Аффилированность компаний это: Что такое аффилированность и как этого избежать — Финансы на vc.ru

Содержание

Что такое аффилированность и как этого избежать — Финансы на vc.ru

{«id»:13871,»url»:»\/distributions\/13871\/click?bit=1&hash=ee51fbdefdafc9f24184170ae0aab264ad2e417427ce781f50b3954b70f57f05″,»title»:»\u0420\u0430\u0437\u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u0430\u0442\u044c \u043f\u0440\u043e\u0434\u0443\u043a\u0442 \u0434\u043b\u044f \u0431\u0438\u0437\u043d\u0435\u0441\u0430 \u0437\u0430 40 \u0447\u0430\u0441\u043e\u0432″,»buttonText»:»\u0412\u043f\u0435\u0440\u0451\u0434!»,»imageUuid»:»8d4fefcf-f740-5dcf-9442-b51873e839ef»,»isPaidAndBannersEnabled»:false}

Вы в блоге Сальдо Фаворит — мы разбираем налоговые решения и методы взаимодействия с ФНС. Здесь мы рассказываем про наш опыт, делимся новостями и разбираем проблемы, которые часто возникают при работе с налогами.

12 457 просмотров

Аффилированное или взаимозависимое лицо — это гражданин или компания, которые могут влиять на финансово-хозяйственную деятельность организации или частного предпринимателя.

Такая зависимость позволяет создавать схемы снижения базы или ухода от уплаты налогов полностью.

Признаки аффилированных лиц

Для целей осуществления налогового контроля взаимозависимыми считают лиц, перечисленных в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. К ним относят:

  • Предприятия, владеющие более 25% уставного капитала другой фирмы;
  • Граждан, имеющих более 25% долей в уставном капитале организации;
  • Группу компаний, если одно лицо имеет более 25% долей в каждой из них;
  • Физических и юридических лиц, имеющих полномочия по назначению руководителей или избранию членов совета директоров;
  • Граждан, подчиняющихся другому физическому лицу по должности;
  • Близких родственников – супруг/супруга, мать/отец, дети, братья/сестры.

Перечень взаимозависимых лиц остается открытым и по решению суда аффилированными могут быть признаны лица, не указанные в п.

2 ст. 105.1 НК РФ. Например, формально 2 человека не связаны, но находятся в приятельских отношениях и договариваются о совместном ведении бизнеса. Если налоговая инспекция сможет доказать это в суде, то их признают взаимозависимыми.

Чем опасна взаимозависимость для бизнеса

Для ФНС аффилированность контрагентов служит поводом для проведения более тщательной проверки и установления контроля над заключенными сделками. Это происходит из-за того, что взаимозависимые лица могут подписывать договоры на условиях, которые они бы не предложили независимым фирмам. Из-за невыгодных условий занижается доход одних компаний, и увеличивается расход других предприятий.

Поэтому, при установлении зависимости налоговая инспекция вправе:

  • Контролировать стоимость поставки по специальным правилам НК РФ и при отклонении от рыночной цены проводит перерасчет;
  • Доказать получение необоснованной выгоды фирмой через аффилированных лиц;
  • Взыскивать задолженность по налоговым платежам компании со взаимозависимых юридических и физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 45 НК РФ;
  • Исключить долг взаимозависимой фирмы из реестра требований при банкротстве организации.

Как избежать налоговых рисков?

Сама по себе аффилированность лиц не приводит к доначислению налогов. И, даже если компании являются зависимыми, это еще не значит, что владельцев привлекут к ответственности по обвинению в дроблении бизнеса с целью ухода от налогов.

Собственник предприятия должен будет доказать суду, что каждая фирма ведет обособленную деятельность и не влияет на взаимозависимые компании. Также придется обосновать, что каждое из предприятий создано для получения собственной прибыли, а не оптимизации налогов.

