Входит ли единовременная премия в расчет отпускных – Учитывается ли премия при расчете отпускных?

Сотруднику может выплачиваться к основной заработной плате премиальная часть.

Выплаты могут быть по итогам месяца, квартала, года или иметь единовременный характер.

Как учитывать разовые премии при расчете отпускных, нужно ли их включать в расчет и в каком размере, разберемся в статье ниже.

Когда выплачиваются?

Для каждого работника устанавливается система оплаты труда, которая может включать оклад, различные премии, стимулирующие доплаты.

Разовые премии могут считаться частью оплаты труда в том случае, если их выплата закреплена в локальных документах организации – коллективном договоре, Положении об оплате труда или о премировании.

Если в указанных документах выплачиваемая денежная сумма никак не отражается, то в качестве премии ее учитывать нельзя.

Работодатель должен четко прописать, что включается в зарплату работника

Разовые премии могут выплачиваться за определенные трудовые достижения, выполнение или перевыполнение плана. Выплаты могут быть связаны и с праздниками, днями рождения.

Как учитывать годовые премии при расчете отпускных?

Входит ли в средний заработок?

Расчет отпускных проводится на основании среднего заработка сотрудника за последний год.

Для исчисления берется суммарный доход и делится на отработанное время.

Полученный дневной заработок умножается на количество дней ежегодного отпуска.

Для правильного исчисления важно знать, что нужно включать в суммарный доход для среднего заработка, а что нет.

В Положении №922 от 24.12.2007 приведен порядок расчета, а также даются пояснения, какие именно выплаты нужно учитывать.

Если единовременная разовая премия предусмотрена системой оплаты труда сотрудника, то она входит в средний заработок для отпускных (п.2 Положения №922).

Если это случайная выплата по инициативе работодателя произведена на основании его приказа, и в локальных документах организации она не предусмотрена, то учитывать ее не нужно.

Как именно нужно учитывать премии, поясняется в п.15 Положения №922. Для учета премиальных в составе среднего заработка нужно, чтобы сумма была начислена в расчетном периоде для отпускных, при этом:

• Сумма входит полностью, если продолжительность временного отрезка, за который она назначена, не более длительности расчетного периода для отпускных. (Например, отпускные рассчитываются на 21 июня 2019, премия назначена за выполнение поставленной задачи в период с 01.02.2019 по 31.03.2019, это время полностью входит в расчетное для отпуска (с 01.06.2018 по 31.05.2019), поэтому премиальные в полном объеме будут учтены).
• Сумма входит частично, если продолжительность периода, за который она назначена, больше расчетного времени для отпуска — учитывается в размере месячной части за каждый месяц, входивший в расчетный период. (Например, отпускные считаются 21 июня 2019, разовая премия назначена за возведение дома за период с 01.07.2017 по 31.12.2019. Так как время для назначения премиальных больше расчетного, то в расчет включается только часть выплаты, приходящейся на расчетный период для отпускных (с 01.06.2018 по 31.12.2019).

Если период для расчета отработан не полностью, то сумма единовременной выплаты включаются в общий доход пропорционально фактически отработанному времени.

Онлайн калькулятор для расчета отпускных.

Примеры

Пример, когда разовая выплата полностью входит:

Ежегодный отпуск оформлен с 10 июля 2019 на 14 дней.

Согласно коллективному договору 01.10.2018 начислена премия за завершение работ по сбору с/х урожая в период с 01.08.2018 по 30.09.2018 в размере 30 000.

Решение:

Расчетный период для оплаты отпуска – с 01.07.2018 по 30.06.2019.

Так как разовая выплата прописана в коллективном договоре, то она входит в систему оплаты труда, а, значит, подлежит учету в среднем заработке.

Учитывать ее нужно полностью в размере 30 000, так как начислена она  в расчетном периоде (01.10.2018) за временной отрезок с 01.08.2018 по 30.09.2018, который полностью входит в расчетное время.

Пример, когда единовременная выплата учитывается частично:

Очередной отпуск оформлен с 10 июля 2019 на 14 дней.

По коллективному договору за окончание строительства дома работнику 01.05.2019 начислена премия в размере 100 000 за период с 01.01.2017 по 31.12.2018.

Как эту разовую выплату нужно учитывать при расчете отпускных?

Решение:

Так как премиальные прописаны в коллективном договоре, то они входят в средний заработок.

Так как время, за которое премия назначена больше расчетного для отпускных, то учитывать ее нужно в ограниченном размере.

Премия 100 000 назначена за 2 года работы (24 месяца), за каждый месяц = 100 000 / 24м = 4166,67.

Отпускные считаются за время с 01.07.2018 по 30.06.2019, то есть в это время попадают только 6 месяцев премиального периода, а, значит, в средний заработок будет включена часть премии = 4166,67 * 6 = 25 000.

Если единовременная выплата дана к празднику

Разовые денежные суммы, выплачиваемые в связи с праздничными датами (Новый год, 8 марта, 23 февраля и прочие официальные праздники), не связаны с системой оплаты труда.

