Амортизацию: Как считать амортизацию основных средств и нематериальных активов

(см. текст в предыдущей редакции)

19. Годовая сумма амортизационных отчислений определяется:

при линейном способе — исходя из первоначальной стоимости или (текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта;

при способе уменьшаемого остатка — исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта и коэффициента не выше 3, установленного организацией;

(см. текст в предыдущей редакции)

при способе списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования — исходя из первоначальной стоимости или (текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и соотношения, в числителе которого — число лет, остающихся до конца срока полезного использования объекта, а в знаменателе — сумма чисел лет срока полезного использования объекта.

В течение отчетного года амортизационные отчисления по объектам основных средств начисляются ежемесячно независимо от применяемого способа начисления в размере 1/12 годовой суммы.

По основным средствам, используемым в организациях с сезонным характером производства, годовая сумма амортизационных отчислений по основным средствам начисляется равномерно в течение периода работы организации в отчетном году.

При способе списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) начисление амортизационных отчислений производится исходя из натурального показателя объема продукции (работ) в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта основных средств и предполагаемого объема продукции (работ) за весь срок полезного использования объекта основных средств.

Организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может:

начислять годовую сумму амортизации единовременно по состоянию на 31 декабря отчетного года либо периодически в течение отчетного года за периоды, определенные организацией;

начислять амортизацию производственного и хозяйственного инвентаря единовременно в размере первоначальной стоимости объектов таких средств при их принятии к бухгалтерскому учету.

20. Срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету.

Определение срока полезного использования объекта основных средств производится исходя из:

ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;

ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;

нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срок аренды).

В случаях улучшения (повышения) первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств в результате проведенной реконструкции или модернизации организацией пересматривается срок полезного использования по этому объекту.

21. Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета.

22. Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета.

23. В течение срока полезного использования объекта основных средств начисление амортизационных отчислений не приостанавливается, кроме случаев перевода его по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев.

24. Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств производится независимо от результатов деятельности организации в отчетном периоде и отражается в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому оно относится.

25. Суммы начисленной амортизации по объектам основных средств отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете.

Рассчитать и начислить амортизацию | СБИС Помощь

Амортизация отражает в учете износ основных средств и нематериальных активов. В СБИС она рассчитывается автоматически для всех объектов имущества организации, которые подлежат амортизации в зависимости от вида имущества. Для бухгалтерского и налогового учета СБИС начисляет ее линейным методом, то есть равномерно.

Чтобы не пропустить начисление амортизации, включите автоматическое формирование и укажите дату создания. СБИС ежемесячно будет формировать документ в этот день, при этом в нем будет указано последнее число предыдущего месяца. Например, в настройках выбрано 15 число, СБИС создаст амортизацию 15 декабря, а в документе установит 30 ноября.

Перед продажей, списанием или возвратом имущества, создайте амортизацию на этот объект вручную. В документе установите дату выбытия объекта.

Рассчитать амортизацию

Посмотреть проводки

1. В разделе «Учет/Имущество/НМА» нажмите «+ Документ».
2. Выберите «Амортизация».
3. Если требуется, измените дату расчета.
4. Нажмите « Заполнить» — система сформирует расчет для всех объектов, подлежащих амортизации.

   Объекты можно добавить вручную кнопкой , например, если требуется оформить амортизацию выбывающего имущества.

5. Организации, которые ведут учет для расчета налога на прибыль, смогут проверить начисленную амортизацию. Установите флаг «Показать налоговые суммы» — СБИС отобразит их серым цветом.
6. Проверьте сумму амортизаций. Поменяйте значение, например, если у имущества неверно установлен срок полезного использования, а период закрыт. Нажмите строку, внесите изменения и сохраните .

Значения, которые внесены вручную, будут отмечены значком .

7. Если вам нужно вернуться к автоматическому расчету, нажмите « Пересчитать» и выберите:
   • «Добавить» — попадут объекты, которых не было в расчете, но они подлежат амортизации, в том числе новые поступления, если они были оформлены;
   • «Только пересчитать» — СБИС пересчитает бухгалтерскую и налоговую сумму амортизации только по тем объектам, которые уже добавлены в расчет.
8. Нажмите «Провести» — СБИС сформирует проводки по операции для каждого объекта.

СБИС автоматически формирует бухгалтерские проводки по документу, который принят к учету. Чтобы их посмотреть, нажмите .

Чтобы проверить начисление амортизации по объектам имущества в бухгалтерском и налоговом учете, сформируйте печатную форму «Ведомость амортизации». Откройте документ амортизации и нажмите .

СБИС подготовит для печати документ «Ведомость амортизации». Его можно сохранить в *.pdf на компьютер кнопкой или распечатать.

Если печатная форма вам не подходит, вы можете ее отредактировать или добавить собственную.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Что такое амортизация – как рассчитать амортизацию

Каждый из нас примерно представляет себе значение слова «амортизация». Стратегия амортизации широко применялась в перестроечные годы: в те времена начальники крупнейших производств без всякого стеснения списывали сложную и дорогую технику и маскировали теневые доходы. Именно амортизация средств сделала такие махинации возможными.

Определение и назначение

В традиционном понимании амортизация – это постепенное перенесение стоимости средств компании и ее нематериальных активов на итоговую стоимость произведенного продукта.

Амортизация нужна для того, чтобы капитал компании (точнее, его стоимость), вне зависимости от состояния входящих в него активов, оставался неизменным. Амортизационные фонды формируются за счет финансовых отчислений, с помощью которых происходит восстановление изношенных объектов, которые, в свою очередь, образуют основные фонды компании.

Иными словами, амортизация – это наиболее верный способ консервации финансовых и иных активов компании в ее пределах. Амортизационными отчислениями называют незначительный процент от стоимости основных ресурсов, которые подвержены изнашиванию. К таким ресурсам, в частности, относятся:

• оборудование;
• недвижимое имущество;
• производственные мощности.

Общая сумма затрат на обеспечение процесса производства складывается из многих показателей, среди которых присутствуют и вышеуказанные отчисления. Они не могут не влиять на итоговую цену товара, которая складывается из наценки и себестоимости.

Как именно работают амортизационные отчисления

Рассмотрим этот вопрос на примере приобретенного руководством предприятия оборудования. Неважно, сколько оно стоило. Важно, что срок его использования ограничивается 5 годами. Таким образом, каждый месяц на протяжении пяти лет с момента покупки оборудования некоторый процент от его стоимости перечисляется в амортизационный фонд. Процент этот определяется номинальной стоимостью износа, инфляцией и другими факторами. По истечении 5 лет предприятие может продать оборудование по его остаточной стоимости. А на деньги, взятые из амортизационного фонда, оно может приобрести новое. Объем этого фонда складывается из итоговой цены оборудования (за которую его продают по окончании эксплуатационного срока), и процентных выплат, отчисляемых по итогам каждого месяца.

Методы расчета амортизации

Существует не один способ вычисления амортизации оборудования. Каждый из них базируется на учете основных средств.

