Как рассчитать накопленную амортизацию за начальный год | Малый бизнес
Тиффани К. Райт
Амортизация — это принцип бухгалтерского и налогового учета, который признает срок полезного использования физического долгосрочного актива, то есть актива со сроком службы более 12 месяцев, и учитывает износ на долгосрочный актив. Амортизация позволяет компании перенести определенную часть стоимости актива из баланса в отчет о прибылях и убытках. Расходы на амортизацию отражаются в отчете о прибылях и убытках, а совокупный эффект этих расходов отражается как накопленная амортизация в балансе.
Амортизация
Служба внутренних доходов устанавливает срок полезного использования активов, которыми владеет ваша компания, с помощью таблиц, которые она предоставляет. IRS требует, чтобы компании учитывали только краткосрочные активы со сроком полезного использования или сроком владения до одного года. Полная стоимость этих краткосрочных активов, например запасов, отражается в отчете о прибылях и убытках при их приобретении.
Все другие покупки активов, включая мебель, недвижимость, за исключением земли, компьютерного оборудования и техники, не отражаются в отчете о прибылях и убытках. Вместо этого стоимость актива отображается в балансе, а стоимость объекта отражается с течением времени в отчете о прибылях и убытках через амортизационные отчисления.
Все другие покупки активов, включая мебель, недвижимость, за исключением земли, компьютерного оборудования и техники, не отражаются в отчете о прибылях и убытках. Вместо этого стоимость актива отображается в балансе, а стоимость объекта отражается с течением времени в отчете о прибылях и убытках через амортизационные отчисления.Накопленная амортизация
Накопленная амортизация — это расходы на амортизацию, которые ваша компания несет каждый год, суммированные за каждый год с момента приобретения актива или ввода его в эксплуатацию. Накопленная амортизация является контрсчетом по отношению к долгосрочному активу, то есть она отображается как отрицательное сальдо непосредственно под активом и вычитается из первоначальной стоимости актива. Чаще всего накопленная амортизация отображается в составе основных средств на балансе вашей компании.
Начальный год Накопленная амортизация
Большинство малых предприятий ежегодно или ежеквартально регистрируют амортизационные отчисления в своих отчетах о прибылях и убытках.
Таким образом, в отчете о прибылях и убытках на конец года будут показаны полные амортизационные отчисления за год. Если ваша компания использует годовой график амортизации, то в балансе вашей компании на конец года не будет отражена амортизация за текущий год. Он покажет только накопленную амортизацию до конца предыдущего года. Если ваша компания использует ежеквартальный график амортизации, в балансе на конец года будет отражена сумма амортизации за три квартала текущего года плюс накопленная амортизация за прошлые периоды.
Таким образом, в отчете о прибылях и убытках на конец года будут показаны полные амортизационные отчисления за год. Если ваша компания использует годовой график амортизации, то в балансе вашей компании на конец года не будет отражена амортизация за текущий год. Он покажет только накопленную амортизацию до конца предыдущего года. Если ваша компания использует ежеквартальный график амортизации, в балансе на конец года будет отражена сумма амортизации за три квартала текущего года плюс накопленная амортизация за прошлые периоды.Начальный год Продолжение
В начале года ваш отчет о прибылях и убытках обнуляется, а прибыль или убытки вашей компании, а также амортизационные отчисления за отчетный период переносятся в баланс. Чтобы определить накопленную амортизацию за начальный год, добавьте амортизационные отчисления из отчета о прибылях и убытках к накопленной амортизации за предыдущий период.
Пример
Ваша компания ежегодно начисляет амортизацию.
В конце года ваш баланс показывает накопленную амортизацию основных средств в размере 250 000 долларов США. В вашем отчете о прибылях и убытках указаны расходы на амортизацию за год в размере 50 000 долларов США. В начале года ваша накопленная амортизация в балансе увеличивается до 300 000 долларов, что составляет 250 000 долларов плюс 50 000 долларов.
В конце года ваш баланс показывает накопленную амортизацию основных средств в размере 250 000 долларов США. В вашем отчете о прибылях и убытках указаны расходы на амортизацию за год в размере 50 000 долларов США. В начале года ваша накопленная амортизация в балансе увеличивается до 300 000 долларов, что составляет 250 000 долларов плюс 50 000 долларов.Ссылки
- Налоговая служба США: краткий обзор амортизации
- Тренер по бухгалтерскому учету: Введение в амортизацию
- Тренер по бухгалтерскому учету: Накопленная амортизация
Writer Bio 90 003
Тиффани С. Райт пишет с 2007 года. владелец бизнеса, временный генеральный директор и автор книги «Решение уравнения капитала: финансовые решения для малого бизнеса». Райт помог компаниям получить финансирование на сумму более 31 миллиона долларов. Она имеет степень магистра финансов и предпринимательского менеджмента Уортонской школы Пенсильванского университета.