Подобные выплаты могут быть предусмотрены коллективным договором организации, но не как составная часть оплаты труда, а потому при расчете отпускных учитываться не должны.

В систему оплаты труда могут включаться доплаты, которые связаны с трудовой функцией работника, выполнение производственных задач, рабочие заслуги.

Читайте также, как учитывать при расчете отпускных:

Выводы

Разовые премии, носящие единовременный характер, могут включаться в расчет отпускных, если прописаны в оплате труда работника.

Если время за которое выплачена денежная сумма полностью входит в расчетное для отпуска, то премия входит в расчет в полном объеме.

Если же премиальный период превышает расчетный, то в расчет берется только часть премиальной выплаты, назначенной за то время, которое попало в расчетный период для отпускных.

Вконтакте

Facebook

Twitter

Google+

praktibuh.ru

5 ошибок, которые следует избегать

Ошибки при расчете отпускных приводят к тому, что сотрудник получит больше или меньше положенной суммы. Выплатили больше – завысили расходы на оплату труда, грозит ответственностью для компании. Выплатили меньше – обидели работника и нарушили его права. Разберем, как правильно рассчитывать отпускные.

Порядок расчета среднего заработка при определении отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922). 

Внимательно применяйте правила этого документа, чтобы избежать ошибок.

Ошибки при расчете отпускных

Ошибка 1. Неправильно определен расчетный период для отпускных

Причина этой ошибки кроется в неверном прочтении пункта 5 Положения № 922. Здесь указано время, которое следует исключать из расчета. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

• за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка. Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка! 
• работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
• работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника!
• работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке!
• работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки работника на работу, причины которых не выяснены, исключать данное время также неправомерно. Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует нормам п. 5 Положения № 922.

Как избежать ошибки 1:

Из расчетного периода не следует исключать:

• перерывы для кормления ребенка;
• время простоя по вине работника;
• время, когда работник участвовал в забастовке;
• неявки по невыясненным причинам;
• прогулы.

Ошибка 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников

Средний заработок работника независимо от режима его работы расчитывают исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения № 922).

Согласно статье 139 Трудового кодекса, в коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников. Обратите внимание, ключевые слова здесь «если это не ухудшает положение работников».

Как избежать ошибки 2:

Если в организации локальными нормативными актами предусмотрен иной расчетный период, например, 4 месяца, то бухгалтеру прежде, чем выплатить отпускные работнику, следует произвести расчет отпускных два раза:

• исходя из 12 предшествующих месяца;
• из периода, который установлен локальными нормативными актами.

Если отпускные, рассчитанные исходя из 12 предшествующих месяцев, окажутся больше, то выплатить следует их.

Ошибка 3. В расчет отпускных неправильно включены выплаты, произведенные в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922). Ключевыми словами здесь являются «предусмотренные системой оплаты труда».

Распространенные ошибки:

1. В расчет среднего заработка включены выплаты, которые произведены не за труд. Нельзя включать в расчет выплаты, которые не относятся к зарплате. Разберемся с понятием, что же такое зарплата? Зарплата – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).
2. В расчет отпускных включены выплаты, которые не предусмотрены локальными нормативными актами компании.

Как избежать ошибки 3:

• не включайте в расчет среднего заработка при исчислении отпускных выплаты, которые не являются заработной платой или выплатой за труд. Например, поощрительная выплата к 50-летию работника не будет являться зарплатой, и включение ее в расчет отпускных законодательно не обосновано;
• зафиксируйте в локальных нормативных актах компании выплаты, включаемые в расчет отпускных, например, в Положении об оплате труда.

Ошибка 4. В расчет отпускных включены все, без исключения, премии, начисленные работнику в расчетном периоде

Примеры ошибок. В расчет отпускных включены:

1. Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.
2. Премии, которые выплачены работнику, не за труд. Например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
3. Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных.
   Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2017 года. В расчетном периоде начислено две годовых премии: в марте 2016 года за 2015 год и в январе 2017 года за 2016 год. Премия за 2015 год оказалась больше, чем премия за 2016 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2015 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, — включаются независимо от времени начисления вознаграждения.
4. Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде.
   Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это не правомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить возможно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично, и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.

Как избежать ошибки 4:

В расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включать:

• только премии, предусмотренные локальными нормативными актами;
• только премии за труд;
• не более 12-ти ежемесячных, 4-х ежеквартальных, 2-х полугодовых премий, начисленных в расчетном периоде, за один и тот же показатель.
• годовую премию только за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления.

Ошибка 5. Неверно применен коэффициент повышения при расчете отпускных

Пример ошибки: средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, при том, что повышение оклада коснулось только этого работника.

Согласно п. 16 Положения № 922, применять коэффициент повышения допустимо только в том случае, если оклады были повышены всей организации, всему филиалу, или всему структурному подразделению.

Как исправить ошибки при расчете отпускных

Видео в Контур.Школе

Вы узнаете, как правильно предоставить и оплатить отпуск работнику

Если обнаружена ошибка при начислении отпускных, для начала надо разобраться: отпускные завышены или, наоборот, занижены:

1. Отпускные занижены – доначислите и доплатите работнику недостающую сумму.
2. Отпускные завышены (бухгалтер неверно применил нормы законодательства) – в этом случае просто так удержать излишне выплаченные работнику отпускные нельзя, так как ошибка произошла из-за неправильного применения норм законодательства. С работника следует получить согласие.