• Метод линейного начисления. Пример с оборудованием – это классический вариант линейного начисления. В этом случае стоимость объекта, приобретенного предприятием, по частям переносится в амортизационный фонд, а средства, потраченные на покупку, постепенно компенсируются. Остаточную стоимость объекта вычисляют путем вычитания средств, собранных в процессе амортизации, из стоимости основных средств.
• Метод аннуитетного начисления, или уменьшения остатка. В этом случае происходит отделение амортизационного процента и его ежегодное начисление на остаточную стоимость (в полном объеме). При этом способе начисления коэффициент может изменяться.
• Метод начисления в зависимости от объема проделанных работ. Он подразумевает процент отчислений, адекватный загруженности объекта. Уровень загруженности, в свою очередь, определяется нормативными документами. Вернемся к истории с оборудованием. Если свежеприобретенная техника на протяжении 5 лет простаивала, то ее остаточная стоимость не будет отличаться от первоначальной (т.е. стоимости техники на момент приобретения). Этот способ начисления находится вне рыночных реалий; при его использовании хотя бы в малой степени должна учитываться инфляция.
• Метод списания средств в зависимости от реального срока эксплуатации оборудования (то есть времени, в течение которого техника действительно применялась по назначению).

Амортизационные фонды и итоговая стоимость товара находятся в тесной связи друг с другом. Как следствие, всякие изменения на рынке, приводящие к снижению цен на товары определенной категории (например, нарочно стимулированное конкурирующими компаниями снижение цен) способствуют увеличению времени, которое потребуется для перенесения стоимости средств. Для бизнеса эти процессы нежелательны. Отчисления в фонд придуманы, чтобы свести к минимуму отрицательные последствия подобных явлений. Увеличение эксплуатационного срока ресурсов путем их разумного использования также применяется в целях минимизации ущерба.

Износ и амортизация

Существует связь между характером износа и величиной отчислений на амортизацию.

Износ – это утрата ключевых свойств того или иного объекта с течением времени.

Чем больше существует источников внешнего воздействия на объект, тем выше процент амортизационных отчислений, и наоборот. На степень износа объекта влияет главным образом интенсивность его эксплуатации.

Износ может быть как физическим, так и моральным.

Предположим, компания включила в свои активы офисное оборудование. Как следствие, техника подвергается амортизационным отчислениям. Постепенно она приходит в негодность в физическом отношении и устаревает в моральном (это касается технологий и ПО). Износ приводит к снижению ценности основного фонда. Отчисления служат для накопления средств на восстановление и замену этих фондов, то есть, в конечном итоге, для их обновления.

Как рассчитать годовую норму амортизационных отчислений

Показатели годовой нормы служат для определения процента, отчисляемого от общей стоимости основных средств компании в пользу конечной стоимости товара. Эти отчисления, как уже было сказано, необходимы для полного возмещения износа фондов.

Что может использоваться в качестве основы для расчета процентных выплат? Прежде всего, сроки эксплуатации объекта, зафиксированные в приложенных к нему документах, и амортизационная норма, выведенная посредством линейного метода.

Вот как выглядит формула, с помощью которой высчитывается годовая амортизационная норма.

Аг = ((Ф – Фл)/Тн*Ф)*100

Под Аг подразумевается годовая норма (в процентах), под Тн – эксплуатационный срок по нормативным документам (исчисляется в годах), под Ф – балансовая стоимость (в рублях) того или иного объекта. Последний показатель определяется не ранее, чем объект начинает использоваться. Балансовая стоимость складывается из цены приобретения объекта, а также затрат на его доставку, установку, обновление или восстановление.

Под Фл понимают ликвидационную стоимость (в рублях). Она равна предполагаемой выручке от продажи объекта или того, что от него останется, по истечении эксплуатационного срока.

Амортизационные отчисления играют важную роль в деятельности предприятия и оказывают непосредственное влияние на ее итог.

Такое понятие, как амортизация, применяется и в бухгалтерии, и в налогообложении. Амортизационные отчисления лимитируются государством. Эти лимиты дают компаниям возможность снизить налог на прибыль. Обычно компании обладают правом выбора метода амортизационных начислений. Но бывают и исключения, когда метод определяется соответствующим законодательным актом. Владельцам бизнеса нужно принять во внимание то обстоятельство, что однородные группы предприятий должны использовать один и тот же способ отчислений на амортизацию.

Зачем нужна амортизация имущества?

Зачем нужна амортизация имущества?

Амортизация — это процесс постепенного переноса стоимости средств производства на выпускаемый продукт.

Допустим, мы оказываем нашим клиентам услуги по доставке щебня. У нас есть самосвал, который возит щебень, и мы заправляем его соляркой. Солярка переносит свою стоимость на транспортную услугу моментально, в момент сгорания в двигателе самосвала.

А вот грузовик свою стоимость передает услуге постепенно и незаметно: потихоньку стареет и после каждого рейса становится немного дешевле. Это называется физический износ.

Даже если мы поставим самосвал в теплый бокс на консервацию, он все равно будет дешеветь. Конечно, его физическое состояние ухудшаться не станет, однако по техническим параметрам он будет все сильнее уступать появляющимся современным моделям. Это называется моральный износ.

Разумеется, не очень разумно высчитывать после каждого рейса, на сколько именно подешевел самосвал. Но и учитывать самосвал по стоимости нового в течение нескольких лет, чтобы потом списать его на расходы предприятия за одну операцию,- тоже не выход. Ведь тогда мы будем в течение длительного времени игнорировать расходы на самосвал и радоваться прибыли, а в месяце, в котором спишем самосвал, получим огромный убыток.

Поэтому, чтобы износ учитывался и просто, и равномерно, финансовые работники используют амортизацию, то есть каждый месяц немного удешевляют самосвал, пока через несколько лет его стоимость не снизится до нуля. Все происходит в полном соответствии с принципом двойной записи: стоимость самосвала уменьшается на небольшую сумму и одновременно на эту же сумму увеличиваются наши расходы.

Существует множество способов расчета суммы, на которую нужно удешевить оборудование в конце месяца. Но в 1С Управляющем используется один, самый простой,- линейная амортизация. Если мы укажем, что самосвал будет служить нам три года, то каждый месяц программа будет удешевлять его на 1/36 стоимости нового самосвала. И тогда через три года остаточная стоимость самосвала окажется равной нулю.

Кстати, в регламентированном учете подобные вольности не допускаются: бухгалтерия имеет право амортизировать только основные средства производственного назначения. Так что если мы, например, владеем пионерским лагерем, в котором отдыхают дети сотрудников, то относить его амортизацию на расходы предприятия не сможем.

Такое ограничение поставлено в официальном учете для того, чтобы предприятие не могло экономить на налогах, занижая налогооблагаемую базу на сумму амортизации «подозрительных» основных средств. Но 1С Управляющий — это программа для управленческого учета, а руководителю не нужно отчитываться перед налоговым инспектором. Поэтому амортизацию в программе можно начислять на любое наше имущество, независимо от того, где и как оно используется.

Напоследок дадим небольшой совет. Допустим, мы покупаем автомобиль за $12 000 и рассчитываем, что он будет работать пять лет, а потом отправится в металлолом. Соответственно, срок амортизации устанавливаем в 5 лет (60 месяцев) и каждый месяц относим на расходы по $200.

Часто приходится слышать от руководителей примерно следующее: «$200 в месяц — это слишком мало. Давайте лучше будем амортизировать по $1 000 в месяц. Тогда за год мы полностью «отобьем» стоимость автомобиля, а потом будем использовать его бесплатно».

