Можно ли использовать ускоренную амортизацию для авто 2019 года выпуска
Новости
Полезно: Налоговый кодекс Планы счетов П(С)БУ НП(С)БУ в госсекторе МСФО Проверка контрагента 1ДФ
Актуально: Налоговый расчет Карантин
Личный ассистент Заказать запрос
-
Новости
2
-
Аналитические материалы
5
А вы уже читали
свежий номер газеты «Интерактивная бухгалтерия»?
26 марта 2021 / 09:15
ГНС предоставила консультацию плательщику, который обратился с запросом о применении ускоренной амортизации в случае когда авто введено в эксплуатацию в 2020 году, но уже было в использовании и авто 2019 года выпуска, которое не было в эксплуатации.
Согласно п. 43 прим. 1 подраздела 4 раздела XX «Переходные положения» НКУ при определении объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий на период с 1 января 2020 года до 31 декабря 2030 года плательщики налога на прибыль имеют право при расчете амортизации по основным средствам четвертой группы (машины и оборудование) и пятой группы использовать минимально допустимый срок амортизации, равный два года.
Основные средства должны одновременно соответствовать следующим требованиям:
- введены в эксплуатацию налогоплательщиком в пределах одного из налоговых (отчетных) периодов, с 1 января 2020 года до 31 декабря 2030 года;
- не были в использовании.
При этом такие основные средства должны использоваться в собственной хозяйственной деятельности и не могут продаваться или предоставляться в аренду другим лицам (кроме налогоплательщиков, основным видом деятельности которых являются услуги по предоставлению в аренду имущества).
Таким образом, учитывая требования п.
43 прим. 1 подраздела 4 раздела XX «Переходные положения» НКУ для новых основных средств (группы 4 и 5), приобретенных после 01.01.2020 года у поставщика-автосалона и которые не были в эксплуатации и не учитывались в бухгалтерском учете в составе основных средств, ООО может применять ускоренную амортизацию в налоговом учете два года (24 месяца).
Если основные средства (группы 4 и 5) были приобретены ООО после 01.01.2020 года у резидента (поставщика), который уже использовал эти основные средства на территории Украины, ООО не может применять ускоренную амортизацию в налоговом учете сроком два года (24 месяца) для таких основных средств.
Также на эту тему читайте в статье «Амортизация основных средств: правила и методы начисления (часть 1)» современного медиа для бухгалтеров «Інтербух» – скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом.
Источник: ИНК ГНС от 11.03.2021 г. № 884/ІПК/99-00-21-02-02-06
Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия» Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»
Новости партнеров
Срок амортизации легкового автомобиля при лизинге
Для начала обозначим, что лизинговая сделка – это аренда автомобиля на определенный срок, с возможностью в дальнейшем выкупить его в случае, если это предусмотрено условиями лизинг-договора.
В настоящее время данный вид сделки стал пользоваться большой популярностью среди автолюбителей, поэтому будет уместно рассказать о некоторых особенностях, таких как срок амортизации легкового автомобиля при лизинг-сделке. В этой статье будет кратко изложена необходимая информация, касающаясь сроков по амортизации. Каковы же сроки и особенности применения амортизационного метода при оформлении в лизинг легкового автомобиля?
Особенности амортизационных отчислений
Для начала стоит обозначить, что по взятому в лизинг объекту за амортизационные отчисления в отчетах по налоговой части отвечает только тот субъект лизингового договора, который имеет на своему балансе это имущество. Если же рассмотреть эту ситуацию со стороны объекты лизинга, то амортизационные платежи начисляются также в обозначенном порядке. Лизинговый договор может как предусматривать возможность применения ускоренной амортизации, так и ограничивать ее реализацию. Если в финансовый лизинг взят легковой автомобиль, то вполне законно применение коэффициента ускорения, но не больше трех, о чем говорится в соответствующем документе по бухучету.
- Налогоплательщики могут применить к основной сумме амортизации особый коэффициент, однако не больше чем три;
- по отношению к основным средствам амортизации;
- данные налогоплательщиков должны учитывать основные средства, согласно с договором лизинга.
- обозначенный особый коэффициент в отношении основной суммы не применяется.
