Безвозмездная работа — Правовед.RU
Здравствуйте, Владимир!
По этому поводу есть следующее мнение:
Вопрос: Может ли единственный учредитель ООО, являясь директором, выполнять свои обязанности на общественных началах или безвозмездно? Организация только начинает свою работу, и нет денег на зарплату директору и уплату налогов. Правомерен ли безвозмездный трудовой договор?
Ответ: По нашему мнению, единственный учредитель ООО не может выполнять обязанности руководителя безвозмездно, поскольку, даже если трудовой договор с ним не заключен, он признается состоящим в трудовых отношениях с организацией. В решении единственного участника о назначении себя на должность директора следует указать, что выполнение функций директора осуществляется на платной основе, и размер вознаграждения. Невыплата заработной платы в период, когда организация только начинает деятельность, является неправомерной.В трудовом договоре в обязательном порядке должна быть запись об условиях оплаты труда работника, а именно о размере тарифной ставки или должностного оклада работника, а также доплатах, надбавках и поощрительных выплатах.
Обоснование: В соответствии со ст. 273 Трудового кодекса РФ руководителем организации является физическое лицо, на которое возлагаются обязанности по управлению организацией, в том числе выполнение функций ее единоличного исполнительного органа.Положения гл. 43 ТК РФ не распространяются на ситуации, когда руководитель организации и ее единственный учредитель — одно и то же лицо, поскольку в таком случае по отношению к руководителю организации отсутствует его работодатель.На основании ст. 56 ТК РФ трудовой договор — это соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.
Такая позиция изложена Минздравсоцразвития России в Приложении к Приказу от 08.06.2010 N 428н.Кроме того, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.12.2011 N 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» с 01.01.2012 руководители организаций, являющиеся единственными участниками, приравниваются к лицам, работающим по трудовым договорам, на основании законов о конкретных видах обязательного социального страхования (п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»).При этом на руководителя организации распространяется право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы.
Л.Н.ФиленкоООО «КОМПЬЮТЕР ИНЖИНИРИНГ»Региональный информационный центрСети КонсультантПлюс26.04.2012
Ответ недели: Управление организацией на безвозмездной основе
Собственник (учредитель) общества с ограниченной ответственностью — руководит предприятием безвозмездно, возможно ли это по закону?
Сообщаю Вам следующее:
Правомерность невыплаты зарплаты директору — единственному участнику (учредителю) зависит от того, заключался с ним трудовой договор или нет.
При этом вопрос необходимости заключения с ним трудового договора является спорным.
Документы КонсультантПлюс для ознакомления:
Можно ли не начислять зарплату директору организации?
Не начислять зарплату директору организации неправомерно. Однако вопрос о заключении трудового договора с директором — единственным участником (учредителем), а следовательно, и о выплате ему заработной платы является спорным.
Управление организацией может осуществляться:
- руководителем организации, являющимся единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества;
- руководителем организации — наемным работником или являющимся одним из участников (учредителей), членов организации, собственников ее имущества;
- сторонней организацией или индивидуальным предпринимателем по договору.
На руководителя организации распространяется действие норм трудового права, норм гражданского законодательства и законов о юридических лицах (ч.
1 ст. 273, ст. 274 ТК РФ, п. 4 ст. 53 ГК РФ).
По нашему мнению, правоотношения директора с организацией должны оформляться трудовым договором, что подразумевает выплату директору заработной платы. Трудовой договор следует заключать и в том случае, если директор является единственным участником (учредителем), однако данный вопрос является спорным. Трудовое законодательство РФ не устанавливает особых случаев (например, в связи с кризисной ситуацией), при которых заработная плата работнику-директору не начисляется.
Можно ли не платить зарплату директору — единственному участнику (учредителю)
Правомерность невыплаты зарплаты директору — единственному участнику (учредителю) зависит от того, заключался с ним трудовой договор или нет. При этом вопрос необходимости заключения с ним трудового договора является спорным.
Согласно позиции Роструда единственный участник общества должен своим решением возложить на себя функции единоличного исполнительного органа (директора, генерального директора, президента и т.
В свою очередь, Минфин России поддерживает позицию, изложенную в Определении ВАС РФ от 05.
