Входит ли единовременная премия в расчет отпускных: Учитывается ли премия при расчете отпускных?

входят ли единовременные выплаты в средний заработок для оплаты отпуска?

фото-1Сотруднику может выплачиваться к основной заработной плате премиальная часть. Выплаты могут быть по итогам месяца, квартала, года или иметь единовременный характер.

Как учитывать разовые премии при расчете отпускных, нужно ли их включать в расчет и в каком размере, разберемся в статье ниже.

Содержание

Когда выплачиваются?

Для каждого работника устанавливается система оплаты труда, которая может включать оклад, различные премии, стимулирующие доплаты.

Разовые премии могут считаться частью оплаты труда в том случае, если их выплата закреплена в локальных документах организации – коллективном договоре, Положении об оплате труда или о премировании.

Если в указанных документах выплачиваемая денежная сумма никак не отражается, то в качестве премии ее учитывать нельзя.

Работодатель должен четко прописать, что включается в зарплату работника, за что он может быть премирован.

Разовые премии могут выплачиваться за определенные трудовые достижения, выполнение или перевыполнение плана. Выплаты могут быть связаны и с праздниками, днями рождения.

Как учитывать годовые премии при расчете отпускных?

Входит ли в средний заработок?

фото-2Расчет отпускных проводится на основании среднего заработка сотрудника за последний год.

Для исчисления берется суммарный доход и делится на отработанное время.

Полученный дневной заработок умножается на количество дней ежегодного отпуска.

Для правильного исчисления важно знать, что нужно включать в суммарный доход для среднего заработка, а что нет.

В Положении №922 от 24.12.2007 приведен порядок расчета, а также даются пояснения, какие именно выплаты нужно учитывать.

Если единовременная разовая премия предусмотрена системой оплаты труда сотрудника, то она входит в средний заработок для отпускных (п.2 Положения №922).

Если это случайная выплата по инициативе работодателя произведена на основании его приказа, и в локальных документах организации она не предусмотрена, то учитывать ее не нужно.

Как именно нужно учитывать премии, поясняется в п.15 Положения №922. Для учета премиальных в составе среднего заработка нужно, чтобы сумма была начислена в расчетном периоде для отпускных, при этом:

  • Сумма входит полностью, если продолжительность временного отрезка, за который она назначена, не более длительности расчетного периода для отпускных. (Например, отпускные рассчитываются на 21 июня 2019, премия назначена за выполнение поставленной задачи в период с 01.02.2019 по 31.03.2019, это время полностью входит в расчетное для отпуска (с 01.06.2018 по 31.05.2019), поэтому премиальные в полном объеме будут учтены).
  • Сумма входит частично, если продолжительность периода, за который она назначена, больше расчетного времени для отпуска — учитывается в размере месячной части за каждый месяц, входивший в расчетный период. (Например, отпускные считаются 21 июня 2019, разовая премия назначена за возведение дома за период с 01.07.2017 по 31.12.2019. Так как время для назначения премиальных больше расчетного, то в расчет включается только часть выплаты, приходящейся на расчетный период для отпускных (с 01.06.2018 по 31.12.2019).

Если период для расчета отработан не полностью, то сумма единовременной выплаты включаются в общий доход пропорционально фактически отработанному времени.

Онлайн калькулятор для расчета отпускных.

Примеры

Пример, когда разовая выплата полностью входит:

Ежегодный отпуск оформлен с 10 июля 2019 на 14 дней.

Согласно коллективному договору 01.10.2018 начислена премия за завершение работ по сбору с/х урожая в период с 01.08.2018 по 30.09.2018 в размере 30 000.

фото-3Решение:

Расчетный период для оплаты отпуска – с 01.07.2018 по 30.06.2019.

Так как разовая выплата прописана в коллективном договоре, то она входит в систему оплаты труда, а, значит, подлежит учету в среднем заработке.

Учитывать ее нужно полностью в размере 30 000, так как начислена она  в расчетном периоде (01.10.2018) за временной отрезок с 01.08.2018 по 30.09.2018, который полностью входит в расчетное время.

Пример, когда единовременная выплата учитывается частично:

Очередной отпуск оформлен с 10 июля 2019 на 14 дней.

По коллективному договору за окончание строительства дома работнику 01.05.2019 начислена премия в размере 100 000 за период с 01.01.2017 по 31.12.2018.

Как эту разовую выплату нужно учитывать при расчете отпускных?

Решение:

Так как премиальные прописаны в коллективном договоре, то они входят в средний заработок.

Так как время, за которое премия назначена больше расчетного для отпускных, то учитывать ее нужно в ограниченном размере.

Премия 100 000 назначена за 2 года работы (24 месяца), за каждый месяц = 100 000 / 24м = 4166,67.

Отпускные считаются за время с 01.07.2018 по 30.06.2019, то есть в это время попадают только 6 месяцев премиального периода, а, значит, в средний заработок будет включена часть премии = 4166,67 * 6 = 25 000.

Если единовременная выплата дана к празднику

Разовые денежные суммы, выплачиваемые в связи с праздничными датами (Новый год, 8 марта, 23 февраля и прочие официальные праздники), не связаны с системой оплаты труда.

Подобные выплаты могут быть предусмотрены коллективным договором организации, но не как составная часть оплаты труда, а потому при расчете отпускных учитываться не должны.

В систему оплаты труда могут включаться доплаты, которые связаны с трудовой функцией работника, выполнение производственных задач, рабочие заслуги.

Читайте также, как учитывать при расчете отпускных:

Выводы

Разовые премии, носящие единовременный характер, могут включаться в расчет отпускных, если прописаны в оплате труда работника.

Если время за которое выплачена денежная сумма полностью входит в расчетное для отпуска, то премия входит в расчет в полном объеме.

Если же премиальный период превышает расчетный, то в расчет берется только часть премиальной выплаты, назначенной за то время, которое попало в расчетный период для отпускных.

Разовая премия может не учитываться при расчете отпускных

Если руководитель немаленького производственного предприятия...

надо не дачную амнистию продлевать , а забирать из частных ...

а я ещё раньше (до всех вирусных заморочек) оплатил авиабиле...

В вампиризме.) Лекарство -игнорирование.)

понятно что защищаться нужно, но порой какая то копейка упла...

при том, что обещать, не значит жениться, потом сто подзакон...

а почему вы удалили мое сообщение? что такого я написала? я ...

Запасаемся попкорном-когда работодатели увольнять будут без ...

Наверное в том, что у людей уже есть другие карты и лишняя и...

Я рекомендую вам перестать спорить. Вы все равно ничего не д...

Администрация вынуждена вмешаться. Пользователь Тишина давно...

Фига-се у вас ужины, по 15 тысяч!.. А в чём проблема оформит...

И может все довести до абсурда?Вот дети ходят в школу.. а то...

@[email protected]ТишинаМне хочется сказать одно.. Вы родите, восп...

Вы учавствуете в тендере, по условиям тендера вам надо соотв...

н-да, да не все живут ради того что бы отхапать и детей заво...

Как звучит-то, а??!! "повышение ожидаемой продолжительн...

Ну что Вы хотите от тетенек, которые в 1С одним пальцем заби...

отличное место для голосования, ведь наши голоса именно там ...

А мне то оно зачем? Я как-нибудь заработаю )

Мои комментарии по этим поправкам - https://zakon.ru/blog/20...

Так Вам никто не мешает родить/усыновить нескольких детей и ...

Тут хотя бы понятно, предприятие было прибыльно. А вот вопро...

Ой, ну порадовали, что 99% считают от плана собираемости, а ...

Я не предлагаю их ровнять. Да и толку от того, если я даже ч...

Если уж хвастаться достижениями - пусть они про модальные за...

> А старики не верят в электроникуНе только старики, но и...

Вот они действительно такими категориями мыслят? Средняя по ...

ну и как? получилось? или без мата никак не выходит?

Понятно. Аргументированная дискуссия закончена и с вами.Я сч...

