Входит ли единовременная премия в расчет отпускных: Учитывается ли премия при расчете отпускных?

Стенограмма

Здравствуйте, меня зовут Энн Мэтью, и я буду вашим докладчиком сегодня. Цель данной презентации — помочь работодателям понять, когда и как использовать бонусный метод для расчета подоходного налога с определенных видов платежей. В частности, мы рассмотрим отпускные, сверхурочные, единовременные выплаты и бонусы, а также способы расчета и удержания подоходного налога в этих обстоятельствах.Мы также обсудим, как зарегистрировать свою учетную запись и как перевести суммы в CRA.

Это третья презентация в серии из четырех. Предыдущие презентации скоро будут доступны на веб-сайте CRA.

2

В нашей последней презентации — «Как работает фонд заработной платы», мы представили цикл расчета. Как вы можете видеть, работодатель должен рассчитать валовую заработную плату работника, а затем вычислить суммы удержания, а именно: взносы в Канадский пенсионный план, страховые взносы по трудоустройству и подоходный налог, чтобы они могли рассчитать чистую заработную плату работника. ,

3

Сегодня мы будем опираться на последнюю презентацию, показывая вам различные способы расчета исходных вычетов в зависимости от типа оплаты, которую вы делаете своим сотрудникам. Мы кратко остановимся на наиболее распространенных методах, применяемых, когда работодатель выплачивает работнику зарплату или заработную плату, отпускные и сверхурочные. Мы поговорим о том, когда и как использовать единовременную ставку удержания или бонусный метод.

И мы также обсудим, как перевести ваши исходные отчисления в CRA, что означает, что вам нужно будет зарегистрировать учетную запись для начисления заработной платы.Мы покажем вам, как сделать обе эти вещи сегодня. Мы также кратко коснемся штрафов.

4

Как работодатель или плательщик, вы несете ответственность за вычет подоходного налога из заработной платы, заработной платы или другого дохода, который вы платите своему сотруднику.

Существует несколько различных методов расчета суммы подоходного налога для вычета из зарплаты вашего сотрудника. То, что вы используете, зависит от типа и частоты платежа, а также от кода претензии сотрудника TD1.

На последнем вебинаре мы показали вам, как рассчитать вычеты с помощью онлайн-калькулятора вычетов из заработной платы (для краткости — PDOC), и поговорили о таблицах заработной платы для удержания вычетов из заработной платы. Мы обсудили, когда использовать обычный метод и ручной метод для расчета подоходного налога.

Просто подведу итог.

Период оплаты или обычный метод используется, когда вы делаете регулярные выплаты своему сотруднику, такие как зарплата, заработная плата, комиссионные, оплата сверхурочных, налогооблагаемые льготы и надбавки, пенсии и т. Д.

Ручной метод используется, когда личные налоговые льготы сотрудника на его ТД1 превышают 29 424,01 долл. США. Начиная с этого года, вы можете использовать PDOC, чтобы рассчитать, сколько подоходного налога вычитать.

Бонусный метод и единовременные ставки, кажется, вызывают наибольшую путаницу. Сегодня давайте посмотрим на них немного ближе.

5

В дополнение к обычным видам выплат, таким как заработная плата, заработная плата и т. Д., Работодатели могут выплачивать работникам другие виды платежей.

Что делать, если вы платите своему сотруднику:

• бонус,
• — ретроактивная оплата, или
• другие виды нерегулярных платежей.

6

Если бы вы просто добавили нерегулярный платеж к заработной плате сотрудника, у сотрудника было бы слишком много налогов с его или ее зарплаты. Чтобы понять, какой метод использовать, давайте поговорим о том, когда и почему мы используем бонусный метод для расчета налога.

Бонусный метод расчета подоходного налога используется при выплате вашему сотруднику:

• — это бонус, ретроактивная оплата, «необычный» или нетипичный платеж; и
• , если добавить к регулярной оплате работника, в период оплаты, это приведет к чрезмерным налоговым вычетам в источнике.

Почему мы используем этот бонусный метод?

Мы используем этот метод для расчета суммы подоходного налога, которую следует вычесть из «необычных платежей», потому что этот метод приведет к налоговому вычету, который лучше приближает сумму налога, которую физическое лицо должно будет уплатить с дохода по найму при подаче своего или ее налоговая декларация.

Таким образом, используя бонусный метод, вы получите более справедливый налоговый вычет, поскольку платеж распределяется по году и облагается налогом соответственно.

Давайте рассмотрим наглядный пример того, как рассчитать сумму налога, которую вычитают из бонуса.

Каждый, кто использует свою собственную программу начисления заработной платы, не должен будет выполнять этот ручной расчет, но все равно приятно знать, как рассчитывается налог.

Помните Мэри с нашего предыдущего вебинара? Мы вернем ее на этом вебинаре и на экране. Как вы знаете, она зарабатывает брутто в размере 500 долларов в конце каждой недели. Помните, что Мэри 16 лет и она освобождается от взносов CPP.В дополнение к своей заработной плате Мэри имеет право на получение бонуса до 10% от ее валовой заработной платы. Она превосходит ваши ожидания, и в октябре вы даете ей бонус в размере 2600 долларов.

