что это такое, где посмотреть в балансе
Балансовая стоимостью принято называть цену, которая учитывается в балансе предприятия в отношении одного из элементов общих активов. Балансовая цена составляющей общих активов равняется полной стоимости при вычете размера амортизационных выплат.
Под первоначальной ценой понимается общий объем затраченных финансов на покупку или создание элемента активов. Сюда также принято включать средства, которые были потрачены на доставку и установку при исключении размера возместимых налогов.
Содержание статьи
Относительно имущества
Балансовая цена основного имущества применяется для получения точной характеристики движения объемов основных фондов предприятия за прошедший календарный год.Балансовая стоимость основных активов распределяется по различным отраслям. Также она включает в себя все совокупные основные фонды, что используются в процессе производства конечной продукции.
К подобным активам принято причислять помимо фондов основной работы компании, фонды, принадлежащие к подсобно-вспомогательному производственному процессу, что стоят на балансовом учете предприятий с иных отраслей при наличии у них индивидуальной учетной формы и выделении в отдельную единицу учета.
Процесс формирования остатка основных имущественных фондов основывается на информации, указанной в отчетности бухгалтерии и отдела статистики. Также используются данные, полученные в результате проведения выборочных исследований на предприятии.
Остаток имущественных средств формируется из полной и остаточной балансовой стоимости.
Стоимость оборудования
Балансовой ценой оборудования является цена, которая используется при учете оборудования в остатках предприятия. Размер балансовой цены определяется через первичную цену оборудования при вычете объема сформированной амортизации.
Для физических лиц размер балансовой стоимости оборудования определяется через организацию специальной процедуры оценки. Цена купленного оборудования постепенно погашается путем регулярных отчислений в амортизационный фонд.
Амортизация в отношении оборудования, что было расконсервировано, начисляется тем же способом, что и до момента консервации такого оборудования. Длительность полезного применения подобного оборудования должна быть продлена на срок его пребывания в состоянии консервации.
Первичный размер стоимости оборудования определяется в качестве объема затраченных средств на его покупку. Если организация бесплатно получила в свое пользование оборудование, то его отчетное достоинство будет сформировано после проведения оценки его стоимости с учетом затраченных финансовых ресурсов на доставку оборудования и приведения его в рабочее состояние.
Балансовая цена предприятия
Составление документа об отчетной стоимости предприятия призвано оценить эффективность деятельности организации. Такой документ является отражением соотношения имеющихся у компании пассивов и активов. Вместе с этим все фонды делятся на оборотные и основные средства. Процесс учета оборотных средств чаще всего не вызывает особых проблем.Вместе с этим, учет основных активов предприятия весьма затруднителен из-за специфики их использования, что существенно осложняет возможность проведения их точной оценки. Чтоб оценить подобный тип средств принято использовать методику определения остаточной цены основных активов предприятия.
В бухучете этот метод подразумевает определение стоимости имеющихся долгосрочных средств, что были включены в общий отчет и зафиксированы в ведомости остаточных средств организации. Долгосрочные активы — это цена объектов компании.
Балансовая цена предприятия представляет собой совокупность чистых активов организации. Иначе говоря, она формируется из стоимости всех имеющихся средств при исключении долговых обязательств компании.
Главные особенности
К основным особенностям определения балансовой стоимости основных средств компании можно отнести:
- Балансовая стоимость основных фондов организации чаще всего определяется путем вычета размера износа из первичной ценности объекта основных фондов.
- Часть основных фондов, что были приобретены или произведены с помощью капиталовложений, учитываются по их инвентаризационной цене.
- В отчетном денежном достоинстве основных средств по их фактической цене принят учитывать различные запчасти, строительные материалы, а также топливо.
Метод подсчета
В связи с тем, что балансовая ценность, по сути, представляет собой остаточную цену, формула для ее определения будет выглядеть таким образом:
Боц = ПЦП – АО, где
Боц— это балансовая цена главных активов, ПЦП — первичная стоимость покупки, АО — размер начисленной амортизации за период использования.
Для налогообложения используется следующая формула, что определяет размер среднегодовой остаточной стоимости:
Боц(срг) = (ОЦоа на 01.0. + ОЦоа на 01.02+ … + ОЦа на 01.12 + ОЦоа на 31.12) / 13, где
ОЦоа на … — остаточная цена на определенную дату.
Цель вычисления
Главным образом данная процедура проводится для финансовой аналитики, что выступает в качестве основного инструмента определения экономического состояния организации.Остаточная цена активов компании является одним из главных индикаторов, что используется в процессе проведения анализа эффективности деятельности организации.
Так, балансовая цена применяется для таких расчетов, как:
- уровень рентабельности имеющихся фондов, что демонстрирует размер прибыли, извлекаемой компанией за счет вложенных средств в оборудование;
- размер коэффициента оборачиваемости оборотных средств, что демонстрирует эффективность их применения.
Размер оборачиваемости и рентабельности имеющихся активов используется организацией в собственных целях. В то же время, размер балансовой стоимости имеющихся активов в определенных ситуациях рассчитывается согласно действующему законодательству.
Исходя из этого, балансовая стоимость имеющихся у предприятия активов является главным показателем, что определяет крупность сделок, совершаемых компанией.
Так, ряд сделок при продаже компанией собственных фондов могут быть признаны в качестве крупных в том случае если размер проданных средств достигает 25% общей остаточной стоимости всех активов предприятия.
По этой причине, процесс определения крупности сделки должен сопровождаться предварительной оценкой размера остаточной стоимости собственных активов организации с последующим определением стоимости продаваемого имущества. В подобных ситуациях необходимо организовать сбор акционеров или собственников компании.
Сделка может приобрести статус недействительной если процедура определения балансовой стоимости была проведена с какими-то нарушениями или вовсе не проводилась.
Отличия от рыночной
Есть две главных причины, которые определяют отличия рыночной стоимости от балансовой:
- балансовая стоимость может включать в себя далеко не все имеющиеся фонды и обязательства предприятия;
- все активы и обязательства компании чаще всего учитываются не по их реальной стоимости, а по первичной при вычете амортизационных отчислений.
Справка о размере стоимости активов
Параметр размера стоимости основных средств несет в себе массу ценной информации. Любая заинтересовавшаяся организация имеет возможность сделать запрос на получение подобных данных. Чаще всего, такие организаторы являются возможными инвесторами, партнерами или же покупателями.
При наличии требований от сторонних лиц о размере остаточной стоимости, предприятие занимается составлением соответствующей справки. Не существует установленного формата составления такой справки, но чаще всего она имеет вид старого остатка. Справка в каждой строке вмещает цену каждой группы фондов сначала и до конца отчетного периода.
Документы для скачивания (бесплатно)
Если существует необходимость, то в справке может быть более подробное описание каждого из средств предприятия. Основным требованием является соответствие изложенной информации действительности. Содержание справки допускается в формате таблицы или же в форме сплошного текста. Какой бы формат составления справки не был использован, в ней необходимо указать остаточный объем средств организации в денежном выражении на начало и конец года.
Строки в балансе
Каждый год все организации проводят процедуру оценки имеющихся активов. Подобный процесс инициируется для того, чтобы информация в отчетах бухгалтерской отчетности сохраняла свою актуальность и правдивость.Основные средства в процессе старения и эксплуатации теряют свою первичную цену. Все обнаруженные в ходе инвентаризации изменения вносятся в общий бухгалтерский отчет компании.
Само балансовое достоинство имеющихся активов предприятия располагается в 1600 строке баланса.
Итог
В конечном итоге можно говорить о том, что балансовая цена фондов предприятия представляет собой цену всего имущества, что принадлежит компании, указанного в отчетах бухгалтерского учета коммерческой организации.
Все ключевые данные о балансовой цене можно отыскать в 1600 строке баланса предприятия. Данный показатель является одним из важнейших при анализе деятельности коммерческой фирмы и определения ее экономической успешности.
Какова первоначальная стоимость основных средств? Подробности — на данном видео.
БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ - это.
.. Что такое БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ?- БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
- - стоимость основных средств, по которой они отражаются в бухгалтерском балансе. Представляет собой стоимость фондов по данным их переоценки или первоначальную стоимость объектов, которые не подвергались переоценке.
Экономика и право: словарь-справочник. — М.: Вуз и школа. Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков. 2004.
- БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ
- БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Смотреть что такое "БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ" в других словарях:
Балансовая стоимость основных средств — первоначальная стоимость основных средств с учетом проведенной переоценки, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации объектов основных средств.
