Учет основные средства: Счет 01 «Основные средства» \ КонсультантПлюс

Принятие к учету основных средств

Для принятия к учету объектов основных средств в международном учете предназначен документ «Принятие к учету ОС (МСФО)».

Документ может быть заполнен на основании данных РСБУ. Форма заполнение открывается при нажатии пользователем кнопки «Подбор» документа «Принятие к учету ОС (МСФО)».

В верхней табличной части пользователь фиксирует параметры отбора. В нижней табличной части отображаются объекты основных средств, удовлетворяющих отбору. 

Объекты можно добавить и загрузить. При выборе функции «Загрузить» табличная часть документа «Принятие к учету ОС (МСФО)» будет очищена и заполнена объектами, отмеченными в подборе. 

При использовании функции «Добавить» очищение табличной части не происходит. 

Заполнение табличной части документа «Принятие к учету ОС (МСФО)» может быть независимо от бухгалтерского учета.  Например, самостоятельное заполнение табличной части, возможно, если объект основного средства должен быть отражен в международном учете и не числится в бухгалтерском учете на балансе.

В табличной части документа «Принятие к учету ОС (МСФО)» отражаются параметры основного средства:

• Основное средство —  элемент справочника «Основные средства»;

• Инв. № — реквизит «Инв. №» выбранного элемента справочника «Основные средства»;

• Класс ОС – элемент справочника «Классы ОС (МСФО)»;

• Учитывать как ОС —  флаг, регулирующий признание или списание объекта ОС;

• Дата принятия к учету – дата признания в МСФО объекта основного средства на балансе компании;

• Местонахождение – элемент справочника «Подразделения организаций»;

• МОЛ – материально ответственное лицо, элемент справочника «Физические лица»;

• Срок полезного использования – ожидаемый расчетный период использования актива. ВНИМАНИЕ: В том случае, если документ вводится с видом операции «Ввод начальных остатков ОС» или «Ввод остатков ОС в финансовой аренде» в данный реквизит необходимо вносить остаточный срок полезного использования;

• Первоначальная стоимость – сумма уплаченных денежных средств или их эквивалентов либо справедливая стоимость другого переданного за него возмещения, на момент приобретения или сооружения актива;

• Ликвидационная стоимость —  оценка величины, которая могла бы быть получена  в настоящее время за актив в предположении, что его состояние таково, как если бы оно уже отработало весь срок своей полезной службы, за вычетом ожидаемых затрат на реализацию;

• Начислять амортизацию —  флаг, устанавливаемый для объектов, по которым начисляется амортизация;

• С текущего периода —  при активации флага начисление амортизации начнется с месяца принятия основного средства к учету. При деактивации флага будет методологическое сближение с российским учетом, и амортизация начнется со следующего месяца за месяцем принятия к учету;

• Метод начисления амортизации – может принимать одно из трех значений: линейный, уменьшаемого остатка и производственный;

• Сумма начисленной амортизации —  сумма ранее начисленной амортизации на основное средство;

• Счет начисления амортизации —  счет кредита в проводке по начислению амортизации;

• Способ отражения расходов по амортизации – элемент справочника «Способы отражения расходов по амортизации (МСФО)», определяет счет и аналитику счета дебета в проводке по начислению амортизации;

• Коэффициент ускорения —  указывается для  метода начисления амортизации уменьшаемого остатка. Указанный коэффициент будет применяться  с амортизируемой стоимости;

• Предполагаемый объем продукции – показатель указывается для производственного метода начисления амортизации и отражает количество изделий, которое предполагается произвести с использованием актива;

• Ед. изм. объема продукции – элемент справочника «Классификатор единиц измерения»;

• Сумма —  стоимость ОС, отражаемая на балансе при принятии к учету; 

• Счет резерва переоценки – счет резерва переоценки в составе собственного капитала, участвующий в проводке по дооценке основного средства при модели учета по переоцененной (справедливой) стоимости. 