Чтобы меньше привлекать внимание со стороны налоговой, взаимозависимым лицам следует соблюдать простые правила:

  • Не нанимать одних и тех же сотрудников по совместительству, особенно не доверять ведение бухучета одному бухгалтеру;
  • Исключить использование одних и тех же основных средств – складских или офисных помещений, автотранспорта, компьютеров;
  • Не допускать большого отклонения в стоимости сделок от рыночных цен;
  • Своевременно оформлять документацию и оплачивать счета.

Аффилированность: ее опасности и секреты

В буквальном смысле термин «аffiliate» означает «филиал», «дочерняя компания». В широком смысле под аффилированностью подразумевается такой способ взаимодействия, когда один субъект способен влиять на деятельность другого.

В сфере бизнеса это определение утрачивает самобытность — у аффилированных лиц общие интересы и общие решения.

Аффилированность вызывает интерес у налоговых органов, имеет значение для акционеров. Потому что часто через такие взаимоотношения, выявить которые можно только при ближайшем рассмотрении, запускается процесс отмывания денег.

Понятие аффилированности

Оно содержится в статье 4 Закона РСФСЗ «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках», которые до сих пор не утратил силу. В документе аффилированность определяется как способность оказывать влияние на деятельность лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Закон не запрещает взаимосвязанным лицам совершать сделки, заключать договора и т. д. Но накладывает ряд ограничений. Так, например, при заключении сделок не должны нарушаться антимонопольные нормы и требования антикоррупционного законодательства, а также недопустимы злоупотребления в рамках банкротных дел. Речь тут идет именно о злоупотреблении, а не о взаимодействии в целом.

В частности, Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 19.02.2020 No Ф05-6337/2019 по делу No А40-118496/2018 указал, что «само по себе заключение сделок между аффилированными лицами при отсутствии юридически значимых фактов злоупотребления основанием для отказа в удовлетворении требования о включении в реестр требований кредиторов являться не может».

Признаки аффилированности

Юрлица будут являться таковыми в случае:

— осуществления полномочий единоличного исполнительного органа;

— принадлежности к одной группе;

— возможности распоряжаться 20 и более процентами голосов в деятельности этого юрлица.

Также о наличии аффилированности можно говорить, если одно лицо входит в состав управления другого, является бенефициарным владельцем или контролером.

Наличие или отсутствие признаков аффилированности определяется судом в каждом отдельном случае. Ведь, например, такой критерий, как вхождение в одну группу лиц, может иметь довольно широкое понимание. Сам же факт злоупотребления аффилированностью требует доказательной базы.

Отличия аффилированности и взаимозависимости

Понятие взаимозависимости введено налоговым законодательством и, на первый взгляд, совпадает с аффилированностью. Однако не все так просто.

Взаимозависимыми субъекты являются в том случае, если характер их взаимоотношений влияет на условия заключаемых между ними сделок. Статья 105.1 Налогового кодекса РФ содержит перечень признаков, по которым можно определить взаимозависимость. Например, она должна быть признана в том случае, если доля одного лица в уставном капитале другого составляет не менее 25%. Для сравнения: в случае аффилированности это только 20%.

На деле отличия между двумя группами лиц найти бывает сложно, тем более, что правовая природа понятий аффилированности и взаимозависимости идентична. Поэтому отделение двух понятий важно при возникновении конкретных проблем, которые подлежат решению в суде. Часто взаимозависимость фигурирует в налоговых спорах, так как преимущественно является налоговым понятием.

В гражданских же делах и делах о банкротстве речь ведется, как правило, об аффилированности.

Как проверить аффилированность

Часты ситуации, когда информация об аффилированности субъекта с каким-либо третьим лицом, существенная для исхода сделки, не разглашается. Хотя, конечно, чаще всего такие компании заключают сделки между собой, без участия «лишних». На это идут, например, для сокрытия денежных средств перед банкротством. В этом случае кредитор или налоговые органы могут проверить, нет ли среди деловых партнеров юрлица тех, кто может повлиять на его деятельность.