Ее провинция занятости — Онтарио.

Код претензии на ее федеральной и провинциальной формах TD1 — «1».

Мы покажем вам, как рассчитывается подоходный налог с этого «бонуса», который Мария получила в дополнение к своей еженедельной оплате в размере 500 долларов.

7

Это только для иллюстрации.

Мы не рекомендуем этот метод, потому что если бы мы просто добавили 2600 долл. США к регулярной зарплате Мэри в 500 долл. США и рассчитали подоходный налог обычным методом на общую сумму 3100 долл. США, вычтенная сумма подоходного налога составила бы 1 036,73 долл. США.

Чистая сумма, которую Мария получит в этот период выплаты, составит 2 004,99 долл. США.

8

Чтобы определить, какую сумму подоходного налога вычитать из бонусов или ретроактивной оплаты, возьмите общее вознаграждение за год (включая бонус или увеличение) и вычтите определенные суммы, такие как:

• пенсионных взносов;
• профсоюзных взносов;
• и другие аналогичные суммы.

Для получения дополнительной информации о суммах, которые вы должны вычесть, перейдите на веб-сайт CRA.

После вычитания требуемых сумм, если общее вознаграждение за год (включая бонусы или увеличение) составляет 5000 долларов или менее, вычтите 15% налог или 10% в Квебеке из увеличения бонуса или обратной выплаты.

Если приведенный выше результат превышает $ 5000, используйте бонусный метод.

9

Шаги, которые я собираюсь рассмотреть, происходят «за кулисами» при использовании вашего PDOC.Для всех вас, визуальных людей, я подумал, что было бы интересно показать вам, как на самом деле работают вычисления, вручную выполнив пример.

Это четырехэтапный процесс при использовании бонусного метода для расчета налоговых вычетов.

На шаге 1 сумма премиального платежа Мэри делится на количество выплат, которые она получает в течение года: $ 2600/52 дает вам $ 50.

На шаге 2, только для целей расчета, добавьте $ 50 к регулярной оплате Мэри в период выплаты, чтобы получить ее комбинированный бонус и сумму выплаты.

Вам понадобится эта общая сумма для следующего шага.

10

На шаге 3 мы определяем федеральный налог на вычет.

Пожалуйста, помните, что это ручной расчет.

Используя Руководство T4032 в таблицах вычетов из заработной платы, найдите федеральный налог, который вы вычитаете, по 550 долларов в неделю. Это $ 41,25.

Теперь найдите федеральный налог, который вы вычли бы на 500 долларов в неделю. Это $ 34,55.

Вычтите одно из другого.

Результат — федеральный налог, который вы должны вычесть из дополнительных 50 долларов в неделю, что составляет 6 долларов.70.

11

На шаге 3, вычитая провинциальный налог, сделайте то же самое, что вы делали для расчета федерального подоходного налога на предыдущем слайде, но теперь используйте таблицы провинций.

Найдите провинциальный налог, который вы вычитаете в размере 550 долларов в неделю. Это $ 22,15.

Отнимите провинциальный налог, который вы вычитаете, на 500 долларов в неделю = 19,90 долларов.

Результатом является провинциальный налог, который вы должны вычитать из дополнительных 50 долларов в неделю, что составляет 2,25 доллара.

12

Это последний шаг.Помните, что мы платим, еще не вычли подоходный налог.

На этом этапе мы выполняем математические расчеты для расчета подоходного налога, который необходимо вычесть из бонуса в размере 2600 долларов США.

Из шага 3 мы знаем, что дополнительный федеральный подоходный налог составляет 6,70 долл. США, а дополнительный провинциальный подоходный налог — 2,25 долл. США за период выплаты.

Умножьте эти две суммы на количество периодов выплат, на которые вы сначала разделили бонус. В этом случае было 52, потому что Мэри платят еженедельно. Общая сумма этих двух сумм составляет 465 долларов.40. Это подоходный налог, который вы вычли бы из бонуса.

Обратите внимание, что в этой ситуации есть небольшое расхождение, 20 долларов США, если вы собираетесь использовать PDOC. Это связано с тем, что в таблицах заработной платы используется диапазон заработков, тогда как PDOC может рассчитать более точную сумму.

Самое время упомянуть, что, если работодатель выплачивает дополнительный бонус во второй раз, выполните те же шаги, за исключением того, что в случае Мэри ее базовая оплата теперь составит 550 долларов. Сказав это, если работодатель платит чаще, может наступить момент, когда работодатель просто прибавит сумму бонуса к доходу работника в период оплаты и вычтет налог с обеих сторон вместо использования метода бонуса.

13

На этом слайде показана разница в сумме подоходного налога, вычитаемого с использованием обычного и бонусного методов.