Коэффициент оборачиваемости активов Определение
К Адам Хейс Полная биография Адам Хейс, доктор философии, CFA, финансовый писатель с более чем 15-летним опытом работы на Уолл-стрит в качестве трейдера деривативов.
Помимо своего обширного опыта в торговле деривативами, Адам является экспертом в области экономики и поведенческих финансов. Адам получил степень магистра экономики в Новой школе социальных исследований и докторскую степень. из Университета Висконсин-Мэдисон по социологии. Он является обладателем сертификата CFA, а также лицензий FINRA Series 7, 55 и 63. В настоящее время он занимается исследованиями и преподает экономическую социологию и социальные исследования финансов в Еврейском университете в Иерусалиме.
Узнайте о нашем редакционная политика
Обновлено 15 июня 2022 г.
Факт проверен Ярилет ПересФакт проверен Ярилет Перес
Полная биография Ярилет Перес — опытный мультимедийный журналист и специалист по проверке фактов со степенью магистра журналистики. Она работала в нескольких городах, освещая последние новости, политику, образование и многое другое. Она специализируется в личных финансах и инвестициях, а также в сфере недвижимости.
Узнайте о нашем редакционная политика
Investopedia / Микела Бутиньол
Что такое коэффициент оборачиваемости активов?
Коэффициент оборачиваемости активов измеряет стоимость продаж или доходов компании по отношению к стоимости ее активов. Коэффициент оборачиваемости активов можно использовать как показатель эффективности, с которой компания использует свои активы для получения дохода.
Чем выше коэффициент оборачиваемости активов, тем эффективнее компания получает доход от своих активов. И наоборот, если у компании низкий коэффициент оборачиваемости активов, это указывает на то, что она неэффективно использует свои активы для увеличения продаж.
Ключевые выводы
- Оборачиваемость активов — это отношение общего объема продаж или выручки к средним активам.
- Этот показатель помогает инвесторам понять, насколько эффективно компании используют свои активы для увеличения продаж.
- Инвесторы используют коэффициент оборачиваемости активов для сравнения аналогичных компаний в том же секторе или группе.
- Коэффициент оборачиваемости активов компании может зависеть от крупных продаж активов, а также от значительных покупок активов в данном году.
Коэффициент оборачиваемости активов
Формула и расчет коэффициента оборачиваемости активов
Ниже приведены шаги, а также формула расчета коэффициента оборачиваемости активов.
Оборот активов в ходе хозяйственной деятельности «=» Тотальная распродажа Начальные объекты + Конечные объекты 2 где: Тотальная распродажа «=» Годовой объем продаж Начальные объекты «=» Активы на начало года Конечные объекты «=» Активы на конец года \begin{aligned} &\text{Оборот активов} = \frac{ \text{Общий объем продаж} }{ \frac { \text{Начальные активы}\ +\ \text{Конечные активы} }{ 2 } } \\ & \textbf{где:}\\ &\text{Общий объем продаж} = \text{Годовой объем продаж} \\ &\text{Начальные активы} = \text{Активы на начало года} \\ &\text{Конечные активы } = \text{Активы на конец года} \\ \end{выровнено}
Оборачиваемость активов = 2 Активы в начале + Активы на конец Общий объем продаж, где: Общий объем продаж = Общий объем продаж за год.
Коэффициент оборачиваемости активов использует стоимость активов компании в знаменателе формулы. Чтобы определить стоимость активов компании, сначала необходимо рассчитать среднюю стоимость активов за год.
- Определите стоимость активов компании в балансе на начало года.
- Определите конечное сальдо или стоимость активов компании на конец года.
- Добавьте начальную стоимость активов к конечной стоимости и разделите сумму на два, чтобы получить среднюю стоимость активов за год.
- Найдите общий объем продаж — его можно указать как выручку — в отчете о прибылях и убытках.
- Разделите общий объем продаж или выручку на среднюю стоимость активов за год.
О чем может рассказать коэффициент оборачиваемости активов
Как правило, коэффициент оборачиваемости активов рассчитывается на годовой основе. Чем выше коэффициент оборачиваемости активов, тем лучше работает компания, поскольку более высокие коэффициенты означают, что компания получает больше дохода на доллар активов.