Ускоренная амортизация объекта
Мы подошли к тому, что при ускоренной амортизации объекта, взятого в лизинг, этот коэффициент должен составлять не более трех, и при различных методах амортизации он применяется только к объектам, которые относятся к объектам лизинга с четвертой по десятую группу амортизации. Стоит также обозначить, что вышеуказанные изменения отменяют действие понижающих коэффициентов по отношению к легковым машинам и пассажирскому транспорту, которые имеют начальную стоимость размером более установленной в законе или договоре суммы.
Коэффициент ускорения применяется в бухгалтерском учете в такой ситуации, в которой амортизация предмета лизинга имеет способ начисления уменьшаемого остатка. В случае, если начисление амортизации происходит линейным способом, нельзя применять коэффициент ускорения.
Также отметим, что при принятии объекта на бухгалтерский учёт определяется срок, на который объект лизинга подлежит полезному использованию. Кроме того, длительность амортизации в некоторых случаях может ограничиваться в соответствии с лизинг-договором. Стоит сказать о том, что сумма амортизации, начисляемая по объекту лизинга, находит отражение в дебете счетов учётных затрат лизинговой организации в соответствии с кредитом 02 счёта, который предназначен для амортизации основных средств.
Кроме того, что счет 02 учитывает амортизацию по имуществу, взятому в лизинг, обособленно. Следует упомянуть и то, что как в учете бухгалтерии, так и в налоговом учете лизинговая организация имеет право начисления амортизации только в таком случае: имущество, взятое в лизинг, принимаются на балансе компания, которая предоставляет услуги лизинга, в соответствии с лизинг-договором.
Амортизация автомобилей для налогов: полное руководство
Что такое амортизация автомобилей?
Проще говоря, амортизация — это способ измерения снижения стоимости актива. Мы все интуитивно понимаем эту концепцию: Ford Focus, купленный в 2014 году, менее ценен, чем Ford Focus, купленный в 2018 году. автомобиль используется, тем больше он изнашивается.
Вот почему найти подержанный автомобиль с небольшим пробегом всегда выгодно. (Кто знал, что здесь вы также получите советы по покупке автомобиля!). Другим способствующим фактором является то, что люди продолжают вводить новшества. Каждый год выпускаются новые модели автомобилей с улучшенным функционалом и возможностями. Другими словами, машина, которую вы купили пять лет назад, просто не может конкурировать.
Что амортизация автомобиля означает для ваших налогов
Общая идея амортизации автомобиля для налогов состоит в том, чтобы распределить стоимость автомобиля на «срок его полезного использования» вместо того, чтобы списывать всю его стоимость в год, когда вы его покупаете.
Срок полезного использования описывает количество времени, которое требуется для того, чтобы ваш автомобиль потерял 100% своей первоначальной стоимости. Для целей налогообложения IRS обычно считает, что пять лет являются стандартными для большинства транспортных средств.
(Другими словами, ваша машина имеет продолжительность жизни морской свинки).
Существует два основных метода амортизации вашего автомобиля для уплаты налогов: пробег и фактические расходы.
При использовании стандартного вычета миль
Большинство людей знакомы с термином «бизнес-миль». Если нет, то это именно то, на что это похоже: количество миль, которые вы проехали по работе в данном году. Это отличный вариант для людей, которые много ездят по работе, например дальнобойщиков или водителей Uber и Lyft. Это также может иметь смысл, скажем, для хозяев Туро, чьи автомобили часто сдаются в аренду.
Каждый год IRS публикует стандартную норму пробега, которая предназначена для отражения всех расходов, связанных с владением транспортным средством: бензин, ремонт, масло, страховка, регистрация и, конечно же, амортизация.
В 2022 году эта ставка составляет 0,585 доллара за милю с января по июнь и 0,625 доллара за милю с июля до конца года.
(Налоговая служба увеличила его за последние шесть месяцев в ответ на высокие цены на бензин.)
Расчет стандартного вычета за пробег
Вы можете использовать эти ставки для расчета налогового вычета в конце года. Например, допустим, вы проезжаете 12 000 миль в год, 5 000 из которых по работе. Допустим, они были распределены поровну: 2500 в первом полугодии и 2500 во втором полугодии.
Списание пробега составит 3025 долларов. (2500 х 0,585 долл. США = 1462,50 долл. США и 2500 х 0,625 долл. США = 1562,50 долл. США. Сложив их вместе, вы получите 3025 долл. США).
Не считайте мили, потраченные на дорогу до работы
Единственное правило состоит в том, что «деловой пробег» включает в себя , а не , пробег до работы. Коммутационные мили — это расстояние, которое вы проезжаете от дома до работы.