.. Источник: Отраслевые особенности бюджетного учета в системе… … Официальная терминологияБалансовая стоимость основных средств — Стоимость основных средств, отраженная в бухгалтерском балансе. Если основные средства подлежат амортизации, то балансовая стоимость равна первоначальной (восстановительной) уменьшенной на сумму амортизации. Предположим, что первоначальная… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право
СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ БАЛАНСОВАЯ — (см. БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ) … Энциклопедический словарь экономики и права
Остаточная стоимость основных средств — стоимость основных средств, вычисленная с учетом их износа и равная первоначальной стоимости за вычетом амортизации в течение всего срока эксплуатации. По английски: Residual value Синонимы: Текущая стоимость активов См. также: Балансовая… … Финансовый словарь
Балансовая стоимость — стоимость основных средств хозяйствующего субъекта (предприятия), т.
е. долгосрочных активов, находящихся на ее балансе. Исчисляется как первоначальная стоимость приобретения или создания объекта недвижимости, по которой он был занесен в… … Жилищная энциклопедияБАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ — (book value) Стоимость актива по данным бухгалтерских книг организации. Обычно это первоначальная стоимость приобретения актива за вычетом суммы, списанной на амортизацию (depreciation). Если стоимость актива когда либо подвергалась переоценке,… … Финансовый словарь
балансовая стоимость; стоимость чистых активов, учетная стоимость — (основных средств, фондов) (1) Балансовая стоимость активов, указанная в балансовой ведомости в соответствии с их ценой на момент покупки. Стоимость, например, производственного оборудования снижается каждый год, по мере вычета амортизации из… … Финансово-инвестиционный толковый словарь
БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ — (book value) Стоимость активов, указанная в отчетности (accounts) фирмы.
Эта стоимость может быть первоначальной (в ценах приобретения) либо установленной по итогам периодической переоценки активов. Учету активов по балансовой стоимости… … Экономический словарьБалансовая стоимость — – стоимость долгосрочных активов (объекта, основных средств предприятия, фирмы), внесенных в баланс и зафиксированных в балансовой ведомости. Исчисляется как первоначальная стоимость приобретения, создания объекта, по которой он был занесен в… … Коммерческая электроэнергетика. Словарь-справочник
балансовая стоимость — стоимость объекта, основных средств предприятия, фирмы (долгосрочных активов), внесенных в ее баланс, зафиксированных в балансовой ведомости. Исчисляется как первоначальная стоимость приобретения, создания объекта, по которой он был занесен в… … Словарь экономических терминов
Основные средства в бухгалтерском балансе
Правильно отразить основные средства в бухгалтерском балансе помогут наши специалисты
Часть имущества, используемая организацией для производства продукции, оказания услуг, а также в управленческих целях – это основные средства организации.
Они должны быть правильно отражены в ежегодном бухгалтерском балансе: их использование, первоначальная и остаточная стоимость, анализ, налогообложение, амортизация, списание и т.п. Поскольку они являются имуществом, то вносятся в графу баланса «Актив».
Основные средства в бухгалтерском балансе – это специфический раздел, в котором часто допускаются ошибки, влекущие за собой штрафные санкции. Нормативные документы меняются довольно быстро, и не всегда штатные бухгалтеры в состоянии уследить за изменениями законодательства.
Типичными ошибками отражения основных средств в балансе являются:
- неправильная их классификация;
- недостаточное документирование и экономическое обоснование приобретения основных средств;
- отсутствие в учете проводки по выбытию основного средства: по документам оно числится, но на самом деле отсутствует;
- обратная ситуация: основное средство присутствует и используется, но не отражено в балансе;
- формальное проведение инвентаризации основных средств, зачастую только на бумаге.
Сверка фактического наличия имущества с документами на них и отражением в бухучете не производится.
Это лишь несколько самых типичных ошибок отражения основных средств в балансе. Встречается также и множество других: нарушения амортизационных отчислений, определение остаточной стоимости и т.д. Последствия неправильного составления баланса – штрафы, налагаемые налоговой инспекцией, неблагоприятное аудиторское заключение, санкции внутри организации, лишение премий и т.п.
Составление бухгалтерского баланса – дело сложное и трудоемкое. Поэтому большой смысл и практичность заключается в передаче этой части деятельности нашей профильной компании. Мы работаем на рынке предоставления услуг бухгалтерского аутсорсинга уже много лет, наши сотрудники накопили большой опыт. Коллектив компании – это команда высокопрофессиональных бухгалтеров, которые справятся с любой сложной задачей.
Передача бухгалтерского учета или его части – учета основных средств – нашей компании не означает признания некомпетентности штатных бухгалтеров.
Любое дело позволяет более внимательно сосредоточиться на нем, если есть хороший помощник. А наша компания – именно такой помощник, который разгрузит бухгалтерию, освободит от рутинной работы и позволит сосредоточиться на основных обязанностях.
Получив от заказчика все необходимые сведения для отражения основных средств в балансе, мы гарантируем, что ошибок в балансе не найдет даже самый придирчивый аудитор. Высокая квалификация наших сотрудников не раз подтверждала это на практике. Мы гарантируем не только качество исполнения заказа, но и оперативные сроки, а также полное сохранение служебной и коммерческой тайны.
Передача бухучета или его части на аутсорсинг – прогрессивная технология, позволяющая повысить эффективность работы организации. Заказчик имеет возможность использовать профессиональный опыт наших бухгалтеров, накопленный при выполнении аналогичных заказов. При этом организация экономит значительные средства, так как избавлена от инвестиций в непрофильные виды деятельности.
Едва ли не главное преимущество такого способа – это тот факт, что вся ответственность за правильно составленный баланс, в том числе возмещение убытков или возможные штрафные санкции, ложится на нашу компанию, что обязательно отражается в заключаемом договоре.
Основные средства | Помощь по Финологу
Основные средства: станки, недвижимость, машины, компьютеры. Их необходимо учитывать, а также амортизировать. Основные средства влияют на отчеты:
Показываются в отчете Баланс, их остаточная стоимость уменьшается благодаря амортизации.
В отчете P&L есть графа амортизация.
Добавление основных средств
Добавьте ваши текущие основные средства в разделе «Кладовка».
Также добавление основных средств, производится в заказах на закупку, в виде отгрузок. Помимо постановки основных средств на баланс, это дает учет обязательств с контрагентами.
Добавление основных средств в разделе «Кладовка»
Зайдите в раздел «Кладовка», Основные средства.
Нажмите «Добавить основные средства»:
Откроется форма добавления. Добавьте в ней товары, в качестве основных средств:
Если вы не заводили товаров, заведите их прямо здесь же. В нашем примере создаем товар «Ноутбук» стоимостью 60000 ₽:
Подробнее про справочник товаров.
Когда вы добавили товар, укажите ему амортизацию в месяцах:
Нажмите добавить. Теперь вы видите ноутбук в списке основных средств. В последней колонке показывается остаточная стоимость основных средств. Сейчас это 60 000/60 000 ₽, а в следующем месяце будет 57 500 ₽.
Амортизация считается так:
Месяц равен 30 дням.
Амортизация считается по дням. Если вы указали амортизацию 6 месяцев, то амортизация за один день будет:
ЦЕНА_ТОВАРА/(6*30).Суммы амортизаций в месяцах с 30 и 31 днями — отличаются.
Если добавили основное средство 6 числа, а в месяце 30 дней, амортизация за этот месяц будет из расчета 24 дней.
Добавление основных средств в заказах
В заказах-закупках, вы можете отгружать полученные товары в «основные средства», отражая таким образом поступление основного средства на баланс:
Кроме этого заказы помогают вести учет обязательств с контрагентами, как покупателями, так и поставщиками.