Коэффициент оборачиваемости активов, как правило, выше для компаний в одних секторах, чем в других. Например, основные товары розничной торговли и потребительские товары имеют относительно небольшую базу активов, но имеют высокий объем продаж, поэтому у них самый высокий средний коэффициент оборачиваемости активов. И наоборот, фирмы в таких секторах, как коммунальные услуги и недвижимость, имеют большую базу активов и низкую оборачиваемость активов.
Поскольку этот коэффициент может широко варьироваться от одной отрасли к другой, сравнивать коэффициенты оборачиваемости активов розничной компании и телекоммуникационной компании было бы не очень продуктивно. Сравнения имеют смысл только тогда, когда они сделаны для разных компаний в одном и том же секторе.
Пример использования коэффициента оборачиваемости активов
Давайте рассчитаем коэффициент оборачиваемости активов для четырех компаний в секторах розничной торговли и телекоммуникаций на 2020 финансовый год — Walmart Inc.
| Примеры оборота активов | ||||
|---|---|---|---|---|
| (в миллионах долларов) | Уолмарт | Цель | АТ&Т | Веризон |
| Начальные активы | 219 295 | 42 779 | 551 669 | 291 727 |
| Конечные активы | 236 495 | 51 248 | 525 761 | 316 481 |
| Среднее . Всего активов | 227 895 | 47 014 | 538 715 | 304 104 |
| Выручка | 524 000 | 93 561 | 171 760 | 128 292 |
| Оборот активов | 2,3x | 2,0x | 0,32x | 0,42x |
У AT&T и Verizon коэффициенты оборачиваемости активов меньше единицы, что типично для фирм в секторе телекоммуникаций и коммунальных услуг.
Поскольку эти компании имеют большую базу активов, ожидается, что они будут медленно оборачивать свои активы за счет продаж.
Понятно, что сравнивать коэффициенты оборачиваемости активов Walmart и AT&T не имеет смысла, поскольку они работают в очень разных отраслях. Но сравнение относительных коэффициентов оборачиваемости активов для AT&T и Verizon может дать более точную оценку того, какая компания более эффективно использует активы в этой отрасли. Из таблицы видно, что Verizon оборачивает свои активы быстрее, чем AT&T.
На каждый доллар активов Walmart приносил 2,30 доллара продаж, а Target — 2 доллара. Оборот Target может указывать на то, что розничная компания испытывает вялые продажи или хранит устаревшие запасы.
Кроме того, низкий оборот может также означать, что у компании нестрогие методы сбора платежей. Период взыскания задолженности фирмой может быть слишком долгим, что приведет к увеличению дебиторской задолженности. Target, Inc. также может неэффективно использовать свои активы: основные средства, такие как имущество или оборудование, могут простаивать или не использоваться на полную мощность.
Использование коэффициента оборачиваемости активов с анализом DuPont
Коэффициент оборачиваемости активов является ключевым компонентом анализа DuPont, системы, которую корпорация DuPont начала использовать в 1920 секунд для оценки производительности корпоративных подразделений. Первый шаг анализа DuPont разбивает рентабельность собственного капитала (ROE) на три компонента, один из которых – оборачиваемость активов, а два других – маржа прибыли и финансовый рычаг. Первый шаг анализа DuPont можно проиллюстрировать следующим образом:
ИКРА «=» ( Чистая прибыль Доход ) ⎵ Рентабельность × ( Доход АА ) ⎵ Оборот активов в ходе хозяйственной деятельности × ( АА АЭ ) ⎵ Финансовый рычаг где: АА «=» Средние активы АЭ «=» Средний капитал \begin{align} &\text{ROE} = \underbrace{ \left ( \frac{ \text{Чистый доход} }{ \text{Доход} } \right ) }_\text{Прибыль} \times \underbrace { \left ( \frac{ \text{Доход} }{ \text{AA} } \right ) }_\text{Оборачиваемость активов} \times \underbrace{ \left ( \frac{ \text{AA} }{ \ text{AE} } \right ) }_\text{Финансовый рычаг} \\ &\textbf{где:}\\ &\text{AA} = \text{Средние активы} \\ &\text{AE} = \ text{Средний капитал} \\ \end{align} ROE = Маржа прибыли (RevenueNet Income) × Оборот активов (AARvenue)× Финансовый рычаг (AEAA), где: AA=Средние активыAE=Средний собственный капитал
Иногда инвесторы и аналитики больше заинтересованы в измерении того, насколько быстро компания превращает свои основные средства или оборотные средства в продажи.
В этих случаях аналитик может использовать определенные коэффициенты, такие как коэффициент оборачиваемости основных средств или коэффициент оборотного капитала, для расчета эффективности этих классов активов. Коэффициент оборотного капитала измеряет, насколько хорошо компания использует свое финансирование из оборотного капитала для получения продаж или доходов.