Обычный метод означает, что работодатель добавляет бонус к заработной плате работника, чтобы рассчитать подоходный налог для вычета. Несмотря на то, что Мэри фактически получит 3100 долларов за один период оплаты, если ее работодатель просто добавит бонус в размере 2600 долларов к своей еженедельной зарплате и введет эту цифру в PDOC, PDOC будет предполагать, что Мэри зарабатывает 3100 долларов в неделю каждую неделю и будет рассчитывать налоговый вычет в размере 1 036 долларов США.73.

Однако, используя только что рассмотренный нами бонусный метод, вычет по подоходному налогу на комбинированную выплату и бонус составляет всего $ 519,68. Как видите, для бонуса лучше использовать бонусный метод, потому что это дополнительно $ 517,05 в качестве чистой оплаты за этот период.

Налоговое обязательство работника будет определено при подаче налоговой декларации. Если вы использовали обычный метод, работник заплатит больше подоходного налога, чем он должен будет на своем заработке.Они получат возврат дополнительного подоходного налога. Теперь ни один из расчетов неверен, но зачем заставлять сотрудника платить больше подоходного налога, чем нужно, а затем ждать, пока он не подаст декларацию в следующем году, чтобы получить возмещение?

14

Теперь, когда мы обсудили бонусы, давайте поговорим об оплате отпуска.

Здесь есть некоторые переменные.

Работодатели выплачивают отпуск своим работникам, и сотрудники могут брать отпуск или могут принять решение не брать отпуск и получить оплату за отпуск.

15

Возвращение Мэри в качестве примера …

Мэри решает взять свой отпуск в этом месяце, и вместо своей регулярной выплаты в размере 500 долларов она получает ту же сумму в размере 500 долларов в качестве отпуска.

Расчеты по подоходному налогу ничем не отличаются от обычной заработной платы. Таким образом, обычная зарплата Марии продолжается, она просто на неделю в оплачиваемый отпуск.

Вычеты точно такие же, как если бы она работала неделю.

16

Предположим, что в конце года Мэри решает, что она хочет обналичить 12 дней накопленного отпуска, что составляет 1200 долларов.Это в дополнение к ее обычной зарплате в 500 долларов.

Чтобы рассчитать подоходный налог с отпуска, работодатель должен использовать «бонусный метод».

Мы уже обсуждали, как использовать бонусный метод.

17

Теперь на этом слайде показана сводная информация о выплатах и ​​вычетах Мэри за этот период оплаты.

Очень важно, чтобы вы указали отпускную плату в размере 1200 долларов США в поле бонуса PDOC, как показано на этом слайде, а не в поле отпуска, поскольку мы используем бонусный метод для расчета оплачиваемой оплаты отпуска.

Это позволит PDOC точно рассчитать вычеты из заработной платы Мэри, и это приведет к более справедливому вычету подоходного налога.

18

Теперь, когда работодатель рассчитал суммы, которые он должен удерживать из заработной платы работника, он может выплатить работнику брутто-сумму за вычетом сумм, которые они удерживают, то есть чистую заработную плату.

Здесь указываются регулярные выплаты Мэри, выплаченные отпуска, вычеты и чистая оплата.

19

Сверхурочная оплата.Это еще один вид оплаты, который работодатель платит своим работникам.

Теперь, как подоходный налог рассчитывается на основе оплаты сверхурочных, основывается на вопросе:
Выплачивается ли сверхурочная работа в том же периоде, в котором он работал?

Если ваш ответ да, то используйте обычный метод.

Если ваш ответ «Нет», используйте бонусный метод.

20

Теперь давайте посмотрим на сверхурочную работу с Мэри.

На этой неделе Мэри работает сверхурочно и зарабатывает 200 долларов сверхурочной работы.Как мы будем рассчитывать подоходный налог на это?

Как вы знаете, первый вопрос, который необходимо задать, это: выплачиваются ли суммы за тот же период, в котором они работали?

Если это так, то сверхурочная оплата добавляется к регулярной оплате Мэри, и вычеты рассчитываются с использованием общей суммы 500 долл. США + 200 долл. США. Поэтому рассчитайте отчисления в размере 700 долл. США, используя метод обычного периода оплаты, который мы уже обсуждали.

21

Если бы вы включили информацию в PDOC с использованием обычного метода расчета вычетов, это то, как будут выглядеть результаты.

22

На этом слайде приведены данные о валовой заработной плате, вычетах и ​​чистой заработной плате за Мэри в этот период оплаты.

23

Снова глядя на ситуацию Мэри, где Мэри зарабатывает 200 долларов сверхурочной работы в дополнение к своей обычной оплате в 500 долларов.

Пересмотрите вопрос, когда оплачиваются сверхурочные … давайте зададим вопрос еще раз.

Оплачиваются ли суммы сверхурочных в том же периоде, в котором они работали? Мы только что увидели, как он рассчитывается, когда ваш ответ на этот вопрос «Да».Мы использовали «регулярный» метод расчета отчислений.

Что если ваш ответ «Нет» и оплата за сверхурочную работу выплачивается в более поздний период оплаты?

Если сверхурочные выплачиваются в более поздний период оплаты, вы должны рассматривать оплату сверхурочных как бонус. Отчисления производятся с использованием метода бонусов и обратной оплаты. Это возвращает нас к бонусному методу, который мы уже обсуждали. Мы знаем, как рассчитать подоходный налог, используя бонусный метод.