2.3. Остаточная стоимость основных средств
Читайте также
4.2.1. Приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация и техническое перевооружение основных средств
4.2.1. Приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация и техническое перевооружение основных средств Основные средства – это часть имущества, используемого в качестве средств труда для
КЛАССИФИКАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
КЛАССИФИКАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ Основные средства предприятия разнообразны по составу и по назначению. Основные средства классифицируют по следующим параметрам:– по видам;– по назначению;– по отраслям экономики;– по степени использования в хозяйственной
ОЦЕНКА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
ОЦЕНКА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ При учете основных средств важное значение имеет единый принцип их оценки. Различаются три вида оценки стоимости основных средств:– первоначальная;– восстановительная;– остаточная.Первоначальная (балансовая) стоимость отражает фактические
Переоценка основных средств
Переоценка основных средств Согласно п. 15 ПБУ 6/01 предприятие может один раз в год проводить переоценку группы однородных объектов основных средств. Переоценка проводится по текущей стоимости, которую необходимо подтвердить документально.После проведения переоценки
5.1. Поступление основных средств от учредителей и поставщиков, оприходование основных средств и принятие объектов основных средств к учету
5.1. Поступление основных средств от учредителей и поставщиков, оприходование основных средств и принятие объектов основных средств к учету Ответим на вопрос «Что мы понимаем под основными средствами предприятия?». Отличительной особенностью основных средств
Переоценка основных средств
Переоценка основных средств Организация вправе самостоятельно принять решение о переоценке основных средств. В соответствии с п. 15 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» коммерческие организации могут не чаще одного раза в год (на начало отчетного года) переоценивать группы
Переоценка основных средств
Переоценка основных средств Пунктом 15 ПБУ 6/01 коммерческим организациям предоставлено право производить переоценку своих основных средств. Цель переоценки – определение текущей (восстановительной) стоимости объекта. Методическими указаниями по бухгалтерскому учету
Глава 1. Понятие основных средств и задачи их учета. Классификация основных средств
Глава 1. Понятие основных средств и задачи их учета. Классификация основных средств 1.1. Понятие основных средств Порядок бухгалтерского учета основных средств регулируется двумя документами:– ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденным Приказом Минфина России от
Глава 2. Виды оценки основных средств. Порядок изменения оценки основных средств
Глава 2. Виды оценки основных средств. Порядок изменения оценки основных средств Основные средства могут быть оценены по первоначальной, остаточной и восстановительной
2.1. Первоначальная стоимость основных средств
2.1. Первоначальная стоимость основных средств В бухгалтерском учете основные средства отражаются, как правило, по первоначальной стоимостиПервоначальная стоимость – стоимость объектов основных средств, по которой они принимаются к учету.Первоначальной стоимостью
2.2. Восстановительная стоимость основных средств
2.2. Восстановительная стоимость основных средств Восстановительная стоимость – стоимость основных средств в современных условиях, при современных ценах и технике, это стоимость, по которой оцениваются основные средства после проведения переоценки.Основные средства
3.1.2. Поступление основных средств в результате строительства и изготовление основных средств собственными силами
3.1.2. Поступление основных средств в результате строительства и изготовление основных средств собственными силами Правила оценки основных средств, которые изготовлены силами работников организации, определены:– для целей бухгалтерского учета в п. 8 ПБУ 6/01 –
5.2. Инвентаризация основных средств
5.2. Инвентаризация основных средств В соответствии со ст. 12 Федерального закона от 21.11.96 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон N 129-ФЗ) перед составлением годовой бухгалтерской отчетности все организации обязаны провести инвентаризацию имущества и обязательств.
Пример 3. Отражение операций по продаже основных средств, остаточная стоимость которых больше стоимости продажи
Пример 3. Отражение операций по продаже основных средств, остаточная стоимость которых больше стоимости продажи Организации продают основные средства, остаточная стоимость которых больше стоимости продажи. Для целей налогового учета сумма убытка учитывается в составе
Пример 30. Проценты по полученному займу на приобретения объектов основных средств включены организацией в первоначальную стоимость основных средств для целей налогового учета
Пример 30. Проценты по полученному займу на приобретения объектов основных средств включены организацией в первоначальную стоимость основных средств для целей налогового учета Согласно подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ проценты по заемным средствам являются внереализациоонными
Срок работы и остаточная стоимость проекта
Срок работы и остаточная стоимость проекта Инвестиционные проекты бывают разные. Некоторые из них заканчиваются через несколько лет, другие потенциально длятся десятилетиями. Обычно в инвестиционном анализе есть некий горизонт планирования, после достижения которого
Как некоммерческой организации учитывать основные средства
Основные средства в некоммерческой организации (далее – НКО) учитывают по особым правилам, отличным от тех, которыми руководствуются коммерческие структуры. Например, в НКО другие проводки в учете имущества и в бухотчетности такие активы показывают иначе. Про все особенности вы узнаете из этой рекомендации.
Как в НКО принимают к учету основные средстваУсловия, по которым НКО принимают к учету основные средства, отличаются от правил для коммерческих структур. Вот критерии основного средства для некоммерческих организаций:
- срок пользования объектом – более 12 месяцев;
- организация не планирует продавать объект;
- объект предназначен для уставной, предпринимательской деятельности организации или для ее управленческих нужд.
Такие условия написаны в пункте 4 ПБУ 6/01.
Если же НКО приобрела или получила безвозмездно (в дар) объект, который предназначен для передачи третьим лицам, его как основное средство не приходуют. Эти активы принимают к учету в составе материалов.
Записи в бухучете при поступлении основных средств будут различаться в зависимости от того, как их получили: за плату или безвозмездно.
Какими проводками отразить основные средства за платуКупленные основные средства отражают в учете НКО в зависимости от того, за счет каких средств их приобрели и для какой деятельности. Источников может быть два: доходы от предпринимательской деятельности или целевые поступления. Проводки для каждого отдельного случая – в таблицах ниже.
Основные средства поступили за счет доходов от предпринимательской деятельности, облагаемой НДС
| Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма | Первичный документ |
| Оплачено за компьютер | 60 | 51 | 48 380 | платежное поручение, выписка банка |
| Получен компьютер | 08 | 60 | 41 000 | накладная |
| Отражена сумма НДС, уплаченная поставщику | 19-1 | 60 | 7380 | счет-фактура |
| Принят к зачету НДС по деятельности, облагаемой НДС | 68 | 19-1 | 7380 | счет-фактура, выписка банка |
| 01 | 08 | 41 000 | акт приемки-передачи объекта основных средств |
Основные средства поступили за счет доходов от предпринимательской деятельности, которая НДС не облагается
| Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма | Первичный документ |
| Оплачено за компьютер | 60 | 51 | 48 380 | платежное поручение, выписка банка |
| Получен компьютер | 08 | 60 | 41 000 | накладная |
| Отражена сумма НДС, уплаченная поставщику | 19-1 | 60 | 7380 | счет-фактура |
| НДС включен в стоимость объекта, который будет использоваться в приносящей доход деятельности, освобожденной от НДС | 68 | 19-1 | 7380 | счет-фактура, выписка банка |
| Компьютер принят к учету в качестве объекта основных средств | 01 | 08 | 41 000 | акт приемки-передачи объекта основных средств |
Объект основных средств приобретен за счет целевых поступлений*
| Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма | Первичный документ |
| Оплачено за основное средство | 60-2 | 51 | 41 300 | платежное поручение, выписка банка |
| Получены компьютеры | 08 | 60-1 | 41 300 | накладная, счет-фактура |
| Зачтен аванс, уплаченный поставщику | 60-1 | 60-2 | 41 300 | счет |
| Компьютер принят к учету в качестве объекта основных средств | 01 | 08 | 41 300 | акт приемки-передачи объекта основных средств |
| Отражен источник финансирования по приобретенному ОС | 86-1 и др. | 83-1 | 41 300 | бухгалтерская справка, смета доходов и расходов |
* Особенность учета основных средств, которые поступили за счет целевого финансирования, заключается в том, что надо использовать счет 83. Остатки по нему Минфин России рекомендует отражать в балансе по строке «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества».
Такие рекомендации дает Минфин России в пункте 15 информации ПЗ-1/2015, в письмах от 19 февраля 2004 г. № 16-00-14/40, от 4 февраля 2005 г. № 03-06-01-04/83.
Какие проводки делают при поступлении основных средств безвозмездноОсновные средства, которые поступают в НКО безвозмездно, принимайте к учету по их текущей рыночной стоимости. Проводки, чтобы оприходовать такое основное средство, – в таблице ниже.
| Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма | Первичный документ |
| Отражено обязательство по договору пожертвования, уплате членского взноса и т. п. | 76 | 86 | 45 000 | договор пожертвования и др. |
| Отражена рыночная стоимость объекта | 08 | 76 | 45 000 | акт |
| Отражены расходы по доставке, сборке, установке | 08 | 76 | 1500 | договоры, акты, счета и др. |
| Зачислено в состав основных средств | 01 | 08 | 46 500 | акт приемки-передачи основных средств |
| Отражен источник финансирования по приобретенному ОС | 86-1 и др. | 83-1 | 46 500 | бухгалтерская справка, смета доходов и расходов |
По основным средствам НКО амортизацию в бухучете не начисляют. И неважно, за счет какого источника приобрели объект. Вместо амортизации в НКО начисляют износ основных средств, который расходом не признается. Об этом сказано в абзаце 3 пункта 17 ПБУ 6/01, письмах Минфина России от 19 ноября 2012 г. № 07-02-06/275, от 30 сентября 2010 г. № 07-02-06/148.
Где в бухгалтерском балансе и пояснениях к нему НКО отражают основные средстваВ Бухгалтерском балансе стоимость основных средств НКО отражают в разделе 1 по строке «Основные средства». Сделать это надо по полной первоначальной стоимости. На величину износа ее не уменьшайте.
В пояснениях к Бухгалтерскому балансу стоимость основных средств НКО отражают в разделе 2 «Основные средства», таблице 2.1 «Наличие и движение основных средств». Однако в этой таблице НКО графы «Накопленная амортизация» и «Начисленная амортизация» переименовывают соответственно в «Накопленный износ» и «Начисленный износ». То есть, в отличие от баланса, в таблице показывают как полную первоначальную стоимость, так и начисленный износ.