Разница между оборачиваемостью активов и оборачиваемостью основных средств
В то время как коэффициент оборачиваемости основных средств учитывает в знаменателе в среднем 90 167 общих 90 168 активов, коэффициент оборачиваемости основных средств учитывает только основные средства. Коэффициент оборачиваемости основных средств (FAT) обычно используется аналитиками для измерения операционной эффективности. Этот коэффициент эффективности сравнивает чистые продажи (отчет о прибылях и убытках) с основными средствами (балансовый отчет) и измеряет способность компании генерировать чистые продажи за счет своих инвестиций в основные средства, а именно основные средства и оборудование (основные средства).
Остаток основных средств представляет собой использованную сумму за вычетом накопленной амортизации. Амортизация — это распределение стоимости основного средства, которое распределяется — или относится на расходы — каждый год в течение всего срока полезного использования актива. Как правило, более высокий коэффициент оборачиваемости основных средств указывает на то, что компания более эффективно использовала свои инвестиции в основные средства для получения дохода.
Ограничения использования коэффициента оборачиваемости активов
Хотя коэффициент оборачиваемости активов следует использовать для сравнения схожих акций, этот показатель не предоставляет всех подробностей, которые были бы полезны для анализа акций. Возможно, что коэффициент оборачиваемости активов компании в любой отдельный год существенно отличается от предыдущих или последующих лет. Инвесторы должны проанализировать тенденцию коэффициента оборачиваемости активов с течением времени, чтобы определить, улучшается или ухудшается использование активов.
Коэффициент оборачиваемости активов может быть искусственно занижен, когда компания совершает крупные покупки активов в ожидании более быстрого роста. Аналогичным образом, распродажа активов для подготовки к снижению роста приведет к искусственному завышению коэффициента. Кроме того, многие другие факторы (например, сезонность) могут влиять на коэффициент оборачиваемости активов компании в периоды менее года.
В чем измеряется оборачиваемость активов?
Коэффициент оборачиваемости активов измеряет эффективность активов компании в получении доходов или продаж. Он сравнивает сумму продаж (доходов) в долларах со своими общими активами в годовом исчислении. Таким образом, чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости активов, разделите чистый объем продаж или выручку на среднюю общую сумму активов. Один из вариантов этой метрики учитывает только основные средства компании (коэффициент FAT), а не общие активы.
Лучше иметь высокую или низкую оборачиваемость активов?
Как правило, предпочтение отдается более высокому коэффициенту, поскольку он подразумевает, что компания эффективно генерирует продажи или доходы от своей базы активов.
Более низкий коэффициент указывает на то, что компания неэффективно использует свои активы и может иметь внутренние проблемы.
Что такое хорошая оборачиваемость активов?
Коэффициенты оборачиваемости активов различаются в разных секторах промышленности, поэтому следует сравнивать только коэффициенты компаний, относящихся к одному и тому же сектору. Например, компании сектора розничной торговли или сферы услуг имеют относительно небольшую базу активов в сочетании с большими объемами продаж. Это приводит к высокому среднему коэффициенту оборачиваемости активов. Между тем, фирмы в таких секторах, как коммунальные услуги или производство, как правило, имеют большую базу активов, что приводит к более низкой оборачиваемости активов.
Как компания может улучшить коэффициент оборачиваемости активов?
Компания может попытаться повысить низкий коэффициент оборачиваемости активов, заполнив свои полки товарами, пользующимися большой популярностью, пополнив инвентарь только при необходимости и увеличив часы работы, чтобы увеличить посещаемость клиентов и увеличить продажи.
Например, управление запасами «точно в срок» (JIT) — это система, посредством которой фирма получает ресурсы как можно ближе к тому моменту, когда они действительно необходимы. Таким образом, если автосборочному заводу необходимо установить подушки безопасности, он не хранит запас подушек безопасности на своих полках, а получает их по мере поступления автомобилей на конвейер.
Может ли компания играть на обороте активов?
Как и многие другие бухгалтерские показатели, руководство компании может попытаться сделать так, чтобы ее эффективность на бумаге казалась лучше, чем она есть на самом деле. Например, распродажа активов для подготовки к снижению роста приводит к искусственному завышению коэффициента. Изменение методов амортизации основных средств может иметь аналогичный эффект, поскольку это изменит учетную стоимость активов фирмы.
Итог
Коэффициент оборачиваемости активов — это показатель, который сравнивает доходы с активами. Высокий коэффициент оборачиваемости активов указывает на то, что компания исключительно эффективно извлекает высокий уровень дохода из относительно небольшого количества активов.