24

Если бы вы поместили информацию Мэри в PDOC, это было бы так.

Важно отметить, что в этой ситуации оплата за сверхурочную работу рассчитывается так же, как и бонусная оплата, поэтому, когда вы включаете информацию в PDOC, поместите плату за сверхурочную работу в размере 200 долларов в поле бонуса.

25

Если бы мы добавили оплату за сверхурочную работу в период, после которого Мэри зарабатывает ее, это будет выглядеть так: валовая заработная плата, отчисления и чистая оплата Мэри

26

Единовременные выплаты — это еще один вид оплаты, который работодатель может выплачивать работникам.

Пенсионные пособия или определенные выплаты из зарегистрированных планов, таких как зарегистрированные пенсионные накопительные планы, зарегистрированные пенсионные планы и т. Д., Будут считаться единовременными выплатами.

Как работодатель, вы с большей вероятностью будете платить пенсии.

Многие плательщики считают, что каждый раз, когда они делают единовременный платеж, налоги должны удерживаться с использованием этих единовременных ставок. Однако ставки единовременного налога применяются только к этим очень специфическим видам платежей.

27

Цены зависят от суммы платежа.Поэтому при определении составной ставки для использования объедините все единовременные платежи, которые были или должны быть выплачены в календарном году.

дедукция:

• • 10% на суммы до 5000 долларов США включительно;
  • 20% на суммы свыше 5000 долл. США до 15 000 долл. США включительно; и
  • 30% на суммы свыше 15 000 900 900 долл. США

Существуют разные тарифы, если платежи осуществляются в Квебеке. Для получения дополнительной информации о тарифах Квебека, пожалуйста, посетите наш веб-сайт.

Эти ставки являются приблизительными, и сотрудники могут по-прежнему должны платить налоги в конце года.

28

Теперь, когда у нас есть представление о различных типах платежей и о том, как удерживать подоходный налог с них, мы обсудим, как перевести ваши отчисления на заработную плату.

Чтобы отчислять вычеты из заработной платы, вам необходимо зарегистрировать учетную запись в CRA. Итак, в этом разделе нашего вебинара мы рассмотрим регистрацию счета Business and Payroll в CRA и внесем ваш денежный перевод или платеж в CRA.

29

Необходимо зарегистрировать учетную запись программы расчета до даты первого платежа.

Если у вас уже есть служебный номер (BN), вам нужно всего лишь добавить платежную учетную запись.

Если у вас нет BN, вы должны зарегистрироваться для BN и счета заработной платы.

30

Вы можете зарегистрировать аккаунт в CRA, используя 3 различных варианта:

• Онлайн на веб-сайте CRA.
• Отправив по почте или по факсу заполненную форму RC1, Запрос бизнес-номера.
• И, наконец, что не менее важно, вы можете позвонить по телефону 1-800-959-5525.

Для завершения процесса подачи заявления вам понадобится некоторая личная и деловая информация.

31

Теперь, когда вы зарегистрировались для своей учетной записи, давайте поговорим о том, как и когда переводить деньги.

Помните цикл расчета с предыдущего вебинара?

Работодатель рассчитывает валовую заработную плату работника и удерживает CPP, EI и подоходный налог с работников.Очень важно отметить, что суммы, удерживаемые работодателем у своих сотрудников, являются средствами, находящимися в доверительном управлении правительства Канады.

CRA конкретно не требует от работодателя хранить средства на отдельном банковском счете, но они должны храниться отдельно и отдельно от средств, используемых для ведения бизнеса.

Работодатель также должен внести свою часть взносов CPP и премий EI. Вместе они образуют сумму перевода, которую работодатель должен отправить в CRA.

Не забудьте рассчитать вычеты, которые вы можете использовать: PDOC, таблицы провинциальных или территориальных налогов или ручной расчет для CPP и EI.

PDOC также может помочь вам определить вашу долю. В нижней части страницы результатов у вас есть возможность распечатать сводку денежных переводов работодателя.

32

Важно понимать, что это не имеет значения, когда работник работал. Важно то, когда работодатель заплатил работнику, потому что это дата, когда работодатель удержал исходные вычеты.

Работодатели должны перечислять эти суммы в CRA на регулярной основе. Как часто работодатель выплачивает свои исходные вычеты, зависит от того, когда они платят своим работникам и сколько они удерживают.

Если срок оплаты — суббота, воскресенье или праздничный день, ваш перевод должен быть осуществлен на следующий рабочий день.

Существуют различные типы отправителей, которые определяются вашей среднемесячной суммой удержания за два календарных года назад.

33

Большинство новых работодателей являются постоянными переводчиками.Это означает, что они должны сделать свой перевод в CRA не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором они удерживали исходные вычеты.

Например, в сентябре, если работнику платят еженедельно по пятницам, работодатель удерживает исходные вычеты каждую пятницу. Как постоянный плательщик, работодатель должен сложить все суммы, удерживаемые в течение сентября, а также добавить свою долю CPP и EI и перевести эту сумму в CRA до 15 октября 2015 года.