Если уж сравнивать, то не со средней, а с медианной и по рег...

Поэтому я всем своим рекомендовала не отказываться от бумажн...

Он же не из своих личных возвращает. Бюджет имеет много расх...

А старики не верят в электронику. Практически все пенсионеры...

входит ли годовая, квартальная, разовая, единовременная выплата в средний заработок, какие суммы не включаются

Работодатели часто прибегают к системе поощрений в коллективе, например, за успешность в работе, повышения квалификации, высокие показатели результативности.

При этом приходится применять определенный подход к подсчету отпускных, так как годовые, квартальные, разовые и единовременные выплаты учитываются в среднем заработке по-разному.

Право на отпуск

Каждый гражданин имеет право на отпуск (28 дней по календарю) и получение информации о порядке учета премиальных денежных средств в составе отпускных. Это необходимо для защиты своих интересов перед несправедливым расчетом оплаты ежегодного отдыха.

Пребывание гражданина на заслуженном отдыхе оплачивается из бюджета работодателя, сумма отпускных рассчитывается из средней зарплаты в течение года.

При подсчете отпускных учитываются следующие выплаты сотруднику:

  • зарплата;
  • премии;
  • иные вознаграждения и выплаты, связанные с оплатой труда.

Система учета премий в составе среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска зависит от их типа. Если премия выдается за трудовые достижения в работе, она зачисляется в полной мере в зависимости от момента начисления.

Единовременные поощрения к празднику, согласно законодательству, также учитываются в среднем заработке, если их выплата предусмотрена внутренним документами компании.

Учитываются ли премиальные при оплате?

Премии, предоставляемые работнику в течение года могут выплачиваться:

  • Фото-2за квартал и каждый месяц, ежегодно за определенные трудовые достижения;
  • разовые вознаграждения, выплачиваемые по случаю каких-либо событий, праздников;
  • разовые финансовые выплаты в качестве материальной поддержки работнику.

Бухгалтерия учитывает большинство премий работника для расчета отпускных. Однако в отношении отдельных выплат действуют особые правила.

Входят ли годовые выплаты?

Одной из самых больших премиальных величин является ежегодная премия, учет которой идет согласно ее присвоению.

Годовая выплата будет включена в средний заработок, если она начислена за год, предшествующий году расчета отпускных.

Если работник уходит в отпуск раньше момента выплаты годовых премиальных, то при их последующем начислении производится перерасчет отпускных и доначисление.

Пример:

Работнику за 2018 год начислена годовая премия в размере 30000. С 10.01.2019 сотрудник направляется в ежегодный отпуск. Выплата премиальных производится в феврале 2019 года. 

При расчете отпускных премия не будет включена в расчет среднего заработка, но по факту выплаты производится доначисление.

Есть ряд условий для включения данного вида премии в расчет:

  • Ежегодное премиальное поощрение должно быть утверждено внутренним локальным актом компании, официально являться дополнительным доходом (в полной или частичной мере).
  • Она должна быть заслуженной (присужденной за социально-полезную значимость на работе).
  • Подробнее о том, входят ли годовые премии в расчет среднего заработка, читайте в этой статье.

Включаются ли квартальные?

Чтобы бухгалтерии провести деньги за отпуск, необходимо учесть премии и за квартал. Данный тип премий составляет сумму общего дохода работника и учитывается при расчете отпускных.
Фото-1
Фото-3Если весь квартал, за который начислена премия, попадает в расчетный период для ежегодного отпуска, то премиальные полной суммой входят в средний заработок.

Если квартал не полностью входит в расчетное время, то премия учитывается в пропорциональном размере. Как именно учитывается квартальная выплата в отпускных, читайте здесь.

Квартальные премиальные подлежат учету в отпускных расчетах, но в нескольких вариантах:

  • Учитывается в полном размере.
  • Входит в частичном размере с пересчетом согласно отработанного времени по факту.

Разовые суммы

Эти поощрения начисляются без привязки к временному показателю и являются довольно распространенными у работодателей. Разовые выплаты стимулируют работников к высокой производительности, повышению рабочих показателей.

Выплаты носят единичный характер и могут быть включены в сумму общего дохода для среднего заработка, если имеет четкий характер премии — выплачивается за трудовые показатели, достижения, предусмотрена системой оплаты труда или ЛНА.

Разовая премия полностью включается в отпускные, если весь период, за который была назначена премия, вошел в расчетный срок для среднего заработка. В противном случае она учитывается частично — подробности здесь.

Единовременные к празднику

Поощрения на праздничные даты, как показывает практика и статистика, имеет самый высокий резонанс. Как со стороны трудового законодательства об официальном включении их при расчете отпускных средств, так и со стороны налоговых органов. У каждого органа есть своя точка зрения и ответ на данный вопрос.

Поводом данного типа надбавки к официальному доходу является знаменательная дата: юбилей, выход на пенсионное обеспечение государством, получения повышенной квалификации (мастерства) и к государственным праздникам, согласно Трудовому Кодексу РФ (112 статья).

Фото-4Подобные поощрения не носят компенсационный или стимулирующий характер, который является официальным условием для включения данной выплаты в общий доход для подсчета отпускного довольствия. Как правило, они не учитываются в нормативных актах предприятия, и официально не указывается их источник получения, а значит, не начисляются страховые взносы и налоги.

Но некоторые судьи, имеют свою противоположную точку зрения по данному вопросу.

Если расходы работодателя открыты и данное поощрение указано в списке расходов по трудовому (коллективному) договору, учет возможен.

Но и это, как казалось, положительное решение суда может быть оспорено налоговым органом.

На практике обычно применяется следующее правило — единовременная премия к празднику входит в отпускные, если ее выплата предусмотрена заранее внутренним актом организации.

Какие не принимаются в средний заработок?

Не входят в расчет отпускных и среднего заработка для него следующие выплаты:

  • премии разового характера, если они официально не задокументированы в трудовых актах (нормативах), это пособие выходного дня, материальная помощь и другие;
  • командировочные выплаты;
  • подъемные за инновационные разработки и новаторские предложения;
  • награждение работника за успехи в спортивной деятельности предприятия и поднятия духа в денежном эквиваленте;
  • роялти авторам научных работ;
  • оплата стоимости рабочей специальной одежды и обуви;
  • довольствие на оплату санаторно-курортного лечения семьи работающего персонала;
  • страховая сумма ущерба, вследствие полученной производственной травмы;
  • сумма дивидендов, полученная за акции предприятия;
  • уплата премий из целевых поступлений.

Полезное видео

Как правильно учитывать премиальные выплаты в составе среднего заработка для отпускных, смотрите в видео:

Выводы

Чтобы премиальные выплаты включались в расчет оплаты ежегодного отпуска, они должны быть прописаны в действующей системе труда у работодателя (положение о труде, коллективный или стимулирующий договор). Также они должны носить стимулирующий характер, побуждающий к более успешному труду.

Большинство из выплачиваемых работнику премий входит в расчет и учитывается при расчете отпускных выплат при соблюдении ряда условий. Однако для годовых, квартальных и разовые премиальных предусмотрены разные правила учета.

Входит ли премия в расчет отпускных в 2018 году

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Каждый сотрудник при выходе на заслуженный оплачиваемый отдых заинтересован в том, чтобы в полной мере получить положенные начисления. Возникает актуальный вопрос, рассчитывается ли премия в средней зарплате за отпуск. Особенно данный аспект востребован для тех работников, у которых премиальные являются основой заработной платы.

Какие премии входят в расчет отпускных в 2018 году?

Учет премий при расчете отпускных в 2018 году осуществляется, исходя из отработанного периода и выхода в отпуск. В данном вопросе стоит отметить, что рабочий и календарный годы — разные понятие. В первом случае днем отсчета считается дата заключения трудового договора. Соответственно и рассчитываются все остальные периоды, такие как месяц, квартал, год.

При учете отпускных включаются следующие премиальные выплаты:

  • ежемесячные;
  • квартальные;
  • ежегодные.