Об этом сказано в примечании 6 к приложению 3 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.
Как отразить стоимость основных средств в отчете о целевом использовании средствВ отчете отразите основные средства, которые приобрели за счет целевого финансирования. Сюда попадут объекты, купленные и в текущем году, и в прошлом. Отразите их по договорной стоимости по строке «Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества».
Какими проводками списать основные средстваМинфин России рекомендует списывать в учете НКО основные средства, которые уже невозможно использовать, следующим образом. Уменьшите показатели по группам статей «Основные средства» и «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества». Одновременно уменьшите сумму износа.
| Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма | Первичный документ |
| Списано основное средство, приобретенное за счет целевых поступлений или полученное безвозмездно | 83 | 01 | 45 000 | Бухгалтерская справка |
| Списан износ | – | 010 | 45 000 | Бухгалтерская справка |
Такой порядок прописан в пункте 6 информации Минфина России ПЗ-1/2015.
Какие проводки делают при продаже основных средствБухгалтерские записи при продаже основного средства зависят от системы налогообложения НКО. Набор проводок для общей и упрощенной системы – в таблицах ниже.
Проводки при продаже основных средств в НКО на общем режиме налогообложения
| Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма | Первичный документ |
| Перечислено за объект ОС | 60 | 51 | 60 000 | платежное поручение, выписка банка |
| Акцептован счет поставщика | 08 | 60 | 50 847,46 | накладная |
| Отражена сумма НДС по приобретенному объекту ОС | 19 | 60 | 9152,54 | счет-фактура |
| Сумма НДС включена в стоимость объекта | 08 | 19 | 9152,54 | бухгалтерская справка |
| Объект зачислен в состав основных средств | 01 | 08 | 60 000 | акт приемки-передачи объекта основных средств |
| Отражен источник финансирования по приобретенному объекту ОС | 86-2 | 83 | 60 000 | бухгалтерская справка, смета доходов и расходов |
| … | … | … | … | … |
| Начислен износ за время эксплуатации объекта ОС |
| 010 | 21 000 | бухгалтерская справка-расчет |
| Отражена задолженность покупателя за реализуемый объект ОС | 76 | 91-1 | 64 900 | договор, накладная |
| Начислена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет [(64 900 – 60 000) × 18/118] | 91-3 | 68 | 748 | счет-фактура, расчет |
| Списана первоначальная стоимость выбывающего объекта ОС | 83 | 01 | 60 000 | акт приемки-передачи объекта основных средств |
| Получены денежные средства от покупателя ОС | 51 | 76 | 64 900 | выписка банка |
| Выявлен финансовый результат от реализации объекта ОС (без учета других операций) [64 900 – 748] | 91-9 | 99 | 64 152 | бухгалтерская справка-расчет |
Проводки при продаже основных средств в НКО на упрощенке
| Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма | Первичный документ |
| Перечислено за объект ОС | 60 | 51 | 60 000 | платежное поручение, выписка банка |
| Акцептован счет поставщика | 08 | 60 | 50 847,46 | накладная |
| Отражена сумма НДС по приобретенному объекту ОС | 19 | 60 | 9152,54 | счет-фактура |
| Сумма НДС включена в стоимость объекта | 08 | 19 | 9152,54 | бухгалтерская справка |
| Объект зачислен в состав основных средств | 01 | 08 | 60 000 | акт приемки-передачи объекта основных средств |
| Отражен источник финансирования по приобретенному объекту ОС | 86-2 | 83 | 60 000 | бухгалтерская справка, смета доходов и расходов |
| … | … | … | … | … |
| Начислен износ за время эксплуатации объекта ОС |
| 010 | 21 000 | бухгалтерская справка-расчет |
| Отражена задолженность покупателя за реализуемый объект ОС | 76 | 91-1 | 64 900 | договор, накладная |
| Списана первоначальная стоимость выбывающего объекта ОС | 83 | 01 | 60 000 | акт приемки-передачи объекта основных средств |
| Списана сумма износа, начисленного за время эксплуатации объекта ОС | 010 |
| 21 000 | бухгалтерская справка-расчет |
| Получены денежные средства от покупателя ОС | 51 | 76 | 64 900 | выписка банка |
| Выявлен финансовый результат от реализации объекта ОС (без учета других операций) | 91-9 | 99 | 64 900 | бухгалтерская справка-расчет |
| Начислен единый налог при упрощенке (64 900 × 6%) | 99 | 68 | 3894 | бухгалтерская справка-расчет |
Можно ли начислять амортизацию в налоговом учете
НКО, которые получили основное средство безвозмездно либо приобрели его за счет целевых средств и используют его в своей уставной деятельности, амортизацию по нему не начисляют. Об этом прямо сказано в подпункте 2 пункта 2 статьи 256 Налогового кодекса РФ.
Как определить выручку от продажи
При расчете налога на прибыль выручку от продажи основного средства НКО определяйте как его полную продажную цену без НДС. Уменьшать ее на расходы по приобретению объекта нельзя. Раз целевые средства не учитывают в доходах, то и затраты за их счет не учитывают тоже. К тому же у организации не было намерения использовать такое имущество с целью извлечения дохода. А извлечение дохода – это одно из условий, чтобы списать в расходы на приобретение объекта.
Такой вывод следует из пункта 1 статьи 252, пункта 2 статьи 251, статьи 250 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 5 февраля 2010 г. № 03-03-06/4/9.
Как начислять НДС при продаже основного средства
Для НКО есть два варианта начисления НДС при продаже основного средства.
Первый вариант: НДС надо начислить на полную продажную стоимость (п. 1 ст. 154 НК РФ). Так поступайте, когда при поступлении основного средства НДС не платили. Например, получили его безвозмездно или приобрели у организации на упрощенке.
Второй вариант: начислите НДС на разницу между продажной и остаточной стоимостью объекта. То есть по правилам пункта 3 статьи 154 Налогового кодекса РФ. По таким правилам определяйте налоговую базу, когда основное средство приобретали с НДС, но к вычету налог не брали. Например, объект использовали для уставной деятельности или в предпринимательской деятельности, освобожденной от НДС. Все подробности о том, как это сделать, и примеры см. в Как начислить НДС при реализации имущества, учтенного с входным НДС.
УСНРасходы на приобретение
Расходы на приобретение основного средства, полученного безвозмездно либо за счет целевых средств для уставной деятельности, признать в расходах на упрощенке НКО не могут. Такой вывод следует из пункта 4 статьи 346.16, пункта 1 и подпункта 2 пункта 2 статьи 256 Налогового кодекса РФ.
Доходы и расходы при продаже
При расчете единого налога НКО включает в доходы полную продажную стоимость основного средства. И даже если применяете упрощенку с объектом «доходы минус расходы», первоначальную стоимость основного средства в расходах не учитывайте. Раз целевые средства не учитывают в доходах, то и затраты за их счет не учитывают тоже. К тому же у организации не было намерения использовать такое имущество с целью извлечения дохода. А извлечение дохода – это одно из условий, чтобы списать в расходы на приобретение объекта.
Такой вывод следует из пунктов 1 и 4 статьи 346.16, подпункта 1 пункта 1.1 статьи 346.15, пункта 1 статьи 252, статьи 250, пункта 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 5 февраля 2010 г. № 03-03-06/4/9.
ограничение по стоимости основных средств.
Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение
20192020
НомерЛюбой
Электронная версия
Стоимость активов на балансе
Все предприятия и организации по закону обязаны предоставлять точную оценку своих активов в своих финансовых отчетах на конец года. Активы - это ценные вещи, принадлежащие бизнесу, и включают в себя основные средства, оборотные активы и нематериальные активы,
Актив считается «фиксированным», если он НЕ продается или не используется бизнесом в торговых целях. Основные средства включают землю, здания, транспортные средства, оборудование и мебель.Вообще говоря, компания не меняет и не избавляется от этих активов еженедельно или ежемесячно, поэтому они называются фиксированными.
«Текущий актив», такой как денежные средства, - это актив, который постоянно входит в бизнес и выходит из него. Сумма денежных средств, находящихся в распоряжении компании, ежедневно меняется в цене. Запасы, то есть стоимость материалов и товаров, находящихся в ведении бизнеса / организации, также являются текущим активом. Материалы и товары покупаются и продаются ежедневно в рамках деятельности предприятий.Должники, сумма денег, которую люди должны компании / организации) является еще одним текущим активом. Сумма задолженности должников будет меняться в зависимости от повседневной деятельности.
«Нематериальный актив» - это актив, который не существует физически, но, тем не менее, предприятие / организация может его продать. «Интеллектуальная собственность» является примером, равно как и «Гудвилл». Своеобразное название «гудвилл» возникает, когда бизнес можно продать за гораздо большую сумму, чем стоимость его основных и текущих активов. Например, у компании могут быть общие активы в 100 000 долларов, но кто-то готов купить бизнес за 150 000 долларов, потому что он приносит очень хорошую прибыль.В таких обстоятельствах дополнительные 50 000 долларов называются гудвиллом.