Можно обратиться к работнику с просьбой, чтобы он написал заявление об удержании данной суммы. Если работник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме. Это удержание уже будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, а ограничений здесь нет.

Но если работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные получится только через суд.

    239 714 просмотров

school.kontur.ru

➤ Входят ли премии в расчет отпускных

Эксперты расскажут, нужно ли включать стимулирующее и поощрительные выплаты в расчет отпускных, какие особенности важно соблюдать.

Скачайте документы по теме:

Включают ли премии при расчете отпускных

В соответствии с действующим законодательством каждый работник имеет право на оплачиваемый отпуск, продолжительность которого должна быть не менее 28 календарных дней. Право на отпуск возникает через шесть месяцев работы у конкретного работодателя.

По договоренности между сторонами определенное количество дней отдыха сотруднику могут предоставить и раньше. Допускается разбить отпуск на части, причем одна из неделимых частей не должна быть менее 14 календарных дней. Если работник увольняется, ему компенсируют все неиспользованные дни отпуска, производя расчет в соответствии с теми же правилами, которые применяются при расчете обычных отпускных.

Оксана Курбангалеева, эксперт «Системы кадры» генеральный директор ООО «Консалтинг Успешного Бизнеса», расскажет, как рассчитывать средний заработок для оплаты отпускных, командировочных и больничных.

Смотреть видео

Включают ли премии при расчете отпускных? Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо учитывать следующее. Оплату отпускных производят из расчета среднего заработка.

Правила его исчисления содержатся в статье 139 ТК РФ, заключаются они в следующем:

• в расчет принимают все выплаты, которые предусмотрены действующей системой оплаты труда;
• в расчет берут фактически полученный доход за фактическое время работы, в общем случае доход за год, предшествующий уходу в отпуск, работодатель вправе утвердить иной расчетный период, если соответствующие правила не ухудшат положение работников;
• обязанность по установлению порядка исчисления среднего заработка возложена на Правительство РФ.

С учетом сказанного, премии входят в расчет отпускных, если они включены в систему оплаты труда (ст. 129 ТК РФ). Перечень премиальных выплат, учтенных в системе оплаты труда, необходимо зафиксировать в одном из следующих документов:

Смотреть приложение

Что регулирует процесс, при котором премии входят в расчет отпускных

Положение об особенностях и порядке исчисления средней зарплаты посвящено основным нюансам, имеющим принципиальное значение исчисления среднего заработка. В этом документе непосредственно говорится предметно о премиях (утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Премии упоминаются в подпункте «н» пункта второго положения № 922, где отмечается, что такие выплаты должны быть предусмотрены действующей в организации системой оплаты труда. Все основные моменты, которые касаются премий, изложены в пункте пятнадцатом Положения, они предписывают включать премии при расчете среднего заработка для отпускных при соблюдении следующих условий:

1. Ежемесячные — учитывать в фактическом размере, но не более одной за каждый месяц в периоде расчета в отношении каждого из установленных показателей премирования. Учитывают те премии, которые начислены в расчетном периоде.
2. Квартальные — учитывать в расчете в фактическом размере за каждый конкретный показатель, если они входят в расчетный период и начислены за фактически отработанное время в нем. За каждый показатель можно учесть не более четырех премий при расчете среднего заработка для выплаты отпускных. Эти премии также учитывают, если они начислены в расчетном периоде.
3. Годовые премии — учитывают в полном размере, независимо от того, когда они начислены, если они начислены за предшествующий календарный год.

Если расчетный период сотрудник отработал не полностью, то начисленную премию необходимо пересчитать в следующих случаях (абз. 5 п. 15 Положения, письмо Минздравсоцразвития России от 5.03.2008 №535-17):

• если период, за который была начислена премия, входит в расчетный, но премиальная выплата начислена без учета отработанного времени;
• если период не совпадает с расчетным (то есть, не входит в него или входит лишь частично) независимо от основных условий начисления премии.

Пересчитать премию нужно пропорционально тому времени, которое сотрудник фактически отработал в соответствующем расчетном периоде.

Таким образом, если в какие-то дни расчетного периода сотрудник находился в отпуске, в командировке, болел, в расчет отпускных включают уменьшенную премиальную сумму. Для проведения пересчета применяют формулу:

Эксперт «Системы Кадры» расскажет, какие премии нужно учитывать при расчете отпускных. В статье виды поощрительного и стимулирующего характера, которые нужно включить при расчете среднего заработка для выплаты отпускных.

Какие правила учитывать, если в отпускные входит премия

Когда в отпускные входит премия, необходимо учитывать общие правила:

• выплаты должны быть учтены в системе оплаты труда;
• внесены во внутренний нормативный акт работодателя, в котором отражают процедуру премирования;
• начисления могут проводиться в периоде расчета или быть учтены в этом периоде, например, годовые премии;
• выплаты не могут расцениваться в качестве дублирующих той же периодичности за аналогичные показатели премирования в одном и том же расчетном периоде;
• выплаты пересчитывают пропорционально фактически отработанному времени за расчетный период, если в их отношении необходимо провести такой пересчет.