Можно воспользоваться специальными сервисами: Copyscape, Пиксель Тулс, Be1.ru и др. Они позволяют выявить факты аффилированости и обнаружить массовых учредителей, имеющих множество фирм. Не всегда эти факты указывают на недобросовестность контрагента. Но дают повод насторожиться. Массовые учредители нередко создают фиктивные фирмы для движение денежных средств «в необходимом направлении». И это опасность для партнеров.

Большинство сервисов для проверки аффилированности платные. Но есть вариант сделать самостоятельно, вручную:

  1. Зайти на сайт egrul.nalog.ru в раздел представления сведений.
  2. Ввести в строку поиска доступную информацию (ИНН, наименование и т.д.).
  3. По результатам поиска появится выписка из ЕГРЮЛ в формате PDF.
  4. В выписке найти сведения о лицах, руководящих фирмой (генеральный директор и учредители).
  5. По имени и ИНН этих лиц, указанном в выписке, найти необходимую информацию в общедоступных источниках. Иногда достаточно ввести данные в строке поиска браузера, и появятся сайты со списком фирм, зарегистрированных на искомого человека. Достоверность сведений можно проверить на egrul.nalog.ru.

Некоторые юридические лица, например, эмитенты ценных бумаг, должны раскрывать информацию об аффилированных лицах на сайтах, а также подавать соответствующие сведения в уполномоченный орган. Но контрагентам эксперты рекомендуют провести самостоятельное «расследование». 

Что предусмотрено за аффилированность

Санкции зависят от того, какого рода нарушение было совершено. Например, отсутствие учета таких лиц может привести к административной ответственности по ст. 13.25 КоАП РФ. Эта статья не указывает именно на аффилированность, а устанавливает ответственность за нарушение требований законодательства о хранении документов и информации, содержащейся в информационных системах.

А если речь идет об акционерных обществах, то непредставление информации об аффилированности (если лицо приобрело акции и не уведомило об этом) — основание для взыскания суммы ущерба. Такая ситуация регулируется также положениями гражданского законодательства.

Как проводить сделки с аффилированными лицами? Этот статус не дает каких бы то ни было льгот. Закон не предусматривает особого порядка совершения сделок между аффилированными лицами. В Налоговом кодексе содержится указание на необходимость применения общих правил для взаимозависимых лиц.

Аффилированность — явление частое. Важно уметь его распознавать и правильно с ним работать.  Потому что в глобальном смысле это залог прозрачных и честных бизнес-процессов, равных условий, снижения рисков и предотвращения возможных махинаций.

 Источник изображения: pixabay.com

аффилированных компаний | Полное руководство по аффилированным компаниям

Аффилированные компании — это юридические лица или компании, в которых одна компания владеет менее чем 50% акций другой компании, или третья компания имеет миноритарные доли (менее 50% доли) в этих компаниях.

Как это работает?

Когда компания или юридическое лицо имеет менее 50% акционерного капитала в другой компании, такие компании называются аффилированными компаниями. Это означает, что одна компания имеет миноритарный пакет акций другой компании. Компания, имеющая менее 50% контроля, не может осуществлять повседневный управленческий контроль над своими аффилированными лицами, но имеет право влиять на решения своих аффилированных лиц.

Многонациональные компании создают дочерние компании в других странах для инвестиционных целей и создают синергетическую среду. Хотя материнская компания не может иметь полный контроль над своими аффилированными лицами, она может влиять на решения своих аффилированных лиц.

Пример аффилированных компаний

Предположим, что в Испании есть компания X, которая хочет контролировать цепочку поставок в Сингапуре. Для этого он приобретает 32% акций компании Y, которая находится в Сингапуре. При этом компания X получает прирост капитала от капитала Y, а также у нее будет больший контроль над цепочкой поставок в Сингапуре.

Реальный пример дочерних компаний

Hyundai group — это конгломерат со штаб-квартирой в Южной Корее. Его преимущество в цепочке поставок и план снижения затрат имеют множество дочерних компаний, в которых его доля составляет менее 50%. Например, Hyundai Mobis является дочерним предприятием Hyundai Group, в котором доля участия составляет менее 50%. Кроме того, Kia Motors является еще одним крупным филиалом группы Hyundai.

