Транспортный налог на автомобиль в лизинге: Лизингополучатель платит транспортный налог в том случае, если транспортное средство зарегистрировано на его имя | ФНС России

Следовательно, если транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД за лизингополучателем, то налоговая инспекция права и транспортный налог должен уплачивать лизингополучатель. При этом не имеет значения, на чьем балансе учитывается лизинговый автомобиль.

ОБОСНОВАНИЕ

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения согласно ст. 358 НК РФ. Поэтому обязанность по уплате транспортного налога зависит от факта регистрации в ГИБДД транспортного средства, а также от того, является ли объектом налогообложения данный автомобиль.

Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от факта регистрации транспортного средства.

В соответствии со статьей 20 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах (транспортные средства, оборудование повышенной опасности и другие предметы лизинга), регистрируются по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя.

Транспортные средства, приобретенные в собственность и переданные на основании договора лизинга во временное владение и (или) пользование, регистрируются при наличии письменного соглашения сторон за лизингодателем или лизингополучателем (п. 31 Правил государственной регистрации транспортных средств в регистрационных подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 21.

Так, плательщиком транспортного налога по зарегистрированным за лизингодателем транспортным средствам, которые временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет по месту нахождения лизингополучателя, является лизингодатель по месту госрегистрации транспортных средств. Если транспортные средства, находящиеся в собственности лизингодателя (но не зарегистрированные за ним), по договору лизинга переданы и временно зарегистрированы за лизингополучателем, то плательщиком транспортного налога является лизингополучатель (см., например, Письма Минфина России от 17.08.2015 N 03-05-06-04/47422, ФНС России от 11.12.2013 N БС-4-11/22368).

#Бухгалтер

В избранное Поделиться PDF 3540

Общие сведения о налоге на лизинговый автомобиль

Многие штаты и муниципалитеты взимают плату за продажу автомобилей, взятых в налоговый лизинг, что может увеличить ваши общие расходы на лизинг и ежемесячные платежи.

Автор: Сатта Сармах Хайтауэр 2 августа 2022 г. Но знаете ли вы, что налоги обычно применяются и при аренде автомобиля?

Дилеры и финансовые компании взимают несколько сборов, когда вы соглашаетесь арендовать транспортное средство, и вы можете обнаружить, что государственные и местные налоги с продаж входят в число сборов, включенных в ваш договор аренды. Прежде чем вы подготовитесь к аренде, вот некоторые важные детали о потенциальном влиянии налога на арендованный автомобиль и о том, как это может повлиять на ваши общие расходы на лизинг.

Должен ли я платить налог за арендованный автомобиль?

Во многих областях ответ на этот вопрос положительный. Большинство штатов взимают налог с продаж с целого ряда операций, включая покупку, продажу и аренду автомобиля. Однако эти налоги различаются в зависимости от юрисдикции, и в некоторых штатах ставки налога с продаж выше, чем в других.

Шесть штатов с самыми высокими ставками налога с продаж на автомобили:

• Невада (в среднем 8,25 %)
• Канзас (в среднем 7,50 %)
• Калифорния (7,25 %)
• Индиана (7 %)
• Род-Айленд (7%)
• Теннесси (7%)

Между тем, пять штатов — Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гемпшир и Орегон — в настоящее время не взимают налог с продаж, в том числе на транспортные средства.

Однако, если вы арендуете автомобиль, вам, возможно, придется заплатить не только государственный налог с продаж. В некоторых городах вам также нужно будет платить муниципальные и местные налоги, которые в большинстве муниципалитетов могут составлять как минимум 1% дополнительных расходов. Например, в штате Колорадо базовая ставка налога с продаж составляет 2,9.%, но если вы живете в округе Боулдер, вам придется заплатить еще 3,86% налога с продаж.

Если вы арендуете автомобиль, налог с продаж вашего штата не является единственным приоритетом. Также важно помнить о налоге с продаж в вашем городе и понимать, как он может повлиять на ваши общие расходы на аренду.

Как оплатить налог на арендованный автомобиль?

Порядок применения штатами налога с продаж на арендованный автомобиль также различается. В некоторых штатах, таких как Техас, вы должны заплатить налоги с полной стоимости транспортного средства авансом, независимо от того, покупаете ли вы его или арендуете. В других штатах вам, возможно, придется платить налоги только с ежемесячных арендных платежей. Другие штаты, такие как Массачусетс, даже взимают налоги с первоначального взноса при аренде автомобиля.

Могу ли я получить вычет налога с продаж при аренде автомобиля?

У вас может быть возможность вычесть налог с продаж на арендованный автомобиль, используя вычет государственного и местного налога с продаж (SALT). С вычетом SALT вы можете вычесть либо налоги на имущество и подоходный налог вместе, либо государственные и местные налоги с продаж, но не оба. Этот вычет ограничен 10 000 долларов США на 2022 налоговый год.

Если вы перечислите вычеты постатейно, вы сможете получить эту налоговую льготу. Однако это означает, что вам придется вести точный учет всех налогов с продаж и местных налогов, уплаченных вами в течение года, в том числе при аренде. После того, как вы сложите все вместе, вам нужно будет определить, что имеет смысл: перечислять по пунктам или использовать стандартные вычеты. Например, стандартный вычет на 2022 год для подателей единого налога составляет 12,9 доллара США.50, но если ваши постатейные вычеты превышают эту сумму, то вы получите большую налоговую льготу по статьям.

Если вы используете арендованный автомобиль в коммерческих целях, вы также можете претендовать на вычет. Правила, связанные с этим, могут быть сложными, но вы можете либо использовать стандартную норму пробега, либо вычесть свои фактические расходы и эксплуатационные расходы на транспортное средство. Последний метод известен как метод фактических расходов. Если вы используете метод фактических расходов, вы можете вычесть только эксплуатационные расходы, связанные с использованием вашего автомобиля. Если вы решите использовать стандартную ставку за мили, вы не сможете изменить метод вычета и должны использовать ее в течение всего срока аренды.

Мы рекомендуем проконсультироваться со своим налоговым специалистом, чтобы выяснить, что лучше всего подходит для вашей ситуации.

Понимание ваших налоговых обязательств при аренде

Если вы не знаете, сколько налога с продаж вы должны платить по аренде или как это может повлиять на ваши ежемесячные платежи, поговорите со своим дилером или поставщиком финансовых услуг. Также разумно убедиться, что у вас есть эта информация в письменном виде. Вы можете посетить веб-сайт налогового департамента вашего штата или города или позвонить в департамент, чтобы узнать, какая ставка налога с продаж действует в вашей юрисдикции. Это особенно верно, если вы живете в штате, который требует полной предоплаты налога с продаж.

Предварительная проверка поможет вам лучше понять, сколько вы будете платить в виде налогов, и убедитесь, что вы финансово готовы покрыть общие расходы на аренду автомобиля.

TAGSleaseleased cartaxestax

Этот сайт предназначен только для образовательных целей. Перечисленные третьи стороны не связаны с Capital One и несут единоличную ответственность за свое мнение, продукты и услуги. Capital One не предоставляет, не поддерживает и не гарантирует какие-либо сторонние продукты, услуги, информацию или рекомендации, перечисленные выше. Информация, представленная в этой статье, считается точной на момент публикации, но может быть изменена. Показанные изображения предназначены только для иллюстрации и могут не соответствовать продукту. Материалы, представленные на этом сайте, не предназначены для предоставления юридических, инвестиционных или финансовых рекомендаций или указания на доступность или пригодность какого-либо продукта или услуги Capital One для ваших уникальных обстоятельств. Для получения конкретных советов о ваших уникальных обстоятельствах вы можете проконсультироваться с квалифицированным специалистом.

Сатта Сарма Хайтауэр

Сатта Сарма Хайтауэр — писатель, создающий контент в сфере здравоохранения, технологий и финансовых услуг. Сатта имеет степень бакалавра журналистики Бостонского университета и степень магистра журналистики Школы Медилла Северо-Западного университета.

Налогообложение автотранспортных средств – лизинг

15 мая 2020 г. | Agency

Большинство соглашений об аренде автомобилей запрещают продажу арендованного автомобиля лизинговой компанией кому-либо, кроме арендатора или дилера по продаже автомобилей в течение срока аренды. Однако бывают случаи, когда лизинговая компания разрешает лизингополучателю продать арендованный автомобиль третьему лицу. В этом случае арендатор и третья сторона должны до передачи транспортного средства заключить письменное соглашение, предусматривающее следующее:

(1) Арендатор определил сумму, необходимую для приобретения лизингового транспортного средства у лизинговой компании;

(2) Третье лицо соглашается предоставить средства для покупки транспортного средства у лизинговой компании и оплатить причитающийся налог с продаж и использования;

(3) Арендатор и третье лицо понимают, что лизинговая компания получит право собственности на имя арендатора, как того требует договор аренды, и что уплата налога с продаж и использования будет на имя арендатора; и

(4) Арендатор соглашается немедленно передать транспортное средство третьему лицу по цене 0,00 долларов США.

Соглашение должно быть в двух экземплярах и подписано каждой стороной. Каждая сторона должна сохранить копию подписанного соглашения.

Эта информация основана на решении Апелляционной налоговой палаты по делу Сара Б. Йокум против Линдли, BTA 80-A-501 (27 июля 1981 г.) относительно передачи права собственности в связи с ситуацией с Ford A-Plan.

Примечание: Если третья сторона согласилась заплатить сумму, превышающую сумму, требуемую лизинговой компанией, при этом дополнительная сумма идет лизингополучателю, дополнительная сумма, уплаченная третьей стороной, должна быть указана как «цена» в уступка части права собственности между арендатором и третьим лицом. Кроме того, если арендатор покупает транспортное средство в течение срока аренды или в конце срока аренды, а затем продает транспортное средство, каждая передача является отдельной продажей, и налог с продаж или использования уплачивается во время каждой передачи правового титула.

Предположение об аренде – это когда арендатор поручает другому лицу брать на себя арендные платежи и обязанности по аренде. Это не должно делаться без ведома или одобрения арендодателя.

Если договор аренды был заключен в штате Огайо после 1 февраля 2002 г. и в первоначальный договор аренды не вносились изменения, налог с продаж штата Огайо не взимается.

Если резидент штата Огайо берет на себя аренду за пределами штата, налог на использование штата Огайо может подлежать уплате авансом в отношении оставшейся части арендных платежей. Если другой штат требует уплаты налога с каждого ежемесячного платежа, налог Огайо рассчитывается на оставшиеся платежи и выплачивается лизинговой компании авансом. Если другой штат взимает налог авансом, налог штата Огайо рассчитывается на основе платежей, оставшихся после въезда в штат Огайо. Кредит предоставляется на налоги, законно уплаченные другому государству, и лизинговая компания должна взимать любые дополнительные налоги.

Эти сборы  НЕ облагаются налогом для аренды:

Кредитные страховые взносы на страхование жизни и нетрудоспособности

Просроченные платежи, произведенные после установленного срока договор аренды принимает другой арендатор

Судебные издержки, понесенные арендодателем в связи с производством по взысканию задолженности с арендатора

Промежуточные проценты, выставленные арендатору по кредиту, предоставленному арендодателем до начала аренды

Сборы за регистрацию автотранспортных средств

«Нестраховые» сборы, взимаемые с арендатора, который не имеет надлежащей страховки Налоги на роскошь0005

Налоги на недвижимость

Плата за оплату или продление аренды

Перезапись сборы

Федеральные акцизные налоги, взимаемые на арендодатель

Административные сборы

Плата за обслуживание

UCC FEES

Плата за оборот

Прочие сборы

Федеральный налог на использование автомобильных дорог, взимаемый с арендодателя

Плата за залоговое удержание, сборы за регистрацию залога в отношении арендованного имущества, когда по договору взимаются и уплачиваются арендодателем, но переходят к арендатору

Нет, если покупателю не будет возвращена вся стоимость покупки, включая налог с продаж.

Если арендатор решает приобрести недвижимость, налог должен взиматься с покупной цены и любых других расходов, связанных с передачей права собственности. Для автотранспортных средств, плавсредств и подвесных моторов налог перечисляется судебному секретарю штата Огайо по ставке, действующей в округе проживания клиента. Для другого имущества налог перечисляется в налоговую декларацию лизинговой компании.

Возврат финансируемого налога и любые проценты по этому финансируемому налогу не включаются в налоговую базу аренды для целей налога с продаж и использования, если в записях продавца и арендодателя четко отражена общая стоимость, с которой был уплачен налог рассчитана и сумма уплаченного налога. Финансируемая налоговая часть платежа арендатора должна быть отдельно указана в счетах за аренду.

Налог должен взиматься с общей суммы, подлежащей уплате за первоначальный заявленный срок аренды в момент завершения аренды. За каждый период продления налог должен взиматься в момент наступления срока платежа за этот период.

Остаток арендной платы, подлежащий уплате после того, как арендованное оборудование ввезено в Огайо, облагается авансовым налогом с продаж штата Огайо. Зачет налога штата Огайо предоставляется за налог с продаж или использование, уплаченный другому штату. Если налог другого штата равен или превышает налог штата Огайо, дополнительный налог не взимается.

Денежный аванс облагается налогом с продаж.

До 1 февраля 2002 г., если лизинговый дилер взимал первоначальный взнос, лизинговый дилер также взимал налог с продаж. Затем арендодатель перечислял налог штату Огайо, как и любой другой платеж налога с продаж.

Если дилеру транспортных средств выплачивается авансовый платеж, дилер транспортных средств также будет взимать налог с продаж и либо перечислять его непосредственно в штат Огайо в декларации о переходном налоге с продаж дилера, либо направлять его дилеру по лизингу, чтобы дилер по лизингу может перевести его в штат Огайо.