На первый взгляд это кажется хорошей идеей. Но на самом деле так делать не стоит — управленческий учет должен быть точным. И если Вы собираетесь эксплуатировать автомобиль пять лет, то именно столько и нужно указывать в программе.

Имеет ли право предприятие не начислять амортизацию основных средств, числящихся на складе, до момента их передачи в эксплуатацию?

Организация не вправе предусматривать в учетной политике начисление в бухгалтерском учете амортизации по амортизируемому имуществу с момента его ввода в эксплуатацию, который наступает позднее момента принятия такого имущества к учету в качестве объектов основных средств.

В соответствии с ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ) экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с этим федеральным законом, если иное не установлено Законом.

К документам в области регулирования бухгалтерского учета относятся в том числе федеральные стандарты, которые устанавливают, в частности, определения и признаки объектов бухгалтерского учета, порядок их классификации, условия принятия их к бухгалтерскому учету и списания их в бухгалтерском учете (п. 1 ч. 1, п. 1 ч. 3 ст. 21 Закона № 402-ФЗ). Согласно ч. 2 ст. 21 Закона № 402-ФЗ федеральные стандарты обязательны к применению, если иное не установлено этими стандартами.

Частью 2 ст. 8 Закона № 402-ФЗ определено, что экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, руководствуясь законодательством РФ о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами. При формировании учетной политики в отношении конкретного объекта бухгалтерского учета выбирается способ ведения бухгалтерского учета из способов, допускаемых федеральными стандартами (ч. 3 той же статьи).

Согласно ч. 1 ст. 30 Закона № 402-ФЗ до утверждения органами государственного регулирования бухгалтерского учета федеральных и отраслевых стандартов, предусмотренных этим федеральным законом, применяются правила ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, утвержденные уполномоченными федеральными органами исполнительной власти и Центральным банком РФ до дня вступления в силу Закона № 402-ФЗ.

Пунктом 17 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н (далее – ПБУ 6/01), п. 49 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н (далее – Методические указания) предусмотрено, что стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации, если иное не установлено этим Положением. При этом начисление амортизации в бухгалтерском учете начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения его стоимости либо списания его с бухгалтерского учета (п. 21, 22 ПБУ 6/01).

В течение срока полезного использования объекта ОС начисление амортизационных отчислений не приостанавливается, кроме случаев перевода его по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев (п. 23 ПБУ 6/01, п. 63 Методических указаний, письмо Минфина России от 15.05.2006 № 03-06-01-04/101).

Как следует из вышеизложенного, во всех остальных случаях, не перечисленных в п. 23 ПБУ 6/01, начисление амортизации в бухгалтерском учете производится в течение всего срока нахождения объекта на балансе независимо от факта использования его в деятельности организации. При этом начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств производится независимо от результатов деятельности организации в отчетном периоде и отражается в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому оно относится (п. 24 ПБУ 6/01).

Учетная политика организации может предусматривать способы погашения стоимости активов (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н). Однако, на наш взгляд, с учетом правил ч. 2 ст. 8, ч. 2 ст. 21, ч. 1 ст. 30 Закона № 402-ФЗ, п. 21 ПБУ 6/01 организация не вправе по своему усмотрению определять момент начала начисления амортизации по объектам основных средств в бухгалтерском учете, отличающийся от установленного законодательством.

В рассматриваемом случае амортизация может не начисляться, если по решению руководителя организации основное средство будет переведено на консервацию на срок более трех месяцев. Порядок консервации объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету, устанавливается и утверждается руководителем организации (абз. 2 п. 63 Методических указаний).

В отличие от бухгалтерского учета, в налоговом учете начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ), поэтому в период нахождения объектов основных средств на складе до момента их ввода в эксплуатацию амортизация не начисляется. При этом сближение бухгалтерского и налогового учета, как мы полагаем, не должно приводить к нарушению организацией требований законодательства о бухгалтерском учете.

АМОРТИЗАЦИЯ — это… Что такое АМОРТИЗАЦИЯ?

Как начислить амортизацию в 1С

Амортизация, это постепенный перенос стоимости приобретенных ОС и НМА, на произведенную продукцию. Параметры начисления амортизация, определяются документом «Принятие к учету ОС».

Документ принятия ос к учету, формируется на основании документу «Поступление ТМЗ и услуг». Дата определятся документа определяется моментом ввода основного средства в эксплуатацию, как правило, это дата приобретения.

Важно указать, срок полезного использования, МОЛ (материально ответственное лицо), и подразделение, к которому прикрепляется ОС. Если не указать подразделение, в последствие, вы не увидите, куда распределяется стоимость данного ОС.

Далее, обратите внимание на способ начисления амортизации. Способ несколько: линейный от срока использования, либо линейный от процента, способ уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет срока полезного использования и производственный. Чаще всего используют линейный. Способ уменьшаемого остатка, используется в начислении амортизации по налоговому учету, поэтому если вы установите его и для бухгалтерского, у вас данные будут одинаковые, как по БУ, так и по НУ.

Следующий параметр — это способы отражения расходов амортизации. В этом параметре настраивается коэффициент распределения суммы амортизации по счетам и подразделениям. Их может быть несколько на одно основное средство.

График амортизации по БУ, настраивает коэффициент распределения амортизации по месяцам.

Вы всегда в течении всего срока использования основного средства, можете изменить параметры амортизации. График амортизации вы можете изменить с помощью вкладки «Изменение графиков амортизации».

Так и с изменение способов отражения расходов, например вы распределяли расходы на счет производства 8110, а затем, вам необходимо изменить, на счет 7210 (административные расходы), именно этим документов вы и меняете эти данные.

Начисление амортизации происходит в момент проведения операции «Закрытие месяца». Вы ставите галочку «Начисление амортизации», ежемесячно.

Проверить данные по основному средству можно в отчете «Ведомость амортизации ОС за период (бухгалтерский учет). Напомним, данные по бухгалтерскому учет и амортизации по налоговому учету, могут разница, из-за разных применяемых процентов годовой амортизации, а также разных способов начисления амортизации.

Надеемся наша статья была полезной. Желаем удачи!

Бухгалтер-консультант компании «ITSheff» Смирнова Е.А.

Что такое амортизация в бухгалтерском учете | Как рассчитать

В то время как малые предприятия могут списывать расходы по мере их возникновения, невозможно списать расходы на более крупные предметы, также известные как основные средства, такие как автомобили или здания. Вот где на помощь приходит амортизация — метод учета, который можно использовать для распределения стоимости актива на несколько лет. Но что означает амортизация? Узнайте все, что вам нужно знать о различных типах амортизации, прямо здесь.

Что означает амортизация?

Амортизация — это то, что происходит, когда активы со временем теряют стоимость, пока стоимость актива не станет нулевой или незначительной.Амортизация может произойти практически с любым основным средством, включая офисное оборудование, компьютеры, машины, здания и так далее. Одним из основных средств, не подлежащих амортизации, является стоимость земли, которая со временем повышается (увеличивается).

Как рассчитать амортизацию

Есть три основных метода начисления амортизации, с которыми должен ознакомиться каждый, кто пытается узнать, как рассчитать амортизацию. Мы рассмотрим эти различные типы амортизации в следующем разделе.Но прежде чем вы сможете приступить к расчету амортизации, вам необходимо знать несколько ключевых моментов:

• Срок службы — это, по сути, период времени, в течение которого актив считается продуктивным. По истечении срока полезного использования продолжать использовать актив нерентабельно.