На самом деле истинная стоимость любого актива - это то, что кто-то готов за него заплатить, а не то, какая цена была уплачена бизнесом в момент покупки. Следовательно, пока актив не будет продан, его стоимость можно только оценить или рассчитать. Например, автомобиль можно было купить за 20 000 долларов, но сейчас ему три года, и, по оценкам, он будет стоить всего 12 000 долларов, если будет выставлен на продажу.
Процесс оценки стоимости актива в любой момент времени зависит от предполагаемой продолжительности жизни актива.Если срок службы актива составляет 3 года, он будет терять 1/3 (или 33%) своей стоимости каждый год. По прошествии 3 лет он будет признан бесполезным. Это постепенное падение стоимости актива называется амортизацией.
Например, если вы купили компьютер 1 января 2007 года за 3000 долларов, актив будет записан выкл:
| За год, закончившийся 31 декабря 2007 г. | 1000 долларов США |
33% |
| За год, закончившийся 31 декабря 2008 г. | 1000 долларов США |
33% |
| За год, закончившийся 31 декабря 2009 г. | 1000 долларов США |
33% |
| Всего списаний за три года период | $ 3,000 |
100% |
В приведенном выше примере истина, если допустимая амортизация составляла 33%.Если норма амортизации составляли 20%, то для полной списания актива потребуется 5 лет.
Для большинства предприятий норма амортизации влияет на рентабельность и размер налога, который компания платит в течение любого года. Это потому, что амортизация расходы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы. Чем выше норма амортизации тем больше компания может уменьшить свои налоговые платежи в конкретный год. Многие организации отдыха являются некоммерческими организациями и не платите поэтому никаких налогов.Однако даже в таких организациях по-прежнему необходимо соблюдать установленные нормы амортизации вниз у налоговой инспекции.Поступления и выбытия
Для расчета общая стоимость активов предприятия и общая сумма амортизации, необходимо точно фиксировать детали каждая покупка ( прибавление ) основных средств и каждая продажа ( выбытия ) основных средств.
Следующие детали должны записано:
| Дополнения | Выбытия |
| В дата покупки актива | The дата продажи актива |
| В поставщик актива | The покупатель актива. |
| В денежная цена актива на момент его покупки. | The денежная цена продажи актива за |
| Детали актива | The общая сумма накопленной амортизации на момент продажи. |
Требование о сохранении таких подробности требует строительства и обслуживания актива база данных или зарегистрируйтесь.
Пример необходимой записи хранение для актива - транспортного средства в течение периода владения по бизнесу.
реквизиты можно хранить в карточке или в электронной базе данных:
|
Марка: Mitsubishi |
Модель: Magna Вагон |
Год: 1995 |
Поставщик: Keema Митсубиси |
|||||
|
Закупочная цена: 30 000 долл. США |
Дата покупки: 05.01.95 | |||||||
|
Дата |
Амортизация Оценка |
Амортизация Метод |
Амортизация Заряд |
нетто Балансовая стоимость |
||||
|
31.12.95 |
12% |
Прямая линия |
2400 долларов.00 |
27 600 долл. США |
||||
|
31.12.96 |
12% |
Прямая линия |
3 600,00 долл. США |
24 000 долл. США |
||||
|
1/2/97 |
12% |
Прямая линия |
300 долларов.00 |
23 700 долл. США |
||||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||||
|
Утилизация Цена: $ 23,000 |
Дата вывоза: 02.01.97 |
|||||||
|
Прибыль / убыток в распоряжении: (700 $) |
|
|||||||
Хранение информации об активах на карточке или в электронном реестре базы данных также может легко хранить с помощью программного обеспечения для компьютерных баз данных, такого как Microsoft Доступ или в электронной таблице e.грамм. Майкрософт Эксель.
В приведенном выше примере сеть Балансовая стоимость представляет собой уменьшение стоимости актива как амортизацию. вычитается.
Расчет амортизации
Потому что активы покупаются и продаются в разное время, и потому что разные нормы амортизации применяются к разным активам, это обычно невозможно оценить ИТОГО амортизация точно любым способом кроме отработки амортизация по отдельным активам.
Для дальнейшего усложнения проблема, есть два разных способа расчета амортизации:
· Метод прямой линии
· Метод уменьшения остатка
Метод прямой линии - если актив стоит 100 долларов и норма амортизации 20% в год, размер амортизации каждый год будет составлять 20 долларов.00 (цена покупки [$ 100] * курс амортизации [20%]).
Метод уменьшения остатка - если актив стоит 100 долларов и норма амортизации составляет 20% в год, в первый год амортизация составит 20 долларов, во второй в год - 16,00 долларов, в третий год - 12,80 долларов и т. д. в соответствии с примером. ниже:
|
Закупочная цена |
100.00 |
А |
|
Амортизация год - 20% |
$ 20,00 |
А * 20% = В |
|
Чистая балансовая стоимость на уровне конец года 1 |
80 долларов США.00 |
А - В = С |
|
Амортизация год - 20% |
16,00 |
C * 20% = D |
|
Чистая балансовая стоимость на уровне конец года 2 |
64 доллара.00 |
C - D = E |
|
Амортизация год - 20% |
$ 12.80 |
E * 20% = F |
|
Чистая балансовая стоимость на уровне конец года 3 |
51.20 |
E - F = G |
Важно различать между расходами на активы от обычных коммерческих расходов. Когда бизнес несет обычные коммерческие расходы, такие как электричество или заработной платы, общая стоимость затрат составляет « , списано в год понесения» .тем не мение когда предприятие расходует деньги на основные средства, стоимость составляет " письменных off за количество лет ". Количество лет зависит от постановления Налогового управления Австралии, которое изготовить буклет A Руководство к амортизации
Авторские права и отказ от ответственности | Об авторе Лев Исаак | Написать веб-мастеру
Учет полностью амортизированного актива - AccountingTools
Учет полностью амортизированного актива должен продолжать отражать его стоимость и накопленную амортизацию в балансе.Для актива не требуется дополнительной амортизации. Никакого дальнейшего учета не требуется, пока актив не будет реализован, например, путем его продажи или списания. Основные средства полностью амортизируются, когда его первоначальная учетная стоимость за вычетом остаточной стоимости соответствует его общей накопленной амортизации. Основное средство также может быть полностью амортизировано, если убыток от обесценения отражается по первоначальной учетной стоимости, не превышая остаточной стоимости актива. Таким образом, полная амортизация может происходить с течением времени или сразу за счет убытков от обесценения.
Предотвращение дополнительной амортизации
После того, как основное средство полностью амортизировано, ключевым моментом является обеспечение того, чтобы для этого основного средства не регистрировалась дополнительная амортизация. Дополнительные амортизационные отчисления могут возникать, когда амортизация рассчитывается вручную или с помощью электронной таблицы. База данных коммерческих основных средств автоматически отключит амортизацию, если дата прекращения была правильно установлена в системе. Однако в такой коммерческой базе данных должен быть отмечен убыток от обесценения, иначе система продолжит регистрировать амортизацию по исходной ставке амортизации, даже если оставшаяся балансовая стоимость была уменьшена или исключена.
Влияние полностью амортизированных активов на отчетную прибыль
Отсутствие каких-либо дальнейших расходов на амортизацию после завершения амортизации для актива уменьшит сумму расходов на амортизацию, отраженную в отчете о прибылях и убытках, так что неденежная прибыль увеличится на величину уменьшения амортизации.
Представление полностью амортизированных активов
Отчетность о полностью амортизированных активах будет в двух местах баланса:
-
Стоимость .Полная стоимость приобретения актива будет указана в строке основных средств в разделе активов баланса.
-
Амортизация . Полная сумма накопленной амортизации будет указана в строке «Накопленная амортизация против актива», расположенной сразу под строкой «Основные средства».
Удаление амортизированных активов из бухгалтерских записей
Было бы неправильным бухгалтерским учетом удалять стоимость основных средств и соответствующую накопленную амортизацию из бухгалтерских записей, пока базовый актив все еще используется, по двум причинам:
-
Метрики .Необходимо указать наличие такой большой суммы накопленной амортизации для актива, чтобы кто-то, анализирующий финансовую отчетность, мог определить, что компания имеет тенденцию сохранять свои основные средства в течение длительного периода времени; это может быть индикатором множества проблем, таких как хорошее техническое обслуживание или неизбежная необходимость потратить деньги на замену активов.
-
Учет активов . Если актив находится в помещении и используется, его следует зарегистрировать. Его удаление приведет к удалению актива из реестра основных средств, чтобы кто-то мог провести аудит основных средств и наблюдать за активом, но не увидеть его в записях компании.