Очень важно понимать, что CRA должен получить перевод до 15 октября. Недостаточно отправлять чек до 15-го числа. Если CRA получает денежные переводы позднее 15-го числа, работодателю, возможно, придется заплатить штраф и проценты за просроченный платеж.

34

Начиная с 2016 года, некоторые новые работодатели смогут переводить свои отчисления на заработную плату ежеквартально. Это относится к новым работодателям, чей ежемесячный денежный перевод составляет менее 1000 долларов США.Они должны поддерживать идеальное соответствие в своих платежных ведомостях и счетах GST / HST, пока они отправляют платежи ежеквартально.

Пожалуйста, имейте в виду, что это, вероятно, не будет применяться к вам, если ваша первая дата платежа не позднее 31 декабря 2015 года.

CRA сообщит новым работодателям, могут ли они переводить деньги ежеквартально, когда мы отправим работодателю их первую форму перевода. Поэтому, если CRA не уведомит вас о том, что вы квалифицируетесь как квартальный отправитель, продолжайте перечислять ежемесячно.

35

CRA определит право, когда работодатели откроют свой расчетный счет.Вы можете спросить себя, как мы это сделаем, когда учетная запись будет новой? Ну, это будет зависеть от информации, которую вы, как работодатель, предоставите в форме заявления на расчетный счет.

Срок оплаты для этих ежеквартальных отправителей точно такой же, как и срок оплаты для существующей категории квартальных отправителей: 15 апреля, июля, октября и января или ранее.

и GST будут проверяться ежеквартально, чтобы гарантировать, что новый работодатель продолжает иметь право.Если в этом квартале ежемесячный денежный перевод работодателя составляет 1000 долларов США или более, или в течение предыдущих 12 месяцев работодатель более не выполняет свои обязательства по выплате заработной платы или GST / HST, он возвращается к обычным отправителям и должен отправить свои денежные переводы. ежемесячно. CRA сообщит вам, работодателю, об этом письмом.

36

Некоторые работодатели имеют право выплачивать свои вычеты из заработной платы каждый квартал, а не каждый месяц. Это относится к существующим работодателям, чья среднемесячная сумма удержания составляет менее 3000 долларов США и которые имеют хотя бы один год безупречной истории соблюдения нормативных требований.

Если вы были с нами на нашем предыдущем вебинаре, вы помните, что Джон и Мэри — единственные сотрудники этого конкретного работодателя. Для этого работодателя средняя ежемесячная сумма удержания составляет менее 3000 долларов США. После одного полного года удержания, перевода и подачи документов правильно и своевременно, этот работодатель будет иметь право стать ежеквартальным отправителем.

Напомним, что для всех ежеквартальных денежных переводов в CRA срок оплаты — 15 апреля, июль, октябрь и январь.

Говоря о типах отправителей, некоторые работодатели вынуждены чаще перечислять свои отчисления на заработную плату.Они подпадают под категорию «ускоренных» отправителей, и сроки их оплаты могут быть раньше, чем по истечении срока их оплаты. Однако большинство новых работодателей не будут затронуты ускоренной частотой, поэтому мы не будем обсуждать эти обязательства на этом вебинаре. Если вам нужна дополнительная информация об ускоренных отправителях, вы можете найти ее на веб-сайте CRA.

37

Итак, теперь, когда мы знаем, когда переводить, следующий вопрос — как переводить?

Отправка вашего денежного перевода, если у вас уже есть форма денежного перевода, очень проста.

Тем не менее, некоторые из вас, возможно, еще не имеют счета для заработной платы или формы денежных переводов.

На этом слайде показано, как сделать денежный перевод, если у вас нет учетной записи или у вас нет формы денежного перевода.

Отправьте чек или денежный перевод в любой налоговый центр. Сделайте чек или денежный перевод подлежащим оплате Генеральному получателю. Убедитесь, что вы распечатали свою учетную запись программы начисления на лицевой стороне.

Включите письмо с указанием:

• , что вы новый переводчик;
• период охватывает денежные переводы;
• ваше полное фирменное наименование, адрес и номер телефона; и
• номер вашего счета программы заработной платы.

Мы вышлем вам форму денежного перевода по почте после регистрации и после каждого денежного перевода. Если вы не получили вовремя форму для вашего следующего перевода, или вы потеряли или потеряли форму перевода, отправьте свой перевод, как описано на этом слайде. В своем письме обязательно сообщите нам, что вы не получили бланк денежного перевода, если это так.

38

Теперь, когда у вас есть готовый денежный перевод, и если вам интересно, как сделать этот денежный перевод в CRA, есть несколько способов.

Вы можете использовать способы оплаты онлайн, такие как:

• Интернет-банкинг
• Дебетовая карта
• Кредитная карта
• Предварительно авторизованный дебет
• или сторонний поставщик услуг

Есть и другие способы оплаты, такие как:

• В финансовом учреждении
• Банковские переводы
• или по почте

Здесь нужно подумать о том, чтобы сделать ваши денежные переводы еще проще.Рассмотрите возможность оплаты через Интернет. Вы можете сделать свой платеж в любое время, в любом месте.