• Остаточная стоимость — По истечении срока полезного использования актива вы можете продать актив по сниженной ставке. Это называется ликвидационной стоимостью актива.

• Стоимость актива — это полная стоимость актива, включая налоги, расходы на установку и доставку.

Включив амортизацию в свои бухгалтерские записи, ваш бизнес может гарантировать, что он будет отражать правильную прибыль в балансе и отчете о прибылях и убытках. Поскольку амортизация — это очень сложная область, всегда полезно оставить ее экспертам. Убедитесь, что бухгалтер вашей компании ведет все расчеты, связанные с амортизацией. Кроме того, программное обеспечение для бухгалтерского учета, такое как Xero, может выполнять математические вычисления автоматически.

Типы амортизации

Есть несколько различных методов амортизации, которые вы можете использовать. Вот краткое изложение трех основных типов амортизации:

1. Прямая амортизация

Это самый простой метод амортизации. По сути, стоимость актива обесценивается на одну и ту же сумму каждый год, пока не достигнет нуля. Таким образом, если актив имеет срок полезного использования 10 лет, его стоимость будет снижаться на 10% каждый год. Вы можете рассчитать прямолинейную амортизацию по следующей формуле:

Прямолинейная амортизация = (Стоимость основных средств — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования

2.Единицы производственной амортизации

В некоторых случаях имеет смысл рассчитывать амортизацию, измеряя работу, которую выполняет актив, а не время, которое он обслуживает. Таким образом, в этом методе амортизации одинаковые нормы расходов назначаются каждой единице продукции, что означает, что амортизация основана на производственной мощности, а не на количестве лет. Чтобы рассчитать производственную амортизацию, вам необходимо выполнить два шага.

Во-первых, вам необходимо рассчитать амортизацию на единицу:

Амортизация на единицу = (Стоимость активов — остаточная стоимость) / полезный срок службы в единицах производства

Затем вам нужно будет рассчитать общую амортизацию на основе фактически произведенных единиц:

Общая амортизация = Удельная амортизация x Произведенные единицы

3.Амортизация с двойным уменьшением

Амортизация с двойным уменьшением — это ускоренная форма амортизации, при которой более высокий процент стоимости теряется на ранних стадиях срока полезного использования актива. Это особенно полезно, когда активы потребляются более быстро в течение первых нескольких лет. Вы можете рассчитать двойную уменьшающуюся амортизацию следующим образом:

Амортизация = 2 x прямолинейная амортизация x балансовая стоимость на начало года

Почему амортизация имеет значение?

В конечном итоге учет амортизации позволяет лучше понять истинные затраты на ведение бизнеса.Чтобы получить более точное представление о прибыльности вашей компании, вам необходимо знать амортизацию, потому что по мере износа и снижения стоимости активов их необходимо будет заменить. Амортизация помогает вам понять, насколько ваши активы потеряли в стоимости за эти годы, и если вы не учитываете ее в своих доходах, это может означать, что вы недооцениваете свои затраты.

Кроме того, амортизация играет ключевую роль в налогообложении. Проще говоря, более низкая прибыль = более низкие налоги. Если вы не учитываете амортизацию, вы можете в конечном итоге заплатить больше налогов.Постепенно вы сможете требовать от уплаты налогов всю стоимость определенного актива. Амортизация также важна для оценки вашего бизнеса, поскольку снижение стоимости ваших активов может означать, что ваш бизнес также теряет ценность. Кроме того, активы часто используются для обеспечения финансирования, поэтому, когда они теряют ценность, вам может быть труднее получить ссуду.

Мы можем помочь

GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов.Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

GoCardless используется более чем 60 000 компаний по всему миру. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

Узнать большеЗарегистрироваться

Что такое амортизация и почему мне это нужно?

Что такое амортизация?

Амортизация — это то, что происходит, когда бизнес-актив со временем теряет стоимость. Рабочий компьютер, например, постепенно обесценивается с первоначальной покупной цены до 0 долларов по мере прохождения производственной жизни.

Существуют методы измерения снижающейся стоимости этих активов и отражения ее в бухгалтерских книгах вашего бизнеса. Эта область бухгалтерского учета может быть сложной, поэтому рекомендуется работать с профессионалом.

Назначение амортизации: 3 основные функции

Учет амортизации помогает вам понять истинные затраты на ведение бизнеса (поскольку износ — это расходы), уменьшить ваши налоговые счета и оценить стоимость вашего бизнеса.

1.Амортизация как расход (затраты на ведение бизнеса)

Чтобы понять, насколько прибыльным является ваш бизнес, вам необходимо знать все свои затраты. Амортизация — это одна из таких затрат, потому что изнашиваемые активы в конечном итоге необходимо заменять.

Учет амортизации помогает определить, сколько стоимости ваших активов потеряли в течение года. Это число должно быть указано в вашем отчете о доходах и вычтено из вашего дохода при расчете прибыли. Если вы не учитываете амортизацию, вы недооцениваете свои затраты и думаете, что зарабатываете больше денег, чем есть на самом деле.

Вы можете скачать наш бесплатный шаблон отчета о прибылях и убытках, чтобы рассчитать все свои расходы.

2. Амортизация и налог

Поскольку амортизация снижает вашу прибыль, она также может снизить ваш налоговый счет. Если вы не учитываете амортизацию, вы в конечном итоге платите слишком много налогов.

Вы можете постепенно требовать от уплаты налога всю стоимость актива. Однако существуют правила относительно того, как быстро вы можете амортизировать определенные активы с точки зрения налогообложения.

3. Оценка вашего бизнеса (амортизация на балансе)

По мере того, как активы теряют ценность, ваш бизнес тоже. Транспортная компания со старыми грузовиками может стоить не так дорого, как, например, транспортная компания с новыми грузовиками. Ваши активы перечислены в вашем балансе, в так называемом реестре основных средств. Обязательно обновляйте реестр всякий раз, когда вы рассчитываете амортизацию. Также стоит помнить, что активы часто используются для обеспечения ссуд.По мере того, как они падают в цене, они предлагают меньше безопасности, и вам может быть труднее получить финансирование.

Загрузите наш бесплатный шаблон баланса, который поможет вам отслеживать свои активы.

Что можно обесценить?

Хотя большинство деловых расходов не подлежат налогообложению, не все они подлежат амортизации. Есть разница. Расходные материалы, такие как канцелярские товары, могут быть вычтены из налога, но вы должны требовать их в том году, в котором вы их купили. Для большинства предприятий можно амортизировать только основные средства.

Что такое основные средства?

Основные средства — это то, что поможет вам получать доход более года. Сюда входят такие вещи, как инструменты, оборудование, компьютеры, офисная мебель, автомобили и здания. Вы не всегда должны владеть ими. Некоторые арендованные предметы также могут подлежать амортизации.

Нематериальные активы, которые являются нефизическими вещами, такими как патенты и авторские права, также могут быть амортизированы (или амортизированы). Они невероятно ценны для вашего бизнеса, и эта ценность постепенно снижается по мере того, как срок их действия истекает.

Если актив не теряет в стоимости, например землю, то он не может быть амортизирован. И инвентарь тоже не может. Это рассматривается отдельно в области инвентаризационного учета.