• Счет снижения стоимости – счет снижения стоимости, участвующий в проводке по снижению стоимости основного средства;

• Счет учета – счет учета основного средства на балансе компании;

• Аналитика счета учета – субконто на счете, указанном в реквизите «Счет учета»;

• Кор. счет – счет кредита в проводке по принятию основного средства к учету. Счет заполняется автоматически на основании установленного правила трансляции для аналогичного счета в российском учете. При этом в документе «Назначение правил трансляции» для правила должен быть установлен вариант трансляции «Подбор счетов» либо «Трансляция &подбор счетов»;

• Аналитика Кор.счета – субконто на счете, указанном в реквизите «Кор.счет».

При нажатии на кнопку  «Отображать данные текущей строки на отдельной панели» отображается вспомогательная закладка «Данные строки», предназначенная для упрощения ввоода данных. Все реквизиты табличной части распределены по закладкам «Основные средства», «Счета учета», «Параметры амортизации».

Часть параметров табличной части документа «Принятие к учету ОС (МСФО)» заполняется по умолчанию из регистра сведений «Параметры классов ВНА (МСФО)» согласно указанному классу ОС.

На закладке «Дополнительно» документа «Принятие к учету ОС (МСФО)» отражается счет нераспределенной прибыли, на который будет отнесена сумма ранее накопленной амортизации. Счет нераспределенной прибыли заполняется по умолчанию из настроек учетной политики.

Для каждого документа реализован механизм фиксации файлов . При нажатии на кнопку «Открыть прикрепленные файлы» пользователь имеет возможность прикрепить новые и просмотреть ранее добавленные элементы.

При проведение документа параметры учета основного средства записываются и  становятся доступными в карточке основного средства по гиперссылке «Сведения по МСФО (БИТ)»

Attachments (4)

Управленческий учет основных средств, доходов и расходов, денежных средств

Управленческий учет основных средств призван заниматься изучением состава этих средств, их состояния и движения для облегчения осуществления эффективного управления основными фондами, а также оборудованием предприятия. В сфере управленческого учета находится изучение состава и структуры расходов на содержание и использование основных средств, и того, насколько результативно это использование. Внедряя управленческий учет, доходы, расходы и иные финансовые компоненты являются его главными составляющими. Также управленческий учет основных средств занимается начислением амортизации основных средств и нематериальных активов, включаемых в себестоимость производимых продуктов с целью погашения расходов, связанных с их приобретением. Поскольку амортизацию (подразумевается амортизация в управленческом учете) как статью затрат можно считать одной из главных статей, которые формируют себестоимость выпускаемой продукции или предлагаемых услуг, управленческий учет должен уделять данному объекту учета повышенное внимание.

Вообще, учету материально-производственных запасов и в финансовом, и в управленческом учете отводится большое место. Ведь материальные ресурсы являются основными ресурсами, нужными организации для осуществления ее бизнес-деятельности. В финансовом учете предусмотрено определение их объема в цифровом выражении, а также их состава, структуры и оценки. Управленческий учет основных средств в 1С, как и управленческий учет доходов, должен рассматривать, насколько эффективно их используют, оптимальны ли затраты на их получение.

Как известно, удельный вес материальных ресурсов в себестоимости товаров и услуг достаточно велик, поэтому управленческий учет должен выработать стратегию самого оптимального их использования.

Что такое основные средства?

К ним принято относить участвующие в процессе производства средства труда, сохраняющие свои натуральные формы. Основные средства предназначены для удовлетворения потребностей бизнес-деятельности компании и имеют срок применения больше одного года. По мере их износа стоимость основных средств снижается и постепенно переносится на себестоимость продукции при помощи амортизации, что, собственно, и отражается в управленческом учете основных средств.

Таким образом, под основными средствами принято понимать материальные активы, которые организация содержит для того, чтобы применять их в процессе производства, поставки продукции, предоставлении своих услуг, сдачи в аренду. Возможно содержание основных средств и для выполнения социально-культурных или административных функций.

Стоимость данных средств при вычете амортизации называется чистыми основными средствами – это также учитывает управленческий учет амортизации основных средств.