Когда основные средства в конечном итоге выбывают, событие должно быть зарегистрировано путем дебетования счета накопленной амортизации на полную сумму амортизации, кредитования счета основных средств на его полную учетную стоимость и использования счета прибылей или убытков для записи любая оставшаяся разница.
Связанные курсы
Учет основных средств
Как проводить аудит основных средств
Основные средства - Что такое основные средства?
Основные средства - это экономические ресурсы, принадлежащие бизнесу, которые не могут быть легко ликвидированы (конвертированы в денежные средства).
Отслеживание амортизации активов выполняется автоматически с помощью программного обеспечения для выставления счетов и бухгалтерского учета Debitoor. Попробуйте бесплатно в течение 7 дней.
Термин «основные средства» относится конкретно к активам, которые нельзя легко или быстро конвертировать в наличные. Обычно это более крупные активы, которые компания использует в своей деятельности и которые считаются долгосрочными инвестициями для бизнеса. Обычно они указываются на балансе компании под текущими активами.
Что можно считать основным средством?
Основные средства приобретаются компанией и регистрируются как основные средства, если не предполагается, что они будут проданы или конвертированы в денежные средства в течение года.Эти долгосрочные активы часто составляют элементы бизнеса, которые можно рассматривать как более инфраструктурные: они имеют решающее значение для функционирования и производства бизнеса.
Это могут быть материальные активы, такие как физическая собственность, или нематериальные активы, такие как авторские права. Основные фонды обычно включают: землю, принадлежащую компании, производственные предприятия и более крупное оборудование.
Основные средства также включают любые активы компании, которые не продаются напрямую клиентам, например СИЗ, автомобили, мебель, оргтехника, компьютеры и т. Д.
Долгосрочные активы, такие как патенты и товарные знаки, обычно более конкретно называемые основными нематериальными активами.
Почему основные фонды важны
Тщательное документирование основных средств компании способствует пониманию финансового состояния и стоимости этого бизнеса.
Информация, касающаяся основных средств и амортизации, также часто используется потенциальными инвесторами, когда они рассматривают вопрос о целесообразности инвестирования в компанию.
При определении стоимости основных средств необходимо учитывать метод начисления амортизации.
Амортизация основных средств
Поскольку стоимость актива уменьшается (обесценивается) по мере его использования, старения или внедрения новых моделей, для бизнеса важно регистрировать и отслеживать амортизацию с момента покупки.
Основные средства включаются в баланс по первоначальной стоимости, а затем амортизируются в течение всего срока их полезного использования до тех пор, пока они не будут проданы, заменены или отражены в балансе по их остаточной стоимости (также часто называемой ликвидационной стоимостью.
Амортизация основных средств - это первоначальная стоимость за вычетом остаточной стоимости. Он учитывается как расход, поскольку уменьшил стоимость всех активов компании.
Некоторые основные средства, такие как земля, не амортизируются, потому что они не могут быть «использованными» или «старыми».
Основные средства и дебиторская задолженность
Более крупные планыDebitoor упрощают ввод основных средств, установку и отслеживание амортизации в течение срока полезного использования актива. Вы можете ввести покупку основных средств в качестве расхода, выбрать категорию, к которой оно относится, и включить амортизацию.
Система автоматически применяет линейную амортизацию, наиболее распространенный метод начисления амортизации, и разбивает ее по количеству лет, которые вы вводите для использования актива в своем бизнесе.
Основные средства, что вам нужно знать
Включает ли ваш бизнес-план на 2020 год приобретение основных средств? Возможно, вы расширяете свою пекарню и вам нужно будет купить новый коммерческий холодильник и духовку. Или, возможно, вам нужно дополнительное оборудование для обработки запланированного роста и новых заказов.
Если вы давно не добавляли основные средства в свой баланс, найдите время и проверьте учет основных средств. Налоговое законодательство недавно изменилось, и ваши старые шаблоны для бронирования основных средств могут нуждаться в пересмотре. Если вы планируете приобрести в этом году основные средства, узнайте, как они повлияют на ваш бухгалтерский учет.
Порядок учета основных средств
Основной актив обычно определяется как земля, здания или оборудование, или любой актив со сроком полезного использования более года.Это активы, от которых нелегко избавиться, и они отображаются в балансе в разделе «внеоборотные активы».
Если вы платите наличными, вы списываете со счета основных средств и зачисляете деньги на счет вашего нового актива. Если вы финансируете покупку, учет становится более сложным. Вам нужно будет создать новую учетную запись в своем плане счетов для ссуды и записать платежи по ссуде, разделенные между основной суммой и процентами. Первая запись о добавлении нового актива в ваши книги может разделить кредит между денежным авансом и новой ссудой.
После бронирования первоначальной покупки компания будет регистрировать периодические записи об амортизации, списания обесценения, если стоимость актива упадет ниже его чистой балансовой стоимости, и запись о выбытии, если он продан. Чистая балансовая стоимость - это первоначальная стоимость актива за вычетом накопленной амортизации и любого обесценения, а чистая балансовая стоимость - это то, как основные средства отображаются в финансовой отчетности.
При добавлении в бухгалтерские книги новых основных средств вам необходимо настроить график амортизации. В зависимости от размера вашего бизнеса и бухгалтерского отдела вы можете выбрать ежемесячную, ежеквартальную или ежегодную амортизацию.
Управление основными средствами
Если у вас есть актив, вы должны отслеживать его. Управление основными активами - это система, которую ваш бизнес внедрил для мониторинга своих активов. Он включает в себя все: от информации о физическом местонахождении актива до отслеживания его стоимости на предмет обесценения.
После того, как вы зарегистрировали свою первоначальную покупку актива, убедитесь, что он добавлен в ваше программное обеспечение для управления основными фондами или электронную таблицу. Кроме того, добавьте его в свой график проверок на предмет обесценения.Обычно компании предпочитают ежегодно оценивать более мелкие основные средства на предмет обесценения, тогда как они решают оценивать более крупные основные средства ежеквартально. Это особенно верно, если есть основания полагать, что стоимость актива может быть под угрозой.
Плюсы и минусы финансирования оборудования
Ссуды на финансирование оборудования позволяют владельцам малого бизнеса приобретать основные средства, необходимые им для ведения своего бизнеса. Кредитор, финансирующий оборудование, оценивает ваш кредит, актив, который вы планируете купить, и его потенциальную стоимость перепродажи, чтобы принять решение о предоставлении кредита.
Есть несколько плюсов в получении ссуды на приобретение оборудования. Финансируемое оборудование служит залогом по кредиту. Таким образом, процентная ставка по ссуде, вероятно, будет ниже, чем при других формах финансирования, таких как необеспеченная ссуда или кредитная карта. Процентная ставка отражает риск, и ссуда представляет меньший риск для кредитора, если он может получить залог и продать его, чтобы возместить свои убытки.
Часто кредиторы финансируют более 100% стоимости оборудования, включая доставку и другие расходы.Это может быть полезно, если вы пытаетесь управлять денежным потоком и не хотите оплачивать эти расходы из собственного кармана.
Наконец, проценты по ссуде на финансирование оборудования будут не облагаться налогом. Теперь существуют ограничения на вычет из налогооблагаемой базы квалифицированных процентных платежей. Если годовой доход вашей компании превышает 25 миллионов долларов, вы можете вычесть проценты только в размере до 30% скорректированного налогооблагаемого дохода, который представляет собой налогооблагаемый доход за вычетом износа и амортизации, а также процентные расходы и процентный доход.
Изменения в налоговом законодательстве в 2018 году также существенно повлияли на финансирование оборудования. Теперь компании, вложившие в оборудование до 2,5 миллионов долларов, могут списать до 1 миллиона долларов из этих покупок. Ранее лимиты составляли 2,0 миллиона долларов США и 500 000 долларов США. График амортизации также изменился для транспортных средств с возможностью выбора для компаний, которые заявляют или не заявляют о амортизации бонусов.
Для некоторых компаний лизинг будет более привлекательным вариантом, чем покупка, если они попытаются максимизировать свои налоговые вычеты.Еще один недостаток ссуд на финансирование оборудования заключается в том, что вы можете потерять это оборудование в случае дефолта. Если кредитор решит вернуть его во владение, у вашего бизнеса могут возникнуть проблемы. Кроме того, вы не можете получить предварительное одобрение для получения ссуды на финансирование оборудования. У вас должна быть информация о конкретном оборудовании, которое вы планируете приобрести, чтобы предоставить кредитору при подаче заявления.
Кредиторы иногда требуют независимой оценки основных средств, что может отсрочить время до финансирования. Это может вынудить вас отложить планы по расширению или вам, возможно, придется отклонить более крупные заказы, если у вас нет возможности их выполнить.
Амортизация основных средств
Амортизация со временем снижает стоимость актива. Его стоимость распределяется на стандартный для отрасли период, например от двух до пяти лет, и постепенно актив списывается до нуля.