У каких компаний самые эффективные партнерские программы?

Hyundai group — южнокорейская группа, имеющая одну из самых эффективных партнерских программ. Для снижения затрат и повышения эффективности цепочки поставок группа Hyundai имеет множество дочерних компаний.

Ниже указаны дочерние компании группы Hyundai:

  • Автомобиль: Hyundai Motor Company, Kia Motors
  • Запчасти: Hyundai Mobis, Hyundai Kefico Company, Hyundai MnSOFT, Hyundai и т. д.
  • Сталь: Hyundai Steel, Hyundai BNG Steel, Hyundai Special Steel
  • Строительство: Hyundai Engineering & Construction, Hyundai Architects & Engineers Associates и т. д.
  • Логистика: Hyundai GLOVIS
  • Тяжелая промышленность: Hyundai Rotem
  • Финансы/услуги: Hyundai Card, Hyundai Capital и т.
    д.
  • ИТ/программное обеспечение: Hyundai AutoEver, Hyundai NGV, GIT
  • Другие: G-Marine Service, Hyundai Farm Land & Development Company

Преимущества аффилированных компаний

Ниже приведены преимущества аффилированных компаний:

  • Когда компания пытается выйти на новый рынок для увеличения доходов, наличие аффилированной компании помогает достичь цели.
  • Если компания пытается переехать в новый регион или страну, то она должна действовать самостоятельно. Тем не менее, если вы станете родителем аффилированного лица, уже зарегистрированного в этой стране, вы сведете к минимуму риск.
  • Инвестирование в компанию в качестве аффилированного лица может обеспечить более высокую прибыль и прирост капитала для компании.
  • Если компания покупает сырье у другой компании, то для компании может быть выгодно получить контроль над своим поставщиком и сделать компанию своим филиалом, чтобы иметь лучший контроль над затратами.
    В таком случае, в случае увеличения материальных затрат, материнская компания будет иметь большее конкурентное преимущество.
  • Если компания ожидает, что меньшая компания сможет снизить свои доходы в определенном регионе, то для достижения большей синергии она может приобрести меньшую компанию в качестве филиала, чтобы получить синергию доходов.
  • Наличие дочерней компании может иметь различные налоговые льготы.

Недостатки дочерних компаний

Ниже могут быть перечислены недостатки дочерних компаний:

  • Во-первых, материнская компания имеет менее 50% в дочерних компаниях. Это означает, что он не может контролировать решение дочерней компании.
  • Поскольку материнская компания не имеет крупной собственности, она не может иметь права голоса в отношении аффилированных лиц и не может контролировать совет директоров аффилированных лиц.

Ключевые выводы для аффилированных компаний

Хотя материнская компания не имеет контроля над аффилированными лицами, она не может контролировать повседневную деятельность компании. Основная цель наличия филиала — получить синергетический эффект и преимущество в цепочке поставок перед конкурентами. Компании также хотят использовать партнерский вариант для инвестирования в быстрорастущие компании, не принимая на себя обязательств.

Заключение

Аффилированные компании – это фирмы, в которых материнской компании принадлежит менее 50%. Это означает, что материнская компания не имеет крупной собственности в своих дочерних компаниях. Следовательно, он не будет иметь права принимать решения в филиалах. Существуют различные причины, по которым компания может иметь партнерский процесс. Например, компания может захотеть воспользоваться преимуществами цепочки поставок или получить синергетический эффект за счет наличия филиала. Он также может захотеть инвестировать в быстрорастущую компанию, не принимая на себя обязательства аффилированных лиц, имея менее 50% контроля.

Рекомендуемые статьи

Это руководство для аффилированных компаний. Здесь мы также обсудим определение, работу и пример аффилированных компаний, а также их преимущества и недостатки. Вы также можете ознакомиться со следующими статьями, чтобы узнать больше:

  1. Открытые акционерные общества 
  2. Щипок Ларавеля
  3. Проформа финансовой отчетности
  4. Компания по управлению активами

Аффилированные компании — FundsNet

|

Что такое аффилированные компании?