Для точной классификации в управленческом учете основных средств следует перечислить их виды:

• сооружения
• здания
• внутрихозяйственные дороги
• машины и оборудование
• передаточные устройства
• транспортные средства
• производственный инвентарь и принадлежности
• инструмент
• хозяйственный инвентарь
• многолетние насаждения
• рабочий, продуктивный и племенной скот
• прочие основные средства

Управленческий учет доходов и расходов

Одна из ключевых задач данного вида учета – определение финансовых результатов ведения компанией бизнес-деятельности, чего требует амортизация в управленческом учете. При этом в первую очередь необходимо провести распределение всех доходов и расходов компании по направлениям ее бизнеса. Правда, не все из них можно отнести непосредственно к направлениям бизнеса. Если затраты на содержание менеджмента или, допустим, оплату коммунальных услуг сначала относятся к подразделениям или компании в целом, то на филиалы могут быть распределены, например, расходы на выплату заработной платы, а на головное подразделение — расходы на электричество. То есть, управленческий учет доходов и расходов, как и управленческий учет имущества, всегда осуществляется в отношении к определенным объектам — продукции, подразделениям или организации в целом (в том числе, и амортизация в управленческом учете). Данные объекты, составляющие управленческий учет имущества, обозначаются в качестве центров учета. Центры, к которым относятся одни расходы, называют центрами затрат -cost center. Имеющие же отношение и к расходам, и к доходам — центрами прибыли – profit center.

Иногда центры объединяют в более крупные: отделы — в управления, а управления — в департаменты; продукты — в группы продуктов, группы продуктов – уже в направления бизнес-деятельности и т. д. В управленческом учете доходов и расходов они учитываются с помощью полупроводок по соответствующим счетам, где указывается ссылка на определенный центр учета для каждой из них. При этом виды счетов, корреспондирующие с доходными и расходными счетами, определяются методом учета, который использует управленческий учет доходов или расходов.

Два действующих метода учета доходов и расходов:

• кассовый;
• начислений.

Последний способен показать комплексную картину, поскольку предусматривает признание как доходов, так и расходов прямо при их появлении, и это не зависит от того, была ли уже оплата. Поэтому данный метод остается наиболее предпочтительным в управленческом учете доходов и расходов.

В то же время, так как регламентируемый ЦБ РФ бухгалтерский управленческий учет основных средств должен вестись с использованием кассового метода, автоматизированные учетные системы должны поддерживать два этих способа. При методе начислений счета доходов и расходов корреспондируются со счетами кредиторов и дебиторов. Обычно по этой причине данные счета относятся к той же учетной категории, что и счета уже начисленных доходов и расходов. Их отличие от балансовых счетов состоит в том, что в них показывается возникшая в результате оказания услуг задолженность.

Управленческий учет денежных средств

Этот вид учета осуществляется в компании для достижения основной бизнес-цели, то есть получения наибольшей прибыли при наименьших затратах. Оптимально распределение денежных потоков помогает организовывать бесперебойные производственные циклы и способствует увеличению объема выпускаемой продукции. В то же время несоблюдение графиков платежей отрицательно сказывается на запасах материалов и сырья, снижает уровень производительности труда, качество производимых товаров или оказываемых услуг и их реализации, положении компании на рынке и приводит к другим негативным последствиям.

При постоянно увеличивающейся конкуренции компания должна оперативно реагировать на изменения в своей работе. Управленческий учет движения денежных средств помогает достигать наибольшей прибыли. Приток финансов, способный обеспечить выполнение денежных обязательств предприятия, является ключевым условием его стабильности. Противоположная же ситуация сигнализирует о больших финансовых проблемах. Однако и существенное превышение объема денежных ресурсов над обязательствами говорит о неиспользованных возможностях – например, выгодного их размещения для получения дополнительных доходов.

Основная цель управленческого учета — обеспечение руководства компаний всеми нужными ему сведениями для быстрого и наилучшего решения вопросов производства. Современные предприятия сегодня все чаще внедряют управленческий учет основных средств в 1С.

Бухгалтерский финансовый учет не может полностью снабдить информацией стратегию управления, применяемую в конкретной компании. Менеджменту на всех уровнях нужно много оперативных данных, которые не может дать финансовый учет. К тому же он основывается на общих правилах ведения, рассчитанных и на внешних, и на внутренних пользователей.