Следует помнить, что за отпуск сотруднику начисляется средний заработок в месяц, рассчитанный из годового дохода. Для расчета его уровня учитывается та часть премиальных, которая была отработана фактически. Однако есть два момента, которые учитывают неполную отработку:

  • премирование за отработанное время выдается в полном объеме;
  • при статичном размере премирования учитывается отработанное время.

Также следует обратить внимание, что в расчетное время не входят следующие сроки:

  • отпуск;
  • забастовки;
  • командировки;
  • простои производства.

При вычислении среднего заработка исключаются следующие выплаты:

  • компенсации и материальная помощь — оплата проезда, телефона;
  • не включенное в систему оплаты премирование;
  • проценты по вкладам и другие начисления.

В итоге в общую сумму всех выплат берется суммарное количество всех средств, которые были получены работником за указанный период времени.

Разовые премии при расчете отпускных

Нерегулярное премирование сотрудника — достаточно частый вариант. Такие выплаты могут быть связаны с различными событиями и датами, носят разовый, а не постоянный характер. Возникает актуальный вопрос, входят ли они в отпускные.

Единовременная премиальная выплата при расчете может быть включена в общегодовой заработок при следующих условиях:

  • если такие премиальные зафиксированы системой оплаты труда;
  • если они выплачены в рассчитываемый период.

Для соблюдения первого условия необходимо, чтобы указанная выплата была зафиксирована в трудовом договоре или других нормативных актах. При этом она должна носить систематический характер — завершение проектной работы, заключение сделки.

Входит ли годовая премия в расчет отпускных

Годовая премия при расчете считается в полном объеме, если выдается она за прошлый год. То есть, если сумма за 2017 год выдается в 2018, в любой из месяцев — она учитывается при вычислении среднего уровня достатка. При этом есть два основных условия для ее учета:

  • она должна быть предусмотрена нормативами и включена в систему оплаты труда;
  • премирование должно осуществляться за определенные достижения.

Следует учитывать порядок расчета самой организации, касающийся включения полного или частичного объема годовой премии. Данный момент актуален, когда работник отработал положенный срок лишь частично.

Квартальная премия при расчете отпускных 2018

Если квартал был отработан полностью, то премия за него также включается в общий доход. К примеру, если работник отработал 7 месяцев, то за два квартала премиальные будут рассчитываться в полном размере.

За оставшийся месяц сумма рассчитывается пропорционально, то есть составит треть от общего размера. Если же такая процедура не предусмотрена, то за данный период будет начислена лишь ежемесячная премиальная выплата.

Как учитываются премии при расчете отпускных в 2018 году?

Формула расчета премиальных выглядит следующим образом:

  • размер премиальных в определенный период делится на количество рабочих дней в организации;
  • полученный результат необходимо умножить на количество дней, которые были отработаны сотрудником.

Результат полученных вычислений и становится той суммой, которая входит в вычисление среднего уровня заработка.

Как отражать в отчете отпускные, премию, переходящую зарплату?

Актуальным вопросом при расчете начислений является процедура их отражения в отчете. Заполнение формы 6-НДФЛ по отпускным и премиальным предполагает следующие моменты:

  • день выплат устанавливается на то число, когда фактически были получены отпускные;
  • процедура удержания налога из данной суммы производится при ее начислении.

При этом нужно учитывать, что если премия разовая, она должна учитываться как дополнительный доход. Если же премиальные начисляются систематически, то они вносятся вместе с основным доходом.

Переходящая зарплата учитывается в том месяце, в котором она начислена. Все данные представляются в строках 020 и 040.

Нередко у работодателей возникает востребованный вопрос, можно ли переплату отпускных оформить премией. На практике такой вариант возможен, но только при взаимном согласии с работником. В противном случае дело придется решать через суд.

как учитывается, входит ли выплата по итогам года в средний заработок, пример учета

фото-1Труд работников стимулируется дополнительными выплатами – годовыми, ежемесячными, разовыми, квартальными.

В зависимости от типа премиальных они могут по-разному включаться в расчет оплаты ежегодного отпуска. В статье разберемся, как учитываются годовые премии.

Входят ли выплаты по итогам года в средний заработок?

Согласно п.2 Положения №922 от 24.12.2007 премиальные суммы учитываются в том случае, если они прописаны в системе оплаты труда – в Положении о премировании, Положении об оплате труда, Коллективном договоре или ином локальном акте.

Годовая премия будет включена в расчет, если работодатель предусмотрел ее выплату в своей внутренней документации.

Подробнее правила учета прописаны в п.15 Положения №922, где говорится о том, что годовую доплату нужно включать в том случае, если год, за который она начислена, предшествует году, в котором оформляется ежегодный отпуск.

Например, если работник идет отдыхать с 10 мая 2019, а премия назначена в марте 2019 за 2018 год, то ее нужно включить.

Не имеет значение, в каком месяце года производится начисление и выплата, сумма должна быть учтена, если она назначена за прошлый год.

фото-2Удобно, если на момент ухода в отпуск премия уже назначена за прошлый год.

При расчете отпускных она будет сразу учтена работодателем.

Возможна и другая ситуация, премиальные начислены позже даты расчета отпускных, например, отдых оформлен с 01.02.2019 по 28.02.2019, а премиальные за 2018 год назначены в апреле 2019.

В этом случае по факту начисления годовой премии работодатель обязан еще раз посчитать средний заработок на дату оформления отпуска с учетом дополнительного начисления, и доплатить разницу между выплаченными отпускными и пересчитанными.

Годовая премия входит в отпускные в полном объеме, не важно, попал ли весь год в расчетный период для отпуска. Главное и единственное условие для учета – это начисление за предшествующий год.

Рассчитать отпускные в онлайн калькуляторе бесплатно.

Пример

Когда выплата произведена раньше ухода в отпуск:

Потапов уходит отдыхать с 21 июня 2019. В марте 2019 ему назначены премиальные в размере 50 000 за 2018 год. Как их учитывать?

Решение:

50 000 полностью входят в суммарный доход для среднего заработка, так как начислены они за 2018 год, предшествующий 2019.

Когда премиальные выплачены после отпуска:

Потапов отгулял 28 дней с 1 по 28 марта 2019. Отпускные считались за время с 01.03.2018 по 28.02.2019, суммарный заработок за это время составил 360 000, отработаны все месяцы полностью.

В мае 2019 назначены премиальные за 2018 год в размере 50 000. Входят ли они в расчет и в каком объеме?

Решение:

При уходе в отпуск Потапову выплачены отпускные = 360 000 / (29.3*12) * 28 = 28 669.

В мае выплачено 50 000 в качестве премиальных за 2018 год. Эту сумму нужно учесть в отпускных.

Так как ежегодный отдых работнику уже оплачен, то придется провести перерасчет и доплатить необходимую сумму.

Отпускные с учетом премии = (360 000 + 50 000) / (29.3*12) * 28 =  32 651.

Сумма к доплате = 32 651 – 28 669 = 3 982.

Читайте также, как учитывать при расчете отпускных:

Полезное видео

Какие выплаты включаются в расчет отпускных — подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Годовую премиальную сумму нужно учесть в составе общего заработка для ежегодного отпуска в том случае, если она начислена за предшествующий год.

Учитывается выплата в полном объеме.

Если отпускные назначены раньше дата начисления премии, то работнику нужно произвести доплату.

Transcript - Основы расчета заработной платы: бонусный метод

Стенограмма

Здравствуйте, меня зовут Энн Мэтью, и я буду вашим докладчиком сегодня. Цель данной презентации - помочь работодателям понять, когда и как использовать бонусный метод для расчета подоходного налога с определенных видов платежей. В частности, мы рассмотрим отпускные, сверхурочные, единовременные выплаты и бонусы, а также способы расчета и удержания подоходного налога в этих обстоятельствах.Мы также обсудим, как зарегистрировать свою учетную запись и как перевести суммы в CRA.

Это третья презентация в серии из четырех. Предыдущие презентации скоро будут доступны на веб-сайте CRA.

2

В нашей последней презентации - «Как работает фонд заработной платы», мы представили цикл расчета. Как вы можете видеть, работодатель должен рассчитать валовую заработную плату работника, а затем вычислить суммы удержания, а именно: взносы в Канадский пенсионный план, страховые взносы по трудоустройству и подоходный налог, чтобы они могли рассчитать чистую заработную плату работника. ,

3

Сегодня мы будем опираться на последнюю презентацию, показывая вам различные способы расчета исходных вычетов в зависимости от типа оплаты, которую вы делаете своим сотрудникам. Мы кратко остановимся на наиболее распространенных методах, применяемых, когда работодатель выплачивает работнику зарплату или заработную плату, отпускные и сверхурочные. Мы поговорим о том, когда и как использовать единовременную ставку удержания или бонусный метод.

И мы также обсудим, как перевести ваши исходные отчисления в CRA, что означает, что вам нужно будет зарегистрировать учетную запись для начисления заработной платы.Мы покажем вам, как сделать обе эти вещи сегодня. Мы также кратко коснемся штрафов.

4

Как работодатель или плательщик, вы несете ответственность за вычет подоходного налога из заработной платы, заработной платы или другого дохода, который вы платите своему сотруднику.

Существует несколько различных методов расчета суммы подоходного налога для вычета из зарплаты вашего сотрудника. То, что вы используете, зависит от типа и частоты платежа, а также от кода претензии сотрудника TD1.

На последнем вебинаре мы показали вам, как рассчитать вычеты с помощью онлайн-калькулятора вычетов из заработной платы (для краткости - PDOC), и поговорили о таблицах заработной платы для удержания вычетов из заработной платы. Мы обсудили, когда использовать обычный метод и ручной метод для расчета подоходного налога.

Просто подведу итог.

Период оплаты или обычный метод используется, когда вы делаете регулярные выплаты своему сотруднику, такие как зарплата, заработная плата, комиссионные, оплата сверхурочных, налогооблагаемые льготы и надбавки, пенсии и т. Д.

Ручной метод используется, когда личные налоговые льготы сотрудника на его ТД1 превышают 29 424,01 долл. США. Начиная с этого года, вы можете использовать PDOC, чтобы рассчитать, сколько подоходного налога вычитать.

Бонусный метод и единовременные ставки, кажется, вызывают наибольшую путаницу. Сегодня давайте посмотрим на них немного ближе.

5

В дополнение к обычным видам выплат, таким как заработная плата, заработная плата и т. Д., Работодатели могут выплачивать работникам другие виды платежей.

Что делать, если вы платите своему сотруднику:

  • бонус,
  • - ретроактивная оплата, или
  • другие виды нерегулярных платежей.

6

Если бы вы просто добавили нерегулярный платеж к заработной плате сотрудника, у сотрудника было бы слишком много налогов с его или ее зарплаты. Чтобы понять, какой метод использовать, давайте поговорим о том, когда и почему мы используем бонусный метод для расчета налога.

Бонусный метод расчета подоходного налога используется при выплате вашему сотруднику:

  • - это бонус, ретроактивная оплата, «необычный» или нетипичный платеж; и
  • , если добавить к регулярной оплате работника, в период оплаты, это приведет к чрезмерным налоговым вычетам в источнике.

Почему мы используем этот бонусный метод?

Мы используем этот метод для расчета суммы подоходного налога, которую следует вычесть из «необычных платежей», потому что этот метод приведет к налоговому вычету, который лучше приближает сумму налога, которую физическое лицо должно будет уплатить с дохода по найму при подаче своего или ее налоговая декларация.

Таким образом, используя бонусный метод, вы получите более справедливый налоговый вычет, поскольку платеж распределяется по году и облагается налогом соответственно.

Давайте рассмотрим наглядный пример того, как рассчитать сумму налога, которую вычитают из бонуса.

Каждый, кто использует свою собственную программу начисления заработной платы, не должен будет выполнять этот ручной расчет, но все равно приятно знать, как рассчитывается налог.

Помните Мэри с нашего предыдущего вебинара? Мы вернем ее на этом вебинаре и на экране. Как вы знаете, она зарабатывает брутто в размере 500 долларов в конце каждой недели. Помните, что Мэри 16 лет и она освобождается от взносов CPP.В дополнение к своей заработной плате Мэри имеет право на получение бонуса до 10% от ее валовой заработной платы. Она превосходит ваши ожидания, и в октябре вы даете ей бонус в размере 2600 долларов.

Ее провинция занятости - Онтарио.

Код претензии на ее федеральной и провинциальной формах TD1 - "1".

Мы покажем вам, как рассчитывается подоходный налог с этого «бонуса», который Мария получила в дополнение к своей еженедельной оплате в размере 500 долларов.

7

Это только для иллюстрации.

Мы не рекомендуем этот метод, потому что если бы мы просто добавили 2600 долл. США к регулярной зарплате Мэри в 500 долл. США и рассчитали подоходный налог обычным методом на общую сумму 3100 долл. США, вычтенная сумма подоходного налога составила бы 1 036,73 долл. США.

Чистая сумма, которую Мария получит в этот период выплаты, составит 2 004,99 долл. США.

8

Чтобы определить, какую сумму подоходного налога вычитать из бонусов или ретроактивной оплаты, возьмите общее вознаграждение за год (включая бонус или увеличение) и вычтите определенные суммы, такие как:

  • пенсионных взносов;
  • профсоюзных взносов;
  • и другие аналогичные суммы.

Для получения дополнительной информации о суммах, которые вы должны вычесть, перейдите на веб-сайт CRA.

После вычитания требуемых сумм, если общее вознаграждение за год (включая бонусы или увеличение) составляет 5000 долларов или менее, вычтите 15% налог или 10% в Квебеке из увеличения бонуса или обратной выплаты.

Если приведенный выше результат превышает $ 5000, используйте бонусный метод.

9

Шаги, которые я собираюсь рассмотреть, происходят «за кулисами» при использовании вашего PDOC.Для всех вас, визуальных людей, я подумал, что было бы интересно показать вам, как на самом деле работают вычисления, вручную выполнив пример.

Это четырехэтапный процесс при использовании бонусного метода для расчета налоговых вычетов.

На шаге 1 сумма премиального платежа Мэри делится на количество выплат, которые она получает в течение года: $ 2600/52 дает вам $ 50.

На шаге 2, только для целей расчета, добавьте $ 50 к регулярной оплате Мэри в период выплаты, чтобы получить ее комбинированный бонус и сумму выплаты.

Вам понадобится эта общая сумма для следующего шага.

10

На шаге 3 мы определяем федеральный налог на вычет.

Пожалуйста, помните, что это ручной расчет.

Используя Руководство T4032 в таблицах вычетов из заработной платы, найдите федеральный налог, который вы вычитаете, по 550 долларов в неделю. Это $ 41,25.

Теперь найдите федеральный налог, который вы вычли бы на 500 долларов в неделю. Это $ 34,55.

Вычтите одно из другого.

Результат - федеральный налог, который вы должны вычесть из дополнительных 50 долларов в неделю, что составляет 6 долларов.70.

11

На шаге 3, вычитая провинциальный налог, сделайте то же самое, что вы делали для расчета федерального подоходного налога на предыдущем слайде, но теперь используйте таблицы провинций.

Найдите провинциальный налог, который вы вычитаете в размере 550 долларов в неделю. Это $ 22,15.

Отнимите провинциальный налог, который вы вычитаете, на 500 долларов в неделю = 19,90 долларов.

Результатом является провинциальный налог, который вы должны вычитать из дополнительных 50 долларов в неделю, что составляет 2,25 доллара.

12

Это последний шаг.Помните, что мы платим, еще не вычли подоходный налог.

На этом этапе мы выполняем математические расчеты для расчета подоходного налога, который необходимо вычесть из бонуса в размере 2600 долларов США.