39

Мы обсудили денежные переводы и методы расчета заработной платы, а также то, как удобно осуществлять платеж онлайн. Теперь мы можем поговорить о том, как безопасно получить доступ к вашей учетной записи в любое время, в любом месте, используя учетную запись My Business или (My BA для краткости).

Мой бакалавр — Что это? И как это может быть полезно всем вам, владельцам бизнеса?

My BA — это безопасный онлайн-портал, который предоставляет возможность электронного взаимодействия с CRA в различных бизнес-аккаунтах.Бизнес счета включают GST / HST, заработную плату, корпоративные подоходные налоги, акцизы, акцизы и многое другое.

Мой BA удобен и доступен для вас 21 час в сутки, 7 дней в неделю. Это простой в использовании. Поэтому после регистрации просто войдите в систему, используя свой идентификатор пользователя и пароль CRA. И это быстро. Вы получаете самую последнюю информацию и транзакции обрабатываются немедленно. Его можно использовать для различных услуг, подобных тем, которые перечислены на этом слайде.

Чтобы зарегистрироваться или узнать больше о том, что вы можете сделать на My BA, перейдите на веб-сайт CRA.

40

Что происходит, когда CRA получает ваш денежный перевод после даты оплаты?

Если вы не переводите вовремя, в зависимости от того, насколько поздно ваш перевод, вам может быть назначен штраф в размере 3, 5, 7 или 10% от суммы перевода.

Если вам начислено одно из этих наказаний более одного раза в календарном году, второй или последующие ошибки могут привести к штрафу в размере 20% от суммы, которую вы должны были удержать или заплатить.

Это может показаться серьезным, но это целевые фонды, которые вы вычли у своих сотрудников, и мы должны быть уверены, что вы переведете их вовремя.

Как вы уже знаете, если ваш денежный перевод должен быть произведен в субботу, воскресенье или в праздничные дни, ваш денежный перевод должен быть осуществлен на следующий рабочий день.

41

На экране находятся ссылки, которые вы найдете полезными и где вы найдете больше информации о том, о чем мы говорили сегодня.

Отпуск и оплата отпуска | Alberta.ca

Основные правила

• Работодатели должны предоставлять ежегодный отпуск большинству сотрудников в зависимости от стажа работы, чтобы они могли отдохнуть от работы без потери дохода.
• Работодатели должны предоставить отпуск, а сотрудники должны взять отпуск, на который они имеют право.
• Сотрудники должны работать в течение одного года, прежде чем они имеют право на отпуск
• Сотрудники имеют право на следующие минимальные оплачиваемые отпуска:
  • 2 недели с оплатой после каждого из первых 4 лет работы
  • 3 недели с оплатой после 5 лет работы

Право сотрудника

Базовая квалификация

Большинство работников имеют право на отпуск и оплату отпуска после работы в течение одного года.

Тем не менее, по запросу работника и с согласия работодателя работник может взять оплачиваемый отпуск до завершения полных 12 месяцев работы.

Освобождение от минимальных стандартов для отпусков и отпускных

Некоторые сотрудники, работающие в указанных отраслях и профессиях, не имеют права на ежегодный отпуск и оплату отпусков, в том числе:

• лицензированных или зарегистрированных продавцов недвижимости и ценных бумаг
• комиссионных продавцов, которые запрашивают заказы главным образом за пределами места работы своего работодателя; Маршрутные продавцы не освобождены
• дополнений в кино или видео производстве
• лицензированных продавцов страховых услуг, которые полностью оплачиваются комиссионным доходом
• учителей

Исключения из минимальных стандартов для отпусков и отпусков

Строительные рабочие

Работодатели не обязаны предоставлять отпуск своим строительным работникам.Однако строительным работникам необходимо выплачивать отпуск в размере не менее 6% от их заработной платы.

См. Строительство — Исключения из стандартов занятости для получения дополнительной информации

Время отпуска

Права работника

Работодатели должны предоставить отпуск, а сотрудники должны взять отпуск, на который они имеют право. Там, где работникам уже выплачиваются отпускные, их свободное время будет без дополнительной оплаты.

Как рассчитывается время отпуска

Минимальная заработная плата и время отпуска начисляются в течение 12-месячных периодов следующим образом:

Сроки отпусков

Сотрудники должны взять отпуск в течение 12 месяцев после заработка.

Продолжительность каникул

Работодатель обязан предоставлять ежегодный отпуск работникам. Работодатели должны предоставить отпуск в течение одного непрерывного периода, однако сотрудник может в письменной форме запросить, чтобы отпуск был разбит на более короткие периоды, и, если запрос может быть удовлетворен, работодатель должен предоставить это.

Время отпуска разрешается с шагом в полдня по согласованию с работодателем и работником.