Выбор графика амортизации

Чтобы амортизировать актив, сначала необходимо оценить срок его службы. Компьютер может прослужить всего три года. Обжиговая печь на фабрике может прослужить 30. GAAP (общепринятые принципы бухгалтерского учета) дают некоторые рекомендации о том, как быстро амортизировать определенные активы, и у IRS также есть некоторые правила.Некоторые предприятия ведут два графика амортизации — один для налоговых целей с использованием правил IRS, а другой — для бухгалтерских книг.

Стоимость актива может быть уменьшена до нуля в любой момент, если он утерян, украден или поврежден. Его также можно продать, обменять или объединить в новый актив.

Методы начисления амортизации

Вам также необходимо решить, как будет снижаться стоимость актива в течение срока его службы. Будет ли он терять большую часть своей стоимости раньше, или он будет терять стоимость с той же скоростью каждый год? Существует множество различных методов расчета амортизации, и некоторые из них довольно сложны.Три самых распространенных:

Прямая амортизация

Согласно этому методу, актив ежегодно обесценивается на одну и ту же сумму, пока не станет нулевой. Например, актив, который, как ожидается, прослужит пять лет, будет обесцениваться на одну пятую его стоимости билета каждый год.

Уменьшение стоимости амортизации

При уменьшении стоимости амортизации актив теряет более высокий процент своей стоимости в первые несколько лет.Скорость обесценивания со временем постепенно снижается.

Единицы производственной амортизации

Срок службы некоторых активов лучше измерять по выполняемой ими работе, чем по времени, которое они обслуживают. Например, транспортное средство может проехать определенное количество миль, или упаковочная машина может упаковать определенное количество продуктов. Вы можете амортизировать эти активы в зависимости от использования, а не возраста.

Амортизация для малого бизнеса

Сперва амортизация может показаться сложной задачей, но этого не стоит бояться.Это поможет вам лучше понять свои расходы и снизить налоговые расходы, что хорошо.

Это не обязательно должно быть сложно. Большинство предприятий просто принимают график амортизации, предоставленный IRS. После настройки в бухгалтерском программном обеспечении математические расчеты производятся автоматически, и числа поступают прямо в вашу налоговую декларацию. И, как всегда, бухгалтер или бухгалтер может дать совет в пути.

Что такое амортизация автомобиля? | Келли Синяя книга

Как и любой другой ценный актив, который может изнашиваться при нормальном использовании, автомобиль ежегодно теряет часть своей стоимости из-за общего старения и повседневного износа.Эта потеря стоимости известна как амортизация автомобиля. Амортизация — это в первую очередь инструмент бухгалтерского учета, а не точное представление об износе автомобиля на годовой основе.

Ставка амортизации автомобиля варьируется в зависимости от года, марки и модели автомобиля. В первый год всегда больше всего обесценивается рыночная стоимость автомобиля, при этом большинство автомобилей теряют около 20 или более процентов от своей первоначальной стоимости. Убытки продолжаются и дальше: автомобили теряют около 60 процентов от их первоначальной покупной цены в среднем в течение первых пяти лет.Когда придет время продавать вашу машину, вы можете обнаружить, что амортизация значительно снизила ожидаемую выкупную стоимость того, что все еще может быть хорошо функционирующим, почти новым автомобилем.

Стоимость автомобиля при обмене — это сумма денег, которую автодилер готов снять с покупной цены нового или подержанного автомобиля в обмен на ваш существующий. Сумма обмена зависит от ряда факторов, включая марку и модель автомобиля, его возраст и состояние на момент продажи. Из-за обесценивания, чем старше ваш автомобиль на момент обмена, тем меньше кредита на новую покупку вы, вероятно, получите.Удержание вашего автомобиля дольше среднего может быть преимуществом при обмене во времени, если автомобиль находится в хорошем состоянии, потому что скорость амортизации имеет тенденцию замедляться после отметки 100000 миль. Конечно, есть несколько исключений, когда очень популярные модели автомобилей получают более высокие скидки.

Амортизация продолжает влиять на автомобиль каждый год, пока его стоимость на бумаге не станет нулевой. В целях бухгалтерского учета автомобиль на этом этапе больше не считается активом, независимо от его фактического состояния.Если ваш автомобиль с нулевой стоимостью попадет в аварию, вы вряд ли получите от страховой компании достаточно денег, чтобы купить замену — или выплатить оставшееся финансирование, полученное на покупку автомобиля.

Умные покупатели, ищущие выгодную сделку, могут заставить амортизацию автомобиля работать в свою пользу. Подержанные автомобили намного ниже в цене, чем новые автомобили, потому что амортизация влияет на автомобиль независимо от его состояния. Вы можете купить годовалую машину, которая почти так же хороша, как когда она была новой, но вы заплатите только 80 процентов или около того от первоначальной цены.Аналогичную экономию можно получить, взяв автомобиль в лизинг.

Амортизация хорошо работает как метод учета, позволяющий показать влияние нормального использования на стоимость автомобиля с течением времени. Несмотря на то, что это не совсем точно, амортизация автомобиля по-прежнему дает владельцу автомобиля приблизительную оценку рыночной стоимости автомобиля. Эта оценка считается достаточно хорошей при перечислении стоимости автомобиля в качестве актива для бизнеса или налоговых вопросов.

Амортизация | Объяснение | AccountingCoach

Введение в амортизацию

Знаете ли вы? Чтобы сделать тему амортизации еще более понятной, мы создали сборник дополнительных материалов под названием AccountingCoach PRO .Наши пользователи PRO получают пожизненный доступ к нашей памятке по амортизации, карточкам, быстрым тестам, быстрым тестам с инструктажем, бизнес-формам и многому другому.

Что такое амортизация?

Амортизация — это систематический процесс распределения (распределения) стоимости актива, используемого в бизнесе, по отчетным периодам, в которых используется актив. Амортизация связана со зданиями, оборудованием, транспортными средствами и другими физическими активами, которые прослужат более года, но не вечно.

Причина амортизации

Амортизация необходима для измерения чистой прибыли компании в каждом отчетном периоде. Чтобы продемонстрировать это, давайте предположим, что розничный торговец покупает грузовик за 70 000 долларов в первый день текущего года, но предполагается, что грузовик будет использоваться в течение семи лет. Для розничного продавца нелогично отчитываться о 70 000 долларов как о расходах в текущем году, а затем отчитываться о 0 о расходах в течение оставшихся 6 лет. Однако логично сообщать о расходах в размере 10 000 долларов за каждый из 7 лет, в течение которых грузовик будет использоваться.

Бухгалтеры часто говорят, что цель амортизации состоит в том, чтобы сопоставить стоимость грузовика с доходами , которые получают от использования грузовика. Другие говорят, что стоимость грузовика соотносится с периодами использования грузовика.

Примеры активов, подлежащих амортизации

Некоторые примеры амортизируемых активов включают:

• Строения (без земли)
• Машины и оборудование
• Грузовые и легковые
• Компьютерные системы
• Мебель и фурнитура
• Благоустройство территории (паркинг, наружное освещение и др.))

Эти активы часто называют амортизируемыми активами, основными фондами, производственными активами, производственными активами, материальными активами, основными активами и построенными активами.

Как записываются эти активы

Амортизируемые активы первоначально учитываются в бухгалтерском учете по стоимости приобретения. Стоимость определяется как все затраты, которые потребовались для установки актива на место и его готовности к использованию.