До изменения налогового законодательства в 2018 году компании должны были соблюдать график амортизации при списании основных средств. Теперь вы можете полностью списать расходы на актив в том году, в который он был приобретен, независимо от того, новый он или бывший в употреблении. Вам не обязательно использовать модифицированную систему ускоренного возмещения затрат («MACRS»), но вы можете воспользоваться этой «бонусной амортизацией».”
Лучшая стратегия для вашего бизнеса будет зависеть от суммы, которую вы тратите на основные средства и от максимального списания налогов. С этими новыми изменениями было бы разумно заручиться помощью профессионального налогового планировщика до бронирования нового основного средства. Было бы неплохо даже поговорить со своим бухгалтером перед покупкой основных средств, поскольку они могут посоветовать вам покупку, а не аренду.
Планирование покупки основных средств приобрело новые последствия в связи с изменениями налогов, и старый способ ведения дел может больше не подходить вашей компании.Прежде чем позвонить кредитору или посетить дилера, возможно, будет лучше позвонить своему бухгалтеру.
Что такое основной актив? (Определение и примеры)
Активы - это окончательная сумма на балансе организации. Их можно разделить на текущие или нетекущие, в зависимости от того, как быстро они могут быть конвертированы в наличные. Основные средства, подкатегория внеоборотных активов, ценны для организации, поскольку они помогают ей генерировать доход, а также расширяют процессы персонала и отделов.
В этой статье мы обсудим, что такое основные средства, различия между основными средствами по сравнению с другими и как отражать основные средства в финансовой отчетности.
Связано: Понимание процессов и фаз управления проектом *
Что такое основные средства?
Основное средство - это недвижимость, срок службы которой превышает финансовый отчетный период. Обычно, когда компании владеют основным активом, намерение состоит в том, чтобы удерживать его более года и использовать в соответствии со стратегическим планом.
Ежегодная отчетность по основным средствам является стандартной процедурой, позволяющей держать заинтересованные стороны в курсе финансового состояния компании. В балансе основные средства отображаются как основные средства. Большинство основных средств со временем обесцениваются, что дает вам возможность оценить долгосрочную стоимость актива и отметить ее в балансе организации.
Связано: что такое стратегическое планирование? Определение, методы и примеры
Примеры основных средств
Компания может получить или продать основные средства в любое время.В результате основные фонды могут позиционировать компанию для непрерывного роста в зависимости от инвестиций, которые она делает. Вот несколько примеров основных средств, которые компания может получить:
Здания
Организации, которые работают в физических местах, могут приобретать здания разных типов:
- Офисные помещения
- Производственные предприятия
- Склады
- Розничный магазин
Компаниям необходимо указать каждое принадлежащее им здание в своем отчете в качестве основных средств.
Компьютерное оборудование и программное обеспечение
Большинство компаний покупают компьютеры и программное обеспечение для выполнения основных функций. Компьютерное оборудование может включать ПК, ноутбуки, серверы и планшеты. Организации обычно добавляют только более дорогое программное обеспечение, которое они покупают. Большинство основных средств, связанных с компьютерами, относительно краткосрочны.
Мебель
Любая мебель или крупная бытовая техника, приобретаемые компанией, являются основными активами. Мебель может включать письменные столы, стулья, столы, кабинки, осветительные приборы и шкафы для документов.Для предприятий, у которых есть комната отдыха или кухня, мебель может также включать микроволновую печь, холодильник и другую крупную бытовую технику.
Земля
Земля включает любую территорию, принадлежащую компании, со зданием или без него. Это единственный основной актив, который не обесценивается с течением времени. Исключение составляют случаи, когда бизнес использует землю для добычи ресурсов, например, для добычи полезных ископаемых, когда стоимость ресурсов будет считаться амортизацией.
Машины
Машины включают в себя любое оборудование, которое организация приобретает, чтобы помочь сотрудникам выполнять свою работу.Машины могут включать в себя заводское или производственное оборудование, коммерческие или 3D-принтеры, транспортное оборудование и строительные инструменты.
Транспортные средства
Компании могут указывать различные транспортные средства в качестве основных средств, такие как грузовые автомобили, автомобили, самолеты, лодки и поезда. Компании, которые обычно имеют несколько транспортных средств, перечисленных в качестве основных средств, включают:
- Транспортные компании
- Авиакомпании
- Агентства по аренде автомобилей
- Транспортные и принимающие компании
- Круизные линии
Организации, которые покупают служебные автомобили для сотрудников, также могут вносить в список автомобили как основные средства.
Связано: План непрерывного улучшения рабочего места: определение, методы и примеры
Чем основные фонды отличаются от других активов?
Основные средства - это одна категория, состоящая из активов, отражаемых в балансе. Вот чем основное средство отличается от других:
Основные средства и оборотные средства
Оба этих актива отображаются в финансовой отчетности компании, но конвертируются в денежные средства в разное время.Оборотные активы предназначены для продажи за наличные в течение одного года, в то время как основные средства - это инвестиции на срок более года. Оборотные активы также не обесцениваются по сравнению с большинством основных средств. Некоторые примеры оборотных активов включают предоплаченные расходы, такие как страховое покрытие или дебиторская задолженность.
Основные средства и нематериальные активы
Несмотря на то, что основные средства являются внеоборотными активами, они отличаются от нематериальных активов, подпадающих под эту категорию.Нематериальные активы физически не отображаются для потребителей. Они состоят из собственности компании, такой как товарные знаки, интеллектуальная собственность или общественная репутация. Кроме того, инвестиции в фондовый рынок можно рассматривать как нематериальные, несмотря на ценность для компании или держателя акций.
Связано: 16 хорошо оплачиваемых должностей в бухгалтерском учете
Как записывать основные средства
Есть много способов записи основных средств в финансовую отчетность. Если вы выполняете бухгалтерские обязанности для своей компании, вот несколько шагов, которые вы можете попробовать при учете основных средств:
1.Просмотрите предыдущие финансовые отчеты и основные средства за предыдущие годы
Соберите записи за предыдущие годы, чтобы составить более полное представление о ваших текущих основных средствах. Поскольку компании необходимо владеть основным активом не менее одного года, у вас должна быть хотя бы одна запись за предыдущий год для определенных основных средств. Вам также необходимо будет рассчитать амортизацию для каждого основного средства, зарегистрированного вашей компанией, чтобы иметь точные цифры.
2. Перечислите недавно приобретенные основные средства
Вам также потребуется регистрировать основные средства, приобретенные вашей компанией за последний год.Найдите платежи или квитанции за приобретенные товары, чтобы определить начальную стоимость товара. Вам также следует определить величину амортизации для основных средств, что может быть более трудным. Если возможно, проведите исследование, чтобы определить срок полезного использования и остаточную стоимость предмета. Срок полезного использования - это период времени, в течение которого вы можете использовать основное средство, а ликвидационная стоимость - это сумма, за которую вы можете продать объект в конце срока его полезного использования.
Например, ваша компания покупает бульдозер за 500 000 долларов.Проведя исследование, вы определили, что срок службы бульдозера составляет 10 лет, а стоимость утилизации - 100 000 долларов. Вы можете ожидать, что бульдозер обесценится на 400 000 долларов после 10 лет использования.
3. Добавьте приобретенные основные средства в свой баланс
Скомпилируйте все основные средства текущего финансового года и добавьте их в свои балансы. В балансе общие активы рассчитываются путем сложения ваших общих обязательств и капитала. Отметьте свои основные средства в разделе «Недвижимость, заводы и управление».Кроме того, не забудьте указать амортизируемые статьи и накопленную стоимость амортизации в этом разделе.
Чистая балансовая стоимость активов
Что такое «Чистая балансовая стоимость активов»?
Чистая балансовая стоимость, также известная как стоимость чистых активов, - это стоимость, по которой компания сообщает об активе в своем балансе. Он рассчитывается как первоначальная стоимость актива за вычетом накопленной амортизации, накопленной амортизации, накопленного истощения или накопленного обесценения.
Ключевые моменты обучения
- Чистая балансовая стоимость или стоимость чистых активов - это стоимость актива, отраженная в наборе счетов компании
- Чистая балансовая стоимость рассчитывается как первоначальная стоимость актива за вычетом накопленной амортизации, истощения и обесценения
- Балансовый отчет - это финансовый отчет, в котором отражено финансовое положение компании на определенный момент времени, при этом все активы отражаются по их чистой балансовой стоимости (NBV)
- Первоначальная стоимость актива - это общая стоимость, понесенная компанией для покупки и доставки актива по назначению
- Чистая балансовая стоимость актива редко равна его рыночной стоимости, вместо этого она показывает стоимость актива после вычета накопленной амортизации, которая основана на принципах разумного учета
Формула
Формула для расчета чистой балансовой стоимости:
NBV = Валовая стоимость активов - Накопленная амортизация
Начнем с расчета первоначальной стоимости актива.
