Обесценение долгосрочных активов: GAAP и налоговый режим
Как хорошо известно ресторанным операторам, не всегда все идет по плану. Например, районы, где работают рестораны, могут стать насыщенными конкуренцией, демография и целевая аудитория могут измениться, или планы руководства могут просто измениться, что приведет к решению закрыть заведение. В соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) каждая из этих ситуаций представляет собой примеры инициирующих событий, требующих проведения теста на обесценение активов. Хотя тест на обесценение активов может привести к списанию стоимости неэффективных магазинов и магазинов, которые, как ожидается, будут закрыты, результаты могут по-разному повлиять на вашу налоговую декларацию.
Обесценение долгосрочных активов
Рассмотрим пример. Руководство компании А наблюдает за группой плохо работающих магазинов и решает, что требуется дополнительный анализ. GAAP требует прогноза будущих денежных потоков для этих магазинов, который затем сравнивается с чистой балансовой стоимостью соответствующих долгосрочных активов.
В этом примере результаты расчетов руководства показывают, что недисконтированные денежные потоки меньше чистой балансовой стоимости долгосрочных активов. Затем компания А должна определить справедливую стоимость долгосрочных активов и отразить убыток от обесценения разницы между справедливой стоимостью и чистой балансовой стоимостью. Если Компания А определит, что справедливая стоимость меньше балансовой стоимости на 600 000 долларов, то она отразит убыток от обесценения в размере 600 000 долларов.
Как вы распределяете сумму обесценения?
Сначала вы должны определить, что можно продавать или использовать в других магазинах.
Влияние обесценения на отчет о прибылях и убытках является частью продолжающейся деятельности и не должно отражаться «под чертой» или в составе «прочих расходов». Однако его можно представить отдельно, чтобы инвестор или банкир мог отделить его от любого анализа, проведенного в отношении вашей компании.
Учет убытков от обесценения
Многие рестораны не понимают, как обесценение учитывается в налоговой декларации. В соответствии с налоговым законодательством компания не может отражать убытки до тех пор, пока актив не будет фактически списан. Таким образом, в приведенном выше примере, если обесценение было зарегистрировано в 2016 г., но руководство физически не закрыло филиал до 2018 г., налоговое законодательство не позволит Компании А вычесть эти убытки до 2018 г., когда филиал физически закроется или активы будут проданы. .
В соответствии с GAAP, поскольку объект закрыт и не будет работать в 2018 году, резерв под обесценение, соответствующие активы и накопленная амортизация будут списаны, а любая оставшаяся разница будет отражена как убыток от выбытия активов в отчете о прибылях и убытках на тот момент.
Обесценение деловой репутации Налоговый учет
Обесценение деловой репутации также повлияет на финансовую отчетность иначе, чем на налоговую декларацию.
В соответствии с GAAP гудвилл тестируется на предмет обесценения на уровне отчетной единицы. Подотчетная единица обычно представляет собой бизнес-единицу, которая находится на один уровень ниже уровня операционного сегмента. Не реже одного раза в год или ранее, если произошло инициирующее событие, как в приведенном выше примере, организация должна проводить тест на обесценение гудвила. Обратите внимание, что в случае с частной компанией проверка гудвила на обесценение требуется только в случае инициирующего события. В соответствии с руководством предприятие может выбрать проведение качественного теста с вероятностью более 50 процентов того, что справедливая стоимость отчетной единицы меньше балансовой стоимости. Если качественная проверка подтверждает наличие вероятного обесценения, необходимо рассчитать справедливую стоимость отчетной единицы и сравнить ее с балансовой стоимостью активов и обязательств. В качестве альтернативы организация может пропустить качественный анализ и сразу перейти к количественному тесту.
Для получения дополнительной информации о том, как зарегистрировать обесценение или выбытие активов, свяжитесь с Жизель Эль Бири по адресу [email protected]. И не забудьте быть в курсе последних мыслей ресторанной практики, подписавшись на нас в Твиттере на @BDORestaurant.
Налоговые вычеты для самозанятых компьютеров: Полное руководство
Является ли ваш компьютер списанием налогов?
Если коротко, то да. Если вы используете свой компьютер для бизнеса, это законное списание налогов.
В соответствии с Законом о снижении налогов и занятости (TCJA) в 2018 году сотрудники W-2 теперь не могут списывать производственные расходы в своих постатейных вычетах.
Поэтому, если вы работаете по найму и вам необходимо приобрести рабочий компьютер, попросите своего работодателя возместить вам его стоимость.
Для самозанятых и фрилансеров компьютеры — честная игра! Но прежде чем провести пальцем по кредитной карте, давайте взглянем на мелкий шрифт.
Какую часть стоимости вашего компьютера вы можете вычесть?
Только часть ноутбука для коммерческого использования не облагается налогом.