Чтобы проиллюстрировать стоимость актива, предположим, что компания заплатила 10 000 долларов за покупку бывшего в употреблении оборудования, расположенного на расстоянии 200 миль.Затем компания заплатила 2000 долларов за транспортировку оборудования на место. Наконец, компания заплатила 5000 долларов за приведение оборудования в рабочее состояние. Компания зарегистрирует оборудование в своей главной бухгалтерской книге «Оборудование» стоимостью 17 000 долларов.

Остаток на счете «Оборудование» будет отражен в балансе компании под заголовком «Актив» «Основные средства» .

Как рассчитывается амортизация

Расчет амортизации включает в себя следующее:

• Стоимость актива
  Стоимость актива включает все затраты, необходимые для установки актива на место и его готовности к использованию.

• Оценочная ликвидационная стоимость актива
  Оценочная ликвидационная стоимость актива — это сумма, которую компания получит в конце срока полезного использования актива. Расчетная ликвидационная стоимость также называется остаточной стоимостью или стоимостью выбытия актива. Компании обычно используют остаточную стоимость 0 долларов при расчете амортизации.

• Расчетный срок полезного использования актива
  Расчетный срок полезного использования актива — это количество лет (или общее количество единиц продукции), в течение которых актив, как ожидается, будет использоваться.Срок полезного использования может быть больше или меньше его физического срока службы. Например, физический срок службы компьютера может составлять 10 лет, но из-за ожидаемых изменений в программном и аппаратном обеспечении срок полезного использования компьютера может составлять 3 года.

Одна формула, которая обычно используется для расчета амортизационных расходов за год:

(Стоимость актива — оценочная ликвидационная стоимость) / расчетный срок полезного использования

Стоимость актива минус его оценочная ликвидационная стоимость , известна как амортизируемая стоимость актива .Это амортизируемая стоимость, которая систематически распределяется на расходы в течение срока полезного использования актива.

Как отражается амортизация

Амортизация регистрируется в счетах компании с помощью корректирующей записи , которая обычно регистрируется в конце каждого отчетного периода. За исключением оборудования и сооружений, используемых в производстве, корректирующая запись по амортизации будет включать следующие счета главной книги:

• Амортизация
• Накопленная амортизация

Например, если амортизация грузовика для доставки компании составляет 10 000 долларов в год в течение 7 лет, и компания составляет только годовую финансовую отчетность по состоянию на 31 декабря, корректирующая запись для каждого из 7 лет будет следующей:

Эта запись указывает, что расходы на амортизацию по счету дебетуются на сумму 10 000 долларов, а накопленная амортизация по счету кредитуется на сумму 10 000 долларов.

Амортизационные расходы

Расходы на амортизацию — это счет отчета о прибылях и убытках. Счета отчета о прибылях и убытках называются временными счетами, поскольку остатки на их счетах закрываются для счета акционерного капитала после подготовки годового отчета о прибылях и убытках.

Поскольку сальдо закрывается в конце каждого отчетного года, амортизационные расходы по счету начнутся в следующем отчетном году с сальдо в размере 0 долларов США.

Накопленная амортизация

Накопленная амортизация — это балансовый счет, связанный с амортизируемым активом.Например, будет учетная запись Накопленная амортизация — Грузовик, связанная с учетной записью актива Грузовик.

Счет накопленной амортизации известен как счет контраактивов, поскольку счет будет отображаться в разделе активов баланса, но у него будет кредитовое сальдо (что противоречит обычному дебетовому сальдо для счета активов).

Чтобы проиллюстрировать счет накопленной амортизации, предположим, что розничный торговец приобрел грузовик для доставки за 70 000 долларов, и это было зарегистрировано с дебетованием 70 000 долларов на счете активов Truck.Каждый год, когда грузовик амортизируется на 10 000 долларов, в бухгалтерской записи будет зачисляться Накопленная амортизация — Грузовик (вместо кредитования на счет активов Грузовик). Это позволяет нам видеть как первоначальную стоимость грузовика, так и сумму, которая была амортизирована с момента ввода грузовика в эксплуатацию.

В отличие от счета «Расходы на амортизацию», счет «Накопленная амортизация» не закрывается в конце каждого года. Вместо этого сальдо в Накопленной амортизации переносится на следующий отчетный период.Чтобы проиллюстрировать это, давайте продолжим наш пример с грузовиком. После двухлетнего использования грузовика на счете «Накопленная амортизация — грузовик» будет кредитный баланс в размере 20 000 долларов США. По прошествии трех лет накопленная амортизация — грузовик будет иметь кредитный баланс в размере 30 000 долларов США. Каждый год кредитный баланс на этом счете будет увеличиваться на 10 000 долларов, пока он не достигнет 70 000 долларов.

Разница между дебетовым сальдо на счете актива «Грузовик» и кредитовым балансом в «Накопленная амортизация — грузовик» известна как балансовая стоимость грузовика или балансовая стоимость .По истечении трех лет балансовая стоимость грузовика составит 40 000 долларов (70 000 минус 30 000 долларов).

И счет активов «Грузовик», и счет контр-активов «Накопленная амортизация — грузовик» отражаются в балансе под заголовком актива «Основные средства» .

Методы расчета амортизации

Существует множество методов, которые компания может использовать для расчета амортизации, которая будет отражена в ее финансовой отчетности. Ниже приводится неполный список доступных методов амортизации:

• Прямолинейный метод
  Прямолинейная амортизация на сегодняшний день является наиболее распространенным методом, используемым для расчета и отражения амортизации в финансовой отчетности компании. Поэтому мы объясним и продемонстрируем детали расчета амортизации, начиная с линейного метода.

Изучив некоторые детали расчета амортизации с использованием линейного метода, мы предоставим примеры следующих методов амортизации:

• Единицы деятельности или единицы продукции
  В этом методе в качестве показателя срока полезной службы актива (вместо лет) используется выпуск актива

• Двойное уменьшающееся сальдо (DDB)
  Этот метод обеспечивает более высокие расходы на амортизацию в первые годы полезного использования актива и, следовательно, меньшие расходы на амортизацию в более поздние годы срока службы актива.В расчетах по методу DDB используется балансовая стоимость актива (которая всегда уменьшается) и умножается на коэффициент амортизации, равный прямолинейному. DDB — один из ускоренных методов начисления амортизации.

• Сумма цифр по годам (SYD)
  SYD — еще один ускоренный метод начисления амортизации. Это означает, что компания будет отражать больше расходов на амортизацию в первые годы срока полезного использования актива и меньше — в последующие годы.

Ключевое различие в методах начисления амортизации касается , когда стоимость актива отражается как расходы на амортизацию в отчете о прибылях и убытках компании:

• Если компания хочет ежегодно производить одинаковую сумму амортизационных расходов, она будет использовать линейный метод.

• Если компания хочет увеличить амортизационные расходы в те годы, когда актив используется больше, она будет использовать метод единиц деятельности.

• Если компания хочет получить большую сумму амортизационных расходов в первые годы полезного использования актива (и, следовательно, меньшую в последующие годы), она будет использовать метод ускоренной амортизации, такой как метод двойного уменьшающегося остатка или сумма метод цифр года.