Действующие правила не препятствуют выбрать из дублирующих выплат наибольшие по размеру. Но при этом правила проведения такого выбора нужно отразить во внутреннем нормативно-правовом акте о премировании.

Входят ли в отпускные ежемесячные, ежеквартальные, годовые премии

В отпускные входит премия ежемесячная, ежеквартальная в полном размере, если:

• расчетный период отработан сотрудником полностью;
• расчетный период отработан не полностью, но премиальный период целиком попадает в него, и при начислении премии было учтено фактически отработанное время.

Премию пересчитывают в соответствии с долей фактически отработанного времени, если расчетный период отработан не полностью, а начисления целиком попадают в расчетный период, но при этом при начислении премии не было учтено фактически отработанное сотрудником время.

Общее число премий, которые начислены за один и тот же показатель, за расчетный период не может превышать:

• 12 единиц для ежемесячных;
• 4 единиц для квартальных;
• 2 единиц для полугодовых.

Входят ли годовые премии в расчет отпускных

Годовая премия входит в расчет отпуска, если соблюдаются следующие условия:

1. Выплаты относятся к тому году, который предваряет год события, связанного с расчетом среднего заработка. Например, если расчет отпускных делают в 2019 году, учитывают годовую премию, выплаченную за 2018 год;
2. принятие в расчет выплат не увязывают с реальным временем начисления годовой премии. Например, на момент проведения расчета отпускных премия за год еще не начислена, ее невозможно учесть в общем доходе, но после начислений средний заработок сотрудника придется пересчитать и доплатить ему отпускные (письмо Роструда от 03.05.2007 № 1253-6-1).

В полной сумме годовую премию принимают, если период расчета отработан целиком или при расчете не учитывается фактически отработанное время. Выплаты пересчитывают с учетом доли фактического отработанного времени, если они были изначально начислены без учета.

Эксперт «Системы Кадры» расскажет, как при расчете отпускных учитывать квартальные и годовые премии. В статье подробно описан алгоритм учета таких выплат, порядок расчета отпускных при полностью и не полностью отработанном периоде.

Входит ли разовая и единовременная премия в расчет отпускных

В общем объеме доходов для расчета среднего заработка при выплате отпускных учитывают единовременные и разовые премии, если они включены в систему оплаты труда, их выплата зафиксирована в локальном нормативно-правовом акте компании, а начисления проводились в расчетном периоде.

В расчете возможен учет премий, выплаченных к праздничным или юбилейным датам, если они соответствуют указанным требованиям (письмо Минфина РФ от 22.03.2012 № 03-03-06/1/150, письмо Минздравсоцразвития РФ от 13.10.2011 № 22-2/377012-772).

Вывод

Ежемесячные премии нужно учитывать в фактическом размере, но не более одной за каждый месяц в периоде расчета в отношении каждого из установленных показателей премирования. Квартальные учитываются в расчете в фактическом размере за каждый конкретный показатель, если они входят в расчетный период и начислены за фактически отработанное время в нем. За каждый показатель можно учесть не более четырех премий при расчете среднего заработка для выплаты отпускных.

www.kdelo.ru

Разовая премия: включать ли в расчет отпускных. Бюджетная бухгалтерия, № 42, Ноябрь, 2017

Прежде чем ответить на вопрос, напомним, что исчисление средней зарплаты для расчета отпускных осуществляется в соответствии с Порядком исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением КМУ от 08.02.95 г. № 100 (далее — Порядок № 100).

Так, сумма отпускных рассчитывается путем умножения среднедневной зарплаты на количество календарных дней отпуска. Среднедневная заработная плата, в свою очередь, исчисляется путем деления суммарного заработка за расчетный период на соответствующее количество календарных дней такого периода (п. 7 Порядка № 100).

Расчетным периодом для исчисления средней зарплаты для оплаты времени отпуска являются последние 12 календарных месяцев работы, предшествующие месяцу предоставления такого отпуска (п. 2 Порядка № 100).

Работнику, который отработал менее года, средняя зарплата исчисляется исходя из выплат за фактическое время работы, то есть с первого числа месяца после оформления на работу до первого числа месяца, в котором предоставляется отпуск (абз. 2 п. 2 Порядка № 100).

При определении количества календарных дней за расчетный период, участвующих в расчете отпускных, необходимо иметь в виду, что из общего количества календарных дней за расчетный период исключаются:

1) количество праздничных и нерабочих дней, которые установлены ст. 73 КЗоТ и приходятся на расчетный период;

2) период, в течение которого работник в соответствии с действующим законодательством или по другим уважительным причинам не работал и за ним не сохранялся заработок или сохранялся частично. К таким периодам, в частности, относятся:

— отпуск за свой счет;

— период отпуска для ухода за ребенком до достижения им трехлетнего (шестилетнего) возраста;

— период простоя не по вине работника, в случае если такой период оплачен ниже среднего заработка;

— рабочие дни, в течение которых работник не работал в связи с переводом его на неполную рабочую неделю по инициативе собственника, то есть на основании ст. 32 КЗоТ.