Если у вас есть домашний офис в качестве исключительного места работы (это означает, что у вас нет второго основного офиса в другом месте), вы имеете право включить расстояние до вашего домашнего офиса и обратно.
Если вы используете метод фактических расходов
Этот метод расходов позволяет вам указать фактические расходы на транспортное средство, такие как бензин, замена масла, ремонт, страхование и амортизация. Преимущество этого варианта в том, что его легче отслеживать в течение года, поскольку вы можете включить расходы в другие списания. Вам по-прежнему нужно будет вести текущие заметки, подтверждающие деловые цели ваших поездок.
Убедитесь, что вы тщательно продумали, какой метод наиболее выгоден для вас. Если вы заявляете о пробеге в первый год, вы можете перейти к фактическим расходам на автомобиль в следующем году. Но если вы выберете фактический метод в первый год, вы заблокированы и не сможете позже переключиться на пробег.
Для каждого автомобиля. Так что теоретически у вас может быть два автомобиля, каждый из которых использует свой метод. Единственное правило заключается в том, что вы не можете чередовать методы на одном и том же автомобиле.
Сколько можно списать на амортизацию автомобиля?
Если вы выберете пробег, вы не сможете претендовать на амортизацию как отдельный вычет — она уже включена в стандартную норму пробега. Но если вы используете метод фактических расходов, сумма, которую вы можете списать на амортизацию, является вашей «основой» в автомобиле.
База по существу означает необратимые затраты. Допустим, вы покупаете подержанный автомобиль за 18 000 долларов, и после всех сборов, налогов и регистрации общая стоимость составляет 20 000 долларов. 20 000 долларов — это ваша основа в автомобиле (независимо от того, нужно ли вам финансирование для совершения покупки или нет).
Однако, прежде чем спешить подписывать пунктирную линию, вы должны знать, что только деловая часть вашей базы имеет право амортизироваться за счет ваших налогов.
У большинства из нас нет транспортных средств, предназначенных исключительно для служебного использования, поэтому мы должны рассматривать наши автомобили как «перечисленные» активы, то есть мы должны выделять сумму, которая является личной.
Деловая часть рассчитывается так же, как и пробег, указанный выше: деловые мили / годовой пробег = деловое использование.
База умножается на процент коммерческого использования для определения «амортизируемой базы» транспортного средства для целей налогообложения. В приведенном выше примере амортизируемая база для нашего автомобиля стоимостью 20 000 долларов будет составлять 11 400 долларов.
Посмотрите, как эта сумма будет распределяться по вашим налогам в таблице ниже:
| Срок полезного использования | Амортизация % | Максимально допустимое значение | Вычет произведен |
|---|---|---|---|
| Год 1 | 35% | 18 200 долларов США | 3990 долларов США |
| Год 2 | 26% | 16 400 долларов США | 2 964 долл. США |
| Год 3 | 15,6% | 9 800 долларов США | 1778 долларов |
| Год 4 | 11,7% | 5 860 долларов США | 1 334 долл. США |
| Год 5 | 11,7% | 5 860 долларов США | 1 334 долл. США |
В этой таблице предполагается, что автомобиль был введен в эксплуатацию в начале первого года. Дополнительную информацию см. в таблице IRS A-2.
Обратите внимание, что, поскольку транспортное средство используется более чем на 50% для коммерческого использования, мы можем использовать амортизацию MACRS (что означает модифицированную систему ускоренного возмещения затрат). Это позволяет вам авансировать большую часть расходов в первые два года.
Если коммерческое использование вашего автомобиля ниже 50%, вместо этого вы должны использовать линейный метод амортизации (SLD). SLD легко рассчитать, потому что он просто берет амортизируемую базу и равномерно распределяет ее по всему сроку полезного использования. Таким образом, 11 400 долларов США ÷ 5 = 2 280 долларов США в год.
Когда придет время подавать декларацию, вы будете использовать форму 4562, чтобы сообщить об амортизации вашего автомобиля.
{email_capture}
Можно ли получить более крупное списание авансом?
Многие люди с удивлением узнают, что они не могут вычесть полную стоимость своего автомобиля при его покупке. В ответ IRS разработала способы «ускорить» амортизацию, чтобы позволить большее списание в первый год.
В настоящее время существует два метода ускоренной амортизации.
Ускорение амортизации с помощью Раздела 179
Вычет по Разделу 179 был введен для стимулирования владельцев бизнеса к покупке машин и оборудования. Выбор позволяет списать всю стоимость покупки в первый год, а не амортизировать ее в течение срока полезного использования.
Вычет 179 распространяется и на автомобили, с той лишь оговоркой, что максимальное списание ограничено суммой в 18 200 долларов США на 2021 год. для бизнеса.
Ускоренная амортизация с бонусной амортизацией
Бонусная амортизация позволяет получить большую часть стоимости любой техники и оборудования в год покупки.
Сколько можно списать с амортизационной премией?
Для автомобиля, приобретенного в период с 2017 по 2022 год, вы можете списать 100% стоимости в первый год. После этого он начинает «постепенно сокращаться» на 20% каждый год, пока полностью не исчезнет в 2027 году. Вот как он разбивается:
| Год | Списание, которое вы можете потребовать в 1-м году |
|---|---|
| 2022 | 100% |
| 2023 | 80% |
| 2024 | 60% |
| 2025 | 40% |
| 2026 | 20% |
Как видите, амортизационная премия дает вам только большее списание за первый год до 2025 года. К 2026 году вы могли бы также использовать MACRS, который позволяет вам списывать 35 % стоимости вашего автомобиля в год, когда вы купить это.
К сожалению, те же автоматические лимиты, которые применяются к Разделу 179, также применяются к бонусам — максимальный вычет составляет 18 200 долларов США в первый год. Кроме того, бонусная амортизация не может быть заявлена на транспортные средства, используемые менее чем на 50% для бизнеса.
Раздел 179 и амортизационная премия: в чем разница?
Раздел 179 дает вам большее списание в первый год, но проще использовать амортизационную премию. Это автоматически, то есть вам не нужно выбирать что-то особенное, чтобы претендовать на это.
До 2023 года раздел 179 и амортизационная премия давали тот же результат.
Следовательно, многие люди сочли этот метод более удобным для использования.
{write_off_block}
Амортизация внедорожников, грузовиков и других тяжелых транспортных средств
До сих пор мы обсуждали амортизацию применительно к «легковым автомобилям». Легковой автомобиль – это то, на чем ездит большинство из нас. Как правило, они не рассчитаны на размещение более девяти человек и обычно весят менее 6000 фунтов.
Однако во многих случаях фрилансеры и самозанятые люди выполняют работы, требующие более тяжелых автомобилей. Внедорожники, пикапы и другие тяжелые транспортные средства относятся к категории «транспортное оборудование». Следовательно, вы имеете право требовать 100% их стоимости в соответствии с амортизационной премией и разделом 179.расходы.
Например, если вы покупаете грузовик за 80 000 долларов, и он соответствует требованиям к перевозке, вы можете потребовать полную сумму 80 000 долларов в первый год.
Чтобы убедиться, что ваш автомобиль соответствует транспортным требованиям, он должен иметь полную массу транспортного средства (GVWR) выше 6000 фунтов. Большинство производителей отмечают это на этикетке автомобиля.
Как и в случае с легковыми автомобилями, если деловое использование падает ниже 50 %, вам придется амортизировать их прямолинейным методом в течение срока их полезного использования — обычно шесть лет для большегрузных автомобилей.
Расчет амортизации автомобиля никому не подходит для субботнего дня, но время, потраченное на обдумывание вариантов, стоит каждой копейки!
Миссия Keeper — помочь людям преодолеть сложность налогов. Это иногда приводит нас к обобщению в нашем образовательном содержании. Пожалуйста, напишите [email protected], если у вас есть вопросы.
Экономия на налогах: амортизационная премия при покупке автомобиля для малого бизнеса
Экономия на налогах: амортизационная премия при покупке автомобиля для малого бизнесаОпубликовано 6 февраля 2023 г. 6 февраля 2023 г.
по WEX Корпоративный
Налоговые вычеты для малого бизнеса, которые вы можете получить, если у вас есть парк транспортных средств
Вы владелец малого бизнеса, который только начинает свою работу, или опытный владелец бизнеса, стремящийся расширить свой бизнес? Максимально эффективное использование вашего автопарка во время налогообложения, включая пробег и лизинг, может иметь огромное значение в ваших общих расходах. Вместо того, чтобы брать традиционную амортизацию автомобиля с течением времени, владельцы бизнеса теперь могут делать немедленные вычеты.
Если ваша компания приобрела транспортное средство (автомобили) или грузовик (автомобили) в 2022 году, новые налоговые кодексы позволяют вам получить полную налоговую льготу авансом вместо того, чтобы распределять вычет на весь срок службы вашего транспортного средства или актива.
Два налоговых кодекса — вычет по разделу 179 и амортизационная премия — позволяют воспользоваться амортизацией сейчас. Раздел 179 доступен каждый год, тогда как амортизационная премия может меняться из года в год в зависимости от любых налоговых изменений, изданных федеральным правительством.
В чем разница между разделом 179и амортизационная премия?
Раздел 179 Кодекса о специальных налоговых вычетах (принятый Конгрессом в 2015 году) позволяет предприятиям списывать амортизируемые активы на сумму до 1 миллиона долларов, включая транспортные средства, считающиеся внедорожниками или грузовиками, которые были приобретены в течение года. Второй вариант бонусной амортизации (Закон о снижении налогов и рабочих мест 2017 г.) позволяет предприятиям вычитать процент от определенных активов или транспортных средств, которые они приобрели в течение года.
Существуют важные различия между разделом 179и амортизационная премия, и для предприятий важно понимать эти два варианта, чтобы принять наилучшее решение для получения налоговых льгот.
В то время как Раздел 179 позволяет бизнесу вычитать определенную сумму в долларах новых бизнес-активов (например, транспортных средств или грузовиков), амортизационная премия позволяет предприятиям вычитать определенный процент. Согласно правилам бонусной амортизации 2020 года, предприятия теперь могут вычитать или амортизировать 100% стоимости транспортного средства или грузовика.
Другими словами, раздел 179 дает вам возможность получить все вычеты в течение одного года, в то время как бонусная амортизация позволяет вам вычесть полную стоимость транспортных средств в течение одного года. Вопрос заключается в том, чтобы выяснить, какой из них обеспечивает наибольшую налоговую выгоду для вашего бизнеса.
Раздел 179: основные моменты и ограничения
- Существует годовой лимит вычетов по Разделу 179. Максимум, который вы можете вычитать каждый год, составляет 1 040 000 долларов США. Если ваша компания приобрела активов (оборудование или транспортные средства) на сумму более 2 500 000 долларов США в течение года, сумма, которую вы можете вычесть, начнет уменьшаться.
- Предприятия должны показать прибыль или положительный доход в конце года.
- Транспортные средства должны быть приобретены и обслуживать ваш бизнес до 31 декабря.
- Только тяжелые внедорожники, пикапы и фургоны весом более 6000 фунтов. по полной массе транспортного средства (GVW).
- Транспортные средства или грузовые автомобили и фургоны должны использоваться более чем для 50% вашей деловой активности.
- У вас есть возможность выбрать, какие покупки будут включены в этот налоговый вычет.
Бонусная амортизация: основные моменты и ограничения
- Максимальная сумма и количество покупок не ограничены. Вы можете вычесть весь свой актив или парк транспортных средств независимо от того, сколько вы заплатили за транспортные средства.
- Предприятия не должны показывать положительный доход.
- Для активов, приобретенных после 27 сентября 2017 г., включая подержанные автомобили, процент вычета увеличивается до 100% и будет поэтапно сокращаться, начиная с 2023 г.
- Транспортное средство должно использоваться не менее чем для 50% служебных целей.
- Существуют максимальные вычеты для разных типов транспортных средств.
- Транспортные средства доставки соответствуют требованиям.
- Специальные транспортные средства соответствуют требованиям.
Ваш парк малого бизнеса или рабочие транспортные средства с ограниченным потенциалом для личного использования будут соответствовать требованиям. Примерами являются транспортные средства доставки, в том числе грузовые фургоны и крытые грузовики без пассажирских сидений, а также специальные транспортные средства, такие как скорая помощь или катафалк. Транспортные средства могут быть новыми или подержанными и могут быть профинансированы дилерским центром или банком.
Преимущества использования бонусной амортизации
В отличие от Раздела 179 амортизационная премия не ограничивается вашими затратами. Другими словами, вы можете вычесть всю сумму покупки вашего имущества или транспортного средства без ограничений.
Вдобавок ко всему, бонусная амортизация не имеет ограничений на ваш годовой доход от бизнеса, и вы можете перенести любой неиспользованный вычет на будущие налоговые льготы.
Однако в соответствии с этим вариантом бонуса вы должны применить амортизацию к 100% стоимости ваших активов, и все активы должны относиться к одной и той же категории. Например, если вы амортизируете один 4-летний актив, такой как большегрузный грузовик, вы должны амортизировать все 4-летние активы, приобретенные в этом году. К счастью, у вас есть возможность использовать как Раздел 179, так ии амортизационная премия в том же году. Чтобы решить, какая комбинация лучше всего подходит для вашего бизнеса, проконсультируйтесь со специалистом по налогам.
Общие вычеты за использование транспортных средств в служебных целях
В целом транспортными средствами, которые не считаются транспортными средствами для бизнеса, являются те, которые используются в качестве оборудования (т. е. тракторы) или эксплуатируются по найму (т.
е. такси или транспортные фургоны). Для новых и подержанных (подержанных) автомобилей максимальное списание за первый год составляет 10 200 долларов США плюс дополнительные 8 000 долларов США в качестве бонусной амортизации. Для внедорожников весом более 6 000 фунтов, но не более 14 000 фунтов, можно амортизировать полные 100% стоимости.
Важные изменения в ограничениях на амортизацию роскошных автомобилей и личного имущества:
Закон о снижении налогов и занятости от 2017 г. изменил пределы амортизации для легковых автомобилей, введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2017 г. Если налогоплательщик не требует амортизационной премии, максимально допустимый амортизационный вычет составляет:
- 10 000 долларов за первый год,
- 16 000 долларов на второй год,
- 9600 долларов на третий год и
- 5 760 долларов США за каждый последующий налоговый год периода восстановления.
Если налогоплательщик требует 100-процентную амортизационную премию, максимально допустимый амортизационный вычет составляет:
- 18 000 долларов за первый год,
- 16 000 долларов на второй год,
- 9600 долларов на третий год и
- 5 760 долларов США за каждый последующий налоговый год периода восстановления.
Новый закон также исключает компьютерное или периферийное оборудование из определения перечисленного имущества. Это изменение относится к имуществу, введенному в эксплуатацию после 31 декабря 2017 г.
Расходы на транспортные средства малого бизнеса для целей налогового вычета
Понимание того, как наилучшим образом расходовать транспортные средства или парк малого бизнеса, может означать значительную экономию налогов. В дополнение к амортизации транспортного средства важно учитывать вычет пробега и покупку по сравнению с лизингом при рассмотрении общей экономии налогов для вашего малого бизнеса.
Ведение надлежащего учета, включая деловые пробеги и другие расходы, имеет важное значение для любого малого бизнеса, получающего налоговые вычеты. Вы можете решить, использовать ли стандартную ставку пробега или фактические затраты, чтобы получить наилучшее преимущество. Как правило, стандартная ставка имеет смысл для экономичных автомобилей, тогда как фактическая стоимость предпочтительнее, если есть высокие эксплуатационные расходы (ремонт, шины, бензин и т.
д.).
Вычеты миль на вашем автопарке: стандартная ставка против фактических затрат
На 2022 год стандартная норма пробега составляет 0,56 за милю для наемных работников и самозанятых. Важно вести учет общего количества миль, пройденных за год, и общее количество миль, пройденных только в деловых целях. Ежедневное ведение письменного журнала пробега, используемого для бизнеса, или загрузка приложения для учета пробега на смартфон — это простые способы отслеживания пробега. Карты автопарка также могут упростить отслеживание пробега.
Некоторые другие вычеты транспортных средств, которые соответствуют требованиям, включают в себя дорожные сборы, плату за парковку, регистрационные сборы и проценты по автокредиту. Они должны быть задокументированы как законные расходы на ваш малый бизнес или работу автопарка. Если вы решите использовать метод фактических затрат на транспортное средство, вы также можете вычесть техническое обслуживание и ремонт, страховку, лицензии, арендные платежи, амортизацию и бензин.
Как рассчитать фактический вычет затрат для вашего автопарка
Вычет фактической стоимости основан на проценте миль, которые автомобиль проехал или использовал в служебных целях. Если вы используете свой автомобиль 60% времени, например, для бизнеса (100 000 миль и 60 000 миль для деловых целей), вы можете вычесть 60% ваших общих фактических расходов на автомобиль. Опять же, топливные карты управления автопарком позволяют легко отслеживать количество пройденных миль.
Вычет на амортизацию или «износ» вашего автопарка
Самозанятые лица или наемные работники также могут получить вычет за износ транспортных средств. Если автомобиль был приобретен в 2022 году и вы использовали метод фактических затрат, максимальная амортизация за первый год, включая амортизационную премию, составляет 18 200 долларов США, умноженная на процент от общих фактических расходов на автомобиль (60% в приведенном выше примере).
Большинство малых предприятий позволяют сотрудникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях, подавать форму запроса на возмещение, в которой указываются их расходы, что снижает необходимость в ненужном утомительном ведении учета.
Обратитесь к разделу IRS «Использование автомобиля в коммерческих целях» на их сайте.
Особые условия аренды транспортного средства
Если вы арендуете транспортное средство и используете стандартную ставку налога на пробег, арендный платеж не считается подлежащим вычету. Если вы арендуете транспортное средство и используете метод фактических расходов, транспортное средство не может быть амортизировано, но коммерческая часть/оплата арендного платежа может быть вычтена.
Существует также правило включения дохода, чтобы уравнять налоговые льготы между арендой и владением. Если справедливая рыночная стоимость (FMV) арендованного автомобиля превышает определенную сумму, арендатору, возможно, придется сообщить о дополнительном доходе. Сумма ваших расходов на автомобиль, которая может быть вычтена, будет, конечно, зависеть от того, насколько ваш автомобиль или грузовик используется для бизнеса. Плата или «сумма включения» — это фиксированная сумма в долларах, выдаваемая IRS, которая в некоторых случаях уменьшает сумму, которую вы можете вычесть.
См. Публикацию IRS 463, Расходы на поездки, подарки и автомобиль.
Общая картина: ваш общий флот стоит
Если вы являетесь управляющим автопарком или владельцем малого бизнеса с более чем одним транспортным средством или грузовиком, расходы на управление автопарком могут составлять значительную часть вашего операционного бюджета. Текущие расходы, от лицензий и разрешений до ежемесячных платежей и амортизации, могут оказать огромное влияние на вашу общую прибыль. Другие косвенные расходы, такие как топливо, замена деталей, регулярное техническое обслуживание, плата за парковку и дорожные сборы, могут быстро возрасти.
Возможность извлечь выгоду из этих прямых и косвенных расходов на транспортные средства и автопарк может означать значительную экономию во время налогообложения. Кроме того, взглянув на «общую картину» с доверенным налоговым консультантом, вы сможете найти способы повысить эффективность своего автопарка в течение года. От управления расходами на топливо с помощью карты автопарка до изучения годовых затрат на техническое обслуживание — вы можете начать активно планировать расходы на предстоящий год.
Налоговые льготы федерального правительства также могут помочь вам правильно подобрать размер своего автопарка, чтобы обеспечить наилучшее использование каждого грузовика или транспортного средства, которое у вас есть в дороге. Все ли они работают в ваших интересах или некоторые из них используются недостаточно и являются лишь дополнительными расходами? Глядя на общую картину затрат на управление вашим автопарком каждый год, вы сможете оптимизировать операции и расходы малого бизнеса.
Закрытие 2022 года и максимальное использование налоговых вычетов
Независимо от того, являетесь ли вы малым предприятием, работаете не по найму и работаете самостоятельно, или являетесь компанией по управлению автопарком, то, как вы расходуете свои рабочие транспортные средства или грузовики, может иметь огромное значение при подаче налоговой декларации. Чтобы использовать Раздел 179вычет и амортизационная премия для снижения вашего налогового счета, любые покупки транспортных средств должны быть завершены до конца календарного года.
Важно помнить, что хотя Раздел 179 позволяет вашей компании вычитать определенную сумму в долларах из новых активов бизнеса (например, транспортных средств или грузовиков), амортизационная премия позволяет компаниям вычитать определенный процент: по состоянию на 2020 год 100% стоимость автомобиля или грузовика. Раздел 179 доступен каждый год, тогда как амортизационная премия может меняться из года в год. Использование в своих интересах этих налоговых сбережений сейчас является умным деловым ходом.
Получение максимальной отдачи от расходов на транспортное средство или автопарк, включая пробег и лизинг, может помочь вашему новому бизнесу успешно начаться или помочь опытному бизнесу расти и процветать. Вместо того, чтобы брать традиционную амортизацию транспортных средств с течением времени, владельцы бизнеса теперь могут делать немедленные вычеты.
Если вам нужно увеличить количество транспортных средств в своем автопарке или купить для себя новый или подержанный коммерческий грузовик, преимущества совершения этих покупок до конца года могут быть выгодны во время подачи налоговой декларации.