Независимо от используемого метода амортизации общая сумма амортизационных расходов в размере в течение срока полезного использования актива не может превышать амортизируемую стоимость актива (стоимость актива за вычетом его оценочной ликвидационной стоимости).

ПРИМЕЧАНИЕ:
В нашем объяснении амортизации мы обсуждаем амортизацию, которая отражается в финансовой отчетности компании. Обычно это называется балансовой амортизацией .

Мы делаем , а не , обсуждаем амортизацию, указанную в U.Налоговая декларация компании S. Чтобы узнать о налоговой амортизации , посетите www.IRS.gov или обсудите налоговую амортизацию со своим налоговым консультантом. (Метод амортизации, используемый в налоговой декларации компании, может отличаться от метода амортизации, используемого в финансовой отчетности компании … что приводит к налоговой выгоде.)

Амортизация | Пример и значение

Что такое амортизация?

Амортизация в бухгалтерском учете — это метод измерения снижения стоимости актива в течение срока его полезного использования.Он также показывает, какая часть стоимости актива снижается из-за использования, износа или устаревания.

Почему важна амортизация?

Амортизация позволяет предприятиям отслеживать стоимость активов для бухгалтерских, налоговых и операционных целей.

Когда компания покупает основной актив (например, автомобиль или производственное оборудование), этот актив со временем теряет значительную стоимость. Вместо того, чтобы фиксировать один крупный расход по снижению стоимости в течение первого года, бухгалтеры обычно амортизируют актив и распределяют его расходы на несколько лет.

Это позволяет компаниям приблизить срок полезного использования актива, чтобы соответствовать выгоде от его использования. Расходы на амортизацию также могут обеспечить налоговые вычеты и уменьшить налогооблагаемую прибыль, чтобы уменьшить сумму, которую компании платят в виде налогов. Выбор метода учета может повлиять на способ отражения амортизации:

Где найти амортизацию?

Амортизационные расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках. Однако балансовая стоимость и счета накопленной амортизации отображаются в балансе.

Формулы и примеры амортизации

Поскольку существует так много видов амортизации, единой формулы амортизации не существует. В следующем разделе описаны различные методы и формулы на простых примерах амортизации.

1. Прямая амортизация

Самый простой метод, прямолинейная амортизация, чаще всего используется, когда стоимость актива уменьшается равномерно (а не постепенно) в течение срока его полезного использования. В балансовых отчетах предприятия будут ежегодно сообщать одинаковую амортизационную стоимость до тех пор, пока актив не достигнет своей ликвидационной стоимости.

Формула амортизации по прямой линии

Пример амортизации по прямой линии

Компания ABC покупает трактор за 25 000 долларов и рассчитывает, что он прослужит четыре года (после чего он будет списан за 5000 долларов).

При использовании линейного метода начисления амортизации трактор будет амортизироваться на 5000 долларов в год, при этом общая накопленная амортизация составит 20 000 долларов. Как только балансовая стоимость равна первоначальной ликвидационной стоимости, он считается полностью амортизированным активом.

Бухгалтеры компании будут регистрировать неденежные расходы в размере 5000 долларов в отчете о прибылях и убытках каждый год до конца срока полезного использования трактора (в данном примере — четырех лет).

Примечание. Поскольку предприятие уже потратило денежные средства на момент покупки актива, амортизация считается неденежными расходами.

2. Амортизация уменьшающегося остатка

Амортизация уменьшающегося остатка — это тип ускоренной амортизации, который позволяет компаниям учитывать более значительную амортизацию в предыдущие годы. Покупка автомобиля является хорошим примером, поскольку автомобили обычно теряют значительную часть своей стоимости в течение первого года.

Вместо того, чтобы равномерно распределять затраты на амортизацию в течение срока полезного использования актива, этот метод ежегодно амортизирует балансовую стоимость актива пропорционально процентному соотношению амортизации.

Поскольку амортизационные расходы не применяются до конца года, балансовая стоимость в начале первого года будет просто стоимостью актива. Балансовая стоимость на каждый следующий год будет равна балансовой стоимости предыдущего года за вычетом затрат на амортизацию. А поскольку стоимость актива наиболее высока в предыдущие годы, существует более высокая начальная амортизационная стоимость, которая со временем снижается.

Формула амортизации уменьшающегося остатка

(Стоимость — накопленная амортизация)

Амортизация уменьшающегося остатка = Балансовая стоимость * Процент прямой амортизации

* Где процент прямолинейной амортизации = 1 / срок полезного использования актива (в годах)

Уменьшающийся остаток Пример амортизации

Компания XYZ покупает трактор за 25 000 долларов и рассчитывает, что он прослужит четыре года, после чего он будет списан за 5 000 долларов.Балансовая стоимость в этой ситуации составит 25 000 долларов, а процент амортизации по прямой линии составит 25% (1/4 года). Вот как трактор будет амортизироваться за четыре года:

3.Амортизация с двойным уменьшением сальдо

Амортизация с двойным уменьшением сальдо — это более быстрая форма ускоренной амортизации. Он работает так же, как и предыдущий метод, но удваивает процент амортизации по прямой линии, поэтому он лучше всего подходит для активов, которые быстро теряют в стоимости.

Формула амортизации с двойным уменьшением остатка

Амортизация с уменьшающимся остатком = балансовая стоимость * (процент амортизации по прямой линии x 2)

Пример амортизации с двойным уменьшением остатка

Компания XYZ покупает трактор за 25000 долларов США и рассчитывает, что он прослужит четыре года, после этого он будет возвращен за 5000 долларов.

Балансовая стоимость в этой ситуации составит 25 000 долларов. Процент амортизации по прямой линии составит 25% (1/4 года), что означает, что коэффициент амортизации с двойным уменьшением будет составлять 50%. Вот как трактор будет амортизироваться за пять лет:

4.150% -ная амортизация уменьшающегося остатка

Метод 150% -ной амортизации уменьшающегося остатка — это немного более медленная версия метода двойного уменьшающегося остатка. Вместо того, чтобы использовать удвоенное прямолинейное значение, он использует 150% (или 1,5x).

150% Формула амортизации уменьшающегося остатка

Амортизация уменьшающегося остатка = балансовая стоимость * (процент амортизации прямой линии x 1,5)

Пример уменьшающегося остатка 150%

Компания XYZ покупает трактор за 25 000 долларов США и рассчитывает, что он прослужит четыре года по цене в этот момент его можно было бы спасти за 5000 долларов.Балансовая стоимость в этой ситуации составит 25 000 долларов. Процент прямолинейной амортизации составит 25% (1/4 года), что означает, что 150% -ная норма амортизации уменьшающегося остатка составит 37,5%. Вот как трактор будет амортизироваться за четыре года:

5.Амортизация модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS)

Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (или MACRS) — это текущая система налоговой амортизации в США, которую компании должны использовать при амортизации своих активов. В рамках этой системы компании могут возмещать капитализированную стоимость актива за счет ежегодных вычетов. MACRS — это система ускоренной амортизации, которая обесценивает большую часть стоимости актива в первые несколько лет.

Под MACRS есть две системы:

• GDS (Общая система амортизации) — наиболее распространенная и использует метод уменьшающегося остатка.
• ADS (Альтернативная система амортизации) — амортизирует стоимость актива в течение более длительного периода времени и имеет меньшие ежегодные вычеты.