Теперь перейдем к вопросу включения в расчет средней зарплаты для определения суммы отпускных разных видов выплат. Так, выплаты, которые включаются в расчет, перечислены в п. 3 Порядка № 100, а выплаты, которые не включаются, — в п. 4 этого Порядка.

Порядком № 100 предусмотрено включение в расчет производственных премий и премий за экономию конкретных видов топлива. А выплаты, связанные с юбилейными и праздничными датами, днем рождения, за долголетнюю и безукоризненную трудовую деятельность, активную общественную работу не учитываются при исчислении «средней» во всех случаях ее сохранения согласно действующему законодательству (п.п. «и» п. 4 Порядка № 100). По своему характеру премия, выплаченная ра

i.factor.ua

входит ли годовая, квартальная, разовая, единовременная выплата в средний заработок, какие суммы не включаются

Дата обновления: Декабрь 14th, 2018

Работодатели часто прибегают к системе поощрений в коллективе, например, за успешность в работе, повышения квалификации, высокие показатели результативности.

При этом приходится применять определенный подход к подсчету отпускных, так как годовые, квартальные, разовые и единовременные выплаты учитываются в среднем заработке по-разному.

Право на отпуск

Каждый гражданин имеет право на отпуск (28 дней по календарю) и получение информации о порядке учета премиальных денежных средств в составе отпускных. Это необходимо для защиты своих интересов перед несправедливым расчетом оплаты ежегодного отдыха.

Пребывание гражданина на заслуженном отдыхе оплачивается из бюджета работодателя, сумма отпускных рассчитывается из средней зарплаты в течение года.

При подсчете отпускных учитываются следующие выплаты сотруднику:

• зарплата;
• премии;
• иные вознаграждения и выплаты, связанные с оплатой труда.

Система учета премий в составе среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска зависит от их типа. Если премия выдается за трудовые достижения в работе, она зачисляется в полной мере в зависимости от момента начисления.

Единовременные поощрения к празднику, согласно законодательству, также учитываются в среднем заработке, если их выплата предусмотрена внутренним документами компании.

Учитываются ли премиальные при оплате?

Премии, предоставляемые работнику в течение года могут выплачиваться:

• • за квартал и каждый месяц, ежегодно за определенные трудовые достижения;
  • разовые вознаграждения, выплачиваемые по случаю каких-либо событий, праздников;
  • разовые финансовые выплаты в качестве материальной поддержки работнику.

Бухгалтерия учитывает большинство премий работника для расчета отпускных. Однако в отношении отдельных выплат действуют особые правила.

Входят ли годовые выплаты?

Одной из самых больших премиальных величин является ежегодная премия, учет которой идет согласно ее присвоению.

Годовая выплата будет включена в средний заработок, если она начислена за год, предшествующий году расчета отпускных.

Если работник уходит в отпуск раньше момента выплаты годовых премиальных, то при их последующем начислении производится перерасчет отпускных и доначисление.

Пример:

Работнику за 2017 год начислена годовая премия в размере 30000. С 10.01.2018 сотрудник направляется в ежегодный отпуск. Выплата премиальных производится в феврале 2018 года. 

При расчете отпускных премия не будет включена в расчет среднего заработка, но по факту выплаты производится доначисление.

Есть ряд условий для включения данного вида премии в расчет:

• Ежегодное премиальное поощрение должно быть утверждено внутренним локальным актом компании, официально являться дополнительным доходом (в полной или частичной мере).
• Она должна быть заслуженной (присужденной за социально-полезную значимость на работе).
• Подробнее о том, входят ли годовые премии в расчет среднего заработка, читайте в этой статье.

Включаются ли квартальные?

Чтобы бухгалтерии провести деньги за отпуск, необходимо учесть премии и за квартал. Данный тип премий составляет сумму общего дохода работника и учитывается при расчете отпускных.
Фото-1
Если весь квартал, за который начислена премия, попадает в расчетный период для ежегодного отпуска, то премиальные полной суммой входят в средний заработок.

Если квартал не полностью входит в расчетное время, то премия учитывается в пропорциональном размере. Как именно учитывается квартальная выплата в отпускных, читайте здесь.

Квартальные премиальные подлежат учету в отпускных расчетах, но в нескольких вариантах:

• Учитывается в полном размере.
• Входит в частичном размере с пересчетом согласно отработанного времени по факту.

Разовые суммы

Эти поощрения начисляются без привязки к временному показателю и являются довольно распространенными у работодателей. Разовые выплаты стимулируют работников к высокой производительности, повышению рабочих показателей.

Выплаты носят единичный характер и могут быть включены в сумму общего дохода для среднего заработка, если имеет четкий характер премии — выплачивается за трудовые показатели, достижения, предусмотрена системой оплаты труда или ЛНА.

Разовая премия полностью включается в отпускные, если весь период, за который была назначена премия, вошел в расчетный срок для среднего заработка. В противном случае она учитывается частично — подробности здесь.

Единовременные к празднику

Поощрения на праздничные даты, как показывает практика и статистика, имеет самый высокий резонанс. Как со стороны трудового законодательства об официальном включении их при расчете отпускных средств, так и со стороны налоговых органов. У каждого органа есть своя точка зрения и ответ на данный вопрос.

Поводом данного типа надбавки к официальному доходу является знаменательная дата: юбилей, выход на пенсионное обеспечение государством, получения повышенной квалификации (мастерства) и к государственным праздникам, согласно Трудовому Кодексу РФ (112 статья).

Подобные поощрения не носят компенсационный или стимулирующий характер, который является официальным условием для включения данной выплаты в общий доход для подсчета отпускного довольствия. Как правило, они не учитываются в нормативных актах предприятия, и официально не указывается их источник получения, а значит, не начисляются страховые взносы и налоги.

Но некоторые судьи, имеют свою противоположную точку зрения по данному вопросу.

Если расходы работодателя открыты и данное поощрение указано в списке расходов по трудовому (коллективному) договору, учет возможен.

Но и это, как казалось, положительное решение суда может быть оспорено налоговым органом.

На практике обычно применяется следующее правило — единовременная премия к празднику входит в отпускные, если ее выплата предусмотрена заранее внутренним актом организации.

Какие не принимаются в средний заработок?

Не входят в расчет отпускных и среднего заработка для него следующие выплаты:

• премии разового характера, если они официально не задокументированы в трудовых актах (нормативах), это пособие выходного дня, материальная помощь и другие;
• командировочные выплаты;
• подъемные за инновационные разработки и новаторские предложения;
• награждение работника за успехи в спортивной деятельности предприятия и поднятия духа в денежном эквиваленте;
• роялти авторам научных работ;
• оплата стоимости рабочей специальной одежды и обуви;
• довольствие на оплату санаторно-курортного лечения семьи работающего персонала;
• страховая сумма ущерба, вследствие полученной производственной травмы;
• сумма дивидендов, полученная за акции предприятия;
• уплата премий из целевых поступлений.

Полезное видео

Как правильно учитывать премиальные выплаты в составе среднего заработка для отпускных, смотрите в видео:

Выводы

Чтобы премиальные выплаты включались в расчет оплаты ежегодного отпуска, они должны быть прописаны в действующей системе труда у работодателя (положение о труде, коллективный или стимулирующий договор). Также они должны носить стимулирующий характер, побуждающий к более успешному труду.

Большинство из выплачиваемых работнику премий входит в расчет и учитывается при расчете отпускных выплат при соблюдении ряда условий. Однако для годовых, квартальных и разовые премиальных предусмотрены разные правила учета.

azbukaprav.com

Входят ли премии в расчет отпускных

На новой должности, где я работаю уже более 8 месяцев, мне каждый квартал начисляется довольно существенная премия. Близится отпуск, и я задалась вопросом, входят ли премии в расчет отпускных. Хотелось бы, конечно, чтобы мои вознаграждения принимались в учет, так как это автоматически увеличит сумму моих отпускных. Но так ли это на деле? Давайте разбираться вместе.

Какие выплаты учитываются?

Согласно современному законодательству и актуальным правилам ТК, каждый устроенный официально работник имеет право уходить в ежегодный оплачиваемый отпуск. Длительность его в большинстве случаев составляет 28 дней. Но в некоторых случаях может быть предусмотрено небольшое увеличение данного периода. Этого можно добиться за счет таких временных периодов:

• Специального дополнительного отдыха, что дается за работу в сложных условиях;
• Нерабочие праздничные дни, которые по календарю входят в положенный отпуск.

Подобное время отдыха оплачивается работодателем. А сумма начисления определяется из расчета, положенной сотруднику оплаты, получаемой в среднем за трудовой день. Среди основных правил вычисления средней з/п можно отметить:

• В расчет вносятся перечисления, которые предусмотрены установленной официальной системой оплаты производимой деятельности. Здесь не имеет особого значения источник, из которого ранее была переведена выплата;
• Для проведения правильного и точного расчета берется по факту начисленная прибыль и отработанное человеком время за полные 12 месяцев, официально предшествующие рассчитываемому отпуску;
• Показатель среднедневного заработка вычисляется по специальной формуле, где общая сумма полученного годового дохода делится на 12 и потом еще на 29,3;
• Важные нюансы, связанные с исчислением средней з/п регулируются правительственными положениями РФ.

На основании сказанного становится понятно, что денежные вознаграждения, вносимые в общую систему принятой на предприятии оплаты труда, обязательно учитываются при определении суммы положенных отпускных.

Важным условием здесь является фиксирование положенных для начисления поощрений в таких официальных документах предприятия или организации, как:

• Официальное соглашение между начальством и сотрудником;
• Положение о принятой в компании оплате трудовой деятельности;
• Положение об эффективном стимулировании сотрудников;
• Специальное коллективное соглашение.