Устойчивое положение предприятия на рынке недостижимо без управленческого учета денежных средств.При помощи его классификации руководство компании получит возможность вести учет, анализ и планирование движения разнообразных финансов более осмысленно и рационально. Данный вид учета в крупных компаниях напрямую связан с вопросом самофинансирования, предполагающим возмещение расходов предпочтительно за счет собственных источников — амортизационных отчислений и чистой прибыли. По этой причине для принятия оптимальных решений о движении денежных средств нужно правильно классифицировать расходы и доходы, убытки и прибыли, так как это позволит определить источники получения основных сумм доходов за конкретный период, а также направление основных затрат.

Под денежным потоком принято понимать величину финансовых средств, поступающую или расходуемую компанией за определенный период. При этом резерв наличности возникает при возникновении разницы между полученными и израсходованными финансовыми средствами. Чтобы грамотно управлять денежным потоком, нужно учитывать его объем за данный период, состав, виды бизнес-деятельности, его формирующие.

Оценка денежного потока осуществляется 2-мя способами — прямым и косвенным.

Прямой представляет несложные расчеты, связанные с журналами-ордерами, Главной книгой и остальными регистрами бухучета. Его предпочтительно использовать для контроля прихода и расхода денежных средств. Также данный способ расчета позволяет оценить уровень ликвидности предприятия на долгосрочную перспективу. Косвенный метод использовать удобнее, потому что он помогает определить, каким образом прибыль может быть связана с изменением объема финансовых средств. Оба этих метода с успехом используются в управленческом учете денежных средств.

Внеоборотные активы и основные средства — документация Odoo 16.0

Внеоборотные активы , также известные как долгосрочные активы , представляют собой инвестиции, которые, как ожидается, будут понял через год. Они капитализируются, а не относятся на расходы, и появляются на счетах компании. баланс. В зависимости от их характера они могут подвергаться амортизации .

Основные средства являются типом внеоборотных активов и включают недвижимость, купленную для их производственные аспекты, такие как здания, транспортные средства, оборудование, земля и программное обеспечение.

Например, допустим, мы покупаем автомобиль за 27 000 долларов. Мы планируем амортизировать его в течение пяти лет, и мы потом продаст за 7000$. Линейный или прямолинейный метод начисления амортизации. 4000 долл. ежегодно относятся на расходы как амортизационные расходы . Через пять лет накопилось Сумма амортизации , отраженная в балансовом отчете, равна 20 000 долл. США, в результате чего у нас остается 7 000 долл. США Неамортизируемая стоимость или ликвидационная стоимость.

Odoo Accounting обрабатывает амортизацию, автоматически создавая все записи амортизации в черновик режим . Затем они публикуются периодически.

Odoo поддерживает следующие методы амортизации :

Примечание

Сервер проверяет один раз в день, нужно ли размещать запись. Это может занять до 24 часов, прежде чем вы видите изменение с чернового на опубликованного .

Предпосылки

Такие транзакции должны быть проведены на счете активов , а не на счете по умолчанию. служебные расходы.

Настройка учетной записи активов

Чтобы настроить учетную запись в Плане счетов , перейдите в раздел Бухгалтерия ‣ Конфигурация ‣ План счетов, нажмите Создать и заполните форму.

Примечание

Тип этого счета должен быть либо Основные средства , либо Внеоборотные активы .

Разнести расход по нужному счету

Выберите счет в законопроекте

В законопроекте выберите правильный счет для всех активов, которые вы покупаете.

Выберите другой счет расходов для определенных продуктов

Начать редактирование товара, перейти на вкладку Бухгалтерия , выбрать нужный Расходный счет , и сохранять.

Совет

Можно автоматизировать создание записей активов для этих продукты.

Изменить учетную запись опубликованного элемента журнала

Для этого откройте Журнал покупок, выбрав Бухгалтерия ‣ Бухгалтерия ‣ Покупки, выберите элемент журнала, который вы хотите изменить, нажмите на учетную запись и выберите нужный один.

Записи активов

Создать новую запись

Запись актива автоматически генерирует все записи журнала в режиме черновика . Затем они публикуются один за другим в нужное время.