Чтобы амортизировать актив с помощью MACRS, компании должны сначала определить классификацию актива и какую систему использовать. Как только это будет определено, компания должна проконсультироваться с IRS Pub 946, чтобы определить правильный метод амортизации и норму амортизации для актива.

Пример модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS)

Компания XYZ покупает офисную мебель (считается собственностью на 7 лет) за 10 000 долларов.Согласно таблице IRS A-1, 7-летняя собственность подлежит амортизации 14,29% в первый год.

В этой ситуации расходы на амортизацию за 1 год будут: 10 000 долларов США * 14,29% = 1429 долларов США. Балансовая стоимость будет: 10 000 — 1429 долларов = 8 571 доллар.

Чтобы рассчитать амортизацию для каждого следующего года, компания умножит балансовую стоимость (стоимость — амортизация в соответствии с MARC за этот год) офисной мебели на соответствующую норму амортизации для этого года.

Примечание. Это простой пример MACRS.Часто существует несколько переменных, которые могут повлиять на амортизацию, например, дата ввода актива в эксплуатацию, коммерческое использование собственности и дата выбытия.

Метод амортизации единиц продукции

Некоторые производственные компании используют метод амортизации единиц продукции для расчета срока полезного использования оборудования. Вместо использования времени этот метод измеряет стоимость актива по отношению к количеству единиц, которые он, как ожидается, произведет в течение срока его полезного использования.

Единицы производственной амортизации Пример метода амортизации

Компания XYZ имеет машину, которая, как ожидается, будет производить 500 000 головных уборов в течение своего срока службы. Если он произведет 100 000 головных уборов, он израсходует 20% своей стоимости (100 000 завершенных единиц / 500 000 ожидаемых единиц).

Почему важна амортизация?

Амортизация позволяет предприятиям отслеживать стоимость активов в бухгалтерских, налоговых и операционных целях.

Когда компания покупает основной актив (например, автомобиль или производственное оборудование), этот актив со временем теряет значительную стоимость.Вместо того, чтобы фиксировать один крупный расход по снижению стоимости в течение первого года, бухгалтеры обычно амортизируют актив и распределяют его расходы на несколько лет.

Это позволяет компаниям приблизить срок полезного использования актива, чтобы соответствовать выгоде, полученной от его использования. Расходы на амортизацию также могут обеспечить налоговые вычеты и уменьшить налогооблагаемую прибыль, чтобы уменьшить сумму, которую компании платят в виде налогов. Выбор метода учета может повлиять на способ отражения амортизации:

Что такое амортизация? | Freshbooks

5 мин.Читать

1. Концентратор
2. Бухгалтерский учет
3. Что такое амортизация?

Метод учета, используемый для распределения стоимости материального актива в течение срока его полезного использования и используемый для учета снижения стоимости, называется амортизацией. Долгосрочный актив амортизируется для целей налогообложения и бухгалтерского учета. Бизнес может вычесть стоимость приобретаемых материальных активов из налогов, но то, как и когда компания может вычесть амортизацию, определяется правилами IRS.

Например, если компания покупает автофургон стоимостью 100 000 долларов США и предполагается, что он будет использоваться в течение 5 лет, у компании могут быть расходы на амортизацию в размере 20 000 долларов США в каждый из пяти лет. Каждый год будет корректироваться запись с дебетованием расходов на амортизацию в размере 20 000 долларов США и кредитом на сумму накопленной амортизации в размере 20 000 долларов США. Эти амортизационные расходы называются неденежными расходами, потому что корректировочные записи не включают наличные деньги.

В этой статье также будут обсуждаться:

Как рассчитать амортизацию?

Какова цель амортизации?

Каковы причины амортизации?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Как рассчитать амортизацию?

Амортизация может рассчитываться на ежемесячной основе двумя различными способами.

Определение ежемесячной накопленной амортизации для актива зависит от срока полезного использования актива, определенного IRS, а также от того, какой метод учета вы используете.

Срок полезного использования актива может составлять от трех до 20 лет для личного имущества, от 15 до 20 лет для мелиорации земли и составляет 27 лет.5 лет для жилой недвижимости и 39 лет для деловой недвижимости. IRS располагает информацией об амортизации и сроке службы активов.

IRS в настоящее время использует Модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MARCS) — систему амортизации, которая позволяет рассчитывать амортизацию либо линейным методом, либо методом уменьшающегося остатка.

Прямолинейный метод

Чтобы использовать линейный метод, вы выбираете амортизацию своей собственности на равную сумму за каждый год в течение срока его полезного использования.

Используйте следующие шаги для расчета ежемесячной линейной амортизации:

• Вычтите остаточную стоимость актива из его стоимости, чтобы определить сумму, которая может быть амортизирована
• Разделите эту сумму на количество лет полезного срока службы актива
• Разделите на 12, чтобы получить ежемесячную амортизацию актива.

Метод уменьшающегося остатка

Этот метод используется для признания большей части амортизации актива на раннем этапе его жизненного цикла.Есть два варианта этого метода: метод двойного уменьшающегося остатка и метод 150% уменьшающегося остатка.

Сумма амортизации меняется из года в год при использовании любого из этих методов, поэтому ее сложнее рассчитать, чем прямолинейный метод.

Для метода двойного уменьшающегося остатка используется следующая формула для расчета суммы амортизации за каждый год:

Чтобы преобразовать ее из годовой амортизации в ежемесячную, разделите этот результат на 12.

Какова цель амортизации?

Целью амортизации является сопоставление стоимости производственного актива, срок полезного использования которого превышает год, с доходами, полученными от его использования.Стоимость актива обычно распределяется по годам, в течение которых он используется. В течение срока полезного использования актива амортизация систематически перемещает стоимость актива из баланса в расходы в отчете о прибылях и убытках.

Амортизация — это процесс перерасчета для достижения принципа сопоставления. Это не метод определения справедливой рыночной стоимости актива.

Каковы причины амортизации?

Амортизация распределяет стоимость материального актива в течение срока его полезного использования и используется для учета снижения стоимости, что называется амортизацией.Причины амортизации:

Износ

Любой актив постепенно выходит из строя в течение определенного времени при его использовании, поскольку детали изнашиваются и требуют замены. В конце концов, его необходимо утилизировать, потому что он больше не подлежит ремонту. Это наиболее распространено для производственного оборудования, у которого обычно есть рекомендуемый производителем срок службы, основанный на определенном количестве произведенных единиц. Другие активы, такие как здания, можно ремонтировать и улучшать в течение длительных периодов времени.

Скоропортящиеся

Некоторые активы имеют чрезвычайно короткий срок службы.Это условие больше применимо к запасам, а не к основным средствам.

Право на использование

Основные средства, такие как программное обеспечение или база данных, могут использоваться для вашего бизнеса только в течение определенного периода времени. Срок его службы истекает по истечении срока действия прав использования. Амортизация должна быть завершена до конца периода использования.

Использование природных ресурсов

При использовании природных ресурсов, таких как залежь нефти или газа, истощение ресурса приводит к обесценению.В этом случае это называется истощением, а не амортизацией. Скорость истощения изменяется, когда компания меняет оценку оставшихся запасов.

Неэффективность / устаревание

Когда станет доступно более эффективное оборудование, старое оборудование может устареть. Это снижает удобство использования оригинального оборудования.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Бухгалтерская амортизация | Калькулятор графика амортизации

23 июля