Разногласия по поводу дат отпуска

Работодателям разрешено отклонять запросы на отпуск в определенное время по оперативным причинам.Если работодатель и работник не могут договориться о времени отпуска работника, работодатель может решить, когда оно будет принято. Тем не менее, работодатель должен уведомить работника как минимум за 2 недели в письменной форме о дате начала отпуска.

Когда общий отпуск выпадает во время отпуска

Если сотрудник имеет право на общий отпуск, работник может уйти в первый запланированный рабочий день после отпуска; или, по согласованию с работодателем, они могут взять другой день, который в противном случае был бы рабочим днем, до их следующего ежегодного отпуска.

Отпуск

Права работника

Оплата отпуска производится на основе заработной платы работника, выплачиваемой за работу (а не за счет других заработков) на момент взятия отпуска.

В целях расчета отпускных, определение заработной платы не включает:

• сверхурочная оплата
• общая оплата отпуска
• выходной платеж
• незаработанный бонус
• чаевых и чаевых или
• расходы и пособия

Как рассчитывается отпуск

Для сотрудников, выплачиваемых ежемесячно

Для работников, получающих месячную заработную плату, работодатель должен платить обычную ставку работника за время их отпуска.

Каждую неделю отпуска рассчитывается путем деления их месячной заработной платы на 4,3333 (что является средним числом недель в месяце).

Для работников, оплачиваемых не ежемесячно

Для работников, которые получают почасовую, еженедельную или комиссионную или иную поощрительную оплату, работодатель должен заплатить:

Продолжительность работы	Количество недель ежегодного отпуска	% от заработной платы
Менее 1 года	Не имеет права, если не указано в договоре	4% от заработной платы
от 1 до 4 лет	2 недели	4% годовой заработной платы
5 лет или более	3 недели	6% годовой заработной платы

Изменение льгот

Увеличение оплаты отпуска

Если работодатель согласен предоставить отпуск в размере, превышающем требования Кодекса, Стандарты занятости могут обеспечить это.

Сокращение оплаты отпуска

Если работодатель намеревается уменьшить отпускные работника, они должны уведомить работника до начала периода оплаты, в котором сокращение действует. Тем не менее, ставка всегда должна быть, по крайней мере, минимальной, требуемой законодательными стандартами. Это может быть применено только к будущей оплате отпуска, которая будет начислена, и не может быть применено задним числом к ​​заработной плате за отпуск, но еще не выплачено работнику.

Годовой отпуск работника также может быть сокращен, если этот работник отсутствует на работе.Сокращение периода отпусков может быть сделано пропорционально количеству дней, в течение которых работник был или должен был обычно работать, но не сделал этого.

Когда выплачивается отпуск,

Когда работодатель выплачивает работнику отпускные, оплачивая каждый период оплаты, они должны платить:

• не реже одного раза в месяц,
• на каждый платежный период или
• по крайней мере за один день до отпуска работника, если отпускные ранее не выплачивались, и работник запрашивает их, и
• не позднее следующего обычного дня оплаты после начала каникул

Работодатель должен предоставить работнику справку о доходах, которая включает отпускные в конце каждого периода оплаты.

См. Выплата заработка для получения дополнительной информации.

Юбилейная дата

Работодатели могут установить общую дату юбилея для сотрудников, в целях отпуска. Тем не менее, работник не должен терять права на отпуск или платить в результате введения общей даты годовщины.

Смена владельца

Когда бизнес меняет право собственности, это не влияет на право на получение отпуска сотрудником. Предыдущий владелец должен оплатить все накопленные отпускные до даты передачи права собственности, а новый владелец должен предоставить любое накопленное время отпуска.

Отпуск, выплачиваемый при прекращении

До 12 месяцев работы

Если трудоустройство прекращается до того, как работник завершит 12 месяцев работы, работодатель должен выплатить 4% заработной платы работника, полученной во время работы.

После 12 месяцев работы

Если работа прекращается после того, как работник получает право на ежегодный отпуск, работодатель должен оплатить неоплаченные права на отпуск за предыдущий год, плюс:

• для работника, который имеет право на 2 недели отпуска:
  • не менее 4% от заработной платы работника за период с даты, когда они последний раз получили право на ежегодный отпуск до даты увольнения
• для работника, который имеет право на 3 недели отпуска:
  • не менее 6% от заработной платы работника за период с даты, когда они последний раз стали иметь право на ежегодный отпуск до даты увольнения

Сроки выплаты

• Работодателям запрещается требовать от работников использования отпускных прав в течение периода уведомления об увольнении, если это не согласовано обеими сторонами.
• При надлежащем уведомлении о прекращении, отпуск должен быть оплачен в течение 3 дней после прекращения.
• В тех случаях, когда ни работодатель, ни работник не обязаны уведомлять об увольнении, отпускные должны быть оплачены в течение 10 дней после увольнения.
• Если работник уходит без надлежащего уведомления об увольнении, работодатель должен выплатить работнику отпускные в течение 10 дней после даты истечения срока действия уведомления, если бы оно было получено.

См. Прекращение и прекращение оплаты для получения дополнительной информации.

Как действует закон

Часть 2, Раздел 6 Кодекса стандартов занятости устанавливает общие правила для отпуска и оплаты отпуска.