Аффилированные компании — это две или более компаний, связанных друг с другом посредством владения акциями.

Либо одна компания владеет миноритарным пакетом акций другой компании, либо две компании являются аффилированными, поскольку обе они принадлежат сторонней компании.

Акционер, владеющий менее 50%, считается миноритарным акционером.

Эти компании могут быть аффилированными, но они по-прежнему считаются самостоятельными и отдельными субъектами — деловая деятельность одной компании не влияет на деятельность другой.

Причина, по которой компании становятся аффилированными друг с другом, заключается в том, что они пытаются выйти на новые рынки, сохраняя при этом свои торговые марки.

Это также может быть для увеличения капитала или экономии денег на налогах.

Понимание аффилированных компаний

Когда компания решает купить часть акций другой компании с долей владения не более 50%, или, возможно, поглотить другую компанию, или, в некоторых случаях, существующая компания может выделить часть своих существующих операций для создания новой дочерней компании.

Это приведет к тому, что обе компании будут считаться аффилированными, имея отдельные интересы, управленческие команды, а материнская компания будет иметь ограниченную ответственность, учитывая ее миноритарную долю в аффилированном бизнесе.

Не существует четких правил признания различных компаний в качестве аффилированных лиц.

Решения о аффилированности компаний могут различаться в зависимости от регулирующих органов разных стран.

Например, Служба внутренних доходов (IRS) и Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) по-разному определяют принадлежность компаний.

Аффилированные компании и дочерние компании

Основное различие между аффилированными и дочерними компаниями заключается в проценте владения материнской компанией.

Если материнская компания владеет более чем 50% акций другой компании, она считается дочерней.

Руководство и акционеры материнской компании имеют право голоса в делах дочерней компании.

И хотя дочерние компании по-прежнему считаются отдельными и отличными от материнской компании организациями, их финансовые показатели отражаются в финансовых отчетах материнской компании.

Предполагается, что дочерние компании будут следовать правилам и положениям, где бы они ни работали, должны платить собственные налоги и соблюдать стандарты регулирующих органов, к которым они относятся.

Например, у Amazon есть несколько дочерних компаний, таких как Amazon Servies L. L.C, Amazon Digital Services, Inc., Amazon Web Services, Inc. и многие другие, расположенные в разных частях мира.

Правила SEC, относящиеся к аффилированным компаниям

При таком большом количестве отраслей могут возникнуть некоторые конфликты по поводу общих правил, применяемых для аффилированных компаний.

Эти постановления могут быть изменены в зависимости от типа отрасли. Примеры постановлений SEC включают следующее:

  • В соответствии с правилом 102 Постановления M эмитентам, продающим держателям ценных бумаг и покупателям аффилированных компаний запрещается участвовать в торгах, покупать или пытаться склонить любое лицо к участию в торгах или покупке любого типа ценных бумаг. ценной бумаги, которая все еще является предметом распределения до истечения применимого ограниченного периода.
  • Раскрытие личной информации. Брокер-дилер должен получить разрешение от заинтересованного лица, прежде чем раскрывать конфиденциальную информацию третьей стороне.
  • Разглашение конфиденциальной информации. Брокер-дилер должен всегда сохранять конфиденциальность всей существенной или существенной информации, которая может поставить под угрозу бизнес в целом.

Налоговые последствия аффилированных лиц

Поскольку аффилированные лица по-прежнему считаются отдельными юридическими лицами от материнской компании, они также должны вести отдельные системы бухгалтерского учета и налоговой отчетности.

Налоговые кредиты и вычеты, как правило, предоставляются только одному аффилированному лицу из группы, или в рамках определенных программ налоговые льготы, которые могут получить аффилированные лица, ограничены.

Источники статей и цитаты

FundsNet требует, чтобы участники, писатели и авторы использовали первоисточники для получения и цитирования своей работы. Эти источники включают официальные документы, правительственную информацию и данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *