формула, размер, алгоритм и примеры
В преддверии обязательного оплаченного отпуска сотрудники планируют предстоящие расходы, и рассчитывают на максимально возможный размер отпускных. Поэтому вопрос включения премии в выполняемые расчеты стоит особенно остро.
Включаются ли премии в эти выплаты
Для определения величины отпускных берется за основу среднедневной заработок. В его расчете учитываются:
- Выплаты, соответствующие окладу и сдельной оплате.
- Проценты от сделок, если такая форма оплаты принята в компании.
- Стоимость не денежной формы заработка.
- Надбавки и бонусы.
- Премии, утвержденные в системе оплаты сотрудников компании.
То есть, для включения премии в производимый расчет для отпускных, необходимо, что бы возможность ее уплаты была зафиксирована в одном из документов:
- Индивидуальный трудовой договор.
- Коллективный договор.
- Принятое в компании положение о существующей оплате труда.
- А так же положение о внутреннем премировании.
Отсюда следует, что если вид премии присутствует в одном из перечисленных документов, то она включается в порядок расчета отпускных. А премии могут быть:
- Ежемесячные.
- Квартальные.
- Годовые.
- Разовые.
- Приуроченные к празднику.
Формула включения премии при расчете отпускных
Какие поощрения не входят в расчет среднего заработка
Но часть премий не может быть вставлена в расчет при выходе в отпуск. Это премии:
- Не согласующиеся с внутренней системой премирования.
- Не выплаченные в расчетный период.
- И сюда же входит «тринадцатая» зарплата.
- Если сотрудник не совсем полностью отработал в учитываемом расчетном периоде.
- Не имеющие отношение к затраченному труду сотрудника, например, выплаты к юбилеям.
Учет премий при расчете отпускных
Каждый вид премии учитывается во всех расчетах отпускных по своему, но есть общие принципы.
Премия учитывается когда:
- Учтена внутренней системой оплаты.
- Выплачена согласно приказу или другому внутреннему нормативному документу (то есть не «в конверте»).
- Начислена и учтена документально в данном периоде (расчетном для отпускных).
- Пропорциональна длительности фактически проработанного времени в расчетном периоде.
- Заработана, а не дублирует другую выплату в данном периоде.
Ежемесячные
При расчете отпускных за год учитываются только 12-ть премий, даже если их было больше. То есть правило такое: один месяц – одна премия. Исключения могут быть, если выплаченные для получения в одном месяце нескольких премий были использованы разные основания. В противном случае берется только одна премия (большая).
Премия имеет возможность быть учтенной в расчете:
- В полном размере.
- Пропорционально отработке.
Первый вариант возможен когда:
- Сотрудник проработал весь расчетный период полностью.
- Период проработан не целиком, но это было учтено при начислении премии. Иначе она была получена в размере, пропорционально отработанным часам.
Пропорциональный расчет включают если:
- При начислении выплаты премии не учитывалась фактическая отработка, при неполной загруженности в расчетный период.
- Данный период не полностью отработан, а премия в него не входит или входит частично.
Квартальная
Бывает и такой вид премий. Он учитывается таким образом:
- К расчету на отпускные принимаются 4-ре премии в квартал.
- Исключение – если они по разным показателям.
- Остальные правила соответствуют учету месячных премий.
Годовая
Эту премию учитывают если:
- Ее выплатили по итогам предыдущего периода. То есть при расчете отпускных за этот год, учитывают премию за прошлый.
- А когда на момент отпуска премию еще не выдали, то после ее выплаты делается перерасчет отпускных.
Полностью премия учитывается в случаях:
- Отработки всего года без простоев.
- Если год отработан не целиком, но это учтено в размере премии.
В других случаях премия учитывается пропорционально реальному рабочему участию.
Разовые
По указанию Минтруда, к расчету отпускных в данном случае, могут быть привлечены только те выплаты, упоминание о которых есть во внутренних нормативных документах компании о системе оплаты и премировании.
Приуроченные к праздникам
В некоторых компаниях практикуется выплата премий к 8-у марта, 23-у Февраля или Новому году. Они могут представлять интерес при расчете отпускных с соблюдением таких требований:
- Их выплата допускается системой оплаты фирмы.
- Начисление случилось в отчетный период.
В этом видео показано на примерах, как учитываются премии при расчете среднего заработка для определения суммы отпускных:
Типичные ошибки при расчете отпускных
Несмотря на то, что порядок исчисления средней заработной платы для расчета отпускных описан в утвержденном Правительством РФ Положении, бухгалтеры регулярно сталкиваются с трудностями.
Наступила пора отпусков, у бухгалтеров работы прибавилось. Ведь важно не просто рассчитать отпускные в срок и выплатить их работникам, но и сделать это без ошибок. Рассмотрим, где организации допускают ошибки чаще всего, и как их избежать.
1. Неверно определен состав выплат
Согласно п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение), для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат.
Соответственно, чтобы не допустить ошибку, выплаты, в том числе премии, которые включаются в расчет среднего заработка, должны быть:
- предусмотрены системой оплаты труда, то есть зафиксированы в трудовом договоре, коллективном договоре или локальных нормативных актах организации;
- выплачены за труд – за работу, которую выполняет работник в соответствии со своими трудовыми обязанностями.
Вместе с тем, согласно п. 3 Положения, для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда:
- материальная помощь,
- оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и пр.
Пример 1
ООО «Вектор» предусмотрело в Положении об оплате труда компенсацию стоимости питания и проезда работников. На этом основании компания включала данные выплаты в расчет среднего заработка при исчислении отпускных. Правомерно ли это?
Такие действия налогоплательщика нельзя считать правомерными, так как указанные суммы не являются оплатой труда, это не зарплата. Они имеют компенсационный характер. Соответственно, включение их в расчет противоречит нормам п. 3 Положения.
Обратите внимание: на практике возможна и обратная ситуация, когда выплата является частью заработной платы, но не предусмотрена системой оплаты труда, т.е. не прописана в локально-нормативном акте.
Ее включение будет противоречить нормам п. 2 Положения.
2. Премии неверно включаются в расчет среднего заработка
Порядок включения премий в расчет среднего заработка указан в п. 15 Положения.
Проанализировав нормы данного пункта, можно сделать вывод, что в расчет среднего заработка при исчислении отпускных, когда расчетный период равен 12 месяцам, включаются фактически начисленные в расчетном периоде премии:
- не более 12 ежемесячных премий за один и тот же показатель;
- не более 4 квартальных премий за один и тот же показатель;
- не более 2 полугодовых премий за один и тот же показатель.
Вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы, начисленные за предшествующий событию календарный год, включаются в расчет среднего заработка независимо от времени начисления вознаграждения.
Таким образом, годовые премии и вознаграждения следует учитывать независимо от момента их начисления.
Самое главное условие, которое должно соблюдаться: в расчет среднего заработка следует включать премию за год, предшествующий расчетному периоду.
Обратите внимание: согласно п. 15 Положения, в случае если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или из него исключалось время в соответствии с п. 5 Положения, премии и иные вознаграждения учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде, за исключением премий, начисленных за фактически отработанное время в расчетном периоде (ежемесячные, ежеквартальные и др.).
Если работник проработал неполный рабочий период, за который начисляются премии и иные вознаграждения, и они были начислены пропорционально отработанному времени, они учитываются при определении среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм в порядке, установленном п. 15 Положения.
Также при расчете отпускных порой возникают ошибки при включении разовых премий.
Рассмотрим, при каких условиях их можно предусмотреть в расчете отпускных. Для этого обратимся к письму Минтруда России от 10.07.2003 № 1139-21. Там указано, что поскольку при исчислении среднего заработка учитываются все установленные системой оплаты труда виды выплат (ст. 139 ТК РФ), то в расчет среднего заработка будут включаться те премии (в том числе разовые премии), которые отражены в положениях об оплате труда (премировании) работников организаций, при условии начисления их в расчетном периоде. Например, разовая премия менеджеру по продажам за качественное обслуживание клиентов.
Соответственно, в расчет среднего заработка можно включать разовые премии, но они должны быть, во-первых, предусмотрены системой оплаты труда и, во-вторых, начислены в расчетном периоде (см. также письмо Минздравсоцразвития РФ от 13.10.2011 № 22-21377012-772).
3. Неверно определен расчетный период
Согласно п. 4 Положения, расчет среднего заработка сотрудника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за ним сохраняется средняя заработная плата.
При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно).
То есть, расчетный период – это 12 предшествующих отпуску месяцев. Например, работник уходит в отпуск в июле 2015 года, соответственно, расчетным будет период с 01 июля 2014 года по 30 июня 2015 года.
Не следует забывать, что согласно ст. 139 ТК РФ в коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положения работников.
Поэтому первое, что необходимо сделать – это установить расчетный период локальным нормативным актом организации.
Во-вторых, если организация устанавливает иной расчетный период, то, во избежание ошибки, расчет среднего заработка работодателю придется производить два раза: исходя из 12 предшествующих месяцев и исходя из иного периода, установленного внутренними документами организации.
Напомним, положение работника ухудшать запрещено. Соответственно, если при расчете среднего заработка исходя из иного периода он окажется меньше, чем средний заработок, рассчитанный исходя из 12 предшествующих месяцев, то выплатить придется последний.
Также не следует забывать о п. 5 Положения. Здесь говорится, что при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:
- а) за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством;
- б) он получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
- в) он не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
- г) он не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
- д) ему предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- е) сотрудник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.
Во избежание ошибки каждый подпункт следует прочесть внимательно. Рассмотрим ситуацию, когда из-за неверного прочтения указанной нормы бухгалтер допустил ошибку.
Пример 2
В ООО «Вектор» работает инженер Ножкин А.В., который уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск в июле 2015 года. В табеле учета рабочего времени 20 июня стоит код «НН», то есть неявка по неизвестной причине, которая на момент расчета отпускных не была выяснена. Бухгалтер из расчета данный день исключил. Правомерно ли это?
Нет, это не правомерно, так как противоречит п. 5 Положения. Данный случай здесь не поименован.
Но есть ситуации, когда в расчетном периоде сотрудник не работал вообще.
Согласно п. 6 Положения, в случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период или за период, превышающий расчетный период, либо этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода в соответствии с п.
5 Положения, то средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному.
Чтобы избежать ошибки, рассмотрим, как применить данную норму на конкретном примере.
Пример 3
Менеджер по продажам Ручкина П.Л. уходит в отпуск в августе 2015 года. Соответственно, расчетный период – с 01 августа 2014 г. по 31 июля 2015 г. Но в это время указанная работница находилась в отпуске по уходу за ребенком. Так как Ручкина работала до ухода в отпуск с 01 августа 2013 г. по 31 июля 2014 г. и получала зарплату, то расчет отпускных можно произвести исходя из этого периода.
Согласно п. 7 Положения в ситуации, когда работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода, средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные им дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка.
Так же рассмотрим данный вопрос на конкретном примере.
Пример 4
Прораб Клюшкин В.Г. уходит в отпуск 13 июля 2015 г. Соответственно, расчетный период – с 01 июля 2014 г. по 30 июня 2015 г. Но названный сотрудник в это время не работал в данной организации. Он был принят на работу только 3 марта 2015 г. В таком случае при определении расчетного периода следует применять нормы п. 7 Положения, то есть расчетным будет период с 03 марта 2015 г. по 12 июля 2015 г.
Обратимся к п. 8 Положения. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада).
Пример 5
Секретарь Булкина Г.А. принята на работу 10 июня 2015 г. В этот же день она заболела и проболела до 28 июня 2015 г. 29 июня Булкина вышла на работу и в этот же день уволилась.
При увольнении указанной работнице следует выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск, так как на период действия трудового договора попадает более половины месяца.
Так как ни одного дня Булкина не отработала, рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск ей придется исходя из оклада.
Заметим, что ошибки, допущенные при расчете отпускных, не всегда просто исправить.
Связанный материал
Безвозмездная передача имущества: выбираем выгодный вариант
№ 07 / 2015
Подробнее о счетных ошибках читайте в статье «Безвозмездная передача имущества: выбираем выгодный вариант»
Если ошибка привела к уменьшению размера отпускных, то их следует пересчитать и в обязательном порядке доплатить работнику.
Но вот если организация переплатила работнику, то удержать излишне выплаченную сумму не так легко. Здесь возможны два варианта решения проблемы:
- Обратиться к работнику с просьбой, чтобы он написал заявление об удержании данной суммы. Если сотрудник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме.
- Если же работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные можно будет только через суд, да и то лишь в том случае, если суд придет к выводу, что переплата произошла из-за неправомерных действий работника (см. ст. 137 ТК РФ).
Если сотрудник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме.5 фактов о выплате отпускных, которые должен знать каждый работодатель
Отпуск может помочь сохранить высокий уровень производительности и снизить уровень стресса, возникающего из-за требований работы на условиях полного рабочего дня. В то время как многие сотрудники пользуются этим конкретным пособием по работе, все еще есть те, кто немного запутался в технических аспектах вознаграждений работникам.
Чтобы уменьшить путаницу, вот несколько часто задаваемых вопросов об отпускных в Канаде и о том, что это на самом деле означает.
На какую продолжительность отпуска имеют право работники? В соответствии с Законом о стандартах занятости работник получает право на двухнедельный отпуск в годовщину первого года работы.
Это означает, что вы, наконец, можете взять отпуск, который вы заработали в прошлом году! После пяти лет работы у одного и того же работодателя вы получаете право как минимум на три недели отпуска.
Отпускные рассчитываются на основе вашего валового дохода за предыдущий год. Определение валового заработка важно понимать, когда вы знаете, сколько платить за отпуск. Сюда входят такие виды оплаты, как обычная или почасовая заработная плата, бонусы и выплачиваемые комиссионные. В частности, для Онтарио более обширный список можно найти здесь; в разделе «Отпускные».
Отпускные и отпускныеЭто важное различие. Как отмечалось выше о валовом доходе, бонусы и комиссионные включены в это число, среди других видов заработка. Включение этих видов заработка изменяет размер ОПЛАТНОЙ, но не ВРЕМЕНИ отпуска.
Время отпуска зависит от вашего трудового договора, и его легко отследить.
Например, сотрудник, имеющий право на 3 недели отпуска, может использовать в общей сложности 15 дней для баланса своего отпуска.
С другой стороны, отпускные рассчитываются на основе заработка за каждый платежный период. Работник, имеющий 3 недели отпуска, получает в качестве отпускных 6% от брутто-зарплаты.
Совет: чтобы рассчитать процент отпускного времени в отпускных, нужно разделить общее количество недель на 52. Грубо говоря, каждая неделя добавляет 2 % к сумме отпускных.
Вот простой сценарий:
Брайан работает в Blueprint Accounting и получает 3 недели отпуска (6%). В 2020 году он заработал 50 000 долларов. Его компания будет платить ему 3000 долларов в качестве отпускных (50 000 долларов x 6% = 3000 долларов).
В приведенном выше примере Брайан имеет право на 3 недели или 15 дней отпуска. Он не может взять отпуск больше, чем 3 недели. Это сумма отпуска TIME, которая ему причитается на основании его трудового договора.
Однако сумма отпускных может быть разной. Предположим, Брайан получил бонус в размере 5 000 долларов США. Это будет означать, что его ЗАПЛАТА за отпуск увеличится с 3 000 до 3 300 долларов США (5 000 долларов США x 6 % + 3 000 долларов США).
Отпуск выплачивается по мере его использования и согласуется с платежным циклом. Выплачивая отпуск, вы уменьшите обычную зарплату и увеличите отпускные в равной степени. Например, если верно следующее о вашей компании и указанном выше сотруднике, Брайане:
- Заработная плата в размере 50 000 долларов США в год
- Заработная плата раз в две недели, поэтому в году 26 периодов оплаты
- Таким образом, заработная плата Брайана за две недели составляет ~1923 доллара США (50 000 долларов / 26 долл. США)
США) Когда Брайан берет отпуск на одну неделю, его регулярная двухнедельная заработная плата уменьшится примерно на 961,50 доллара США (или заработная плата за одну неделю), а его отпускные увеличатся на эквивалентную сумму, так что его общая заработная плата останется неизменной в течение платежного периода. .
Обычно это относится к наемным работникам и, безусловно, может относиться к почасовикам, но также зависит от вашего трудового договора.
Другим вариантом является добавление отпускных к зарплатным чекам сотрудников каждый платежный период. Однако для этого потребуется письменное соглашение между работодателем и работником.
Могут ли работодатели увеличить отпуск?
Согласно Закону о стандартах занятости, размер отпускных работникам пропорционален минимальной продолжительности отпуска. За каждую неделю отпуска вы в основном зарабатываете 2% от своей брутто-зарплаты. Трудовой кодекс не требует увеличения отпуска сверх трехнедельного минимума, но работодатели могут увеличить отпуск для своих сотрудников, если они того пожелают.
Можно ли не использовать дни отпуска, а вместо них взять отпускные?
Закон требует от работодателей следить за тем, чтобы сотрудники брали свой ежегодный отпуск и получали отпускные. Однако, если сотрудник решает не использовать эти дни отпуска, работодатель может выписать вам чек в конце года на оставшуюся часть заработной платы, причитающейся каждому сотруднику. Другие работодатели предпочитают просто переносить дни отпуска на следующий год, в результате чего можно накопить больше дней отпуска.
Обратите внимание, что все это зависит от политики компании или трудового договора, который каждый сотрудник подписал с компанией. Политика в отношении отпусков должна быть разработана таким образом, чтобы было ясно, какие требования предъявляет работодатель к отпуску сотрудников.
Заключение Каждый работник имеет право на свободное от работы время в виде отпуска и отпускных. Это лишь некоторые из наиболее распространенных вопросов, которые профессионалы задают о стандартах занятости в Канаде.
Если вам нужна дополнительная помощь в понимании технических деталей Закона о стандартах занятости, лучше всего обратиться за помощью к экспертам.
Нужен эксперт, который разберется в правилах оплаты отпусков в вашем бизнесе? Обратитесь в Blueprint Accounting, Inc.! Наша команда экспертов по бухгалтерскому учету предоставляет широкий спектр облачных бухгалтерских услуг в Канаде. Мы здесь, чтобы вы могли работать над развитием своего бизнеса, в то время как мы отвечаем за обработку цифр для вас. Свяжитесь с нами сегодня для бесплатной оценки!
Это может относиться к испытательному или вводному периоду и даже может применяться ко всему первому году работы.
С другой стороны, если в плане отпусков работодателя есть действующее положение о «периоде ожидания», сотрудники, которые увольняются с работы в течение этого периода, не будут иметь права на какую-либо отпускную.
д.), которые заработали, начислили и неиспользовали отпуск на момент увольнения должны выплачиваться пропорционально на ежедневной основе и должны выплачиваться по окончательной ставке заработной платы, действующей на дату увольнения. Например, работник, имеющий право на три недели ежегодного отпуска (15 рабочих дней в году x 8 часов в день = 120 часов отпуска в год), который увольняется 7 и 9 августа.0170 2002 (219 -й -й день года), не имевший отпуска в 2002 г., у которого не было перенесенных отпусков с предыдущих лет и чья окончательная ставка заработной платы составляет 13,00 долларов в час, будет иметь право на отпускные в размере 936,00 долларов. при разделении, рассчитывается следующим образом:
Это законно? 
В отличие от политики «используй или потеряешь», политика отпусков, которая устанавливает «потолок» или «потолок» начисления отпускных, допустима. В то время как политика «используй или потеряй» приводит к конфискации начисленных отпускных, «потолок» просто устанавливает ограничение на сумму отпуска, который может быть начислен; то есть после того, как определенный уровень или сумма накопленного отпуска заработаны, но не использованы, дальнейший отпуск или отпускные не начисляются до тех пор, пока баланс не упадет ниже предела. Сроки отпуска должны быть разумными. Если введение «ограничения» является уловкой для отказа работникам в отпуске или пособии на отпуск, эта политика не будет признана Уполномоченным по труду.
год, но не взял.
Так, например, «оплачиваемый отгул» зарабатывается на ежедневной основе, закрепленные оплачиваемые отгулы не могут быть аннулированы, количество заработанных и накопленных оплачиваемых отгулов может быть ограничено, и если работник заработанные и начисленные оплачиваемые отгулы, не использованные на момент прекращения трудовых отношений, работнику должны быть оплачены за эти дни.
е.
берется до того, как будет заработано или начислено) из вашей последней зарплаты. Потому что
графиков работы и пожеланий сотрудников, многие работодатели позволяют работникам
взять отпуск до того, как он будет фактически заработан. Под Калифорнией
закон, отпускные являются формой заработной платы, а практика работодателя
позволять сотрудникам брать отпуск до того, как он будет фактически заработан
или начисленный фактически является авансом на заработную плату. Таким образом, если сотрудник
берет аванс в отпуск, а потом увольняется или увольняется раньше всех
того авансового отпуска заработано или накоплено, эффект таков, что есть
переплата по заработной плате, являющаяся задолженностью перед работодателем.
Однако,
поскольку заработная плата освобождается от привязанности до судебного решения, ни работодатель
ни какое-либо третье лицо не может взыскать долг путем наложения ареста на имущество работника.
окончательный платеж, так как это нарушило бы соображения общественного порядка
лежащие в основе законов об освобождении от уплаты заработной платы. Так, в Калифорнии с
Закон о наложении ареста на заработную плату предусматривает исключительную судебную процедуру путем
которые кредитор по судебному решению может исполнить в отношении заработной платы по судебному решению
должник, работодатель не может прибегать к самопомощи для взыскания задолженности
работодателю работником из заработной платы, причитающейся работнику.
