом часть стоимости относится на расходы в каждом отчетном году.
Амортизация некоторых основных средств может производиться на ускоренной основе, что означает, что большая часть стоимости актива расходуется в первые годы жизни актива. Транспортные средства, как правило, амортизируются на ускоренной основе.
Амортизация определяется как «уменьшение стоимости в течение определенного периода времени».
Методы амортизации
Компании часто имеют несколько вариантов при выборе метода амортизации. К наиболее распространенным методам амортизации относятся:
- Линейный метод: Компания амортизирует актив равномерно в течение срока его полезного использования. Амортизируемая база определяется путем принятия стоимости актива и уменьшения ликвидационной стоимости. Каждый год начисляется одинаковая сумма амортизации.
- Уменьшающееся сальдо: Компания начисляет ускоренную сумму амортизации в начале срока полезного использования актива. Это делается путем умножения текущей балансовой стоимости актива на фиксированную норму амортизации, которая не меняется в течение срока службы актива.
- Метод двойного уменьшаемого остатка: Компания амортизирует ускоренную сумму амортизации в начале срока полезного использования актива, удваивая ставку линейным методом. Эта ставка затем применяется к текущей балансовой стоимости.
- Метод суммы цифр года: Цифры срока полезного использования актива суммируются (т. е. актив со сроком полезного использования будет составлять в сумме 5+4+3+2+1 = 15 лет). Затем компания амортизирует часть затрат на основе соответствующей цифры (например, 5/15 для первого года, 4/15 для второго года).
- Единицы производства: Компания оценивает базовый уровень предполагаемого использования. Например, компания покупает служебный автомобиль и намеревается проехать на нем 100 000 миль. Каждый год он оценивает его фактическое использование (т. е. 17 000 миль, пройденных в первый год), чтобы определить долю амортизации (т. е. 17% амортизируемой базы в первый год).
Ключевые отличия
Применимость
По определению, амортизация применима только к физическим, материальным активам, стоимость которых распределяется в течение срока их полезного использования. Кроме того, амортизация применима только к нематериальным активам.
Общая философия
Термин «амортизировать» означает уменьшать стоимость чего-либо с течением времени, тогда как термин «амортизировать» означает постепенное списание стоимости в течение определенного периода. Концептуально амортизация начисляется, чтобы отразить, что актив больше не стоит прежней балансовой стоимости, отраженной в финансовой отчетности. Между тем, амортизация регистрируется для распределения затрат в течение определенного периода времени. Оба метода кажутся очень похожими, но философски различны.
Варианты методов
Практически все нематериальные активы амортизируются в течение срока их полезного использования линейным методом. Это означает, что каждый год признается одна и та же сумма амортизационных отчислений. С другой стороны, существует несколько методов амортизации, из которых компания может выбирать. Эти варианты различают сумму амортизационных отчислений, которые компания может признать в данном году, что приводит к различным расчетам чистой прибыли в зависимости от выбранного варианта.
Синхронизация (ускорение)
Из различных вариантов, упомянутых выше, у компании часто есть вариант ускоренной амортизации. Это означает, что в начале срока полезного использования актива признается больше расходов на амортизацию, поскольку этот актив может использоваться интенсивнее, когда он является самым новым. Для материальных активов часто можно использовать модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MACRS). Между тем, при амортизации такая практика часто не используется, и сумма расходов признается одинаковой независимо от того, старше нематериальный актив или новее.
Использование ликвидационной стоимости
Формулы износа и амортизации отличаются из-за использования ликвидационной стоимости. Амортизируемая база материального актива уменьшается на ликвидационную стоимость. Амортизирующая база нематериального актива не уменьшается на ликвидационную стоимость. Часто это происходит из-за того, что нематериальные активы не подлежат утилизации, в то время как физические товары (например, старые автомобили можно продать на металлолом, устаревшие здания все еще могут быть заняты) могут иметь остаточную стоимость.
Использование контра-счета
В зависимости от актива и его существенности, кредитовая часть записи об амортизации может идти непосредственно на счет нематериальных активов. С другой стороны, записи амортизации всегда проводятся по накопленной амортизации, контрсчету, который уменьшает балансовую стоимость основных средств.
АмортизацияПрименяется только к физическим активам
Философски снижает стоимость актива
Имеет множество различных методов, которые компания может выбрать из
Может привести к ускоренному, несогласованному учету сумм каждый год
Может включать ликвидационную стоимость при определении амортизационной базы
Всегда использует контрас активы
Применяется только к нематериальным активам
Философски распределяет стоимость актива
Обычно выполняется только прямолинейным методом
Часто каждый год регистрируется одна и та же сумма
Не включает ликвидационную стоимость при определении амортизационной базы
Может не всегда использовать контрас активы
Пример амортизации и амортизации
В свой годовой отчет за 2021 год Amazon включил сравнительные финансовые отчеты за весь год, сопровождаемые примечаниями к финансовым отчетам.
Как показано в отчете компании о движении денежных средств, Амазон объединил износ и амортизацию, сообщив 34,29 доллара США.6 комбинированной деятельности.