Первоначальная стоимость актива включает первоначальную стоимость приобретения плюс любые затраты, связанные с доставкой и предполагаемым использованием актива, до покупной цены. Например, первоначальная стоимость актива может включать покупную цену, плату за доставку, затраты на установку и таможенные пошлины.
Расчет:
Вычеты
Как упоминалось выше, есть несколько расходов, которые вы должны вычесть из первоначальной стоимости актива, чтобы получить чистую балансовую стоимость.Давайте посмотрим на износ, амортизацию и истощение. Эти расходы оцениваются в течение срока полезного использования актива. Это означает, что чистая балансовая стоимость актива должна уменьшаться предсказуемой скоростью на протяжении всего срока службы актива.
Обесценение - это чрезвычайная потеря стоимости актива. Компании должны списать стоимость своих активов, если возмещаемость чистой балансовой стоимости вызывает сомнение.
Пример:
Компания XYZ приобрела актив за 10 000 долларов и использует линейный метод начисления амортизации.Ожидается, что срок службы машины составит 10 лет.
Для расчета годовой амортизации:
Годовые амортизационные расходы = первоначальная стоимость активов / количество лет полезного использования
Расчет принимает следующий вид:
Если компания XYZ владела активом в течение 3 лет, то накопленная амортизация составила бы 3000.
Расчет чистой балансовой стоимости
Мы упоминали выше, что вы вычитаете накопленную амортизацию из первоначальной стоимости актива, чтобы получить чистую балансовую стоимость.
Если использовать цифры сверху, получается так:
Почему важна чистая балансовая стоимость?
Чистая балансовая стоимость компании не совпадает с рыночной стоимостью компании, поскольку балансовая стоимость активов и обязательств не совпадает с рыночной стоимостью всех активов и обязательств. Однако чистая балансовая стоимость действительно обеспечивает важную функцию для пользователей счетов, поскольку она основана на разумных принципах и иногда может использоваться для указания минимальной стоимости (или минимальной стоимости) стоимости компании.
Чистые основные средства | Формула, пример, анализ, калькулятор
Чистые основные средства - это показатель, который оценивает чистую стоимость основных средств компании. Он рассчитывается путем суммирования покупной цены всех основных средств и дополнительных улучшений. Затем вычтите число с любой накопленной амортизацией. По сути, чистые основные средства - это переменная, которая сообщает вам реальную стоимость основных средств компании.
Это измерение наиболее полезно для тех, кто хочет оценить рыночную стоимость основных средств компании.Особенно, если они планируют их приобрести. Зная чистые основные фонды, они могут определить, сколько им нужно было бы инвестировать в основные фонды компании, если бы они им принадлежали.
Расчет доказал свою полезность, поскольку знание только валовой стоимости основных средств не доказывает большой полезности для покупателей. Например, в прошлом компания могла потратить большие суммы денег на покупку основных средств. Но если они не будут содержать их в хорошем состоянии, реальная стоимость этих активов со временем будет намного ниже.
Стоимость чистых основных средств выражается в денежной форме. Однако вы можете пойти дальше, выразив его в виде отношения. Вы найдете соотношение, разделив результат чистых основных средств на валовые основные средства.
Формула чистых основных средств
Чистая \: фиксированная \: Assets = \ text {Всего основных средств} - \ text {Накопленная амортизация}Для расчета чистых основных средств вам необходимо знать общую сумму основных средств компании . Это относится к покупной цене основных средств, когда компания их купила, плюс улучшения или дополнения к этим активам для повышения эффективности или результативности.
Основные средства - это долгосрочные активы, которые могут включать здания, земли, оборудование, транспортные средства и даже программное обеспечение. Имейте в виду, что основные средства не являются «фиксированными» в том смысле, что эти активы остаются только в одном месте (поскольку транспортные средства также включены). Они «фиксированы» в том смысле, что они не часто входят в денежные потоки и выходят из них. Валовые основные средства отражаются в балансе как основные средства.
Следующие необходимые переменные - это накопленная амортизация и обесценение, которые часто группируются как противоположные активы.Накопленная амортизация может рассматриваться как возрастающая амортизация актива до определенного момента во время его эксплуатации.
Стоимость основных фондов продолжает регулярно снижаться из-за обычного износа, подобно товарам, которыми обычно владеют люди. Между тем обесценение происходит, когда рыночная стоимость актива необычно падает по чрезвычайным причинам.
Что касается основных средств, обесценение обычно происходит в результате физического повреждения этих активов. Кстати, единственные основные средства, которые обычно не амортизируются, - это земля.Единственным исключением из этого правила являются земли с природными ресурсами, ресурсы которых истощаются.
Приведенная выше формула чистых основных средств, однако, по-прежнему учитывает любые возможные обязательства, находящиеся в пределах стоимости основных средств. Если вы хотите быть более конкретным, вы можете вместо этого использовать эту слегка измененную формулу для удаления обязательств:
Net \: Fixed \: Assets = (TFAPP + I) - (AD + L)- TFAPP = общая покупная цена основных средств.
- I = капитальный ремонт основных средств
- AD = накопленная амортизация
- L = обязательства по основным средствам
Эта другая формула дает вам более точную стоимость чистых основных средств, поскольку она устраняет любые связанные с ней обязательства.Потенциальные покупатели могут иметь более полное представление о том, сколько стоимости основных фондов им действительно будет принадлежать.
Имейте в виду, что эту формулу довольно сложно вычислить, поскольку обязательства, связанные с основными фондами, не упоминаются явно в балансе. Помните, что мы не учитываем общую сумму долгосрочных обязательств, а только небольшую их часть, относящуюся к основным средствам. По этой причине вам следует использовать первую формулу, которая встречается чаще.
Пример чистых основных средств
Компания ABC стремится расширить свой бизнес за счет слияния с другой компанией под названием XYZ Company. Перед этим менеджер компании хочет узнать, подходит ли компания XYZ. Чтобы оценить это, он или она использует расчет чистых основных средств как один из инструментов для принятия решения.
Из баланса мы видим, что стоимость основных средств (ОС) компании XYZ составляет 1 000 000 долларов. Мы также можем отметить, что компания XYZ накопила амортизацию в размере 125 000 долларов США и накопленное обесценение в размере 25 000 долларов США.Можете ли вы определить чистые основные средства компании XYZ на основе этих данных?
Давайте разберемся, чтобы определить значение и значение различных переменных в этой задаче. Напомним, что основные средства (ОС) равны валовым основным средствам.
- Итого активы: 1 000 000 долларов
- Накопленная амортизация / обесценение: 125 000 долларов + 25 000 долларов = 150 000 долларов
Теперь давайте воспользуемся нашей формулой и применим значения для расчета чистых основных средств:
Чистые \: Основные \: Активы = 1 {,} 000 {,} 000 - 150 {,} 000 = 850 {,} 000В этом случае чистые основные средства составят 850 000 долларов США или 85% от общих основных средств.
Из приведенного выше результата видно, что компания XYZ хорошо заботится о своих основных средствах и потеряла только 15% от своей первоначальной стоимости. Об этом также можно судить по относительно небольшой стоимости его обесценения. Активы имеют небольшой износ, 12,5% валовых основных средств. Это также может указывать на то, что активы не старые и потенциально могут использоваться в течение нескольких лет, прежде чем потребуется их замена.
Анализ чистых основных средств
Знание чистых основных средств компании очень важно для потенциальных покупателей.Чем выше коэффициент чистых основных средств по сравнению с общими основными фондами, тем лучше для них. Высокие чистые основные средства идеально подходят для того, чтобы им не приходилось заменять большую часть основных средств, если они будут им владеть позже.
Однако следует помнить, что чистая стоимость основных средств не является фактически рыночной стоимостью основных средств. Каждый бизнес использует разные методы для амортизации своих активов, и это может не отражать цену, по которой эти активы могут быть проданы. Аналитикам необходимо знать, какой принятый метод использует компания, чтобы выяснить, как были определены значения.
Также возможен случай, когда определенные основные средства обесцениваются или обесцениваются настолько, что их чистая балансовая стоимость равна нулю, что означает, что они, возможно, даже не могут быть проданы. Актив не обязательно находится в неисправном состоянии. Ускоренная амортизация - большее снижение стоимости актива в первые годы - может сыграть в этом большую роль, даже если актив по-прежнему можно эффективно использовать.
Эти виды основных средств не отражаются в балансе. Это дает аналитикам неверное представление о степени износа и обесценения основных средств.Аналитикам следует иметь в виду эту возможность, поскольку компании могут использовать стратегию ускоренной амортизации для целей налогообложения.
Чистые основные средства Вывод
- Чистые основные средства - это чистая стоимость основных средств компании.
- Формула чистых основных средств требует трех переменных: общая сумма основных средств, накопленная амортизация и накопленное обесценение.