Закон о внесении премий

Принятие в учет начисленных поощрений в расчет суммы отпускных имеет определенные нюансы и ограничения. Они регулируются официальным постановлением правительства No 922. Вот несколько подобных правил:

1. За каждый отчетный месяц разрешается учитывать полноразмерную премию, но в количестве не более одной за месяц. Это должна быть премия за каждый отдельный принятый в компании показатель премирования.
2. За время больше месяца нужно включать фактическую сумму премиального вознаграждения. Данное правило соблюдается, если временной период не превышает общее время расчета. В ином случае учитывается размер, который соответствует месячной части положенного сотрудникам поощрения.
3. За полный год, официально предшествующий отпускным расчетам, выданные поощрения учитываются также в полном фактическом размере. Здесь не имеет особого значения то, когда на деле была выдана выплата.

Общим правилом для внесения в расчет положенных поощрений является необходимость принимать во внимание именно ту сумму вознаграждения, которая соответствует отработанным дням. Оно соблюдается, если отчетное время было выработано не полностью, если присутствуют временные отрезки, не подлежащие официальному учету.

При правильном расчете полностью отработанного на предприятии периода, за которое положены денежные начисления, а также при уточнении суммы получаемой средней з/п за день, не вносятся в отчет такие периоды, как:

• Присутствие человека на больничном или по уходу;
• Невыполнение рабочей деятельности по вине руководителя или по форс-мажорным обстоятельствам;
• Использование по закону оформленных дополнительных выходных, что берутся для ухода за больными детками или родственниками-инвалидами;
• Разные другие частично и полностью оплачиваемые дни и часы отдыха от рабочей деятельности.

Пропорцию, учитывающую соотношение полностью отработанного времени, высчитывают в виде отношения отработанных дней к стандартным рабочим дням, обозначенным в календаре.

Какие вознаграждения учитываются?

Согласно официальным требованиям современного трудового кодекса, премиальное поощрение вносится в отчет при определении суммы отпускных, если полностью соблюдены следующие условия:

1. Внесение поощрений в оплату производимой деятельности.
2. Вознаграждение прописано в локальном нормативном акте, составленным руководителем и отражающем всю процедуру положенного премирования.
3. Награда переведена в отчетное время и является учтенной именно в этом временном периоде.
4. Выплата не является дублирующей, то есть должна быть перечислена один раз.
5. Поощрение пересчитывается строго пропорционально отработанному в реальности времени за отчетный период.

Допустимость принятия поощрения в правильный расчет положенной з/п в полном или частичном размере прямо зависит от следующих важных факторов:

• Отчетное время отработано полностью или частично;
• Время входит в отчет или совершенно не относится к нему;
• Наличие соотношения между выработанным временем и выданной ранее рабочей премии.

Правила учета выдаваемого ежемесячного и квартального поощрения

В прямой зависимости от наличия или отсутствия этих моментов, от сочетания указанных выше трех факторов, можно отметить несколько вариантов учета описываемых наград. Вознаграждение, выданное сотруднику принимается в полном размере, если:

• Время расчета сотрудником отработано в полном объеме. Здесь не важен временной период, за который начисляется награда и непосредственно сам факт учета или отсутствия его по отработанному времени;
• Временной период расчета выработан был не полностью. В таком случае время положенного начисления будет входить в него, а также было полностью учтено все отработанное время.

В некоторых случаях премия пересчитывается. Подобная операция проводится строго пропорционально доле выработанного времени. Проводить перерасчет нужно в следующих случаях:

• Время на рабочем месте было отработано не полностью;
• Период начисления положенной премии входит в период расчета, но не учтено отработанное время;
• Не попадает в расчетный период или вносится только его часть.

Во всех этих случаях учет отработанного времени на рабочем месте не имеет никакого значения.

В отношении к квартальным и ежемесячно начисляемым наградам применяются определенные количественные ограничения. Премиальные суммы не будут учитываться, если их количество в отношении одного конкретного показателя превышает:

1. 12 – для ежемесячно перечисляемых вознаграждений.
2. 4 – для выплачиваемых за квартал.
3. 2 – для полугодовых.

Правила учета годовых поощрений

В расчете отпускных выплат может учитываться и разовая годовая премия. Но здесь также должны соблюдаться определенные условия:

1. Вознаграждение должно относиться к году, предваряющему отпуск. Например, если высчитываются отпускные за отдых 2019 году, учитывается премия за 2017 год.
2. Если на время определения суммы отпускного вознаграждения премия еще не была начислена, если ее просто нет возможности учесть, сразу после начисления, з/п за день и за месяц будет пересчитана. Соответственно, отпускные будут добавлены.

Существует также несколько вариантов принятия ежегодного поощрения в расчет. Вот самые основные:

• В полной сумме – если время расчета сотрудником было отработано полностью или если не целиком, но при этом полностью соответствует установленному расчетному времени;
• В определенной пропорции к некоторой части отработанного времени — если отчетное время было выработано не все и если награда была переведена без учета и соотношения к отработке по времени.