Чтобы создать новую запись, перейдите в раздел «Бухгалтерия» ‣ «Бухгалтерия» ‣ «Активы», щелкните Создайте и заполните форму.

Щелкните , выберите связанные покупки , чтобы связать существующую запись журнала с этой новой записью. Некоторый поля автоматически заполняются, и статья журнала теперь отображается в списке под Связанные Приобрести таб.

После этого вы можете нажать Вычислить амортизацию (рядом с кнопкой Подтвердить ), чтобы сгенерировать все значения Амортизационной доски . На этой доске показаны все записи, которые Odoo опубликует. амортизации вашего актива и на какую дату.

Что означает «Prorata Temporis»?

Функция Prorata Temporis полезна для максимально точной амортизации активов.

С помощью этой функции первая запись на доске амортизации рассчитывается на основе оставшегося времени. между Датой пропорциональной выплаты и Датой первой амортизации , а не периодом времени по умолчанию между амортизациями.

Например, вышеприведенная доска амортизации имеет первую амортизацию на сумму 241,10 долл. США. а не 4000.00$. Следовательно, последняя запись также ниже и имеет сумму $3758,90.

Какие существуют методы амортизации

Прямолинейный метод амортизации делит первоначальную амортизируемую стоимость на количество планируется амортизация. Все амортизационные отчисления имеют одинаковую сумму.

Метод уменьшаемой амортизации умножает амортизируемую стоимость на понижающий коэффициент для каждой записи. Каждая запись амортизации имеет меньшую сумму, чем предыдущая запись. Последний запись амортизации не использует понижающий коэффициент, а вместо этого имеет сумму, соответствующую баланс амортизируемой стоимости, чтобы она достигла 0 долларов США к концу указанной продолжительности.

Метод амортизации с уменьшением, а затем прямолинейным методом использует метод снижения, но с минимальная амортизация, равная прямолинейному методу. Этот метод обеспечивает быструю амортизацию вначале, а потом постоянный.

Активы из журнала покупок

Вы можете создать запись актива из определенного элемента журнала в вашем Журнале покупок .

Для этого откройте Журнал покупок, выбрав Бухгалтерия ‣ Бухгалтерия ‣ Покупки и выберите элемент журнала, который вы хотите записать в качестве актива. Убедитесь, что он опубликован в нужной учетной записи (см.: Изменение учетной записи опубликованной записи журнала).

Затем нажмите Action , выберите Create Asset и заполните форму так же, как для создать новую запись.

Модификация актива

Вы можете изменить стоимость актива, чтобы увеличить или уменьшить его стоимость.

Для этого откройте актив, который вы хотите изменить, и нажмите Изменить амортизацию . Затем заполните форму с новыми значениями амортизации и нажмите Изменить .

A уменьшение значения публикует новую запись в журнале для Уменьшение стоимости и изменяет все будущее неопубликованные записи в журнале, перечисленные в доске амортизации.

Увеличение значения требует от вас заполнения дополнительных полей, связанных с движением счета. и создает новую запись актива с увеличением стоимости . Запись валового увеличения актива может быть доступ с помощью смарт-кнопки.

Выбытие основных средств

до продать актив или выбытие подразумевает, что он должен быть удален из баланса.

Для этого откройте актив, который хотите продать, нажмите Продать или продать и заполните форму.

Odoo Accounting создает все записи в журнале, необходимые для выбытия актива, в том числе прибыль или убыток от продажи, который основан на разнице между балансовой стоимостью актива на момент время продажи и сумма, за которую она продается.

Примечание

Чтобы зарегистрировать продажу актива, вы должны сначала опубликовать соответствующий счет клиента, чтобы вы могли связать продажа актива с ним.

Модели активов

Вы можете создать модели активов , чтобы быстрее создавать свои записи активов. Это особенно полезно, если вы периодически покупаете одни и те же активы.

Чтобы создать модель, перейдите в Accounting ‣ Configuration ‣ Assets Models, нажмите Создайте и заполните форму так же, как и для создания новой записи.