В соответствии со стандартом раскрытия финансовой отчетности Amazon объясняет, как она подходит к амортизации. В обоих случаях компания использует прямолинейный метод. Однако он использует широкий диапазон сроков полезного использования в зависимости от корректируемого базового актива.
Amazon, годовой отчет за 2021 год (выберите информацию). В конце 2021 года Amazon сообщила о собственности и оборудовании на сумму 238,8 миллиарда долларов. Однако из этой суммы было признано 78,5 млрд. долл. США совокупного накопленного износа и амортизации. Это означает, что примерно 1/3 основных средств компании была изношена. Кроме того, вы заметите, что в этот раздел включена земля (которая не подлежит амортизации). В конце года Amazon сообщила о чистой собственности и оборудовании на сумму 160,3 миллиарда долларов.
Наконец, Amazon предоставила дополнительную информацию о своих нематериальных активах. Он классифицировал нематериальные активы как либо с ограниченным сроком службы, либо как находящиеся в процессе, используемые в исследованиях и разработках. Большинство нематериальных активов компании имели ограниченный срок службы, причем большинство из них были связаны либо с маркетингом, либо с договором. На конец 2021 года у компании было почти 7 миллиардов долларов нематериальных активов, хотя компания накопила амортизацию на сумму более 1,8 миллиарда долларов.
Amazon, годовой отчет за 2021 год (выберите информацию).Особые соображения
Истощение
Истощение – это еще один способ, с помощью которого в определенных случаях может быть установлена стоимость бизнес-активов. Это относится только к оценке природных ресурсов. Например, нефтяная скважина имеет конечный срок службы до того, как вся нефть будет откачана.
Таким образом, затраты на установку нефтяной скважины можно распределить на прогнозируемый срок службы скважины.
Двумя основными формами резерва на истощение являются процентное истощение и истощение по стоимости. Метод процентного истощения позволяет бизнесу назначать фиксированный процент истощения к валовому доходу, полученному от добычи природных ресурсов. Метод истощения по себестоимости учитывает стоимость имущества, общие извлекаемые запасы и количество проданных единиц.
Денежный поток
Одним из основных сходств между износом и амортизацией (и истощением) является признание расхода без связанного с ним денежного потока. По этой причине износ и амортизация являются очень вводящими в заблуждение расходами, которые могут быть опущены в некоторых отчетах, чтобы лучше прояснить операционные потребности.
Например, компания часто должна учитывать износ и амортизацию как неденежные операции при подготовке своего отчета о движении денежных средств.
Без этого уровня рассмотрения компании может быть сложнее планировать капитальные затраты, которые могут потребовать авансового капитала.
Исправление — 20 января 2022 г.: В более ранней версии этой статьи земля ошибочно указывалась как актив, который может быть амортизирован. По данным IRS, земля никогда не может быть обесценена.
Каков пример амортизации?
Компания может амортизировать стоимость патента в течение срока его полезного использования. Допустим, компания владеет исключительными правами на патент в течение 10 лет, и патент не продлевается по истечении срока. Компания может амортизировать стоимость патента за десятилетие, ежегодно признавая 10% расходов. За счет амортизации балансовая стоимость товарного знака уменьшается.
Что является примером амортизации?
Метод суммы цифр за годы является примером амортизации, при которой материальный актив, такой как транспортное средство, подвергается ускоренной амортизации.
В соответствии с методом суммы цифр компания признает большую часть амортизационных отчислений в течение первых лет жизни актива. Теоретически в это время должно быть больше расходов, потому что новые активы более эффективны и используются чаще, чем старые активы.
Почему мы амортизируем кредит, а не обесцениваем кредит?
Ссуды амортизируются, поскольку они являются нематериальными. Стоимость кредита не ухудшается и он не изнашивается по мере использования, как это происходит с физическими активами. Ссуды также амортизируются, поскольку первоначальная стоимость активов имеет небольшую ценность для финансовой отчетности. Хотя примечания могут содержать историю платежей, компании нужно указать только текущий уровень долга, а не историческую стоимость за вычетом контрас-актива.
Как узнать, следует ли амортизировать или амортизировать актив?
Вообще говоря, в соответствии с GAAP существует руководство по учету того, как учитывать различные типы активов.
Правила бухгалтерского учета предусматривают, что физические, материальные активы (за исключением неамортизируемых активов) подлежат амортизации, а нематериальные активы амортизируются.
Что лучше: амортизировать или амортизировать актив?
Не лучше ни амортизировать, ни амортизировать актив. Вместо этого есть руководство по бухгалтерскому учету, которое определяет, правильно ли амортизировать или амортизировать актив. Обе терминологии распределяют стоимость актива на срок его полезного использования, и компания не получает никаких финансовых преимуществ за счет одного по сравнению с другим.
Итог
Два распространенных метода используются для отражения выгоды от актива и связанных с ним затрат за определенный период времени. Как износ, так и амортизация уменьшают балансовую стоимость активов и признают расходы по мере использования активов с течением времени. Однако амортизация используется для физических активов, а амортизация используется для нематериальных активов.
Кроме того, существуют различия в доступных методах, вариантах ускорения, в том, как используется ликвидационная стоимость и как используются контрассчета.
США
США
США