Из шага 3 мы знаем, что дополнительный федеральный подоходный налог составляет 6,70 долл. США, а дополнительный провинциальный подоходный налог - 2,25 долл. США за период выплаты.

Умножьте эти две суммы на количество периодов выплат, на которые вы сначала разделили бонус. В этом случае было 52, потому что Мэри платят еженедельно. Общая сумма этих двух сумм составляет 465 долларов.40. Это подоходный налог, который вы вычли бы из бонуса.

Обратите внимание, что в этой ситуации есть небольшое расхождение, 20 долларов США, если вы собираетесь использовать PDOC. Это связано с тем, что в таблицах заработной платы используется диапазон заработков, тогда как PDOC может рассчитать более точную сумму.

Самое время упомянуть, что, если работодатель выплачивает дополнительный бонус во второй раз, выполните те же шаги, за исключением того, что в случае Мэри ее базовая оплата теперь составит 550 долларов. Сказав это, если работодатель платит чаще, может наступить момент, когда работодатель просто прибавит сумму бонуса к доходу работника в период оплаты и вычтет налог с обеих сторон вместо использования метода бонуса.

13

На этом слайде показана разница в сумме подоходного налога, вычитаемого с использованием обычного и бонусного методов.

Обычный метод означает, что работодатель добавляет бонус к заработной плате работника, чтобы рассчитать подоходный налог для вычета. Несмотря на то, что Мэри фактически получит 3100 долларов за один период оплаты, если ее работодатель просто добавит бонус в размере 2600 долларов к своей еженедельной зарплате и введет эту цифру в PDOC, PDOC будет предполагать, что Мэри зарабатывает 3100 долларов в неделю каждую неделю и будет рассчитывать налоговый вычет в размере 1 036 долларов США.73.

Однако, используя только что рассмотренный нами бонусный метод, вычет по подоходному налогу на комбинированную выплату и бонус составляет всего $ 519,68. Как видите, для бонуса лучше использовать бонусный метод, потому что это дополнительно $ 517,05 в качестве чистой оплаты за этот период.

Налоговое обязательство работника будет определено при подаче налоговой декларации. Если вы использовали обычный метод, работник заплатит больше подоходного налога, чем он должен будет на своем заработке.Они получат возврат дополнительного подоходного налога. Теперь ни один из расчетов неверен, но зачем заставлять сотрудника платить больше подоходного налога, чем нужно, а затем ждать, пока он не подаст декларацию в следующем году, чтобы получить возмещение?

14

Теперь, когда мы обсудили бонусы, давайте поговорим об оплате отпуска.

Здесь есть некоторые переменные.

Работодатели выплачивают отпуск своим работникам, и сотрудники могут брать отпуск или могут принять решение не брать отпуск и получить оплату за отпуск.

15

Возвращение Мэри в качестве примера ...

Мэри решает взять свой отпуск в этом месяце, и вместо своей регулярной выплаты в размере 500 долларов она получает ту же сумму в размере 500 долларов в качестве отпуска.

Расчеты по подоходному налогу ничем не отличаются от обычной заработной платы. Таким образом, обычная зарплата Марии продолжается, она просто на неделю в оплачиваемый отпуск.

Вычеты точно такие же, как если бы она работала неделю.

16

Предположим, что в конце года Мэри решает, что она хочет обналичить 12 дней накопленного отпуска, что составляет 1200 долларов.Это в дополнение к ее обычной зарплате в 500 долларов.

Чтобы рассчитать подоходный налог с отпуска, работодатель должен использовать «бонусный метод».

Мы уже обсуждали, как использовать бонусный метод.

17

Теперь на этом слайде показана сводная информация о выплатах и ​​вычетах Мэри за этот период оплаты.

Очень важно, чтобы вы указали отпускную плату в размере 1200 долларов США в поле бонуса PDOC, как показано на этом слайде, а не в поле отпуска, поскольку мы используем бонусный метод для расчета оплачиваемой оплаты отпуска.

Это позволит PDOC точно рассчитать вычеты из заработной платы Мэри, и это приведет к более справедливому вычету подоходного налога.

18

Теперь, когда работодатель рассчитал суммы, которые он должен удерживать из заработной платы работника, он может выплатить работнику брутто-сумму за вычетом сумм, которые они удерживают, то есть чистую заработную плату.

Здесь указываются регулярные выплаты Мэри, выплаченные отпуска, вычеты и чистая оплата.

19

Сверхурочная оплата.Это еще один вид оплаты, который работодатель платит своим работникам.

Теперь, как подоходный налог рассчитывается на основе оплаты сверхурочных, основывается на вопросе:
Выплачивается ли сверхурочная работа в том же периоде, в котором он работал?

Если ваш ответ да, то используйте обычный метод.

Если ваш ответ «Нет», используйте бонусный метод.

20

Теперь давайте посмотрим на сверхурочную работу с Мэри.

На этой неделе Мэри работает сверхурочно и зарабатывает 200 долларов сверхурочной работы.Как мы будем рассчитывать подоходный налог на это?

Как вы знаете, первый вопрос, который необходимо задать, это: выплачиваются ли суммы за тот же период, в котором они работали?

Если это так, то сверхурочная оплата добавляется к регулярной оплате Мэри, и вычеты рассчитываются с использованием общей суммы 500 долл. США + 200 долл. США. Поэтому рассчитайте отчисления в размере 700 долл. США, используя метод обычного периода оплаты, который мы уже обсуждали.

21

Если бы вы включили информацию в PDOC с использованием обычного метода расчета вычетов, это то, как будут выглядеть результаты.

22

На этом слайде приведены данные о валовой заработной плате, вычетах и ​​чистой заработной плате за Мэри в этот период оплаты.

23

Снова глядя на ситуацию Мэри, где Мэри зарабатывает 200 долларов сверхурочной работы в дополнение к своей обычной оплате в 500 долларов.

Пересмотрите вопрос, когда оплачиваются сверхурочные ... давайте зададим вопрос еще раз.

Оплачиваются ли суммы сверхурочных в том же периоде, в котором они работали? Мы только что увидели, как он рассчитывается, когда ваш ответ на этот вопрос «Да».Мы использовали «регулярный» метод расчета отчислений.

Что если ваш ответ «Нет» и оплата за сверхурочную работу выплачивается в более поздний период оплаты?

Если сверхурочные выплачиваются в более поздний период оплаты, вы должны рассматривать оплату сверхурочных как бонус. Отчисления производятся с использованием метода бонусов и обратной оплаты. Это возвращает нас к бонусному методу, который мы уже обсуждали. Мы знаем, как рассчитать подоходный налог, используя бонусный метод.

24

Если бы вы поместили информацию Мэри в PDOC, это было бы так.

Важно отметить, что в этой ситуации оплата за сверхурочную работу рассчитывается так же, как и бонусная оплата, поэтому, когда вы включаете информацию в PDOC, поместите плату за сверхурочную работу в размере 200 долларов в поле бонуса.

25

Если бы мы добавили оплату за сверхурочную работу в период, после которого Мэри зарабатывает ее, это будет выглядеть так: валовая заработная плата, отчисления и чистая оплата Мэри

26

Единовременные выплаты - это еще один вид оплаты, который работодатель может выплачивать работникам.

Пенсионные пособия или определенные выплаты из зарегистрированных планов, таких как зарегистрированные пенсионные накопительные планы, зарегистрированные пенсионные планы и т. Д., Будут считаться единовременными выплатами.

Как работодатель, вы с большей вероятностью будете платить пенсии.

Многие плательщики считают, что каждый раз, когда они делают единовременный платеж, налоги должны удерживаться с использованием этих единовременных ставок. Однако ставки единовременного налога применяются только к этим очень специфическим видам платежей.

27

Цены зависят от суммы платежа.Поэтому при определении составной ставки для использования объедините все единовременные платежи, которые были или должны быть выплачены в календарном году.

дедукция:

    • 10% на суммы до 5000 долларов США включительно;
    • 20% на суммы свыше 5000 долл. США до 15 000 долл. США включительно; и
    • 30% на суммы свыше 15 000 900 900 долл. США

Существуют разные тарифы, если платежи осуществляются в Квебеке. Для получения дополнительной информации о тарифах Квебека, пожалуйста, посетите наш веб-сайт.

Эти ставки являются приблизительными, и сотрудники могут по-прежнему должны платить налоги в конце года.

28

Теперь, когда у нас есть представление о различных типах платежей и о том, как удерживать подоходный налог с них, мы обсудим, как перевести ваши отчисления на заработную плату.

Чтобы отчислять вычеты из заработной платы, вам необходимо зарегистрировать учетную запись в CRA. Итак, в этом разделе нашего вебинара мы рассмотрим регистрацию счета Business and Payroll в CRA и внесем ваш денежный перевод или платеж в CRA.

29

Необходимо зарегистрировать учетную запись программы расчета до даты первого платежа.

Если у вас уже есть служебный номер (BN), вам нужно всего лишь добавить платежную учетную запись.

Если у вас нет BN, вы должны зарегистрироваться для BN и счета заработной платы.

30

Вы можете зарегистрировать аккаунт в CRA, используя 3 различных варианта:

  • Онлайн на веб-сайте CRA.
  • Отправив по почте или по факсу заполненную форму RC1, Запрос бизнес-номера.
  • И, наконец, что не менее важно, вы можете позвонить по телефону 1-800-959-5525.

Для завершения процесса подачи заявления вам понадобится некоторая личная и деловая информация.

31

Теперь, когда вы зарегистрировались для своей учетной записи, давайте поговорим о том, как и когда переводить деньги.

Помните цикл расчета с предыдущего вебинара?

Работодатель рассчитывает валовую заработную плату работника и удерживает CPP, EI и подоходный налог с работников.Очень важно отметить, что суммы, удерживаемые работодателем у своих сотрудников, являются средствами, находящимися в доверительном управлении правительства Канады.

CRA конкретно не требует от работодателя хранить средства на отдельном банковском счете, но они должны храниться отдельно и отдельно от средств, используемых для ведения бизнеса.

Работодатель также должен внести свою часть взносов CPP и премий EI. Вместе они образуют сумму перевода, которую работодатель должен отправить в CRA.

Не забудьте рассчитать вычеты, которые вы можете использовать: PDOC, таблицы провинциальных или территориальных налогов или ручной расчет для CPP и EI.

PDOC также может помочь вам определить вашу долю. В нижней части страницы результатов у вас есть возможность распечатать сводку денежных переводов работодателя.

32

Важно понимать, что это не имеет значения, когда работник работал. Важно то, когда работодатель заплатил работнику, потому что это дата, когда работодатель удержал исходные вычеты.

Работодатели должны перечислять эти суммы в CRA на регулярной основе. Как часто работодатель выплачивает свои исходные вычеты, зависит от того, когда они платят своим работникам и сколько они удерживают.

Если срок оплаты - суббота, воскресенье или праздничный день, ваш перевод должен быть осуществлен на следующий рабочий день.

Существуют различные типы отправителей, которые определяются вашей среднемесячной суммой удержания за два календарных года назад.

33

Большинство новых работодателей являются постоянными переводчиками.Это означает, что они должны сделать свой перевод в CRA не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором они удерживали исходные вычеты.

Например, в сентябре, если работнику платят еженедельно по пятницам, работодатель удерживает исходные вычеты каждую пятницу. Как постоянный плательщик, работодатель должен сложить все суммы, удерживаемые в течение сентября, а также добавить свою долю CPP и EI и перевести эту сумму в CRA до 15 октября 2015 года.

Очень важно понимать, что CRA должен получить перевод до 15 октября. Недостаточно отправлять чек до 15-го числа. Если CRA получает денежные переводы позднее 15-го числа, работодателю, возможно, придется заплатить штраф и проценты за просроченный платеж.

34

Начиная с 2016 года, некоторые новые работодатели смогут переводить свои отчисления на заработную плату ежеквартально. Это относится к новым работодателям, чей ежемесячный денежный перевод составляет менее 1000 долларов США.Они должны поддерживать идеальное соответствие в своих платежных ведомостях и счетах GST / HST, пока они отправляют платежи ежеквартально.

Пожалуйста, имейте в виду, что это, вероятно, не будет применяться к вам, если ваша первая дата платежа не позднее 31 декабря 2015 года.

CRA сообщит новым работодателям, могут ли они переводить деньги ежеквартально, когда мы отправим работодателю их первую форму перевода. Поэтому, если CRA не уведомит вас о том, что вы квалифицируетесь как квартальный отправитель, продолжайте перечислять ежемесячно.

35

CRA определит право, когда работодатели откроют свой расчетный счет.Вы можете спросить себя, как мы это сделаем, когда учетная запись будет новой? Ну, это будет зависеть от информации, которую вы, как работодатель, предоставите в форме заявления на расчетный счет.

Срок оплаты для этих ежеквартальных отправителей точно такой же, как и срок оплаты для существующей категории квартальных отправителей: 15 апреля, июля, октября и января или ранее.

Счета заработной платы

и GST будут проверяться ежеквартально, чтобы гарантировать, что новый работодатель продолжает иметь право.Если в этом квартале ежемесячный денежный перевод работодателя составляет 1000 долларов США или более, или в течение предыдущих 12 месяцев работодатель более не выполняет свои обязательства по выплате заработной платы или GST / HST, он возвращается к обычным отправителям и должен отправить свои денежные переводы. ежемесячно. CRA сообщит вам, работодателю, об этом письмом.

36

Некоторые работодатели имеют право выплачивать свои вычеты из заработной платы каждый квартал, а не каждый месяц. Это относится к существующим работодателям, чья среднемесячная сумма удержания составляет менее 3000 долларов США и которые имеют хотя бы один год безупречной истории соблюдения нормативных требований.

Если вы были с нами на нашем предыдущем вебинаре, вы помните, что Джон и Мэри - единственные сотрудники этого конкретного работодателя. Для этого работодателя средняя ежемесячная сумма удержания составляет менее 3000 долларов США. После одного полного года удержания, перевода и подачи документов правильно и своевременно, этот работодатель будет иметь право стать ежеквартальным отправителем.

Напомним, что для всех ежеквартальных денежных переводов в CRA срок оплаты - 15 апреля, июль, октябрь и январь.

Говоря о типах отправителей, некоторые работодатели вынуждены чаще перечислять свои отчисления на заработную плату.Они подпадают под категорию «ускоренных» отправителей, и сроки их оплаты могут быть раньше, чем по истечении срока их оплаты. Однако большинство новых работодателей не будут затронуты ускоренной частотой, поэтому мы не будем обсуждать эти обязательства на этом вебинаре. Если вам нужна дополнительная информация об ускоренных отправителях, вы можете найти ее на веб-сайте CRA.

37

Итак, теперь, когда мы знаем, когда переводить, следующий вопрос - как переводить?

Отправка вашего денежного перевода, если у вас уже есть форма денежного перевода, очень проста.

Тем не менее, некоторые из вас, возможно, еще не имеют счета для заработной платы или формы денежных переводов.

На этом слайде показано, как сделать денежный перевод, если у вас нет учетной записи или у вас нет формы денежного перевода.

Отправьте чек или денежный перевод в любой налоговый центр. Сделайте чек или денежный перевод подлежащим оплате Генеральному получателю. Убедитесь, что вы распечатали свою учетную запись программы начисления на лицевой стороне.

Включите письмо с указанием:

  • , что вы новый переводчик;
  • период охватывает денежные переводы;
  • ваше полное фирменное наименование, адрес и номер телефона; и
  • номер вашего счета программы заработной платы.

Мы вышлем вам форму денежного перевода по почте после регистрации и после каждого денежного перевода. Если вы не получили вовремя форму для вашего следующего перевода, или вы потеряли или потеряли форму перевода, отправьте свой перевод, как описано на этом слайде. В своем письме обязательно сообщите нам, что вы не получили бланк денежного перевода, если это так.

38

Теперь, когда у вас есть готовый денежный перевод, и если вам интересно, как сделать этот денежный перевод в CRA, есть несколько способов.

Вы можете использовать способы оплаты онлайн, такие как:

  • Интернет-банкинг
  • Дебетовая карта
  • Кредитная карта
  • Предварительно авторизованный дебет
  • или сторонний поставщик услуг

Есть и другие способы оплаты, такие как:

  • В финансовом учреждении
  • Банковские переводы
  • или по почте

Здесь нужно подумать о том, чтобы сделать ваши денежные переводы еще проще.Рассмотрите возможность оплаты через Интернет. Вы можете сделать свой платеж в любое время, в любом месте.

39

Мы обсудили денежные переводы и методы расчета заработной платы, а также то, как удобно осуществлять платеж онлайн. Теперь мы можем поговорить о том, как безопасно получить доступ к вашей учетной записи в любое время, в любом месте, используя учетную запись My Business или (My BA для краткости).

Мой бакалавр - Что это? И как это может быть полезно всем вам, владельцам бизнеса?

My BA - это безопасный онлайн-портал, который предоставляет возможность электронного взаимодействия с CRA в различных бизнес-аккаунтах.Бизнес счета включают GST / HST, заработную плату, корпоративные подоходные налоги, акцизы, акцизы и многое другое.

Мой BA удобен и доступен для вас 21 час в сутки, 7 дней в неделю. Это простой в использовании. Поэтому после регистрации просто войдите в систему, используя свой идентификатор пользователя и пароль CRA. И это быстро. Вы получаете самую последнюю информацию и транзакции обрабатываются немедленно. Его можно использовать для различных услуг, подобных тем, которые перечислены на этом слайде.

Чтобы зарегистрироваться или узнать больше о том, что вы можете сделать на My BA, перейдите на веб-сайт CRA.

40

Что происходит, когда CRA получает ваш денежный перевод после даты оплаты?

Если вы не переводите вовремя, в зависимости от того, насколько поздно ваш перевод, вам может быть назначен штраф в размере 3, 5, 7 или 10% от суммы перевода.

Если вам начислено одно из этих наказаний более одного раза в календарном году, второй или последующие ошибки могут привести к штрафу в размере 20% от суммы, которую вы должны были удержать или заплатить.

Это может показаться серьезным, но это целевые фонды, которые вы вычли у своих сотрудников, и мы должны быть уверены, что вы переведете их вовремя.

Как вы уже знаете, если ваш денежный перевод должен быть произведен в субботу, воскресенье или в праздничные дни, ваш денежный перевод должен быть осуществлен на следующий рабочий день.

41

На экране находятся ссылки, которые вы найдете полезными и где вы найдете больше информации о том, о чем мы говорили сегодня.

,

Отпуск и оплата отпуска | Alberta.ca

Основные правила

  • Работодатели должны предоставлять ежегодный отпуск большинству сотрудников в зависимости от стажа работы, чтобы они могли отдохнуть от работы без потери дохода.
  • Работодатели должны предоставить отпуск, а сотрудники должны взять отпуск, на который они имеют право.
  • Сотрудники должны работать в течение одного года, прежде чем они имеют право на отпуск
  • Сотрудники имеют право на следующие минимальные оплачиваемые отпуска:
    • 2 недели с оплатой после каждого из первых 4 лет работы
    • 3 недели с оплатой после 5 лет работы

Право сотрудника

Базовая квалификация

Большинство работников имеют право на отпуск и оплату отпуска после работы в течение одного года.

Тем не менее, по запросу работника и с согласия работодателя работник может взять оплачиваемый отпуск до завершения полных 12 месяцев работы.

Освобождение от минимальных стандартов для отпусков и отпускных

Некоторые сотрудники, работающие в указанных отраслях и профессиях, не имеют права на ежегодный отпуск и оплату отпусков, в том числе:

  • лицензированных или зарегистрированных продавцов недвижимости и ценных бумаг
  • комиссионных продавцов, которые запрашивают заказы главным образом за пределами места работы своего работодателя; Маршрутные продавцы не освобождены
  • дополнений в кино или видео производстве
  • лицензированных продавцов страховых услуг, которые полностью оплачиваются комиссионным доходом
  • учителей

Исключения из минимальных стандартов для отпусков и отпусков

Строительные рабочие

Работодатели не обязаны предоставлять отпуск своим строительным работникам.Однако строительным работникам необходимо выплачивать отпуск в размере не менее 6% от их заработной платы.

См. Строительство - Исключения из стандартов занятости для получения дополнительной информации

Время отпуска

Права работника

Работодатели должны предоставить отпуск, а сотрудники должны взять отпуск, на который они имеют право. Там, где работникам уже выплачиваются отпускные, их свободное время будет без дополнительной оплаты.

Как рассчитывается время отпуска

Минимальная заработная плата и время отпуска начисляются в течение 12-месячных периодов следующим образом:

Продолжительность работы Количество недель ежегодного отпуска
Менее 1 года Не имеет права, если не указано в договоре
от 1 до 5 лет 2 недели
Более 5 лет 3 недели

Сроки отпусков

Сотрудники должны взять отпуск в течение 12 месяцев после заработка.

Продолжительность каникул

Работодатель обязан предоставлять ежегодный отпуск работникам. Работодатели должны предоставить отпуск в течение одного непрерывного периода, однако сотрудник может в письменной форме запросить, чтобы отпуск был разбит на более короткие периоды, и, если запрос может быть удовлетворен, работодатель должен предоставить это.

Время отпуска разрешается с шагом в полдня по согласованию с работодателем и работником.

Разногласия по поводу дат отпуска

Работодателям разрешено отклонять запросы на отпуск в определенное время по оперативным причинам.Если работодатель и работник не могут договориться о времени отпуска работника, работодатель может решить, когда оно будет принято. Тем не менее, работодатель должен уведомить работника как минимум за 2 недели в письменной форме о дате начала отпуска.

Когда общий отпуск выпадает во время отпуска

Если сотрудник имеет право на общий отпуск, работник может уйти в первый запланированный рабочий день после отпуска; или, по согласованию с работодателем, они могут взять другой день, который в противном случае был бы рабочим днем, до их следующего ежегодного отпуска.

Отпуск

Права работника

Оплата отпуска производится на основе заработной платы работника, выплачиваемой за работу (а не за счет других заработков) на момент взятия отпуска.

В целях расчета отпускных, определение заработной платы не включает:

  • сверхурочная оплата
  • общая оплата отпуска
  • выходной платеж
  • незаработанный бонус
  • чаевых и чаевых или
  • расходы и пособия

Как рассчитывается отпуск
Для сотрудников, выплачиваемых ежемесячно

Для работников, получающих месячную заработную плату, работодатель должен платить обычную ставку работника за время их отпуска.

Каждую неделю отпуска рассчитывается путем деления их месячной заработной платы на 4,3333 (что является средним числом недель в месяце).

Для работников, оплачиваемых не ежемесячно

Для работников, которые получают почасовую, еженедельную или комиссионную или иную поощрительную оплату, работодатель должен заплатить:

Продолжительность работы Количество недель ежегодного отпуска % от заработной платы
Менее 1 года Не имеет права, если не указано в договоре 4% от заработной платы
от 1 до 4 лет 2 недели 4% годовой заработной платы
5 лет или более 3 недели 6% годовой заработной платы

Изменение льгот

Увеличение оплаты отпуска

Если работодатель согласен предоставить отпуск в размере, превышающем требования Кодекса, Стандарты занятости могут обеспечить это.

Сокращение оплаты отпуска

Если работодатель намеревается уменьшить отпускные работника, они должны уведомить работника до начала периода оплаты, в котором сокращение действует. Тем не менее, ставка всегда должна быть, по крайней мере, минимальной, требуемой законодательными стандартами. Это может быть применено только к будущей оплате отпуска, которая будет начислена, и не может быть применено задним числом к ​​заработной плате за отпуск, но еще не выплачено работнику.

Годовой отпуск работника также может быть сокращен, если этот работник отсутствует на работе.Сокращение периода отпусков может быть сделано пропорционально количеству дней, в течение которых работник был или должен был обычно работать, но не сделал этого.

Когда выплачивается отпуск,

Когда работодатель выплачивает работнику отпускные, оплачивая каждый период оплаты, они должны платить:

  • не реже одного раза в месяц,
  • на каждый платежный период или
  • по крайней мере за один день до отпуска работника, если отпускные ранее не выплачивались, и работник запрашивает их, и
  • не позднее следующего обычного дня оплаты после начала каникул

Работодатель должен предоставить работнику справку о доходах, которая включает отпускные в конце каждого периода оплаты.

См. Выплата заработка для получения дополнительной информации.

Юбилейная дата

Работодатели могут установить общую дату юбилея для сотрудников, в целях отпуска. Тем не менее, работник не должен терять права на отпуск или платить в результате введения общей даты годовщины.

Смена владельца

Когда бизнес меняет право собственности, это не влияет на право на получение отпуска сотрудником. Предыдущий владелец должен оплатить все накопленные отпускные до даты передачи права собственности, а новый владелец должен предоставить любое накопленное время отпуска.

Отпуск, выплачиваемый при прекращении

До 12 месяцев работы

Если трудоустройство прекращается до того, как работник завершит 12 месяцев работы, работодатель должен выплатить 4% заработной платы работника, полученной во время работы.

После 12 месяцев работы

Если работа прекращается после того, как работник получает право на ежегодный отпуск, работодатель должен оплатить неоплаченные права на отпуск за предыдущий год, плюс:

  • для работника, который имеет право на 2 недели отпуска:
    • не менее 4% от заработной платы работника за период с даты, когда они последний раз получили право на ежегодный отпуск до даты увольнения
  • для работника, который имеет право на 3 недели отпуска:
    • не менее 6% от заработной платы работника за период с даты, когда они последний раз стали иметь право на ежегодный отпуск до даты увольнения

Сроки выплаты

  • Работодателям запрещается требовать от работников использования отпускных прав в течение периода уведомления об увольнении, если это не согласовано обеими сторонами.
  • При надлежащем уведомлении о прекращении, отпуск должен быть оплачен в течение 3 дней после прекращения.
  • В тех случаях, когда ни работодатель, ни работник не обязаны уведомлять об увольнении, отпускные должны быть оплачены в течение 10 дней после увольнения.
  • Если работник уходит без надлежащего уведомления об увольнении, работодатель должен выплатить работнику отпускные в течение 10 дней после даты истечения срока действия уведомления, если бы оно было получено.

См. Прекращение и прекращение оплаты для получения дополнительной информации.

Как действует закон

Часть 2, Раздел 6 Кодекса стандартов занятости устанавливает общие правила для отпуска и оплаты отпуска.

Отказ от ответственности: В случае любого несоответствия между этой информацией и законодательством о трудовых стандартах Альберты, законодательство считается правильным.

,

плюсов и минусов отпусков и отпускных

Правила оплаты отпуска в Канаде не так просты, как думают многие канадцы. В каждой провинции действуют разные правила и положения, касающиеся размера оплаты за отпуск и времени, которое может занять каждый человек.

Эта статья была обновлена ​​14 октября 2016 г.

Мы перерыли правительственный жаргон и подготовили руководство, которое поможет канадцам получить то, что они действительно хотят знать об отпуске.

Вы также можете узнать больше о правилах оплаты / времени отпусков для каждой провинции более подробно, посетив их сайты:

Британская Колумбия | Альберта | Саскачеван | Манитоба | Онтарио | Квебек | Нью-Брансуик | Новая Шотландия | Остров Принца Эдуарда | Ньюфаундленд и Лабрадор | Юкон | Северо-Западные Территории | Нунавут |

Это руководство основано на работодателях, которые подчиняются провинциальным законам о занятости, а не на федеральном уровне, на него приходится примерно 95 процентов всех работодателей в Канаде.

Сколько мне нужно оплачивать отпуск и время?

Начиная с основ, каждая провинция Канады дает работнику право на отпуск после 12 месяцев непрерывной работы. Время, которое работодатель должен предоставить своим работникам, составляет две недели в каждой провинции, за исключением Саскачевана (который предлагает 3 недели) и Квебека (который предлагает один день в месяц).

«Размер отпуска, на который работник имеет право, регулируется собственной политикой фирмы, при этом минимальная сумма предписана законодательством о трудовых нормах в каждой провинции», - сказал Говард Левитт, советник национальной юридической фирмы Lang Michener.«В Онтарио, это 2 недели в год, независимо от того, как долго человек работает, если компания, в своей щедрости, не решит иметь политику, чтобы предоставить больше».

С точки зрения оплаты отпуска многие провинции рассчитывают отпуск с первого дня работы сотрудника до дня, когда он покидает компанию. Работодатели рассчитывают 4% (за исключением Саскачевана, где 6% ) каждого чека на оплату отпусков, если они не хотят давать работникам больше.

В некоторых провинциях повышается минимальная сумма отпускных, которую работодатель обязан выплачивать после определенного периода.В таблице ниже показаны различия между провинциями.

ПРОВИНЦИИ И ТЕРРИТОРИИ Отпуск Оплата sta
.
Бонусы, увеличение заработной платы или нерегулярные выплаты

Если вы выплатили бонусы, ретроактивное повышение заработной платы или любые другие дополнительные или необычные суммы своим сотрудникам, вы должны вычесть все следующие суммы:

  • Взносы в Канадский пенсионный план (CPP) (без учета суммы годового базового освобождения, если платеж производится отдельно от их обычной выплаты)
  • страховых взносов (EI) премии
  • подоходный налог

CPP взносы

Если вы уже вычли ежегодные максимальные взносы CPP из дохода сотрудника, сделайте , а не , вычтите больше взносов.

Не принимать во внимание любые взносы, которые предыдущий работодатель вычел в том же году.

EI премии

Вы должны вычитать премии EI из бонусов и ретроактивного увеличения заработной платы. У не вычитать больше, чем максимум за год.

Не принимать во внимание какие-либо премии, которые предыдущий работодатель удержал в том же году.

Подоходный налог

Определенные квалифицированные ретроактивные единовременные платежи могут рассчитываться по специальному налогу, когда человек подает свой подоходный налог и возврат пособия.

Чтобы определить, какую сумму подоходного налога вычесть из бонусов или ретроактивной заработной платы, возьмите общее вознаграждение за год (включая бонус или увеличение) и вычтите следующие суммы:

  • вычет за проживание в предписанной зоне
  • сумма, которую налоговая служба утвердила
  • взносов в зарегистрированный пенсионный план (RPP)
  • профсоюзных взносов
  • взносов работника на выплату пенсий или некоторые пенсионные планы
  • взносов в зарегистрированный пенсионный накопительный план (RRSP), если у вас есть разумные основания полагать, что работник может вычесть взнос за
  • год

После вычитания этих сумм, если общее вознаграждение за год, включая бонус или увеличение, составляет 5000 долл. США или менее , вычтите 15% налог (10% в Квебеке) из увеличения бонуса или обратной выплаты.

После вычитания вышеуказанных сумм, если общее вознаграждение за год, включая бонус или увеличение, на больше, чем 5 000 долларов, вычтенная вами сумма зависит от того, выплачивается ли бонус один раз в год или чаще, чем раз в год.

Примеры 1 и 2 показывают, как вручную рассчитать сумму, подлежащую удержанию в случае бонуса. В примере 3 показано, как вручную рассчитать эту сумму в случае увеличения обратной оплаты.

Пример 1. Бонус в первый или раз в год.

Пример 2 - Более одного бонусного платежа в год

Пример 3 - Увеличение заработной платы задним числом

,

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о