Подводя итоги

Премии и денежные поощрения, начисленные в 12-месячном периоде, требуется учитывать при определении получаемого дохода и при определении суммы средней з/п. Главное, чтобы эти награды были предусмотрены актуальной для компании или предприятия системой оплаты трудовой деятельности.  Процесс внесения всей премии или ее части, требует обязательного соблюдения перечисленных выше правил.

grazhdaninu.com

Входит ли премия в расчет отпускных

При расчете выплата за отпуск многих наверняка может заинтересовать вопрос, входит ли премия в расчет отпускных. С данной проблемой, в основном, могут столкнуться трудоустроенные граждане, чей ежемесячный доход состоит из оклада и премии, а порой именно премия составляет большую часть ежемесячного дохода. Об этом пойдет далее речь, а именно включаются ли премии в расчет отпускных.

Что такое премия и виды

Для начала стоит отметить, что по Трудовому кодексу Российской Федерации, премиальная выплата не является основной в отличие от оклада. Соответственно, сотрудники могут рассчитывать на премирование в виде вознаграждения по усмотрению непосредственного работодателя.

Премия – это выплата сверх основного оклада, выданная по инициативе работодателя в качестве мотивации на успешную трудовую деятельность. Премирование можно разделить на два вида. В первом случае – это выплата, которая начисляется работнику за какие-либо трудовые достижения. Во втором случае премия – это неотъемлемая часть основного ежемесячного дохода. Входят ли разовые премии в расчет отпускных? Безусловно, да. Но только в том случае, если их выплата была закреплена в соответствующих финансовых документах.

Обратить внимание, что систематическая премия может быть не только ежемесячной, но и ежегодной либо ежеквартальной.

Какие премии входят в расчет отпускных

В первую очередь стоит рассмотреть, как именно начисляют отпускные работнику. Для этого в расчет берется заработок за месяц, или, простыми словами, общий доход нужно поделить на количество отработанных периодов, то есть месяцев. Учитываются ли разовые премии при расчете отпускных? Да учитываются некоторые премиальные выплаты, а именно квартальные ежегодные и ежемесячные.

Какие выплаты не учитываются при расчете отпускных? В учет не берутся компенсации за проезд и телефонную связь, материальная помощь, премирование, которое не включено в систему оплаты труда и иные не предусмотренные трудовым договором начисления. В итоге, заработком работника считают только оклад и иные надбавки к заработной плате, предусмотренные внутренним регламентом за отработанное время, сверхурочные либо другие премиальные начисления за какие-либо трудовые заслуги.

Разовые премии

Довольно часто премирование сотрудников осуществляется, но нерегулярно обычно данные начисления происходят в связи с какими-либо событиями и не имеет постоянного характера, отсюда вопрос: учитываются ли они при расчете отпускных. На самом деле такие выплаты включаются в среднегодовой доход сотрудника, когда это отображено в финансовых документах, и учитываются при расчете отпускных. Основное условие они должны быть выплачены в расчетный период, то есть тот, за который рассчитываются отпускные.

Квартальные и годовые премии

Что касается годовой премии, то она, безусловно, включена в расчет среднегодового дохода. Но нюанс в том, что годовая премия выплачивается один раз в год за какие-либо заслуги. Кроме того, ее расчет учитывается в том случае, если выплата зафиксирована в нормативных документах и предусмотрена системой оплаты труда.

Квартальные премии при расчете отпускных также учитываются только за целый квартал. Например, если работник в текущем году, за который ему рассчитываются отпускные, отработал 6 месяцев, то он может рассчитывать на то, что за полгода, точнее, за 2 квартала, премиальные выплаты будут учтены в полном объеме. А если он отработал, например, 8 месяцев то в расчет будут включены 2 полные выплаты, то есть за два квартала по 3 месяца, и 2/3 от общего размера премиальной выплаты.

Обратите внимание, что в расчет отпускных берутся только все выплаты, которые предусмотрены внутриорганизационными документами, регулирующими вопрос оплаты труда.

Как рассчитать выплаты

Учет премий при расчете отпускных осуществляется по формуле: размер премиальных выплат делится на количество рабочих дней в организации, за тот период, за который осуществляется расчет отпускных, а результат умножается на количество фактически отработанных сотрудником дней. Стоит пояснить, что количество рабочих дней и по факту отработанных дней могут отличаться, то есть вычитаются те дни, когда сотрудник был на больничном, например, или брал внеплановые выходные.

Еще рассмотрим, как отражается премия в отчетных документах. Отчет по форме 6-НДФЛ выплаты по отпускным и премиальным содержит сведения с некоторыми нюансами, а именно отражается день фактической выплаты отпускных, соответственно подоходный налог, взимается при осуществлении начислений. Кстати, в отчетных бухгалтерских документах единовременная выплата, учитывается как дополнительный доход, а, систематическая, которая является неотъемлемой частью заработной платы, как основной доход.

Подведем итог, премиальная выплата, неважно, единовременная или систематическая, обязательно должны быть учтены при формировании платы за отпуск. Единственное основное условие в том, что их выплата должна быть регламентирована внутренними документами организации, а также предусмотрены трудовым договором между работником и работодателем.

znatokdeneg.ru