06.2009 N ВАС-6362/09 по делу N А51-6093/2008,20-161, согласно которой в случае если руководителем организации является ее единственный учредитель, то трудовые отношения с лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества в качестве генерального директора, как с работником оформляются не трудовым договором, а решением единственного участника. При этом отсутствие заключенного трудового договора с руководителем организации не означает отсутствия трудовых отношений. На основании этого выплаты в пользу руководителя организации, в том числе являющегося единственным учредителем (участником) организации, рассматриваются как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений (Письмо Минфина России от 20.11.2019 N 03-12-13/89698).
В то же время на директора — единственного участника (учредителя) организации не распространяются особенности, предусмотренные гл. 43 ТК РФ, однако на него распространяются общие нормы трудового законодательства РФ (ч.
8 ст. 11, ч. 2 ст. 273 ТК РФ). Следовательно, с директором — единственным участником (учредителем) необходимо заключить трудовой договор (ст. 56 ТК РФ).
Правомерность данной позиции подтверждается судебной практикой. Так, согласно Апелляционному определению Челябинского областного суда от 27.11.2014 по делу N 11-12571/2014 заключения трудового договора с самим собой в данной ситуации не происходит, так как договор заключается между юридическим лицом и физическим лицом, то есть разными субъектами правоотношений. Поэтому, если отношения между организацией и ее руководителем, являющимся единственным участником данной организации, оформлены трудовым договором, на этого руководителя распространяются общие положения трудового законодательства РФ. Исключение возможности применения к отношениям между юридическим лицом и его руководителем, являющимся единственным участником, общих положений трудового законодательства нарушает права, предусмотренные ст.
ст. 37 и 39 Конституции Российской Федерации, — свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию, на вознаграждение за труд и оплачиваемый ежегодный отпуск, а также на социальное обеспечение по возрасту.
Подтверждением данной позиции также является и то, что руководители организаций, являющиеся ее единственными участниками (учредителями) и работающие по трудовому договору, признаются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному медицинскому страхованию (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ).
Таким образом, сторонами трудового договора в рассматриваемой ситуации являются разные субъекты правоотношений: организация-работодатель в лице единственного участника (учредителя) и работник, принимаемый на должность генерального директора общества.
Следовательно, с директором организации следует заключить трудовой договор, а за выполнение его трудовых функций должна выплачиваться заработная плата, обусловленная трудовым договором.
Можно ли не платить зарплату директору — одному из учредителей (участников)
В ситуации, когда один из учредителей (участников) по решению общего собрания учредителей (участников) организации становится генеральным директором, с ним заключается трудовой договор, который подписывается генеральным директором и одним из учредителей (участников) по поручению остальных собственников. Прием на работу оформляется приказом о вступлении в должность, который издает сам директор на основании заключенного трудового договора (Письмо Роструда от 19.12.2007 N 5205-6-0).
В данном случае на генерального директора распространяются нормы гл. 43 ТК РФ и остальные нормы трудового законодательства РФ.
Следовательно, директору организации должна начисляться зарплата за выполнение предусмотренных трудовым договором функций (абз.
5 ч. 1 ст. 21 ТК РФ). В противном случае организация может быть привлечена к ответственности по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.
Можно ли не платить зарплату директору — наемному работнику
Если генеральный директор избирается не из числа участников (учредителей), то с ним также заключается трудовой договор с учетом особенностей, установленных гл. 43 ТК РФ, что подразумевает выплату заработной платы (абз. 5 ч. 1 ст. 21, ст. 56 ТК РФ).
Таким образом, неначисление и невыплата зарплаты директору организации также будут являться правонарушениями.
Вопрос: Можно ли не начислять зарплату директору организации? (Консультация эксперта, 2021) {КонсультантПлюс}
Выплаты руководителю, который является единственным
учредителем
Когда директор фирмы является ее единственным учредителем, он зачастую готов работать, не получая зарплату. Заметим, что наличие трудовых отношений обязывает работодателя выплачивать работнику заработную плату (ст.
21, 56 ТК РФ). Условие об оплате труда является обязательным условием трудового договора (ст. 57 ТК РФ).
Как говорится в комментируемом Письме, отсутствие заключенного трудового договора с руководителем организации не означает отсутствия трудовых отношений. Подтверждение этому утверждению также содержится в Определении. Выплаты в пользу руководителя организации, в том числе являющегося единственным учредителем (участником) организации, рассматриваются как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений.
Не платить зарплату директору рискованно. В этом случае ИФНС при проверке обязательно потребует разъяснений, почему директор фирмы не получает зарплату. Одно дело, если директор работает в двух организациях одновременно: в одной получает зарплату, а в другой — нет. В этом случае вероятность «отписаться» от проверяющих довольно высока. А как обосновать отсутствие зарплаты у директора, имеющего единственное место работы?
При этом платить за труд директора-учредителя нужно именно заработную плату.
Дело в том, что право на дивиденды учредитель фирмы имеет вне зависимости от того, руководит он компанией или нет (п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 28 Закона N 14-ФЗ). Это означает, что дивиденды не могут быть заменой заработной платы. Кроме того, дивиденды можно выплачивать раз в квартал и только при наличии чистой прибыли.
Разумеется, директор, который является единственным учредителем, может получать и заработную плату, и дивиденды.
Размер заработной платы, особенно при отсутствии трудового договора, следует установить в штатном расписании.
В завершение напомним, что зарплата директора — единственного учредителя в общем порядке облагается страховыми взносами. Поэтому он имеет право на все виды соцстраховских пособий — по временной нетрудоспособности, декретных и детских пособий — наравне со всеми остальными работниками (п. 5 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).
Если в ООО руководитель является единственным учредителем
Учредить общество с ограниченной ответственностью вправе и один человек (ст.
11 Закона N 14-ФЗ). Поэтому он вправе единолично решать, кто будет управлять компанией. Закон не запрещает ему возложить эти обязанности на себя. В то же время ТК РФ обязывает заключать трудовые договоры со всеми работниками, в том числе и с директорами, если такая должность есть в штатном расписании (ст. 56 ТК РФ).
Но нормы гл. 43 Трудового кодекса не применяются к руководителю организации (ООО), который является ее единственным учредителем (ст. 273 ТК РФ).
Главная особенность этой ситуации в том, что в случае совпадения в одном лице единственного собственника и руководителя трудовой договор в бумажном варианте не составляется, поскольку не может быть одной и той же подписи с обеих сторон контракта. Получается ситуация договора «с самим собой». Но и других собственников, кто мог бы подписать его за работодателя, нет.
Поэтому в данном случае речь идет о возложении обязанностей, когда единственный участник общества своим собственным решением возлагает на себя функции единоличного исполнительного органа.
Это может быть директор, генеральный директор, президент и т.д. — как кому нравится.
Отсутствие «бумажного» трудового договора не означает отсутствия трудовых отношений.
Трудовые отношения имеют место как на основании заключенного в установленном порядке трудового договора, так и на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя. Об этом сказано в ст. 16 ТК РФ. Даже если трудовой договор в письменной форме отсутствует, он считается заключенным с того момента, как работник приступил к выполнению трудовых обязанностей (ч. 3 ст. 16 ТК РФ).
Ситуация с совмещением в одном лице единственного учредителя и руководителя общества рассмотрена ВАС РФ. В Определении от 05.06.2009 N ВАС-6362/09 (далее — Определение) изложена позиция, согласно которой трудовые отношения с лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества в качестве генерального директора, как с работником оформляются не трудовым договором, а решением единственного участника.
Эту позицию подтверждают суды, которые выразились еще более прямолинейно. Трудовые отношения, которые возникают в результате назначения директора на эту должность, характеризуются именно как трудовые отношения на основании трудового договора (см. Постановления ФАС Северо-Западного округа от 10.06.2010 по делу N А21-8374/2009, ФАС Западно-Сибирского округа от 06.08.2008 N Ф04-4841/2008(9485-А45-41) и др.).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов Российской Федерации от 20.11.2019 N 03-12-13/89698 <Особенности оформления трудовых отношений с генеральным директором — единственным учредителем> (Кирпичников В.Ю.) («Нормативные акты для бухгалтера», 2020, N 2) {КонсультантПлюс}
Ответ подготовил эксперт
Регионального информационного центра
сети КонсультантПлюс ООО «ТелекомПлюс»
Кожина Снежана Римовна
Ответ актуален на 26.02.2021 г.
Шаблон контракта с внештатным сотрудником — скачать бесплатно
Используйте шаблон контракта с внештатным сотрудником, когда работаете в качестве независимого подрядчика для другого бизнеса.
Установите и уточните условия работы и получайте оплату на наш новый умный мультивалютный бизнес-счет.
Скачать шаблонОткрыть бизнес-аккаунт
Создайте внештатный контракт и отправьте его вашему клиенту.
Создайте контракт с внештатным сотрудником
Используйте один из загружаемых бесплатных шаблонов контракта, чтобы создать простое соглашение с подрядчиком, охватывающее вашу работу в качестве внештатного сотрудника.
Отправьте ваш внештатный контракт
Отправьте ваш внештатный контракт своему работодателю, прежде чем приступить к какой-либо работе для него. Используйте общий формат, такой как Microsoft Word, чтобы любой мог легко согласиться и подписать.
Получайте оплату с помощью Wise
Откройте онлайн-счет Wise Business, не беспокоясь о ежемесячных платежах. Бесплатно можно получать деньги со всего мира.
Создать мой внештатный контракт
Скачать шаблон внештатного контракта.
У вас всегда должно быть письменное соглашение о внештатной работе.
Без контракта часто возникают недоразумения. Его наличие — важный первый шаг к защите вашего бизнеса и ваших клиентов. Поэтому мы собрали несколько лучших бесплатных шаблонов договоров для фрилансеров. Они помогут вам определить требования к работе и условия оплаты, и они доступны в широко распространенных форматах, таких как Microsoft Word или Google Docs.
- Базовый шаблон контракта с внештатным сотрудником от legaltemplates.net
- Этот настраиваемый и простой шаблон контракта от Райана Робинса
- Простой для заполнения шаблон контракта с генеральным подрядчиком от Джисики Шварц
- Этот гибкий шаблон соглашения о работе по найму от Docsketch
Кто такой фрилансер?
Фрилансер — это самозанятый работник. Точное определение может варьироваться в зависимости от вашей страны. Но, как правило, различные предприятия могут нанять фрилансера для выполнения проектной работы или предоставления определенных услуг. И поэтому они остаются независимыми подрядчиками, а не наемными работниками, потому что могут свободно работать на несколько разных предприятий одновременно.
Наем внештатного специалиста может быть разумным способом привнести в команду навыки для краткосрочной работы без затрат на найм штатного сотрудника. Таланты-фрилансеры гибки, и компании, нанявшей их, не нужно будет платить пособия по трудоустройству, такие как отпускные или больничные.
Внештатные работники часто имеют квалифицированные профессии, такие как веб-дизайнеры, журналисты, фотографы, торговцы или даже актеры. Тем не менее, ваша няня, выгульщик собак или даже соседский ребенок, который косит вашу лужайку по выходным, технически является внештатным работником.
Откройте учетную запись Wise Business онлайн всего за несколько минут.
Если вы фрилансер, вам нужен разумный способ получения оплаты и легкий доступ к вашим деньгам без чрезмерных комиссий. С учетной записью Wise Business вы можете получать платежи со всего мира — идеально, если вы работаете с международными работодателями.
Вы получите собственные банковские реквизиты для США, Великобритании, еврозоны, Австралии, Новой Зеландии или Польши. Используйте их при создании счета для внештатных сотрудников, чтобы получать оплату как местный житель из этих крупных регионов. Держите более 50 разных валют и переводите деньги между ними по среднему рыночному обменному курсу. Это до 3 раз дешевле, чем альтернатива, такая как PayPal.
Вы также сможете сократить время на администрирование с помощью пакетных платежей, интеграции с Xero и автоматизации с помощью нашего мощного открытого API.
Ведете бизнес в нескольких валютах? Попробуйте Wise Business
Что такое внештатный контракт?
Контракт с фрилансером — это документ, разъясняющий условия работы, для которой компания нанимает подрядчика
.
Если вы независимый подрядчик или компания, нанимающая его, вам нужно будет создать внештатный контракт для каждой работы, за которую вы беретесь.
Наличие согласованного контракта до начала работы важно для того, чтобы
фрилансер и работодатель имели одинаковое понимание объема работы и того, как фрилансеру будет выплачиваться вознаграждение.
Контракт защищает как фрилансера, так и бизнес. Обе стороны смогут избежать ненужных
недоразумений и разрешить разногласия по поводу того, как следует выполнять работу, до ее начала. Независимый подрядчик может также прописать условия в контракте, чтобы защитить себя, например, взимать
депозит за новых клиентов или использовать штрафные санкции за просрочку платежа.
Когда вам нужен внештатный контракт?
Для работодателя использование внештатных специалистов может быть разумным способом скрыть периоды занятости или приобрести навыки, которых не хватает их обычной команде.
Работодатель не обязан оплачивать отпуск или больничный независимого подрядчика или даже иметь дело с их налогами — независимый подрядчик не является наемным работником.
Благодаря этому наем фрилансера может быть дешевле для компании, чем набор, обучение и оплата труда новых сотрудников.
При всем при этом вам нужно подготовить надлежащие контракты для любой внештатной работы, чтобы избежать двусмысленности. В контракте будут изложены детали согласованной работы, включая сроки, основные результаты и ставку оплаты.
Что должно быть включено во внештатный контракт?
Имена двух сторон — Имена и контактные данные двух сторон, заключивших договор.
Масштаб проекта — Установите четкие руководящие принципы в отношении масштаба проекта, чтобы обе стороны согласовали установленную конечную точку проекта.
Услуги, которые будут предоставлены — Услуги, которые фрилансер предоставит клиенту максимально подробно, и то, как будут рассмотрены любые изменения или дополнения к исходному проекту.
График и даты — График и даты, включая этапы и сроки завершения.
Разъяснение ваших правоотношений
Компенсация — Получайте оплату с помощью Wise — Установите четкие условия оплаты, чтобы фрилансер получал оплату вовремя.
Расторжение — Если по какой-либо причине рабочие отношения не работают, пункт о расторжении позволит любой из сторон выйти из соглашения.
Подписи обеих сторон
Что делать, если у меня нет контракта с фрилансером?
Начало работы для клиента без заключенного внештатного контракта может привести к недоразумениям, что может привести к потере оплаты или дополнительной работе.
Фрилансер может столкнуться с тем, что его работа используется без признания его заслуг, или даже может быть оштрафован, если у него нет необходимых документов для заполнения налоговой декларации.
Работодатели, привлекающие внештатных специалистов без заключения контракта, также рискуют потерять время, деньги и судебные издержки.
Внештатному работнику может потребоваться заполнить форму 1099-MISC в IRS, чтобы сообщить о доходах фрилансера. Компания, нанимающая независимых подрядчиков, должна будет заполнить форму 1099-MISC, если платежи индивидуальным подрядчикам достигнут порога, установленного IRS. Воспользуйтесь профессиональной налоговой консультацией, чтобы убедиться, что у вас есть все документы, необходимые для подачи.
Эффективный фриланс с Wise Business
Получите инструменты, необходимые для управления финансами в качестве фрилансера.
Откройте учетную запись Wise BusinessДополнительные бесплатные онлайн-шаблоны для бизнеса.
Больше бесплатных онлайн-шаблонов для бизнеса.
Обновленные образцы трудовых договоров теперь доступны в интернет-магазине Палаты
1 августа 2022 года вступили в силу изменения в Законе о трудовых договорах, в результате чего договоры, заключенные с этой даты, должны содержать дополнительные пояснения.
Изменение трудовых договоров действующих работников не обязательно является обязательным, но по требованию работника работодатель обязан предоставить соответствующие разъяснения. В связи с изменениями, вступившими в силу с 1 августа, также обновлены все наши образцы трудовых договоров на эстонском, русском и английском языках.
Первая поправка касается предоставления разъяснений, кому необходимо платить налоги и с какой целью эти налоги уплачиваются. В образцах договора мы разъяснили, что работодатель перечисляет налоги в Налогово-таможенный департамент и, например, подоходный налог используется для финансирования управленческой деятельности государственных единиц и единиц местного самоуправления.
Вторая поправка касается соглашения о сверхурочной работе. Поправки к Закону о трудовом договоре устанавливают, что трудовые договоры, заключенные с 1 августа, должны содержать ссылку на порядок сверхурочной работы и компенсации. Такая ссылка также присутствует во всех наших шаблонах трудовых договоров.
Третья поправка касается уведомления об отказе от трудового договора. Мы добавили пункт в конце трудового договора, где разъясняем, что в случае расторжения трудового договора работодателем, работодатель должен обосновать расторжение договора. Работник должен обосновать свое решение о расторжении трудового договора в чрезвычайном порядке.
В Закон о трудовых договорах внесены дополнительные изменения, и пункты, которые должны быть добавлены в новые трудовые договоры, включают, например, обучение и другие льготы, предлагаемые работодателем, если это было согласовано; продолжительность ежегодного отпуска и указание на другие оплачиваемые работодателем отпуска, а также продолжительность испытательного срока, который в соответствии с Законом о трудовом договоре не может превышать 4 месяцев, а в случае срочного трудового договора — более половины срока действия трудового договора. Эти пункты также включены в наши образцы трудовых договоров.
Шаблоны трудовых договоров доступны в нашем интернет-магазине для наших членов бесплатно на эстонском языке, цена для не членов составляет 15 евро + НДС.