Многие из нас используют персональные ноутбуки для ведения бизнеса. Это нормально! Он не запрещает списание, но ограничивает его.
Допустим, в среднем вы тратите четыре часа на работу и шесть часов на Netflix каждый день (без оценки). В таком случае ваш компьютер на 40% используется для бизнеса! (4 часа / 10 = 40%)
Это не обязательно должна быть точная наука: подойдет реалистичный примерный пример.
Компьютеры больше не являются «зарегистрированной собственностью»
Это хороший момент, чтобы отметить, что IRS больше не считает компьютеры «зарегистрированной собственностью».
Перечисленное имущество — это все, что можно использовать лично и профессионально, например, ваш автомобиль. У IRS есть специальные правила для них.
Удаление компьютеров из этой категории привело к двум последствиям:
- Отменить требование ведения учета: Налогоплательщикам больше не нужно вести подробные журналы своего использования, чтобы требовать вычета.
- Создайте соответствие обычным правилам амортизации: Эти правила обеспечивают большую гибкость, и я объясню, что именно это означает ниже.
Понимание амортизации компьютеров
Теперь, когда вы знаете, как рассчитать свою деловую долю, может начаться настоящее веселье.
Обычно компьютеры капитализируются и амортизируются в течение срока службы актива, как это определено IRS — в данном случае пять лет. Амортизация — это просто способ признания снижения стоимости актива.
Обычно мы говорим об амортизации в контексте автомобилей.
Если вы покупаете автомобиль, его стоимость при перепродаже постепенно снижается с каждым годом. Почему это? По мере того, как автомобиль изнашивается, его общая функция ухудшается, и он постепенно теряет способность конкурировать с более новыми моделями.
Ваш компьютер точно такой же. Амортизация пытается отразить это снижение производительности, распределяя первоначальную стоимость на «срок полезного использования».
Когда вычесть всю стоимость вашего компьютера
Вы можете задаться вопросом: «Зачем мне покупать компьютер, если я не могу получить полную сумму налогов в этом году?» Я рад, что вы спросили.
В ответ на такие пытливые умы, как и вы, IRS разработала несколько методов «ускорения» амортизации, чтобы люди быстрее списывались со счетов.
Эти методы означают, что вам, по сути, вообще не нужно беспокоиться о расчете амортизации — если ваш компьютер соответствует определенным условиям.
Вычет компьютеров стоимостью менее 2500 долларов США
Налоговое управление США разрешает налогоплательщикам списывать любую единицу оборудования стоимостью менее 2500 долларов США в первый год, используя выборы минимальной безопасной гавани.
(Помните, что это часть вашего компьютера для коммерческого использования. Если вы покупаете компьютер за 2500 долларов и используете его для работы 40% времени, вы можете списать 1000 долларов!)
При использовании этого метода вам не требуется амортизировать его или отразить в качестве основного средства. К ним можно относиться как к любым другим деловым расходам.
Выборы должны быть включены в вашу декларацию. Он не переносится из года в год, поэтому его нужно делать каждый год.
Вычет компьютеров с выборами по Разделу 179
Раздел 179 был создан, чтобы стимулировать владельцев бизнеса приобретать машины и оборудование для своей торговли или бизнеса, включая компьютеры. Короче говоря, это позволяет вам списать столько вашей покупки, сколько вы хотите, в первый год, с единственным ограничением — годовой лимит в 1 040 000 долларов.
Этот вариант предлагает больше всего возможностей для стратегического планирования, поскольку вы можете либо амортизировать, либо нет, в зависимости от того, что наиболее целесообразно в вашей ситуации.
Есть два основных предостережения при получении 179:
- Вы не можете требовать его, если у вас есть убытки, и
- Это подходит только для компьютеров, которые используются на 50% или более для бизнеса
{write_off_block}
Когда амортизировать ваш компьютер
Налоговое управление США упростило задачу избежать обесценивания вашего компьютера. Однако бывают ситуации, когда есть смысл амортизировать, даже если в этом нет необходимости. Это дает вам гораздо больше гибкости.
При планировании налогов на следующий год вы можете учитывать амортизацию в итоговой строке, что может быть полезно с точки зрения движения денежных средств. Вместо того, чтобы модернизировать принтер ради списания в этом году, вы можете отложить эти расходы, зная, что у вас есть 400 долларов амортизации, которые нужно израсходовать.
Если вы хотите обесценить свой компьютер, у вас есть несколько вариантов. Тем не менее, самым простым является амортизационная премия.
{email_capture}
Использование бонусной амортизации
Это новая функция Закона о сокращении налогов и занятости. Амортизация бонуса происходит автоматически, то есть вам не нужно отмечать какие-либо флажки или отправлять выборы, чтобы получить его. Бонусная амортизация позволяет вам списать 100% стоимости всего, что вы покупаете в первый год. (Опять же, помните — это часть вашего компьютера, используемая в бизнесе!)