Отказ от ответственности: В случае любого несоответствия между этой информацией и законодательством о трудовых стандартах Альберты, законодательство считается правильным.

,

плюсов и минусов отпусков и отпускных

Правила оплаты отпуска в Канаде не так просты, как думают многие канадцы. В каждой провинции действуют разные правила и положения, касающиеся размера оплаты за отпуск и времени, которое может занять каждый человек.

Эта статья была обновлена ​​14 октября 2016 г.

Мы перерыли правительственный жаргон и подготовили руководство, которое поможет канадцам получить то, что они действительно хотят знать об отпуске.

Вы также можете узнать больше о правилах оплаты / времени отпусков для каждой провинции более подробно, посетив их сайты:

Британская Колумбия | Альберта | Саскачеван | Манитоба | Онтарио | Квебек | Нью-Брансуик | Новая Шотландия | Остров Принца Эдуарда | Ньюфаундленд и Лабрадор | Юкон | Северо-Западные Территории | Нунавут |

Это руководство основано на работодателях, которые подчиняются провинциальным законам о занятости, а не на федеральном уровне, на него приходится примерно 95 процентов всех работодателей в Канаде.

Сколько мне нужно оплачивать отпуск и время?

Начиная с основ, каждая провинция Канады дает работнику право на отпуск после 12 месяцев непрерывной работы. Время, которое работодатель должен предоставить своим работникам, составляет две недели в каждой провинции, за исключением Саскачевана (который предлагает 3 недели) и Квебека (который предлагает один день в месяц).

«Размер отпуска, на который работник имеет право, регулируется собственной политикой фирмы, при этом минимальная сумма предписана законодательством о трудовых нормах в каждой провинции», — сказал Говард Левитт, советник национальной юридической фирмы Lang Michener.«В Онтарио, это 2 недели в год, независимо от того, как долго человек работает, если компания, в своей щедрости, не решит иметь политику, чтобы предоставить больше».

С точки зрения оплаты отпуска многие провинции рассчитывают отпуск с первого дня работы сотрудника до дня, когда он покидает компанию. Работодатели рассчитывают 4% (за исключением Саскачевана, где 6% ) каждого чека на оплату отпусков, если они не хотят давать работникам больше.

В некоторых провинциях повышается минимальная сумма отпускных, которую работодатель обязан выплачивать после определенного периода.В таблице ниже показаны различия между провинциями.

ПРОВИНЦИИ И ТЕРРИТОРИИ	Отпуск Оплата sta

.

Бонусы, увеличение заработной платы или нерегулярные выплаты

Если вы выплатили бонусы, ретроактивное повышение заработной платы или любые другие дополнительные или необычные суммы своим сотрудникам, вы должны вычесть все следующие суммы:

• Взносы в Канадский пенсионный план (CPP) (без учета суммы годового базового освобождения, если платеж производится отдельно от их обычной выплаты)
• страховых взносов (EI) премии
• подоходный налог

CPP взносы

Если вы уже вычли ежегодные максимальные взносы CPP из дохода сотрудника, сделайте , а не , вычтите больше взносов.

Не принимать во внимание любые взносы, которые предыдущий работодатель вычел в том же году.

EI премии

Вы должны вычитать премии EI из бонусов и ретроактивного увеличения заработной платы. У не вычитать больше, чем максимум за год.

Не принимать во внимание какие-либо премии, которые предыдущий работодатель удержал в том же году.

Подоходный налог

Определенные квалифицированные ретроактивные единовременные платежи могут рассчитываться по специальному налогу, когда человек подает свой подоходный налог и возврат пособия.

Чтобы определить, какую сумму подоходного налога вычесть из бонусов или ретроактивной заработной платы, возьмите общее вознаграждение за год (включая бонус или увеличение) и вычтите следующие суммы:

• вычет за проживание в предписанной зоне
• сумма, которую налоговая служба утвердила
• взносов в зарегистрированный пенсионный план (RPP)
• профсоюзных взносов
• взносов работника на выплату пенсий или некоторые пенсионные планы
• взносов в зарегистрированный пенсионный накопительный план (RRSP), если у вас есть разумные основания полагать, что работник может вычесть взнос за
год

После вычитания этих сумм, если общее вознаграждение за год, включая бонус или увеличение, составляет 5000 долл. США или менее , вычтите 15% налог (10% в Квебеке) из увеличения бонуса или обратной выплаты.

После вычитания вышеуказанных сумм, если общее вознаграждение за год, включая бонус или увеличение, на больше, чем 5 000 долларов, вычтенная вами сумма зависит от того, выплачивается ли бонус один раз в год или чаще, чем раз в год.

Примеры 1 и 2 показывают, как вручную рассчитать сумму, подлежащую удержанию в случае бонуса. В примере 3 показано, как вручную рассчитать эту сумму в случае увеличения обратной оплаты.

Пример 1. Бонус в первый или раз в год.

Пример 2 — Более одного бонусного платежа в год

Пример 3 — Увеличение заработной платы задним числом