Подсказка

Вы также можете преобразовать подтвержденную запись актива в модель, открыв ее из Бухгалтерия ‣ Бухгалтерия ‣ Активы и далее, нажав на кнопку Сохранить Модель .

Применение модели актива к новой записи

При создании новой записи Актива заполните Счет основных средств правильным активом. счет.

В верхней части формы появляются новые кнопки со всеми моделями, связанными с этой учетной записью. Нажав на Кнопка модели заполняет форму в соответствии с этой моделью.

Автоматизируйте активы

При создании или редактировании учетной записи типа Внеоборотные активы или Фиксированные Активы , вы можете настроить его для создания активов для расходов, которые зачисляются на него. автоматически.

У вас есть три варианта для поля Automate Assets :

1. Нет: это значение по умолчанию. Ничего не произошло.

2. Создать в черновике: всякий раз, когда транзакция размещается на счете, черновик Запись активов создан, но не утвержден. Сначала необходимо заполнить форму в Бухгалтерии ‣ Бухгалтерский учет ‣ Активы.

3. Создать и проверить: необходимо также выбрать модель активов (см.: Модели активов). Всякий раз, когда транзакция размещается на счете, создается и немедленно проверяется запись Активы .

Совет

Вы можете, например, выбрать этот счет в качестве счета расходов по умолчанию продукта для полностью автоматизировать его покупку. (см.: Выбор другого счета расходов для определенных продуктов).

См. также

• План счетов

Учет основных средств: 5 лучших практик

Объекты долгосрочного материального имущества называются основными средствами. Каждому типу компании/бизнеса требуются определенные основные средства для беспрепятственного функционирования и получения дохода за счет них. К ним могут относиться заводы, основные средства, оборудование и т. д. Эти типы капитальных активов играют ключевую роль в определении точности финансовых отчетов компании.

Что такое учет основных средств?

Точная отчетность и регистрация финансовых данных об основных средствах — это то, что мы подразумеваем под учетом основных средств. Для этого необходимо тщательно фиксировать каждую деталь, касающуюся закупок, амортизации, проверок, утилизации и т. д. Покупка основных средств указана в отчетах о движении денежных средств, поскольку они представляют собой приток денежных средств, а проданные — отток денежных средств.

Передовой опыт учета основных средств

Чтобы получить четкое представление о своих активах, необходимо эффективно вести учет основных средств. Лучший способ сделать это — поддерживать актуальную базу данных по каждому основному средству с момента его приобретения до выбытия. Это поможет вам легко определить его ценность в любой момент времени. Это даже поможет улучшить финансовое состояние вашей компании.

Установление стандартных политик и процедур

Должны быть стандартные политика и процедуры для записи и ведения счетов по каждому приобретенному основному средству, начиная с даты его закупки и до его окончательной реализации.

Установление порога капитализации

Отделение активов от статей расходов является первым шагом к безошибочному учету. Порог капитализации позволяет избежать существенных искажений в финансовых отчетах компаний, поскольку он отмечает минимальную стоимость приобретения, выше которой актив должен быть капитализирован в финансовых отчетах и ​​амортизирован в течение всего срока его службы.

Убедитесь, что ваши активы снабжены метками

Один из способов, которому следует следовать, — маркировать и маркировать ваши активы штрих-кодами. Таким образом, технические специалисты могут получить все сведения об этом конкретном активе, отсканировав его штрих-код. Это также помогает контролировать местонахождение актива в различных местах. Также могут быть введены этикетки с QR-кодом для упрощения входа и выхода из сети.

Использование автоматизированных решений

Программное обеспечение для учета основных средств и программное обеспечение для отслеживания основных средств представляют собой облачную оценку активов с множеством функций, таких как цифровая запись использования активов в реальном времени, начиная с их покупки и заканчивая утилизацией, поддержанием и обновлением с точностью базу данных каждого из основных средств в любое время и в любом месте.

Определение ключевых показателей эффективности (KPI)

Ключевые показатели эффективности управления активами включают расчет производительности, экономической эффективности, времени, затрачиваемого на производство, и окупаемости инвестиций. оптимальным образом, который окажется полезным для компании и ее общего успеха в долгосрочной перспективе.