Вот именно. Сходите с ума, дети.
Шутки в сторону, амортизационная премия трудно превзойти с точки зрения простоты. Все, что вам нужно решить, это то, нужен ли вам , чтобы потребовать все расходы сразу, или вы должны зарезервировать его на будущие годы.
Имейте в виду, что после того, как TCJA отменил правило о том, что срок действия «чистых операционных убытков» (NOL) истекает через 20 лет, не так важно распределять свои расходы.
(NOL — это просто коммерческий убыток, который можно использовать против будущей прибыли.)
Например, если вы получили чистый убыток в размере 20 000 долларов США из-за того, что потребовали амортизационную премию на свое новое офисное оборудование, вы можете использовать этот убыток в отношении любого будущего чистого дохода на неопределенный срок.
У амортизационных премий есть один недостаток, но это вряд ли смутит большинство фрилансеров и самозанятых. Если вы получаете повышение бонуса, у вас есть , чтобы применить его ко всем бизнес-активам в том же «классе активов».
Другими словами, если вы используете его на своем компьютере, который имеет пятилетний срок службы, вы должны применить его к все другие ваши активы, которые амортизируются в течение пяти лет. Сюда входят легковые и грузовые автомобили, а также более нишевые формы бизнес-активов, такие как самолеты и коровы. (Вы можете по-прежнему отказаться от семи- или 10-летних активов, таких как лодки, железнодорожные вагоны и сельскохозяйственная техника!)
Если это необычное ограничение относится к вашей ситуации, вы все равно можете амортизировать свой компьютер в соответствии с Разделом 179.
Амортизация согласно Разделу 179
С изменениями, внесенными в правила NOL, амортизационная премия стала частью Раздела 179в принципе бессмысленно. Существует очень мало ситуаций, когда использование бонуса не имеет смысла. Однако у вас есть возможность снизить стоимость вашего ноутбука или настольного компьютера с помощью 179.
Предположим, вы оборудовали свой новый домашний офис компьютерным оборудованием на сумму 5000 долларов и получили чистый доход в размере 3000 долларов на конец года (до учета компьютеров). При избрании по Разделу 179 вы можете обнулить свой чистый доход за текущий год от самозанятости и распределить оставшиеся 2000 долларов на срок полезного использования актива, то есть амортизировать его.
Прочие расходы на компьютер, которые можно списать
Компьютер сам по себе является верхушкой айсберга налоговых списаний. Существует множество других сопутствующих расходов, на которые можно претендовать, например:
- 🌐 Ваш счет за интернет
- 🛡️ Вредоносное ПО или брандмауэр
- 💽 Программное обеспечение для бизнеса
- ⚒️ Ремонт и обслуживание компьютеров 9008 2
- ⌨️ Клавиатура , мышь и коврик для мыши
- 🖥️ Мониторы
- 🔌 Шнуры (зарядка, HDMI и т.
д.) - 🖨️ Принтеры и сканеры
- 📹 Внешняя видеокамера и микрофон
- ⚡ Компьютерные порты
- 📱 Планшеты
д.)Используйте их для хранения своего домашнего офиса, и вы, возможно, сможете списать свои арендная плата, коммунальные услуги, страхование жилья , а также другие расходы на дом.
{upsell_block}
С помощью Keeper вы можете легко отслеживать подобные расходы, не облагаемые налогом. Приложение автоматически сканирует ваши покупки на предмет списания, например ноутбук и порт HDMI, которые вы приобрели в магазине Apple. Таким образом, когда наступит налоговый сезон, вы не пропустите ни одного списания.
-
Что такое элемент Rich Text?
fkgmkfmgkgfkghnjkhn Элемент форматированного текста позволяет создавать и форматировать заголовки, абзацы, цитаты, изображения и видео в одном месте вместо того, чтобы добавлять и форматировать их по отдельности. Просто дважды щелкните и легко создавайте контент.
Редактирование статического и динамического содержимого
Элемент форматированного текста можно использовать со статическим или динамическим содержимым. Для статического контента просто перетащите его на любую страницу и начните редактирование. Для динамического содержимого добавьте поле форматированного текста в любую коллекцию, а затем подключите элемент форматированного текста к этому полю на панели настроек. Вуаля!
Как настроить форматирование для каждого форматированного текста
Заголовки, абзацы, блок-кавычки, рисунки, изображения и подписи к рисункам могут быть оформлены после добавления класса к элементу форматированного текста с использованием вложенного элемента «Когда внутри». селекторная система.
В Keeper мы стремимся помочь людям преодолеть сложность налогов. Мы предоставили эту информацию в образовательных целях, и она не является консультацией по вопросам налогообложения, права или бухгалтерского учета. Если вы хотите, чтобы налоговый эксперт разъяснил вам это, не стесняйтесь зарегистрироваться в Keeper.
